财务总监职能研究

财务总监职能研究（通用3篇）

财务总监职能研究 篇1

财务总监, 即人们常说的CFO, 同CEO一起在企业管理中占据重要地位。CFO这一岗位源自于20世纪70年代美国实施新的会计制度之后, 自1980年后, 财务总监这一岗位如雨后春笋一般, 不断在各大上市公司出现。而在我国, 财务总监在企业中凸显其管理地位的时间则晚于美国近20年。财务总监顾名思义就是对企业或者公司的财务进行监督管理, 目前, 许多上市公司都是所有权与经营管理权相分离, 财务总监则是对经营者进行财务方面的监督管理, 在公平公正的前提下, 保证所有者的利益最大化。

随着经济体制改革的不断加深, 各企业公司内部改革也在不断地进行着, 财务总监就要充分发挥其职能, 使公司能够持续发展。虽然, 上市公司对财务总监在财务管理中的作用越来越重视, 但是还存在一些问题。例如, 对财务总监的职能与作用认识不到位, 财务总监不仅仅是监督作用, 还应该扮演着公司管理与决策的作用, 但许多公司只注重了其监督作用, 而忽视了其管理作用, 财务总监的职能未能得以充分发挥。上市公司的经营管理及财务管理关乎我国经济的发展, 社会稳定, 对财务总监在上市公司财务管理中职能与作用的研究有着重要现实意义。

一、财务总监在上市公司财务管理中的作用与职能浅析

(一) 监督管理公司资金运作, 使得公司利益最大化

财务总监作为上市公司财务管理的首要领导者, 其最主要的职能之一就是对公司和下属公司的财务情况进行监督和管理, 从而在一定程度上杜绝了由于法人权利过度集中导致的一系列财务舞弊现象。上市公司一般都存在许多下属的分公司, 而对于分公司的控制主要是在财务上的管理与控制, 我国目前最为常见的对分公司财务管控的方式就是财务总监委派制度, 所以财务总监在上市公司的财务管理与资金运作中有着至关重要的作用。财务总监可以实时地对公司或者分公司的财务报表、预算投资资料、贷款情况等进行分析, 及时地发现其中的问题, 从而可以合理地控制分公司的滥投、资金流动不合理等, 使上市公司资金的运作按照规定落实到实处, 实现上市公司利益最大化。

(二) 制定财务战略, 保证公司投资战略的合理性

财务总监除了实行其监督管理作用之外, 还要参与有关财务工作与战略制定的任务, CFO是继CEO之后对公司财务战略最具影响力的决策者。财务总监对整个公司或者分公司的财务状况有着较为详细地了解, 在进行相应的战略制定时候, 财务总监能够根据实际情况提出合理地意见。另外, 财务总监在管理层中占据重要的位置, 能够了解总公司以及各分公司每个管理层对该公司发展动向预测, 能够掌握各公司的具体发展情况, 在总公司给各公司进行任务分配时候提出合理地建议, 在公正的前提下, 保证总公司能够合理地进行资源分配, 给各分公司提供相应的投资资金。可见, 财务总监在上市公司的战略投资与决策中起着决定性的作用, 是公司财务战略制定以及投资合理的前提和保障。

(三) 协调内外部关系, 确保公司管理顺利开展

财务总监在企业公司管理中不仅要为CEO和总经理提供相应的决策建议, 在对与客户、市场以及政府关系的处理中扮演重要的角色, 是协调内外部关系的枢纽。财务总监只有在客户、市场以及政府中建立了良好的信用, 客户才会放心地与公司进行合作, 才能保证上市公司在市场活动中获得真实的信息, 政府也会大力支持上市公司, 这一切都源自于财务总监工作是否到位。同样的, 公司的发展与银行的支持作用密不可分, 银行能够在上市公司遇到危机时候提供相应的资金供应, 保证其顺利渡过难关, 而财务总监在维持好公司与银行关系中起着重要作用。财务总监, 在维持外部关系的同时, 因其公平公正性, 也可以激励底层工作人员的积极性, 同时也可以取得股东的信任, 维持公司内部的正常运转。故财务总监在协调上市公司内外部关系, 确保公司管理顺利展开中的作用不容忽视。

二、财务总监制度在上市公司财务管理中存在问题研究分析

(一) 上市公司中财务总监职能未得以充分发挥

虽然财务总监在上市公司中的地位从未有过变动, 但是其职能和作用仍然没有得到充分有力的发挥。有许多企业或者上市公司中财务总监仍然只旅行着所谓总会计师的责任, 只是对公司内部的财务状况进行监督和总结, 而没有发挥出其决策和管理的作用, 而只是将财务的相关内容汇报给领导层, 由领导层对公司的发展方向做出决定, 这样没有财务总监的参与, 在制定相应的投资战略时候就不能够把有关资金运作部分合理地考虑进去, 缺乏财务领导者对投资对象的看法, 所投资的项目后期资金的供应和收益的风险将大幅度提升。据2015年我国财政部调查发现, 在我国的所有企业的CFO中有近70%的都是财务管理人员出生。财务人员往往形成了重财务管理而轻经营管理的思想, 使得财务总监在公司中职能不能充分发挥。

(二) 上市公司中财务总监与各管理层之间的交流缺乏

财务总监因为其工作性质, 在工作上要经常与董事会、监事会、总经理等进行交流沟通, 但是目前上市公司中财务总监与各管理层之间的交流体制建设不完善, 缺乏有效地交流沟通, 财务总监的工作落实不到位。主要原因是由于对财务总监与各管理层之间的关系认识不到位, 并且对财务总监的权利及义务规定模糊, 财务总监进行管理工作时候模棱两可。财务总监是直接受董事会领导, 跟公司总经理属于合作关系, 而不是领导关系, 在进行工作时候财务总监与其他管理层在进行项目策划或者投资决策时候就会因交流不善而出现问题。同样, 上市公司的财务总监委制度, 将财务总监定位监督的性质, 常被分公司孤立, 如果财务总监不能将分公司情况直接反馈回给总公司管理层, 或者不能与分公司管理层进行有效沟通, 相关工作就会受阻, 财务总监委派制度就失去了其意义, 不仅没有达到应有的效果, 还会增加公司的管理负担。

(三) 上市公司中有关财务总监的规章制度不完善

制度的不完善, 也是上市公司中财务总监存在的常见问题之一, 由于当前我国没有完整的类似于《会计法》之类的法规或者条例对财务总监的选派、工作内容、权利和义务、奖惩措施等进行规定。许多上市公司所实行的财务总监的规章制度都是依据传统的总会计师的制度进行制定的, 或者根据公司的发展现状由公司股东或者高层进行协商制定, 没有一个统一的标准, 会存在诸多漏洞。目前, 由于制度问题, 例如对财务总监的监督不到位, 往往会出现财务总监委派制度下监督失效或者监督职权滥用以便谋取私利的情况, 下属分公司只受监督而没有监督财务总监的权利。另外, 相关财务总监的奖惩制度不完善, 未将财务总监所获的经济效益与公司的发展和盈利挂钩, 财务总监就会缺少工作积极性。

三、加强财务总监在上市公司中财务管理的途径探索

(一) 加强财务总监职能宣传, 充分发挥其作用

财务总监职能与作用的宣传, 是加强财务总监在上市公司财务管理和公司经营管理中充分发挥其能力的首要任务。因为这样可以使得上市公司的管理层和下属员工以及分公司的人员都充分了解到财务总监在公司中所起到的作用和其权利, 进一步巩固财务总监在公司管理层中的地位, 也使得各管理层以及工作人员能够很好地配合财务总监的工作。在进行宣传工作时候, 首先要加强各领导层对财务总监的认识, 在定期召开的股东大会和公司高层会议上体现出财务总监的经营管理作用以及财务管理职能, 使得公司管理层对财务总监的职能与作用有较为清晰的认识。其次, 在进行财务总监委派时候, 要加强对下属分公司财务总监作用的教育, 下发相关文件, 让分公司管理层意识到财务总监的作用不仅限于其监督作用, 还有经营管理作用, 从而保证财务总监在下属分公司的工作顺利开展。

(二) 明确财务总监定位, 加强与管理层之间的交流沟通

财务总监的定位在上市公司的经营管理中至关重要, 是财务总监职能与作用得以充分发挥的前提, 要加强定位除了相应的宣传工作外就是交流机制的完善, 上市公司要建立完善的交流机制。第一, 加强与公司股东、CEO之间的交流, 财务总监要通过不断参与公司的高层会议来, 对各高层管理人员对公司发展的想法和规划有所了解, 并积极参与影响公司走向的项目的制定与决策过程;第二, 加强财务总监与下属财务部门或者分公司财务管理层的交流, 通过建立相应得财务交流信息系统, 财务总监可以在线上定期地听取各财务主管人员的汇报, 对公司内部的财务状况有实时地了解。这样, 也可以加强与下属人员的交流沟通, 对各人员的工作能力有一定地了解, 便于后期工作的展开;第三, 建立与外部各银行、各企业以及各客户之间领导层的交流沟通渠道, 使得财务人员能够有效协调公司与外部之间的关系。

(三) 完善财务总监相关规章制度, 保证财务管理工作顺利开展

制度的完善也是财务总监职能与作用得以发挥体现的保障, 国家财政部应当联合立法部门对财务总监的职能以及其权利义务进行相应的规定。而除了政府的参与, 公司内部的规章制度的完善才尤为重要, 上市公司要依据国家出台的法规与政策对财务总监的规章制度进行完善。在规章制度中要明确财务总监的地位以及其可参与的决策项目, 对财务总监的选派、培训等有较为详细的规定, 在用人时候要不拘一格, 不要一味地采用财务出生的人员担任CFO。监督制度的制定也很重要, 不仅要保证财务总监能发挥出其监督职能, 还要在制度中规定对财务总监的监督, 避免其假公济私谋取私利造成公司损失。最后, 完善奖惩机制, 将财务总监的业绩与企业的效益以及经营管理的相关结果挂钩。

四、结语

财务总监在上市公司中地位不容忽视, 财务总监要充分发挥出其监督、经营管理、协调内外部关系、决策财务计划等一系列职能和作用。上市公司要通过宣传财务总监职能和作用, 加强交流沟通机制的建设以及完善规章制度等一系列措施来改善财务总监在上市公司中的地位, 并充分发挥其职能, 为公司财务的管理, 经济效益的提高奠定一定基础。

摘要：财务管理的好坏影响着上市公司的股权变动, 上市公司因为其资产的流动性, 在财务管理方面与一般的企业有着差异。财务总监是掌握整个公司资金分配和流向的关键人物, 该职位影响着整个上市公司的可持续发展。但目前在国内上市公司中财务总监制度还存在诸多问题, 影响着上市公司的资金运作和可持续发展。依托于财务总监财务管理的职能与作用, 分析当前存在的常见问题, 探索加强财务总监在财务管理工作中的途径, 为上市公司财务总监制度的发展与完善有着重要意义。

关键词：财务总监,上市公司,财务管理,职能与作用

参考文献

[1]王秀芬, 方巍.论财务总监在现代企业管理中的定位与能力匹配[J].当代经济, 2015, 13:64-65.

[2]马建明.财务总监在公司中的领导地位[J].中外企业家, 2014, 19:174-175.

[3]丁淑丽.国有企业加强财务总监职能与作用[J].中外企业家, 2014, 36:166-167.

财务总监职能研究 篇2

2、深入业务，主导开展各业务成本分析、优化、管控，实现公司的成本管理;

3、主导优化公司的税务筹划与管理工作，适当提升公司的资金管理与利用情况;

4、持续改进财务核算体系，推进财务核算工作体系化、规范化;

5、建立健全公司的财务数据体系、预算管理体系等;

财务总监职能研究 篇3

沈树忠, 男, 1968年10月出生。管理学硕士, 高级会计师, 注册会计师, 财政部全国会计行业领军人才企业一期学员, 财政部企业内部控制委员会咨询专家, 财政部财政科学研究所MPAcc导师, 中国会计学会财务成本分会常务理事, 中国商业会计学会常务理事。现任中国糖业酒类集团公司财务总监、党委委员。

中国糖业酒类集团公司 (以下简称“集团公司”) , 隶属于国资委直属的华孚集团, 是其核心子公司。集团公司以其糖业年经营量雄居全国首位、凭借名闻华夏的全国糖酒商品交易会蜚声天下、通过控股酒类上市公司进入酒类生产领域、借助遍布全国的食糖仓储物流系统以及在零售业商圈中的良好知名度, 被誉为全国糖酒经销领域的航空母舰。

在企业发展的过程中, 集团公司财务总监沈树忠通过转变财务管理理念和职能, 有效地提升了企业价值, 可谓功不可没。近日, 笔者就财务管理工作的转型升级等话题对中国糖业酒类集团公司财务总监、党委委员沈树忠 (以下简称“沈树忠”) 进行了专访。

转型提升价值服务企业战略

《中国总会计师》:首先, 请简要介绍为什么要转变财务职能, 提升企业价值?财务职能转型要实现什么样的目标, 遵循的基本原则是什么?贵公司采取了哪些措施来提升企业价值?作为央企的财务负责人, 如何围绕提升企业价值制定企业财务战略?

沈树忠:传统财务组织大多从事低价值而非显著价值增值的工作上, 80%资源仍被消耗在交易记录和活动控制, 太多的成本中心和成本分配, 太多不相关的计量和报告。随着信息技术的发展, 低价值的工作会被计算机自动管理或外包处理, 财务组织应将资源花费在企业流程分析与改善、风险管理、价值链优化、价值创造动因分析、前瞻性研究等高价值的工作上。价值管理就是通过对价值驱动因素的分析和评估, 发现并改进各环节的价值增值潜力, 消除不增加价值或毁坏价值的环节, 从而增加企业自有现金流和提升企业持续创造价值的能力。

目前, 一些企业的财务工作主要专注于会计核算、财务报告和成本控制方面, 在为企业战略制定、企业价值提升、提供财务支持等方面与一些国际领先企业存在较大差距, 我国企业传统财务职能面临着巨大的挑战, 转型是必然要求。个人认为财务职能转型的目标要求是:适应企业发展需要, 以战略为导向, 以强化现有财务工作为基础, 通过财务管理活动前置, 全面参与企业战略管理、产品管理、市场营销、投资及资产管理、风险管理等活动, 强化对企业经营全过程的决策支撑和价值管理, 实现从核算型向价值管理型财务管理的转型, 提升企业整体价值管理水平和战略执行力。财务职能转型过程中遵循的基本原则是:价值引领、循序渐进、突出重点。此外, 财务职能转型还需具备以下基本能力:战略意识、业务理解能力、影响技巧、领导能力等。

我们在提升企业价值方面主要作了以下具体工作:一是强化预算、考核及管控, 构建E V A价值管理体系, 利用财务信息优势, 做好权威分析, 有效支撑决策, 提升企业价值;二是积极探索, 通过财务经营方式创新, 创造新的盈利空间, 提升企业价值;三是全面参与对所属上市公司以及投资企业的管理和资本运作工作, 提升企业价值;四是财务部门定位为“财务专家, 业务合作伙伴”, 通过核心流动资产管理、价值链成本比较管理、提出整合资源创新模式方案、完善资金池管理、优化融资结构等提升企业价值;五是全面介入高风险业务、融资担保以及预付采购环节资金的管理, 加强风险管控, 提升企业价值;六是加强企业内部控制体系规划和建设, 提升企业价值;七是跨领域综合能力团队和人才培养, 量化对财务部门和团队的考核办法, 形成独特又融合的财务文化;八是夯实资产, 整合资源, 减少管理层次, 提高管控力, 为企业腾飞打下坚实基础。

对于如何围绕提升企业价值制定企业财务战略, 我们总结出了“一、二、四、五、八”原则, 即一个核心:为企业总体战略服务, 紧紧围绕快速、健康、稳定发展这个核心, 以提高企业经济效益为目的;两个力度:把握好“管理的控制力”和“管理的执行力”;四个集中:投资权限集中、采购相对集中、资金管理相对集中、风险控制集中;严控五个方面风险:大型项目投资风险、期货业务风险、预付款及存货管理风险、资金链风险、法律风险;八个重要环节:“企业战略的重新科学定位”、“资本运作和重组”、“融资结构优化和资源集中调配”、“核心流动资产管理”、“预算和业绩考核管理”、“投资风险及承受能力管理”、“产业链成本比较管理”、“企业管理信息化支撑”等。

潜心会计研究推动行业发展

《中国总会计师》:您是财政部会计行业领军人才第一期学员, 可以说是“黄埔一期”, 这一期同学主要分布在中央企业重要的会计和管理岗位上, 为了我国会计事业的进步和行业的发展做出了很大的贡献。请结合过去几年的学习和实践, 简要介绍在服务会计行业发展方面做了哪些工作?

沈树忠:主要有以下几个方面:第一, 参与新会计准则征求意见稿的讨论。在新会计准则征求意见阶段, 积极参加小组讨论, 分析采用权益法核算的利弊。在最后的准则发布中, 财政部充分采纳了我们的意见, 并在《企业会计准则第2号—长期股权投资》中明确规定“投资企业对子公司的长期股权投资, 应当采用成本法核算, 编制合并财务报表时按照权益法进行调整”。这种变化是非常显著的, 对企业长期股权投资核算方式和因核算方式改变所引起的管理理念和管理方法的影响都是巨大的。

第二, 完成新会计准则模拟测试。从2007年起, 新的会计准则已逐步推行。与旧的准则相比, 新准则变化比较大。为了应对变化, 我们采取了积极措施, 从容面对新准则带来的挑战。我所在的集团公司于2006年1月初, 在制定准则征求意见阶段, 就被财政部选定做为全国55家模拟运行企业之一。经过对测试结果和差异的分析, 模拟运行小组按时向财政部会计司提交价值较高的《企业会计准则体系模拟运行测试报告》, 针对商品流通行业的特点, 提出了一些有价值的意见和建议, 这些工作对新准则的组织实施有一定的借鉴和参考意义, 得到财政部会计司的充分肯定。

第三, 参与财政部新会计准则指南专家咨询。2006年5月作为新会计准则指南企业类咨询专家, 参加了指南的具体修改工作, 并针对商品流通行业的核算特点提出修改意见。

第四, 做好新会计准则试点培训工作。国资委要求中央企业在2008年底之前全面实施新会计制度, 为了顺利推行和摸索经验, 对本集团几百名财务人员进行了系统而又全面的培训, 并亲自结合实际工作讲课, 取得很好的培训效果, 得到听课同志的一致好评。

第五, 连续两届当选为财政部企业内部控制咨询专家。本人经华孚集团推荐, 并经财政部审核聘任为86名咨询专家之一。在接到《企业内部控制规范—基本规范和17项具体规范》 (征求意见稿) 以后, 认真细致地对该征求意见稿进行了学习、研究和分析, 结合企业内部控制实务和管理过程中的经验感受, 重点对本小组所分配的《基本规范》、《具体规范2号—采购与付款》、《具体规范3号—存货》、《具体规范7号—销售与收款》、《具体规范1 3号—预算》、《具体规范14号—人力资源政策》等提出一些有价值的具体反馈意见。

第六, 参与财政部内部控制课题研究。同时承担财政部下达的2006CICSC16号研究课题“中小企业内部控制特殊问题及控制标准研究”, 具体负责“美国内控制度及对中小企业的特殊规定”子课题, 对美国对上市公司财务信息内控的要求、COSO内控框架以及具体内控标准、美国中小企业内控特殊问题及处理办法等具体项目进行了相关研究。

第七, 2007年4月, 参加财政部会计司、中注协和全国高级会计领军人才北京地区同学会举办的“学术论坛”, 主持课题研究并做主题发言《从管理有效到质的飞跃——企业内部控制案例研究》。

第八, 2007年10月, 参与全国会计知识大赛总决赛出题, 部分题目被采用。

第九, 2013年11月, 参加上海国家会计学院“管理会计塑造竞争力论坛”, 积极参与并推动管理会计工作。

迎接管理会计的春天实现更高的会计理想

《中国总会计师》:前不久财政部楼继伟部长在中国总会计师协会第五次全国会员代表大会上, 提出大力发展我国管理会计的理念, 您怎么看待我国管理会计体系建设?为什么管理会计有可能会成为今后会计发展的热点甚至是方向?

沈树忠:2014年中国企业也迎来了“管理会计”新纪元。目前财政部正在积极推进管理会计工作, 楼继伟部长在中国总会计师协会会员代表大会上发表重要讲话, 对管理会计的未来和发展提出具体的设想——要打造中国会计工作“升级版”, 其重点就在于大力培育和发展管理会计。具体目标是争取在3-5年内, 在全国培养出一批管理会计师, 为全面提升企业和行政事业单位经济效益和资金使用效益服务。力争通过5-10年的努力, 使我国管理会计跻身于世界先进水平行列。

二十世纪80年代初, 管理会计刚从美国引进到中国的时候, 内容主要是量本利分析、短期经营决策、长期投资决策、全面预算、责任会计等。与那时相比, 现在的管理会计内容伴随着企业管理实践已经发生了很大变化。管理会计的内容被归纳为价值观与道德规范、跨职能团队建设、会计信息化建设、作业成本及目标成本管理、商品经营周期管理、核心流动资产管理、供应链成本管理、价值链分析与管理、绩效及考核管理、标杆及竞争情报管理、风险管理等多个方面。所以, 要做好管理会计工作更不简单, 管理会计师需要具备更强的专业能力, 尤其是学习和运用能力。

强化管理会计应用, 有助于提振企业管理, 增强企业核心竞争力和价值创造力, 进而促进企业转型升级;有助于更加科学、全面地衡量企业和单位的绩效, 加强市场资源的合理有效配置;有助于推动会计人员从单纯的记账者向理财者、管理者、决策参与者提升, 进而促进会计人员社会公信力、社会影响力和社会地位的提高。

目前财政部管理会计咨询专家正在公开招聘之中, 我将利用自己掌握的理论知识和丰富的实践经验为我国企业的管理会计工作继续做出自己的应有贡献。今后, 我也将更加重视和积极利用在财政部会计行业研究和服务的这个平台, 利用学习到的案例、总结出的经验、研究的成果, 比如内部控制、风险管理、管理会计手段等等方面, 更好地去指导自己的工作实践, 去实现更高的会计理想!

抓住机遇创造价值提升素质迎接挑战

《中国总会计师》:请您谈谈在目前会计改革和管理创新的大背景下, 会计职业和财务管理工作的机遇与风险?您认为目前企业财务管理工作的重点、难点或挑战是什么?如何成功应对?

沈树忠:可以肯定的是机遇与风险并存, 但机遇大于风险。我认为, 机遇主要有以下几个方面:

首先是企业国际化的机遇。自2006年我国会计与国际接轨以后, 会计语言几乎成了国际通用语言。所以就有了国际化的无限可能。未来我国需要大批熟悉国际和国内准则以及财务管理和会计实务的中高级财务会计人才。其次是内控体系要求的机遇。内控17项具体准则中只有五个是和传统财务会计直接相关的, 其他都是间接相关, 这就进一步为财务负责人扩展了功能和工作空间。再次是管理会计的机遇。管理会计可以利用技术更新和创新手段作为新的工作工具, 具体包括:成本作业和成本动因管理、质量成本管理、作业成本管理、战略成本管理、生命周期管理、成本动因分析和价值链分析, 在提升企业价值的同时提高了管理会计的综合地位和话语权。未来十年管理会计是蓝海, 未来中国企业迫切需要大批管理会计师。管理会计是一门跨学科、综合性很强、需要懂得生产管理和信息技术等新知识, 是一门不断地发展的管理技术。实施管理会计项目是个跨部门的项目, 需要企业全员、各部门共同参与。

对于风险和挑战, 我们也应该有清醒的认识:首先是财务变革源自业务变革。目前, 财务职能面临着巨大的内部和外部的变革压力。其次是内控17项具体准则中只有五个是和传统财务会计直接相关的, 其他都是间接相关, 这就对财务会计提出了更高的要求, 需要更开阔的视野, 更及时的知识更新, 更强的学习能力以及更加综合的素质。同时, 现代企业管理的风险也是无处不在, 所以, 职业风险会更大, 我们的压力就更大, 责任也就更大。

采访手记:

“创造自我、追求无我”, “为而不有、无为而有”, 沈树忠告诉笔者, 这两句话可以说是对自己职业生涯的感悟和诠释。采访沈树忠的时间虽然是短暂的, 但他那种待人平和、易于相处的性格, 在工作上的踏实却又充满热情、力求完美的作风, 都给笔者留下了深刻的印象。

作为一名高级财务管理人员, 本科学金融、硕士学管理的沈树忠并非“科班”出身, 但对于自工作以来就一直坚守在财务和会计工作岗位上, 他表示自己一点都不后悔, 并引以为傲!