代管公司财务管理制度

代管公司财务管理制度（通用6篇）

代管公司财务管理制度 篇1

农村财务“双代管”工作规范标准及考核办法 农村财务“双代管”工作 规范标准及考核办法

根据《二○○五年农村工作综合考核办法》要求，为提高农村财务“双代管”工作质量，规范业务规程，细化量化考核标准，制定本办法。

一、业务规范标准

1、各村每月结账后，将“现金收支及代管月报表”报乡（镇）（街道）经管站，做到账表相符，由经管站汇总，于下月的15日前报市经管局。

2、经管站在银行、信用社存款，必须设存款账分户登记，并使用凭证记账式存取结算手续，严禁使用存折、存单。

3、村收入现金（含借款）后，在上交经管站代管处理账务时，必须同时登记现金账（一收一支）不得走捷径记转账。

4、村在支回代管资金后，必须先入现金账（借方），再登记开支业务，不得走捷径记转账。

5、村账要设立“代管资金”科目与经管站对应登记，不得将代管资金含在“现金”科目中。存取必须使用凭证记账方式结算，不得使用存折。

6、村从库存现金或支回未用的代管资金中上交代管资金，必须在月报表中注明（用“△”标注）。

7、现金开支必须有正式原始凭证，不得以村自开现金支出单让经手人签字的方式取得原始凭证。

8、编制记账凭证和登记现金账时按以下顺序：现金收入、上交代管、支回代管、现金开支。

9、对已发生的现金垫付业务，采取纳入账内管理的办法，即原始单据及时入账，同时给垫付人开借据，待集体有资金时凭借据支款。

10、现金账及“代管资金”科目年初转账时只转一个余额，不得再转相应的发生额。

11、现金账及“代管资金”科目每月要结有“月计”和“累计”。

12、库存现金实行限额管理，限额由经管站根据各村情况确定为300元-1000元，超限额的要及时上交代管。

二、考核办法

1、账簿代管按乡（镇）（街道）实际代管的村数占总村数的比例计算代管率进行考核。

2、资金代管，按账面代管率和业务规范标准进行考核。

3、业务规范标准，按项目考核到村，以分数量化到乡（镇）（街办）。

4、乡（镇）（街道）各村汇总的账面资金代管率（实际上交代管资金占应上交代管资金的比例）抵降业务规范标准折扣百分点（每分抵降0.1个百分点）后为实际资金代管率。

5、考核情况每月一通报。

三、业务规范考核扣分标准

1、乡（镇）经管站不按时上报“现金收支及代管月报表”（汇总表）的，每拖一天扣2分，附表每少一个村扣0.1分。村账表不符的每村扣5分，镇与村表与表不符的每村扣10分。

2、经管站在银信部门存款，不设存款账分户登记的扣20分，存取手续不按要求的扣20分。

3、村收入现金上交代管不同时登记现金账的每村扣2分。

4、村支回代管资金不入现金账，直接记开支科目的每村扣2分。

5、村不设“代管资金”科目或用存折办理存取手续的每村扣2分。

6、村从库存现金或支回未用代管资金中上交代管，不在月报表中注明的每村扣5分。

7、使用村开据的现金支出单作原始凭证的每村扣2分。

8、村编制记账凭证和登记现金账时，不按规定顺序的每村扣2分。

9、村发生垫付业务不按规定处理，导致“本月无业务”的每村扣5分。

10、现金账和“代管资金”科目年初不按规定转账的每村扣2分。

11、现金账和“代管资金”科目不按月结记“月计”、“累计”的每村扣2分。

12、库存现金超限额的（按现金帐余额），根据超额大小，每村扣1-3分。

农村财务“双代管”制度

为了进一步贯彻落实党的十六大关于加强农村基层民主管理、民主监督、实行财务公开，切实加快我市村级集体经济的发展，强化农村财务管理，增强群众监督和民主理财的透明度,加强党风廉政建设，从源头堵住滋生腐败的漏洞，现结合我镇实际，特制订村级资金帐务“双代管”管理制度。

第一章 财务预决算制度

第一条 各村每年初在农村会计服务中心的指导下，本着“依法依规、量入为出；以收定支；留有余地”的原则，结合本村上收支计划完成情况，考虑本收支变化情况，编制全年收入、支出、分配预算方案。

第二条 村级预算方案必须经村“两委会”和村民代表会议审议通过，报镇农村会计服务中心审查，一经审批，原则上不予变更，将作为财务执行的依据。

第三条 各村必须严格执行预算计划。计划外的支出项目，原则上不得进帐。服务部门计划外收费凭政府文件由村 5 集体报支，否则一律实行“谁服务、谁收费，谁受益、谁负担”。

第四条 各村年终必须搞好决算方案，报镇农村会计服务中心批准后，向村民公布决算结果，决算结果与村干部年终报酬实行挂钩。

第二章 收支管理制度

第五条 收入管理

(一)收入管理，应对照年初预算方案进行月测评、季分析、年总结，确保收入计划完成。

(二)各村的固定性收入来源必须要有原始的合同或有效文书随同预算方案，上报农村会计服务中心存档，以便进行年终结算，确保收入全额到位。

(三)各村收入必须严格按“收支两条线”的规定执行，收入直达农村会计服务中心设立的专户。

(四)各村的全部收入只能使用财政收款收据、农经收款收据或税务发票，不得使用其他票据。

(五)各村严格按照“先收入、后支出”的原则，一律不准以支抵收、先支后收，如有未及时送存服务中心专户，造成资金挪角损失的；由村主职干部、村报帐员及当事人按同等责任分摊全额赔偿，并对村主职干部和报帐员处以罚款。情节严重的，移送有关部门进行党纪政纪法纪处理。

(六)镇农村会计服务中心有权对各村库存现金进行定期不定期检查，如发现有超备用金的资金全额予以没收，并 6 对村、村主职干部和报帐员分别处以罚款。任何村不得坐收坐支，不得截留现金。

第六条 支出管理

(一)各村支出必须按审批的财务预算方案严格执行。

(二)严格控制非生产性开支，村级每年非生产性开支不得超过当年有效收入的30％。

(三)各村支出审批必须按审批权限执行，使用金额500元以下(含500元)由村财务“一支笔”审批；501-1000元(含1000元)由村集体研究决定，报村理财小组审核，村财务“一支笔”审批；1001-2000元(含2000元)须经村民议事会讨论通过，村理财小组审核，村财务“一支笔”审批，蹲村镇干部审查，并报镇分管财经领导审批，2001元以上经村民主议事会研究，报镇党委审批，征地代付青苗费及补偿费除外。

（四）各村支出凭证的审核，实行“先审后批”的原则，必须先报村民主理财小组，对原始凭证进行合规合理性审核，并加盖民主理财小组审核章，然后按审批权限规定报领导审批，再报镇（街办）农村会议服务中心复核，并加盖镇民主理财专班复核章后方可结帐入帐。超过审批权限的支出，服务中心在复核过程中拒绝结报入帐，对在审核过程中发现的不合规、不合理的原则发票予以没收，对情节严重的，报镇纪委查处。

（五）非生产性支出严格按以下有关规定执行。

7（1）电话费报销标准：村支部书记、村主任每月报销凭原始话费发票按乡（镇）政府规定限额报销，不足限额据实报销，超过限额按阴额报销，不足限额据实报销，超过限额按限额报销，不得以白条报销电话费。其他村干部不得报销电话费，更不准以其他方式报销，违者按贪污论处。

（2）差旅报销；村干部每月据实报销差旅费（镇有规定的，按规定执行），报销凭证必须有原始单据（车票）和出差事由，并附有会议通知或其他事由等有效文书凭证，否则不予报销。杜绝租车和借车加油出差或开会等现象，违者兑现。

（3）根据上级有关文件规定，原则上取消村级招待，但特殊情况由镇自行规定限额执行结报，杜绝招待镇干部（包括镇直部门单位干部），村级遇市（含市级）以上领导检查验收工作等特殊情况招待原则上严格执行内招待，控制外招待。内招待原始凭证必须是财经所统一印制的内部招待自制报销凭证，外招待原始发票必须要有来客单位、事由、人数和蹲村镇干部审核。其他审批手续必须按支出结报程序审批，并报镇分管财经领导审批。方可入帐。村级招待支出最终以市级以上(含市级)相关文件规定执行。

（4）严禁任何礼节性费用开支。

（5）村干部补助；按村级当年有效收入和村劳平收入定标准，由村级报送镇组织办和财经所审核，经镇党委审批后方可发放结报入帐。

8（6）村级发展经济投入或其它特殊情况，确困资金缺口需要向银行(畲民间借贷)贷款的，必须先书面报告(附贷款资金使用情况计划书)，经村民理财小组审查通过，报服务中心审核并经分管财经领导同意后，确定贷款总额和贷款利率（民间贷款不得高于银行同期利率），既还款期限，方可借贷。贷款要及时送呈服务中心专户，否则不能挂帐。并给予村主职干部和经办人党纪、政纪处分。

（7）未经程序审批的原始凭证，不能作为记帐依据，不符合规定的支出不予报销。

（8）在审查支出发票中：发现滥支乱用、巧立名目，挥霍浪费现象，除对经手人全额兑现外，对审批领导(主职干部)和报帐员各按发票总额的总额的50%处罚。不规范、手续不齐全的支出发票，服务中心记帐会计拒绝报销。

（9）拨款、发票报销审批时间为每周一、三下午上班一小时内为领导定点审批时间，其余时间由审批领导掌握安排。

第三章： 货币资金管理制度

第七条 各村实行备用金管理制度，现金按照“双限”(限额度、限范围)原则进行管理。

（一）村有现金的额度，实行“限额度“管理办法，即根据各村现金的平均使用量来测定各村的备用金标准，作为各村备用金的限额和财务结帐的要求。

（二）村级使用现金，实行“限范围”管理办法，即各村必需的零星开支，每次结算金额未超过备甩金核定数的支 9 出(除工资补助和征地青苗费及补偿款发放以外)，可以使用现金。

（三）各村支取现金。(银行转帐)时，随同服务中心“村级拨款申请书”，作为服务中心与各村报帐员结算支出凭证审核依据，一律只能按申请用途使用。

（四）达到转帐超点数的支出(按银行相关规定)，一律通过服务中心资金会计进行转帐结算；同时做到日清月结，款、帐、物、据据清楚吻合。

（五）备用金实行报帐拨补的办法，即在核定限额度内实行报销费用的拔补备用金，严格按限额规定执行。各村必须及时报帐，以保证核算的及时性和村级资金运行的真实性。

（六）产格执行财务“六不准”：不准非报帐员插手管钱；不准挪用公款，不准公款私存，不准瞒报截留；不准以付代收，不准设小金库库，违者由镇纪委严肃查处，情节严重者移交司法部门处理。

第四章 票据、印章使用管理制度

第八条 村内所有收入统一使用湖北省农民负担监督管理办公室监制的《湖北省城乡（镇）村(居)民委员会收款收据》(简称农经收据)，村外任何收入款项必须到服务中心开具财政统一收款收据，并加盖村级财务专用章。

10(一)严禁自购、自制收据或打白条代收，违者按贪污论处，除全额没收外，并对相关责任人按所收金额的20％罚款，情节严重的移交司法部门处理。

(二)专用收据的领用实行两级台帐管理，镇对村建立台帐，各村也要建立台帐，明确专人负责专用收据的领用、发放、结报及保管等工作台帐要如实记载领入、发出、填用、核销、结存等情况，专用收据经办人要在台帐上签名以明确责任。

(三)严格加强票据管理，所有农经收据由村报帐员到服务中心领取，并办理领用登记手续，每次领取限量一本，使用完后将收据存根及时到服务中心办理缴销、重新领用登记手续，财政收据由服务中心总会计领用和代开。

(四>做好票据管理工作，必须依据有关政策规定合理使用票据，不得遗失，不得转借，不得为他人代开(提供)票据。如有遗失立即书面报告服务中心，并公开登报(市级或市级上党报)声明作废，造成经济损失的应追究有关责任人的责任。

(五)只允许村报帐员一入开具收款收据，其他人员一律不准插手开收据收款，第九条 服务中心在会计结束前(12月3 1曰)将各村结存的专用收据全部收回，保证村集体当年收入及时入帐。登记入帐后，重新办理领用手续。

第十条 村委会公章、财务专用章由报帐员管理，只限于村级事务、财务收支方面使用。使用时，必须经村委会主 11 任批准，并登记好时间、内容及经手人，未经批准、擅自滥用村委会公章和财务专用章的，造成经济损失的应追究报帐员经济责任，并给予党纪、政纪处理。特别是经济合同或文书必须经村“两委”会研究决定，否则追究当事人法律责任。

中共夏坊乡（镇）委员会 夏坊乡（镇）人民政府 关于下发《夏坊乡（镇）农村“三资”管理制度》的通

知

各党支部、村委会、乡（镇）直各部门：

为了切实加强农村集体资金、资产、资源（简称“三资）监管工作，推进农村集体“三资”管理的制度化、规范化建设，理顺农村集体“三资”监管体系，建立起农村“三资”规范运作的长效机制，进一步密切农村党群干群关系，促进农村经济持续健康发展、社会和谐稳定。根据《福建省村集体财务管理条例》和明溪县纪委下发《关于加强农村“三资”监督管理的意见》（明纪［2008］32号）文件精神，结合我乡（镇）实际，制定《夏坊乡（镇）农村集体“三资”管理制度》，现下发给你们，望遵照执行。

中共夏坊乡（镇）委员会

夏坊乡（镇）人民政府

2009年1月20日

农村集体“三资”管理制度

为了切实加强农村集体资金、资产、资源(简称“三资”)监管工作，推进农村集体“三资”管理的制度化、规范化建设，理顺农村集体“三资”监管体系，建立起农村“三资”规范运作的长效机制，进一步密切农村党群干群关系，促进农村经济持续健康发展、社会和谐稳定。根据《中共沿滩区委惩防体系办公室关于构建惩防体系基本框架的实施意见》（自沿惩防办„2011‟3号）文件精神，结合我乡（镇）实际，制订本制度。

一、农村集体资金的管理制度

村集体资金主要包括：上级补助收入； 村级“一事一议”筹集的资金；属于村集体所有的土地、水面、林果、滩涂、四荒地以及村集体企业进行发包及上交的收入；属于村集体所有的资产统一经营的收入；村集体土地、水面、林果、滩涂、四荒地及资产因国家或其他组织个人需要，征用租赁、拍卖使用权等而获得的补偿费等收入；因灾害由国家下拨及社会团体组织救助捐赠村级组织集体的救济扶贫款；因建设等需要国家及省、市、区、乡（镇）和其它部门对村级组织 集体的拨款；其他属于村级集体所有的收入（含各种返还款、利息、奖金等）。

（一）资金管理

1、现金及备用金管理制度

村集体的所有现金收入，必须由村报账员统一收取并在3-5日内及时上缴专户管理，不得坐收坐支现金。对不按规定使用备用金，收入不入账、公款私存、设立小金库、坐收坐支的支出单据不予核销；各村收款必须使用福建省农业厅统一印制的收款收据。

2、财务开支审批制度

村集体的财务支出坚持村主任“一支笔”审批制度，凡未经村民主理财小组审核的均不得入账。所有开支应填写用款计划单，所有开支的原始凭证内容必须真实、完整、合法，不得以白条和不规范凭证入账。原始凭证六大要素:日期、单位、数量、单价、金额、经济业务内容，并有经办人、证明人、审核人、批准人、理财小组章。

3、财务收支预决算制度

村财务收支预算需经村民代表大会讨论通过，并报乡（镇）经管站审批，再经乡（镇）挂点领导批准后公布执行。各村每年年底对本的财务收支进行决算，在次年的2月底前将报报乡（镇）经管站审批备案。农村财务预算内容包括：（1）收回的各项承包款、集体经营收入、其他收入（包 括借入款）；（2）公共积累；（3）基本建设、财产购置、经营支出、其他支出；（4）干部工资、办公费、军烈属优抚费；（5）五保户供给等。

4、集体财产管理制度

集体财产由报账员和保管员保管，要逐一建账登记，严格履行出入库手续，人为造成丢失损失的要照价赔偿。属于正常损耗的集体资产，经村民主理财小组审核，报乡（镇）经管站处理，大额固定资产报损和拍卖，要经村民代表大会讨论通过，报村级财务代理中心审核，经分管领导同意，方可实施。

5、零招待及差旅费补助制度

原则上村组实行零招待及差旅费补助制度。村级除确因招商引资、集体经营外，另行处理。乡（镇）干部到村工作原则上不在村里就餐。村组干部在村级议事和工作，不得从村集体招待费列支。对违反规定开支招待费，不得在村集体报支，否则谁招待，谁付款。村干部因公外出开会、学习、参观、洽谈业务等费用支出可参照《明溪县县直国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定》（明财[1998]30号）报销。

6、民主理财制度

各村成立民主理财小组，由村民代表会议选举产生，依据村人口的多少，由5-7名（小村3-5人）作风正派、办事 公道、有威望、关心集体事业、敢于坚持原则的村务公开监督小组成员选举担任，组长在民主理财小组成员中选举产生。村主任、及其直系亲属不得担任小组成员。

7、定期报账结账制度

村报账员每季度按规定日期到乡（镇）经管站报账（即4月5日、7月5日、10月5日、次年的元月5日），经济来往量较大的村应实行月报制度。各村账目和单据做到日清月结，隔季度不予核销。

8、财务手续交接及会计档案管理制度

对离任的会计，离任前必须结清账目，盘点现金、实物，核对往来及债权债务，编制移交清册一式三份，并经民主理财小组审核，由乡（镇）经管站监交。各村要建立财务档案柜，将会计资料分类整理、装订成册，编制目录清单，以便查阅。

9、财务审计制度

依据《福建省村集体财务管理条例》，对各村的收入支出每年审计一次，逐笔审核；对村领导干部实行离任审计；对农民负担管理实行专项审计。对审计出的问题，要做出及时处理。

10、票据管理制度

各村如需使用票据，必须到经管站开具统一票据，不得私自购买收据，如发现私自购买收据收费，所有资金没收，并追究当事人责任。所开出的票据报账后，经管站方可再次开具票据。

二、农村集体资产的管理制度

农村集体资产主要包括：村集体所有的建筑物、道路、农业机械、机电设备交通工具、通讯工具、经济林木、农田水利设施和教育、科技文化、卫生、体育设施等；村集体兴办的企业或者兼并的企业资产；村集体向企业投资入股，按照投资份额拥有的资产股权和增值的资产权益；国家机关、社会团体对村集体资助、捐赠的财物等；企事业单位、其它组织和个人对村集体资助、捐赠的财物等。村集体所有的商标权、专利权、著作权等无形资产；法律、法规规定属于村集体所有的其它资产。

1、村集体资产的取得，变更或终止，资产经营方式的确定或变更，资产的购置、变卖、报废等事项，必须经村民会议讨论决定，报乡（镇）经管站审核备案。

2、村集体的固定资产、产品物资要有专人管理，严格履行固定资产、产品物资的增加、减少、使用、出租、外借、报废等出入库手续。要及时登记实物保管账，对无故出现的实物亏损，由保管人员负责赔偿。村集体的固定资产、产品物资严禁私自外借和私自占有。未经村民会议决定，任何单位或个人不得擅自动用村集体的固定资产和产品物资为个人或外单位抵押、担保。

3、村集体在建工程项目，必须经村民会议讨论决定。外单位或个人施工的，必须实行公开招投标，乡（镇）纪委派人到场监督。招投标方案在招投标前7天进行公告，招投标结果要及时向村民公布，并签订施工合同，严禁暗箱操作．在建工程项目要有专人监管，工程完工后要及时组织验收，验收工作要有工程主管、监管人、村民主理财小组成员参加，依照合同严格进行施工质量验收。验收通过后将有关资料交村财会人员进行结转固定资产账务处理。

4、村集体固定资产实行租赁、非统一承包经营或者出售的，必须经村民会议讨论决定后采取招投标、拍卖的方式，有偿转让其经营使用权并签订合同，确定村集体与资产承包经营者或使用者享有的权利和承担的义务。严禁利用职权压价发包和低价出租、出售集体资产。

5、对村集体资产进行承包、租赁、拍卖、出售转让、兼并、股份经营时，必须通知乡（镇）纪委、经管站派人到场监督指导。

三、农村集体资源的管理制度

农村集体资源主要包括：村集体所有的土地、林木(不包括经济林木)、荒山、荒滩、水面和矿产等。

1、村集体所有的林木、荒山、荒滩、水面和矿产资源等经营方式的确定，必须经村民会议讨论决定。采取招投标、拍卖等形式有偿转让其经营使用权的，要提前7天公布方案。严禁任何人利用职权压价发包村集体资源，任何单位或个人不得垄断承包或者依仗权势压低承包标的。

2、村集体发包资源时，必须通知乡（镇）纪委、挂村领导、工作队长、经管站工作人员到场进行监督指导，对承包期限较长，一次性收取承包费的，要按计划逐列支，不得寅吃卯粮。

3、村集体资源经营方式确定后，要及时与经营者签订资源承包合同，报乡（镇）经管站备案。

代管公司财务管理制度 篇2

一、“双代管”对农村基层财务管理的影响

其一, 为了确保农村基层组织正常运行, 为了确保农民负担不反弹。税费改革后确保农村基层组织正常运行, 确保农村生产公益事业建设的集体资金分成了两部分, 一部分主要来源于农业税附加返还和转移支付, 一部分来源于一事一议筹资和集体其它收入, 如何把这两部分资金用好, 就必须把它捆在一起, 保证不被挤占挪用方能实现两个确保。如集体没有足额使用转移支付资金, 必须使村级资金形成缺口, 村级再想办法向农民收取。

其二, 为了解决农村财务混乱的顽症。多年来农村财务管理存在的混乱, 极大地影响和制约着农村财务管理的规范化, 制度化。特别是村级组织实行定期换届以来, 这些问题更加突出。

其三, 为了保障村务公开和民主管理制度的全面推行。1998年《中共中央办公厅、国务院办公厅关于在农村普遍实行村务公开和民主管理制度的通知》下发和《中华人民共和国村民委员会组织法》施行以来, 全国农村普遍推行了村务公开和民主管理制度。但在实际推行中村务公开制度推行较好、民主管理的推行就遇到了难题, 有些村支书、村长都商量不到一起, 更不用搞民主管理, 有些干部选上来后, 不经民主讨论就去随意收入支出, 账前审核你不让入账, 他就不入账, 甚至以后就不上账, 等到任满时手中拿得是一堆收支票据。下任选上后, 账本不去接。

其四, 为了确保农村稳定。多年来, 农民上访的焦点、热点就是财务问题, 财务混乱始终是影响农村稳定的主要因素, 只有从根本上解决农村财务混乱问题, 才能确保农村稳定。

其五, 为了强化农村经营管理。农村财务管理是农村经营管理的核心与基础, 实行“双代管”后农村经营管理队伍加强了, 保证了农村经管理制度逐项落实, 村级筹资筹劳必须符合一事一议筹资筹劳制度, 否则不能收取, 账前审核就是把这个关。农村承包上交收入, 就要把住合同签订的民主公开关。

二、推进农村基层财务管理“双代管”的对策

第一, 政府要建立健全各项财务管理制度。政府财政部门和农村经营管理部门要建立和完善村集体经济组织各项财务管理制度, 主要包括:民主管理和财务公开制度、现金银行存款管理制度、债权债务管理制度、资产台账制度、票据管理制度、会计档案管理制度、村干部任期届满经济责任和离任审计制度、“一事一议”筹资筹劳制度、土地补偿费监督管理制度等。村集体经济组织要建立各项内部控制制度, 主要包括:货币资金内部控制制度、投资业务内部控制制度、固定资产内部控制制度等。同时要建立财产清查制度。同时, 要严格执行各项财务管理制度。要按照《村集体经济组织会计制度》的规定, 进行会计核算。实行村级资金、账务委托乡镇代管的, 要尊重每个农村集体经济组织的资产所有权和财务管理自主权, 要按会计核算主体分设账簿, 实行统一电算化管理, 建立健全电算化内部管理制度。

第二, 要推进农村财务管理规范化运作。实行村级财务管理规范化, 制度建设是基础, 抓好落实是关键。一要抓好制度实施。做到制度长期坚持、常抓不懈, 用制度管财、管权、管事、管人, 决不能出现“制度上墙、一贴了事”。事实证明, 再好的制度不落实, 只能是一纸空文, 只有落实到位、落到实处, 才能真正发挥作用。二要搞好规范运作。确保委托代理、账簿管理、资金代管、票据审核、档案管理、会计信息提供、民主理财、财务公开、审计监督等项财务工作, 真正实现规范化、程序化、制度化的管理目标。三要突出管理重点。实行村居会计委托代理制的重点, 就是要管好管住村居资金。今后, 村级所有收入一律由镇街会计委托代理中心负责管理, 做到应管尽管, 大、小资金全部监管, 不留任何死角, 对村级每一项收支, 都要做到事前、事中、事后全程监督, 严格实行收支两条线管理, 严禁坐收坐支现象的再次发生, 一经发现查实, 严肃处理。同时, 要不断探讨化解村级旧债、制止新债的办法, 加快集体经济薄弱村发展, 对继续擅自举债或违规举债导致村集体蒙受损失的, 要坚决追究其责任, 对化解债务成绩突出的要给予表彰奖励。

第三, 建立开支审批制度, 规范财务公开。村社的每一项现金开支, 统一由村兼职出纳承办。属于社的开支由社长审批, 经社民主理财小组同意, 村主任审查。属于村的开支由村主任审批, 经村支委或民主理财小组同意, 并经乡镇农经部门指定的专人或政府领导审核后, 方能在乡镇农经站报账。一般情况下单项开支在100元以下者, 由乡镇农经部门审核;开支在100元以上的大额开支其中数额较大特别是非生产性的开支, 事前必须经村民会议或村民代表会议三分之二以上同意, 报乡镇政府审核同意后实施, 如果群众对某一些开支提出质问的, 审批人和审核人应做出负责的解释。必要的生活接待费, 由各乡镇政府、郊区街道办事处统一规定标准, 并附接待事由、就餐地点、时间、人员的文字说明, 否则, 不予审批、审核。同时, 要规范财务公开。第一、各村社必须在适当的地点 (一般在村委会所在地) 设置黑板式的村 (财) 务公开栏, 一般长3米、宽1至2米;第二、财务公布榜按当月或当季的现金收、付发票逐笔填写, 同时公布现金、存款余额;第三、财务公布榜在张榜前, 必须提交民主理财小组审查, 必要时民主理财小组有权查阅有关帐、据和资料, 审查无误后由民主理财小组组长签字;第四、村会计在每月或每季度初的15日前, 将上月或上季度的财务向群众张榜公布, 做到通俗易懂, 凡涉及农户的账目, 要列出花名册;第五、财务公布后, 民主理财小组要收集群众意见, 并由社长或村主任做出负责的解释。

第四, 加强会计人员队伍建设。稳定的会计人员队伍是抓好农村财务规范化管理的重中之重。镇街代理中心会计, 按每一万人配备一名会计的标准, 由各镇街选拔配备, 签订招聘合同, 持证上岗, 逐步实行职业化管理。实行村级会计委托代理制后, 各村只保留一名村会计负责报账。市经管部门要切实抓好管理、培训、指导和监督, 加强对镇街中心会计、村会计及村民主理财人员等的法规政策和业务培训, 不断提高会计队伍的整体素质, 为农村财务规范化管理提供强有力的保障。

第五, 完善管理办法, 提高管理水平。完善的财务管理办法是村级财务规范化管理的基础, 也是新形势下农村财务管理工作的需要。在具体工作中应把握三点:一是实行民主理财。一方面要民主产生理财成员。民主理财成员应以村民代表为主, 吸收有关村干部参加, 民主理财小组应由村民会议或村民代表会议选举产生。村干部及其直系亲属不得担任民主理财小组组长, 民主理财小组要报乡镇农经站备案;另一方面要明确民主理财小组的职责。村民主理财小组作为村级财务活动的监督组织, 应当依法办事, 严守财经纪律, 在村党支部的领导下, 代表群众理好财。村民主理财小组应享有以下五个方面的监督权:村级财务计划的制订及执行情况;财务收支情况;集体资产招标、投标活动以及合同的签订和履行情况;各种专项款的使用情况;收益分配情况。二是推行电算化管理。实现农村财务管理的电算化、网络化, 是不断加强和改进农村财务管理工作的一项重要措施, 是降低管理成本, 提高管理效率的有效途径。它既可以提高财务管理的及时性、准确性和科学性, 又可以有效地防止人情账、回头账和变通账的出现, 还可以从根本上解决财务公开不及时与不真实的问题。各乡镇要创造条件, 积极推行农村财务电算化管理, 彻底解决农村财务管理手段滞后的问题。有条件的乡镇还应加大投入, 多添置微机, 实行分片核算管理。三是规范财务档案管理。在村级财务档案管理上要做到“三有”:即有专门的档案室;有统一标准的铁皮档案柜, 做到一村一柜;有固定的管理人员, 并配置防火、防盗、防潮、防蛀等设施, 确保会计资料及各种经济资料的安全。

三、结论

财务清理是理顺农村财务, 促进资金、财务“双代管”的有效方式和重要举措, 只有扎实搞好农村财务清理, 建立健全财务管理制度, 切实推进村级资金、财务“双代管”, 才能实现干部得民心, 群众得实惠的双赢目标, 才能提高基层党组织在农村的执行力、公信力和凝聚力, 保持社会和谐稳定与经济的持续发展。

参考文献

代管公司财务管理制度 篇3

——矣六乡实施村级财务规范化管理试点工作总结

为进一步加强我乡村组集体资产财务管理和会计核算工作，控制和防止农村集体资产的流失，维护好农村集体资产所有者的合法权益，促进我乡各村组财务管理工作走上制度化、规范化、专业化的轨道，确保农村社会稳定。2005年1月以来，在区纪委、区农业局的有力指导下，我乡严格按照区委、政府《关于实施村（居）委会、村（居）民小组财务管理规范化的实施意见》的要求及省、市有关文件精神，于2005年2月下旬开始，结合本乡实际，采取有效措施，迅速掀起了开展村级财务管理体制改革工作的热潮。通过努力，我乡规范化管理工作取得了阶段性成果，并得到了上级主管部门的充分肯定和认可，于2005年8月经区经管站推荐，申报成为省级示范试点项目推广单位。为确保试点项目取得成功，我乡严格按照省、市《关于开展农村财务管理规范化示范推广工作的通知》要求，认真做好试点项目推广工作。现就两年来开展工作的情况作以下总结：

一、领导重视、专题研究

农村集体资产与财务管理工作历来是我乡党委、政府关心的首要工作。近年来随着新昆明“一湖四片”、“一湖四环”战略规划实施，极大的推动了我乡城镇化建设的步伐，巩固并壮大了农村集体经济组织的实力。同时也加大了我乡农村集体资产管理的难度与风险。尤其是集体所有的土地由一种 1 无形的资产，从农村劳动生产资料跃身成为集体资产中变现能力较强，增值潜力较大的运营资本，并转化为一种“商品”推向市场，这无疑给我乡现行的农村集体资产管理理念和方法带来了巨大的冲击。鉴此，我乡党委、政府、人大领导高度重视村级财务规范化管理工作，并将此项工作列入党委、政府的重要议事日程来抓。

一是严格按照官办发[2004]14号区委、区政府《关于官渡区村(居)委会和村(居)民小组集体财务规范化管理的实施意见(试行)》的精神及有关要求，结合本乡实际拟定了《矣六乡村级集体财务管理规范管理实施意见（试行）》，组建并成立了由我乡党委副书记、纪委书记任组长，分管农业副乡长任副组长，党委、政府、纪检监察、司法、农经等有关部门共同组成的矣六乡开展村级财务管理规范化领导小组，分别从组织上、程序上，步骤上为我乡下管两级的实施指明了方向，提供了强有力的保障。

二是依托乡农经站组建并成立矣六乡会计委托代理服务中心，通过构建电算化管理平台，引入农友财务软件，面向全乡11个村委会、32个村民小组开展财务代理记帐、会计政策法规咨询、审计业务等。

二、精心组织、周密策划、稳步推进

根据省、市、区各级推行村级财务规范化管理的有关文件精神及要求，我乡从宣传动员、选聘业务骨干、落实办公地点及设备入手，先后组织开展了财产清查、签订代管协议、清理上交帐务，统管收款票据、分立银行结算帐户、建立健 2 全配套制度、实施代理记帐等工作。从而，扎实、稳步、全面的推进了我乡村组两级财务规范化管理工作。具体做法如下：

（一）深入宣传、扩大影响、营造良好氛围

在04年末，区委、政府《关于实施村(居)委会、村(居)民小组财务管理规范化的实施意见》下发以来，我乡就不失时机的在深入基层指导工作、召开村组干部工作会议等的过程中，积极向基层组织、党员、干部、群众广泛的宣传推行村级财务规范化管理的好处。并由乡党办牵头充分的利用悬挂布标、黑板报、广播等多种有效方式面向广大党员、干部和群众宣传实施财务管理规范化的目的和意义，呼吁党员、干部、群众积极参与并支持财务规范化管理工作。从而把村级集体资产进行规范化管理的改革工作做到家喻户晓、深入人心。同时，认真组织乡村两级领导干部学习、宣传、贯彻规范化管理工作，及时搜集基层组织及群众的意见、建议，把推行村级财务规范化管理为民、利民的改革春风引向深入。

（二）配备专职会计、强化业务培训

为确保我乡村级财务管理规范化工作的全面实施和各项筹备工作的有序开展，扎实的做好规范化前管理人员的技术力量储备，我乡党委、政府于2005年2月下旬采取了面向全乡公开招聘的方式，统一组织应聘人员集中通过会计基础理论、会计实务、计算机应用、文字综合及口头表达四方面的综合能力测试后，择优聘用了两证齐全的(具有会计从 3 业资格证、会计电算化证)4名管理人员，为农村财务规范化工作的正常运行提供了人力资源保证。同时，为确保村组帐务移交后，2005年度帐务处理工作的正常进行，我乡农经站于同年3月分别组织会计服务中心管理人员参加了区、乡两级的岗前基础业务知识及技能培训，认真学习了农村集体经济组织会计的有关制度及文件精神、农友软件应用及计算机基础知识；并结合本乡实际，于3月底组织中心管理人员完成了全乡辖区范围内39个核算单位的手工建帐工作，为下步工作的开展作了充分的准备。

（三）建优质、规范平台，迈稳建、快捷步伐 为全面按照会计委托代理服务中心办公工作的需要，搭建现代化的农经管理平台，我乡在财政经费紧张的情况下，仍相继投入经费10万余元筹建了现代化的农村经济管理及信息化平台。设置40平方米的中心办公室一间，电脑6台、安装农友网络版软件一套，网络打印机一台，电话一部、传真机一台、文件柜7组、一体化办公用椅6套、会计专用办公用品若干等。同时，我乡于2005年3月末，分别组织乡、村、组三级领导、干部召开专题会议学习贯彻区、乡两级下发的实施规范化管理的文件及有关规定。在村组召开相应会议研究、讨论同意财务规范化管理模式，出具书面委托交付乡会计委托代理服务中心后，我乡在同年4月初召开的矣六乡村级集体财务规范化管理动员大会上，组织村组两级法定负责人与乡会计委托代理中心签订了会计委托代管协议书，明确了受托与委托双方的权责。从而，确保了我乡村级财务 4 规范化管理的顺利实施。

（四）深入基层、加强指导、摸清家底

为确保村级会计核算资料的真实性，最大限度的保护农村集体财产物资的安全完整，防止农村集体资产的流失；同时，也为我乡农村财务管理规范化的顺利实施打下坚实的基础。我乡以矣政发(2005)6号下发了《矣六乡村级财产物资清查实施意见》，在实施意见中明确指出了开展财产清查的重要性、清查的对象及范围、清查时点、步骤及方法等。并从2005年3月上旬开始，在乡农经站的指导下组织乡村两级财务管理人员力量，历时一个月全面完成了村级财产清查任务（除个别村组外）；组织村农经站总会计全面清理完成了2004年度所有帐务处理工作，编制了移交清单,办理了移交手续，并向本村组干部群众公布了移交前帐目，确保了村级帐务的正常移交。

（五）加强监管、逐步规范、积极推进民主理财工作 在各村组在相继完成了村级帐务工作的移交手续，并按我乡会计代理服务中心的单据传递时间办理单据交接工作的同时，我乡积极协调税务、财政、银行等有关机构、部门，及时的组织了基层各村组（核算单位）到相关部门办理税务登记手续、更换印鉴卡、开立新帐户（分户核算）、统一村组收款票据，把村级财务管理工作从事后监督，变事前、事中、事后的全过程监督，实现了村组收、付款业务的有效监控，从源头上杜绝了村组的乱收滥支、帐外设帐等的行为。同时，为建立健全村级民主理财监督机构，维护好村民民主 5 监督、民主管理、民主决策的权利，我乡于2005年3月下发了矣政办[2005]6号《关于建立村级民主理财小组的通知》，统一为村组刻制了民主理财小组审核专用章，并在乡农经站的督促指导下，各村组已相继组建并成立了村级民主理财小组，规范了民主理财小组审核专用章的使用，从而保障了村民行使民主管理、民主监督的权利。

（六）明确目标、理顺权责、完善制度建设

自开展此项工作以来，我乡始终本着“操守诚信、制度保障、规范管理、服务基层”的会计代理中心设立宗旨，组织力量尽最大限度的为村组领导干部及群众提供优质的管理和服务；在实施会计核算及会计监督的同时，为农村集体资产的管好、用活当好决策的参谋，为防止农村集体资产的流失当好管家。同时，结合在规范化管理过程中存在的问题和村组干部及群众反馈的意见和建议，我乡进行了深入的调查和研究，先后拟定并下发了进一步规范村级财务管理工作的各项制度和意见。如：《矣六乡村级“一事一议”筹资投劳管理办法实施细则》、《矣六乡民主管理与财务公开制度》、《矣六乡村组干部任期经济责任及离任审计暂行办法》、《矣六乡村组票据管理制度》等。从而，为村组集体资产的持续、健康运营，加强对村组财务工作的有效管理，防止农村集体资产的流失，维护农村社会稳定以及督促村组依法组织实施集体经济管理和从事经济业务活动的行为起到了积极的作用。

（七）狠抓中心基础工作、做好试点项目推广

通过规范化管理前期工作的周密筹备，部署和实施，我乡规范化管理工作在得到了上级主管部门的肯定和认可，申报成为省级示范试点推广单位以来，我乡党委、政府先后两次专题组织召开规范化管理试点示范推广工作及领导小组会议，研究部署规范化管理工作，并提出 了“零差错”管理的目标要求。为认真贯彻落实省、市开展规范化管理示范推广工作的通知精神，做好试点项目推广，确保试点项目取得成功。我乡从抓好会计基础工作入手，严把村组经费支出，审批单据入帐关，制定了矣六乡会计代理服务中心业务工作流程图、经费开支审批表样式。并以窗口展板形式设立专栏对外公开，规范了村组单据入帐的程序。同时，全面统一了实施村组代理记帐过程中，会计科目、会计帐簿的启用与设置，会计凭证、出纳凭证、会计报表、村组财务公开榜内容版式、项目等，以及会计档案资料整理、装订、立卷、归档等一系列基础工作的规范使用和管理，从而推广并带动了村级财务规范管理在全区的开展。在2005年，我乡村级财务规范化管理工作，在区农经站的广泛宣传和有力指导下，先后接受了云南日报、昆明日报等有关新闻媒体的采访，接待了区内区外有关单位的现场观摩和经验交流。

三、取得的成效

经过历时近两年的努力，目前我乡已成功完成辖区内9个村民委员会，27个村民小组的财务代理记帐实施工作。据统计：全乡现已纳入规范化管理的村组资产总量已上亿

元。该项工作的推行并实施，为改善村组财务管理混乱、干 7 群关系紧张、财务公开信息失真、民主管理与监督乏力、审批不严等一系列的农村财务管理问题和维护农村社会稳定起到了积极的作用。主要表现在以下几个方面：

（一）规范了会计基础工作，保证了会计监督职能 会计委托代理制在辖区内的推广，财务管理制度的健全和完善，采用会计核算方法的统一及会计专用凭证及记录的规范，会计人员持证上岗制度的推行，村组费用开支单据审批入帐程序的公开及统一，从源头上规范了村组会计基础工作，实现了会计核算方法的统一，强化了单据审批入帐程序。保证了会计监督职能的有效履行。

（二）降低了管理成本，提高了工作效率

在规范化管理过程中，会计电算化的引入，精减了村级财务管理人员，节约了村级管理人员及办公经费的开支，减轻了集体经济负担。由传统手工记帐状态下，一人负责2—3套帐目，过渡为由乡会计代理服务中心专职会计一人代理8—10套村组帐目，改变了过去工作效率低、村组负担重的情况。

（三）强化了管理职能，增强了财务公开透明度 对村组集体经济的管理和监督更加科学有效，杜绝了村组会计人员改帐、造帐现象，避免了人情帐、回头帐、变通帐的出现。通过完善村组财务公开、民主管理制度的建设，增加了村级民主理财的透明度，让群众对于集体经济的管理拥有了更多的知情权、决策权、参与权、监督权。从而，增加了村级集体资产管理透明度，增强了村民参政议政的意 8 识，为农村社会经济的健康、持续、稳定与和诣发展提供了有利的保障。

（四）提高了村级组织的自我管理意识

村级财务规范化管理工作的开展，有利的带动并促进了我乡村级组织依法组织实施集体经济管理的水平和贯彻执行国家财经法纪的自觉性，提高了村级组织自我管理、自我约束、自我服务的意识，改进了村级从事经济业务活动的行为的盲目和不规范，基本实现了制度化、规范化、经常化的财务管理要求。

四、存在的问题及下步打算

综上所述，我乡村级财务规范化管理工作在省、市、区各级党政领导的高度重视下，在区财务规范化管理领导小组、区纪委、区农业局的有力指导下，在面对诸多困难和问题的情形下，通过全乡各级干部的共同努力和深入扎实的学习宣传贯彻工作，村级财务规范化管理工作现已取得阶段性成果。但在近一年来开展工作的过程中，我们也清醒的看到我乡村级财务规范化管理工作还存在问题和不足，主要表现为个别村组干部思想认识不够、制度贯彻落实及执行检查力度不够，会计管理机构及人员设置还需进一步优化调整、乡村两级管理人员业务素质还需进一步提高等。为此，我们将按照“三个代表”的要求，以改革为动力，在乡党委、政府的正确领导下，带领和团结全乡各级干部脚踏实地的干，全力以赴的投入，认真的解决好村级财务规范化管理中出现的矛盾和问题，切实按照省、市、区各级实施村级财务规范化 9 管理的要求，继续加大对村级财务工作的监督管理力度，将财务规范化管理工作深入持久的开展下去，努力实现好、维护好、发展好农民群众的根本利益，为促进我乡农村经济社会的全面发展，实现全面建设小康社会的目标做出新的贡献。

OO七年三月

物业管理委托代管 协议书 篇4

委托方（甲方）：

被委托方（乙方）：

为了提高企业经济效益，甲方将的物业管理工作委托给乙方代管理，其具体条款如下：

一、委托代管时间于年月日至年月日，暂定

为两年。

二、乙方接受代管理后，须在一个月内，将其警卫室给予搭建完成。

（建筑面积约为平方米，该建筑费用应由乙方承担。）

三、本协议书签订生效后，甲方应在此时的下个月初付给乙方警卫

人员每月

四、合同生效后，该物业的水电费应由乙方负责收、缴、交。

五、现有的房屋的租金，由甲方负责收缴。

六、合同生效之日后，所签订的任何房屋租赁合同、广告租赁合同、场地租赁合同，甲方应将租赁房屋、广告、场地的年租金的3%费用作为一次性奖励给乙方。

七、本合同未尽事宜，由甲、乙双方协商解决。

八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份。

委托方（甲方）：

代管公司财务管理制度 篇5

总

则

第一条

为促进总公司各项工作的顺利开展，明确职责权限，增强事业心和责任感，特制订本规定，某公司财务管理制度之“关于总公司财务审批权限的规定”。

第二条

本规定适用于总公司。第二章

总公司费用开支

第三条

总公司各部门在日常费用开支中，要本着少花钱、多办事的原则．尽量为总公司节约开支。

第四条

总公司各部门的费用开支按预算定额办法执行，年初总预算由财务本部平衡后报总公司总经理办公会讨论，通过后由总经理签批。原则上半年做一次预算调整。

第五条

各部门的日常费用开支中，属预算内的，由各部门正职签字，报财务本部审核并按下列权限签批：一次开支300元以下的，由财务本部会计处经理审批；一次开支300～50000元的，由会计处经理审核后报财务本部总经理签批；一次开支50000元以上的，由会计处经理审核，财务本部总经理复核后报总公司主管财务领导签批。属预算外的费用开支，必须提前报财务本部，财务本部审核后报总公司总经理签批。

第六条

总公司各部门的费用开支在1000元以上的，必须用支票（预借差旅费按总公司（费用报销管理规定》执行），管理制度《某公司财务管理制度之“关于总公司财务审批权限的规定”》。在日常开支用款前，凭部门正职签字的“经费审批单”到财务本部按权限审批，报销时，对未超过批准范围和金额的开支，由财务本部会计处经理审批人帐，对超过批准范围和金额的开支由财务本部按权限重新审批或报批。第三章

投资项目用款

第七条

总公司及各所属企业公司的大型投资项目用款，必须按年、季、月上报用款计划，由总公司平衡后于年初下达资金计划，并在实际执行过程中根据实际情况进行适当调整。

第八条

大型投资项目向总公司申请的计划内用款，一次用款100万元以内（不含）的，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部共同审批：一次用款100～1000万元（不含）的，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理签批；一次用款1000～5000万元（不含）的、必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核、然后报总公司主管领导和总经理两人共同签批；一次用款在5000万元以上（含）的，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理办公会，并经总公司副总经理（助理总经理）两人以上和总经理共同签批。

第九条

大型投资项目向总公司申请的计划外用款，一律先报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理签批，凡计划外用款在1000万元以上的，必须同时有总公司主管领导和总经理两人以上的共同签字。第四章

贸易项目用敷

第十条

各所属企业需总公司提供资金和资金担保的贸易项目，凡一次所需资金或资金担保在100万元以下的，须报总公司法规室和财务本部审批；100～500万元的，须报总公司法规室和财务本部审查，报总公司总经理签批：500万元以上的，须报总公司计划部、法规室和财务本部审查，报总公司主管领导及总经理共同签批。

第十一条

总公司为各所属企业提供信用证授信额度担保的审批权限按（关于资金担保和开立信用证的规定）执行。第五章

日常资金调动

第十二条

总公司与所属企业之间的日常资金调动，凡一次调动资金在100万元以下（含）的，由总公司财务本部总经理签批；凡一次调动资金在100万元以上的，则须报总公司主管财务领导签批。

第十三条

各所属企业向总公司临时拆借资金或总公司为各所属企业临时垫付资．一次金额在50万元以下（含）的，由总公司财务本部总经理签批；一次金额在50万元上的，由总公司主管财务领导签批。第六章

附

则第十四条

对村级财务委托代管的思考 篇6

1 村级财务管理现状

商水县县域面积1 263 km2, 辖9个镇11个乡, 3个街道办事处, 1个国营农场, 1个产业集聚区, 574个行政村, 4 468个村民小组, 农户25.8万户, 总人口113.2万人, 其中农业人口105.3万人, 耕地面积8.8万hm2。农村劳动力67.4万人, 2011年农民人均纯收入5 100元。1992年, 商水县全面推行了村帐乡管, 村级财务采取村有、村管、村用, 会计集中办公, 农经站集中审核的管理模式。虽然在农村财务监督管理中起到了一定的作用, 收到一些效果, 但由于没有从根本上改变管理方式, 在实际运作中暴露出很多问题和不足。目前, 村级财务仍然缺乏科学有效的监督管理手段, 各村财务管理, 特别是资金管理水平参差不齐。部分村制度健全, 手续完备, 核算准确, 资金完整、安全;但也有少部分村财务管理混乱, 出现多人经手现金、重大开支不履行手续、往来款项不及时清理、土地开发资金不能合理使用等现象。而原有的管理模式, 特别是资金管理模式和核算办法, 使部分村干部权力过大, 随意审批, 民主监督力度不足, 形成挤占挪用专项资金的制度漏洞, 甚至可能造成集体资产流失, 严重影响和制约农村集体经济的发展, 成为社会不和谐不稳定的重要隐患。因此, 改变原有的管理模式, 同时加强村级账务、资金2个方面的监管力度, 是提高当前农村财务管理水平、保障农民群众合法权益、推动农村集体经济发展、促进社会和谐稳定的当务之急和有效举措。

2 推行村级账务“委托代管”的基本原则

在改革之初, 就向广大村民和村两委广泛宣传, 并在改革过程中严格执行“三个不变”的基本原则。一是坚持“四权”不变的原则。即资金所有权不变, 任何单位和个人都不得以任何借口或形式平调、挪用村级资金;资金审批权不变, 村级领导仍然按照有关规定审批费用;资金使用权不变, 资金所有者对资金依法依规合法开支和进行收益分配的权限不变;资金收益权不变;二是坚持基本核算单位不变的原则。村级财务“双代管”实行以村为基本核算单位不变, 一村一账, 独立核算, 自负盈亏;三是坚持监管机制不变的原则。村集体经济组织财务仍然接受乡农村财务服务中心的业务指导和管理, 仍然接受村民的民主监管。

3 推行村级账务“委托管理”的措施

3.1 制定职责和各项制度, 确保村级账务、资金“委托代管”有章可循、规范运转

一是明确会计、报账员、审核以及中心主任各自的职责;二是制定了财经管理制度, 重点完善财务收支预决算制度、备用金管理制度、民主理财与财务公开制度、支出审批制度、村级票证管理制度、会计档案管理制度、村级收入管理制度、村级资产资源管理制度等。三是制定商水县农村财务会计服务中心工作实施方案。

3.2 配备必要的设施设备, 给予必需的工作经费保障

各乡镇财政筹资, 调度资金购置会计软件、微机、打印机、复印机等设备和各村专用档案柜。

3.3 搞好宣传动员, 统一全县干部群众的认识

全县召开大会, 统一领导层面的思想认识;召开全体乡镇干部和村三要职干部参加动员大会, 统一全县干部的认识。同时, 利用广播、电视、财务公开栏等多种形式向群众进行宣传, 使广大群众理解和支持这项工作。

3.4 在实施过程中做到“五统一”, 把好“七道关”

“五统一”:一是统一资金账户, 各村统一在中心财政所服务部设立村级账户;二是统一报账时间, 全县各村分别在每季度下旬的相对固定时段统一报账;三是统一报账程序:审核原始单据是否合规, 到核算会计处进行结算, 到出纳处取现;四是统一会计核算, 全县各村分别由3个会计进行统一核算;五是统一档案管理, 由负责各村的会计统一对票据装订成册, 存入专档。把好“七道关”:一是把好票据关。会计核算中心对各村实行统一票据管理, 严格执行票据领用、核销管理制度。二是把好现金关。对现金实行备用金制度, 一切现金收入存入农村财务服务中心账户, 禁止“账外账”和“小金库”存在。三是把好审批关。对各村所有发生的经济业务, 规定财务审批权限, 实行“谁审批、谁负责”的岗位责任制。四是把好报账关。坚持定期报账制, 核算中心明确各村报账时间, 督促报账员及时报账、结账。五是把好审核关。由村民主理财监督小组对村财务收支进行逐项审核, 通过后才能入账;核算中心对各村每月发生的财务收支和有关票据进行全面审核, 对不符合规定的坚决不予入账, 并指导整改。六是把好合同关。各村所有的经济合同, 必须上交财务服务中心审核备案, 财务服务中心随时对经济合同的履行情况进行监督, 督促依法履行经济合同。七是把好公开关。对财务收支情况和重大事项经村民主理财小组签名后, 定期及时进行公开, 接受群众监督, 增强财务收支透明度。

3.5 登记造册建台账

核查结果经公示无异议后, 乡镇对各村的“三资”情况进行分类汇总, 登记造册, 建立“三资”监管台账, 台账中包括集体资产资源处置情况和相关会议记录、评估材料、资产资源照片、招投标原始文件和合同等。同时, 把各村“三资”情况录入“三资”监管系统, 并实行动态管理, 根据实际随时调整“三资”台账数据, 做到钱账相符、账物相符[1,2]。

3.6 建立健全机制, 规范“三资”监管

以农村财务服务中心为基础, 整合资源建立各乡镇招投标管理中心、交易所、托管部。履行“三资”监管职责, 民主监督小组则发挥沟通与反馈功能, 对农村“三资”实施监督。

3.6.1 加强交易所建设, 规范资产资源处置。

对农村建设工程项目、大宗物品采购、集体资产产权交易或资源开发的标准与流程作了详细的规定:农村建设工程项目在5 000元以下、大宗物品采购单件1 000元或批量3 000元以上、村集体资产产权交易或资源开发 (土地、林权交易除外) 每宗评估核准价在5 000元以下的, 进入乡镇交易所交易。农村集体资产资源处置严格执行“四议三审三公开”。“四议”即村两委会议提议、民主听证会参议、党员大会审议、村民代表会议决议。“三审”即乡镇“三资”监管领导小组对招投标方的资格和招投标程序进行把关审查、村民主理财小组对经营性资产资源评估及中标后款项收支情况进行审核、乡镇纪检委对经营性资产资源处置的全过程进行审查;“三公开”即事前公开经营性资产资源的分布、面积和经营状况、事中公开项目的评估和招投标情况、事后公开中标资金的收支情况或验收决算情况[3,4]。

3.6.2 成立招投标管理中心, 规范经济合同管理。

成立招投标管理中心, 制作经济合同的规范模本, 制定统一的合同签订审核流程。建立经济合同电子台账, 实行信息化管理, 凡新签订的各类经济合同必须报乡镇经济合同审核中心按照规范流程审核后方能生效。

4 取得的成效

4.1 推行“委托代管”, 使村级财务由传统管理转为科学管理

在农村, 过去靠一架算盘、一支笔、一本账来管理农村财务, 核算速度慢, 出错多, 劳动强度大。实行农村财务电算化后, 村报账员每月只需将当月经济业务的原始凭据移交核算中心, 就可以准确、快速、安全的自行记账、自动汇总、自动生成各种财务报表。

4.2 推行“委托代管”促进农村财务管理的制度化、规范化

农村财务核算中心每月都要对各村当月的财务活动结账, 消除过去经常出现的包包账、断头账、一任干部一本账、下台干部不交账的现象, 保证农村财务的连续性、完整性。

4.3 推行“委托代管”提高农村财务管理的监督力度

实行集中核算、微机管理, 对农村财务管理而言是一种有效监督。过去一个村的收支情况, 开支是否合理, 乡镇不清楚、群众不明白, 弱化了乡镇对各村财务管理的指导和监督作用, 弱化了村民对村级财务管理的参与权、知情权和监督权。现在财务服务中心每月都要向乡镇相关领导提供会计报表及收支情况, 定期向村民公开村级财务情况, 财务服务中心按照操作规程严格检查村级开支, 有效提高农村财务管理透明度和村级资金使用效益。

4.4 推行“委托代管”促使民主理财落到实处, 提高了村务公开的真实性

农村财务服务中心对村财务公开的内容实现了程序化、制度化、规范化, 避免人为因素干扰的弊端。村民主理财小组每月结合民主议事日对村里的各项开支逐一审核, 审核通过后由理财组长加盖民主理财章, 对虚开、多报等不合规不合法单据坚决剔除不准报销。只有加盖民主理财章, 手续完备的单据, 财务服务中心才记账报销, 这使民主理财真正落到实处, 做到公开时间及时和公开内容的真实, 减少农村因财务管理混乱而导致上访事件的发生。

推行村级账务资金“委托代管”模式, 运行接近2年时间, 取得了一定成效, 但也还存在一些问题和不足。在今后的工作中, 要在市财政局、市农业局等部门指导帮助下, 结合当前农村经济活动的现状和趋势, 结合农村群众民主理财的新要求, 逐步完善村级民主理财监管制度和程序, 逐步提高村级财务人员的整体素质和业务水平。同时, 也要认真学习外地和全市其他乡镇村级财务管理的好经验、好做法。通过村级账务资金“委托代管”模式的规范、高效、有序运行, 提升农村财务监管整体水平, 促进农村经济发展和社会和谐稳定。

参考文献

[1]王友芝.浅谈农村财务管理中存在的问题及其对策[J].北方经济, 2012 (8) :74.

[2]胡克训.村级财务实行“委托代管”应注意的几个问题[J].中国农业会计, 2012 (4) :6-7.

[3]钟芳.论村级财务管理存在的问题及其对策[J].时代经贸:下旬, 2012 (3) :171.