出口退税率简介

出口退税率简介（共9篇）

出口退税率简介 篇1

（1）外贸企业出口退税货物所具备的基本条件

必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；

必须是报关离境的出口货物；

必须是财务上已作出销售处理的货物；

必须是出口收汇并已核销的货物。

出口货物只有在同时具备上述四个条件情况下，才能向税务部门申报办理退税。否则，不予办理退税。

（2）出口退税的企业范围

我国现行享受出口货物退（免）税的出口企业具有以下八类：

第一类是经国家对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业，含外贸总公司和到异地设立的经国家对外贸易经济合作部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。

第二类是经国家对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和集团公司。

第三类是经国家对外贸易经济合作部批准的有自营进出口经营权的工贸企业、集生产与贸易为一体的集团贸易公司等。

第四类是外商投资企业。1994年1月1日后批准设立的新外商投资企业以及1993年12月31日以前设立的有新上项目的老外商投资企业。

第五类是委托外贸企业代理出口自产货物（含扩散产品、协作生产产品）的生产企业。委托外贸企业代理出口货物的有进出口经营权的外贸企业，亦可给予退税。

第六类是国家批准设立，享受进出口经营权的中外合资企业和合资连锁企业（简称“商业合资企业”），其收购自营出口业务准予退税的国产货物范围，按外经贸部规定的出口经营范围执行。

第七类是特准退还或免征增值税和消费税的企业；

第八类是指定退税的企业。为了严防假冒高税率货物和贵重货物出口，杜绝骗取出口退税行为的发生，对一些原高税率和贵重货物的出口，国家指定了一些企业经营。由这些企业出口的这类货物，可予以退税，不属于国家的指定企业，既是有进出口经营权，出口这类货物也不予退税。

以上所述企业均不含小规模纳税人。

（3）不可退税的货物范围

第一类是不予退税的免税出口货物。对一些企业，虽具有进出口经营权，但出口的货物如属税法规定免征增值税、消费税的，不予办理退税。这类不予退税的国内生产、流通环节免税的出口货物，主要包括以下几个方面：

来料加工复出口货物；

避孕药品和用具、古旧图书；

有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，免征增值税、消费税；

军品以及军队系统企业出口军需部门调拨的货物；

国家规定的其它免税货物，它们包括：农业生产者销售的自产农业产品；饲料；农膜；化肥生产企业生产销售的碳酸氢铵、普通过磷酸钙、钙镁磷肥、复混肥、钾肥、重钙；原生产碳酸氢铵、普通过磷酸钙、钙镁磷肥产品的小化肥生产企业改产生产销售的尿素、磷铵和硫磷铵；农药生产企业销售的敌敌畏、氧乐果、辛硫磷等；批发和零售的种子、种苗、农药、农机；电影制片厂销售的电影拷贝。

出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，包括准予抵扣的运输费用所含的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣，而应计入产品成本处理。

第二类是不予免征和退税的出口货物。对有进出口经营权的出口企业出口的一些特定货物，虽然已经征收了增值税、消费税，但现行出口货物退（免）税办法规定，除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，不予退还或免征增值税、消费税。从1996年4月1日起，有进出口经营权的生产企业（包括外商投资新企业及老企业的新上项目）出口的非自产货物；非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成套机电设备供应公司销售给出口企业出口的货物（非生产性出口企业购进原材料委托生产企业加工并回收出口的货物除外）。不予退税。

（4）出口货物增值税的退税率

出口货物的退税率，是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例，它是出口退税的中心环节。目前我国现行

出口货物增值税率共有17%、15%、13%、6%、5%五档。

机械设备、电器及电子产品、运输工具、仪器仪表等四大类机电产品（1999年1月1日后报关离境）、服装（1999年7月1日后报关离境）的出口货物退税率为17%；

服装以外的纺织原料及制品、四大类机电产品以外的其他机电产品及法定征税率为17%且1999年7月1日前退税率为13%或11%的货物出口退税率提高到15%；

法定征税率为17%且1999年7月1日前退税率为9%的其他货物，以及农产品以外的法定征税率为13%，1999年7月1日前退税率未达到13%的货物出口退税率提高到13%，1999年12月1日柴油的退税率为13%；

农产品的出口退税率为5%；

外贸企业从小规模纳税人购进的准予退税的货物，除农产品执行5%的退税率外，其他产品均按6%的退税率办理退税。

（5）出口退税的程序和手续

外贸企业首先将合法有效的退税凭证录入计算机，通过系统设定的基本申报资格检查（自身检查、逻辑性检查），按月自动生成预申报退税数据软盘，经过税务部门预审后，出口企业须将审核未通过的数据进行调整，然后形成正式申报。出口企业将正式申报资料和数据软盘经过外贸主管部门稽核后，报送税务部门，税务部门进行审核并将审核结果反馈给出口企业，出口企业依照税务部门的审核结果对已申报数据进行处理。

外贸企业申报出口退税需提供以下资料：

需报送的销项凭证主要有：出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇核销单（出口退税专用）或远期收汇证明、出口货物外销发票和销售明细帐等，并按规定装订成册；

需报送的进货凭证主要有：增值税专用发票（抵扣联）、税收（出口货物专用）缴款书、完税分割单、海关完税凭证（属进料加工贸易时提供）、代理出口货物证明（属委托代理出口时提供）等，并按规定装订成册；

还需提供《出口货物退税进货凭证申报明细表》、《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税汇总申报表》，各一式四份。

采取分散录入方式的，出口企业须按照出口退税申报子系统的要求，将装订成册的单证的有关内容录入计算机，生成申报退税数据，报送软盘，同时打印出《进货申报表》、《出口申报表》，并填报《汇总表》。申报表、申报退税数据必须与原始单证的内容、顺序一致。

（6）进料加工业务的备案程序

出口企业进料加工复出口业务所需使用的进口料件，在向海关申请进口免税之前，必须持外经贸主管部门的“加工贸易业务批准证”和海关的“进料加工登记手册”，送所在地主管出口退税的税务机关审核盖章，并留一份“加工贸易业务批准证”备查。海关凭盖有主管出口退税的税务机关印章的“加工贸易业务批准证”方能办理进口料件的减免税手续。

（7）“来料加工”免税业务的办理

出口企业以来料加工贸易方式免税进口的原材料、零部件、元器件，凭海关签发的来料加工进口料件报关单、出口货物报关单和来料加工登记手册向主管出口退税的税务机关办理《来料加工贸易免税证明》。办理免税证明时企业应提供的资料有：来料加工登记手册；进口料件报关单；收汇凭证；出口货物报关单；加工企业开具的工缴费发票，持此证明向主管征税的税务机关申报办理免征其加工或委托加工货物工缴费的增值税、消费税。

（8）委托代理出口货物的涵义

代理出口是指外贸企业或其他出口企业，受委托单位的委托，代向国外销售商品并代办出口和结汇手续，收取一定手续费的一种出口业务。

出口退税率简介 篇2

关键词：出口退税率,纺织业,回归分析

一、我国纺织业出口现状

纺织业是中国的传统行业，也是中国对外依存度最高、实现国际化最早的产业之一。近20年来我国纺织服装类产品的出口在全球的地位逐渐上升，中国纺织品的出口贸易在对外贸易中占有很重要的地位。据中国海关统计，2006年全国纺织品服装出口1440亿美元，同比增长25.2%，占全国货物贸易出口的14.9%。纺织品的出口对我国国民经济发展的影响越来越大。然而，自2007年以来，受国际经济形式，以及国内政策环境的变化，纺织行业出口面临着巨大的挑战，出口增速开始放缓甚至有下降趋势。为了减轻纺织行业面临的经营压力，2008年7月30日，财政部、国家税务总局联合下发通知，自2008年8月1日起，部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%;10月21日又联合下发通知，决定自11月1日起再次上调纺织品服装出口退税率至14%。3个月内两次上调纺织品退税率，表现了国家对纺织行业的重视，有助于市场信心恢复，对于支持纺织企业和产品出口也将产生一定影响。

二、建立数据模型进行回归分析

1. 构建模型

通过经济理论分析，笔者认为，纺织业的出口会受到其总产值、出口退税率, 以及汇率的影响。因此，本文将计量模型构建为:

其中，EX代表纺织业当年的出口额，为被解释变量;解释变量分别为:Y——纺织业当年工业总产值，r——当年的平均汇率，T——当年的出口退税率，μ为误差项，它体现了EX的变化中没有被以上解释变量所解释的部分，即除以上解释变量外其他所有对EX产生影响的因素的综合体现。样本区间为1990年～2007年。

2. 回归分析

用Eviews软件对上面构建的计量模型进行OLS估计，结果如上表所示：

从表2中可以看出，R2=0.954341，模型对样本的拟合较好。DW值为2.126715，表明变量之间不存在自相关性。n=18, k=4, 在α=0.05的显著性水平下, 临界值Fα (3, 14) =3.34，在表2中得到的F=97.54053, 明显显著, 说明“纺织业工业总产值”、“汇率”和“出口退税率”等变量联合起来确实对“纺织业出口额”有显著影响。给定显著性水平α=0.1, 与对应的t统计量值分别为15.76627, 1.821687, 1.060812，临界值只有没有通过显著性检验，说明“出口退税率”变量对“纺织业出口额”的影响并不显著。

三、结论

从以上模型的回归分析结果来看，本文构建的模型整体来说，所有解释变量对被解释变量的总影响是显著的，但是对于作为解释变量之一的出口退税率，对纺织业出口的影响却是不显著的。形成这个结果的原因是多方面的。单从计量经济学的角度来看，由于数据收集有一定的难度，使得样本容量不大，这在一定程度上影响了模型的精确性。再从经济学意义上来解释，一是调整了的出口退税政策与实际出口之间存在着时滞性，往往是当年的出口退税政策的调整并不会对当年的出口构成影响，而是会对下一年的出口产生较大影响;二是我国的纺织业经过几十年的发展，已经形成了自己的一套产业模式，出口退税政策只能在一定程度上影响产品成本，纺织品的出口还受到多种因素的制约。

在目前美国次贷危机引起的全球经济下滑的大背景下，国际市场需求疲软，出口退税率的上调对纺织出口的促进作用将会是有限的，国家还应该出台其他优惠的税收政策和信贷政策，以助纺织企业度过“寒冬”。同时，我国的纺织企业还要积极发展“内功”。一方面转变市场结构，注重国内市场的开发，另一方面还要优化产业结构，提高管理水平，促进生产设备的升级，增加产品的附加值，以培养企业的核心竞争力，这样才能实现可持续发展。

参考文献

[1]谷永芬:出口退税政策对我国纺织行业结构调整的实证分析.经济问题, 2008年第8期

出口退税率上调利好纺织出口 篇3

据路透社报道，中国一直将出口退税作为调整外贸结构、解决贸易平衡的工具。面对目前经济下行的压力，中国再度调整出口退税率，增加外贸出口。尽管调整空间和调整额度比较有限，但这一举措主要表明中央宏观调控政策取向，是要配合“一带一路”战略，进一步发挥外贸新优势，增强外需对中国经济增长的拉动力，进而带动世界经济复苏发展。

据悉，2008年-2014年前11个月，我国纺织品服装的出口额同比增速分别为8%、-10%、24%、21%、2%、11%、5.6%，而越南同期的纺织品服装出口额同比增速2009年以来的均值在40%以上，国内成本（劳动力、环保、原材料等）的持续攀升导致我国纺织业的国际竞争力被削弱。

交通银行金融研究中心研究员刘学智表示，“从宏观层面来看，整个经济下行压力还在加大，因此此时出台完善出口退税政策，针对性是很强的。”刘学智分析，包括出口在内整个外贸进出口对于中国国内生产总值（GDP）增长的贡献率较低，去年上半年甚至是负贡献，“下半年转正后也很低，在这样的背景下，出口也就成了稳增长非常重要的一环”。

部分纺织品服装的出口退税率由16%提高至17%，从全行业看是利好国际竞争力的提升。行业内企业因产品结构、业务结构的不同，受益程度有差异，产品以纱线为主、以出口为主且议价能力相对较强的企业将明显受益。

以纱线为主的出口型企业逻辑上将充分受益，但从业务层面的历史经验来看，纺织企业作为原材料供应商议价能力极为有限，在下游客户充分了解供应商的成本结构及政策变化的条件下，下游客户将努力争取更多比例的政策性红利。考虑到目前下游客户下单较为谨慎的整体大环境，议价能力相对较强的龙头企业预计将部分受益于出口退税率提高的政策性红利。

提振出口

专家称，总体上这次退税率的调整，市场此前普遍无预期。由于出口退税影响增值税，而增值税本身作为流转税并不影响利润表，因此出口退税率的提高对企业利润并无直接影响，但可以看作提升出口退税率增加了企业提价空间，即增加了营业收入、从而最终贡献利润，但这仍要取决于企业的议价能力。

按照一个百分点的收益对主要纺织品出口公司进行静态测算，因为外商借机压价以及加工贸易部分无退税等多种因素的影响，公司实际收益额会小于理论测算值。此次出口退税率仅涉及纺织制造部分品类的纱线、织物等，对行业影响低于前面测算。涉及此次品类调整的公司均将受益，受益程度取决于调整品类在公司出口收入占比及公司出口比例，出口比例越高、受益品类占比越大，受益程度越高。

中国银行国际金融研究所高级研究员周景彤认为，“至少有两个好处，一方面促进出口，缓解经济下行压力；另一方面调整出口产品的结构层次，提高在国际分工中的地位。”

出口退税率的调整是服务于国家对外贸出口结构的调整需要。本次出口退税率由2009年的16%提升至17%，主要是针对过去3年纺织品服装的出口持续低迷、中低端订单加速流向东南亚国家等不利环境。

专家倾向于将本次出口退税率的提高，理解为国家调整宏观经济结构和出口产品结构的工具，核心诉求依然是稳定外贸、缓解经济下行压力。在投资、外贸、消费“三驾马车”中，目前的投资缺乏大规模刺激的条件（财政相对吃紧、民间投资积极性不高）、大宗消费持续低迷（地产市场低迷，新兴消费短期内难以发挥重大作用），提振外贸也有利于提振国内经济。从这个角度来看，出口退税率的提高预计只是提振外贸的一部分，作为出口大类的纺织品服装必然有所受益。

专家指出，纺织行业“增持评级”，从中期趋势来看，棉纺织企业自2010年以来的高成本困境，有望于2015年开始反转：2010年以来，棉纺织企业面临不断攀升的高成本困境，随着人力成本开始自然增长、环保成本见顶、主要原材料棉花价格下降，棉纺织企业有望在2015年迎来困境反转，提升国际竞争力。

完善出口退税机制

2014年12月31日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定完善出口退税机制、促进外贸稳中提质。

中国世界贸易组织研究会常务理事何伟文表示，此次常务会议提出的四大措施，最主要的作用便是有效加快企业退税效率。“目的就是一个‘快。”会议提出的第一项措施便是下放审批权限，将把生产企业退税工作全部下放到所在县（区）审批，有条件的地方经批准后可将外贸企业退税审批一并下放。

“为什么需要下放到县（区）一级？因为如果还像过去那样层层报批，那么什么时候才能批下来呢？外贸企业拿不到退税的话，缺少周转资金，就很难做得下去。”何伟文表示，这项改革措施使得企业获得退税的时间成本大大降低，经营决策的预测性更强，“否则老是等着退税，没有一个准，会影响正常的预期。”完善出口退税等措施将有利于2015年出口稳增长和调结构。

这次出口退税的意图比较直接，刘学智认为，如对于高能耗和低附加值企业没有给予帮扶，这样可以起到对外促出口和对内调结构政策“联动”的效果。商务部新闻发言人沈丹阳此前表示，中国对外贸易规模大，虽然整体上仍处于全球价值链的中低端，但单位出口对增加值的拉动作用逐步增加。

何伟文指出，经济新常态下，外贸也相应进入新常态，“不光是速度而是从结构上去变化，更多去提升在全球价值链的地位。”何伟文注意到，去年12月召开的中央经济工作会议提出必须更加积极地促进内需和外需平衡、进口和出口平衡、引进外资和对外投资平衡，逐步实现国际收支基本平衡，构建开放型经济新体制。

出口退税率简介 篇4

2007年4月9日 财税[2007]64号 点击：98630

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

经国务院批准，从2007年4月15日起，将进出口税则（2007年版）第72章中的部分特种钢材及不锈钢板、冷轧产品等76个税号，出口退税率降为5％；另外83个税号的钢材取消出口退税。具体钢材品种和适用退税率见

附件。

具体执行时间，以海关“出口货物报关单（出口退税专用）”上注明的出口日期为准。

有对外承包工程资质的出口企业在2007年4月15日之前已经中标的长期对外承包工程或已经签订价格不能更改的长期对外承包工程合同所涉及的出口钢材，凡在2007年4月21日之前持有效中标证明（正本和副本）或已经签订的长期对外承包工程合同（正本和副本）及工程概算清单，到主管出口退税的税务机关登记备案的，仍准予按原退税率执行完毕。对在2007年4月21日之前未办理备案手续的，一律按调整后的退税率办理出口退税。

特此通知。

财政部 国家税务总局

2007年4月9日

出口退税程序 篇5

一、办理出口货物退（免）税认定

出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。有关登记的几点注意：

1、关于企业分类

目前分A、B、C、D、E、F类，在出口货物退税申报系统企业类型都录“F”。自首笔出口业务发生之日起12个月以后，可将企业类型由“F”改为“C”。

2、关于变更登记：对外贸易经营者改变单位名称、法定代表人、经营地点、进出口经营范围、经营方式、开户银行及账号等退（免）税登记事项的，应自备案登记变更之日起30日内，持变更登记的有关证明文件等资料到退税机关办理退税变更认定手续。

3、关于注销登记：对外贸易经营者发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，须在批准撤并之日起30日内、向工商行政管理机关、征税机关办理注销登记之前，持原《出口货物退（免）税认定表》申报办理出口退税注销认定手续。退税机关按规定对其清算退税款后，注销并收回原签发的《出口货物退（免）税认定表》。

二、出口退税申报软件的购买

出口企业在退（免）税申报时必须使用出口退税申报软件。购买申报软件时需区分企业类型（外贸或生产企业）。

三、确认出口销售收入

出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取，作为入帐和申报的正式凭证。

四、出口免税申报

（一）生产企业免税申报

1、在退税申报系统数据录入

免税申报：需录入两份表：免税明细数据表、进料加工抵扣明细表

（1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）。

(2)、免税明细申报录入时，为主从表式，分为发票部分和报关单部分，即每份发票需录入对应报关单（有代理出口证明的，可不录入关单号），否则不能生成征免税申报信息。发票的对应出口报关单信息，财务人员可从企业报关人员或代理报关行处获取（需在出口报关时，而不是海关审核退还单证时），因此财务部门必须同业务或报关部门相互配合，以及时获取相关信息。（部分信息也可从“口岸电子执法系统”中获取）（3）、进料加工抵扣明细表录入，★有关免税申报的几点注意事项：

1、如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成免税电子数据；进料加工抵扣明细申报按规定进行，即如取得退税机关出具的“进料加工贸易免税证明”和“进料加工贸易免税核销证明”则录入相关信息，否则录入0。电子数据生成后导入增值税纳税申报系统。

2、出口免税申报时运输、保险及佣金以负数录入,同时以负数录入不予抵扣税额.2、与免税收入有关的数据在申报表上的反映

免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“出口货物销售额”；如果出口的产品征税率与退税率之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料（表二）第18栏； ★有关收入金额确认的几点注意事项：

1、出口销售收入的入帐金额一律以离岸价（FOB价）为基础，以离岸价以外价格条件成交的出口货物，其发生的国外运输、保险及佣金等费用支出，均应作冲减销售收入处理。

委托外贸代理出口入帐金额与自营出口相同，支付给外贸企业的代理费作为出口产品销售费用处理，不得冲减销售收入。★生产企业来料加工业务的免税申报

（二）外贸企业免税申报

1、不需用退税申报系统录入免税信息，（和生产企业不同）

2、与免税收入有关的数据在申报表上的反映

五、出口退税申报

（一）申报期限要求：出口生产企业应在货物报关出口之日（以报关单上注明出口日期为准）起第4个月的15日前，向退税部门申报办理退（免）税申报手续。外贸企业在2008年1月1日后申报出口退税的，申报出口退税的截止期限调整为，货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。(国税函〔2007〕1150号)如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的，或逾期不申报的、或逾期申报但退税机关不再受理申报的，都应视同内销征税。

（二）办理退税延期申报有关规定：

1、出口企业须在规定的退税申报期限内提出延期申请；

2、申请材料：延期申报申请报告，出口报关单复印件，具体说明；电子数据；

3、退税延期申报期限:自审批之日起最长不得超过3个月

（三）出口退税服务——退税申报预警提醒

（四）生产企业退税申报规定：

（1）、申报要求：需单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月15日前；（2）、退税申报录入

●出口明细数据（根据出口报关单录入）●纳税汇总数据（所属期）★13期退税申报（3）报送的申报资料：

●生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表及电子数据； ●生产企业出口货物退税明细申报表及电子数据； ●生产企业进料加工贸易免税申请表及电子数据； ●生产企业增值税纳税情况汇总表及电子数据； ●出口货物报关单（退税联）

收汇核销单（退税联）（B类企业不需提供）(08年4月1日以后报关出口的申报退税时不再提供核销单)●出口商品专用发票（出口专用）（到当地征税机关领取）

（8）●代理出口证明（代理出口用）；（9）●代理出口协议或合同（代理出口用）；

（五）外贸企业退（免）税申报规定

1、发票认证：取得增值税专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证；

2、申报时间：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报；

3、退税申报数据录入: ●进货明细数据 ●出口明细数据 ●进出关联数据(可不录)(4)、应报送的申报表

<1>《外贸企业出口货物退税汇总申报表》；

<2>《外贸企业出口货物进货申报明细表》，增值税、消费税分别申报； <3>《外贸企业出口货物退税申报明细表》，增值税、消费税分别申报； <4>外贸企业出口货物申报明细表》，增值税、消费税分别申报；

上述退税申报表，均须通过“外贸企业出口货物退(免)税申报系统”生成电子数据向退税机关申报

（5）、退税申报应报送的退税凭证 ●出口凭证

①出口货物报关单(出口退税专用联)；

②出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收汇证明；(08年4月1日以后报关出口的申报退税时不再提供核销单)③出口货物外销发票；

④代理出口货物证明、代理出口协议(合同)； ⑤税务机关要求报送的其他出口退税申报资料。所有原始凭证必须按相应的申报表顺序装订成册。●进货凭证：

①增值税专用发票(抵扣联)。②《出口退税进货分批申报单》； ③进口货物海关代征增值税完税凭证。④税务机关要求报送的其他出口退税申报资料。

（六）有关退税申报数据

1、进货、出口明细录入

2、纳税汇总数据录入（所属期）

3、预申报

4、预审反馈信息、检查调整（订正或挑过）

5、打印申报表、生成正式申报电子数据、6、进行申报

目前实行网上申报，申报数据都是从网上自动读入退税信息管理系统，而且网上申报只能点一次，如数据错误须重新申报则需要报盘。

★有关退税申报的几点注意事项：

1、如因特殊原因不能按期退税申报,必须提前提出退税申报延期备案申请,并报退税机关审批.2、目前实行网上退税申报，申报数据都是从网上自动上传到机关退税信息管理系统，而且网上申报只能点一次，如数据错误须重新申报则需撤销申报后重新录入正确的数据，生成电子数据后报盘到退税机关人工读入。

3、退税数据录入特别提醒：

（1）录入报关单号码时取海关编号后9位+项号（001，002，003等）；（2）录入出口发票号码时必须与免税申报时的发票号码一致（税务机关领取的出口专用发票号码）；

（3）退税申报所属期与当期增值税申报的所属期一致，如：07年10月13日申报退税，所属期为200709；纳税汇总表录入时取所属期200709的增值税纳税申报表数据；

（4）退税数据具体录入方法详见《生产企业出口货物退（免）税申报系统操作手册》。

4、审核后的退税申报资料退企业保存，必须指定专人保管，原则上由财务人员担任；资料应当保存10年。

5、由于退税审核时退税审核系统必须将企业申报的出口信息与企业通过中国电子口岸报送的出口报关单电子信息进行比对，所以企业在取得出口报关单退税联后必须及时进行报关单数据报送（具体报送方法见第四大类政策规定第八条）。(七)小规模纳税人免税管理办法 提醒：关于出口报关单数据处理

根据国家税务总局规定，必须用海关报关单信息审核、审批退税。对企业而言，需对出口报关单数据做如下处理：

1、企业在货物报关出口后，应及时登录网站“中国电子口岸”（网址：）,进入“出口退税”子系统，进行“结关信息查询”，查询到报关单结关信息后可及时向申报地海关领取纸质出口货物报关单，同时该结关信息可用于出口征免税申报“免税明细录入）。

2、数据提交。在“数据报送”菜单中查询报关单电子信息，与纸质出口货物报关单内容进行核对，核对无误后进行“数据报送”，以上数据供退税机关审核退税之用。

六、出口退税审核、审批

1、主管退税机关受理出口企业的退税申报资料及电子数据，在办理内部申报资料交接后5——7个工作日内审核完毕，经领导审批后出具审批单（生产企业）。

2、有关新办企业退税：

退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业和小型出口企业，在审核期期间出口的货物，按统一的按月计算免、抵、退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。税务机关对审核无误的免抵税额可按现行规定办理调库手续，对审核无误的应退税额暂不办理退库。对小型出口企业的各月累计的应退税款，可在次年一月一次性办理退税；对新发生出口业务的企业的应退税款，在退税审核期期满后的当月对上述各月的审核无误的应退税额一次性退给企业。

七、领取退税审批通知单

一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。

八、办理出口退税

出口退税流程 篇6

1领取核销单

(1)先在电子口岸申领核销单，具体步骤为：进入电子口岸---出口收汇---核销单申请。

(2)再带着相关资料包括电子口岸卡等到外管局，领取核销单 核销单备案

(1)领回来的空白核销单要先在电子口岸备案，备在常出的港口,如个别单子需从别的港口出，先撤销备案，再备案到其他的港口。

(2)具体如下:

进入电子口岸—批量备案---输入核销单号---口岸(xx00)---设置口岸。

备案完成后，先在空白的核销单上盖上单位公章(骑缝章)和条形码章。并在自制核销单申领表上登记。

(3)应注意的是因为报关错误而废掉的核销单，要拿着废的核销单，到外管局注销，注销后把废的留在外管局。

3;网上交单

(1)核销单交单是将报关单的信息通过电子口岸，上传到外管局，银行和税务局。

(2)核对报关单信息

(3)货物出口以后，要及时上电子口岸察看是否有报关单的信息。有了报关单信息就可以网上交单(也可在货代退回核销单后交单)。

(3)具体如下：插入电子口岸卡，进入电子口岸主页—点击登陆---输入密码—确认。

① 核销交单：出口收汇---企业交单---输入核销单号---点击---交单

② 交单后要及时在核销系统中察看是否有核销单的信息。如果没有从数据交换中选择单笔数据更新，重新输入核销单号进行更新。

(4)交单后要在核销单申领表上(自制)找出相对应的核销单号，并注明核销单退回时间和网上交单时间。

4;银行核销

银行通知收到外汇后，带电子口岸卡、公章，填写出口收汇申报单，办理收汇。银行“出口收汇核销专

用联（境外收入）”，盖银行和外汇管理局核销专用章。

5;网上核销报审

核销分为逐笔核销(一次只能核一笔)和批次核销。

不收汇的，只能逐笔核销。逐笔核销的贸易方式为货样广告品等。

批次核销的贸易方式为一般贸易。

目前青岛的政策是一般贸易只需在网上核销，货样广告品需到外管局核销

(1)网上报审主要是将核销信息通过核销系统上报到外管局。一般贸易从银行核销完以后，要进行网上报审。

(2)具体操作如下;

① 进入出口收汇核销网上报审系统

② 选择正处理业务中的批次报审，③ 点击新建，贸易方式选择一般贸易，④ 从核销单信息上选择要报审的核销单号，添加，⑤ 从收汇水单信息中选择相对应的水单号，添加。

注意查看右上方的差额，不可太大。

⑥ 保存放入待报审箱。

⑦ 选择数据交换菜单---数据报送---核销数据报送。选择点及左键开始报送。报审成功后会有提示。

(3)境内收汇的网上没有水单的信息，要选择补录入信息申报，补录入水单信息。具体如下：

进入出口收汇核销网上报审系统—补录入信息申报---境内收汇管理---新建---输入内容(带星号的必填)---保存

(4)报审完要及时查询报审结果。(一般第二天就会有消息)退税交单

退税交单是将核销单的信息上报到国税局。

我们一般贸易在银行核销完以后进行退税交单。

退税交单：进入电子口岸---出口退税---数据报送---选择报送---选择报关单号(后9位)----报送。

退税查询： 出口退税---数据查询---状态查询---输入报关单号。

有消息财务才可去办理退税。

一、出口退税资格的认定

外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退（免）税认定表》（一式三份），并携带有关资料到国税局进出口税收管理处办理认定登记.二、出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、维护

（一）软件下载: 中国出口退税咨询网：http//:/

（二）安装、启动

1、系统安装 执行安装文件，按提示操作即可。在系统安装完成后，请重新启动计算机时。

2、运行退税申报系统 系统显示登陆界面后，输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码为空，在“当前所属期”中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。

特别注意一下：“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。

（三）、系统维护

只在首次使用时需要做且必须做。

1、系统初始化。注意：中间无需做初始化。

2、修改系统配置

（1）、部门代码，执行“系统维护代码维护海关商品码部门代码”，选择“修改”或“增加”进行部门代码维护。

建议业务量较大的公司分设部门代码，其他公司不设。

注意：申报系统的部门代码必须与退税登记中的部门代码一致，如有增加，必须报告退税机关。

（2）、系统配置设置与修改

执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：

企业代码：即本企业的10位海关代码，如3401910001； 纳税人识别号：即本企业的税务登记号15位号码； 企业名称：本企业的工商登记全称；

计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法； 开户银行名称：这不要说了吧，呵呵

银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号； 换汇成本检查：选“T”；

进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税； 是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。

是否分部核算：选“F”，不分部门核算；“T”，分部门核算；如果企业要分部门核算，则选“T”，并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”，点击“增加”或“修改”，进行部门代码维护；并且要与退税登记表的部门代码一致。

是否分部申报：选“F”，不分部申报；

外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部核算”属性来解决分部门审核，用“分部申报”属性解决分部门申报。

是否财务挂钩：选“F”；

退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码,一般是税号的前四位就可以了 退税机关名称：输入退税机关名称

以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。

（3）、系统参数设置与修改，换汇成本上下限：上限7.0，下限4.0。超过系统设置的上下限，会出现错误提示，但不影响退税申报。企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。

（4）、在“系统维护代码维护海关商品码”中进行自用商品的设定。点击“自用商品”，在对话窗口选择“当前筛选条件下所有记录”，再点击“设为自用商品”。

三、出口退税申报前准备事项

（一）、企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90日内收齐单证并办结退（免）税申报手续。

（二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，进行交单工作

（三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位一致，否则不能退税。

四、出口退税申报

（一）申报明细数据录入

“基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：

关联号：必录内容，一个内不能重复，一次申报可以有多个关联号。

1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。

2、对多条进货（出口）对应一条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，可使用一个关联号；

部门代码：只有分部核算单位录入。在“部门代码”维护完成后，点击下▼选择。注意：进货和出口的部门码必须一一对应，同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必须相等；

部门名称：系统自动生成；

申报年月：本次申报的退税所属期，如“200704”，以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份，如：本次申报有3份报关单，出关日期分别为“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申报年月为“200703”。但遇到有退税率调整的，要分开申报。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成，亦可以更改，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，先对“当前所属期”进行更改。

申报批次：本月第几次申报，如第一次输入“1”。

序号：四位数字码，特别注意，序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报，可以按顺序连续编排。在数据录入时，可以都输入“1”，在所有数据录入结束后，进行数据分解，然后进行“序号重排”，建议按批次加顺序号进行物理排序。

出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口；

税种：增值税选“v”；消费税选“c”； 出口发票号：即企业出口商品的定单外运编号；

报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”9位码＋0＋商品项号组成。注意：

1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；

2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；

3、假如关单上有4条记录，其中第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，录第4条记录直接跳到“004”。

出口日期：输入报关单中的出口日期。

美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。

核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“069956703”，数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。

代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空

远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；

出口备注：可录可不录。

商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入： 1，8位商品码

①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码；

②同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13在10位商品编码后加1，征17则加2（注意）。

商品名称：系统自动生成，和报关品不一样，也无需改动 单位：系统自动生成，不能改动

出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的关单上相应数量 进货凭证号：10位发票代码+8位号码；

退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用税票号码栏。

分批批次： 开具增值税专用发票分割证明的必须录入，若增值税发票数据1000，本次出口400，结余600，则本次录入分批批次“1”；下次用分割单申报时录入分批批次“2”。

供货方纳税号：按进货凭证的对应内容录入；

进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的，按分割单的数量录入“进货数量”，增值部分的“进货数量”为空。（特别说明：上述金额录0时，不要在备注栏加“WT”）。

计税金额：即专用发票上的“计税金额”；

法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10％，录入0.1；从量定额的录入单位税额。

税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的可以不作修改，按回车进入下个字段；

退税率：系统根据商品码自动生成；

可退税额：自动生成；

申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。上述标志不需录入，系统自动生成；

以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。

注意：退消费税的，在上述增值税数据采集完成后，再进行消费税进货数据采集即可，不需要再做出口处理。

在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。

出口货物单证目录的录入：进入基础数据采集--企业经营情况--出口货物单证目录的录入.（二）数据加工处理

实退税数量以下为空，并不为错，数据加工处理后将出现数字。

①进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。

②换汇成本关联检查

建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。③预申报数据一致性检查 ④生成预申报数据。

在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理：

预申报：点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”，依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税我的办税厅或高信等软件的出口退税上进行预审。输入关联号≤“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。

（三）、预申报及预审

1税务机关反馈预申报审核结果。

2业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据，准备正式申报。

（四）、退税正式申报

正式申报：执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。

1、生成申报数据并打印申报表 ①、查询并打印退税申报表

确认申报数据准确无误后方可打印表格。

打印明细申报表：在“退税申报本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中，执行“扩展功能”申报表打印，预览无误后，点击打印及可。

②、生成并打印汇总表

汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成，但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误：

申报年月 申报批次 总进项金额 申报退税额 打印汇总表，同上。打印主要对“扩展功能”。

注意一点：汇总表上的应退税额和进货税额可能和明细表上有点小差异，修改的方法是：1应退税额要达到三表统一2进项税额要求和进货明细表的数据统一，和出货不统一，不影响退税申报

上述操作后，若发现有错误或已申报数据中无数据，点击“撤销本次申报”，重新进行数据加工处理、生成申报。

③打印出口货物单证目录：退税正式申报---打印其它申报报表---打印出口货物单证目录

④生成退税软盘：

执行“数据统计上报生成退税申报软盘”，选择路径后点“确定”。生成申报软盘共12个文件：

建议：每一次申报按“申报年月＋批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份，以防软盘损坏，避免批次及序号重复。

把其中6个DBF文件以邮件形式发给国税负责退税人员的邮箱。

2、整理装订单证

按照出口明细表顺序逐票整理装订单证：增值税专用发票、消费税须报消费税（出口货物专用）缴款书、收汇核销单、出口报关单、出口发票。

3、上门申报退税

携带申报表（主要包括：汇总表一份、进货明细表一份、出口明细表一份）、申报单证和电子申报数据（软盘或U盘）到申报大厅办理退（免）税申报。

财政部提高部分商品的出口退税率 篇7

(1) 视用发送设备、缝纫机等商品的出口退税率提高到17%。

(2) 罐头、果汁、桑丝等农业深加工产品, 电动齿轮泵、半挂车等机电产品, 光学元件等仪器仪表, 胰岛素制剂等药品, 箱包, 鞋帽, 伞, 毛发制品, 玩具, 家具等商品的出口退税率提高到15%。

(3) 部分塑料、陶瓷、玻璃制品, 部分水产品, 车削工具等商品的出口退税率提高到13%。

(4) 合金钢异性材等钢材、钢铁结构体等钢铁制品、剪刀等商品的出口退税率提高到9%。

出口退税率简介 篇8

国家再次调整农药等部分商品出口退税率

财政部和国家税务总局6月8日联合发布通知，再次提高部分商品出口退税率，共涉及我国优势产品、劳动密集型产品、高技术含量产品和深加工产品总计2600多个10位税号的商品。其中，涉化产品有甲醇、农药、塑料和橡胶制品等。

商品清单显示，此次涉化商品出口退税率的提高，分为三个档次：三氯杀螨醇和杀螨醇出口退税率被提高到9%；碳酸盐及过碳酸盐、无环烃全卤化衍生物（指仅含氟和氯的）、甲醇、克百威、松香盐及树脂酸盐、松香或树脂酸衍生物的盐（松香加合物的盐除外）的出口退税率被提高到13%；按17%征税的八氯二丙醚、二氯异丙醚和其他无环醚及其卤化等衍生物提高到15%。（本刊讯）

/动态

广西荔浦县农作物监测用上了高科技

日前，广西农业厅、桂林市农业局区划办专家学者对荔浦县应用“3S”技术对地面作物进行监测工作效能进行了考评，专家组对荔浦县科学设点、精准区划工作成果给予了高度评价。

荔浦县通过“3S”平台对规模化、区域化、集约化的现代农业及农业资源、农村经济信息发展状况实现“精确农业区划”、“动态农业评估”,为本县农业产业结构调整、数据统计及荔浦芋和马蹄、食用菌等产业化优势农作物又好又快发展提供大量的科学决策依据。据统计,荔浦县已在荔城、双江、杜莫、马岭等8个乡镇设有1个国家级和8个自治区级水稻地面样方监测点进行监测调查,监测点涉及到水稻、果树、蔬菜等农作物多达12万余亩,监测数据准确,经济与社会效益良好。（本刊讯）

美国环保署更新农药批准计划

最近，美国环保署农药计划办公室（OPP）对原有农药批准计划进行了修改。原计划对7个活性组分进行注册登记，日前新增加一个活性组分，即阿科玛公司的杀菌剂二甲基二硫醚（dimethyl disulfide），该活性组分于2008财政年度第四季度获得通过。因此，OPP计划在2009年9月30日之前完成上述8个新活性组分的注册登记工作。

OPP对二甲基二硫醚重新进行了安排，时间延期至2009年第二季度。而2009年第一季度Cheminova公司的杀菌剂粉唑醇（flutriafol）没有获得通过，因而重新安排至2009年第三季度。（本刊讯）

中美合作农药风险评估和风险管理研讨会在京召开

为加快我国农药风险评估技术建设，提高我国农药风险管理水平，近日，农业部农药检定所在北京召开了中美农药风险评估和风险管理研讨会。农业部种植业管理司朱恩林处长、国际合作司郭汉弟处长、农药检定所叶纪明副所长，美国环境保护署农药管理局登记处George Jeffrey Herndon先生出席开幕式并致辞。农业部农药检定所魏启文副所长主持开幕式。来自中国疾病预防控制中心，中国农业大学，中国农科院、美国环境保护署农药管理局的相关专家参加了研讨会。（本刊讯）

“农药理化性质试验导则”标准制定工作方案会在北京召开

近日，农业部农药检定所在北京召开了“农药理化性质试验导则”标准制定工作方案会，共有来自科研、高等院校、省药检所、农药企业以及标准管理部门的16位专家参加了会议。部科技发展中心徐学万工程师参加了会议并介绍了标准制定的有关要求、农业行业标准的现状以及制定该标准的目的和意义；叶纪明副所长出席会议并作了重要讲话。

在此次工作会上，与会专家讨论了标准的格式以及内容；明确了任务和分工；安排了工作进程；探讨了解决试验中的技术难题的方法和措施。（本刊讯）

美国批准扩大唑菌胺酯的用途

欧盟委员会已经扩大巴斯夫的杀菌剂唑菌胺酯的EU批准，包括作为植物生长调节剂的用途。唑菌胺酯作为一个杀菌剂于2004年首次列入EU农药登记法令 (91/414)的附录。在巴斯夫提交更多资料后，该列入已被修改。作为文件起草国的德国评价了该资料，得出结论，该扩大不会产生任何附加风险，或不要求申请限制范围的修改。（本刊讯）

专家预计今年草地螟发生面积将达1亿亩次

近日农业部发出通知，要求各地做好今年草地螟防控工作，力争粮食作物危害损失控制在5%以内，经济作物危害损失控制10%以内，坚决杜绝农田大面积暴发成灾。

据农业部组织专家会商分析，2009年北方农田及其周边地区草地螟一代幼虫发生面积将达1亿亩次以上，发生期之早、蛾量之大、范围之广为历史罕见。

据介绍，目前各地灯下和田间相继出现成虫峰，比常年提早10-20天，成虫数量是有记录以来最高年份，内蒙古、黑龙江、河北、山西等主要越冬区部分地区百步惊蛾量已达3000-5000头，局部高达万头以上。截至5月30日，成虫已发生1.5亿亩。内蒙古中东部和西南部、黑龙江大部、河北和山西北部大发生，吉林和辽宁西北部偏重至大发生，新疆阿勒泰及和田、北京、天津、陕西、宁夏有偏重发生的可能。预计全年需实施防控面积近1.5亿亩次。（本刊讯）

质检总局曝光六大假农资案 查处农资案3943起

近日，国家质检总局通报了春季农资打假情况并曝光六大典型案例。今年春季农资打假行动中，全国质监系统查处假劣农资案件3943起，查获假劣农资货值8227万元，仅假劣化肥就查获21805吨。

今春开展农资专项打假行动以来，各地质监部门以无证生产和有过质量违法记录、消费者投诉、抽查不合格的企业为重点，严厉查处质量违法行为，尤其对化肥有效含量不足违法行为加大了查处力度，查办大案要案128起，吊销生产许可证9个，建议吊销营业执照6个，移送公安机关16起。（本刊讯）

惠万家农资连锁投资参股合作工程启动

为实现连锁经营宽带网战略，正邦集团旗下全资公司“惠万家”农资连锁有限公司，于近日正式启动农资连锁投资参股合作项目。

该项目是以四级体系为组织，以打通农资产业链的运营管理、培训及服务为核心，以解决、提高农民收入为目标，打造连锁体系各个环节利润重新分配的企业化社会主义新农村建设的一体化工程项目。以江西为中心，辐射区域包括湖北、湖南、广西、江苏等省份。

入盟会员可享受连锁经营、财务管理、人员培训、网络建设、营销服务等专业培训支持，企业上市后还享有成员单位优先权。（本刊记者：王莉香）

/走势

《有机农药及其中间体质谱手册》出版

为满足各行业中质谱工作者进行农药检测和分析鉴定的需要，化学工业出版社近期出版了《有机农药及其中间体质谱手册》。

该书共收集整理了1412种有机农药及其中间体、代谢物的质谱资料和相关信息，并按化合物的结构与功能分为有机氯杀虫剂、有机磷杀虫剂、氨基甲酸酯类杀虫剂、沙蚕毒素类杀虫剂、拟除虫菊酯类杀虫剂、除草剂、植物生长调节剂及农药中间体等14个部分编排，可供农业、环境保护、检验检疫、医疗卫生、司法鉴定等行业和有关高等院校、科研单位参考使用。（本刊讯）

阿维菌素类原药价格破位下行

近期，阿维菌素和甲维盐原药价格迅速下滑，阿维菌素油膏价格在920元/千克，阿维菌素精粉价格在880元/千克，甲维盐价格在1580元/千克。但是阿维菌素制剂市场价格比较稳定。

阿维菌素原药价格迅速下滑的主要原因有：部分阿维菌素原药厂家在逐步实现扩产计划，供应明显增加；一些经销商手上存有阿维菌素现货，前期价格下挫造成心理恐慌，加速阿维菌素原药抛售，导致价格进一步下滑，甲维盐原药价格受阿维菌素精粉降价及产能加大的影响也出现明显的跳水现象；下游终端市场杀虫剂制剂库存量较大，有待于市场消化，据不完全统计，2009年国内市场阿维菌素制剂量有3万吨左右（按1.8%乳油折百计消耗阿维菌素原药540吨）。另外，近期南方省市下雨，对虫情影响较大，厂商心里预期落空，造成阿维菌素类原药价格迅速下滑。

据业内人士介绍，今年天气情况比较复杂，南方水稻杀虫剂用药明显减少，北方市场用药刚刚有所启动，商家较往年进货谨慎，因此今年杀虫剂用药将会比较集中。 （本刊讯）

50亿元打造千村植保“保丰收送平安”全国公益惠农工程

2009年6月20日，千村植保“保丰收送平安”全国公益惠农活动率先在山东省齐河营运中心举行启动仪式。此活动由锦绣千村农资连锁（北京）有限公司发起，通过与各地保险公司联手，以投保的形式为农民朋友提供保障。投放对象为千村植保的会员用户和相信科学种田的广大农民朋友，每份保单一万元，全国范围内将投放保单五十万份，投保总金额为50亿元。

企业出口退税操作 篇9

一﹑首先在中国出口退税咨询网下载最新版的”生产企业出口退税申报系统”软件并安装,然后进入出口退税系统，在系统维护---系统配置---系统配置设置与修改中进行有关设置，中税务机关代码是主管税务局的代码，向管理员询问；税务机关名称是主管税局的名称，?*国家税务局**分局。二﹑准备阶段

1、根据直接出口报关单和实际销售情况,做出口报关单与实际销售对应关系表(格式与系统中的直接出口明细录入相同,表一):

填表方法:（1）如果报关单和实际出货有对应关系的,就将报关单号码所对应的实际金额(RMB)填上；

（2）如果报关单和实际出货对应关系不清楚无法分清楚的，就将实际金额总额以出口数量或报关金额为标准进行分配；

（3）如果部分报关单与实际金额有对应关系，另一部分没有对应关系，先将有对应关系的填上去，没有对应关系的按第（2）办法进行分配；

（4）实际金额（RMB）合计数必须等于帐上直接出口的金额；

（5）实际金额（USD），根据本表每行的人民币金额除以记帐汇率计算而来；

（6）单证不齐栏的填写，如果当期有出口但没有收到报关单的，请填写B；如果有报关单但没有取得外管局核销后的核销单的，请填写H；如果既没有报关单也没有核销单，请填写BH；

（7）当本表按上述方法做完之后，要检查每一项的报关金额与实际金额的差异，如果差异较大（我的经验是差异率应控制在70%上下），就需要调整，以免在审报时遇到不必要的麻烦；

2、如果有间接出口（转厂销售）的话，根据转厂报关单和实际销售情况,做转厂报关单与实际销售对应关系表(格式同系统中间接出口明细录入的格式,表二)

填表方法与表一相同。注意点是转厂出口没有“单证不齐标志”栏，不要求核销单的问题；实际金额（RMB）一定等于间接出口帐上金额；

3、根据进口料件报关单(包括转厂进口料件)与实际进口情况，做进口料件报关单与实际金额对应表(格式同进口料件明细录入,表 三)。

填表方法与表

一、表二相同，要注意实际金额（RMB）一定等于帐上金额； 表中实际金额以帐上金额为准,实际外币金额为人民币除以记账汇率而得。三﹑进入出口退税系统中的“向导”

1、第一步免抵退明细数据录入：(1)“进料加工手册登记录入”：

点增加，所属期为当期，如申报的是2007年10月的出口退税，应填200710，序号为四位数0001，进料登记册号为200710，原币代码为RMB，计划出口总值和计划进口总值暂不填。复出口商品码，填出口报关单上出口数量最多的那一种商品代码。

(4)进入“进口料件明细申报录入”，点增加，根据表三录入数据；.(5)进入“出口货物明细录入”，点增加，根据表一录入数据；

(6)“生成出口货物冲减明细”是指前期数据有误需要调整的，就在这里将前期数据冲销，然后再在出口货物明细录入中录入正确的数据；另一种情况是，前期录入了BH的，在本期收到报关单和核销单，需要重新录入的，先在这一步冲销，然后再到出口货物明细录入中，录入正确的数据；

(7)“收齐出口单证明细录入”，是指前期录入了B或H的，在本期收到报关单或外管局核销完成的核销单的，在本步录入；(“进料加工手册核销录入”，暂时不要做；

2、第二步，免税货物明细数据采集：

如果你单位有免税出口的产品，请在本步录入，方法同第一步。间接出口（转厂销售）是免税销售的一种，根据附件中的表二录入；其他免税销售也需要事先如转厂销售一样，整理一份表格出来后再录入，这样不容易出错；

间接出口货物明细录入，根据表二录入数据;

3、上述做完之后再回到第一步进行“进料加工手册核销录入”，点增加后，数据自动生成，不需要手工录入任何数据；

4、进入第三步，数据一致性检查，如果有问题，再回到上述步骤进行修改；如果没有问题，插入软盘生成明细申报数据；

5、在菜单“免抵退税申报”中“打印申报报表”,将生产企业出口货物免抵退税申报明细表﹑生产企业免税货物申报明细表(间接出口)、生产企业进料加工进口料件申报明细表等明细表打印出来；

6、分别检查所打印出来的表格与所做的电子表格是否相同，包括报关单号码、核销单号码、商品代码、报关数量、报关金额、人民币和外币的实际金额、出口发票号码等内容;

7、如果检查无误，做直接出口销售收入确认表(此表有税局提供,表四)，上表中外币金额为出口货物明细表中外币美元合计数，作帐汇率为记账汇率，人民币为帐上的人民币合计数，实际上应等于外币金额*作帐汇率，如果数字与账面数有四舍五入方面的差异，就填帐上金额;规定汇率为在系统中输入的汇率，如果规定汇率*外币金额与出口货物明细表中出口销售额人民币合计数有差异，将差异数填到出口销售确认表“其它金额”栏；

8、做出口报关单与账面差异说明(格式有税局提供,表五)，其中汇率均以记账汇率为准;

9、作间接出口销售金额确认表(格式由税局提供,表七);

10、做免税进口料件确认表(见下表,此表由税局提供,表六)，其中核销调减项目是指合同完成后由报关人员提供的核销资料填写，在填写之前要做核销调减项目明细（见下表），二者的数据完全相同；

11、做进口料件报关单与账面差异说明(格式由税局提供,表八)，其中汇率是以记帐汇率为准；

12、进入第四步中“撤消已申报数据”—“撤销明细申报数据”；

13、回到第一步，在进料加工手册登记录入中，录入计划进口总值和计划出口总值，其中计划进口总值为打印出来的进口料件明细表中到岸价格人民币金额合计数，也等于进口料件确认表的数据；计划出口总值为出口货物明细表中人民币金额合计数加上间接出口表上出口销售额人民币合计数及其他免税出口货物销售额人民币合计数；

14、做专用发票抵扣情况表(此表格式由税局提供,表九)，在做此表之前，要将进项发票拿给管理员审核一下，确认哪些可以抵扣哪些不可以抵扣，不能抵扣的做进项转出处理；

15、再进入第三步，进行数据一致性检查，如果有错误，系统会提示，然后根据提示纠正错误；如果没有错误，用软盘生成明细申报数据；

16、将生成明细数据的软盘带给管理员预审，有的地区是在网上预审；

17、预申之后进入第四步，将软盘中的数据在税务机关反馈信息读入中读入。如果预审发现数据处理有错误，应在此步撤销申报数据。(注意：应先撤销汇总申报数据再撤销明细申报数)，然后在税务机关反馈信息处理中更正错误；

18、第四步处理完毕后进入第五步，先进行数据一致性检查，再生成明细申报数据；

19、如果第五步没有错误，进入第六步,“模拟出具进料加工免税证明”,并将此页打印下来； 20、根据打印出来的进料加工免税证明做“生产企业进料加工贸易免税证明表”(此表格式由税局提供,表十)

21、进入第八步“增值税申报表明细项目录入”，其中进项合计根据“专用发票抵扣情况表”第十栏填列；

22、进入第九步“免抵退申报汇总表录入”，点增加后，系统会自动生成数据；“免抵退汇总表附表录入”，不用点增加，系统就会自动生成数据；

23、进入第十步，先进行数据一致性检查，如果没问题，开始打印申报表(1)进料加工登记申报表；(2)进料加工海关登记手册核销申请表；(3)进料加工进口料件明细表；(4)出口货物免抵退申报明细表；(5)出口货物免税申报明细表；(6)出口货物免抵退税申报汇总表；(7)出口货物免抵退税申报汇总表附表；(值税纳税申报表(在菜单“基础数据采集„„增值税申报表项目录入„„打印”中处理)；

24、报表打印出来后，在第十步生成汇总申报数据到软盘上；

25、系统数据备份，将C盘出口退税整个文件夹COPY到U盘上；

26、手工做一份“增值税纳税申报表”（格式同增值税日常申报表），其中应税货物销售额和销项税根据当期增值税日常申报表填写；免抵退货物销售额和免税货物销售额根据免抵退系统打印出来的报表填写；上期留抵根据上期的本表填写；进项税额及进项转出，根据表九专用发票抵扣情况表填写。最后计算出来的应纳税额必须等于从系统中打印出来的“增值税纳税申报表”上的应纳税额。

27、根据申报目录准备其它数据(见目录表)，并按目录顺序装订成册,连同第三步的预申盘和第十步的汇总软盘一并报税局。(记住要带上备份U盘，如果有问题,管理员会根据备份U盘帮你查找原因)。

28、其他应注意的事项

（1）、货物出口后最少应在90日内取得报关单（退税联），并及时到电子口岸系统将报关单（退税联）提交到国税局；

（2）货物出口后要在90日内（有的要求180日）取得外管局的核销单，收汇核销要提前一周在外管局核销系统提交核销单，待外管局在网上受理后再带有关资料到外管局核销，所以报关部门将核销单传递到财务的时间最少应在货物出口后75日之内。