会计师事务所工作总结

会计师事务所工作总结（通用9篇）

会计师事务所工作总结 篇1

2013年工作总结

2013年是忙碌的一年，是我在审计一部工作的第二年，这一年中我参与了大大小小8个项目，从实习时刚入门到这一年编制了大大小小10个报告的初稿，比上一年成长了很多，借此机会，感谢一下各级领导对我执行工作的信任以及提供的技术支持与精神鼓励。现将2013工作、学习情况总结如下：

一、2013主要工作情况

本我所参与的项目横向包括内控审计、财务审计，纵向包括中期审计与审计，期间还夹杂了部分特殊目的审计，做过成熟的上市公司，也在民企IPO项目上开过荒，当过小兵，也带过队，和一帮兄弟姐妹一起刷过夜赶底稿，也一起趁休息时间出去玩过，项目参与度按外勤工时来计算的话是最高的，项目完成情况上我自我感觉也很良好。

二、个人学习情况

虽然由于本项目较多，工作时间多了，学习时间就少了，但本人采取了较为合理的替代程序，在贯彻理论结合实践的基础上，充分发扬了以赵哥为代表的若干位“会说话的准则”的能量，工作中遇到各种实际问题，在自行翻看准则寻找答案的基础上，同时征求他们的意见，在解决问题的同时，也巩固了自己的知识。

三、工作建议

1、关于培训

业务质量、审计效率、我们对客户的贡献、客户对我们的评价在很大程度上取决于我们的专业水平，建议在今年项目如此之多的情况下把我们部门的各级培训班坚持办下去。

2、关于项目

本做的项目让我记忆最深刻的不是我第一次带分项目的郑煤机，而是我在年审的尾巴上参与的那个开荒项目，在那里遇到了各种意想不到的问题，建议一直做上市公司和老IPO项目的同事偶尔去开下荒，在那里，经验和知识的积累更加的迅速。

总之，在这一年的工作中，有成绩和喜悦，也有不足之处，但我会在今后的工作中不断努力、不断改进，和大家一起推动我们一部的快速发展。谢谢大家！

会计师事务所工作总结 篇2

(一) 银行存款验证凭证不完善

现阶段, 很多注册会计师在取得和分析银行对账单的环节常常是“轻描淡写”, 没有获取足够的证据。

1. 在企业创设的验资过程中, 部分投资者去银行内部靠托关系

将其他单位通过转账支票转入的借款性质的账款, 以开具现金支票并同时填写现金交款单的手段, 取得银行现金交款单, 以此来通过注册会计师的验资这一关。在这种情形下取得的银行询证函回函, 大多都没有相关人员的签名或者盖章, 很难去追查相关责任人。甚至部分银行出于谨慎的考虑, 仅仅在银行询证函回函或自制的证明文件上填写截止日银行存款余额的数目, 以此来达到减轻或者逃脱责任的目的。这样就给注册会计师的验资工作带来了很大的困难和挑战。

2. 在企业增加注册资本的验资业务中, 只获得银行存款余额证

明但没有银行对账单, 这样就可能掩盖企业资金不正常的增减变化情况。部分投资者没有及时的对银行贷款或者其他单位转入的往来账款进行入账, 而是先取出现金, 再将现金缴存银行, 以此来拿到银行收款凭证, 并进而完成虚假增资的目的。这样, 如果注册会计师仅审计其账面数据和通过银行存款余额证明实施审计, 就很难识别出企业的这些舞弊行为。

(二) 关联企业验资增多, 巨额货币出资现象较多

我国准许投资人依法设立关联企业。但是由于监管不力, 一些投资人利用相关规定的不严格或者漏洞, 在关联企业内部进行大数额的资金调动, 以自己名义开设规模较大的新公司, 以此来达到获得更多的银行贷款的目的。近来, 由于信用卡的流行和大规模运用, 巨额资金的流动就变得越来越容易。另外, 现在我国还没有出台关于注册会计师对巨额货币进行验资的具体规定。因此对于巨额货币出资, 注册会计师很难有根据或者正确的识别其真实性及合法性。

(三) 在实物、土地使用权出资的验资过程中不够严格

1. 实物资产付款情况的验资工作不够严格。

现在, 有些单位购入资产或商品, 并且相关款项没有支付, 但却提前拿到发票并挂在了账上。甚至部分投资者把大额负债归为出资, 这样就达到了虚假出资的目的。因此, 对于实物资产付款情况的审验, 注册会计师应当严格执行相关工作。

2. 关于相关房屋、车辆、土地使用权等财产的财产转移手续是否已经完整的完成, 注册会计师的验资工作做得还不够到位。

在各种验资业务过程中, 注册会计师都要对房屋、土地使用权、车辆等相关资产的财产转移手续做出审验。然而有的注册会计师对此并不太重视, 在验资实务中没有充分关注与此相关的审验事宜。

(四) 对资产评估增值能否验资认识不清

在实际操作中, 一些单位为了向银行或其他单位借款, 对其所拥有某些资产进行增值评估, 然后把这些资产价值增加的部分计为资本公积, 再将这部分资本公积转增为企业的实收资本, 最后再申请验资。然而, 该做法并不符合准则和制度等相关规定, 这样会使有关会计信息失真。针对企业的这些业务, 注册会计师应当进行否决。

(五) 关于资本公积、留存收益转增资本, 审验程序中把关不够严格

资本公积、留存收益转增为企业注册资本, 一般情况下都会牵涉到多个会计期间的会计处理, 因此, 需要注册会计师在审验程序中做的工作既多又复杂。如果注册会计师在相关工作中把关不够严格, 就很可能产生巨大风险并导致验资失败。

二、验资业务问题的完善对策

(一) 注册会计师业务执行方面的对策

1. 加强对委托单位的了解, 合理的承接验资业务委托。

需要注册会计师了解的内容主要有:企业创设情况, 企业内部文化环境, 企业资本来源及构成, 出资者素质等方面。

2. 高度重视银行对账单, 特别是在变更验资中, 必须索取银行对账单, 分析资金增减变动的情况, 并充分关注异常的金额变动。

3. 针对房屋、土地使用权、设备等拿实物出资的, 注册会计师在实施验资工作过程中, 应当充分重视相关资产的产权转移手续等。

4. 严格实施资本公积、留存收益的审验程序。

对资本公积、留存收益转增注册资本的审验建立在多个会计期间的会计报表的基础上, 在此过程中, 注册会计师应重点检查企业的这些业务处理是否符合相关规定。

(二) 会计师事务所制度、体系方面的对策

会计师事务所应建立健全的会计师事务所质量控制体系, 保证验资报告的真实、客观、合法、公正。会计事务所要明确各个工作人员的责任、义务、权利以及要承担的风险, 要做到公平、权责明确、赏罚分明。会计事务所一方面要接受行业协会等有关部门的检查和监督, 另一方面事务所内部也要建立健全的业务质量自审自查制度, 实施定期和不定期的复核和复查, 对出现的问题要进行分析和总结, 避免重蹈覆辙, 做到“前事不忘, 后事之师”。

摘要：在当今社会经济生活中, 会计师事务所和注册会计师被状告验证不实的民事纠纷案件越来越多, 投资者捏造虚假的会计信息, 恶意欺诈的情况经常发生, 这就使得验资业务越来越复杂。本文主要针对当前我国验资业务的基本状况, 指出验资业务中存在的问题, 并提出建议。

关键词：会计师事务所,验资工作,问题,对策

参考文献

[1]《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》.财会[2006]4号.

[2]中国注册会计师协会.审计[M].北京:经济科学出版社.2012.

[3]金冰树.验资问题及风险防范[J].中国电子商务.2010.

[4]贾丽.浅析验资高风险的原因及对策[J].上海会计.2001

会计师事务所质量监管初探 篇3

经过十多年的努力，我国注册会计师事业有了一定的发展，但仍旧面临着许多问题有待解决，特别是会计师事务所质量监管问题，一直困扰着注册会计师行业，影响着注册会计师审计的发展。

一、会计师事务所质量监管的意义及问题

目前对会计师事务所审计质量的控制措施只有1997年颁布的《中国注册会计师质量控制基本准则》，该准则虽然要求会计师事务所制定全面质量控制和项目质量控制程序，但只是从总体上提出了要求，并没有涉及到具体的控制措施，因而给会计师事务所的审计工作带来了极大的随意性，妨碍了会计师事务所自身及注册会计师行业的发展。

（一）质量监管的意义

会计师事务所质量监管对于会计师事务所规避风险、拓展业务及注册会计师行业的发展有着深远意义，应当引起从业人员的重视。

1. 质量监管有利于会计师事务所规避审计风险。由于审计质量达不到要求，一些审计业务可能为事务所带来审计风险。有些事务所可能由于审计质量问题而实施违法操作，不仅降低了事务所的形象，还给事务所带来经济上的损失。实施质量监管可以防治这些现象的发生，促进了事务所发展。

2. 质量监管有利于整个注册会计师行业的发展。注册会计师的诚信缺失是阻碍该行业健康发展的绊脚石，而审计质量直接影响到注册会计师以至事务所的诚信。应实施质量监管，在整个行业形成注重高质量审计的行风信誉，促进整个行业的健康发展。

（二）质量监管存在的问题

正如大多数从业人员所呼吁的，会计师事务所质量监管问题已经到了不得不引起注册会计师全行业重视的地步。内部质量管理不严格，复核制度不落实是中小会计师事务所普遍存在的问题。从业务承接方面来看，一些会计师事务所在业务承接这第一道关口上就存在很大的随意性。承接业务时，只注意注册会计师审计的有偿性，不考虑自身能力，甚至以降低收费标准、支付介绍费、回扣、佣金手段招揽客户。而低廉的审计收费使得这些事务所在实际执行审计时，难以励行必要的审计程序，导致注册会计师的审计质量达不到标准，质量控制漏洞百出。从事务所内部管理来看，存在工作委派不合理的现象。一些事务所以调动市场营销的积极性为名，不考虑注册会计师的专业胜任能力，谁揽的业务归谁干，常出现小马拉大车的现象；也有一些事务所在业务旺季招入临时人员，业务淡季时再把他们炒掉，或者大量聘用实习的大学生临时从事复杂的审计工作；还有一些事务所参与无序竞争，常出现某个注册会计师就某项业务出具不同用途的几份审计报告，用限制用途为自身摆脱审计风险。在出具报告时，一些事务所将审计工作底稿仅仅作为一个底稿，层次不清，内容不完整，语言不通顺，格式不规范，且没有复核纪录，难以形成对审计结论的有力支持。

二、强化会计师事务所质量监管的建议

在我国可以借鉴目前各国正在构建的政府为主导、职业界为主体、社会各界共同参与的监管思路，建立我国以政府为主导的独立监管模式，明确总体监管目标。在构建这种监管模式时，应确保监管机构的权威性、代表性和独立性。与此同时，事务所自身也要从内部注意加强审计质量的监管，从而达到提高审计质量的目的。

（一）加强政府部门的质量监管

我国政府一向重视会计监管工作。《会计法》规定，由政府财政部门负责管理全国会计工作。财政部负责制定会计准则、统一会计制度和其他会计法规，并负责《会计法》的执行检查工作。自20世纪90年代以后，财政部制定一系列的会计法规和制度，组织多次会计法规执行及会计信息失真的检查工作，取得了很好的成绩。

我国目前对会计师事务所的监管主要是由政府实行，具体实施者包括财政工商管理、税务等部门多元化监管。监管部门太多必然会出现多头监管，权力争夺，个人说了算等现象。这必然会降低监管效率和质量，滋生腐败，使虚假财务报告有了滋生的土壤。因此应对我国目前的监管进行改革，排除权力部门的重复监管，只由政府部门牵头成立一个非会计行业的民间监管机构，以确保审计的独立性、出具报告的公允性和真实性。中国注册会计师协会由政府财务部门领导，审计准则是由财政部制定和颁发，体现了政府监管的特点。除此之外，政府部门要加大对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会的监督指导，尤其要加大对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。

（二）加强注册会计师协会的监管

注册会计师协会是注册会计师的行业组织，其主要职责是管理、协调本会会员之间及与行业之间的关系，维护注册会计师的利益。协会要大力推行注册会计师制度，建立健全以注册会计师制度为核心的社会监管体系。要建立审计监管制度，加强外部对注册会计师和会计师事务所的监管，使注册会计师的独立性得到保护。行业协会组织应该通过行规手段，对会计立法过程中各种行为进行自律性监管，运用行业规范维护行业纪律，规范行业秩序。同时，要开放会计师事务所的审计、验资业务的市场，让国际上知名的注册会计师及会计师事务所参与国内竞争，从而提高注册会计师的执业质量。另外，还要加强注册会计师队伍的建设，对其进行清理整顿，清除不称职的人员，并加强对注册会计师的行业职业道德建设和后续教育，对新颁布的会计法律法规准则要认真进行学习，不断提高执业水平，树立敬业、爱业精神，自觉抵制金钱至上和片面追求业务收入的错误思想。

（三）加强会计师事务所内部质量监管

会计师事务所的质量控制制度要渗透到执行业务的各个方面。会计师事务所要提高审计报告质量，不仅要管好决定审计报告的计划、实施、报告三个阶段的质量和审计人员的工作质量，更要管好审计报告的结构、撰写、使用各个过程的工作质量，并管好业务领导、各部门的项目经理、打字员、印刷及装订人员的工作质量。

事务所应该从以下四个方面来进行质量控制：一是会计师事务所应派有经验的注册会计师与客户洽谈业务并由风险控制专家小组讨论是否承接业务，以避免注册会计师个人私自承接业务，同时也能有效地防止企业经营风险转移给会计师事务所。二是重视对客户及其项目的了解。对于大项目，会计师事务所应专门委派注册会计师做前期的审慎调查，以确定是否承接业务，也为制定审计计划作准备；对于一般项目，注册会计师也应广泛地收集相关资料和信息，初步了解客户的诚信程序及其审计风险。三是关注客户的一些特殊事项。如更换会计师事务所、审计委托的特殊要求以及客户及其管理层面临的压力等。四是不与不诚信或面临较大经营困难的客户打交道。在实务中当注册会计师发现公司重组后业绩发生变化、公司所处行业与该公司的获利水平长期不相称、公司面临突变等市场或政策变更时，应该谨慎承接业务。

会计师事务所有限公司工作总结 篇4

会计师事务所有限公司工作总结 新所成立伊始，得益仲景市国有资产监督管理委员会，及资产管理公司等相关部门的青睐，我们在执业过程中一直把审计质量和职业道德放在第一位,多项业务在平稳、顺利的进行当中。现将我所成立以来的工作总结如下：

一、取得可喜的业绩，稳步的迈出第一步我所自去年11月开业以来，本着客观、独立的立场和实事求是的原则，始终坚持“诚信为本，操守为重”的执业理念，秉承以质量求信誉、以信誉求发展的服务宗旨，以维护社会公众利益为根本。在严格遵守注册会计师基本准则的基础上，广开客源、大力开拓各种业务，提高效益，自开业近两个月来已做了11项审计，40

项验资，9项资产评估。在做业务的过程中，我们的员工以优质、高效的服务取得客户的满意并赢得了客户的尊重，和客户保持了健康的合作关系，为我所赢得了良好的口碑，同时也赢得了一定的客源。

二、建立一套科学的管理体系一流的的事务所必须有一流的价值创造，一流的价值创造来源于一流的服务质量，一流的服务质量取决于一流的员工队伍，一流的员工队伍有赖于一流的管理团队，一流的管理要依靠完善、有效的制度保障。为了确保我所日常事务的正常运行，我们制定了一整套科学、行之有效的管理体系：

1、全员聘用合同制。我所面向社会公开招聘人才，平等竞争，择优录用，德才兼备，双向选择，全部人员包括所长实行聘用合同制。

2、以主任会计师负责制为主线的岗位责任制。事务所以业务管理为主线，形成对人员及其他方面的管理体系，实施

主任会计师负责制。副主任会计师、部室主任、项目经理、执业人员、一般职员等都要明确责任和义务，实行责、权、险为一体的岗位责任制。年终综合考核，胜任者留用，不胜任者调整或解聘。

3、工资与效益挂钩。现行工资标准为基本工资加效益工资，基本工资根据我市的最低生活工资标准结合技术资质，工作年限，职务等因素分为几个档次，具体标准随岗位确定。效益工资是根据个人的能力及业务量按照一定的标准来提取，这样一来个人的能力和业绩以及工作质量直接与自己的收入挂钩，从而在很大程度上促进了员工的工作热情，同时形成了员工学习的动力，这样在所里形成工作—学习—工作这样一个良性的循环局面，最终在保证了我所执业质量的基础上又提高了经济效益。我所开业以来取得的成绩则是一个证明。

4、综合福利保险制。凡在事务所工作且签订合同的员工，事务所给予养老、医疗、意外等保险。解除了职工后顾之

忧，稳定了思想，增强了天源的凝聚力和感召力。营造出了一种人员能进能出，职务能高能低，工资能多能少，机构能设能撤的奖勤罚懒，优胜劣汰的动态激励氛围，不搞论资排辈，不为人情关系所困挠，一切以社会效益为目的，以素质能力一把尺子量长短，以工作业绩一个标准论高低，能者上，庸者下为各方面的人才创造一个平等竞争，健康发展的良好环境。

三、吸引人才，重视对新老员工的培训审计业务质量在很大程度上取决于注册会计师的职业道德和专业技术水平，为此，在强化业务质量监管的同时，我所把职业道德和专业培训作为培训工作的核心任务。

充分认识到人才是事务所发展的生命线，我所自成立以来就本着长远的目光，面向社会公开招聘人才，平等竞争，择优录用，德才兼备，双向选择，不断的为事务所增添新鲜的血液，在壮大我所注师队伍的同时，也注重对后备人才的

培养。

注册会计师作为知识密集型的行业，终生培训是行业的显著特点，后续培训教育贯穿了每一位注册会计师的整个职业生涯。对事务所日常、系统的培训从一般助理人员、项目经理到经理，及至更高层次的管理人员都至关重要，甚至可以说，员工的执业过程就是最基本的培训课堂。因此我所特别注重对员工的培训，定期、有计划的对新老员工进行培训。为了杜绝培训工作只是讲讲课、做个报告，或者变成一种可有可无的形式，为了防止事务所员工觉得培训是在浪费资源、浪费时间与精力。所长在百忙之中抽时间出来亲自给员工做思想动员，把培训工作当作一件重要事情来抓，让全所上下从思想上把对学习的认识提升到一个高度。同时挑选业务尖子来讲课，各个所长在旁边补充指导，大家有问题随时交流，整个课堂完全是开放式，成为全所互相学习、交流经验的平台。不管是有着丰富经验的注册会计师，还是

一般的助理人员，大家都坐在一起以平等的姿态互相学习。所自成立以来已组织全所员工专业培训了3次，在事务所内部局域网上发布了专业技术公告2部。

四、建设“爱”的家园

会计师事务所实习总结 篇5

我于20xx年12月03日，至“上海经隆会计事务所”实习，带教老师：刘丽君。在会计事务所中，任注册会计师助理，负责与注册会计师做各企业的审计工作。在实习期中，于会计事务所整理以前年度的审计底稿;有时会跟随注册会计师外出审计，获取各企业的报表等资料，完成审计工作。在这段时间中，我认识到了审计是一项十分重要的活动，他能够让减少企业的经济漏洞，帮助管理者更好的管理企业等;也能让其他人更好的理解各企业的经营状况等。

2.上海经隆会计师事务所有限公司简介

上海经隆会计师事务所有限公司前身是上海经隆会计师事务所，创办于1986年。经上海市财政局批准，改制为由15位注册会计师、注册评估师出资设立的有限责任公司。公司注册资本人民币100万元。

上海经隆会计师事务所有限公司拥有一批长期从事企业会计审计工作、资产评估工作，具有丰富实践经验和相当理论水平的专业人才，共有从业人员66名，其中注册会计师28名，注册资产评估师11名，房地产估价师4名，土地估价师4名，税务师10名。上述专业人员中具有高级专业技术职称的人员12名。公司具有大型企业审计、司法审计、房地产评估等资质。经隆公司下设五部二室(主任办公室、行政办公室)。内资审计部：承办内资企业有关业务;外资审计部：承办内外资企业有关业务;咨询服务部：承办有关咨询服务业务;房地产评估部：承办有关房地产估价业务;资产评估部：承办各类资产评估与工程项目审计业务。上海经隆会计师事务所奉行独立、客观、公正、廉洁、高效的办事原则，接受各类企业个人的委托，承办下列业务：1)查账验证业务：①审查会计账目，会计报表，出具审计报告书;②验证企业的投入资本，出具验资报告书;③办理企业合并、分立、破产清算事项中的审计业务，出具相应的报告书;④提供经济项目的可行性研究等咨询业务，出具相应的报告书;⑤受理法律，行政法规规定的其他中介鉴证业务。2)房地产评估业务：包括房地产抵押、转让、过户、企业改制等过程中的房地产评估，出具房地产估价报告书。3)工程审计业务：承办各种固定资产，房地产投资项目竣工决算审计，出具审计报告。4)会计咨询业务：①接受聘请担任常年会计顾问，辅导会计核算，传达经济信息，参与财务分析，协调有关关系，提供会计、财务和经济管理等咨询业务。②培训会计、审计人员，代理设计会计制度，指导会计档案管理等。

3.在上海经隆会计师事务所实习的收获和感想

20xx年12月根据学院、系统一安排实习。统一安排实习就是学生的实习单位由系主任联系，所有学生的实习单位都有老师统一安排。我在上海经隆会计师事务所自20xx年12月03日至20xx年2月30日，共计3个月的实习，在本次实习期间我担任审计助理。

实习内容大致与本专业相关，主要了解会计在实际工作中的相关操作，审计学在实际操作中的主要规划等。在本次实习中，我对会计事务所的审计业务有了一定的了解与认识，从而对会计事务所整体有了一个初级的感性认识，能够对其的运营模式和业务范围做了初步了解。能够实际操作完成一些具体的工作，例如审计、核账、现场勘查、审计报告的出具与整理。最终，实习单位根据我几个月的工作表现出具实习鉴定并给出实习成绩，成绩优良。在会计师事务所实习遇到的困难

首先我达到了实习的预期目的。在学校与社会这个承前启后的实习环节，我对自己、对工作有了更具体的认识和客观的评价。本次我实习的单位整体水平较高，是上海市会计师事务所中属于业务范围较广，业绩显著，并且是上海市先进党组织。优厚的工作环境是对自己一次千载难逢的锻炼机会，达到了自己实习前预期的目的。让我对会计的实际工作，会计师事务所的具体运营有了深入了解，培养了我浓厚的工作兴趣，为以后的就业打下了坚实的基础。其次提高了工作能力。在实习过程中，我积极肯干、虚心好学、工作认真负责，主动参与有关审计方面的工作，同时认真完成实习报告，成绩优良。据实习单位反馈的情况表明，我具有一定的适应能力，具备了一定的组织能力和沟通能力，普遍受到实习单位的好评，基本能胜任单位所交给的工作。最后深化了专业知识。实习开始时，我就制定了实习计划内容，明确了实习目的和要求;实习过程中，结合实习单位的具体情况，学会了具体地分析问题、解决问题，学会深化专业知识，做好具体工作;实习结束后，认真完成了实习总结报告。

实习单位为我指定了指导人员带着我、指导我的日常实习。我在实习单位，以双重身份完成了学习与工作两重任务。一方面我像单位员工一样上下班，完成单位工作;另一方面又以学生身份虚心学习，努力汲取实践知识。我认真的工作态度、较强的工作能力和勤奋好学的精神受到了实习单位及其指导人员的一致好评。

通过实习,我深深体会了作为一名审计人员应该具备的专业知识、能力及自己应该承担的责任。在此我将理论与实际问题相结合谈谈我在实习过程中获得的收获及感想。首先,从了解被审计单位的基本情况入手，查找疑点，有针对性地进行审计。初次进驻被审计单位，我充分了解被审计单位内控制度、行业特点及财务核算等基本情况。其中主要了解：①业务性质、经营规模及组织结构;②审计期间经营情况③财务会计机构及工作组织;④被审计单位管理人员的素质;⑤内部控制的设计和运行情况等。

了解上述基本情况的方法主要包括：①查阅上一会计年度的审计报告及工作底稿;②查阅被审计单位会议纪录、合同等经营业务资料;③实地查看被审计单位生产经营场所及设施;④询问被审计单位财务及管理人员。

通过对被审计单位基本情况的了解，我可以有针对性地进行审计。初次审计应首先查看被审计单位工作环境，了解生产性质，根据了解到的情况分析哪些环节容易出现问题，如被审计单位有无将本单位房屋出租等情况。在审计过程中可以有针对性地查阅相关账户，有重点地审查收入是否完整入账，涉及现金收入的，还应审查现金管理是否符合规定。

了解被审计单位基本情况是一项很有效的审计程序，执行该程序花费较少的审计力量，往往能取得较好的审计效果。我们在某单位审计时，通过查看该单位会计报表，发现个别单位存在累计折旧上存在问题，按残值率计算出来的余额与实际余额不相等，询问其原因后，得知企业修改残值率未明确反应在报表附注中。因数额较小，未超出重要性原则，为可容忍范围内，要求企业内部调整。

其次,我懂得了,要尽可能取得被审计单位审计年度全部合同及协议，并检查合同编号是否连续。审查合同协议是否存在如下问题：①将合同金额与财务入账金额进行核对，看有无收入不入账或以低于合同价入账而无正当理由的;②审查有无以虚假合同结算，虚列成本，转移资产的。在审计过程中，遇到企业增资，我们向银行发寻证函，确认是否实际到帐等。

另外,我了解了如何审查银行对账单，特别留意期初期末余额较大的银行账户。审计过程中应重点审查如下内容：银行账与企业账余额是否一致;银行账与企业账借贷方发生额是否一致。

企业账与银行账余额及当期发生额不一致时应查明原因，考虑有无挪用公款或将企业资金转入“小金库”的问题。如果银行账户期初期末余额较大，而利息收入较少，应考虑被审计单位有无购买国库券等短期投资行为，而将相应收益不入账的情况。

还有,要审查被审单位有无自制票据以及票据所列款项是否全额及时入账,用自制收据收取现金作弊的可能性较大，因此对自制收据应详细审查;要查阅各种文件，检查凭证附件，注意有无将各种扣款未入账的情况;要留心各种资料提供的信息，注意相互之间有无矛盾等等。以上简单介绍了实习过程中常用的审计的几种方法，其实审计的方法很多，视被审计单位的经营环境、行业特点、核算方式及经营理念等因素的不同，审查方法也有所不同。具体审查方法与审计人员的业务水平、工作经验及职业判断能力等因素密切相关。因此在此实习过程中我努力学习，不断提高自己的业务水平与专业能力。

4.在上海经隆会计师事务所的感想与启迪

实习是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。掌握会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。

就拿这次实习为例，虽然我们已经大三学习了两年的专业知识。实习的时候，每天早上去了我都会早去20分钟主动打扫卫生，为办公室的前辈们倒上茶水，我们必须放低姿态踏实做事，从最简单的事情做起。在实习的期间还有一件事让我体会很深，就是职称的重要性。在会计师事务所，职称是非常重要的，几乎你的工资与他直接相关，中级职称的月薪几乎比初级职称的会计月薪高20xx元左右，所以为了将来能有一份不错的收入我们真应该利用在校学习的得天独厚的条件好好学习，多涉猎一些专业有关的书籍，然后努力去考取职称。由于中级职称报考的年龄限制，我们可以利用中间这真空的三年时间去冲刺一下注册会计师或者注册评估师，拿到相应的职称将很有利于我们的就业。最后一个感想就是我们一定要学会触类旁通。来会计事务所我才发现会计并不是简单的记账算账，他其实可以延伸到很广的领域，比如：税务筹划，资产评估。我们也可以考取许多的从业资格，比如：税务师、审计师、评估师、投资咨询师。所以我们应该尽可能的多去学习多去涉猎这些横向拓展的专业，利用我们会计专业的底子加上我们的努力，我相信一定可以成为一名知识广阔的新型人才。

处在这个与时俱进的经济大潮时代，作为一名财会专业的学员，在校学习期间应更好的学好财会专业里的专业知识，打好理论基础;在财务实习的时候按要求认真参与每一个实习的机会，总结实际操作中的经验和积累学习中自身的不足，密切关注和了解会计工作发展的最新动向，为以后即将从事的会计工作打下坚实的基础，走向工作岗位时，能够让自己成为一名名副其实的财会专业人才，在大浪淘沙中能够找到自己屹立之地，让自己的所学为社会经济做出自己应有的贡献。

5、谢辞

本论文的完成，得益于济光学院老师传授的知识，使本人有了完成论文所要求的知识积累，更得益于论文指导老师从选题的确定、论文资料的收集、论文框架的确定、开题报告准备及论文初稿与定稿中对字句的斟酌倾注的大量心血，在此对导师表示感谢!在这里，还要特别感谢大学三年学习期间给我诸多教诲和帮助的济光学院的各位老师，感谢周梅馨老师、李娜老师、谢国日老师、邵明江老师，你们给予我的指导和教诲我将永远记在心里!感谢和我一起生活三年的室友，是你们让我们的寝室充满快乐与温馨，“君子和而不同”，我们正是如此!愿我们以后的人生都可以充实、多彩与快乐!感谢我的同学们，谢谢你们给予我的帮助!回首本人的求学生涯，父母的支持是本人最大的动力。父母不仅在经济上承受了巨大的负担，在心里上更有思子之情的煎熬与望子成龙的期待。忆往昔，每次回到家时父母的欣喜之情，每次离家时父母的依依不舍之眼神，电话和信件中的殷殷期待和思念之语，皆使本

人刻苦铭心，目前除了学习成绩尚可外无以为报，希望以后的学习、工作和生活能使父母宽慰。非常感谢许玛丽老师在我大学的最后学习阶段――毕业设计阶段给自己的指导，从最初的定题，到资料收集，到写作、修改，到论文定稿，她给了我耐心的指导和无私的帮助。为了指导我们的毕业论文，她放弃了自己的休息时间，她的这种无私奉献的敬业精神令人钦佩，在此我向她表示我诚挚的谢意。同时，感谢所有任课老师和所有同学在这三年来给自己的指导和帮助，是他们教会了我专业知识，教会了我如何学习，教会了我如何做人。正是由于他们，我才能在各方面取得显著的进步，在此向他们表示我由衷的谢意，并祝所有的老师培养出越来越多的优秀人才，桃李满天下!

参考资料目录

[1]李敏.审计学.来源：上海财经大学出版社.20xx年2月

[2]陈建松.审计基础与实务.来源：高等教育出版社.20xx年2月

[3]尹擎.财务报表分析理论与实务.来源：北京：高等教育出版社.20xx年8月

[4]金跃武.基础会计.来源：高等教育出版社.20xx年6月

会计师事务所工作总结 篇6

各会计师事务所：

根据中国注册会计师协会的规定和精神，我们于2006年7月4日至8月30日对50家会计师事务所进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：

一、今年检查工作的特点和基本做法

开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对2006的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。认真做好检查前的各项准备工作。

中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了2006年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。检查工作的特点和基本做法

按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中2004年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。检查范围：2006年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业2005审计报告。被检查事务所共出具审计报告共2451份，检查组抽查226份，抽查比例为9.2%。

为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。

这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。

二、检查中发现的主要问题 内部质量控制存在问题

对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。

但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。

被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。职业道德方面存在问题

在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。

但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。

三、具体审计项目存在的问题分析 法律责任问题

1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。

2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。

3、新所和小所对业务约定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定审计报告的使用范围等。

法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。综合类项目存在的问题

1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。

2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。

3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。

4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。

5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。

实质性测试存在问题

1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34.74%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。

2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。

如某事务所审计的某装饰工程存货金额为4万元，占总资产38.77%。其中工程施工0万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。

3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。

4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。

5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。

6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。

如某公司主营业务收入增长106.30%，但主营业务成本只增长了20.41%，2005收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。

7、审计意见类型不恰当。

部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。

审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司2005年12月31日的资产负债表以及2005的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。

会计师事务所工作总结 篇7

关键词：会计师事务所合并,合并特点,问题分析,管理对策

一、新一轮合并浪潮现状

第一, 政府引导下的强强合并。2009年10月3日, 国务院办公厅转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》 (以下简称国办发56号) 发布, 以及2009年11月财政部会计司、证监会会计部印发《会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案》, 明确推出了相应的量化指标 (例如从事H股审计要求营业收入不得低于3亿元, 其中审计收入不得低于2亿元等) , 直接导致了本次合并浪潮的发生。合并浪潮之后我国内资会计师事务所年收入额达到3亿元人民币的会计师事务所从2009年的5家上升至现在的12家。在政府的引导作用下通过强强联合, 我国会计师事务所规模得到了飞速的发展。

第二, 符合现今国情的明智之举。近年来, 随着我国市场经济迅速发展, 对会计师事务所的要求也越来越高, 而目前内资的会计师事务所的发展却遭受到了极大的压力。同时为了有利金融市场的监管, 维护国家经济信息安全, 必须将内资会计师事务所做大做强。在此内忧外患的环境中, 我国内资会计师事务所需要从自身出发, 联合优势力量, 本轮内资事务所之间的合并浪潮满足了事务所做大做强的历史要求, 是符合现今国情的明智之举。

二、本轮合并浪潮中可能出现的问题审视

第一, 合并动机缺乏内生性, 有被形势所逼之嫌。我国政府在2009年下半年连续出台多项政策, 直接促进了合并的快速发生。但是当前环境下这类合并缺乏内生性的合并动机, 可能产生选择合并的双方有着完全不一样的经营理念;合并方错误地估计了自身消化被合并方的能力等问题。

第二, 合并之后, 会计师事务所管理问题凸显。首先, 合并之后, 各方利益分配难以协调, 尤其在合并过于仓促, 合并双方实力相近的情况下容易发生利益纠纷;其次, 由于会计师事务所本身是高风险的企业, 合并容易造成高风险项目累积将加剧合并后事务所经营风险;再次, 合并之后业务、人才结构面临挑战, 即如何发展新的业务, 增加业务收入, 如何加强人才管理, 满足事务所人才供给等问题。

第三, 事务所合并迅速, 政府监管压力增大, 相关政策措施难以跟上。合并后的会计师事务所市场支配能力上升, 进而会产生价格偏高、服务质量降低等垄断弊端。为了减少这些弊端, 需要政府作为第三方对合并进行监管和引导, 这无疑会增加政府监管的压力。由于我国会计师事务所的特殊性, 合并造成了部分政策不再符合目前经济状况, 如在有限责任公司的法律组织下, 合并之后合伙人人数超过50人之后将出现隐形合伙人等问题。

三、解决事务所合并后的各类问题的建议措施

第一, 主导合并方懂得包容, 被合并方强调接纳。通过以上分析可以发现, 我国内资会计师事务所合并呈现强强合并, 合并内生动机不足的特点, 可能导致合并双方实力过于接近、经营理念存在较大差异等问题。解决此类问题关键是要遵循主导合并方懂得包容, 被合并方强调接纳的原则。合并双方应在以上原则上统一企业文化、经营战略和利益分配方案, 营造良好的经营环境, 保证事务所的持续发展。

第二, 改进管理理念, 提高管理效率。

首先, 实施事务所品牌管理战略。合并后事务所今后的发展要在品牌的基础上进行, 各事务所要统一企业文化, 经营理念, 以品牌为基础构建事务所发展蓝图。其中为客户提供高质量的鉴证服务和高水平的管理咨询服务是品牌战略的基础, 在此基础上各事务所还应根据自身情况明确自身发展的特色, 创造出属于自己的事务所战略品牌。

其次, 加强事务所风险管理。合并后的事务所应迅速建立新的风险评级制度对目前风险重新评估, 勇于清理高风险项目;建立良好的内部运作机制, 尽快对业务标准、质量控制、系统开发、技术培训进行统一管理, 对合并后的资产、人员统一调配, 业务统筹安排, 市场资源共享, 并设计出相应的激励和制约机制, 建立起有效的质量控制和审计风险防范体系;明确分所责任, 实施总分所一体化管理制度, 减少分所风险。

再次, 加快事务所合并整合。合并整合应从合并调查中做起, 充分收集所需资料, 为合并整合提供可靠数据支持。一是设立合并小组, 明确领导责任;二是收集、分析资料, 设计整合方案, 制定整合日程表;三是整合发展战略, 按照既定战略重新规划业务流程, 确定所需资源;四是整合文化、人力资源、客户资源、执业质量等因素;五是全面监控组织运作, 及时做出调整。

第三, 政府加强监管、保障市场运行规律。我国政府在本次合并浪潮中扮演了极其重要的角色, 政府作为第三方应该对市场加以监督和引导。我国政府应该及时出台相关政策, 为事务所发展扫清不必要障碍;同时审计市场有着其特殊性, 政府应该对其发展保持应有关注, 加强对事务所监管, 促进审计市场稳定、健康的发展。

参考文献

[1]、黄友.推动会计师事务所做大做强的几点思考[J].中国注册会计师, 2007 (2) .

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我国中小会计师事务所发展对策 篇8

关键词：会计师 我国会计师 市场定位 法国的中小型事务所

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2014）12（b）-0143-01

1 寻找市场定位

中小型会计师事务必须在市场上找到一个适合自己的客户群体，这被称之为市场定位。一个会计师事务所，服务的能力以及业务执行的的能力是决定客户群体的主要因素。所以，会计师事务所主要的问题在于寻找适合自己的市场定位。

通过相关资料表示出，法国的中小型事务所在审计行业中占据重要地位。在市场上所占的比例以及员工人数和大中型事务三分天下，而且地位比较稳定。这种情形我们在香港也可见。在香港，个人独资及合伙制的中小型事务所占到所有会计师事务所总数的90%以上，而且发展的势头非常好，乃至影响到了整个事务所行业。

因此可以借鉴中小型事务所成功的原因：（1）市场定位在中小企业。中小企业是主要的服务者。（2）保证服务的较高质量。必须要有严格的法律法规和监督体系，使得中小事务所的质量和信誉不断提高，不亚于甚至超过大型事务所的声誉。

2 建立科学的管理计划，完善内部控制

（1）选择合理的组织形式

在国内外中，从历史经验的角度看，合伙制是最符合、最普遍、最适合中小型会计事务所的管理形式。合伙制可以造就执业质量的增加，提高抗风险能力，防止虚假广告的出现。实行合伙制，可以提高执业单位与工作人员的法律职责，增加自我认识与风险意识，使他们的专业能力不断提升，行为更加规范，社会公众对注册会计师服务行业的信任度不断增加。

（2）实行集体决策制度

中小会计师事务所受规模限制，难以获得规模化的效益，但有利也有弊，正是如此，中小会计师在管理便利程度上占有优势。经营规模比较小、工作人员不多的特点导致中小型会计事务所的工作交流比较及时准确，信息获取能力较高。对客户的需求及市场变化在短时间内就可以告知全体人员，便于实行集体决策制度。一方面，集体决策制度有效地遏制了少数人独断专权给会计师事务所带来的负面影响；另一方面，对于中小型会计事务所工作人员较少的情况，集体决策制度可以很好的解决，使之成为通过知识不同、特点各异的工作者所组成的全面性团体，它不仅可以解决单个人员知识经验不足的问题，甚至可以利用这个便利比大型事务所更快、更合理准确地提出解决问题的方案。

（3）建立适合本所情况的质量控制和风险责任制度

要注重实施每一个制定的制度，所以，中小型会计事务所可以选择几位领导人员来制定监督质量计划，使之可以正常运行。领导人员必须具有专业理论知识以及良好的职业素质，对市场有一定了解，可以凭借自身的专业素养来对问题进行正确的处理，有能力解决在工作中出现的问题，积极参与相关专业会议以及相关教育，对从业人员予以帮助，还可以聘请专家作为顾问。

3 要多元化也要专业化，增加服务质量

（1）向既多元化又专业化的方向发展

多元化的含义是会计事务所不要仅限于审计服务市场，还要承担审计服务加大业务内容。其中包括咨询、检验、服务、代理、评估、审计等项目。对于会计事务所来说，专业化的含义包括集中注意力做好份内的业务，使税务、审计、管理、咨询等项目更加专业化。

（2）加强审计的独立性，提高服务质量

加强审计的独立性，就要将审计的三方面关系人员进行分离，建立业务监督机构，每一个会计拓展的客户必须向上层管理人员报告，会计事务所统一进行讨论，决定是否受聘，一旦受聘，会计事务所就必须分配好业务协调监督小组与各个注册会计师的业务，采取回避制度。

4 以人为本，增强团队合作意识

会计师事务所主要依赖人才，中小会计师事务所能否稳定人才队伍、利用有限的人力资源，是其能否取得长远发展的关键。

（1）多元化招募和培养人才

具体措施：第一，招聘或培养多元化的。随着会计服务市场业务范围的拓宽，事务所所需人才也不应只局限于会计专业人才，还应招募与业务拓展相关的非会计专业，以便提供符合客户需求的专业服务。第二，建立以人为本的企业文化。营造一个轻松、和谐、公平的竞争氛围。建立整套人才招聘、培训、奖励、处罚、晋级制度，形成事业留人、待遇留人和感情留人的机制。第三，建立有效的培训机制。

（2）制定人尽其才的用人体系，建立良好的执业平台

成立良好的职业平台，必须培养执业人员的归属感，增加对公司的认同感与忠诚度。在建立会计事务所的发展目标、发展方向、相关制度的实施过程中，一定要考虑好相关因素，在最大的程度上提高每一位工作人员的能力。

（3）建立有效的收入分配政策

怎样建立有效的收入分配制度是维持人才的主要因素，想得到激励的成果就一定要建立差别。但是，中小型会计事务所的业务量比较少、业务内容比较单一，导致拥有专业技术的注册会计师较少，和大型的事务所有一定差距。所以，很多注册会计师会认为大型的会计事务所的待遇比较好，可以留住人才。除此之外，还可以指定多劳多得、优劳多得的分配体制，提高工作人员的积极性，在公司里建立良好的氛围，增加工作质量。

在最后，希望政府部门真正重视中小会计师事务所的发展，为其发展创造良好的宏观环境，并为其提供有力的指导、支持和帮助。同时中小会计师事务所应加强自身的素质队伍建设，尊重科学发展规律，重视人才培养，可以使其快速、健康、安稳地发展。

参考文献

[1] 李士华，吴得林.我国大陆与港台地区会计师事务所业务范围的差异比较[J]. 江西财税与会计，1995（3）.

[2] 刘勤，曹巧波.注册会计师行业信息化发展之管见[J].中国注册会计师，2011（4）：34-37.

会计师事务所实习报告 总结 篇9

穿过多少个春夏秋冬，感受过多少沮丧与欢笑，仅剩一年时间，我即将离开校园，步入社会的大家庭中。但当我回首遥望自己的路时，却丝毫没有“挥一挥衣袖，不带走一片云彩”的那份潇洒。失败与成功，痛苦与欢乐交织在一起。在过去的十二年中，我更多的是学习理论知识，而如今我即将走出校园，迈出人生中的一大步，是否可以胸有成竹，风雨无阻？不，纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。我深知：经不起实践检验的理论，是毫无用处的；离开实际的理论是死理论，离开理论的实际是瞎实际。理论与实践应相辅相成，相互推进。因而在走出校园的前一步，我选择了专业实习。为了更好的完成学校规定的实习计划，也为了锻炼自己和提高自己的实践操作能力，这次实习对我来说非常重要的。在这里首先要感谢方立税务师事务所给了我这样一次机会，提供了一个很好的平台让我参与实习，使我在这段时间获益良多。

一．实习单位简介

丽水方立税务师事务所有限公司成立于二〇〇〇年，是在原丽水地区税务师事务所脱钩改制的基础上组建的，经国家税务总局批准设立，依法获得工商行政管理局注册登记，专业从事涉税代理、涉税鉴证、涉税咨询和涉税培训等业务的中介机构。经过十多年的发展，公司已经成为当地具有重要影响力的税务师事务所。现拥有注册税务师、注册会计师、注册资产评估师、律师、高级会计师、高级经济师等各类专门人才，现有员工30余人。公司内设综合业务部、税务顾问部、鉴证审计部、代理记账部等机构。公司坚持“诚信为本、依法履约、客户第一、服务至上”的经营理念，恪守“独立、客观、公正、诚信”的基本原则，全力维护委托人的合法权益，以集体的智慧，团队的精神，谒诚为社会各界提供规范高效的税务代理服务。

二．实习内容

（一）审核原始凭证

对于完全符合要求的原始凭证，应及时据以编制记账凭证；对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回给有关经办人员，由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理正式会计手续；对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构和会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。由于我实习所在单位的账都是月初交接的，所以我们就要及时根据银行对账单对原始凭证进行整理和归类，以便填制记账凭证。

（二）记账凭证的填制

在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。我所在的单位是在电脑上用新中大财务软件进行记账，这样方便进行修改和存储。这部分的操作使用知识基本和在校上课时学到的大同小异，对我来说也比较简单。

（三）记账凭证的审核

待我填制完记账凭证后交给负责的老师进行审核，主要审核记账凭证的摘要是否填写清楚，日期、凭证编号、附件张数是否正确，所列会计科目应借、应贷方向和金额是否正确，借贷双方的金额是否平衡，明细科目金额之和与相应的总账科目的金额是否相等，单位送来的银行对账单与软件显示银行对账单一栏的是否相符。

（四）打印、装订账簿

会计账簿包括：总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿；我们单位是实行会计电算化的会计代理机构，我们用计算机打印会计账簿时必须连续编号，不得跳页；经审核无误后装订成册，并由记账人员和负责人签字或者盖章。打印账簿工作相对就比较机械化，我都能熟练掌握。

（五）会计报表的编制

会计报表是根据日常会计核算资料定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。它是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。在编制资产负债表时，往往会出现资产负债表不平的现象，也就是资产合计不等于负债及所有者权益合计。一旦遇到该问题，我们头脑里马上想到的就是凭证是不是填错了，于是便逐张凭证去核对，结果却是一无所获。我们应该懂得从以下两点原因分析：未结转期间损益和漏掉了个别账户这也可以导致资产负债表失衡。

三．实习心得

弹指一挥间，为期两个多月的社会实践已经过去。应该说，在这次实习中我的收获是全方位的，在专业知识掌握程度和整个综合素质上都有不少提升。在这短短的日子里，不仅重复单调的生活让我亲身体验到了工作的辛苦，与同事相处的过程也让我懂得了协作的意义。我在税务师事务所中实习所做的工作，所参与的活动都是简单而纷繁的，但就是这段时间的经历，让我不仅了解了相关的业务，收悉了事务所的日常流程，更看到了注册会计师的生活，理论上实践上都有了较大的飞跃，这些看似简单枯燥的工作中我收获不菲，以下是我的几点感悟：

（一）学会与同事相处

实习不但是一个提高动手能力的机会，更是一个锻炼交际能力的时机。与办公室里的上司前辈们保持良好的关系，可以让你尽快的熟知公司的情况，在遇到困难的时候也能够及时的得到帮助。很高兴的是我做到了和公司的前辈以及实习生相处融洽的这一点，让我在实习期间心境愉快并得到意外的收获。记得初到事务所时，面对这么个陌生的环境，感觉挺紧张的，于是处处留心。但渐渐发现事务所同事都很热情和友好，让我感受到一片温暖。可能是因为女同事居多，而且年龄都和我相差比较大，所以她们都很照顾我，炎炎夏日她们也常会买些水果来办公室一块吃。正因为消除了那一层生疏，我开始把事务所当成了我生活的一部分，逐渐喜欢上班了。

（二）不懂就问

我实习的第二个感悟是实习价值的高低取决于自身的积极性。在一个完全陌生的环

境里，有太多太多的事情你没有能力把握了。比如是否可以碰到一个主动教导你并且放手让你做业务，再指出你的错误帮助你进步的老师。能遇到这样的老师实属难能可贵，一般情况下前辈们都只顾着自己的工作，交代你做些基本的业务，做好了他看到有错误的地方就自己改掉了，也不会特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底规范与否根本无从知道。这时候解决的办法就只有碰到疑惑的问题时抓住时机去发问，把握自己可以把握到的尽量让实习更具价值。最初的时候我不会复印资料，更不会传真。记得刚去的那两天，有次老师让我去传真一份文件，看到老师很随意的表情，我猜想她肯定觉得这是很简单的活儿，就没考虑到我会不会。我当时也不敢问身边的同事，一来怕烦到别人，二来怕被人笑话，于是硬着头皮在传真机旁琢磨了好久仍无从下手。凑巧一个同事经过看我为难的表情，才教我要怎样使用。自从那次之后，我才发觉：遇到不懂不会的，千万别因为怕麻烦别人而不敢开口，敢于开口，才能学会更多东西，这是一种对自己心理的考验，更是一种比较有效的工作方式，总比自己一个人研究来的快多了。

（三）珍惜学习的机会

刚步入工作的几天，才发现自己有很多不懂的。很多老师都会在空闲时在办公室里看一些会计方面的书，他们大都已考出注册会计师和其他一些技术资格证，但仍会购买网上的培训课程来提高自己的水平。一次无意中看到有个年龄较大的同事在看中华会计网校的注会课程，我疑惑为什么都工作这么多年了还要去考注会。她告诉我，现在办公室里基本上都是注会，她再不考就要淘汰了，从她语气中我听出她因为自己没有早些去考而感到很后悔。看到这些，不禁让我感到自己的光阴虚度：放假了只想到逛街，出去玩，却不会静下心来翻开书看看。也正是因为她们，使我不断发现了学习理论知识中的不足，明确了今后的目标，清楚了到达目标的路应该怎么走。所以，现在我很珍惜学习的机会，多学一点总比没有学的好，花同样的时间，还不如多学，对以后选择工作会有很大的帮助。幸好我还有一年的在校时间，我应该尽快武装自己，充实自己，让自己有底气走向社会，面对未来，有能力闯出属于自己的天地！

（四）即使简单枯燥也要处处细心

这段经历交给我更多的却是“逆水行舟，不进则退”的道理。事务所里的生活是紧张忙碌的，不过每天重复着这工作，时间久了容易厌倦，显得枯燥乏味。短短一个月的实习每天都是从早到晚，而且我常要守在电话和传真机旁，刚开始总会腰酸背痛，过了几天才稍有些习惯，但我发现办公室的这群前辈们却保持着这个行业旺盛的精力和敏锐的洞察力。记得有次负责登记入库商品明细账，由于这个单位每月入库量大，入库品种又多，登起来就特别耗时间。密密麻麻的数字看的我头昏脑胀，好不容易花了一上午的时间登记好之后却怎么都和入库单总数不符。检查好多次都毫无头绪的我开始怨声连连，身边的一位前辈接过入库单和明细账替我检查，几分钟不到她便发现了问题，原来我把10004写成了1004。从她们的身上，我分明地感到：即使工作再简单也不能马虎，因为一个小小的错误可能会带来一连串的麻烦或损失。