银企对账的重要性

银企对账的重要性（精选6篇）

银企对账的重要性 篇1

近年来,国内银行结算案件频频见诸报端,在这些案件中,其中有相当部分是银行内部人员截留、挪用、转移开户单位存款谋取私利,有的是开户单位工作人员与银行内部人员相互勾结共同作案。这些案件不仅给银行、企业造成了巨大的经济损失,而且也极大影响了银行作为支付中介的信誉。犯罪分子之所以屡屡得逞,很大程度上与银行对账制度执行不严、对账过程流于形式有关系。银行作为提供支付中介服务的经济组织,如何通过与开户单位间严密核对环节堵塞漏洞,有效避免诉讼案件的发生,达到免责避险的目的,确应引起银企管理当局的注意。

一、当前银企对账现状及原因分析

银行是否建立健全与外部客户对账制度,并严格执行,反映了银行内部管理工作和服务水平的高低。调查发现,大多数银行都制定了专门的外部客户对账管理办法,对相应账户的管理部门分工、岗位设置、对账方式、对账周期等对做了详细规定。但是在具体执行过程中却效果不佳。

1. 从银行方面看

(1)银行对账签证单和副本账页不及时寄发,往往是等待客户来办理业务时交给客户或将对账单和副本账页投入为客户设立的回单箱,客户取与不取便不再过问,结果造成大批对账单未发出和客户回单箱堆积不下的现象,自然也就无法按时收回,对账制度形同虚设。

(2)有些银行与开户单位对账是由会计部门将对账单转给业务部门与客户对账,但业务部门与绝大多数的非贷款客户无直接关系,有的企业在关、停、并、转时,不按规定到银行办理相关手续,致使银行对账时找不到单位。

(3)银行内部对账存在“上热下冷”的现象。上级行三令五申,安排布置,基层做表面文章,有时为应付上级行的检查,甚至要求开户单位无论账务是否对平,均先将对账单送回,检查结束后便不再过问。对个人结算账户常忽视随时对账,遇有结息、外地汇入等业务,存折很难及时登记,记账差错也不易发现,账折不符较为常见,已成为银行对账工作的死角。

2. 从开户单位看

(1)开户单位与银行对账是否积极、主动、认真与单位管理水平、经济效益情况有直接的关系。那些管理运作规范、财务制度执行严格的单位,能按照会计管理制度的规定,结合自身情况,与银行建立稳定可靠的对账关系,及时掌握银行账户资金变动情况,提高资金运行效率,保障资金安全。而一些经济效益差,财务管理混乱,资金活动少的单位则很少按时对账,对账工作或临时抱佛脚,应付差事了事。还有部分企业缺乏基本的金融风险意识,认为钱一旦存入银行,就是放进了保险箱,不会有风险。

(2)会计人员图省事方便,往往是在未核对账务的情况下,随意在对账单上加盖印章,注明核对相符,以应付银行的对账要求。更甚者,对银行发来的对账单根本不予理睬,既不核对也不退回,使双方账务长期得不到核对。部分企业财会人员素质低。由于部分企业都是家族企业,所用财务人员都是亲属,根本没有财务知识,也就无对账意识,有时问问余额对了就了事,把年末对账盖章看成是银行工作,视为与其无关的“软性”任务,甚至有的企业财会人员更视为多此一举,从而造成与银行对账消极,能拖则拖。

(3)空壳企业多,也是对账工作的难点。调查中就有一个企业,由于税务机关要求其必须到银行开户,才为其办理税务登记,企业按银行要求开好账户后,从没有用过账户,最后连留下的手机号都是空号,这样的企业有的是为了用企业名称做掩护,全部用现金做交易,所以开户后成了空壳企业,对账更无从谈起。

(4)企业已经注销,但账户还在。随着市场经济不断发展,部分企业在关、停、并轨时,不按规定到银行办理销户等相关手续,致使银行对账时找不到单位。

(5)企业多头开户,不使用的账户多。由于银行揽存的需要,部分企业在银行开户用过一段时间后,到它行再开户,留下账户余额几百元甚至十几元,由于面子关系既不来销户,又不来存款,对账又找不到人。

(6)企业财会人员的频繁更换。由于部分企业财会人员经常调整,交接不清,形成一任会计一摊账,上下任不衔接,造成现任财会人员根本不配合银行对账。

因此,不论从免责避险的角度,还是从强化银行内部控制的角度,必须加强银行与开户单位之间的对账管理,改进对账方法,确保客户和银行资金安全。

二、完善对账工作的对策

1. 提高企业财务管理人员对对账工作重要性的认识,要将对账工作做为企业财务管理的重要内容来对待,增强对账的主动性。

这就要求商业银行的前台工作人员做好宣传工作,加大银企对账工作的宣传力度,有组织的开展对账业务宣传活动,采取柜面宣传、主动上门、对账日宣传等形式给财务人员讲解银企对账有关知识及其重要性,提高他们对银企对账重要性的认识,银行应该定期开展银企座谈会,最好年初召开企业财务人员座谈会,一方面听取企业的建议,一方面加强对账工作的宣传,促使企业财务人员积极配合银行工作人员搞好银企对账工作,使银企对账真正成为规避风险、防范案件的重要手段。

2. 方便客户对账,改进对账方式。

随着科技手段的进步,单位客户需求的增加,银行也应引入新的对账方式。除了传的柜台核对、信函核对,银行服务还可以通过提供自助终端、传真、电子邮件等对账方式。开发内容全面的对账单,采取灵活多样的对账方式,满足客户对账户信息个性化、综合化的需求。如对个体经营开立的结算账户,实行账折见面,适时核对。对一些大客户,实行指定专人与客户签收或挂号寄送,并且实行定期的面对面逐笔对统账。

3. 银行内部建立专门的对账机构。

为完善银行内部的对账机制,便于业务的开展,银行内部是否可以考虑建立专门的对账回访机构,这样通过非核算部门进行内外对账,不仅可以解决核算部门因对账影响正常的核算工作,防止核算人员自行对账的弊端,而且通过该部门有重点地对部分客户的定期回访,了解客户对银行前台服务的评价及需求,对银行提升服务档次、提高竞争力能起到较大的促进作用。

4. 建立与存款人之间的平等、诚信关系。

银行应该在存款人向其申请开立结算账户时,在充分了解客户的基础上,双方签订协议,明确双方的权利义务,对于对账环节,协议中应明确载有“银行在发出对账单5日内,未将对账单送回即视为对账相符,此后因不符造成资金风险,存款人自负”的文句。使双方的权利和义务关系在账户设立之初就必须明确下来。银行账户管理协议的签订已成为开户的必要手续。保护结算活动的正常进行是双方的共同目标。为严密环节,银行与存款人之间建立取送对账单签收制度。

5. 对长期不动户,严格按照《人民币银行结算账户管理办法》规定,及时予以清理。

长期不动户的存在,不仅占取银行核算系统资源,增加维护成本,严重影响银行的正常对账工作,而且在个别银行还成为诱发银行内部员工犯罪的引子。因此商业银行应定期对长期不动户发出清户通知,及时办理销户手续,避免银行工作人员利用此类账户作案。企业应主动将不动户在核对无误的基础上销户。

6. 对账工作的检查,应视具体情况确定对账单位,不应只追求对账率。

对账率不是我们工作的目的,我们工作目的是防止案件的发生,对账只是我们工作的手段,这就要求我们在年内可视具体情况灵活分期确定对账单位,不应对所有企业不分理由进行“打包”处理,对于企业大户和业务频繁的企业应该加大对账频率,一旬一对或每周一对,特别是大额付款要做到即时对账。对于确实因工作人员不负责任,尤其是对银行业务往来频繁的企业,造成对账工作不及时的,应该追究有关人员责任。

三、结束语

银企对账是银行结算业务中的重要一环,需要开户银行和开户单位的高度重视。做好银企对账可以确保银企双方账务记载的及时性、正确性和完整性;可以堵塞资金管理漏洞,提高资金营运效益;可以及时发现差错事故和经济案件,促进银企双方内控制度建设。另外会计师事务所、审计事务所等中介机构,在出具审计报告之前,也要核对企业开户银行的对账单。银企双方始终坚持对账,确保双方账务的一致,对于行政、执法、中介机构顺利行政、操作,将提供极大的便利。因此,做好银企对账工作是对于银行和企业双赢的选择。

银企对账的重要性 篇2

一、案例经过

银行在检查银企对账单的时发现一单位领取了对账单后一直没有将银行留存联交回来，电话联系后对方说丢了，于是银行对账经办员联系补打对账单后，又联系该客户领取。这时客户突然开始发泄情绪，说该单位变换印鉴卡，而银行方拖了一个多月，自己跑了多趟才给办理好，现在银行要对账也给拖着。为此对账经办员向支行会计部了解，得知该客户每次都是因为证件资料不齐全等原因才不给办理。了解情况后，工作人员又致电向该客户解释，并向该客户普及对账工作的重要性。客户情绪稍微缓和，但还是以没有时间为由拒绝到银行领取对账单。最后，客户同意经办人员带对账单到其单位去盖章，终于完成该笔对账。

二、案例分析

该案例中，客户因为多次跑银行才办理好变换印鉴卡的事情对银行抱有有一定的负面情绪，故用银企对账来刁难银行。同时该客户对银企对账工作的重要性认识不足，认为对账只是银行单方面的事情，故没有引起足够的重视而消极对待。

三、案例启示

（一）耐心解释，切忌刺激客户。在日常工作中，难免会遇到客户因为不满意银行的服务而情绪激动，这种情况下，即便责任不在自己，也不要推卸责任，切忌再刺激客户，将矛盾升级。应当先稳定客户情绪，然后耐心跟客户解释，积极想办法争取客户配合自己的工作。

银企对账的重要性 篇3

在银行业, 金融机构对账工作是会计核算的基础工作, 同样, 结算中心的工作中开户单位和结算中心的对账也占有很重要的地位, 它既是保证资金安全的重要方面, 也是加强内部控制、防止犯罪发生的有效手段。银企对账作为银行内部控制的重要组成部分, 已经引起了银行及社会各界的广泛关注。尤其是在中行高山案件、山西“7·28”金融大案等一系列由于银行内控机制出现问题, 即对账工作实施不力造成的特大金融案件发生之后, 各方对银企对账工作重要性的认识有了一定程度的提高。笔者在铁路结算中心工作中发现, 铁路单位和结算中心也存在对“银企对账”工作重视不够的现象, 造成资金安全和刑事犯罪的隐患, 这些问题应该引起高度重视。

一、当前结算中心和单位“银企对账”中存在的的问题

1. 对账不及时, 对账不完全。

有些开户单位的结算账户只在月末对账, 在月度中间不进行对账, 只在月底查看余额, 勾对账户发生额, 不能保障对账的及时性;或者有的单位开设有一个基本账户和几个专项账户, 出纳只是对基本账户对账, 其他专项账户忽略不看。这些做法都存在危及资金安全的隐患。

2. 对账单交接不规范。

结算中心打印对账单后, 没有专人保管和传递, 只是放在柜台任由出纳自己选取, 或者开户单位出纳人员取回对账单, 再由会计员进行对账, 这些做法都不符合制度要求。

3. 对对账结果不重视。

结算中心和开户单位对于对账的结果重视程度不够, 结果运用不到位。常常是只是看余额是否调平, 不关注引起账目不符的原因是什么。个别单位的财会人员收到对账单后不及时勾对, 发现不符项目也不及时到结算中心查询, 甚至有的单位形成长年未达项目, 长期挂账。结算中心看到未达账项, 不追查原因, 或者是不积极配合开户单位进行查询, 拖延了款项到账时间。

4. 对账单保管不规范。

按规定各单位对于结算中心打印的对账单应当进行认真保管, 并将银行对账单粘贴在月末的凭证后, 实际工作中有些单位对对账单的保管不规范、不到位, 时常有单位因对账单丢失到结算中心补制对账单。

二、结算中心“银企对账”的职能作用

由于银行和开户单位对同笔业务在记账时间上有先有后, 所以就会出现银行已记账而单位尚未记账, 或者银行未记账而单位已记账的情况, 在某一个时间节点上银行和开户单位关于该单位的银行存款数额就会不一致, 该差额的出现就是因为一方或者双方有未达账项的发生造成的。银企对账就是对该差额进行核对、调整, 从而确保银行和开户单位银行存款数额相等。该业务的开展对及时理清资金余额、保障资金安全方面起到了重大作用。

1. 保证资金安全, 避免犯罪现象。

结算中心与单位之间通过对账单建立起一座结算信息的桥梁, 结算中心与开户单位按时进行对账, 可以保证中心和结算单位之间账目相符, 一方面防止出现结算中心内部人员对单位资金的挪用或盗用, 另一方面也防止单位财务人员对本单位资金的核算出现错账或挪用, 从而保证开户单位的资金安全。

2. 理清资金余额, 提高资金使用效率。

当前铁路资金高度紧张, 铁路开户单位按时领取对账单, 与结算中心对账, 可以及时了解账面余额以及款项收回、支取的内容, 掌握单位资金余额, 为单位盘活资金、提高资金使用效率提供方便。一是可防止开户单位高估资金余额, 合理安排业务活动, 有效避免资金超支或透支情况发生;二是在单位资金量充足的情况下, 单位可以合理理财, 进行资金融通, 创造出更多效益。

三、改进结算中心“银企对账”工作的具体措施

加强宣传, 提高开户单位对“银企对账”工作重要性的认识, 促进客户单位充分认识及时与结算中心进行对账对保证资金安全的重要作用, 从行动上配合结算中心做好对账工作。结算中心要进一步加强制度建设, 制定相关制度和程序, 规范对账工作。

1. 改进发放模式。

结算中心制定相关制度, 首先应在每天结账时将客户的满页账打制完成, 并加盖业务专用章, 然后由结算中心委派专人按时发放到回单柜中, 保证对账单的私密性和安全性。

2. 规范交接人员, 实行岗位牵制制度。

月末由单位的会计人员取回月度对账单, 及时进行勾对, 消灭单位出纳员取回银行对账单、私自改制对账单的安全隐患。

3. 强化季度对账回单核查制度。

结算中心每季度末打印对账回单一份, 要求单位对账完成后由财务室主任签字并加盖单位预留印鉴后, 在下月7日内返回结算中心。结算中心由指定人员负责回收对账回单, 并进行核对验收, 查看不符款项内容, 并分析原因, 保证回收率100%。

4. 加强对账工作的考核。

为保证企业资金安全, 建议铁路局将结算中心的对账工作结果纳入绩效考核, 作为考核单位财务工作的一项指标, 对返回对账单的时间与对账余额调节表的结果进行评分记录;结算中心应将收对账回单的百分比作为结算室的考核指标, 纳入结算室的考核系统。

5. 面对面对账。

在结算室条件和人员允许的情况下, 增加面对面对账的形式。面对面对账最好由结算室主任或业务主管进行, 一是可以实现对账的岗位分离和牵制;二是可以由结算室主任和开户单位交流结算业务过程中存在的问题, 改进不足, 为开户单位提供更便利的业务条件。

6. 开发新的银企对账方式。

在大的地区或结算室, 充分利用电子技术和互联网的便利条件, 尝试进行电子对账或通过网络发送对账单, 使银企对账工作更加便利、更加及时。

银企对账现状及思考 篇4

银企对账是指银行和企业对当期发生的业务进行核对，调平双方账户，是银行内控的一项经常性工作，以防范金融风险。银企对账是银行和企业之间最直接和有效的沟通方式，它可以避免由于银企账目不一致所引起或隐藏的一系列问题，诸如各方对资金的非法挪用、资金的错误收付等。但随着农村信用社业务的迅猛发展，企业开户的数量明显增加，银企对账却没有得到同步发展。

农村信用社银企对账的主要问题：

（一）在银企对账中，银行处于被动地位，虽然银行、银监会制定了一些银行与客户对账方面的规定，但这些规定不能对企业形成有效的强制约束。部分单位财务人员缺乏对账意识，把对账看成是银行工作，视为与其无关的“软性”任务，甚至有的单位财会人员认为对账是多此一举，能拖则拖，消极对账，甚至丢失了银行对账单而无法返还，银行对账单的回收率得不到保证。

（二）银行对账单在投递过程中存在无法送达的情况。许多单位地址经常变更，但是企业没有按照规定及时到银行修改对账单地址信息，导致对账单在投递过程中因为地址错误被退回。例如一些外地或国外的分公司，印章在总公司，需要寄到总公司对账，过程比较繁琐，易发生回单联无法及时收回或找不到收件人的情况。

（三）对账周期太长。农村信用社是每季度对账一次，对账周期太长。客户容易遗忘，每次都需要打电话告知，只有极少数主动对账。

（四）对账单委托中国邮政代为投递，送达率很难得到保证。虽然外包降低了银行的对账成本，但是发送和回收率受外包公司工作效率的影响，无法得到有效的保证。

（五）银行在收到对账单回执后，核对预留印鉴，进行系统录入、统计时工作量巨大。部分企业存在“应付对账”的情况，对银行存款、贷款余额并未进行细致地核对，只是随便盖一个章程就算完事，经常出现对账单印章与预留印鉴不一致的问题，导致对账无效。

（六）对账内容单一，信息不够全面。由于受到版面限制，银行给客户的对账单格式比较简单，对账内容仅有月底余额等，相关发生额、结算等信息根本无法反映,不利于风险控制与客户账户管理，造成企业对这种对账不够重视。

为保证对账工作的有序高效进行应该大力发展银企对账管理自动化，积极探索电子对账，建立起依托服务器的远程对账平台，为企业提供一个便捷的对账渠道，提升对账工作水平，提高对账工作效率。随着社会的不断进步利用科技网络，实行电子对账是今后对账发展的必然趋势。从银行的角度来看，电子对账完全不同与传统对账，它避开了制约传统对账发展的技术问题，电子对账通过网上银行的渠道为客户提供了实时的自主、自助的对账方式，节约了银行的邮寄成本，实现了银企互动。客户经过数字身份认证登录网上银行，可以轻松了解公司所有银行账户的资金交易情况，并将对账结果通过网络反馈给我行，不需要再加盖印鉴章，解决了传统对账中的难点问题。对于长期不进行对账的客户，系统可以进行相关设置，将超过30天没有对账的客户导入生产系统，如果客户前来办理业务，前台柜员就可以从系统中得到提示，要求客户先对账然后再办理业务。

未来的电子对账系统要充分体现人性化设计理念，一方面满足客户个性需求，能根据客户提供的邮箱地址或手机号码实时提供提醒服务，另一方面考虑到银行业务渠道、产品服务、客户分类都在不断发展，系统应整合对账信息管理、对公账单管理、系统内往来对账、回收统计考核等各项功能，不仅方便客户操作，更成为银行明晰内部账务往来、监控特殊账户的系统。

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银企对账的重要性 篇5

一、现有银行存款核对方法分析

调研财务部门、查阅资料, 检索维普、中国知网等数据库发现, 目前单位银行存款日记账与银行对账单的核对方法主要有四种。

1. 手工核对。

期末, 会计人员导出本单位的银行存款日记账, 索取开户银行打印的对账单, 按照记账顺序逐笔画勾核对, 编制银行存款余额调节表。这种方法易学易用, 但存在着工作量大、差错率高、工作效率低等缺点, 适用于业务量较少的单位。

2. 运用Excel排序核对。

根据单位财务软件导出的Excel格式银行存款日记账与开户银行提供的Excel格式对账单, 分别按照借贷方向与金额大小进行排序打印, 采取手工方式逐笔画勾核对, 编制银行存款余额调节表。这种方法虽然比手工核对方法有了较大改进, 但仍然存在着效率较低、自动化程度不高等缺点。

3. 运用财务软件核对。

部分商业财务软件具有银企自动对账功能, 但其前提是必须将银行对账单逐笔录入财务软件中, 然后执行银企自动对账功能, 自动完成对账与银行存款余额调节表编制等工作。这种方法的优点是对账自动化程度相对较高, 缺点是手工输入对账单的工作量较大, 并且容易发生录入错误现象, 影响对账效果。后来尽管出现了批量导入银行对账单的功能, 但其文件格式、数据结构与财务软件的要求往往不符, 必须进行数据转换等难度较高的专业操作。

4. 运用Excel实现自动对账。

通过设计比较专业的Excel文件公式与格式, 实现自动对账。这种方法的优点是对账自动化程度较高, 缺点是初始设计过程非常复杂, 专业技术性较强, 普通用户难以做到。

通过对比分析上述四种核对方法, 发现几个特点:①银行存款日记账与银行对账单的源数据格式不规范, 需要对其进一步加工处理;②财务软件的银行存款日记账导出比较容易, 银行对账单导入财务软件比较困难, 限制了财务软件自动对账功能的使用。

二、银企自动对账系统的设计思路

鉴于上述四种核对方法存在的缺陷, 笔者在总结多年实务工作的基础上, 运用VFP (Visual Fox Pro, 数据库管理系统) 技术, 设计出了一套独立于财务软件之外的第三方银企自动对账系统, 每月只需几分钟即可完成银企对账工作。其基本原理是, 充分利用财务软件的导出功能与网上银行系统, 将银行存款日记账与对账单分别导出为Excel格式, 进行简单整理后, 分别导入银企自动对账系统, 执行自动对账功能, 在结算号、借方金额、贷方金额完全相符的情况下, 完成对账工作, 找出未达账项, 自动生成银行存款余额调节表。

该系统脱离原有财务软件独立运行, 自动执行导入、对账与编制银行存款余额调节表等工作, 可以适应各类财务软件与各家网上银行, 该系统已有部分大型企业和行政事业单位投入使用, 运行效果良好。

三、银企自动对账系统的操作方法与步骤

将银企自动对账系统文件夹复制到电脑硬盘, 即完成软件安装与初始化设置, 启动软件, 显示如下主界面。

1. 导出银行存款日记账与对账单。

在正式启用银企自动对账系统之前, 必须获取银行存款日记账与银行对账单的电子信息。第一, 获取银行存款日记账的电子信息比较简单, 启动财务软件, 打开银行存款日记账, 将其导出保存为Excel格式;第二, 获取银行对账单的电子信息, 应登录相应的银行网站, 下载对应的银行对账单, 将其保存为Excel格式。

2. 整理银行存款日记账与对账单。

由于不同的财务软件与网上银行导出的Excel格式往往不同, 必须对其加工处理后方可被银企对账系统接收。为了简化数据整理过程, 无论银行存款日记账还是银行对账单, 统一整理为下表中的Excel格式, 特别是表头顺序绝对不能出错, 同时删除其他栏目信息。如果银行对账单的借方登记“支出”, 贷方登记“收入”, 应调整其表头顺序。其他“本日合计”、“本月合计”、“本年累计”等多余记录由系统自行清除。

3. 导入源数据信息。

启用银企自动对账系统, 执行导入功能, 分别点击【导入单位日记账】与【导入银行对账单】按钮, 出现图2所示界面, 将加工后的Excel格式银行存款日记账与银行对账单导入银企自动对账系统。如果发生重复导入、颠倒导入等错误操作, 系统会提示, 保证银企自动对账系统数据的安全性与准确性。

4. 执行自动对账功能。

数据导入成功, 执行主界面的自动对账功能, 由计算机自动完成对账工作, 银行存款日记账与银行对账单的业务记录分别显示在上下两个数据框中, 已经核对无误的业务记录都被画上了“√”。点击【未达账】按钮, 两个数据框只显示未达账项记录;点击【全显】按钮, 显示全部业务记录;双击表格某列表头, 业务记录顺序将按照该列字段自动进行排序, 便于记录核对与查找。

5. 完善对账信息。

由于银企双方记载信息可能出现不一致的情况 (比如结算号) , 导致少量业务记录没有完成自动画勾核对, 在这种情况下, 需要人工判断, 确认无误后, 手工点击画“√”。

6. 生成银行存款余额调节表。

核对完毕, 点击【调节表】按钮, 自动生成银行存款余额调节表, 根据需要可以将其打印出来, 如图3所示。为了便于财务人员检查银企对账情况, 将传统的银行存款余额调节表进行了简单改造。其基本原理是, 从银行存款日记账期末余额开始, 加上或减去银企双方的未达账项记录, 然后减去银行对账单期末余额, 如果计算结果为0, 表示核对过程与结果正常;如果计算结果不为0, 表示银企双方在画“√”过程中出现了不一致的现象, 应及时查找原因排除错误, 确保最后计算结果为0。

摘要：在充分研究现有银企自动对账方法的基础上, 本文利用VFP技术设计了一套独立于财务结算软件与银行存款系统之外的第三方银企自动对账系统, 其操作简单, 方便快捷, 效率较高, 能够适应不同的财务软件与各家网上银行, 提高了银企对账的自动化程度与使用范围。

关键词：银行日记账,银行对账单,自动对账

参考文献

银企对账的重要性 篇6

关键词：会计工作,银企对账,思考建议

银行企业对账是会计结算业务操作中的重要环节, 企业资金的进出都要通过银行结算账户这一渠道, 通过银企对账则可以提高企业与银行防范和遏制经济案件发生的能力水平, 保证会计账务核算质量。银企对账对规范银行账户管理、保护银行和客户资金安全与完整、维护正常的银企关系、提高银行经营管理水平都具有重要的作用。随着中行高山案件等一系列由于对账工作实施不利造成的特大金融案件发生之后, 各方对银企对账工作重要性的认识也发生了一定程度的改变, 作为银行内部控制的一个重要部分, 银企对账工作在一些观念和技术问题上还有待于进一步的改善与提高。从目前来看, 无论是企业、还是银行, 工作上的失误、犯罪分子的内外勾结、工作环节的脱钩等情形, 都会对企业银行账户带来损害, 甚至会造成不可挽回的损失, 银企因不能及时对账发生的案件也时有出现, 这应当引起银企双方的足够重视, 采取积极的措施, 加以预防。

以建设银行为例, 银行与企业客户间的对账, 主要包括对存款、贷款、委托款项、转贷款、投资、结算、垫款等所有账户的核对, 对账对象包括存款人、借款人、委托人、被投资机构及其他相关客户。流程主要为银行及时打印出对账单、发送对账单、企业核对账户资金并编制未达账务调节表并返回、回收对账单和回执管理等工作流程。对账过程中的银行对账单是审核企事业单位资金往来的重要凭证, 它能动态地反映企事业单位经济运行的规律, 可以通过银行对账单中资金发生额, 摸清企事业单位的经营规模, 再通过各会计期间资金变化情况, 分析业务突增或突减的原因, 从而有针对性的进行重点审核对;同时通过详细的核实银行对账单, 亦可发现企事业单位是否存在截留、私设“小金库”、借用银行账户等违反财经纪律的问题;还可通过对重点数据, 尤其是“对窜数据”的审核, 分析其产生的原因, 查找其相关的业务, 真正捋清资金的来源及去向。

一、银企对账工作存在的问题

1. 银企对账工作的重要意义需要重新认识

部分企业对银企对账的认识仍然存在很大的问题。从根本上来说, 大部分企业缺乏基本的金融风险意识, 认为钱一旦存入银行, 不管是国有银行还是股份制银行, 就是放进了保险箱, 永远不会有风险。而实际上资金一旦发生风险, 就要在银行与企业间分出责任孰轻孰重, 并不是说钱到了银行, 出现偏差就全部由银行承担, 企业需要对账户资金安全承担相应对账义务;除去对银行的整体认识, 企业对银企对账工作的重视也不够, 大部分企业认为银企对账只是银行的事, 与企业无关。主要表现在:一是企业收到银行对账单, 自己在与库存实际核对上后, 就不及时向银行反馈, 总是经过银行多次催收, 才能够返还对账单, 甚至有的根本不返还, 从思想上就认为银行多此一举, 与他无关;二是根本不进行对账, 责任心不强, 会计管理制度混乱;三是预留银行的企业信息不全或存在差错, 或信息更换后不及时告知银行, 导致银行对账单不能够及时送达。这些都影响了对账单位的回收率, 也给银行对账工作带来了难度;四是当前任何金融法规都没有明确规定银企双方的对账责任, 提出相应的处罚要求, 造成银企双方相互埋怨、互不承担对账责任。有的企业即使拿到了满页对账单, 也不马上对账, 而是等到月末或季末, 一次性勾对, 甚至不逐笔勾对, 只进行余额核对?而银行方面只是片面追求对账单收回率, 而忽视对账过程中反映出的实质问题?这样, 不仅对犯罪分子起不到威慑作用, 反而给他们提供了可乘之机, 使国家承受更大的损失。因此, 各方对银企对账重要性的认识还有待于进一步的深化。

2. 银行内部管理流程需要进一步优化

对账模式分散。现行的对账管理, 实行的是分部门对账。营业网点负责客户存款对账, 客户部门负责贷款对账, 会计部门负责联行和同业方面对账, 这样造成对账资源和客户信息分散, 信息传输速度慢, 既给犯罪分子提供了作案机会, 又不利于全面掌握客户信息及需求。而且前各商业银行对账管理模式分部门管理指导, 分部门协同催收, 在流程上存在重复管理的特征, 职责不明, 在实际执行中存在制度落实不到位的现象。

3. 缺乏有效奖惩机制, 生产积极性不易调动

奖惩机制欠完善, 不够细化。就企业来讲, 会计一线工作繁杂、操作程序多具固定模式, 长年累月的重复操作, 很容易在思想上产生惰性, 而目前还没有对一线会计出纳人员对账工作具体考核奖惩制度, 激励、惩罚不到位, 严重影响积极性;就银行来讲, 对账工作不是主要服务项目, 没有合理的考核标准, 干好干坏一个样, 不能带来直接效益, 加上企业、事业单位不配合, 一线对账工作员工不能很好地负起相应责任, 特别是目前针对此项工作更是惩罚多于奖励, 更是容易引起一线职工的抵触情绪。

二、做好银企对账工作的建议

1. 宣传指导要到位

发挥每个柜员的柜面宣传作用, 加强对客户进行经常性的银企对账重要性和必要性的宣传, 并利用营业网点的宣传橱窗或宣传栏, 张贴有关银企对账的具体规定和要求, 形成动、静结合的宣传氛围, 加深客户对银企对账重要意义的认识, 并通过客户经理的外勤营销活动, 将银企对账宣传工作深入企业客户, 增强宣传的渗透力, 同时向企业客户散发精制的银企对账规定资料和宣传单, 使客户对银企对账规定家喻户晓。同时, 银行与企业各主管单位也应明确加强对账工作的指导力度, 加强对账工作的检查与调研, 使企业与银行均能够重新认识新时期对账业务的发展与变化, 充分提高银行与企业对账工作重要性的认识。

2. 明确银行与客户的对账责任

借鉴国际惯例, 对《会计法》进行修订, 增加单位法人代表或财务负责人在对账单签章法律责任的条款, 并结合新的《人民币银行账户管理办法》, 明确规定银企双方的对账责任及制约处罚措施, 明确各部门职责, 真正落实银企制度, 确保对账工作的依法开展, 切实防范经营风险?特别是要届定银行的服务范围, 理顺服务环节, 让企业负起对账的义务, 不应提起对账工作, 就是反复的电话催收, 视本应履行的对账义务变为他人不断督促才能完成的繁琐工作, 如果一项工作只能靠周而复始地反复督促才能完成, 也就说明了这项工作存在流程不畅的弊端。因此应当设置企业与银行对账法律文本。建立“对账服务协议”。客户开立账户时应与单位客户签订“对账服务协议”, 界定双方的权利和义务, 约定对账事项。银企双方要以书面形式明确对账方式、对账员, 明确对账单的交接手续。分清因银企对账不及时出现纠纷的银企各自责任, 在加大企业责任的同时避免了我行大包小事揽一身, 从而进一步促进企业积极主动同银行进行对账。

3. 人员配置要重新定位, 明确对账职责

从企业方面来讲, 有必要明确企业必须由专人 (独立于财务人员之外) 进行对账工作, 这样就把对账工作从财会部门剥离了出来, 大大降低了企业的资金风险, 同时也能够有大量的时间和精力进行银企对账工作。对于一般企业来讲, 最重要的莫过于经济利益, 对银企对账工作的配合, 不仅仅是目前显而易见的利益, 随着经济的不断发展, 企业资金链的控制将会越来越重要, 企业可以通过与银行对账, 时刻关注自己的资金动态, 为企业的发展决策提供可靠的依据。在委派专人进行对账的同时, 为保证对账效果的及时有效, 各企业还应该对对账的方法进行改进, 变被动对账为主动对账, 综合运用互联网对账、电子对账、短信对账等新的对账模式, 全面提高对账工作的效率, 使可靠的数据及时地送达到决策层。从银行角度来看, 则应将对账中心及相关对账部门人员, 逐渐由银行的一个内控部门向银行的一个新的业务部门过渡, 专门负责此项工作, 在做好所有账户的基础性信息维护工作基础上, 开发一套完备的银行对账信息系统, 争取更大范围地将对账工作电子化, 积极鼓励营销客户进行网上对账, 有利于节约双方对账成本。同时, 在配合银行的信息系统的同时, 各行应该在对账业务上寻求新的利润增长点。针对客户账户资金管理问题开展理财活动, 运用银行强大的信息系统及专业的金融分析能力, 将对账工作的外延扩展, 使其变为一种有偿的金融服务, 如果银行的能力有限, 可以在保密的前提下, 提供账户数据给第三方咨询公司, 为企业经营决策提供服务, 这样不仅解决了银行对账的成本问题, 而且找到了新的利润增长点, 变对账工作为中间业务服务。

4. 加大对账工作奖励力度, 提高工作积极性

对账工作需要领导重视, 提高认识。各方领导应充分认识对账工作的重要性, 把对账工作从防范案件的高度来抓, 企业与银行要各司其职筑好“防火墙”。企业要探索建立可行的考核标准, 加强对一线会计人员的考核力度, 尽快出台一套完整的考核奖惩制度, 统一考核标准, 量化业务工作量, 明确具体奖惩措施, 充分调动对账工作人员的工作积极性。银行要建立健全以对账单回收率为主要考核指标的银企对账工作责任制, 将对账工作层层分解到部门、落实到人, 制订对账工作考核方法, 确保账务核对的全面、及时、准确。

参考文献

[1]杨瑞刚.关于银行企业会计对账工作的思考[J].北方经济, 2008 (2)

[2]郦勇.对当前银企对账制度的几点思考[J].金融与经济, 2007 (1)

[3]张新存.银企对账中的问题、意义与完善措施[J].上海会计, 2003 (8)