加强直属高校建设工程管理审计的意见

加强直属高校建设工程管理审计的意见（精选9篇）

加强直属高校建设工程管理审计的意见 篇1

教育部关于加强直属高校建设工程管理审计的意见

教育部关于加强直属高校建设工程管理审计的意见

部属各高等学校：

根据《教育系统内部审计工作规定》《教育部直属高校基本建设管理办法》和《教育部关于加强直属高校内部审计工作的意见》，为进一步加强直属高校建设工程管理审计工作，现提出如下意见：

一、深化对建设工程管理审计的认识。建设工程管理审计是对建设工程业务活动及其内部控制的适当性、有效性进行的确认和评价活动。实践证明，建设工程管理审计在合理控制建设投资、完善建设工程管理、促进廉政建设方面发挥着重要作用。新形势下，建设工程管理审计应在现有基础上，更加注重绩效，突出审计重点，抓住关键环节，创新审计机制，实现促进完善内部控制、促进落实管理责任、促进提高资源绩效的目的。

二、实行建设工程管理审计全覆盖。学校各类资金来源的新建、改扩建及修缮工程均应纳入审计范围。建设工程的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段的业务和管理活动均应纳入审计范围。学校要结合实际情况，充分考虑审计资源状况，科学规划，统筹安排，有重点、有步骤、有深度、有成效地推进建设工程管理审计全覆盖。

三、建立建设工程投资评审制度。建设工程投资评审是指在建设工程开工前对建设标准、投资计划、设计概算等进行评审。目的`是在确保建设工程质量和功能需求的前提下，加强造价管理，以投资计划控制设计概算，以设计概算控制施工预算。学校应成立建设工程投资评审小组，负责投资评审工作。学校建设项目的功能需求、建设标准、投资计划等在按程序报批立项前须报投资评审小组评审。建设项目的设计应在投资计划限额内进行，设计概算须报投资评审小组审定。学校应安排内部审计部门参加建设项目决策、设计阶段有关研讨、论证会议，建设项目的项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算上报前应征求内部审计部门意见。

四、突出建设工程管理审计重点。在建设工程管理审计中，要突出内部控制审计、造价审计、招标审计、付款审计等重点。内部控制审计是定期对建设工程内部控制的设计与执行情况进行审计，主要包括建设工程归口管理情况、管理岗位设置与职责情况、建设工程各阶段履行基本程序、执行有关政策等业务管理情况、预算和付款控制等财务管理情况。造价审计是对建设工程各阶段工程造价进行审计，主要包括投资估算、设计概算、招标控制价、洽商变更估价、竣工结算的审计等。招标审计是对建设工程各类招标文件、经济合同等进行审计，主要包括设计、施工、专业工程及暂估项目、监理等招标文件和合同。付款审计是依照合同和项目进展对建设工程用款拨付进行审计。学校可根据实际情况确定和调整各阶段送审起点金额，对送审起点金额以下的项目可进行抽审。

五、完善建设工程管理审计结果运用机制。建立健全学校内部审计部门与学校组织、人事、纪检监察部门的工作协调机制，把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来。学校内部审计部门对于建设工程管理审计中发现的内部控制缺陷，应及时出具审计意见书，督促有关部门进行整改;对于发现的违纪违法问题线索，应及时移送纪检监察部门核实查处;对于发现的典型性、普遍性问题，应及时提出审计建议，提交有关部门研究解决。学校有关部门要按照审计意见和建议，认真落实整改，对整改不力、屡审屡犯、造成损失的，要严格追责问责。建设工程管理审计结果应按照有关规定在一定范围内公示。

六、规范建设工程管理审计组织实施。建设工程管理审计由学校内部审计部门组织实施，也可由内部审计部门委托具有相应资质的中介机构实施。委托中介机构应当按照国家有关规定办理，委托费用按照规定列入工程建设成本。内部审计部门应加强对中介机构的管理和监督。

各高校要高度重视建设工程管理审计工作，要按照本意见要求，制定或修订学校建设工程管理审计具体办法，并于5月底前报我部备案。我部将对各高校落实意见情况进行检查。

教育部

12月6日

加强直属高校建设工程管理审计的意见 篇2

一、把好项目“源头”关

高校的建设项目在工程开工前进行的项目论证、项目可行性研究、立项审批、初步设计等过程, 审计部门都应参与其中进行审计监督。建设项目在工程开工前, 相关部门必须办理好开工前的审计手续。项目开工前的审计, 主要由监察审计人员会同学校的主管领导、国资处、财务处、基建处及相关部门审核项目的基本建设程序执行情况、项目建设的规模、项目的批准总投资情况, 核验有无超规模、超标准的情况及项目建设资金来源渠道的合法性, 弄清楚当年资金的落实情况及已到位资金的真实性, 确保项目前期资金使用的合法性、合规性, 同时, 完成相关法律、法规、规章制度中指明需要审计的其他事项。综上所述, 对项目建设在事前作出科学的决策, 选出最优的实施方案, 是从源头上把关, 能使得项目资源的配置更为合理。

二、以项目招投标工作为抓手

(一) 招标中采用工程量清单。我国《建设工程工程量清单计价规范》 (GB 50500—2003) 自2003年7月1日起正式实施, 随之取代了传统的定额计价制度, 它符合我国当前工程造价体制改革的要求, 即“控制量、指导价、竞争费”的原则, 满足了竞争的需要, 有利于实现风险的分担, 更有利于建设单位对投资的控制。GB 50500—2008规范在此基础上进一步推进工程量清单计价改革, 完善市场形成工程造价的机制。规范强调, 全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的建筑、装饰、市政等工程建设项目, 必须采用工程量清单计价。GB 50500—2013规范则进一步强调招标工程量清单必须作为招标文件的组成部分, 其准确性和完整性应由招标人负责。使用国有资金投资的建设工程发承包, 必须采用工程量清单计价, 同时国有资金投资的建设工程招标, 招标人必须编制招标控制价。投标人必须按招标工程量清单填报价格, 投标人的投标报价高于招标控制价的应予废标。由此可见, 编制高质量的工程量清单及准确的招标控制价, 对于保证招标工作的顺利开展、工程建设有序实施、工程造价控制、索赔责任区分、工程结算都具有重要意义。工程量清单计价模式要求建设单位在招标前编制出统一的工程量清单, 与招标文件一起发给投标人, 建设单位就此承担工程量是否完整、准确的风险。由于目前高校基建部门专业技术人员数量不足, 一般新建工程项目的招标工作常常依赖招标代理机构完成。基本程序为:由基建处公开招标确定一招标代理机构, 负责编制工程量清单、招标控制价及招投标相关事宜, 然后由监察与审计处再委托一家具有相应资质的工程造价咨询机构审标。根据以往的情况, 有些项目用来审标的费用占到编标费的30%~40%左右, 且实施后的效果也并不理想。目前改进后的做法是:由上述两部门分别选择两家工程造价咨询机构, 同时背对背编标。编标完成后将咨询成果提交委托方, 然后再组织核对。主要针对分部分项工程清单工程量、项目特征描述是否准确、清晰, 有无漏项;措施项目中单价项目、总价项目的确定是否恰当;单价的套用是否合理, 重点核对换算定额单价项目及补充定额项目套价差异;费用的计取是否准确, 是否根据当地工程造价管理部门颁发的文件及规定、招标文件相应条款确定取费费率。若核对结果出现较大偏差, 则按照协议扣减相应的编标费。实施结果证明, 这样操作提高了招标控制价的准确度, 也减少了审标的工作量, 并且最大限度减少投标方与招标代理机构串通的可能。

(二) 严格投标报价的审核, 杜绝不平衡报价。对于为数不多的高校新建工程项目, 招投标工作一般在工程所在地的公共资源交易中心完成。以2014年12月完成招标工作的江苏工院学生公寓15#楼为例, 招标控制价为1764.56万元, 中标价为1341.01万元。评标采用的是经评审的合理低价法, 且为资格后审式, 评标委员会的成员共5人, 其中招标人代表1人, 专家4人。评标专家确定方式为:在政府组建的专家库中随机抽取, 抽取结果采用语音系统自动通知。所有程序均按相关法律、法规和制度执行, 全过程接受公众监督, 杜绝了违法违纪行为发生。对于绝大多数修缮、改造项目, 一般由院国资处组织招投标工作, 所有工作在学院内完成。通常评标委员会由基建处代表、院内专家或院外聘请专家组成, 国资处领导、监察与审计处派人员全过程参与监督。采用工程量清单来实施招标工作, 可以将所有的工程量清单统一公布出来, 便于对各投标人的报价进行比较, 也给后面的评标工作带来方便。一般情况下, 高校采用的是经评审的合理低价法, 即在资格条件、专业技术水平、施工组织、项目管理机构人员配备均满足招标工程需要的前提下, 将投标价格作为各投标人的重要竞争点。在对项目的价格评审中, 不仅要评审项目的总报价, 而且要详细分析项目中各子项的报价情况、措施项目及其他项目的报价情况, 检查这些项目报价是否合理。重点审查工程量大、主要材料单价较高的子项, 分析其单价构成是否合理, 有无严重不平衡报价。力争选择出一家报价合理, 既不低于成本价、也不存在严重不平衡报价且技术力量强、信誉良好的施工单位中标, 确保工程质量, 节约工程投资。在结算审计中, 要防止中标单位通过不平衡报价来获得超额利润。不平衡报价是相对通常的平衡报价 (正常报价) 而言的, 指在总报价不变的前提下, 抬高项目中某些分项工程的报价, 而降低另外一些分项工程的报价。这是一种投标策略, 是投标人获得更大利润的一种手段。具体来说, 对于一个有经验的承包商, 他通过研究招标文件和现场勘查, 可能比业主更清楚实际即将发生的工程数量。当发现招标工程量清单存在漏项或两者之间有较大差别时, 就可以通过采用不平衡报价法获得超额利润。对于目前院内一些工期较短的修缮、改造工程来说, 不平衡报价主要表现为“多收钱”, 一般通过分项工程数量变化来调整综合单价实现。为了防止这一现象发生, 建议在保证编标质量的前提下, 评标时做好以下电子清标工作:一是将各投标单位的投标报价的各子目的合价和综合单价与平均价或标底价进行比较, 然后列出综合单价偏差率超过±10%且合价金额与平均值或标底值的偏差金额大于一定数额的条目;二是对超过总造价一定幅度的主材进行清标分析, 计算与基准价的偏离值;三是实施报价合理性扣分, 与合理性分析基准值相比较偏差率超过±10%且合价偏差金额超过一定数额的子目, 每项进行扣分。综上所述, 从源头上约束投标方的不平衡报价。

(三) 力求招标过程的公开、公平、公正。高校建设工程项目招投标是为了在公平、公正的原则下通过公开竞标的方式来选择合适的承建单位, 从而使项目的投资效益实现最大化, 并避免徇私舞弊。在对建设工程项目招投标监督过程中, 应严格执行国家的法律法规及学校的各项规章制度及管理办法, 规范运作。一是严格审查招标文件, 并对评标、定标办法提出建议和意见, 完善招标文件会审、会签制度, 强调职能部门不得以时间紧为由, 规避事前审计, 对报审后招标文件的内容, 职能部门不得擅自作实质性的修改;二是对确定为邀请招标的项目, 审查是否符合招投标法及本单位的相关规定;三是对于投标人方面, 重点审查是否有不具备资质的投标人参与投标, 严禁质级较低的施工企业为了承揽到工程项目挂靠在质级较高的施工企业名下, 在项目中收取高额费用, 又不能确保工程质量, 从而严重损害了建设单位的利益;还应审查有无投标人与招标代理人串通或投标人相互串通, 以弄虚作假的手段中标的情况。

三、提高合同审计的重视度

施工承包合同应按照相关法律、法规订立, 明确承包内容、范围、价款、工期和质量标准等;明确承发包双方的职责、权利和义务, 合理分摊承发包双方的责任风险。合同文本应力求做到依据确凿、条款清晰、措辞准确, 以保证合同的顺利履行, 避免施工中和结算时发生争议。

(一) 重点审查合同中关于施工质量、工期等方面的条款, 明确合同价款约定。施工承包合同从起草到签订、执行的全过程, 监察与审计处必须参与审计监督。重视合同审计, 除认真审查合同的签订程序是否符合规定、合同文本格式是否正确外, 还应审查合同条款是否与招标文件的相应条款一致, 严格审查合同中关于施工质量、工期及造价等方面的约定。如工程质量、工期未达约定标准的违约责任;停工、窝工造成的损失计算及不可抗力的界定范围等。

1.明确合同中的价款约定是关键点。高校实行工程量清单计价的工程应采用单价合同方式, 即合同约定的工程价款中包含的工程量清单项目综合单价在约定条件内是固定不变的, 只有工程量可以调整。工程量清单项目综合单价在约定条件之外允许调整, 调整的方式和方法应在合同中有所约定。

2.科学合理地选择合同。对于校内大多数修缮、改造项目, 工程范围清楚明确、技术难度较低、施工工期较短, 建议采用总价合同。合同总价一次包定, 固定不变, 即除业主原因导致的增减工程量和设计变更外, 不再因为环境的变化和工程量的增减而变化, 这样有利于业主对工程造价的控制。

总而言之, 必须在合同中就工程实施、结算及保修过程中可能产生的职责不清、互相扯皮、影响造价、延误工期等因素进行事先约定, 经法律形式确定下来, 确保合同双方严格依约履行各自的义务和职责。

(二) 注重合同细节的评审。施工合同纠纷多数情况下源于工程价款结算方式, 如工程款如何拨付、设计变更单价如何审定、工程量偏差过大情况下综合单价如何调整、人工材料价格异常变动的处理方法及因不可抗力事件导致的费用分摊等。为了避免工程竣工结算时引起价格纠纷, 建议在合同文本中对相关内容事先进行约定。如采用固定单价计价的施工合同, 可在合同中约定综合单价所包含的风险范围和风险费用的计算方法, 在约定的风险范围内综合单价不再调整;同时合同中应明确约定风险范围以外综合单价的调整方法, 若施工期间遇到人工、材料价款变化异常等情况, 应按合同约定的调整方法予以调整。对于工程量清单项目工程量的变化幅度超过15%的, 为维护合同的公平, 应作以下规定:当工程量增加15%以上时, 其增加部分的工程量的综合单价应予调低;当工程量减少15%以上时, 减少后剩余部分的工程量的综合单价应予提高。新综合单价的确定原则和方法包括套用定额、价格信息的采用, 管理费、利润的取定;是否考虑让利幅度, 新增部分分部分项工程量是否计取措施费、规费、税金等。由于招标时工程量清单项目特征描述有误, 与设计施工图纸不符的, 应按新的项目特征确定工程量清单项目的综合单价。其确定原则应由承包商根据投标报价的口径重新计算, 由业主认可之后进行调整。由于招标文件中工程量清单漏项或是非承包人原因的工程变更, 造成增加新的工程量清单项目, 其对应的综合单价按下列方法确定:一是合同中已有适用的综合单价, 按合同中已有的综合单价确定。二是合同中有类似的综合单价, 参照类似的综合单价确定。三是合同中没有适用或类似的综合单价, 由承包人提出综合单价, 经发包人确认后执行。对以独立费形式出现的新增报价, 应规定其最高限额, 若超出规定的最高额度, 则由职能部门会同监察与审计部门共同审定, 作为工程结算的依据。为防止施工单位编制竣工结算时高估冒算, 损害国家利益, 在合同中增加工程审计条款。根据苏教审 (2013) 6号文及学院工程项目审计的相关办法, 约定如下:单项工程核减率超过10%的, 其审计费用全部由施工单位承担, 并由建设单位从施工单位工程款中扣除 (下同) ;单项工程核减率在8%~10% (含10%) 之间的, 其审计费用由建设单位承担20%, 施工单位承担80%;单项工程核减率在5%~8% (含8%) 之间的, 其审计费用由施工单位承担20%, 建设单位承担80%;单项工程核减率在5%及其以下的, 其审计费用由建设单位承担。

四、结语

高校基建、修缮工程审计监督是对建设项目进行全过程、全方位的管理和掌控, 为此必须创建一套行之有效的机制, 前移审计质量监督关口, 加强事前、事中审计监督, 严格工程竣工结算审计, 及时发现项目建设过程中存在的问题和管理上的薄弱环节, 不断提高建设项目管理水平, 有效防止建设资金浪费, 使其发挥应有的经济效益和社会效益。

摘要：基建、修缮工程审计是高校内部审计工作的重要内容之一, 开展基建、修缮工程审计是高校内审工作深化发展的内在需要。针对目前高校基建、修缮工程审计中大多重视工程结算审计, 本文总结几年审计实践, 提出应加强事前审计监督, 注重建设项目开工前审计, 特别是招投标及合同订立阶段的审计监督, 力争节约建设资金, 提高投资效益。

关键词：高校基建,修缮工程,事前管理,审计监督

参考文献

[1]姚伽华.浅议工程量清单计价模式下高校基建审计[J].商业经济, 2009, 7:53~55

[2]夏泰龙.浅谈建设工程施工合同管理[J].中国高新技术企业, 2009, 14:235

加强直属高校建设工程管理审计的意见 篇3

中共教育部党组关于进一步加强

直属高校党员领导干部兼职管理的通知

部属各高等学校党委：

为认真贯彻落实《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》（以下简称《廉政准则》）和《直属高校党员领导干部廉洁自律“十不准”》（以下简称“十不准”）关于党员领导干部不准违反规定在经济实体、社会团体等单位中兼职或者兼职取酬的规定，进一步规范高校党员领导干部从业行为，现就加强直属高校党员领导干部兼职管理通知如下：

一、直属高校党员领导干部要严格执行《廉政准则》、《关于加强高等学校反腐倡廉建设的意见》和“十不准”及其他有关规定，忠于职守，廉洁自律，认真履行岗位职责，把主要精力放在做好本职工作上。

二、直属高校党委要加强党员领导干部兼职管理，按照有利于提高教学科研质量、有利于产学研相结合、有利于服务经济社会发展的原则，健全管理制度，防止利益冲突，对党员领导干部严格教育、严格要求、严格管理、严格监督。

三、直属高校校级党员领导干部原则上不得在经济实体中兼职，确因工作需要在本校设立的资产管理公司兼职的，须经学校党委（常委）会研究决定，并按干部管理权限报教育部审批和驻教育部纪检组监察局备案。

四、直属高校校级党员领导干部在社会团体等单位中兼职的，需经学校党委（常委）会研究同意后，按照干部管理权限报教育部审批。

五、新提任的校级党员领导干部，应当在任职后3个月内辞去在经济实体中兼任的职务，确需在本校资产管理公司和社会团体等单位中兼职的，应当重新履行审批手续。

六、直属高校处级（中层）党员领导干部原则上不得在经济实体和社会团体等单位中兼职，确因工作需要兼职的，须经学校党委审批。

七、经批准在经济实体、社会团体等单位中兼职的直属高校党员领导干部，不得在兼职单位领取任何报酬。

八、直属高校党员领导干部在兼职活动中，要严格遵守有关法律法规，维护学校的利益。

九、直属高校党员领导干部兼职的情况，学校应在一定范围内公开、公示，接受师生的监督。

十、加强监督检查，对违反规定在经济实体、社会团体等单位中兼职或者兼职取酬的，依照《中国共产党纪律处分条例》第七十七条的规定处理。兼职的领导干部，应当辞去本职或者兼任的职务。所收取的报酬（包括各种经济利益）应当收缴。对校级非中共党员的领导干部兼职的管理，参照本通知执行。

各直属高校要按本通知要求开展自查自纠。请将自查自纠情况、各校建立的规范党员领导干部兼职的有关规定，于2011年11月30日前报教育部人事司和驻教育部纪检组监察局。

中国共产党教育部党组

加强直属高校建设工程管理审计的意见 篇4

“三重一大”决策制度的意见

教监[2011]7号

部属各高等学校：

为全面贯彻落实《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010－2020年）》，进一步规范直属高校领导班子的决策行为，防范决策风险，推动直属高校科学发展，根据中共中央关于凡属重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作（以下简称“三重一大”）事项必须由领导班子集体研究作出决定的要求，现就加强直属高校贯彻落实“三重一大”决策制度提出如下意见。

一、总体要求

（一）高举中国特色社会主义伟大旗帜，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，根据中共中央关于“三重一大”事项必须由领导班子集体作出决定和《中共中央纪委、教育部、监察部关于加强高等学校反腐倡廉建设的意见》（教监„2008‟15号）要求，规范集体决策程序，健全民主决策机制，强化监督检查措施，加大责任追究力度。

（二）坚持科学民主决策原则。学校应建立健全议事规则和决策程序，凡“三重一大”事项必须经学校领导班子集体研究决定。要坚持民主集中制原则，防止个人或少数人专断。要充分发扬民主，广泛

听取意见，完善群众参与、专家咨询和集体决策相结合的决策机制。要遵守国家法律法规、党内法规和有关政策，保证决策的科学民主。

二、主要范围

（三）重大决策事项，是指事关学校改革发展稳定全局和广大师生员工切身利益，依据有关规定应当由领导班子集体研究决定的重要事项。主要包括学校贯彻执行党和国家的路线方针政策、法律法规和上级重要决定的重大措施;党的建设、党风廉政建设和意识形态等重要工作;学校发展、校园建设、学科与人才队伍建设等规划以及工作计划;学校重要规章制度；内部组织机构的设置和重要调整;教职工收入分配及福利待遇、奖励和关系学生权益的重要事项；学校财务预算方案、决算情况的审定和预算执行与决算审计；学校重要资产处置、重要办学资源配置;校级以上重大表彰，校园安全稳定和重大突发事件的处理,以及其他重大决策事项。

（四）重要人事任免事项，是指学校中层及以上干部的任免和需要报送上级机关审批的重要人事事项。主要包括学校党政机构和学院（系）、校级科研机构等内部组织机构领导班子成员以及享受相应待遇的非领导职务人员的任免、党政纪处分，学校全资、控股企业校方董事、监事及经理人选的确定，推荐后备干部、党代会代表、人大代表、政协委员等人选，以及其他重要干部人事任免事项。

（五）重大项目安排事项，是指对学校规模条件、办学质量等产生重要影响的项目设立和安排。主要包括国家各类重点建设项目，国内国（境）外科学技术文化交流与合作重要项目，重大合资合作项目，重要设备、大宗物资采购和购买服务，重大基本建设和大额度基建修缮项目，以及其他重大项目安排事项。

（六）大额度资金使用事项，是指超过学校所规定的党政领导人员有权调动、使用的资金限额的资金调动和使用。主要包括学校预算内大额度资金调动和使用、未列入学校预算的追加预算和大额度支出，重大捐赠，以及其他大额度资金运作事项。

三、基本程序

（七）“三重一大”事项提交集体决策前，应进行深入细致的研究论证，广泛听取并充分吸收各方面的意见。选拔任免重要干部，应按照有关规定，在党委研究决定前书面征求纪检部门的意见。与师生员工利益密切相关的事项，要通过教职工代表大会或其他形式听取广大师生员工意见和建议。对专业性、技术性较强的重要事项，应事先进行专家评估论证，技术、政策法律咨询，提交论证报告或立项报告。

（八）“三重一大”事项应以会议的形式集体研究决策。不得以传阅会签或个别征求意见等方式代替会议决定。会议决定的事项应按照学校议事规则规定提出，议题应经学校党委书记、校长审阅并充分沟通后，方可提交会议研究决策。除紧急情况外，不得临时动议，由个人或少数人临时决定重大事项。紧急情况下由个人或少数人临时决定的，决定人应对决策负责，事后应及时报告并按程序予以追认。

（九）会议决策“三重一大”事项，应符合规定与会人数方能举行。党委讨论决定重要干部任免事项，应有三分之二以上的成员到会，并保证与会成员有足够的时间听取情况介绍、充分发表意见。进行表

决，以应到会成员超过半数同意形成决定。学校纪检监察部门负责人应列席党委会、校长办公会（校务会议）等重要会议，其他有关职能部门负责人和党代会代表、教代会代表、学生代表等可按有关规定，根据会议议题内容，列席有关会议。

（十）会议研究决定“三重一大”事项，应坚持一题一议，与会人员要充分讨论，对决策建议应分别表示同意、不同意或缓议的意见，并说明理由。主要负责人应当最后发表结论性意见。会议决策中意见分歧较大或者发现有重大情况尚不清楚的，应暂缓决策，待进一步调研或论证后再作决策。党委决定重要事项，应当进行表决。会议决定的事项、参与人及其意见、表决情况、结论等内容，应当完整、详细记录并存档。

（十一）参与“三重一大”事项决策的个人对集体决策有不同意见，可以保留或向上级反映，但不得擅自改变或拒绝执行。如遇特殊情况需对决策内容作重大调整，应当重新按规定履行决策程序。

四、保障机制

（十二）建立“三重一大”决策回避制度。如有涉及本人或亲属利害关系，或其他可能影响公正决策的情形，参与决策或列席人员应当回避。

（十三）建立“三重一大”决策公开与查询制度。除涉密事项外，“三重一大”决策事项应按照《高等学校信息公开办法》（教育部令第29号）等有关规定予以公开。

（十四）建立“三重一大”决策报告制度和执行决策的督查制度。

学校应将贯彻落实“三重一大”决策制度的情况，按向教育部党组报告。学校领导班子成员应当将“三重一大”决策制度的执行情况列为民主生活会和述职述廉的重要内容。

（十五）建立“三重一大”决策考核评估制度。学校贯彻执行“三重一大”决策制度的情况，将作为开展高校巡视工作、党风廉政建设责任制考核以及高校领导班子成员经济责任审计的重要内容，作为考察、考核和任免高校领导干部的重要依据。

（十六）建立“三重一大”决策责任追究制度。高校领导班子成员违反本意见规定，不履行或不正确履行“三重一大”决策制度；不执行或擅自改变集体决定；未经集体讨论而个人决策；未提供全面真实情况而直接造成决策失误；执行决策后发现可能造成失误或损失而不及时采取措施纠正，造成重大经济损失和严重后果的，应依纪依法分别追究班子主要负责人、分管负责人和其他责任人的责任。

（十七）各直属高校应依据本意见制订具体的实施办法，并报教育部。

中华人民共和国教育部

加强直属高校建设工程管理审计的意见 篇5

第一章 总 则

第一条

为进一步规范我区烟草系统工程建设项目投资管理，充分发挥内部审计的监督、指导作用，在确保工程质量的前提下，科学、合理、有效地控制工程造价，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招标投标法》、建设部《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》（建设部令第16号）、财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》（财建„2004‟369号）、《中国内部审计准则》、《烟草企业采购管理规定》（中烟办„2012‟313号）、《烟草行业工程建设项目审计管理办法》（国烟审„2009‟485号）、《烟草行业工程审计操作指南》（国烟审„2013‟473号），结合本单位实际，制订本办法。

第二条 工程建设项目审计，是指审计部门从工程建设项目投资活动开始，至竣工验收交付使用之前，对工程建设项目全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行的审计。

第三条 本办法适用于本单位工程建设项目审计管理，包括烟叶烤房等基础设施建设项目。

第二章 审计职责

第四条 局（公司）内部审计部门负责牵头组织工程建设项目的审计监督工作。工程建设项目经批复以后，内审部门即按照各自职责组织开展项目的审计监督，根据审核内容出具审核意见和建议并对发现问题的整改情况进行监督和检查。

第五条 审计职责和权限。

1.投资总额在1亿元及以上(不含烟草专卖设备)的工程建设项目（含新建项目、恢复项目、改扩建项目和修缮项目等）由国家局负责组织实施审计。

2.投资总额在300万元（含）至1亿元（不含）的工程建设项目，由省公司组织实施审计。

3.投资总额在300万元以下的工程建设项目，由建设单位组织实施审计。

第六条 审计类别。

（一）全过程跟踪审计。按国家局有关规定，投资总额达到500万元及以上的工程建设项目，应实施全过程跟踪审计，其中：

1.投资总额在2000万元（含）至1亿元（不含）的工程建设项目，由省公司组织实施全过程跟踪审计。

2.投资总额在500万元（含）至2000万元（不含）的工程建设项目，由建设单位实施过程审计监督。项目完工后，省公司另行委派工程造价审计机构进行结算审计。

（二）竣工决算审计。

1.投资总额在300万元（含）以上的工程建设项目，由省公司组织实施竣工决算审计。

2.投资总额在300万元（不含）以下的工程建设项目，由建设单位组织实施竣工决算审计。

第七条 应由省公司组织开展的全过程跟踪审计项目，建设单位应在项目获得批复后至开工前，提请省公司组织开展审计；对应由省公司组织开展竣工结算或竣工决算的审计项目，建设单位应在工程项目达到相应进度和状态前，提请省公司组织开展审计。

第八条 未按照第五条、第六条和第七条之规定，自行开展或对外委托审计的工程建设项目，其审计结果不得作为工程竣工结算（决算）的依据。根据权限规定，自行开展的审计项目要向省公司审计处报送竣工结算审计报告和竣工决算审计报告。

第九条 建设项目要坚持先审计后开工、工程价款要先审计后结算、竣工决算要先审计后验收。工程款项在没有经过审计并经建设单位内部审计部门签字确认的情况下，财务部门不得付款。

第十条 接到省局审计通知后，要按照审计要求，积极配合工作并对所提供资料的真实性、完整性负责。不得以任何理由拒绝提供资料，限制审计范围。

第三章 委托审计

第十一条 内部审计部门在审计力量不足、不具备相关专业知识的情况下，可按国家局和省公司有关规定，在本单位中介机构备选库或从省公司中介机构备选库中随机抽取工程造价审计机构进行项目审计，但必须保证审计中介机构及中介人员和施工单位、设计单位、监理单位等合同对方没有实质性关联关系。内部审计部门在委托中介机构进行审计时要确定专门人员进行项目的跟踪管理，对审计中介机构审计程序的合规性、公允性、造价的合理性进行监督，确保审计结果的客观、公正。

第十二条 受托审计中介机构对审计结果负完全法律责任；委托方要对审计过程进行跟踪管理，对委托审计结果负管理责任，对利用其审计结果形成的审计结论的真实性、合法性负责。

第十三条 受托审计中介机构进行审计时，应将管理建议形成书面文件提交建设单位内审部门，由内审部门会同项目办及单位领导共同商榷处理事宜并将资料归档。

第十四条 根据分级管理的原则，省公司负责对委派中介机构进行审计业务的监督和指导；建设单位负责对审计中介机构日常的审计监督和协调工作。审计费用列入“在建工程-待摊投资”，竣工决算时按相关规定分摊到固定资产。

第十五条 审计合同由建设单位按照应审计的内容与审计中介机构签订。

（一）对于全过程跟踪审计项目，审计合同签订前，建设单位应上报省公司审计处审核确认。

（二）审计合同应约定，如建设单位上级主管部门组织对工程建设项目审计质量的审核或再审计时，再次审减的工程项目结算金额超过3%，已办理竣工结算并付款的，由审计中介机构承担超出3%的工程项目款和多付的审计费用；已办理竣工结算但未付款的，由审计中介机构承担超出3%的工程项目款的20%和多计算的审计费用。

第十六条 在签订施工合同时，必须在合同中约定审减金额超过10%时，超过部分的审计费用由施工单位承担。

第四章 审计内容

第十七条 项目立项及设计阶段的审计。

（一）审查项目审批文件，包括项目报告书（建议书、可行性研究报告）、初步设计及概算的申报和批复文件是否完整、合法、合规，以及配合此阶段申报需要办理的所有相关论证、咨询、评估等管理程序文件是否齐全等；投资额1亿元以上的工程建设类投资项目初步设计及概算是否按规定经第三方评审并出具审核报告。

（二）审查是否存在边勘察、边设计、边施工的“三边工程”；是否存在没有施工图进行工程招投标的现象；施工图设计是否在批准的初步设计及概算范围内；施工图设计是否符合经济性、合理性及可实施性的原则。

（三）审查项目质量管理体系、进度计划管理体系、投资控制管理体系、安全管理体系、合同管理体系、信息管理体系、技术管理体系、综合协调管理体系等内部控制体系是否健全、有效。

（四）审查资金来源是否落实，是否有足够的融资能力；拟用土地是否已取得合法使用权。“七通一平”是否已完成；规划许可证、建设用地许可证等是否齐全。

第十八条 招投标阶段的审计。

（一）审查建设单位是否建立招投标制度，主材、设备采购的比质、比价制度、变更洽商的审批制度，是否建立相互制衡的项目管理机构。

（二）工程建设项目是否按照国家、行业和省局的有关规定进行招投标，招投标文件是否齐全并全部归档。

（三）审查建设项目各参与方是否具备国家要求的相应资质，相关费用是否超过国家或者行业规定的标准。

（四）审核工程量清单、拦标价、招标文件条款；为防止不平衡报价，是否进行了清标。

第十九条 合同管理审计。

（一）对合同的合法性、合规性、完备性进行审计。审查合同双方的权利、义务是否对等，合同双方真实意思表达是否清晰，合同对方的违约责任是否明确，是否有明显不利于建设单位的条款。是否存在没有详细工程清单的固定总价合同，合同内容是否与事实相符。

（二）施工合同是否就承包范围、结算方式、价差的调整、措施费及风险费、甲供材的价格、采保费、总分包之间的配合与责任以及变更部分价款等内容予以明确，是否有变更洽商的计价原则和审批权限等条款，是否有调价的原则及依据。施工合同中廉政建设协议、专用账户共管协议、安全文明施工协议、文件整理移交及档案管理协议、工程质量保修书、预付款银行保函等合同附件的合法性、合规性、合理性及可操作性。

（三）审查设计单位是否按期提供图纸，是否有因设计考虑不周造成损失；审查监理公司是否按照建筑法以及其他相关规定的要求履行职责，是否对隐蔽工程进行了有效记录与影像取证；审查材料、设备是否与合同约定的品牌、规格、型号以及技术标准相一致；审查各咨询以及审计等中介机构是否提供合同约定的服务；审查各单项工程是否符合施工合同约定的质量要求，收款单位是否与合同方吻合，对方是否提供了建筑业正式发票等。

第二十条 施工管理阶段审计。

（一）审查工程财务管理制度、工程造价管理制度、工程招投标制度、工程变更签证及验收制度、合同管理制度、工期管理制度、工程进度款支付管理制度、安全及文明施工制度、设备材料采购（验收、领用、清点、结算）制度等的建立和执行情况。

（二）审查建设项目是否按照批复的规模、建设内容、建设标准实施；是否符合基本建设程序。

（三）审查工程监理单位与参与本项目施工单位、建筑材料、建筑构配件和机电设备供应单位及工艺设备生产单位等，是否有隶属关系、股权关系或者其他利益关系，工程监理单位是否按照监理规范和项目监理细则的要求对工程项目的质量、进度、安全和投资进行有效监理。

（四）施工阶段设计变更是否经建设单位、施工单位、设计单位和监理单位授权的四方代表签字，现场变更是否经施工单位、监理单位和建设单位授权的代表签字；在变更时，是否书面约定计价方式，变更内容是否真实、合理。

（五）工程款是否按照行业和合同约定，设立共管账户进行工程款支付；是否按照合同约定支付进度款，是否存在超进度付款的现象；工程预付款、进度款和工程变更及签证费用是否已按程序经过施工单位的申请及监理单位、建设单位和跟踪审计单位的审核并出具审核意见。

（六）审查一般工程备料款是否未超过合同价（含水、暖、电）的20%，设备安装工程是否未超过安装费的30%，对方是否提供金额相当的银行保函；审查建设单位在支付工程款已达合同价的80%后是否停止付款，待单项（位）工程竣工结算后再支付余款；是否按合同约定暂扣不低于竣工结算价5%的质量保证金。

第二十一条（单项）工程竣工验收审计。

（一）审查验收前资料准备工作。主要包括是否系统整 理工程建设的相关技术资料、是否已完成竣工图纸的编制、是否汇总整理工程建设的各项记录、各种设备的技术资料是否真实可靠、各类资料是否分类立卷并妥善管理。

（二）审查竣工验收小组是否严格按照有关规定和标准进行验收，并履行相关验收手续。

（三）审查工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确；工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；设备、材料是否明显高于市场价格；利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定。

第二十二条 工程竣工结算审计。

（一）审查工程竣工结算依据的所有资料是否真实、合法、有效，是否装订成册归档。

（二）审查工程量的计算是否符合工程量计算规则；分项工程的清单子项套用、工程量录入及单价和总价计算是否准确；工程价格计价方式是否符合有关规定要求；工程取费是否按合同约定及相关取费标准规定计取；工程实际施工是否与原预算或报审结算以及施工图设计、施工组织设计一致；人工、材料、机械和设备的购买、租赁价格的确定是否符合市场实际，手续是否完备、合法；经济变更综合单价的计算、由于变更导致的措施项目费用的调整、材料价差的调整是否符合合同规定。

第二十三条 工程竣工决算审计。

（一）审查工程项目从筹划到竣工投产（使用）全过程的费用，包括建筑工程费用、安装工程费用、设备工器具购臵费用、前期设计费、监理费、预备费及工程建设其它费用等是否全部审计结束。

（二）审查是否超概算，概算调整是否经审批、依据是否充分，分析超概算的原因，是否有擅自扩大规模、提高标准，是否擅自调整生产性投资和非生产性投资的比例。

（三）建设资金是否按计划到位，资金性质是否明确清晰，建设资金使用是否合规、合理，有无转移、侵占、挪用、浪费的问题。

（四）会计核算是否规范，建设过程的核算是否真实、合法、完整。有无扩大开支范围，提高建设单位管理费开支标准等现象；筹融资费用是否合规，借款费用资本化是否符合会计准则和行业的规定；相关收入以及呆坏账的处理是否合规；相关损失是否规定程序报批并进行了恰当的会计处理；相关税费是否依法依规及时足额计缴。

（五）交付使用资产审查。主要审查编制的总表和明细表是否正确，实地核对交付使用资产，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；检查无形资产、递延资产、其他投资支出、待核销基建支出、非经营性项目转出投资支出以及收尾工程。审查待摊投资的列支及分摊情况，计算方法是否合理。审核未完工工程量及所需投资，是否有将新建项目作为未完工项目。

（六）审查银行存款、现金和其他货币资金的情况；库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；各项债权债务的真实性，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题，呆账坏账的处理情况等。

第二十四条 内部审计部门应严格按照国家有关法律法规和《烟草行业工程审计操作指南》（国烟审„2013‟473号）对工程建设项目进行审计监督，审计内容包括但不限于以上内容。

第五章 审计作业要求

第二十五条 审计组在正式进点前要对建设项目进行全面了解并根据审计人员情况、时间要求等制订合适的审计方案并正式下发审计通知。

第二十六条 审计组须要求建设单位提供以下资料：项目报告书及立项批复；初步设计的批准文件；概算明细及批复；项目的投资计划或资金筹措文件；项目前期征地拆迁资料；总承包、分包、设计、施工、监理、材料（含设备）采购等合同及项目有关的协议、纪要、各类签证和招标、投标有关文件和资料；建设项目相关单位的资质证明及取费文件、预结算编制人员资格证书（复印件）；工程月报及竣工验收资料（如：施工日志、质量评定单等）；施工图纸和设计变更的资料；竣工图；工程结算书：包括工程量计算资料、单价测算资料、工料分析单及汇总计算资料等；基建项目的 内控制度；基建项目有关的财务账簿、凭证、报表及工程结算资料；竣工初步验收报告；基本建设项目概况表、竣工财务决算表、交付使用财产总表、交付使用资产明细表、竣工财务决算说明书等。

第二十七条 审计组对发现的管理问题要形成书面文件及时与建设单位沟通，现场结束时要形成书面管理审计报告。审计现场结束时要与施工单位签订工程造价确认书，以此作为工程竣工结算的依据，同时出具竣工结算审计报告。

第二十八条 所有单项工程及二类费用竣工结算后，要以款项支付情况和竣工结算情况为依据进行竣工决算审计并出具审计报告。

第二十九条 审计组要编制详细的工作底稿，尤其是工程竣工结算，要有工程量计算底稿和分项底稿，对钢筋要按照图纸和变更进行钢筋量计算，对核增或核减项要签订工程审核确认单，同时签订最终造价确认书并由施工单位、建设单位和审核方签字、盖章。

第三十条 审计报告要对建设项目的概况进行介绍，对审减情况、对建设项目的实施全过程及效果进行评价。

第六章 罚 则

第三十一条 凡违反工程建设相关规定造成国有资产流失、损失或浪费的，按相关规定处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第三十二条 对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第三十三条 受托审计中介机构及人员不作为、玩忽职守、与相关利益方串通损害建设单位利益的，提交其所在行业协会按有关规定处理，构成犯罪的依法追究刑事责任。

第三十四条 对于打击报复内部审计人员的，建设单位要及时予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第三十五条 建设单位应支持受托中介机构客观、公正履职，诚信遵守审计合同约定，不得无故拖延或拒付审计费用。造成不良影响的，按有关规定追究相关人员责任。

第七章 附 则

第三十六条 本办法由财务管理科（审计派驻办）负责解释。

加强直属高校建设工程管理审计的意见 篇6

与会代表围绕如何保证教育满意度测评结果的真实可靠可信、如何合理使用教育满意度测评结果, 以及对做好教育满意度测评工作应注意的问题等畅所欲言, 一致认为, “开展教育满意度测评”是教育部门贯彻落实党的十八大关于努力办好人民满意教育精神的重要举措, 也是教育系统开展群众路线教育实践活动的最好回应, 弄清什么是人民满意的教育, 人民对教育工作满意什么、不满意什么, 如何根据人民群众的呼声改进教育工作, 是各级政府和各级各类学校做好工作的重要前提。

与会代表就如何将测评工作做实做好, 提出具体建议:第一, 要保证测评结果的真实可信, 测评结果的真实可信取决于样本的抽取的代表性、调查指标和问卷设计的科学性、调查方式的多元化、测评工作组织实施的规范性;第二, 要合理使用教育满意度测评结果, 测评的目的是为了帮助政府和学校改进工作, 测评结果应该为教育政策的制定、执行和落实情况提供有据可依、有数可查的具有针对性的咨询建议;第三, 教育满意度测评是一项系统性工程, 要做实做好, 要稳步推进。

加强直属高校建设工程管理审计的意见 篇7

安全管理的意见

各乡、镇人民政府，县政府有关部门：

村镇建设的工程质量和安全，直接关系到广大人民群众的切身利益。为切实加强我县村镇建设工程质量安全管理，确保人民群众生命财产安全，根据国家建设部《关于加强村镇建设工程质量安全管理的若干意见》（建质[2004]216号）和省建设厅（建管[2005]39号）文件精神，结合我县实际，提出如下工作意见：

一、进一步建立健全工程建设质量安全管理责任制。

各乡镇要进一步加强行政区域内村镇建设工程质量安

全监督管理工作，切实增强使命感和紧迫感，将此项工作纳入重要议事日程，坚持一把手负总责，分管领导具体抓，明确专（兼）职监管人员，认真贯彻有关工程建设各项法规和政策，严格履行工作职责。

二、严格工程建设管理程序，完善报建制度。

村镇建设项目根据项目规模实行县和乡（镇）分层管理。各乡、镇政府要按照《村庄和集镇规划建设管理条例》，对项目法人申报的建设项目把好初审或审批关。

（一）对于建制镇、集镇规划区内的所有公共建筑工程，居民自建两层（不含两层）以上，以及其他建设工程投资额

在30万元以上或者建筑面积在300平方米以上的所有村镇建设工程、村庄建设规划范围内的学校、幼儿园、卫生院等公共建筑，由县建委负责管理，严格按照国家有关法律、法规和工程建设强制性标准实施监督管理。质量监督等基建手续由县建委委托各乡镇村镇建设管理所统一办理申报，乡（镇）人民政府进行初审。

（二）对于建制镇、集镇规划区内建设工程投资额在30万元以下且建筑面积300平方米以下的市政设施、生产性建筑，居民自建两层（含两层）以下住宅和村庄建设规划范围内的农民自建两层（不含两层）以上住宅，由各乡镇村镇建设管理所负责管理，报乡（镇）人民政府审批。

（三）对于村庄建设规划范围内的农民自建两层（含两层）以下住宅的建设，县乡两级建设管理部门要积极为农民提供技术服务和指导，住宅规划报乡（镇）人民政府审批。

三、进一步完善工程项目监管体系。

（一）加大监管力度，县建设部门及各乡镇政府要按照各自职责加强对工程建设各方主体违法违规行为的监管，并严格按照国家有关法律、法规进行处罚。

（二）县建设主管部门要切实加强对村镇工程施工图设计文件的审查及对各方主体的资质和从业资格的审查，推荐不同类型的新型住宅设计通用图集，逐步引导农民自建住宅由传统结构型式向符合国家标准的结构型式转变。

（三）各乡镇有关部门要加大对村镇建设工程的巡查、检查密度。建立定期检查、巡查制度及信息通报例会制度，重点检查进入建筑施工现场原材料质量，施工过程质量安全规范执行情况和基建程序情况。村镇建设管理所要建立区域内分片巡查服务制度，对工程质量进行指导。

（四）建立培训制度。县建设部门应对村民委员会有关人员提供培训服务，并通过发放挂图，基本知识读本等方式宣传推广识图、施工管理方法等基本常识。对限额以下工程和农民自建低层住宅建设方和承建方，在报建程序和建设重要工序上进行必要的技术指导。

年月日

主题词：城乡建设建设质量安全意见 抄：县委办公室，县人大常委会办公室，县政协办公室。凤台县人民政府办公室2005年12月日印发

加强直属高校建设工程管理审计的意见 篇8

脱钩工作的意见

中央关于党政机关与所办经济实体和管理的直属企业脱钩的决定，是党中央、国务院在新形势下加强党的建设、政权建设的一项重大决策，对于党政机关依法行政，转变政府职能，维护社会主义市场经济秩序，密切与人民群众的联系，从源头预防和治理腐败，具有十分重要的意义。

根据中央决定精神，结合北京市的实际，现就北京市市级党政机关与所办经济实体和管理的直属企业脱钩工作提出如下意见。

一、指导思想和基本原则

脱钩工作的指导思想是：以邓小平理论和党的基本路线为指导，按照江泽民同志“三个代表”重要思想的要求，结合党政机关机构改革，进一步转变党政机关职能，解除党政机关与所办经济实体和管理的直属企业的行政隶属关系。今后市级党政机关一律不得经商办企业，也不再作为主管部门直接管理企业。

做好这项工作要遵循以下原则：一是全面清理、统筹规划、区别对待、分步实施；二是市级党政机关与企业脱钩后，市财政对党政机关及具有行政管理和执法监督职能的事业单位履行职能所必需的经费要给予保障；三是对脱钩企业的人员要予以妥善安置；四是要加强国有资产监管，确保国有资产不流失；五是依法办事，严明纪律；六是保持党政机关干部队伍的稳定和社会稳定。

二、脱钩工作范围

依据党中央、国务院有关文件精神，本市市级党政机关企业脱钩工作的范围是：市级党的机关（含党的纪检机关和党的各工作部门）、人大机关、政府各部门（含政府组成部门、直属机构、办事机构、派出机构）、政协机关及所属单位。

鉴于全市政法机关不再从事经商活动工作已经结束，市级政法机关不再纳入此次脱钩工作范围。

（一）脱钩企业的范围

1.市级党政机关各部门所办企业和管理的直属企业（包括子公司和分支机构）。

2.具有行政管理和执法监督职能的事业单位所办企业。

3.市级党政机关各部门及所属单位所办经济鉴证类中介机构和各类咨询公司。

4.市级党政机关各部门工会、共青团、妇联等群团组织所办企业。

5.市级党政机关所属劳动服务公司及其所办企业。

6.市级党政机关主办的社团法人所办企业。

7.挂靠在市级党政机关及其所属单位的企业。

经批准组建资产经营公司或企业集团的市级党政机关，其所办企业和管理的直属企业的脱钩工作，可与组建资产经营公司或企业集团工作一并进行。经济鉴证类中介机构的脱钩工作，由市清理整顿经济鉴证类中介机构领导小组负责实施。

（二）暂不脱钩企业

1.市级党政机关各部门所办后勤服务性、保障性经济实体，包括：机关服务中心、未成立机关服务中心的党政机关的类似职能部门（如办公室、行政处等）开办的、为机关工作正常运行服务的房屋物业维修管理、汽车运输和维修、服务接待(如招待所、小卖部、洗衣、理发、订票)、餐厅食堂、文印等，暂不与党政机关脱钩。福利性、保障性经济实体不得延伸办企业，已办的企业根据本意见予以处理。

2.市级党政机关所属不具有行政管理和执法监督职能的事业单位，如新闻、出版、科研、设计、医院、院校、图书馆、博物馆、公园、老干部活动站、退休职工活动站等单位所办企业，暂不纳入这次脱钩企业的范围，待以后事业单位改革中统一考虑。

3.对市级党政机关各部门培训中心要加强管理并实行总量控制，已办培训中心的党政机关只能保留一个培训中心。培训中心不得延伸办企业，已办的企业根据本意见予以处理。

三、脱钩企业的分类处理

市级党政机关各部门与所办经济实体和管理的直属企业脱钩，都必须进行分类处理审批。对应予审批而瞒报漏报的企业，工商行政管理部门不予年检，并追究有关人员责任。企业分类处理分为撤销、移交、解除挂靠和暂不脱钩四类。根据脱钩范围和企业分类处理的原则，由市级党政机关各部门制定企业脱钩分类处理方案，经市脱钩工作领导小组办公室（以下简称市脱钩办）审核后，报市脱钩工作领导小组（以下简称市领导小组）审批并下达分类处理批复。市级党政机关各部门按市领导小组的批复组织实施。

（一）撤销企业的处理

列入脱钩范围的企业属于下列情况之一的，作撤销处理：

1.无资金、无场地设施、无经营机构的企业。

2.已在工商行政管理部门登记注册，但尚未经营的企业，或已停业、歇业的企业。

3.资不抵债、亏损严重的企业。

4.主管部门认为应予撤销的企业。

企业撤销可以采取关闭、兼并、破产等形式。撤销企业的撤销工作，由市级党政机关负责。

撤销企业要清理资产和债权债务。撤销企业正在履行的经济合同或发生的合同纠纷，由企业和企业主管部门按照有关法律规定处理。企业净资产由原主管部门收回。撤销企业拟申请破产的，按有关规定程序办理。

撤销企业要到财政、税务、工商行政管理等部门办理注销手续。撤销企业办理完注销登记手续后，报市脱钩办备案。企业撤销工作于2000年12月31日前完成。撤销企业的具体撤销程序由市脱钩办制定。

（二）移交企业的处理

为做好移交企业的交接工作，由市经委牵头组织，市有关部门参加，成立北京市党政机关企业交接工作办公室（以下简称市交接办）。其主要职责是：承担市级党政机关企业交接过程中的综合协调和组织实施工作。各区县也要相应成立交接工作办公室或由政府指定部门负责市级党政机关移交企业的接收、清理和处理工作。

按照“先交接、后清理、再处理”的原则，企业移交的国有资产无偿划转，集体资产变更主管部门，债权债务、劳动关系、党的关系以及工会、共青团的组织关系一并移交。党政机关对外投资形成的股权、产权，按移交方式处理。

1.移交方式

移交企业原则上按属地进行移交，即：将移交企业移交给该企业注册所在区县，由区县负责安排接收单位。

对经批准组建资产经营公司或企业集团的部门，其所有应予移交的企业可作为一个整体移交给新组建的资产经营公司或企业集团。所有由市级党政机关各部门及其所属单位开办的出租汽车公司，作为一个整体进行移交。

2.移交步骤

准备阶段。2000年10月20日前，市级党政机关各部门对所属拟移交企业的资产、债权债务、人员和生产经营情况进行清理造册，并制定移交工作方案报市领导小组审批。

移交和接收阶段。2000年11月20日前，按照市领导小组的批复，市交接办对移交企业进行分类汇总，移交给区县交接办或其他接收单位。区县交接办或其他接收单位确定移交企业的具体接收单位。

2000年12月20日前，市级党政机关、移交企业与接收单位正式办理交接手续。交接手续完成前，企业原主管部门负责移交企业生产经营活动的管理工作；交接手续完成后，企业生产经营活动的管理工作由接收单位负责。

清理和处理阶段。接收单位组织对所接收企业进行全面清理，按照企业改革、发展的方向和要求，搞好移交企业的改革、改组和改造，并办理劳动关系、党的关系及工会、共青团、财务、资产、税务、工商等关系的划转或变更手续。

（三）挂靠企业的处理

党政机关及所属单位既无实际出资，又不参与企业的经营管理，只是与企业有书面协议，在名义上作为企业主管部门或按协议收取管理费，这类企业视为挂靠企业。市级党政机关及其所属单位一律与所挂靠的企业脱钩，解除挂靠关系。今后，党政机关及其所属单位一律不得接受企业任何形式的挂靠。

（四）暂不脱钩企业的管理

市级党政机关各部门暂不脱钩的企业，不得冠以党政机关的名称，不得利用党政机关的权力和影响从事经商活动。暂不脱钩企业要加强财务管理，实行独立核算，主管部门不得从暂不脱钩企业提取或报销费用。在暂不脱钩企业任职的人员，不得同时兼任机关行政职务，其工资、福利待遇只能享受一头。

四、人员安置

（一）撤销企业人员安置

企业主办单位本着“统筹安排、积极稳妥”的原则，负责撤销企业人员的安置。对依据有关法律法规及劳动合同的约定解除劳动合同的企业人员，企业比照经济性裁员支付经济补偿金。撤销企业的退休人员，主办单位如无法安置，可参照本市破产企业退休职工人员安置办法中的规定，足额提取各项费用上缴市社会保险基金管理中心后，实行社会化管理。撤销企业职工自谋职业的，企业可按每人一万元的标准一次性发给安置费，工伤人员加发一次性伤残就业补助费。

撤销企业尚未参加社会保险的，应在企业撤销前到企业所在区县社会保险经办机构办理参加职工养老、失业、大病统筹、工伤保险等手续，并按规定补缴社会保险费用。

（二）移交企业人员安置

移交企业的人员应是2000年6月30 日前正式录用，并与企业建立了劳动关系的在册人员。

对于编制在党政机关及其事业单位的人员，原则上随企业去向安置，并与机关脱离行政关系。企业职工和退休人员随企业一并移交，企业离休人员由市级党政机关各部门负责安置，不随企业移交。编制在党政机关的人员，符合提前退休、提前离岗条件的，可按市委、市政府关于《北京市市级党政机关机构改革人员分流的意见》的有关政策执行，由党政机关办理相关手续，不随企业移交。

移交企业的职工与企业签订的劳动合同仍然有效。未签定劳动合同的，企业应根据有关法律法规与职工补签劳动合同；移交企业尚未参加社会保险的，按有关规定，参加养老、失业、大病统筹、工伤保险等保险项目并补缴有关费用。移交企业中凡编制在党政机关或具有行政管理和执法监督职能事业单位的工作人员，在首次办理个人基本养老保险和失业保险时，其按国家规定计算的连续工龄，可视同职工个人缴纳保险费的年限。

有关脱钩企业人员安置和社会保障的具体问题，由市人事、劳动和社会保障部门提出具体办法并组织实施。

五、资产和债权债务的处理

（一）撤销企业资产和债权债务的处理

按照“谁主管，谁负责”的原则，撤销企业资产和债权债务的处理工作由原企业主管部门负责。企业主管部门应组织企业法定代表人、财务主管人员、出资各方和债权银行派员组成撤销企业资产和债权债务清算工作小组，进行审计、清产核资，涉及资产转让的，要进行资产评估。

企业主管部门要按照有关规定主动收回净资产和债权，对企业的债务按有关法律规定进行偿还。撤销企业所欠银行呆坏帐由撤销企业和企业主管部门进行清偿。

（二）移交企业资产和债权债务的处理

移交企业的国有资产采取无偿划转方式，集体资产采取变更主管部门的方式，企业的债权债务随同企业资产一并移交。资产划转原则上以经审计的1999年度企业财务会计决算为基础。

移交企业欠交党政机关的利润和管理费一律不再补缴。其中欠交利润全额转为国家资本金；欠交的管理费，已从成本中提取的冲销企业管理费，没有提取的不再提取。

移交企业与银行等金融机构之间的债权债务按以下原则处理：

移交企业原主办单位向银行等金融机构借贷又转贷给企业的，由企业与原贷款银行等金融机构重新签订借款合同后，原借款合同不再履行。

原担保单位属此次移交范围的企业或其他经营性企业的，按原担保条款继续提供担保；原担保单位属市级党政机关及其所属单位的，由借款企业另选经债权人认可的单位担保，原担保合同不再履行。

移交企业直接向银行等金融机构的借款，移交后法人主体资格不变的，原借款合同继续履行；移交后法人主体资格发生变化的，由变更后的企业承担移交企业的债务，并与银行等金融机构重新签订借款合同，原借款合同不再履行。担保合同按上述规定处理。

（三）挂靠企业资产和债权债务的处理

原接受挂靠单位负责与挂靠企业解除挂靠关系，债权债务由挂靠企业自行处理。对产权关系清晰的，接受挂靠单位应与挂靠企业解除挂靠关系，并办理有关变更手续；对产权关系不清晰的，由接受挂靠单位或挂靠企业提请产权界定申请，报市财政局进行产权界定，然后再解除挂靠关系。

有关脱钩企业资产和债权债务处理的具体问题，由市财政局会同有关部门共同研究提出具体办法并组织实施。

六、党政机关履行职能的经费保证

市级党政机关与所办经济实体和管理的直属企业脱钩和实行 “收支两条线”管理后，财政部门要按照收支统管的原则，保证市级党政机关各部门及具有行政管理和执法监督职能的事业单位履行其职能所必需的经费。随着经济发展和财政收入的增长，逐步加大对党政机关的经费投入，改善机关工作条件，提高机关干部待遇。

对市级党政机关各部门及所属具有行政管理和执法监督职能的事业单位编制内人员，按照国家规定应领取的工资、奖金、津贴、补贴等，必须按时、足额发放；对市级党政机关各部门行政办公经费，要根据机关工作性质和工作任务，按预算内、外资金综合考虑的原则予以安排；对市级党政机关所需专项经费，要根据工作任务实行专项报批，予以专项安排；对市级党政机关的基础设施建设，纳入固定资产投资计划，实行统一规划和管理。市级党政机关各部门要按照行政事业单位财务《规则》和会计《准则》，健全财务管理制度，加强单位收支管理，艰苦奋斗，勤俭节约，高效廉洁地履行职责。

七、加强领导，抓好落实，维护稳定，严明纪律

市级党政机关各部门要把贯彻落实中央关于党政机关与所办经济实体和管理的直属企业脱钩的决定作为一项严肃的政治任务，加强领导，搞好协调，切实负起责任。政府有关职能部门要各司其职，密切协作，特事特办，纪检监察机关要加强监督检查，保证这项工作按中央和市委、市政府的部署如期完成。

在脱钩工作中，要始终把维护稳定贯穿于工作的全过程。要采取有力措施，开展深入细致的思想政治工作，确保党政机关干部队伍稳定、企业职工稳定和社会稳定。

加强直属高校建设工程管理审计的意见 篇9

一、从医院内部零星维修工程审计现状看, 零星维修工程管理中主要存在以下四方面问题

(一) 施工前期准备工作不充分

由于零星维修工程本身繁杂, 存在不可预见因素, 可变性较大, 再加上管理部门对其负责的零星维修工程了解不深入, 在施工前没有制定切实可行的施工方案, 有的甚至不进行立项审批, 不签订施工合同, 不编制工程预算或者尽管编制了工程预算, 但是预算不准确, 与完工后编制的决算差距很大, 根本无法控制费用支出。

(二) 现场管理不到位

医院零星维修工程很多都发生在临床一线科室, 工程管理人员很少下到施工现场。有的零星维修工程本身就是工程项目所在科室的医护人员直接通知维修人员施工, 管理部门根本不知晓, 导致工程管理部门监管缺失。

(三) 现场签证不规范

临床科室的零星维修工程竣工验收, 很多依赖于临床科室负责人的签字确认, 医护人员毕竟不是专业的工程管理人员, 他们的签字仅限于对某件事情的认可, 而对维修成本及质量无法控制。使零星维修工程最终的决算审计非常被动, 有时甚至无法进行。

(四) 现场签证不及时

有些维修项目完成后, 施工单位故意拖延, 滞后几个月再补办签证, 人为地给施工单位在签证上弄虚作假提供可乘之机, 增加了工程决算审计的难度。

二、针对上述存在的问题, 审计建议从以下几个方面加强医院内部零星维修工程管理

(一) 建立医院内部零星维修工程预算管理制度

财务部门对以前年度支出的零星维修工程费用进行分类汇总, 制定出下一年度的零星维修工程项目支出预算, 并将预算逐级分解, 落实到具体的责任部门和责任人。责任部门应在执行过程中采取一定的措施, 保证预算整体目标的顺利完成。

(二) 建立医院内部零星维修工程审批制

1000元 (含1000元) 以上的零星维修工程开工前, 须报分管院长审批, 金额较大的报单位领导班子集体决策, 使工程的立项权置于单位领导集体把关之下, 通过科学的决策程序, 减少医院零星维修工程投资的盲目性和随意性, 使投资期望值更趋于合理。

(三) 建立健全医院内部零星维修工程分级管理制度

1. 金额在1.5万元 (含5万元) 以上的零星维修工程, 由基建部门负责管理

施工前必须制定切实可行的施工方案、施工图纸, 编制预算后, 按照政府采购法相关规定, 实行部门或政府集中采购。施工过程中, 如遇重大设计变更, 应提交分管院长审批, 报单位领导班子集体决策。现场管理过程中, 须明确现场管理人员职责权限, 施工现场由基建办和监理人员对施工过程中使用材料的数量、型号, 质量等严格把关。隐蔽工程的签证还必须及时通知医院内部审计人员到场。

2. 为了缩短一些相关程序, 最大限度地发挥工程效益

5万元 (不含5万元) 以下的零星维修工程, 由后勤部门负责管理。所有1000元 (含1000元) 以上, 5万元 (不含5万元) 以下的零星维修工程报分管院长同意后, 按照使用科室的要求先施工, 工程竣工后套用相应定额, 据实结算。施工过程中, 要求工程管理人员经常下到施工现场了解情况, 对施工过程中所使用材料的规格型号、数量、质量严格把关, 切实做好施工记录。

3.1000元 (不含1000元) 以下的零星维修工程建立巡视维修服务制度

改变过去以电话报修为主的零星维修方式, 使维修服务前移。后勤部门每天安排巡视员到临床科室巡视, 巡视员在巡视过程中发现需要维修的项目, 准确判断问题类型及维修处理方式后, 填写“巡视维修服务记录单”, 由需维修科室负责人签字后, 交后勤部门分类汇总再进行派工。如遇须应急性的抢修项目, 巡视员可以直接派工处理, 施工完成后再补办手续。

4.1000元 (含1000元) 以上的零星维修工程竣工后必须套用相应的定额, 编制工程决算

1000元 (不含1000元) 以下的零星维修工程, 由医院制定内部收费标准, 根据实际完成的工作量和内部收费标准据实结算。

(四) 建立医院内部零星维修工程合同管理制度

1000元 (含1000元) 以上的零星维修工程, 一律签订单项或年度施工合同。在合同中对工程承包范围, 承包方式, 甲乙双方权利义务, 工程费用的计算依据, 付款方式以及工程质量要求等内容予以明确界定。

(五) 建立医院内部零星维修工程决算审计制度

零星维修工程项目繁杂, 变数多, 在实际施工过程中经常会出现设计变更, 最终都要以实际发生的工作量为依据编制工程决算。根据分级管理制度, 5万元 (含5万元) 以上实行招投标程序的工程, 委托具有资质的社会中介机构或医院内部审计部门进行决算审计。5万元 (不含5万元) 以下的工程, 由现场管理人员按照施工合同要求, 对工作量和施工过程中使用的材料进行初步审核后, 送医院内部审计部门进行决算审计。所有零星维修工程未经审计, 财务不得付款。通过审计保证零星维修工程建设资金合理、合法的使用, 使医院零星维修工程管理逐渐步入制度化, 规范化轨道, 提高管理水平, 维护医院的合法权益。

摘要：文章针对零星维修工程审计现状分析存在的问题, 审计建议建立健全制度建设, 加强医院内部零星维修工程管理, 降低医院运营成本, 提高资金使用效益。

关键词：审计角度,零星维修,管理

参考文献

[1]陈青青.对医院零星维修工程管理的几点建议[J], 卫生经济研究, 2012, (6) .