国税分局长竞争上岗客观真题二(附答案)

国税分局长竞争上岗客观真题二(附答案)（精选2篇）

国税分局长竞争上岗客观真题二(附答案) 篇1

试卷一

一、单项选择题

1、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。

A、税务所或征管分局B、县级税务局（分局）C、市级税务局D、省级税务局

2、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。

A、独立企业之间的业务往来B、内部机构之间的业务往来

C、上下级之间的业务往来D、上级主管部门的规定

3、自2009年1月1日起，在全国范围内实施的增值税转型改革，是指（）：

A、生产型增值税转为收入型增值税B、生产型增值税转为消费型增值税

C、收入型增值税转为生产型增值税D、收入型增值税转为消费型增值税

4、下列关于本次增值税转型改革的说法不对的是（）。

A、一般纳税人企业都可以抵扣其新购进机器设备的进项税额，未抵扣完的可以转到下一期继续抵扣。

B、取消进口设备增值税免税和外商企业采购国产设备退税的优惠政策。

C、将小规模纳税人征收率统一调低至3%。

D、将矿产品的增值税税率由17%调整到13%。

5、《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应当自终了之日起（）个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴（应退）税款。

A、3B、4C、5D、66、市场体系的三大支柱是（）。

A、商品市场、技术和信息市场、房地产市场

B、商品市场、资本市场、劳动力市场

C、资本市场、技术和信息市场、劳动力市场

D、生产资料市场、期货市场、技术和信息市场

7、当社会总供给小于社会总需求时，要保持社会总供给小于社会总需求的基本平衡，政府应采取的货币政策是（）。

A、均衡的货币政策B、紧的货币政策

C、松的货币政策D、松紧搭配的货币政策

8、“刻舟求剑”这句成语说明的哲理是（）。

A、应该用运动、变化、发展的观点看问题B、意识具有能动作用

C、应该用普遍联系的观点看问题D、任何事物都是共性和个性的统一

9、社会主义的本质是（）。

A、共产党的领导B、人民当家作主

C、坚持社会主义道路D、坚持民主集中制

10、科学研究中的“马太效应”导致的结果是（）。

A、“扶强抑弱”现象B、“扶弱抑强”现象

C、“强弱均扶”现象D、“强弱均抑”现象

11、我国行使国家立法权的机关是（）。

A、全国人大

B、全国人大常委会

C、全国人大和全国人大常委会

D、全国人大法律委员会和全国人大常委会法制工作委员会

12、法的共同本质是（）。

A、法是国家意志的表现B、法是全体社会成员意志的表现

C、法是统治阶级意志的表现D、法是统治阶级少数人意志的表现

13、生产力中物的要素是指（）。

A、人的劳动B、劳动资料

C、劳动对象D、生产资料

14、根据《行政复议法》的规定，对国务院部门作出的具体行政行为不服的，可向（）申请行政复议。

A、国务院B、国务院部门

C、国务院法制办公室D、最高人民法院

15、不具备正式公文的法定权威性与行政约束力的是（）。

A、报告B、请示C、简报D、会议纪要

二、多项选择题

1、税收的（），依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

A、免税B、减税C、退税D、补税

2、下列有关纳税人的权利叙述正确的是（）。

A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密。

B、依法享有申请减税、免税、退税的权利。

C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

3、按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。（）

A、收入总额能够查实，但成本费用支出不能准确核算的B、成本费用能够查实，但收入总额不能准确核算的C、按照法律规定应设置账簿但是没有设立账簿的D、收入总额和成本费用总额都能够准确查实的C、法定比例范围内的公益性捐赠支出D、向投资者支付的股息

4、《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率有（）。

A、25%B、18%C、20%D、33%

5、我国增值税的征收范围包括（）。

A、在中国境内销售货物B、在中国境内提供应税劳务

C、进口货物D、过境货物

6、扩大再生产的基本方式可分为（）。

A、内涵式的扩大再生产B、生产资料的扩大再生产

C、劳动力的扩大再生产D、生活资料的扩大再生产

E、外延式的扩大再生产

7、利息率的高低取决于以下哪几个因素（）。

A、平均利润率的高低B、借贷资本的价格

C、借贷资本的供求D、习惯和法律传统

8、公务员考核等次有（）。

A、优秀B、称职C、基本称职D、不称职

9、拟写和制作公文，包括（）。

A、会签B、审核C、签发D、分办

10、许多地方政府将“幸福指数”写进政府工作报告，作为衡量社会和谐与否的重要指标，这说明（）。

A、GDP指标将逐步被“幸福指数”所取代

B、我国国家机构是人民利益的执行者和捍卫者

C、“以人为本”的科学发展观在实践中不断变为行动

D、“幸福指数”将成为衡量生产力发展水平的客观尺度

11、能够联合行文的机关应是（）。

A、同级政府之间B、政府各部门之间

C、上级党委和下级政府之间D、政府部门和同级人民团体之间

12、下列关于管理性质的说法中，正确的是（）。

A、管理是一门科学B、管理是一种逻辑方法

C、管理是一门艺术D、管理具有科学性和艺术性的双重特征

13、下列属于公务员辞退的条件是（）。

A、在考核中连续两年被确定为不称职

B、不胜任本职工作，但是愿意接受其他适当安排

C、因为单位调整、撤销、合并或者精简而需要调整工作的，本人不接受合理安排的D、不履行、不遵守公务员义务、纪律，教育无效又不宜与开除的14、市场体系是相互联系的各类市场的有机统一体，其最基本内容是（）。

A、商品市场B、金融市场

C、技术和信息市场D、资本市场

E、劳动力市场

15、先进文化对社会主义发展的作用表现在（）。

A、为社会主义现代化建设提供精神动力B、为社会主义现代化建设提供智力支持

C、体现社会主义的本质特征D、宣传社会主义制度的优越性E、稳定社会环境

三、判断题

1、对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（）

2、资产和权益金额恒等，任何经济业务的发生都不会破坏资产与权益的平衡关系。（）

3、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4、自2009年1月1日起，对增值税小规模纳税人不再区分工业和商业设置的两档征收率，将征收率统一降低至3%。（）

5、对于小规模纳税企业，仍应设置和运用“应交税金—应交增值税”科目核算其增值税，但不必设专栏。（）

6、试行的法规性公文可以执行，也可以不执行。（）

7、犯罪构成是指构成犯罪的主观和客观要件的综合。（）

8、合同的订立一般要经过要约、承诺和公证三个阶段。（）

9、国家行政机关的各种行为，统称为行政行为。（）

10、市场上的商品供不应求，价格上涨；供过于求，价格下降。所以，价格是由供求关系决定的。（）

11、“千里之堤，溃于蚁穴”是质量互变规律在生活中的实际表现。（）

12、在领导的自然属性和社会属性之间，社会属性占主导地位。（）

13、哲学是关于自然、社会和思维发展一般规律的科学。（）

14、运动是物质的根本属性。（）

15、价值规律的表现形式就是供求规律。（）

试卷一答案

一、单项选择

1、D

2、A

3、B

4、D

5、C

6、B

7、B

8、A9、B10、A11、C12、C

13、D14、B15、C

二、多项选择

1、ABCD2、ABCD3、ABC4、AC5、ABC6、AE

7、ACD8、ABCD9、ABC10、BC11、ABD12、ABCD13、ACD14、ADE15、ABCDE

三、判断

1、对

2、对

3、对

4、对

5、对

6、错

7、错811、对

12、对

13、对

14、对

15、错、错

9、错、错10

国税分局长竞争上岗客观真题二(附答案) 篇2

得分___________

一、单选题（每小题1分，共40分）

1、个体工商户认定增值税一般纳税人的审批权限在（）。A、国家税务总局

B、省级国家税务局 C、县级国家税务局

D、县以上国家税务局

2、进口货物增值税的纳税义务发生时间是（）A、进口报关当天

B、海关开具完税凭证当天 C、向海关缴纳关税当天

D、由海关认定时间

3、下列项目中不属于增值税免税项目的是（）A、农业生产者销售自产农产品

B、古旧图书

C、国际组织无偿援助进口设备

D、外贸公司销售给残疾人专用物品

4、新办小型商贸企业申请一般纳税人的必备条件是（）A、会计核算健全

B、年应税销售额180万元以上 C、按税务机关要求提供资料

D、注册资金100万元以上

5、某增值税一般纳税人购货时付运费取得运输企业开具的符合规定的运费发票，其进项税额的抵扣时间是（）

A、取得发票的当月

B、取得发票的次月

C、发票开具之日起90天内

D、发票开具之日起90天后的第一个申报期内

6、下列经营行为属于混合销售行为的是（）

A、某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的农药、化肥等 B、某家具厂既自制家具销售，又对外承接来料加工家具

C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算 D、某农机厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务

7、下列项目不在零售环节征收消费税的是（）A、金银首饰

B、钻石

C、珠宝

D、钻石饰品

8、进口应税消费品，实行从价定率办法计算消费税时，其计税依据是（）A、关税完税价格

B、到岸价格

C、离岸价格

D、组成计税价格

9、下列实行独立经济核算的企业或组织中，不属于企业所得税的纳税人是（）A、私人独资企业

B、私人有限责任公司

C、股份制企业

D、联营企业

10、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的有（）A、销售货物时给购货方的回扣

B、粮食白酒的广告费支出 C、资助关联科研机构的研究开发费

D、按规定比例和标准为职工支付的基本养老保险

11、某企业2005年度应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款56万元，来源于境外某国所得100万元，境外已纳税收20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）A、10万

B、12万元

C、23万元

D、79万元

12、下列资产价值需计入应纳税所得额的有（）A、固定资产清产核资增值

B、股份制改造资产增值

C、资产整体置换的评估增值（置换等价）

D、接受捐赠实物资产价值

13、按企业所得税规定，下列准备金在所得税前允许扣除的是（）A、投资风险准备基金

B、商品削价准备金 C、短期投资跌价准备金

D、长期投资减值准备金

14、征收企业所得税时，不包括在工资支出范围的项目是（）A、离退休人员工资

B、地区补贴

C、误餐补贴

D、职工个人负担的住房公积金

15、对纳税人擅自改动税控装置，情节严重的，可以处罚款金额为（）A、2000元以下

B、2000元—5000元 C、2000元—10000元

D、5000元—10000元

16、某纳税人有意隐瞒应税收入，造成少缴税款20万元，税务机关对其正确的处理是（）

A、三年内可以要求补征

B、三年内可以追征 C、五年内可以追征

D、无限期追征

17、纳税人按规定应在（）之日起15天内向主管税务机关报送财务会计制度或财务会计处理办法。

A、领取营业执照

B、建立账簿

C、领取税务登记证

D、办理纳税申报

18、按征管法规定，欠税纳税人在处分其不动产或者大额资产前应向税务机关报告，欠缴税款数额较大是指欠税在（）

A、3万元以上

B、5万元以上

C、10万元以上

D、20万元以上

19、对未办理税务登记从事生产经营的纳税人，税款征收时，首先的程序是（）A、责令限期缴纳

B、核定应纳税款

C、抵缴税款

D、扣押、查封商品货物 20、下列关于延期纳税制度中，处理错误的是（）

A、延期期限最长不得超过3个月

B、同一笔税款不得滚动延期 C、批准延期纳税期限内免予加收滞纳金 D、延期纳税需经县以上税务机关批准

21、下列行为中，不可被提起行政诉讼的有（）。A、罚款

B、国防行为

C、没收

D、强行摊派

22、行政诉讼中，人民法院审理行政案件，可以参照（）。A、法律

B、行政法规

C、地方性法规

D、规章

23、在行政诉讼中，对被诉具体行政行为承担举证责任的是（）。A、原告

B、被告

C、证人

D、人民法院

24、根据《行政诉讼法》规定，相对人对具体行政行为不服直接向人民法院提起诉讼，应当在知道作出具体行政行为之日起（）内提起，法律另有规定的除外。A、15日

B、30日

C、2个月

D、3个月

25、下列人员符合公务员条件的是（）。A、张三，28周岁，研究生学历，患精神分裂症 B、李四，17周岁，身体健康，具有良好品行 C、王五为美籍华人，拥护中华人民共和国宪法 D、赵六，22周岁，身体健康，大专毕业

26、新录用的公务员试用期为（）。

A、3个月

B．6个月

C、12个月

D、24个月

27、调整公务员职务、级别、工资以及公务员奖励、培训、辞退的依据是（）。A、平时考核的结果

B、年终考核的结果 C、定期考核的结果

D、不定期考核的结果

28、行政许可由（）行政机关在法定职权范围内行使。A、具有管理公共事务职能的B、具有行政许可权的 C、具有行政管理权的D、各级人民政府的

29、下列说法，错误的是（）。

A、设定和实施行政许可，应当依照法定的权限、范围、条件和程序

B、行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当公开 C、地方性法规只能在法律设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定 D、行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可

30、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（）内作出行政许可决定。

A、15日

B、10日

C、20日

D、5日

31、以“八荣八耻”为主要内容的社会主义荣辱观是胡锦涛总书记是在（）提出的。A、十六届四中全会上

B、十六届五中全会上 C、中央纪委第六全会上

D、2006年的“两会”期间 32、3月11日，原（）米洛舍维奇死在荷兰海牙附近的联合国监狱中。A、南斯拉夫总统

B、南联盟总统 C、南联盟总理

D、南斯拉夫总理

33、党员受到撤销党内职务处分，（）内不得在党内担任和向党外组织推荐担任与其原任职务相当或者高于其原任职务的职务。

A、一年

B、二年

C、三年

D、四年

34、执行党纪处分决定的机关或者受处分党员所在单位，应当在（）内将处分决定的执行情况向作出或者批准处分决定的机关报告。

A、一个月

B、三个月

C、六个月

D、一年

35、建立健全惩治和预防腐败体系要坚持（）相结合。A、继承与发展

B、理论与实践

C、继承与创新

D、开拓与进取

36、要坚持标本兼治、综合治理，惩防并举、注重预防、抓紧建立健全与社会主义市场经济体制相适应和教育、制度、监督并重和惩治和预防腐败体系中在党的（）决定中提出的。

A、十六大

B、十六届三中全会 C、十六届四中全会

D、十六届五中全会

37、反腐倡廉教育的重点对象是（）。A、全体党员

B、一般干部 C、广大群众

D、各级领导干部

38、在分配、购买住房中侵犯国家、集体利益，情节严重的，给予（）处分。A、严重警告

B、撤销党内职务 C、留党察看

D、开除党籍

39、预防和惩治是反腐倡廉工作相辅相成、相互促进的两个方面，惩治有力，才能（）。

A、增加教育的说服力、制度的约束力和监督的威慑力 B、增强对腐败分子的震慑力，防止和减少腐败现象的发生 C、增强教育的感召力、制度的威慑力和监督的影响力 D、增强教育的影响力、制度的有效性和监督的重要性 40、以下对公务员处分的种类是（）。A、警告、记过、记大过、降职、撤职、开除 B、警告、严重警告、记过、记大过、降职、开除 C、警告、严重警告、记过、记大过、撤职、开除 D、警告、严重警告、记过、记大过、降职、撤职、开除

二、多选题（每小题2分，共40分）

1、纳税人销售自己使用过的，属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（）A、销售价格未超过原值的，免征增值税

B、销售价格超过原值的，按4%征收率征收增值税 C、销售价格超过原值的，按4%征收率减半征收增值税 D、对外销售的，均按4%征收率减半征收增值税

2、某汽车制造厂为一般纳税人，可以对外开具增值税专用发票的情形有（）A、以自产汽车对外投资

B、向某使用单位直接销售汽车 C、出口到国外的汽车

D、用于本企业接送职工的班车

3、下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的是（）A、托收承付

B、交款提货

C、预收货款

D、分期收款

4、消费税规定出口应税消费品的退（免）税收政策有（）A、出口免税并退税

B、出口免税不退税 C、出口不免税但退税

D、出口不免税也不退税

5、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列行为应视同销售征收企业所得税的是（）

A、待售开发产品转作经营性资产的行为 B、待售开发产品临时对外出租的行为 C、开发产品对外投资行为

D、开发产品换取其他单位非货币性资产行为

6、按现行企业所得税规定，下列关于广告费税前扣除处理方法正确的是（）A、日化、家电企业广告费不超过年销售（营业）收入8%据实列支 B、制药企业广告费不超过年销售（营业）收入25%据实列支 C、高新技术开发企业广告费按实列支

D、一般企业广告费不超过年销售（营业）收入2%据实列支

7、企业下列已作支出的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有（）A、支付给中介机构合理的佣金

B、无法得到赔偿的意外事故损失 C、非广告性赞助支出

D、行政性罚款

8、下列项目中，可以实行税款优先原则的有（）

A、对于法律上，有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权 B、当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权

C、纳税人欠税，同时被税务机关处以罚款，税收优先于罚款 D、纳税人欠税，同时被工商局处以罚款，税收优先于罚款

9、行政诉讼期间，原则上不停止具体行政行为的执行。但有（）等情形之一的，具体行政行为即可停止执行。

A、被告认为需要停止执行的B、人民法院认为应当停止执行的 C、原告申请停止执行，人民法院经审查裁定停止执行的 D、被告申请停止执行，人民法院经审查裁定停止执行的10、下列选项中属于我国行政诉讼特有原则的是（）。A、被告对作出的具体行政行为负有举证责任原则 B、具体行政行为合法性审查原则

C、具体行政行为不因诉讼而停止执行原则 D、不适用调解原则

11、撤销判决适用于有（）情形的具体行政行为。A、主要证据不足

B、适用法律、法规错误 C、违反法定程序

D、超越职权

12、取得直接关系公共利益的特定行业的市场准入行政许可的被许可人，应当按照国家规定的（）和行政机关依法规定的条件，向用户提供安全、方便、稳定和价格合理的服务，并履行普遍服务的义务。

A、服务标准

B、行业标准

C、资费标准

D、质量标准

13、行政机关对（）行政许可证件，或者以其他形式非法转让行政许可证件的被许可人给予行政处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、涂改

B、倒卖

C、出租

D、出借

14、有关行政机关对其他机关或者对其直接管理的事业单位的（）等事项的审批，不适用《行政许可法》。

A、人事

B、财务

C、外事

D、行政

15、公务员依法被给予处分的不包括以下（）情形。

A、执行上级错误决定或命令

B、因违法违纪应当承担纪律责任 C、违法违纪但情节轻微，经批评教育后改正

D、意见与上级发生抵触

16、《中国共产党纪律处分条例》，是依据（），结合党的建设的实践制定的。A、党章

B、宪法

C、法律

D、制度

E、准则

17、对（）及其他人员打击报复的，依照《中国共产党纪律处分条例》一百四十条第一款的规定从重或者加重处分。

A、批评人

B、检举人

C、控告人

D、知情人

E、证人

18、下列属于《中国共产党纪律处分条例》规定中对党员的纪律处分种类是（）。

A、警告

B、严重警告

C、记过

D、留党察看

E、开除党籍

19、建立健全惩治和预防腐败体系要形成有效的工作机制，要建立（）。A、责任机制

B、督查机制

C、奖惩机制

D、测评机制

E、保障机制 20、党政领导干部的辞职包括（）。

A、主动辞职

B、因公辞职

C、自愿辞职 D、引咎辞职

E、责令辞职

三、判断题（每小题1分，共10分）

1、某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为增值税一般纳税人，其销售分公司年销售额160万元，销售分公司可以申请认定为一般纳税人。（）

2、融资租赁业务不属于增值税征税范围，融资租赁的货物不缴增值税。（）

3、自来水公司销售自来水按6%征收率征收增值税，也不得抵扣进项税额。（）

4、卷烟回购企业从联营企业购进卷烟再销售，不论是否加价，也不论如何核算，均不再征收消费税。（）

5、房地产开发企业借入资金而支付利息，在项目完工前应作为开发成本，不得作为财务费用。（）

6、如果一个企业既有免税项目，又有应税项目，应税项目发生亏损，免税项目有所得，必须先冲抵后才能将剩余亏损结转到下年弥补。（）

7、纳税人当年发生的全部技术开发费比上年增长10%以上的，可按当年全部所发生的技术开发费的10%在当年应纳税所得额中扣除。（）

8、税务机关及其工作人员合法行使职权，对纳税人合法权益造成损害的，应进行税务行政补偿，而不是税务行政赔偿。（）

9、纳税人对税务机关的行政行为不服的，可以提起税务行政复议，也可以提起税务行政诉讼。（）

10、纳税人偷税数额在10万元以上的案件，必须移送司法处理。（）

四、计算题（每小题10分，共30分）

1、甲企业是一家有进出口经营权的生产企业，生产经营的货物既有内销，也有外销。2005年7月份有未抵扣完的增值税进项税额6万元，8月份业务如下：

（1）从国内购进原材料一批，取得已认证的增值税专用发票上注明的销售额为300万元，增值税51万元。

（2）以进料加工方式进口免税料件，关税完税价格150万元，进口关税税率10%，料已入库。

（3）本月申报抵扣的购货运输费共4万元。

（4）国内销售货物180万元，另收取装卸运输费2万元。

（5）出口自产A产品，出口离岸价200万元，退税率13%，征税率17%，从国内购进与A产品配套的B产品，取得已认证的增值税专用发票注明价款18万元，后直接出口，出口离岸价为24万元，其出口退税率为11%。

计算甲公司8月份业务应纳或应退增值税。1、8月份纳税处理：

出口的外购B产品符合生产企业出口视同自产产品规定，可以免抵退税。（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

=（150+15）×（17%-13%）=6.6万元

（2）免抵还税不得免征和抵扣税额

=200×（17%-13%）-6.6+24×(17%-11%)=2.84万元（3）8月份应纳税额=（180+

2117%）×17%-（51+4×7%+18×17%-2.84）

-6=-26.61万元

（4）免抵退税抵减额=（150+15）×13%=21.45万元（5）免抵还税额=200×13%-21.45+24×11%=7.19万元（6）应退税额=7.19万元（7）8月免抵税额=0（8）8月留抵税额=26.61-7.19=19.42万元

2、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2005年11月发生以下业务：

（1）本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具普通发票上注明价款为23.4万元。

（2）销售农用拖拉机专用轮胎，开具增值税专用发票上注明销售额10万元。（3）销售农用拖拉机通用轮胎，取得价税合计金额40万元。

（4）以成本价给统一核算的门市部汽车轮胎30万元，门市部当月收取含税销售额39.78万元。

（5）本月外购汽车轮胎取得增值税专用发票注明价款20万元，本月生产领用80%，发票本月已通过认证。

要求：计算该厂当月应纳消费税和增值税（消费税税率10%）

3、某乡镇企业主要生产粮食白酒，2005年度生产经营情况为：（1）取得产品销售收入总额860万元（已扣除购货方回扣20万元）。（2）产品销售成本440万元。

（3）发生销售费用80万元（含白酒广告费10万元），管理费用120万元，财务费用40万元（含逾期还贷的罚息3万元）。

（4）应缴纳增值税30万元，其他销售税费70万元。

（5）营业外支出14万元（含通过希望工程基金会向某小学捐赠10万元，缴纳税收滞纳金4万元）。

（6）实发工资总额140万元，已按实发工资计提了规定比例的工会经费、教育经费、福利费。该企业平均在册职工125人，当地计税工资标准为人均每月800元，工会经费拨付已取得工会开具收据。

要求计算其全年应纳企业所得税。

3、（1）纳税调整前所得=860+20-440-80-120-40-70-14=116万元（2）公益救济性捐赠扣除限额=116万元×3%=3.48万元

应调增所得=10-3.48=6.52万元

（3）计税工资标准=125×800×12=120万元

应调增所得=140-120=20万元

（4）三项费用应调增所得=20×17.5%=3.5万元

（5）应纳税所得额=116+10+6.52+20+3.5+4=160.02万元 应纳企业所得税=160.02×33%×(1-10%)=47.53万元

五、案例题（20分）

某城市一钢铁生产企业为增值税一般纳税人，注册资金9000万元，主营钢铁铸造。2005年2月向当地税务机关报送2004年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售收入8000万元。

（2）销售成本5000万元，其中一部分是利用从废旧物资回收公司收购的废旧钢铁形成的铸造钢。

（3）全年缴纳增值税400万元，城建税28万元，教育费附加12万元。（4）销售费用600万元，管理费用1400万元，财务费用500万元。

（5）全年实现利润总额460万元，应纳税所得额为550万元，缴纳企业所得税181.5万元。

2005年4月税务机关对该企业进行检查时发现以下问题：（1）隐瞒收入300万元。

（2）编造废旧物资回收单位开具的普通发票5张，注明销售额75万元。

（3）销售费用中给购货方回扣60万元，以支出凭证方式开出给外单位业务员的佣金10万元，管理费用中折旧费300万元，其中股份制改造资产评估增值部分计提折旧费20万元，财务费用中向商业银行贷款的利息50万元，用于对某机械厂投资，向关联企业借款补充流动资金不足800万元，利息80万元（银行同期利率为4%）。

要求：（1）指出上述处理中存在的问题，并正确计算各税费。

（2）依据征管法及刑法指出该企业应承担的法律责任。

六、公文写作（10分）

根据下列材料，请以××省人民政府办公厅的名义写一份公文发给省财政厅。如内容不全，可加以补充。要求：格式完整正确，行文准确规范。

为提高行政首脑机关的办公效率，国务院办公厅于今年5月发了《关于建设全国行政首脑机关办公决策服务系统的通知》（国办发〔2000〕25号），决定“经过三五年努力，基本建成以现代计算机和通信技术为主要手段的全国行政首脑机关办公决策服务系统”，并规定各级系统建设所需经费由同级财政解决。××省于今年10月召开了全省政府系统办公自动化工作会议，确定用3年左右时间，建成我省行政首脑机关办公决策服务系统，并制定了《全省行政首脑机关办公决策服务系统建设总体方案》。建设该决策服务系统约需经费人民币600万元，请省财政厅列入预算，分三年下拨。

答

案

一、单选题

1、B

2、A

3、D

4、B

5、D

6、C

7、C

8、D

9、A

10、D

11、C

12、D

13、B

14、A

15、C

16、D

17、C

18、B

19、B

20、D

21、B

22、D

23、B

24、A

25、D

26、C

27、C

28、B

29、C 30、C

31、D

32、B

33、B

34、C

35、C

36、C

37、D

38、D

39、A 40、A

二、多选题

1、A、C

2、A、B

3、A、C

4、A、B、D

5、A、C、D

6、A、B、D

7、C、D

8、B、C、D

9、AC

10、ABCD

11、ABCD12、AC13、ABCD14、ABC15、ACD

16、ABC17、ABCDE18、ABDE19、ABCDE20、BCDE

三、判断题

1、×

2、√

3、×

4、×

5、√

6、√

7、×

8、√

9、×

10、×

四、计算题 1、8月份纳税处理：

出口的外购B产品符合生产企业出口视同自产产品规定，可以免抵退税。（9）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

=（150+15）×（17%-13%）=6.6万元

（10）免抵还税不得免征和抵扣税额

=200×（17%-13%）-6.6+24×(17%-11%)=2.84万元（11）8月份应纳税额=（180+

2117%）×17%-（51+4×7%+18×17%-2.84）

-6=-26.61万元

（12）免抵退税抵减额=（150+15）×13%=21.45万元（13）免抵还税额=200×13%-21.45+24×11%=7.19万元（14）应退税额=7.19万元（15）8月免抵税额=0（16）8月留抵税额=26.61-7.19=19.42万元

2、应纳消费税

（1）销售汽车轮胎应纳消费税=

23.4117%×10%=2万元

40117%39.78117%（2）农用拖拉机专用轮胎不征消费税。（3）农用拖拉机通用轮胎应纳消费税=（4）门市部当月销售轮胎应纳消费税=

×10%=3.42万元 ×10%=3.4万元

（5）外购轮胎准予抵扣消费税=20×10%×80%=1.6万元（6）当月应纳消费税=2+3.42+3.4-1.6=7.22万元 应纳增值税： 销项税额=23.4117%×17%+10×17%+

40117%×17%+

39.78117%×17% =16.69万元

进项税额=20×17%=3.4万元

应纳增值税=16.69-3.4=13.29万元

3、（6）纳税调整前所得=860+20-440-80-120-40-70-14=116万元（7）公益救济性捐赠扣除限额=116万元×3%=3.48万元

应调增所得=10-3.48=6.52万元

（8）计税工资标准=125×800×12=120万元

应调增所得=140-120=20万元

（9）三项费用应调增所得=20×17.5%=3.5万元

（10）应纳税所得额=116+10+6.52+20+3.5+4=160.02万元（11）应纳企业所得税=160.02×33%×(1-10%)=47.53万元

五、案例题

1、增值税计算错误。（1）隐瞒收入少计销项税额=

300117%×17%=43.59万元

（2）废旧物资多抵进项税额=75×10%=7.5万元（3）应补增值税=43.59+7.5=51.09万元

2、增值税错误少计城建税和教育费附加（1）应补城建税=51.09×7%=3.58万元

（2）应补教育费附加=51.09×3%=1.53万元

3、企业所得税计算错误（1）隐瞒收入少计所得=

300117%=256.41万元

（2）废旧物资多列成本=75×（1-10%）=67.5万元

（3）回扣不得列支，资产评估增值多计折旧，关联企业借款多支付利息

=60万+10万+20万+48万

（4）应补企业所得税=（256.41-3.58-1.53+67.5+60+10+20+48）×33%=150.74万元

4、应承担法律责任（1）偷税比例=51.093.58150.7440028181.5205.41=25%（2）偷税超过1万，占应纳税比例超过10%，构成犯罪。

（3）首先由税务机关追缴所偷税款、滞纳金，并处偷税款的50%以上5倍以下罚款，然后移送司法机关处理。

（4）司法机关对直接责任人处以3年以下有期徒刑，并处偷税款1倍以上5倍以下罚金。

六、发文机关标识、发文字号、红色反线、标题、主送机关、成文日期、印章各1分，正文主体内容3分

╳╳省人民政府办公厅文件 ╳政办函〔2000〕25号

省府办公厅关于将省行政首脑机关

办公决策服务系统建设经费列入省财政预算的函

省财政厅：

为适应加改革开放的需要，进一步提高行政首脑机关的办公效率，国务院办公厅于今年5月发出《关于建设全国行政首脑机关办公决策服务系统的通知》（国办发[2000]25号），决定“经过三五年努力，基本建成以现代计算机和通信技术为主要手段的全国行政首脑机关办公决策服务系统”，并规定各级系统建设所需经费由同级财政解决。

根据国务院办公厅的部署，我省于今年10月召开了全省政府系统办公自动化工作会议，确定用3年左右时间，建成我省行政首脑机关办公决策服务系统，并制定了《全省行政首脑机关办公决策服务系统建设总体方案》。经测算，建设省级行政首脑机关办公决策服务系统约需经费人民币600万元，请贵厅将该项经费列入省财政预算，并于今年拨付200万元，明后两年每年核拨200万元。

特此函告。

附件：××省行政首脑机关办公决策服务系统建设经费概算表（略）

（××省人民政府办公厅印章）