关于费用报销的通知

关于费用报销的通知（精选15篇）

关于费用报销的通知 篇1

关于费用报销要求和报销时限的通知

公司各部、室、车间：

按照5月21日总经理办公会议精神，为规范公司费用报销管理，经公司研究决定，现就相关费用报销问题作如下补充规定：

一、总体目标和要求。按照财政部统一会计准则和相关财务会计制度规定，遵循收入与成本费用相匹配原则，实现公司财务会计核算内容完整、业务真实、计量准确、核算及时，要求公司各部及时办理各项费用报销，申请报销内容真实、合法、有效。

二、各项费用报销时限及报销内容的要求：

1、差旅费报销时限。长途出差人员应在返回公司后一周内报账，短途出差每月报销一次，否则按应报金额的10%进行处罚，同时对部门领导每次罚款50元。

2、费用报销时限。费用报销不准跨月，当月单据当月报销，凡未在规定期限内到财务部门结清财务手续的，按起点20元，每超期一天加5元的标准予以罚款，超过规定期限一个月的，财务部不予授理。

3、借款人应及时清理借款，按上述报销时限报销，原则上“前帐不清，后账不借”。借款不予清理，财务将在发放工资时先予以扣除。

4、报销票据的要求：报销的发票抬头必须和报销单位一致，数字要准确，大小写金额要相符，内容完整，字迹端正，印章齐全（发票上必须加盖发票专用章），如不符规定，财务部拒收。

三、历史遗留问题的处理：

在本通知规定办法正式实施前尚未报销的费用，最迟在2011年5月本通知规定的报销期限内全部申请报销完毕。

本规定最终解释权归财务处，自发文之日起生效，凡与其相抵触的文件，一律以此为准。

山西亚鑫煤焦化有限公司财务部

二○一一年五月二十六日

关于费用报销的通知 篇2

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅 (局) 、国家税务局、地方税务局、科技厅 (局) , 新疆生产建设兵团财务局、科技局:

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定, 为进一步贯彻落实《中共中央国务院关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见》精神, 更好地鼓励企业开展研究开发活动 (以下简称研发活动) 和规范企业研究开发费用 (以下简称研发费用) 加计扣除优惠政策执行, 现就企业研发费用税前加计扣除有关问题通知如下:

一、研发活动及研发费用归集范围。

本通知所称研发活动, 是指企业为获得科学与技术新知识, 创造性运用科学技术新知识, 或实质性改进技术、产品 (服务) 、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。

(一) 允许加计扣除的研发费用。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用, 未形成无形资产计入当期损益的, 在按规定据实扣除的基础上, 按照本年度实际发生额的50%, 从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的, 按照无形资产成本的150% 在税前摊销。研发费用的具体范围包括:

1. 人员人工费用。

直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金, 以及外聘研发人员的劳务费用。

2. 直接投入费用。

(1) 研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

(2) 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费, 不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费, 试制产品的检验费。

(3) 用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用, 以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

3. 折旧费用。

用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

4. 无形资产摊销。

用于研发活动的软件、专利权、非专利技术 (包括许可证、专有技术、设计和计算方法等) 的摊销费用。

5. 新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

6. 其他相关费用。

与研发活动直接相关的其他费用, 如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费, 研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用, 知识产权的申请费、注册费、代理费, 差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

7. 财政部和国家税务总局规定的其他费用。

(二) 下列活动不适用税前加计扣除政策。

1. 企业产品 (服务) 的常规性升级。

2. 对某项科研成果的直接应用, 如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。

3. 企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。

4. 对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。

5. 市场调查研究、效率调查或管理研究。

6. 作为工业 (服务) 流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。

7. 社会科学、艺术或人文学方面的研究。

二、特别事项的处理

1. 企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用, 按照费用实际发生额的80% 计入委托方研发费用并计算加计扣除, 受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。

委托方与受托方存在关联关系的, 受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。

企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用, 不得加计扣除。

2. 企业共同合作开发的项目, 由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。

3. 企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况, 对技术要求高、投资数额大, 需要集中研发的项目, 其实际发生的研发费用, 可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则, 合理确定研发费用的分摊方法, 在受益成员企业间进行分摊, 由相关成员企业分别计算加计扣除。

4. 企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用, 可按照本通知规定进行税前加计扣除。

创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发, 数字动漫、游戏设计制作;房屋建筑工程设计 (绿色建筑评价标准为三星) 、风景园林工程专项设计;工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。

三、会计核算与管理

1. 企业应按照国家财务会计制度要求, 对研发支出进行会计处理;同时, 对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账, 准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的, 应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。

2. 企业应对研发费用和生产经营费用分别核算, 准确、合理归集各项费用支出, 对划分不清的, 不得实行加计扣除。

四、不适用税前加计扣除政策的行业

1. 烟草制造业。

2. 住宿和餐饮业。

3. 批发和零售业。

4. 房地产业。

5. 租赁和商务服务业。

6. 娱乐业。

7. 财政部和国家税务总局规定的其他行业。

上述行业以《国民经济行业分类与代码 (GB/4754 -2011) 》为准, 并随之更新。

五、管理事项及征管要求

1. 本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。

2.企业研发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的, 税务机关有权对其税前扣除额或加计扣除额进行合理调整。

3. 税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的, 可以转请地市级 (含) 以上科技行政主管部门出具鉴定意见, 科技部门应及时回复意见。企业承担省部级 (含) 以上科研项目的, 以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目, 不再需要鉴定。

4. 企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016 年1 月1 日以后未及时享受该项税收优惠的, 可以追溯享受并履行备案手续, 追溯期限最长为3 年。

5. 税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理, 定期开展核查, 年度核查面不得低于20%。

六、执行时间

本通知自2016 年1 月1 日起执行。《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法 (试行) 〉的通知》 (国税发〔2008〕116 号) 和《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》 (财税〔2013〕70 号) 同时废止。

关于费用报销的通知 篇3

各设区市财政局、劳动和社会保障局、国有资产监督管理委员会、市委老干部局：

根据省委赣办字［２００２］２５号文件精神，我省各地普遍建立了离休干部离休费、医药费保障机制和财政支持机制。“三个机制”的建立，特别是企业和原未享受公费医疗的事业单位的离休干部医药费实行单独统筹，较好地解决了以前部分地区、部分单位长期拖欠离休干部医药费问题，体现了党与政府对老同志的关心，得到广大离休干部的好评。

但在文件具体实施中，近来有离休干部反映，由于特困企业、事业单位离休干部医药费单独统筹资金缴交上的时间差异，以致部分年初的医药费不能按规定及时报销。为此，经研究，特通知如下：

一、为了妥善解决特困企业、事业单位离休干部的医药费报销问题，省劳动和社会保障厅、省财政厅、省国有资产监督管理委员会和省委老干部局在每年１２月底审核下一年度省属申请特困企事业单位的情况，然后由省劳动和社会保障厅主办下文，确定补助离休干部医药费单独统筹资金的单位名单，省财政厅根据省劳动和社会保障厅主办文件上的正式名单和省人代会预算计算补助资金并一次性下达。

二、每年年初，在省里界定特困企业、事业单位名单文件下发之前，各级医保经办机构要根据上一年度确定的特困企业、事业单位名单和离休干部情况妥善安排，按规定确保离休干部的医药费报销。

三、市、县各有关部门要在每年１１～１２月份尽快研究本级特困企业、事业单位医药费补助的类别、标准等有关事宜。各级财政部门根据界定标准，待同级人代会确定预算后，抓紧时间计算本级离休干部医药费单独统筹补助资金，并及时下达拨付。

四、各部门要认真贯彻落实省委、省政府的有关规定，不得发生离休干部医药费的拖欠。

江西省财政厅

江西省劳动和社会保障厅

江西省国有资产监督委员会

中共江西省委老干部局

关于费用报销的通知 篇4

为更加科学、合理、规范地落实企业员工福利管理制度，本着务实、高效、节约的原则，并结合集团公司相关管理制度要求，现对连云港铭龙置业发展有限公司关于员工通讯费用报销制度做以下调整：

一、适用范围：公司中层管理人员及员工

二、执行时间：2012年1月1日起执行

三、具体规定

1、公司中层管理人员（部门主管级）每人按月报销100元通讯费用；

2、公司在外地招聘派驻东海员工取消原定的每月的通讯补贴费；

3、公司内部负责外勤事务（负责办理相关证照、手续、银行按揭等）员工每人按月报销100元通讯费用；

4、公司工程部王生瑞暂定为工程部副经理按月报销200元通讯费用；

5、公司专职驾驶员每人按月报销50元通讯费用；

6、不在上述范围内的员工通讯费补贴一律取消。

四、上述通讯费用报销按实进行，不得弄虚作假，如发现当月2次以上关机、无人接听、无法接通现象，即取消该员工当月通讯费用报销权利。

五、本通知自2012年1月1日起执行，如与前期有关制度不一致之处，一 切按本通知为准执行。

连云港铭龙置业发展有限公司

公司费用报销规定的通知 篇5

签发人：

关于公司费用报销规定的通知

各部门，车间．仓库：

为加强对费用报销的管理，便于公司成本的核算，结合公司实际经营情况特制定本规定。本规定中所称费用是指生产用辅助材料．后勤福利．差旅费．业务招待费．办公费等及其他费用。

一．报销条件

1．报销条件是指公司日常生产用辅助材料．后勤福利．差旅费．业务招待费．办公用的电脑耗材（如打印纸、传真纸、墨盒、硒鼓、磁盘等）．办公文具（如笔、计算器、文件夹、便笺等）．生产．办公场所的零星维修费用和办公过程中发生的各项杂费等。2．需要购买物品的部门，必须填写《申购单》报主管领导审批，同意后由公司指定的员工购买，票据报销时须附申购单，如有变更，及时通知财务部备案。办公用品报销必须附物品清单。

二．出差管理

员工因公出差，应先做好相关行程路线安排，并填写《出差申请单》向公司领导申请，出差归来报销时，必须有《出差申请单》附在差旅费报销单后面方能报销。省内出差报销省内长途客运车票，如乘坐火车者，只报销火车硬座车票；省外出差报销火车硬卧。违反公司规定使用交通工具，一律按火车票（硬座或硬卧）报销（超出部分由个人支付）。如遇特殊情况，需要更换其他交通工具的，必须事先征得公司领导同意。

三．备用金管理

1、根据工作需要，员工出差或业务活动中可预先向公司暂领备用金，暂领额度根据实际需要确定，并填写《领款申请单》，由公司总经理审批后到财务办理暂领手续。

2、备用金暂领后应及时冲帐，备用金占用时间，应在业务结束后不超过7天，如遇特殊情况不能按时冲帐，可书面申请，经公司领导签字同意后方可延期。

3、对于长期占用备用金的员工，财务部将从员工的个人收入中进行扣减，直到冲销完成，在此之前不允许再暂领备用金。

四．报销管理

公司实行总经理一支笔审批，违反规定财务有权拒绝报销，所有报销票据必须符合公司要求，员工在公务中因个人原因违章的罚款单不予报销。报

销票据须由经办人签字，部门主管审核签字后报公司总经理审批。然后在财务部进行报销。

五．处罚条例

为了更好的贯彻报销规定的实施，避免违规现象的出现，使报销人能自觉的遵守，特制定本规定。报销人如有营私舞弊、弄虚作假行为的，一律不予报销。对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额20--100%但不低于100元的处罚。

六．本规定发文后实施，望公司员工自觉遵守。

XXXX有限公司

2011．1．1

主题词：关于费用报销通知

关于费用报销的通知 篇6

一、传统管理费用报销中存在的问题

通过以下一个实例分析传统管理费用报销中存在的主要问题。

在一次大型广告会议的举办过程中, 营销部小王负责财务报账工作, 即由他办理费用立项、款项借阅、发票管理、到会计部办理报账等。该会议是一次费用较高、具有一定综合性的广告宣传会议, 根据该公司制度规定, 此类会议的立项需要4个业务部门审核 (营销部、财务部、审计部、公关部) 、分管公司领导、总会计师和总经理审批。小王草拟好费用立项申请资料, 部门领导审核后, 拿着资料逐个到各个部门、领导会签, 遇到一个不在就得等好几天, 对方忙的时候还得压单, 所以提前一个月就开始走立项流程, 总算在会议正式筹办前完成立项, 也顺利的凭立项批准从财务部借到了钱。费用报销时, 小王拿了近500多张发票、支出明细清单等资料, 找财务要了管理费用报销单, 先填好后, 又找8个同事签支出证明, 找部门领导审核, 找公司领导审批, 最后交到财务部门, 财务部门又涉及部门领导、会计、稽核、出纳、印鉴管理人等。尽管此次会议很成功, 但小王觉得财务报账这项工作实在辛苦, 期间发了不少牢骚。

小王在上述传统管理费用报账过程中遇到了以下问题:

1. 立项审批到财务部门时, 财务部门认为该项预算总额过高, 这可能导致小王所在营销部的下半年管理费用预算非常紧张。

2. 立项审批到审计部时, 审计部认为部分支出属于个人性质支出, 不应纳入会议费的范畴。

3. 立项审批到公关部时, 公关部认为咨询费支出标准过低, 可能请不到好的专家。

4. 立项审批到审计部、总经理时, 审计部负责人外出审计, 总经理到上海出差, 中途等了好几天。

5. 费用报销时, 不知道如何找费用报销单, 到财务部门去时, 说单据不够需要重新印。

6. 费用报销时, 找8个同事签字, 也有3个同事到外地出差。

7. 费用报销时, 把单据拿到财务部门, 结果发现财务人员的桌上已经堆了很多等待报销的单据, 小王又不敢把发票单据放在财务的桌上, 因为只要丢了一张发票, 所涉及支出就不能报销, 损失由小王承担, 他只好经常电话询问财务人员什么时候有空。

8. 管理费用报销中审核、审查、审批、会计核算人员等, 面对成堆的纸质材料, 采用先来先办原则、逐一处理的方法, 从而导致重要的事项没有得到优先办理。

9. 由于工作中发牢骚, 既影响自己的工作效率, 也影响周围同事的工作情绪。

二、传统管理费用报销问题的主要表现

传统管理费用报销暴露出的上述问题, 综合起来表现为以下3种情况:

(一) 会计信息和制度的孤岛

信息孤岛问题是一个普遍存在于各企业的情况。所谓信息孤岛是指, 在一个企业各个部门之间由于种种原因造成部门与部门之间完全孤立, 各种信息 (如财务信息、计划信息等) 无法或者无法顺畅地在部门与部门之间流动。在上述案例中, 涉及的会计和制度信息孤岛现象至少包括:营销部支出的实时情况、咨询费用支出标准、支出的合规范围等。如果这些信息能够实现一定程度的共享, 则小王就可以预先知道, 从而可以提高管理费用立项的准确性, 工作效率也会得到改善。

(二) 排队问题

排队问题几乎所有人都遇到过, 如到超市买东西结账要排队、加油站加油要排队, 医院、银行挂号要排队等。利用信息化手段, 排队问题得到了部分解决, 现在很多医院、银行已提供电子取号, 在排队等待的时间中, 可以坐在医院、银行提供的椅子上, 这增加了等待的舒适度。上述案例中, 涉及的排队问题包括:报账立项中的排队;报销证明找同事验收证明支出中的排队;报账核算中的排队等。管理费用报账中的排队比医院、银行中的要复杂一些。一是其涉及需要排队的地方较多, 包括立项、证明、报销、支付等4个方面19人, 而在医院、银行挂号的地方都是特定的, 不需要四处走动。二是这19个人履行职责的介质是流动中的唯一的纸质材料, 导致多窗口不能同时服务, 但某一医院、银行挂号的存在多个窗口, 所提供的服务也基本相同, 多窗口能同时提供服务, 且只要有一个有空即可。三是管理费用报销中涉及的“服务人员”存在出差等不能提供服务的情况, 而在医院、银行“服务人员”缺位的情况基本不存在。四是此种排队不能选择费用报销涉及的企业、部门和人员, 但是我们有很多的银行、超市可供选择。五是排队不能合理优化, 部分银行开通了贵宾室、VIP柜台, 而在管理费用报销过程中, 仍是按传统的先来先办原则处理。

(三) 单据未能固化

非财务人员对费用立项表、借款单、领款单、费用报销单、差旅费报销单、咨询费明细表等单据并不熟悉, 日常也不怎么接触, 到了需要用的时候才临时抱佛脚, 往往事倍功半。此外, 由于公司制度管理的需要, 包括费用立项表、借款单、领款单等也可能动态的发生变化。

三、如何解决传统管理费用报销中的问题

管理费用网上报销系统是基于Internet的财务报销流程。在这一流程下, 员工可以在任何时间, 从任何地点提交财务立项、报销申请, 领导或审核、审批人则可用数字签名的方式在任何时间, 从任何地点进行业务审核、审批, 财务部门对原始凭证审核无误后, 可自动生成记账凭证并通过网上银行付款。我们认为, 实施该系统可以解决传统财务报销系统存在的问题。

关于孤岛问题的解决。管理费用网上报销系统可以成为财务人员和非财务人员沟通的平台, 部分信息均可登录该系统直接了解, 如部门年度预算、部门年度开支的实时情况、相关的财务制度规定、个人借款和报账情况等。

关于排队问题的解决。管理费用网络报销系统可提供多窗口服务, 如:在立项的过程中, 可以把立项表同时发送给财务、审计、公关等部门, 在需要8个同事验收支出证明时, 可一次性把相关信息发送给他们, 由其签署意见, 从而可以大大减少排队的过程中不均衡和卡壳情况。管理费用网络报销系统促进了及时处理, 遇到“服务人员”出差的情况, 管理费用报销过程中的审核、审查、审批人可以通过网络远程履行服务。管理费用网络报销系统可以推进优先处理, 所有的费用报销事项以目录的形式出现, 审核、审查、审批、会计核算人员可以判断出哪些属于重要事项, 打破了传统的先来先办原则, 充分体现了管理中的重要性原则。

关于费用报销及审批程序的规定 篇7

为加强公司内部管理，严格履行各部门职责，明确经济责任，有效地控制各项费用开支，现就有关费用报销及审批程序作如下规定：

一、原则

1、费用报销必须严格按照财务制度办理，任何人报销费用必须手续齐全，符合程序。

2、报销费用的票据必须有经办人签字，注明时间和用途，并附有入/出库单等相关凭据。

3、当期费用当期报销，跨票据一律不予报销。

4、报销费用基本签字程序：→经办人签字→部门负责人签字→分管副经理→总经理→财务副经理

二、生产性费用支出

1、纳入公司统购的物资，由物资供应部依据有关部门报送的物资申购单进行采购，采购员凭购货发票及申购单向申购部门办理入库手续，采购员凭购货发票附入库单结算联（如属固定资产需办理固定资产入库手续）交由部门分管负责人及分管副经理审核签署意见后，再送总经理审定签字交财务副经理签字后报销。（注：物资采购必须事先审批，否则其费用一律不予报销；申购单须经相关负责人、分管副经理、车间主任审批、总经理审批，交由物资供应部门实施；库房保管办理入库时收回申购单作为入库凭据并附在保管入库联后，作为备查，凡无申购单入库的，追究保管责任。）

2、其他生产性费用，如：水电费、人工费、维修费、内部转运费等费用支出，由经办人凭结算发票和有关部门开具的费用结算通知交由分管部门负责人及分管副经理审核签署意见后，送总经理审定签字交财务副经理签字后报销。

三、非生产性费用支出

1、公司办公费用（如：电话、办公用品、办公设施等）归办公室统一管理，办公物资实行统一购置、登记、发放（注：领用部门按月报物资申购计划，单笔费用计划在200元以下含200元，由办公室审批实施采购；费用计划在200元以上报总经理审批后实施采购。）经办人凭费用发票，并附入库单等相关凭据，交由部门分管负责人及分管副经理审核签署意见后送财务部稽核，再送总经理审定签字交财务副经理签字后报销。

2、业务招待费实行严格控制管理，特殊情况，确需安排就餐等业务，必须事先填制业务费申请单，报分管常务副经理审批并签署意见后实施（注：计划费用在2000元以上需经总经理同意并签署意见），经办人凭业务发票附申请单，交由分管副经理审核签署意见后，送总经理审定签字交财务副经理签字后报销。

3、旅差费用的报销，严格按照原制定标准执行，任何人不得提高或降低费用标准，出差返回后应于3日内到财务报销。报销经办人必须持事先由办公室签发并审批同意的派差通知单，将待报销的费用票据整理好，填制旅差费报销清单，再填制出差旅费报告单，经办人凭出差旅费报告单（附：派差通知单、旅差费报销清单、费用发票）交由分管负责人及分管副经理签署意见后，送总经理审定签字交财务副经理签字后报销。

四、付款业务审批程序

1、严格执行现金管理条例，控制现金支出。根据业务安排，事先需要办理领取现金的，由经办人填写“借款单”，交由部门分管负责人及分管副经理审核签署意见后，送总经理审定签字交财务副经理签字后支付。

2、通过银行办理的付款业务，本着谁经办谁负责的原则，首先由经办人填写付款手续，交由部门分管负责人及分管副经理审核签署意见后，送总经理审定签字交财务副经理签字后支付。

关于费用报销的通知 篇8

县卫监局

县合医局：

我民族中医院由于建院时间短、基础设施差，更重要的是在医院管理、人员资质、各项规章制度的落实，特别是落实新农合住院病人费用报销存在一定的问题，于2013年5月27日卫监局给予暂停新农合病人住院费用报销6个月、罚款等行政经济处罚，时间是2013年5月27日至2013年11月27日止。我院接到卫监局处罚决定通知后，引起了董事会及院领导的高度重视，正视存在问题的严重性，并及时召开院领导会议，布置安排医院的整改工作，成立了以院长为组长的整改领导小组，制定了医院整改工作实施方案，重点以依法治院抓整改，克服困难求稳定，真抓实干谋发展入手，并逐项落实，督查改进，现整改近5个月，我院的各项工作有很大改进，特别是在人才准入、整章建制、培训学习及开展“三好一满意”活动等工作取得了一定的成绩，真正步入了制度化、规范化的管理轨道，特向卫监局申请恢复新农合病人住院费用报销，请求批准为盼！

关于费用报销的通知 篇9

为减轻纳税人负担, 经国务院批准, 自2011年12月1日起, 增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费 (以下称二项费用) 可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下:

一、增值税纳税人2011年12月1日 (含, 下同) 以后初次购买增值税税控系统专用设备 (包括分开票机) 支付的费用, 可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票, 在增值税应纳税额中全额抵减 (抵减额为价税合计额) , 不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用, 由其自行负担, 不得在增值税应纳税额中抵减。

增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费 (不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费) , 可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票, 在增值税应纳税额中全额抵减, 不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的, 其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证, 其进项税

四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的, 由专用设备供应商负责免费维修, 无法维修的免费更换。

五、纳税人在填写纳税申报表时, 对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费, 应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表 (适用于增值税一般纳税人) 》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时, 按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时, 按本期第19栏与第21栏之和填写, 本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表 (适用于小规模纳税人) 》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时, 按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时, 按本期第10栏填写, 本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核, 对于纳税人申报抵减税款的, 应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。

七、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导, 确保该项政策措施落实到位。

关于费用报销的通知 篇10

关于费用报销等有关财务事项的规定

经理部各部门及所属各工点：

按照公司相关文件规定，为规范会计基础工作，加强财务管理，规避财务风险，现就费用报销等方面的具体事宜做出以下规定。请各部门、各作业队遵照执行。

一、发票粘贴等方面的要求

1、粘贴簿上的单位（部门）应填写具体的部门，统一写电气化公司杭州东经理部某某部门（作业队）。

2、粘贴簿费用用途应填写清楚，其中招待费的用途填写工程施工费。大写金额数字应顶格写，小写金额前加“¥”。

3、单据粘贴要求：

⑴、报销单据的张数应含发票和发票附件的张数； ⑵、单据应逐张粘贴（大的单据，从右到左，小的从下到上），注意平整，各张单据之间必须加盖报销人骑缝章（或签名）；

⑶、各类费用报销发票应分门别类粘贴，多次发生的同类业 1 务（工程施工费除外）可贴在一张报销单上。

4、手开或机打发票开具要求：

⑴、客户名称应填写中铁四局电气化公司；

⑵、商品名称，单位、数量、单价、金额，购买日期应填写齐全并应盖有财务专用章或发票专用章；

⑶、商品品名太多时，摘要写商品一批，后应附商品清单（清单上应有商品名称、数量、单价、金额），同时清单上应盖有和发票上相同的章；

⑷、小车修理费后附的修理清单上也应盖章； ⑸、发票涂改无效（如果漏填项，应用复写纸补填）。

5、定额发票的开具要求：

⑴、发票上应盖有收款单位发票专用章或财务专用章，没盖章或者章盖的不齐全的发票视为无效发票，财务不予报销；

⑵、付款单位以及时间也要填写齐全。

二、相关财务管理制度的规定

1、费用报销审批程序。

⑴、管理层报销时，应先由部门主管或分管领导在上面签署意见，然后再由项目经理（书记）签字；

⑵、作业队发生的费用必须经作业队长签字确认后才能上报，同时，作业队发生的汽油费等，经办人员要在发票后签字;2 ⑶、作业队单笔发生500元以上费用时，事先要向分管领导及工地负责人请示并经审批同意，否则不予报销。

（4）、经理部副职的单笔招待费用超过2000元时，要向经理部正职请示并经审批同意。

（5）、财务部每月按照对各工点按照专业分别统计招待费发生额。

2、工程施工费报销制度：

⑴、工程施工费是指经理部各部门在开展生产、经营和管理活动中发生的所有业务招待费用。

⑵、经理部各部门的招待费报销实行“事前请示，指标控制，事后一事一报”原则，同时一张报销清单上只能贴一次招待费用的发票，否则不预报销。各部门经办人在业务招待费发生前必须先口头请示经理或分管领导同意，报销时先由分管领导审批，再经经理部领导和书记签字后，到财务部办理报销。各部门一律不允许以经理部名义在外面签单，凡是签单的发票，财务部一律不予受理。

3、经理部固定资产和低值易耗品管理按照公司现行有关管理规定执行。

⑴、根据集团公司中铁四财（2007）118号文件规定，固定资产的购买应先向公司各对口部门递交购买申请计划，等计划下 3 达后再购买。报销时把发票、购置计划复印件、新建（购置）固定资产验收交接记录、固定资产卡片一起交财务部，由财务部列帐报销（单项资产价值2000元以上）。

⑵、低值易耗品报销时，由购买部门按公司统一的低值易耗品点验单格式填制一式三联的点验单（交财务部二联，办公室一份），并建立低耗品领用卡片，到财务办理报销手续（单项资产价值20元以上并且可以回收），领用人必须亲笔签字。

⑶、人员调动时，要办理领用的低易品移交手续，否则财务部不予向新单位转工资关系。

⑷、低值易耗品应按物品种类由各部门分管：家具备用品由办公室分管；劳保工具由物机部分管；仪器仪表由工程部分管。分管部门要建立低易品台帐，台帐信息要齐全，比如物品名，单价，金额，领用人等。部门领用的低易品，由部门主管签字。

4、办公用品（包括低易品）报销，应附领导批示的采购计划，禁止无计划采购。

5、资金使用计划

为了保障现场施工资金的需要，各部门要于每月的3号之前向财务部提供资金使用计划，并经经理部领导签字后交给财务部。

6、备用金管理制度。

为加强经理部员工备用金管理，合理使用有限资金，经理部员工原则上实行定额备用金管理。备用金挂支范围：

⑴、员工出差，可以根据出差天数以及办理的事项，挂支备用金；

⑵、零星购料（低于2000元），可以根据物资采购计划挂支备用金；

⑶、作业队施工，需要支付青苗费、后勤等方面的零星开支等，可以挂支备用金。民工费、租车费、房租费等，需由经办人填写付款申请单，项目经理（分管领导）签字后，由财务部付款；

经理部员工借支备用金的审批程序等方面的规定： ⑴、先分别由经理部领导在“预支款申请单”上签署意见，然后到财务部办理预支手续；

⑵、挂支人办完事情后3天内，凭发票要到财务部报销。为了不影响财务季度决算，在季末当月的25号之前，所有备用金都要清理完毕；

⑶、部门（作业队）应安排人专门挂支，特殊情况例外。为了控制资金，员工单笔挂支不得超过五千元，挂支前需提前一天向财务部口头说明，以便财务部安排资金；

7、关于食堂费用报销的规定：

(1)、经理部以及各作业队的食堂费用，要经办公室审核，5 报伙委会以及领导审批后，上报财务。

（2）、考虑到经理部人员的流动性比较大，办公室收缴伙食费的难度比较大，财务部每个月从工资单中直接扣缴每个人的伙食费。办公室要于每月的10号之前把经员工确认好的伙食费用单（员工在的，签字，员工不在的，电话通知）上报财务部，以便于财务部扣款。

8、物资管理方面的规定：

⑴、物资部必须杜绝无计划采购，并且按照材料种类登记物资台帐。每个月向财务部提供物资采购计划以及物资供应台帐。

（2）、物资部要做好自购设备的台帐登记工作。

（3）、对于物资采购的收发料单，必须经发料人和收料人本人签字后，才预报销。对于代签的收发料单，视为无效单据。

（4）、财务部每个季度将对库存进行盘点一次。

9、合同方面的若干规定：

（1）、工程拆迁合同、物资合同、劳务分包合同的签订评审，财务部必须参与。

（2）若财务人员不在，关于合同中的预付工程款、质保金以及发票的若干规定，要电话征求财务人员的意见。

10、安全费用使用方面的规定：

（1）、物资部、办公室、安质部要按照公司下发的安全费用 6 使用范围统计安全费用，并且在报销时单独粘贴报销。

（2）、各部门同时要做好安全费用的台帐统计工作，每月上报工经部，工经部汇总后，按季度上报给财务部审核。

11、重要事项党政会签制度：

⑴、单笔大额（10000元以上）工程款、材料款、机具租赁费等对外费用的结算和支付;奖金支付；2000元以上的招待费（施工费）报销；

⑵、机械设备、大宗材料、周转料、重要仪器和办公生活用品等的采购、租赁和大宗废旧物资的处理方案；

⑶、劳务管理:劳务队伍的选择、使用、年审、考核、评价；劳务分包工程的数量、单价、总价的确定；劳务队伍的验工计价和清算；

其他未尽事宜，按公司规定执行。本规定生效后，原财务部下发的同类管理文件同时废止。

附：《招待费用申请单》

二〇一〇年六月二十五日

主题词:费用报销 财务事项 规定 抄送:公司财务部；上网，存档

关于费用报销的通知 篇11

各部门、各位员工：

为规范并实施好本公司****年路费报销的相关工作，经研究，现将路费报销的注意事项通知如下：

一、报销条件：

1、****年凡经公司工程部同意来本公司上班的员工（工作已满六个月），均可报销来回车票，全年一次。

2、按员工身份证所在地或省城到工地的火车票硬座（高铁、动车除外）予以报销。

3、管理员按其身份证所在或省城到工地的火车票卧铺或高铁或动车二等座予以报销。

4、坐汽车的员工按省级汽车客运票报销（可以通过火车到达的城市按火车票报销）。

二、报销方法：

符合以上路费报销条件的员工，均需提供正规发票（机票、火车票、汽车票）。

三、注意事项：

1、凡****年入职的新员工，上班满三个月后，可以报销过来的路费。报销细节参照****年方法。

2、本通知从通知日开始实施，望公司全体员工自觉遵守。

江苏省*******有限公司

关于费用报销的通知 篇12

一、高校财务报销服务存在的主要问题

1.财务报销信息不对称

2012年以来国家出台了一系列新的财务制度, 如差旅费、公务接待费、会议费、培训费、国家自然基金等文件, 因财务报销经办人都是老师或研究生, 其承担的教学、科研实验及学习任务非常重, 基本没有时间主动学习或从财务网站、报账大厅了解各类财务报销知识, 再加上会计知识专业性较强, 导致报销人总是攒上一大堆发票, 一年集中一次或有限几次来报账大厅报销。结果是80%因发票不合格或报销手续不全。被财务人员退回去, 双方都浪费了大量的时间和精力。

2.财务报销口径不统一

现在许多高校都是多校区发展, 如有的高校多达六七个校区, 每个校区的学科不同, 经费报销特点也各不相同, 差异很大。如以医学学科为主的校区, 纵向类科研经费比例很高, 能占该校区总经费的85%, 其中, 国家自然基金与基本科研业务经费又较多;以工科为主的校区, 横向科研经费比例高, 占到该校区总经费的92%。国家和学校对每类经费报销, 出台了不同的制度规定, 内容差别很大, 如863、973、国家支撑项目坚决不能支出公务接待费, 但横向经费就可以支出一定比例的餐费, 且每位财务核算人员对制度规定的理解有偏差, 经常会出现有些发票在这个校区不能报, 但在另一个校区能报;在这个窗口不能报, 但在另一个窗口能报的情况。

3.财务人员政治与业务素质参差不齐

随着高校经费的持续增加, 每年财务报销业务量以10%的比例递增。同时, 由于高校财务人员的配置相对于快速增长的学校业务明显不足, 很多财务部门存在着严重缺编的情况, 如此大的业务量, 导致财务报销人员根本没有时间接受本单位正规的培训和学习, 财务知识全靠自学, 报销规定全靠自己理解, 最终导致财务人员政治与业务素质水平差距很大, 服务态度及服务质量大大降低。如有的高校每周原有半个下午时间, 用来学习新的财务制度或研讨实际工作中发生的新情况、新问题, 但由于报销量太大, 财务人员加班都不能在规定时间内完成报销任务, 只能挤掉这少之又少的学习时间, 疲于做账, 从而导致报销审核错误率及投诉率也是逐年增加。

4.没有对财务报销人员进行绩效考评

现在大部分高校没有对财务报销人员进行绩效考评, 如有的高校前台报销人员达20余人, 而大家干多干少都一样, 干好干坏都一样, 报销人员工作的积极性、主动性和工作效率都很差。在财务工作中是严禁使用手机以及从事与工作无关的事情的, 可有的财务人员却无视工作组织纪律, 上班时间用手机上网、上微信, 报销出错率很高, 对待报销师生的服务态度更是差, 而且严重影响了财务人员的形象。但由于财务部门没有出台绩效考核办法, 对这一小部分人员就没有了震慑力和惩罚措施, 导致工作效率及整体服务质量大大降低。

二、提升报销管理服务水平采取的措施

1.加强宣传、咨询、引导、培训

首先, 报账大厅可设置专职引导员。引导和协调报销人员按流程办理业务, 同时对报销知识进行讲解咨询, 协助处理复杂问题。其次, 区分校区、经费性质、学科、学院及报销人员, 针对各自特点, 定期采取交流座谈会、讲座、短训等个性化服务形式, 宣传政策, 听取意见。最后, 报账大厅设置大屏幕, 滚动播出国家及学校最新的财务报销政策及解读;继续完善宣传栏及公告栏内容;也可在报账大厅放置意见簿, 自觉接受广大师生的监督。

2.制定《会计基础工作规范手册》, 统一报销口径

为加强服务的规范化、透明化, 使每位财务人员在报销过程中执行相同的标准, 避免出现校区或窗口的报销口径不统一, 应制定《会计基础工作规范手册》, 明确各类经费哪些费用能支出, 哪些费用不能支出;支出时应由谁审批;特殊账务如何进行调整, 下什么科目或项目, 分录是放借方蓝数还是贷方红数, 使前台核算人员在作账过程中遇到问题, 随手翻看规范手册, 就能准确快速对业务进行判断, 正确进行账务处理。

3.强化服务意识, 改善服务态度, 加强工作纪律

在工作中, 即使报销业务量再大, 财务报销人员也应时时刻刻树立窗口服务意识, 主动热情、微笑服务, 耐心解释, 责任心强, 敢于担当。同时要提高工作效率, 严禁工作时间使用手机看微信、上网等;严禁拨打与工作无关的电话;严禁串岗聊天。最后报销人员还要严格遵守财务部请假制度, 病假要有医院开具的请假条, 事假要有合适理由, 且由分管领导审批。

4.加强核算人员的政治思想、业务技能培训, 建立学习研究型集体

(1) 会计人员应继续加强职业道德与业务学习。一是继续强化培训学习会计职业道德, 建立良好的职业习惯与品质。通过单位培训与自我学习相结合, 每一位核算人员在财务工作中, 真正树立爱岗敬业、诚实守信、廉洁奉公、团结协作、个人利益服从集体利益、集体利益高于一切的职业品质。二是学习国家及学校新出台的各类财务规章制度, 对制度逐条研读, 认真领会文件精神, 提升职业判断能力;同时请相关科室人员详细讲解预算、招标、科研等财务规定;请经验丰富的老同志讲解报账技巧, 听取他们的经验, 从而提高报销核算整体业务处理能力。三是开展报销专项业务知识的学习。如现在高校教学科研都与国际接轨, 出国学习交流情况非常多, 财务应加强对全体核算人员的外汇报销业务培训, 使大家都能适应各岗位业务需要。

(2) 采取PPT形式进行专题业务研讨。针对现阶段工作中最迫切需要解决的问题, 如预约报销流程设计、如何减少暂付款规模、如何提高国库业务报销效率、如何对核算人员进行绩效评价等, 核算科财务人员可通过做PPT形式, 从不同角度提出自己的看法, 各疏己见, 最后通过集体研讨, 提出方案, 切实解决实际问题。

4.加强报销核算人员绩效考核, 树立典型, 弘扬正气

为了改变财务人员干好干坏都一样和不作为的工作风气, 财务部门应制定办法, 对报销核算人员进行严格考核。如每月可根据工作天数及电脑统计的凭证数、分录数、附件数等为依据, 对核算人员进行考评, 30%为优秀+、30%为优秀, 40%为良好, 并在报账大厅公示栏进行公告。同时, 每年年末, 依据工作量、工作质量及综合表现三项指标进行综合考评, 对工作突出的财务人员分别进行奖励, 并设立委屈奖;同时对考评较差的人员进行处罚, 切实做到有奖有罚、奖罚分明。

5.加强与其他科室的沟通配合, 提高工作效率

财务部门业务种类很多, 为了便于精细化管理, 就会有分管预算的计划科、分管报销的核算科、分管科研的科研财务管理科等职能科室。在实际工作中, 核算科应与其他科室加强合作, 加强沟通协调, 正确处理交叉业务, 从而提高报销的服务管理水平。如核算科应与科研财务管理科配合, 从不同侧重点, 对科研报销政策进行联合宣传, 同时应明确两科室在科研报销过程中的具体责任, 使科研支出更加规范、合理;与信息科配合, 如继续完善智能凭证设计, 完善财务预约、酬金系统等, 使会计核算更规范、高效、便捷, 从而加速以会计信息化应用为基础的财务报销一体化进程。

总之, 传统的财务报销服务模式已无法满足新形势下的会计目标管理要求, 财务部门应对报销服务工作高度重视, 对报销服务模式进行重新设计与创新, 规范和完善财务报销服务, 以便更好地从财务报销各环节, 加强财务管理工作, 提升财务整体服务水平, 从而适应高校财务经济发展的新常态环境变化, 实现高校财务管理的法制化、科学化、规范化、信息化、阳光化。

摘要：随着国家对教育经费投入的日益增加, 高校事业快速发展, 高校财务管理也日趋复杂化、多元化, 大量的报销工作分散了财务人员的主要精力, 出现了报销信息不对称、报销口径不统一、对报销人员无绩效评价等问题, 导致高校财务报销整体服务水平降低。本文结合财务工作实践, 指出应采取加大宣传、出台规范、建立绩效考评等管理措施, 从而提升高校财务报销整体服务水平。

关键词：高校,财务报销,管理,服务,思考

参考文献

关于费用报销的通知 篇13

为了方便我校参保学生报销门诊医药费，经与市医保中心协商，我校医保办（卫生所）作为辩论门诊医药费报销定点单位。根据市医保有关规定，凡参保学生转外诊治者一律需到校医保办（卫生所）按程序办理外诊转诊手续（突发性危重、急诊病人加盖急诊章），否则不予报销，请各班转告所有同学。

一、报销范围

凡参保的学生，在市区公立医院或民营医院门诊医疗费在600元以内的发票，均可到校医保办（卫生所）在指定时间内申请办理按比例报销手续。市医保政策规定，参保学生一年内门诊医疗费用报销最高限额为600元*45%。

二、报销须知

1、报销时，必须提供由学院卫生所医生出具的转诊证明。

2、申请报销的参保学生须提供就诊医院的病历、有效发票、检查诊断证明（急诊应加盖急诊公章）等，供批准报销人员审核。

3、申请报销的参保学生须提供身份证原件和复印件、医保卡、转诊证明等。

三、报销的地点和时间

地点：新长校区卫生所、通榆校区卫生所

时间：10月27、28日两天

四、联系人电话

新长校区：88258143

通榆校区：88233125

费用报销制度及报销流程 篇14

总则

一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，明确签字审核、审批特制定本制度。

二、公司对报销的经济业务实行三级审核制度。第一级为部门负责人审查，对报销的经济业务真实性审核并签字确认。第二级为公司财务审核，审核票据是否符合要求，每三级为公司总经理审批。

三、本制度适用公司全体员工。

第一条：借支管理规定

一、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

二、其他临时借款，如业务费、辅助材料费、办公费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

三、各项借款金额超过2000元应提前3—5天通知财务部备款。

四、借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐。

五、借款实行“前款不清，后款不借”原则，员工在财务部有借款余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款；费用报销时，应先归还借款，当年12月31前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工资或奖金中扣回。

第二条：借支流程

一、借款人按规定填写《领款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

二、审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

三、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三条：报销的要求

一、发票的基本要求

① 发票必须合法、真实、有效，且不得模糊业务内容，需列清明细，否则不予报销。② 发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应当退回重开。③ 发票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。④ 发票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等）。⑤ 财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人。

二、报销凭证的填写要求

① 必须按费用报销单要求填写相关内容。

② 报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于哪个单位或项目，便于分类核算或转账），必要时附清单详细说明，另报销业务招待费（如送红包，购烟，好处费之类）需列明被招待人明细及招待事项，并征得单位经理的批准，否则财务部有权不予报销，将自行承担费用。

③报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用铅笔、圆珠笔、红色墨水笔填写。

④ 财务在审核时按相关制度规定有权去除不符合要求的票据（如白条、不符合要求的发票等），可以核小报销金额；但审核金额超过原报销金额时，应退回经办人重填或按申报金额报销。⑤费用报销单分差旅费报销单、费用报销单，差旅费报销填差旅费报销单，其他所有费用填费用报销单。

三、其他报销附件要求

①除发票外，其他附件、报表必须合法、合规，有相关责任人的签字审批，业务招待费的报销人对应说明的事项根据管理需要要求填写费用说明清单，但费用说明清单不做为原始入帐凭证。

四、报销的时效要求

①当月费用必须当月25日前报销处理完毕。

②当年费用应在当年12月31日前报销处理完毕。部分费用的发票如当年无法取得，只能在次年1月取得的，应在1月取得时立即办理报销；财务部门如果账务处理允许，应进入当年费用。

第四条：报销审批付款流程

一、经办人：根据本单位实际业务需要，在费用事项发生后，按照报销流程管理要求分类粘贴原始凭证，填写报销单，交部门负责任审核。经办人对其发生费用的真实、合理、合法、完整性负责，严禁虚报、假公济私。

二、部门负责人：按管理及责任权限对本部门发生费用的真实性、合理性负责审核并签字，对费用是否符合部门计划、预算承担责任并落实责任。对审核不通过的予以退回。

三、财务部门负责人：财务部门负责人（或授权主办会计）对报销凭证的相关内容，根据财务制度要求、标准进行审核；并复核报销的金额、是否有备用金或其他借款，是否从报销款中扣回相关借款；根据本单位的各项具体管理制度对票据的合法、合规性负责审核签字，对审核不通过的予以退回。

四、单位经理、公司总经理：对授权范围内所有费用予以审批，并对费用的真实性、合理性承担责任；对审批、审核不通过的予以退回。

五、出纳：审核报销单是否完成上述签字流程，是否本人签字，对审批签字手续不全的坚决予以退回。对报销金额再次复核，复核金额（付款金额）只能小于等于报销人申报金额，对复核金额大于申报金额的，予以退回给经办人重新办理（或按申报金额办理）。

第五条：报销时间的具体规定

为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便

于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

第六条 代办及其它

一、若员工为本单位其他职员代为办理报销或借款手续，报销人应填被代办人，并按被代办人的职别进行审批，同时在报销单上注明由代办人代办。员工借款在领款时必须由本人亲笔签字确认领款。

关于企业费用的核算管理分析 篇15

随着会计事业的发展, 在当前的会计工作中, 各种会计理论和会计核算技术都得到了长足的发展, 同时还涌现出了大批先进的会计理论以及核算技术, 尤其是随着计算机技术的发展应用, 更是使企业费用的核算水平得到了大幅度提高, 然而就目前去企业费用核算的实际情况而言, 其中还存在着一些较为严峻的问题, 这些问题不仅影响到企业费用核算的质量和效率, 同时还制约了企业的发展。因此, 在企业费用核算过程中, 为了他提高企业费用核算水平, 就必须要采取科学合理的措施对企业核算进行管理, 从而才能够提高企业核算水平。为了进一步提高企业费用的核算管理水平, 就必须要加大对企业费用核算管理的分析研究力度本文从企业的费用核算出发, 过对企业费用核算管理的深入分析, 然后对如何提高企业费用核算管理的水平进行了详细阐述。希望能够起到抛砖引玉的效果, 使同行相互探讨共同提高, 进而为我国今后的企业费用核算管理起到一定的参考作用。

一、企业的费用核算

1. 费用要素内涵。

在企业的经营过程中, 企业资金作为企业运营过程中的核心要素, 而企业费用则直接与企业的生存发展紧密联系。而企业费用的要素主要包括了主营业务成本和主营业务税金以及, 同时还包括了营业费用和管理费用以及财务费用等。与此同时, 企业费用的要素还包括了投资过程中所损失营业外支出等方面。而在企业的经营过程中, 怎样才能够提高企业的经济效益和促进企业的发展就显得尤为重要。

2. 经营费用记录企业当期发生的支出包括费用性支出。

企业应根据自身的特点, 合理构建资产支出以及非费用性支出, 并将各种支出的实际情况进行记录, 方便以后对账使用。其中, 企业的经营费用主要是指企业在一段时间内生产产品并予以销售而提供的劳务, 也可以理解成为在其他的经济业务中支出的现金或者资产消耗等。也就是说, 经营费用是企业在经营过程中所支出的费用。

3. 成本费用核算。

成本费用为成本性质的费用, 即最终要记入某成本计算对象账户的费用。成本费用有多种, 以工业企业为例, 有物资采购中的成本费用、生产过程中的成本费用、设备安装中的成本费用等, 通过对其分别进行成本费用核算, 就确定了应该计入物资采购成本、产品生产成本、设备购置成本的数额, 从而确定了库存材料、产成品、固定资产等资产的成本。

二、企业费用的核算管理

1. 我国企业费用核算应以加强生产费用核算为核心, 并在费用要素形成过程全方位采取有力措施。

强化企业单位制度规范建设首先, 应完善会计核算规程。2006年企业会计准则要求:“财务报告的目标是向财务报告使用者提供企业财务状况、经营成果、现金流量等有关的会计信息, 反映企业管理层受托责任履行情况, 有助于财务会计报告使用者作出经济决策。”企业应在企业会计准则、企业财务通则等的指导下, 完善会计核算规程, 规范地处理包括成本费用在内的经济业务, 提高会计核算水平。

2. 切实实行责任核算责任核算是管理会计中责任会计的基本理念。

责任会计是把会计核算资料同各有关责任中心紧密联系起来的信息系统, 也是强化内部管理而实施的一种控制措施。

3. 效益好的企业, 大多采用作业成本法来实现责任核算, 这种方

式主要是针对与企业的会计人员的数量与素质以及能够有效的控制成本的企业而言的。作业成本法是在企业经营过程中的业务为主要对象, 有效的确认成本产生的原因以及费用的计算, 这种方式能够将企业中的各个间接费用进行归集、分配和考核。比如一个以工业为主的企业, 在实际操作中可以采用传统的方式将成本费用归于上级各个部门, 再由各个部门的费用归到产品当中, 从而进行责任核算, 并且需要将各个部门中的每一个环节结合起来进行组织责任核算。因此, 我们就应该将生产过程中的费用核算进行再一次设计, 其主要内容有以下几点:第一, 在组织机构上, 应该将企业划分为各种小责任中心, 在设置过程中, 必须派遣相关工作人们上任, 从而进一步进行责任核算;第二, 在会计科目上, 应该将企业的总成本费用细分, 能够将会计科目的设置作业成本法紧密结合起来运用;第三, 在核算程序上, 应该将企业的间接费用支出进行单独记录。

三、结束语

在现代的企业经营过程中, 如何对企业费用进行有效地核算管理就成为了时下企业管理人员所亟待解决的问题。在企业的经营过程中, 要想提高企业费用的核算管理水平, 首先必须要了解费用要素的内涵, 从而才能够提高企业费用核算管理的水平。通过本文对企业费用的核算管理的深入分析, 相信读者对企业费用的核算管理也有了更深刻的认识。总而言之, 企业费用的核算管理关系重大, 因此在企业的经营过程中, 为了提高企业的经济效益和促进企业的发展, 就必须要加大对企业费用核算管理的重视力度, 从而才能够企业的发展奠定坚实的基础。

摘要：在企业的经营过程中, 不论是企业发生的经营费用, 还是归集的成本费用, 甚至是确定档期的费用要素, 这一些列的过程中都需要一个客观和公允的核算以及有效地控制。从而才能够确保企业资金能够更加充分的应用和安全回笼, 才能够为企业的经营和发展奠定基础。因此, 在现代的企业经营过程中, 如何对企业费用进行有效地核算管理就成为了时下企业管理人员所亟待解决的问题。在企业的经营过程中, 要想提高企业费用的核算管理水平, 首先必须要了解费用要素的内涵, 从而才能够提高企业费用核算管理的水平。而为了进一步提高企业费用的核算管理水平和促进企业以及社会经济的发展, 加大对企业费用核算管理的分析研究力度不仅意义重大, 而且迫在眉睫。本文通过对企业费用核算管理的深入分析, 然后对如何提高企业费用核算管理的水平进行了详细阐述, 以供同行参考。