东南大学科研经费管理办法

东南大学科研经费管理办法（共8篇）

东南大学科研经费管理办法 篇1

东 南 大 学 文 件 校通知〔2012〕22号

东南大学科研经费管理办法

第一章

总 则

第一条

为了加强我校科研经费管理，提高科研经费使用效益，促进科研事业发展，根据《教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策 加强高校科研经费管理的通知》（教财[2011]12号）及国家有关科技政策，结合我校实际情况，特制定本办法。

第二条

我校科研经费是指学校为开展科研活动所取得的各类经费，包括科研经费拨款（即纵向科研）和科研事业收入（即横向科研）。

科研经费拨款（即纵向科研）是学校开展科研活动取得的各级财政拨款。

科研事业收入（即横向科研）是学校开展科研活动取得的各种非财政拨款和收入，包括联合研究、委托开发、科技咨询、技术服务、技术转让等取得的收入。

第三条

学校各院系、各单位所取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道，均为东南大学科研收入，都必须全部纳入学校财务处，严格按合同统一管理、集中核算，专款专用。不得设立帐外资金、“小金库”，不得违反国家科研经费管理政策支出。

第四条 凡使用科研经费购置与形成的固定和无形资产属于国有资产（与经费资助单位另有合同约定的除外），统一纳入学校资产管理，不得以任何方式隐匿、私自转让、非法占有或谋取私利，其处置应按照国家有关规定办理。

第五条

学校各院系、各单位必须加强对科研经费的管理，严格执行国家有关法律法规、财务制度和本办法的各项规定。

第二章

职责与权限

第六条

学校分管财务、科研工作的校级领导对科研经费的管理和使用负责。

第七条

科技处、社科处是学校科研工作的主管部门，负责科研项目管理和合同管理，配合财务处做好科研经费管理的有关工作。

第八条

财务处负责科研经费的财务管理和会计核算，制订和完善校内科研经费管理制度，指导项目负责人编制项目经费预算，审查项目决算，监督、指导项目负责人按照项目立项通知书（任务书）或合同约定，以及有关财经法律、法规、规章及其他规范性文件，在其权限范围内使用科研经费。

第九条

审计处负责科研经费财务收支的审计监督工作。

第十条

各院系分管科研工作负责人负责领导和督促本院系科研工作的正常开展，督促项目负责人按照项目立项书、合同和项目预算顺利开展各项科研工作。

第十一条

项目负责人负责编制科研项目经费预算和决算，对所承担项目经费的使用和管理负主要责任，自觉接受上级财政部门、行政主管部

门、国家审计机关和资助单位的检查与监督,对科研经费使用的相关性、真实性和合理性承担相应责任。

第三章

预算和决算管理

第十二条

项目负责人在财务处、科技处或社科处的指导下，按有关规定编制项目经费预算。严禁编制虚假预算套取科研经费。

第十三条

项目经费预算一经批复，必须严格按预算规定的开支范围和项目进度执行，不得超出项目预算范围开支费用；批复后的预算一般不作调整，由于项目研究目标、重大技术路线或主要研究内容调整，以及不可抗力造成意外损失等原因，对项目经费总预算造成较大影响的，可以进行调整，但应按项目资助方的规定程序办理。

第十四条

项目负责人根据项目决算的编报要求和规定，严格按照财务处提供的科研项目财务明细账目，如实编报项目经费决算，并对项目决算的真实性、准确性负责，财务处应予指导和审查。项目决算经科技处或社科处、财务处和审计处审核签署意见后，根据要求报送并存档。

第四章

收入管理和分配政策

第十五条

财务处根据科技处或社科处科研拨款通知和科研合同按实际收到的款项确认科研经费收入。

第十六条

科研经费到款后收款票据的开具：横向科研经费按国家税法规定开具税务发票；纵向科研经费凭银行结算凭证入帐，其中收到国库集中支付的资金，凭《财政直接支付入账通知书》或《财政授权支付额度到账通知书》及相关银行结算凭证入账。须预开票据的，也按以上规定执行。

第十七条

学校根据拨款单位项目管理办法或项目合同规定对项目经费提取管理费；如拨款单位项目管理办法或项目合同没有明确规定的，根据《东南大学科研经费管理办法实施细则》执行。提取的项目管理费纳入学校预算统筹使用。

第五章

支出管理

第十八条

财务处根据项目预算或合同、合法的财务凭证及学校有关的财务管理规定确认科研经费支出。

第十九条

科研支出包括项目管理费（间接费用）、人员经费、研究生助研津贴、设备费、维修费、国际合作交流费和业务费等。

（一）项目管理费（间接费用）。是指学校为组织、支撑项目研究而发生的各项费用，项目管理费按有关规定一次性提取，纳入学校预算统筹使用。

（二）人员经费。是指直接支付给参加项目研究人员的相关支出。人员经费开支比例及开支标准，应严格按照拨款单位项目管理办法执行。拨款单位项目管理办法和合同没有规定比例的按照以下规定执行：纵向科研的人员经费支出比例最高控制在20%以内，横向科研的人员经费支出比例最高控制在25%以内。另外，纵、横向科研的人员经费可分别增加15%作为研究生助研津贴。人员经费支出按有关规定代扣代缴个人所得税。

人员经费必须据实列支（有支出规定比例的项目按规定比例使用），实行指标控制，不得预提。人员经费需要支出时，需填写人员经费领取明细表，办理相关支取手续后再作支出账务处理。

（三）研究生助研津贴。根据拨款单位项目管理办法或项目合同的要

求，对参加课题研究的研究生，在课题经费支出中据实安排研究生劳务费用支出，作为研究生助研津贴。纵向科研项目在申请项目时要将所需支付的研究生助研津贴列入预算，取得主管部门的批准。为确保助研津贴按时足额发给研究生本人，助研津贴发放一律实行直接转入研究生个人银行卡的办法。发放给研究生的助研津贴科研项目负责人不得挪作他用。

（四）设备费。是指项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。

（五）维修费。是指科研项目研究开发所用固定资产的维护费、修理费以及直接为科研项目研究开发所发生的房屋、建筑物修缮费，实验室改造费等。

（六）国际合作与交流费。指项目研究过程中项目组人员出访和外国专家来访而发生的费用。

（七）业务费。是指材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、专家咨询费及其他业务费用。

材料费：是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。

测试化验加工费：是指在项目研究过程中支付给外单位（包括学校内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。

燃料动力费：是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

差旅费：是指在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。

会议费：是指在项目研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。

出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

专家咨询费：是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。

业务费中含业务招待费，指项目研究过程中发生的与项目研究相关的一定标准的业务招待费用，可在横向科研经费或结题经费中报销。

第二十条

科研经费的收支必须符合国家有关规定，经费的使用要按照开展科研活动的实际需要据实支出，应与科研任务具有相关性，必须取得真实、合法票据进行财务报销。凡有拨款单位项目管理办法或财务管理办法的科研项目，其列支比例按有关规定和预算执行，无拨款单位项目管理办法或财务管理办法的科研项目，执行学校相关管理规定。

第二十一条

科研经费不得用于各种罚款、捐款、赞助、投资等国家规定禁止列支的其他各项支出；不得使用假发票；不得虚构经济业务或通过非法手段取得票据套取科研经费，不得将科研经费用于与科研项目无关的活动，不得以实物、有价证券等方式变相谋取私利；科研经费中的大额支出不得违反内部控制制度的要求，严格履行政府采购程序，强化专家论证。不得违反国家有关法律法规和规章制度。

在科研经费使用中，任何人不得违反财务制度和相关规定，一经查实，学校有权没收所涉项目经费，并按照学校有关规定给予处分，开展项目所需费用由责任人自行承担；如因此损坏学校声誉或给学校造成经济损失的，相关责任人须承担相应的经济赔偿责任。

第二十二条

科研经费的转拨必须订立合同，报经学校科技处或社科处和财务处共同审批。申请转拨经费的项目负责人应向学校科技处或社科处、财务处提供该科研项目的预算批复、项目合同和其他必要的资料，否则不予批准。

项目负责人不得借协作科研之名，将科研经费挪作它用，或转入与项目负责人有直接经济利益关系的关联单位。经费转拨业务由财务处统一管理，不得将款项转入非协作单位或个人的银行账户。

校内各项目之间转账必须要有与项目有关的实质性的业务内容，不得随意相互转让科研经费。

第六章

间接费用和结余经费管理

第二十三条

加强项目间接费用经费的管理，按规定、按比例核定的间接费用纳入学校财务统一管理，统筹安排使用。不得在核定的间接费用以外再以任何名义在项目经费中重复提取、列支相关费用。按照学校有关绩效支出的相关规定，本着勤俭节约的原则合理安排绩效支出。

第二十四条

所有课题及科研服务等项目完成后，都应按项目合同规定的时间及时结题。项目负责人应主动办理各项结题手续，经科技处或社科处确认后通知财务处。原则上项目负责人应在科研项目结束或通过验收一年后办理结题手续。

第二十五条 纵向科研项目（科研拨款）结题后，结余经费按照科研拨款主管部门的有关规定使用。横向科研项目（科研事业收入）结题按照财务处制订的《东南大学科研经费管理办法实施细则》有关规定执行，项目结题经费根据科研工作需要，可用于补助仪器设备的维护运转、人才培养及其他研究发展项目的预研和启动等，也可适当开支业务洽谈招待费、研究生助研酬金等。

第七章

监督检查

第二十六条

建立科研项目信息公开和科研经费内部检查制度。建立项目绩效情况公示、项目信息公开以及违规使用科研经费行为公开制度，接受群众监督；定期对科研经费的使用和管理进行检查，及时发现问题并尽早在校内得到解决，确保科研经费合理使用。对组织不力或行为不当的项目和单位，学校有权进行管理和干预，对有关责任人进行批评教育，并报告项目委托单位。

第二十七条

财务处要加强对科研经费收支的会计监督，审计部门要加强对科研经费收支的审计监督，切实防止弄虚作假、截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律的行为发生。

项目单位、项目负责人要自觉接受并积极配合财政部、教育部、审计署、科技部等有关部门和科研经费提供方或其委托的社会中介机构，依据国家有关法规、预算和科研合同对科研经费的管理和使用情况进行的检查监督。对检查中发现的问题，应及时纠正，对违反财经纪律的行为，应追究有关人员责任并按有关规定给予处罚,涉嫌犯罪的，依法移送有关司法部门处理。

第八章

附 则

第二十八条

本办法自公布之日起执行。此前规定与本办法相抵触的，按本办法执行。

第二十九条

本办法由财务处负责解释和修订，具体实施细则由财务处制定。

二〇一二年三月二日

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主题词： 财务 科研经费 管理办法

东南大学校长办公室

主动公开

2012年3月2日印发

东南大学科研经费管理办法 篇2

一、我国大学科研经费管理现状分析

从检查情况来看, 我国大学科研经费管理问题越来越引起学校层面的重点关注。随着大学科研任务的不断增加和科研经费总量不断增长, 我国大学开始从以下四个方面加强和改进科研经费管理工作:一是着手建立专门科研经费服务管理机构。一些科研经费体量较大的大学, 在财务或科研管理部门专门建立了科研经费管理服务办公室, 增加配备专业财务人员, 有意识地为教师承担科研任务提供科研经费预算、核算、决算以及国家相关财务规定要求等专业化咨询、培训宣传等管理服务工作。二是逐步重视专业化科研经费管理队伍的建设。随着大学承担科研任务的快速增长以及科研经费精细化管理要求提高, 学校科研、财务管理部门压力骤增。一些大学已开始尝试增加学校、院系科研经费管理人员的配置。同时, 通过对大项目及科研任务饱满的研究团队以会计委派等方式, 实现科研经费重点管理服务。三是尝试建立基于全校科研、人事、财务、国资等相关科研信息联动共享的管理信息系统。大学现有的管理信息系统大多是科研、财务、设备采购等相关信息较为孤立的系统, 效率不高且反馈不及时。目前, 部分大学已经意识到信息化是实现学校科研项目及经费有效管理的重要途径, 个别大学已开始或计划建立基于全校科研信息一体化的信息管理系统。四是尝试建立科研经费校内抽查预审计制度。部分大学已通过聘用第三方审计事务所等专业机构, 对校内经费总额较大项目或外拨经费、会议经费等重点科目进行抽查审计, 及时发现项目经费使用在学校管理中的漏洞, 以便调整审核流程和自行整改。

但在这次检查中也发现大学科研经费管理中存在一些突出问题, 具体表现为:一是科研经费管理意识还较薄弱, 尤其是科研经费体量相对较小的大学, 对科研经费法人管理责任意识不强, 存在监管缺失, 学校部门之间、校院系之间纵横向协同互动不够的现象。项目组成员对经费预算管理和学习遵守国家财经法律法规意识也有待增强。二是科研经费制度建设不完善, 表现在国家、省 (部) 各类科技计划均有其经费管理办法但相互衔接不够, 国家相关财务报销规定滞后;在大学内部管理方面, 管理细则和业务流程与国家科研经费管理要求存在不适应性, 处在不断摸索阶段, 如合作及外协经费监管问题、项目购置专用大宗材料出入库管理等问题, 往往是出现了问题才想办法解决, 系统性预案工作不足。三是科研经费规模与监管投入不匹配。学校从事科研活动精细化、专业化服务管理的队伍普遍不足, 与科研规模以及日益严格的管理要求不相匹配;对外拨经费使用以及与项目组可能存在的利益相关性考量等尚缺乏有效的监管手段等。四是科研激励政策不够完善。大学内部对教师科研工作量的考核以及高水平科研成果产生、成果转化的激励政策有待完善, 知识产权保护与使用并重的管理模式有待进一步探索。另外, 科研间接经费政策已在国家“973计划”、“863计划”、科技支撑计划等项目类型开始试行, 明确了绩效津贴部分可由学校统筹用于激励科研人员承担科研任务, 从检查情况看还有相当部分大学对此政策的具体操作还处在观望阶段。

二、结合美国大学经验探析我国大学科研经费有效管理路径

笔者借在美国北卡州立大学等大学访问学习之机, 专门对美国联邦政府资助的科研经费管理体系以及大学内部科研经费监管服务等方面进行了调研。由于美国现代高等教育起步较早, 其政府资助机构、大学自身对科研经费的管理方式相对成熟规范, 笔者结合自身实践并对以美国北卡州立大学为代表的美国大学科研经费管理进行研究分析。经过分析发现, 我国大学科研管理中暴露的很多问题虽然看似出现在大学内部, 但要进一步改进和完善, 则需要从整个国家科研经费管理体系层面来查找问题和提出对策。为此, 笔者认为可从加强政府规范和大学内部管理这两个路径来寻找问题突破点以改善我国大学科研经费管理。

(一) 加强国家科研经费宏观政策的规范与协调

美国联邦政府在大学科学研究的经费管理体系中扮演着重要角色。首先, 美国白宫管理与预算办公室是代表国家行使对各联邦资助机构经费管理政策总体规范、协调的部门, 其存在确保了如美国科学基金会 (NSF) 、美国国立卫生研究院 (NIH) 等不同联邦政府资助机构对于联邦科研经费管理政策的权威性与一致性;同时, 对各州政府科研经费政策的制定具有指导意义。其次, 联邦政府通过美国白宫管理与预算办公室“A-21通告”, 形成了基于科研活动全成本核算的联邦政府对大学的科研资助体系。其基本理念是将科研活动成本分为直接成本和间接成本两部分, 直接成本用于特定项目执行直接发生的费用, 由项目组负责预算并支配使用;间接成本用于补偿大学等科研机构承担科研任务所发生的支撑保障等非直接费用, 其比例由大学根据“A-21通告”结合本校科研相关支出按年度进行核算, 再与联邦政府资助机构通过谈判确定。项目间接费用由大学负责预算, 并在项目经费下拨时与直接费用捆绑下拨, 由学校统筹分配使用。由此, 大学可自行制定间接经费分配政策用于科研支撑公共成本的补偿, 同时通过薪酬体系对教师承担科研任务进行激励。第三, 政府建立对科研经费进行监督管理的制度体系。一是制定严格项目预决算制度、预算调整快速反应制度以规范科研经费支出。即从项目申请阶段的概算、项目批准核定经费后预算、项目执行过程中的预算调整以及项目结题报送财务决算等均有明确详尽的规定。要求科研经费开支需按照预算执行, 超过一定范围或特殊必要的调整需提前调整预算报请资助机构批准方可列支。同时, 美国主要的政府资助机构如NSF、NIH等, 对项目预算调整请求的审核答复时间一般在两周内。二是采用“先支出后拨付”的拨款方式以督促大学严格监管。即科研经费在项目开始阶段并未实际到账, 由大学先审核垫付各项目支出, 再由大学财务部门按预算科目将支出账目报送资助机构审核后报销, 科研经费才算正式到账冲抵学校先前垫付的经费。这样做的好处是, 由于科研项目支出是由学校先行垫付, 不合理或不符合预算的开支资助机构将不予核销, 从而实现科研经费支出中大学自身、资助机构二次审核制度;另外, 如果经费使用不及时产生科研经费账面结余, 那么不仅是该项目的直接经费, 与之对应的给大学的间接经费部分将一并结余给学校造成“双重”损失, 从而提高了学校督促项目经费执行进度的积极性并在一定程度解决了经费大量结余的问题[2,3]。

从此次检查情况来看, 许多问题如果从国家和政府层面来寻找化解对策, 或许能够更有效地达到管理目的。从我国现状看, 由于国家、省 (部) 各类科技计划类别繁多, 大学承担的科研任务项目类型多、经费强度不一、各计划管理要求各异的现象明显。由于各类科技计划的管理办法往往各出其政且没有统一规范, 经费开支科目及内涵表述不一, 预算审定标准较模糊, 有的经费管理办法更新频繁而有的几乎从未更新, 一些与科研活动相关的财务报销规定已明显滞后不具有操作性等, 给大学管理者和项目负责人经费预算、使用与监管带来困扰。以作为大学科研成本补偿的间接经费为例, 目前已在国家重大专项、“973计划”、“863计划”等项目中试行, 但在国家自然科学基金项目等相当一批科技计划中还未实行, 造成项目承担单位科研间接成本补偿不足, 且给大学内部不同类型项目的间接经费或管理费的分配带来不平衡[4]。同时, 在试行间接经费的科技计划中, 由项目组预算间接经费的做法具有较大的盲目性和随意性。另一个现象是, 由于我国科技计划项目中竞争性经费占比较大, 不同科技计划项目的遴选、管理相对封闭, 定位不是非常清晰, 对研究内容相近的科研工作重复资助、重点热门领域科研经费投入过于集中的情况明显, 客观上造成科研经费大量结余的同时, 一些弱势学科非热门领域研究经费则长期短缺。

综上, 从规范国家层面科研经费宏观政策角度笔者有以下建议:一是建立国家科研项目评审、经费分配协同管理和信息共享机制。二是加强国家顶层设计、协调国家各部委、省 (市) 各类财政性科研经费管理政策一致性、规范性。三是出台法规性文件, 完善并全面推进间接经费政策, 通过加强监管与适度放权并重以及建立对大学等公益性单位承担国家科研任务的成本补偿机制等手段, 要求并指导大学等项目承担单位明确项目法人责任并完善内部管理制度和激励机制。四是结合实际优化结余资金管理。鉴于科研活动的连续性以及大学非竞争性科研经费不足的现状, 在结余经费的政策导向方面, 近期可由“堵”改“疏”, 由“交”改“留”, 允许部分结余资金交由学校统一安排作为校内预研资金, 从而保障教师科研活动、研究生培养的连续性, 避免因项目结题突击用钱造成国家资金浪费;从长远来看, 可在对大学整体科研能力评估的基础上, 扩大大学科研活动安排的自主权, 加大对大学非竞争性稳定的科研经费支持, 以此作为科技计划项目结余经费原渠道收回的互补。

2014年3月国务院发布了《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》 (国发[2014]11号) , 对上述几个突出问题国家已明确提出宏观性指导意见。

(二) 急需建立和完善大学内部科研经费管理机制

从北卡州立大学的科研管理系统来看, 已基本形成一套成熟完备的科研经费服务与监管并重的管理体系。大学科研管理部门将主要人手集中在项目资助后管理上;财务部门设有专门的科研经费管理办公室;根据经费体量, 院系配备有数名专业财务人员帮助科研人员从事科研经费的预算、支出、调整、决算审核管理;一些体量较大的研究中心或课题组也自行配备了财务人员专门从事经费管理工作。大学内部有集科研项目执行过程、科研经费开支动态信息为一体的信息管理系统[5]。项目组、院系、学校等项目管理的各层级均可通过信息系统实现执行动态、经费开支、调整请求、审核回复等信息的及时传递, 通过网络高效完成各项业务。需要说明的是, 以上大学包括校院系对科研项目、经费管理以及信息化建设等所需的经费支出, 大部分来源于相当于项目总经费40%-60%不等的间接经费[6], 因此学校可以通过这部分资金的调配实现科研经费获取与加强科研经费管理良性互动发展。

结合此次检查情况, 笔者认为完善大学内部科研经费管理机制可从以下四个方面着手:一是充分认识项目承担单位的法人责任, 建立全校部门之间及校院系纵横科研经费协同管理模式。科研活动涉及大学各方面, 大学内部应建立集科研、财务、设备、采购、人事、研究生、审计等科研经费相关部门横向协同机制, 以及学校、院系、科研人员纵向联动的分层监管机制。可尝试建立学校层面科研管理协调小组或联席会议制度、用户参与的科研管理人员考评制度等。二是重视科研项目过程管理, 加强项目、经费管理队伍建设。应重点针对项目获批后的过程管理、经费管理、知识产权管理、政策宣传培训等方面, 建立一支素质高、负责任的专业化队伍, 使科研人员从繁杂的事务性工作中解放出来。三是及早建立项目动态、人员信息、经费使用等科研项目信息即时互通的信息化管理系统。通过财务科目预算模块设置、预算与开支即时动态对照、执行进度提示、预算调整审批设定等功能, 打通科研项目执行、经费使用管理等各个环节的信息互通, 实现及时反馈, 提高管理效率[7]。四是探索完善基于教师科研能力贡献评价的科研薪酬激励机制。大学在严格科研经费管理的同时, 还应充分考虑教师因承担科研任务而增加工作量的激励, 调动和保护教师承担科研工作积极性。一方面通过政策宣传鼓励项目组按规定及预算提取正当的劳务费、人员费、绩效津贴等;另一方面通过学校薪酬体系的优化, 将科研项目、经费管理、成果产出等纳入绩效评价体系, 以鼓励教师承担科研任务[8,9]。

三、总结

实现大学科研经费有效管理是一项系统工程, 涉及校内外方方面面, 科学研究的探索性带来经费预算的不确定性更加大了科研经费的管理难度。从国家科研经费监管体系来看, 包括国家各部委协同的科技计划统筹规划、明确各计划定位、项目遴选及经费拨付、管理政策规范, 以及大学内部对加强科研项目、科研经费监管的重视投入程度、激励与约束机制、管理队伍建设、关键节点掌控、信息化手段等, 发达国家经过长期实践已经探索建立了较为完备的管理制度和监管体系, 值得我们借鉴学习。同时, 我国大学也要在借鉴经验的基础上积极创新, 结合自身实际不断改进和完善科研经费管理工作。

摘要：根据我国大学科研经费管理现状的实证调查, 分析研究我国大学在科研经费管理方面存在的突出问题, 并在比较分析中美大学科研经费管理模式的基础上, 提出从加强政府规范和大学内部管理两个路径做好大学科研经费有效管理的对策建议。

关键词：大学,科研经费,有效管理,路径

参考文献

[1]国家统计局, 科学技术部, 财政部.2012年全国科技经费统计公报[EB/OL].http://www.gov.cn/gzdt/2013-09/26/content_2495158.htm.

[2]North Carolina State University.Budgeting Guidelines[EB/OL].http://research.ncsu.edu/sparcs/.

[3]夏文莉, 史红兵.从美国联邦政府资助科研间接成本看大学可持续发展[J].高等教育研究, 2010 (11) .

[4]郭娟.高校科研经费间接成本补偿机制改革问题研究[J].决策与信息, 2012 (08) .

[5]North Carolina State University.Question or Problem with Administrative Systems?[EB/OL].http://research.ncsu.edu/sparcs/systems-portal/systems-help-form/.

[6]North Carolina State University.Current F&A Cost Rates[EB/OL].http://cng.ncsu.edu/rates-payments/f-a-rates/current-fa-cost-rates/.

[7]王海红.高校科研经费信息化管理初探[J].会计之友, 2013 (10) .

[8]李海涛, 徐磊.对高校科研经费管理体制及运行机制的思考[J].会计之友, 2013 (12) .

科研单位科研经费使用管理初探 篇3

关键词：科研经费；使用管理；加强规范

中图分类号：P451

文献标识码：A

文章编号：1009-2374(2009)03-0176-02

科研经费是国家通过财政手段无偿拨付的用于科学研究的费用。科研经费管理是对研究和发展活动进行财务监督和宏观控制的重要手段，经费管理是对经费所投入目标的预算、分配、使用和实际物化效果进行调节的动态过程。科研经费若想充分发挥作用，还离不开合理的经费管理。科研管理部门和财务部门要协同做好科研经费的管理工作。

一、加强科研经费使用管理的必要性

科研经费的科学管理，直接关系到科研项目的完成质量和科研水平的提高，关系到科研人员积极性的提高、人才培养和学科建设工作。加强科研经费管理，提高资金使用效益，是科研单位科技事业持续、健康发展的基本保证。因此必须不断加强科研经费使用管理工作。

二、当前科研经费使用管理存在的一些问题

在科研经费的管理和使用过程中，对科研经费管理重视不够，或管理制度不够健全，或已有的管理制度执行不严格，致使科研单位在科研经费使用管理方面出现一些问题影响了正常的科研工作。主要有：

(一)重立项，轻管理

在科研项目的管理工作中，普遍存在着重视申报立项，轻视经费管理的现象。主要表现就是科研经费管理制度的不甚健全和有关领导及具体管理人员管理意识的不自觉，从而使得国家有限的科研经费未能在最大程度上发挥应有的效益，造成了很大浪费。

(二)重经费，轻资产

如何多渠道争取科研经费和怎样合理使用科研经费，争取以最少的消耗产生最大的经济效益和社会效益是科研经费管理的宗旨和目标。单位注重课题有经费来源及保证课题顺利展开，但对于课题经费支出中购置的资产产权不明晰，国有资产流失严重，是现在科研机构的一个普遍现象。

(三)重成果，轻执行

目前“课题制”管理是科研经费管理的主要方法。为了提高科研单位声誉，对于科研经费的管理，制定了相当宽松的政策，在课题执行支出范围上随意性大，经费使用项目不规范，势必会出现违反财经纪律的经费支出。有的以与事实不符的票据报销，套取现金，如大量的复印费、交通费、住宿费和笼统模糊的“办公用品”费等。

三、进一步加强和规范科研经费使用管理

(一)加大宣传、提高认识

财务部门应和科研管理部门密切配合，在单位领导的积极支持下，积极主动地在科研人员中大力宣传《会计法》和《关于国家科研计划实施课题制管理的规定》，以帮助科研人员形成对科研经费管理工作的正确认识与配合支持。使他们充分认识到，无论是纵向经费还是横向经费，只要是属于科研单位的科研项目。其科研经费都应归属单位，并且接受单位的经费管理，纳入单位财务统一核算，保证课题经费的合理使用和财务核算的准确规范。科研经费在使用过程中必须严格遵守国家的法令，维护财经纪律，无论科研管理人员和科技人员都必须认真学习，切实掌握国家财会工作的方针、政策和各项具体规定。课题实施课题组长负责制，课题组长按规定支配经费的使用。课题组有责任执行相应部门的管理规定，包括财务制度，有责任按要求完成上级下发的各类报表。

(二)加强固定资产管理、明确资产所有权归属

科技经费按使用计划购置的仪器设备单位在800元／件以上金额的固定资产必须进行固定资产验收登记入账后，方能报销冲抵项目经费。用课题研究费购置的资产属于国有资产，其使用权和经营权一般归课题或子课题依托单位，必须纳入课题或子课题依托单位的固定资产账户进行核算与管理。在科研活动中，严格审核，杜绝仪器设备重复购置、利用率不高和保养不善现象。

课题因故终止，必须经归口部门批准。课题终止后，依托单位和课题责任人应及时清理账目与资产，编制决算报表及资产清单，剩余经费(含处理已购仪器、设备及材料的变价收入)归还原渠道，剩余资产按国家有关规定处置，防止国有资产的流失。

(三)规范支出项目、加强执行监督

科研管理部门和财务部门要严格执行财务制度和各种科研经费专项管理的规定，承担科研经费的核算、检查工作，并监督科研经费使用情况。

1．要加强经费来源预算的管理。课题申请人在编制课题预算时应当同时编制经费来源预算与支出预算，经费来源预算包括用于同一课题的各种不同渠道的经费。科研项目申请立项阶段的经费预算，必须按照全额预算的管理办法，实行包括直接费用和间接费用在内的全成本核算管理。立项后，课题经费必须汇入单位财务指定账号。经费统一由院财务部门负责帐目管理，专款专用，不得任意截留、挪用。

2．规范报帐流程、加强财务监管。课题经费由院财务统一管理。每次的经费使用，须由课题组长按规定上报科研管理部门，科研管理部门核实，然后到财务部门审核后签字报销。经费使用审批程应为：课题组长审定一科研管理部门签批一财务部门审核一院领导批准。

在科研项目实施阶段的经费管理。要按照会计法规和项目合同对经费使用的具体规定，各项支出应当符合项目合同的约定及有关科研政策规定，有关票据及清单应当符合财务管理规定。批准使用的项目经费，须由该项目负责人和另一主要参加人员签字证明。科研管理部门、财务部门监督课题组特别是课题负责人严格执行项目预算。

财务部门除了做好经费决算工作和盈余经费的合理分配和合理使用外，更要加强财务监督，一是财务制度执行情况。如对与科研和开发有关的凭证、帐簿、报表进行审查，是否有超预算范围的支出，有开发价值的科研成果的推广、转让是否按国家规定的范围和标准合理地组织收入；二是货币资金和财产物资的安全检查。在检查中如发现有滥用经费、挪用经费等不合财务规定的情况，要采取必要的行政和经济制裁措施。最后要注重财务审计，尤其是要加强其中的绩效审计工作，认真分析和评价某一科研项目的社会经济效益并且形成报告，呈送有关部门。

3．规范课题项目支出范围。建立健全经费支出预算体系，合理编制课题研究费支出预算。课题负责人有权全面掌握经费使用情况，有责任按照国家规定的经费开支范围内支配使用，在课题被批准结题前，不得用于与课题无关的任何支出。

科研经费的主要使用范围包括：(1)科研业务费：加工、测试、计算、租用、分析费；检索查新费；打印复印费；论文版面费；专利申请费；学术交流和技术咨询；调研和参加学术会议的差旅费；交通费；人员费；临时用工劳务费；课题管理费(难以直接计入课题成本的费用，如现有仪器设备使用费或折旧费等)；成果鉴定费；结题费等。(2)消耗性实验材料费：原材料、试剂、药品、标准品、器具等消耗品购置费；实验动植物的购置、种植、养殖费；标本、样品的采集加工费和包装运输费。(3)仪器设备费：专用仪器设备购置、运输、安装费；自制专用仪器设备的材料、配件购置费和加工费。(4)协作费：与外单位协作承担的研究试验工作，严格按项目合同书中的规定比例从科研经费中支拨付。

4．做好结题工作。加强课题结余经费的管理。项目需按期结题进行经费结算，凡不如期结题的项目将冻结其剩余经费；被中止或撤消的科研项目，剩余的科研经费收归单位，由科研管理部门按照上级有关文件规定处理；未结课题的年度节余经费，转下一年度继续使用；已完成并通过验收课题的节余经费，经归口部门批准后，可留给依托单位，用于补助科研发展支出。

东南大学科研经费管理办法 篇4

为进一步规范学校科研经费统计范围，真实反映学校科研实力，充分发挥统计数据在管理和决策中的作用。根据教育部有关规定，结合我校实际，特制定本办法。

一、统计目的

该统计数据用于全国普通高等学校科技/社科统计年报表。

二、统计口径

与科研、学科建设相关的经费均应纳入统计。（注：“学校科研项目经费统计”数据只包括各类纵向科研项目、横向科研项目经费，与该管理办法中的科研经费统计口径不相同）

三、统计范围（试行）

科研经费应包括各类科研项目经费、“211”建设经费、学科建设专项经费（实验室、平台、基地建设经费）、科研人才启动经费、教学改革项目经费、轻工装备研究院经费、专利示范基地建设经费、科研事业费、李嘉诚基金会资助的用于科研方面的经费。

四、组织实施

1.各类科研项目经费

财务处负责提供本各类与科研相关的经费的到位和支出数据； 2.“211”建设经费

科研处（“211”办公室）负责提供数据本“211”建设到位经费数据； 3.学科建设专项经费（实验室、平台、基地建设经费）

科研处负责提供本学科建设专项经费中实验室、平台、基地建设经费数据； 4.科研人才启动经费

人事处负责提供本科研人才启动项目经费数据； 5.教学改革项目经费

教务处负责提供获取本教学改革项目经费数据； 6.轻工装备研究院经费

科研处负责提供本“轻工装备研究院”的科研经费的到位和支出数据； 7.专利示范基地建设经费

科研处负责提供本专利示范基地建设经费； 8.科研事业费

科研处负责提供科研事业费数据； 9.基金会经费

各学院、实验室（研究所）、各部门提供提供本获得李嘉诚基金会资助的用于科研方面的经费数据。

东南大学科研经费管理办法 篇5

东南大学引进人才安家费、科研启动经费等发放办法

各校区，各院、系、所，各处、室、直属单位，各学术业务单位：

为了吸引更多国内外高水平人才，保证引进人才顺利开展教学、科研工作，加快高素质、高水平的教学、科研队伍建设。根据学校“十二五”发展规划及学校学科建设等资金安排，学校决定调整新引进人才的安家费和科研启动经费标准及发放方式。

一、享受范围

经学校批准引进的具有博士学位人员，具有副高及以上职称人员 享受安家费及一年的租金补贴；经学校批准引进到教学、科研、实验等专业技术岗位的具有博士学位人员，具有副高及以上职称人员同时享受科研启动经费（不含管理岗位、学校独立核算单位引进的上述人员）。

二、发放标准

（一）安家费发放标准：

引进的具有博士学位人员发放安家费1万元人民币；具有副高职称（或博士后出站）人员发放安家费2万元人民币，具有正高职称人员发放安家费3万元人民币；特殊人才，经学校领导批准，可享受安家费5万元人民币。既有学历又有职称人员，就“高”一项享受。

（二）学校根据不同的学科特点及工作岗位，为引进的人才提供 科研启动金：

1、学校提供理科、工科、医科博士（含博士后）及副高职称（含 上岗副高）人员4万元人民币；提供文科博士（含博士后）及副高职称人员2万元人民币。

2、学校提供理科、工科、医科教授（含上岗教授）10万元人 民币；提供文科、经管学科教授（含上岗教授）6万人民币。

3、引进到实验、图档等专业技术岗位工作的博士、副高及以上职称人员减半发放，按所聘岗位性质分类确定发放额。

4、符合《东南大学高水平人才引进暂行办法》（校通知【2007】25号文）引进的高水平人才，其科研启动经费仍按高水平人才引进办法规定执行。

5、具有江苏省优势学科的学院，其引进人才的安家费、房租补贴【校通知（2009）94号文】、科研启动经费由学院制定发放办法在省拨款中支付，其安家费、房租补贴原则上按学校标准发放，科研启动经费发放标准由学院根据情况制定，不得低于学校标准。

三、发放程序及经费使用

1、新引进人员，在办理好相关引进手续并到学校正式报到后填写 《东南大学新引进教师科研启动经费申请表》、《东南大学新引进教师安家费及房租补贴申请表》。由学校支付的，经所在单位审核后，报人事处审批，按月造表报财务处，由财务处建立科研启动经费账户、发放安家费及房租补贴。省优势学科经费支持的学院，按《东南大学“江苏高校优势学科建设工程”专项资金管理办法》的规定审批，并报学校财务处发放。

2、签订聘用合同的博士毕业生和博士后出站人员，安家费、科 研启动经费分两年支付，每年发放一半，工作一年后未被学校正式录用的，学校不再发放另一半。以上人员正式录用后，符合《东南大学新聘用教职工住房货币补贴暂行办法》（校通知[2004]68号文）规定条件的，可向人事处申请住房货币补贴。非聘用的固定身份人员，符合规定条件的，正式报到后即可向人事处申请住房货币补贴。

3、按照资金管理要求，科研启动经费应在学校规定的项目范围内使用，不得超范围使用，当年批准的科研启动经费须当年使用，不得结转。引进人员享受的安家费、房租补贴及住房货币补贴按现金形式发放，依法纳税。

4、享受安家费人员如未满服务期离开学校，按学校规定或合同约定返还部分安家费及未使用的科研启动经费。

四、本规定从2011年学校新批准引进的人员开始执行。由人事处负责解释。

附：目前具有省优势学科的学院

二〇一一年八月二十二日

主题词： 引进人才 经费 发放 办法

抄送： 各校区工委，各基层党委、党总支，直属党支部、委、办，工会、团委

东南大学人事处 2011年8月22日印发 附：目前具有省优势学科的学院：

1、建筑学院

2、信息科学与工程学院

3、土木工程学院

4、电子科学与工程学院

5、自动化学院

6、计算机科学与工程学院及软件学院

7、生物科学与医学工程学院

8、交通学院

东南大学科研经费管理办法 篇6

海师办„2013‟63号

海南师范大学办公室关于

印发科研项目经费管理实施细则的通知

各单位：

经校长办公会研究同意，现将《海南师范大学科研项目经费管理实施细则》印发给你们，请遵照执行。

海南师范大学办公室 2013年12月27日

海南师范大学

科研项目经费管理实施细则

为加强科研经费管理，规范科研行为，确保科研经费使用合法、合规，避免发生违法违纪行为，维护研究人员的利益。依据国家有关科研经费管理办法、审计规范管理条例，结合学校科研管理实际情况，特制定本实施细则。

第一章 总则

一、本细则所指科研项目是指研究人员获得国家立项、省级立项、厅级立项、市县级立项、校内立项和企业横向立项等科研项目。

二、依据财政部科研经费管理办法，科研项目经费属学校经费，纳入学校经费管理范畴。

三、科研经费管理实施严格预算管理，执行国家预算法规定的各项管理制度。

四、科研项目负责人是科研经费使用的直接责任人，对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。

第二章 科研项目预算管理

五、纵向科研项目以政府部门批复的支出预算作为立项手续，项目负责人需提供项目批复支出预算资料，到财务处办理立项手续。政府部门批复的金额小于项目申报数，且没有提供准确支出经济分类细目，则由项目负责人直接编制支出预算，报科研处审批后交财务处办理立项手续。

六、横向科研项目以项目批复部门下达的支出预算办理立项，没有支出预算的项目，由项目负责人提交支出预算，到财务处办理项目立项。

七、校内项目立项由项目负责人依科学研究需要，直接提交支出预算，报科研处、财务处审批后交财务处办理立项手续。

八、以学校为项目申报单位的多个部门联合申报科研项目，由项目负责人统筹各个子项目支出预算，确保支出预算符合经审批的预算内容。

九、学校研究人员参与以外单位为项目负责人的科研项目，其子项目支出预算必须和外单位项目负责人编制的支出预算保持一致。由于支出预算编制不一致导致的项目审计不合格，学校研究人员将承担全部责任。

十、纵向科研项目原则上不作支出预算调整，特殊情况需要调整的，按项目下达部门相关规定和程序执行。

十一、横向科研项目原则上不作支出预算调整，确因特殊情况需要调整，按合同约定或由项目负责人直接向项目申报单位提出调整支出预算申请，经审批单位审核同意后，按照调整后的支出预算办理项目立项。

十二、预算调整引起的法律责任全部由项目负责人承担，学校职能部门不承担责任。

十三、横向、纵向科研项目研究期间获得的新增追加收入资金，依原有资金渠道办理追加支出预算审批手续。经审批后的支出预算，按照新科研项目进行管理。

第四章 科研项目报销审批流程

二十七、科研项目实施项目负责人财务“一支笔”审批原则，项目负责人严格管理项目支出，对项目支出票据的真实性和支出的合规性负全部责任。

二十八、因特殊原因需要调整财务“一支笔”事项，须经项目负责人书面授权，经科研、财务部门同意后办理财务“一支笔”调整手续，项目负责人对调整财务“一支笔”负全部责任。

二十九、科研项目申报书中含有委托协作费，依合同办理转账，单笔金额50000元以上，要经科研处处长、财务处处长和分管财务工作校领导联合审批。

三

十、研究人员因项目研究需要出省调研或参加学术会议，只需项目负责人签字同意，即可办理报销手续。项目负责人聘请非课题组成员参与项目研究，需提供项目负责人书面同意的聘用书，作为报销凭据用于办理报销手续。

第五章 票据管理

三

十一、横向科研项目经费到帐后，项目负责人凭经济技术合同，到财务处开具税务发票。纵向科研项目经费到账后，项目负责人凭项目审批书，到财务处开具回单或财政票据。

三

十二、票据单位名称一律为“海南师范大学”，不得用简称或多加学院名称。票面单位名称非“海南师范大学”的，一律不能报销。

三

十三、票据字体一律用黑色字迹填写或打印，要求字迹清楚规范。

三

十四、票据记载内容不得涂改、挖补，原始票据有错误，应由出具单位重开或更正，更正处须加盖出具单位财务专用章（或发票专用章、结算专用章）。票据金额有误的，必须由出具单位重开，否则不能作为报销凭证。

三

十五、每张票据后面须有经手人、证明人签字，审批人在报销单封面上签字后方能作为报销凭据。对于金额、尺寸较小，张数较多的票据（如公交车票），可编制一张汇总表，汇总表上注明经手人、证明人，方可作为报账凭据。

三

十六、票据金额为200元以下的票据，原则上不附购物清单，直接办理报销手续。对于校内立项的科研项目，200元以下的票据，可不附购物清单，直接办理报销手续。对于横向、纵向科研项目，票面金额1000元以下的，可不附购物清单，直接办理报销手续。

三

十七、对于批量购买商品，原则上票据金额为200元以上，要素“单位”填“批”，名目为“办公用品”、“用品”等发票，必须附加销货单位出具的销货明细账或购物清单（加盖销货单位印章），方可报销。否则，一律不予报销。

三

十八、会议出差报销业务必须填制差旅费报销单，并附会议通知及相关费用单据，方可作为报销凭证。

三

十九、横、纵向科研项目因调研需要出差，凭填制的差旅费报销单，作为报销凭证。校内科研项目出差调研，须附经科研处和主管科研工作副校长批复的调研申请报告，方可作为报销凭证。

四

高校科研经费管理 篇7

高校是国家实施“科教兴国”的庞大生力军, 是开展科学研究和技术创新的重要基地。随着教育体制和科技体制改革的不断深化, 高校由原来单一的人才培养功能, 逐步向科学研究和服务社会等多项功能转变, 科研实力不断增强, 承担的科研项目和筹措的科研经费呈大幅度增长, 不仅增加了高校的收入, 也提高了高校教学质量、科技水平, 提升了高校的综合实力和竞争力。

自“十一五”以来, 我国科技经费投入保持增长态势, 国家财政科技支出稳步增加。国家统计局、科技部、财政部2011年全国科技经费投入统计公报指出, 2011年我国共投入研究与试验发展 (R&D) 经费8687亿元, 比上年增加1624.4亿元, 增长23%, 按研究与试验发展人员 (全时工作量) 计算的人均经费支出为30.1万元, 比上年增长2.5万元。按执行部门看, 各类企业经费支出为6579.3亿元, 比上年增长26.9%, 高等学校经费支出688.9亿元, 增长15.3%。2011年, 国家财政科学技术支出为4902.6亿元, 比上年增加788.2亿元, 增长19.2%。从上述统计数据可以看出, 随着国家对科技经费投入的增加, 高等学校的科研经费也不断增加。但与教育事业经费管理相比, 高校对科研经费的管理过于粗放, 往往存在重立项, 轻管理的现象, 造成科研经费的浪费和流失, 影响了科研工作的健康发展, 甚至导致科研经费成为腐败滋生的温床。因此, 如何合理有效地利用科研经费, 确保高校科研工作协调、健康、可持续发展, 已成为当前高校科研及财务管理工作中迫切需要解决的问题。

二、科研经费的主要来源及结构

高校科研经费按照来源渠道大体分为两类:纵向科研经费和横向科研经费。纵向科研经费指列入国家、地方政府科技发展计划, 并由政府财政直接拨付资助的科研经费;外国政府或国际组织相关科技计划资助的科研项目经费等。横向科研经费指承接国外企业或国内企事业单位的技术开发;技术转让;技术服务;技术咨询等项目经费。以2009年为例, 教育部直属高校科研经费收入为276亿元, 其中纵向科研经费占62.83% (高杰等, 2011) , 这说明高校目前科研经费收入是以国家财政拨款为主。

三、高校科研经费管理现状与问题

(一) 科研经费管理制度不完善

首先, “意见”多, “办法”少。有资料显示, 在我国现行科研经费管理政策中, 除前述配套的科研经费管理办法或规定外, 财政部、教育部和科技部出台的具有普遍适用性的科研经费管理政策多以“意见”形式颁发, 根据《中华人民共和国立法法》, 在“法律—行政法规—地方性行政法规—自治条例和单行条例—规章”这一体系中, 其效力依次递减。其中规章常以“规定”、“办法”、“细则”等形式出现。可见, “规定”, “办法”, “细则”等效力属最低层次, 而以“意见”形式出现的科研经费管理政策, 其效力更是等而下之。其次, 不同来源的科研经费管理制度不统一。横向、纵向和校内等科研经费都有各自的管理制度, 有些条款存在冲突。普遍存在的问题是, 对于财政拨款的科研立项 (一般称之为纵向科研) 管理制度相对较严, 而对于来源于企业的科研立项 (一般称之为横向科研) 管理制度相对宽松。

(二) 科研经费管理模式不流畅

高校科研经费管理是一项系统工程, 需要学校科研、财务、资产管理和审计等部门协调、配合, 共同完成管理、监督科研经费使用的全过程。然而, 在科研工作的实际中, 往往科研管理部门负责项目的立项申报、日常管理和经费下达, 财务部门负责项目的经费的日常收支核算和管理, 审计部门负责科研合同的签订和经费收支的审计监督, 各自负责各部门的职责, 相对独立, 各自为政。这样的管理模式下, 三方之间缺乏有效的沟通及信息交换平台, 造成项目管理与经费管理严重脱节的现象。

(三) 忽视科研人员权益

从现行的各类科研经费管理办法的具体内容看, 关于开支范围的规定, 均或明或暗地禁止对“有工资性收入”的科研人员发放劳务性费用, 但对“材料费”、“测试化验加工费”、“差旅费”, “会议费”等支出未加限制。然而, 就高校而言, 绝大多数搞科研的教师还承担着教学任务, 如果严格按现行办法执行, 搞科研的教师除能借机发表几篇论文和获得职务发明创造外, 似乎别无他益, 试想一下, 在当今社会主义市场经济环境下, 科研经费管理的这种目标期望, 显然有悖于市场经济规律。于是, 一部分科研人员为使自身利益最大化, 科研精力被分散, 想方设法搞发票以抵充材料费、测试费、差旅费等。

科研活动是开创性的活动, 往往需要全身心地投入, 置身于现实社会环境中, 只有重视并考虑科研人员的基本权益, 才能显示出对其劳动的尊重, 毕竟科技人员是科技活动的最关键因素, 否则, 国家对科技的投入, 很可能只会事倍功半。

(四) 科研经费预算管理不严格

当前存在的普遍问题是科研项目结题时, 项目的实际支出与项目预算严重不相符。原因是多方面的:一是编制预算不准确。经费预算编制是一项技术性较强的工作, 不仅要熟悉相关课题的具体开支内容和预计金额, 还要具备一定的编制预算相关的财务知识。申请科研项目时, 通常由科研人员自行编制预算, 再报经科技管理部门, 由科技管理部门向上级主管部门申报项目、申请经费。整个过程没有财务人员参加, 既没有参考现有的各项财务信息编制经费预算, 而科技管理部门由于不掌握财务数据, 也不能有效地对科研人员编制的预算进行审核及调整。二是预算执行不严格。在科研经费“课题主持人负责制”下, 经费支出管理意识和执行预算意识淡薄, 存在不能严格按照预算实行专款专用、课题经费混用、公用私用不分等现象。财务人员在报销审核时, 也仅仅关注票据的合法和报销手续的完备, 仅仅对劳务费、招待费等敏感性支出以及项目超支与否加以关注, 至于是否与预算匹配、是否是课题必须开支, 存在把关不严现象, 没能履行会计核算、监督、分析等职能。

四、解决高校科研经费管理问题的几点建议

(一) 转变科研经费管理认知

科研经费的管理问题已引起国家、社会的重视, 制定并出台了一系列科研经费管理办法, 如教育部、财政部联合下发的《关于进一步加强科研经费管理的若干意见》 (教财[2005]11号) 文等。科研经费管理的好坏不仅仅影响到科研工作完成的好坏, 甚至会影响到学校的声誉。为此规范科研经费管理, 最重要的是转变科研经费是科研项目和经费是个人争取的, 个人享有绝对的、完全的使用权限的错误观念, 引导他们认识科研经费是学校经费的组成部分, 树立科研“课题主持人负责制”观念, 要求课题负责人要对课题经费使用负全责, 作为责任主体, 不仅是对经费享有合法使用权, 还应承担出现滥用和挪用科研经费等违法违纪行为应负的各种处罚处分的责任。同时, 进一步加强对项目负责人和科研人员的科研经费管理制度和财务制度方面知识的专项培训, 提高他们遵守科研经费管理和财务制度等有关规定的自觉性, 促使他们在科研经费方面廉洁自律。

(二) 各司其职, 颁行普适性的科研管理相关规定

根据政府部门目前的职能分工, 从专业管理角度, 科技部可制定规范科研活动的科研项目 (课题) 管理办法以及科研人员科研行为规范, 以达到规范操作、提高科研成果质量之目的;财政部可依据科研项目的性质、承研单位及人员的不同情况, 制定科研经费申领、使用、分配与结算等管理规定, 以实现提高科研经费使用效果之目标;教育部作为全国高等教育的主管部门, 以培育和建设高质量的教师队伍、科研队伍为立足点, 制定有关端正学风、提高学术诚信的制度, 变无形的道德约束为有形的制度规范。

(三) 建立有效的信息交互平台, 加强内部管理过程

建立一个多部门参与、资源共享、联动高效的科研经费管理模式和体制是目前科研经费管理具体实践的首要任务。目前许多高校的科研经费信息, 如预算审核、科研到款、支出控制、固定资产购置等信息不能做到完全共享, 迫切需要建立一个能连接科研、财务、资产、审计等职能部门的科研信息共享平台, 便于对科研项目全过程进行监控管理, 对预算不合理、超额支出、固定资产流失、节余经费过多等问题及时发现, 尽早解决。从学校内部管理上来说, 继续强化“课题主持人责任制”, 强化责任意识, 学校科研、财务、审计、院 (部) 、项目承担部门等相关部门各负其职, 各尽其责, 共同做好科研经费的管理工作。在项目实施过程中, 采用财务绩效评价体系的相关指标对项目进行绩效评价, 对责任主体进行跟踪考核, 对出现的问题进行问责, 建立“统一领导, 分级管理, 责任到人”的科研经费管理体制。

(四) 加强科研经费预算管理

首先, 加强预算编制管理。在编制项目预算时, 应先根据相关科研经费管理政策的开支范围, 综合全面提交项目研发必须的各类所需开支项目, 例如固定资产购置、材料、会议、调研、测试等, 编制初步预算, 交由财务和审计部门进行市场价格调研、支出内容聘请同行专家论证, 综合同类项目实际支出水平, 对各项支出进行测算合理性, 调整明细支出额, 并按照一定比例计提房屋、水电、设备使用等间接费用, 调整编制详细预算提交经科研项目管理几方进行讨论, 由管理小组制定支出结构合理、可行的科研项目细化预算进行申报。其次, 严格经费预算执行。为了严格执行科研经费预算, 科研经费下达后, 财务部门首先设立专项进行专项管理, 确保专款专用。

五、结束语

面对我国高校科研工作的大发展, 科研经费的管理已成为一项重要而复杂的系统工程。如何在科研经费的管理过程中, 既要兼顾国家、学校、科研人员的利益, 又不违反国家的有关规章制度, 科学地管理科研经费, 是高校迫切需要解决的问题。通过这些问题的解决, 提高科研资金使用效益, 调动科研人员积极性, 才能推动高校科研事业健康、稳步、可持续发展。

参考文献:

[责任编辑:兰欣卉]

摘要：随着国家对科研经费投入的不断增加, 科研经费管理是否科学与规范, 已成为影响高校科研事业发展的一个重要问题。高校对科研工作日益重视, 承担的科研项目和筹措的科研经费大幅度增长, 但科研经费管理较为混乱的现象已为社会所关注, 如何管好用好科研经费, 已成为高校和社会研究的课题之一。

关键词：高等学校,科研经费管理,科研人员

参考文献

[1]方娟娟.对高校科研经费管理的几点建议[J].中国高校科技, 2013 (9) :18~19.

[2]李海涛, 徐磊.对高校科研经费管理体制及运行机制的思考[J].会计之友, 2013 (4) :109~111.

[3]燕廷淼.对高校科研经费管理制度及其未来走向的思考[J].财会研究, 2013 (6) :49~51.

[4]张建江.高校科研经费管理规范探析[J].财会通迅, 2013 (9) :55~56.

[5]杨二宝.科研院所科研经费管理问题探讨[J].商业会计, 2013 (4) :61~62.

试论科研经费的管理 篇8

关键词：科研经费；管理

近几年，随着我国经济的蓬勃发展，高校科研与政府、企业的合作联系也逐渐紧密，所承担的科研项目越来越多，科研经费也随之大幅度的增长，近来，科研经费数量的多少已成为衡量高校实力的一个重要条件。然而，如何加强科研经费的管理是目前许多高校面临的严峻问题，科研经费管理有效性差普遍存在，从政府到高校，都在积极探索合理管理的制度，使科研经费既能合理的使用又能激发科研工作者的积极性，创造更多的社会价值。

一、目前科研经费管理存在的问题

（一）科研经费预算编制不规范

目前，国家在科研项目支出科目、预算定额等方面还没有制定出科学系统的预算定额标准，科研人员并非财务人员，预算观念淡薄，只把科研预算作为争取科研经费的环节之一，前期可行性调查不到位，不进行足够的调研和科学的测算，编制出的经费预算不准确，预算内容不全面，凭以往的经验和估计填列出预算数据，缺乏前瞻性、合理性和规范性要求。

（二）缺乏全面准确的成本核算

教学资金与科研资金来源于不同的资金渠道，在使用时，要按规定计入各自的成本，但是在实际中，通常很难严格的将两者成本准确核算。高校的科研人员大多是教学、科研双肩挑，科研工作与教学工作有着密切联系，用于实验教学的材料经常被用于科研项目的实验，例如，教学用固定资产用于科研的使用费，从事科研使用的水电费等支出不计入科研成本，而是全部在教育事业费中列支；科研人员的超比例提取津贴、酬金；在报销费用时，发票中所列的明细项目与实际支出情况不符；在人工费的开支上，虚构人员或假借学生身份套取助研补贴，使项目成本核算难以实现实事求是的原则。高校科研项目的成本只是部分地从科研经费中得到补偿，科研成本严重的挤占、挪用了学校的教育事业经费。

（三）内部管理和监督机制不完善。

在高校中普遍存在科研经费管理监督机制不健全，科研经费的专项审计工作流于形式，支出不合理，甚至发生违规调账。有的科研人员，为了逃避上缴管理费，将争取到的横向科研经费挂靠外单位，躲避学校对资金的监管；有的为了套出现金，用大量与实际不符的票据报销，如招待费、交通费等；许多项目结题不结账，在项目完成后相当长时间内一些项目负责人还继续使用科研项目结余经费列支费用，疏于对结余资金的管理。

因此高校科研经费管理普遍存在有效性差的问题，探索科研经费管理的途径与办法已成为提高科研水平，保证科研成果质量的关键所在。只有加强科研经费管理，才能合理分配使用、充分发挥现有科研经费的效益。

二、影响高校科研经费管理的因素

高校科研经费管理有效性的影响因素是多种多样的，想要有效管理科研经费，需要从以下几方面进行改进。

（一）编制科学、合理的预算管理制度

高校科研经费的预算管理工作，应由科研管理部门、财务管理部门、课题负责人三方共同协作编制更为科学合理。科研管理部门应该制定统一的科研经费预算管理制度，制定合理的、可操作的预算程序，以及科研计划预算编制办法和说明，对科研经费预算的编制原则、编制要求、编制规程提出具体的要求，提高预算的可执行度。对科研人员来说，科研经费预算的编制，应坚持实事求是的原则。具体经费预算依据科研项目申报书中规定的研究任务进行。编制预算要对整个课题研究过程中可能发生的所有费用，包括直接费用和间接费用进行预算，按照全额成本支出原则，并且将上报的经费预算在学校财务、科研管理部门备案。对财务部门及财会人员而言，应尽早介入科研项目，及时提供财会服务及进行财会监督，使科研人员及时获得财务信息的支持，编制更科学合理的预算。

（二）建立和完善全额成本核算制度，规范科研经费的使用

根据教财[2005]11号文件指出的，“项目管理费、人员经费、业务费等支出是科研经费支出的合理组成部分，各高校应通过逐步建立和完善全额成本核算制度，确定项目管理费、人员经费、业务费等支出的合理水平”。为了控制具体科研项目的支出金额，在使用科研经费的过程中，财务部门在建账时，应依据项目预算书中的各类明细支出项目增设相应的明细科目，设置每项明细科目的预算限额。在经费支出的的实际操作、核算过程中，严格执行预算限额制度，对符合规定的且在预算限额内的票据予以正常报销，超出预算限额的支出，就不予以报账。这样项目负责人就能在前期更加详细地对经费项目支出进行合理估计，有效地避免经费的预算内容与实际开支相脱离，增强了预算编制的准确性、科学性。

在纵向课题经费开支上，科技部门、财务部门应严格规定科研经费的开支范围与开支标准，人员经费、管理费、协作研究费，对这三项经费预算比例不能随意调整；人员费不能用于人员奖励，应根据国家相关标准和研究人员的工作量，在批复的预算内据实支出；项目管理费用应在项目管理人员费用和其他规定的行政管理支出；项目中使用学校的现有仪器设备和房屋的使用费或折旧费等，应按照财务制度规定合理的分摊计入课题成本。

在横向课题经费开支上，应建立兼顾学校、院系和科研人员个人利益的收入分配激励机制，以充分调动科研人员的积极性。财务部门要按科研收入的一定比例弥补科研活动中消耗的使用学校教学设备耗用的直接材料、直接人工、仪器设备和房屋的使用费或折旧费等。并在项目结题后进行财务分析，使科研经费发挥更大的经济效益。

（三）建立、健全科研经费使用的内部审计制度

1.加强内控制度审计，促使科研经费依法管理。首先要做好科研经费内部管理制度建设情况的审计，看是否包含针对当前科研经费管理和使用当中存在问题的相关解决原则和制度。结合学校实际，建立和完善本校的科研经费管理办法，使学校科研经费的管理更加科学化、规范化、系统化。

2.做好科研经费使用合规性审计，规范经费使用行为。认真做好科研经费使用合规性审计，加大科研经费财务管理的约束力度，严格控制经费的开支范围与标准，有利于防止滥用科研经费违反财经纪律的行为。科研经费使用合规性审计重点有：学校财务部门是否统一管理科研经费，杜绝科研经费脱离学校监管形成经费使用体外循环等现象；经费报销是否符合规定，票据是否合法真实，签字是否齐全；各项支出是否严格按合同要求，专款专用；项目管理费、劳务费、人员经费开支是否超出规定比例开支；是否有结题不结账，结题后仍长期挂账报销科研经费等变相截留科研经费的违反财经纪律现象。通过一系列措施规范科研经费使用行为，提高科研经费使用效益。

参考文献：

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