版委托贷款合同

2024-10-08

版委托贷款合同（精选10篇）

版委托贷款合同篇1

合同编号：（）年委托字第号

委托人名称：（以下简称甲方）

法定代表人：

开户金融机构：

账户：

电话：

邮政编码：

传真：

受托人名称：中国农业银行（以下简称乙方）

住所：

法定代表人：

账户：

电话：

邮政编码：

传真：

签订合同日期：年月日

签订合同地点：省（市、自治区）市县（区）

甲方为有效运用其自有资金，委托乙方向甲方所确定的（借款人）发放委托贷款，贷款风险由甲方承担，乙方同意接受甲方的委托。甲、乙双方遵照国家有关法律规定，经双方协商一致，订立本合同。

第一条　甲方将自有（币种）资金（大写）万元整委托乙方按委托贷款程序代甲方向借款人发放并协助甲方收回。

第二条　甲方委托乙方贷款，应在乙方营业机构开立委托贷款基金专户，并于本合同生效后日内将自有（币种）资金（大写）万元整一次或分次存入专户。由乙方开具委托贷款基金收据，交甲方存执。乙方坚持“先存后贷，不得透支”的原则，甲方委托贷款总额，不得超过委托贷款基金贷款总额。

第三条　委托贷款的对象、项目、金额、种类、用途、期限、利率、提款、还款计划均由甲方在国家有关法律规定和政策允许范围内，根据具体情况在《委托贷款通知单》中确定。

第四条　本合同生效后，在对借款人发放委托贷款时，甲方向乙方提交《委托贷款通知单》。乙方在收到甲方提交的《委托贷款通知单》及所附资料后，经审查与本合同约定的各条款一致，应按《委托贷款通知单》的要求发放委托贷款。

第五条　乙方向借款人发放委托贷款前，应和借款人签订《委托贷款借款合同》，并应在《委托贷款借款合同》生效后　日将合同副本份送甲方留存。

第六条　若借款人在借款到期时不归还借款本息，甲方不得提取委托贷款基金；委托贷款损失的，乙方不承担任何赔偿责任。甲方不得要求乙方返还部分或全部委托资金。

第七条　对本合同项下的委托贷款，甲方可根据需要，要求借款人提供担保。担保方式、担保人和抵押财产由甲方审定，并具体在《委托贷款通知单》中确定。

第八条　借款人如不按《委托贷款借款合同》的约定使用和归还借款本息，乙方可根据银行有关规定对借款人进行加罚息等信贷制裁。加罚息收入乙方提取５０％作为手续费，其余部分由乙方划入甲方委托贷款基金账户。

第九条　利息和手续费。乙方对甲方“委托贷款基金专户”的余额，按月息‰计付利息，每　支付一次。委托贷款利息由乙方向借款人收取，按结息。乙方应在收取利息后内将贷款利息划入甲方账户。如遇国家调整利率，甲方要在国家政策允许范围内调整利率，并向乙方提交《委托贷款利率调整通知单》，乙方据此办理利率调整手续，并通知借款人。

乙方发放委托贷款，按贷款余额的月‰向甲方收取手续费。手续费的支付双方约定如下：

第十条　乙方每次收回贷款后　个营业日内，应将贷款如数划入甲方账户。

第十一条　委托贷款的提前收回和延期归还，均应由甲、乙双方和借款人达成书面协议后，才能办理。

第十二条　委托贷款收回后，甲方可提取委托贷款基金，也可确定新的委托贷款项目。

第十三条　本合同生效后，甲、乙任何一方不得单方变更或解除。需变更或解除本合同，应经双方协商一致，达成书面协议。

第十四条　违约责任

１．甲方未按本合同第二条的约定如期将约定的资金存入“委托贷款基金专户”，或超出“委托贷款基金专户”存款总额要求发放委托贷款，或违反本合同第三条、第四条约定未向乙方提交有关资料，甲、乙双方又未达成变更上述条款的协议，乙方可拒绝发放委托贷款，并可视情况要求甲方支付贷款总额万分之的违约金。

２．乙方未按本合同和《委托贷款通知单》中甲方所确定的贷款对象和贷款项目发放委托贷款，甲方可要求乙方支付贷款总额万分之的违约金，并可视情况提取部分或全部委托贷款基金。造成贷款损失的，由乙方承担赔偿责任。

３．乙方违反本合同第十一条约定，擅自同意借款人延期或提前还款，应向甲方支付延期贷款余额或提前收回贷款数额万分之一的违约金。甲方并可要求乙方限期收回延期委托贷款。

４．本条所列违约金的支付方式，双方约定如下：

第十五条　双方商定的其他事项

第十六条　争议的解决方式

甲、乙双方在履行本合同中发生的争议，由双方协商或通过调解解决。协商或者调解不成，可向合同签订地法院起诉。

第十七条　本合同未尽事项，按国家有关法律、法规和金融规章的规定执行。

第十八条　本合同自甲、乙双方法定代表人或法定代表人委托的代理人签字并加盖单位公章之日起生效，至甲方委托贷款基金全部提取时自动失效。

第十九条　《委托贷款通知单》和乙方要求甲方提供的其他资料，均为本合同的附件。

第二十条　本合同正本一式二份，甲、乙双方各执一份。

甲方：（公章）

法定代表人或其委托代理人：（签字）

年月日

乙方：中国农业银行（公章）

法定代表人或其委托代理人：（签字）

年月日

版委托贷款合同篇2

一、国家法律法规对于委托贷款业务合同相关规定

(一) 借款合同都应缴纳印花税

《中华人民共和国印花税暂行条例》 (1988年8月6日中华人民共和国国务院令第11号发布, 根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订) 第2条第1款规定:购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证应缴纳印花税。从上述规定来看, 借款合同都应缴纳印花税。

(二) 代理类合同不用缴纳印花税

《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》 (国税发[1991]155号) 第14条规定:代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同, 凡仅明确代理事项、权限和责任的, 不属于应税凭证, 不贴印花。

(三) 委托金融单位贷款的, 金融单位和借款单位都需要缴纳印花税

国税发[1991]155号第6条规定:财政等部门的拨款改贷款签订的借款合同, 凡直接与使用单位签订的, 暂不贴花;凡委托金融单位贷款, 金融单位与使用单位签订的借款合同应按规定贴花。但此款专门针对财政等部门的委托贷款, 不具有可扩展性。

二、地方法规对委托贷款业务征收印花税的相关规定

目前, 仅部分地方对金融机构委托贷款是否缴纳印花税进行了明文规定。如《关于本市金融系统办理的委托贷款合同征收印花税问题的通知》 (沪税地[1991]121号) 中明确:经请示国家税务局地方税管理司同意, 现对本市金融系统办理的委托贷款合同征收印花税问题, 作如下规定:

一是行使用的委托贷款合同 (协议) , 均属金融机构与借款单位签订的借款凭证。根据国家税务局国税发[1991]155号文件第6条的规定, 应当由银行和借款单位就各自所持的一份凭证贴花, 其他签约人不贴花。

二是银行与委托单位签订的委托贷款协议书, 则应作为仅明确委托、代理关系的凭证, 按照国家税务局国税发[1991]155号文第14条的规定, 不属于列举征税的凭证, 不贴印花。

三是本通知第1条、第2条从1991年10月1日起执行, 原市税务局沪税地[1989]66号文第4条规定停止执行。

原市税务局沪税地[1989]66号文《上海市税务局关于印花税若干问题的补充规定》第4条规定:主管部门委托银行办理的借款业务, 银行只收取手续费, 并不承担借贷责任的委托贷款, 可暂不贴花。

从上述规定可以看出, 上海市地税对委托贷款合同由不征收印花税改为征收, 而且明确规定金融机构与借款人需要缴纳, 委托人不需要缴纳。但是此类文件只适用于当地, 可以作为参考, 并不能进行全国推广。

三、委托贷款业务缴纳印花税现状

(一) 委托贷款合同签订形式

因为中国人民银行规定, 委托贷款业务必须有委托人、受托人和借款人三方, 并有三方协议。签订委托贷款合同 (协议) 主要有三种形式:

1. 委托人与受托人《签订委托贷款协议书》, 然后受托人、借款人再根据协议书内容签订两方《委托贷款合同》。

2. 委托人与受托人《签订委托贷款协议书》, 然后委托人、受托人、借款人再根据协议书内容签订三方《委托贷款合同》。

3. 委托人、受托人、借款人三方直接签订《委托贷款合同》。

对于第一种情况, 委托人与受托人签订的协议书属于委托代理合同, 不用缴纳印花税, 受托人与借款人签订两方《委托贷款合同》, 符合国税发[1991]155号第6条规定, 应缴纳印花税。

对于第二种情况, 同上所述, 委托人与受托人之间签订代理协议不用缴纳印花税, 下面重点对三方签订的《委托贷款合同》进行分析。

(二) 三方《委托贷款合同》是否缴纳印花税分析

委托人、银行与借款人三方签订协议, 由于该协议规定了委托的内容同时又规定了借款的内容, 那么合同既明确了委托、代理关系, 又约定了借款金额、利率、期限等贷款信息。根据合同实质所载事项, 明确委托、代理关系合同双方不用缴纳印花税, 约定贷款金额、利率等信息的合同双方应缴纳印花税。但委托贷款实质是民间借贷, 银行只是作为受托人, 收取业务手续费, 不承担任何形式的贷款风险。根据《印花税暂行条例》规定, 借款合同的范围为:银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税, 非金融性质的企业或个人之间签订的借款合同不需要缴纳印花税。所以委托贷款三方合同中, 银行作为受托人, 在协议签订形式上满足印花税缴纳范围, 而实质上银行不在印花税缴纳范围, 只是起代理作用。

但是从沪税地[1991]121号文规定上看, 税务部门在征收印花税过程中, 更注重委托贷款合同签订形式缴纳范围。按照此文规定, 三方委托贷款合同中, 银行和借款人均应按照贷款金额全额缴纳印花税, 委托方不用贴花。

(三) 现状分析

目前, 各家金融机构对三方签订的《委托贷款合同》大部分未缴纳印花税。比较特殊的是, 对于个人公积金委托贷款, 有些金融机构的做法是由担保方缴纳印花税, 然而根据《印花税暂行条例》第8条规定, 同一凭证, 由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的, 应当由各方就所执的一份各自全额贴花。根据《印花税暂行条例实施细则》第十五条规定, 所说的当事人, 是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人, 不包括保人、证人、鉴定人。由此可见, 参与签订合同的担保人、鉴定人、见证人不是印花税纳税义务人, 无需就所参与签订的合同贴花。此种做法显然是不合适的。

存在上述现象的原因在于, 当地税务部门未进行明文规定, 国家税务总局也未明确, 存在盲点。

四、风险分析及建议

从上述来看, 三方委托贷款合同是否需要缴纳印花税, 法律法规未明文规定需要缴纳印花税, 而个别地方税务部门对此规定也不明晰, 如果不缴纳, 不能确定是否会形成纳税风险。因此, 建议金融机构携带三方委托贷款合同到主管税务机关咨询, 取得明确的答复, 办理委托贷款业务时依法纳税。

摘要：在金融机构办理的自营类贷款业务中, 贷款合同都应缴纳印花税。但是委托贷款由于其贷款性质的特殊性, 在委托贷款三方协议中, 既存在委托代理关系, 又存在借贷关系, 而国家税务总局对此类合同是否缴纳印花税并无明确规定, 各家金融机构执行不一。对委托贷款合同中银行是否应缴纳印花税进行探讨, 分析需要注意的相关问题, 有助于厘清其中的关系, 更好地发展委托贷款业务。

关键词：委托贷款,合同,印花税

参考文献

[1]中华人民共和国印花税暂行条例 (1988年8月6日中华人民共和国国务院令第11号发布, 根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订) [Z].

[2]关于商业银行开办委托贷款业务有关问题的通知 (银办发[2000]100号) [Z].

[3]关于本市金融系统办理的委托贷款合同征收印花税问题的通知 (沪税地[1991]121号) [Z].

[4]中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 (财税字[1988]第225号) [Z].

委托贷款借款合同篇3

借款人名称：

住所：

法定代表人：

开户金融机构：

帐号

电话：邮政编码：

传真：

贷款人名称：

住所：

法定代表人：

电话：邮政编码：

传真：

签订合同日期：年月日

签订合同地点：省（市）市县（区）

借款人（以下称甲方）：

贷款人（以下称乙方）：

乙方接受委托人的委托，向甲方发放____（币种）资金委托贷款。甲、乙双方按____年____字第____号《委托贷款委托合同》约定的条款和委托人____年____月____日提出的《委托贷款通知单》所列各项，并遵照国家有关法律规定，经协商一致，按以下条款订立本合同。

第一条贷款币种、项目、种类、金额、用途、利率、期限

如下：

第二条甲方应在乙方的营业部门开立贷款帐户和存款帐户，用于办理用款、还款、付息等。

第三条甲方在提用借款前，应向乙方提交提款计划，并按提款计划提款。乙方应在甲方办理提款手续后______个营业日内将贷款按约定的金额放出。

第四条甲方用下列资金归还本合同项下借款本息：一、二、三、四、第五条甲方应在本合同约定的借款期限内归还全部借款本息。并按乙方要求提交具体还款计划，按还款计划还款。

第六条利息计付方式。本合同项下贷款，根据委托人确定的利率计算利息。自乙方划拨贷款之日起计息，按______结息。如在本合同有效期内遇国家调整利率或委托人要求调整利率，乙方有权根据委托人的要求，调整本合同项下贷款利率，并毋需通知甲方，从调整之日起，即按新的利率计收利息。

第七条本合同项下贷款由取得委托人认可的担保人以保证或（和）抵押的方式提供担保。并另行签订担保合同，作为本合同的附件和本合同生效的前提条件。

第八条在本合同有效期内，乙方有权检查贷款使用情况，甲方应按乙方要求向乙方提供情况和资料。

第九条合同的变更、解除。本合同在生效后，甲、乙任何一方需要变更本合同条款或解除本合同时，应经双方协商一致，必要时应取得委托人同意，由甲、乙、委托人三方达成书面协议。

第十条违约责任

一、乙方违反本合同第三条约定，未按约定的日期和约定的金额将贷款放出，应根据违约金额，按实际违约天数每日向甲方支付万分之____的违约金。但出现本条第二项的情况除外。

二、甲方未按本合同约定的用途使用借款，乙方有权停止发放贷款，提前收回部分或全部已发放的贷款，并对违约使用部分，按银行规定加收____％的利息。乙方收回贷款和收取加息可直接从甲方存款帐户中扣收。

三、甲方擅自提前归还借款，乙方在未取得委托人有关提前还款通知时，有权要求甲方支付提前归还借款总额万分之____的违约金；乙方擅自提前收回贷款，应给甲方支付提前收回贷款总额万分之____的违约金。但出现本条第二项、第六项的情况时除外。

四、在未收到委托人提出的延期还款通知时，甲方未能按本合同约定的还款计划归还借款本息，乙方有权催收贷款，并可对逾期贷款加收____％的利息。

五、甲、乙任何一方擅自变更本合同其他条款或解除合同，应按贷款总额的万分之____向对方支付违约金。

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六、在本合同有效期内，甲方或保证人在生产经营过程中经营管理不善，或者抵押财产发生损毁、灭失，危及贷款安全时，乙方可根据委托人的要求提前收回贷款。乙方提前收回贷款，可直接从甲方帐户中扣收。

七、本条所列违约金的支付方式，双方约定如下：

第十一条甲、乙双方商定的其他事项：

第十二条争议的解决方式：甲、乙双方在履行本合同中发生的争议，由双方协商或通过调解解决。协商或调解不成，可以向合同签订地人民法院起诉，或

者向合同签订地的合同仲裁机构申请仲裁。

第十三条本合同未尽事项，按国家有关法律、法规和金融规章的规定执行。

第十四条本合同自甲、乙双方法定代表人或法定代表人授权的代理人签字并加盖单位公章之日起生效。有担保合同的，和担保合同同时生效。至本合同项下贷款本息全部清偿时，本合同自动失效。

第十五条本合同正本一式二份，甲、乙双方各执一份。

甲方：公章乙方：公章

法定代表人：签字法定代表人：签字

（或其授权代理人）（或其授权代理人）

年月日年月日

签订合同地点：省（市）市县（区）

注：

1、如合同当事人为非法人单位，由其主要负责人或主要负责人授权的代理人签字。

2、如本合同毋需担保，划去第七条。委托贷款借款合同使用说明

一、适用范围：本合同是金融机构接受委托人的委托后，在向委托人指定的借款对象发放委托贷款时与借款人签订的借款合同。

二、如果借款人是贷款人的开户单位，签订合同时划去第二条。

三、第三条中的提款计划和第五条中的还款计划，分别指分期借款计划和分期还款计划。

四、第七条中的担保合同包括保证合同和抵押合同。

五、第三条日期前的空格由甲、乙双方协商一致后填写具体期限。

六、第十条违约责任中违约金的比例和支付方式均由双方协商一致后填写。

七、合同当事人认为应当在合同中约定的其他事项，而本合同条款未涉及的，由双方协商一致后在第十一条中约定。

委托贷款借款合同篇4

委托人:(以下简称甲方)

贷款人:(以下简称乙方)

借款人:(以下简称丙方)

丙方向甲方申请借款,甲方经审查同意后委托乙方发放贷款,为明确各自的权利、义务,甲乙丙三方遵照《中华人民共和国合同法》、《贷款通则》等有关法律、法规和规章,经协商一致,订立本合同,以资共同履行。

第一条借款种类:。

第二条借款金额: ,以实际发放额为准。

第三条借款期限

借款期限为二年,贷款起算点以甲方向乙方支付贷款的票据记载日期为准。

第四条借款用途

本借款用途限于。

第五条借款条件

在办理借款前甲乙丙三方应在石家庄市商业银行建南支行开立账户,用于办理存、提款,还款等事宜。

第六条提款方式

借款人提出申请后即时办理。

第七条还款方式

见第八条、第十七条的约定。

第八条利息的计付

本合同项下贷款,根据甲丙方确定的利率1‰(年息)计算利息,到期一次付清。

在本合同有效期内,如有特殊情况,甲丙方经协商重新确定利率,甲方应向乙方提交《委托贷款利率调整通知单》,从调整之日起,即按新的利率计收利息。

第九条手续费

按照乙、丙双方签订的《金融服务协议》执行。

第十条甲方声明与承诺

1.甲方自行承担委托贷款的风险及经济责任。

2.委托贷款未到期或到期后未收回,甲方不要求乙方支付部分或全部委托资金。

第十一条乙方声明与承诺

1.委托贷款到期后,乙方工作内容仅限于依照甲方要求协助甲方出具并代为邮寄利息清单和贷款催收通知单。

2.乙方不承担贷款风险,只负责代为发放,款到帐后立即按约定划出,不承担贷款损失的赔偿责任。

第十二条丙方声明与承诺

1.在执行合同过程中,丙方应按甲方要求及时、全面、真实准确的向石家庄市商业银行建南支行说明用款情况,配合甲、乙双方的借款催收工作。

2.按时足额清偿借款本息;

3.按照约定的用途使用借款。

第十三条借款展期

本合同项下的借款不予展期。但经甲、乙、丙各方协商后均同意的除外。

第十四条借款担保

由甲、丙双方确定。

第十五条合同的变更、解除

本合同生效后,甲、乙、丙任何一方需要变更或解除本合同时,应经各方协商一致,并由甲乙丙三方达成书面协议。

第十六条违约责任

1.丙方未按期支付利息,甲方对逾期的借款在逾期期间按日利率万分之二点一计收罚息,该罚息由乙方代收。

2.丙方未按本合同约定用途使用借款,甲方有权对挪用的借款在挪用期间按日利率万分之五计收罚息,该罚息由乙方代收。

第十七条甲乙丙三方商定的事项

1.此笔借款本金的归还见本条第二款的约定,利息按合同约定及时、足额交至乙方在石家庄市商业银行建南支行开立的账户。乙方应立即将上述款项划至甲方账户,并出具相关票据。

乙方名称:

开户行:

账号:

甲方名称:

开户行:

账号:

2.商定的其他事项:

① 本合同项下委托贷款本金的偿付由甲、丙商定后通知乙方。

② 甲、乙方同意委托贷款由石家庄商业银行建南支行根据丙方申请以及施工进度进行划转使用。

第十八条争议解决

甲乙丙三方在履行本合同过程中发生争议时,可以通过协商或者调解解决,协商不成的提交石家庄仲裁委员会裁决。

第十九条通知方式

1.合同各方有关事项的通知均应以书面形式按本合同列明的地址送达对方,此地址如有变动,应于十日内通知签约各方。

2.按上述地址发送时,在下列日期视作送达:邮寄送达的,为投寄挂号信邮戳之日;专程送达的,为收件人签收之日。

第二十条合同生效

本合同自甲、乙、丙各方法定代表人(负责人)或授权代理人签字盖章之日起生效,至本合同下委托贷款本息及有关费用完全清偿时终止。

本合同生效后,任何一方不得因任何理由不履行本合同。

第二十一条其他

本合同一式三份,甲乙丙三方各执一份,效力同等。

甲方(盖章):

授权代理人:

住所地:

电话:

(本页无正文)

乙方(盖章):

法定代表人:

住所地:

电话:

丙方(盖章):

法定代表人:

住所地:

委托贷款合同篇5

借款人名称：____________________________

住所：__________________________________

法定代表人

或主要负责人：__________________________

电话：__________________________________

邮政编码：______________________________

贷款人名称：____________________________

住所：__________________________________

法定代表人

或主要负责人：__________________________

电话：__________________________________

邮政编码：______________________________

签订合同日期：__________________________

签订合同地点：__________________________

借款人(以下称甲方)：__________________

贷款人(以下称乙方)：__________________

乙方接受__________________(以下称委托人)的委托，向甲方发放__________(币种)资金委托贷款。甲、乙双方按_________年_________字第_________号《委托贷款委托合同》约定的条款和委托人_________年_______月_______日提出的《委托贷款通知单》所列各项，并遵照国家有关法律规定，经协商一致，按以下条款订立本合同：

第一条贷款币种、项目、种类、金额、利率、期限如下

币种

项目种类金额(大写) (小写)用途利率期限年个月(自年月日至年月日)

第二条开立帐户

甲方应在乙方的营业部门开立贷款帐户和存款帐户，用于办理用款、还款、付息等。

第三条借款使用

甲方使用借款，应按用款计划向乙方提交“用款单”。乙方应在甲方提交“用款单”。乙方应在甲方提交“用款单”_________个工作日内将贷款按额放出，转入甲方帐户，甲方用款计划如下：

日期

金额年月日万元年月日万元年月日万元年月日万元

第四条还款资金来源

甲方用下列资金归还本合同项下借款本息：

1.____________________________________

2.____________________________________

3.____________________________________

第五条还款计划。甲方应在本合同约定的借款期限内按期按额归还借款本息。具体还款计划如下：

日期

风险视角下委托贷款核算问题探讨篇6

关键词：委托贷款,风险,核算

随着我国经济的不断发展, 企业的投融资需求规模逐步扩大, 在我国金融市场发展还不十分完善的情况下, 委托贷款逐渐成为各企业投资或融资的重要方式之一。目前, 正是后金融危机各种风险凸显期, 因而在核算中应更加关注风险, 充分反映、披露各种风险也就成为会计核算中的重点考虑问题。现实中委托贷款会计核算和披露中存在诸多问题, 如科目运用不正确, 附注不披露或不充分披露委托贷款事项、特别是偿债风险信息披露不足等等。文章将结合企业会计准则和实际工作经验, 从风险视角对委托贷款的相关会计核算与披露问题进行探讨。

一、委托贷款的概念

根据中国人民银行《贷款通则》第7条第3款的规定, 委托贷款是由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金, 由金融机构 (即受托人) 根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等发放的贷款。受托金融机构只负责代为发放、监督使用并协助收回, 从中只收取手续费, 不承担任何形式的贷款风险。

二、委托贷款的风险

委托贷款与银行等金融机构的贷款业务, 性质相同, 但有不同的风险特征。首先, 在整个委托贷款业务办理过程中, 受托的金融机构只负责贷款的发放、监管使用、协助收回, 并从中收取一定手续费, 其不会对任何形式的贷款风险承担责任。委托企业不是银行等金融机构, 没有一套向银行等金融机构那样, 通过长期积累形成的科学、系统、完整、严谨的贷款程序, 也相对缺少统一、规范的风险鉴别标准, 因此在无形中加大了委托贷款可能存在的风险。其次, 在委托贷款中, 银行是根据委托人确定的委托对象、用途、金额、期限、利率等来代为发放贷款。在整个委托贷款过程中, 银行一直处于被动地位, 加之银行从中收取的手续费只是按照贷款额的固定比率收取手续费, 因此银行在监督贷款的投放和收回上缺少积极性和动力, 导致在委托贷款的监管上不到位, 增加了委托贷款风险。

三、委托贷款的核算

根据新《企业会计准则—应用指南》的附录科目及账务处理中关于“1303贷款”科目核算说明的规定:企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项, 应将“1303贷款”科目改为“1303委托贷款”科目, 结合实际解释, 文章认为委托贷款的会计处理应当如下。

1.企业通过银行等金融机构发放贷款时, 应按贷款的合同本金, 进行如下会计处理:

借:委托贷款──本金

贷:银行存款

2.企业的委托贷款未发生减值的会计处理如下 (以到期一次收回本息为例, 以下同) :

(1) 资产负债表日计算确认利息收入

借:委托贷款──应计利息 (按合同本金和合同约定的名义利率计算确定的应收利息)

委托贷款──利息调整 (差额、负数记入贷方)

贷:投资收益 (按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)

(2) 到期收回未减值的委托贷款

借:银行存款

贷:委托贷款—本金

委托贷款—应计利息

委托贷款—利息调整

3.企业的委托贷款发生减值的会计处理如下:

(1) 资产负债表日计算确认利息收入

借:委托贷款—减值准备

贷:投资收益 (按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)

同时, 将按合同本金和合同约定的名义利率计算确定的应收利息金额进行表外登记。

(2) 计提的减值准备

借:资产减值损失

贷:委托贷款—减值准备

如果已确认损失的委托贷款的价值又得以恢复, 应在已提的减值准备的范围内转回:

借:委托贷款—减值准备

贷:资产减值损失

(3) 收回减值委托贷款

借:银行存款

委托贷款—减值准备

资产减值损失

贷:委托贷款—本金

委托贷款—应计利息 (按合同本金和合同约定的名义利率计算确定的应收利息)

委托贷款—利息调整 (科目余额)

资产减值损失

四、委托贷款的披露

委托贷款的会计处理, 特别是其存在减值情况下的会计处理方法, 许多都离不开会计人员的职业判断, 并不能保证完全反映委托贷款的全部风险。为向财务报告者提供有关委托贷款更加全面的信息, 除强调核算准确外, 还应加强在财务报告附注中对委托贷款相关事项进行披露, 文章认为, 主要应披露如下内容。

1.委托贷款的基本信息, 如:本金、期限、年利率等等。

2.委托贷款的执行情况方面信息, 如:利息支付情况, 是否存在减值迹象、减值计提依据等。

3.接受贷款企业的相关信息, 如:企业所处行业及行业中地位, 企业偿债能力、盈利能力等相关指标, 企业信用状况等等。

参考文献

[1]王虎.委托贷款核算问题探讨[J].时代金融, 2009, (9) .

委托贷款合同纠纷篇7

一、当事人的主体资格及关系

> 1.委托人

> 即资金所有人,需具有企业法人主体资格。在委托贷款业务中,由其确定贷款对象,确定资金用途、期限、利率等。

委托贷款的风险由委托人承担。

但是,委托贷款的委托人不得是银行或其他非银行金融机构(保险公司、基金会除外)。

> 2.受托人

> 即金融机构,所持〈金融许可证〉中有经中国人民银行批准的委托贷款业务范围,持有〈企业法人营业执照〉或者上级机构的授权。

> 受托人开展的是代理业务,其业务方式:服务。

> 3.借款人

> 即由委托人指定的、使用委托人委托资金的、具有法人资格的经济实体。>

二、贷款种类〈项目〉

>(一)固定资产委托贷款。

>(二)流动资金委托贷款。

三、委托贷款合同形式及内容

>(一)合同形式（两种)

> 1.委托方、受托方、借款人三方直接签订有关委托贷款的〈委托及贷款协议〉;> 2.首先,委托方和受托方签订委托贷款的〈委托协议〉;其次,受托方与借款方签订委托贷款的> 〈贷款协议〉。

> 上述两个协议的内容完全一致。

>（二)委托贷款合同内容

> 1.与一般借贷合同相同的内容:数额、利率、期限、用途、项目。

> 2.与一般借贷合同区别的内容:

> a.服务费(手续费)的收取标准、时间、方式。

> b.风险责任的承担。

> 3.合同内容的限制性规定:

> a.期限:必须在三个月以上,但临时性周转贷款不得超过三个月。

> b.服务(手续)费标准:每月最高不得超过贷款利息总额的3%。

> c.利率:按中国人民银行统一规定的各类贷款利率规定办理,并只能在允许的范围内浮动。

> d.对固定资产投资项目的委托贷款,办理委托贷款的项目必须报经有关部门批准、纳入国家或地方固定资产投资计划。

> e.对流动资金委托贷款项目,不得使用委托人的流动资金办理该项业务。>

（三）委托贷款合同的变更

> 借款人申请展期,借款人、受托人、委托人三方签订展期协议。委托人和借款人协商同意后,应及时通知受托人办理展期手续,并加收相应的服务费。

> 2.借款人提前还款,借款人应告知委托人减收相应的利息,并告知受托人减收相应的服务费。

委托贷款合同的违约情形

> 1.委托人违约:

> a.未按合同约定期限、数额、币种给付款项。

> b.未按合同约定期限、标准向受托人支付服务(手续)费,应支付手续费并按逾期天数支付滞纳金。

> 2.借款人违约:

> 未按合同约定期限、数额、利率支付利息、偿还本金。

> 以上(二)1.a、〈二〉2的情况按〈借款合同纠纷审理规范〉中有关借贷合同有效的违约情况处理办法办理。

> 3.受托人违约:

> 收到委托款项后,因故使款项滞留在账户中,未按合同约定时间、数额交付借款人,或未按金额给付借款人,同时由委托人、借款人双方承担违约责任。> a.承担对借款人的违约责任,支付违约金(按约定利率计算)。

> b.承担委托人的利息损失(即存款利率与贷款合同利率之间差额利率的利息损失)。

委托贷款合同部分有效、部分无效的情形

> 1.手续费超标收取,超标部分无效。

> 2.额外收取其他费用或实物的,该条款无效。

> 3.受托人垫付部分资金的,垫付部分无效。

> 4.借款期限低于三个月的,有关期限的条款无效,借款期限按三个月执行。

> 5.利率超过规定标准或变相高利的,超过规定部分无效。

> 按〈借款合同纠纷审理规范〉中有关“合同部分有效、部分无效"的处理办法处理。

委托贷款合同无效的情形

> 1.委托人系银行或其他非银行金融机构(但保险公司、基金会除外);> 2.受托人垫付全部委托贷款资金的;

> 3.委托贷款的固定资产项目未经国家有关部门批准的;

> 4.用于委托贷款的资金来源不当的:

> A.委托贷款资金来源违反法律、法规政策的;

> B.不得用作委托贷款的资金:

> a.企业的流动资金。

> b.非企业自主支配的资金(委托人系企业)。

抵押贷款委托担保合同篇8

甲方(委托方)：_________

乙方(受托方)：_________

甲、乙双方经友好协商，达成如下合同条款，以兹共同信守：

第一条委托担保内容：

甲方同意以其房屋(即座落于_________的房屋)向银行申请抵押贷款，甲方为使顺利获得此项贷款，特委托乙方提供阶段性担保，该阶段指的是甲方与贷款银行签订《二手房抵押借款合同》之日起至甲方所购的房屋设定贷款抵押完成之期间。

第二条委托费的约定：

委托费为_________元，(大写：_________)，由甲方在签订《二手房抵押借款合同》的同时，一次性支付给乙方。

第三条甲方义务：

1.甲方应向乙方交纳不少于房价总款(见甲方与卖方在《房屋转让合同》的约定)_________%的首付款;若银行贷款与上述首付款之和小于房价总款，则甲方应在签订《二手房抵押借款合同》的同时一次性向乙方交纳差额部分。

2.甲方承诺银行贷款直接拨付乙方。

3.甲方应按本合同约定支付委托费;并按法律法规及政策和合同规定，约定支付房屋过户，申领权属证书以及办理抵押贷款过程中的各项税费。

4.甲方须特别授权乙方为其办理房屋过户及申领权属证书事宜。

第四条乙方义务：

在甲方完全履行本合同前提下，乙方承担本合同第一条担保责任。

第五条违约责任：

1.若因甲方原因，导致本合同及《二手房抵押借款合同》不能履行，则视为甲方违约，甲方交纳给乙方的委托代理费不予退还，归乙方所有。

2.若因乙方原因，导致本合同及《二手房抵押借款合同》不能履行;若乙方已收取甲方委托代理费的，乙方应返还，同时乙方尚应支付等于委托代理费的违约金给甲方。

第六条本合同履行过程中若双方有争议，应协商解决;协商不成向乙方所在地人民法院诉讼解决。

第七条《二手房抵押借款合同》是本合同附件，系本合同组成部分。

第八条本合同终止时间为甲方所购的房屋设定抵押完成之日。

第九条本合同一式二份，甲乙双方各持一份，双方签字或盖章生效。甲方(签字)：_________乙方(盖章)：_________身份证号：_________代表人(签字)：_________住所：_________地址：_________

电话：_________电话：_________

邮编：_________邮编：_________

版委托贷款合同篇9

根据《贷款通则》,委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金,由贷款人(即受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人(受托人)只收取手续费, 不承担贷款风险。

2012年共有120家上市公司涉及非关联委托贷款,合计金额约306亿元。截至2013年6月有110家公司有委托贷款记录,合计金额约200亿元。在这些上市公司中,贷款年利率大多分布在7%至12%,年利率超过10%的有53家。事实上,委托贷款给上市公司带来的风险并未引起人们足够的重视,目前已有不少上市公司委托贷款出现了各种各样的问题:逾期、展期甚至涉诉。一旦借款方资金出现问题,上市公司陷入财务危机的可能性将大增。

鉴于此,本文拟结合我国从事委托贷款业务的部分A股上市公司委托贷款的会计处理现状,提出规范建议,以防范上市公司由于委托贷款引起的财务风险。本文拟分析的会计处理包括委托贷款的分类、委托贷款减值准备计提政策、委托贷款的会计核算等方面。本文分别选取我国A股上市公司中上海和深圳各10家媒体或公众关注度较高的公司作为分析样本。基本情况详见右表:

注：上述数据及情况均来自于上述公司公开披露的2012年年报。

二、委托贷款分类现状分析

为促进商业银行完善信贷管理,科学评估信贷资产质量,根据《银行业监督管理法》、《商业银行法》及其他法律、行政法规,中国银监会于2007年4月3日印发了《贷款风险分类指引》的通知(银监发[2007]54号)。

贷款分类,是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程,其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。实践中,通过贷款分类应达到以下三个目标:1揭示贷款的实际价值和风险程度,真实、全面、动态地反映贷款质量。2及时发现信贷管理过程中存在的问题,加强贷款管理。3为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。

商业银行应按照该指引,至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类,后三类合称为不良贷款。其中:正常是指借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级是指借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息。可疑是指借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定要造成较大损失。损失是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分。

从上述20家样本公司看,爱建股份和物产中大参照中国银监会发布的《贷款风险分类指引》对委托贷款进行五级分类,香溢融通对委托贷款参照该指引按照三级分类,其他上市公司未对委托贷款进行分类。由于委托贷款系通过银行代为发放、监督使用并协助收回的贷款,贷款终极风险由委托公司承担,因此,公司发放委托贷款与银行发放贷款一样存在贷款本息收回的风险。银行作为专业的金融机构,拥有专业的人才,丰富的借贷经验,银行采用的通过多年总结出的贷款五级分类标准对发放委托贷款的公司具有非常现实的借鉴意义。当然,由于公司委托贷款业务相对银行贷款业务来说规模小、发生频率低, 公司可在银行五级分类的基础上探索制定适合公司实际的委托贷款分类标准,如香溢融通即在银行五级分类的基础上制定了实务中便于操作的三级分类。

对贷款进行分类是建立在动态监测的基础上,通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析,判断贷款的实际损失程度。也就是说,对贷款分类不再依据贷款期限来判断贷款质量,通过贷款分类能更准确地反映不良贷款的真实情况,从而提高公司抵御风险的能力。公司虽然是非金融机构,但公司开展的委托贷款业务实际上系融资行为,属于类金融业务。上述《贷款风险分类指引》对公司从事委托贷款业务具有很强的借鉴意义。鉴于此,建议正开展委托贷款业务或拟开展委托贷款业务的上市公司参照该《贷款风险分类指引》, 制定适合公司自己的委托贷款分类标准,动态监测委托贷款,以抵御风险,实现稳健经营。

三、委托贷款减值准备计提现状分析

上述20家公司对委托贷款减值准备计提政策存在一定的差异。爱建股份减值准备计提政策为:正常类按照余额的1%计提,关注类按照余额的2%计提,次级类按照余额的25%计提,可疑类按照余额的50%计提,损失类按照余额的100%计提。物产中大减值准备计提政策为:正常类按照余额的1%计提,关注类按照余额的2%计提,次级类按照余额的20%计提,可疑类按照余额的40%计提,损失类按照余额的100%计提。香溢融通减值准备计提政策为:正常类按照余额的1%计提,可疑类根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提,损失类按照余额的100%计提。其他公司基本上未专门制定委托贷款减值准备政策,一般系根据委托贷款所在科目确定其减值准备政策。从实务中看,这些公司委托贷款实际执行的政策基本上为不计提减值准备,或单项认定后未计提减值准备。

从以上20家样本公司看,爱建股份、物产中大和香溢融通对正常类均计提了1%的减值准备,爱建股份和物产中大根据各分类按照一定的比例计提减值准备,香溢融通则对正常类和损失类以外的可疑类采用单项认定计提减值准备。由于贷款公司财务状况存在不确定性,以及由于公司对贷款公司财务状况跟踪及了解的局限性,爱建股份、物产中大和香溢融通对分类为正常的委托贷款按照其余额的1%计提减值准备。该准备作为一般准备,可以预防由于未预计到的逾期或损失发生时,由于准备计提不足而无法覆盖损失造成的风险,提高公司抗风险能力, 会计处理更为谨慎。

据笔者了解,上述公司之所以对委托贷款未计提或不计提减值准备,主要是基于委托贷款的抵押物价值的评估。但上述公司忽略了一些很重要的因素,比如上述公司委托贷款对象大多为从事房地产业务有关的公司,而近年来由于国家对房地产的宏观调控,房地产价格存在下行的风险,可能出现房地产价值无法覆盖委托贷款本金的极端情况。另外,在贷款人出现债务危机无法偿还公司贷款时,若公司拟对贷款公司抵押物进行拍卖则可能陷入漫长的拍卖过程,等到公司通过拍卖收回委托贷款时可能已经贷款逾期一年甚至更长的时间。若公司能收回本金和逾期利息尚好,若最终仅收回本金,或本金也损失一部分,则公司不仅损失了本金还损失了资金的时间价值。鉴于此,公司通过主观评估抵押物将委托贷款评估为正常,即不计提减值准备的做法不够谨慎。公司从事的委托贷款属于类金融业务,建议公司对评估为正常的委托贷款参照中国人民银行发布的《银行贷款损失准备计提指引》(银发[2002]98号)计提不低于年末贷款余额1%的一般准备,提高公司抵御风险的能力,真实核算经营损益,保证公司稳健经营和持续发展。

四、委托贷款会计核算的制度分析

从上述案例可知,上市公司对委托贷款的会计核算可谓五花八门、不够统一,其中:资产负债表项目中委托贷款分别在其他应收款、其他流动资产、其他非流动资产、发放委托贷款及垫款等科目核算;利润表中委托贷款取得的利息收入则分别在利息收入、其他收入、财务费用、投资收益等科目核算。

原《企业会计制度》规定:企业委托贷款应视同短期投资进行核算,按期计提利息。但是如果应收利息到期未收回的,应当停止计提利息,将已确认的利息收入予以冲回,并在备查簿中登记冲回的利息金额;以后收回已冲减利息收入的利息时,冲减委托贷款本金;只有待本金能够收回时,才能确认委托贷款的投资收益。期末时,企业的委托贷款应按资产减值的要求,计提相应的减值准备。

《企业会计准则——应用指南》附录“会计科目和主要账务处理”中1303贷款规定:企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项,可将本科目改为“1303委托贷款”科目;6011利息收入规定:“本科目核算企业(金融) 确认的利息收入,包括发放的各类贷款(银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等)实现的利息收入等”。

根据上述规定,委托贷款在原《企业会计制度》下应在短期投资核算,相应利息收益在投资收益核算;在现行准则下,委托贷款应在委托贷款科目核算,相应利息收入应参照金融企业贷款利息收入核算,即在利息收入科目核算。由此可见,不论原《企业会计制度》还是现行准则, 对委托贷款的核算都有相应的规定或指导意见。遗憾的是上述上市公司仅爱建股份、物产中大和香溢融通将委托贷款放在“发放委托贷款及垫款核算”,相应取得的利息收入在利润表中的利息收入等科目核算。

上述三家上市公司外的其他上市公司将委托贷款放在其他应收款、其他流动资产或其他非流动资产核算不够妥当。《企业会计准则——应用指南》附录“会计科目和主要账务处理”1221其他应收款规定:本科目核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。就委托贷款的经济实质看,委托贷款实际上是一种融出资金行为,不属于应收或暂付款项范畴,将委托贷款放在其他应收款核算不够妥当。现行准则未对其他流动资产和其他非流动资产的核算内容进行具体规范,但在准则有指导意见的情况下将委托贷款放在不适合放入其他资产类科目时才放入的其他流动资产或其他非流动资产项目明显不够妥当。

综上,上市公司开展委托贷款业务,会计核算上应按照现行准则的指导意见,设置委托贷款科目核算,相应的利息收入在利润表中的利息收入核算,以统一委托贷款的核算,便于管理层、投资者及监管层了解、分析上市公司委托贷款余额情况,以及委托贷款收益在上市公司收益中的构成等情况。

五、总结及建议

2013年,上市公司高息委托贷款出现井喷,截至2013年6月涉及的金额超过200亿元。有迹象表明,正有越来越多的上市公司,依托其通过资本市场募集资金的便利和优势,借助信托、委托贷款等渠道,扮演起放贷人的角色。然而,在经济形势整体不景气、债务成本高企的大环境下,委托贷款的隐忧值得关注。

目前部分上市公司对委托贷款不分类,委托贷款减值准备计提政策不谨慎,分析中还发现存在委托贷款减值准备计提政策中直接规定不计提减值准备的上市公司,以及上市公司委托贷款会计核算不统一等情况。一方面委托从事委托贷款的公司在增加,涉及的金额巨大,另一方面又存在对委托贷款不分类、减值准备不计提、会计核算不统一等问题。为扭转现状,在统一的会计核算系统下,应通过横向、纵向对比等方法对上市公司开展委托贷款带来的风险进行量化和防范。

综上,从公司财务管理及风险防范的角度,笔者建议公司参照中国银监会发布的《贷款风险分类指引》,制定适合公司自己的委托贷款分类标准,对委托贷款分类动态监控管理,抵御风险,以保证公司稳健经营和持续健康发展。从财务谨慎性的角度,笔者建议公司参照中国人民银行发布的《银行贷款损失准备计提指引》(银发[2002] 98号),制定符合公司自身实际的减值准备计提政策,期末对账面计提的减值准备进行评估,足额计提减值准备, 覆盖终极风险。

从财务核算的角度,笔者建议公司根据现行准则的相关规定,设置委托贷款及利息收入科目,规范委托贷款的核算。通过统一委托贷款的核算,便于公司管理者、投资人、债权人、政府监管部门对委托贷款进行有效的监控与分析,保证公司稳健经营、健康持续发展。

摘要：本文以沪市、深市比较有代表性的20家从事委托贷款业务的上市公司为例,分析了这些上市公司对委托贷款业务的会计处理。针对目前上市公司对委托贷款业务会计处理的乱象,结合企业会计准则、银监会,以及中国人民银行对贷款业务处理的相关规定提出了上市公司委托贷款业务会计处理的规范建议。

住房公积金贷款委托合同篇10

XX市住房公积金管理中心徽商银行股份有限公司滁州分行

住房公积金贷款委托合同

委托方（甲方）：XX市住房公积金管理中心受托人（乙方）：

根据《住房公积金管理条例》及有关法律、法规和政策的规定，本着“平等自愿、合作共赢、诚实守信”的原则，甲乙双方经充分协商一致，就住房公积金委托贷款相关事宜，订立本合同，以共同遵守：

第一条甲方委托乙方按照相关法律、法规和政策的规定，办理住房公积金担保、组合等住房贷款，并将委托贷款资金足额、及时存入在乙方开立的委托贷款账户。

第二条甲方负责制定住房公积金贷款对象、贷款条件、贷款金额、贷款期限、贷款利率和贷款方式等住房公积金贷款政策。

第三条甲方负责受理住房公积金贷款借款人（以下简称借款人）的贷款申请，对借款人的身份、贷款资格、个人信用、还款能力和贷款用途等信息的真实性、合规性进行审核，并在受理后7个工作日内，作出是否同意贷款的决定，并通知借款人和乙方；同意贷款的，向乙方签发《委托贷款通知书》，明确借款期限、借款金额、担保和还本付息方式等。

第四条甲方享有住房公积金贷款利息，承担贷款风险，有权监督检查贷款使用情况，有权督促借款人及时还款、处臵借款人的抵押物或质物。

第五条甲方按照不高于乙方办理贷款利息收入（含罚息）的5%比例和贷款业务考评情况，向乙方支付贷款手续费。具体业务考评办法按照有关规定另行制定。

第六条乙方负责按照住房公积金贷款有关法律、法规和政策以及甲方的要求，对借款人的身份、个人信用、贷款资格、贷款方式、偿还能力等进行初审；对符合住房公积金贷款条件的，指导借款人填写《滁州市住房公积金个人贷款申请表》，并向住房公积金管理机构提出申请。

第七条住房公积金贷款发放实行“逐笔委托、逐笔发放”。乙方在收到《委托贷款通知书》后，应进行贷款复核；无异议的，应于借款人办妥抵押、保证等手续之日起5个工作日内发放贷款，并通知借款人。

乙方有权拒绝发放不符合国家有关政策规定的贷款，并及时将拒绝理由书面通知甲方和借款人。

第八条乙方发放贷款应使用统一的住房公积金个人借款合同文本或参照自营个人住房借款合同，制作住房公积金借款合同，明确当事人的主要权利与义务、借款担保以及违约责任等，并约定：如借款逾期，乙方有权从借款人在乙方开立的任何存款账户中或通知甲方从借款人（含共同借款人）、保证人在甲方（含其分支机构）的住房公积金账户余额中划扣应还款项。

乙方应在住房公积金个人借款合同中约定，甲方有权检查监督借款使用、催收催还逾期借款和处臵抵（质）押物。

住房公积金个人借款合同格式应当合法、规范、统一，并报送甲方认定和备案。

第九条为落实抵押贷款阶段性保证责任，乙方负责按甲方确定的标准（县、市按属地标准），收取售房企业履约保证金，存入甲方指定的银行账户；在收妥售房企业履约保证金前，不得发放贷款。

乙方在与售房企业签订的合作合同（协议）中，应明确售房企业履约保证金归甲方占有，当借款人不能按期足额偿还贷款本息时，乙方有权从履约保证金账户中划扣应还款项。

乙方应在收到借款人住房产权证书，并办妥《他项权利》抵押手续后，经甲方逐笔审核同意，在规定的时间内退还履约保证金。

甲方委托乙方按照有关规定规范履约保证金日常明细核算和管理，确保专款专用，善意对抗第三方权利主张。

第十条对以保证、抵押和质押等方式办理贷款的，乙方应严格按照保证、抵押和质押等有关规定，依法规范办理相关手续；甲方委托乙方办理贷款的抵（质）押物评估、登记和相关权证保管工作；乙方负责依法、规范、妥善办理，不得强制借款人接受有偿中介服务。

第十一条根据需要，甲、乙双方可以开展个人住房组合贷款，并分别确定组合贷款中的贷款条件、金额、利率及担保方式并承担风险。自营性个人住房贷款期限原则上与住房公积金借款期限保持一致。

若同一借款人的住房公积金贷款和自营个人住房贷款设定同一抵（质）押物，或由同一保证人提供保证的，按两种借款合同债权金额的相应比例清偿；若同一借款人的住房公积金贷款和自营个人住房贷款分别设定担保方式的，则依各自设定的借款担保方式分别行使和主张合同权利。

第十二条乙方应当依据法律、法规和相关政策规定和本合同约定，参照自营贷款管理规定，加强住房公积金贷款管理，切实做好逾期贷款催收催还工作，确保保证和抵（质）押权利实现，负责妥善解决借款合同争议。

第十三条乙方应当按照住建部《住房公积金基础数据标准》，与甲方开展直联支付结算，准确、高效核算住房公积金归集、提取和贷款发放、回收、计结息等事项；按月、及时向甲方提供归集、贷款发放、回收和售房企业履约保证金明细收支等纸质、电子数据和对账单；按月以书面形式将贷款逾期金额、逾期时间、催收等情况报送给甲方。

第十四条在履行本合同约定的权利义务前提下，乙方可指定其分支机构依照本合同承办住房公积金委托贷款，但应征得甲方书面同意，落实该分支机构所在地甲方分支机构的相关要求。

第十五条乙方与售房企业合作，应当取得售房企业与甲方签订的合作协议；支持具体楼盘销售时，还应订立甲、乙和售房企业“三方”协议，明确三方主要权利与义务；因售房企业违法等原因，甲方停止与其合作的，甲方应当通知乙方，乙方应当即时响应。

第十六条乙方受甲方委托，督促有关企事业单位依法建立住房公积金制度，为职工缴存住房公积金；新增缴存单位可以在乙方设立住房公积金账户，甲方按照相关规定支付归集手续费（具体办法另行制定）。

第十七条在住房公积金贷款借款合同签订后、在贷款发放前，如甲方单方撤销贷款通知，应及时通知乙方；乙方接到通知后应即时停止发放贷款。由此造成的后果由甲方承担责任。

借款人单方要求变更或解除借款合同的，由乙方负责处理，并承担相应责任。

第十八条甲方应当按规定及时审定贷款，及时拨付贷款资金，承担不能及时审定贷款、拨付贷款资金等违规违约责任。

第十九条乙方应当依法规范办理贷款手续、加强贷款管理、妥善保管相关权利证书和处臵逾期贷款等事项，并承担违规违约所造成的责任。

第二十条在履行本合同过程中，未尽事宜和争议由双方协商解决；协商不成，则向协议签订地法院通过诉讼方式解决。

第二十一条本合同自双方签字盖章之日起生效，有效期为12个月；期满后，继续合作的，重新订立合同。如遇国家政策调整，双方应同意及时调整相应事项。执行中，如一方不履行或部分不履行合同，另一方有权解除或终止合同；双方也可协商重新订立或解除、终止合同；一方提出解除或终止合同，应提前15日通知对方。

第二十二条本协议正本一式四份，甲、乙双方各持两份。

第二十三条附则。

（一）阶段性保证责任，是指从乙方与借款人签订《住房公积金借款合同》生效之日起，至乙方收到借款人住房产权证书，并办妥《他项权利》抵押手续之日止，售房企业为借款人承担的连带保证责任。