纳税评估半年工作总结（共9篇）
纳税评估半年工作总结 篇1
税源管理科2015年上半年工作总结
区局：
2015年以来，税源管理科按照区局工作部署和工作要求, 在区局的指导下，认真贯彻落实省局、市局对税收风险应对工作部署，以税收风险管理系统应用为依托，不断提高税收管理质量，强化税源管理，进一步夯实了税收管理基础，有效的带动了纳税评估工作的开展，不断的促进纳税评估工作的科学化、专业化和精细化发展。现将2015年上半年的主要工作开展情况总结如下：
一、2015年上半年主要的工作
1、坚持风险管理为导向，做好风险应对工作。税源管理科依托税收风险管理系统，积极开展日常评估、专项评估和重点评估，2015年上半年，已完成各类风险应对任务计 户（次），发现有问题 户（次），评估入库税款 元，征收滞纳金 元，抵顶留抵 元，弥补亏损 元，合计增加税收 元。
2、有效开展纳税评估，化解税收执法风险。在纳税评估过程中我科严格要求按照现行文件规定、规程展开工作，确保文书资料齐全，程序合法有效；强化评估人员的内功提升，熟练掌握纳税评估工作流程，坚持两税联评，扎实提高评估质量；强化对纳税人的申报数据的梳理、分析，利用第三方的情报信息，发掘问题，找准疑点，促进纳税评估工作有重点、有计划，做到有的放矢；强化纳税评估建议的应用，针对发现的问题，向企业和税源管理部门提出合理化建议，促进企业财务、税收核算水平和征管质量的提升。
3、完善风险应对规章制度，制定并实施《台儿庄区国家税务局纳税评估操作规程》。2015年，我们根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局《纳税评估管理办法》、山东省国家税务局《纳税评估管理操作规程》，结合我区税收征管工作实际，制定并实施《台儿庄区国家税务局纳税评估操作规程》。通过制定本规程，详细梳理纳税评估工作流程，明确纳税评估中的工作流程、岗位责任、工作衔接及流转文书等事项，使各环节的工作范围更明确，职责更清晰。
二、当前工作中存在的问题
1、人员不足问题突出，纳税评估工作是一项系统的工作，需要对评估对象进行详细的、全方位的分析，这些工作不是一个人两个人可一完成的，需要一个完整的团队来协同作战。我科专职纳税评估人员少、工作量大，实际纳税评估工作中存在一些不严谨、不规范的情况，满足于浅层次解除预警信息，存在应对数量多、应对不深不透的问题。
2、现有的从事纳税评估工作的人员专业能力存在欠缺。目前，税务评估人员虽然有一定的业务基础和工作经验，但未进行过相应的专业学习和培训，评估没有技巧，加上评估人员平时不了解企业生产经营情况和财务状况，在评估时很难抓住企业的关键点，造成了评估工作费时费力，达不到理想的效果。
3、纳税人提供的财务资料不完善，利用价值很低。纳税评估应该通过对纳税人的各种财务指标，结合各税种申报情况进行案头分析，发现疑点。目前，税务机关对企业财务人员疏于管理，财务人员队伍混乱，水平参差不齐。许多会计人员责任感不强，给税务机关报送的数据不完整、不真实。这种情况导致评估人员在案头分析阶段得出的结论无法反映企业的真实问题，发现的疑点也不好落实。
4、在评估过程中，存在企业不配合、阻挠、躲避等现象，造成评估工作被动，特别是当前评估部门缺乏有效的强制手段，更加凸显了评估部门“身单力薄”“孤军奋战”的工作局面。
三、下半年工作打算
2015年下半年，我科仍要以年初确立的指导思想、基本思路和总体目标为基准，切实抓住税收风险应对工作为根本，为提高评估质效作出积极努力。我们认为应该从以下几个方面入手做好风险应对工作：
1、健全税收风险管理体制，加强风险应对过程控制。制定风险应对规范，做好风险应对事前监控；规范风险应对流程，加强风险应对事中管理；加强风险应对复审，实现风险应对事后监督；建立风险应对评价体系，加强风险应对绩效考核。具体说来，就是制定风险管理各个环节切实有用的、具体的操作规程和工作标准，并落实到日常工作中。
2、完善评估企业的后续管理，争取做到“评估一户、处理一户、规范一户”，做好被评估企业的跟踪服务，在处理企业问题的同时，规范企业财务制度，杜绝同类问题的再次发生。加强风险联动各部门之间的信息共享，堵塞管理漏洞。
3、加强纳税评估方面的知识培训与学习。从当前干部队伍的现状来看，干部的知识结构、适应能力、管理水平与当前征管改革的要求、信息化应用的要求还不相应，税务干部的管理理念、知识结构、管理技能需要加快更新，干部素质需要进一步提高。这就需要加强纳税评估方面的知识培训与学习，让每一名国税干部职工都“懂评估，会评估，能评估”，从而使纳税评估成为日常税收工作的重要手段。
总的来说，今年上半年取得了一些成绩，在某些方面有所突破和创新。但有些工作做得还不够，如建立风险管理联动工作机制方面落实不够，风险管理联动机制配合有待加强等等。2015年下半年，将把这些工作作为重点加以突破，力争取得更好成绩。
特此报告！
纳税评估半年工作总结 篇2
一、不断确立纳税评估工作在税收征管中的核心地位
纳税评估工作通过定期对纳税人纳税申报真实性和准确性的审核和分析, 及时发现纳税人少报、瞒报和不报的现象, 核实税源基础, 进而对纳税人依法纳税的程度和信誉等级做出综合性评价, 它是对纳税人相对全面的各项信息进行提炼、加工、整理和分析, 所以从严格意义上讲, 纳税评估既是对纳税人纳税情况的整体评价, 又是对税收征管质量的总体评价。它既有管理职能, 又有监控职能。在实践中确立纳税评估在税收征管中的核心地位, 可以使相互脱离的税收征管资料与税款征收紧密地联系起来, 并贯穿税收征管的各个环节, 从而使税收征管形成一个更加完整和牢固的链条。同时, 可以使征管体系更加严谨, 征管工作更具活力, 精细化程度更高, 使税收的管理与服务功能更加凸显。
二、注重收集各类信息, 逐步建立功能完备的税收信息数据库
信息采集是纳税评估系统正常运行的前提, 主要为计算评估指标和评估分析提供足够的基础数据支撑。国外的纳税评估之所以能够取得较好的效果, 主要归功于税务部门能够收集、传送、分析、处理大量的信息。而我国不仅可供采集的外部信息资源非常少, 而且在征管系统中几乎没有采集企业的资产负债表、损益表、企业所得税的纳税调整栏中的相关指标等企业财务信息, 所以很难开展真正意义上的纳税评估。实际上, 纳税评估可以获取资料为目的, 逐步建立各类数据库。
(一) 要及时保存、整理纳税评估过程中的各类数据。
目前纳税评估的实际情况是, 一些数据只在某次评估中用一次, 就丢弃了。既不进行数据保存, 也不进行数据交流, 如开展房地产评估中获得的建委提供的数据、在非学历教育评估中获得的教委提供的数据等。建议今后获得的无论是从相关部门提供的数据, 还是从纳税人处收集的资料, 都应该进行整理、分析、录入, 以备以后随时调取、查阅。
(二) 要建立内部信息收集机制。
完善信息纵向联系, 在税务机关上下级之间以及内部的征收、管理、稽查各部门之间加强配合, 对相关资料进行收集整理与公开, 建立内部信息共享的“税务数据库”。在现有的征管、申报资料的基础上, 要重视企业的会计资料信息的采集。
(三) 要加强外部信息采集, 建立数据交换和互连互通机制。
国外纳税评估部门信息数据来源渠道广泛, 而且信息的获取有法律保障。我国的实际情况是, 尽管《税收征管法》第5条规定:各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。但这个原则性的规定并不具有可操作性。在实际工作中, 很难获取银行、法院和其他国家机关的相关信息, 纳税评估部门应主动联系工商、公安、建委等部门, 通过科技手段, 与这些国家机关建立数据交换和互通互联机制, 广泛地采集各方面信息。
三、结合实际设定行业指标, 建立行业模型
目前的纳税评估, 没有注重分析同行业与不同行业之间的销售、成本、利润等相互关系, 没有考察企业的实际税负, 建立的指标体系和数学模型还不完善, 导致纳税评估工作存在一定的局限性。应逐步完善纳税评估分析指标体系, 由专职评估人员, 对不同行业、不同规模、不同的营运方式分门别类地进行调查, 区分不同行业、不同规模、不同生产能力、不同经营方式、不同登记注册类型, 逐步丰富完善科学的指标分析体系, 并随着社会经济和税收征管的发展变化, 不断地进行更新完善。对已稽查较彻底、已评估较深入的实例进行解剖麻雀式的分析测算, 将这些真实的指标录入评估系统, 建立模型并应用到其他同类企业评估中。
四、进一步提供有针对性的纳税服务, 加大税法宣传力度
纳税评估的目标定位决定其具有服务的功能。纳税评估工作在很大程度上是宣传贯彻税收政策的过程, 是为纳税人提供优质服务的重要手段。首先, 通过纳税评估, 使企业由于过失或政策理解不深等原因造成的大量的一般性违章行为, 能够在评估环节得以妥善处理, 不至于进入稽查环节加以处罚, 这事实上是对广大纳税人合法利益的最大保护, 也是税务机关提供的最优质的服务。其次, 在纳税评估过程中, 通过约谈, 税务机关还可以为纳税人提供贴近式的服务。税企双方通过平等的交流, 纳税人可以陈述其对有关规定的掌握和理解, 税务机关可以对其进行更好的宣传和解释, 纠正纳税人政策理解上的一些偏差, 从而进一步密切征纳双方的关系。第三, 在纳税评估中发现的问题一般不像税务稽查那样强调处罚, 而是更加注重帮助纳税人识错、纠错, 提高其正确纳税的能力。虽然纳税评估中发现的涉税问题不能完全免责, 但相对于税务稽查而言, 其免责范围相对较广, 处罚力度也相对较小。这种相对温和的处理方式深受纳税人的欢迎, 尤其是因税收无知而造成申报错误的纳税人, 往往能从中获得不少的纳税帮助, 这对于构建和谐的征纳关系具有重要的意义。
五、积极为税务稽查部门提供案源
纳税评估可为税务稽查提供可靠案源。通过对纳税人海量的、全部的信息进行综合分析、比较、审核并做出定性和定量的判断, 从而筛选出存有疑点的纳税人, 有利于稽查资源的有效运用。但是, “未经评估不得稽查”的做法值得商榷。所谓“未经评估不得稽查”是指“税务检查前, 原则上应进行纳税评估, 制作《纳税评估意见书》, 作为税务检查约谈和税务检查的依据。”由于纳税评估工作本身的局限性, 不可能发现所有的涉税问题, 即使是通过纳税评估的纳税户也不一定就没有问题。因而规定这样的程序在一定程度上限制了税务稽查的选案权, 并打乱了税务稽查的具体计划。所以, 在实际工作中, 出现稽查与评估关系的倒置, 即由稽查提供案源 (稽查名单) , 评估人员再据此实施评估。由于是被动开展评估, 资料数据仅仅是税务系统内部数据, 因此评估部门所提供的评估报告质量不高, 对稽查工作的贡献率较低。建议一方面通过纳税评估, 将发现的有重点问题的纳税户提交给稽查部门;另一方面, 不限制稽查部门选案权, 其可根据自身的情况, 自行选案, 开展稽查。
纳税评估工作总结 篇3
一、强化培训，提高评估人员素质。
纳税评估工作好坏直接关系到评估操作的规范性。针对这一性质，我科加大税收管理员培训力度，分期分批对《纳税评估管理办法》、新《增值税暂行条例》及实施细则、《新企业所得税法》及实施细则等知识进行了有针对性的培训，实行一个季度、由科室业务骨干授课一次，每月由管理组集中自学。为进一步开拓视野、促进交流、推动纳税评估工作深入开展，我们还积极派员参加省局组织的各类业务培训，促进了业务水平的普遍提高。
二、针对行业特点，分类评估。
1、针对商贸企业产品流动强，且不能测算企业的产销量，因此我们采取不定期实地盘查企业库存商品，查看企业账实是否一一致，有无账外销售行为。
2、对税负偏低的工业企业，通过测算企业的能耗、投入产出率等指标查看企业生产纳税是否正常。5月份在我科对xx县水泥有限责任公司进行了纳税评估，该公司自认定一般纳税人以来，缴纳税款元，而企业耗用的电量却很大，为此该企业有隐匿收入的行为，及时对该企业进行约谈和实地核查，根据能耗测算企业的产量，盘存库存，从而控制企业的销售量，经实地核查发现该企业发生以物易物收入合计元，其中认定一般纳税人以前的以物易物收入元，认定一般纳税人以后发生的以物易物收入元，经企业认可后自查补税元，有效地加强了税源监控，达到了“评促管、以评促收的目的。”
3、对所得税评估我们采取评估与税法宣传紧密结合的方法，一方面保证企业申报质量，另一方面加强税法宣传，特别是与企业共同交流税法与会计处理的差异。6月份我们对全洲观音度假中心进行了一次评估，在评估中发现该企业财务处理符合会计制度规定，但因不了解《企业所得税法》规定而未按税法规定进行调整，我们在对企业的调整的同时向该企业财务人员讲解《企业所得税法》，经评估该企业调整应纳税所得额元。有效地防止了税款流失。
三、当前纳税评估工作存在问题。
纳税评估的开展提高了纳税申报质量，加强了税源监控，减少税款流失，加大了税法宣传力度，但纳税过程中存在以下几个问题：
1、人员素质偏低，阻碍了评估工作的开展。
2、纳税评估执法地位不明确，导致评估力度不够。
四、20xx纳税评估工作的重点
1、加强对纳税评估人员的培训。
纳税评估科年度工作总结 篇4
xxxx年纳税评估科在县局党组正确领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，坚持聚财为国，执法为民的税收工作宗旨，围绕县局年初制订的xx年工作要点，积极开展纳税评估工作。现就一年来的工作情况总结如下：
一、认真贯彻落实全市纳税评估经验交流会议精神，谋划今年的评估工作
去年12月份全市纳税评估工作经验交流会在万年召开，万年县局在会上做了评估工作典型发言，万年县局服装生产行业纳税评估模型得到市局领导和
同仁的肯定。会上夏文川局长就今后的纳税评估工作作了重要指示：一是坚持管理与服务并重，准确把握纳税评估工作定位。二是坚持效率与质量并举，切实注重评估工作成效;三是坚持继承与创新并进，不断推进纳税评估工作深入。并强调积极探索实施“双向评估”，即对外评估申报质量;对内评估税源管理质量。今年我科评估工作计划是围绕市局、县局对评估工作新的要求制订的。年初向县局承诺：(1)全面完成xx年市、县局各项纳税评估工作任务，一般纳税人和重点企业专项评估面达 100%;(2)上半年建立好万年县国税局农副产品加工模型;(3)纳税评估案例力争1-2个入选市局优秀评估案例。
二、认真开展案头评估和实施实地核查
今年以来，我科通过《xxxx省国家税务局纳税评估管理信息系统》对全县 119户一般纳税人进行筛选，全年共筛选1400多户次，有疑点户132户次，移送稽查1户，组织实地评估20户次，共计评估税款万元，超额完成了全年评估税款任务，其中 ：增值税万元，所得税万元，加收滞纳金 万元。并就被评对象存在的问题写出了征管建议书6条，为规范管理行为，强化管理措施提出了建议。积极按时按量编写了8篇纳税评估案例上报市局，其中1篇案例被市局评为一等奖。
三、认真落实县局布置今年的重点工作即建立农副产品加工行业纳税评估数据模型
4月份，我科组织人员开展农副产品加工行业建立模型数据采集工作，共对3户一般纳税人进行走访、调查、采集数据，走访从事农产品加工、销售人员20余人次，了解其生产流程、销售对象、地点、运价、原材料买价等等相关方面的数据，累计采集数据2000余条。5月份形成初稿后经县局领导修改、市局修订，市局已将该评估模型汇编成册上报省局进行经验交流。之后于11月份在
玉山召开的全市纳税评估模型经验交流会上进行了幻灯演示和交流，获得同行好评。建立农产品加工行业评估模型也是万年县局党组xx年向市局党组承诺的一项创新工作，我科如期完成了此项光荣工作任务。
四、认真落实省、市局对评估部门考核的税收数据和征管质量的指标项目
税收数据和征管质量的考核结果是衡量一个部门一定时期的工作质量的指标值，今年省局对评估工作增加的五项考核指标，是对评估工作的更高要求，我科在县局领导和相关股室指导下，细化项目，将责任落实到人，指标分解到人，确保该项工作落实到位，确保完成任务。年未据统计评估成案率、评估收益率均完成省、市评估指标。
五、认真落实市、县深入开展学习实践科学发展观活动和开展机关效能建设活动各项要求
今年3月20日我局启动学习实践
科学发展观活动以来，我们紧紧围绕党员干部受教育、科学发展上水平、人民群众得实惠的总要求，把落实“保增长、保民生、保稳定”作为学习实践活动的最大的实践、最重要的实际、最需要取得的实效，贯穿于学习实践活动全过程。全科干部将毛泽东、邓小平、江泽民、胡锦涛论科学发展作为必读篇目，写出了学习心得5篇，还做了几万字的学习笔记，一系列的学习活动的开展，让干部受益匪浅，开阔了视野、丰富了知识，更深化了对科学发展观内涵的理解，提高了新形势下驾驭工作的能力。
“机关效能年”活动，我们做到该活动与深入学习实践科学发展观相结合，按照市、县局“改进机关作风，规范行政行为，强化服务意识，提高机关效能”这一基本要求，把工作落实整改建制等工作贯穿于纳税评估工作中，一年来工作效率不断得到提高，从而顺利完成了上级交给的各项工作任务。
xx年评估科虽然做了一些工作，取得了一些成绩，但与党组的要求还有一定的差距，一是“双向评估”工作开展不够好;二是工作缺乏主动性;三是创新意识还欠缺。我们将正视不足，努力改进。
xxxx年是实施“十一五”规划的最后一年。做好明年的税收工作，对夺取应对国际金融危机冲击全面胜利，保持经济平稳较快发展具有十分重要的意义。具体落实到纳税评估工作：
一是狠抓落实，把我县前两年创新建立的服装行业和农产品加工行业纳税评估模型应用到实际评估工作中，跟踪问效，不断修订完善。
二是积极准备，迎接全市全面推行“征管效能双向评估”，提升税收征管质量和效率。
水利站纳税评估工作的总结 篇5
——___县___水利站纳税评估
〔评估对象〕___县水利局___水利管理服务站，微机代码__，税务登记号码为_____。
〔基本情况〕该单位位于___县___镇居委会楼，主要从事水利工程为公用事业，创办于1968年9月1日，注册类型为国有企业，隶属于___县水利局，法定
代表人许峰，财务负责人朱中华，联系电话7831089。征管方式为纯营业税户，征收方式为查帐征收，申报方式为上门申报。该单位注册资本为242000元，2003年度销售收入为455924.69元，2003年度帐面利润为914.38元，上年资产总额为2316828.88元，上年负债总额为1517668.07元，文章版权归作者所有；转载请注明出处!上年所有者权益总额799160.81元，2003年度入库地方税金费72091.06元，2004年1-10月入库地方税金费13320.12元。
〔确定评估对象的依据〕
根据___水利站报送的财务报表和征管信息系统中相关涉税信息资料分析，该单位存在以下疑点：
1、今年1-9月份收入为174519.09元，去年全年收入为455924.69元，今年与去年相比收入差距较大；
2、今年1-9月份申报地方税额为13320.12元，去年申报地方税总额72091.06元，今年与去年相比税额差距较大；
3、2003年帐面利润仅914.38元，这与同行业的盈利水平明显不符。
根据上述疑点，评估人员将该单位确定为纳税评估对象。
〔评估分析和约谈询问过程〕
一、寻踪觅迹查疑点
评估人员带着疑点，对辖区内新沟水利站、三灶水利站、郭墅水利站等同行业进行了走访座谈，详细了解了近两年我县水利工程的总体情况。随后，评估人员又到县水利局和___镇政府对___水利站近两年的水利工程项目进行了详细调查，初步掌握了___水利站近两年的水利工程项目和工程预算金额。评估人员综合多方面信息，初步确定该单位自2002年至今承建县镇水利工程项目8个，工程预算总金额达600万元，而自2002年至今企业实际申报收入只350万元，即使剔除未完工程企业仍然存在隐瞒收入现象。
二、山穷水尽疑无路
评估人员针对该单位少记收入等问题，请他们限期写出纳税评估情况说明，但他们的解释却令人失望。该单位财务负责人朱中华对评估人员调查的工程项目都供认不讳，但对隐瞒收入和利润一事却矢口否认，他的解释是：___镇水利站自2002年至今确实承建了8项县镇水利工程，但许多工程没有竣工决算，有的工程甚至还没有完工，工程款仅到位50左右，凡是已到位的工程款都已经申报缴税了，___水利站不存在着隐瞒收入和利润少缴税金。评估人员面对这位财务负责人诚恳的表情，一时也对所调查的信息产生怀疑。该单位是否正如他所说的一样呢？这的确还需进一步证实。
三、柳暗花明又一村
为了进一步核实该单位是否存在隐瞒收入现象，评估人员于对该单位进行了实地调查取证。经过两天对该单位三年来的帐册凭证的翻查取证，评估人员发现该单位“其他应付款”项目多，金额大。其中发生往来次数最多的是与___镇政府和县水利局的往来，金额都是整数。期未余额也较大。
针对上述新发现问题，评估人员为了不使对方警觉，假装没有发现问题，对该单位财务人员说好象没有发现什么可疑情况。随后，评估人员立即到___镇政府和县水利局核实该单位的往来款项，经过核对，评估人员发现该单位隐瞒___镇政府工程款45万元，隐瞒县水利局工程款35万元。
带着新的发现，评估人员又一次来到了___水利站。当评估人员将所有的证据摆在财务负责人朱中华面前时，他一下惊慌得不知所措。评估人员又对他讲解了有关税收法规，在强大的税法攻势下，该单位财务负责人不得不承认隐瞒收入和利润，偷逃营业税、城建税、教育费附加、印花税和企业所得税的事实。
评估人员在财务人员的协助下，进一步核对该单位的往来款，通过一天的时间核实，最后确定该单位隐瞒水利工程收入794200元和自来水公司管理费收入41744.50元，少申报营业税25913.23元、城市维护建设税1295.66元、教育费附加1036.53元、印花税288.90元、企业所得税7464.58元。同时通过核对，还意外发现该单位少申报房产税少申报4869.05元、土地使用税1723.05元。
该单位后来积极配合，对评估人员提出的问题如实作出自查补税42591元，滞纳金1302元。
〔评定处理〕
对___水利站自查申报，评估人员进行认真核对认为：自查申报属实。该单位补税及滞纳金43893元，已申报缴
纳入库，并表示今后认真学习《税法》，保证如实申报、准期缴纳。
〔评估启示〕
一、在日常税务管理工作中，应注意夯实基础工作，加强精细化管理力度。在财务核算上，要多对纳税人进行上门辅导，力争使其走上规范化的轨道。在税收管理上，要及时了解企业经营情况，掌握行业盈利水平，力争从面上掌握总体情况。
二、加
强税法宣传力度，提高纳税人纳税意识，降低税务管理的难度。通过税法宣传，使纳税人了解税法，知道如何纳税，哪些情况应纳税，逐步提高他们的纳税意识，使他们的积极主动地进行纳税申报。
评估单位：___县地方税务局第四税务分局
评估人员：郑世红黄晓庆
评估日期：二OO四年十二月二十五日
浅谈完善纳税评估工作的几点建议 篇6
1 当前纳税评估工作存在的问题
1.1 纳税评估的定位不清
纳税评估的定位是决定着纳税评估在税收征管活动中应发挥的功能与作用,不同的定位,也决定着纳税评估体系的构建和评估运行的轨迹。从组织设置和资源配置上,纳税评估属于税源管理范畴,因而纳税评估工作基本上是由税务管理员负责的;但从评估的方式及其结果看,纳税评估方法主要是沿用税务稽查的方法,纳税评估往往成为税务稽查的前置。
1.2 纳税评估信息数据的欠缺
纳税评估资料是根据纳税人自行纳税申报资料与有关数据信息对比资料。无论采取何种纳税评估工作方式,都需要有尽可能翔实的数据资料源,纳税评估的过程是力求做到将评估对象的相关经营指标、实现税收指标、各指标的数值等进行充分测算、比对、定量及定性分析,了解企业实际经营情况,据以找准切入点,评估其纳税遵从度。
但现实中往往遇到信息资料不对称的困境,主要表现在以下几个方面:
(1)申报数据可利用程度不高。目前评估人员在日常纳税评估中,其数据信息主要来源于CTAIS系统中“一户式”存储的数据,这些数据信息基本主要是企业申报表的数据,缺乏对企业资产负债表等财务报表数据、生产经营中能耗、投入产出、进销等基本生产经营数据的采集,不能满足纳税评估对纳税人涉税信息资料全方位、大容量、多角度掌握的需求。
(2)评估对象报送的纳税申报数据的可靠性问题。评估人员尚无有效渠道或足够的时间和精力去获取庞杂的真实信息,仅能对纳税人已报送报表信息资料所反映的“税负率”、“亏损曲线”等表面问题进行简单评估,难免出现评估效率低,甚至出现审核误差的情况。
(3)数据采集的局限性。目前只能比较、采集本辖区数据,且只有国税系统的数据可以分析利用,如企业主营业务为营业税的经营范围而企业所得税属国税局管理的,由于国地税系统不联网,国税局难于掌握企业实际的经营收入等财务数据。其他外部信息的采集也异常困难,在准确性上欠缺,在时间上滞后。
1.3 纳税评估的手段、方式简单
我们现有的纳税评估的手段,就是借助纳税人纳税申报资料与其他有关数据信息对比资料进行分析;再就是找纳税人约谈。由于纳税评估资料的欠缺,纳税评估的手段、方式软弱性就显示出来了。
(1)缺少统一的纳税评估管理信息系统。信息、网络技术是纳税评估的载体。目前,全国各级税务机关都在落实《纳税评估管理办法(试行)》,而制约纳税评估工作的“瓶颈”是全国没有统一的纳税评估软件。目前,在数据分析上基本处于“零负申报”统计、税负统计及比对和金税工程中的专用发票、四小票比对等浅层次的核对上,基本上未涉及各类综合指标的数据分析,计算机智能化分析水平还有较大的提高空间。
(2)评估指标和预警值未能有效设定。现行的纳税评估指标体系主要采集行业纳税人相应指标的平均值,实际上是企业真实纳税标准的一种假设,一般这种评估指标的测算结果都直接与行业正常值进行比较,也就是说该企业被测算的指标只要处于正常值的合理变动幅度内,就被认为已真实申报。
1.4 评估人员素质不高
纳税评估是一项业务性、综合性和实践性很强的工作,要求评估人员必须具有较高的业务素质。优秀的纳税评估人员不仅要具备税收、财会和计算机知识,而且要了解企业工艺流程、投入产出、能源消耗等生产经营特点,还要懂得税务约谈的有关技巧。然而,不少评估人员目前还达不到这些要求,表现得有点“力不从心”,主要体现为:不知道如何进行信息搜集、案头分析水平不高、约谈能力不足以及对纳税评估人员的考核和监督仍然比较宽松等。
2 完善纳税评估工作的措施和对策
2.1 着力对纳税评估进行准确的定位
纳税评估不以追究纳税人纳税申报失误为目的,而是以提高纳税人税收遵从度为己任。因此,当发现纳税人的申报存在问题时,应尽量帮助纳税人纠正错误,并使其能够正确理解现行税法的规定,并准确履行相关的纳税义务。可见,纳税评估应定位在管理、纠错和服务层面,与税务管理、税款征收与税务稽查一起共同构成税收征管体系,并在税收征管体系中居于核心地位,可以使征管体系更加严谨,税收的管理与服务功能更加凸显,弱化管理的状况必将得到根本的改变。
2.2 着力提升对纳税评估数据的采集和整合能力
(1)建立和完善评估信息资料获取手段和制度。一是完善信息获取手段,税务机关针对不同行业的纳税人设计不同格式的申报表,设定逻辑关系更加严密、具有更高相关性的数据申报项目。二是健全纳税申报附送财务报表制度,使评估机构得以通过企业附送的财务报表掌握企业收入、成本的变动情况和资金流向,实现申报信息的即时比对,为建立科学、合理、有效的纳税评估指标体系奠定基础,实现对税源的动态监控。
(2)从纵向横向拓宽纳税评估的信息渠道。一是完善信息纵向联系,在税务机关上下级之间以及内部的征收、管理、稽查各部门之间加强配合,将分散于CTAIS系统、金税工程系统、进出口退税系统、生产企业免抵退系统等内部操作系统的相关资料进行收集整理与公开,建立内部信息共享的资料数据库。二是加强信息的横向联系,与地税、银行、海关、审计、水电供应、外贸等部门密切联系达到数据共享,通过多方位的对比分析实现对纳税人的经营情况、纳税情况、资金运用情况等涉税信息的全面掌握,提升纳税评估质量。
2.3 着力丰富纳税评估的手段及工作方式
(1)大力推行智能化分析。对涉税信息的采集、加工、分析和处理,要以计算机现代化手段为依托,智能化分析为手段,建议由国家税务总局牵头开发和不断优化全国统一的纳税评估操作软件,加强评估所需信息的电子转换能力,实现信息处理的集中加工与广泛共享,增强自动对比、计算功能,实现快速、准确查找疑点问题,使大部分的评估对象都通过计算机软件筛选,减少人为因素影响,进一步提高纳税评估的科学性和工作效率。
(2)完善纳税评估分析指标体系。结合各税种的管理特点建立不同税种的纳税指标体系,对不同行业及不同规模以及不同的营运方式分门别类地进行调查,对纳税人正常经营状态下的经营额、经营成本、流动资产等指标进行纵横向对比分析和综合测定,丰富完善科学的指标分析体系。
2.4 着力完善纳税评估的岗位设置及提高工作人员的业务素质
(1)确保纳税评估工作的独立性。通过合理规划岗位设置,从根本上改变纳税评估人员身兼多职的现象,防止因日常管理事务缠身,精力不足导致评估流于形式。
(2)强化素质培训。通过对评估工作涉及的税收业务、财务管理、会计制度等知识,以及从评估疑点把握、评估指标运用、评估约谈技巧、逻辑分析能力等方面的系统培训,提高评估人员专业素质。
(3)强化业务交流。应定期组织评估工作经验交流会、典型案例分析会,总结成功经验,汲取失败教训,使评估人员的评估水平在相互探讨中共同提高。建立激励机制,实行纳税评估能级制度。
摘要：当前纳税评估工作中存在的问题,主要集中在纳税评估定位不清、纳税评估信息数据欠缺,评估方式和手段过于简单等。完善纳税评估应该从对纳税评估进行准确的定位、提升纳税评估数据的采集和整合能力以及完善纳税评估的岗位设置及提高工作人员的业务素质等方面加以改进。
关键词：纳税评估,税收征管,税收效率
参考文献
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[4]刘业新.借鉴国际经验提高纳税评估水平的思考[J].
纳税评估科二〇〇八年工作总结 篇7
赣州市国税局经济技术开发区税务分局：
二〇〇八年纳税评估科各项工作在分局的正确领导和安排下，紧紧围绕市局1236工作思路和开发区党委和分局提出的奋斗目标,牢固树立科学的税收发展观，全面落实各项税收政策，切实加强纳税评估，各项工作取得了一定的成绩。现将我科二〇〇八年主要工作总结如下：
一、一年来的主要工作和取得的成绩：
1、清理分局历年来的纳税评估系统数据。针对省局后台检测出的2008年税票录入错误户数，纳税评估科进行了逐条对照，及时进行修改。同时对增值税所属期自2007年12月份至评估系统上线、所得税所属期为2007年至评估系统上线，且在2008年完成的纳税评估案例的文书、数据进行了补录。确保纳税评估系统2008年7月1日正式运行。
2、认真开展总局关于对水泥生产企业增值税专项纳税评估工作。根据总局的文件精神，对辖区内水泥生产企业——江西省圣塔集团赣州圣塔水泥有限公司2007增值税缴纳情况进行了专项评估，并对以前存在类似问题进行了追朔。通过评估，该公司共补缴增值税11.79万元，企业所得税21.16万元，累计加收滞纳金2.25万元。通过此次评估进一步掌握水泥生产行业的特点，科学测算行业生产能力，及时纠正了税收违法行为，堵住税款流失的漏洞，维护了税法的刚性。
3、认真开展省局重点企业增值税纳税评估工作。按照省局的工作布署，纳税评估科对江西华夏金属线制品有限公司、赣州华坚国际鞋城有 1
限公司、赣州市丰鑫矿业有限公司3户企业2008年1-6月的纳税情况进行了重点评估。共查补增值税10万元，加收滞纳金0.7万元。
4、认真开展省局2007企业所得税重点企业纳税评估工作。对赣州美园畜牧有限公司、赣州市景腾汽车销售有限公司、江西赣州宝吉矿业有限公司、赣州市明欣矿业有限公司、赣州市金鑫矿业有限公司、赣州市丰鑫矿业有限公司、赣州赣齿物资供销有限公司7户企业2007企业所得税缴交情况进行了专项评估。共查补外商投资企业和外国企业所得税47.12万元，加收滞纳金4.92万元。
5、充分发挥纳税评估系统审核分析的功能，对辖区内增值税长期零负申报、低税负申报的一般纳税人进行了日常评估。共对江西华夏金属线制品有限公司、赣州华宏汽车有限公司、赣州稀土矿业有限公司黄金分公司、赣州亿豪服装材料有限公司、江西省南方专用汽车有限公司等公司进行了日常评估。共查补增值税60.24万元，所得税12.92万元，共加收滞纳金19.26万元。
至纳税评估科成立以来，共筛选疑点户86户（次），确定纳税纳估对象17户（次），己完成评估任务17户（次）。通过评估，检查发现存在问题的纳税户有9户，共补缴入库税款153.22万元，其中增值税82.03万元，企业所得税30.47万元，外商投资企业和外国企业所得税40.35万元。累计加收滞纳金27.10万元。调减亏损4.51万元，调增利润(免征期)116.83万元。
6、科室成员参加了省局组织的第二期纳税评估业务培训班，同时参加了市局组织的郑州纳税评估业务培训班。
7、下半年对税源管理一科的所管辖业户进行组织收入跟踪落实。
8、对开展的纳税评估业户存在的问题及时向管理科下发了税收征管建议书。规范企业的财务核算，加强税收征管，堵塞税收漏洞。
9、认真开展民主评议政风行风，做好纳税服务工作。按市局民主评议政风行风工作实施方案做好 “广泛宣传，征求意见”工作，走访纳税户，积极与样本框企业进行沟通，确保民主评议政风行风工作取得好成绩。
10、按月上报一篇纳税评估信息，按季上报一篇纳税评估案例。整理归档纳税评估资料。
二、工作中存在的不足：
1、由于科室人员偏少，无法对所有税负异常企业进行纳税评估。
2、纳税评估工作计划性、前瞻性、创新性不够，有待进一步加强。
3、干部业务素质不能很好适用评估工作，政治业务水平有待提高。
4、信息报道工作没引起高度重视，报送信息质量不高，采用率低。
三、二00九年工作计划
1、加大纳税评估力度，从深度和广度两个方面进行评估，重点加强对长期零申报、负申报、长亏不倒的纳税户进行评估；
2、进一步优化纳税服务，对财务不健全、账务混乱的企业，建议源管理部门加强纳税辅导，对不达要求的建议取消其一般纳税人资格；
3、认真做好总局、省局、市局下发的重点增值税、企业所得税业户的专项评估，严格按照上级要求的时限高质量的上报有关评估材料；
4、充分运用税收征管系统和纳税评估系统，合理运用预警值，加
大对利润率低下、增值税税负偏低的企业进行评估，努力提高两个质量；
5、认真做好学习实践科学发展观活动；
6、按上级要求，每月上报一篇纳税评估信息，每季上报一篇纳税评估案例。并总结纳税评估经验，撰写1-2篇有价值的调研文章。
7、认真学习新《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》以及《企业所得税法》，不断提高科室人员的税收业务素质，规范税收执法行为；
8、科室的日常工作以及领导交办的工作；
赣州市国家税务局经济技术开发区税务分局
纳税评估科
纳税评估半年工作总结 篇8
及主要措施
全县国税工作会议召开后，纳税评估科按照县局统一部署，围绕省局“重点工作解读”要求，紧密结合自身实际，及时理清思路，根据风险管理办公室下达的风险任务派单，按照金税三期系统评估流程从纳税评估分析环节开始、约谈审核、实地调查、处理执行，开展纳税评估，规范使用纳税评估文书，做到评估结论依据充分、处理得当。将“打基础、求规范、抓重点、促落实”做为我科的工作思路，积极探索评估管理新模式，强化行业涉税信息采集，严格评估程序，开拓多元化评估办法，增强纳税评估成效，达到 “以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作目标。主要措施：
一、以案头分析为重点，提高评估效率
2015年，我科决定在纳税评估工作质量上下功夫，进一步提高纳税评估质量，依托税源风险预警指标，强化风险应对意识，加大评估力度。纳税评估部门将评估工作的重点前移到案头分析环节，提高案头分析的质量，做到“分析有重点、确认有依据”。案头分析是纳税评估的关键环节，结合风险分析报告的疑点信息，综合分析纳税人的申报、登记、发票、享受优惠政策等信息及第三方关联信息后，作出排除疑点、移交稽查、约谈举证的初步判断。案头分析时，风险分析报告中提供的纳税人疑点仅仅是线索，因此，要充分汇集该纳税人申报信息、登记信息、财务信息、享受的税收优惠政策和执行情况等税务机关已经掌握的信息，判断已经掌握的信息是否能够满足评估分析的需要。根据评估分析的需要可以确定采集纳税评估对象各项生产经营明细信息（特别是一些税务登记、纳税申报没能包含的信息），通过互联网或部门信息交换搜集与其相关的第三方信息。纳税评估重在评估分析，对掌握信息分析利用程度决定着纳税评估分析的质量。要穷尽所有已掌握的信息，综合运用多种分析方法，查找纳税异常的原因，二、以行业评估为重点，规范行业纳税秩序
加强信息综合应用，拓宽评估手段，组织行业纳税评估，继续对风险级别高的行业开展纳税评估。省局确定的重点行业（3个）1.股份制商业银行。2.房地产行业。3.机动车经销行业。准备在全县这几个行业作为进行专项评估分析，从中发现管理的薄弱环节，通过分析被评估对象存在问题的共同点和不同点，促进管理单位制定行业税收管理整改措施，完善行业管理手段，做到分析、评估、整改、完善，通过上门送达纳税评估通知书，并请企业填报各项评估表证等方式，全面收集企业情况资料。查询企业财务报表、纳税申报、发票开具等情况，结合纳税人自查报送的相关资料，进行审核分析，以发现异常问题，找出评估疑点。在掌握纳税人基本情况、日常纳税情况、发票管理等情况的基础上，做好约谈前的各项准备工作，并拟好约谈提纲，把握约谈的主动权。建立起“服务型”纳税评估模式，融洽征纳关系。在评估过程中，就疑点问题与企业人员进行约谈，面对面地交流。通过辅导达成共识，促使纳税人提高纳税遵从。
三、以重点税源监控为重点，保障税收收入
省局确定的重点企业（4类）1.总局派发企业。2.重点税源企业。风险较高且三年未接受过税务稽查、纳税评估或税务审计的省控重点税源企业。3.出口退税企业。涉嫌出口增长异常、货物流或资金流异常、综合税负偏低、换汇成本偏高、出口价格异常、商品结构异常、征退税衔接异常，以及既有欠税又有出口退税等异常情况的出口退税企业。4.营改增企业。涉嫌滥用地方财政补贴政策、税负异常、虚开虚抵发票、税率混用等风险点的营改增企业。
在工作中要注重方法、技巧，依托计算机网络，提高信息收集能力和质量。先将重点税源户、税负异常变化、长时间零税负申报、纳税信用等级低下的纳税人、容易发生偷漏的税种列为纳税评估和调查核实的对象，不断总结评估经验，完善评估制度，促进了评估质量的提高。围绕税源监控的重点对象、重点环节和重点内容，对纳税申报及相关纳税事宜的真实性、准确性进行审核，把同类企业的销售收入、销项税额、进项税额、应纳税额、税负率及其他的相关指标进行横向比对，将企业二年甚至多年来的各项财务指标和其他信息资料进行纵向比对，运用多种评估指标和行业预警值同申报情况进行比对，通过纳税评估，为下一步加强重点税源管理提供目标和方向。同时严格按照规定时限完成，保证评估工作质量，在评估过程中发现纳税人存在偷、漏税等严重问题，及时移交稽查部门实施税务稽查。
四、以提高评估人员业务素质为重点，贯彻落实评估绩效管理 科室明确岗位职责，从确定任务、过程管理、分析改进等方面，对科室的个人绩效运行实施日常管理。根据科室组织绩效任务分解、科室年度其他工作部署，结合科室工作人员的岗位职责，确定个人工作任务。个人工作任务应明确工作要求、标准、完成时限等内容。科室在任务下达或进行考评时，根据工作重要性、难易程度以及任务数量确定每项工作任务分值。科室及其工作人员应按照绩效管理的规定，加强个人工作任务执行的过程管理。科室工作人员对个人绩效任务的执行落实、工作成效、存在问题等进行分析，总结经验，改进工作；定期对科室工作人员个人绩效任务执行过程中的问题，提出改进意见，督促整改落实。纳税评估成效：当期税收收入同比减少且评估收入同比减少的单位，如无特殊原因，评估收入同比减幅大于税收收入同比减幅的，每相差1%扣0.5分,扣完为止。纳税评估文书：按照市局要求的格式填制纳税评估相关文书。每半年抽查一次，满分2.5分，全年共5分。每半年市局从金税三期核心征管系统随机抽查各县区局20户纳税评估已完结企业，文书撰写不符合要求的每户扣0.5分，扣完为止。纳税评估档案，文书使用是否规范、文书撰写是否符合要求、案卷整理是否规范以及是否存在执法风险等问题。
科室评估人员通过学习研究其他局的评估实例，学习其中的评估方法，评估程序，评估指标以及评估管理等，总结先进的科学的经验为我所用，不断提高自己的综合素质和评估能力。通过案例讲评，来提高人员的法律意识、程序意识、服务意识。对自己所评的企业进行讲评，分析疑点的过程，文书的制作，约谈的技巧，政策的引用以及征管的合理化建议等，确保评估质量。最新税收政策、会计制度、评估工作技巧，案例分析等。
五、工作安排
第一批风险企业派单涉及重点税源企业、出口退税企业等项目，计划3月份下发各单位开展风险应对。
第二批税收风险分析报告主要针对营改增企业、机动车经销行业、涉农、涉矿、涉油等虚开、虚抵高风险企业、股权转让企业、未缴、少缴车辆购置税企业、“富裕票”企业所等有关项目进行分析，计划6月份下发各单位开展风险应对。
对完善纳税评估体系的思考 篇9
关键词：纳税服务评估体系,服务型税务
“服务型税务”被确定为征管战略后, 全国税务部门积极采取各项措施, 优化纳税服务, 取得了显著的成绩。但是, 我国的纳税服务无论从广度还是深度, 与西方发达国家相比还存在明显的差距。为了不断提高纳税服务质量, 逐步解决服务中存在的偏差, 纳税服务评估是检验纳税服务质量的最好的工具和方法。纳税服务评估体系是税务机关依据一定的纳税服务标准, 对纳税服务的各项工作进行评定和估价而形成的一套全面、科学、规范的体系。当前, 我国的政治、经济和社会的发展对税务机关的纳税服务工作提出了更高的要求, 建立一套适合我国国情的多重价值标准、多维角度和多元评估主体的纳税服务综合评估体系势在必行。在新形势下, “如何正确认识纳税服务评估?纳税服务评估应如何实施?如何建立纳税服务评估体系?”都是税务机关进一步提高纳税服务质量、全面深化税收征管改革需要研究和解决的现实而迫切的课题。
一、建立纳税服务评估体系的基础
(一) 提出纳税服务评估的背景
1、新公共管理运动的价值取向。
20世纪70年代开始, 在西方国家兴起了以市场导向、结果导向和顾客导向为特征的“新公共管理运动”, 其本质就是公共绩效管理, 它区别于传统行政管理的一个重要标志就是顾客满意成为衡量公共绩效的重要指标。它反映了政府管理寻求社会公平与民主价值的发展取向, 贯穿了公共责任与顾客至上的管理理念。西方国家政府绩效评估措施对我国的政府管理具有重大的借鉴意义。为顺应时代潮流, 借鉴国外的先进经验, 我国大力推行政府绩效评估, 努力提高政府效能、服务质量、改善公共责任机制。因此, 税务部门作为政府的执法部门, 为了提高税收管理水平, 通过建立一系列服务标准, 积极对纳税服务工作进行评估, 并把评估结果作为税务人员奖惩和改善纳税服务工作的主要依据, 顺应了国际公共行政改革的发展潮流。
2、中国税收征管新战略的现实需要。
纳税服务近年来已是世界各国现代税收征管发展的新战略、大趋势。我国传统的税收征管是以组织收入为中心, 以完成税收任务为目标, 强调征纳之间的管理与被管理关系, 从征税的角度考虑的多, 从纳税人的角度考虑的少。2002年7月, 国家税务总局勾画出中国未来一个时期内的税收征管发展新战略, 其中, 纳税服务成为税收征管新战略中的首要环节, 中国税收征管工作实现从“监督打击型”向“管理服务型”的转变。
(二) 探寻纳税服务存在问题的原因
1、缺乏纳税服务评估理念的确认。
虽然“为纳税人服务”的思想已被广大税务人员所接受, 但仅停留在表层。在服务态度、服务环境、纳税人满意度等方面与国外的纳税服务相比, 无论从服务的广度和深度都还存在明显的差距。税务人员对纳税服务绩效评估的目的、评估方法、评估主体、评估指标、组织实施没有客观、全面的认识, 仅仅认为是上级部门增加了一个考核手段罢了, 对纳税服务绩效评估缺乏积极性和主动性, 没有真正参与到绩效评估中。
2、评估主体缺乏多元化。
评估小组多由局长、副局长、部门的负责人、各处科室抽调的群众代表组成, 评估角度单一, 评估主体缺乏多元化。而评估小组成员是从各部门抽调的, 没有进行系统严格的评估方面的培训, 缺乏绩效评估的知识, 加之个体素质的差异、对评估工作态度的差异, 缺乏一套系统、全面的评价指标体系作为评价的标准, 定性评估的成分较大, 无法真正体现纳税人满意的特征。
3、缺乏制度化和法律化保障。
我国的税务部门由于没有一套国家统一制定的有关公共部门绩效评估方面的法律、法规和相关政策可以遵循, 没有系统的绩效评估理论作指导, 仅根据自身的实际情况不断摸索, 评估仍处于“原始的手工艺水平”。当前, 税务部门作为一个执法机构, 必须依法治税, 而完整的税收法律体系还远未建立, 而纳税服务涉及税收信息、税收程序、纳税权益和税收救济的各个环节, 给纳税服务评估设置了严重的障碍。
4、缺乏有效的激励机制。
在评估过程中, 分局的激励机制不健全。主要表现为:一是绩效考核激励不健全。分局的考核结果仅仅与物质奖励挂钩, 没有与干部的任用、交流、培训挂钩, 由于优秀者的比例较小, 奖金分配并没有真正拉开档次, 吃“大锅饭”的现象依然存在, 体现不出“按劳分配”、“能者多劳多得”的原则, 没有发挥考核的激励作用;二是纪律惩戒激励力度不够。对干部监督制度执行时松时紧, 管理的力度相对较弱, 监控缺乏有效的措施, 组织掌握情况少, 教育督促也不力。当前, 纳税服务已成为中国现代税收征管发展新战略的重要组成部分, 其实施效果如何、实现的程度如何, 必须要依赖一定的工具来检验, 根本途径就是构建纳税服务评估体系。
二、纳税服务评估体系的构建
建立纳税服务评估体系的目的是在依法治税的前提下, 通过对纳税服务工作的评估, 逐步提高纳税服务质量, 增强征纳双方的良性互动, 提高税收征管效能。为实现这一目标, 建立纳税服务评估体系要把社会评价、纳税人参与度、服务满意度作为建立服务标准的主要内容;要把利用评估结果、改善税收管理纳入服务标准。
(一) 实现评估主体的多元化。
评估主体多元结构是保证公共部门绩效评估有效性的一个基本原则, 多元评估者是控制评估者误差的重要手段。由于绩效信息来源的多样性、全面性, 多样化随机误差趋于零, 评估结果可接受性强。因此, 纳税服务评估也应一改过去单一的自上而下的评估模式, 充分考虑评估主体的多元化, 从不同视角进行评估, 并非全员评估, 从而实现评估的公平性、公正性、可行性。
1、税务机关监察部门。
监察部门可以作为纳税服务评估的日常管理机构, 不仅直接负责纳税服务的评估工作, 而且还可以是总体评估方案的制定者, 各个评估主体、评估客体间关系的协调者, 还要负责评估信息的统计整理和加权换算工作, 其工作人员可以是评估主体的重要组成部分。监察部门制度建设方面规定要有岗位责任制度、承诺公开制度等指标要素;政风建设方面要求体现遵纪守法、廉洁奉公、勤政为民、作风民主和诚实守信等要素内容。
2、直管领导。
直管领导作为独立的评估主体, 具有熟悉税收业务、熟悉部属, 了解税务部门整体的运作规程和业务流程情况的不可替代的优势。
3、纳税人。
税务机关的行政相对人是纳税人, 让其作为评估主体, 体现了税务机关绩效管理的核心准则, 体现了纳税人满意的服务取向, 这也是新公共管理运动的一个基本特征, 通过这样一种“使用者介入”机制, 将事实与价值取向结合起来, 可以增加纳税服务评估模式的社会相关性。“一旦在过程中有广泛的公民参与, 并且他们发现这一活动是有用的并对他们有利, 这一过程本身就具有生命力。”
4、税务人员。
基层税务人员工作在征管第一线, 主要从事日常征管、纳税服务的职责, 直接面对纳税人, 直接感受到评估带来的巨大压力。税务人员作为评估主体, 可以有效地把税务人员与整个评估过程结合起来, 进行自我管理、自我调控, 有利于纳税服务评估的顺利实施。
(二) 完善评估方法。
绩效评估的方法多种多样, 但“评判评估方法好坏的标准在于它能否提供一种精确衡量一个人的行为的测试工具, 它们其实是学术界在绩效测评研究中所关注的数量化精确性目的的手段体现”。
1、积极采用平衡计分卡。
平衡计分卡是一种较为先进、新颖的战略管理与绩效评价工具。通过确定战略目标和顾客、财务、内部业务、创新与学习四个方面, 逐级进行一系列的指标分解, 这些目标和指标既保持一致又相互加强, 构成了一个有机的统一体, 使组织战略目标实现与每个工作人员的工作紧密联系起来, 使组织中的每个成员明确了解自己在实现总体战略目标中的作用, 清楚自己的工作范围包括哪些具体内容, 为组织进行绩效管理提供良好的激励机制。现将税务机关的纳税服务战略目标按照平衡计分卡的三个层面进行分解, 并对每一层面目标达成的因素进行考察:在财务层面:可用“纳税人满意度”和“征税成本率”等指标表示。在顾客层面:平衡计分卡在客户方面的内容应该真实地反映税务机关在税收征纳过程中为纳税人提供了什么样的服务, 税务机关在纳税人心目中的形象如何, 可用“投诉率”、“举报率”、“纳税人满意度”等指标表示。在内部业务层面:重点在纳税人满意度的内部控制和管理结果上, 即提高征管质量和效率。这一目标的实现, 需要税务机关不断完善其内部控制和业务流程。而这个流程则是由税务人员来制定的, 税务人员素质与内部创新能力决定了管理流程的好坏。
2、实现评估方法的多样化。
绩效评估的方法多种多样, 在实践中被广泛使用的主要有:图表评分法、书面报告法、关键事件法、多人比较法、目标管理法、自我评估法, 等等。每种评估方法都存在一定的优劣之分, 因此在对纳税服务进行评估的过程中, 要充分了解各种评估方法的特点, 根据每种评估标准不同的内容和性质, 采取不同的评估方法, 充分发挥各自的优势, 实现评估方法的有机结合, 确保评估结果的真实、客观、有效。
(三) 加强纳税服务评估环境建设
1、建立健全纳税服务评估法律体系。
立法保障是开展纳税服务绩效评估的前提和基础。首先, 要从立法上确立绩效评估的地位;其次, 从法律上树立绩效评估的权威性;最后, 颁布绩效评估工作的制度和规范。对公共管理过程的评估项目、评估形式、评估注意事项等问题, 做出详细规定, 使评估工作有法可依, 有规可循, 把绩效管理纳入一个正常发展的轨道。税务部门是一个行政执法机构, 除了具有政府部门的一般职能特征外, 还必须严格按照税法执行税收政策, 依法征税, 为国家聚财。因而, 在纳税服务绩效评估过程中, 除了必须按照公共部门评估的立法进行评估外, 还必须完善税收的相关法律。一是通过制定《税收基本法》、制定完善包括规范分税制在内的其他税种的税收法律、制定《税收复议和诉讼法》和《税务违法处罚法》、统一内外资企业所得税法、提升我国主体税种级次、提高立法技术等途径健全完善税法体系, 使税收可预见性增强, 税务机关及纳税人的行为得到制约和规范, 从而促进依法征纳税;二是在立法环节多吸取民众意见, 注重权利本位取向和规范政府行为取向, 使之成为市场经济社会的“善法”;三是减少税收政策, 使法律成为规范税收实践的主要方式, 由“政策之治”迈向“法律之治”;四是有针对性地完善税收管理措施, 加强税收管理的理性。
2、加快信息化建设。
纳税服务评估活动的过程, 就是服务绩效信息的收集和处理的过程。绩效信息的准确、及时、客观、公正是绩效评估的基础保证。当前, 我国税务部门在信息化发展方面还很滞后, 信息化程度低, 而且全国各地发展很不平衡, 绩效评估主要还处于手工操作状态。因此, 税务机关在实现由“监督打击型”模式向“管理服务型”模式转变的过程中, 应当把模式转换与运用先进的科学技术有机地结合起来, 运用信息技术的手段和方式把服务与顾客至上的理念表现出来, 主要包括运用信息与通讯技术特别是因特网技术来管理税收事务和传递纳税服务, 保证了绩效信息的客观性、科学性、时效性, 避免了手工操作的人为因素。
3、完善激励机制。
税务部门人力资源管理激励机制是税务部门引导工作人员的行为方式和价值观念以实现税收管理目标的过程。我们必须改革和完善税务部门的激励机制。一是在物质激励方面, 拉开分配档次, 坚持按劳分配的原则, 克服平均主义、吃“大锅饭”的现象, 真正建立起以业绩论“英雄”、以绩效论功“行赏”的收入分配机制, 突出和充分发挥收入分配对绩效的激励作用;二是在精神激励方面, 通过实行思想情感激励、组织舆论激励、学习培训激励, 激发税务人员强烈的自尊心、自信心、荣誉感和上进心, 从而达到弘扬正气、抵制歪风的目的, 形成奋发向上的良好氛围;三是要把税务干部绩效考核的结果与干部的任用、奖惩、交流、培训真正挂起钩来, 规范职务晋升激励, 按照“公开、平等、竞争、择优”的原则, 建立能上能下、能进能出、充满活力的激励机制。
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