会计师事务所个人年度工作总结

会计师事务所个人年度工作总结（共12篇）

会计师事务所个人年度工作总结 篇1

我们xx会计事务开业不到一年，已取得了可喜的成绩。在市xx部门的大力支持下，我们各项业务开展得很顺利，公司营业额稳步上升，现就XX年一年来的工作总结如下：

一、取得可喜的业绩，稳步的迈出第一步

我所自xx月开业以来，本着客观、独立的立场和实事求是的原则，始终坚持“诚信为本，操守为重”的执业理念，秉承以质量求信誉、以信誉求发展的服务宗旨，以维护社会公众利益为根本。在严格遵守注册会计师基本准则的基础上，广开客源、大力开拓各种业务，提高效益，自开业近两个月来已做了11项审计，40项验资，9项资产评估。在做业务的过程中，我们的员工以优质、高效的服务取得客户的满意并赢得了客户的尊重，和客户保持了健康的合作关系，为我所赢得了良好的口碑，同时也赢得了一定的客源。

二、建立一套科学的管理体系

一流的的事务所必须有一流的价值创造，一流的价值创造来源于一流的服务质量，一流的服务质量取决于一流的员工队伍，一流的员工队伍有赖于一流的管理团队，一流的管理要依靠完善、有效的制度保障。为了确保我所日常事务的正常运行，我们制定了一整套科学、行之有效的管理体系：

1、全员聘用合同制。我所面向社会公开招聘人才，平等竞争，择优录用，德才兼备，双向选择，全部人员包括所长实行聘用合同制。

2、以主任会计师负责制为主线的岗位责任制。事务所以业务管理为主线，形成对人员及其他方面的管理体系，实施主任会计师负责制。副主任会计师、部室主任、项目经理、执业人员、一般职员等都要明确责任和义务，实行责、权、险为一体的岗位责任制。年终综合考核，胜任者留用，不胜任者调整或解聘。

3、工资与效益挂钩。现行工资标准为基本工资加效益工资，基本工资根据我市的最低生活工资标准结合技术资质，工作年限，职务等因素分为几个档次，具体标准随岗位确定。效益工资是根据个人的能力及业务量按照一定的标准来提取，这样一来个人的能力和业绩以及工作质量直接与自己的收入挂钩，从而在很大程度上促进了员工的工作热情，同时形成了员工学习的动力，这样在所里形成工作—学习—工作这样一个良性的循环局面，最终在保证了我所执业质量的基础上又提高了经济效益。我所开业以来取得的成绩则是一个证明。

4、综合福利保险制。凡在xx事务所工作且签订合同的员工，事务所给予养老、医疗、意外等保险。解除了职工后顾之忧，稳定了思想，增强了天源的凝聚力和感召力。营造出了一种人员能进能出，职务能高能低，工资能多能少，机构能设能撤的奖勤罚懒，优胜劣汰的动态激励氛围，不搞论资排辈，不为人情关系所困挠，一切以社会效益为目的，以素质能力一把尺子量长短，以工作业绩一个标准论高低，能者上，庸者下为各方面的人才创造一个平等竞争，健康发展的良好环境。

三、吸引人才，重视对新老员工的培训

审计业务质量在很大程度上取决于注册会计师的职业道德和专业技术水平，为此，在强化业务质量监管的同时，我所把职业道德和专业培训作为培训工作的核心任务。

充分认识到人才是事务所发展的生命线，我所自成立以来就本着长远的目光，面向社会公开招聘人才，平等竞争，择优录用，德才兼备，双向选择，不断的为事务所增添新鲜的血液，在壮大我所注师队伍的同时，也注重对后备人才的培养。

注册会计师作为知识密集型的行业，终生培训是行业的显著特点，后续培训教育贯穿了每一位注册会计师的整个职业生涯。对事务所日常、系统的培训从一般助理人员、项目经理到经理，及至更高层次的管理人员都至关重要，甚至可以说，员工的执业过程就是最基本的培训课堂。因此我所特别注重对员工的培训，定期、有计划的对新老员工进行培训。

为了杜绝培训工作只是讲讲课、做个报告，或者变成一种可有可无的形式，为了防止事务所员工觉得培训是在浪费资源、浪费时间与精力。所长在百忙之中抽时间出来亲自给员工做思想动员，把培训工作当作一件重要事情来抓，让全所上下从思想上把对学习的认识提升到一个高度。同时挑选业务尖子来讲课，各个所长在旁边补充指导，大家有问题随时交流，整个课堂完全是开放式，成为全所互相学习、交流经验的平台。不管是有着丰富经验的注册会计师，还是一般的助理人员，大家都坐在一起以平等的姿态互相学习。成立以来已组织全所员工专业培训了3次，在事务所内部局域网上发布了专业技术公告2部。

四、建设“爱”的家园

1、xx自成立伊始即打出建立“xx之家”的旗号，xx是这样说的也是这样做的。在这里每位员工都感受到充分的人情关怀与尊重，即感情方面的激励。这使xx所的每一个员工，不管他是股东与否，也不管他是注册会计师，还是一般助理人员，都能感受到领导对自己的尊重与关怀，归属感油然而生。在生活方面，所领导经常组织一些集体活动，使员工们感觉到自己是集体中的一员而并非一台单一的工作机器，让员工感动不已，铭记在心。有困难大家一起帮助，有高兴事大家一起庆祝。古语说得好：上下同欲者，胜。各方向努力，心灵的沟通，使得所里上下一条心，紧紧团结在一起，xx必将所向披靡，无往不胜。

xx也很注重员工专业技能的提高，鼓励大家学习，创造条件让没考过各种执业资格的员工安心学习，这样员工得到的不单是充足的学习时间，还有互相理解后的感动，使员工再投入工作时会更竭尽全力去维护xx所的利益。归根到底，是忠诚创造了忠诚，友谊缔结了友谊，信任产生了信任，尽职尽责促发了尽职尽责。

五、展望明天

1、以诚为本。可以说诚信是会计师事务所发展的生命线。注册会计师的诚信是对社会的诚信，是对公众的诚信，注册会计师的信用是一种社会信用，而不仅仅是一种经济信用。注册会计师只有遵守职业道德准则，坚持诚信，凭借其丰富的专业知识和经验，以独立、客观、公正的身份发表意见，出具的报告才具有公信力，才能真正实现不做虚账。会计师事务所要自觉的在执业过程中树立诚信意识，提高自身的职业道德，建立起行业自律机制。

在xx，“诚信”并不仅仅是两个字，“独立、客观、公证”也并是仅仅是一个口号，她已经渗透进了xx人的血液里。昨天、今天、明天，“诚信”都将是xx严格遵守的座右铭。

2、现阶段，事务所的发展还有很多困难，比较集中的反映在人才流失、业务流失、资质分割等问题，但是我们要有信心。我们要看到，我国的经济总量是在不断增加的，国内市场的潜力是巨大的，事实上，我们的业务量在不断增长，而且增长幅度较大;我们还要看到，随着政府职能转变的深入推进，包括会计师事务所在内的中介机构的工作空间，是能够不断拓展的。在新的一年里，我所将继往开来，发扬团结协作的精神，拓展市场份额，同时要努力将天源做大做强，形成自己的品牌。只要公司发展了，稳定了，就一定能够吸引住优秀的人才。

在新的一年里，我们相信，在社会各界的大力支持及全所员工的共同努力下，我们一定会沿着一个良性的轨道健康发展，事业一定会走向繁荣。

会计师事务所个人年度工作总结 篇2

真实可靠的会计信息是报表使用者做出正确决策的重要依据。真实的会计信息有利于保护投资者和债权人的合法权益, 使得资本市场更加清洁, 更能够提高投资者的信息, 使得整个经济市场都够呈现出一种积极向上发展的良好势头。

二、会计信息失真的总体状况与危害

股票市场诞生于在400多年前的荷兰, 世界第一例上市公司舞弊案:1720年在英国发生的上市公司会计舞弊案——“南海公司”事件以来, 会计信息的真实性问题就成为了投资人和债权人关注的核心问题之一。外国近期最大上市公司舞弊案:美国能源交易巨头安然公司舞弊案。国内上市公司影响巨大的舞弊案:伪造购销合同、伪造出口报关单等的银广夏。预示着证券交易市场的不断成长种从古至今, 无论是国内还是国外, 都一直伴随着会计信息失真的恶手。危害了广大投资人和债权人的利益, 使社会公众对会计诚信基础产生怀疑, 也会从根本上动摇了市场经济的信用基础, 削弱和扭曲了证券资本市场的资金筹集和资源调配功能, 危害宏观经济的正常运行。会计信息失真也助长了腐败行为, 严重阻碍了经济的发展和企业改革的顺利进行。会使得投资者不愿意投入更多资金, 最终会影响到上市公司自己上市融资的根本目的。

三、上市公司会计信息失真的原因

(一) 上市公司本身的原因

企业的追求利润最大化, 而进行不正当的“圈钱”。作为上市公司想要通过证券市场进行融资, 好使得自己的新项目或是公司发展能够有更充裕的资金保障。而由于公司的经营状况不可能一直维持良好的运行状况, 一旦经营遇到较大的问题时, 资金的周转问题就会出现问题, 导致公司需要大量资金, 而如果由于公布的财务状况很差, 就会影响到投资者的对其的投资。所以为了能够吸引投资者的投资, 所以就会有可能不惜将自己亏损的财务信息篡改, 以达到自己圈取市场资本的目的。

公司治理缺陷是舞弊得以滋生的主要土壤。在我国国有股占主导地位的上市公司中, 股权高度集中, 国有股和法人股占绝大多数, 处于垄断地位, 董事会和公司高级管理人员主要由国有股和法人股的代理人——政府指定, 政府目标与真正所有者的目标不同, 就是中央政府和地方政府之间也常存在目标冲突利用不当的会计政策和会计估计舞弊。选用不当的借款费用核算方法;选用不当的股权投资核算方法;选用不当的折旧方法;选用不当的收入、费用确认方法;选用不当的合并政策等方式。

(二) 会计事务所的原因

(1) 会计事务所也要追求利益。因为会计事务所是一种以盈利为目的的事物, 并非是非盈利机构。所以所有的会计事务所都要面临着自身的发展问题。会计事务所的收入来源于公司, 而如果公司要求会计事务所对其财务信息有一些改动, 而事务所若是不从虽然坚持了职业道德的操守, 但却对于一个没有客户的事务所来说就只有意味着倒闭。所以事务所的出发点也会带有经济利益的原因, 是一种进退两难的处境。

(2) 会计师事务所本身组织体制存在缺陷。按中国《注册会计师法》规定, 事务所既可以被改制为有限责任公司, 也可以被改为合伙制。虽然两者在开展会计业务方面具有同等资格, 所出具的会计报告也具有相同法律效力, 但在承担清偿债务的法律责任上却存在极大差别。无论是从理论上分析, 还是从实践中验证, 有限责任制的事务所会降低注册会计师的风险压力, 弱化注册会计师的责任意识, 在很大程度上削弱其公证职能。有限责任制在经济方面的法律责任相对较少, 所以不仅不适合事务所内部管理要求, 也不利于加大事务所民事责任, 从而不利于审计质量的提高和树立良好的行业形象, 同时还有逃避责任之嫌。

(3) 法律法规的规范程度对审计风险的影响。审计相关法律法规不够完善, 随着国家政策的不断调整、变化, 各种新情况、新问题不断出现, 而相关法律法规不相配套日益突出, 导致审计过程中遇到的新问题无法处理。此外, 一些法规政出多门, 相互矛盾, 造成事务所、注册会计师无所适从, 也容易导致审计风险。另外, 事务所本身不按规定标准收费, 竞相压价, 降低审计成本, 扰乱市场秩序, 也是导致审计风险发生的重要原因。

职业道德规范建设的滞后性导致实际工作中存在大量会计师事务所和注册会计师职业道德水平低下的现象, 如会计师事务所竞相压价、不顾审计质量恶性竞争, 面对客户的压力不能保持应有的独立性和谨慎原则而违心出具不实审计报告, 严重影响了注册会计师审计质量。

四、上市公司会计信息失真的对策

(一) 提高上市公司会计信息质量的措施

(1) 完善公司治理结构。国有股“一股独大”长期困扰着中国股市, 我们必须立足于我国国有股, 加强对中小投资者权益的保护, 从而保证信息披露的质量。建立多元股权结构, 鼓励机构投资者特别是海外机构投资者的介入, 以提高信息披露的质量。明确监事会职能, 赋予监事会更大的监督、弹劾起诉权, 必须保证监事会在实质上和形式上的独立性。

(2) 建立健全有力的外部监管机制。完善相关法律法规的建设, 加强对上市公司的监管处罚力度要充分发挥《会计法》在发扬正气和打击歪风方面的威慑作用。进一步完善会计核算制度体系, 继续完善《企业会计制度》。针对各个行业的特殊业务, 抓紧研究制定分行业的专业会计核算办法。强化上市公司经营管理的透明化, 减少交易双方信息差异, 并完善包括司法调查、证券监管、违规预警、行业自律、媒体监督等在内的全方位信息披露监管体系。并在立法方面, 加大对虚假披露的惩戒力度, 从制度上提高信息披露违规违法行为的成本。

(3) 提高会计透明度, 消除信息不对称。现代企业所有权和经营权的分离, 必然会造成财务报告的提供者和使用者对财务信息的不对称。而处于信息占有不利地位的外部使用者, 极有可能被误导, 尤其是投资者, 甚至产生对资本市场的不信任, 影响投资的积极性。那么, 这就需要优质透明的会计信息, 而高质量的财务报告是由高质量的会计准则来规范的。会计准则作为防范舞弊性财务报告的发生和防止市场经济衰落的一种法规制度安排, 对满足投资人获得投资所需要的信息, 对维护我国资本市场健康、有序地发展, 至关重要。所以, 应对会计准则加以完善。

(二) 规范会计事务所的措施

(1) 相关的法律法规对违规的会计事务所以及相关会计人员应予以更重的处罚。在较重的处罚下, 促使会计事务所会将营业的增长点的注意力转接到如何为被审计公司提供更好的服务上来, 而不是想方设法帮助公司如何去进行信息的舞弊。

(2) 审慎选择被审计单位。注册会计师如欲避免法律诉讼, 有效地控制和防范审计风险, 必须慎重选择被审计单位。如果被审计单位对顾客、职工、政府部门或其它方面没有正直的品格, 也必然会蒙骗注册会计师, 使注册会计师陷入他们设定的圈套。注册会计师审计不同于政府审计, 事务所有权拒绝被审计单位的委托来降低风险。另外事务所也不要承接胜任能力不足的业务, 否则会增加审计风险。

(3) 建立风险责任制度和各级内部控制制度。从风险控制的角度出发, 建立健全事务所内部的全面质量管理制度。实行工作职能分工和牵制, 对审计项目质量实行三级负责制, 即主审负责制、复核制、集体审理会议审定制, 以有效控制审计过程中容易引起风险的环节。特别要把好审计证据质量关, 突出证据的有效性。作为项目主审, 须对助审人员的取证材料、底稿进行审核、确认, 专职复审人员对审计报告初稿及审计资料进行复核, 审理会议对重大审计事项集体“会诊”, 确保证据充分有效, 必要时可进行二次取证。对审计中发现的重大问题, 审计复核、集体审理在必要时可提前介入, 进行跟踪检查;要实行内部管理制。如建立对审计人员质量考核制、审计目标责任考核制、审计人员廉洁自律规定等, 对审计人员在执行审计工作程序、职业道德等方面形成有力的控制和约束。

参考文献

[1]、易广辉.我国上市公司财务舞弊常用手段及其原因分析[J].财经纵横, 2007.4.

[2]、王海侠:上市公司舞弊的诱因分析[J], 会计之友, 2007 (3) .

[3]、郝振平:审计监管体系的构建与完善.审计研究, 2001 (6) .

会计师事务所个人年度工作总结 篇3

中国南方电网有限责任公司

中国煤炭地质总局

中国兵器装备集团公司

中国铁路工程总公司

中国石油天然气集团公司

中国冶金科工集团有限公司

鞍钢集团公司

中国移动通信集团公司

中国兵器工业集团公司

中国节能环保集团公司

中国南车集团公司

中国通用技术（集团）控股有限责任公司

武汉钢铁（集团）公司

中国核工业集团公司

天津市国资委

中煤平朔集团有限公司

中国南方电网广东电网公司

重慶机电控股（集团）公司

中国南方电网云南电网公司

中国兵器装备集团长安汽车股份有限公司

中国兵器工业集团内蒙古第一机械集团有限公司

中国中铁五局（集团）有限公司

中国兵器工业集团内蒙古北方重工业集团有限公司

中石油大庆石油管理局

中冶科工中国十九冶集团有限公司

中国中铁八局一公司

中国远洋中远船务工程集团有限公司

中国一汽解放无锡柴油机厂

南桐矿业有限责任公司

中国南方电网广西电网公司

中国中铁五局六公司

中国兵器装备集团重庆大江工业有限责任公司

中国兵器装备集团重庆建设摩托车股份有限公司

鞍钢集团攀枝花钢铁（集团）公司

优秀个人：（80人）

丁利生 马修洁 马智宏 孔迎春 孔 政 文 苹 毛小民 王 丹 王文有 王权汉

王 琳 王亮云 王晓彦 邓 鑫 卢 滢 甘虹剑 乔 芳 刘小强 刘向锋 刘 炀

刘建军 刘保安 刘翥骞 华月强 华承涛 江爱群 纪伟威 齐艳民 余长火 季 明

宋均华 张斌华 张 森 张青虎 张嘉国 李永杰 李建军 李 林 李春光 李洪福

杨文涛 杨树斌 杨 晖 肖明泽 邵艳娟 邹乐文 陆劲松 陆鹏飞 陈 冬 陈敬宁

陈 蓓 周小霞 庞顺泉 欧阳敬芝 苗 蔚 范和平 柳 旭 胡庆华 贺开伟 赵幼华

赵 伟 赵 军 钟 声 钟 玲 凌 钰 徐文红 徐向东 徐海燕 高立胜 曹钢材

黄 源 曾令康 谢玉先 谢永彬 谢维贵 鲁宝安 解明学 赖晓敏 谭亚夫 戴品华

会计师事务所个人年度工作总结 篇4

北京注册会计师协会秘书长 王建新

（2011年10月14日）

各位检查人员： 大家上午好！

今年是中注协推行会计师事务所执业质量系统风险检查实施的第一年，检查工作的主要内容及重点发生了较大变化，不再侧重于业务项目的检查，而是以关注事务所与质量控制相关的系统风险作为检查重点，引导事务所建立健全质量控制体系，以提升事务所的核心竞争力。

改革前的事务所执业质量检查以抽查事务所业务项目质量为主。专注于项目的业务质量，无法全面反映事务所执业质量控制系统存在的问题。事务所内部管理制度建设的不完善，构成了行业发展的系统风险。行业最大的风险就是系统风险，如果不能建立起有效的预警系统，不能健全有效的内部制约措施，行业就无法持续赢得公众的信任。

本次执业质量检查改革的方向得到了绝大多数事务所的认可，同时检查的内容和方式也被事务所欣然接受。事务所理解到，行业监管的主要指导思想是在帮助、指导和关注事务所的长远发展。同时，这种新的检查方式，要求我们以创新务实的精神，扎扎实实地做好执业质量检查的各项工作。下面，我结合检查工作谈几点个人意见，供同志们参考。

一、梳理环节，把握要点，全面推进

我认为执业质量检查有六个主要环节，分别为检查程序和制度建设、宣传培训、执行、检查、告诫和反馈、归纳和总结，这六个环节构成一个完整的循环体系。

检查程序和制度建设环节的主要工作由中国注册会计师协会负责。完善执业质量检查制度，是创先争优“制度建设年”主题活动的重要内容。《会计师事务所执业质量检查制度改革方案》以及同时出台的《会计师事务所执业质量检查制度》、《中国注册会计师协会会员违规行为惩戒办法》是中注协今年较早出台的系列制度。目前，北京注协也正按中国注册会计师行业党委的要求全面推进制度建设工作，已制定《北京地区会计师事务所执业质量检查办法（征求意见稿）》、《北京注册会计师协会执业质量检查人员管理办法》、《北京注册会计师协会会计师事务所执业质量检查优秀检查人员评选暂行办法》等执业质量检查制度。

宣传培训环节的主要工作由地方协会负责。系统风险检查的内容包括质量控制体系检查和业务项目检查。执业质量检查应当坚持事务所质量控制体系检查与业务项目检查并重，以质量控制体系检查结果指导业务项目检查，以业务项目检查结果支持质量控制体系检查的结论，并对事务所质量控制体系设计和运行的有效性，以及事务所执业质量水平作出整体评价。因此，宣传培训尤其是要加强对中小事务所的培训。比如，要让中小事务所了解该如何实施质量控制。执行环节要明确中小事务所哪些制度必须执行以及执行的尺度和标准等问题。健全的质量控制体系、完善的内部治理、有效的制度运行和高素质人才队伍是事务所综合实力的集中体现。

检查环节对于检查人员的综合判断能力要求很高。作为质量控制体系检查的人员，既要熟悉事务所内部治理和经营管理，又要具备事务所质量控制理论和实务上的经验，并结合被查事务所的具体情况，做出职业判断。建立一支独立、专业、稳定的检查队伍，是提高执业质量检查水平的根本保障，有利于保障检查的效率和效果。

告诫和反馈环节是检查人员作为体检大夫，通过与中小事务所相关人员的访谈与了解，从善意的角度告知事务所在质量控制方面存在的不足，给出整改建议，切实达到帮助、教育、督促、提高事务所完善质量控制体系，健全内部治理机制的目的。

归纳和总结环节要以求真务实的精神总结和积累检查经验。同时，检查人员要把相关经验和建议及时反馈给中注协，以利于中注协完善检查程序和制度的建设。要明确执业质量检查的最终目的是促进事务所防范系统风险，加强行业质量保证体系建设。

二、循序渐进、戒骄戒躁，做好打持久战的准备

执业质量检查是一项长期持久的工作，千万不要急于求成。今年是执业质量检查制度改革后的第一个检查年，无论对于检查人员还是事务所都需要一个理解、学习和适应的过程。协会要通过大力宣传、培训和检查，促进事务所加强各项制度的建设和完善。

三、执业质量检查对事务所是完善和发展的过程 执业质量检查是事务所发展质量的系统检验。事务所在发展的过程中一定要加强内部治理，实现公平分配、建立“人合”文化。执业质量检查制度的改革是将执业质量检查重心转移到防范系统风险上来，有力引导、促进事务所建立健全内部治理机制，加强管理制度和质量控制体系建设，提高综合实力。通过执业质量检查，就能够全面掌握事务所执业质量信息，有针对性地加强行业管理、监督和服务，促进事务所把行业建设各项措施落到实处。

四、执业质量检查要出成果

通过检查工作的总结，积累经验，结合中小事务所实际情况，摸索出适合中小事务所系统风险检查的方法和程序；坚持质量控制体系检查与业务项目检查并重。执业质量检查应从职业道德规范，质量控制环境，合伙人机制，客户关系和具体业务的接受与保持，人力资源，业务规范，业务执行，监控，总分所管理和信息系统等十个方面的要素，对事务所质量控制体系进行全面检查和评价，以质量控制体系检查结果指导业务项目检查，以业务项目检查结果支持质量控制体系检查结论，指出事务所质量控制体系存在的不足，给出整改报告，达到帮助、教育、督促、提高的目的。

五、执业质量检查应更科学化、系统化

对事务所执业质量检查要从对事务所系统风险的评估着手，以系统风险的评估结果指导项目质量的检查，以项目质量的检查来支持系统风险评估。只有这样，通过系统风险评估才能把事务所工作重心引导到质量控制上来，真正达到执业质量检查的帮助、教育、提高功能，避免事务所在执业实践中的机会主义。在质量控制体系检查评价指标设计上，要尽可能统一标准，尽量减少人为主观判断，以利于更科学、系统地开展检查和评价工作。

根据对事务所执业质量的整体评价，应对不同级次事务所采取不同的监管模式。对评价级次较低的事务所，加大整改措施落实的督导，进行跟踪监管，帮助提高；对受到惩戒的事务所，提高检查频率，加大复查和帮扶力度，既保持检查的系统性，又提高检查的针对性和科学性，提高监管工作效能。

会计事务所个人实习总结 篇5

我知道自己作为一个实习生，初次来到会计事务所工作，就算我专业知识功底再扎实，我也不敢说自己对事务所给我安排的每一分工作，我都能从容的完成，这点自知之明我还是有的，所以我利用了自己的优势，迅速的打听到了在事务所最出色的会计是谁，我就放低了自己的姿态，尽可能的去得到这位资深会计的青睐，最终她愿意带我这三个月。觅得一位良师，这对我的工作帮助非常大。无论遇到什么问题的时候，我都会虚心的像她请教，然后再进行讨论，我不会无条件的听从她对我的指导，而是从中筛选出适合我的，比较她的个人经验未必就对我有用，有了她的帮助，我几乎没花什么时间，就可以从容的应付各种会计工作了。

这就是非常明智的选择，我很庆幸自己能在工作当中有这么一个老师。

随着时间的递进，我的工作能力也展现出来了，从最开始的协助师父工作，到现在的自己自主完成工作，虽然工作压力很大，但是同样的也让我的进步非常快，我深刻的感觉到，自己这三个月过的比在学校的三年有价值，我在学校的时候，虽然各方面成绩都还可以，但是从来没有人肯定我，说我可以成为一个优秀的会计，但是经过这三个月，无论是同事还是我的那位师父，都觉得我非常适合做会计。

会计师事务所变更与审计质量 篇6

关键词:事务所变更;变更原因;审计质量

随着市场经济的发展,企业越来越看重会计师事务所签发的审计意见。为了吸引更多的投资者对公司进行投资,一些财务状况不好的企业就会去粉饰报表,同时在审计师方面做工作,签发想要的审计意见,达到自己的目的。会计信息质量要得到合理保证,除公司管理层外,就需要审计师严格遵守审计准则,认真做好审计工作,对公司报表严格审查。为了提高审计质量,一个重要的方面是提高审计师的独立性,通常认为经常变换审计师能更好的提高审计独立性,从面提高审计质量。

一、审计师变更原因分析

2004年,国资委规定,中央企业年度财务报表实行统一委托审计,其中包括通过招标方式选聘事务所、中央企业需要定期轮换事务所等。从中注协的有关资料统计来看,因国资委实行招标或根据国资委轮换的有关规定而变更事务所的约占34%;因公司重组或实际控制人、控股股东变化而引发事务所变更的约占22%;因前任事务所合并或主要审计人员变动而变更事务所的约占9%;因前任事务所繁忙,审计时间无法保证引发事务所变更的约占6%;因审计收费未达成一致引发事务所变更的约占6%;因其他原因引发事务所变更的约占23%。审计师变更原因可以从两个方面分析,一是企业要求更换事务所;二是事务所主动辞聘。

(一)从企业角度来分析变更原因

一是当企业认为保留意见会影响公司融资的情况时,审计师如果会签发对公司不利的意见,就会通过变换审计师来找到与自己意见相一致的事务所;二是因为新的审计师需要一定时间来熟悉企业情况,当公司财务困境发生时,通过变更事务所可以阻碍审计程序,延缓向利害相关方传递财务困境信息的时间;三是当企业与会计师事务所在会计政策稳健性方面出现分歧时,如果企业认为事务所采用的会计政策会获得比较少的收益时,企业会认为此时审计师过于谨慎,就可能解聘会计师事务所,去寻求稳健程度一致的事务所。

即使没有上述问题,企业也会聘用审计费用较低的会计师事务所。

(二)从会计师事务所角度来分析变更原因

然而会计师事务所主动要求变更是因为事务所要保持其独立性,降低审计风险,减少面临的诉讼风险等,在其独立性受到威胁时可能会解除业务约定书,降低风险。

二、审计师变更对审计质量的影响

中央企业通过审计招标方式来聘用事务所,学者汪月祥和孙娜通调查中央企业审计的委托人、审计人、和被审计单位,在《中央企业审计招标和审计师轮换研究-基于一项调查问卷的分析》一文中提到,企业认为通过招标来聘用事务所是节约了企业的成本,但并没有真正提高事务所的独立性,因为在此时审计费用少了,审计程序也会相对减少,事务所审计时间也不能保证,这样从而影响到审计质量。

一般认为新任的审计师可能要重新花费2~3年的时间熟悉客户的情况,包括熟悉客户的各个会计程序,这会导致审计成本增加。这样对于事务所来说,事务所为了获得较多的客户,开始时收取较低的审计费用,希望通过长时间合作在今后几年时间里来弥补开始失去的收益。调查显示事务所轮换在增加企业成本的同时,但对于审计质量的改善并未带来显著影响,后任事务所度不因为变更而提高职业道德。但我们想到如果在一两年定期就变更会计师事务所,后任事务所审计成本总是很高,然而又不能在以后长时间里回收成本,这就会促使审计师与管理层合谋,来达到双方的共同需要,这反而是降低了审计的独立性,从而严重影响审计质量。

企业与会计师事务所的稳健性程度也影响审计质量。不同事务所由于对客户风险评价不同,具有的谨慎性程度也不同。而会计师自身的会计选择偏好,对外报告的会计政策选择是企业和事务所共同选择的结果。当企业与审计师意见出现分歧时,正如上述所说的变更原因,企业会去寻求稳健程度一致的事务所。中天勤、深圳华鹏会计师事务所这两家事务所审计失败案例都是审计中非常有名的。当两家被吊销业务许可证后,新的审计师就会考虑是否要求客户采用更为稳健的会计政策。在学者储一昀,王妍玲发表的《会计师事务所变更与审计师稳健主义——来自前任审计师为中天勤或深华鹏的上市公司的经验证据》一文中指出,实证结果与审计师稳健主义相一致,表明样本公司的后任审计师的确会将客户原由中天勤或深圳华鹏审计视为诉讼风险的一种独特的来源,从而要求客户采用更为稳健的会计政策。也就是说,当会计师事务所的稳健程度高时,即谨慎性高时,审计质量才会提高。

三、结束语

通过从企业和会计师事务所两个角度来分析会计师事务所变更原因,从双方利益方面入手分析原因,然后分析会计师事务所变更后是不是能保障审计质量,变更后对审计质量有何影响。本文认为要想真正的使会计师事务所的审计质量得到提高,就要从变更事务所原因入手,就要解决企业自身舞弊的问题。财务报表的公允性和合法性应是管理当局来做出保证的,注册会计师只是对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证,并以积极方式提出结论。当企业自身不存在粉财务报表时,就不会存在管理层与审计师合谋的情况。当不考虑企业自身是否舞弊,审计人员需要时刻保持独立性和谨慎性,不断提高自身的道德素质,争取做到签发合理的审计意见。

参考文献:

[1]张涛,吴联生.审计师变更与审计质量:一个理论分析[J].审计研究,2010,(2).

[2]汪月祥,孙娜.中央企业审计招标和审计师轮换研究——基于一项调查问卷的分析[J].审计研究,2009,(1).

[3]王李,上市公司会计师事务所变更成因分析及对策研究[J].会计之友,2010,(4).

[4]龚启辉,王善平.审计师轮换规制效果的比较研究[J].审计研究,2009,(3).

会计个人年度工作计划 篇7

一是加强学习，提高自己的业务素质和综合能力。随着社会的不断发展，会计的概念越来越抽象，它不再局限于某个学科，在税务、计算机应用、公司法、企业管理等诸多领域都有所涉及，企业的财务管理对财会人员的素质提出了越来越高的要求，在新的一年时在，我将进一步加大学习的力度，提高自己财务业务水平，特别要结合企业行业发展及自己的岗位工作需求，加强相关业务方面的学习，使自己的财务业务能力不断提高，以适应工作的需求，特别要积极参加公司组织的各项业务培训，还要参加一些重要的会计培训部门组织的专家培训，使自己的财务业务水平更上一个新的台阶。二是更加认真负责的做好自己的本职工作，在自己的工作岗位上，对各项财务资金的管理都要严格把关，不能有半点疏忽和大意，银行划款复核(资金划转、新股申购、债券买卖、基金申购、回购、定期及通知存款资金划转)前台交易系统复核(资金增减、债券兑息兑付、定期存款确认、定期存款到期确认)中央国债系统复核(债券买卖、债券回购、收款付款确认、dvp交易资金划转)，要加强一些账目、帐务处理的研究和分析，确保财务管理的规范和高效。

三是做好一些重大项目的投资核算。重大经营项目事关企业今后的发展，资金安全性与项目投资的可行性以及企业发展的后续性息息相关，特别是xx年两个债权项目的投资核算、付息等工作，要保证时间性和规范性。我将大力加强与托管银行的沟通和协调，不断探索和总结合作和业务联系的新方法和途径，保证各方合作程序和业务往来的顺畅。在华发项目上，除要做一些资金管理的基础工作以外，还在xx年召开受益人大会以后，时行资金建帐，并做好ta系统的操作工作，保障业务系统的正常运作。

四是加强会计档案的管理工作。我们虽然在xx年对会计档案管理工作进行了规范严格的整理，在xx年，我将在xx年的基础上，严格按照国家一级档案管理的要(会计个人年度工作计划)求进一步完善和规范，要保证目录、各项帐本的存放等都高度的一致性，特别是一些重要帐户和原始凭证等业务帐本都要严格备案登记存查。

五是加强与公司各部门的沟通协作，通过沟通和交流，才能达到业务的统一性和规范性，实现合作紧密，工作有序，防止发生推诿扯皮等现象。造成工作的延迟和业务的疏漏。

六是加强应急管理的研究和分析。资金管理难免会出现一些意想不到的突发事件，这对于财务管理来说是一个大忌，甚至会影响到企业整个资金链的管理，所以就加强应急管理的研究，积极出一些财务资金管理的应急预案，确保发生突发事件时能紧急启对应急预案，保障企业财务管理的正常进行。

七是一些建议：应抓好“节支”工作，采取具体措施，抓住关键环节，针对资金周转过程中的每个关键点和关键程序，建立相应的制度，严格控制各项支出，切实提高资金的使用效益。首先，要制定科学合理的定员、定额费用标准，将单位的各项财务收支活动全部纳入预算管理范围，提高预算的编制水平。财务预算的编制要体现在对重点工作的资金保障上，同时也要体现在对资金的节约上;其次，在预算执行中，要建立健全各项财务支出控制制度，并结合单位事业发展的实际情况，提出减少费用支出的各项措施，努力把各项费用支出控制在预算范围之内;第三，建立和完善资金使用的绩效考核制度，对各项财务支出事项要追踪问效，要充分发挥财务部门在建设节约型行业中的作用。第四，要大力压缩非生产性开支，促进全行业节约活动的开展，形成“节约光荣，浪费可耻”的行业氛围。

篇二：财务会计人员个人工作计划

财务会计人员个人工作计划

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一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是11月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新发布公告：xx年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部xx年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。

二、加强规范现金管理，做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。

3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

三、个人见意措施要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。

总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。

篇三：2015财务个人工作计划

2015财务个人工作计划 计划一：财务个人工作计划

20XX年一整年的锻炼让我对财务知识更进一步的提高，现在已经成为财务方面的管理者。20XX年里，我将继续我的财务工作，加强财务方面的知识学习及教育。使财务工作在我的管理及大家的共同努力下更加规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。工作计划中我共拟定了三方面的内容：第一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是13年11月底，继续 教育教材全变，由于国家财务部最新发布公告：14年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部14年的工作将一切围 绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，把握和领会新准则内容，要 点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。

第二、加强规范现金治理，做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其 他部门的协调关系.3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力 上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支 票。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

第三、个人见意措施要求财务治理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务治理的作用。使得财务运作趋于更合理 化、健康化，更能符合公司发展的步伐。总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金治理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完 成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。

20XX年，我的个人工作计划已详细分明。我深知，想把财务工作做好不是件容易的事，但若把财务人员合理安排，共同努力，定将我司的财务工作推向一个更高台阶。计划二：财务个人工作计划

从事会计工作有两年时间，之前一直在会计公司做代理记账，接触到的工作有限。所以，来到**，才可以算作是，我以一个财务人员的身份近距离接触一个企业的财务工作。所以，我倍加珍惜这样一个机会。

一个拥有很大业务量的单位，其财务核算内容，比那些小规模的企业要多得多，而且更加细致入微，要求也会更严格，当然工作量不容小觑。刚到公司的时候，听唐莉讲公司各部门的分划、联系，以及涉及到的一些业务，不同部门的不同人员，负责的不同工作等，虽然不是一头雾水那样严重，但思路也不是很清晰。所以，起初拿到的一些单据，做账并没问题，但是按部门区分起来，就有一定困难。可能这也是所谓的工作细致严谨的方面之一吧，所以我不敢懈担遇到不懂的问题，就问其他的同事，有时候我也会觉得自己问题多，麻烦别人不好意思，但是多问别人几句，总比少问了而出错误要强。我并不是很聪明，脑子反应也不够快，有时候同一个问题要重复几遍问。有时候，我的工作会出错，当然有个人原因，也可能会有外因，但是每次出错，我会反省，会自责，可能也会向别人解释原因，但是多数情况下，我还是会虚心接受别人的批评指正。毕竟，工作是死的，人是活的，并且人的能力就是要做工作，改变工作内容的各种形态。于是，面对各种问题，便能平和对待。

当然，有缺点和不足，我并不逃避，但是能够尽快适应工作并投入到工作状态中，才能一点点改正缺点和弥补不足。就现在的出纳工作来讲，通过这大约三周的熟悉和适应，我已经能够独立完成我的工作，并且正在逐步将工作安排的有条不紊。能够完全熟悉和掌握出纳的工作流程和内容，也方便将来做会计更得心应手。于是乎，我坦然面对现在的出纳岗位。

在此，我真的要感谢唐莉、小雷、婉妮对我的帮助，也要感谢她们能够不厌其烦的接受我的“麻烦”。感谢她们在我工作出错时，对我的包容和理解。当然，还有唐文君。这并不是感恩盛典，只是想作为同事，还是希望以后大家能够开心搭档做好工作。

我现在在出纳岗位上，巩固出纳的能力，进一步提升自己，会计工作对我来说并不陌生，所以我现在做好各种准备，做到会计岗位，接受更多的工作任务。2015年，这算是我努力地一个方向，也是一个目标。我相信这个目标不难实现。

财务会计个人工作总结及明年工作计划 2015年，是是****建设发展的关键年，更是我个人成长进步的重要一年。一年来，在领导的指导和同事们的帮助下，我不仅学到更多知识，感受到更多熏陶，而且在实践中锻炼了自己的综合素质和能力，为更好的履职尽责、服务集体建设发展奠定了更加厚实的根基。现将全年工作简要总结如下：

一、2015年工作回頋(一)坚持把学习作为首要任务，不断增强综合能力一是我向领导和同事们学习，汲取开展工作的间接经验。认真学习领导的思维习惯、办事方法和工作作风，谦虚谨慎的向同事请教学习相关业务知识和流程，聆听他们的教导。二是加强道德修炼，厚实道德根基。我将道德修养与工作中的学习和实践紧密联系在一起，以我为人人，人人为我为遵循，不断厚实自己的道德基础，为与同事快速融合创造了积极条件。三是学专业知识和技能。一年来，我先后自学了国家新出台的财务管理要求的一系列规则和办法，还有新调整的一些会计管理的实务等，同时我还参加了各种业务培训，认真听老师讲课，并注重要在业务工作的实践和运用，使自己能紧跟行业发展的形势和企业发展的需要。无论是理论知识还是实际工作能力都得到明显提高。

计划三：财务个人工作计划

XX年年在一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订XX年的工作计划。

一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是XX年11月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新发布公告：XX年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部XX年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。

二、加强规范现金管理，做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

三、个人见意措施要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合

公司发展的步伐。总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。

计划四：财务个人工作计划

财务会计工作做到细致、快速、有效率是每个会计工作者的追求。完成会计工作，提高服务质量是使命。作为一名合作的会计人员，就要为自己制定一个详细的会计工作计划方案，以下是工作计划范文，请参考。

为更好地完成会计工作，增强服务意识，提高工作效率，特制定会计工作计划如下：

1.严格贯彻一费制制度，开学初公示收费标准，让每位家长明明白白缴费。

2.开好票据，与银行做好协调工作，将每笔款项进入相应专户。

3.按时完成在职教师及退休教师的每月工资报表，及时调整、变动相关工资，完成各类工资表格。

4.做好每季度退休教师的医药费发放工作，服务到位，让每位退休教师满意。

5.做好在职教师及子女医药费的发放工作。

6.与校领导商议，做好20XX年度学校收支预算，努力做到科学、合理、节约、务实。

7.与总务主任合作，做好一学期社会实践活动费、作业本费的退费工作，做到实事求是、丝毫不差。

8.配合区财政局，做好各种报表的填写工作。

9.和班主任老师密切配合，做好20XX年度少儿医疗保险的申报工作，为家长、为社会做实事。10.每月月底完成学校财务的月报工作，及时汇报学校财务状况。

成本会计年度个人工作总结 篇8

其一、年初至今，财务部整个条线人员一向没有得到过稳定，大事小事，压在身上，往往重视了这头却忽视了那头，有点头轻脚重没能全方位地进行管理;

其二、人员的不够稳定使工作进入疲劳状态，恶性循环，导致工作思路不清晰，忽略了管理员的业务培训。

其三、主观上思想有过动摇，未给自我加压，没有真正进入主角;

其四、忽略了团队管理，与各级领导、各个部门之间缺乏沟通;

其五、工作思路上没有创新意识，比如目标管理思路上不清晰，绩效管理上力度不够，出现问题后处理力度不够;

以上几点是我部门与个人存在的最主要的问题根源，财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，“当好家、理好财，更好地服务企业”是我财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与职责。仅有不断的反省与总结，管理工作才能得到提高!

会计师事务所需要税务筹划师 篇9

税务筹划师的职责是干什么？一句话，就是进行税务筹划。

纳税是市场经济条件下自然人、法人依法履行的义务，是法律规定的、要强制执行的。而纳税人作为一种经济主体，无论是法人还是自然人，都是以追求自身利益最大化为目标的，在产权既定的条件下，纳税人是具有逐利本性的行为个体。纳税是一种支出，必然形成其自身利益的减少，因而，纳税人（无论是自然人还是法人）必然会利用各种可能的手段减少税收支出，实现自身利益的最大化。然而法律对于纳税人的这种自保行为的认可只限于合法的行为之内，对于为减少税收支出而实施的各种非法行为不予保护，相反会进行严厉惩处。在这种情况下，纳税人就要进行税务筹划活动。这种税务筹划活动本质是合法的或者是不违法的。

税务筹划就是纳税人通过一系列预先的、有目的的、合法的策划与安排，制作一整套完整的纳税操作方案，以达到减轻自身税负目的的活动。随着税收法律体系的日益完备以及对税收违法行为查处力度的加大，纳税人为了实现减轻税负、维护自身合法利益的目标，就只有通过税务筹划来完成。假如一家企业月营业额为100100元，根据税法规定，10万元以上的所得税税率为33％，那么企业的应纳税额为100100乘以33%等于33033元。但是这家企业如果支付了100元的税务筹划费用，那么企业应纳税的金额就变成了100100-100＝100000元。根据税法的规定3万元-10万元所得税率为27%，因此应纳税额就成为100000乘以27%等于27000元。这100元为企业节约6033元税款。

如此看来，税务筹划对法人和自然人追求自身利益最大化具有重要意义。税务筹划是纳税人在琢磨既合法，又能减少税负的税务筹划中滋生的新行业。纳税人筹划权的运用，除了利用法律中的优惠政策外，很大程度上就是要通过对现行税法的研究分析，从中发现漏洞和空白，进而通过合理地利用税法中这些漏洞与空白达到减轻税负的目的。税务筹划师就是合理、合法筹划税务，为企业、自然人减少税务负担服务，也许有人认为这是投机，其实不然，过去我们往往只片面强调纳税人纳税义务，而忽略了纳税人应享有的基本权利，导致纳税人不了解自身应享有的权利，不能及时维护自身利益；或者由于不了解享有的权利而采取非法手段谋取非法利益。随着我国税法体系的不断完善，在强调纳税人义务的同时，也要逐步重视对纳税人权利的保护，这样才能依法治税。税务筹划作为纳税人维护自身利益的一项基本权利应得到法律的确认和保护。

税务筹划师为纳税人筹划的这种行为，并不违法。从法理上说，社会个体除了具有生存权、发展权、自主权外，还具有一项基本的权利，就是自保权。所谓自保权，就是指法律为维护自身利益而对各种合法行为的认可。税务筹划师这种为服务对象减轻税负的行为，从另一方面在客观上使得税收征管机关认识到了现行税法的缺陷与不足，进而适时地加以修改和弥补，从而完善了国家的税收法律，为依法治税提供了良好的法律基础。

随着依法治税的深入，税务筹划必将进一步受到重视和运用。因为税收法律的完善，对偷逃税行为的打击力度加大，作为理性的纳税人，必然在衡量了偷逃税的成本与收益后，放弃偷逃税而选择税务筹划，来实现其自身利益的最大化。随着税法的不断完善，税务筹划操作难度越来越大。因此，在依法治税与税收筹划之间存在一种简单的正相关关系，即：随着依法治税的深入，纳税人税务筹划的动机也增大，而纳税人这种动机与行为的增多，也将反过来有利于税收法治化的加快。

会计师事务所个人年度工作总结 篇10

我们都要做好个人工作计划，才能将工作做得更好。那么个人工作总结格式与公司的优秀员工工作总结范文该怎么拟定呢？特别是对于枯燥无味的伟大的后勤行政个人工作总结范文，该怎么撰写呢？下文的会计个人年度工作学习情况总结，可供大家参考。

××年中，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来的工作、学习情况汇报如下：

一、加强学习，注重提升个人修养

一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，认真学习贯彻党的路线、方针、政策，深入学习领会党的十六大、十六届三中、四中全会精神，努力践行“三个代表”重要思想，不断提高了政治理论水平。加强政治思想和品德修养。

二是认真学习财经、廉政方面的各项规定自觉按照国家的财经政策和程序办事。三是努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训

严格按照胡锦涛同志提出的“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则；始终把增强服务意识作为一切工作的基础；始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作； 四是不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。

二、严格履行岗位职责，扎实做好本职工作一年来，本人以高度的责任感和事业心，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，按时间性，全年的工作如下：一季度，完成××年财务决算收尾工作，办好相关事宜，办理事业年检。认真总结去年的财务工作，并为××年订下了财务工作设想。对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。完成××年新增固定资产的建账、建卡、年检工作；二季度，按照财务制度及预算收支科目建立××年新账，处理日常发生的经济业务。按工资报表要求建立工资统计账目，以便于分项目统计，准时向主管部门报送财务、统计月报季报；充分发挥了会计核算、监督职能。及时向相关单位、站领导提供相关信息、资料，以便正确决策。主动与局计财科及时保持联系，提出用款申请计划，以达到资金的正常周转。在对外付款方面，严格把关，严格执行和遵守国家财经制度，账务做到日清月结、账实相符、账账相符。办理行政事业性收费年度审验，为贯彻落实行政许可法，及时报送“收费项目、标准、依据、金额”、等自查清理情况表，报送上半年医保软盘、按医保规定缴纳上半年保费、三季度，根据甘人财号文精神的要求，用近一个月时间对年以来的账目按《中华人民共和国会计法》及《四川省会计管理条例》进行对照自查，完善了财务手续，写出了自查情况、经验体会、内部控制度建设情况及会计制度执行情况，进一步规范了会计行为。办理职工增资事项。四季度，为审核认定免交残疾金报送了劳资表、残废证、工资领取单。申报缴纳合同工养老保险、失业保险，下半年医保，住房公积。按规定录报财政供养人员信息。办理人事工资审核等。

三、勤勤恳恳做好后勤服务

会计师事务所个人年度工作总结 篇11

各位领导：

在公司领导的赏识下，我于xxxx年xx月xx日加入x会计师事务所，工作几个月来，严格遵守公司各项工作制度，服从组织安排，尽心尽力完成各项工作。现将试用期阶段的工作汇报如下，同时也恳请公司领导批准我为正式员工。

1、注重学习、勤于思考。

审计是一个极具专业性的工作，要不断地学习，而对于我来说更要认真、仔细、一步一个脚印慢慢地学习，把外来的知识内化为自己的能力。入所的一段时间，我一直做内勤，工作之余认真学习审计相关的资料，遇到不懂的地方及时记录下来，向同事们请教。我是跨行业转到事务所从事审计工作的，虽然自己通过了注册会计师专业阶段的考试，但缺少实务经验，所以在春节假期期间，我阅读了一些财务基础理论、财务软件操作、会计查账技巧等书籍，并向经验丰富的老会计、事务所的专家现场请教。

2、踏实工作、努力拼搏。

入所以来，参加了xx电力公司年报审计、xx粮年报审计、xx农电上划清产核资专项审计，在项目经理的指导下，完成所分配的工作。xx电力公司年报审计是我参加的第一个项目，第一次走到实务工作中，感到压力特大，在项目经理的指导下做了一些基础性的工作。在xx七个库点的年报审计中，我做了银行函证、往来函证、现金盘点、实物盘点，资产类、负债类底稿及一些基础性工作，在完成自己工作之余并积极主动地帮助实习

..生。在xx农电上划清产核资专项审计工作中，由于我所在项目组没有从事过这样的专项审计，所以，我就和项目经理一起通过网络、电话等方式查找资料，和项目经理一起商议解决问题的方法，并在整个审计过程中做了所有科目的审计工作底稿，最后圆满完成总负责人下达的任务。

3、积极主动与客户交流。

客户就是上帝，在我所参加的三个项目中，我牢记这一宗旨，积极主动地与被审计单位人员打成一片，消除距离感。我们的工作是服务而不是检查，虽然我们出差到外地被审计单位人员称谓专家、老师，但我不以这样的称谓而自居，而是抱着一种尊重他们的心理，向他们学习的态度与他们交流、沟通，这样不但拉近了双方的感情，更营造了一种宽松、愉悦的工作环境。

4、自我剖析、早日成为骨干。

浅议会计师事务所质量控制准则 篇12

关键词：质量控制准则 创新 思考

一、对会计师事务所质量控制准则的理解

为进一步规范会计师事务所的质量控制，明确会计师事务所及其人员的质量控制责任，

财政部于2006年2月15日发布了《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》，该准则明确了会计师事务所对执行财务报表审计、审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制，现从以下方面阐述对会计师事务所质量控制准则的理解。

（一）质量控制制度的目标

质量控制制度是根据会计师事务所业务质量控制准则建立的，其目标主要是在以下两个方面提出合理保证：

1.会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定（体现过程）；

2.会计师事务所和项目合伙人根据具体情况出具恰当的报告（体系结果）。

（二）质量控制制度的要素

会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列要素而制定的政策和程序：

1.对业务质量承担的领导责任

明确质量控制制度的最终责任人，对会计师事务所的业务质量控制起着决定作用。为此，

这些政策和程序要求会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。

2.职业道德规范

会计师事务所及其人员执行任何类型的业务，都应当遵守相关职业道德要求，会计师

事务所若不能合理保证相关职业道德要求得到遵守，就无法保证业务质量。需要注意的是，执行鉴证业务，还应当遵守独立性要求。

3.客户关系和具体业务的接受与保持

接受与保持客户关系和具体业务是注册会计师开展业务活动的第一个环节，也是防范业务风险的重要环节。所以，会计师事务所应当制定相关的政策和程序，以合理保证只有在下列情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务：（1）已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信；（2）具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源；（3）能够遵守职业道德规范。

4.人力资源

会计师事务所应当制定政策和程序，合理保证拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员，以使会计师事务所和项目合伙人能够按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，并根据具体情况出具恰当的报告。在实务中，会计师事务所承办的每项业务都是委派给项目组具体办理的，委派项目组是否得当，直接关系的业务完成的质量。

5.业务执行

业务执行是编制和实施业务计划，形成和报告业务结果的总称。对业务质量有直接重大影响，是业务质量控制的关键环节，具体涉及到下面几个方面：

（1）指导、监督与复核

项目合伙人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核。

（2）咨询

项目组在业务执行中会遇到各种各样的疑难问题或者争议事项。当这些问题和事项在项目组内不能得到解决时，需要向项目组之外的适当人员咨询。

（3）意见分歧

在业务执行中，可能会出现项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目合伙人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具报告。

（4）项目质量控制复核

会计师事务所对应当实施项目质量控制复核的特定业务，要求由不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价。如果项目合伙人不接受项目质量控制复核人员的建议且重大事项未得到解决，项目合伙人不应当出具报告。只有分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具报告。项目质量控制复核并不减轻项目合伙人的责任。

7.监控

监控质量控制制度的有效性，对于实现质量控制的目标起着重要作用。所以，会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年。在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查。

二、会计师事务所质量控制准则的创新

通过对会计师事务所质量控制准则的理解，笔者认为其进一步规范了会计师事务所的质量控制，在理念方法和体系安排方面都有很大的创新，表现如下：

（一）明确双重控制目标

从质量控制制度的目的不难发现：若要看质量控制到没到位，不仅要看业务过程是否遵守了相关规定，更要看业务结果是否恰当。

（二）突出系统控制理念

从事务所的质量控制制度制定的政策和程序可以看出其内容更系统、更求实、更有效。

（三）确立责任追究制度

质量控制准则规定：项目负责人应当对事务所分派的每项业务的总体质量负责，主任会计师对会计师事务所整个质量控制制度承担最终责任，从而为实施质量责任追究制度和分层（分事务所层和项目组层）控制制度打下基础。

（四）体现人本管理原则

质量控制准则规定：人力资源政策和程序要解决好招聘、人员素质、专业胜任能和薪酬问题。”这充分反应了人力资源是事务所最宝贵的资源、事务所质量控制的关键是人事管理。

（五）贯彻循环控制思想

质量控制准则要求业务执行中项目组内部控制和事务所独立实施项目质量控制复核并举，强调会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，从而形成了一个良性循环控制圈。

三、关于我国会计师事务所质量控制准则实施的几点思考

注册会计师和会计师事务所如何运用上述质量控制的新理念、新方法，切实把业务质量控制好呢？笔者认为主要从以下方面做起：

（一）改善事务所的组织形式

我国事务所的组织形式可由有限责任制逐步向普通合伙和有限责任合伙转变，由于这两种组织形式中合伙人的利益与事务所的前途及命运紧紧相连，更有动力和压力增强风险和责任意识，进一步提高业务质量。

（二）完善民事赔偿制度

民事赔偿制度的健全和完善会加大事务所及注册会计师的执业风险和执业责任。因此，建立健全我国民事赔偿机制更有利于提高会计师事务所的业务质量。

（三）提高注册会计师的综合素质

1.提高注册会计师的专业胜任能力。首先，要招聘高素质的人才，因为人力资源是会

计师事务所最有价值的资源，也是保证业务质量最重要的途径。其次，要不断加强职业继续教育，建立合理的业绩评价体系并在业绩评价过程中使员工充分了解提高业务质量和遵守相关职业道德要求是晋升的主要途径，从而推动注册会计师不断学习、不断提高。最后，会计师事务所也应为注册会计师提供在职培训、举办研讨会、相关人员的在职指导；及时向员工传递行业内的最新变化，使他们保持应有的专业胜任能力。

2.提高注册会计师的职业道德水平。首先，注重注册会计师职业道德监管。其次，加强注册会计师职业道德教育的后续培训，以确保注册会计师在整个执业过程中都能得到必要的职业道德教育。

总之，对会计师事务所和注册会计师而言，只有深刻理解其业务质量控制准则，并且把准则中体现的新理念、新方法运用到注册会计师的执业过程中，才能更好的保证执业质量，降低行业风险。

参考文献：

（1）中国注册会计师执业准则 2006.2

（2）张吉生：《银广夏陷阱》 《财经》 2008.12

（3）俞静：《審计学》 西南财经大学出版社 2013.1