财务处工作人员职责

财务处工作人员职责（共9篇）

财务处工作人员职责 篇1

1. 申请票据，负责公司总账及所有明细分类账的记账、结账、核对，编制财务报表;办理税务报表的申报;

2. 现金及银行收付处理，制作记帐凭证，银行对帐，单据审核，开具与保管发票;

3. 财会文件的准备、归档和保管;

4. 固定资产和低值易耗品的登记和管理;

5. 负责与银行、税务等部门的对外联络;

6. 公司工商、税务，代码的年检和年审工作;

7. 申报个人所得税、员工社保的购买，并办理社保卡或者员工生育保险的报销等;

8. 负责公司财务报销、费用结算等;

9. 完成上级安排的其他工作。

财务处工作人员职责 篇2

一、传统职责作用下防范纳税风险的局限性

1. 经营过程产生纳税义务。

企业的纳税义务是如何产生的, 是企业的经营过程产生纳税义务, 还是财务人员的账务处理产生纳税义务?认清以上问题, 进而有针对性地进行治理, 是防范纳税风险的关键。

从税收法律关系来看, 税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况, 也就是由税收法律事实来决定。税收法律事实分为税收法律事件和税收法律行为。税收法律事件是不以税收法律关系权力主体的意志为转移的客观事件, 税收法律行为是税收法律关系主体在正常意志支配下进行的活动。可以看出, 税收法律事实决定着企业的纳税义务, 财务人员的作用是把已经产生的纳税义务正确计算和缴纳。财务人员防范纳税风险必须管好产生纳税义务的经营环节, 账务处理无法改变企业的纳税义务。

2. 账务处理改变纳税义务的特例。

账务处理改变纳税义务的唯一特例体现在印花税方面。资金类账户根据实收资本和资本公积账户记载的金额之和作为计税依据, 税率是万分之五。对于同样一笔经济义务, 企业接受捐赠的一台机器设备, 价值100万元, 执行《企业会计制度》的企业增加资本公积, 而执行《企业会计准则》的企业增加营业外收入。由于资本公积的变动, 前者应多缴纳印花税500元, 而后者不需要缴纳印花税, 但这种影响对企业来说是微乎其微的。另外, 我国将在2013年开始实施《小企业会计准则》, 届时对于这笔业务企业将增加营业外收入, 账务处理将不再影响纳税义务。

3. 账务处理隐瞒纳税义务的风险。

目前, 部分企业会通过账务处理来改变企业的纳税义务, 具体的方法是隐瞒收入和账外经营。但如前所述, 既然是经营过程产生纳税义务, 那么单纯通过账务处理来改变纳税义务必然会带来风险。税务机关对隐瞒收入的查找主要通过同行业的税负对比与存货的账实核查进行。在隐瞒收入的情况下, 因为没有增值税的销项税额, 而进项税额进行了抵扣, 增值税的税负就会低于同行业的正常水平;同时由于账上没有作销售处理, 就无法结转销售成本, 造成存货的账多实少, 通过盘点库存可以发现企业的纳税风险。税务机关对隐瞒生产规模的查找主要是分析企业投入产出规模, 通常关注企业的水费、电费、人工费、运输费、机物料消耗等。虽然企业隐瞒了生产规模, 但这些费用通常无法隐瞒, 就会造成企业的单位消耗带来的产出低于同行业的正常水平。

二、财务人员纳税风险防范的理念变更

1. 与企业经营人员的有效沟通。

账务处理改变不了纳税义务, 企业的纳税义务是由企业的经营活动决定的, 进行具体经营活动的销售人员、采购人员、人力资源管理人员缺乏税法的相关知识, 通常认为企业的经营实质一样, 企业的纳税负担就一样。但实际上企业的经营实质一样, 纳税负担也可能不一样。这就需要财务人员树立与经营人员进行良好沟通的理念, 利用税法知识帮助经营人员树立纳税意识, 把纳税义务作为进行经营决策的重要指标。

由于经营人员不考虑纳税风险, 因此在决策时会造成财务人员与经营人员的目标不一致。要有效防范纳税风险就必须取得企业决策者的支持, 只有决策者认识到纳税产生的根源, 具有防范纳税风险的意识, 支持财务人员参与经营决策, 财务人员才能真正做好纳税工作。

2. 正确对待会计与税法的差异。会计与税法的差异主要体现在企业所得税上, 本文以此为例进行说明。

对于企业所得税来说, 会计与税法的差异必然长期存在, 这是由我国发展水平和企业的诚信现状决定的。例如对于广告费和业务宣传费, 会计上列入“销售费用”账户, 而税法上规定, 企业发生的广告费和业务宣传费在不超过收入15%以内的部分允许扣除, 超过的部分允许结转以后年度扣除。如果税法不作此项规定, 在企业目前的诚信状况下, 企业必然会多列支广告费和业务宣传费, 国家的税收将无法得到保障。在企业所得税上, 会计与税法的差异必然存在, 要求财务人员必须树立账务处理与企业所得税法分离的理念。具体要求是:在日常的账务处理中, 遵循相应的会计制度, 按照会计账面利润预缴企业所得税, 年度终了, 在纳税申报表上将会计利润按照企业所得税法的要求调整成应纳税所得额, 并对企业所得税进行汇算清缴。

我国中小企业将于2013年开始执行《小企业会计准则》, 该准则在制定中体现了这样一种思想:在企业所得税上, 会计与税法的差异不可避免, 这样的差异要求财务人员必须进行调整。同时坚持以税收为导向的原则, 最大限度地消除会计与税法之间的差异, 减少小企业在计税过程中涉及的纳税调整事项, 减少税务部门对企业的计征成本, 提高征管效率。例如《小企业会计准则》规定, 资产按照成本计量, 不计提资产减值准备, 资产实际损失的确定参照了税法中有关资产损失所得税税前扣除标准;对于短期投资持有期间所收到的股利、利息等, 确认投资收益, 不再冲减投资成本;固定资产折旧和后续支出的处理与税法规定一致。

《小企业会计准则》虽然缩小了会计与所得税法的差异, 但由于会计与所得税法的目标不一致, 因此并不能消除所有差异。这就要求财务人员要正确认识差异, 进行准确的纳税调整, 同时要树立正确的纳税调整理念, 既不要通过随意进行账务处理的方法调节利润, 也不要为了避免纳税调整而丧失纳税筹划带来的税收利益。

3. 提高财务人员的职业判断能力。

财务人员的职业判断在纳税风险防范中仍然具有一定的作用。在固定资产的折旧计算上, 会计和所得税法取消了残值率的比例规定, 需要合理估计固定资产的残值率。在折旧年限上, 税法规定的折旧年限是最低折旧年限, 财务人员可以根据实际情况适当延长折旧年限。如果企业处于税收优惠期、亏损弥补期, 适当延长折旧年限可以给企业带来税收利益, 但延长折旧年限的程度需要财务人员的合理判断。对于租入房屋的改建支出, 改建的定义是“改变房屋建筑物的结构, 延长房屋建筑物的使用年限”。如果符合改建支出, 应当在租赁期间摊销固定资产的改建支出, 如果不符合改建支出, 则可以一次计入当期费用。但对于是否符合改建支出税法并没有具体的判断标准, 需要财务人员进行职业判断。

虽然《小企业会计准则》减少了职业判断的内容, 强化了有关资产项目、未决诉讼、未决仲裁、对外提供担保事项、纳税调整过程等信息披露的要求, 但需要职业判断的空间依然存在, 需要财务人员在纳税风险防范中重视职业判断, 提高职业判断的能力。

三、财务人员纳税风险防范职责作用的制度构建

1. 制度构建的必要性。

税法中存在着一些争议问题, 争议源于税法规定的不确定性, 财务人员要防范纳税风险, 必须加强对经营过程的管理, 需要财务人员加强制度的建设。例如对于存货的损失, 涉及增值税和所得税的处理:增值税法规定, 由于管理不善造成存货丢失、被盗、霉烂变质的损失需要转出进项税额;所得税法规定, 存货经营中的正常损失可以只进行清单申报, 而不需要进行专项申报。

其中的关键是对于“管理不善”没有明确的定义, 正常损失税务机关也没有标准值, 造成了税务机关和企业的争议。对于这样的问题, 财务人员需要根据企业的实际情况, 和企业的生产经营人员共同制定原材料采购损失、生产中的废品损失、库存中的存货损失等相关制度, 用制度防范纳税风险, 同时要阐述制度制定的合理性。

2. 制度构建的具体环节。

财务人员对制度的建设, 应从两方面入手:一是加强基础财务制度的建设, 二是加强对企业合同的管理。

在基础财务制度的建设上, 财务人员应重点加强涉及税收争议问题的财务制度建设, 主要包括固定资产分类标准的确定、存货合理损失的界定、通讯及交通补助标准、差旅费补助标准等方面。

对于固定资产的定义, 会计与所得税法都强调使用时间在一年以上, 同时必须用于生产经营、管理、出租等, 但对于一些修理用的工具、备件, 虽然具有固定资产的某些特征, 为了简化核算, 也应该作为低值易耗品。低值易耗品和固定资产在所得税上的税收待遇不同, 低值易耗品可以一次性计入当期费用, 固定资产必须通过计提折旧分次计入当期费用。哪些属于修理用的工具、备件, 税法并没有明确规定, 需要财务人员结合企业的经营特点进行制度建设。

对于交通、通讯补助, 企业所得税法上只要是合理的标准都允许扣除, 在个人所得税法上, 允许扣除一定的公务费用标准, 标准之外的应并入到工资总额中缴纳个人所得税。但对于具体的标准如何界定, 税法没有明确, 造成了税法中的争议问题。在当地政府没有出台明确标准之前, 财务人员应根据企业实际情况制定合理标准, 用制度防范风险, 并阐述制度制定的合理性。另外, 差旅费补助在企业所得税法中允许扣除, 在个人所得税法中是免税收入, 但补助的标准税法没有明确规定, 需要财务人员依靠制定建设制定企业合理的标准。

在合同的管理上, 财务人员需要把税收成本考虑到合同的制定中, 合同的制定不同, 企业的纳税义务就不同。例如, 企业收到销货款但并没有缴纳增值税和企业所得税, 就必须有相应的合同证明企业的纳税义务并没有产生, 因为在预收货款方式下, 企业发出货物时才产生相应的纳税义务, 预收货款合同成为企业纳税风险防范的重要依据。企业发出货物但并没有缴纳增值税, 就必须有相应的赊销合同作为依据, 因为在赊销合同规定的发货时间不产生纳税义务, 而在合同约定的收款日期产生纳税义务。

综上所述, 财务人员被赋予了防范纳税风险的新职责, 而在其传统的职责作用下依靠账务处理无法改变企业的纳税义务。只有认识到纳税产生的根源, 通过对经营过程的管理才能有效防范纳税风险, 建立防范纳税风险的新理念, 重视对企业的基础制度建设, 管理好企业合同, 这样才能真正防范企业的纳税风险, 提高企业的竞争地位。

摘要：本文从纳税义务产生的根源出发, 分析了账务处理与纳税义务之间的关系, 探讨了财务人员的理念变更对企业纳税义务的影响及财务人员在制度建设中新的职责作用。

关键词：纳税风险,职责作用,制度建设

参考文献

财务处工作人员职责 篇3

【关键词】企业；财务部门；职责；人员配备

一、引言

会计是以货币为主要计量单位，通过一系列专门的方法对企业和其他单位的经济活动进行连续、系统、全面的核算和监督，以提供会计信息和提高经济效益为目的的一种经济管理活动。从这个定义中我们可以看出，会计的基本职能是核算职能和监督职能。然而现代企业的经营管理活动过程中，更多的侧重于财务的核算职能，而忽视了财务的另一个重要职能——监督职能，但是企业财务部门管理层的工作侧重点应该是在对企业财务工作的管理上面，包括对企业财务的预算、成本的核算、企业资金的管理、企业经济的审计和监督等等，凡是涉及企业经济活动的工作都应该有企业财务部门的参与和管理。然而由于长时间较为传统的财务管理观念的影响，企业财务部门出现了部门设置不合理、职责划分不够明确以及人员配备不够齐整的问题，最终影响到企业的做大做强，导致企业的竞争力下降。尤其是当今经济全球化的激烈竞争下，要想增强企业的竞争力必须建立企业的核心竞争力，而财务又是企业竞争力工作的核心，因此显得十分重要。

二、企业财务部门内部职责划分及人员配备的不合理

1.企业财务部门内部机构设置的不完善

目前，国内许多企业在财务部门的设置上仍然保持着传统设置结构，即单一的会计核算部门。通过核算部门进行企业的账务处理、编制财务报表、申报企业的税务以及对收支款项进行核销，这样就将财务的工作大部分限定在对企业的经营管理活动进行信息的搜集和反馈，仅仅能反映企业的经营状况。然而，真正的财务管理不仅仅应当是财务上的核算，更加重要的是贯穿于企业整个经济活动的各个环节的管理活动，从财务的预算、核算到成本控制、资金管理、再到企业经济的审计监督，都包含在企业的财务工作当中。财务部门机构的设置不完善、不合理必然导致人员配备方面的捉襟见肘。

2.企业财务部门内部职责划分的不合理

首先，企业财务部门内部职能划分并不是十分的清晰并且过于单一。由于受到上述财务机构设置不完善的影响，企业的会计工作大量的集中在企业经营活动的财务核算上，而忽视了会计监督以及会计参与等企业的财务管理以及内部控制工作，更不用说企业长期发展的决策工作。其次，财务人员工作量大。由于财务的核算工作过于庞杂，财务尤其是财务部门的管理者工作负担不断加重，许多企业的资金预算和管理、成本控制以及内部控制等工作，没有完全划分到财务的工作范畴，但是也没有专门的人员和部门来承担这些职能。这种职责不清、职能的杂乱无章隐性的加重了财务人员的工作负担。财务人员不仅要在自己的业务上努力钻研，提高自己的业务能力，还要参与企业的管理以及企业经济信息的反馈等工作。

3.企业财务部门人员设置的不合理

目前，会计的职能仍以核算为主，缺乏现代理念指导下的财务管理方面的职能。传统的财务管理意识必然导致财务人员的设置上重会计的核算岗位，缺乏或者缺失财务管理岗位的相关人才。有的企业甚至认为，财务部门本身不会为企业创造价值，财务部门的价值不过是一个经济活动的反应部门，在企业的盈利期应该降低企业的反应成本，进而削减财务人员的设置。传统的会计核算岗位主要包括财务主任、物资出纳、财产物资和工资核算、成本费用核算、财务成果和资金往来核算、总账、报表会计、电算化会计岗位。许多企业为了节省工资成本，最大限度的压缩上述岗位的设置。至于财务的管理职能的设置，诸如：资金的管理和财务的预算，成本和内部控制等等岗位，财务部门并没有进行单独设置，而是由管理层分管。这样的人员设置会在一定程度上导致企业经济管理的混乱，财务人员的积极主动性下降。

三、企业财务部门内部职责划分及其人员配备合理化的建议

1.完善企业财务部门内部机构设置

企业应当建立现代的企业财务部门管理观念，完善现代的企业财务内部机构设置。改变原有的以会计核算为主要机构的设置，進行全面的职能机构设置，如会计核算部门专门进行各种资料和原始凭证的审核以及记账凭证的填写以及会计账目的登记等工作，并及时向其他部门提供必要的基础资料，以便他们进行经济活动的调整。一方面，设置财务预算部门。对企业未来发展前景进行资料分析以及评估，以为企业的相关人员提供发展的方向和目标。同时，也能帮助企业及时发现发展中的问题并及时作出调整，保证企业的发展能按照企业的预算目标进行。另一方面，进行成本控制的部门设置。对企业的生产经营成本和日常消耗的固定费用等进行控制。此外，通过设置资金管理部门，对企业资金的具体流向以及资金来源进行严密监督，同时也要监督企业各部门对申报资金的使用计划、使用过程并进行实时监控以及相应考核。

2.对企业的财务部门进行明确的职责的划分

首先，根据财务职能部门确定相应职责的划分。企业必须对传统的财务部门进行改造， 然后再根据财务部门的职能进行设置岗位，根据“按岗配责”的原则，按照已经设定的岗位来进行人员的设置以及相应责任的划分。其次，明确财务工作范畴。企业应该明确财务的工作范畴，把财务纳入到管理决策层中，将财务与管理决策层进行恰当的融合，即会计参与和会计管理职能的发挥。因为核心财务人员能够明晰企业的经济动向以及企业的经营状况，也因此他们能够为企业的发展出谋划策。再次，扩大财务管理范围。企业应当将会计核算、财务预算、成本控制以及资金管理等财务的子项目统归财务部门管理，并根据企业经验分配它们之间的职能以及职责，以此来精简企业的其他机构，提高企业的运营效率和减轻企业的成本。最后，将企业内部控制工作纳入财务部门。通过财务部门内部控制工作的进行，使之对企业的经济活动进行干预，以促使企业的经营管理符合国家有关法律法规和制度，并对经济活动的合理有效性进行审查、分析和控制。进行事前、事中、事后监督，对于企业经济活动偏离预算和规定的政策进行调整和控制。

3.对企业财务部门人员进行合理的配置

企业财务部门的人员配置应该根据财务机构的设置来进行，一般企业都是进行单人单岗或单岗多人已达到内部牵制的作用，然后再设置部门总监来统筹各个部门的工作。如会计核算部门的人员配置，以两个基本岗位为佳，一个负责主管会计的相关法律规定和会计业务的处理，另一个负责会计的电算化的操作。在预算部门人员配置方面，也是设计两个基本岗位，一个主要负责预算资料的搜集并及时的将搜集到的信息进行反馈，另一个主要负责财务预算的管理。对于成本控制工作人员的配置，需要一人或多人对企业的生产部门和其他部门的成本资料的收集和控制，这就要求成本控制人员掌握成本预算和核算的基本知识和技能以及良好的沟通和缜密的思维能力。资金管理部门的人员配置，应该注意寻找具备良好的资金和现金流管理素质的工作人员，同时也要求有比较高的职业素养。对于审计人员的设置，要求同时具备审计和会计的双料知识储备，熟悉掌握审计的相关法律法规，了解企业内部控制的程序和制度，更要具备良好的文字表达等能力和独立的思考能力。

四、结语

财务工作是一个企业的核心部门，是推动企业良性发展的动力和向导，任何与资金活动相关的经济活动都在一定程度上需要有财务工作者的参与和管理。因此企业如果要获得强大的发展动力，并灵活高效的掌握企业经营管理状况的信息，就必须有企业财务部门的支持。企业应当整合财务部门内部职责划分，并根据职能部门的划分合理配备人员，融合企业其他部门对财务工作的支持，做好各个方面的工作，共同推动企业的良性发展为增强企业核心竞争力不断努力。

参考文献：

[1]黄频.对如何加强内部控制和财务管理进行探讨[J].经济视野，2013（12）

[2]高慧丽.谈企业内部控制规范、内部会计控制规范与企业财务管理制度的关系[J].管理学家，2013（15）

财务处工作职责与工作内容 篇4

为管理层提供月度财务分析报告，如销售报告、积压报告、库存报告、利润分析等，以进行业绩跟踪或决策制定。

负责预算、实际和预测之间的差异分析。

与销售部门沟通，讨论销售和费用计划和报告问题。提供相关分析以支持业务决策。

协调不同部门进行业务流程改进。识别潜在风险并提供补救措施。建立合理的内部运营体系，完善业务流程，确保高效的信息流。

协助业务审查，协调BU生产、销售、销售费用和利润的预测和预算。

财务处工作人员职责 篇5

一、上市公司造假成因分析

(一) 上市公司造假的动机及内在条件

1.保护上市主体资格。

根据有关规定, 上市公司连续两年亏损或每股净资产低于面值将被作为ST公司, 如果连续三年亏损, 其股票将暂停上市, 实施特别转让处理。上市公司一旦戴上ST、PT的帽子, 意味着该企业在经营管理、财务状况、经营成果、现金流量等诸多方面存在重大问题, 在资本市场上无法与其他上市公司拥有同等的权利, 尤其是丧失了再融资的权利;上市公司一旦退市, 意味着一种稀缺资源的白白浪费。所以出现亏损的上市公司为保留其上市主体资格, 常常采取多种方法粉饰报表, 力求“扭亏为盈”, 防止退市。

2.上市公司资金的需求。

资金短缺是目前我国大多数公司面临的主要财务困境, 而从资本市场和信用市场融资和再融资是解决其困境的极好办法。为了筹措资金, 一些经营业绩欠佳的企业采用了虚增收入和利润的方式或采用高评资产的途径来增加资产和净资产的方法, 对其财务状况、经营成果和现金流量进行“包装”, 以期获得有关方面批准。而其上市后, 为了获取配股和增发新股的政策, 又在经营业绩大作文章, 提高发行和配股价格, 再次募集低成本的资金。

3.勾结、操纵流通市场股价。

股票价格的升降直接受公司财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的影响。因此上市公司往往通过虚假的会计信息, 与庄家、股评机构联手对公司的股票进行炒作, 从而抬高股价, 从中牟利。

4.大股东独揽公司大权。

在我国上市公司中, “一股独大”、流通股过于分散的现象非常普遍, 导致内部人或控股股东大权独揽, 集控制权、执行权和监督权于一身。公司运作实质上呈现为关键人控制, 关键人往往利用其地位优势, 提供虚假会计信息, 通过抬高新股发行价格、转移利润等方式, 获取不当利益。

5.上市公司高管人员个人利益驱使。

在我国, 上市公司的业绩是企业高管人员政绩的体现, 同时也与高管人员的个人经济利益如工资、奖金等密切相关, 这就使得管理人员利用自身拥有的“信息不对称”优势, 通过虚增收入、利润等行为, 直接增加其个人利益。

(二) 会计造假的外部环境

1.外部监督体系的不完善。

外部监督主要包括法律监督、国家监督、市场和社会监督等。目前我国证券监管机构体系尚不健全, 证监会力量薄弱, 在监管的规范性、全面性、及时性以及查处力度上都亟待改进和加强。同时, 由于会计师事务所专业技术水平与职业道德等方面不足, 社会媒体以及证券专业人士缺乏相应的勇气揭露上市公司会计造成假行为, 法制建设相对于经济建设的明显滞后, 这使得我国对上市公司的外部监督力度比较薄弱。

2.会计准则、制度不够完善。

会计准则制度具有统一性的同时还兼顾一定的灵活性, 在指导实际工作中, 需要会计人员的职业判断和专业理解, 这客观上为上市公司操纵利润提供了一定的空间。同时法定会计政策往往滞后于会计实践的发展, 这就使得公司在处理新业务时按照自己的想法和目标进行会计处理, 为滋生会计舞弊行为提供了可乘之机。

二、上市公司财务总监在会计造假中的角色

现代企业中的财务总监, 正在逐步实现角色的转变, 他们已经在渐渐走出会计与控制, 从传统的“账房先生”转变为企业的战略伙伴, 他们花在对日常财务会计工作处理和管理部门内员工上的时间将越来越少, 而将主要精力投入到如何将企业战略转化成切实可行的具体财务政策上来, 并且要注重处理好与企业内部经营者以及企业外部投资者的关系, 更加关注企业战略目标的达成和企业价值增值的实现。

作为管理者, 财务总监在会计造假中有着不可推卸的责任。管理层作为会计信息的控制者, 对会计信息失真负有最大的责任, 公司的造假初衷也往往源于管理层的要求。按照国外流行的观点——缔约观, 投资者不直接参与公司的经营管理, 管理层接受投资者委托负责企业的经营, 努力为股东创造财富, 并以会计信息形式向股东报告经营状况与履行责任的情况。企业经营业绩的好坏, 往往决定管理层报酬的高低、股东的信心等。如果管理层为了粉饰公司的不良财务信息, 且违背道德的成本趋于零时, 其选择造假就很自然了。

财务总监, 作为虚假财务信息的直接制造者, 同时也是防止会计信息失真、保证会计信息质量的第二道防线, 在道德与自身利益相冲突的两难境地下, 能否守住道德底线, 往往是虚假会计信息流向外界的最后一道防火墙。因此, 财务总监的选择就变得非常有意义了。

但是, 我国上市公司虽然设置了财务总监, 国有企业和其他一些企业当中设置了总会计师, 承担了与美国CFO相类似的职责, 但其职能却有很大区别。究其原因, 一方面是由于我国大多数上市公司中, 传统的管理流程仍占据主导地位, 一般来说, 公司董事长或总经理占据决策的主导地位, 财务部门的职能基本不被重视, 往往处于从属地位;另一方面, 由于部分财务总监自身素质偏低, 还不足以担当“战略家”的角色。正如近日普华永道在对亚太区400名CFO调查之后, 对外界宣称:“在中国, 除了一些著名的跨国公司外, 大多数中国企业的财务职能仍停留在传统的记账阶段, CFO更像是账房先生”。在这种情形下, 财务总监迫于来自高层的压力, 只能按照管理层意图做好“账房先生”, 在利益与道德的博奕中, 往往很难守住自身的道德底线, 从而卷入造假之中。

三、上市公司财务总监如何避免会计造假

要使上市公司摆脱会计信息造假的局面, 财务总监的作用不可或缺。而一名合格的财务总监必须具备相当的管理能力及良好的职业道德素质, 才能起到遏制造假的作用。

首先, 要具备相当的管理能力, 从“账房先生”向战略家转型。根据德勤会计师事务所的研究, 作为一个合格的CFO, 他不仅应具有战略眼光, 而且是高明的领航员和敏锐的分析家;他不仅是政策的制定者和温和的指导者, 还应是实施经理和监督官;他不仅要擅长风险管理, 还应该为股东价值最大化而努力, 并作为评价其业绩的重要标准;他应该善于资本运作, 并对会计、税务和管理咨询极为擅长;要做到这一切有一个重要前提, 就是他的一切工作都应该向董事会负责, 并取得董事会的支持。也就是说, 一名合格的CFO应该具备相当的知识和能力, 在建立健全公司内部控制制度及制定公司财务战略中, 用自己的知识及战略眼光为老板出谋划策, 把企业的风险降到最低程度, 而不必用作假来饮鸩止渴。因此, 合格的财务总监需要熟练掌握相应的专业知识, 包括微观与宏观经济学知识、会计知识、财务管理知识等, 要了解企业各方面的全盘知识。同时还能根据企业策略, 设计和建议经营、管理策略, 并对集团经营主生直接影响, 或能对本部门产生一定影响, 同时又是经理决策的参谋与助手。

其次, 要具备良好的职业道德素质。会计职业道德素质表现在忠直、诚信、智慧、坚毅、积极、谦洁等方面。可见, 一名合格的财务总监, 要做到监守自己的职业道德, 不仅仅表现在诚信、操守方面, 还表现在有进取心, 从知识能力方面提高自己等。也就是说, 具备良好的职业道德素质, 就意味着其有能力、有正义感、诚信客观, 能够对公司的管理制度进行完善, 也能够抵制来自管理层的造假压力。如果每一名财务总监都能监守自己的道德, 为自己的职业范围画一条底线, 那么公司会计信息造假将会大大减少, 企业诚信指日可待。

摘要：本文对上市公司会计造假与财务总监职责进行了探讨, 从企业内部和外部两方面分析了上市公司会计造假的原因, 并分析了会计造假中财务总监扮演的角色, 最后得出良好伦理素养及相当管理才能是上市公司财务总监应具备的基本素质, 对遏制会计造假有着非常重要的作用这一结论。

关键词：上市公司,会计造假,财务总监

参考文献

【1】于瑞华等上市公司造假原因分析[J]合作经济与科技2005 (11)

【2】刘全保, 张永宏对上市公司虚假财务报告的分析研究聚集财会中央编译出版社2005

【3】张波我国上市公司财务信息披露现状分析会计研究2002

【4】刘姝威上市公司虚假报表识别技术经济科学出版社2003

谈出纳工作的职责和规范 篇6

【关键词】基本涵义 工作职责 工作规范 管理

【中图分类号】F233 【文献标识码】A 【文章编号】1006－9682（2012）01－0186－01

出納是整个财务管理工作的重要组成部分，是会计核算的基础。现就出纳工作的职责和规范提出初步看法和探讨。

一、出纳基本涵义

“出纳”指的是货币资金的收入与支出。一般而言，出纳一词有两层含义：一是出纳业务，二是出纳人员。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

二、出纳的工作职责

明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳岗位的职责范围一般包括：①根据有关规定，办理现金收付和结算业务，负责从银行存、取款或转账送存业务；②每日逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，保证日清月结；③及时与总帐、银行对帐单对帐，编制银行存款余额调节表，做到帐帐相符；④保管库存现金和各种有价证券，支票的购入、签发、回收、保管、注销等；⑤保管有关印章、空白收据和空白支票。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

三、出纳工作规范

出纳工作是一项具体细致、工作量大、涉及面广、政策性强的工作。所以，要求出纳人员要认真学习党和国家各项方针政策以及财经制度，坚持原则，执行制度，大公无私，廉洁奉公。《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”因此，出纳工作要坚持钱账分管或内部牵制原则。另外，出纳人员日常工作中要做到“三看”、“四勤”、“五懂”、“六会”、“八不准”。三看是在审查报销单据时：一看是不是符合党和国家方针政策和财经制度；二看原始凭证单据是否完整无缺；三看是否有这项计划资金准备支付。四勤是在日常出纳工作中：一要脑勤（即多分析）；二要嘴勤（宣传党和国家的各项方针政策和财经制度）；三要手勤（及时记账、报账、日清月结）；四要腿勤（深入调查研究，及时清理欠款）。五懂是一懂党的方针政策；二懂财经制度和财经纪律；三懂社会主义市场经济规律；四懂财会基本原理和基本技能；五懂业务基本知识。六会是一会审查原始凭证单据；二会记出纳现金、银行存款日记账；三会管理和核算货币资金；四会公布出纳货币收支账目；五会做货币流通经济分析；六会编制出纳现金、存款收支凭证结算和银行存款余额调节表。八不准是在现金管理上：一不准公私不分，挪用、贪污；二不准坐支现金；三不准以白条抵库；四不准超额存储现金；五不准擅自乱借、乱垫资金，严禁账外存款；六不准该用转帐支付的而用现金支付；七不准用现金购置未经批准的社会集团专项控制审批商品；八不准随意出借银行账号，套取支付现金。

四、出纳交接规范

出纳工作交接是指出纳人员因工作调动或离职等原因，由原任出纳人员将有关工作和资料移交给后任出纳人员的工作过程。具体交接规范是：①单位及时安排新的出纳接替。②原出纳人员在办理交接前，要把该收该付的账目办理完毕，记好现金、银行存款日记账，分别结出现金、各户银行存款账面余额。③原出纳人员要出具工作交接的内容，并编写移交清册：包括会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料、物品及经办未了事项等内容。④在单位会计机构负责人、会计主管人员监督下双方进行工作交接，交接双方和监交人在移交清册上签名、盖章，并分别取一份各自留存。⑤移交后的现金、银行存款日记账，年度内要连续记载继续使用。待年度结束结转下年后，再办理手续移交会计统一归档保管。另外，还要注意，如果移交后，发现前任出纳在职期间有经济问题，应由前任出纳负责。后任出纳的会计人员要积极协助弄清问题，报告单位主管和上级部门。

五、加强出纳管理

就出纳工作管理来说，可以从三个方面进行：①岗位人选的选定：除按《会计基础工作规范》第十六条规定任用会计人员应当实行回避制度外，还要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风及良好的职业道德修养。②领导重视管理，加强对工作的监督。③加强对出纳人员的继续教育。

总之，出纳岗位是会计工作的一个重要岗位，关系到贯彻执行国家政策和规章制度，关系到每个员工的切身利益，因此有必要加强和规范出纳的工作。

参考文献

1 中华会计网校编.出纳实战攻略［M］.北京：人民出版社，2010.4

2 陈凌主编.收银员岗位实训［M］.北京：高等教育出版社，2007.7

3 劳动和社会保障部教材办公室.收银员［M］.北京：中国劳动社会保障出版社，2008.3

4 中国会计学会编写组.财经法规与会计职业道德［M］.北京：经济科学出版社，2009.11

如何提高财务人员工作效率 篇7

【关键词】现代企业；财务人员；提高效率；途径分析

虽然目前绝大部分的企业都意识到了财务工作的重要性，但是从当前我国企业的财务人员的工作状况来看，因为各种因素依然存在各种问题，严重影响财务人员的工作效率，因此研究如何提高财务人员的工作效率具有重要意义。

一、企业提高财务人员工作效率的意义分析

最近几年，随着我国经济的快速发展，财务人员在企业中的发挥着越来越重要的作用，而如何提高财务人员的工作效率已经成为各大企业广泛研究的重大课题，归纳起来，企业提高财务人员的工作效率主要有以下三方面重要意义：一是提高财务人员工作效率能够更大地发挥出企业的竞争优势；二是提高财务人员的工作效率，能够成功克服企业臃肿、人浮于事、浪费时间的现象，实现才尽其用的目的；三是提高财务人员的工作效率，不仅可以为工作者自身带来客观的收益，增加财务人员收入，还能够提高企业的生产效率。

二、当前财务工作人员存在的问题分析

1.和其他部門的配合有待加强

当前，很多企业都存在一个普遍现象 ——从事财务工作的人员跟其他部门人员沟通甚少。但是各项财务工作的开展都离不开其他部门的积极配合和支持，甚至个别财务工作者认为企业的财务工作仅仅是信息加工系统，没有意识到该工作是集组织、协调、监督以及控制为一体的经济活动管理系统，因为跟其他部门配合的不到位严重降低了财务工作的效率。

2.财务人员的综合素质有待提高

在新的市场经济形势下，传统的财务管理制度已经不能适应现代企业财务管理工作的需要，然而个别从事财务工作人员的综合素质还有待提高，主要表现在：一是他们不主动去接受财务管理工作的新要求，不更新自身的财务专业知识，从而导致自身的财务管理理念落后，不能有效提高自身的工作效率；二是部分财务工作者不能深刻地认识到财务管理工作的重要性，甚至片面地认为财务管理无外乎财务审核、财务结算等等，从而导致自身工作不落实、不到位，不能为企业的发展和经营提供可靠的数据依据。

3.财务工作人员的财务风险意识有待提高

当前，财务工作人员的风险意识淡薄主要表现在以下几个方面：

（1）过度负债。企业要实现发展的目的，就不可避免地要运用财务杠杆的原理进行负债经营，然而当前个别企业为了追求表面的利益，完全不顾自身的偿还能力利用各种渠道筹集贷款，增强了自身经营风险。

（2）短债长投。在当前国家实施宏观调控的环境背景下，企业要获得资产贷款的难度增加，因此一些企业就采用变通的方法，私自改变了贷款的用途，将短期借债用来投资一些回收期过长的投资项目上，从而导致企业的流动负债远远大于流动资产，增加了企业的经营风险。

（3）企业相互担保，相同资产重复抵押。当前个别企业为了筹集资金不断投资一些新项目，从而形成复杂的债务链。这种行为不仅给银行判断企业的财务状况增加了难度，还增加了财务监管的难度，从而导致企业整体负债率不断上升，给企业的经营增加了风险。

4.财务控制能力有待提高

当前财务人员财务控制能力还有待提高主要表现在：一是对现金资金的管理不严，从而导致资金闲置或者不足，甚至还有个别财务工作者认为现金越多越好，从而导致企业大量的现金被闲置；二是企业中缺乏严格的赊销政策和有力的催收措施，导致企业应收账款不能及时兑现，增加了资金回收的难度。三是存货控制薄弱，引发资金呆滞，目前绝大部分的企业在月末时的存货占用资金往往是自身营业额的几倍，导致企业资金周转困难。

三、提高财务人员工作效率的途径分析

1.提高各种内部关系处理能力

在企业中，财务部开展任何工作必然都会涉及到跟其他部门之间的配合，因此要想提高财务人员的工作效率，作为财务工作者首先应该摆正自身和上级领导的关系，要保持跟管理层意见的一致性，做好管理层的参谋，在财务工作中树立超前意识，针对发现的各种问题采取有效措施；其次是要处理好跟其他部门之间的关系，但是值得注意的是财务人员不能滥用参与业务的权利，对其他部门的业务和工作妄加评论和干涉，而是应该针对具体的情况谨慎的提出财务意见，尽量突出重点，保证恰当的体。

2.提高财务人员综合素质

不管对于任何企业，财务工作人员的整体素质会直接对财务管理水平产生很大的影响，因此提高财务人员的综合素质具有重要意义。要提高财务人员的综合素质可以从以下几个方面出发：

（1）根据当前最新跟财务管理相关的法律法规，定期开展对财务人员的培训工作，从而帮助他们了解最新的财务相关信息和动态，逐渐促使自身的财务理念满足现代企业发展的需要。

（2）加强对财务人员的业务能力培养，一方面培养财务工作人员学会对财务实施计划管理，按照计划清单管理办法和事件的轻重缓急处理财务事宜；另一方面培养财务工作人员充分运用电算化水平，针对账务的设置上能够充分满足日常部门以及领导的需求，实现项目、客户、供应商、部门以及经办人等辅助套账管理。

（3）定期对财务工作人员进行考核，从而督促财务工作人员自觉提高自身综合素质，提高财务工作效率。

3.提高资产监控能力

作为财务部，他们的第一职责就是会计核算功能，核算的对象也不仅仅局限在几个数字上，而是通过价值手段将企业自身实物运动的过程清晰地反映出来，因此这就需要财务人员在进行会计核算的时候不仅要做到“账账相符、帐证相符”，而且还应该保证“账实相符”，这不仅是财务部的重要职能之一，也是财务发挥自身监督职能的一个重要体现。财务工作人员可以通过定期或者不定期的对企业资产进行抽查和盘点的方式，核实企业的资产、实物是否能够跟财务记录数据相符合，从而站在资产监管的角度上在参与企业的资产管理，最终保证了财务记录的真实性以及完整性，有效提高了自身工作效率。

4.提高风险防范意识

在经济全球化的环境背景下，企业要实现可持续发展需要更加注重对产品的创新，从而促进自身朝着市场化和知识化的方向不断发展，但与此同时企业面临的经营风险也将逐渐增大，这就需要财务工作者能够首先树立风险防范意识，并充分利用自身的专业知识和判断力，有效帮助企业做好各种风险的防范和应对工作。作为现代企业的财务工作者必须将企业的财务状况、流动资金以及经营成果及时跟投资人、债权人等进行汇报，并利用成本控制、资金预算、风险控制、绩效考核以及战略管理等帮助企业有效控制避免在生产经营中可能面临的各种风险，从而提高企业的市场竞争力。

四、总结

总之，鉴于当前财务工作人员在企业中发挥的重要作用，企业要想提高财务人员的工作效率，应该从提高各种内部关系处理能力、提高财务人员综合素质、提高资产监控能力、提高风险防范意识等方面出发，全方面提高财务人员的业务素质和专业技能。

参考文献：

[1]彭庆敏.试论知识经济时代的财务管理创新[J].中国西部科技，2005 （14）：98-98

[2]林亦锵.浅谈加强会计人员继续教育工作[A].福建省会计学会论文集（2001年本）[C].2001（04）：114-117

公立医院财务处量化考核工作探讨 篇8

1.1《事业单位人事管理条例》的要求

《事业单位人事管理条例》 (国务院令第652号) 自2014年7月1日起施行, 要求事业单位建立岗位管理制度, 明确岗位类别和等级[1]。事业单位根据职责任务和工作需要, 按照国家有关规定设置岗位;岗位应当具有明确的名称、职责任务、工作标准和任职条件。事业单位应当根据聘用合同规定的岗位职责任务, 全面考核工作人员的表现, 重点考核工作绩效;考核应当听取服务对象的意见和评价;年度考核的结果可以分为优秀、合格、基本合格和不合格等档次, 聘期考核的结果可以分为合格和不合格等档次。

1.2 财务处在公立医院运行中的作用要求必须做好量化考核工作

财务管理作为医院管理的重要一环, 在医院运行和发展中起着至关重要的作用[2]。医院的经营决策一般情况下都必须依赖准确的会计数据、前瞻的财务预测和周密的财务分析。在经营决策实施过程中更离不开财务部门合理的财务控制并需要用财务分析指标去评估其经营成果。公立医院财务管理涉及到医院的方方面面, 财务处的管理水平直接影响医院资金的安全性、物价收费的合理合法性、国有资产和各种耗材的使用效率等。经费管理的规范性直接影响到项目负责人和医院的科研信用等级;绩效政策的指引直接影响到员工工作的积极性和主动性。财务人员工作成果不易量化、工作强度无法考量, 加之财务人员责任重、心理压力较大, 而且因为财务处工作的特殊性、专业性以及高风险性, 从卫生主管部门到公立医院本身并无专门和专业的对财务处的量化考核方案, 整个部门工作质量与效果的好坏也没有衡量的标准尺度, 对其评价有很大的弹性空间[3]。财务处作为专业的财务管理部门, 不能因为没有科学的外部评价标准而疏于工作和管理, 医院一定要建立科学的财务处量化考核方案, 发挥财务处全体员工的积极性和创造性, 秉承专业的人员要把专业的事情做好、工作质量的改善永无止境的工作理念做好公立医院的财务管理工作[4]。

2 财务处实行量化考核的基础条件

2.1 轮岗制的切实执行

财务工作基本要求之一便是实行定期轮岗。轮岗制对于财务处人员管理水平的提高以及避免财务人员舞弊至关重要。但在工作实践中, 各大公立医院财务处轮岗制的执行程度存在极大的差别;有些单位严格实行财务轮岗制, 各个岗位实现了定期轮岗;有些单位存在定期轮岗实行不彻底的情况, 有些岗位实现了定期轮岗, 或轮岗间隔时间较长, 甚至存在因为一些岗位内容复杂、财务处人员实际能力不一致或其它一些外在原因使得这些岗位长期由同一人担任的不合理情况。财务工作的重复性、枯燥性、严谨性以及财务工作的高风险性使得财务处不切实实现定期轮岗会加剧财务管理风险, 直接影响员工的积极性, 也是财务处做好量化考核的直接障碍。为保证财务处轮岗制的切实执行, 财务处要加强对全体人员能力的培养, 不断更新现有知识, 结合现实情况进行正确的职业判断。

2.2 财务处全员参与, 建立内部和外部相结合的评估机制

财务处量化考核工作成为衡量财务处各个工作岗位的工作难易程度和工作量的重要尺度, 量化考核工作是否科学合理直接影响到整个财务处的工作状态和工作氛围, 进而影响财务处的财务管理水平[5]。公立医院财务管理工作有其自身的特点, 单位财务工作必须与本单位经济运行情况、管理水平相契合;财务管理工作不能脱离医院实际情况, 进行无效管理, 应在发挥专业性的同时注重服务质量的不断改善, 要随着国家和社会环境的变化不断改进。财务处量化考核工作的开展一定要全体财务人员的参与, 建立科学的财务处内部评价机制, 同时要结合主管部门对财务管理工作的要求以及医院全体员工对财务工作的要求, 建立内部和外部相结合的评价机制。同时, 财务处量化机制建立后要随环境和工作内容的变化进行论证和不断的修订, 使量化考核方案更加科学合理[6]。

3 财务处做好量化考核工作的步骤

3.1 对财务处各项工作流程进行梳理

财务处工作的特点之一是具有重复性, 相同或类似的业务会不断地重复出现, 这也使得财务处各项工作有一定的规律性, 可以规范流程[7]。在梳理流程时要注意流程的规范性和流程中的关键点。如, 科研经费报销材料这项业务可以做如下的梳理:第一, 项目负责人或经办人持报销要件, 包括内部支票、外部发票、审批文件 (依据单位科研经费管理办法决定是课题负责人审批还是科研处、主管院长、总会计师逐级审批) , 经办人员签字, 填写准确完整的科研经费报销单据到财务处进行报销;第二, 主管会计对报销单据进行审核;第三, 主管会计审核后进行正确的会计处理;第四, 由银行出纳或现金出纳对项目负责人或经办人支付现金或支票, 完成整个报销业务。在这项业务中, 财务审核的关键点包括报销要件是否完备、发票真假、发票是否附有明细或清单、是否有出库单和收货单 (有无收货人的签字) 、审批事项中是否超越审批权限、支出内容是否符合项目预算、有无超预算的情况、会计凭证的填写及处理是否正确。

3.2 对财务工作进行基础信息采集

科学的量化指标是员工量化考核的基础, 所以在对考核体系设置之前, 可通过表格形式对财务处工作进行基础信息的采集, 各单位可根据本单位实际情况建立表内要素, 例如, 对普通职能岗位的财务员工的考核内容应该综合财务人员的专业素质及其工作的状况来设定, 对岗位责任制和工作目标责任制的财务员工考核内容应对其工作内容和目标进行细化, 制定出比较科学合理的标准体系。同时, 应该根据不同的考核目的、对象和工作性质制定出不同的考核标准, 以显示财务员工量化考核体系的层次性。北京协和医院财务工作基础信息采集表包括细化岗位职责、工作流程及关键点、财务衔接岗位、院内服务人群或职能处室、工作量、单项工作耗时 (分钟) 、难度系数等。

3.3 对岗位进行分级

在基础信息采集的基础上, 财务处要对基础信息进行专门证实和反复讨论, 对经过充分论证的业务, 结合工作量和工作难度系数, 对不同的岗位进行分级;对岗位进行分级时可以进行较细致的划分, 同时赋予岗位分值, 使之成为量化考核的依据。有些岗位因为工作量或难度系数的关系使整个工作岗位分值较低, 财务处在安排人员岗位时在考虑内部控制制度的不相容岗位相分离的原则上, 可以合并两个或多个岗位由1人担任。

3.4 建立全面的财务处量化考核表

财务处基本业务流程的梳理和对岗位分值的赋予是财务处量化考核的核心[8]。医疗体制改革的深入、新财务制度的实行和国家各项财务制度的变化要求财务人员不仅要掌握现有的财务政策, 会对实务进行会计处理, 同时需要财务人员不断更新现有财务知识, 紧跟形势变化, 结合工作实际和自己的职业判断, 对现有的财务管理工作进行改进, 使之更加精细化和科学化。现代财务人员还需要具备相应的科研能力、创新能力和良好的沟通表达能力, 同时, 财务人员的责任心也是影响财务工作质量的重要因素, 所以在建立全面的财务处量化考核制度时应该一并考虑进去。医院可以根据自身特点增设或删减项目, 对不同的项目赋予不同的权重和分值, 从而达到建立适宜本医院财务处量化考核制度的目的, 最大限度地调动财务人员的积极性和创造性, 更好地发挥财务管理在医院管理中的作用。

为保证财务处量化考核总表的科学性, 针对不同的项目也应该根据单位的实际情况, 采集不同的信息, 从而使量化考核工作更具科学化。如在内部测评环节, 也可以分项在德、能、勤、技4个方面进行分别考核, 考核参考值应按平时对工作质量的考核记录及出勤记录等等。

摘要：财务管理作为医院管理的重要一环, 在医院运行和发展中起着至关重要的作用。从财务处实行量化考核必须切实实行轮岗制与全体财务人员参与两个方面进行分析, 阐述了财务处量化考核主要包括对财务处各项工作进行流程梳理, 对财务工作进行基础信息采集, 对岗位进行分级, 建立全面的财务处量化考核表等内容。进一步强调了科学合理的量化考核制度, 会最大限度地避免不公平现象的发生, 使员工在轻松愉快的氛围中工作, 最大限度地发挥员工工作的积极性和主动性, 全面提升财务管理水平。

关键词：公立医院,财务量化考核

参考文献

[1]事业单位人事管理条例 (国务院令第652号) [EB/OL]. (2014-05-15) .http://www.gov.cn/zhengce/2014-05/15/content_2680034.htm.

[2]杨志红.论行政事业单位财务管理的实施重点[J].财经界 (学术) , 2009 (12) :32-34.

[3]万晓莉.事业单位财务人员考核的改革与重建, 会计审计, 2013, 430 (7) :33-35

[4]王文萍.关于加强行政事业单位财务管理的思考[J].生产力研究, 2009, (21) :12-14

[5]杨鹏飞, 李庆国.建立行政事业单位财务管理考核指标体系的思考[J].时代财会, 2003 (2) :58-60

[6]党淑芳。事业单位财务管理当前丞需解决的几个问题[J].兰州交通大学学报, 2007 (2) :26.

[7]胡水清.医院财务人员绩效考核体系的构建, 中国卫生经济, 2014, 33 (6) :84-86.

学校财务人员工作职责 篇9

为了加强我校的财务基础工作，建立规范的财务工作秩序，正确地行使财务人员的职权，提高财务管理水平，发挥财务在学校管理工作中的积极作用，结合本校的实际情况，特制定本校财务人员工作职责：

一、财务处主任工作职责

1、在校长的领导下和上级财务部门的指导下，遵守国家财经法纪和财务制度，组织全校财务管理与会计核算工作。

2、负责组织制订、完善学校内部财务会计规章制度，并监督各部门贯彻执行。

3、积极筹集资金，广开筹资渠道，保证学校各项收入足额收缴，各项拨款、信贷资金及其他资金及时到位。

4、负责组织编制学校各项财务收支计划、经费预决算，监督检查计划、预算的执行情况。

5、根据审核后的学校财务预算，负责合理安排财务支出和财务核算，保证学校各项工作顺利进行。

6、负责组织开展学校财产清查的具体工作和会计核算工作。

7、负责组织开展财务分析，及时查找并改进财务工作的漏洞与不足，努力提高资金使用效益。

8、参与学校工作人员岗位系数的调整、论证工作。

9、负责组织会计人员进行政治学习与业务学习，检查协调各岗位的工作，不断提高财务人员的业务水平与服务质量。

10、积极完成校领导交办的其他工作。

二、会计人员工作职责

1、负责报销凭证的填写及记账工作。

2、负责财务会计月报表、财务会计决算报表、财务部门预算报表的编制及报送工作，并攥写相关财务说明。

3、负责财务电算化软件与硬件的管理与维护工作，确保数据准确无误，及时做好数据备份，保障网络安全运行。

4、负责管理账簿、报表等会计资料，按要求及时装订、归档、移交，及时向领导及有关部门提供财务信息。

5、负责非税收入的管理，及时向非税收入管理部门申报用款计划，从财政专户核拨资金。

6、负责教职工工资、福利的核算，按期打印工资账表，及时向银行传递有关数据。

7、计算个人所得税，并按税法要求及时申报纳税。

8、负责学杂费管理，及时将学生学杂费收缴情况输入电脑系统。

9、负责向有关部门提供学生缴费情况的资料，协调各部门做好欠费学生的学杂费催缴工作。

10、完成处室领导交办的其他工作。

三、出纳人员工作职责

1、严格遵守银行存款和现金管理制度，负责办理全校银行结算和现金收付业务。

2、根据会计填制的记账凭证办理款项收付，收付款后及时签章并加盖“收讫”、“付讫”、“转讫”等戳记。

3、及时提取备用金，按要求登记现金日记账。库存现金做到日清月结，定期盘点，账实相符。

4、按要求及时登记银行存款日记账。银行存款要及时与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表。

5、开学时进行学杂费集中收缴并办理学杂费的日常收缴工作。收取的学费及时足额缴存银行，认真与财政专户进行资金核对，及时向会计移交收费凭证。

6、建立支票领用登记簿，出具支票要求做到手续齐全，去向明确。

7、负责全校工资、福利、补贴、津贴的发放工作，及时向银行报送发放清册。

8、保管现金、支票、有价证券、票据、银行印鉴和重要空白凭证并采取有效措施，预防盗窃事故的发生。

9、积极完成处室领导交办的其他工作。

四、基建会计工作职责

1、正确掌握基建会计核算方法，按规定及时进行基建会计核算。

2、及时向上级财务部门编报基建会计报表并攥写财务说明。

3、及时办理基建款项的清理工作，配合有关部门办理基建工程的立项、报建、预决算和交付使用手续。

4、负责保管会计档案，按会计档案管理办法及时归档保管并协助进行会计档案的查询工作。

5、收集整理与基建工程项目有关的文件、规章、制度、合同及其他有关重要资料并按要求装订成册。

6、协助审计单位开展各项审计工作。

7、积极完成处室领导交办的其他工作。

五、资产管理员工作职责

1、负责学校固定资产账目与日常管理工作。

2、对学校所属的资产实施有效管理，建立实物明细账、卡、定期盘点，做好登记、入册、出借、归还等工作。

3、各部门新购设备时，资产管理员或设备使用者必须到校财务处办理入账手续，并将打印设备条形码贴在设备上。

4、严格执行资产调拨、报废、变更制度，必须到财务处办理相关手续，未办理相关手续前不得随意处理物资。

5、如有人员调离、变动，资产管理员必须做好设备归还、验收等工作，确保原使用设备完好；未经同意，不得擅自调动、变更设备。

6、如有设备损坏应及时上报维修部门维修。

7、每学期放假前组织进行一次资产清查，核实本校所有资产，定期接受学校主管部门的检查、核实等工作，做到账、卡、物相符。