试论科研经费的管理

试论科研经费的管理（共8篇）

试论科研经费的管理 篇1

试论科研经费的管理近几年，随着我国经济的蓬勃发展，高校科研与政府、企业的合作联系也逐渐紧密，所承担的科研项目越来越多，科研经费也随之大幅度的增长，近来，科研经费数量的多少已成为衡量高校实力的一个重要条件。然而，如何加强科研经费的管理是目前许多高校面临的严峻问题，科研经费管理有效性差普遍存在，从政府到高校，都在积极探索合理管理的制度，使科研经费既能合理的使用又能激发科研工作者的积极性，创造更多的社会价值。

一、目前科研经费管理存在的问题

（一）科研经费预算编制不规范

目前，国家在科研项目支出科目、预算定额等方面还没有制定出科学系统的预算定额标准，科研人员并非财务人员，预算观念淡薄，只把科研预算作为争取科研经费的环节之一，前期可行性调查不到位，不进行足够的调研和科学的测算，编制出的经费预算不准确，预算内容不全面，凭以往的经验和估计填列出预算数据，缺乏前瞻性、合理性和规范性要求。

（二）缺乏全面准确的成本核算

教学资金与科研资金来源于不同的资金渠道，在使用时，要按规定计入各自的成本，但是在实际中，通常很难严格的将两者成本准确核算。高校的科研人员大多是教学、科研双肩挑，科研工作与教学工作有着密切联系，用于实验教学的材料经常被用于科研项目的实验，例如，教学用固定资产用于科研的使用费，从

事科研使用的水电费等支出不计入科研成本，而是全部在教育事业费中列支；科研人员的超比例提取津贴、酬金；在报销费用时，发票中所列的明细项目与实际支出情况不符；在人工费的开支上，虚构人员或假借学生身份套取助研补贴，使项目成本核算难以实现实事求是的原则。高校科研项目的成本只是部分地从科研经费中得到补偿，科研成本严重的挤占、挪用了学校的教育事业经费。

（三）内部管理和监督机制不完善。

在高校中普遍存在科研经费管理监督机制不健全，科研经费的专项审计工作流于形式，支出不合理，甚至发生违规调账。有的科研人员，为了逃避上缴管理费，将争取到的横向科研经费挂靠外单位，躲避学校对资金的监管；有的为了套出现金，用大量与实际不符的票据报销，如招待费、交通费等；许多项目结题不结账，在项目完成后相当长时间内一些项目负责人还继续使用科研项目结余经费列支费用，疏于对结余资金的管理。

因此高校科研经费管理普遍存在有效性差的问题，探索科研经费管理的途径与办法已成为提高科研水平，保证科研成果质量的关键所在。只有加强科研经费管理，才能合理分配使用、充分发挥现有科研经费的效益。

二、影响高校科研经费管理的因素

高校科研经费管理有效性的影响因素是多种多样的，想要有效管理科研经费，需要从以下几方面进行改进。

（一）编制科学、合理的预算管理制度

高校科研经费的预算管理工作，应由科研管理部门、财务管理部门、课题负责人三方共同协作编制更为科学合理。科研管理部门应该制定统一的科研经费预算管理制度，制定合理的、可操作的预算程序，以及科研计划预算编制办法和说明，对科研经费预算的编制原则、编制要求、编制规程提出具体的要求，提高预算的可执行度。对科研人员来说，科研经费预算的编制，应坚持实事求是的原则。具体经费预算依据科研项目申报书中规定的研究任务进行。编制预算要对整个课题研究过程中可能发生的所有费用，包括直接费用和间接费用进行预算，按照全额成本支出原则，并且将上报的经费预算在学校财务、科研管理部门备案。对财务部门及财会人员而言，应尽早介入科研项目，及时提供财会服务及进行财会监督，使科研人员及时获得财务信息的支持，编制更科学合理的预算。

（二）建立和完善全额成本核算制度，规范科研经费的使用

根据教财[2005]11号文件指出的，“项目管理费、人员经费、业务费等支出是科研经费支出的合理组成部分，各高校应通过逐步建立和完善全额成本核算制度，确定项目管理费、人员经费、业务费等支出的合理水平”。为了控制具体科研项目的支出金额，在使用科研经费的过程中，财务部门在建账时，应依据项目预算书中的各类明细支出项目增设相应的明细科目，设置每项明细科目的预算限额。在经费支出的的实际操作、核算过程中，严格执行预算限额制度，对符合规定的且在预算限额内的票据予以正常报销，超出预算限额的支出，就不予以报账。这样项目负责人就能在前期更加详细地对经费项目支出进行合理估计，有效地避免经费的预算内容与实际开支相脱离，增强了预算编制的准确性、科学性。在纵向课题经费开支上，科技部门、财务部门应严格规定科研经费的开支范

围与开支标准，人员经费、管理费、协作研究费，对这三项经费预算比例不能随意调整；人员费不能用于人员奖励，应根据国家相关标准和研究人员的工作量，在批复的预算内据实支出；项目管理费用应在项目管理人员费用和其他规定的行政管理支出；项目中使用学校的现有仪器设备和房屋的使用费或折旧费等，应按照财务制度规定合理的分摊计入课题成本。

在横向课题经费开支上，应建立兼顾学校、院系和科研人员个人利益的收入分配激励机制，以充分调动科研人员的积极性。财务部门要按科研收入的一定比例弥补科研活动中消耗的使用学校教学设备耗用的直接材料、直接人工、仪器设备和房屋的使用费或折旧费等。并在项目结题后进行财务分析，使科研经费发挥更大的经济效益。

（三）建立、健全科研经费使用的内部审计制度

1.加强内控制度审计，促使科研经费依法管理。首先要做好科研经费内部管理制度建设情况的审计，看是否包含针对当前科研经费管理和使用当中存在问题的相关解决原则和制度。结合学校实际，建立和完善本校的科研经费管理办法，使学校科研经费的管理更加科学化、规范化、系统化。

2.做好科研经费使用合规性审计，规范经费使用行为。认真做好科研经费使用合规性审计，加大科研经费财务管理的约束力度，严格控制经费的开支范围与标准，有利于防止滥用科研经费违反财经纪律的行为。科研经费使用合规性审计重点有：学校财务部门是否统一管理科研经费，杜绝科研经费脱离学校监管形成经费使用体外循环等现象；经费报销是否符合规定，票据是否合法真实，签字是

否齐全；各项支出是否严格按合同要求，专款专用；项目管理费、劳务费、人员经费开支是否超出规定比例开支；是否有结题不结账，结题后仍长期挂账报销科研经费等变相截留科研经费的违反财经纪律现象。通过一系列措施规范科研经费使用行为，提高科研经费使用效益。

试论科研经费的管理 篇2

而作为基层的科研院所该怎么做才能适应新的形势, 那么积极地探索合理的管理方法, 使科研经费既能合理使用又能保证科研工作健康地可持续进行, 是目前科研院所工作的重中之重。在此, 笔者有如下五个方面的建议:

一、学习和掌握各类规章制度, 了解科研经费的流程, 分析经费的运行趋势

(一) 学习国家的各类管理规定, 提高科研管理部门、项目承担部门、财务管理部门规范使用科研经费的意识。我们知道, 学习和掌握国家的各类管理规定是合理使用科研经费的前提。国家的许多部门如财政部、科技部、发改委、总装、教育部、中国科学院和各类基金委等先后出台了科研项目管理办法。这些办法是科研院所规范使用科研经费的主要依据。科研院所应该经常组织学习与宣贯, 把科研经费的合理使用基本思想传达到每个科研项目人员。但在具体实施中, 要求项目承担部门每位成员都十分熟悉国家的管理规定是有一定困难的, 但在每个部门至少可以有若干人员专门管理科研经费, 这种既懂技术又懂管理的人员与项目负责人充分沟通来参与预算的编制和经费的使用, 那么项目承担部门管理科研经费的能力就会大大提升。

(二) 了解科研经费的流程, 掌握并分析科研经费的运行趋势

众所周知, 有了科研项目, 才有科研经费。而科研项目从申请、立项、实施、结题和决算等过程都是与科研经费的管理不可分离。 (下面以科技部高技术项目的简要流程为例作图如图1)

从图1我们可以看出:科研经费的每一环节都与科研经费合规管理丝丝相扣。所以加强对科研经费流程和运行趋势的了解也是合理使用科研经费的前提之一。

二、对科研管理部门、项目承担部门、财务管理部门进行角色定位, 进一步完善单位内控制度建设, 提高单位内部管理水平, 以保证科研经费的合理使用

科研管理部门的职责是负责科研项目管理和合同管理, 对科研经费的来源和性质进行把关, 提供立项和结题信息, 配合财务管理部门做好经费入账与使用, 参与审计。

项目承担部门的职责是负责编制科研项目经费的预算和决算, 按照预算批复使用科研经费, 及时的办理项目结题结账手续, 接受审计。

财务管理部门的职责是负责科研项目经费的核算和财务管理, 指导项目预算的编制, 按照预算和合同的进度指导项目承担部门使用科研经费, 审查项目结题决算, 对科研经费收支做到实时监控, 接受审计。

内控制度的进一步完善是科研院所加强科研经费规范使用的前提。有了健全的内控制度, 在科研院所内部才能使科研管理人员、财务管理人员、科研人员做到有法可依、有章可循。科研院所应根据本单位承担科研项目的特点, 以国家政策法规为指导, 结合科研项目的经费管理、预算管理、资金使用管理、固定资产管理、物资采购管理、质量管理、合同管理等需要, 制定出符合国家法规的内部控制制度。细化科研经费全过程管理, 严控审核经费的审批手续, 报销手续。比如外协加工研制合同实行多部门会签, 物资的购销存实行出入库管理, 固定资产的购置严格按政府采购来执行, 会议费、专家咨询费、劳务费和三公经费等严格执行国家规定的标准。机票实行政府采购, 资料费的报销需附上清单。作为基层科研单位, 我们还应该做到改进项目资金结算方式, 比如设备费、大宗材料和测试加工费、劳务费和专家咨询费原则上一律以银行转账结算;如发生的会议费、差旅费、小额材料费的等推行公务卡结算, 最大限度地减少现金结算。

三、编制科学合理的预算

科研项目预算是科研经费的依据, 科研经费的规范使用还需科学地编制预算。如果预算编制与经费实际使用严重脱节, 即使经费申请到了, 一些应该入的正常开支因为未列入预算而无法在该项目报销, 只有占用其他项目经费, 这种做法造成的后果就是拆东墙补西墙, 不利于项目的科学进行。所以我们应未雨绸缪, 科学地编制预算是当务之急。

(一) 预算的编制应由科研管理部门、项目承担部门、财务管理部门共同编制。科研单位应建立统一的科研经费预算管理制度, 制定可操作的、合理的预算程序。

(二) 注重科研经费的预算编制, 还需对对项目经费预算作细化处理

具体来说, 预算的编制应围绕该项目的研究内容、研究目标、研究周期、关键技术等因素, 结合国内外的市场行情及各项政策法规, 完成设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版文献知识产权事务费、劳务费等直接费用或间接费用的编制, 并针对预算科目明细, 详细说明与科研项目的关联性, 尽量能够列出材料、设备、测试化验加工费的报价单, 还有劳务费、会议费、专家咨询费及国际出访交流详细明细, 从而编制出具体可行的项目预算。

四、加强科研经费的管理和监督检查, 实行项目预算全方位监控

(一) 建立高效的项目经费财务管理系统和科研经费实时自查制度

建立高效的项目经费财务管理系统是加强科研经费管理和监督的必要环节。而这种性质的系统, 除了满足日常财务管理和核算工作外, 还应将财务管理信息系统与相关软件结合使用, 细化经费管理, 建立和完善输入控制和输出控制。如中国科学院的ARP (Administrator Relation Program) 是实现中国科学院科学的资源规划的信息系统工程。ARP从中国科学院院所两级治理结构出发, 以科研计划与执行管理为核心, 对全院人力、资金、科研基础条件等资源配置及相关管理流程进行整合与优化, 构建有效的管理服务信息技术平台。通过该系统, 科研管理部门录入课题合同的相关信息 (性质、来源) 和课题编号;而项目承担部门行政秘书按科研项目预算要求提交借款或支出, 项目负责人可以实时看到自己负责的课题情况, 对自己的课题情况做到心知肚明;而财务管理人员审核借款或支出, 查看所有在研课题的详细到款、转拨、支出、结余情况, 同时与财务收支明细账进行汇总分析, 定期检查经费使用情况, 结合经费预算, 做好事中自查。

(二) 加强对科研经费的监督检查

早在2006年科技部、财政部就已经发 (国科发财字【2006】407号文) , 2011年9月科技部、财政部又发文 (财教【2011】434号) , 而在本文开头提到的国发【2014】11号文的第六大点就提出加强科研项目和资金监管, 并加大对违规行为的惩处力度。

建立项目验收财务审计制度。项目管理部门必须在项目结题验收前组织专项财务审计, 未能通过审计则不能通过项目验收。财务管理部门与项目承担部门人员应通力配合, 从预算编制、预算执行、验收审计

对科研经费过程建立抽查审计和延伸审计制度, 加强科研经费的全过程监督。建立结余资金管理制度, 科研单位可根据自身的实际情况, 结合有关财务规章制度和财政部结余资金管理规定, 制定出科研经费结账管理办法, 进一步加强对结余资金的管理, 应明确结账的时间和结余经费用途, 要求项目承担部门在完成任务或通过验收后, 必须在规定时间内办理项目的结账工作。

五、加强绩效评估结果的激励和约束机制

目前我国的科技成果转化特别是事业单位的科技成果还存在体制和政策上的障碍, 现行的收入水平与科研人员的实际贡献不相匹配。基层科研院所应结合项目审计, 采用更加科学有效的评估方法, 完善科研项目绩效考评体系。根据自己的院所具体情况, 考虑不同项目领域的特色, 制定有针对性的评价标准和评价程序, 组织同行专家评议, 力争做到对每个承担项目的评价结果都客观公正。对于长时间占用大量科研经费又没有取得相应的成果的部门, 在今后的经费支持和项目的审批等方面应予以限制或否决。而对于在科研项目上有突出成果的部门或个人, 在绩效的评估和发放应有所体现, 以鼓励和激发科研承担部门人员的积极性和热情, 充分发挥绩效评估机制的效用。

综上所述, 基层科研单位应根据自己的具体情况, 做好事前、事中、事后控制, 对科研项目从立项、预算、执行和后期验收审计全过程实施动态的跟踪管理, 加强内控制度建设, 加强绩效评估结果的激励和约束机制, 从而保证在未来的竞争中立于不败之地。

参考文献

[1]、李志民.科学技术研究项目经费申请指南[M].北京:高等教育出版社, 2004

[2] 、李红宇.高校科研经费管理有效性探究[J].财会通讯.综合 (中) , 2009 (1)

[3] 、赵慧芝.加强高校科研经费管理的几点思考[J].现代经济信息, 2010 (12)

[4] 、许媛.如何推进财政预算绩效管理[J].时代金融, 2011 (18)

[5] 、魏艳、万钢.十二五科研经费管理将改革增加问责和社会监督[EB/OL].

[6] 、胡欧哲.国外高校科研经费管理及启示[J].财会通讯 (理财版) , 2007 (6)

试论科研经费的管理 篇3

关键词：科研经费；管理

近几年，随着我国经济的蓬勃发展，高校科研与政府、企业的合作联系也逐渐紧密，所承担的科研项目越来越多，科研经费也随之大幅度的增长，近来，科研经费数量的多少已成为衡量高校实力的一个重要条件。然而，如何加强科研经费的管理是目前许多高校面临的严峻问题，科研经费管理有效性差普遍存在，从政府到高校，都在积极探索合理管理的制度，使科研经费既能合理的使用又能激发科研工作者的积极性，创造更多的社会价值。

一、目前科研经费管理存在的问题

（一）科研经费预算编制不规范

目前，国家在科研项目支出科目、预算定额等方面还没有制定出科学系统的预算定额标准，科研人员并非财务人员，预算观念淡薄，只把科研预算作为争取科研经费的环节之一，前期可行性调查不到位，不进行足够的调研和科学的测算，编制出的经费预算不准确，预算内容不全面，凭以往的经验和估计填列出预算数据，缺乏前瞻性、合理性和规范性要求。

（二）缺乏全面准确的成本核算

教学资金与科研资金来源于不同的资金渠道，在使用时，要按规定计入各自的成本，但是在实际中，通常很难严格的将两者成本准确核算。高校的科研人员大多是教学、科研双肩挑，科研工作与教学工作有着密切联系，用于实验教学的材料经常被用于科研项目的实验，例如，教学用固定资产用于科研的使用费，从事科研使用的水电费等支出不计入科研成本，而是全部在教育事业费中列支；科研人员的超比例提取津贴、酬金；在报销费用时，发票中所列的明细项目与实际支出情况不符；在人工费的开支上，虚构人员或假借学生身份套取助研补贴，使项目成本核算难以实现实事求是的原则。高校科研项目的成本只是部分地从科研经费中得到补偿，科研成本严重的挤占、挪用了学校的教育事业经费。

（三）内部管理和监督机制不完善。

在高校中普遍存在科研经费管理监督机制不健全，科研经费的专项审计工作流于形式，支出不合理，甚至发生违规调账。有的科研人员，为了逃避上缴管理费，将争取到的横向科研经费挂靠外单位，躲避学校对资金的监管；有的为了套出现金，用大量与实际不符的票据报销，如招待费、交通费等；许多项目结题不结账，在项目完成后相当长时间内一些项目负责人还继续使用科研项目结余经费列支费用，疏于对结余资金的管理。

因此高校科研经费管理普遍存在有效性差的问题，探索科研经费管理的途径与办法已成为提高科研水平，保证科研成果质量的关键所在。只有加强科研经费管理，才能合理分配使用、充分发挥现有科研经费的效益。

二、影响高校科研经费管理的因素

高校科研经费管理有效性的影响因素是多种多样的，想要有效管理科研经费，需要从以下几方面进行改进。

（一）编制科学、合理的预算管理制度

高校科研经费的预算管理工作，应由科研管理部门、财务管理部门、课题负责人三方共同协作编制更为科学合理。科研管理部门应该制定统一的科研经费预算管理制度，制定合理的、可操作的预算程序，以及科研计划预算编制办法和说明，对科研经费预算的编制原则、编制要求、编制规程提出具体的要求，提高预算的可执行度。对科研人员来说，科研经费预算的编制，应坚持实事求是的原则。具体经费预算依据科研项目申报书中规定的研究任务进行。编制预算要对整个课题研究过程中可能发生的所有费用，包括直接费用和间接费用进行预算，按照全额成本支出原则，并且将上报的经费预算在学校财务、科研管理部门备案。对财务部门及财会人员而言，应尽早介入科研项目，及时提供财会服务及进行财会监督，使科研人员及时获得财务信息的支持，编制更科学合理的预算。

（二）建立和完善全额成本核算制度，规范科研经费的使用

根据教财[2005]11号文件指出的，“项目管理费、人员经费、业务费等支出是科研经费支出的合理组成部分，各高校应通过逐步建立和完善全额成本核算制度，确定项目管理费、人员经费、业务费等支出的合理水平”。为了控制具体科研项目的支出金额，在使用科研经费的过程中，财务部门在建账时，应依据项目预算书中的各类明细支出项目增设相应的明细科目，设置每项明细科目的预算限额。在经费支出的的实际操作、核算过程中，严格执行预算限额制度，对符合规定的且在预算限额内的票据予以正常报销，超出预算限额的支出，就不予以报账。这样项目负责人就能在前期更加详细地对经费项目支出进行合理估计，有效地避免经费的预算内容与实际开支相脱离，增强了预算编制的准确性、科学性。

在纵向课题经费开支上，科技部门、财务部门应严格规定科研经费的开支范围与开支标准，人员经费、管理费、协作研究费，对这三项经费预算比例不能随意调整；人员费不能用于人员奖励，应根据国家相关标准和研究人员的工作量，在批复的预算内据实支出；项目管理费用应在项目管理人员费用和其他规定的行政管理支出；项目中使用学校的现有仪器设备和房屋的使用费或折旧费等，应按照财务制度规定合理的分摊计入课题成本。

在横向课题经费开支上，应建立兼顾学校、院系和科研人员个人利益的收入分配激励机制，以充分调动科研人员的积极性。财务部门要按科研收入的一定比例弥补科研活动中消耗的使用学校教学设备耗用的直接材料、直接人工、仪器设备和房屋的使用费或折旧费等。并在项目结题后进行财务分析，使科研经费发挥更大的经济效益。

（三）建立、健全科研经费使用的内部审计制度

1.加强内控制度审计，促使科研经费依法管理。首先要做好科研经费内部管理制度建设情况的审计，看是否包含针对当前科研经费管理和使用当中存在问题的相关解决原则和制度。结合学校实际，建立和完善本校的科研经费管理办法，使学校科研经费的管理更加科学化、规范化、系统化。

2.做好科研经费使用合规性审计，规范经费使用行为。认真做好科研经费使用合规性审计，加大科研经费财务管理的约束力度，严格控制经费的开支范围与标准，有利于防止滥用科研经费违反财经纪律的行为。科研经费使用合规性审计重点有：学校财务部门是否统一管理科研经费，杜绝科研经费脱离学校监管形成经费使用体外循环等现象；经费报销是否符合规定，票据是否合法真实，签字是否齐全；各项支出是否严格按合同要求，专款专用；项目管理费、劳务费、人员经费开支是否超出规定比例开支；是否有结题不结账，结题后仍长期挂账报销科研经费等变相截留科研经费的违反财经纪律现象。通过一系列措施规范科研经费使用行为，提高科研经费使用效益。

参考文献：

1.赵慧芝.加强高校科研经费管理的几点思考[J].现代经济信息，2010（12）.

2.付林，李冬叶.高校科研经费的使用监管机制[J].黑龙江高教研究，2009（11）.

3.江轶.高校科研经费管理若干问题探析[J].福建财会管理干部学院学报，2010（4）.

4.李红宇.高校科研经费管理有效性探究[J].财会通訊·综合（中），2009（1）.

5.石勉.对高校科研经费管理和审计的探讨[J].经济师，2010（10）.

6.林大静.构建高校科研经费内部审计机制的思考[J].审计月刊，2009（6）.

科研经费管理制度 篇4

1.目的

为了加强科研经费的管理，合理、有效地使用科研经费，依据国家制度有关规定，结合XX集团有限公司（简称公司）实际情况，特制定本制度。

2.适用范围

本制度规定了科研经费的来源、支出范围、审批与报销、经费的分配、经费的决算和结余经费的分配等管理内容，适用于公司《研发课题管理制度》内各类研发课题的经费管理。

3.职责

3.1 由技术中心负责起草《科研经费管理制度》，公司下属各部门参与起草。

3.2 技术中心综合管理科（以下简称综合管理科）、财务中心财务部（以下简称财务部）是科研经费的管理部门，共同行使管理和监督职能，按照制度规定进行管理和监督。

3.3采用课题负责人负责制，由课题负责人在综合管理科和财务中心财务部的管理、监督下，按财务管理有关制度和预算计划支配使用科研课题经费，不得超出预算或课题合同规定的开支范围。

4.经费来源

科研经费的主要来源有:

（1）列入国家、部委、省厅等各类科技计划的课题经费(即纵向科研经费)；

（2）国内外合作或委托研究的课题合同经费(即横向科研经费)；

（3）从上年销售收入中划拨3%的科研经费（高新技术企业的科 研经费）；

（4）公司科研创新基金专项经费（企业内部课题科研经费）；

（5）其它经费。5.经费使用范围

5.1 课题负责人负责项目科研经费的预算和支出管理，须符合本制度规定经费使用范围的要求。

5.2 科研经费必须用于与研究课题直接有关的研究工作，按照财教【2011】434号文《财政部、科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》规定分为直接费用和间接费用。

5.3直接费用是指在研发过程中发生的与之直接相关的费用，具体包括：

（1）设备费：是指在项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。

（2）材料费：是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。

（3）测试化验加工费：是指在项目研究过程中支付给外单位（包括依托单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。

（4）燃料动力费：是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

（5）差旅费：是指在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行。

（6）会议费：是指在项目研究过程中为了组织开展学术研讨、咨询以及协调项目研究工作等活动而发生的会议费用。会议费支出应当按照国家和公司有关规定执行，并严格控制会议规模、会议数量和会期。

（7）国际合作与交流费：是指在项目研究过程中项目研究人员出国及赴港澳台、外国专家来华及港澳台专家来内地工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国家外事资金管理的有关规定。

（8）出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

（9）劳务费：是指在项目研究过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的在校研究生、博士后和临时聘用人员的劳务费用，以及临时聘用人员的社会保险补助费用。

劳务费应当结合当地实际以及相关人员参与项目的全时工作时间等因素，合理确定。

（10）专家咨询费：是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与项目实施的相关工作人员。

除公司或上级主管部门有明确规定之外，按照财教【2007】428号文《国际科技合作与交流专项经费管理办法》规定执行：

以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500-800元/人天、其他专业技术人员300-500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300-400元/人天、其他专业技术人员200-300元/人天执行。以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60-100元/人次、其他专业技术人员40-80元/人次的标准执行。

与国家、省相关规定冲突的，按照国家、省有关规定执行。（11）其他支出：项目研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出，应当在申请预算时单独列示，单独核定。

直接费用应当纳入财务部统一管理，单独核算，专款专用。5.4间接费用是指承担部门在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要用于补偿承担部门为了项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用，以及绩效支出等。绩效支出是指承担部门或课题负责人为了提高科研工作的绩效安排的相关支出。

5.5间接费用除公司或上级主管部门有明确规定之外，按照财教【2011】434号文《财政部、科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》规定执行，间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过直接费用扣除设备购置费后的一定比例核算。

间接费用的提取比例如下：500万元及以下部分不超过20%；超过500万元至1000万元的部分不超过13%；超过1000万元的部分不超过10%。

绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。与国家、省相关规定冲突的，按照国家、省有关规定执行。

5.6

间接费用由课题负责人统一管理使用。课题负责人应当制定间接费用的管理办法和科学可行的绩效考核方案，经承担部门领导审核和课题负责人签字后，报技术中心综合管理科（以下简称综合管理科）备案。合规合理使用间接费用, 结合一线科研人员的实绩，公开、公正安排绩效支出,体现科研人员价值，充分发挥绩效支出的激励作用。承担部门不得在核定的间接费用以外再以任何名义在科研项目经费中重复提取、列支相关费用。6.经费审批与报销

6.1科研项目经费到达后，由综合管理科及时通知课题负责人。科研项目经费管理采用课题负责人负责制，确保按科研项目预算计划支出各项费用，并将各项费用归结到科研项目专用账号。

6.2课题经费的支出采用“经费开支审批单”制度。在“经费开支审批单”上写清费用明细和金额，由课题负责人和综合管理科科长双方审核签字，报技术中心主任审批。批准后，方可使用科研经费，并由综合管理科备案。

办理报销手续时，均应凭具原始票据。原始票据先由经办人或验收人签字，再由课题负责人和综合管理科科长双方审核，审核通过签字后，才能按照公司报销审批流程办理。审核发现问题，应及时纠正；违反预算原则、情节严重的，从严考核、并在公司内通报；必要时，停止课题经费使用。6.3科研设备、仪器和资材等物资的购置需要按以下要求办理后，方可按照公司采购流程执行；否则，技术中心有权停止该课题经费的使用。

（1）凡属国家规定的“控制社会公司购买力的商品”，原则上不得列入科研经费开支，如个别项目确系科研需要，并在申报时已列入经费预算计划内的，经技术中心主任批准，按专控商品规定上报批准后购买。

（2）提报采购计划前，课题负责人先办“经费开支审批单”，并注明课题费用账号，然后作为采购计划附件一并提报采购部门。

6.4凡用科研经费购置的仪器设备，其产权归公司，课题负责人及课题组成员有优先使用权；课题完成后归课题负责人所在承担部门使用。仪器设备的管理按照公司固定资产管理有关规定执行。所购图书资料(含专业学术会议资料)、工具书等归公司档案室所有，报销前须有档案室人员登记验收，并在收据上加盖公章后，方予以报销。

6.5凡与科研项目有关的协力人员工资、咨询、劳务费等开支，应从严掌握。需由经手人和课题负责人签字，由综合管理科科长审核、技术中心主任审批后，方可报销。

6.6成果鉴定及有关的各种开支，课题负责人应提前编制经费开支预算计划，报综合管理科审核，由技术中心主任批准，并在综合管理科备案，否则不予报销。

6.7在课题组领用以下课题物资时，均须在领料单上注明课题费用账号，并经课题负责人和综合管理科双方审核。（1）在公司内领取科研课题所采购的物资。

（2）属于课题预算范围内、不需采购即可在公司内部领取的物资。跨部门不宜结算的物资，可以采取公司内部转账形式支付。

6.8凡未经同意，不按时提报《课题进展报告》或《课题结题报告》以及批准撤消或中止计划实施的课题（自批准之日），技术中心将中止其科研经费的使用。

6.9 财务部对科研经费的使用进行检查和监督，每月由财务部对科研项目按费用账号归集费用，并结合项目预算费用和经费使用范围进行分析。由技术中心主任组织综合管理科和课题负责人召开费用使用情况分析会，确保专款专用，防止超出预算。

6.10综合管理科会同财务部对科研经费的使用进行检查和监督，对弄虚作假、截留、挪用或挤占科研经费等违反财经纪律的行为，视情节轻重，可暂缓、中止其经费使用，并提出批评或行政处分，以至追究有关人员的法律责任。

7.经费的分配

7.1凡属公司科技人员承担的纵向或横向课题，公司均按当年实际拨款(除去合同规定应偿还部分)10%的比例提取科研管理经费。用于课题组和公司的实验室建设、学术研究、技术创新、学术交流、科研学习与调研、科研管理、聘请技术外援的酬金等。

7.2 科研项目提取的绩效经费转入财务部设立的科研项目绩效专项账户。绩效支出按照“重贡献、重实效”的分配原则，在绩效考核方案的基础上，由课题负责人根据科技人员实绩，编制分配方案，由综合管理科审核通过后、经公司总裁批准，按照薪资流程发放。绩效支出的发放对象为课题组成员及参与课题研究的相关人员。

有绩效支出的纵向科研项目，其绩效支出按相关上级主管部门项目经费管理规定和（或）批复预算执行；没有明确规定的，绩效支出按不得超过直接费用扣除设备购置费后的5%执行。横向科研项目经费到账后，在不违反与委托方合同（或协议）约定的前提下，项目负责人可向公司申请提取绩效储备金，总额不得超过实到经费扣除设备代购费和外拨经费后的30%（具体比例由项目负责人确定）。

7.3 凡属成果转化或转让的项目，从所得转让费中扣回全部投资或按合同还贷后，其余部分按《科技成果转化管理制度》“第四章收益分配”规定执行。

8.经费的决算和结余经费的分配

8.1科研课题结束后二个月内，课题负责人应会同综合管理科和财务部抓紧清理账目，核实拨款和支出，认真填写项目经费决算表和仪器设备购置清单一式两份，一份存入课题档案，一份经综合管理科审核、由技术中心主任审批通过后，报公司财务部予以核销。批准撤消或中止计划实施的课题也应按上述要求和程序办理，其结余经费由财务部收回并转入公司科研基金账户，用于支持其它研究工作。

8.2

课题完成后，凡用科研经费购置的仪器设备，可按仪器设备总价值20%折算为项目结余经费(此项费用由使用部门从仪器设备购置费中支付)；如继续用于本项目组研究工作，不再计价纳入项目结余经费。

9.附则

9.1凡个人收入超过国家规定标准的，应依法缴纳个人所得税。

9.2本办法由技术中心负责解释，与上级部门的有关规定有抵触时，以上级部门规定为准。

科研经费管理办法(暂行) 篇5

第一章

总则

第一条 为了加强科研经费管理，保证科研经费的合理分配和有效使用，根据国家有关法规结合我院实际情况，特制定本管理办法。

第二条 科研经费包括纵向经费、横向经费、专项建设经费以及国际合作经费等。

1、纵向经费是指各级政府部门批准立项的科研项目经费：（1）国家和省自然科学基金，科技部、卫生部、教育部、人事部和国家中医药局等规划项目经费。

（2）省科技厅、卫生厅、教育厅、中医药管理局等规划项目经费。

（3）市科技局、卫生局规划项目经费等。

2、横向经费是指各科室或个人经批准与国内其他单位形成的联合研究或委托研究项目（不包括服务项目）经费。

3、专项建设经费指上级主管部门及医院投入的重点学科、特殊专科及重点实验室建设费。

4、国际合作经费为国际学术机构间以及企业间合作的科研经费。

5、医院划拨的科研专项经费。

6、国内外单位及个人捐助的科技经费。

7、科研成果转让、专利项目推广实施、新产品研制及科技咨询

服务所获经费等。

第二章 经费管理

第三条 财务科负责对到院经费进行入账，开设项目专项经费使用册，审查经费开支的合法性和手续的完整性，经费的分类统计、结题决算等工作；科教科负责入账经费的分类、项目经费册的发放、非常规性科研经费开支的审批，办理纵向经费预算变更申请，对科研经费的开支进行监督和检查；项目负责人使用项目经费出差的审批等工作。

第四条 各类科研经费必须进入医院财务科，由财务科和科教科核实到院经费所属项目，经提扣后核发科研项目经费册。经费册由项目负责人保管使用。

第五条 科研经费必须按项目立户，在研期间科研经费应专款专用，不得挪作它用。不得用于国家规定禁止列入的支出，纵向经费不得用于支付各种罚款、捐赠、投资、福利性支出。

第六条 科研项目经费的使用必须按照“先收后支、量入为出”的原则。应根据项目的进度合理安排使用经费，当项目经费结余可以转入下一继续使用。

第七条 科研经费的开支实行项目负责人负责制。项目负责人应按项目下达（委托）部门（单位）和医院的有关规定，认真履行职责，并对其管理的经费开支的真实性、可靠性负法律责任。经费开支手续必须完整，票据必须合法。

第八条 经费开支范围主要包括：

1、人工费指为直接参加科研项目研究开发的人员支出的劳务费，此项费用不超过科研收入的 5%，大于15万元的不超过4%。

2、设备费指研究开发科研项目所发生的仪器、设备、样品、样机购置和自行试制费用。其中从国外购进的仪器、设备、样品、样机的购置费包括海关关税和运输保险费用及进口环节增值税费用。

3、修缮费指科研项目研究开发所用固定资产的安装费、维护费、修理费等，包括设备安装、调试及零星土建工程费，以及直接为科研项目研究开发所发生的房屋建筑物修缮费、实验室改装及设备维修费等。

4、能源材料费指科研项目研究、开发、实验所需要支付的水、电、气、燃料费、排污费及各种原材料、辅助材料、低值易耗品。元器件、试剂、实验动物、部件、外购件、包装物的原件、运输、装卸、整理等费用。

5、试验外协费指科研项目研究开发中所发生的带料外加工或因本单位不具备条件而委托外单位协作进行研究开发试验、加工、测试等费用。但不包括将科研项目部分研究开发工作委托给外单位所支付的协作研究开发支出。

6、实验费指科研项目研究开发中试验对象的观察、实验所需的费用。

7、会议费指科研项目研究开发过程中需要组织召开咨询会、论证会、鉴定会等各种会议发生的费用。

8、差旅费指科研项目研究开发过程中需要支付的国内外差旅费

及市内交通费用。

9、出版物/文献/信息传播/知识产权事务费指科研项目研究开发过程中需要支付的出版费及书籍购买费、资料费、文献检索费、入网费、通信费、专利申请与维持费以及知识产权顾问费等各项费用。

10、国际合作交流费指科研项目研究开发过程中科研项目组人员必须进行的与国外科研机构合作费、培训费及邀请外国专家来华工作费用。

11、管理费是指承担单位为组织和支持科研项目研究开发二发生的难以直接计入科研项目成本的各项费用。包括：承担单位直接为科技项目服务的管理服务人员的人工费和其他行政管理支出、现有仪器设备和房屋的使用或折旧费。

12、其他经过批准的必要费用。

第九条 立项后的各类纵向、横向科研项目研究经费扣除上级主管部门所规定的管理费以及医院科研管理费后（共计项目总经费的6%），由项目负责人统筹安排。

第十条 为了保证研究工作顺利进行，项目负责人一般不得变更。如遇特殊情况需要变更的，项目负责人需到科教科办理“科研项目委托代管手续”（病休、死亡另行办理）。经批准后，科教科以书面形式通知财务科变更。为办理代管手续的，科教科将通知财务科中止该项目经费的使用。

第十一条 项目负责人应认真负责研究计划的实施，按要求如实做好项目的《进展报告》或《总结报告》；未完成研究计划或不

按时报送《总结报告》、又不在规定期限提出延期报告的项目，科教科将通知财务科中止该项目经费的使用。对于完全未按研究计划实施的项目，科教科经核实后，通知财务科追回其已发生的经费，或从工资中扣回，并将该项目经费返还或转入院科研基金。项目不完成而造成重大损失的，除如上述追回其已发生的经费外，另加扣已发生的经费1—3%的利息，同时根据损失的严重程度给予相应的处罚。

第十二条 科研项目负责人正常调动工作，其以“嘉荫县人民医院”名义申请的项目经费原则上仍留在院内（科研经费资助部门另有规定的除外）。

第十三条 纵向经费管理：

1、到院科研经费的开支应按医院有关财务制度办理。经费的领用和报销都必须有经办人、证明人和项目负责人共同签字；开支的范围和数额由项目负责人按《合同书》的开支预算掌握使用。

2、用于国际合作交流的开支必须严格按项目下达部门规定的比例执行，支时必须提交邀请函或合作协议书、机票及购买机票的发票、科教科与院分管领导的批件。

3、纵向经费按任务下达单位《合同书》外拨经费，不提管理费，也不计工作量。

4、在科研项目执行过程中，与院外协作需转拨经费时，合作方之间必须签订协议，经科教科科审定，院分管领导签字后方可办理转款手续。转出经费的开支按项目下达部门的有关规定执行。

5、购置的仪器设备属医院固定资产，购置累计价值不低于20万

元，或单位价值在5万元以上的仪器设备，医院将以1:0.5给予配套经费。用医院配套支持的各类纵向项目经费购置实验仪器设备不再给予其它配套经费。

第十四条 横向经费管理

1、到院科研经费的开支应按有关财务制度办理，经费的领用和报销都必须有经办人、证明人和项目负责人共同签字。

2、经费的开支、应从保证项目如期完成和实际需要出发，做好开支预算，具体开支范围由项目负责人按财务制度自行决定。

3、项目在研期间，人工费的提取额度按上述有关规定执行。

4、购置的仪器设备属医院固定资产。

5、项目实施出现违约责任，根据《合同书》进行认定，属项目组主观原因造成的，一切责任由项目负责人承担。

第十五条 科教科应加强对科研项目经费的管理。院财务科有权对项目经费的使用和开支情况进行监督和审计。

第三章 经费决算

第十六条 财务科将为每一项目负责人设立“项目专项经费使用卡”，每年对项目负责人所主持的科研项目经费使用情况做一次审计结算。

第十七条 纵向科研项目按期完成或提前完成并经鉴定或验收合格者，应及时办理结题手续，注销原经费卡。结余经费主要用于后续的项目研究、人才培养、奖励性分配等费用。

第十八条 横向科研项目按期完成或提前完成并经签定或验收

合格（或委托方出具同意结题证明）者，应及时办理结题手续，注销原经费卡。结余经费在国家财务制度允许范围内，由项目负责人自行管理使用。

第十九条 项目组因某种原因不能继续其研究工作而要求中止或撤销原定项目，或项目下达单位及委托单位因某种原因要求中止或撤销原定项目时，项目负责人应及时以书面形式向科教科报告，并共同商讨剩余经费的处理意见。

第四章 附 则

第二十条 由医院提供配套等科研经费，参照纵向经费的管理办法进行管理。

第二十一条 上述规定若与任务下达（委托）单位管理办法不一致，以任务下达（委托）单位的规定为准。

第二十二条 本办法自医院批准公布之日起施行。第二十三条 本办法由科教科负责解释。

科研经费管理制度资料（推荐） 篇6

A.科研经费使用盼管理制度改革

2016年1月，一篇有关“万亿科研经费去向何处”的文章受热议。虽然2月份科技部反驳了该文章说法不实，但万亿经费流向何处并未提及。

与此同时，2016年1月30日-2月2日，全国人大代表、中国民法学研究会常务副会长、中国社会科学院法学研究所孙宪忠研究员就2016年两会拟提建议案《关于建立“科研友好型经费使用管理制度”的建议（征求意见稿）》在中国法学网公开征求意见和建议。《征求意见稿》受到了社会各界的广泛关注。

如今，2016年全国两会召开在即，近日，孙宪忠代表吸纳社会各界提供的意见，对建议案进行了重大修改，形成了《关于建立“科研友好型经费使用管理制度”的建议（第二次征求意见稿）》再次向公众征询意见，继续受到广泛关注。这份意见稿指出科研经费使用制度存在诸多不合理之处。

据了解，目前中国每年万亿科研投入已居世界第二，仅次于美国。但是让中国众多科研人员吐槽的是：这些经费中有部分遭无效使用，而科研项目负责人因为无劳务费，而对科研项目的积极性不高，甚至已影响到中国未来创新能力。

科研经费使用盼管理制度改革

有专家指部分科研经费无效使用、项目负责人没有劳务费、费用缺乏精细化管理，三大症结绑住科研人员手脚

症结1

部分科研经费无效使用

症结3

某省级科研院所承担了国家基金委、科技部等部委项目，一年科研经费数千万元，该单位科研人员李磊（化名）称，科研经费的使用是让大部分科研人员头痛的事。

“经费划拨效率较低，比如今年1月立项的科研项目，10月财政才把经费拨下来。”李磊说，项目要等快一年才获得立项文件、下拨经费，而这笔钱又必须马上用完，年底科研人员大多在想着如何把钱用掉，而不是把这笔经费真正用在科研上，有些单位在用不完经费的情况下就拿去买设备。据其称，不少科研院所都有这种情况。2015年全国两会期间，全国人大代表、中科院院士包信和也提到了上述问题。

“为了年底突击花掉经费，人文学科买电脑，理工科买设备。”全国政协委员、南京大学教授刘志彪告诉羊城晚报记者，新设备买回来，有些使用率很低，有些甚至弃之不用。

遇到很多类似问题后，李磊单位想出的解决办法是：一个科研项目的经费全（院）单位用。“如果科研单位老老实实用，经费用不完的话，明年会被相关部门拉入黑名单，不能再申请经费，所以肯定得把钱花掉。”李磊说。科研人员科研时间本就不够，现在还要成天想着应付经费使用，“一周五天工作时间，有一两天却是用来报账”。

“我们单位刚成立时，科研项目很多，有国家‘十二五’科技支撑项目等，由于经费报销麻烦，这两年钱太难用，太痛苦了。”李磊说，一些单位为此开始减少申请科研项目，更多是做企业的横向研究。

尽管科研人员“各显神通”，还是有经费用不完的情况出现，某省科技系统一个重大专项，有几万经费实在花不掉，这笔钱便一直放在科研单位财务那里，既不能返还政府部门，科研人员也不敢用，经费就闲置在那。

全国人大代表、中科院院士陈和生发现，2014年差不多有130亿元科研经费没花出去。另一方面，我国“十二五”规划中要推进的16个大型科技基础设施建设中，最终好多项目连立项都没立上。

万亿经费缺精细化管理“我们经费绝大部分都用在购买设备上，占总经费七成左右。”某大学光电工程研究所一位教授告诉记者。天津南开大学有机化学专业一名参与省级课题的研究生透露，经费中六成用于购买器材、材料。

买设备成了科研费最大的去向，有时是“不管需不需要”。不少两院院士谈到科研经费去向时都会提到一句话：“我们每一个重大项目的实施，都是外国实验设备商的一次盛宴。”

可是，科研中最需要钱的科研人员，却很少能得到报酬。“科研经费配置重设备不重人”，广东有科研人员告诉羊城晚报记者，比如科技部一个100万元的项目，项目负责人做三四年没有劳务费，只有三四万元的绩效费用，这点钱科研人员根本没法过活。

全国人大代表、中国社会科学院法学研究所孙宪忠研究员在他的关于建立“科研友好型经费使用管理制度”的征求意见稿中提到，目前的经费管理制度仅仅许可劳务报酬一项列支项目预算总数的20%，按《国家社会科学基金项目经费管理办法》等规定，科研经费中劳务费仅可支付给没有工资收入的研究生、博士后、临聘人员，不包括项目负责人报酬。由于无报酬，大量科研人员放弃申报科研项目，教授以上级别科研骨干不愿意做科研。

孙宪忠本人参加评审的国家社科基金项目申报人中，教授以上级别科研人员非常少。他所在的学科，2015年中国社科院甚至无一人申报，其他科研项目系统也存在这种情况。即使申报项目，也是为了评职称，这导致了近几年科研实际水平呈现下降趋势，不论是申请立项材料还是结项材料，都很少有优秀的作品。

症结2

经费配置重设备不重人

国家统计局、科技部、财政部最新公布的《2014年全国科技经费投入统计公报》显示：2014年，全国共投入研究与试验发展（R&D）经费为1.3万亿元。早在2012年，中国研发支出就超过1万亿，按购买力计算超越日本，位居世界第二。

虽然科技部否认网上流传的一些关于科研经费不当使用的说法，但万亿科研经费去向依旧有待厘清。“实际上没有人知道这个比例到底是多少。”大连理工大学孙玉涛教授告诉羊城晚报记者。他主持了相关国家自然科学基金项目，追踪研究科研经费去向。

孙玉涛教授说，中国的科研经费管理还是粗放式的，目前国家对经费使用统计相对薄弱，政府研发经费投入统计体系没有建立起来，钱花在什么地方不清楚。

“科研项目经费管理中存在的一个突出问题，是缺乏对经费使用的过程监管。”财政部、科技部2015年12月31日下发的《关于中央财政科研项目使用公务卡结算有关事项的通知》中明确指出。

据了解，科研经费源出多头是监管乏力的主因：不仅有财政部、科技部、教育部等机构拨付的纵向科研经费，还有与企事业单位合作的横向科研经费，但却无统一的部门对科研项目进行管理。这给科研项目申请者创造了钻漏洞的客观条件：有课题负责人仅仅干一个项目，却一题多报或重复申报，既拿中央财政资金拨款，又拿地方财政资金的支持，出现套取资金、浪费资源的现象。

全国人大常委会委员、曾任中央第十巡视组组长令狐安2014年先后巡视科技部和中科院，他说过一个例子：科技部下属的火炬中心2014年掌握约60亿元资金，支持中小企业创新发展。中科院下属单位争取到火炬中心项目后，就跟中科院表示，钱是从科技部争取来的，受科技部监管，所里无权监管。可是，科技部也无力监管这笔资金。

有大学财务部门负责人称，近年来，高校、科研单位的科研能力逐渐成为衡量单位实力的考核指标，申请科研项目出现功利化的现象，学校给出了大量鼓励措施为科研工作者申报项目大开绿灯，经费到手后，高校对科研人员的激励程度远超监管，从而导致这一块成为了监管真空薄弱地带，甚至曝出一些科研经费贪腐的刑事案件。

B.现行科研经费管理制度急需改革

近年来，我国政府十分重视科研，不仅出台了许多鼓励科研的利好政策，而且向我国高校和科研机构投入了巨额科研经费。各高校和科研机构承担的科研项目无论是从数量上还是规模上均有大幅度的增加。

但在科研经费的管理和使用方面，随着学术界被曝存在着一些比较严重的违规使用资金现象，继而激起巨大的争论。

纵观这一争论，存在着两种相互对立的观点。一种观点认为，我国科研经费浪费严重，大约只有40%的科研经费真正用于科研本身，剩下的60%则被日常开销、请客吃饭、买房买车等消耗掉了。相当部分项目负责人通过开具虚假发票等各种不法手段借以套取、侵吞科研经费。现实生活中也确实存在着这样的实例，已经有部分科研人员因此而被判刑。但我国科研人员普遍并不认同上述观点，他们显然持另一种观点:目前科研经费的管理和报销制度很不合理，使每个科研人员必须花费大量的时间和精力在报销上。即使这样，他们依然无法正常使用和报销其项目中的大部分科研经费。

与上述观点相关，在我国高校和其它科研领域已经产生并存在着一种不正常、不健康的社会现象:一方面，我国科研经费使用监管层已经对科研人员产生了更加严重的不信任，因而制定了更加严苛和复杂的监管和报销制度。另一方面，科研人员则普遍觉得人格受到侮辱，申报科研项目的积极性大大下降。

因此，我们有必要反思现行科研经费管理和报销制度，找出滥用和浪费科研经费的真正原因，否则就会严重伤害我国一大批科研人员的感情，影响科研的发展和质量，进而会给国家投入的科研经费造成更大的浪费。

现行科研经费管理和报销制度，为何“槽点”多多

一位科研人员到农村做调研，即使吃住在农村的家庭旅馆，但这些旅馆一般也不提供正式发票。根据目前的财务规定措施，科研人员无法通过正规途径报销，只能自己支付这笔费用。

究竟是什么原因，造成了我国科研经费的不规范使用? 为弄清这一问题，有必要先梳理我国现行科研经费管理和使用制度中的主要措施，并分析实施这些措施所产生的影响。

目前我国主要有两类科研项目:国家项目、一般法人和自然人委托项目，前者称“纵向课题”，后者又被称为“横向课题”。无论“纵向课题”，还是“横向课题”，相关的课题经费都必须首先汇入项目负责人所在的单位账户，然后单位财务部门对项目经费的使用进行统一监管。

具体地说，项目负责人对其项目经费仅仅拥有有限的支配权，因为项目负责人每使用一笔经费，都必须经过单位财务部门的审核;如果某笔支出的费用未通过审核，那么，他便不能报销该笔费用。单位财务部门审核能否报销的依据便是各单位根据我国相关法律法规，如《中央和国家机关差旅费管理办法》制定的“科研经费使用与报销管理规定”。根据笔者了解的信息，在各单位的管理办法中，有下列几条共同的管理措施:

第一，详细而具体地列明了允许报销和不允许报销的项目。高校允许报销的项目一般有:“采购机器设备费用”、“差旅费用”、“为召开或参加学术会议而支出的费用”、“为收集资料而支付的费用”、“出国考察或调研费”、“资料复印费”等等。向外部专家和科研辅助人员支付的咨询费和劳务报酬也允许报销，但支付额度不得超过课题全部经费的20%。不允许列支和报销的项目有支付给项目负责人和其他项目参与者的报酬。此外，餐饮费用不得报销。

第二，凭正式发票报销。科研人员如果没有正式发票，那么即使确实为项目支付了某笔开销，也不允许报销。例如，在涉及农村问题的课题调研中，有时候需要吃住在农村，即使吃住在农村的家庭旅馆，这些家庭旅馆一般也不提供正式发票。根据这一措施，科研人员必须自己支付这部分费用。

此外，到异地出差，即使科研人员提供了真实有效的发票，财务部门也不一定会核准其报销申请。因为根据财务规定，科研人员在报销异地出差的费用时，须提供的数张发票必须具有关联性和完整性，否则便不能报销任何一张发票。举例来说，如果上海的科研人员去北京出差，免费住宿在亲友家，或者由接待单位支付了住宿费和返程飞机票，那么，该北京市内的交通费以及北京和上海之间的差旅费均不得报销，即使科研人员提供了相应的有效双程或单程飞机票，也是如此。第三，在允许报销性项目中，实际费用开支必须与课题申请中经费预算相符。在科研人员撰写课题申请时，必须为其申请做一份项目经费用途预算，例如，“差旅费”为20000元，会议费为20000元。但如果后来这两部分的实际支出分别为25000和27000元，那么超出部分的5000元和7000元则必须由科研人员自己负担。

第四，新公务卡报销规则。自部分科研人员非法套取巨额科研经费曝光以后，几乎所有的高校和科研机构都采取了更为严苛的科研经费管理和报销制度，其中一项措施便是实行“公务卡报销制”。这一制度要求无论科研人员是购买办公用品、飞机票，还是给项目辅助人员支付劳务费等，都必须通过刷单位为科研人员协助办理的公务信用卡来进行支付。在科研人员进行报账时，他不仅要提供每次消费支出的正式发票、刷卡消费凭证(小票)和消费购物清单，同时要将公务卡交给财会人员进行核对。如果科研人员到偏僻的小城镇进行调研，所住宿的旅店没有刷卡机，那么，该实际支出的住宿费便无法报销。

试论科研经费的管理 篇7

关键词：英国,政府科研经费,审计

如何规范和加强科研经费管理,是许多国家十分重视的问题。美英等发达国家科研经费管理制度相对来说比较完善。笔者于2014年9月赴英国参加科研经费管理与监督培训。学习期间,先后邀请英国政府内阁六人智囊团成员斯蒂文博士介绍英国政府科研管理机构设置及科研经费拨款系统,英国文化协会高等教育顾问约翰先生介绍英国科研经费管理情况,牛津生物医学研究中心运营部主管沃斯里奇博士介绍该研究中心经费管理和监督流程,牛津大学野生动物研究所高级研究员菲利普博士介绍该所与中国合作渠道、合作形式及其经费来源及管理;参观访问了英国公共工程贷款委员会、英国议会科学技术办公室、 苏格兰拨款委员会和苏格兰大学环境研究中心,了解其主要职能及经费管理情况。

一、英国政府科研经费管理的主要特点

英国是科技大国,也是科技强国,人口不到世界人口的1%,科研投入不到3%,却发表了7.9%的高质量学术论文,论文引用率高达11.8%,获得诺贝尔自然科学奖等世界大奖人数仅次于美国。可以说,英国的科研投入产出效益很高。英国科研经费投入渠道主要包括三个方面:政府预算、慈善机构赞助、企业及科研机构自身投入,政府预算约占年度科研经费总支出的三分之一。据统计,2011年英国政府财政科研经费支出为98.68亿英磅,占英国国内研发总支出274亿英磅的31.2%。近几年来,英国政府不断加强科研经费管理,完善制度,创新机制,强化监督,科研经费使用效益不断提高。主要有以下几个特点。

1、整合资源,建立统一高效、相互制约的科研管理体制

英国国家创新体系建设过程中,进行了多次大刀阔斧的机构改革。2009年在中央内阁设立大学与科学国务大臣,组建商业、创新与技能部,统一负责科研教育宏观政策的制定以及科研教育经费预算方案拟制。在科研经费分配上实行“双重支持系统”,即:商业、创新与技能部并不直接管理科研经费的分配,而是通过高等教育拨款委员会和研究理事会这两个独立的非政府公共机构,具体组织科研教育经费的分配。高校和公共部门科研机构是英国科学研究的主要力量。此外,企业的研发机构也在英国科研体系中占有重要地位。

高等教育拨款委员会的任务是向大学和学院分配教学和研究基础资金,经费额度按大学研究水平排名分配, 不需要有明确的研究任务和计划。研究理事会则以研究项目的形式资助大学和科研机构的研究,其经费投入必须要有明确的任务和计划;研究理事会下设7个分理事会,按研究领域和方向确定各自的研究发展项目和计划,政府不干预研究理事会的日常工作。英国政府所有科研经费均要接受国家审计署的审计监督,同时政府委托相关中介机构、评审委员会对科研项目实施和经费使用情况进行定期监督和评审。

2、以规划和政策为指导,强化预算的科学性和执行力

英国科研经费预算全部在科研规划、计划和政策的指导下编制完成,英国政府通过制订“科学技术基本法”、“科学技术基本计划”、“科学技术指南”等法规,明确今后若干年科学技术的研究方向及其年度预算目标额度,各地方政府根据国家大政方针分别制订本地区“科学技术重点指南”,严格指导本地区年度预算编制,以达到国家科技发展目标。可以说,在英国没有政策就没有预算,政策和预算是紧密联系在一起的。

每年5至6月,商业、创新与技能部和政府其他部门充分协商沟通后,共同提出科研经费预算,经财政部汇总, 先由内阁进行审查,后报下议院全体讨论审核通过,上议院表示认可后执行。英国在内阁成立了科学技术委员会, 设立首席科学顾问,独立向内阁提出科学技术发展咨询建议。在议会成立了科学技术办公室,负责评议政府提交的重大科研改革方案,为议员提供各方面科学技术信息和培训,便于议员掌握科学教育最新动态,对科研经费预算提出质疑,提高了科研投入决策的科学性和针对性。同时,各大学和研究机构必须制定科研经费开支预算,报董事会批准,批准后,未列入预算的经费严禁开支。

3、积极引入市场竞争机制,合理确定经费投入方向和领域

英国年度科研经费预算经议会批准后,除政府部门直接掌握的研发经费外,商业、创新与技能部将其他科研经费全部交由高等教育拨款委员会和研究理事会管理。高等教育拨款委员会一般采取公式拨款法对大学和教育机构进行拨款。公式拨款法就是根据统一的量化指标,对各高校从事教学科研的人员数量、学生人数、获得的科研成果和奖项等进行量化考核,通过同行评议的方式,将高校按研究水平分级排名,以此确定具体的拨款数额。拨款前,拨款委员会要与受款教育机构签订一份财务备忘录,规定大学获得和使用政府拨款所必须遵守的条件和开支范围,高校管理层必须按照财务备忘录要求开支经费。

研究理事会则以项目作为科研经费分配的主要方式, 鼓励大学和科研机构积极申报项目。所有申报的项目以及项目评审情况都在网上公开,评审过程公开透明,采取同行评议的方式,完全由第三方组织完成,研究理事会只负责外部监督。科研项目确定后,按照研究进度拨款,承研单位严格执行项目申报书中编报的预算。目前,研究理事会资金分配的标准更加倾向于科研项目的产出和影响:一是看哪个科研项目能够带来更大的社会和经济利益;二是看哪个科研项目能够提升整个队伍和社会的科研能力。

4、健全以信用为基础的制度体系,科研经费监督风险降低

英国作为信用成熟社会,社会各界人士视声誉高于一切,科研人员更是如此。在科研经费管理方面构建了以信用为基础的,自我约束与外部监督并重的经费监管体系, 科研经费使用失信行为鲜有发生。科研人员在经费使用方面存在信用问题,不但以后在科技界难以立足,甚至在整个社会亦寸步难行,影响其今后的工作,乃至生活的方方面面。

在个人薪酬方面,科研项目中允许按工作量分摊个人的薪酬,但这种分摊并不影响科研人员总体收入水平,科研项目并不能为其带来额外收益。甚至,科研人员以专家身份出现在各类评审评估活动中也不领取专家咨询费,这样一种机制为科研人员潜心研究创造了良好的工作环境。 在科研经费监管方面,一方面科研机构建立了良好的法人治理结构,内部管理部门对科研经费使用发挥了第一道屏障作用。另一方面,在结题环节,需要聘请第三方独立机构对经费的使用及产出进行鉴证,相应鉴证费用在预算时予以事先明确,以此构建了第二道经费使用屏障,确保科研项目的投入产出达到预定的比例。

二、对我军科研经费审计工作的启示

这次培训,开阔了笔者视野,增长了知识,拓展了思路,受益匪浅,并对坚持问题导向,牢固确立“正在战斗、胜人一筹、审则必究”的审计理念,落实“让审计这把‘利剑’ 开刃,让‘高压线’带电,让审计成果的运用更加充分、更加深入、更加有效”的指示要求有了更加深刻的理解和认识。 结合实际工作,笔者认为我军今后的科研经费审计工作应注意一下几个方面问题。

1、发挥审计监督利剑作用,加大科研领域违法违规问题查处力度

英国科研经费管理,时时处处以“诚信”为基础,经费使用透明度很高,科研经费监管的风险较小。反观我国,近年来科研经费被滥用挪用、科研舞弊现象时有发生,引起了社会的广泛关注和批评。科研经费审计必须把揭露违法违规问题作为首要职责,关注科研资金安全,从经费收支的真实性、合法性入手,审核大项经费划拨、大笔资金流向,深挖细究,查找挤占、挪用和侵占等问题。关注科研领域的虚假行为,掌握弄虚作假、徇私舞弊的主要手段和线索,有针对性地做好审前调查,掌握“玄机”,挖出“小金库”,让科研经费的“蛀虫”无处可藏。通过科研经费审计, 进一步加强对权力的监督制约,促进净化科研领域工作作风和反腐倡廉建设,推进军队科研工作持续稳健发展。

2、发挥审计监督导向作用,促使提高军队科研经费使用效益

纵观英国科研经费管理,科研决策程序和预算管控严格、市场公平竞争力度大,科研经费投入产出效益很高。相比而言,我国我军科研经费的预算编制和管理较为粗放,经费开支随意性大,损失浪费现象比较多。科研经费审计必须发挥好“导流槽”和“倍增器”的作用,一方面加强科研经费源头审计,紧紧扭住科研项目立项和预算分配环节不放松,促使科研立项程序严谨规范,承研单位选定公平公正, 预算安排科学合理,确保科研经费用对地方、给对人,产生较高的军事和经济效益。另一方面加强科研经费末端审计,严把经费使用关口,防止把科研经费变成“万能费”,杜绝不计成本和乱花钱,确保科研经费花出成果、花出效益。

3、发挥审计监督服务作用,推进军队科研管理制度健全完善

试论科研经费的管理 篇8

关键词：绩效管理 高校科研经费 管理

一、前言

随着对科学研究的重视，国家将越来越多的经费投入到了高校的科研。随着逐年增长的科技经费的投入，国家越来越重视高校科研经费的管理。研究如何将绩效管理有效的运用在高校科研经费的管理可以有效的解决我国高校科研经费的管理问题，利于促进高校科学研究以及高校整体的发展。

二、高校科研经费管理存在的问题

充足的科研经费是高校进行科研活动的物质基础。近年来，随着对科学研究的重视，国家将越来越多的经费投入到了高校的科研。但是，高校科研经费的管理也存在很多问题。这些问题使科研人员的科研积极性受到极大影响，也使得科研经费效益的作用没有真正发挥出来。

（一）高校科研经费的管理政策不完善

很多高校没有一个完善的科研经费的管理制度，或者是制度制定得不够细化，科研经费的支出没有范围的限制。高校的财务部门对科研经费的管理只是数字上的管理，并不能有效的控制科研经费的真实性和效益性，导致挪用、滥用科研经费的情况经常发生。

由于科研经费来源的多样性，没有一个统一的管理方法对科研经费进行管理。例如某些项目的进行，需要用科研经费购买相关的设备仪器，但是这些设备仪器却不能作为高校的不动产进行入库保存；或者有些项目的固定资产即使入库，也是由项目组长期持有，难以实现资产的共享。

很多高校没有将科研活动所形成的版权、专利技术、新型发明纳入学校的无形资产，对这些无形资产缺乏一个有效的管理机制，不能充分利用这些资源为学校创造效益。整个科研活动虽然花费了大量的经费，但是其形成的资产不能真正为学校创造效益。

（二）科研经费结题不结账现象普遍存在

目前很多高校对于科研课题的预算制度不够严谨，制度的内容不够细化，缺乏准确性和科学性，导致经费支出的弹性比较大，这就容易导致科研经费结题不结账现象的发生[1]。有些高校是由科研部门负责提取管理费，并负责科研项目和科研合同的管理，不能对经费的使用的有效性和合理性进行追踪，就不能及时发现科研经费使用时出现的问题。而高校的财务部门仅仅对科研经费的会计核算和财务管理进行负责，没有真正有效的跟踪项目科研经费的使用。

（三）科研经费核算制度不完善

科研经费核算制度的不完善主要表现在：高校开展的科研项目往往是由高校的老师组织进行的，而很多高校的老师既要从事教学工作又要进行科研活动，这就导致了高校科研活动的双重性。由于高校科研活动的双重性，高校的科研活动中往往不容易确定科研活动的人员费用的承担比例。很多高校的仪器设备、实验室、消耗的水电费等都是由科研和教学共同承担。很多高校的科研管理部门没有重视科研成本与产出的比例，不能将教学与科研所消耗的费用区分开来。一些高校没有制定设备仪器、实验室使用等相关科研项目的收费标准，没有制定水电、仪器、试剂等资源使用的计量方法。所以高校就很难将教学和科研需要承担的资源消耗费用比例区分开来。

三、绩效管理在高校科研经费管理的实践应用

在高校科研经费管理中实施绩效管理主要是为了实现科研经费的“3E”原则，即效率性（Efficiency）、经济性（Economy）和有效性（Effectiveness）。

（一）高校科研经费绩效管理的内容

高校科研经费绩效管理主要包括三个方面的内容：1、科研经费的投向管理。科研经费的投向管理是指对科研经费的用途、性质和和标准进行科学有效的管理。科研经费的投向管理主要是针对经费使用前的管理，科研经费的投向管理有利于对经费投入的可行性进行分析，是保证科研经费有效利用的前提。2、科研经费的使用管理。科研经费的使用管理是指对科研经费使用过程中的管理，以保障科研经费使用的经济性、合法性和有效性。3、科研经费的效果管理。科研经费的效果管理是指对科研经费的具体执行情况和完成情况进行管理。科研经费的效果管理，是将来安排项目预算的重要参考依据。

（二）提高绩效管理在高校科研经费管理的应用对策

在高校的科研经费的管理中，只有将科研项目管理和经费管理有效的结合，才能提高科研经费使用效益，使科研工作顺利的开展。

1、树立绩效管理观念

科研经费如果在使用前能夠对科研经费的科研经费预算合理用途、性质和和标准进行科学有效的管理；在使用过程中将科研经费的使用经济化、合法化和有效化；并对科研经费的执行情况和完成情况进行实时的追踪，树立绩效管理观念，才能够切实提高科研经费使用效益，使科研工作顺利的开展。

2、高校的财务部门和项目的管理部门有效沟通

项目的负责人在进行课题的申报时应将项目的总体预算方案告知财务部门。财务部门应该结合科研经费的管理办法，将上报的预算方案进行分析，最后才能确定科研经费的预算方案[2]。科研项目申请成功后，课题组成应严格按照财务部门确定的预算方案执行，而财务部门应实时监控经费的使用明细，并进行不定期的检查。

3、对高校的科研项目实行绩效拨款

高校的科研管理部门应不定期的对已经获批通过的科研项目进行检查，并对科研项目的完成进度进行监督，建立一个奖惩机制[3]。通过对高校的科研项目实行绩效拨款，可以将项目科研人员的积极性充分调动起来，并及时调整下拨科研经费的额度。比如对完成监督指标的项目，项目经费可以先行拨付；而对于没有完成监督指标的项目，应及时提出整改，如果整改还不符合要求，就延迟项目经费的下发。

四、结语

科学的管理好科研经费，有利于促进高校科学研究以及高校整体的发展。只有将科研项目管理和经费管理有效的结合，才能提高科研经费使用效益，使科研工作顺利的开展。

参考文献：

[1]李佳媚.浅谈高校科研经费管理存在的问题及改进措[J].经济师，2011（4）：111—112

[2]李佳.高校科研经费绩效管理评价体系构建初探[J].教育财会研究，2011（5）：31—33