国税系统竞争上岗考试之某市科级干部竞岗试卷

国税系统竞争上岗考试之某市科级干部竞岗试卷（共2篇）

国税系统竞争上岗考试之某市科级干部竞岗试卷 篇1

某市国税局科级干部竞争上岗试卷

一、单项选择题（每题0.5分，共 40 分。请选择一个正确的字母，填在括号内）：

1、自2004年1月1日起，对于销售粮食等农产品的个体工商户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其起征点一律确定为月销售额（）A．200元 B．2000元 C．3000元 D．5000元

2、增值税的免税、减税项目由（）规定。A．国务院 B.财政部

C.国家税务总局 D.全国人民代表大会

3、《企业会计制度》规定，企业确认的坏账损失，只能采用（）进行会计核算处理。

A 备抵法 B 直接冲减法 C 累计冲减法

4、纳税人用于公益、救济性的捐赠，在应纳税所得额（）以内的部分准予扣除。

A．1% B．2% C．3% D．5%

5、委托加工应税消费品的组成计税价格为（）A．(成本+利润)÷（1 – 消费税税率）

B．(材料成本+加工费)÷（1 – 消费税税率）C．(材料成本+利润)÷（1 – 消费税税率）D．(材料成本+加工费)÷（1 – 成本利润率）

6、内蒙古自治区所得税计税工资的扣除限额为（）

A．500元

B．550元

C．800元

D．1000元

7、应税消费品的全国平均成本利润率由()确定。A．国务院

B．国家税务总局

C．财政部

D．省级国家税务局

8、某国有粮食企业，为增值税一般纳税人，2002年12月份向农业生产者购买的玉米10000吨，由于管理不善2003年1月发现部分玉米霉烂变质，霉烂变质的玉米账面实际成本为27000元，应转出进项税额为（）。A．2700元 B 3510元 C 3000元 D 4034.48元

9、税务机关行使税务检查权时，有特殊情况的，经设区的市、自治州以上的税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是必须在（）内退还。A．3个月

B．2个月

C．30日

D．10日10、2003年4月，某酒厂销售粮食白酒1000箱（每箱6瓶，每瓶装酒500克），共收取货款50000元，增值税款8500元，另外收取包装物押金2000元。该企业应申报缴纳的消费税为（）元。

A．12500元

B．13000元

C．16000元

D．15125元

11、某家用电器零售企业为一般纳税人，月销售收入为58500元，该企业当月应交增值税为（）

A．9945元

B．8500元

C．2340元

D．2250元

请根据以下资料回答12—13题： 某内资国有企业2003收入总额为150万元，成本费用为146万元，会计利润3万元，准予扣除项目金额为140万元。

12、该企业2003应纳税所得额（）

A．30000元 B．40000元

C．130000元 D．100000元

13、该企业2003应纳所得税额。（）

A．5400元

B．10800元

C． 27000元

D．33000元

请根据以下资料回答14—15题：

某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2003年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。

14、该厂3月份增值税销项税额为（）

A．65000元 B．79529.91元

C．78000元

D．102000元

15、该厂3月份应纳增值税为()A．4.25万元 B．4.4万元 C．4.55万元 D．6.8万元

16、某商店(小规模纳税人)2003年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为()。

A．4230.77元 B．6226.42元 C．3076.92元 D．4528.30元

17、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶欠款，则下列表述正确的是()。A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

18、根据现行企业会计制度规定，企业对于逾期未退包装物没收的押金，扣除应缴纳的税金后的余额应作的会计处理是()。A.计入营业外收入 B.计入其他业务收入 C.冲减营业费用 D.冲减财务费用

19、某工业企业2003年12月份购入钢材6吨，单价2000元（不含税），钢材已验收入库，货款、税款尚未支付。正确的会计分录是（）A．借：原材料 12000 应交税金----应交增值税（进项税额）2040 贷：应付账款 14040 B．借：原材料 12000 应交税金----应交增值税 2040 贷：银行存款 14040 C．借：原材料 12000 贷：应付账款 12000 D．借：原材料 14040 贷：应付账款 14040 20、软盘加上写保护后，我们可以对它进行的操作是（）A．只能读盘，不能写盘 B．既能读盘，又能写盘 C．只能写盘，不能读盘 D．不能读盘，也不能写盘

21、下列存储器中存取速度最快的是（）A、内存 B、硬盘 C、光盘 D、软盘

22、某项固定资产原价为12200元，预计清理费用500元，预计残余价值700元，预计使用年限为10年，按直线法计算的年折旧率为（）A、10% B、9.84% C、10.41% D、9.43%

23、从（）对国产农药免征生产环节增值税的政策停止执行。A．2003年1月1日 B．2003年3月1日 C．2004年1月1日 D．2004年3月1日

24、主张意识第一性，物质第二性的是：()A、形而上学观点 B、唯心主义观点 C、唯物主义观点 D辩证法观点

25、中国古代哲学家荀子说：“天行有常，不为尧存，不为桀亡。”这是一种：()A、宿命论观点 B唯意志论观点

C、机械唯物论观点 D朴素唯物论观点

26、“不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海”的名言蕴涵的哲理是：()A.没有量变，就不会有质变，量变会引起质变 B.没有质变，就不会有量变，质变优于量变 C.没有质量互变，就没有事物的发展 D.没有量，就没有质，质是量的积累

27、我国现阶段的主要矛盾是：()A、工人阶级和资产阶级的矛盾

B、坚持四项基本原则和搞资产阶级自由化之间的矛盾 C、社会主义道路和资本主义道路之间的矛盾

D、人民日益增长的物质文化需要同落后的社会生产力之间的矛盾

28、中国共产党的宗旨是：()

A.实现共产主义 B.全心全意为人民服务

C.立党为公执政为民 D.消灭阶级实现民族融合

29、科学是生产力，是因为：()

A.它是构成生产力的最重要的独立要素 B.它是直接现实的生产力

C.它是把生产力诸要素组合起来的形式

D.它渗透到生产力的诸要素中并转化为现实的生产力 30、邓小平理论的精髓是：()A.一个中心，两个基本点

B.解放思想，实事求是

C.什么是社会主义，怎样建设社会主义 D.两手抓，两手都要硬

31、我国国民经济的支柱是：()

A.私营企业 B.个体企业 C.国有企业 D.合资企业

32、在市场经济条件下，调节（）的供应量和需求量的平衡，是调节社会总需求和总供给平衡的关键。A.货币 B.资本 C.商品 D.劳动力

33、社会保障制度是：（）

A.政府行为 B.企业行为 C.社会行为 D.个人行为

34、法是由国家制定或认可，并且具有（）的社会规范。A.特殊效力 B.普遍约束力 C.一定强制力 D.特定效力

35、任免和聘用干部的工作事项适用的公文文种是：()A.命令 B.指示 C.通知 D.通报

36、赤峰市国家税务局主送给自治区国家税务局的文件属于：()A.上行文 B.平行文 C.下行文 D.超级行文

37、江泽民同志在十六大报告中强调，发展社会主义民主政治，最根本的要求是：()

A.把依法治国和以德治国有机地结合起来

B.把坚持党的领导、人民当家作主和依法治国有机结合起来 C.坚持推进社会主义法制建设

D.坚持和完善共产党领导下的多党合作政治协商制度

38、以下不属于总结的特点的是：()A、自身的实践性 B、调查的完整性 C、结论的概括性 D、表述的论证性

39、社会主义道德的核心内容集中体现为：()A.为人民服务 B.诚实守信 C.爱国主义 D.团结互助 40、（）是党的最重要的纪律。A.组织纪律 B.政治纪律

C.群众工作纪律 D经济工作纪律

41、社会主义经济制度的基础是：()A.社会主义市场经济体制

B.以公有制为主体的多种所有制形式 C.现代企业制度

D.生产资料社会主义公有制

42、中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定中指出（）是减轻农民负担和深化农村改革的重大举措。A.农村选举制度改革 B.农村土地制度改革

C.农村税费制度改革 D.农村剩余劳动力转移制度改革

43、中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定中指出，从扩大就业再就业的要求出发，在产业类型上，注重发展（）产业。A.资金密集型 B.技术密集型

C.劳动密集型 D.人员密集型

44、党章中规定的党员的义务是（）项。A.七 B.八 C.九 D.十

45、如果政府把经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性的财政政策和货币政策以刺激总需求，一般情况下，这会导致：()A.物价水平下降或通货紧缩 B.物价水平上升或通货膨胀 C.就业机会减少或失业率提高 D.通货紧缩和就业机会增加

46、“费改税”是当前财税改革的重点之一，下列各项中（）是对这一改革的正确的理解。A.一切收费都要实行税改费 B.对经营性收费要清理取消

C.对具有税收性质的收费本着“谁受益谁缴费”的原则来管理 D.对需要保留的必要收费应严格规范

47、商业银行是以（）为目的的金融企业。A.宏观稳定 B.盈利 C.社会稳定 D.经济增长

48、在统计学中，时期指标和时点指标的分类依据是：()A.反映的内容不同 B.反映的时间状态不同 C.表现形式和作用不同 D.性质和特点不同

49、我国会计准则规定，企业的会计核算应当以（）为基础。A.实地盘存制 B.永续盘存制

C.权责发生制 D.收付实现制

50、下列各项属于资产类项目的是：()A.预付账款 B.预收账款 C.预提费用 D.盈余公积

51、税收分配凭借的是：()A.国家政治权力 B.财产所有权 C.行政命令 D.利益机制

52、《国家税务总局、国家工商行政管理总局关于工商登记信息和税务登记信息交换与共享问题的通知》从（）开始执行。A.2003年5月1日 B.2003年7月1日

C.2003年9月1日 D.2004年1月1日

53、按照自治区国家税务局要求，我市国税对一般行业的个体纳税评估管理统一使用的方法是：()

A.费用倒挤法 B.抽样调查法

C.实地查验法 D.因素核定法

54、提出“科技是第一生产力”的是：()A.毛泽东 B.周恩来 C.刘少奇 D.邓小平

55、国家公务员连续两年考核结果被确定为不称职的，应当：()A.辞职 B.降职 C.辞退 D.开除

56、党的基本路线的中心内容是“一个中心，两个基本点”，两个基本点指的是：()A.改革和开放 B.党的领导和社会主义道路 C.物质文明建设和精神文明建设 D.四项基本原则和改革开放

57、推进党的作风建设的核心是：()A.密切联系国际社会 B.保持党和群众的血肉联系 C.始终保持党的先进性 D.坚持执政为民的基本方针

58、如果赤峰市国家税务局税政综合科使用“办公自动化公文处理程序”制发一份公文，在经过拟稿、科长初核转交到“税政综合科部门信箱”后，内勤人员应将此份电子文稿发送至：()A.分管领导个人信箱 B.收发室 C.办公室 D.打字室

59、税法的制定要根据纳税人真实的负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法（）原则。A.税收法律主义原则 B 税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D 实质课税原则

60、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，这说明税 法具有（）作用。

A.指引作用 B.评价作用 C.预测作用 D.教育作用

61、由国务院各部门制定的规章，对非经营活动中的违法行为设定的罚款，其最高限额不得超过（）元。A.500 B.1000 C.5000 D.10000

根据下列案例回答62---66题

2002年10月15日，某县国税局城关国税所所长严明、助征员李青在税收大检查中，发现经营汽车配件的个体工商户甲某2002年1---9月没有进行纳税申报，核定的税款2700元（每月核定300元）也没有缴纳。税务人员当场下达了《限期缴纳税款通知书》，同时以税务所名义当场填发《税务行政处罚决定书》，对甲某处以罚款2000元，限10月20日前缴纳税款和罚款。甲某认为罚款过高，进行申辩，严明拒绝其申辩，并告知甲某，如果提出申辩就加重处罚。10月19日，甲某缴纳了所有税款和罚款。

62、关于严明、李青是否具有行政执法资格说法正确的是：（）A.严明具有执法资格、李青不具有行政执法资格 B.严明和李青都不具有行政执法资格

C.严明和李青都具有行政执法资格 D.以上说法都不正确

63、如果对甲某不申报缴纳税款的行为进行定性，应定性为：（）A.偷税 B.逃避追缴欠税 C.抗税 D.不申报少缴税款 64、本案对甲某的处罚应适用哪类程序（）

A.一般程序 B.简易程序 C.裁决程序 D.审判程序 65、就本案而言，对甲某的申辩说法正确的是（）：

A.甲某不进行纳税申报，事实清楚，证据确凿，可以要求他不必进行申辩 B.申辩是赋予甲某的一项权利，税务机关允许甲某进行申辩，甲某无权放弃 C.甲某提出申辩时，有权提出相反的证据证明自己不应受到处罚，如果税务机关拒绝甲某申辩，该行政处罚决定视为不成立

D.对于甲某的申辩应区别对待，如果他提出理由、事实、证据成立，税务机关可以采纳，减轻或免于处罚；如果他提出理由、事实、证据不成立，税务机关可以不采纳，根据甲某的表现加重处罚

66、如果甲某对税务机关处罚提出听证，下列说法不正确的是（）A.甲某有权在税务机关告知处罚3日内提出听证

B.税务机关应在甲某提出申请之日起7日内告知甲某举行听证的时间、地点和其他事项

C.甲某可以自己参加听证，也可以委托律师或注册税务师代理参加听证 D.听证应由税务机关指定非本案调查人员主持

67、李某潜入某国税机关发票库，盗窃增值税专用发票10本，该被盗窃的增值税专用发票属于（）。

A.犯罪主体 B.犯罪客体 C.犯罪对象 D.犯罪目的

68、纳税人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户的，税务机关可以对银行直接负责的主管人员处以（）罚款。A.2000元以下 B.2000元

C.2000元以上10000元以下 D.1000元以上10000元以下 69、税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库级次的，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予（）或者撤职处分。A、记过 B、记大过 C、降级 D、开除

70、行政诉讼中法院对具体的行政行为的（）进行审查。A.合理性 B.合法性 C.内容 D.程序

71、一般来说，申请人可以在知道行政机关做出的具体行政行为之日起（）日内，提出行政复议申请。A.15 B.30 C.10 D.60

72、《税收征管法实施细则》第十条规定，国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。对“同一代码”理解应为（）： A.国家税务局、地方税务局对同一纳税人办理格式、内容一样的税务登记证 B.国家税务局、地方税务局在发放税务登记证件时，对同一纳税人赋予同一个税务登记代码

C.国家税务局、地方税务局对同一纳税人进行共同登记、共同管理 D.国家税务局、地方税务局对同一纳税人进行共同登记、分别管理 73、税收法律关系产生的标志是（）A.征税主体课税行为的发生 B.纳税主体应税行为的出现

C.国家颁布新税法，而产生新的纳税行为 D.税收法律关系内容发生变化

74、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记。对“累计超过180天”的理解应当是（）A.纳税人外出在同一县（市）经营或提供劳务的，自实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天

B.纳税人外出在同一县（市）经营或提供劳务的，自实际经营或提供劳务之日起，在一个公历内累计超过180天

C.纳税人外出在同一县（市）经营或提供劳务的，自实际到达经营地之日起，在连续的12个月内累计超过180天

D.纳税人外出在同一县（市）经营或提供劳务的，自实际到达经营地之日起，在一个公历内累计超过180天

75、某县国税局稽查局对某一经销木材企业检查时发现，该企业进销货物核算不实，有偷税的嫌疑。根据企业的经营特点，稽查人员决定到车站检查该企业发运木材的有关资料。但车站以为企业的商业信息保密为由，拒绝提供有关资料，并蛮横的将稽查人员所乘摩托车砸毁。对于车站这种行为，税务机关可以（）A.对有关人员实施行政拘留

B.责令限期改正，可处2000元以下罚款 C.处1万元以上5万元以下罚款 D.吊销营业执照

76、甲公司将税务登记证转借给乙公司使用，导致乙公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对甲公司这一行为，税务机关应（）A.责令限期改正，可以处2000元以上5000元以下的罚款 B.处10000元以上50000元以下的罚款 C.处2000元以上10000元以下的罚款 D.责令限期改正，并处2000元以上5000元以下的罚款 77、关于延期申报，下列说法正确的是（）

A.纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出

B.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告

C.在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金 D 办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算。

78、税务机关不能对（）实施检查。

A.纳税人的生产车间 B.纳税人的货物存放地 C.纳税人的经营场所 D.纳税人的私人住宅 79、税务行政诉讼不适用调解和（）原则。A.反诉 B.公开审判 C.合议 D.回避

80、某县国税局认定某新办企业为增值税一般纳税人，从行政学的角度上讲，应属于一种（）行为。

A.行政许可 B.行政确认 C.行政给付 D.行政裁决

二、多项选择题（请将你认为正确的字母填入题后括号内，每题1分，共 50分。每题必须选择两个或两个以上答案，只选一项不得分，多选、错选不得分，少选的每选对一项得0.2分）：

1、企业会计制度规定了（）等要素。

A．资产 B．收入 C．成本 D．费用 E．利润 F．负债

2、纳税人销售应税消费品向买方收取的（），需计人销售额计税。A．手续费 B．运输装卸费 C．储备费 D．增值税销项税金

3、纳税人缴纳的税金可以税前扣除的有（）A．增值税 B．消费税 C．资源税

D．关税 E．城市维护建设税及教育费附加

4、我国消费税分别采用（）的计征方法。

A．从价定率 B．从量定额 C．从价定额 D从量定率

5、根据各国法定增值额所包括的具体内容的不同，可将增值税划分为（）A．生产型 B．消费型 C．收入型 D．积累型

6、享受税收优惠的校办企业，必须同时具备以下哪三个条件:（）A.由学校负责经营管理 B.必须是学校出资自办的 C.学校员工占５０％以上 D.经营收入归学校所有

7、出口货物退（免）税的基本原则()A．国际惯例原则 B．属地管理原则

C．征多少、退多少的原则 D．宏观调控原则

8、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有()。A.粮店加工切面销售

B.食品店加工方便面销售 C.粮食加工厂加工玉米面销售

D.食品厂加工速冻水饺销售

9、以下实行从量定额征收消费税的货物有（）。A．酒精 B．黄酒

C．排气量2000毫升的小客车 D．柴油

10、Word文件的属性有（）A.只读 B.隐藏 C.存档 D.系统

11、《税务稽查工作规程》规定，税务稽查工作应当按照确定（）等程序分工负责，互相配合，互相制约以保证准确有效地执行税收法律、法规。A.稽查对象 B.实施稽查 C.审理 D.执行

12、税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款，须经（）批准。A.县（市）税务局局长 B.银行县（市）支行行长 C.设区的市税务局局长 D.设区的自治州税务局局长

13、下列项目，属于免税的有（）

A.农业生产者销售自产的玉米； B.药店销售避孕药品； C.药厂销售使用过低于原值的设备；D.机械厂销售农业机具

14、下列固定资产不应提取折旧（）

A.未使用的房屋和建筑物 B.未使用的其他固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产D.季节性停用的固定资产

15、邓小平提出在我国社会主义建设中，判断各方面工作是非得失的标准，归根到底看其是否有利于：()A.提高全民族的科学文化素质 B.发展社会主义社会的生产力

C.增强社会主义国家的综合国力 D.提高人民的生活水平E.加强全国各民族的团结

16、我国要建立的现代企业制度的基本特征是：()A.产权清晰 B.权责明确 C.政企分开 D.管理科学

17、国有经济的主导地位和作用主要体现在：()A.它掌握国民经济的命脉

B.它在国民经济中占最高的比重 C.它对经济发展全局具有控制力

D.它决定市场竞争的格局 E.它对国家财政收入的贡献最大

18、当代世界的主题是：()A.和平B.发展 C.稳定 D.改革

19、公文写作之前通常要：()A.明确行文目的 B.向领导请示写法

C.确定使用文种 D.选择适当语言 20、关于批复的说法正确的是：()A、批复具有针对性 B、批复具有指导作用 C、批复的主送机关单纯 D、批复是下行文

21、公文用印时应该注意的事项有：()A.原则上以谁的名义制发公文，就用谁的印章

B.印章应该盖在成文日期上方，上不压正文，下不压日期 C.代章时应该标明“代章”字样

D.不经领导签发的公文一律不得印发

22、贯彻“三个代表”重要思想的根本要求是：()A.关键是坚持与时俱进 B.核心在保持党的先进性 C.本质在坚持执政为民 D.重点是坚持发展生产力

23、下列属于非领导职务的是：()A.行政公署副专员 B.助理调研员 C.主任科员 D.科员

24、党的十六大报告指出，在党的建设方面，一定要坚持党要管党、从严治党的方针，进一步解决哪两大历史课题？（）

A.提高党的领导水平和执政水平B.提高理论水平和业务水平C.干部革命化、年轻化和专业化

D.提高防腐拒变和抵御风险的能力

25、公务员的交流形式有：()A.调任 B.转任 C.离任 D.轮换 E.挂职锻炼 F.扶贫支教

26、中共中央加强和改进党的作风建设的决定提出的“八个坚持八个反对”中第一条为：坚持解放思想、实事求是，反对（）A.因循守旧 B.照抄照搬 C.不思进取 D.本本主义

27、克服形式主义、官僚主义的顽症，要从加强教育、提高觉悟入手，从领导机关和领导干部做起，（）“官本位”意识，是形式主义、官僚主义的思想根源，必须坚决克服。

A.教条主义 B.主观主义 C.自由主义 D.个人主义

28、（）是党委内部议事和决策的基本制度，必须认真执行。A.集体领导 B.民主集中 C.个别酝酿 D.会议决定

29、中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定中指出要按照（）的原则，稳步推进税收改革。

A.保收入 B.简税制 C.宽税基 D.多税种 E.低税率 F.严征管 G.重打击 30、职业道德规范主要包括：()A.爱岗敬业 B.诚实守信 C.办事公道 D.服务群众 E.奉献社会

31、在金融监管体系中，我国银行业的监管主体是：()A.证监会 B.保监会 C.银监会 D.中国人民银行 E.财政部

32、财务会计核算的基本前提包括：()A.会计主体 B.会计分期 C.持续经营 D.货币计量

33、根据企业会计制度的规定，企业的基本会计报表包括：()A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D损益表

34、下列产品中属于内蒙古自治区个体工商户销售农产品享受增值税起征点优惠政策范围之内的是：()A.蔬菜罐头 B.葡萄干 C.饺子皮 D.腊肉 E.火腿肠

35、在现有信息化条件下，将个体税收征管业务进行重组。按照专业划分，大致可整合为以下四类：()A.日常管理 B.纳税评估 C.办税服务 D.日常检查 E.专项检查

36、国家税务总局局长谢旭人同志在2003年12月24日召开的全国税务工作会议上的讲话中要求必须扎扎实实做好“两基”工作。这“两基”工作具体是指：()A.基础调研工作 B.管理基础工作 C.基层建设工作 D.基本建设工作

37、下列属于税收法律关系主体的有（）： A 市国家税务局 B 冶炼厂

C.区国家税务局个体分局 D.中国农业银行市支行 E.满洲里海关赤峰办事处

38、纳税人应享有下列权利（）： A.向税务机关了解税务管理有关规定 B.按规定办理税务登记

C.对因税务机关不当的税务行政行为造成纳税人直接经济损失的依法要求赔偿

D.依法申请减免税 E.按期进行纳税申报 根据下列案例回答39--41题 2003年10月4日，洪峰市明城县国税个体税务分局干部刘波在下班回家的路上，经过经营水产品的个体工商户乙某的门市，发现乙某将水产品装入车内准备运到邻县老家，以逃避9月份税款1000元。刘波马上向明城县国税个体税务分局长尤利汇报，尤利随即赶来，扣押了装入车内的水产品价值1200元，并限乙某于10月15日前缴纳9月份税款。10月15日，乙某仍未缴纳税款，10月16日将扣押的水产品进行变卖，抵缴税款和罚款，余款退给乙某。

39、就本案而言，税务机关对从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施的前提应包括（）：

A.应该在10月10日前采取税收保全措施

B.责令在10月10日之前缴纳税款 C.责成乙某提供有效的纳税担保 D.经明城县国税个体税务分局长批准

40、就本案而言，如果乙某到期未缴纳税款，税务机关可以针对（）采取强制执行措施。

A.个体工商户乙某 B.和乙某有业务往来的丙某

C.乙某的债务人丁某 D.为乙某提供纳税担保的戊企业

41、就本案而言，能批准采取税收强制执行的有（）： A.明城县国税个体税务分局长尤利 B.明城县国税局局长 C.洪峰市国税局局长 D.明城县国税局稽查局局长

根据下列案例回答42--45题

根据群众举报，2003年5月12日，红城市国家税务局稽查局稽查人员对红星煤矿依法进行检查，发现该企业2002年1—12月采取收入不入帐的手段，偷税10万元；为不具备一般纳税人资格的三家煤炭经营部虚开增值税专用发票25份，造成税款损失10万元；以欺骗的手段骗取某企业两本增值税专用发票用于虚开，取得不正当利益5万元。该企业2002年向税务机关申报纳税5万元，税务机关依法对其进行处理。

42、就本案来讲，红星煤矿的行为构成了《刑法》规定的哪几项犯罪（）A.偷税罪 B.抗税罪 C.虚开增值税专用发票罪 D.诈骗罪

43、如果红星煤矿构成偷税罪，根据《刑法》规定应判处（）的刑罚。A.处三年以下有期徒刑或拘役 B.处三年以上七年以下有期徒刑

C.并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金 D.并处偷税数额一倍以上五倍以下罚款

44、假如红城市国家税务局稽查局没有对该案件向司法部门移交，可能构成徇私舞弊不移交刑事案件罪，涉嫌下列情形哪种情形之一的，应予立案（）A.对依法可能判处三年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的 B.以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的 C.行政执法部门主管领导阻止移交的

D.直接负责的主管人员和其他责任人员为本单位利益而不移交的

45、如果红星煤矿对红城市国家税务局稽查局处理不服，可以采取的税务救济程序有（）

A.可以在缴纳税款和滞纳金后向红城市国家税务局申请复议 B.必须在缴纳税款和罚款后向红城市国家税务局申请复议

C.可以直接对税务行政处罚向红城市国家税务局所在地的红城市中级人民法院提起诉讼

D.可以直接对税务行政处罚向红城市国家税务局稽查局所在地的红城市金山区人民法院提起诉讼

46、甲企业2003年12月欠缴增值税税款10万元，乙企业欠甲企业债务12万元，于2003年11月已经到期，甲企业表示乙企业所欠债务到2004年3月归还即可。当地税务机关发现该情况后，决定按有关规定向法院提起诉讼，依法行使代位权。对于甲企业来说，行使代位权应当符合的条件包括（）A.甲企业对乙企业的债权合法 B.甲企业怠于行使到期债权 C.甲企业的债权已经到期

D.甲企业的债权不是专属于自身的债权

47、根据《内蒙古自治区国家税务局关于完善增值税一般纳税人年审管理实施办法》的规定，对年审过程中有下列哪种情形之一的，取消其一般纳税人资格。（）

A.虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为的

B.连续2个月未申报或者连续4个月纳税申报异常且无正当理由的 C.未按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果的

D.在会计人员配备、会计账簿设置和会计核算方法等三个条件中，任何一个条件不符合国家税务总局有关文件要求的 E.无固定经营场所的

48、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起10年内进行调整。该条所称“特殊情况”是指纳税人有下列情形之一：（）

A纳税人在以前与其关联企业间的业务往来累计达到或超过10万元人民币的

B经税务机关案头审计分析，纳税人在以前与其关联企业间的业务往来，预 计需调增其应纳税收入或所得额达到或超过100万元人民币的 C.纳税人在以前与设在避税地的关联企业有业务往来的

D.纳税人在以前未按规定进行关联企业间业务往来申报，或者经税务机关审查核实，关联企业间业务往来申报内容不实，以及不履行提供有关价格、费用标准等资料义务的

49、税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款 B.罚金 C.没收违法所得

D.没收非法财物 E.停止出口退税权 F.阻止出境

50、以下行为属于《内蒙古自治区国家税务局系统工作人员四条禁令》中明令禁止的（）

A.工作时间饮酒 B.接受纳税人宴请

C.到纳税人处报销各种费用 D.在所管的纳税户兼职

三、判断题(每题0.5分，共 10 分。你认为正确的在题后括号内填“√”；你认为错误的在题后括号内填“×”)：

1、预提所得税不是一个独立的税种，而是对外国企业所得税的一种源泉扣缴方式。（）

2、某企业为增值税一般纳税人，2003年4月申报缴纳增值税10000元。5月份由于资金原因当期未购进货物，并且低价出售了部分产品，致使当月发生了亏损，应纳增值税为零。（）

3、对白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒的销售额中缴纳消费税。（）

4、纳税人购买国库券的利息收入，应计入应纳税所得额（）

5、某税务所对会计核算不健全的小酒厂实行定额、定率的双定征税办法。（）

6、对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外，下同)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。（）

7、某企业为小规模纳税人，当月销售收入1500元。该企业当月应纳增值税为零（）

8、经某县国税局稽查局局长批准，检查人员将某企业以前会计的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关进行检查。（）

9、对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。（）

10、在Word文件中，选定一个表格后，当按下Delete键后，表格中的内容被删除了，表格确没有被删除。（）

11、凡按照规定不需立案查处的一般税收违法案件，稽查完毕后，可按照简易程序，由稽查人员直接制作《税务处理决定书》，按照规定报经批准后执行。（）

12、公文的标题通常由作者、事由、文种三部分构成，为了文字简练，可以将文种省略。（）

13、公告用于向国内外宣布重要事项。（）

14、通常请示只有一个主送机关，防止多头主送。（）

15、对党员干部的党内纪律监督，既包括党组织的监督、党员群众的监督、专职机关的监督，还包括党员干部互相之间的监督。（）

16、通过文件传输系统传输电子文件时，上传文件需要科室负责人签字，下传文件则不需要签字。（）

17、2004年3月14日第十届全国人民代表大会第二次会议通过《中华人民共和国宪法修正案》，明确了地方各级人民代表大会每届任期三年。（）

18、《中华人民共和国行政许可法》于2004年6月1日起开始实施。（）

19、当事人请求行政赔偿既可以单独向赔偿义务机关提出，也可以在申请行政复议或行政诉讼中一并提出（）

20、贪图享受、奢侈浪费，追求低级趣味，热衷于个人享乐，大吃大喝，大手大脚，铺张浪费。是胡锦涛总书记在中纪委三次全会指出的违背求真务实精神的“十种表现”之一。（）

国税系统竞争上岗考试之某市科级干部竞岗试卷 篇2

一、填空题（本题型10题，每题0.5分，共5分。请将解析写在下划线上。）1．《中国共产党党内监督条例（试行）》的颁布实施，标志着中国共产党的党内监督从此进入规范化、制度化 的新阶段。

2．税务人员违反《山东省地方税务局十条禁令》的，视其情节轻重，给予行政警告、记过、记大过、降级、撤职处分，情节恶劣、后果严重的，给予 辞退或开除。3．党的十六大报告提出，我国到21世纪中叶人均国民生产总值达到 中等发达国家 水平，人民生活比较富裕，基本实现现代化。

4．农业、农村和 农民 问题始终是我国革命、建设和改革的根本问题。

5．在任何时候任何情况下，都必须坚持党的群众路线，坚持全心全意为人民服务的宗旨，把实现 人民群众 的利益，作为一切工作的出发点和归宿。

6．基层党委、纪委，党总支、党支部负责人，每年在规定范围述职述廉一次。述职述廉时可以邀请 群众代表 参加会议。

7．国家公务员的交流包括调任、转任、轮换 和挂职锻炼。

8．《中华人民共和国行政许可法》于 2004年7月1日 开始实施。

9．实施行政许可，应当遵循 便民 的原则，提高办事效率，提供优质服务。10．行政机关对行政许可申请进行审查后，除当场作出行政许可决定的外，应当在 法定期限内，按照规定程序作出行政许可决定。

二、单项选择题（本题型20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确解析，请将正确解析的符号填在括号内。）

1．当前国际间的经济竞争实质上是（）。A．产品质量的竞争 B．科技和人才的竞争 C．经济资源的竞争D．产品价格的竞争 2．公文中的报告主要表达方式是（）。A．描述 B．叙述 C．说明D．议论

3．在NOTES中，想使邮件尽快发出，应选择下列哪种方式（）。A．将邮递选项中重要性设为高B．将邮递选项中邮递优先级设为高

C．将邮递选项中邮递优先级设为低D．将邮递选项中回执选中 4．县级税务机关对下属各单位及所有填票人员的结存票证，（）至少要组织一次全面的盘库和清点。

A.一个月 B.一个季度 C.半年D．一年

5．对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。A．单位负责人 B．总会计师 C．单位财务负责人 D．出纳员 6．我国现行资源税采取的税率形式是（）。

A.比例税率 B．超额累进税率C．定额税率 D．超率累进税率 7．具有相同纳税条件的纳税人应当缴纳相同税额的原则称为（）。A.横向公平B.纵向公平C.机会公平D．福利公平

8．决定税种性质差别和不同税种名称的主要标志是（）。A．纳税人B．征税对象C．纳税环节D．税率

9．下列经营活动中应按“服务业”税目缴纳营业税的是()。

A．卡拉OK歌舞厅提供的劳务 B．建筑工程公司提供的设计业务 C．体育馆为体育比赛提供场所的业务 D．搬家公司提供的搬家业务 10．下列属于营业税免税项目的是（）。

A．个人按市场价格出租住房的收入 B．文艺团体演出的门PIAO收入 C．单位从事技术转让取得的收入D．福利彩PIAOji构以外的代销单位销售福利彩PIAO取得的手续费收入

11．下列项目中不计入应纳税所得额的是（）。

A.将本企业商品用于职工福利B.因债权人原因确定无法支付的应付款项 C.国债利息收入D.在建工程的试运行收入

12．下列不允许在应纳税所得额中扣除的项目是（）。A．上交总机构的管理费 B．非广告性的赞助支出 C．公益救济性捐赠D．支付给银行的罚息 13．车船使用税的纳税地点为（）。

A．领取车船牌照地

B．纳税人经营所在地

C．车辆所在地

D．车辆行驶地

14．某企业与一家运输公司签订了一份货物运输合同，运输费用10000元，其中包括装卸费用1000元，该合同应缴纳的印花税税额为（）。A．5元B．3元

C．4.5元

D．2.7元

15．城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，确定纳税人的依据是（）。A．土地使用权

B．土地经营权

C．土地所有权

D．土地占有权 16．下列不缴纳企业所得税的企业是（）。

A．有限责任公司性质的私营企业

B．联营企业

C．合伙企业

D．乡镇集体所有制企业 17．属于我国税务行政处罚的主体是（）。

A．税务机关的内设ji构B．税务机关的派出ji构 C．县以上的税务机关D．委托代征单位

18．对税务机关（）的行为不服，可以不经过税务行政复议，直接向人民法院起诉。A．征收税款

B．加收滞纳金

C．审批减免税

D．书面通知银行冻结存款

19．企业依法破产时，破产财产优先拨付破产费用后，按照下列顺序清偿（）。A．工资和劳动保险费用，所欠税款，债权 B．所欠税款，工资和劳动保险费用，债权

C．工资和劳动保险费用，债权，所欠税款

D．债权，工资和劳动保险费用，所欠税款

20．公民直接向法院提起行政诉讼的，应在知道行政机关做出具体行政行为的（）内提出。

A．一个月 B．三个月 C．一年 D．两年

三、多项选择题（本题型20题，每题1分，共20分。备选解析中有两个或两个以上是正确的，请将正确解析的符号填在括号内，多选、少选、错选均不得分。）2．属于纳税服务内容的有（）。

A．执法公正 B．公开办税 C．税法宣传D．简化办税程序 3．下列属于行政处分的措施有（）。A．警告 B．严重警告 C．记大过D．撤职

4．下列属于“六好基层单位”创建基本内容的有（）。A．班子队伍好B．管理基础好C．执法服务好 D．行风评议好 5．下列属于对税收执法权监督的有（）。A.对大要案集体审理B．对稽查案件进行复查 C．进行执法检查 D．对大额减免税进行集体研究

6．以下可以成为建筑业纳税地点的有（）。

A.应税劳务发生地B.承包工程所在地C．施工工程结算地 D．工程所在地

7．下列各项目应由纳税人向其ji构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（）。A.销售不动产 B．跨省、自治区、直辖市承包工程 C．经营运输业务 D．转让土地使用权 8．下列行为中纳税人只需缴纳营业税的有（）。A．与著作权和所有权一起转让的计算机软件

B．电话局为客户安装电话并销售电话机 C．建材商店销售建材并从事装修业务

D．空调专卖店销售空调并负责安装

9．关于个人出租出售居民住房的营业税政策有（）。A．个人出租住房按5%税率减半缴纳营业税

B．个人出租住房用于生活居住，按3%税率缴纳营业税 C．个人出售购买后居住超过1年的普通住宅免征营业税

D．个人出售购买后居住不足1年的普通住宅按售价计征营业税

10．在计算个人所得税时，不得减除费用的收入项目有（）。

A．利息、股息、红利所得 B．稿酬所得C．劳务报酬所得 D．偶然所得

11．计算企业所得税应纳税所得额时，有关限额扣除说法不正确的有（）。A．每一纳税的业务宣传费不得超过全年销售收入的3‰ B．支付给个人的佣金不得超过服务金额的5％

C．家电企业广告费不得超过全年总收入的8％

D．计提的职工教育经费不得超过计税工资总额的1．5％

12．下列收入应并入收入总额中计算缴纳企业所得税的有（）。A．纳税人接受捐赠的实物资产 B．纳税人取得的营业外收入 C．纳税人在建工程发生的试运行收入 D．纳税人取得的预收货款 13．下列准予在企业所得税前扣除的项目有（）。

A．消费税 B．资源税C．土地增值税 D．增值税

14．纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服，可以在法定期间内（）。A．直接向人民法院起诉B．向作出决定的税务机关的上一级机关申请复议

C．先申请复议，对复议不服的再向人民法院起诉D．可要求人民政府撤销决定 15．纳税人办理下列事项时，必须持税务登记ZHENG件的有（）。A．开立银行账户 B．申请免税C．领购发票 D．办理纳税申报 16．税务行政处罚听证程序的范围有（）。A．对公民作出1000元以上的罚款案件

B．对法人或其他组织作出的5000元以上罚款的案件 C．对公民作出2000元以上罚款的案件

D．对法人或其他组织作出的10000元以上罚款的案件

17．根据税收征收管理法和刑法有关规定，对偷税或偷税罪的处罚如下（）。A．不构成犯罪的偷税行为，处偷税数额50%以上5倍以下罚款

B．偷税占应纳税额10%以内，处偷税数额１至5倍罚款

C．偷税1万至10万元，且偷税占应纳税额10%以上不满足30％，处3年以下有期徒刑，并处偷税数额1至5倍罚金 D．偷税10万至30万元，处3至7年有期徒刑，并处偷税数额1至5倍罚金 18．下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（）。A．原油B．天然气C．煤炭D．盐

19．下列应税车辆中以辆为计税单位的有（）。A.乘人汽车 B.载货汽车 C.摩托车 D.自行车

20．我国个人所得税法规定对下列收入采用比例税率征税的有（）。A.工资、薪金所得 B.个体户生产经营所得C.财产转让所得 D.偶然所得

四、判断题（本题型20题，每题0.5分，共10分。请判断正误，在题后括弧内划“√”或“×”。）1．对“六好基层单位”的考核奖惩实行动态管理，一年一申报，一年一评定，一年一确认。（对）

2．进一步提高党的领导水平和执政水平、提高拒腐防变和抵御风险的能力，是我们党必须解决好的两大历史性课题。（对）

3．经济的发展，社会的进步，都离不开法制的健全。（对）

4．贯彻“三个代表”重要思想，必须把发展作为党执政兴国的第一要务。（对）5．全面建设小康社会的目标是：在优化结构和提高效益的基础上，国内生产总值到2020年力争比2000年翻两番，综合国力和国际竞争力明显增强。（对）

6．宪法和法律是党的主张和人民意志相统一的体现。必须严格依法办事，任何组织和个人都不允许有超越宪法和法律的特权。（对）7．党内监督的重点对象是党的各级领导机关和领导干部，特别是各级领导班子。（错）8．国家公务员考核结果分为优秀、称职、基本称职、不称职。（错）9．考核结果作为对国家公务员的奖惩、培训、辞退以及调整职务、级别和工资的依据。（对）

10．按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有税务行政诉讼和税务行政赔偿两种方式。（错）

11．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。（对）12．国家公务员旷工或者无正当理由逾期不归连续超过15天，或者一年内累计超过30天的，予以辞退。（对）

13．终了，纳税人在规定的申报期申报后，应计未计、应提未提的费用、支出不得在以后税前扣除。（对）

14．现行房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区以及农村。（错）

15．税务机关对某企业进行检查时，发现该企业将一笔产品销售收入计100万元长期挂在“其他应收款”账上，对该企业应当追缴33万元的企业所得税以及其他各税，并依法予以处罚。（错）

16．纳税人接受捐赠的货币性资产须并入当期的应纳税所得额，依法计税。（对）17．以房产投资取得固定收入的，实际上是以联营名义取得房产租金，因此由出租方按租金计算缴纳房产税。（对）

18．车船发生租赁关系，拥有人与使用人不一致时，且租赁双方未商定纳税人的，由车船拥有人纳税。（错）19．企业记载资金的账薄，本年比上年实收资本和资本公积增加的，仅就其增加部分依0.05%贴花；如果没有增加，免贴印花。（对）

20．税收保全措施不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。（错）

五、简答题（本题型5题，任选做4题，每题2.5分，共10分。）

1．中国共产党现阶段的历史任务是什么？ 答:全面建设小康社会(1分)，加快推进社会主义现代化(1分)，使社会主义中国发展和富强起来，为人类进步事业做出更大贡献(0.5分)。2．国家公务员必须履行的义务有哪些？

答:（1）遵守宪法法律和法规；（2）依照国家法律法规和政策执行公务；（3）密切联系群众，倾听群众意见，接受群众监督，努力为人民服务；（4）维护国家安全荣誉和利益；（5）忠于职守，勤奋工作，尽职尽责，服从命令；（6）保守国家秘密和工作秘密；（7）公正廉洁，克己奉公；（8）宪法和法律规定的其他义务。3．2004年3月10日全省地税工作会议上，省局于希信局长要求各级加强税收征管抓收入的四项关键措施是什么？

答:进一步强化措施，加大力度，切实抓好：（1）“抓大控中定小”；（2）征管责任制（区）；（3）纳税评估；（4）社会综合治税。

4．企业所得税税前扣除的确认，一般应遵循什么原则？

答:除税法另有规定的外，企业所得税税前扣除的确认一般应遵循以下原则：（1）权责发生制原则；（2）配比原则；（3）相关性原则；（4）确定性原则；（5）合理性原则。5．王某将沿街门面房出租给个体业户，并签订租房协议，王某应缴哪些税费？ 答:（1）营业税；（2）城市维护建设税；（3）教育费附加；（4）房产税；（5）城镇土地使用税；（6）个人所得税；（7）印花税。

六、计算题（本题型3题，第1、2题各5分，第3题10分，共20分。）1．中国公民李某2003年12月收入情况如下：

（1）李某为一企业技术人员，本月实际取得工资收入800元，获得年终奖金1500元。奖金应纳个人所得税＝1500×10%－25＝125（元）

（2）李某共有2套住房，本月将另一城市的１套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值80000元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。

财产转让所得应纳个人所得税＝（150000－80000－8500－1500）×20%＝12000（元）（3）李某与他人共同编写一本30万字的著作，分得稿酬10000元。稿酬所得应纳个人所得税＝10000（1－20%）×20%×（1－30%）＝1120（元）

（4）本月接受邀请给一个单位讲学，取得报酬30000元。劳务报酬应纳个人所得税

应纳税所得额＝30000（1－20%）＝24000（元）

应纳个人所得税＝24000×30%－2000＝5200（元）

（5）李某12月份共应纳个人所得税＝125＋12000＋1120＋5200＝18445（元）根据以上资料，分步骤计算李某12月份应纳个人所得税。（个人所得税法规定，工资薪金月应税所得不超过500元的，税率5%；超过2000元至5000元的，税率10%。）2．济宁某建筑公司2003年发生如下业务：

（1）承包一项工程，总承包额为15000万元，将该工程室内装修业务分包给另一建筑装饰工程公司，分包总额为5000万元。

应按建筑业缴纳营业税＝（15000－5000）×3%＝300（万元）

（2）自建一栋楼房，建筑总成本4000万元，将其面积40%的房产售给另一单位，售价3000万元，其余房产自用。

建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应交两个税目的营业税： ①按建筑业营业税＝组价×3%＝4000×40%×（1＋5%）÷（1－3%）×3%＝51.96（万元）②按销售不动产纳营业税＝3000×5%＝150（万元）

（3）5月将一房屋出租给某公司作为办公楼，月租金2万元，租期两年，一次收取了本年租金。

房屋出租应纳营业税额＝2×8×5%＝0.8（万元）

4）该公司应纳营业税＝300＋51.96＋150＋0.8＝502.76（万元）

根据以上资料，分步骤计算该公司本应纳营业税。

3．某制药企业为内资企业，2003年的会计利润70万元，全年销售收入1800万元。该年有关涉税资料如下：

（1）列支业务招待费15万元； 该企业实现利润需进行纳税调整：

业务招待费税前扣除标准＝1800×3‰＋3＝8.4（万元）

应调增应纳税所得额＝15－8.4＝6.6（万元）

（2）列支广告费100万元及未通过媒体的广告性支出25万元； 广告费税前扣除标准＝1800×8%＝144（万元）

实际广告费支出100万元，没有超支，不作纳税调整

（3）通过国家机关向农村义务教育捐赠20万元，直接向某中学捐赠30万元； 业务宣传费税前扣除标准＝1800×5‰＝9（万元）应调增应纳税所得额＝25－9＝16（万元）

（4）列支工商部门罚款10万元，银行罚息1万元。

通过国家机关向农村义务教育的捐赠可以全额扣除，不作纳税调整。

（5）直接向灾区的捐赠不能在税前扣除，应调增应纳税所得额30万元。（6）被工商部门的罚款不能在税前列支，应调增应纳税所得额10万元。（7）银行罚息可以在税前列支，不作纳税调整。

（8）全年应纳税所得额＝70＋6.6＋16＋30＋10＝132.6（万元）（9）全年应纳企业所得税＝132.6×33%＝43.758（万元）

请根据以上资料分步骤调整应纳税所得额，并计算应纳企业所得税。

七、案例分析（本题6分。根据本题提供的资料，回答有关问题，多选、错选、少选均不得分。）

某建筑公司开业以来一直未按期限申报纳税。所在地的县地税局针对该公司上年一直没有申报的事实，对其下达了限期改正通知，但是，该公司逾期仍未申报。税务机关根据有关违法事实，认为该公司已经构成偷税，在履行税务稽查手续后下达《税务处理决定书》和《处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款1倍处理。该公司为了避免税务机关强制执行，于是将有关财产转移。税务机关于是报请税务局长批准，采取税收保全措施，直接从银行账户中扣款，并对不足部分，扣押一批商品和货物。该公司怕影响声誉，交纳了有关税款、滞纳金和罚款。

（1）针对纳税人未进行纳税申报的行为，税务机关可以采取的行政措施是（）。A．责令纳税人限期改正，逾期不改的，处2000元以下罚款；

B．责令纳税人限期改正，并处2000元以下罚款；

C．经过税务机关通知申报，纳税人逾期仍不申报，应按违反一般税务管理规定的行为处罚； D．经过税务机关通知申报，纳税人逾期仍不申报，应按偷税行为处罚。

（2）案中“税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守有关规定，这些规定是指（）。

A．两个以上税务人员参加检查； B．出示统一的税务检查证； C．下达《税务检查通知书》

D．由县以上税务机关开具介绍信。

（3）税务机关应当采取的税收保全措施是（）。

A．就本案而言，采取税收保全措施，应当先责令纳税人提供纳税担保； B．就本案而言，采取税收保全措施，应当经过县以上税务局局长批准； C．对纳税担保人采取税收保全措施；

D．可对纳税人的存款、商品和其他财产采取税收保全措施。（4）税务机关可采取的税收执行措施有（）。A．可以对纳税担保人的担保财产同时强制执行；

B．强制执行的财产价值相当于税款价值的部分，滞纳金可以同时执行； C．强制执行应当经过地市以上税务局长批准； D．税务机关可自己执行，也可以申请人民法院执行。

（5）如果纳税人的行为已经触犯了刑法构成犯罪，而税务机关没有移送，则可能受到的处罚或者处分是（）。A．对于税务机关应当移送而没有移送的，应当对其负责人给予记过以上行政处分；

B．税务机关以行政处罚代替移送，而且拒不改正的，应当对其负责人给予记过以上行政处分；

C．如果本案属于重大犯罪案件，税务人员故意不移送，或者多次不移送，则构成徇私舞弊不移交刑事案件罪；

D．如果本案属于重大犯罪案件，税务人员故意不移送，或者多次不移送，则构成徇私舞弊不征或少征税款罪。

八、论述题（本题9分）

结合“六好基层单位”创建活动，谈如何搞好廉洁勤政，树立地税良好形象。解析要点及评分标准：

（一）县（市区）局级单位开展“六好基层单位创建”活动能促进基层建设三年规划目标的实现，六者有机统一，缺一不可；“廉洁勤政形象好”是品牌，要求税务人员模范遵守廉政自律的各项政策规定，廉洁奉公，爱岗敬业，勤政为民，抓住了“人”这一根本解决问题，符合地税工作的基本规律。（1分）。

①答出“六好基层建设活动开展能促进基层建设三年规划目标的实现”的，给 0.8分；②答出“六者有机统一，缺一不可”的，给0.2分。

（二）关于廉洁（3分）

（1）加强学习，强化教育，从思想上筑牢防线。及时学习贯彻上级部门的各项廉洁自律政策，加强对大案要案的分析，开展多样的教育警示活动，筑牢拒腐防变的防线。0.5分。答出“加强学习，强化教育；开展多样的教育警示活动”的，给0.5分。

（2）建立健全各项廉政制度，强化监督制约机制。层层签定《党风廉政建设责任书》；严格落实税务人员“十五不准”地税干部“十条禁令”等廉政各项制度；积极开展效能监察，设立举报设施，聘请特邀监察员；加强“两权”监督，实现对税收执法权和行政管理权的有效监控；切实加强与当地纪检监察部门的沟通交流，建立职务犯罪预防网络。（2分）

①答出“建立健全各项廉政制度并严格落实，强化监督制约机制”的，给0.5分；②答出“税务人员十五不准地税干部十条禁令”的，给0.5分；③答出“加强两权监督”和“切实加强与当地纪检监察部门的沟通交流，建立职务犯罪预防网络”的，给0.5分；④答出“积极开展效能监察，设立举报设施，聘请特邀监察员”的，给0.5分。

（3）建立健全惩戒机制，严肃查处违法乱纪人员，坚决纠正之风。0.5分。

（三）、关于勤政（3分）答出：(1)强化服务，爱岗敬业，勤政为民，强化务实高效的工作作风0.5分。

(2)立足本职，求真务实，努力做到勤政有为，0.5分。有事业心，有干事业，出政绩，做贡献的信心，0.5分；工作勤奋，善于学习，0.5分；从思想上端正工作态度，坚决杜绝形式主义，0.5分。

(3)结合实际，与时俱进，开拓创新，敢于实践，创造性的落实上级指示，不断开创地税工作新局面，0.5分。

（四）积极开展多样的争创活动。定期召开税情恳谈活动，积极参加行风评议；开展学习型组织创建活动，积极参加“文明单位”“青年文明号”“巾帼建功示范岗”等创建活动，努力营造建功立业和比学赶帮超的良好氛围。（2分）。答出“积极开展多样的争创活动”的，给1分；答出“积极参加文明单位青年文明号等创建活动”的，给1分。

填空题（共5分，每题0.5分）

单项选择题（本题型共40个题，每题0.5分，共20分。）

1、B 2.B 3.B 4.B 5.A 6．C 7．A 10.C 11.C 12.B 13.B 14.C 15.A 16.C 17.C 18.D 19A 20 B.8.B

9.B 多项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。）

1.ABCD 2.ABCD 3.ACD 4.ABC 5.ABCD 6.ABD 7.BC 8．AB 9.BC 10.AD 11．AC 12.ABC 13.ABC 14.ABC 15.ABC 16．CD 17．AC 18.ABCD 19．ACD 20．CD 判断题

1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.√6.√ 7.╳ 8.╳ 9.√ 10.╳ 11.√ 12.√ 13√ 14．╳ 15．╳16． √ 17．√18.╳ 19．√ 20．╳

四、简答题（共五个小题，限选做四道小题；共10分，每小题2.5分）1.答:全面建设小康社会(1分)，加快推进社会主义现代化(1分)，使社会主义中国发展和富强起来，为人类进步事业做出更大贡献(0.5分)。2.答:（1）遵守宪法法律和法规；（2）依照国家法律法规和政策执行公务；（3）密切联系群众，倾听群众意见，接受群众监督，努力为人民服务；（4）维护国家安全荣誉和利益；（5）忠于职守，勤奋工作，尽职尽责，服从命令；（6）保守国家秘密和工作秘密；（7）公正廉洁，克己奉公；（8）宪法和法律规定的其他义务。3.答:进一步强化措施，加大力度，切实抓好：（1）“抓大控中定小”；（2）征管责任制（区）；（3）纳税评估；（4）社会综合治税。4.答:除税法另有规定的外，企业所得税税前扣除的确认一般应遵循以下原则：（1）权责发生制原则；（2）配比原则；（3）相关性原则；（4）确定性原则；（5）合理性原则。5.答:（1）营业税；（2）城市维护建设税；（3）教育费附加；（4）房产税；（5）城镇土地使用税；（6）个人所得税；（7）印花税。

六、计算题（本题20分。第1题5分，第2题5分，第3题10分）

1、参考解析：(本题5分,每小点1分)奖金应纳个人所得税＝1500×10%－25＝125（元）

财产转让所得应纳个人所得税＝（150000－80000－8500－1500）×20%＝12000（元）稿酬所得应纳个人所得税＝10000（1－20%）×20%×（1－30%）＝1120（元）劳务报酬应纳个人所得税

应纳税所得额＝30000（1－20%）＝24000（元）应纳个人所得税＝24000×30%－2000＝5200（元）5）李某12月份共应纳个人所得税＝125＋12000＋1120＋5200＝18445（元）

2.参考解析：（本题5分，每小点1分）

（1）应按建筑业缴纳营业税＝（15000－5000）×3%＝300（万元）

（2）建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应交两个税目的营业税：

①按建筑业营业税＝组价×3%＝4000×40%×（1＋5%）÷（1－3%）×3%＝51.96（万元）②按销售不动产纳营业税＝3000×5%＝150（万元）

（3）房屋出租应纳营业税额＝2×8×5%＝0.8（万元）

（4）该公司应纳营业税＝300＋51.96＋150＋0.8＝502.76（万元）3．参考解析：（本题10分，第1小点2分，其它小点各1分）该企业实现利润需进行纳税调整：

（1）业务招待费税前扣除标准＝1800×3‰＋3＝8.4（万元）应调增应纳税所得额＝15－8.4＝6.6（万元）

（2）广告费税前扣除标准＝1800×8%＝144（万元）实际广告费支出100万元，没有超支，不作纳税调整。（3）业务宣传费税前扣除标准＝1800×5‰＝9（万元）

应调增应纳税所得额＝25－9＝16（万元）

（4）通过国家机关向农村义务教育的捐赠可以全额扣除，不作纳税调整。（5）直接向灾区的捐赠不能在税前扣除，应调增应纳税所得额30万元。（6）被工商部门的罚款不能在税前列支，应调增应纳税所得额10万元。（7）银行罚息可以在税前列支，不作纳税调整。

（8）全年应纳税所得额＝70＋6.6＋16＋30＋10＝132.6（万元）（9）全年应纳企业所得税＝132.6×33%＝43.758（万元）

七、案例分析（6分，每小题1.2分）BD 2.ABC 3.BD 4.ABD 5.ABC

八、论述题（9分）解析要点及评分标准：

（一）县（市区）局级单位开展“六好基层单位创建”活动能促进基层建设三年规划目标的实现，六者有机统一，缺一不可；“廉洁勤政形象好”是品牌，要求税务人员模范遵守廉政自律的各项政策规定，廉洁奉公，爱岗敬业，勤政为民，抓住了“人”这一根本解决问题，符合地税工作的基本规律。（1分）。

①答出“六好基层建设活动开展能促进基层建设三年规划目标的实现”的，给 0.8分；②答出“六者有机统一，缺一不可”的，给0.2分。

（二）关于廉洁（3分）

（1）加强学习，强化教育，从思想上筑牢防线。及时学习贯彻上级部门的各项廉洁自律政策，加强对大案要案的分析，开展多样的教育警示活动，筑牢拒腐防变的防线。0.5分。答出“加强学习，强化教育；开展多样的教育警示活动”的，给0.5分。

（2）建立健全各项廉政制度，强化监督制约机制。层层签定《党风廉政建设责任书》；严格落实税务人员“十五不准”地税干部“十条禁令”等廉政各项制度；积极开展效能监察，设立举报设施，聘请特邀监察员；加强“两权”监督，实现对税收执法权和行政管理权的有效监控；切实加强与当地纪检监察部门的沟通交流，建立职务犯罪预防网络。（2分）①答出“建立健全各项廉政制度并严格落实，强化监督制约机制”的，给0.5分；②答出“税务人员十五不准地税干部十条禁令”的，给0.5分；③答出“加强两权监督”和“切实加强与当地纪检监察部门的沟通交流，建立职务犯罪预防网络”的，给0.5分；④答出“积极开展效能监察，设立举报设施，聘请特邀监察员”的，给0.5分。

（3）建立健全惩戒机制，严肃查处违法乱纪人员，坚决纠正之风。0.5分。

（三）、关于勤政（3分）

答出：(1)强化服务，爱岗敬业，勤政为民，强化务实高效的工作作风0.5分。

(2)立足本职，求真务实，努力做到勤政有为，0.5分。有事业心，有干事业，出政绩，做贡献的信心，0.5分；工作勤奋，善于学习，0.5分；从思想上端正工作态度，坚决杜绝形式主义，0.5分。

(3)结合实际，与时俱进，开拓创新，敢于实践，创造性的落实上级指示，不断开创地税工作新局面，0.5分。

（四）积极开展多样的争创活动。定期召开税情恳谈活动，积极参加行风评议；开展学习型组织创建活动，积极参加“文明单位”“青年文明号”“巾帼建功示范岗”等创建活动，努力营造建功立业和比学赶帮超的良好氛围。（2分）。

答出“积极开展多样的争创活动”的，给1分；答出“积极参加文明单位青年文明号等创建活动”的，给1分。

考题一：假如你是基层局副局长，参加了市局召开的一次重要专题工作会议。会后，你要根据单位实际，按照市局要求贯彻落实会议精神，对工作做出安排部署，你如何进行？

考题二：在税收工作中，有些事情时间紧急、但不是很重要；有些事情很重要，但不是非常紧急，你作为主管领导，如何处理急与不急的关系？