信息管理内部控制制度

信息管理内部控制制度（共9篇）

信息管理内部控制制度 篇1

信息管理内部控制制度 第一节 总则

第一条 为了加强**公司信息管理的内部控制，保证信息数据的准确性和安全性，结合本公司的具体情况制定本制度。

第二条 本制度所称信息是指本公司通过信息化系统所产生的********数据。

第三条 本制度制定的目的是为防止公司信息系统被非授权地访问、使用、泄露、分解、修改和毁坏，从而保证信息的保密性、完整性、可用性、可追责性，保障信息系统能正确实施、安全运行。

第四条 信息管理工作必须在加强宏观控制和微观执行的基础上，严格执行保密纪律，以提高企业效益和管理效率，服务于企业总体的经营管理为宗旨。

第二节 分工及授权

第五条 对操作人员授权，主要是对存取权限进行控制。设多级安全保密措施，系统密匙的源代码和目的代码，应置于严格保密之下，从信息系统处理方面对信息提供保护，通过用户密码口令的检查，来识别操作者的权限；利用权限控制用户限制该用户不应了解的数据。操作权限的分配，以达到相互控制的目的，明确各自的责任。

第六条 本公司信息系统针对不同部门、不同人员、不同分工进行授权。不同人员的对同一数据的权限不同。根据实际情况，人员对数据又分为管理权限、操作权限、查看权限等。对人员新增授权需经授权人员所在部门主管审批后方可对其授权。

第七条 为了保证信息数据完整性、可追溯性，信息系统所有用户对信息数据没有删除权限，只有作废权限。

第三节 控制措施

第八条 建立严格的信息流程，不同节点的操作人员不同。不得有一个人具有一个流程的全部操作权限。

第九条 对数据库进行严密的加密算法，保证数据的保密性；对数据库进行异地备份，保证数据的安全性。

第十条 确实需要查询以前数据或对以前发生的数据进行存取的，由需求部门以书面的形式提出，经有权机构或人员批准后，由办公室与有关部门相结合，对相关人员暂时授权，对历史数据进行处理。处理完成后，对其权限及时收回。

第四节 监督检查

第十一条

信息管理由******行使监督检查权。第十二条

信息管理监督检查内容主要包括：

（一）审查各个机构是否设置了符合管理需求的岗位，职责分工是否明确，不相容职务是否分离。

（二）审查操作人员的权限分配是否合理，有无超越权限范围，不相容职务是否分离。

（三）审查信息系统开发和修改是否符合公司的相关规定，记录是否真实、完整、清晰。

（四）审查针对应用系统访问设立的各项受控措施是否符合公司的相关规定，是否有效阻止非法使用者侵入系统。

（五）审查担负不同职责的合法使用者具体实施的数据控制是否符合公司的相关规定，不相容职务相互分离。

（六）审查软件的使用、保管、维护是否符合公司的相关规定。

（七）审查设备管理、环境管理、数据资料备份事项是否符合国家、行业管理的强制性规定及公司的相关规定，以保证信息资料的安全、完整性。

（八）审查信息管理运行日志记录是否符合公司的相关规定，是否及时、完整、连续，以保证系统稳定运行及数据安全。

第十三条 检查人员对监督检查过程中发现的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善； 发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

第十四条

本制度自公布之日起生效，由**负责解释。

信息管理内部控制制度 篇2

信息技术高速发展, 把整个地球连接成了地球村, 对企业的财务管理也提出了更高的要求, 在信息技术的大背景下, 如何保证企业财务管理内部控制制度的有效开展, 成为我们当今社会应该研究的课题。

一、信息化时代对我国企业财务管理内部控制的影响

随着信息技术的迅猛发展, 我国的多数企业都感受到了来自于信息技术所提供的极大便利, 然而在这种便利的同时, 信息时代也给企业财务管理的内部控制制度的带来了巨大的冲击。信息时代的到来使得企业财务管理内部控制制度发展所需环境更加的复杂化, 信息化技术的广泛应用也使企业财务管理内部控制制度所涉足的范围更加宽泛, 因此企业所要规避的风险也越来越多。但是, 从不同的角度来看, 信息化技术也为我国的企业更好地开展内部控制提供了更为有力的管理工具, 可以在很大程度上提高企业财务管理的效率, 更好地提升财务控制的精确度。信息化管理可以在第一时间掌握企业多个部门汇总的大量信息。可以通过计算机系统促进企业资源的优化配置。无数成功案例表明, 信息化时代给我国企业带来的影响不仅有消极的一面, 更有积极的一面。因此, 我们必须要因地制宜地结合我国发展的基本国情, 取其精华, 去其糟粕, 将信息技术作为我们发展的有力跳板, 运用其更好的完善我们的企业运作, 健全财务管理的内控制度, 促使我们的财务工作能够更加的准确与高效。

二、当前我国企业财务管理内部控制制度上存在的问题

首先, 我国尚且还有很多企业仍然停留在计划经济的传统模式上, 缺少一套完整的企业财务管理监督约束机制。企业的财务会计信息失真现象严重, 现代化的监督设备还十分不到位, 这严重制约了企业财务管理信息监督机制的有效建立;其次, 当前我国参与财务管理的相关人员其综合业务水平与职业道德还有待提高, 小企业的剧增, 也促使会计人员的数量持续增多, 但是相关的培训与配套设施却不能够满足大量会计人员的学习需求。此外, 由于缺少系统的教育与引导, 我们的一些企业财务工作人员职业道德严重缺失, 蓄意虚报瞒报等现象十分严重, 不可避免的出现了信任危机;最后, 信息化时代要求企业在管理体制、组织形式以及控制要点等方面都要进行改革, 然而一些企业在新形势下, 没有对自身的内控制度进行及时的修改与充实, 更糟的是一些人利用信息技术进行贪污、诈骗、舞弊等犯罪活动, 这就使得我国的企业不得不面临着严峻的信息化挑战。

三、完善信息时代企业财务管理内部控制的具体策略

首先, 企业要尽快完善信息化环境下的财务管理的内部控制制度。要详细地分析内部控制产生缺陷的具体原因, 有针对性地提出改良方案, 促进企业价值的最大化;其次, 要不断地提高财会人员的综合素质, 促进企业人力资源的优化配置, 在企业财务管理的内部控制上, 试用竞争机制, 坚持定期轮岗与流动上岗的管理制度, 从而调动从业人员的工作热情与积极性。此外, 企业的经营与管理者要高度重视计算机知识、金融、税务财政以及心理学等多方面内容的培训;最后, 建立起一个行之有效的企业内部审计体系。内部审计不但可以检查、监督与评价内部牵制制度的充分性和有效性, 更可以检测会计及相关信息的真实性、完整性与合法性, 因此, 企业内部的审计部门, 务必要明确自身的岗位职责, 保持充分的独立性, 不断提高专业水平, 继而更好地开展财务管理工作。

四、结论

总的来说, 在全面到来的信息化大潮下, 基于信息技术平台作为实现手段的企业财务管理内部控制呈现出了全新的特点, 因此, 我们必须要深入钻研内控制度与信息技术的最佳结合点, 从实际出发, 结合国情找准入口, 才能使信息技术更好的服务于企业的管理, 才能使企业的财务管理顺应时代发展的潮流。我们必须要群策群力, 本着实事求是的原则, 深入挖掘信息技术的潜在机能, 完善企业财务管理内部控制制度, 并最终促使企业完成现代化管理的转型, 继而提高企业的综合竞争力。

摘要：全面到来的信息时代给我国的企业管理带来全新的理念与契机, 为了顺应社会发展的潮流, 企业财务管理的内部控制也要顺应形势转换方法, 促进制度的完善与改革, 本文尝试从信息时代为我国企业财务管理内部控制带来的影响、当前管理上存在的问题, 以及具体改进措施三方面进行简要论述。

关键词：信息时代,企业财务管理,内部控制

参考文献

[1]李屹.强化企业内部控制制度提高财务管理水平[J].现代经济信息, 2010.

[2]索俊颖.论知识经济时代的财务管理创新[J].河北企业, 2009.

[3]李春荣.论电算化会计信息系统的内部控制[J].中小企业管理与科技 (上旬刊) , 2010.2.

信息管理内部控制制度 篇3

摘 要 信息时代环境下，企业的财务管理的管理环境以及管理理念受到了一定的影响，信息技术的发展扩展了企业财务管理的范畴和内容，从而影响了企业的内部控制制度的发展，给企业的内部控制制度的建设和完善带来了新的挑战。企业的内部管理在信息时代环境下越来越重要，由此，企业应通过对财务管理内部控制制度中的问题分析，逐步完善和建立企业财务管理的内部控制制度。

关键词 信息时代 企业 财务管理 内部控制 制度

信息时代环境下，企业应对自身财务管理状况进行改善和有效调整，从而使企业的财务发展适应信息时代发展的切实需要。信息时代环境下，企业应对财务管理进行有效管理和控制，信息环境为企业的财务管理带来了机遇与挑战。企业还应通过对内部控制中的问题分析建立了完善的企业内部控制制度。

一、信息时代环境下企业财务管理内部控制制度存在的问题

1.机构设置不合理，缺乏活力

当前企业的组织机构中普遍存在机构臃肿、管理层次较多、工作效率低下等问题，企业盈利少或出现亏损现象，企业的内部财务控制制度不完善不全面，不具有实际可操作性，执行中具有较强的随意性，致使企业的财务控制难以建立规范而科学的管理体系，实际上企业管理的传统机制并未得到改变，企业也没有建立科学合理的治理结构。

2.内部财务控制人员素质低下，财务与会计体制不独立

企业的财务管理内部控制的水平在很大程度上受到财务管理人员素质的影响。企业财务管理人员素质低下现状致使企业的财务管理和内部控制的水平难以得到有效的提高。在内部控制人员素质难以适应社会发展需要状况下，即使建立了完善的财务制度和内部控制制度，也将由于决策者和执行者能力问题而难以达到有效的财务管理和企业内部控制效果。企业财务与会计体制的不独立也将造成财务管理的复杂局面。企业财务管理与会计体制具有不同的职责和功能，市场经济条件下，企业的财务人员和会计人员很难兼顾财务以及会计工作的不同的发展要求，致使企业财务管理的内部控制难以得到有效的规范发展。

3.内部控制制度不健全，会计人员权责不清

当前企业的财产权与经营权相互分离，企业的所有者和经营者由于目标取向的不同造成了利益冲突，要使企业的经营者按照所有者的目标和要求对企业的资源进行分配，则必须建立起对企业的控制和约束的机制。受到我国传统经济模式的制约，企业的经营实际上在缺乏监督的状况下经营发展，从而导致了企业财务会计人员权责划分不清。

4.内部审计机构不健全，内控机制弱化

经济发达的地区，部分小型企业并未建立内部审计机构，而已经建立内部审计机构的企业，内审机制也仅仅对厂长或是经理负责，按照厂长的授权，建立对下级的严格审计体制，而对同级或是上级的监督没有作用和意义。难以对同级的部门进行有效的监督。审计在企业的财务管理中并未独立，从而也难以发挥审计制度应有的作用。然而在实际发展过程中，企业审计制度的定位不清将导致内部审计的独立性不强。具体而言，内部审计组织由于存在利益关系，从而对其权威性以及工作人员的独立性产生了影响，致使内部审计人员难以客观深入开展工作，致使审计处理难以得到有效的贯彻和实施。

二、建立企业内部财务控制体制措施

1.理顺体制，建立健全现代企业制度

企业内部财务控制以企业完善的治理机构为基础，企业应建立产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度，企业应根据自身发展状况，组织企业建立完善的内部控制体系结构。建立完善的企业内部控制体系才能保证企业发展的有效竞争力，从而在实际市场上占据有利的地位。建立健全以及行之有效的企业内部控制制度，保证企业会计信息的真实完整，保证财务管理系统的畅通，从而实现企业最大化的价值。

2.提高财务人员素质，设立独立的财务和会计体制

企业内部财务控制的关键因素在于财务会计人员的素质和职业道德水平。企业内部控制措施是通过企业财务会计人员的日常工作落实实施的，同时财务人员也承担着监督经营者以及其他经营活动人员财务控制规范的责任，由此，财务人员的素质和水平影响了内部财务控制制度的实施和企业内部控制制度的建设和发展，企业应全面提高财务会计人员素质，建立独立的企业财务和会计体制，从而能在激烈的市场竞争中保持实力。

3.完善内部财务控制制度，明确财会人员的权责

企业的管理结构的设置应体现内部财务控制的要求，可设置财务总监、总会计师等岗位，实现对企业财务和会计的双向管理和控制等。企业还应建立健全经营计划制度、财务预算制度、指标考核的制度等。财务的控制应包括对计划的制定以及相应指标的分解到计划目标实现的全过程。从企业的机构设置、职责明确、企业管理以及内部控制制度等方面实施严格的控制措施，从而保证企业经营活动和财务管理的有效性。通过对企业财务的编制、执行和监督预算建立了完善的内部控制制度同时明确了企业财会人员的权责，建立相互独立相互制约的企业内部控制体制。

参考文献：

[1] 葛玉银,黄磊,熊艳.企业管理信息化下我国国企内部财务控制研究——基于人力资源管理的视角.现代商贸工业.2009.22.

[2] 徐哲.人力资源管理政策与企业内部控制环境建设.财会通讯(理财版).2008.3.

[3] 王静.浅谈企业管理信息化对内部控制的影响.经营管理者.2009.8.

内部信息报告制度 篇4

第一章 总则

第一条 为了使公司生产经营所需的内部信息在公司各管理层及部门之间更加及时、有效的传递，同时加强对公司内部信息的监管，确保信息在传递过程中的安全性及准确性，根据公司实际经营情况特制订本管理制度。

第二条 本管理制度适用于公司及各分、子公司各部门、岗位。

第二章 信息报告内容

第三条 公司在日常经营活动中所需要的信息报告分为定期报告和即时报告。

第四条 定期报告是指公司在某一时间段内业务运转及经营状况的周期性信息报告，通过周报、月报、季报等形式定期形成的总结性报告。公司定期信息报告包括但不限于以下内容：

1、经营数据统计报告；

2、经营分析报告；

3、财务相关报告；

4、生产情况报告；

5、原材料采购报告；

6、设备运行情况报告；

7、人力资源报告；

8、应收账款报告；

第五条 即时信息报告是指公司在经营过程中遇到的可能对公司经营产生重大影响的突发情况的说明性报告，及公司下发的文件、会议纪要等内部资料。公司即时信息报告包括但不限于以下内容：

1、公司下发文件；

2、采购价格调整报告；

3、安全事故报告；

第三章 职责和要求

第六条 公司信息报告以各车间、职能部门为单位，按照不同职能划分负责本车间、部门所涉及到的公司内部信息的归集、分析，并形成报告。各车间、职能部门负责人为信息报告的义务人和第一责任人

第七条 信息报告过程中，因信息报告义务人报告不及时、不准确、不完整，给公司造成经济损失或不良影响，由信息报告义务人承担相应责任。

第八条 公司各车间、职能部门、分公司应指派专人对相关文件、信息进行登记、留存。

第九条 公司信息报告采用逐级报送的方法在公司内部传递：

1、报告义务人选派专人对指定信息进行收集、分析，形成报告，并负责对该项报告进行审核。

2、报告义务人向主管该部门的公司副总经理或信息报告特定需求职能部门进行报告，报告方式可为书面报告、当面报告及电话报告。

3、公司副总经理负责向公司总经理进行信息报告，报告方式可以为办公会报告、书面报告、当面报告及电话报告。

第十条 出现特殊、紧急情况时，信息报告人可越级向公司高层领导直接

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报告。

第十一条 信息报告应坚持以下原则：

1、及时性原则：信息报告应在规定时间内完成传递。

2、准确性原则：事件描述应以实际发生情况为依据，不得含糊其辞或加入主观臆测。

3、完整性原则：为了提高决策质量，信息报告中对发生事件的描述应连贯、完整，对于部分即时信息报告应通过后续信息上报保证其完整性。

4、保密性原则：公司所有职工对于公司内部传递的信息有保密义务，不得以任何方式向外界透露相关内容。

第十二条 公司各级管理人员应充分利用内部信息报告指导企业的生产经营活动，确保企业实现发展目标。

第四章 信息报告传递流程

第十三条 办公室负责公司的文件下发。

公司内部执行的管理文件和经理办公会会议纪要、专题会议纪要等，由办公室负责在文件通过3日内下发各公司各车间、职能部门及分公司，同时对文件进行归档、留存。

第十四条 安全保卫部负责公司安全事故报告。

当公司出现交通、火灾、电器等意外安全事故时，安全保卫部负责对事故进行调查并于事故发生5日内形成书面说明报告，上报主管副经理，由副经理向总经理报告。报告内容需包括完整的事故原因、过程、处理过程、事故造成的损失及对事故后续处置方案提出建议。

第十五条 企业管理部负责公司的经营分析报告。企业管理部每季度负责对企业生产运营、能源消耗、成本情况等信息资料进行汇总，编制经营分析报告，在经济活动分析会进行通报。

第十六条 财务部负责公司的财务预算报告和财务报告。

1、财务预算报告

财务部根据各部门及分公司上报的财务资金预算，结合上月的实际发生情况进行汇总、平衡后，编制公司财务预算报告。报告应于每月6日前报财务部长、财务总监审核，7日前报公司总经理审批，同时财务总监应定期在经理办公会中对资金的使用情况作出说明报告。

2、财务报告

财务部对各单位上报的财务报表进行审核、归集、整理、合并、抵消，并编制合并报表、抵消分录、各单位财务报表、内部交易明细表、合并单位清单等资料。经过财务总监审核后，形成公司财务报告

报告形式分为月报、季度报、半年报和年报，月报于每月6日前上报公司总经理；季度报、半年报、年报按公司总经理要求时限。

第十七条 生产部每日负责汇总产品生产、出库、库存情况，原燃材料购入、消耗、库存情况，主机设备运转情况等，经部长审核后，发布于OA网。

报告形式分为日报和月报，日报于次日10点前发布，月报于次月1号12点前发布。

第十八条 供应部负责公司原材料采购的相关报告，包括采购计划报告、采购价格调整报告、采购报表、库存报表。

1、采购计划报告

供应部每月末负责根据企业库存情况及生产计划制定下月度的采购计划报

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告，每月3日前上报主管副总经理审批，审批通过后由供应部组织实施采购。

2、采购价调整报告

供应部在原材料采购过程中遇到重大市场变动，采购价格涨幅超过5%时，应对该项采购进行书面说明报告，上报主管副总经理，内容应包括采购物资的使用单位情况、供应商情况、该项物资的市场情况、价格上涨原因及价格合理性说明。

3、采购报表

供应部负责于每月底对公司采购信息进行归集、汇总，编制采购报表，于每月5日前报主管副总经理、企业管理部。

4、库存报表

供应部负责每周对公司库存信息进行归集、汇总，编制库存报表并录入到供销管理系统中。

第十九条 设备部每月整理、汇总设备运行状况，维修费用使用情况等，于次月5日前报部长审核后，报主管副经理。

第二十条 人力资源部负责公司人力资源报告、公司重大人事调整报告。1人力资源报告

人力资源部负责于每年底对公司人力资源情况做出详细的报告，为总经理全面掌握公司人员状况及公司选拔优秀人才提供依据。报告由公司党委书记，总经理审核。

2、重大人事变动报告

公司中层正职及以上岗位人员提出离职申请时，人力资源部负责对该项人事变动给公司经营带来的风险进行评估，提出应对措施的建议，于3日内报公司党委书记、总经理。

第五章 附则

第二十一条 本制度自发布之日起施行。第二十二条 本制度由综合管理部负责解释。

信息管理内部控制制度 篇5

为加强卫生监督信息报告管理工作，进一步规范信息报告制度，提高信息报告质量和效率，方便及时准确掌握食品安全信息，规范食品安全监管信息的汇总、报送、发布等工作，确保食品安全信息渠道畅通，制定本制度。

一、职责

负责建立健全卫生监督信息报告管理制度，组织实施本行政区域内信息报告网络系统建设，协调落实卫生监督信息报告任务，对卫生监督信息报告工作开展监督检查和考核评估；负责卫生监督信息的收集、汇总、分析、报告和反馈；负责本级信息报告网络系统的运行维护和数据安全。

二、具体分工

确定一名工作责任心强，有一定组织协调和文字表达能力的同志为信息管理员，负责食品安全信息搜集、汇总、审核、上报报告工作。

三、信息报告内容

（一）国家、省、市相关职能部门出台的有关食品安全监管的法律、法规、规章和规范性文件及领导有关食品安全监管工作的讲话和指示；

（二）食品安全监管执法情况；

（三）组织开展食品安全检查、检测、检验等情况；

（四）有关食品安全工作计划、总结、通报、经验材料、行动方案、专题调研报告，存在问题和拟采取的措施；

（五）食品安全质量问题举报投诉、食物中毒、突发食品污染事件及人畜共患病等涉及食品安全的信息；

四、信息报告方式

信息的联络和通报采取紧急与定期相结合、书面报告与会议通报相结合的方式。

（一）重大食品安全事故、重大食品污染事故和食源性疾病流行应紧急报告；

（二）食品监管工作情况及动态要定期报告；

（三）食品质量的监督抽查结果公告、食品安全监测报告、食品安全预警信息、重大事故查处情况、食品安全重大活动情况信息及时报送；

（四）食品安全统计表按有关要求报送；

五、信息的发布

内部控制管理制度 篇6

第一章 总则

第一条 为保障公司业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，切实防范和化解经营风险，结合公司实际，特制定本制度。

第二条 公司内部控制是一种自律行为，是为实现经营目标、防范风险，对内部机构、职能部门及其工作人员从事的经营活动及业务行为进行规范、牵制和控制的方法、措施、程序的总称。

第二章 内部控制的目标、原则、结构和要求

第三条 内部控制的总体目标是：在全公司建立一个运作规范化、管理科学化、监控制度化的内控体系。具体如下：

一、保证法律法规、金融规章的贯彻落实；

二、保证全公司发展规划和经营目标的全面实现；

三、预防各类违法、违规及违章行为，将各种风险控制在规定的范围之内；

四、保证会计记录、信息资料的真实性，保证及时提供可靠的财务会计报告；

第四条 全公司要按照依法合规、稳健经营的要求，制定明确的经营方针，完善“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制，坚持“安全性、流动性、效益性”相统一的经营原则。在内部控制建设方面应遵循以下原则：

一、合法性原则。内控制度应当符合国家法律法规及监管机构的监管要求，并贯穿于各项经营管理活动的始终。

二、完整性原则。各项经营管理活动都必须有相应的规范程序和监督制约；监督制约应渗透到所有业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员。

三、及时性原则。各项业务经营活动必须在发生时进行及时准确的记录，并遵循效率性原则，外简内繁，按照“内控优先”的原则，建立并完善相关的规章制度。

四、审慎性原则。各项业务经营活动必须防范风险，审慎经营，保证资金、财产的安全与完整。

五、有效性原则。内控制度应根据国家政策、法律及全公司经营管理的需要适时修改完善，并保证得到全面落实执行，不得有任何空间、时限及人员的例外。

六、独立性原则。直接操作人员和控制人员应相对独立，适当分离；内控制度的检查、评价部门必须独立于内控制度的制定和执行部门。

第五条 内部控制系统的结构。全公司内部控制纵向结构由决策控制、执行控制、监督控制组成。横向结构由组织结构控制、计划财务控制、资金营运控制、会计管理控制等组成。纵横结构相互交叉，相互依赖，相互制约，共同构成对全公司经营活动具有全面控制功能的综合网络体系。

第六条 内部控制的基本要求。

一、公司要结合本单位经营管理及业务特点，按照本规定的有关要求，建立明确、具体、有效的内部控制制度，形成责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的内部控制机制。在各项业务经营中，坚持“授权有限，相互制约，事后复核”原则，切实加强对管理人员和一般从业人员的约束和监督。各项业务的开展要制定相应的岗位工作手册和业务指导书，明确操作规则、程序和各项具体要求，各职能部门、各业务岗位和人员都必须严格照章操作业务，不允许违反程序或省略程序操作。

二、必须建立三道控制防线：

(一)自控防线。各业务部门应根据防范本部门所辖业务范围内各类经营风险的需要，组织开展管辖业务内控制度执行情况的检查、监督和控制，并对控制效果承担控制责任。

(二)互控防线。应建立相关部门、相关岗位之间相互监督制约的工作机制，建立业务文件在相关部门和相关岗位之间传递的工作程序，明确签字责任。(三)监控防线。应建立以内部监督部门对各机构、部门及岗位各项业务实施全面监督反馈的监控防线。内部监督部门必须认真履行监督职能，加强业务监督，并及时将检查、评价结果向有关部门进行反馈。

三、公司在业务经营过程中对以下业务及人员应实行恰当的责任分离制度(一)部门责任分离。

1．资金计划业务的管理和其会计的核算；资金调拨、授权和账户调剂； 2．贷款调查、贷款审查、贷款管理和贷款业务会计核算。3．会计核算和现金出纳。

4．固定资产及内部财产的登记、保管、领发与账务核算。5．现金、有价证券的保管与核算。

6．各项资金(含信贷、财务)及财产损失的确认与核销。

7．开证申请人资信状况和偿付能力的审查与开证。8．其他有必要实行责任分离的部门。(二)岗位责任分离。

l．各项业务的授权审批与具体经办。2．资信调查、风险评估与贷款审批发放。3．市场开拓与业务处理。

4．负责账务处理的人员与负责资金划转(含审批)人员。5．其他有必要实行责任分离的岗位。

四、要严格按照以下要求建立健金信息资料

(一)完整性。应按照《中华人民共和国档案法》的有关规定，建立和完善信息资料管理制度，按部门分类积累、整理和管理全面完整的信息资料。(二)真实性。各类信息资料应真实准确。

(三)保密性。贯彻执行国家有关保密规定。对信息资料实行严格的密级管理，对重要的信息资料必须双重以上备份。

(四)安全性。务必保证各类信息资料在采集、加工、处理、网络传输、输出过程中的安全、准确和完整；重要信息资料必须妥善存放在有保密设施和安全措施的库房内，防毁防盗。对信息资料的存取、复制、更正、调阅、使用，必须实施严格的操作、授权及责任制度，保证信息资料安全。

五、要对各重要部位和岗位建立实施完备有效的应急应变计划。

(一)对意外灾害及人为原因可能出现的各类突发事件或故障，须制订严格的、可操作的、责任落实的、公开的应急预案。加强灾害性事故防范和应对演练，确保资金和人员安全，并建立实体保护的保险制度。

(二)对重要及关键岗位人员必须具备适当的人员备份。

六、要建立有效的内部监督系统，建立各项业务风险评价、内部控制的检查评价机制和对违规违章行为的责任追究机制，及时发现问题并堵塞漏洞，有效防止内部侵吞、挪用和外部盗窃、诈骗。凡违反规章制度的，必须做出严肃处理，包括：批评教育、经济处罚、通报批评、调离工作岗位，触犯刑律的移交司法机关追究刑事责任。各经营部门负责人应牢固树立内控风险意识，对管辖部门及分管业务的内部控制状况负责，对由于内控不严所形成的风险损失承担领导责任。

第三章 组织结构内部控制

第七条 组织决策控制。

一、制衡系统。建立完备的决策系统、执行系统和监督反馈系统，并按照相互制衡的原则设置内部机构及部门。

二、决策程序。制定明确、成文的决策程序，全部经营管理决策要按照规定程序进行，并保留可核实的记录。切实保证决策的民主性、科学性，防止个人独断专行、超越或违反决策程序。

三、关系协调。

(一)纵向协调。应保证指标指令自上而下地完整执行和经营责任自下而上逐级 负责，在系统内部形成有效的命令链和报告链。

(二)横向协调。建立健全标准的协调程序，明确各部门的协调职能、义务及协 调方法和措施，并建立健全定期会议和临时会议制度，及时消除各种不协调因素。

第八条 人事制度控制。

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一、岗位职责。按照目标管理要求，制定规范的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的工作标准；明确不同岗位的工作任务，并赋予相应的责任和职权，建立相互配合、相互督促、相互制约的工作关系；对重点岗位、重点业务、重点凭证及财物要加强监控和管理。任何一项业务，必须有两人以上签字或授权。

二、调配任用。

(一)录用调配。严格扰行国家及公司有关录用调配工作的政策及规定，制定明 确的人员招聘录用条件，充分体现“公开、公平、竞争” 原则。坚持近亲回避制度，重要管理岗位和重要业务岗位轮换制度。

(二)选拔任用。制定明确的用人标准，坚持任职资格审查。建立严格的组织程 厅。明确领导管理权限，严禁任何越权行为。

三、培训开发。应制定职工教育与培训计划，并认真组织实施。坚持入公司教育、岗前培训、各类专业培训和定期离岗培训制度。坚持每年对从业人员进一定期限的离岗业务培训和内控知识培训，增强员工的风险意识、法纪意识和责任意识，确保员工熟悉岗位工作要求，了解和掌握相关的内部控制制度。

四、考核机制。建立并完善员工考评制度，促进员工积极进取。

第九条 领导职权控制。

一、权力监督。加强对领导权力的监督制约，增加权力透明度。在不涉及失泄密的条件下，公开办事规则。公开的内容应包括办事职责、纪律、程序、时限及结果

等。

二、任期责任。在领导的任期内，按照公司高级管理人员任职资格管理规定的要求，进行任期目标责任考核和检查，对任期中演变为不符合任职资格和条件的人员，必须及时调整。

第四章 计划财务内部控制

第十条 计划目标控制。

一、目标设计。计划目标应根据全公司统一的经营思想及原则，结合当地实际情况，在深入调查研究的基础上制定。计划目标应具有预见性、先进性、经济性和可操作性。

二、运作程序。充分调查研究，预测发展趋势，评价、选定方案，拟定经营计划，编制报告。

三、组织执行。按部门有机分解目标和制定具体实施方案，建立目标考核责任制度，对目标实行系统监测。

四、目标调整。计划目标与实际情况差距较大时应及时进行调整，目标调整必须遵循实事求是的原则，从实际出发，以公司政策规定为依据，纠正偏差，使计划目标切实可行。

第十一条 资产负债比例控制。

一、组织决策。应成立资产负债比例管理委员会，制定工作规则，并对决议事项建立系统、完整的书面记录和执行反馈的内控制度。

二、计划监测。严格执行公司下达的资产负债比例或限额，并定期对执行情况进行检查、监测和分析。

三、利率执行。认真执行公司各项利率政策、制度及规定。合理制定内部资金利率。加强对利率政策执行情况的检查，发现问题应及时报告并予以纠正。

第十二条 财务核算管理控制。

一、组织决策。应成立财务审查委员会，作为财务开支审查机构，负责审议、分析、监督全公司重要财务事项，决议事项应保留系统、完整的书面记录。

二、管理及授权。

(一)必须真实、准确、及时、完整地进行财务核算，依法建账，严禁搞“两本账”或弄虚作假。

(二)财务管理尤其是对各项支出的管理必须实行严格的授权控制和管理，根据

制定合理的财务审批权限，对大额支出必须严格实行授权控制。未经批准超限额审批及越权审批的，要追究签批人的责任。

(三)财务指标的分配、所有财务资金的上划与下、筹集与使用等，必须归财务审查委员会和财务部门统一管理。其他任何部门开口子、下指标的，财务部门均有权拒绝执行；财务账户必须统一管理，严禁私设“小金库”。

三、各项收入应及时、足额、完整入账。严防跑、冒、滴、漏，任何部门及个人都不得少计、少收、转移甚至截留任何收入。

四、成本费用。

(一)严格执行公司利率政策，改善负债结构，降低负债成本。

(二)加强对各项成本支出的管理。严禁乱划、乱挤、乱冲、乱摊、乱支及虚列支出，各项准备金应按规定提取、使用。

(三)制定并严格遵循费用支出控制办法，加强对费用支出的监督，增加透明度，禁止任何部门及个人滥用职权乱用多支。各项费用支出不得以拨代支。

五、损益核算。确保损益核算的真实性、完整性和准确性，所有应计、应提、应列、应摊、应并的各项财务收支必须按制度规定进行，严防损益失实，严禁隐瞒或编造损益，严禁截留利润。

六、分析预测。建立健全财务分析制度，完善财务考核和激励机制；依据管理会计理论，建立成本、利润责任中心，强化成本控制，推行部门成本核算，建立预决算分析模型，加强对本公司及各项业务的本、量、利分析。

第十三条 固定资产(低值易耗品)管理控制。

严格控制固定资产投资规模，严格遵守公司核定的固定资产控制标准，严格固定资产增加、减少、折旧等账务核算管理；建立健全固定资产购建、领用、改造、维修、报废及实物管理、残值入账等各项内控管理制度；购建的固定资产必须登记造册、纳入账内核算；租赁性资产要视同本公司资产登记管理；加强固定资产实物管理，确保账卡齐全、账实相符；实行检查制度。

第五章 资金营运内部控制

第十四条 计划管理控制。要按照公司的统一部署和要求，按月编制资金营运计划，做好资金头寸预测工作，加强资金头寸管理，定期进行检查监测。

第十五条 资金调度控制。

资金的调出调入应严格按照授权范围进行审批，并及时划拨资金，登记相应台

账。对大额资金调拨，资金汇出管理部门必须做好跟踪监测工作，确保汇出资金及时汇达指定行、指定单位，以减少在途损失；对当天未入账的在途资金，应查明原因，并及时与有关部门联系，采取补救措施。

第六章 贷款业务内部控制

第十六条 组织控制。贷款审批机构必须建立贷款审查委员会和企业信用等级评定委员会，负责贷款的审查和贷款企业的资信评估。上述两个委员会都要制定工作规则，并对决议事项保留完整的书面记录。

第十七条 政策控制。

一、贷款投向要符合国家法律法规及经济、金融政策和全公司总体发展战略及信贷制度规定。

二、贷款投量要遵循资产负债比例管理的有关规定，严格控制在授权授信范围以内。

三、必须按照公司的有关规定，坚持贷款基本条件，坚持效益性、安全性和流动性原则。

第十八条 贷款程序控制。

一、责任分离。建立健全审贷分离责任制度，严禁由单人或单个部门单独完成贷款金过程。任何人不得超越职权或违反程序发放贷款。

二、操作程序。应针对贷款业务调查、(项目贷款)评估、审查、审批、签约、发放、检查、监测、收回、不良贷款催收等各环节制定明确具体的操作规程。坚持贷前调查、贷时审查、贷后检查制度。

三、分级审批。应根据信贷政策、贷款种类、借款人的信用等级和抵(质)押物、保证人及贷款风险度等情况，在授权审批权限内确定是否贷款。

第十九条 安全保障控制。

一、各部门领导在授权范围内对贷款的发放和收回负全部责任。

二、建立健全并严格执行企业信用等级评定制度，合法有效的担保制度，不良贷款的监管、清收制度，信贷人员岗位责任制度。

三、加强信贷风险考核指标体系以及预警预报系统建设，建立并完善信贷管理台账，对信贷风险和借款企业经营风险进行监测，对每笔贷款明确责任人员，落实清收责任。

四、信贷部门对贷款的分析、考核、检查必须保留完整的书面记录。

五、发放贷款应使用公司统一的借款合同文本，特殊情况需要修改的，必须经过法务部门审查。

六、住房信贷业务应抓好以下控制部位及环节：住房开发贷款的建设项目评定、项目工程保险、有效抵押和第三者保证；个人住房贷款期房和现房的价值评估、有效抵(质)押、房屋财产保险、第三者保证。第七章 内部审计制度

第二十条 公司建立内部审计制度,对公司各部进行内部审计。

一、部门职能

1、负责制订集团内部审计制度和操作规程，并监督执行；

2、负责制定审计工作计划，开展审计活动，定期或不定期向集团董事会和总经理汇报工作；

3、负责对所属单位贯彻和执行国家有关政策、财经法规、公司的财经制度、董事会决议、公司经营目标的完成情况等进行审计监督；

4、负责对所属单位的财务计划和预算执行、财务收支、投资及资产安全等经济活动进行审计；

5、负责对公司内部控制制度的制定和执行情况进行审计；

6、负责对公司及各所属单位经济核算和会计信息的真实性和准确性进行审计；

7、负责对下属单位经理离任的经济责任等有关审计事项；

8、负责对公司重大经营活动、重大投资项目、重大经济合同的进行审计监督；

9、负责后续审计工作，督办经集团领导批准的审计结论和处理意见的执行情况，并向董事会汇报；

10、负责对内审工作中发现的带有普遍性的问题或者有特性的事项进行审计调查，并将调查结果报告集团领导；

11、负责集团公司审计咨询工作，为被审计单位提供管理咨询服务；

信息管理内部控制制度 篇7

一、上市公司内部控制信息披露的动因分析

1. 公司内部管理的需要。

内部控制是经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善公司的经营管理、保证公司的经营管理高效有序运转, 防范公司的经营风险, 提高经济效益。对内部控制的信息披露, 能够保证内控信息的沟通与交流, 提高管理的效率, 及时对内控制度进行评价, 保证控制的有效性。另一方面, 通过内部控制的信息披露, 向所有者报告内部控制的情况, 可以免除一部分管理者的受托责任。

2. 外部利益相关者的需要。

现代企业制度的所有权和经营权相分离, 按照委托代理理论, 就形成了委托人和代理人的一种经济责任关系, 委托人作为公司的股东, 目标是追求利润最大化, 拥有剩余索取权。而代理人作为公司的管理者, 实际控制公司的经营管理, 目标是薪酬最大化。两者目标不一致, 就形成了委托代理矛盾。作为外部利益相关者主体的委托人, 就需要完善的信息披露制度来了解代理人的履职情况。内部控制作为公司代理人履职的主要内容, 信息披露能够使外部利益相关者了解公司的运作, 各种内部管理制度和制衡机制, 化解委托代理矛盾, 解决信息不对称问题。

3. 市场信号传递的需要。

信号传递理论认为, 信息优势的一方会向信息劣势的一方提供信号传递, 以期市场会对此做出积极有效的反应, 信号传递一般采用短期效果明显且成本低廉的形式, 信息披露是信息传递的最实用、经济、效果明显的一种方式。因此, 在资本市场上, 那些内部控制有效性较高的公司, 为了避免出现逆向选择, 将自己与那些内部控制差的公司区分开, 更趋向于主动披露其良好内部控制信息, 这就向市场传递了一种良好的市场信号, 就会吸引更多的投资, 增强投资者的信心。

4. 价格信息传导的需要。

按照有效市场理论, 所有可获得的信息已经充分反映在资产的价格中了, 市场中的投资者依据所获得的信息只能获得平均利润而不可能获得超额利润。公司内部控制的信息披露制度作为一种信息传导机制, 其目的就是要让外部利益相关者更了解公司的管理信息特别是内部控制的相关信息, 帮助他们做出更加合理有效的判断。如果市场是有效的, 内部控制信息的披露必将会影响股票价格。

二、上市公司内部控制信息披露的影响因素分析

1. 公司治理结构。

良好的、高效的公司治理结构保证了内部控制的实施, 它保证了公司管理层的履职行为。所有权与经营权相分离, 就产生了信息不对称和代理成本问题, 也形成了股东会、董事会和管理层相制衡的权力体系, 信息披露也成为管理层履行代理职责的一种重要行为, 是股东享有知情权利的一种途径。股东通过设立独立董事, 完善公司的内部控制制度, 规范管理层的行为, 减少管理层侵害股东利益的行为, 促使管理层更愿意对外进行信息披露, 特别是内部控制的信息披露。因此, 独立董事的数量和比例, 其履职程度, 都会影响内部控制的有效性, 也会影响内部控制的信息披露。

2. 公司经营业绩。

内部控制作为保证公司有效运营的一种措施, 有实证研究表明, 内部控制越完善的公司, 其盈利能力越强, 经营业绩越好。按照信号传递理论, 经营业绩好的公司为了将其与其他公司区分开来, 更愿意对外披露一些公司的正面信息, 特别是内部控制的信息。通过内部控制信息的披露, 它向市场传递了一个信号, 公司具有完善的内部控制, 管理体制规范、透明、民主、公开, 经营效率高, 其盈利能力强。通过信号的传递, 就会吸引优质资源流入自己的公司。

3. 公司规模。

规模大的上市公司为了保证权利的有效运行, 有着更加完善的内部控制体系, 更注重本公司的社会形象和声誉。规模大的公司的信息披露往往有着人才和技术的优势, 不会受到资金和技术等因素的限制, 内部控制信息披露的程度更加广泛。在中国资本市场上, 规模大的上市公司中“国有股独大”的现象普遍存在, 存在着各种的管理问题, 都有着侵占中小股民利益的各种现象, 为了吸引更多的投资者, 需要改变公司原有的损害中小股民利益的形象, 因此, 更愿意披露有关内部控制的信息, 来改变原有的形象, 树立一个良好的社会形象。

4. 审计意见。

按照证监委的要求, 上市公司对外披露的财务报告须经注册会计师审计, 出具审计意见后方能报出。注册会计师出具的审计意见类型包括标准无保留审计意见、带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见和无法表达意见。一旦被注册会计师出具了非标准无保留意见, 上市公司对内部控制信息披露的动力就会减弱。因为, 被出具了非标准无保留意见的上市公司年度财务报告, 说明其或多或少出现了问题, 而作为财务报告基础的内部控制体系也必然存在一定程度上的隐患, 其内部控制信息披露的欲望也必将受挫。

三、对改进上市公司内部控制信息披露的建议

1. 制定内部控制信息披露的相关制度。

证券监管部门应完善内部控制信息披露的制度建设, 以保证信息披露的真实性和准确性, 保证证券市场的健康发展。对于强制性内部控制信息披露, 应明确内部控制及其信息披露责任主体, 明确披露方式, 规定内部控制信息披露的具体内容和格式, 要求所披露内容必须经过注册会计师的验证, 明确违反规定的上市公司的惩罚措施等。鼓励上市公司在强制披露的基础上, 自愿披露其他有关的内容, 以实现内部控制信息的高度共享, 为利益相关者的决策提供更多的参考信息。自愿性披露的内部控制信息, 披露内容和格式可以多样化, 但其真实性、准确性、合理性必须得到保证, 应主动接受注册会计师的审核鉴证, 接受监管部门的监督, 否则自愿披露的内部控制信息可能会传递错误信号, 误导广大投资者。

2. 完善上市公司的内部治理结构。

完善上市公司的内部治理结构是提高我国上市公司内部控制信息披露质量的有效途径, 也是上市公司自身发展壮大的必然需要。完善股权结构, 提高公司治理的效率, 保护小股东的利益不被大股东侵害以及投资者的利益, 促进上市公司的健康发展。合理设置上市公司董事会、监事会、高管人员以及董事会等职责, 明确各机构在上市公司内部控制信息披露的及时性、公平性、准确性、完整性等方面的权利和责任, 对重大遗漏、虚假记载以及误导性陈述等行为形成有效的法律约束机制。完善独立董事制度, 采取适当激励措施, 发挥独立董事的作用, 加强对独立董事的绩效考核和评价, 增加独立董事的责任感, 从而提高上市公司的内部控制信息披露的质量。完善监事会的职能, 保证监事会的独立性, 充分发挥监事会的监督作用, 监督董事会、总经理等公司高管的权力运行, 预防他们通过徇私舞弊来损害中小股东及员工的利益。

3. 完善内部控制信息披露的责任机制。

内部控制信息披露的责任机制应包括内部和外部责任机制, 即监管部门对上市公司内部控制披露信息失真的处罚机制和上市公司内部控制信息产生失真的责任追究制度。监管部门应强化上市公司内部控制信息披露的监管力度, 对于上市公司内部控制信息强制披露但拒不披露, 不按规定的时间、形式披露的行为, 要有相应的处罚措施, 对于漏报、虚报和错报信息应当进行严厉惩处, 逐步引入民事赔偿诉讼法律机制, 并与市场准入机制挂钩。公司内部要有一套完整的内部控制信息追溯机制, 明确各部门在内部控制信息披露中的责任, 明确董事长、总经理、财务总监、内审人员等对内部控制信息的真实性、有效性, 在内部控制信息报告上签章, 对外披露时应经过公司内部的一定审批程序, 获得授权后方能对外披露。

4. 加强内部控制信息披露第三方审计的评价机制。

内部控制信息对于投资者来说是一项重要的决策依据, 中介机构作为市场交易的第三方, 为交易双方做好客观、真实的信息评价。但长期以来, 上市公司经常与中介机构共谋作假, 误导甚至欺骗广大投资者, 有时造成投资者巨大的损失。只罚不赔的这种处罚方式, 并不能挽回国家和广大投资者的实际损失。因此, 应加强对第三方信息审计的评价, 规范信息审计业务的规范操作, 严格信息审计的责任, 对于信息审计提供虚假或不准确意见的事务所, 要严格限制其业务范围, 情节严重的, 取消其信息审计业务主体资格, 限制其市场准入。

四、总结

内部控制保证了上市公司的良性运行和健康发展, 其信息披露有利于公司对外树立良好的社会形象。完善的内部控制信息披露制度提供高质量的内部控制信息服务, 为外部利益相关者更好地了解公司内部控制的运行情况、分析公司的营运风险, 为其预测公司的价值和发展前景提供依据, 从而帮助其做出正确决策。

摘要：文章先分析上市公司内部控制信息披露的动因, 然后指出了公司治理结构、经营业绩、公司规模和审计意见等因素会对内部控制信息披露产生影响, 建议从制定内部控制信息披露的相关制度、完善上市公司的内部治理结构、完善内部控制信息披露的责任机制和加强内部控制信息披露第三方审计的评价机制等方面来改进上市公司内部控制信息披露, 提高信息披露的质量。

关键词：上市公司,内部控制,信息披露

参考文献

[1].赵刘磊.上市公司内部控制信息披露影响因素及对策研究[J].经济研究导刊, 2012 (5)

[2].冯银波.上市公司内部控制信息披露影响因素及对策研究[J].商业会计, 2011 (30)

[3].张妙凌.我国上市公司内部控制信息披露问题研究[J].财会研究, 2012 (15)

医院建筑工程的内部控制制度管理 篇8

摘 要 根据北京市十二五规划的发展战略，医院的新建、改扩建项目日益增加，医院管理层正面临着巨大的压力。医院在内部控制制度，经营管理水平和市场竞争力等方面都有待完善和提高。本文通过对我市现阶段医院的建筑工程内部控制现状进行了分析，并结合作者自己的实践经验，提出了加强医院的建筑工程内部控制管理的建议，希望能为医院建筑工程改善内部控制的发展做出贡献。

关键词 建筑工程 内控制度 管理

医院的建筑工程内控制度是工程管理的重要组成部分，是医院提高自身竞争力的有效手段。随着医院市场竞争的日益激烈，医院正面临着越来越大的压力。大量的成功经验表明，在医院大型项目建设施工中，完善内部控制制度，提高工程项目管理水平是提高工程质量、保证工程进度的重要措施。

一、我国医院現阶段建筑工程项目的内部控制现状

第一，医院内部控制制度不完善，执行力不够，对建筑工程项目缺乏系统的内部控制制度。由于医院是以治病救人的医疗服务为主，建筑工程只作为医院建全功能建设的后勤保障工作，对建筑工程项目的内部控制制度的建立没有给予足够的重视，内部控制制度普遍存在不完善或者不合理的内容。比如会计人员由于人岗配置不当，经常出现业务交叉的现象，导致会计人员身兼数职。而会计人员的职责不清楚，就会使会计审计的执行力流于形式，执行力度远远不够。

第二，有相当一部分医院建立的内部审计机构过于简化，已经建立内部审计机构的单位也未能充分发挥其应有的效用。机构工作人员只负责与外聘的工程造价咨询公司联系业务，对基建项目反映的问题不予解决，推诿至领导层，不遵循规章制度激化矛盾。这样内部控制制度就成为了一张废纸，不能发挥它应有的作用。

第三，评估单基建管理干部的机制不科学，评估干部的标准片面的强调完成建筑工程的数量，对工程的质量、工期、造价控制和使用的效果、效率，产生的经济效益、社会效益，缺乏全面的调查和评估。

第四，缺乏基建工程的内部控制设计，各种管理制度不健全，造成不相容职务不能分离，由一人担任多种职务，授权审批程序不规范，重大的项目审批不实行集体决策审批制度。

第五，对基建工程缺乏日常监督，对重大工程项目不设专项监督，不进行全过程造价的审计。基建会计缺乏会计系统的控制。

第五，基建工作人员文化程度较临床医师水平低。他们的思想教育和业务培训跟不上业务的增速步伐。会计人员缺少基建会计核算的知识，容易记错账。这些导致了内部控制不到位，会计信息的质量不高等等现象，严重阻碍了企业内部控制制度发展的步伐。

二、加强医院建筑工程的内控制度管理的建议

1.优化医院内部控制环境

首先，医院应当根据国家的有关法律法规，建立规范的医院治理结构，完善医院的各项管理制度，优化组织结构。理事会在建设现代化医院制度中起着核心作用，通过理事会批准设立财务委员会，项目管理委员会，预算委员会和其他委员会，以及引入独立董事制度等等，可以提高理事会的专业化和社会化，从而有利于积极推动医院内部控制制度的建设。其次，加强职工教育，促进职工对内部控制制度的认识。医院可以进行不定期的教育培训，这样不但可以增加职工对内部控制制度内容的理解和认识，还可以更好的有效实施内部控制制度。医院通过职业道德教育，使员工能够团结起来，共同为医院的发展做贡献。使内部控制制度贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖所有的业务和事项，做到全员控制，不存在内部控制空白点。

2.设计合理的内控制度

首先，医院应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确各种基建岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核等不相容职务相互分离，强化工程建设全过程的监控。其次，根据施工要求，制定工程总体项目进度，并在施工过程中严格执行进度目标，出现问题应及时查明原因并解决问题，以确保项目进度的可控性。医院还应制定详细的质量控制体系，确保工程项目的质量。在运用的技术合理的前提下，确保工程质量前提下，还可考虑降低工程成本。其次，要加强项目的安全管理。医院应当根据施工的特点，制定详细的安全控制体系，确保施工的安全，它是使工程项目顺利进行的前提，所以千万不能忽视。最后，建立健全医院内部财务控制体系。建立全面工程项目预算管理系统，财务人员在预算委员会的指导下，进行工程项目的核算、结算、财务决算，并对其进行监督。

3.加强岗位设置和人员管控，提高职业道德和专业素质

加强岗位设置和人员监控，提高职业道德和专业素质是企业内部控制制度能够有效实施的保证。医院应建立和实行不相容职务分离，保证在岗人员能够各司其职，并且能够互相监督。同时，要加强医院员工的职业道德教育、业务素质培训和继续教育，以提高他们的专业技能和职业道德水平。

4.加强医院文化建设

医院应当积极培育具有自身特色的医院文化，引导和规范员工行为，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念强化风险意识和法制观念，形成整体团队的向心力。医院要适时的站在员工的角度和立场，充分考虑员工的需要和要求，努力做到关心每一个员工的成长，使员工更加团结。

5.充分发挥内部审计的作用

内部审计工作人员在整个工程项目管理的过程中，审计人员应坚持客观，公平，公正的对施工项目进行审计。内审人员必须具备相应的独立性，良好的职业操守和专业胜任能力，发现内控存在问题及时提出改正措施，使内部控制制度更加完善。

参考文献：

[1]李建明.浅谈建筑施工企业内部控制制度.会计师.2011（12）.

[2]朱关羽，博铭军.企业内部控制制度的建设.江苏水利.2012（11）.

企业信息管理制度 篇9

第一条 为加强信息管理，加快集团公司信息化建设步伐，提高信息资源的运作成效，结合集团公司具体情况，制定本制度。

第二条 本管理制度中关于信息的定义：

1、行政信息：集团公司系统内部目的为行政传达的一切文字资料、电子邮件、文件、传真。具体信息管理表现为上传下达、平级传送的行文管理、资料管理、档案管理。归属于日常行政管理。

2、市场信息：集团公司业务销售的客户文件、来往传真、电话、客户档案；集团公司业务应用的电话记录、报价、合同、方案设计、投标书等原始资料、电子资料、文件、报告等。具体信息管理表现为客户沟通、文字记录、资料收集分析、业务文件编写等。归属于业务经营管理。

第三条 信息管理工作必须在加强宏观控制和微观执行的基础上，严格执行保密纪律，以提高企业效益和管理效率，服务于企业总体的经营管理为宗旨。

第四条 信息管理工作要贯彻“提高效率就是增加企业效益”的方针，细致到位，准确快速，在企业经营管理中降低信息传达的失误失真延迟，有力辅助行政管理和经营决策的执行。

第五条 集团公司及全资下属集团公司（含51%股权的全资、内联企业）、机构的信息工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。

第二节 信息管理机构与相关人员

第六条 集团公司设立集团信息中心，集团公司下属独立核算的公司、企业设置独立的信息机构。非独立核算的单位配备专职或兼职信息人员。

第七条 各企业行政部依据《行政管理条例》负责相关行政信息的日常管理；实业公司销售中心办公室独立负责市场信息管理。

下属独立核算的公司、企业参照集团公司设立信息经理或专门信息管理的人员。

信息管理根据业务工作需要，配备必要的电脑技术人员、文员。

第八条 集团信息中心负责集团公司整个系统的信息管理工作，负责所有信息的汇总和档案管理。对全系统的信息管理工作负责。

第九条 依据《行政管理条例》，各企业行政负责人主要负责行政信息的管理。

第十条 集团信息中心设企业信息专员，主要负责市场信息的系统化、专业化管理。企业信息专员分为行政信息和市场信息两个岗位。

企业信息专员主要职责如下：

1、执行集团公司总经理办公会议的决议，参与编制总经理办公室主持的信息管理制度。（行政信息专员）

2、在销售中心总监指挥下，负责市场经营中各类信息的采集、处理、传达，执行中存在的问题提出改进措施。（市场信息专员）

3、与行政部联合处理日常工作中关联到业务机构的行政工作。（行政信息专员）

4、辅助指导集团公司其他各部门业务的信息统筹处理。（行政信息专员、市场信息专员）

5、对集团总经理负责并报告工作。

6、集团信息中心日常负责监察集团全系统的业务信息管理和活动；负责搞好全系统业务人员关于市场经营信息 的培训工作，不断提高业务人员的业务素质和业务水平；

第十一条 各级领导必须切实保障信息中心人员依照本办法行使职权和履行职责。

第十二条 信息管理人员在工作中，必须坚持原则，照章办事。对于违反保密制度和其他行政制度的事项，要及时向上级领导报告，接受指示后执行具体处理。

第十三条 集团公司支持信息管理人员坚持原则，按信息制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的信息管理人员进行打击报复。集团公司对敢于坚持原则的信息管理人员予以表扬或奖励。

第十四条 信息管理人员力求稳定，不随便调动。信息管理人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断有关工作。被撤销、合并单位的信息管理人员，必须会同有关人员编制信息文件资料移交清单和造册，办理交接手续。

第三节 行政信息管理

第十五条 按照行政信息的定义，行政信息主要产生、传递、应用于集团公司行政活动中。

第十六条 行政信息管理主要依据集团公司《行政管理纲要》中下列规定进行：

1、文件收发规定；

2、文件、档案、资料的管理规定；

3、信息管理中心管理规定；

4、集团公司印章、介绍信管理规定；

5、集团公司值班管理制度；

6、保密制度。

第十七条 考虑集团公司业务竞争的特殊性质，行政信息管理不再涉及集团公司营销类（客户）信息、技术类信息和财务类信息。

第四节 市场信息管理

第十八条 依照市场信息的定义，市

场信息主要产生、传达、应用在市场业务经营管理中。

第十九条 市场信息来源分类：业务（客户）信息、非业务市场信息。

1、业务（客户）信息：客户购买公司产品的电话、传真、函件、电子邮件；公司、客户之间业务沟通电话、传真、文件、函件、电子邮件；客户公司公开的资料；市场人员收集的客户秘密资料；销售中心情报人员传

呈的报告、资料；针对客户的分析报告等。

2、非业务市场信息：网络、报刊、杂志和各种信息渠道收集的行业性文章、资料；竞争对手资料、文件、报告；公开的技术性资料；外围媒体、机构传送到集团公司的电子邮件、函件、资料；公司内部业务分析文件、报告；其他与市场业务经营和管理有关的资料。

第二十条 信息中心市场信息专员直接在销售中心总监的指挥下，主要负责以下业务信息工作：

1、负责集团网站的建设、维护、更新和对外信息发布，并开展网络商务系列工作。

2、负责业务（客户）信息的接受、整理、初步分析和传呈销售中心总监，建立、保管客户档案并不断维护；

3、在销售中心总监的指挥下，负责与客户的电话、电子邮件的信息交流，负责与客户文件资料函件的撰写、整理、内部报批、外部发送；

4、负责按照《区域市场管理办法》的规定，指导、协助各市场机构对业务信息的收集，督促各市场机构将业务信息及时、准确呈报到集团公司，整理、分析各市场机构业务信息形成客户分类档案，并及时将重要的信息报告给销售中心总监；

5、负责定期撰写公司业务市场分析报告，协助公司销售决策；

6、监察、收集、整理竞争对手情报资料；收集、整理、分析行业性文章、资料；

7、负责直接业务情报、业务信息的整理。

8、上级安排的其他工作。

第二十一条 行政信息专员在各级行政负责人的指挥下，主要负责以下非业务信息工作：

1、负责日常打印、复印等文字文件电脑处理工作和负责电脑、传真机、复印机等设备的使用、管理和维护；

2、负责公司非市场事务的洽谈和管理、日常信息交流；

3、接收、整理、呈报、发送非直接业务单位（如媒体机构）的信息文件资料；

4、集团公司内部一般性业务管理文件的拟稿；

5、各种与行政管理有关的信息资料工作；

6、上级交办的其他工作。

第二十二条 信息人员必须严格遵守集团公司制度中下列具体规定：

1、文件收发规定；

2、文件、档案、资料的管理规定；

3、信息中心管理规定；

4、安全保密制度。

第五节 其它

第二十三条 信息管理人员必须认识到，没有脱离具体行政活动、业务活动而独立的信息工作，所以信息管理的最终目的，检验信息管理工作的成效标准，是业务工作、行政工作的效果和执行效率。