捐赠资金专户管理办法

捐赠资金专户管理办法（通用7篇）

捐赠资金专户管理办法 篇1

财政专户资金网上支付管理办法

为进一步加强财政资金安全管理，提高工作效率，减少资金拨付中间环节，经局领导研究决定，从2011年10月份起，对所有财政专户资金拨付实行网上支付，具体办法如下：

一、操作办法

对各业务股室管理的财政专户，由各业务股室指派一名会计负责网上录入。各相关业务股根据领导签批的拨款通知单，按收款单位在国库支付网上录入相应收款单位名称、开户银行帐号、开户银行、用途等相关信息。

国库收付中心相关工作人员（刘爱红），根据各业务股室开具的专户拨款通知单（国库联），核对网上录入的资金性质（文号）、收款单位、金额等与拨款单上内容是否一致，核对相符后，打印授权支付凭证。收款单位人员拿到支付凭证后，送专户会计加盖相关印章，送开户银行办理。

二、对帐

各业务股室要与国库收付中心专户及时对帐，至少一旬应对帐一次，对帐内容包括专户余额、各文号余额等。对余额不符的，要及时查找原因，确定帐帐相符。

三、支付

代理银行收到财政国库开出的支付凭证后，与银行预留印鉴核对无误后予以支付。从2011年10月份起，停用银行支票（转帐支票、现金支票）。

捐赠资金专户管理办法 篇2

一、目前财政基建专户资金管理面临的形势

为了加强财政基建专户资金的管理和监督, 防止在财政基建专户资金管理中出现各种资金问题, 将财政基建专户资金的使用效益提升, 就要对目前财政基建专户资金管理有正确的认识, 从财政基建专户资金管理的现状, 对其加强监督管理, 提高基建专户资金的使用效益, 将工程建设中的各个项目都设立相应的财政基建专户等。下面就是财政基建专户资金管理要面对的发展形势。

(一) 财政基建专户资金的来源和规模

经过调查, 目前财政基建专户资金主要为建设单位从省里和中央所争取到的项目补助资金、市级财政安排的项目资金和建设单位自筹的资金, 其中市级财政安排的资金是项目资金的主要来源。作为代表政府的监管单位通过对这些资金归集到基建专户进行统一监管。由于汇集了全市政府投资项目资金, 基建专户的资金量非常大, 而且财政基建资金实行专户管理和集中支付的方法, 在银行设有专门的基建资金专户, 专门负责核算基建资金的收缴和拨付。

(二) 财政基建专户资金的运行特点

(1) 财政基建专户的资金随最近几年开工建设项目的增加而逐年增加。 (2) 政府投资项目的推进速度也影响基建专户资金的流转相对缓慢。 (3) 建设项目本身的管理使得财政基建专户资金的运行效率不高。这三个特点是目前最突出的。

(三) 财政基建专户资金管理的影响

(1) 体现在对基建专户资金本身的管理上, 由于财政基建专户汇集了整个城市政府投资项目的资金, 资金量比较大, 对资金安全提出了更高的要求。 (2) 基建专户的资金本身是已安排项目的资金, 应属于专款专用, 如果不及时拨付给建设单位, 就会造成资金的沉淀, 影响资金效率。 (3) 巨大的资金量也带来权利寻租的风险。由于财政资金额度大、连续性强、始终有存量, 是各个商业银行都想拉存款的对象, 会干扰财政部门对资金的安排使用。还有, 大量的资金存在于基本建设专户, 资金一般都以活期存款的形式存在商业银行, 基本无收益。

二、财政基建专户资金在运行中的主要特征

(一) 财政基建专户中每年项目安排的资金规模比较大

政府投资项目是政府拉到经济增长的一个重要方面, 同时也是地方领导展示其领导成就的一个窗口, 所以政府每年都有比较大的资金投入。如嘉兴市安排到基建专户的建设项目资金每年都在10亿元左右, 见下表1。

(二) 财政基建专户资金闲置现象较为突出

由于基本建设项目实施时间跨度比较大, 项目情况比较复杂, 施工单位重施工轻管理, 经常资料不齐全, 而财政监管比较严格, 对项目实际过程中的资料要求比较高, 往往使项目资金无法及时拨付, 致使资金沉淀于基建专户。同时, 基建项目完工后工程结算审价迟迟无法完成的情况也比较多, 项目的剩余资金就容易滞留基建专户。以嘉兴市基建专户年度资金余额为例, 金额逐年增加, 基本上要占到当年市本级财政收入的16%左右。

(三) 基建专户资金属于专款专用

财政基建专户是为政府投资的基建项目开设, 归集到财政基本建设专户的资金均是已安排到具体某个基建项目的资金。作为基建项目的监管账户, 相关项目手续一旦完备, 达到项目资金拨付条件, 就需要立即拨付到建设单位或者施工单位。每一项建设项目要有一个专户, 而且建设单位要在财政部门进行备案, 管理费用的支出有财政部门直接进行拨款。建设单位和施工单位开始的专户, 在财政部门进行备案, 并可以接受财政审计和监督检查。

三、财政基建专户资金的管理途径

根据对财政基建专户资金的安全进行检查, 对银行账户进行清理整顿, 财政基建专户资金的管理已经进入了一个相对规范的阶段。在目前已经初步的完成了对财政基建专户进行的清理和规并。对财政专户规并和清理, 中央到省里也已专门发文要求, 作为地方也已经采取措施统计财政专户的数量。财政基建专户银行开户数量的减少有利于对财政资金实现集中管理、分账核算、统一的支出和调度, 形成了一条相对规范的资金管理机制。对财政基建专户的资金安排进行通盘考虑, 对财政基建专户系统进行优化整合, 实现财政基建专户资金管理的信息化和系统化, 为资金的安全管理提供了更为规范化、透明化的技术保障。

(一) 对财政资金的安全进行大力的排查

在对财政资金安全排查中从几个方面进行入手排查。 (1) 对财政基建专户资金的安全进行全面的安全检查。首先对财政基建专户的开设和账户中的存款款项等有关信息进行检查, 接着将这些信息进行逐一的核实并对资金的风险和其他的疑点进行重点的核实、检查。 (2) 对内部控制进行检查。在内部控制中的检查重点对内部进行监督检查。对财务处理、资金的拨付以及票据的管理等进行逐一的核实, 对内部的岗位责任制、对账制度等进行安全检查。

(二) 尽最大的努力做好财政基建专户资金的归口管理

在这个问题上加强对财政资金安全管理的要求, 选择业务能力强的人员从事这一项工作, 实现了财政基建专户资金和财务之间的双集中管理。

(三) 完善内部控制制度

对内部控制制度的建设进行完善、对代理银行的责任进行明确、对印鉴的保管措施进行加强。

四、加强财政基建专户资金管理的建议

(一) 深化改革, 加强对财政资金进行监管

首先制定一些管理监督制度, 对财政基建专户资金的管理部门或者人员进行相关职责的设定, 加强对财政专户资金进行监督, 建立制度保障和管理依据。其次对基建专户资金的管理, 要研究一些管理方法和操作流程, 将资金的效益进行提升, 发挥其作用。在财政基建专户资金的管理制度和管理体系不断的深入和完善中, 将财政专户资金的能力进行规整, 保证资金可以安全、高效的进行核算, 进而增加对财政资金的管理经验。

(二) 与基建项目监管的相关部门之间相互配合, 加强基建专户中资金的流通

保证财政、支付核算、项目监管、项目审价之间有良好的沟通和协调, 有助于缩短从国库到基建专户、再从基建专户到建设项目业主单位或者施工单位和供应商的时间, 提高财政资金的使用效率。可以对整个流程进行梳理, 这样便于日常管理, 对资金的风险进行防范, 或者对各个部门的账户管理职责进行明确, 对每一个管理环节都进行严格的把关, 将财政基建专户资金管理进行规范化和制度化。

(三) 对库存资金进行合理的使用

在保证有足够的资金进行突发状况的应急下, 对多余的库存资金进行合理的使用, 增加库存资金的有效性, 减少专户资金的积累。或者是进行一些投资, 将资金的价值进行提升, 让资金升值, 如进行无风险的定期存款, 可以将库存资金的使用率进行提升, 增加资金的效益。

(四) 选择业务能力过硬、素质较高的人员进行财政基建专户资金的管理工作

将财政基建专户资金的安全管理进行强化, 首先进行作风整顿, 加强财政基建专户资金管理队伍的建设, 建设一些管理体制, 对管理人员加强教育, 使其认识到清正廉洁在工作中的重要性, 并在工作中严格的执行廉政制度。

(五) 加快项目资金的拨付, 减少财政基建专户资金的余额

加强政府投资项目资金管理办法的执行, 明确项目结余资金的分配, 提高基建项目资金的拨付速度, 减少财政基建专户资金的风险。作为政府投资项目的监管部门, 不定期的对建设单位进行财务和项目评审的培训, 增加建设单位项目和资金管理的合规性, 减少基建项目管理的难度, 及时拨付基建项目资金, 降低财政基建专户资金的存量。对财政基建专户进行整顿, 严格的按照上级的要求, 对政府财政基建专户资金加强安全管理, 使财政基建专户管理, 在制度的建设和资金的安全上共同的提高。

(六) 财政基建专户管理原则

首先要坚持三个不变的原则, 然后按计划、按预算、按进度、按合同、按审价等进行财政基建专户资金的拨付。最后按照同步到位、同步拨付的原则对财政基建专户资金进管理。

五、小结

经过以上分析, 对财政基建专户资金进行的管理, 不仅要保证资金安全、没有风险, 还要将管理进行规范化和信息化, 保证基建专户资金可以得到即时的流通。同时要对管理队伍进行教育, 在资金的管理中严格按照要求进行, 对资金的使用进行合理化等, 保证财政基建专户资金的有效性。

摘要：在财政资金中重要的组成部分为财政基建专户资金, 财政基建专户资金对财政资金的使用会有一定的影响, 而且对财政体制的改革有制约, 我们根据财政基建专户资金的管理进行分析, 对财政专户资金的管理特征、途径等内容进行研究, 对财政基建专户资金的管理进行加强和规范。

关键词：财政基建专户资金,管理,途径,建议

参考文献

[1]谢凯.财政资金专户管理初探[J].财政监督, 2011, (10) .

[2]李向宇, 陶维斌, 徐红梅.财政专户资金管理的路径选择[J].武汉金融, 2012, (11) .

[3]李向宇, 陶维斌, 徐红梅.财政专户资金管理的路径选择[J].武汉金融, 2012, (11) .

财政基建专户资金的管理研究 篇3

关键词：资金管理；财政专户；基建；研究

财政专户的出现有效提高了专项资金的利用率，目前我国专户资金余额量出现了逐年增长的趋势。在专户资金数额不断增长的情况下，财政专户的监督与管理工作面临了新的挑战，尤其是基建资金管理工作。基建专项资金具有数额大、涉及部门广泛的特点，要管理好基建资金，则需要优化专户资金的管理模式。本文分析了管理财政基建专户资金时应注意的问题，旨在保证财政资金实现专款专用。

1.基本建设财政专户资金运行特点

财政专户指的是财政部门在银行等金融机构中开设的资金账户，账户中的资金有着特定用途，且账户资金需要在专户管理、专项核算与专户储存的模式下使用，财政专户可以为项目资金的及时支出提供有效保障，同时能在一定程度上预防发生资金被非法挪用或被挤占等不良问题。与其他财政专户，如社保基金专户、住房基金专户、更新改造专户等的资金运行模式相比，基本建设专户中的资金具有以下运行特点。（1）专户中资金安排规模较大。基本建设具有拉动经济持续增长的重要作用，增加基本建设财政专户中的资金为地方领导班子展示领导、管理业绩提供了一个窗口，因此政府每年均会在基本建设方面投入大量资金。如此一来，就会使专户资金中归集的资金不断增加，且资金规模投入通常较大，如某市在2011年至2014年安排到基本建设财政专户中的资金均超过了10亿元。（2）资金闲置问题突出。基本建设工程项目通常具有施工周期长、情况复杂、涉及部门众多的特点，且在建设阶段通常会面临资料不全、重施工与轻管理、资金拨付不及时等问题，因此极容易造成专户资金沉淀。再加上部分项目建设完成后，由于各种原因造成结算审价工作被延后，这也会导致工程剩余资金在专户中出现滞留问题。例如，某市专户中的存款余额在2011年为11.5亿元左右，在2014年则达到了15亿元左右，闲置的资金量出现了逐渐增长的趋势。

2.管理基本建设财政专户资金的对策分析

2.1强化专户资金监管力度，保障资金安全

基本建设财政专户中的资金规模较大，为避免资金被非法侵占或挪用，则应强化监管力度，由此保障资金安全。（1）积极改进专户资金预算管理方法，确保资金使用过程变得透明化。可以采用滚动预算或部门预算的管理方法取代当前的粗放式预算管理模式，以充分发挥专户资金所具有的效益。同时可利用公共财政管理系统及时公布基本建设专项资金外收支、预算内使用情况，以便于审计部门、人大开展监督工作。此外，可以根据地方基本建设财政资金支出情况逐步推行集中支付管理制度，以减少资金转移支付的数量。（2）同时在国库账户体系中逐步纳入专户资金，为国库监督作用的发挥提供有利条件。地方国库在管理基本建设资金时应协调好前台交易部门、中台决策部门与后台预测部门之间的关系，以切实监管专户资金。财政主要负责中台决策与后台预测工作，在管理专户资金时需要根據国库的预测结果及人民银行的预测结果合理安排资金规模，避免安排的资金过多或过少。人民银行则需要负责中台决策与前台交易工作，在与财政部门协调资金管理的过程中发挥监督作用，并按照国库的操作指令按时成前台交易。前台交易工作可以为专户资金的管理提供良好的服务，同时能确保预算管理实现科学化及优化专户资金的管理工作。此外，在监督专户资金时，应认真清理与核实开户情况，合理撤并部分账户；严格审批金融机构中新开设的专户，并向人民银行报批，以全面监督及规范化管理基本建设财政资金安排与使用过程。

2.2保障专户资金实现合理流通，充分利用资金

由于基本建设财政资金存在闲置量大的问题，因此可以采用以下措施强化资金管理。（1）保证基本建设财政资金实现合理流通是解决资金沉淀问题的有效途径，为了确保专户资金流通的顺畅性，则财政部门应积极与基本建设监管部门进行有效沟通，并积极配合基本建设监管部门开展相应的工作。项目审价、项目监管、支付核算与财政资金管理之间实现良好沟通、协调，可以将资金在国库、基本建设财政专户、基本建设工程业主单位、供应商、施工方之间的流通时间缩短，因此能使资金得到高效利用。另一方面，财政部门与基本建设相关部门之间实现相互配合，还能够有效梳理资金运行流程，提高资金日常管理效率，并提升资金运行风险的防范能力。此外，财政部门与其他基本建设监管部门应明确专户资金管理、使用职责，严格把控好各个资金流通环节，确保资金管理工作走上制度化与规范化的轨道。（2）在确保专户资金实现合理流通的基础上应注意充分利用资金，确保资金能够发挥出最大效益。在确保专户中的资金能够应对突发状况、紧急情况的基础上，应充分利用专户内多余资金，确保多余资金实现增值，从而将专户资金沉淀量、积累量减少。例如，可以利用多余资金进行低风险或无风险投资，包括定期存款等。

2.3采用直接拨付管理模式，减少专户余额

专户资金拨付不及时是造成资金沉淀问题的重要原因，因此在实际工作中可以采用直接拨付的管理模式，从而减少专户中的资金余额。（1）在直接拨付基本建设财政资金时应依据项目计划、资金预算情况、基本建设程序、工程进度情况及审价结果，以确保资金能够及时拨付到位。财政局应全面负责直接拨付基建资金过程中的管理工作，对于直接拨付专户资金的基本建设工程，应保证不变更资金预算批准使用权限、会计核算与财务管理职责、建设单位责任等。（2）应明确专户资金的直接拨付范围。目前可以直接拨付基本建设财政资金的范围主要包括土地出让资金、预算外基建项目所需要的资金、预算内基建资金等，在实际工作中应根据相关要求决定能否直接将基本建设财政资金拨付给相关部门。此外，在直接拨付基本建设财政资金时应严格遵循规范化程序。承包基本建设工程的建设方、施工方在建设前应将工程基本信息登记表填写好，在填写好登记表后连同立项文件共同上交到财政局，由财政局中的基建科负责备案。立项文件与信息登记表通过审核后及时填写直接拨付申请表格，在填写好申请表格后应连同工程合同文件、工程进度情况、结算账单等上交给基建科，由基建科进行审核，通过审核后便可以直接拨付相应的工程款项。需要注意的是，上交的结算账单应有建设方、监理方与施工方的签字盖章，以明确结算账单的真实性。

3.结束语

总之，财政资金的管理及使用关系到社会经济秩序的稳定性，对于专户资金，需要根据使用方式合理优化资金管理措施。基本建设财政专户资金的管理方式是否科学，可影响到当地基建工程的顺利开展，所以必须强化资金管理对策。（作者单位：中牟县财政局）

参考文献：

[1]王小琪.论民生财政对公共财政的创新——我国全面建成小康社会时期财政转型探索[J].财经科学，2012（12）：96-103.

[2]墨绍山.“阳光财政”政策执行评估——以H省《阳光财政公民读本》公布数据为分析对象[J].天津行政学院学报，2012，14（2）：84-89.

[3]赖玥，成天柱.财政扶贫的效率损失——基于财政激励视角的县级面板数据分析[J].经济问题，2014（5）：33-37.

[4]唐在富.中国土地财政基本理论研究——土地财政的起源、本质、风险与未来[J].经济经纬，2012（2）：140-145.

捐赠资金专户管理办法 篇4

贺政办发〔2010〕203号

贺州市人民政府办公室关于印发贺州市本级

救灾捐赠资金和物资管理办法的通知

各县（区）人民政府，平桂管理区管委，市政府各副处级以上单位：

《贺州市本级救灾捐赠资金和物资管理办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

二〇一〇年十一月二十六日

贺州市本级救灾捐赠资金和物资管理办法

第一条 为切实加强贺州市本级救灾捐赠资金和物资的管理，规范救灾捐赠资金和物资的拨付和使用，充分发挥救灾捐赠资金和物资的效益，根据《自治区本级救灾捐赠资金和物资管理办法》和救灾捐赠管理相关法律法规，制定本办法。

第二条 本办法所称救灾捐赠资金和物资，是指在发生自然灾害时，以市人民政府名义和各有关部门（不含红十字会、慈善会等公募基金会，下同）接收的救灾捐赠款物。

第三条 救灾捐赠资金包括以下渠道筹集的资金

（一）政府捐赠。

（二）社会捐赠。

（三）捐赠账户资金产生的利息。

（四）其他捐赠。

第四条 救灾捐赠物资主要包括政府间和社会各界捐赠的各类救灾物资。

第五条 救灾捐赠资金和物资的使用范围

（一）解决灾民食、衣、住、医等生活需要。

（二）紧急抢救、转移和安置灾民。

（三）因灾倒塌房屋的修复或重建。

（四）灾后生产的恢复。

（五）捐赠人指定的与救灾直接相关的事项。

（六）经市人民政府批准的其他直接用于救灾方面的支出。

第六条 救灾捐赠资金和物资的接收

市财政局、民政局负责以政府名义接收救灾捐赠款物，各有关部门（以下统称接受单位）原则上接收本系统（单位）的捐赠款物，特殊情况下也可以接收社会的捐赠款物。

第七条 捐赠资金管理

在灾害发生期间，接收单位接收的捐赠资金应在5个工作日内直接缴入财政专户；其他时期按月缴入财政专户。

第八条 专户管理

市财政局要在银行开设救灾捐赠资金财政专户，用途为：

（一）直接接收政府、社会各界等渠道提供的救灾捐赠资金。

（二）接收其他接收单位直接缴入财政专户的捐赠资金。

（三）拨付捐赠者指定用途的捐赠资金。

（四）拨付经市人民政府批准用于救灾方面的捐赠资金。

第九条 救灾捐赠资金的分配及审批

（一）分配基本原则：统一管理、统筹安排、专款专用、注重实效。

（二）分配方案的提出：

1.捐赠者有捐赠使用意愿的，捐赠资金按捐赠者的意愿安排使用。

2.没有明确捐赠使用的捐赠资金，由市人民政府统筹安排使用。市民政局负责会同市财政局等有关部门根据救灾和恢复重建需要，提出资金分配方案上报市人民政府审定。

（三）资金审批：

1.总额在50万元以下（含50万元）的，由市人民政府分管救灾工作的副市长审批。

2.总额在50万元—100万元（不含100万元）的，由市人民政府分管救灾工作的副市长审核后，送市人民政府分管财政工作的副市长审批。

3.总额在100万元及以上的，由市人民政府分管救灾工作的副市长和分管财政工作的副市长审核后，报市长审批。

第十条 救灾捐赠资金的拨付

（一）捐赠者指定用途的捐赠资金，由接收其捐赠的单位提出用款申请，市财政局根据申请在2个工作日内将资金拨付到申请单位，申请单位在2个工作日内落实到受助单位或个人。

（二）捐赠者没有指定用途的捐赠资金，按市人民政府的批复方案，由相关业务主管部门提出用款申请，市财政局根据申请和资金用途在2个工作内将资金拨付到申请单位或有关县（区、管理区）或受助单位。

（三）由业务主管部门转拨的资金要在2个工作日内拨付到救灾项目用款单位，不得滞留。

第十一条 救灾捐赠物资的管理

（一）接收捐赠救灾物资的部门或单位，要建立救灾捐赠物资分类登记表册，按用途由捐赠单位或捐赠接收单位及时组织运往灾区。有关捐赠情况（主要指捐赠物资分类登记表册和运送发放情况）要及时报送市民政局。

（二）使用救灾捐赠资金采购货物、工程和服务行为的，除因严重自然灾害和其他不可抗力事件所实施的紧急采购外，应严格执行《中华人民共和国政府采购法》和有关规定。

（三）对灾区不适用的救灾捐赠物资，按救灾捐赠管理办法有关规定进行变卖，所得资金作为救灾捐赠资金管理、使用，不得挪作他用。

第十二条 各县（区、管理区）人民政府（管委）和各接收单位亦可视具体情况将受赠财产转交公益性社会团体和公益性非营利的事业单位；也可以按照捐赠人的意愿分发或者兴办公益金事业，但是不得以本机关为受益对象。各接收单位要将转交、分发或兴办公益事业的安排情况报同级民政部门备案。

第十三条 市红十字会、市慈善总会等公募基金接收的非定向捐赠资金可根据救灾需要和灾后恢复重建规划，按相关法律法规规定自行安排使用并报市民政局备案。

第十四条 监督管理

（一）各有关部门要加强对救灾捐赠款物的管理，专款专用，不得截留、挤占、挪用、贪污和擅自改变用途。

（二）市财政局、民政局和市慈善总会、市红十字会以及各县（区、管理区）政府（管委）应定期和不定期向社会公布救灾捐赠资金和物资的筹集及使用情况，接受审计部门、监察机关、社会各界和媒体的监督。

（三）审计部门、监察机关应将救灾捐赠资金和物资的使用情况列入重点专项审计和监察计划，对救灾捐赠款物的筹集、管理、使用等环节依法进行审计和监察。

（四）市民政局等接收单位应建立健全报表统计制度，对救灾捐赠物资的接收、调配使用情况，在上报市人民政府的同时，抄送市财政、审计部门和监察机关。

（五）接受市本级拨付捐赠资金和物资的县（区、管理区）和单位，应定期将救灾捐赠资金和物资使用情况报告市各有关业务主管部门。市财政局、民政局和各业务主管部门以及市红十字会、市慈善总会等单位要对相关项目建设、资金使用情况进行跟踪检查，发现问题及时予以纠正，并报告市人民政府。

第十五条 截留、挤占、挪用或者擅自改变救灾捐赠资金用途的，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

财政专户管理办法 篇5

财政部关于印发《财政专户管理办法》的通知 财库〔2013〕46号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）： 为建立健全财政专户管理长效机制，进一步规范财政专户管理，财政部制定了《财政专户管理办法》。现印发给你们，请遵照执行。

对乡级财政专户管理，财政部将另行发布文件规范。文件发布前，乡级财政专户管理暂参照《财政专户管理办法》有关规定执行。

附件：财政专户管理办法

财政部 2013年4月12日

附件

财政专户管理办法

第一章 总则 第一条 为加强财政专户管理，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》（国办发〔2012〕17号）和财政国库管理制度改革方案等有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称财政专户，是指财政部门为履行财政管理职能，在银行业金融机构开设用于管理核算特定资金的银行结算账户。

本办法所称特定资金，包括社会保险基金、国际金融组织和外国政府贷款赠款、偿债准备金、待缴国库单一账户的非税收入、教育收费、彩票发行机构和销售机构业务费、代管预算单位资金等。

本办法所称银行业金融机构（以下简称银行），是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。财政部门根据财政国库管理制度改革方案开设的财政零余额账户不属于财政专户。

第三条 本办法适用于县级（含市辖区和县级开发区）以上财政部门的财政专户管理。

第四条 财政专户管理遵循安全、规范、精简、统一、透明的原则。

第五条 财政专户纳入国库单一账户体系，由财政部门国库管理机构统一管理。

第二章 财政专户开立、变更和撤销

第六条 开立财政专户须具备下列条件之一：

（一）法律、行政法规或国务院、财政部文件规定开立财政专户；

（二）国际金融组织或外国政府贷款、赠款协议条款规定开立财政专户；

（三）国库单一账户不能满足资金管理核算要求，需要开立财政专户。

第七条 省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）（以下简称省级财政部门）、地（市）级财政部门开设社会保险基金财政专户原则上不超过5个，县（区）级财政部门开设社会保险基金财政专户原则上不超过3个，在同一家银行只允许开设1个社会保险基金财政专户。

财政部门需开设非税收入财政专户的，在同一家银行只允许开设1个。

其他性质相同或相似的资金原则上应在1个财政专户中分账核算。

第八条 地方财政部门开立财政专户，应报财政部核准。省级财政部门需向财政部报送开立财政专户申请报告，填写财政部统一规定的《财政专户开立申请表》（附1），并提供相关证明材料。申请报告应详细说明开立财政专户的事由和必要性等。

提供的证明材料包括：

（一）开立财政专户所依据的文件；

（二）申请开立财政专户管理核算待缴国库单一账户非税收入资金的，应提供本地区非税收入收缴管理相关文件；

（三）申请开立财政专户管理核算国际金融组织和外国政府贷款赠款资金或转贷转赠资金的，应提供与债权方或赠款方签订的有关协议；

（四）国库单一账户不能满足资金管理核算要求需要开立财政专户的，应提供具体的情况说明和有关资金管理文件等。第九条 财政部应及时对省级财政部门报送的开户申请材料进行审核。对申请材料不齐全的，应在收到材料后5个工作日内通知省级财政部门补齐材料。对同意开立财政专户的，应在收到申请材料或收到补齐的材料后15个工作日内对申请开立财政专户的财政部门签发《财政专户开立核准书》（附2）。对不同意开立财政专户的，应及时通知省级财政部门。省级以下财政部门申请开立财政专户的，省级财政部门应在收到财政部《财政专户开立核准书》后10个工作日内回复申请开户的财政部门。

第十条 地方财政部门收到《财政专户开立核准书》后，应按照本办法第三章的有关规定选择开户银行，并按规定办理开户手续。

第十一条 地方财政部门开立财政专户后，应在10个工作日内，填写财政部统一规定的《财政专户备案表》（附3），由省级财政部门按月汇总报财政部备案。

第十二条 地方财政部门发生下列变更事项，应比照本办法第十一条规定报财政部备案：

（一）变更财政专户开户银行；

（二）变更财政专户管理核算内容；

（三）因开户银行原因变更银行名称、账号；

（四）其他按规定须报财政部备案的变更事项。

第十三条 有下列情形之一的，地方财政部门应撤销相关财政专户，并比照本办法第十一条规定报财政部备案：

（一）开立财政专户依据的文件废止；

（二）财政专户资金使用政策已执行到期；

（三）财政专户资金转入其他财政专户核算管理；

（四）非税收入实现直接缴入国库单一账户；

（五）财政专户开户银行已变更；

（六）其他应撤销财政专户的情形。

应撤销财政专户内的资金按照有关规定上缴国库单一账户或转入其他财政专户。

第三章 开户银行选择与管理 第十四条 财政部门应选择同城银行经办机构作为财政专户开户银行，不得在非银行业金融机构、异地银行经办机构开设财政专户。

第十五条 财政部门应采取招投标方式选择财政专户开户银行。有以下情形之一，不具备招投标条件的，应采取集体决策方式选择开户银行：

（一）满足资金管理核算要求的银行数量少于3家；

（二）资金量较小，采取招投标方式成本相对较高；

（三）发生不可预见紧急情况，采用招投标方式所需时间不能满足急需。

本条第（二）款规定的资金量标准由省级财政部门结合本地区实际情况统一确定。

下级财政部门与上级财政部门同城的，下级财政部门可采用上级财政部门同类资金财政专户开户银行招投标结果。第十六条 采取集体决策方式选择财政专户开户银行的，应通过财政厅（局）领导办公会议讨论确定，并在会议记录中反映采用集体决策方式的原因、对备选银行的评比情况、会议表决情况和最后决定等。

第十七条 选择财政专户开户银行过程中，应采取综合评分法对投标银行或集体决策备选银行进行评分，根据评分结果选择开户银行。综合评分法由评分指标和评分标准两部分构成。

（一）评分指标至少包括经营状况和服务水平两方面，财政部门可以结合当地实际情况和管理要求设定相关具体指标。经营状况指标主要反映开户银行的资产质量、偿付能力、运营能力、内部控制水平等方面。服务水平指标主要反映开户银行信息系统建设、对账服务、分账核算服务、以往提供财政服务履约情况等方面。

（二）评分标准主要明确各项评分指标的权重和计分公式。经营状况指标所占权重不应低于40%。

第十八条 财政部门应根据本办法制定财政专户开户银行选择办法，细化开户银行招投标程序、集体决策程序、评分指标、评分标准等规定。地方财政专户开户银行选择办法由省级财政部门统一制定，并报财政部备案。

第十九条 财政部门应与财政专户开户银行签订规范的银行账户管理协议，全面、清晰界定双方权利义务关系。权利义务关系包括开户银行应提供的具体服务事项、违约责任的处理、财政部门和开户银行在保证财政专户资金安全中的职责、协议变更和终止条件等。

第二十条 财政部门应建立财政专户开户银行业务综合考评机制，定期对开户银行进行评估，对于评分结果不合格，或出现运营风险、内控制度不健全、管理不善的开户银行，应及时更换。

第四章 资金管理

第二十一条 财政部门应对财政专户资金实行集中管理、分账核算，确保资金安全，提高资金使用效益。

第二十二条 财政专户中用于支出（或退付）的资金，原则上应按照预算、用款计划、项目进度和规定程序支付，具备条件的地区可比照国库集中支付制度支付。

第二十三条 财政部门应积极创造条件，实现非税收入资金直接缴入国库单一账户。暂未实现非税收入资金直接缴入国库单一账户的，应按规定时限将应上缴国库单一账户的非税收入资金足额缴库，禁止将非税收入资金坐支和用于调节收入进度。

通过财税库银税收收入电子缴库横向联网方式收缴社会保险基金的，要及时足额将资金划入社会保险基金财政专户。第二十四条 除依照法律法规和国务院、财政部规定纳入财政专户管理的资金外，预算安排的资金应全部实行国库集中支付制度，不得转入财政专户。禁止将非财政专户管理的资金违规调入财政专户，禁止将财政专户资金借出周转使用，禁止违规改变财政专户资金用途，禁止利用财政专户资金对外提供担保质押。

第二十五条 除应及时缴入国库单一账户的非税收入资金以及国家另有规定外，财政专户资金可在确保资金安全前提下开展保值增值管理。第二十六条 社会保险基金按照国家规定采取定期存款和购买国债等方式实现保值增值。其他财政专户资金采取定期存款、协定存款、通知存款实现保值增值。

第二十七条 财政专户资金保值增值操作原则上应在开立财政专户的银行经办机构进行。确需在开户银行经办机构之外开展保值增值操作的，财政部门应制定具体的操作办法，规定开展保值增值操作的代理银行选择方法、资金安全风险防控措施等。省级财政部门应将操作办法报财政部核准，并将全年开展保值增值操作情况报财政部备案；省以下财政部门应将操作办法报省级财政部门核准，并将全年开展保值增值操作情况报省级财政部门备案。

第二十八条 开展财政专户资金保值增值管理的财政部门应建立财政专户资金流量预测制度，科学预测财政专户资金收支流量，合理确定用于保值增值管理的资金规模和期限，确保财政专户资金支付需要。

第二十九条 财政专户资金保值增值管理取得的收益（包括活期存款利息），除按照资金管理规定纳入本金统一核算或已指定用途外，应按规定上缴国库单一账户。对于按规定不上缴国库单一账户的保值增值管理收益，财政部门应准确区分收益的资金性质，不得改变收益的专门用途。

第三十条 财政部门应按照《财政总预算会计管理基础工作规定》有关要求规范财政专户印鉴、票据、会计档案和会计核算管理，严格执行对账制度，完善内部控制机制。第三十一条 财政部门应将财政专户资金收付纳入信息系统管理，实现资金收付各环节之间的有效制衡。

第五章 监督检查

第三十二条 财政部统一为各级财政部门建立财政专户管理信息系统，对财政专户的开立、变更、撤销情况等实行动态管理。

第三十三条 具备条件的地方，应将财政专户资金收付纳入预算执行动态监控系统，实行动态监控，发现违规情况应及时制止并督促纠正。

第三十四条 上级财政部门应定期检查下级财政专户管理情况，跟踪监督财政专户的开立、变更、撤销和资金收支、余额等情况。

第三十五条 财政部门在监督检查中发现有违反本办法规定行为，应及时督促纠正；情节严重的，应按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理；相关负责人玩忽职守造成资金损失的，应依照《中华人民共和国公务员法》等规定提请有关部门追究其领导责任；涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，应按规定移送司法机关。

第六章 内部职责分工 第三十六条 财政部门应当明确内设国库管理机构、预算管理机构和监督检查机构的财政专户管理职责分工，建立相互协调、相互制衡的内部工作机制。

第三十七条 财政部门国库管理机构在财政专户管理中的主要职责是：

（一）财政专户的开立、变更与撤销管理；

（二）财政专户开户银行的选择与管理；

（三）财政专户资金管理；

（四）财政专户会计核算管理；

（五）财政专户印鉴、票据、会计档案管理。

第三十八条 财政部门预算管理机构在财政专户管理中的主要职责是：

（一）提出相关资金用款计划和支付申请；

（二）登记业务台账；

（三）财政专户资金使用的绩效考核。

第三十九条 财政部门监督检查机构在财政专户管理中的主要职责是：

（一）监督检查财政专户开立、变更、撤销管理规定的执行情况；

（二）监督检查财政专户开户银行选择与考评情况；

（三）监督检查财政专户资金使用情况；

（四）监督检查财政专户内待缴国库单一账户非税收入资金上缴情况；

（五）依据有关规定对违规问题提出处理意见。

第七章 附则

第四十条 财政部开立财政专户，按照《关于严格控制和规范管理财政资金专户的通知》（财办库〔2001〕44号）有关规定执行。

第四十一条 本办法自2013年5月1日起施行。

附: 1.财政专户开立申请表

2.财政专户开立核准书

捐赠资金专户管理办法 篇6

建设工程质量保证金专户管理协议书

甲方（建筑施工企业或总承包企业）：

乙方（开户银行）：吉林银行股份有限公司

丙方（行政部门）：吉林省建设厅、建筑质量监督机构

为了进一步建立健全我省建筑工程安全质量管理，落

实工程在缺陷责任期内的维修责任，提高建筑工程的安全表

现水平，根据《中华人民共和国建筑法》、《建设工程质量

管理条例》、《建设工程价款结算暂行办法》、《基本建设

财务管理规定》、《建设工程质量保证金管理暂行办法》等

相关规定，现甲、乙、丙三方就甲方位于的建筑工程项目的建设工

程质量安全保证金的存储、管理、提取、退款、销户等事项

自愿达成以下协议：

一、甲方承诺：

（一）同意于年月日之前在乙方开立建设工程质量

安全保证金专户；同意由建设单位按照

规定按工程价款预算总额的比例，一次性存入人民币

万元进该账户。该专用存款账户内的资金只能用于支付甲方

工程缺陷所承担的责任，专款专用，不得擅自支取或挪用。

（二）承建的建筑工程项目发生缺陷责任情况，未按照建设行政部门规定时限改正，同意主动持质量监督机构出具的《建筑工程维修费用支付单》及已签章的付款凭证至乙方，将相应的金额用于支付维修费用。

二、乙方承诺：

（一）做好甲方专用存款账户资金的监管工作，不得擅自挪用或借用。

（二）甲方按规定缴纳保证金后，向甲方出具《建筑工程质量保证金预留单》。

（三）未收到质量监督机构出具的《建筑工程维修费用支付单》或其出具的《建筑工程质量保证金返还申请通知单》，不得办理专用存款账户资金的提取、销户等手续。保证金提取手续齐备的，应按照建筑质量监督部门的通知要求，依据《建筑工程质量保证金返还申请通知单》及甲方提供的已签章的付款凭证及时从保证金专户中划拨相应资金到核定的银行结算账户内。

（四）按月向丙方通报保证金账户资金状况。

三、丙方承诺：

（一）监督甲方是否在规定期限内开立保证金专户。

（二）甲方已发生工程缺陷并符合保证金提取条件的，应出具《建筑工程维修费用支付单》，通知乙方划拨相应资金用于支付维修缺陷资金。

（三）严格审查甲方提出的保证金销户申请；对符合条件的，应加具意见。

以上未尽事宜，由三方协商解决。

本协议书一式三份，甲、乙、丙三方各执一份。

甲方（签章）:

丙方（签章）：

捐赠资金专户管理办法 篇7

1 阿克苏市财政专户资金管理存在问题

(1)资金收益偏低

财政专户资金仍然采用传统的实拨方式,日常管理工作中存在财政资金资金的拨付、存储等受到政策规定、预算指标、用款计划以及项目进度、配套措施等多方面的限制,造成专项资金的支出环节多、时滞长,而保留的资金只能享受年利率为0.36%的活期存款收益,无法通过转存定期存款等方法,提高财政资金的收益率。

(2)资金种类较多

财政专户按照支出划分,有社会保障资金、粮食直补资金、农发资金与世行项目资金等;按集中存储代管账户分有基本养老基金专户、失业保险基金专户、医疗保险基金专户、非税专户;按财政核算管理体制分有特设专户、国库集中支付财政零余额专户。资金的结构种类太多,核算极为不便,呈现遍地开花的局面。

2 阿克苏市创新财政专户资金管理实行招标的实践与成效

2.1 创新财政专户资金存储模式的具体做法

(1)确定银行的选择标准

重点从以下方面进行。

一是各商业银行对存储的财政资金保值增值方案。以能否实行协议利率作为准入的基本条件。

二是各商业银行对市委、市政府当年重点工作、重点项目支持力度的承诺。重点考察对市委、市政府当年确定的重点工作、重点项目贷款的优惠倾斜力度。如配套部分资金比例下降的幅度、贷款利率的优惠力度、承诺贷款额度的大小等。

三是各商业银行对经济建设的支持力度。

四是各商业银行对社会公益事业的支持力度承诺。如本年度对小额担保贷款、扶贫助学基金、信访维稳基金、扶贫捐款专户的捐赠承诺等。

五是各商业银行对财政专户相关服务质量方面的承诺。如对专户收取的手续费、工本费及其他费用方面的标准;对服务质量的保证等。

(2)选择银行的范围

为稳妥推进财政资金存储模式改革,切实将改革可能遇到的震动降到最低程度,对同一性质的财政专户存储银行的重新确定均从其原开设银行中根据选择标准经过评审择优确定。

(3)选择银行的形式

①以招标形式通过评审选择银行,操作程序如下:为保证财政非税收入、社会保障资金和基本建设资金管理制度改革的顺利实施,阿克苏市财政局分别在原非税收入、社会保障资金和基本建设资金开设的代理银行范围内,结合阿克苏市实际,经过初步考察硬件、软件、后续服务质量等方面情况后,本着公正、公平、公开和服务质量优先的原则,在原非税收入专户、社会保障资金专户和基本建设资金专户存储银行范围内,实行现场评分、现场揭晓评标结果,实施了公开招投标工作。最后,非税收入专户有2家银行中标,社会保障资金专户有5家银行中标,基本建设资金专户有3家银行中标,此举共撤销17个财政专户。

②以传统方式选择银行。除了以招标形式通过评审选择银行外,其他保留的财政专户,根据需要原则上一律按不低于协议利率的收益与开户银行签订存储合同,无特殊情况开户银行不愿签订的,财政相应办理转户手续。

2.2 创新财政专户资金存储模式产生的实际效益

(1)提高资金收益率

在确保财政资金安全前提下,以能否实行协定存款利率作为准入的基本条件,对存储的财政资金实施公开招标,实行现场评分、现场开标,中标银行或金融机构必须与阿克苏市财政局签订《协定存款协议》。协议规定,协定存款账户中基本存款额度(50万元)以内的存款按结息日活期存款利率(0.365%)计息;超过基本存款额度的存款按结息日中国人民银行公布的协定存款利率(1.15%)计息。协定存款利率大约是活期存款利率的3.15倍,此举增加了财政专户存款利息收入,提高资金收益率。

(2)撬动金融资金激励机制,破解贷款难问题

目前,市政建设项目经济已成为我市经济新的增长点。然而,对市政建设大量的资金需求,银行信贷管理机制却表现出明显的不适应性,市政建设项目发展受到影响。阿克苏市就社会保障资金存储的商业银行通过招投标方式,允许原社会保障资金开户银行参与竞标,取条件最优者。采取此方法后,各中标商业银行一致承诺:以后市委、市政府当年重点工作项目贷款的配套资本金比例按照行业信贷政策允许的范围内不低于25%,贷款利率执行基准利率或不高于同期其他商业银行的最优利率。通过对存储的财政资金实施公开招标,撬动金融资金激励机制,破解政府重点项目融资困难问题,满足市政建设需要。

(3)激活了金融环境

伴随着经济社会的长足发展,财政金融体制改革不断深化,但是金融支撑市域经济发展能力欠缺。阿克苏市通过招投标形式确定财政专户存储银行,各中标商业银行承诺通过创新方式发放多浪河二期(棚户区改造)、工业园区基础设施建设、市政基础设施建设等市委、市政府当年重点工作项目贷款,为经济社会发展提供强大的物质保障。同时,各中标银行还承诺今后将加大对小额担保贷款、扶贫助学基金、信访维稳基金、扶贫捐款专户等社会公益事业的支持力度,此做法激活金融环境,优化了财政资金。

(4)实现了资金高效安全管理

①规范管理

通过公开招标清理规范选择财政资金存储银行,阿克苏市的财政专户由原来的45个保留成20个,撤销和归并各类财政专户25户,撤并率达到55.56%。

②归口管理

按照“集中管理、分账核算、统一调度”的要求,将分散在各个内设科室的财政专户归口国库统一管理,实现“支出一个口子”。

③安全管理

财政专户归口管理后,创建“财政专户开户银行财政专户”双向对账模式,改变原先单纯依靠财政专户开户银行送达、邮寄银行对账单,财政专户进行被动对账的单向对账模式,建立银行对账反签证制度,进一步提高财政专户资金的安全性,加大对财政专户的开户银行监管力度,确保财政专户资金安全高效运转。

3 阿克苏市进一步完善财政专户资金管理的思考

继续在不改变财政专户资金所有权、使用权和管理权的前提下,对财政资金存储商业银行按照“谁对地方支持大,地方就对谁支持大”的原则,坚持“共赢”理念。

(1)继续让“银行”赢上完善专户资金管理模式

随着南疆金融中心工作的不断推进,阿克苏市对金融行业支持力度不断加大。但是,按照地区财政专户清理工作的要求,阿克苏市财政专户已达到地区规定的保留数,这样财政部门就面临着对金融行业的支持力度和财政专户清理工作之间的矛盾。如:一方面要支持新设立的银行机构;另一方面要根据贡献度等要素进行招标,如果对新老银行同一标尺,将难以激励新设银行的发展。下一步,要进一步完善招投标形式,积极尝试分类招标,即两年以上的银行为一类,两年以内的新引进银行为一类,分类招标会更加科学。再有,对原有的国有商业银行在既定市域信贷投放力度的前提下,只考虑其增量对市域信贷投放力度来决定财政专户存款余额的存放,而新增的地方性商业银行由于资金规模有限,根据其实际对市域信贷投放力度来决定财政专户存款余额的存放,这样就避免了财政资金专户遍地开花的局面。

(2)继续让“政府”赢上完善专户资金管理模式

理清银行财政专户招投标理念,招标的是“专户”而不是“专户的资金额”,进一步建立财政资金存储分配与银行对经济社会贡献的互动机制,如可尝试每季度对各中标银行的存贷率进行比较分析,剔除相关一次性或不可比因素后,对存贷率明显低于全市平均存贷率的中标银行或后几位中标银行,财政可以划转相应存款额度至存贷率高的中标银行或当期对当地政府重点项目、民生项目支持力度大及响应积极的中标银行。

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