商业承兑汇票承诺书

商业承兑汇票承诺书（精选6篇）

商业承兑汇票承诺书 篇1

一、SD公司商业承兑汇票应用案例

本文以SD公司为例, 对商业承兑汇票使用的情况做简要分析。SD公司是SD集团下的工程建设企业, 业务范围以建筑施工、室内设计和装饰施工为主。其总资产在一亿元以上, 但资产负债率已经达到75%。

1. 接受商业承兑汇票。

2012年6月份, 在承接新疆某钢铁集团的装饰项目中, 收到了业主支付一张四百万元的商业承兑汇票。公司在收到汇票时, 就考虑到SD集团公司对商业承兑汇票接收的限制性要求, 及时要求经办人员退回商业承兑汇票, 换为银行承兑汇票, 遭到业主拒绝, 因此, SD公司必须接受并盘活使用该汇票, 以减轻公司资金压力。但公司的开户银行不办理商业承兑汇票的贴现。公司对该钢铁集团整体商业信用进行了评估后, 该汇票款项到期不予承兑的风险较小。在无法拆分、背书使用支付或贴现的情况下, 该汇票可持有到期承兑。在此前提下, 以该到期资金作为专项保证资金, 在该项目的材料采购和工程分包商进度款支付时, 开具在该商业承兑汇票到期收到款项若干天后才承兑的小额商业承兑汇票。

2. 使用商业承兑汇票。

2012年下半年, 经过详细的研讨和策划, SD公司财务部第一次开具了5张小额商业承兑汇票来支付分包商款项, 后来又陆续开具了一些商业承兑汇票。但公司该项目的材料供应商和分包商, 在听到公司以商业承兑汇票支付时, 都坚决不接受。公司对工程项目收款情况进行了解释, 要求相关企业在该项目上都给予理解并支持。因此, 部分材料供应商、分包商在其风险可控、尚可承担资金压力的前提下, 尝试接受了SD公司的商业承兑汇票。SD公司在该钢铁企业到期承兑商业汇票后, 也陆续收到开出的商业承兑汇票的到期承兑申请, 公司都一一承兑。

3. SD公司商业汇票应用情况简析。

截止到目前, SD公司2012年开具的商业承兑汇票, 都到期承兑, 没有出现商业违约的问题。该业务的良性循环, 没有让公司综合信誉等受到损失。在此过程中, S D公司财务部对商业承兑汇票的资金风险给予了高度关注, 虽然开具的汇票面额小, 但公司财务部都做了一一备查登记, 定期检查。在到期日之前, 对银行账户资金进行了调配, 以防止出现账目余额不能支付的情况发生。

通过对收回票据的流通情况的分析, 发现单张商业承兑汇票的背书转让次数并不多, 就1—3次。这说明, 商业承兑汇票的流动功能明显不足。而且背书转让的企业都是中小企业, 这是因为SD公司本身在产业链条中就已经处于尾端, 因此, 支付款项的对象主要是材料供应商, 工程分包商等这些企业的资金压力更大。因此, 在资金压力许可的前提下, 它们可以接受小额的商业承兑汇票, 并持有到期承兑。如果他们不能接受则往往在商务谈判上, 要采取利益保护的行为, 因此, 推进社会信用体系建设, 让企业重视、爱护和珍惜自身的社会信用形象是市场经济发展非常关键的内容。

二、利用商业承兑汇票, 提高资金使用效益的建议

为了提高企业商业承兑汇票使用的效率和效益, SD集团有必要从以下方面加以关注和研究:

1. 资金风险管理为核心, 加强商业承兑汇票的统筹管理

企业注重资金使用效益的前提是要加强资金风险控制, 这也是保护企业信誉不受票据不能到期支付而发生损失的前提。因此, 保证票据到期支付这一硬性要求是必须放在首位的。在这样的要求下, 企业一是要合理安排票据到期相匹配的资金;二是要充分筹划企业整体资金的管理, 特别是企业集团在实行资金集中管理的情况下, 既要按照集团资金归集的要求做好日常资金的管理, 也要对票据进行动态管理;三是要考虑使用应付票据对资产负债结构产生的影响。

2. 商业承兑汇票功用的开发

(1) 从集团层面统一规划商业承兑汇票的管理体系。集团层面的统一规划, 要从以下三方面来考虑:其一, 集团整体的资金管理能力是否支持对全集团的商业票据的管理, 这需要考虑专业人员配置、信息平台等资源是否到位。其二, 考虑企业集团整体的商业信用状况, 对于一些资信不好、流动资金匮乏、资产负债率过高的子企业, 应该限制其使用。其三, 管理体系可以采取的管理模式。一般而言, 如果企业集团规模大, 资金管控能力强, 可以采取统一管理的模式, 由集团总部财务资金部门来统一管理全集团的商业票据, 以支持企业集团的资金、信用统一管理, 子公司只需要在合同中对相关条款进行约定, 在全年商业承兑汇票额度内, 就可以申请由集团代为承兑, 用企业集团作为担保, 提高了票据的信用, 易于对方接受;在子企业分散, 资质良莠不齐的情况下, 可以采取政策统一, 总额度管理、子公司单独申请, 集团审批或备案的方式, 由子公司自行出票、自行承兑的模式。

(2) 以集团资金集中管理为基础, 提高集团内子公司商业承兑汇票信用。企业集团的资金集中管理, 为集团开展商业汇票统一管理, 提供了基础, 可以探索子公司的商业承兑汇票, 由企业集团进行统一的承兑, 这可以提升商业承兑汇票的信用, 促进商业承兑汇票的票据的使用流通, 并合理保障集团整体资金的风险不至于因为商业承兑汇票而扩大。同时, 通过对票据担保进行合理收费, 可以提升企业集团总部的管理收益, 体现管理价值。而子企业以在集团内的归集资金为担保, 可以适度扩大在商业承兑汇票上的使用额度, 最大限度提升项目资金周转, 提升企业资金收益。

(3) 以集团财务公司的支撑, 建立全集团商业承兑汇票规模管理, 提升金融功能和价值创新功能。集团总部 (财务公司) 作为企业集团的资金管理中心, 对商业承兑汇票的统一管理, 既可以提升集团公司的金融管理职能, 也可以促使企业商业承兑汇票朝着准银行承兑汇票的转变。企业集团的财务公司在商业承兑汇票使用方面, 可以尝试在政策允许的前提下, 建立全集团商业承兑汇票的规模管理, 以规模创造效益, 并对业务进行开发创新, 提升企业集团在商业承兑汇票方面的价值创新功能。

3. 重视企业商业信用建设、尊重合同、诚信履约。

商业承兑汇票承诺书 篇2

银行承兑汇票是由出票人签发的,由其开户银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。这说明银行承兑汇票具有很强的兑现能力。因此,将银行承兑汇票贴现时,无论最终付款人是否违约,贴现银行均能收到票款,申请贴现企业不会被追索。另外开户银行到期无条件付款的前提条件是企业必须向银行支付承兑手续费。

例1:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税率17%,收到乙公司开具的银行承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日公司因急需资金持该票据向银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。9月2日已贴现的银行承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,不能支付到期票款。

甲公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。

(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500,财务费用832.89。

(3)9月2日。无论乙公司是否支付票款,均与甲公司无关,因此不作会计分录。

乙公司有关的会计处理:

(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500。

(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。

(3)9月2日。①借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:短期借款59962.5。

二、商业承兑汇票的贴现

商业承兑汇票是指在商品交易过程中,由出票人(付款人或收款人)签发、经付款人承兑,保证在指定日期无条件支付确定金额给收款或持票人的票据。由于付款人的付款能力有很大不确定性,所以已贴现的商业承兑汇票到期时,贴现银行有可能按票据到期值向申请贴现企业行使追索权,因此,企业在办理贴现时并不能将其账面价值加以注销。

例2:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税税率17%,收到乙公司开具的商业承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日,甲公司因急需资金持该票据向其开户银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。2008年9月2日已贴现的商业承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,并从存款户全额扣款;③乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,由于存款户余额也不足,贴现银行将该票据退回甲公司,贴现银行将票款全部转为甲公司逾期贷款。

甲公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。

(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:短期借款58500,财务费用363.19。

(3)9月2日。①借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500。②借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:银行存款59962.5。③借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:短期借款59962.5。

乙公司有关会计处理如下:

(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500。

(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。

(3)9月2日。①借:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:应付账款——甲公司59962.5。③同第二种情况。

由此可以看出,新的会计处理方法不会影响申请贴现企业的利润表,影响的只是资产负债表在资产方和负债方同时增加一笔相当于被贴现的应收债权的账面价值的金额(原先该笔金额在贴现时要注销的,现在不再注销;相应负债方新增一笔短期借款)。

三、小结

综上所述,银行承兑汇票和商业承兑汇票的贴现业务核算区别在于:

(1)银行承兑汇票贴现时,按收到贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“应收票据”科目,按二者差额借记或贷记“财务费用”科目;商业承兑汇票按贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“短期借款”科目,按二者的差额借记或贷记“财务费用”科目。

商业汇票银行承兑业务 篇3

第一章 概 述

一、定义

我行商业汇票银行承兑业务（下称承兑业务）是指农业银行作为承兑人，根据出票人（即承兑申请人）的申请，承诺在商业汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的一种票据行为。由银行承兑的商业汇票称为银行承兑汇票。

二、对象

出票人是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记、依法从事经营活动的企（事）业法人、其它经济组织、个体工商户。

其他经济组织包括依法登记领取营业执照但不具有法人资格的合伙企业、个人独资企业、联营企业、中外合作企业和乡镇（街道、村办）企业。

三、条件

出票人必须具备以下条件：

（一）在农业银行开立基本存款账户或一般存款账户，办理属于农业银行认定的低风险信用品种的承兑业务（简称“低风险承兑业务”，下同），出票人也可只开立临时账户。

（二）依法从事经营活动，具有真实合法的商品或劳务交易背景。

（三）信用等级在AA级（含）以上，申请办理低风险承兑业务的出票人不受信用等级限制。

（四）个体工商户只能申请办理属于农业银行认定的低风险承兑业务。

四、种类

（一）非低风险承兑业务

非低风险承兑业务是指提供的保证金及其他符合我行低风险信用品种的担保品价值未完全覆盖我行所签发银行承兑汇票风险的承兑业务。

（二）低风险承兑业务

低风险承兑业务是指总行授权书中所称低风险业务品种项下的承兑业务。具体包括：

1.提供100％保证金、全额存单或国债（暂不包括记账式国债）或我行已核定授信额度的银行发行的金融债券、100％外汇质押项下的承兑业务。2.符合贴现条件的银行承兑汇票全额质押项下的承兑业务。

3.总行授权书中确定的我行已核定授信额度的银行或我行其他分支机构开立的全额保函或备用信用证或提供担保项下的承兑业务。

低风险业务品种由总行在授权书中作出明确规定。

（三）代城市信用社或农村信用社客户办理银行承兑汇票业务

代城市信用社或农村信用社客户办理银行承兑汇票业务，是指农业银行有权经办行接受城市信用社或农村信用社的委托，为在其开户的客户办理银行承兑汇票业务。

五、期限

银行承兑汇票自出票日至到期日最长不得超过6个月。

（本手册中各种期限的计算，适用于民法通则和支付结算办法的相关规定。规定按照日、月、年计算期间的，开始的当天不算入，从下一天开始计算。期间的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期间的最后一天。期间的最后一天的截止时间为二十四点，有业务时间的，到停止业务活动的时间截止。按月计算期限的，按到期月的对日计算；无对日的，月末为到期日）

六、金额

（一）每张承兑汇票票面金额原则上不超过1000万元人民币。

（二）对于农业银行评定的AAA级以上（含）客户，确有业务需求的，承兑行可在当地人民银行规定的单张汇票承兑最高限额范围内办理单张不超过5000万元人民币的承兑汇票。

七、费用和逾期利息

（一）手续费。按银行承兑汇票票面金额的万分之五一次性收取承兑手续费。银行承兑汇票承兑手续费=银行承兑汇票票面金额×0.5‰

（二）承诺费。对在农业银行办理未提供100%保证金的银行承兑汇票业务的客户，可以按照承兑金额与保证金的差额部分收取承诺费用。

收费计算公式:收费金额=(银行承兑汇票承兑金额-保证金)×收费费率×承兑期限。其中:收费费率为2%(月费率),上下浮幅度均为100%。承兑期限以月为单位计算。

对收费费率要下浮100％的，须报经总行批准。

（三）逾期利息。出票人如到期未能兑付汇票款项，在扣划该汇票项下的保证金后，对出票人尚未支付的汇票金额部分按照每日万分之五计收逾期利息。

八、授权管理

（一）各分支机构办理承兑业务资格： 1.必须经上级行授权或转授权。

2.承兑业务审批权限原则上集中在二级分行以上机构（含二级分行），因业务需要确需对支行转授权的，须报经一级分行审批。

3.办理低风险承兑业务，不受单笔权限限制，原则上可转授经营行办理，由经营行客户部门调查、信贷管理部门审查（未设置信贷管理部门的按岗位分离审查）、经营行行长或经授权的副行长审批。但对于金额超过一定额度（具体额度由一级分行在转授权书中确定）的低风险承兑业务，应向上一级行报备。

九、评级、授信管理

（一）办理承兑业务需先对出票人进行信用评级，按照农业银行信用评级有关制度规定办理。对仅申请办理低风险承兑业务的客户，可以不受客户信用评级的限制。

（二）所有承兑业务纳入客户统一授信管理，实行先授信后用信原则，严禁无授信、超授信办理承兑业务。

办理低风险承兑业务的，授信额度的核定可与相关业务一并报批（可不必单独上报授信相关资料）、审批，业务审批后纳入客户综合授信额度管理，业务结束后自动取消该授信额度。

十、额度控制

各级行信贷管理部门根据上银行承兑汇票余额、业务品种系数和区域评价结果等因素测算银行承兑汇票业务授信限额理论值，再结合业务余额、增长速度、市场份额等因素拟定辖内各分支机构银行承兑汇票授信限额。

各分支机构依据上级行的授权，在核定的银行承兑汇票授信限额内办理承兑业务，凡突破授信限额的，需报有权审批行审批。

十一、部门职责

（一）客户部门负责受理客户提出的银行承兑汇票申请并进行调查；根据审批意见签订承兑合同及办理担保手续；承兑后的跟踪检查；督促客户及时筹集兑付资金；清收汇票垫付款项；将汇票承兑、兑付、垫款等事项及时登记信贷管理系统，并与会计结算部门定期进行数据核对。

（二）信贷管理部门负责对银行承兑汇票业务进行审查，负责核定、控制和调整银行承兑汇票业务区域授信限额，对区域授信实施情况进行监控、分析、考核，负责银行承兑汇票业务整体风险的控制。

（三）会计结算部门负责保管银行承兑汇票空白凭证和汇票专用章；办理银行承兑汇票会计核算手续；管理承兑保证金；及时扣划到期汇票款项、将垫款情况和根据合同扣收情况及时通知客户部门；与客户部门定期进行承兑数据核对。

十二、环节控制

严禁逆程序、缺程序办理承兑业务，客户部门、信贷管理部门、会计部门要各负其责，切实做好尽职调查、审查、会计核算，按环节操作，对于前一环节手续不齐全、不完整，或存在瑕疵的，经办部门不得向下一环节移交，下一环节经办部门也不得受理。

要严格票据传递手续，内、外部传递要分开进行，经由银行内部传递的，一律不得由客户经手，要进一步严密交接手续，建立相应的交接登记簿，交接人员要认真履行职责并签字确认。

第一节 申请和受理

客户部门（调查岗）负责承兑业务的受理。出票人向农业银行客户部门提出承兑申请，提交申请材料，客户部门对出票人基本情况进行初步认定，对同意受理的进入调查环节。对不同意受理的承兑业务，客户部门应向客户做好解释工作。

一、对存在以下情形之一的出票人严禁办理承兑业务：

（一）逃废银行债务的。

（二）有承兑垫款余额的。

（三）曾以非法手段骗取金融机构承兑的。

二、客户须提交的材料

（一）基础资料

1.经年检有效的营业执照或事业单位法人证书，技术监督部门颁发的经年检有效的组织机构代码证，税务登记证。

2.法定代表人（负责人）身份证明，法定代表人授权委托书（留存原件）、委托代理人身份证明及签字样本（留存原件）；

3.有权部门批准的公司章程或合资、合作的合同或协议，验资证明。4.人民银行颁发的经年检的有效贷款卡，开户许可证。

5.公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的，需提供董事会同意的决议或授权书（留存原件）。

6.特殊行业或按规定应取得环保许可的，还应持有有权部门的相应批准文件。

7.有行业资质分类的企业需提供资质等级证书。

8.近三年财务报告及最近一期财务报表，成立不足三年的，提交成立以来的财务报告及最近一期财务报表，根据法律和国家有关规定财务报表须经审计的，应提供具有相应资格的会计师事务所的审计报告；国家法律法规虽无明确规定，但农业银行认为申请人的财务报告有必要经过注册会计师审计的，也可以要求客户聘请具有相应资格且农业银行认可的会计师事务所对财务报告进行审计。

9.新客户还需提供印鉴卡、法定代表人签字样本（留存原件）。

（二）客户除了提供上述基础资料之外，还须提交以下材料：

1.承兑申请书（使用中国农业银行制式合同文本）（留存原件）。

2.交易双方签订的合法、有效的商品购销、劳务交易合同（留存原件或复印件，复印件应与原件核对）。

3.承兑行认为需要提供的其他资料。

（三）对不符合信用贷款条件或未经总行批准可以信用方式用信的客户，需提供的相关担保资料执行中国农业银行信贷业务担保管理办法的相关规定，主要包括：

1.保证担保。保证人为法人、其他组织的，应提供以下资料。

①经年检的营业执照或事业单位法人证书、组织机构代码证、税务登记证等；特殊行业须同时提交政府主管部门颁发的经营许可证或行业资质等级证书。

②法定代表人（负责人）身份证明及签字样本，法定代表人授权委托书、委托代理人身份证明及签字样本，签字样本留存原件。

③行政公章或合同专用章印鉴卡，企业章程。

④保证人有权决策机构依照公司章程等内部规章制度和法律规定出具的同意担保的有效决议或授权文书证明；保证人依照企业章程或法律规定，按照内部决策程序出具的同意担保的有效决议或证明；法人分支机构提供担保的，应提供法人书面授权。

⑤近两年财务年报与近期财务报告，成立不足两年的保证人，提交自成立以来的财务年报与近期财务报告。

⑥或有负债清单及情况说明。

⑦农业银行认为需要提交的其他材料。

境外法人、境外组织、国家政策性银行、中国出口信用保险公司、总行已授信商业银行为保证人的，在确认担保真实有效的前提下可减免提供上述资料。

2.抵押担保。抵押人为法人或其他组织的，除比照上款第①至④项规定提交材料外，还应提交下列材料：

①抵押物的权属证明。

②记载抵押物的名称、类型、数量、质量、性状、所在地以及是否已设定抵押等内容的抵押物书面说明。

③农业银行认为需要提交的其他材料。3.质押担保。比照抵押担保所需提供的资料。

（四）上述客户资料如已具备并仍然有效的，可不要求客户重复提供。

第二节 业务调查

客户部门（调查岗）负责对出票人的资格、资信、经营状况、担保情况、交易情况等进行调查，填制《客户基本情况表》（办理其他信贷业务已填制该表的可省略）和《商业汇票银行承兑调查表》，形成调查报告。

一、基本情况调查

对出票人提供的主体资格资料的完整性、真实性和有效性进行调查核实。1.营业执照（或事业单位法人证书）、组织机构代码证及其他证明材料应真实、有效，营业执照应按规定办理年检手续，出资应到位，应通过查验营业执照上的年检记录、工商管理部门公共信息系统或其他途径确定营业执照无被吊销、注销等情况。

2.税务登记证应由税务部门办理年检手续。

3.法定代表人的身份证、法定代表人身份证明书上记载的姓名应与营业执照上的记载相符。4.公司章程应真实、有效。公司章程对办理信贷业务有限制的，需提供章程要求的股东会或董事会决议或其他文件。股东会或董事会决议内容应包括：申请信贷业务用途、期限、金额、担保方式及委托代理人等，股东会或董事会决议应由出席股东签字，同时决议应达到公司合同章程或组织文件规定的有效签字人数，并注明召开日期，加盖公章。

5.客户法定代表人和授权委托人的签章、签字应真实、有效。

6.从事特殊行业或按规定应取得环保许可的，应持有有权部门的相应批准文件，且有关证照应在有效期内。

7.贷款卡（证）。调查贷款卡应在有效期内并经年审合格。8.账户开立。出票人应在承兑行开立基本账户或一般账户。

9.评级授信情况。出票人应经我行信用评级并在规定的信用等级范围和有效期内，应经我行统一授信且发生本次信用后仍在授信额度内。

二、信用状况调查

1.调查出票人的法定代表人及其主要经营管理人员、财务负责人的基本情况和信用记录情况，应通过人民银行个人征信系统查询其资信情况。

2.调查出票人的银行信用状况。客户部门应当查询我行信贷管理系统、人民银行企业征信系统，了解出票人开户、销户、在各金融机构授信和用信情况、还本付息情况、存款及结算往来情况、对外担保、诉讼情况，判断出票人整体银行信用状况。

3.调查出票人的商业信用状况。

（1）调查出票人与商业合作伙伴的合作状况及稳定性，着重调查其履约情况以及商业诉讼情况。

（2）调查出票人《税务登记证》及年审记录，确认其是否按章纳税，及有无偷漏税记录。

三、经营和财务状况调查

（一）生产经营状况分析。

1.出票人到期交付汇票资金的来源应明确、可靠。具体调查中，调查人员应调查出票人既往出票情况，是否存在滚动申请承兑商业汇票的情况。

是否界定为滚动承兑应结合客户资金流向、流量进行具体分析，如客户没有兑付到期票款的能力，在到期前通过申请办理新的承兑，然后用新的承兑贴现，再用贴现资金兑付即将到期的承兑汇票，则视为滚动承兑；利用拆借资金兑付到期票款后，再办理新的承兑，然后用新的承兑贴现，贴现资金用来偿还拆借资金的，也视同滚动承兑。

2.出票人与交易对象之间交易的商品应适销对路。3.出票人的货款回笼周期与银行承兑汇票期限应匹配。4.出票人生产经营应当正常，销售货款回笼应顺畅。

5.出票人为物资贸易或批发企业的，其所购货物应已落实销售对象或客户群体，先货后款方式清算的货物在运输中未出现毁损。

（二）财务状况分析

1.调查客户提供的财务报表的真实性、合理性，各期报表之间应有效衔接，报表数据不存在大起大落，发现问题应进行仔细分析并说明原因。

2.通过趋势分析、横向分析、总量分析和比率分析等方法认真分析出票人的偿债能力、营运能力和盈利能力状况。重点分析出票人的短期偿债能力，特别是出票人的流动比率、速动比率、流动资产周转率、利息保障倍数等主要流动性指标的变化及原因；分析出票人现金流量及其主要变化原因，预测全现金流趋势，分析客户按期兑付汇票的合理性、可行性。

四、真实交易关系调查

客户部门应对商业汇票的真实交易关系进行调查。调查出票人和收款人之间是否具有真实的商品、劳务交易关系，应重点调查汇票是否建立在真实合法的商品、劳务交易基础上，是否给付对价，交易是否真实存在，杜绝只重形式审查，无视其实质贸易背景的现象。主要调查要点包括：

（一）从客户生产经营情况分析

1.商品、劳务交易内容应在营业执照的经营范围内。

2.客户银行承兑汇票签发量应与其实际经营状况和业务规模相匹配。客户报表反映的经营规模、注册资金情况、盈利情况应与承兑金额、合同中商品交易数量相适应，无明显的金额夸大、数量失真的情况；对所申请汇票金额较大的，该笔交易应与该客户以往的大宗交易记录相称。原则上，客户银行承兑汇票年签发量应控制在其年营业收入或年经营性现金流入量的60％以内。

3.对出票人多次申请办理承兑的，应调查出票人以往办理承兑业务所对应交易合同的履行情况。

（二）从交易合同分析

1.商品、劳务交易合同的签订应符合国家有关法律和政策，符合合同法的规定，符合经济运行规律。

2.交易合同的供需双方的名称应与银行承兑汇票的付款人、收款人的名称一致。

3.交易合同必须具备合同标的，即商品名称。4.交易合同供需双方签章、签字应清晰。

5.如交易合同已记载履约的有效期限，则应在其有效期内办理承兑业务。6.交易合同无重复使用现象，即交易合同项下已承兑额度加上本次申请承兑额度应小于或等于合同金额。对申请承兑次数频繁，金额较大的，应将交易合同原件(或已与原件核对的复印件)与该客户以前办理承兑时的留档复印件进行核对，防止其用一笔交易，重复申请承兑。

7.交易合同中应明确以银行承兑汇票作为结算方式，汇票用途应为该货款支付或劳务支付。

8.从交易商品的产地或供货地与合同交货地的关系，分析商品运输方式是否合理。

9.交易合同主要记载要素之间的逻辑对应关系应合理，如商品定价和商品物流的方向应符合客观实际。

10.交易合同若为分期执行（付款）合同，本次承兑业务应在合同规定的分期执行阶段。

对于确无交易合同的客户，以下能证明交易背景真实性的材料可视为交易合同：

1.对于商业订单、商业计划书或商品调拨单，经调查后确有真实商品交易的，并加盖交易双方公章或合同章，可视为交易合同。

2.对于优良大型集团性客户对其关联企业或商业伙伴之间采取计划调拨单、发货通知等方式确定交易关系，根据以往一贯的交易履约情况等途径能够反映真实交易状况的，该计划调拨单、发货通知等经加盖供货方公章或合同章或销售主管部门业务章的可视同交易合同。

3.对于水、电、煤、油、燃气等公用企事业单位作为收款人，如出票人因特殊原因不能提供与其相关的商业交易合同，上述公用企事业单位出具并加盖公章的供应计划（如供电计划）或其他能证明真实贸易背景的材料，可视为交易合同。

五、保证金的调查

（一）办理承兑业务应按规定比例收取保证金（存单、凭证式国债、银行承兑汇票、我行已核定授信额度的银行开立的保函或备用信用证也可视同保证金）。

1.办理承兑业务原则上应当收取不低于承兑金额20％的保证金； 2.符合信用贷款条件或经总行批准可以发放信用贷款的客户，经一级分行批准，可视情况减收或免收保证金。

（二）保证金来源调查

1.保证金来源必须合规合法，原则上应为客户正常的经营收入或货款回笼。对保证金来源不合法的，一律不得办理承兑。

2.向出票人发放的贷款不能作为承兑保证金。

六、担保情况调查

对符合信用贷款条件或经总行批准可以发放信用贷款的客户，经有权审批行批准，可视情况以信用方式办理承兑。

对不符合信用贷款条件的出票人，根据农业银行信贷业务担保管理办法规定对出票人提供的担保情况进行具体分析。对保证金与承兑金额的差额部分，应当提供足额有效的担保（抵押、质押或保证担保）。

（一）担保合法性调查。认真调查保证人、抵（质）押物的条件是否具备。保证担保的，保证人应具备保证担保的主体资格，提供担保的合法性手续（如董事会决议）应齐全、有效，保证担保的意思表示应真实、有效；抵（质）押担保的，抵（质）押人主体资格应合法、有效，抵（质）押物应属可抵（质）押财产，权属应当清晰，权属证明材料应当齐全、有效。

（二）担保可靠性调查。

1.保证担保的。应测算保证人理论最大的保证担保能力，并在此基础上综合考虑保证人的发展前景、经营期内可用于代偿债务的现金流量、或有负债的风险状况等因素，在该理论值内合理核定保证人的担保额度。

2.抵（质）押担保的。应根据评估情况客观判断抵（质）押物价值，结合我行信贷业务担保管理办法规定的抵（质）押率，确定抵（质）押物最大担保能力，抵（质）押物担保余额应不超过其最大担保能力。同时抵（质）押率的确定，应当综合考虑客户的资信状况、偿债能力，信贷业务的期限、风险度，抵押物所处位置、使用年限、新旧程度、功能状况、经济效益、估价可信度、抵（质）押期长短、变现难易程度、变现贬值可能、变现费税等因素，在我行信贷业务担保管理办法规定的抵（质）押率范围内合理确定实际抵（质）押率。

（三）确定担保最佳方案。客户经理在客户能够且愿意提供的多种担保中，应当争取代偿能力最充足、最易实现的担保方式，形成最佳担保方案。同时，单个（种）担保不具备足够代偿能力的，可以同时采用符合我行信贷业务担保管理办法规定的多个（种）担保方式的组合担保。

七、对于集团性客户关联企业之间承兑业务的调查还应注意：

（一）注重集团客户基本情况的调查。集团客户的公司治理结构应完善、财务制度应健全，高管人员的信用和资信状况应当良好。分析集团客户财务审计报告中的审计意见，利用我行信贷管理系统和人民银行信贷咨询系统查询客户信用状况，通过税务、海关等部门信息以及报刊、杂志等媒体的公开信息，全面掌握集团客户基本面情况。对于公司治理混乱、财务不透明、资本运作频繁的家族式的集团性客户，应审慎介入。

（二）注重关联企业之间关联交易合理性的调查。关联企业间的商品或劳务交易应必要、真实、合理，关联交易应符合公允价格原则，所交易的标的对于供需双方应存在供应链或上下游关系，特别是对于两个贸易型关联企业之间的交易行为应具有合理性和必要性。

（三）注重担保落实。对于集团性客户，要优先选择变现能力和保值增值能力强的资产抵（质）押担保方式；集团性客户采用关联企业保证担保的，应由集团本部（母公司）、核心企业或集团财务公司提供担保；对集团本部（母公司）为子公司或关联公司提供保证担保的，应严格审查集团本部实际担保能力，核算保证能力时，应使用集团公司本部（母公司）未经合并的财务报表，不能接受以空壳的集团本部为所属企业提供的保证担保（对家族式的民营企业尤其如此）；从严控制集团内部关联企业之间的保证担保额比重，对民营企业可增加股东的连带保证担保和还款责任。

八、调查报告的主要内容

调查人员撰写调查报告，调查报告应包括下述内容：

（一）所采取的调查方法、调查程序，可以认定真实的相关资料及认定的依据、无法认定是否真实的相关资料及无法认定的原因。

（二）出票人基本情况及主体资格分析。包括历史沿革，注册资本，实收资本，主要投资人及出资金额、比率和出资方式，经营范围，主要关联企业情况等。

（三）出票人信用状况。包括出票人法定代表人和主要管理人员的信用状况、在金融机构信用总量及信用记录、在农业银行用信情况及合作情况、商誉情况等。

（四）出票人承付能力状况。包括客户市场、竞争力分析，客户财务状况、经营效益、现金流量等情况分析。

（五）出票人与收款人之间的真实交易关系调查。

（六）保证金和担保情况调查。

（七）信贷风险评价。

（八）本次信贷业务的综合效益分析。

（九）结论。包括是否同意承兑及承兑的金额、期限、保证金比例、收费、担保和限制性条件或合同加列条款以及监管要求等。

（十）调查经办人与部门负责人签名并签署日期。

第五节 贷后管理

客户部门负责承兑后的跟踪检查和管理，贷后检查的方式和频率按照农业银行贷后管理的有关规定执行。

一、贷后首次跟踪检查

经营行客户部门必须在承兑后15天内，按规定进行首次跟踪检查（低风险承兑业务除外），并填制《信贷业务发生后首次跟踪检查表》。重点检查汇票交付情况、限制条款落实情况、担保落实情况（包括保证金入账、封存等情况）。

二、定期检查

承兑业务发生后（低风险承兑业务除外），客户部门应按规定对客户进行日常跟踪检查，定期填制《信贷业务发生后定期检查表》，并撰写检查报告。在检查中发现问题，应及时报告，并采取相应措施。重点检查以下方面：

1.是否按规定用途使用银行承兑汇票。汇票项下的商品交易是否已履行，有无套取银行信用的行为。

对于非低风险的承兑业务，承兑行客户部门应在汇票承兑后三个月内取得该笔汇票对应的增值税发票复印件（与原件核对）或其他能表明交易履行的证明材料。

2.出票人的资信状况。复测客户信用等级，检查出票人在各行信用履约情况，在农业银行办理承兑业务的兑付情况，是否及时兑付。

3.出票人生产、经营、管理、主要财务指标情况是否正常。对工业企业要重点了解掌握其产品销售情况，销售货款回笼情况，销售货款是否通过农业银行结算；对商业零售企业要了解分析其在农业银行结算资金流量及存款有无大起大落；对物资贸易批发企业要跟踪所购货物销售情况，货款回笼有无问题，监控货款回笼存入农业银行；对施工企业主要检查工程款拨付是否及时，是否通过农业银行结算。

4.出票人在承兑银行、其他银行贷款和为他人担保的变化情况，抵押物、质物的价值是否发生变化，保证金账户金额是否足额，是否存在被挪用行为。

三、做好承兑业务的监测。信贷管理部门要对辖内承兑业务的兑付、垫款和清收情况，保证金收取和使用情况等按月监测。对承兑业务垫款的，要落实有关部门组织清收。

第三节 单笔承兑业务流程

一、提交资料。信用社指定的客户需办理银行承兑汇票业务时，应与信用社同时向农行经营行提出承兑申请，并提供以下资料：

（一）由申请人填写并签字盖章的《银行承兑汇票承兑申请书》。（留存原件）

（二）信用社的有权人签字并加盖公章的《办理银行承兑汇票委托书》。（留存原件）

（三）客户经年检合格的营业执照、组织机构代码证、法人代表证明书、经年检合格的贷款卡复印件。

（四）真实、有效、合法的商品、劳务交易合同。（留存原件或复印件）

（五）信用社出具的银行承兑汇票到期付款承诺函。（留存原件）

二、业务调查

经办行客户部门（调查岗）负责对信用社主体资格和资信情况、出票人主体资格、交易情况等进行调查，填制《代信用社客户办理银行承兑汇票业务调查、审查、审（报）批表》（附件4），撰写调查报告，调查人和调查主责任人签字。连同有关材料移交信贷管理部门（审查岗）审查。调查报告内容主要包括：

（一）信用社主体资格情况和资信状况。1.信用社主体资格是否合法；

2.信用社资产状况和经营状况是否良好，是否符合我行规定的有关条件； 3.发生本次信用后，对信用社的信用额度是否控制在我行对信用社核定的授信额度内；

4.信用社信用状况是否良好，我行代其办理银行承兑汇票是否出现未及时兑付而导致垫款的情况等。

5.保证金比例是否符合规定。

（二）出票人情况调查

1.出票人应经工商行政管理部门（或主管机关）核准登记，营业执照应在有效期内。技术监督部门颁发的组织机构代码证经年检有效。

2.具备人民银行核发的贷款卡，贷款卡应已年检并在有效期内。

3.公司章程对出票人办理承兑业务无限制，如有限制应经有权部门书面同意；出票人应在本行开立基本账户或一般账户。

（三）真实商品、劳务交易关系调查。出票人申请承兑的商业汇票应具有真实的商品、劳务交易关系，商品、劳务交易内容应在营业执照的经营范围内，提供的交易合同应符合第二章第二节第四条第二款的规定。

（四）我行与信用社的委托代理手续是否齐备。委托贷款业务协议书是否签订并真实有效，信用社是否出具《委托办理银行承兑汇票通知书》和《银行承兑汇票到期付款承诺函》，签章是否真实有效。

（五）调查结论。包括是否同意承兑及承兑的金额、期限、保证金比例、收费以及监管要求等。

三、业务审查

信贷管理部门（审查岗）收到客户部门（调查岗）移交的《代信用社客户办理银行承兑汇票业务调查、审查、审（报）批表》及相关调查资料，负责对提交资料的合规、合法性进行审查，提出审查结论和意见，报有权审批人审批。审查内容主要包括：

（一）资料完整性审查。审查信用社及出票人应提交的资料、客户部门调查材料是否完整。

（二）信用社资格审查。审查信用社主体资格是否具备，资信状况是否良好，与我行委托代理手续是否齐备、有效。

（三）出票人情况审查。审查出票人主体资格是否具备。

（四）真实交易关系审查。审查承兑业务对应的交易关系是否真实。

四、业务审批

若属本级行权限内的，信贷管理部门（审查岗）将签署意见的《代信用社客户办理银行承兑汇票业务调查、审查、审（报）批表》及相关调查资料报有权审批人，有权审批人在《代信用社客户办理银行承兑汇票业务调查、审查、审（报）批表》签署审批意见。如超本级行审批权限，则按有关业务流程逐级报有权审批人审批。

有权审批人审批同意后，按照授权管理规定需履行报备手续的，向上级行信贷管理部门报备。

经审查、审批认为所申请承兑业务不符合办理条件的，应填写书面通知，及时通知信用社，说明原因，并退回信用社提交的原始资料。

五、办理承兑手续

（一）签订合同。经有权审批行审批同意的，经办行与企业签订承兑合同。

（二）存入保证金。对提供保证金的信用社，农业银行经办行要求其在同业存款账户B户中存入不低于所签汇票金额50％的保证金，入帐证明复印件交经营行客户部门入信贷档案管理。

（三）出票。

1.经营行客户部门客户经理根据信用社委托的金额、期限及要求的时间等条件，将承兑审批表（复印件）、信用社《办理银行承兑汇票委托书》（复印件）等资料交会计部门；

2.会计部门审核后按规定出票，并按照有关规定向承兑申请人收取承兑手续费、承诺费。

3.会计部门将汇票交信用社经办人员，并办理交接登记手续，客户部门保存汇票复印件。

（四）兑付。

1.信用社应在汇票到期前5日将足额资金转至其在农行B账户，农行经办行客户经理应及时督促。

2.农行经办行客户经理应于承兑汇票到期日，及时通知会计人员将信用社同业存款B账户中同等额度资金转入企业在农行开立的存款账户，以便按规定见票付款。

3.如汇票到期日信用社B账户无足额资金，农行经办行可直接从信用社任何账户上划转等额资金用于支付代其承兑的汇票票款。

电子商业承兑汇票贴现协议 篇4

甲方： XX集团有限公司(开票方）

乙方： X X有 限 公 司（贴现方）

双方根据《中华人民共和国票据法》（以下简称《票据法》）、《票据管理实施办法》、《中华人民共和国电子签名法》等有关法律、法规的规定，本着平等、自愿、诚实信用的原则，经充分协商达成如下条款，以资共同遵照执行。

本协议适用于甲乙双方作为贴入方或者贴出方任何一方的所有承兑汇票贴现业务。本协议各条款所确定之权利、义务将覆盖甲乙双方及辖属分支机构在协议有效期间的每一笔承兑汇票贴现交易，具体交易不需另行签订贴现协议。本协议针对甲乙双方所规定的所有条款适用于甲乙双方及甲乙双方各自辖属的分支机构。

第一条

1.贴现方式：买断(不占用、不锁定授信)2.汇票形式：一年期电子商业承兑汇票 3.甲方将持有的由 XXXX集团有限公司 签发并由相关联公司持有的电子商业承兑汇票，合计金额：（大写：XX亿元整 小写：XX亿元整）票面1000万元/张，向乙方申请办理贴现。经乙方审查，同意办理贴现。

4、商票承兑汇票贴现利率为

8.9 ％(含居间服务费在内)。

第二条 票据操作方式资金清算及交付方式 双方约定的操作方式：乙方向甲方显可操作资金、同台交割、先打后背。资金清算及交付方式: 贴入方扣除贴现利率后将实付金额款项以

银行转帐方式汇划入贴出方指定的银行账户。贴出方同台向贴入方交付票据（背书）。首单不低于壹仟万元人民币。

第三条 贴入方的权利与义务 A.贴入方的权利

1.为贴出方办理业务前，对贴出方提供的资料以及电子商业承兑汇票各要素进行审查，自主决定是否办理。

2.若是在托收本协议项下的电子商业承兑汇票时，如未足额收到票款，贴入方有权按《票据法》以及其它有关法律、法规及本协议第六条的规定向贴出方追索。

3.相关法律法规规定的其他权利。B.贴入方的义务

1.经审查并同意办理票据的实付金额应于约定日，按照约定的资金清算方式划付贴出方。

2.保守所了解贴出方的商业秘密、业务信息、合同，但法律法规另有规定的除外不从事有损贴出方利益、信誉和形象的行为。

3.相关法律法规规定的其他义务。

第四条 贴出方的权利与义务 A.贴出方的权利

1.若贴入方违反本协议第三条B款的规定，贴出方有权要求贴入方按照电子银行承兑汇票相关规定办理违约部分票据的返还。

2.有权随时了解贴入方的工作进度。3.相关法律法规规定的其他权利。B.贴出方的义务

1.贴出方保证：贴出方是本协议项下电子商业承兑汇票的合法持票人，且在电子商业承兑汇票上的签章为合法有效的签名。对贴现的票据已按照电子商业承兑汇票相关规定查实承兑情况。

2.贴出方承诺：其向贴入方申请办理贴现的所有电子商业承兑汇票不存在被有权机关采取查封、冻结等保全或执行措施的情形。若在贴现期限内，发生因不符合上述事项及其他相关法律规定而引起的任何损失概由贴出方负责。

3.已贴现的电子商业承兑汇票在发生任何危及贴入方利益的事件时，应及时向贴入方书面通报。

4.保守所了解贴入方的商业秘密、业务信息、合同，但法律法规另有规定的除外。不从事有损贴入方利益、信誉和形象的行为。5.相关法律法规规定的其他义务。

第五条 违约责任

A.贴入方的违约责任：

1.违反第三条B款项的规定给贴出方造成损失的，贴入方按违约期间所涉违约金额给予贴出方每日万分之五的赔偿，并应按照汇票相关规定将贴出方要求返还的违约部分票据返还贴出方。

2.未履行本协议规定的其它义务给贴出方造成损失的，应赔偿贴出方由此而发生的一切实际损失，包括但不限于《票据法》第七十条的费用，应涵盖律师费、公证费等追偿费用。B.贴出方的违约责任：

1.违反第四条B款规定的，应向原贴入方支付自赎回截止日起至清偿日止，未清偿票据总金额每日万分之五的利息。贴出方按违约期间所涉违约金额给予贴入方每日万分之五的赔偿。

2.未履行本协议规定的其它义务给贴入方造成损失的，应赔偿贴入方由此而发生的一切实际损失，包括但不限于《票据法》第七十条的费用，应涵盖律师费、公证费等追偿费用。

第六条 追索和迟付利息的计算

1.贴入方在其为贴出方办理贴现的每份电子商业承兑汇票项下对贴出方具有追索权。

2.贴入方在电子商业承兑汇票到期日若未收足票款，可根据《支付结算办法》、《票据法》等有关规定向贴出方进行追索。

3.贴出方应保证在收到贴入方追索通知之次日起三个工作日内，将被拒绝付款的汇票金额及迟收利息(按汇票金额日万分之五计算，自到期日或提示付款日起至实际清偿日止)足额划入贴入方指定账户。第七条 争议的解决方式

本协议未尽事项，可由双方友好协商解决。如协商不成的，依法向贴入方所在地管辖人民法院提起诉讼。

双方约定，基于本协议发生的任何争议，均适用中华人民共和国法律（但不包括台湾地区、香港特别行政区和澳门特别行政区法律）。

第八条

甲乙双方可签署补充协议，作为本协议的附属协议，共同遵照执行。补充协议须符合国家法律、法规和中国人民银行的有关规定，并不得与本协议相冲突。第九条 协议的生效

本协议有效期内，甲乙双方进行交易的每一笔经双方盖章的附件，均适用本协议，与本协议具有同等法律效力。除非甲乙双方以书面形式明确排除适用本协议的全部或者部分约定的。

本协议正本一式三份，自双方法定代表人（负责人）签字或盖章并加盖公章之日起生效。甲方执一份，乙方二份。具有同等法律效力。

第十条 协议的解除

本协议双方有一方需解除合同的，应提前十五日以书面形式通知对方并征得对方同意。如协商不能达成一致的，本协议继续有效。如遇不可抗力或国家政策发生变化，致使协议无法履行的，协议自动解除。

（注：操作时间2017年4月21日至2017年5月21有效。）

甲方（公章）：

法定代表人（签字）：

签订时间2017年04月 20日

乙方（公章）：

法定代表人（签字）：

商业承兑汇票承诺书 篇5

商票作为公司结算支付方式, 一般来讲应具备以下条件:一是公司在市场经济环境中的商业信用等级较高;二是有良好合作的商票托管行;三是商票额度获得中国人民银行批准;四是全国性银行金融机构对武钢股份商票承兑人资格认定, 获得已承诺贴现的商票专项授信额度并可办理贴现。除此以外, 我们应研究解决以下主要问题。

一、商票应用需解决的主要问题

一是商票的客户接受程度低。目前, 我国企业商业信用良莠不齐, 商票结算支付还不普遍, 流通性低于银行承兑汇票, 在市场经济中接受程度远不如银行承兑汇票高。接收商票和背书转让较难;由于贴现银行对到期付款的担忧, 不太愿意办理贴现, 即使同意办理, 但客户觉得贴现利率高于银行承兑汇票;或由于客户授信额度不够, 不能办理贴现。如何消除客户对商票接受程度低、贴现利率高、不能贴现的疑虑呢?二是商票的使用额度。企业需要商票托管行向中国人民银行申请使用额度, 必须得到中国人民银行的批准。三是商票的流通性。如果不能很好地解决流通性问题, 客户收取后仅能持有到期承兑托收, 无法满足其近期资金周转的需要, 那么, 是无法将其作为结算支付手段的, 商票的推广使用就会陷入举步维艰的境地。四是商票的管理。如果企业商票的开票、背书转让、签收、到期承付、风险安全性管理水平不高, 效率低下甚至出现资金风险, 那么, 企业商业信用不仅会带来损失, 而且会影响到业已树立的商业信用。五是商票的承兑解付。企业商票主要依赖于企业的商业信用, 商业信用是从日常工作中一点一滴汇集起来的, 及时承兑解付一天、一个月坚持比较容易, 难的是常年累月的坚持不懈, 商票及时承兑解付直接体现了企业的商业信用水平。如何确保做到及时承兑解付?能否比银行承兑汇票做得更好呢?

二、商票应用之措施和办法

(一) 运筹商票

目前, 武钢股份净资产383亿元, 总资产957亿元, 自上市至今, 已分配现金股利回报投资者155.33亿元, 在资本市场上已树立了良好的商业信用形象, 商务信用资质等级AAA, 银行授信评级高, 与当地金融机构建立了长期良好的合作关系, 银行金融机构和财务公司给予的授信额度多, 盈余较大。武钢股份自身具备了商业信用好、授信额度多等优良条件。

武钢股份运筹商票, 首先选择武钢财务公司作为商票托管行;向中国人民银行申请30亿元商票额度, 适时增加到60亿元。同时, 联合武钢财务公司制定了公司商票管理办法, 培训了相关业务人员。武钢股份商票应用建设了优质“软硬件基础设施”。

(二) 宣传商票

为消除客户对商票接受程度低、贴现利率高的疑虑, 公司联手中国工商银行武钢支行请示工行总部批准“增加对武钢股份60亿元专项授信额度, 贴现利率不高于同期银行承兑汇票利率”的方案, 力保武钢股份商票在全国范围内实现贴现融资, 解决客户后顾之忧。

为了使武钢股份商票应用取得理想效果, 我们高度重视宣传推广工作。2010年4月19日, 公司邀请各大银行支持参加, 面向原燃料、辅材备件主要供应商、工程施工单位举办商票推介会, 制作武钢股份商业汇票简介宣传资料, 广泛宣传武钢股份商票的特点。同时, 迅速打通电子商业汇票结算渠道, 4月份完成了省内首笔电子商业汇票的结算支付。

9月17日, 又携手工行湖北省分行举办工商银资金研讨会, 加强与战略客户之间的沟通, 与上下游供应商、经销商研究完善供应链资金解决方案, 进一步拓展商票的全国流通。

12月16日, 再次携手工行湖北省分行举办武钢供应链融资及武钢商票融资业务政策及相关产品介绍, 小企业贷款信贷政策及相关产品介绍, 个人经营性贷款信贷政策及相关产品介绍。

武钢股份与银行金融机构、供应链客户开展了多种方式的沟通与交流, 坦诚相待, 从思想上达成了共识, 促进了此项业务的顺利开展。

(三) 商票流通性

企业商票欲在市场经济中能继续存在和发展下去, 象银行承兑汇票一样得到大家广泛承认并接受, 解决流通性问题是重中之重。

解决流通性问题主要从实现背书转让、融资贴现、支付回流三个方面入手。

在推广初期阶段, 企业商票若要得到市场上上下游供应链客户的普遍认可, 实现自由地背书转让, 尚存在一定的困难。那么, 成功的关键就是得到银行金融机构和财务公司的大力支持, 实现企业商票基本的融资贴现功能。

我们以真实的商品、劳务交易为基础, 采取贴现和代理贴现两种融资贴现功能方式。

贴现是持票人到银行金融机构直接办理贴现。银行对资信良好、经营业绩优良的客户审核后, 在授信额度及有效期内, 对客户的武钢股份商票予以贴现, 且该专项授信在有效期内可循环使用。

如果客户在银行没有或用完了授信额度, 我们推荐采用代理贴现方式, 为此, 银行专门设计了“协议付息融资产品”。被代理人和代理人必须接受、并与银行签订《代理申请票据贴现业务三方协议》、《受托支付协议》, 确定被代理人和代理人之间的委托-代理关系, 指定代理贴现业务的经办行, 并约定三方的权利和义务。武钢股份作为代理人办理代理贴现业务。

通过对商票贴现与代理贴现、支付回流的推广应用, 商票得到了客户的认可和接受。

此外, 我们还重视开展武钢股份商票回流的工作。

(四) 商票管理

武钢股份商票结算支付对象先划定为战略大客户层面, 2011年, 在国内“稳健的货币政策”环境下, 中国人民银行6次提高金融机构存款准备金率, 3次提高存贷款基准利率, 大中小型企业资金日益趋紧, 融资成为供应链客户重要工作之一。武钢股份商票结算支付融资方式帮助供应链客户获得了良好的资金支持。

随着业务量的增加, 武钢股份与财务公司利用票据管理系统进行信息化管理, 包括空白票据申请领用、保管、销毁程序管理, 商票开票、签字防伪、盖章、录入登记、背书转让、签收、到期承兑、承兑销账管理。风险安全性管理建立在我们和武钢财务公司各个专业环节的风险管理严格控制基础之上。

为确保武钢股份商票的到期承付, 精心维护商票信用, 公司资金预算计划首先考虑商票承付、工资、税金、贷款的优先安排, 武钢股份与财务公司商定持票人提示付款手续齐全时, 在商票到期日当天, 确保资金及时支付到对方收款银行账户。

(五) 商票电子化

在商票应用时, 我们及时使用中国人民银行推出的电子商业汇票系统, 企业支付信用更加透明, 反过来, 更有利于企业信用的建设, 更好地增进持票人的信心, 流通领域扩大, 实现了跨地域、跨行使用。这样, 武钢股份商票登陆电子商业汇票, 如虎添翼, 实现完全无纸化, 彻底杜绝了假票和克隆票, 大大降低乃至消除纸质票据业务的操作风险;降低票据交易成本, 提高交易效率, 跨地域、跨行流通领域扩大, 极大地提高了公司商务运行的效率, 促进了更大范围的应用与推广。

三、商票应用的效果

(一) 资金安全三方共赢

武钢股份商票成功的应用, 公司、供应链客户、银行三方强强联手, 在资金管理创新上实现了共赢, 周转速度加快, 资金链安全得到了充分保障。

对公司自身而言, 相对于银行承兑汇票, 手续方便, 可以有效降低手续费支出, 融资成本低, 几乎为零, 生产经营更加顺畅, 公司上下游供应链更加和谐。同时, 还有利于公司培植自身良好的商业信用, 公司形象得到了提升, 是公司资本运作的一项长期战略。

对于供应链客户而言, 贴现和代理贴现方式满足了持有的商票快速变现的需求, 供应渠道更加稳固。

对银行来说, 相当于作了一笔贷款, 且事先扣除了利息;如果汇票有货物背景, 则还有货物抵押。在银行资金紧张时, 还可再贴现融资。银行的业务量和收入也扩大了。

(二) 增强信用良性循环

公司大力拓展直接融资渠道——武钢股份商票, 累计开具商票150多亿元, 保障公司生产物资资金需求, 承兑解付管理安全有效, 公司资金支付保障能力得到了提升, 供应链客户资金周转效率大幅上升, 银行和财务公司业务量增加, 商票结算支付、融资喜获成功, 三方合作更加愉快, 互信程度提高, 取得了良性循环效果。

四、商票发展问题

一是培育企业商业信用。目前, 我国企业商票应用还不广泛深入, 商业信用及体系建设还有一段路要走。每个企业还要进一步加强商业信用建设, 加强信用道德规范和信用知识教育, 既要大力弘扬中华民族诚实守信的优良传统, 又要大力普及现代市场经济的信用文化和信用专业知识, 开展各种层次的信用管理专业培训, 提升企业信用风险管理水平。

二是流通性进一步提高。同受母公司控制下关联方内部回流已解决, 但是, 公司外部供应商取得武钢股份商票, 用于订购钢材, 这种回流方式虽经协调但未成行, 亟需完善。武钢股份商票对外使用时视同银行承兑汇票, 持票人订购钢材, 我们将其视同银行承兑汇票亦顺理成章。在大型集团企业销售和采购两个环节之间, 如果内、外部供应商持有的武钢股份商票均能实现回流 (商票额度可从批准限额使用到逐步放开) , 那么, 武钢股份商票流通性将进一步提高。

武钢股份商票经过一段时间的精心培育和发展, 得到了供应链客户的积极配合、银行金融机构的大力支持。我们深信, 她在社会主义市场经济中一定会茁壮成长, 成为武钢股份一张响亮的“信用卡”。今后, 我们希望看到金融市场上涌现越来越多的优质企业商票。

(作者及单位:程赣秋, 武汉钢铁钢铁股份有限公司。)

小议银行承兑汇票业务风险及防范 篇6

关键词 承兑汇票；风险；防范

银行承兑汇票业务涉及银行信贷审批、风险管理、财务会计等多个环节，很多时候银行签发时不按授信权限执行，抵押手续不完备，保证金不按规定收取等；印、押、密、章使用不规范，违反重要空白凭证对银行承兑汇票保管、使用的管理要求；贷后管理不到位，对企业生产经营、资金流向、保证金来源、到期付款能力及担保情况等了解不及时。此外，银行承兑汇票业务的查询还存在局限性：首先是商品贸易背景真实性查询有很大困难，银行缺乏辨别合同和增殖税发票真伪的能力；其次是银行缺乏监督企业资金使用的措施，对贴现资金用途真实性查询有难度；其三是贴现票据真实性查询有难度，查询时，对方银行要求真伪自辨。有时票据由于背书不连续或背书有误也给贴现带来不必要的麻烦和风险。

根据我国《票据法》和《支付结算办法》规定，银行承兑汇票具有无因性和票据的独立性。对于承兑银行，它是或有负债和或有资产，因此承兑银行负有到期无条件付款的责任。当申请企业到期没有支付该业务的资金，那么必须由簽发银行进行垫付，这种垫付资金的行为是签发银行不可逃避的责任。而因此该笔到期未能解付的承兑票款就转化为企业的逾期贷款，从而将企业的商业信用风险转变成银行信用风险。

一、银行承兑汇票业务风险分类

造成银行信用风险形成的因素是多方面的；由于企业为了逃废债务，而不能按时转入资金进行付款，所导致的垫款现象；其次是汇票开具的期限与企业金周转期限不匹配，致使票据到期，企业资金不能及时回笼所形成的垫款现象；再者是由签发银行内部风险措施不规范，造成担保抵押手续不齐全、保证金收取比例未按规定操作，以贷款资金或抵押物来充当保证金所形成的风险；更甚者是由签发银行、申请企业互相勾结，伪造银行承兑汇票，导致诈骗银行资金等行为，从而形成风险。对于这些上述风险转化的现象，最主要症结在于目前我国社会信用制度不够完善，银行信息不对称而导致的。其中商业银行开办银行承兑汇票业务的风险点主要表现为：

1.防伪技术手段不高

当前辨别票据真伪的手段主要是肉眼观看、紫外线照射、和向签发行查询。但签发行只能对票据内容做出答复，对票据真伪要求自辩。现在诈骗分子非常熟悉银行业务，采用高科技手段伪造出来的银行承兑汇票，在各方面都高度逼真。同时“克隆”票据手段形式越来越多样化，通过真实的票据业务“以大托小”、“小额增大”、“拆分”等手段，使得票据风险面临

新的考验。

2.企业在办理承兑汇票业务中存在欺诈行为

票据业务的迅速发展，使得利用票据诈骗资金成为金融行业一个新的风险源，票据诈骗的手段越来越隐蔽，技术水平越来越高，方法越来越多，一旦银行审查不严或操作不当，就会落入不法分子的陷阱形成风险。一是伪造变造银行承兑汇票：（1）利用高科技手段直接伪造银行承兑汇票；（2）先签发真汇票，再根据真汇票克隆内容一致的假汇票；（3）在数额较小的真汇票上改动金额变造银行承兑汇票（4）“一大拖几小”变造票据方式，即客户于同一天在同一家银行同时申请办理多份金额不同的票据业务，其中一份金额较大，其他金额较小，票据号码相邻，其他记载事项完全一致，通过更改金额和号码将金额较小的票据变造为金额较大票据。目前该种票据变造方式是2010年上半年频繁出现，被监管部门发文进行风险提示的案件方式。二是票据调包，用事先伪造好的假票据替换掉真票据。三是伪造商品合同、增值税发票复印件，骗取银行承兑汇票，套取银行资金。

二、银行承兑汇票业务风险的防范

要严格执行合理有效的控制措施，防范银行承兑汇票的潜在风险性。从引发风险的源头进行监控，积极规避流通风险，有效的促使银行承兑汇票业务规范、良好的发展。总结银行承兑汇票业务操作中存在的不同风险，分析风险存在的因素，了解银行和企业的分别意图，针对银行管理和操作中各环节的纰漏，建立“防火墙”，从而在管理上形成防范的有效保障。

1.严格把握票据真实性

对各种票据的诈骗活动，如伪变造票据、“克隆”票据、“票据调包”、“一大拖小”和伪造交易合同、增值税发票、查询答复书等，用专业的技术鉴别、高度的责任感和制度流程严格把握。

2.必须提高加强员工防范风险能力

一是对于银行员工业务等方面的知识加大培训力度，并以各种方式方法提高员工票据防伪能力，加大防伪设备投入，以仪器鉴别代替肉眼判断。提高防伪反诈意识，加强防诈科技含量，增强识别伪造、变造、复制票据的能力，规避因员工防假能力薄弱而带来的风险。同时为了减少跨行系统对于银行承兑汇票的识别困难度，应配备各商业银行的承兑汇票印模及其票样。二是加强员工思想道德教育，让员工树立正确的人生观和价值观，提高遵纪守法意识，抑制腐败思想以各种形式对银行员工进行腐蚀及渗透，做好道德风险防范工作。

任何事物的发展都有其自身的发展规律，在其发展的过程中都会有障碍的存在，银行承兑汇票制度的发展历程也不例外。它的发展将有一个过程，要求所有有关银行承兑汇票的法律法规一步到位的想法是违悖事务发展规律的，也是不现实的。虽然，在我国票据制度中还存在着这样、那样的不足，但是，随着我国经济与世界经济的接轨，随着我国改革、开放的进行，随着我国立法的完善，相信我国的票据制度，尤其是银行承兑汇票制度一定会日臻完善与科学。这个优良的金融工具将会更好地为我国经济建设服务，这也是本文作者急切希望看到的。

参考文献：

[1]杜文哲.违规签发银行承兑汇票的风险及其防范[J].金融会计，2007（08）