经费开支与报销的规定

经费开支与报销的规定（精选9篇）

经费开支与报销的规定 篇1

经费开支与报销的规定

为了加强学校经费的管理，提高学校资金的使用效益，根据财政部《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等规定，特制定学校经费开支与报销的规定如下：

一、全校教职工都应认真执行国家财经制度，自觉遵守和维护财经纪律，按照有关规定办理经费开支与报销。

二、按“发票管理”的有关规定，使用和取得的发票或收据必须是国家规定使用的税务发票或是财政部门兼章的合法票据。

三、按“会计法”规定，原始凭据记载的各项内容均不得涂改；原始凭据有错误的，应该由出具单位重开。

四、财会人员必须严格按照《会计法》等有关规定办事，履行职责，对不真实、不合法的原始凭据不予受理，手续不齐备的需要补齐手续后才能支款和报销。

五、经费的开支和报销

（一）部门经费的开支必须按照经学校审定后的部门预算执行；因特殊情况确需开支的临时性经费，需经校务会研究批准。

（二）各项经费的开支都必须经财务主管人员按有关规定审核签字、校长审批后，由出纳人员支付。审批权限原则上200元以内由财务主管人员审批，200---2000元以上由校长审批，2000元以上需经学校行政会研究。

（三）课时津贴等常规性开支，根据学校的相关规定，按第五条第二款执行。

（四）节日、期末慰问费、教学质量奖等临时性支出，经学校行政会研究确定后，由办公室制表，按第五条第二款执行。

（五）因公学习、开会等需要开支的差旅费、会议费等，凭第二条、第三条所规定的合法票据，按第五条第二款执行。

（六）按规定享受探亲待遇的教职工，根据学校的相关规定，出具办公室探亲证明，按第五条第二款执行。

六、物品的清购与报销

（一）各处室在学校审定的部门预算内需购物品，应提前告之办公室，经财务主管人员复核、校长审批后，由专人购买。

（二）凡1000元以上的物品须有两人以上在进行价格与质量的比较后购买，必须使用转帐支票付款。

（三）经批准购买的物品原始凭据必须齐全，要有经手人签名，保管人员验收，财务主管人员按规定审核签字、校长审批后，由出纳人员支款和报销。

凡有未在以上条款中规定的情况，参照以上条款执行。

经费开支与报销的规定 篇2

关键词：高校,“三公”经费,报销

高校作为国有事业单位,其财务管理有其特殊性,目前的财政体系对于高校经济业务中“三公”经费的监管力度比较弱。在当前国家要求财务新常态下,高校需要思考如何加强监管教育事业支出中的“三公”经费的管理,以促进及保障国家的教育事业支出在合情合理合法的范围内,及形成和树立高校良好的经济氛围,构建文明和谐校园。

一、加强高校“三公”经费报销管理的重要性

近几年,国内新闻媒体多次曝光了高校内发生的腐败案件,引起了社会各界的多方关注,甚至于一直以来高校形成的良好的社会形象和道德模范形象受到质疑,这些诸多不和谐的声音影响了人们对高校的一贯的好印象,不利于高校的发展,也促使高校的管理制度设置必须更严谨,管理的模式应该更精细。

财务管理工作在高校的管理工作中,一直占据着重要的核心地位,而财务工作中许多基础性质的工作和数据直接影响整个财务工作的管理体系,比如财务工作中最薄弱的报销工作,具有不可替代性,即是基础的工作也是会计核算中的数据主要来源,直接决定会计核算的准确性。而近年高校频传的腐败案,也说明了“三公”经费支出中可能确实存在铺张浪费的现象。因此,高校经济管理工作中,报销业务支出工作中的报销流程是否合理,相关制度是否健全,监管是否到位,对于高校的整个财务管理工作具有里程碑的意义,更加体现对加强高校经费管理必需性。

在新时期财务新常态下,高校财务管理工作更应当加强对“三公”经费的报销引起足够多的重视.高校加强对财务管理工作中“三公”经费支出的报销监管力度,既契合了国家党风廉政建设的要求,为高校赢得了教职工的信任和提高了社会的公信力,也增强了高等院校协同创新的能力。

二、高校“三公”经费报销管理工作中存在的问题

1.“三公”经费预算管理不明确,难以有效地控制报销。在目前高校的预算管理工作中,对于“三公”经费的预算申报,只是估算值,管理过于粗犷,难以达到事必有预算可以依据的效果。在决算中,“三公”经费项目的反映,也只是按照上级财政管理部门要求的归口统计其中的部分支出。实际工作中,高校的收入除了财政补助收入,一般非税收入以外,还有一部分其他收入来源也占很大比例,学校的院系中有很多自收自支的项目部分没有得到如实反映。比如培训收入、科研收入等其他收入中对于在学校内部的经费预算管理的项目,并没有将经费管理中的“三公”经费单独列支,而是将其“伪装”成科研、示范院校建设等大量的其他支出,不做单独的“三公”经费经费预算支出,使得财务管理工作过程中难以实施控制报销工作。

2.“三公”经费报销工作中存在随意性大,隐匿支出的现象。有些高校为防止反映在账面的“三公”经费支出数据过大,不好看,影响上级部门以及审计部门的检查,一些高校通过隐匿公务接待费等开支的形式在财务账目中弄虚作假,人为规避检查,如果只是通过核查账目,很难发现这种造假行为。

3.财务报销流程的不规范性,以及财务审批的手续不严格性。高校财务管理工作中,一方面存在报销审批程序的不足,在实际操作过程中普遍存在领导审批签字“一支笔”。分管财务管理的领导签字审批同意了,哪怕“三公”经费存在不合理,也能报销。导致“三公”经费中“公务接待”是否存在公车私用、利用公款吃请或者出国出境考察等现象无从检查和督促。以致单位的经济活动不能如实得到反映,也容易产生利用项目经费代替接待经费的实际情况。另一方面,由于领导签字就能报销,导致会计核算工作人员只需按照领导要求履行报销流程,而不能正确作出判断或者即使知道不合乎财经法律法规,依然执行领导意见,导致经济活动的执行不严格不严谨。也正是因为缺乏严谨的工作态度和相关经济制度的约束,束缚了会计核算人员。直接后果就是高校每年的决算报表中“三公”经费支出数额不真实,造成行政成本数据不清晰。

三、高校“三公”经费报销管理对策

1.建立事前防预机制,加强“三公”经费预算的控制管理。目前,我国高校的滚存预算法编制预算和编制流程存在很多的弊端和不足。因为预算直接受上年数的影响,编制不够精细合理,而“三公”经费不直接独立编制出来也不够科学和不够公正公平。多年来,“三公”经费不独立编制预算,隐藏在学校的总体预算框架中,不利于新常态下经济管理中“三公”经费的核算。高校应及时适应新机制新形势,作出适合的调整,在实行新的零基数预算编制法同时,将“三公”经费的预算分项目分内容进行精细化,纳入原有的预算体系。使“三公”经费有计划有审批有核算有监督有执行。

2.事中严格控制,把握报销的流程。我国“三公”经费的支出,可以借鉴国外经济发达地区的先进经验,严格把握报销流程。在西方国家经济较发达的地区,比如美国如果有官员想用公款进行公务接待活动,那么当他考虑到必须面对严苛的审批制度和经费报销后的各种检查工作,可能就决定止步。他需要政府信用卡结算、详细列明参加的人数、餐费的标准、宴请的地点、审批人和首席财务官作为责任人完成5 个以上的步骤,严格而繁杂的各项审批制度,让他们觉得宴请不是一件容易的事,除非非常必要宁可自掏腰包。在借鉴国外优秀工作经验的同时,也是适应国内新时期的经济制度同时,我国高校可以在节约运行成本上尝试新的经济工作机制。如有必须发生的“三公”经费支出,首先由对方单位出具公函,再由本单位业务部门如实填写“接待计划申请”,详细列出接待时间、接待单位、接待人数、陪客人数、接待标准、接待地点,然后向领导详细汇报,经部门领导和分管财务领导批准后严格按标准执行。事毕,凭借对方公函、公务卡刷卡明细和酒店发票以及酒店消费明细清单和“接待计划申请”批准单到学校财务部门办理相关报销工作。按照这个制度严格执行下去,公务人员在“三公”经费消费的问题上,虽然严谨如履薄冰,但能有效地控制住乱消费铺张浪费等现象。

3.事后数据公开,加强“三公”经费的报销流程的审计监督。在全年财务工作决算后高校可以将“三公”经费数据通过学校网站或其他平台进行公布公开,让学校教职工和社会对“三公”经费进行监督,同样也可以起到查漏补缺的效果。

新形势下,建立健全高校公开透明的“三公”经费经济体制,实行“三公”经费报销做到事前有预算,事中有核算,事后有决算,事毕有审计的全覆盖,不留死角,不开后门,不留漏洞全过程的监督,是高校新常态下发展的需要,也是高校依法治校,外树形象内练内功的需要。

参考文献

[1]刘刚.浅析如何做好高校财务工作[J].现代经济信息,2012(8)

[2]林怿.珠海市政务接待流程再造问题研究[D].长春:吉林大学,2012

[3]孙凤海,祝慧洁,顾黎明.试论高校“三公经费”支出管理存在的问题与对策[J].沈阳建筑大学学报:社会科学版,2014(1)

[4]本刊编辑部.高校“三公”经费管理不容忽视[J].教育与职业:综合版,2014(2)

经费开支与报销的规定 篇3

【关键词】“先批后审”；“先审后批”；经费开支

一、“先批后审”与“先审后批”的差异

所谓“先批后审”是指经费开支的审批入账程序为：承办人填写支出单—部门负责人批准—单位财务主管或单位负责人批准—财务部门审核后作账务处理。所谓“先审后批”是指经费开支的审批入账程序为：承办人填写支出单—部门负责人批准—财务部门审核—单位财务主管或单位负责人批准—财务部门作账务处理。笔者认为经费开贫“先批后审”存在诸多弊端，应当实行“先审后批”。

二、经费开支“先批后审”存在的问题

1.存在的问题

（1）长官意识过强。目前我国很多单位的领导就会存在“唯我独尊”的思想，总是以自己的意愿办事，在财务主观以及工作人员的选报过程中，并没有考察他们的专业水平高低，也没有关注他们是否能够遵循财经纪律办事，只会看他们是不是能够顺从自己的“意志”，这样就会导致经费审批工作欠缺科学性，从而致市使资金浪费，甚至会损害到集体的利益。

（2）“浑水摸鱼”的承办人。在经费开支“先批后审”策略实施的过程中，一般的承办人都掌握了审批的窍门，比如，承办人对财务主管以及会计人员对“上级领导的意思”也很清楚，因此他们只要“投其所好”，就能办成事。

（3）部门负责人审批时不负责任。部门负责人是进行经费审批的第一负责人，也是最了解承办人行为的人，因此必须要认真对待审批工作。但是目前很多部门负责人并没有认真对待审批工作，在审批的时候态度不端正，总是马马虎虎，没有工作原则。

（4）对经费开支审核认识存在偏差。从目前经费开支“先批后审”的情况来看，单位内部承办人对部门负责人、财务主管、或者是会计人员的认识并不清楚，并没有客观认识到经费开支审核的重要性。甚至很多人认为，经费审批，就是负责人签字、审批，财务部门只要办理就行了，并不需要审核。

三、从几个实例看经费开支“先批后审”的弊端

1.出租车发票连号

比如出租车发票连号的情况，在平时的工作中很多审核人员对这个问题见怪不怪，或者是“睁一只眼，闭一只眼”，从而导致很多不应该得到批准的经费被批准了，浪费了集体资金。实际上，出租车发票连号是不可能出现。但是怪就怪在这样的情况在经费审批中还挺多见，很多人为了报销，特意让司机将被人不要的发票一起打出来送给他，如果是采用了“先批后审”的策略，那么这种细节很多负责人不注意，也不会发现。

2.装修房屋费用中的大额运费

装修房屋本身就是不会出现大额运费的工程，难道装修的材料是从非常遥远的地方运输过来的吗？这种情况几乎是不可能的，所以说，如果采用经费“先批后审”，那么钱已经给出去了，工作人员就算发现问题，再想去刨根问底，也不可能了，单位财务主管或单位负责人工作繁忙，若要他们像会计人员那样审核实属困难。

3.一事重复报销

如承办人先声称发票“丢失”，并有证人证言，利用其他票据顶账报销后，再次使用原发票找领导签字报销。

4.专项经费乱用

有的部门为了自身利益乱用专项经费，报销時通过某些渠道取得正规发票，送单位财务主管或单位负责人审批。单位财务主管或单位负责人由于事务繁杂等原因，未弄清具体情况就予批准。待到财务部门审核时才发现发票虽然合规合法，金额也未超指标，但未做到专款专用或某些票据内容应填未填，如不写明时间、单位、单价，致使财务部门陷入两难境地。

四、落实经费开支“先审后批”的建议

1.为了能够确保经费开支的合理、科学，减少经费流失，确保集体利益，首先要求财务主管、会计人员以及单位负责人在开支审核以及审批中担起责任，审批的每个环节都必须要依法进行。我国会计法已经规定，单位会计工作以及资料的真实性、完整性由会计工作人员全权负责。同时也规定了会计机构、会计人员必须要依托国家法律以及会计制度的规定，严格、有效的对原始凭证进行审核，一旦发现原始凭证真实性、合法性存在问题，应该立即驳回，不予受理。如果原始凭证记录不完整，不准确，也不能够受理，一切审批活动又要严格依据国家统一会计制度规定进行。在落实了经费开支“先审后批”以后，票据的真实性、合法性得到了保障，会计人员的行为得到了约束，能够认识到自身工作的重要性，会计人员审核工作结束后，单位财务主观或者是单位负责人才能够对报销的行为进行批准。

2.建立健全经费开支审批责任制。责任制度的建立，能够有效规范工作人员的行为，落实好工作内容。违反规定的行为会越来越少，即便是出现了违规行为，也可以很快找到责任源头。违规违纪的承办人，或者是票据审查不彻底的负责人，应该承受相应的经济处罚。而针对那些通过了财务主管、会计人员审核，在以后的审计、财政以及税务人员审核中出现问题的人员，应该对审核人的责任进行进一步规定。没有审核，或者是没有通过审核的票据是不能报销的。只有这样才能够真正落实“先审后批”制度，才能够使经费开支更加科学化、规划化，资金结构才能够得到优化。

福利费与工会经费开支范围 篇4

（１）医药卫生方面的支出。包括：

①企业附设职工医院、卫生所等医护人员（不包括行政管理人员）的 工资、工资性津贴和补贴等；

②医药费；

③路外医疗费；

④委托医疗费；

⑤医疗器械、医疗用家具物品等低值易耗品的购置和修理费；

⑥其他医疗经费。

（２）支付给职工个人的困难补助。

（３）企业职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资及其他支 出与各项收入相抵后的差额补助。

（４）其他职工福利性支出。

国家统一规定发给国有企业职工的各种补贴，全部从企业成本费用中 列支。各省、自治区、直辖市（含计划单列市）地方政府根据国家有关规 定而明文规定在成本费用中列支的各种价格补贴，报经铁道部有关部门批 准后，企业可以参照执行。

企业用于购建构成固定资产的集体福利设施支出（含企业所属医疗单 位购置的固定资产），在公益金中列支；企业福利部门的固定资产修理费 用，在管理费用中列支；按规定支付患职业病去外地就医的交通费、住宿 费、伙食补助费、职工因工伤治疗期间的护理费，在管理费用中列支。企 业所属医疗、福利单位人员工资应计提的职工福利费，在管理费用中列支。

５．工会经费中支出

（１）宣传活动费，指工会进行日常的政治、时事、政策教育，组织 劳动竞赛，举办各种讲座、报告会、展览会和其他技术交流活动的宣传费 用，工会主办图书馆阅览室、读报栏、读报组所订阅购置的图书、报刊费 及为生产班组订阅的报刊费。

（２）业余教育费，指工会举办的职工业余学校所需的教材、教具，教学消耗用品，兼课教师津贴和优秀教师、学员奖励，职工经工会同意参 加业余学习的学杂费。

（３）文化活动费，指工会开展职工业余文化、艺术、娱乐活动所需 消耗用品的购置与维修费，举办业余文艺演出、晚会、节日联欢、艺术创 作展览所需的活动费，文化宫、俱乐部活动费用等。

（４）体育活动费，指工会开展职工业余体育活动所需消耗用品的购 置与维修费，举办体育比赛所需的活动费。

（５）工会干部和积极分子训练费。

（６）工会行政费，包括各级工会专职人员的办公费、差旅费、工会 文件和会员证的印刷费，工会召开的会员代表大会、工作会议等各种会议 的费用支出。

（７）会员困难补助，指基层工会对会员特殊生活困难的补助。

企业在国家规定的编制范围内配备的工会委员会脱产专职工作人员，其工资、奖金、工资性津贴和补贴、劳动保险和其他福利待遇与所在单位 行政管理人员有关经费列支渠道相同，不在工会经费中开支。

６．职工教育经费支出

工会经费开支内容有哪些 篇5

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工会经费开支内容有哪些?[会计实务]

《工会法》第四十二条规定：“工会经费主要用于为职工服务和工会活动。经费使用的具体办法由中华全国总工会制定。”这一规定为工会经费的正确合理使用提供了原则依据。

工会法对工会经费使用的具体办法未作具体规定，而是授权中华全国总工会制定经费使用的具体办法，根据全国总工会的有关规定，基层工会经费的使用范围包括：组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助；开展职工教育、文体、宣传活动以及其他活动；为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训；职工集体福利事业补助；工会自身建设：培训工会干部和工会积极分子；召开工会会员(代表)大会；工会建家活动；工会为维护职工合法权益开展的法律服务和劳动争议调解工作；慰问困难职工；基层工会办公费和差旅费；设备、设施维修；工会管理的为职工服务的文化、体育、生活服务等附属事业的相关费用以及对所属事业单位的必要补助。

其中工会自身建设又可能包括以下内容：

(1)工会干部和积极分子学习政治、业务所需费用；

(2)培训工会干部和积极分子所需教材、参考资料和讲课酬金；

(3)评选表彰优秀工会干部和工会积极分子的奖励；

(4)工会会员(代表)大会的费用；

(5)建家活动费用；

(6)工会维护职工合法权益，开展的法律咨询服务、劳动争议协调等各项工作活动的费用；

(7)对特困职工的救助；

(8)基层工会办公、差旅、维修等费用；

经费开支与报销的规定 篇6

受宏观经济影响，2009年财政收入形势异常严峻，除房地产市场经营不景气，房地产销售量下降，带来区级营业税收入增幅下降外，国家为保持经济增长，将先后出台一系列减税政策，使我区因政策性因素税收减收较多。另据测算2009年**区财政刚性支出为195826万元，占区级支出预算198000万元的98.9%。鉴于财政收入的严峻形势，支出压力过大，为落实市委、市政府提出的“保增长、渡难关、上水平”的工作要求，我们按照“三保、三压”的原则安排2009年预算，树立过紧日子的思想，厉行节约，压缩新建项目，减少人、车、会、网络和其他公务开支，降低行政运行成本，以保刚性支出的资金需要。经对我区实际经费开支情况认真研究，并参考市内其他区的经费开支标准，制定如下经费压缩办法：

1、根据《关于压缩党政机关、事业单位公用经费开支的通知》（南党办发[2008]20号）规定，抗震救灾压缩行政机关公务费10%，应压缩350元/人.年，在此基础上再压缩公务费500元/人.年，预算由3500元/人.年降至2650元/人.年，公、检、法、司机关参照执行。

2、协税护税奖和税收目标责任奖在原有奖励比例基础上压缩20%，并根据区级财力情况实行分次拨付。

3、全区各行政事业单位临时聘用人员，经费由财政支出的，必须经人事部门根据市有关文件审批或区政府常务会议决定，严格控制使用人数，并彻底理清财政供养人员范围。

4、按照**区小汽车管理办公室审批的各单位定编车辆数量并结合实际工作需要安排车辆燃修费。行政机关车辆燃修费压缩25%，由20000元/辆.年降至15000元/辆.年。

5、各单位车辆保险由预算安排的公务费、业务费或自有资金（预算外资金）解决。根据2009年的财政收入形势，今年财政不再安排此项费用开支，并取消车辆保险的政府采购。

6、严格控制各种会议、外出考察及公务活动。根据市委、市政府的要求必须开展的活动，按照行政事业单位报销管理制度严格控制支出。

7、加强对出国、出境的管理，压缩出国、出境活动规模，团组和人员数量低于2008年水平，做到“负增长”。

8、严禁超预算申请各项专项经费，尤其是办公房的建设、各种装修、办公设备的购置。

9、凡遇重点项目的开支，需经牵头部门统一协调经费申请及使用，防止多头申请经费现象。

10、专业设备的更新，要严格按规定审批。被更新的设备如尚可使用，由财政部门按照实际需要进行统一调拨、调配。

11、全区各单位的会议室、中型以上轿车、网络，除有特殊需要的，一律实行资源共享，不再新建各种办公网络。

12、本办法实施后，《关于压缩党政机关、事业单位公用经费开支的通知》（南党办发[2008]20号）废止。

13、本办法由区财政局负责解释。

中共**区委办公室

**区政府办公室

新时期高校科研经费报销问题研究 篇7

一、高校科研经费报销的现状

科研经费投入的增加,一方面要有好的科研报销管理办法,另一方面要能调动科研工作者的积极性。但是,近两年来,科研经费“报账难”这一现象日益凸现出来,一方面,科研工作者排长队、频繁往返财务部门报账抱怨连天; 另一方面,财务人员八小时不间断工作头昏脑涨。这一现象不仅引发了科研工作人员与财务人员之间的相互不理解,而且在一定程度上也挫伤了科研人员的积极性。打造和谐的高校报销环境,已经成为高校面临的刻不容缓的课题之一。

二、高校科研经费报销存在的问题及原因

1. 票据本身存在问题,不符合财务报销制度

科研工作者据以报销的票据,要以实际发生的交易或事项为依据,但是,在实际工作中,极少数科研工作者通过虚假的经济业务或者资金往来套取科研经费。原北京邮电大学软件学院执行院长宋某借用他人身份证、签订虚假劳务合同,冒领国家科技重大专项科研经费68 万元［3］; 浙江大学教授陈某利用课题总负责人身份,通过关联公司开具虚假发票套取945 万元［4］; 北京外国语大学教授肖某借用非课题组成员的28 名学生的名义和身份证领取劳务费82400 元［5］……,这种现象已经违反了会计核算的原则,其行为已经触犯到了法律。此外,还有极少数科研工作者利用计算机、复印机等先进工具,对票据中的日期、数量、单价、金额等内容进行涂改、拼接、挖补等二次处理,来报销科研经费,想通过变造票据来报销科研经费,同样也违背了会计真实性原则。最后,部分科研工作者在报销科研经费时,常常出现一些常识性的错误,比如,发票的抬头和内容没有按规定填写、大小写金额不相符、领导签字不全、需要入库的没有入库单或者验收单等。总之,由于票据本身存在的问题而遭到的退票,不仅使得科研人员需要花费更多的时间,而且在一定程度上给财务人员造成了重复劳动,无形中影响了其他科研工作者的报账进度。究其原因,部分科研工作者认为科研项目是自己辛苦争取来的,就应该完全属于自己,把科研经费视为自己的“活期账户”、“私人提款机”,以各种名目和手段套取科研经费,而忽略了票据本身是否符合会计核算的基本原则。归根到底是由于创科研工作者的财经法规意识不强,对财务的基本法律、法规缺乏了解。

2. 公务卡强制结算推行过程中存在的问题

公务卡是财政预算单位工作人员必须持有和使用的,主要用于日常公务支出和财务报销业务,并兼顾私人消费的信用卡。公务卡强制结算改变了传统模式中现金结算的种种弊端,缩小了现金结算比例,从而降低了财务管理的风险; 显示了公务消费的明细,使政府财政轻松掌控公务消费资金运行轨迹,进而使资金监管更加便捷,具有十分重要的意义。但是,实际工作中,大部分商家出于成本的考虑,没有安装POS机,或者拒绝刷卡,即使刷卡也会存在一定的抵触情绪,把刷卡手续费转嫁给科研工作者,不仅对科研工作者的科研工作造成了一定的影响,而且也增加了科研工作的成本。其次,公务卡的报销流程烦琐,科研工作者通过公务卡刷卡结算,取得发票及POS单小票,经部门领导签字后,到财务部门报销,财务部门通过财政支付将消费金额点对点汇入公务卡进行还款。而公务卡是一种以个人信用为基础的信用卡,其消费规定有还款期限,如果没有在规定的期限还款,不仅要承担利息和罚息,严重的还会影响到个人的信用记录。高校财务部门的报销业务量大,加上财政审批及银行等各方面的原因,会使还款时间延期,致使科研工作人员一旦发生经济业务,会立即到财务部门报销,使得科研工作者往返于财务部门的次数更加频繁。最后,还有网上购物无小票,透支额度较低,使业务( 比如实习) 比较多的教师经常遇到“爆卡”等现象,少数科研工作者对于公务卡的强制结算持不欢迎态度。

3. 会计人员严重不足,与日益增长的报销业务量不相匹配

实际工作中,无论是承担课题的负责人,还是一般科研工作者,对科研经费“报账难”都有不少怨言,把一切问题都集中在财务报销环节,把财务人员当成科研经费“报销难”这一现象的罪魁祸首。殊不知,随着国家科教兴国战略的实施,高校引进人才的力度不断加大,高校科研工作者人数骤增,科研经费所涉及的内容越来越广,经费的数额也越来越大,但是,高校财务工作人员并没有相应的增加,报销人员与财务人员之间的比例严重失衡,这是导致科研经费“报账难”现象最根本的原因。以某高校为例,2010 年全年凭证册数仅370 册左右,附件张数约21 万张; 2013 年全年凭证册数就达1000 册左右,附件张数多达40 万张,报账人员3 人左右,支付人员2 ~ 3 人; 2015 年仅9 月一个月,凭证册数就达110 册,附件张数3 万余张,2010 年到2013 年,短短几年,财务报销的业务量增长了近3 倍,但是财务工作人员却没有成比例的增加。

4. 会计人员相关知识不足,无法准确地进行职业判断

高校的财务部门,一直以来扮演着服务的角色,作为财务报销人员,长期周而复始地不断重复数票、算账,无暇思考、学习。而高校财务报销所涉及的范围又十分广泛,不仅会涉及会计、税法、审计等方面的知识,有时还会涉及票据法、合同法、金融法等各学科的内容,高校财务人员对于报销所用的票据,也仅仅从发票的合法性进行辨别,对于其合理性、关联性则没有驾驭的能力,尤其是在面对特殊业务的时候,无法进行准确的会计职业判断,这在一定程度上延长了处理特殊业务的时间。

三、解决方案

针对目前科研经费“报账难”这一现象,我们应该积极探索新的工作方法,使科研经费能够正常而有效地运转,从根本上解决科研经费“报账难”问题。

1. 加强财务部门的人力资源建设

首先,根据工作需要,适当增加财务工作人员,从年龄、学历、职称等方面,科学调配工作人员结构。比如,增加财务工勤人员,增加实习生等。

其次,引导财务人员做好职业发展规划。高校财务报销不仅会涉及会计方面的知识,同时还会涉及税法、审计、票据法、合同法、金融法等各学科的内容,范围十分广泛,而高校财务人员整天忙于数票、算账,根本没有闲暇时间学习,对于新的财经法规了解不足,进而影响工作效率。这就要引导财务人员树立“终身学习”的观念,不断扎实自己的业务知识,提高工作效率。比如可以组织财务人员到兄弟院校调研,可以定期组织财务人员培训,可以聘请税务、审计等相关专业人员进行授课等,以解决在实际工作中出现的特殊问题。

2. 加强财经法规宣传,普及财务知识

近年来,各个高校引进人才的层次越来越高,人数越来越多,但是高校甚少对他们普及最基本的财务知识。因此,高校财务部门应该联合其他职能部门,加强财经法规的宣传,普及财务知识,以避免由于科研工作者审批手续不全、票据不合规、粘贴不规范等自身原因而导致的往返财务部门,进而减少财务工作者重复验票、重复解释的时间,为其他报账人员节约时间。比如,对新入职的员工,在岗前培训中专设“财务报销”课程,学习票据粘贴及相关财务知识; 或者通过定期举办讲座、角色互换等方式进行宣传。这样一方面可以使高校科研工作者牢牢树立“科研经费即使是申请成功后,仍属于国家,并不是科研人员的个人财产,他们仅有使用这笔基金支持科研的权利［6］”的观念,进而能够自觉遵守财务制度; 另一方面,可以使科研工作者了解不同来源、不同性质的科研经费的开支范围、标准以及审批权限等,进而能够合理、合法地使用科研经费,提高科研经费的使用效益。

3. 改进公务卡结算问题

改进公务卡结算的问题,需要从两个方面入手: 首先,学校内部应该加强对公务卡强制结算的宣传,及时与财政支付、银行等方面进行对接,了解支付情况。其次,政府职能部门和银行应该加大宣传刷卡消费的力度,实际操作中为接受公务卡刷卡消费的商户提供一些政策上的优惠措施,使其为公务卡刷卡提供便利条件。

4. 制定并完善科研经费管理及奖励办法,充分调动科研工作者的积极性

对于高校科研工作者来说,科研只是自己工作的一部分,而做科研则需要耗费一定的时间和精力,从成本耗费角度来讲,这部分的耗费是应该得到补偿的。然而,目前几乎所有的高校在科研经费管理上根本就没有考虑科研工作者的补偿问题,而仅仅罗列出诸如资料费、办公费、版面费、差旅费等这样的明细项目,这在一定程度上违背了劳动获取补偿的基本原则,使科研工作者极其不满意,想方设法通过“报销”自己的科研经费,来补偿自己的劳动,有的甚至会将怨气和不满向财务人员发泄,引发双方矛盾。高校应该在不违背国家相关法律法规的前提下,结合科研工作者的实际贡献,制定出一套能够体现科研人员价值、充分发挥其积极性的科研报销管理办法,使其进行科研的劳动能够得到补偿。比如,可以考虑按照一定的比例,提取绩效费用作为奖励,在项目结项之后,根据其完成科研工作的优劣,来发放款项。再比如,可以选用少配套多奖励的措施,减少高校科研工作者持票报销的现状。

摘要：随着创新驱动战略实施,高校科研经费数额高速增长;与此同时,国家推行公务卡制度,使公务消费行为更加规范、科学。伴随着财务管理制度的更新完善,高校科研工作者对新制度不熟悉、不适应,出现了一些不规范的现象;而高校财务部门承受着国家科研经费管理日趋严格,以及科研工作者的投诉及不理解等多重压力。结合实际工作,通过科研工作者和财务报销人员两个角度,阐述科研经费“报账难”这一现象及其产生的原因,最后提出了加强财务部门的人力资源建设,加强财经法规宣传,普及财务知识,形成科研经费“国家所有”的概念,完善科研经费管理办法等对策建议。

资金支出与报销程序规定 篇8

一、资金收支计划管理

各事业部、销售部门收回的所有销货款项（包括现金、票据）和资材部等其他部门收取的各种款项，均必须立即缴入公司财务部。财务部须按照公司财务管理与内部控制制度的规定管理公司资金。禁止任何部门和个人私设小金库、将公司资金游离于财务部门的监控之外。

各事业部、销售部门应按月编报资金回收计划，并于每月20日前随同用款计划一并报送财务部，由财务总监汇总平衡后报总经理。其他职能部门，凡涉及非经常性大额资金使用的，也应于每月20日前编报用款计划，报财务总监。

二、物资采购资金支付审批程序

1、部门自行采购的原辅材料、外购外协件等采购资金的支付。

根据公司与各事业部（或研发中心）签订的经营责任制规定，事业部须保证收、支平衡或将占用流动资金控制在一定额度之内。事业部应在每月20日前上报次月的用款计划，由公司财务部审核后，报总经理批准；在批准的用款计划额度内，采购资金的支付经事业部经理审批后，由财务部予以付款。审批程序如下：“经办人申请→车间或部门审核→事业部经理批准→考核办登记→财务付款。”

若当月事业部的付款申请额度超出总经理批准的计划数，则在考核办登记前须经财务总监同意、并报经总经理批准。

2、资材部统一采购的原辅材料、外购外协件等采购资金的支付。

四通阀事业部应在每月20日前将次月生产计划和物料供应计划送资材部等相关部门，资材部应在每月25日前上报次月用款计划，经公司财务部平衡后报总经理批准。在批准的用款额度内，采购资金的支付申请经事业部经理复核和资材部经理批准后，由财务部予以付款。审批程序如下：“经办人申请→事业部经理复核→资材部经理批准→考核办登记→财务付款。”

若当月资材部的付款申请额度超出总经理批准的计划数，则在考核办登记前须经财务总监同意、并报经总经理批准。

3、属于预付款性质的采购资金支付，在申请时必须附采购合同和相关文件。

4、属于“货到后付款”性质的采购资金支付，经办人在申请前，必须事先办

第1页 妥物资验收和入库手续，凭采购合同、进货发票、仓库入库单、检验验收单办理付款申请。

5、所有经总经理批准的资金支出计划，须报公司考核办备案。

三、工资性支出审批程序

1、公司所有员工的工资均按照公司制定的《工资管理制度》的规定执行。工资制度的修订批准权属公司董事会。定额（计件）工资标准由事业部与财务部共同制定，报总经理批准后由事业部执行；非定额人员的工资级别按照工资制度确定，因岗位、学历、职称、司龄和工作经验、工作任务等因素变动需要晋升工资时，部门副理以下干部和办事员的工资，由所在部门申请，经总经办审查同意后报总经理审批；部门副理及以上干部的工资，由总经办提出初步方案，在征求考核办和相关领导意见后，报总经理确定。因岗位、工作任务等因素变化，应当下调工资的，由部门经理提出方案，总经办复核后执行；若所在部门不主动提出的，总经办可直接提出调整方案，报总经理批准后执行。

2、生产工人定额工资（或计件工资）的工资发放单，由事业部编报，在每月15日之前送总经理办公室，总经办汇总后交由财务部统一发放。审批程序如下：“各车间工资单报事业部汇总→事业部经理批准→总经办汇总→财务付款。”

3、编制在事业部的非定额（非计件工资）人员的工资单，由各事业部编报（考勤单由总经办提供给事业部），每月15日前汇总至总经办，由人事主管复核后报总经理审批。审批程序如下：“事业部编报工资单→人事主管复核→总经理批准→考核办登记→财务付款。”

其他部门的非定额人员工资单，由总经办统一编报，经总经办主任审核、总经理批准后，交由财务部统一发放。审批程序如下：“人事主管编报工资单→总经办主任复核→总经理批准→考核办登记→财务付款。”

4、各事业部按照制度考核后，需要扣除定额或非定额人员工资的，应当在编报工资单时直接扣除，再报送总经办。各职能部门、公司考核办按照制度考核后，认为需要扣除非定额人员工资的，需在每月12日前将处罚结论送总经办人事主管，由总经办在编报工资单时扣除。

四、销售费用报销审批程序

1、销售费用是指：①销售主管和销售人员工资及附加；②办事处费用和运费；③差旅费用；④业务员佣金；⑤交际应酬费；⑥主管预提奖金。

2、工资及附加的支付。由总经办根据销售人员名单编报工资单，经财务总监核准后，由财务部统一发放。审批程序如下：“人事主管编报工资单→财务总监审

第2页 核→区域主管确认→考核办登记→财务付款。”

财务部、公司考核办和销售主管按照制度考核后，认为需要扣除销售人员（包括主管）工资的，需在每月12日前将处罚结论送总经办人事主管，由总经办在编报工资单时扣除。

3、通讯费、办事处费用和运输费报销。由办事员填写报销清单，经区域主管审核确认后，由财务部给予预报销。报销审批程序如下：“经办人申请→区域主管审核确认→考核办登记→财务付款。

考核办在登记前须先行审查，若发现销售员个人或区域累计报销金额超过年初指标时，还须在登记前先报总经理批准。

4、差旅费用报销程序，同第3点“办事处费用和运输费报销程序”。

5、业务员佣金结算。由业务员申请，经区域主管审核确认和财务总监核准后，由财务部给予支付。结算审批程序如下：“经办人申请→区域主管审核确认→财务总监核准→考核办登记→财务付款。”

6、交际应酬费报销。

各区域业务员的交际应酬费报销，由业务员申请，经区域主管审核同意后，由财务部给予报销。但当一次报销额度超过5000元时，考核办在登记前，须报经总经理批准。报销审批程序如下：“业务员申请→区域主管审核确认（→总经理批准）→考核办登记→财务付款。”

7、区域主管预提奖金的结算。年终时，由区域主管申请，财务总监复核和总经理批准后，由财务部给予支付。结算审批程序如下：“区域主管申请→财务总监审核确认→总经理批准→考核办登记→财务付款。”

8、燃气事业部、汽车膨胀阀事业部的销售费用，由事业部经理审批。报销审批程序如下：“业务员申请→销售主管审核确认→事业部经理批准→考核办登记→财务付款。” 但当一次报销额度超过5000元时，考核办在登记前，须报经总经理批准。

五、固定资产投资支出审批程序

1、固定资产投资计划按照《公司治理纲要和基本管理制度》规定的权限，分别由股东大会、董事会和总经理分级审批。

2、总经理在审批或报批固定资产投资计划前，应当履行内部可行性论证程序（单项投资金额在10000元及以下投资项目的可免予可行性论证）。程序如下：由提议人提出建议，经部门经理或总经理认可后进行技术、市场、价格等方面的初步调查，起草调查报告或可行性报告，说明该项投资的必要性、经济性和可操作性，第3页 然后由总经理召集相关人员和专家进行论证（论证与调查过程视情况可以反复进行），根据论证结果再由总经理作出决定。

2、投资计划（包括固定资产购置计划）经批准后，其资金支付的审批程序可以参照第二条“物资采购资金支付的审批程序”规定，由固定资产的申购或者使用部门参与付款申请的审核程序，最后由总经理批准。

六、上市相关经费支出审批程序

上市相关经费是指：会计师审计费、律师服务费、券商服务费、中介机构咨询服务费，以及上市公司协会会员费等与上市申报直接相关的费用（招待费除外）。

上市相关费用的支付，由总经办（上市办）证券干事申请，经总经办主任复核并报总经理批准后，由财务部给予支付。付款审批程序如下：“经办人申请→总经办主任审核确认→总经理批准→财务付款。”付款后发票进账时，可以免去总经理审批环节，经总经办主任签字确认、考核办登记后即可入账。

七、其他费用报销审批程序

1、办公经费（指：小型办公设备及零配件、消耗性办公用品、卫生清洁用品、公共电话费、通讯邮寄费、香烟水果等招待品和零星修缮修理工程等）报销。凡报销金额在1000元及以下的，由经办人申请，经总经办主任审核同意后，由财务部给予报销；超过1000元的，须报总经理批准。报销审批程序如下：“经办人申请→总经办主任审核同意（→总经理批准）→考核办登记→财务付款。”

2、除销售部门以外，包括各部门和各级领导的所有招待费（包括餐费、休闲娱乐、送礼、香烟、来客住宿费等）报销。由经办人申请，部门经理审核并报总经理批准后，由财务部给予报销。报销审批程序如下：“经办人申请→部门负责人审核同意→总经理批准→考核办登记→财务付款。”

3、除销售部门以外的所有差旅费报销。由经办人申请，部门经理审核、考核办复核后，由财务部给予报销。报销审批程序如下：“经办人申请→部门负责人审核同意→考核办登记→财务付款。”

特殊情况，超出公司政策规定的报销标准的，在登记前须报总经理批准。

4、除销售人员以外其他员工个人电话费、手机费和领导干部自备车费用的报销。凡个人电话费、手机费和自备车费用在公司规定的补贴范围之内，并且符合“因公、非因私支出”条件的，由个人申请（或出纳代为申请），经部门负责人审核、总经办主任核准后，由财务部给予报销。凡不符合公司补贴条件、超出补贴标准或者个人电话、手机、自备车未对公司发挥应有作用的，应当取消全部或部分补贴待

第4页 遇。报销审批程序如下：“经办人申请→部门负责人审核同意→总经办主任核准→考核办登记→财务付款。”

5、公司公用汽车运行费用报销。汽车运行费用包括油费、驾驶员里程补贴、修理费、保险费、年检年审费、过路过桥费等。由驾驶员或车辆主管申请，总经办主任审核后，由财务部给予报销。报销审批程序如下：“经办人申请→主管审核确认→总经办主任复核→考核办登记→财务付款。”

6、福利品、公共礼品费用报销。由采购经办人申请，经采购负责人审核、总经办主任复核，报总经理批准后，由财务部给予报销（付款）。报销审批程序如下：“经办人申请→采购主管审核确认→总经办主任复核→总经理批准→考核办登记→财务付款。”

7、各部门使用公司车辆、领用办公用品、领用礼品（纪念品）等，须按照内部管理费用考核办法进行计价、考核。

八、物流运输费用报销审批程序

1、物流运输费用，主要是指产成品出厂送往客户（或办事处）的运输装卸费用。

2、燃气事业部的物流运输费，由经办人申请、物流主管审核，经事业部经理核准后，由财务部给予报销（付款）。报销审批程序如下：“经办人申请→主管审核确认→事业部经理核准→考核办登记→财务付款。”

3、除燃气事业部外的物流运输费发票，由经办人申请、物流主管审核，经所属产品事业部经理复核后，由财务部给予入账。报销审批程序如下：“经办人申请→事业部经理审核确认→考核办登记→财务付款。”

4、物流费用的支付，物流部门要按月申报月度付款计划，经总经理批准后送财务部、考核办备案。在批准的付款计划额度内，资金支付申请经事业部经理核准，财务部予以付款。

5、经办人申请报销时，须同时提供运输合同、出库单报销联、运输发票、送货到达目的地的签收证明（对方回执）等凭证。

九、附 则

1、未明确的其他费用报销程序，可参照类似费用的报销程序执行。

2、本规定由总经理办公室负责解释。

3、本规定自2004年2月1日起执行。

经费开支与报销的规定 篇9

(1992)高检会第29号

各省、自治区、直辖市人民检察院、财政厅（局）；各计划单列市人民检察院、财政局：

随着检察事业的发展，１９８６年５月５日最高人民检察院、财政部〔８６〕高检会（办）字第７号《关于修订〈检察业务费开支范围的规定〉的通知》，已不能完全适应工作的需要，现将修订后的《检察业务费开支范围和管理办法的规定》印发给你们，请按新规定执行。

为了全面开展检察业务，充分发挥检察机关法律监督职能作用，为改革开放和经济建设服务，对于检察机关必须的业务经费，各地财政部门应根据本地区的实际情况和检察机关的工作特点予以保证。各级财政部门对检察业务费，要实行单立户头，单独列支，并加强管理。人民检察院对财政部门核准的预算，要合理安排，节约使用，各项开支要严格执行财务制度和有关规定，不准擅自扩大开支范围和提高开支标准，并接受财政部门的督促检查。

各地在执行中的问题，请及时报告高检院和财政部。

附件：检察业务费开支范围和管理办法的规定

检察业务费开支范围和管理办法的规定

第一章

总

则

第一条

为适应检察事业不断发展的需要，加强业务经费的管理，保障各项检察业务工作的开展，更好地发挥检察机关的法律监督职能作用，特制定本规定。

第二条

检察业务费是检察机关用于维护社会稳定、保障经济发展、保护公民人身权利和民主权利的专用经费，具有较强的政策性和机密性。按照现行财政体制，各级财政部门要根据财力可能和检察机关的实际需要，安排好经费预算，对办案所需经费要予以充分保证，并在执行中加强管理和监督。

第三条 各级人民检察院要加强业务经费的管理，建立健全各项财务管理制度，并认真贯彻落实；对财政部门核准的预算，要合理安排，节约使用。

第二章

开

支

范

围

第四条

办案费

１．办案差旅费：检察人员侦查破案、调研、审查案件、调查取证、追捕、押解人犯，处置突发事件，实施侦查、审判、执行监督和其他办案任务的差旅费。

２．侦缉调查费：侦查办案所需的勘验费，邮电费，通讯费；跟踪、守候、出现场、刑场监督费；秘密侦查措施的仪器设置、租赁、运输、补偿费；依法采取强制措施所需的活动费；人犯的交通费，食宿费，医疗费；专案分析、汇报、研讨费。

３．协助办案费：聘请有关部门、人员协助破案，审查案件的劳务费，交通和食宿费；证人的临时食宿、医疗交通和误工补助费；检察联络员的活动经费。

４．技术检验、鉴定和翻译费：聘请专门人员勘验鉴定的交通费，食宿费和酬金；聘请翻译人员进行笔译、口译的翻译费；专业技术资料和咨询费，公证费；当事人行为能力的鉴定费，被鉴定人的交通、食宿费；供检验对比用的各类样品的收集、保管费。

５．特情费：特情人员生活补助费；执行特殊勤务必须开支的招待费，交通费，交际费，补偿费，职业掩护费；特情人员为我工作伤亡的医疗费、丧葬费，抚恤补助费，慰问费及遗属的生活困难补助费；特情联络场所的建设费、租赁费及活动费，聘请特情联络场所工作人员的工资、医疗及其他所需经费；接待特情人员及港、澳、台等境外联络工作对象所需的费用。

６．其他办案费用。

第五条

装备费

１．侦查设备费：用于侦查办案的专用设备如复印机、录音机、电子计算机及配套器材等的购置费，安装费，运杂费。

２．技术设备费：用于法医检验、文字检验、痕迹检验、照相录像、化验、司法会计鉴定等设备器材的购置费、安装

费、运杂费。

３．通讯设备费：有线、无线、传真等通讯设备及配套器材的购置费、租赁费，安装费，运杂费。

４．交通工具费：用于检察业务的车辆、船艇、马匹的购置费。

５．武器械具费：枪支、警械具购置费；安全设施设备费。

６．其他设备费：业务档案、宣传等所需设备、器具的购置费。

第六条

服装费

１．服装费：检察业务人员、司法警察服装的购置、运输及保管费；服装损耗费。

２．化装服费：执行侦查任务所需化装服的费用。

第七条

消耗费

１．交通工具燃料杂支费：侦查办案用车、船等交通工具的燃料费，修理费、养路费，保险、牌照等杂支费和租赁费。

２．器材设备消耗费：侦查技术设备器材、通讯器材、电子计算机的维修费及消耗费。

３．武器消耗费：枪支警械具的维修费；弹药购置费，储运费。

４．日常用品消耗费：办案必备的公文包箱、雨具、照

明用具等日常用品的消耗费用。

５．其他设备消耗费：业务档案、宣传设备、器具的维修费用及消耗品的费用。

第八条

会议费

检察业务工作会议所需的房租、交通、会议人员伙食补助及文件资料印刷等项费用。

第九条 宣传费

１．宣传费：组织新闻、文艺宣传活动，举办展览，制作影片、电视剧，在报刊、电台、电视台进行宣传及开设检察宣传栏等所需费用。

２．资料费：检察业务工作必需的工具书、杂志、报刊费及外文资料翻译费。

３．内刊费：内部刊物、业务资料、教材的编审费印刷费、发行费，运杂费及稿酬。

第十条 教育培训费

１．培训费：检察人员专业培训及检察官资格培训所需经费。

２．聘请师资人员补助费：聘请师资人员的授课费和交通、住宿、伙食补助费。

第十一条

奖励费

１．业务人员奖励费：根据有关规定，对立功个人和集体所发的奖章、证书的开支和奖金。

２．其他人员奖励费：对举报揭发有功人员的奖励费；对配合办案有功人员的奖励费。

第十二条

特约检察员经费

１．补助费：特约检察员参加检察机关召开的专门会议的培训所需的交通、住宿、伙食补助费，误工补贴。

２．慰问费：慰问特约检察员费用。

第十三条

其他业务费

１．派驻机构经费：派驻机构的办公用品、用具的购置费，房屋、家俱租赁费，卫生、水电、采暖费，邮电通讯费。

２．举报、控告申诉费：举报人、控告申诉人的临时食宿、医疗、交通补助费；对无理缠诉人员的处理、遣送费；处理冤假错案及应付突发事件所需的经费；来访场所的消毒费；传染疾病的预防的处置费。

３．国际组织活动费：与国际组织间联络、协查案件所需费用。

４．专业补助费：侦查办案人员、刑事技术人员、司法警察及其他专业人员的误餐费，夜勤补助费，劳保物品和保健津贴；驻监管改造场所人员的生活补助费。

５．印刷费：办案的各类公文、表册、诉讼文书及卷宗的制发费。

６．赃（证）物保管费：赃（证）物保管场所的消毒费；收缴物资的保管、运输、仓储费和估价费。

７．其他支出：前列未包含的，而在检察业务工作中又必须开支的费用。

第十四条

事业单位经费

经各级财政部门同意在检察业务费中开支的事业单位的经费。

第三章

管

理

办

法

第十五条

各级检察院业务费与行政机关经费应分别管理，单列户关，单独编报预、决算，并按开支范围规定的科目建帐核算。在编报预、决算报表时，办案费和服装费列入“业务费”，装备费列入“设备购置费”，消耗费、会议费和宣传费列入“公务费”，其他经费列入“其他费用”等“目”级科目。各项开支严禁相互挤占挪用。

第十六条

加强计划管理，统筹安排各项支出。各级检察机关要强化预算管理，预、决算和重大开支须经领导集体审定。各项业务费开支应事先向财务部门申报计划，经财务部门审核后方可开支。计划外开支实行主管领导“一支笔”审批制度。

第十七条 各级检察机关业务费支出要建立严格的审批权限制度，严格审批手续，按照有关规定进行开支。对擅自扩大开支范围、提高开支标准、违反财经纪律的开支，财务部门应拒绝办理，并及时报告主管部门和领导。

第十八条

各级检察机关要相应设置会计机构，或配备

一定数量的专职会计人员，负责对检察院业务经费的核算与管理。会计人员应根据有关财务制度、财政法规，认真做好各项会计核算和监督工作，及时向财政部门编报会计报表，并参与拟订本单位的财务、装备、物资计划，分析预算、财务计划的执行情况。如有违反财经纪律的行为，按《会计法》的规定处理。

第十九条

各级检察机关要坚持勤俭节约的原则，严禁铺张浪费，严禁用公款请客送礼、游山玩水，搞不正之风。会计人员要忠于职守、廉洁奉公，不断提高政治水平和业务水平。各级领导积极支持会计人员依法行使职权，不得对坚持原则的会计人员进行刁难、打击报复。对违反者须查明情况，严肃处理；情节严重的，要给予行政处分；触犯刑律的，要依法追究刑事责任。

第二十条

各级检察机关要加强对装备物资的管理，维护国家财产的安全完整。对各种设备、器材、交通工具、警械及服装物资，要建立购置、验收、登记、调拨、移交、报废、处理、核对等管理制度，有专人负责，并加强维护、保养。各种物资严禁私人占用，如发生丢失、损坏，应查明原因，追究责任。第四章

附

则

第二十一条

本规定适用于全国各级人民检察院、专门人民检察院和派出机构。

第二十二条

本规定自下发之日起实行，由最高人民检察院、财政部共同负责解释。原《检察业务费开支范围的规定》（〔８６〕高检会（办）第７号）同时废止。

附：检察业务费预算科目表

------------------|节|目| 科 目 |节 |目| 科 目 | |--|--|----------------------------|----|--|----------------------------| |1| |办案费 |5 | |会议费 | |--|--|----------------------------|----|--|----------------------------| | |1| 办案差旅费 |6 | |宣传费 | |--|--|----------------------------|----|--|----------------------------| | |2| 侦辑调查费 | |1| 宣传费 | |--|--|----------------------------|----|--|----------------------------| | |3| 协助办案费 | |2| 资料费 | |--|--|----------------------------|----|--|----------------------------| | |4| 技术检验、鉴定和翻译费 | |3| 内刊费 | |--|--|----------------------------|----|--|----------------------------| | |5| 特情费 |7 | |教育培训费 | |--|--|----------------------------|----|--|----------------------------| | |6| 其他办案费用 | |1| 培训费 |------------------------------------9

|节|目| 科 目 |节 |目| 科 目 | |--|--|----------------------------|----|--|----------------------------| |2| |装备费 | |2| 聘请师资人员补助费 | |--|--|----------------------------|----|--|----------------------------| | |1| 侦查设备费 |8 | |奖励费 | |--|--|----------------------------|----|--|----------------------------| | |2| 技术设备费 | |1| 业务人员奖励费 | |--|--|----------------------------|----|--|----------------------------| | |3| 通讯设备费 | |2| 其他人员奖励费 | |--|--|----------------------------|----|--|----------------------------| | |4| 交通工具费 |9 | |特约检察员经费 | |--|--|----------------------------|----|--|----------------------------| | |5| 武器械具费 | |1| 补助费 | |--|--|----------------------------|----|--|----------------------------| | |6| 其他设备费 | |2| 慰问费 | |--|--|----------------------------|----|--|----------------------------| |3| |服装费 |10| |其他业务费 | |--|--|----------------------------|----|--|----------------------------| | |1| 服装费 | |1| 派驻机构经费 | |--|--|----------------------------|----|--|----------------------------| | |2| 化装服费 | |2| 举报、控告申诉费 |------------------10