委托贷款委托申请书

委托贷款委托申请书（精选12篇）

委托贷款委托申请书 篇1

（银行）：

我公司与贵行开户企业 公司已达成启动项目建设的委托借款意向，我公司利用自有资金（或专项理财资金）为其开发建设项目提供启动资金，协助其完成项目建设，形成有效的固定资产。委托借款资金总额为 万元，按照用款计划分笔存入贵行委托贷款资金帐户。贷款期限 年，贷款利率按照中国人民银行同期同档次贷款利率执行。现提出申请，委托贵行代为发放该笔贷款，恳请贵行批准。我公司与贵行商定的具体委托事项内容如下：

1：负责协助收回贷款本息；如借款人逾期不还，贵行有权限期追回贷款，或者通告借款人其他开户银行扣款清偿；

2：负责监督、监管借款人按计划用款，保证贷款资金专款专用；协助监督借款人在委托贷款到期前不出现破产、解散、分立、兼并、租赁、转让、承包等恶意抽逃贷款资金的行为，发现借款人此类行为及时通告我公司；

3：负责保管本合同项下借款人和担保人（如有）的抵押物，质押物和权利凭证；

4：负责监督、监管借款人的生产经营情况和建设项目的执行情况；

5：负责监督、监管借款人在委托贷款到期前六十天，能够形成真实、有效的固定资产；如借款人未能按期归还贷款，由贵行与借款人完成固定资产抵押贷款或由贵行处置上述资产归还；

6：负责代扣、代缴国家政策规定的相关应缴税款；

本申请人在此郑重声明：委托资金为我公司自有资金（或专项理财资金）且来源合法合规，委托贷款的资金损失由我公司自行承担。以上信息真实、准确、完整，望贵行在接到我公司的委托贷款业务申请书后，尽快予以答复。我公司在接到贵行的确认回执后，将立即携带开户手续及相关法律文件前往贵行办理业务。

申请人：（公章）

法定代表人：（或授权代理人）

年 月 日

银行确认回执（意见）：

公司的建设项目符合我行委托贷款的相关规定，我行同意为其办理委托贷款业务。经我行研究决定，同意接受贵公司提出的六条委托事项，并将按照委托事项的具体内容认真落实执行。

经与银行协商同意按此样本操作： 银行公章：

企业法人（签字）： 行长签字：

企业盖章 经办人签字：

年 月 日

委托贷款委托申请书 篇2

在实际的操作过程中, 对于一年期 (包括一年) 以下的委托贷款, 在企业的“短期投资”科目下进行核算。一年以上的委托贷款, 在“长期债权投资——其他债权投资 (本金、应计利息) ”科目下进行核算。具体核算如下:

一年 (含一年) 以下的委托贷款, 在“短期投资”科目下进行核算;按实际委托贷款的金额, 借记“短期投资”科目, 按支付的手续费, 借记“财务费用”, 两者之和贷记“银行存款”科目;每月月末时, 按应计的利息, 借记“短期投资——应计利息”科目, 贷记“投资收益”科目;收到银行代扣营业税的通知单时, 借记“投资收益”科目, 贷记“应交税金——应交营业税”科目;每月收到银行扣除营业税后的利息收入时, 借记“银行存款”、“应交税金——应交营业税”科目, 贷记“短期投资”科目;收回贷款本金时, 借记“银行存款”科目, 贷记“短期投资”科目。

一年以上的委托贷款, 在“长期债权投资——其他债权投资”科目下设置“本金”和“应计利息”明细科目进行核算;发生委托贷款时, 按实际委托贷款的金额, 借记“长期债权投资——其他债权投资——本金”科目, 贷记“银行存款”科目;每月月末, 按其应计的利息, 借记“长期债权投资——其他债权投资——应计利息”科目, 贷记“投资收益”科目;收到银行代扣营业税的通知单时, 借记“投资收益”科目, 贷记“应交税金——应交营业税”科目;每月收到银行扣除营业税后的利息收入时, 借记“银行存款”、“应交税金——应交营业税”等科目, 贷记“长期债权投资——其他债权投资——应计利息”科目;到期收回本息时, 按实际收到的金额, 借记“银行存款”科目, 按其本金和已计未收利息, 贷记“长期债权投资——其他债权投资——本金”、“长期债权投资——其他债权投资——应计利息”等科目, 按其差额, 贷记“投资收益”科目。

[例1]A公司于2006年6月1日, 委托银行发放贷款100万元, 在发放委托贷款的时候支付银行手续费5万元。银行将这笔100万元的资金贷给B企业并按季进行结息, 委托贷款的期限为1年, 年利率为12%。

(1) 汇出存款并支付相关的手续费

借:短期投资——委托贷款1000000

财务费用——手续费50000

贷:银行存款1050000

(2) 每月月末计提利息

借:短期投资——应计利息10000

贷:投资收益10000

(3) 银行每季度向B企业收回贷款利息30000元 (1000000×12%÷4) , 并按照《营业税》及其实施细则的有关规定, 代扣代缴营业税1500元 (30000×5%) 。银行同时还要向A公司支付利息, 该利息是扣除营业税后的数额28500元 (30000-1500) 。收回利息后, A公司根据银行转来的相关代扣税款通知单及相关原始凭证做如下会计处理:

借:投资收益1500

贷:应交税金——应交营业税1500

借:银行存款

应交税金——应交营业税1500

贷:短期投资——应计利息30000

(4) 收回贷款本金时

借:银行存款1000000

贷:短期投资——委托贷款1000000

[例2]承例1, 将贷款期限改为2年。

则A公司账务处理如下:

(1) 汇出存款并支付相关的手续费

借:长期债权投资——其他债权投资——本金1000000

财务费用——手续费50000

贷:银行存款1050000

(2) 每月月末计提利息

借:长期债权投资——其他债权投资——应计利息10000

贷:投资收益10000

(3) 收回利息, A公司根据银行转来的相关代扣税款通知单及相关原始凭证做如下会计处理:

借:投资收益1500

贷:应交税金——应交营业税1500

借:银行存款

应交税金——应交营业税1500

贷:长期债权投资——其他债权投资——应计利息30000

(4) 收回贷款本金时

借:银行存款1000000

贷:长期债权投资——其他债权投资——本金1000000

参考文献

[1]财政部:《企业会计准则2006》, 经济科学出版社2006年版。

“多方委托贷款”且慢！ 篇3

资本“婚介所”吸引众多投资者

据悉，民生银行多支“多对一”个人委贷项目于去年在全国范围全面展开，个人投资者可以通过银行将手中的闲散资金投入到大型项目建设中，获得较高的回报。本刊记者从民生银行南京分行了解到，当时以城建集团为借款主体的秦淮河环境综合整治项目个人委托贷款一经推出，呈现出火爆场面，宁波等地也出现了百姓排队购买的现象。

据介绍，多方委托贷款是个人委托贷款业务的延伸产品，由银行与企业沟通联络，通过协议确定利率、期限以及委托的最低额度。相关事宜确定以后，由银行向社会广募资金并与委托人签订相关协议。一般情况下，银行推出的委托项目会选取比较知名的大企业或者有政府背景支持的项目，从而有效地控制委托贷款的风险。

目前，多方委托贷款的产品品种五花八门，视融资企业的具体情况而定。对百姓市民来讲，这种有点类似信托的投资方式是一种高回报、低风险的投资品种。有些产品收益率可以比投资国债高出30%，较银行存款高出40%以上。借款方按照约定的期限定期向委托人支付借款利息，本金于到期后一次性还清。具有民事行为能力的自然人只需持身份证到银行的营业网点开立民生卡并与银行签订相关的协议，按协议将资金存入账户即可完成。

本刊记者了解到，民生所推出的多方委托贷款几个项目中，最低的委托额度为１万元，最短一年可以赎回，利率在３％以上。与定期存款相比，多方委托贷款可以省去20%的利息税，但需向民生银行交纳１‰的手续费。此外，委托人如果出现急需资金的情况，还可以将手中的委托贷款转让给他人，双方向民生银行交纳１‰的手续费即可。

据悉，此前民生在各地推出的多方委托贷款项目有与南京城集建团合作推出的秦淮河环境综合整治项目（一期）、与宁波博洋公司合作推出的服饰项目以及投资于交大国家大学科技园开发和建设的项目等等，受托总金额从几千万元到上亿元不等。这种业务形式既可以促进我国水利、环保、市政、园林、交通和旅游等诸多方面的发展，也可以为个人投资者手中的闲置资金提供新的投资渠道。

银行叫停多方委托贷款

 而今年1月中旬，央行考虑到多方委托贷款有企业集资的嫌疑，便以“口头通知”的形式紧急叫停了民生银行的多方委托贷款业务，并“建议”各行不要再开发新的项目，对已开办的业务也要令行禁止。

个人多方委托贷款如此受市场欢迎，那么央行为什么还要叫停这一业务呢？

本刊记者来到中国人民银行，想了解中国人民银行对各商业银行开展该业务的态度。央行表示，目前所有银行的多方委托贷款业务都已被叫停，叫停的原因是央行要对该业务的可行性和风险进行研究，和该业务相配套的相关的法律、法规有待完善。

即使是仍在开展业务的建行也表示，他们一直非常谨慎。中国建设银行投资银行部中间业务及资产管理处胡章宏表示：“我们银行从法律上说是不承担风险的，可是由于老百姓对这件事情的认识、对产品的认识是有偏差的，他认为只要你银行介入的事情，银行都有某种担保、某种暗示。”在实际操作的过程中，个人委托贷款业务的委托人和受托人（也就是银行）之间容易发生经济纠纷，风险由谁承担、收益由谁分割、时间关系怎么界定等问题都缺乏现成的法律规范。此外，个人委托贷款，尤其是多方委托贷款与现有的信托投资公司的业务非常相似。

有关金融专家表示，这些贷款方式在国外已相当普遍，国外银行具备投资的金融产品不下两万种，而中资银行不足百种。“估计是央行考虑到这种贷款有企业集资嫌疑，一旦出现风险会导致社会问题，因此先叫停再定规范。”有关专家说，“该业务在制定相应配套措施后，有望很快解除禁令。”

多方委托贷款：停的停，干的干

由于这一禁令是以电话通知的非正式方式进行，因此在各家商业银行的执行情况并不一致，可以说是停的停，干的干。据了解，民生银行总行除了已签合同需要履行外，多方委托贷款业务已经停办。最先推出这一业务的杭州分行已经暂停了该业务，南京分行原打算推出的项目也被搁置，原来个人理财中心摆放的有关宣传册和推介书都不见了，专设的柜台在办理别的业务。

与此同时，深圳发展银行上海分行和南京分行也都暂停办理多方委托贷款业务。然而，本刊记者采访时了解到，并不是所有的银行都停止了该业务。民生银行广州分行目前正在积极寻找多方委托贷款项目，继续开拓这个市场。除此以外，建设银行也在全国范围内照常开展这一业务。

建设银行投资银行部中间业务及资产管理处胡章宏告诉本刊记者：“我们没有接到央行的叫停通知，所以从道理上讲，我们没有对系统发出指令说不让做。”建行广东省分行有关负责人也表示：“到目前为止，我们没有收到中央银行关于不准做多对一这个（个人）委托贷款项目的文件，人民银行在审批的时候也没有说只能做一对一的委托贷款。现在，我们这个业务是在全省精品网点和多功能网点同时推出。”据悉，工商银行、中国银行和招商银行等还没有开展这一业务。

多方委托贷款路在何方？

 央行叫停多方委托贷款在学术界引起了争论。

 中央财经大学教授王慎之认为：“个人委托贷款业务，我个人认为，它的实质是一种信托业务。规范是为了更好地发展，而不能把叫停和封杀简单用等号联系起来。”“我认为叫停比较好一点，金融创新，它有一个风险防范和风险化解的问题，同时它也有规范的问题。”

 商业银行通过个人委托贷款业务从社会募集资金，投资于工程建设项目，这与现有的信托投资公司的产品和服务项目是类似的。同时，商业银行网点密集、客户多、资金雄厚、信任感强，优势明显。对此，专家们认为应当鼓励竞争。中国人民大学信托与基金研究所理事长王连洲认为：“肯定是抢了信托的饭碗，这个是抢了，但不能因为给了这个饭碗影响资金配置的优化。”

 而社科院金融研究所副所长王国刚认为：“商业银行可以不办信托投资公司，但是商业银行可以做证券业务、信托业务，这是两码事。”“应该改掉商业银行法中商业银行不得从事信托业务的规定，变这样一种委托贷款为信托贷款，从而使得它成为商业银行代客理财的一种金融工具，那么这样就能够展开了。”

委托贷款委托申请书 篇4

委托人名称：（以下简称甲方）

法定代表人：

开户金融机构：

账户：

电话：

邮政编码：

传真：

受托人名称：中国农业银行（以下简称乙方）

住所：

法定代表人：

账户：

电话：

邮政编码：

传真：

签订合同日期：年月日

签订合同地点：省（市、自治区）市县（区）

甲方为有效运用其自有资金，委托乙方向甲方所确定的（借款人）发放委托贷款，贷款风险由甲方承担，乙方同意接受甲方的委托。甲、乙双方遵照国家有关法律规定，经双方协商一致，订立本合同。

第一条　甲方将自有（币种）资金（大写）万元整委托乙方按委托贷款程序代甲方向借款人发放并协助甲方收回。

第二条　甲方委托乙方贷款，应在乙方营业机构开立委托贷款基金专户，并于本合同生效后日内将自有（币种）资金（大写）万元整一次或分次存入专户。由乙方开具委托贷款基金收据，交甲方存执。乙方坚持“先存后贷，不得透支”的原则，甲方委托贷款总额，不得超过委托贷款基金贷款总额。

第三条　委托贷款的对象、项目、金额、种类、用途、期限、利率、提款、还款计划均由甲方在国家有关法律规定和政策允许范围内，根据具体情况在《委托贷款通知单》中确定。

第四条　本合同生效后，在对借款人发放委托贷款时，甲方向乙方提交《委托贷款通知单》。乙方在收到甲方提交的《委托贷款通知单》及所附资料后，经审查与本合同约定的各条款一致，应按《委托贷款通知单》的要求发放委托贷款。

第五条　乙方向借款人发放委托贷款前，应和借款人签订《委托贷款借款合同》，并应在《委托贷款借款合同》生效后　日将合同副本份送甲方留存。

第六条　若借款人在借款到期时不归还借款本息，甲方不得提取委托贷款基金；委托贷款损失的，乙方不承担任何赔偿责任。甲方不得要求乙方返还部分或全部委托资金。

第七条　对本合同项下的委托贷款，甲方可根据需要，要求借款人提供担保。担保方式、担保人和抵押财产由甲方审定，并具体在《委托贷款通知单》中确定。

第八条　借款人如不按《委托贷款借款合同》的约定使用和归还借款本息，乙方可根据银行有关规定对借款人进行加罚息等信贷制裁。加罚息收入乙方提取５０％作为手续费，其余部分由乙方划入甲方委托贷款基金账户。

第九条　利息和手续费。乙方对甲方“委托贷款基金专户”的余额，按月息‰计付利息，每　支付一次。委托贷款利息由乙方向借款人收取，按结息。乙方应在收取利息后内将贷款利息划入甲方账户。如遇国家调整利率，甲方要在国家政策允许范围内调整利率，并向乙方提交《委托贷款利率调整通知单》，乙方据此办理利率调整手续，并通知借款人。

乙方发放委托贷款，按贷款余额的月‰向甲方收取手续费。手续费的支付双方约定如下：

第十条　乙方每次收回贷款后　个营业日内，应将贷款如数划入甲方账户。

第十一条　委托贷款的提前收回和延期归还，均应由甲、乙双方和借款人达成书面协议后，才能办理。

第十二条　委托贷款收回后，甲方可提取委托贷款基金，也可确定新的委托贷款项目。

第十三条　本合同生效后，甲、乙任何一方不得单方变更或解除。需变更或解除本合同，应经双方协商一致，达成书面协议。

第十四条　违约责任

１．甲方未按本合同第二条的约定如期将约定的资金存入“委托贷款基金专户”，或超出“委托贷款基金专户”存款总额要求发放委托贷款，或违反本合同第三条、第四条约定未向乙方提交有关资料，甲、乙双方又未达成变更上述条款的协议，乙方可拒绝发放委托贷款，并可视情况要求甲方支付贷款总额万分之的违约金。

２．乙方未按本合同和《委托贷款通知单》中甲方所确定的贷款对象和贷款项目发放委托贷款，甲方可要求乙方支付贷款总额万分之的违约金，并可视情况提取部分或全部委托贷款基金。造成贷款损失的，由乙方承担赔偿责任。

３．乙方违反本合同第十一条约定，擅自同意借款人延期或提前还款，应向甲方支付延期贷款余额或提前收回贷款数额万分之一的违约金。甲方并可要求乙方限期收回延期委托贷款。

４．本条所列违约金的支付方式，双方约定如下：

第十五条　双方商定的其他事项

第十六条　争议的解决方式

甲、乙双方在履行本合同中发生的争议，由双方协商或通过调解解决。协商或者调解不成，可向合同签订地法院起诉。

第十七条　本合同未尽事项，按国家有关法律、法规和金融规章的规定执行。

第十八条　本合同自甲、乙双方法定代表人或法定代表人委托的代理人签字并加盖单位公章之日起生效，至甲方委托贷款基金全部提取时自动失效。

第十九条　《委托贷款通知单》和乙方要求甲方提供的其他资料，均为本合同的附件。

第二十条　本合同正本一式二份，甲、乙双方各执一份。

甲方：（公章）

法定代表人或其委托代理人：（签字）

年月日

乙方：中国农业银行（公章）

法定代表人或其委托代理人：（签字）

委托贷款担保委托书 篇5

致受托人：

根据编号为的《委托贷款委托协议》一般条款中有关担保条款，如下担保人已经同意为编号为的《委托贷款合同》提供担保。在此我公司特授权贵方为我方的代理人按照本委托书指定内容，代表我方与担保人签订《委托贷款担保合同》，届时我方一并在担保合同上签字盖章。我方已经对担保人的资格或担保物的有效性作了审查，并自愿承担因该担保合同所产生的全部法律后果。我方指定的担保形式为：： 抵押人：抵押物：抵押担保范围：《委托贷款合同》所述委托贷款本金万元以及由此产生的利息、罚息、复利、违约金、赔偿金、手续费及其他为签订或履行本合同而发生的费用、还包括委托人和贷款人实现担保权利和债权所产生的费用（包括但不限于处置费用、税费、诉讼费、保全费、评估费、拍卖费、执行费、律师费、差旅费等）。

抵押担保期间：抵押担保期间为债务履行期届满之日后两年止。借款人保证于年月日之前协助委托贷款银行在有关土地管理部门办理完毕土地抵押登记手续，并取得《国有建设用地土地使用权他项权利证书》。办理抵押登记所需评估费、抵押登记费等费用由抵押人承担。

委托人（公章）

法定代表人或授权代理人（签字或盖章）

本案属委托贷款还是信托贷款 篇6

孙德强

案情

1996年7月30日，甲厂与乙公司(信托投资公司)签订了一份贷款委托合同，约定：甲厂委托乙公司向某市丙公司发放贷款人民币500万元，用途为流动资金，期限1年，利率为9.18%。甲厂于同年7月30日发出《委托贷款通知单》。同年7月31日甲厂与乙公司签订《关于委托贷款协议的补充协议》?以下简称补充协议。主要内容为：委托贷款项目和借款人由乙公司自行确定，委托贷款项目的担保方式、担保人和抵押财产由乙公司负责并审定;乙公司应收取的手续费由借款人向乙公司支付;委托资金到期后，无论借款人是否按期归还贷款，将由乙公司负责按期归还甲厂的贷款本息，本补充协议作为委托合同的附件，与之有同等的法律效力。凡有不相符的条款，以本补充协议的条款为准。后甲厂将500万元款项存入乙公司，乙公司于8月1日向该厂出具一份月息为7.65‰，期限至1997年7月26日的存单。另外，乙公司与丙公司签订了《委托贷款借款合同》，在合同书第一页填写的签订合同日期为1996年7月30日，而丙公司签字盖章的时间为同年7月22日，乙公司则于同年8月2日在该合同上签字盖章。该借款合同约定，乙公司向丙公司发放500万元贷款，用途为流动资金，利率为9.18%(2‰手续费另收)，期限自1996年8月1日至1997年7月26日止。后来乙公司按约定将500万元贷款发放给丙公司，到期后丙公司未能还款，并于1999年2月24日因未按期年检而被吊销企业法人营业执照，申办成立丙公司的中方投资人已于1995年被注销。乙公司亦未向甲厂归还500万元，导致某厂与乙公司发生争议，甲厂遂将乙公司诉之法院。

在诉讼中，甲厂一直坚持自己不认识丙公司，从未有过业务往来，在委托贷款委托合同中不是自己填写丙公司的名字，是乙公司填写;乙公司承认原先曾与丙公司有过业务往来。

评析

如何看待本案项下合同的性质是处理本案的关键，如果本案是委托贷款合同，则甲厂承担丙公司不能还款的风险责任，如是信托贷款则乙公司承担丙公司不能还款的风险责任。那么，到底什么是信托贷款，什么是委托贷款呢?

根据中国人民银行《金融信托投资公司委托贷款业务规定》和《金融信托投资机构资金管理暂行办法》的规定：所谓委托贷款系委托人指明项目的贷款，为代理业务，贷款的经济责任由委托人承担的贷款。

委托贷款的法律特征为：第一，委托贷款的对象、用途、期限、利率由委托人指定;第二，风险由委托人承担;第三，被委托公司按委托的金额和期限向委托人收取手续费。所谓信托贷款是指以信托机构自行筹措资金和自有资金进行的贷款。信托贷款的法律特征为：第一，贷款的对象、用途、期限、利率等由信托机构自行确定;第二，风险由信托投资机构自行承担;第三，手续费由信托机构向借款人收取。

那么，本案到底属于委托贷款还是信托贷款呢?

首先，从甲乙签订的“关于委托贷款补充协议”约定的内容来看本案属信托贷款。

如果我们仅看甲乙双方所签订的“委托贷款委托合同”，那么本案是一个典型的委托贷款合同。因为，在合同中写明了借款人为丙公司，并且还约定了委托贷款相关的内容，而指定借款人恰恰是委托贷款合同最典型的特征之一。但是，如果全面看，尤其是根据甲厂与乙公司签

订的补充协议看，本案应当属于信托贷款：第一，贷款的项目和借款人由乙公司确定;第二，无论借款人到期是否按期归还贷款，将由乙公司归还甲厂的本息，即由乙公司承担风险;第三，由丙公司向乙公司支付手续费。这说明甲乙双方已经完全变更了在“委托贷款委托合同”中约定的内容。

在这里出现了一个问题，即“委托贷款委托合同”中的内容与补充协议约定的内容不同，而且按照“委托贷款委托合同”中的权利义务所确定的合同性质与按照补充协议中权利义务所确定的合同性质完全相反，应当如何处理呢?根据甲厂与乙公司签订的补充协议的约定，补充协议与主合同有着同等的法律效力，凡有主合同与补充协议不一致的地方，以补充协议为准。据此，当主合同的内容为委托贷款合同，而补充协议的约定为信托贷款时，依双方关于补充协议效力高于主合同效力的约定，双方在补充协议中约定的本案项下的合同为信托贷款合同的约定高于“委托贷款委托合同”的约定。因此，本案应为信托贷款合同。

其次，从乙公司与丙公司的“委托贷款借款合同”来看，本案属于信托贷款合同。

1996年7月22日，乙公司与丙公司签了“委托贷款借款合同”，也就是说，乙公司与丙公司签订的借款合同早于甲乙之间签订的“委托贷款委托合同”。这意味着乙公司是先确定了借款人后才与甲厂签订“委托贷款委托合同”的，虽不能断言说有欺诈之故意，但丙公司由乙公司确定却是不争的事实。尽管在“委托贷款委托合同”中显现出来的是甲厂指定的借款人，但结合甲厂在诉讼中一直坚持丙公司为乙公司指定，自己根本不认识丙公司，及乙公司承认曾与丙公司有业务往来的陈述，结合乙公司与丙公司签订的借款合同时间在先的这一事实，根据补充协议中约定的当主合同内容与补充协议约定的内容不一致时，以补充协议为准的内容可以断定，丙公司为乙公司指定。而由金融机构指定借款人恰恰正是信托贷款合同的主要特征，正如最高人民法院《关于审理存单纠纷案件的若干规定》第七条第一项规定：“出资人与金融机

委托贷款供求双方的风险及防范 篇7

一、货币政策对委托贷款的影响

委托贷款之所以盛行并能够给资金提供者带来高收益的根本原因, 在于当前我国利率半市场化, 委托贷款可以突破人民银行的贷款利率限制, 根据市场资金供求关系确定合同利率, 具有较强的市场化特征, 有利于利率市场化的培育。

委托贷款得以发展至今与利率市场化进程休戚与共。虽然国家2013年7月20日起全面放开金融机构贷款利率管制, 但只有真正优质的企业才有可能获得低廉的资金。中小型企业信用体系不完善, 信息不对称, 还是贷不到低利率的银行贷款。利率市场化改革进程中放开存款利率管制是最为关键、风险最大的阶段, 也是对委托贷款的生存和获利空间具有决定性影响的改革, 现阶段存款利率市场化改革还不成熟, 央行原副行长吴晓灵认为, 存款利率两年内不会放开。因此, 笔者认为委托贷款在未来两年内还会保持较为强劲的势头。

二、委托方面临的风险及防范

1、委托方的风险

(1) 自有资金界定模糊。一般认为, 委托贷款所用资金须是自有资金。目前对自有资金的理解包括三个方面:一是非法集资、非法吸收公众存款、变相非法吸收公众存款不是自有资金;二是银行信贷资金不是自有资金;三是各方对自有资金的界定标准不统一。对银行而言, 如何界定企业自有资金没有统一的做法, 最常用的方法是自有资金等于流动资产与流动负债之差, 而有的银行是将净资产额度内的货币资金视为自有资金, 笔者认为这种方法较为稳健。对委托方而言, 界定自有资金更是困难, 企业往往通过业务安排或关联交易把非自有资金变性为自有资金, 来谋取投资收益, 委托方如出现这些行为, 将会面临违法违规的风险。

(2) 贷前借款企业财务状况和债权债务难以查明。委托贷款的借款方大多为民营企业, 民营企业大多规模小、财务核算不规范、内控不健全, 存在表外借款、民间借款, 设置两套甚至多套账, 贷款时大都会美化会计报表, 降低资产负债率, 这就给委托方评价借款方的财务状况和还款能力带来很大困难。

(3) 委托贷款利率过高的风险。当委托贷款利率超过同期同类银行贷款利率四倍时, 超过部分不受法律保护。2012年上市公司非关联方委托贷款年利率已做到25.95%, 几乎每笔均接近4倍红线。

(4) 资金注入国家限制性行业的风险。国家为落实宏观调控政策, 限制信贷资金进入房地产和高耗能领域, 被限制企业为规避政策性调控, 就设立各种、各类关联的国家非限制性行业企业, 并以其作为委托贷款的借款方, 这就使得委托贷款的实际流向难以查核, 实质上是借助委托贷款规避政策限制, 使得国家以信贷政策实现产业调整的规划难以落实。

(5) 抵押、担保和质押的风险。在2012年《国土资源部关于规范土地登记意见》出台后, 委托贷款业务中申请办理土地抵押登记的主体只能是依法设立的金融机构或小额贷款公司。而中国人民银行办公厅《关于商业银行开办委托贷款业务有关问题的通知》中规定, 商业银行开办委托贷款业务只能收取手续费, 不得承揽任何形式的贷款风险。这样一来, 土地部门与金融部门的两个规定就发生了冲突, 今后委托贷款业务中需要办理土地抵押登记时, 究竟由谁做为抵押权人尚需等待政策明确。

在有不动产资产抵押的情况下, 诉讼成功的可能性较大, 但即便判决胜诉, 能否得到相应的赔偿和挽回贷款的损失, 还要看企业实际资产情况;在使用信用担保和应收账款质押情况下, 如借款方违约需代偿或将应收账款变现, 所需时间长、环节多、难度大, 全部收回本金的保障性差;在借款方资产不足或没有资产抵押时, 有些借款方通过互保、联保等方式取得贷款, 一旦参与互保联保的任一企业资金链断裂, 整个链条都将断裂, 后果不堪设想。

(6) 委托贷款逾期、展期、诉讼、坏账风险。借款方的投资项目能否产生良好的经济效益和充足的现金流, 面临很大的不确定性, 即便是有抵押, 借款方经营状况恶化, 也会出现违约行为。借款方一旦违约, 造成的损失不是部分利息所能补偿的。2012年以来上市公司已发生多起委托贷款逾期事件, 引起股东和市场的恐慌。

(7) 税务风险。有的关联企业为减轻所得税税负, 利用委托贷款避税。操作方法为:盈利企业先通过往来账户转移资金至亏损企业, 再由亏损企业作为委托方贷款给盈利企业, 盈利企业支付的委托贷款利息可在所得税前扣除, 亏损企业通过利息收入可弥补部分亏损, 实际上实现了关联企业两个不同法人实体之间的补亏, 并由此还获得了税收利益。

根据财税[2008]121号文件规定, 非金融关联方债权性投资与权益性投资的比例不得超过2:1。有的关联企业为规避关联债资比例调增所得税, 先约定同期银行贷款利率作为委贷利率, 同时约定借款方违约支付高额违约金, 然后借款方故意违约, 借此变相提高贷款利率, 以此规避超过关联债资比例部分调增所得税。关联方的利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用, 而违约金属于其他具有利息性质的费用, 所以此种筹划存在纳税风险。

企业间委托贷款若利息过低或无息, 也会产生税务风险。根据相关税收法规, 关联纳税人之间不按照独立纳税人之间的业务往来收取或者支付价款、费用, 而减少其应纳税的收入或者所得额的, 税务机关有权进行合理调整。

2、防范措施

(1) 把握好自有资金的尺度。使用自有资金办理委托贷款业务, 尽量按稳健的方法界定自有资金, 委托贷款总额不得超过自有资金限度。不要进行非法集资、非法吸收公众存款、变相非法吸收公众存款和非法高利转贷。

(2) 对借款方进行全方位的资信调查。利用银行、工商、税务对贷款人的资信进行评估, 以切实分析掌握贷款人的偿债能力和商业信誉, 这是贷款企业化解、防止贷款风险的重要措施。企业如果人员或经验不足, 应委托律师或专业机构来做, 不能盲目决策。

(3) 期限、利率、银行选择。为防范企业经营状况和国家金融政策的波动, 期限以1年以内为宜, 发现风险果断收回本息, 防止损失继续扩大。合理确定贷款利率, 一般情况下, 关联企业之间使用同期同类贷款利率, 非关联企业应不超过同期同类银行贷款利率的四倍, 如有超过须通过其他交易方式变通, 否则超过部分不受法律保护。选择加入银行征信系统的银行办理委贷业务。借款方一旦违约, 银行征信系统就会将其登记在案, 这就迫使借款方优先考虑委托贷款的偿还, 否则借款方以后将难以从银行筹到资金。

(4) 吸收借款方违约教训, 做好事中控制, 避免委托贷款风险。要求借款方在合同签定后放款前交纳一定比例的履行保证金或要求借款方在放款后先付一定期间的利息;放款后跟踪项目进展, 定期对借款企业资金流向、财务状况、经营成果、现金流量、产品销售进行实地考察, 发现资金流向国家限制性行业、经营状况恶化、不能支付当期利息等情况, 果断要求借款企业提前还贷或提起法律诉讼。

(5) 税务风险的防范。在税务法律法规框架内进行关联交易安排, 关联方之间委托贷款应优先考虑统借统贷模式, 其次考虑按同期同类银行贷款利率, 尽量不要出现无息或低息贷款, 防止税务机关进行纳税调整。

(6) 做好抵押担保工作。尽量不使用信用担保和应收账款质押, 对互保或联保的企业应慎重贷款。使用不动产抵押的, 贷款金额不宜高于抵押资产价值的50%, 同时选择质量较好的资产进行抵押或者资信较好的公司提供连带责任担保, 最好要求不动产抵押加实际控制人连带担保。在抵押权人确定问题上, 借款方可考虑先将不动产抵押给担保公司, 再由担保公司给银行出具保函的形式予以解决。

(7) 做好委托贷款展期工作。一个委贷项目到期后不得直接展期, 借款单位需按委贷合同付清本息后, 再协商确定新的贷款利率、签署新的委贷合同和担保合同, 如感觉风险较大, 收到本息后应果断停止合作。

三、借款方的风险及防范

1、借款方的风险

(1) 财务风险、经营风险、市场风险。过高的财务杠杆可能会带来较高的收益, 但同时也面临很高的财务风险, 高额的利息负担是形成企业财务拮据的隐患;经营风险、市场风险的存在使借入资金使用未必能取得预计效果, 一旦投资回报率低于资金成本率, 会造成企业经营状况恶化, 影响到企业的生存和可持续发展。

(2) 筹资渠道单一风险。过度依据委托贷款, 会减少企业利润, 加重企业负担。

(3) 利率过高的税务风险。关于非关联方之间的委托贷款, 税法规定借款方在“金融企业同期同类贷款利率范围内”支付的利息可全额在税前扣除, 但对金融企业同期同类贷款利率无统一理解。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同的情况下, 金融企业提供贷款的利率。而在实务操作中, 往往被解释为要求扣除方企业找到一份可以作为利率参照样本的某户真实企业与真实金融机构签订的真实的借款合同 (盖公章) 。这其实很难实现, 高贷款利率最终能否税前扣除, 是有风险的。关联方之间委托贷款的利息问题, 首先是利率不能高于金融企业同期同类贷款利率, 其次还要考虑关联债资比例不能高于2:1, 否则会面临纳税调增。

(4) 委托方为个人的风险。个人作为委托方开展委托贷款业务, 借款方支付利息时需代扣代缴20%的个税, 否则可能面临税务风险。

2、借款方的防范措施

(1) 把握好贷款资金比例。进行现金预算, 确定现金需求的合理额度, 保持合理的资本结构, 避免过度负债和资金闲置。对投资项目进行科学的可行性分析和优选分析, 确保投资收益率高于资金成本和投资回收期较短。

(2) 推进筹资来源多元化。委托贷款只能是一种融资补充, 不应是主要资金来源。应综合考虑自筹资金、银行贷款、委托贷款、民间贷款等各种融资渠道, 保证项目资金需求。

(3) 关联借款方税务风险的防范。可采取下列措施:按同期同类贷款确定贷款利率;增加借款方注册资本以降低关联方债资比例;如贷款利率高于同期同类贷款利率, 还要准备、保存, 并按税务机关要求提供10项同期资料, 证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等均符合独立交易原则。

(4) 代扣代缴个税的风险防范。尽量选择企业作为委托贷款的委托方, 以防范代扣代缴个税的风险。

摘要：近年来, 委托贷款的规模、范围和影响日益扩大, 委托贷款资金供求双方面临的风险也与日俱增。本文分析了货币政策对委托贷款的影响, 以及资金供求双方在委托贷款中的风险, 并提出了相应的防范措施。

关键词：委托贷款,委托方,借款方,风险

参考文献

[1]中国人民银行杭州中心支行办公室课题组:影子银行问题研究——以浙江为例[J].宏观经济, 2012 (4) .

委托贷款委托申请书 篇8

“我们相信，这些非金融（国有企业）不具备必要的专长，无法像银行那样经营，评价借款人的资信；随着经济进一步放缓，这些贷款很可能变成不良贷款，”惠誉（Fitch）旗下研究机构BMI Research的分析师Chua Han Teng在一份报告中表示。委托贷款是一家公司发放给另一家公司的贷款，略微类似银行业，但没有持牌贷款人在作出信贷决策时执行的风险控制。

从事这类业务的企业往往贷出过剩现金，或者从银行借款，然后以高得多的利率转手向其他公司放贷，后者往往无法从银行获得贷款。随着中国经济增长降温，矿业和重型制造业集团受到压力。随着它们的核心业务受到影响，许多这类企业寻求通过金融投资获得更高回报。例如，中国最大的铝生产商中国铝业（Chalco）在过去五年一直未能盈利，其2015年的股本回报率为-1.7%，但2015年委托贷款增加了一倍，至28亿元人民币（合4.22亿美元）。

“一些国有企业资产负债表上的现金仍然过多，因此利用银行进行高风险企业间贷款的游戏继续着，”Orient Capital Research的董事总经理安德鲁·科利尔（Andrew Collier）表示。“中国正在竭力保障信贷流向经济中政治上最强大、经营上最绝望的部分。”一些大型民营制造商也进入委托放贷业务。中国最大的民营造船企业扬子江船业（Yangzijiang Shipbuilding）是造船行业很多获得政府补贴以维持运转的企业之一。据BMI介绍，为了帮助挺过低迷时期，产生更高的回报，该集团创建了一个用于委托放贷的小额信贷投资组合。截至2015年底，该公司的金融投资占其总资产的25%左右。

委托贷款借款合同 篇9

委托人：安徽省国路达道路新材料有限公司（以下简称甲方）

受托人： 徽商银行蚌埠中山街支行（以下简称乙方）

贷款人：蚌埠市公路管理局（以下简称丙方）

甲方日常经营需要大量的流动资金，但由于公司新改制，在银行的信用等级不高，融资难度较大；根据丙方的融资能力，可以从乙方取得流动资金贷款，甲方委托丙方从乙方贷款并转借甲方，丙方和乙方的借贷行为严格执行双方签署的贷款合同，本合同是明确丙方转借甲方这一行为的义务和责任，为明确各自的权利、义务,甲乙丙三方遵照《中华人民共和国合同法》、《贷款通则》等有关法律、法规和规章,经协商一致,订立本合同,以资共同履行。

第一条 借款种类:流动资金借款。

第二条 借款金额:人民币（大写）元。

第三条 借款期限：借款期限为一年,贷款起算点以丙方向甲方支付贷款的票据记载日期为准。

第四条 借款用途：本借款用途限于甲方业务范围内资金运转。

第五条 提款方式：甲方提出委托后即时办理

第六条 还款方式：甲、丙两方必须在乙方开具结算账户，合同到期甲方即时将本金及利息转账到丙方账户，如甲方未能及时转账，乙方有权从甲方账户将贷款本金及利息划付给丙方。

第七条 利息的计付：本合同项下贷款,按乙方收取丙方的部分确定利息,丙方不再加收，到期甲方一次付清给丙方。

第八条 甲方声明与承诺

甲方自行承担委托贷款的风险及经济责任。

第九条 乙方声明与承诺

委托贷款到期后,乙方工作内容仅限于依照丙方要求协助丙方出具并代为邮寄利息清单和贷款催收通知单；乙方不承担贷款风险,款到帐后立即按约定划出,不承担贷款损失。

第十条 丙方声明与承诺

在执行合同过程中,丙方应按甲方要求及时支付合同项下资金部分。

第十一条 借款展期：本合同项下的借款原则上不予展期。但经甲、乙、丙各方协商后一致同意时除外。但需另行补充协议。

第十二条 借款担保：由甲、丙双方另行约定。

第十三条 合同的变更、解除

本合同生效后,甲、乙、丙任何一方需要变更或解除本合同时,应经各方协商一致,并由甲乙丙三方达成书面协议。

第十四条 违约责任

甲方未按期支付利息,丙方对逾期的借款在逾期期间按日利率万分之二点一计收罚息,该罚息由乙方代收；甲方未按本合同约定用途使用借款,丙方有权对挪用的借款在挪用期间按日利率万分之五计收罚息,该罚息由乙方代收。

第十五条 合同生效

本合同自甲、乙、丙各方法定代表人(负责人)或授权代理人签字盖章之日起生效,至本合同下委托贷款本息及有关费用完全清偿时终止

第十六条 其他

第十七条 合同争议的解决方式

本合同在履行过程中发生的争议，由双方当事人协商解决；协商不成的，按下列第种方式解决：

（一）提交仲裁委员会仲裁；

（二）依法向人民法院起诉。

第十八条 本合同未尽事宜，按国家有关法律、法规和金融规章的规定执行。

本合同一式三份,甲乙丙三方各执一份,效力同等

甲方（签章）

法定代表人：

签署时间：

乙方（签章）

法定代表人：

签署时间：

丙方（签章）

法定代表人：

委托办理贷款合同 篇10

编号：百家【2012】 合同号

甲方：

住址：

身份证：

电话：

乙方：温州百家易贷电子商务有限公司

地址：温州市泰力路48号鹿城金融广场2楼

电话：0577-28770333

鉴于乙方拥有良好的融资渠道，能够为甲方的融资提供服务，甲方委托乙方

办理融资贷款。甲方同意给乙方出具融资授权委托书。双方代表经认真磋商后，一致同意订立本合同书。

一、甲方委托乙方向银行联系和安排约元人民币的借款

(具体借贷金额由银行评估审批后为准)，用于，乙方

接受委托。

二、甲方职责：

1、提供银行借贷所需的真实性资料。

2、积极配合办理

相关手续（如房产抵押贷款手续）。

3、按时支付相应费用

三、乙方职责：

1、充分发挥资源优势，认真负责加速办理所有借款手续，在金融机构审批后，借款汇入甲方指定的账号即视为贷款成功。

2、全面协调甲

方与金融机构的关系。

3、维护甲方权益。

四、甲方需承担的费用

1、银行贷款利息(以甲方与贷款银行间签订的相关合同、协议约定为准);

2、其他费用：是指办理银行贷款过程中银行收取的相关费用；

3、服务费是甲方按银行贷款总额支付给乙方的服务费用：按以下公式计算：

服务费用=贷款总额×千分之一×月数（贷款的期限，以月为单位）

甲方须在银行授信成功后，出账前，一次性将此费用支付给乙方。

4、甲方支付给乙方中介费而产生的税费，乙方概不承担。乙方不提供发票。

如甲方坚持要发票，则自行承担占发票金额8%的税费。

五、违约责任

1、甲方在本合同生效后如任何一方擅自撤销委托则视作违约。违约方即须

支付人民币5千元给守约方作为违约金。

2、银行贷款到达甲方银行账号次日前，甲方保证支付服务费到乙方指定的账号，每延误一天甲方按申请贷款额万分之五向乙方支付滞纳金。

3、如因国家政策调整及甲方未能达到担保或银行贷款条件造成银行无法放贷的，乙方对此不承担违约责任。

六、其它

1、本合同甲乙双方双方签字盖章后即生效，在履约完毕后自行终止;

2、本合同一式二份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力;

3、本合同未尽事宜甲乙双方可协商解决;

4、本合同内容双方均有义务保守机密，不得擅自对外泄露;

5、本合同在履行中发生争议，双方应协商解决，协商不能解决的。双方任何一方均可向当地人民法院提起诉讼。

甲方开户银行：账号：

乙方开户银行：账号：

委托贷款委托申请书 篇11

甲担保公司通过乙银行向丙公司放贷500万元, 并签订了三方协议, 即委托贷款合同。甲担保公司是委托人, 乙银行是贷款人, 丙公司是借款人。因丙公司名下无房产, 所以丙公司拿丁公司房产抵押, 提供了抵押合同。抵押合同上抵押人是丁公司, 抵押权人是甲公司。大家的分歧是:抵押权人是甲公司还是乙银行, 是否还需要其他材料。

首先, 谈谈对委托贷款的认识。根据96版《贷款通则》中的定义:“委托贷款, 系指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金, 由贷款人 (即受托人) 根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人 (受托人) 只收取手续费, 不承担贷款风险”。委托贷款作为一种融资方式, 曾盛行于20世纪90年代, 当时很多大型国有企业将其富余自有资金通过金融机构借给需要资金的各类中小规模的企业, 既避免了企业之间因非法拆借而扰乱了金融秩序, 又使得委托人 (出资人) 的资产得以升值, 同时也解决了借款人 (用资人) 的资金困难, 金融机构因受托进行贷款管理而从中收取代理费用, 是一件多全其美的好事。它和我们常见的自营贷款有很大的不同:第一, 贷款对象由委托人确定, 无需经过像自营贷款那样对贷款对象进行严格审查;第二, 贷款的用途、金额期限、利率由贷款人确定, 在合法的前提下不受央行的利率限制;第三, 委托贷款的全部收益归委托人所有, 银行只收取手续费。为什么会出现委托贷款这种形式呢?因为在我国, 根据《贷款通则》第61条规定:“各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会, 不得经营存贷款等金融业务。企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务”。企业之间不得互相借贷, 但是经济的发展需要民间资本补充银行的不足。为了经济的发展, 也为了有效地对民间资金进行监管, 国家允许企业通过委托贷款的方式进行相互借贷。

其次, 谈谈委托贷款合同。委托贷款合同是指委托人与受托人、受托人与借款人之间形成的, 由受托人根据委托人的委托要求, 对其提供的资金以受托人自己的名义向借款人发放、监督使用并收回贷款的协议。按照在签订委托贷款合同时合同中出现的合同当事方人数进行分类, 可分为双方协议的委托贷款和三方协议的委托贷款, 案例中是典型的三方协议。委托贷款的法律关系下面几点是可以确定的:第一, 委托贷款行为是市场经济行为, 委托人与贷款人 (受托人) 之间是平等的民事主体关系, 因此, 他们之间的法律关系应当属于民事法律关系;第二, 贷款人以自己的名义向借款人发放贷款, 在他们之间形成的法律关系属于资金借贷法律关系;第三, 委托人与借款人之间是不存在直接的法律关系的, 因为如果认为他们之间存在直接的法律关系, 则必然导致委托贷款合同因为违反法律规定而无效。委托贷款在实质上就是一种“间接代理关系”。间接代理的“法律效果首先对间接代理人发生, 然后依间接代理人与本人之内部关系, 而转移于本人”。综上所述, 对照委托贷款的主要法律特征, 委托贷款行为在本质上应是一种间接代理行为, 是委托人的委托行为与受托人 (贷款人) 的放贷行为两个法律行为的有机结合。委托贷款主要涉及两方面的法律关系:其一是委托人与受托人 (贷款人) 之间的委托合同关系, 其二是受托人 (贷款人) 与借款人之间的借贷合同关系。

委托贷款合同的复杂特点让很多人都混淆其中的含义。许多人认为, 从合同上看, 实际出钱的是委托人, 当然委托人可以直接向借款人要钱。如果借款人违约, 委托人可以直接起诉借款人。其实, 这是把委托贷款行为和一般委托代理行为相混淆。《民法通则》第63条规定:公民、法人可以通过代理人实施民事法律行为。代理人在代理权限内, 以被代理人的名义实施民事法律行为。被代理人对代理人的代理行为承担民事责任。因为是以被代理人名义实施的, 所以被代理人和民事法律行为相对人之间的关系是直接的。被代理人可以直接起诉相对人。但是在委托贷款合同中, 受托人 (银行) 是以自己的名义对外实施贷款行为的。所以委托方不是直接和借款方发生法律关系, 不能直接起诉借款方。最高人民法院在《关于如何确定委托贷款协议纠纷诉讼主体资格》的批复 (法复[1996]6号) 中指出:在履行委托贷款协议过程中, 由于借款人不按期归还贷款而发生纠纷的, 贷款人 (受托人) 可以借款合同纠纷为由向人民法院提起诉讼;贷款人坚持不起诉的, 委托人可以委托贷款协议的受托人为被告、以借款人为第三人向人民法院提起诉讼。

再次, 分析一下本案例。通过上述的分析我们知道, 虽然丙公司借的钱实际上是甲担保公司的, 但是甲、丙公司并没有形成直接的借贷关系, 而是甲公司通过委托贷款合同和乙银行形成委托法律关系, 乙银行以自己的名义借款给丙公司, 从而乙银行和丙公司形成借贷法律关系。所以甲仅凭案例中的合同文本就要求为丙公司作担保的丁公司房产抵押给委托人甲公司是不对的。因为乙银行和丙公司存在借贷关系, 所以丁公司的房产应抵押给乙银行并签订抵押合同。但是一般来讲, 因为实际的资金并不是乙银行的, 借款人又是委托人指定的, 银行不需要承担风险, 银行也没有积极性去关心资金的安全, 并不主动要求借款人提供抵押担保。反而是资金的实际所有者委托人甲担保公司担心资金的安全性及偿还性。所以非常想把房产抵押给自己。但是抵押合同是基于债权合同而来的, 甲担保公司和丙公司并没有形成借贷关系, 没有理由把房产抵押给甲担保公司。其实甲担保公司可以利用自身的业务特点, 和乙银行签订一份担保合同, 作为担保人的身份愿意为丙公司向乙银行的借贷进行担保。然后向丙公司要求反担保, 在丁公司愿意为丙公司提供反担保的情况下和丁公司签订抵押合同, 把丁公司的房产抵押到自己的名下, 实现自己对资金安全性的控制。

委托贷款研究 篇12

一、定义：

《贷款通则》第七条：委托贷款，系指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。(中国人民银行曾经在《关于商业银行开办委托贷款业务有关问题的通知》中也有相似表述)。这是非金融机构之间达到借贷目的的合法途径和变通方式。以前规定企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务，是为了约束企业借贷导致的国家货币政策受影响，借贷资金游离于金融宏观调控体系之外等情况，但是随着我国经济发展，优质企业资金实力壮大，越来越多企业谋求现成的资金收益，不愿受制于商业银行复杂的贷款手续和国家货币政策的变化，委托贷款也就为了克服企业借贷的非法性应运而生。委托贷款这种手段引入银行中介，把借贷资金纳入了银行信贷体系，可以看作放宽了企业间的借贷政策，但同时也利于国家宏观金融调控，变堵为疏。

委托贷款根据设定目的可以分为两类：

一类是逐利性委托贷款，即将闲置资金通过委托贷款运作出去，以实现现金的价值，借款方可能条件不符合商业银行贷款的要求，而委托方对借款人未来盈利能力有信心，如第三方委托；或者是发生在集团内部各成员单位之间，为了实现集团总体的财务费用最低化，如集团内部的现金池。

另一类是政策性委托贷款，不以资金收益为目的，是为了完成社会任务，促进国家某方面政策更好落实，实现宏观调控目标而设立。资金来源多为国家财政部门，借款人为国家规定的扶持对象，如住房公积金。

二、当事方及法律关系

委托人：经工商行政管理机关或主管机关核准登记的企事业单位，其他经济组织、个体工商户，或具有完全民事行为能力的自然人。对于委托资金来源合法且具有自主支配权利，在业务银行开立结算账户，能独自承担贷款风险。

借款人：经工商行政管理机关或主管机关核准登记的企事业单位，其他经济组织、个体工商户，或具有完全民事行为能力的自然人。受托人不得代委托人指定借款人，或者为委托人介绍借款人

业务银行（受托人）：受托金融机构，负责代为发放、监督使用、协助收回贷款，从中收取一定的手续费，不承担任何贷款风险

委托人与受托人之间内部关系是委托关系； 受托人和借款人之间内部关系是借款关系；

三、业务费用

业务银行手续费：委托人按比例向业务银行支付 借款合同的印花税：每笔交易贷款额的万分之0.5 委托贷款中的利息费用：所涉及的委托贷款利率是由委托双方自行商定，但是最高不能超过人民银行规定的同期贷款利率和上浮幅度。

利息收入的营业税：按利息收入的5%缴纳营业税，企业缴纳。

四、风险：

a)风险主要在委托人一方，主要体现于企业在外部通过委托贷款获得资金的活动中。委托贷款从贷款的投向到审批没有一套科学、系统、严谨的程序，也相对缺少统一、规范的标准，且委托人直接承担借款人到期不能如约偿付借款的商业风险。贷款人(受托人)只收取手续费，不承担贷款风险。

b)贷款人（银行）虽不承担商务风险，但某些情况下还应承担其他相关责任，如：

i.依据《最高人民法院关于审理存单纠纷案件的若干规定》第七条的有关规定，存单纠纷案件中，委托人与金融机构、用资人之间按有关委托贷款的要求签订有委托贷款合同的，人民法院应认定委托人与金融机构间成立委托贷款关系。金融机构向委托人出具的存单或进帐单、对帐单或与委托人签订的存款合同，均不影响金融机构与委托人间委托贷款关系的成立。构成委托贷款的，金融机构出具的存单或进帐单、对帐单或与委托人签订的存款合同不作为存款关系的证明，借款方不能偿还贷款的风险应当由委托人承担。如有证据证明金融机构出具上述凭证是对委托贷款进行担保的，金融机构对偿还贷款承担连带担保责任。

ii.最高人民法院于1997年9月8日[(1997)法函第103号函]关于浙江省医学科学院普康生物技术公司诉中国农业银行信托投资公司委托贷款合同纠纷案的答复中指出：如果受托人(贷款人)没有认真履行委托合同的约定，检查、监督贷款使用情况，收回贷款，对造成贷款流失有过错的，应根据其过错大小，承担相应的责任。上述最高院对于个案的答复意见明确了在委托贷款关系中受托人(贷款人)的过错责任

iii.最高院向四川省高院《最高人民法院关于如何确定委托贷款合同纠纷诉讼主体资格的批复》在履行委托贷款协议过程中，由于借款人不按期归还贷款而发生纠纷的，贷款人（受托人）可以借款合同纠纷为由向人民法院提起诉讼；贷款人坚持不起诉的，委托人可以委托贷款协议的受托人为被告、以借款人为第三人向人民法院提起诉讼

五、注意点：

一、《贷款通则》第十条 除委托贷款以外，贷款人发放贷款，借款人应当提供担保。--委托贷款是否需要担保及担保条件由委托人确定（中国银行委托贷款管理暂行规定）

二、司法实践中遇到的问题：诉讼时效

实践中，依据前述司法解释，委托人以委托贷款合同的受托人为被告、以借款人为第三人向法院提起诉讼，不少案件首先在诉讼时效问题上遇到了障碍，因为有些委托人一直抱着把钱给了银行就等于放进了保险箱的观念，认为有银行这样的专业机构管理贷款，因此非常放心，于是不闻不问，直到贷款逾期多时，发现借款人名存实亡，才又想起质问银行，以至成讼。对此，司法实践中存在两种观点：

观点一，有的人认为，依据委托人与受托人双方签订的《委托贷款合同书》，委托人委托受托人对有关贷款的条款进行检查、监督执行并督促还款，双方之间系委托代理关系。该代理关系始于合同成立、贷款放出之时，终于贷款归还之日，在受托人未将贷款收回之前这种代理关系将始终存在，因此，不存在起诉超过诉讼时效的问题。观点二，有的人认为，由于《委托贷款合同书》中一般都约定了借款人的还款期限，当期限届满，借款人没有向受托人偿还借款，受托人也就不能按照合同书的约定将款项存入委托人的帐户，此时委托人即应当知道自己的权利受到了侵害，如放任这种侵害，后果就可能导致超过诉讼时效，丧失胜诉权。因此，委托人将资金交给受托人后，亦应关注资金的回收，如通过各种方式敦促受托人履行《委托贷款合同书》中约定的协助回收贷款等义务，在借款人到期未偿还贷款的情况下，保证其与受托人之间的委托代理关系始终在诉讼时效之内，以使该代理关系不会因《委托贷款合同书》的到期而终止。笔者同意第二种观点，即便是委托代理关系，也应当有诉讼时效的问题。诉讼中，作为委托人应当负有证明其提起的诉讼未超过诉讼时效的举证义务。

实践案例

实践中，产生争议往往是因为受托人没有完全依照前述约定履行义务，表面上看，是因为借款人的原因导致贷款未能收回，而事实上，受托人对此负有不可推卸的责任。