银行对账单

银行对账单（精选11篇）

银行对账单 篇1

银行账对账和编制银行存款余额调节表, 是财务软件中的一项附带功能, 使用前需要通过导入模板将银行提供的对账单数据导入到财务软件里。由于常常会发生对账单数据导入失败或错误, 软件帮助文档也没有提供解决办法, 本文以用友财务软件为例, 介绍如何使对账单数据符合导入模板的设定以及导入模板的使用要点。

用友软件的导入模板有两种:一种是*.txt文件方式, 另一种是*.mdb文件方式。本文介绍相对简单的*.txt文件方式。

1 转换和设定

1.1 生成供导入模板使用的文本文件 (*.txt)

(1) 将银行对账单的Excel文件 (*.xls) 另存为转换用的文件 (*.xls) 。

(2) 打开转换用的文件 (*.xls) , 记住日期、结算方式、票号、借方金额、贷方金额这5列分别是在表页中的第几列 (在模板设置中会用到) 。

(3) 删除包括列标题行以上的所有行, 删除期初余额行, 删除文件末尾的包括合计或累计发生额行以及以下的所有行 (包括空行, 见图1) 。

(4) 将借方金额、贷方金额两列的单元格格式设置为数值, 小数位数2, 负数-1 234.10, 不使用千位分隔符。

(5) 将删除、设置后的文件另保存为供导入模板使用的“文本文件 (制表符分隔) (*.txt) ”。文件名自定 (一般可按对账单的时间顺序, 见图2) 。

1.2 结算方式的设定

(1) 在用友软件的设置基础信息状态, 依次点开基础档案、收付结算、结算方式 (见图3) 。

(2) 将结算方式根据银行对账单中的结算方式的分类进行修改或新定义为1, 2, 3, 4, 5, 6, 7。本文的银行对账单的结算方式有现金、转账支票、电汇代收、内转、手续费、委托收付、网银等。

结算方式一经定义, 所有银行对账单中的结算方式要与之相同。如果对账单的结算方式多种多样不便统一, 也可以不导入结算方式, 在建立模板对不选择结算方式。

2 建立模板

(1) 在用友软件的业务工作状态, 依次点开总账、出纳、银行对账、银行对账单。

(2) 选择要引入的银行科目, 选择月份区间, 接着点击“引入”。

(3) 在“银行对账单引入接口管理”对话框中, 点击“新建模板”。

(4) 在“选择文件中包含的字段”对话框中, 选择“结算方式”。

(5) 在“模板制作向导”对话框中, 模板名称:自定义 (按银行账号) ;文件类型:文本文件;日期格式:yyyy.mm.dd;货币符号:无;金额格式:借贷金额分别表示。

(6) 在下一步后的“模板制作向导”对话框中, 字段转换对照表:结算方式;有默认值:不选择, 点击“增加”;源文件编码:指在结算方式定义时的分类;系统对应编码:指在结算方式定义时对应的分类码1, 2, 3, 4, 5, 6, 7。例如:源文件编码为“网银” (银行对账单) 时, 系统对应编码为“7” (用友软件结算方式分类) 。

(7) 在下一步后的“模板制作向导”对话框中, 文本文件格式:以分隔符区分字段;金额数字:含小数点但不含千位分隔符;描述行:没有描述行;字段分割符:制表符;字符型补位符:不选;字段包含符:不选;数字型补位符:不选。

(8) 在下一步后的“模板制作向导”对话框中, 需要输入的“字串序号”为:在转换用的文件 (*.xls) 中, 日期、结算方式、结算号、借方金额、贷方金额这5列分别在表页中的第几列。

如果借方金额、贷方金额与用友软件中的借方金额、贷方金额是相反的, 也可以在这一步进行调换。

(9) 点击完成, 保存为默认值。

模板建立后保存在用友软件中, 哪个操作员都可以使用。不同时间区间的对账单可以依次序分次导入。只要银行对账单的Excel文件 (*.xls) 的文件格式一致, 不同的银行账号也可以使用同一个模板导入对账单。

模板建立后可以在“银行对账单引入接口管理”对话框中, 点击“修改模板”进行设置的修改。

3 使用模板

(1) 在用友软件的业务工作状态, 依次点开总账、出纳、银行对账、银行对账单。

(2) 选择要引入的银行科目, 选择月份区间, 接着点击“引入”。

(3) 在“银行对账单引入接口管理”对话框中, 选择已经建立好的模板, 点击“导入文件”。

(4) 打开在基础准备工作中已经转换好的文本文件 (*.txt) 。

(5) 在“选择对照”对话框中, 账号:选择将要导入对账单的会计科目。

(6) 在“请选择”对话框中, 一般应输入“1”忽略相同的记录, 不要输入“2”重复导入。

(7) 点击确定后, 开始导入, 导入结束后出现“导入成功”提示信息。如果有错误会出现“错误在导入文本文件的第几行”提示。

4 其他

导入后的对账单余额是财务软件自动计算出的, 应与银行对账单的余额进行核对, 如果不一致则说明导入有错误, 找出错误原因后, 重新生成或修改导入文本文件 (*.txt) 或者修改模板后重新导入。

导入后的对账单可以在对账单界面进行修改, 可以一次删除一行或者删除多行 (屏幕上能够显示出来的多行) 。

银行对账单 篇2

1、Q：拿到个人的银行流水，不知道从何下手啊，分析哪些方面可以得出说明结论？

从贷方发生额，能看出客户现金流入情况！这点是最重要的信息

2、Q: 是否贷方发生频率高或金额高就意味着经营状况可以啊？

1）对，基本如此，请关注贷方累计发生额，及每笔发生额对应的会计科目，是否同销售行为直接相关！目前还很少有企业通过半年前粉饰银行对账单，来获得信贷部门的信用记录

2）银行对账单应该结合客户银行存款明细账、销售收入明细账、成本费用明细账以及客户的上下游合同一起做综合比较。总的来说看对账单一是怕对账单假二是怕业务不真，单纯的看对账单 第一就是看贷方的流水总额 是否超过销售额。否则销售收入就有造假的嫌疑。当然并不是绝对 这里也有收现金的可能

3）第二看流进流出的金额是否与客户的业务相一致。比如客户商品买卖金额都在几十万左右 但银行对账单金额在几百万或者几万块徘徊，那就需要注意了 问其原因

另外要注意几点：

1、流水总额超过销售额也不代表销售收入就一定真，可能客户几个账户来回倒看借贷方是否正常

4）目前很多客户基本上都走一部分个人卡，对于客户拿来的个人卡 需要进行鉴别，别客户随便拿过来几张卡的流水 就说是自己的。看户主以及流水金额是否与业务相符

5）现在很多不规范的企业为了逃税很大部分收入都是走的个人账户，审查时要了解清楚该企业的实际情况。

Q:请问怎么看“可能客户几个账户来回倒看借贷方是否正常”。借贷方异常，这个怎么看啊！进场有整数金额的进出，这个算正常吗？一般货款是不是都是非整数的？看流水一篇茫然

拿到企业的银行对账单主要从以下几点分析：

1)、是否存在节假日期间发生对公业务结算情况，若有那银行对账单就是假的！

2)、核实一下银行对账单的贷方发生额，若贷方发生额大于企业的当期的销售收入，则说明企业的销售收入还比较客观真实，但这不是全部就能认定！

3)、抽查银行对账单中一些大额的往来，然后对应合同、发票（或收据）、出库单一起进行核实印证，看企业是否存在真实的结算交易记录，特别是在年前及年终几个月份，要仔细核实几笔，因为现在企业也很贼，往往用一笔资金或者让一些关系不错的企业不断的划转资金来摆帐！从而“抬高”银行对账单贷方发生额的额度，所以必须要仔细抽查一些大额的资金往来，是否和合同，发票或者收据及出库单对应一致，从而确定交易的真实性！

4)、同时还要识别对账单的真假。

流水及对账单都非常重要，这个是辅助材料，但是流水和对账单之间有联系性，也有排斥性，毕竟有可能流水和对账单之间的数字有差异

1、对账单、流水要有与之相配的合同或者进出库票据（或者其他辅助证明材料）；

2、对账单贷方发生额与流水（有可能是员工的、公司领导私人卡）要看他数字上是否有来回走账的可能，需核实；

3、不能单一说贷方发生额愈大就是经营愈好，经营收入与其贷方发生额、流水无关；很多企业为了避税也会选择走个人私人卡，因此数据的准确性是需要调查与核实的；

4、银行为了帮助客户贷款会帮客户找流水，这个是最可怕的，需要你去了解和沟通；

银行对账单 篇3

【关键词】人民银行 电子对账 风险管理

电子对账系统是中国人民银行2007年全面启动并推广运行，它是依托城市金融专网，并采用B/S系统构架，将中央银行会计核算系统数据导入对账系统，用于每个工作日与开户单位进行准备金存款、财政存款、再贷款等账户余额通过计算机网络进行账务核对的业务应用系统。电子对账系统运行以来，改变了传统手工纸质对账中存在人为风险因素多、调用人力资源多和耗费纸张用品多的现象，并且具有方便、快捷、完整、高效的优势，进一步强化了资金管理，在保障中央银行资金安全上起到重要的作用。但是经过这多年的使用，也反映出了一些的问题和不足，影响到会计数据核对的准确性和时效性。

一、电子对账系统中存在的问题

电子对账系统每日对账的主要流程是：人民银行以导入方式进行数据采集，在进行电子对账前，需要对导出数据进行加密处理，防止无关人员对数据进行篡改，确保了数据采集的安全性。商业银行等开户单位和人民银行会计核算对账岗位进行对账，然后将对账结果反馈到人民银行事后监督岗位。操作员采用实名制登陆，并对核对结果负责。系统对账坚持“每日对账、授权管理、有疑必查、监督确认”的原则。目前系统主要存在以下几个问题：

（一）对“比对结果不一致”的处理流程不严密

1.提示“比对结果不一致”时无法判断原因何在。各对账单位在还未完成对账时，由于计算机网络不通等原因而退出对账应用系统，这样对账单位就会默认其已经对账，但对账系统却显示的比对标志为“不一致”。那样就需要对比对标志撤销，重新进行核对。但在每季度计息时的国库存款利息，或者年底时财政性存款手续费等，这些未达账项存在时，系统也会出现“比对结果不一致”的现象，这两种情况处理的方法就不同。若要真正弄清楚其原因，就需要人民银行的对账员与开户单位的对账人员通过电话等其他联等方式系进行询问，在对账系统中不能给予明确提示。

2.提示“比对结果不一致”时的相关处理欠妥当。商业银行等开户单位在日常对账工作中，由于某种原因造成开户单位账户数据和人民银行账户数据不一致的现象，当商业银行等开户单位出现未达账项与对账系统“比对不一致”时，系统中只有开户单位确认意见，却没有人民银行营业网点的确认意见，《电子对账系统管理办法》中明确规定，中央银行核算系统数据导入电子对账系统由人民银行营业部门负责完成，确认和监督对账结果以及追踪监督未达账项等由事后监督岗位负责。但现在核算岗位提交事后监督岗位的相关会计资料只有营业网点会计凭证、余额表、发出（接收）业务清单等，这些资料根本没有办法确认开户单位每一笔账务的记账情况。

3.提示“比对结果不一致”时对账监督效能差。事后监督岗位人员按现有的条件无法确定比对结果不一致的原因，只能向核算人员询问，对存在的未达账项也只能看有无符合要求的说明，没有办法逐笔对真实情况进行了解和监督。而营业部门的核算人员虽然掌握详细的资料和情况，却不需要对未达账项进行审核和确认，造成信息不衔接，形成一定的“盲区”，在某种程度上给账务核对造成风险隐患。

（二）系统操作流程强制制约效果不到位

1.系统日常对账强制监控存在不足。商业银行等开户单位和人民银行的对账员每天只是习惯性的查看一下“首页未对账单位提醒”的内容，但未从根本上去认真查看对账详细情况。如有的单位对账员仅仅是录入对账余额，而很少去查看账务对账状态。

2.事后监督岗位人员履职情况差。事后监督岗位人员对账务核对只是一种机械的操作，对辖区账户的具体情况心中无数，没有真正履行监督的职责。

3.系统运行不太稳定。系统运行的网络环境不够理想，偶然会出现开户单位登陆不上或登录后就退出、网速慢、网络掉线等问题。

4.提示校驗功能不佳。一是首页未对账提示功能与实际未对账查询功能不匹配，单位对账员只要录入余额，不论是否对账完毕，首页都不再有相应的提示了。二是前一日某单位账户未对账，次日该单位仍可以进行下一工作日的账务核对，且系统日终没设置单项或总体校验功能，致使对账日期把关不严，存在安全隐患。

（三）对账系统功能不完善

如果因对账系统原因或者是对账员未能及时核对账务的情况，对账系统不能自动对网点对账人员进行提示，而是需要对账管理人员进入对账系统进行未对账事项查询，并通过电话等方式通知提示对账网点进行对账操作，一定程度增加了对账管理员的工作量。

（四）对账监督管理制度落实不到位

电子对账管理办法中第二十八条规定“开户单位未在规定时间完成账务核对，中国人民银行可视其情节，给予通报批评，情节严重的，中国人民银行对其暂停办理会计核算业务”。但目前人民银行营业部门对不能按要求对账的开户单位，也只能通过通报以及综合评价等方式去约束，缺乏其他更有威慑力的惩罚措施，一定程度了影响了对账制度的执行力度。

二、进一步完善电子对账的对策与建议

（一）完善对账系统相关功能

增加电子对账系统运行日志，并同时增加“对账数据适时动态查询”、“对账数据变更通知”等内容，强化人民银行对开户单位对账情况的实时监控管理。电子对账工作是项重要的业务工作，增强对账系统的对账管理功能，有利于减少对账环节中可能出现的风险隐患。

（二）加强人员培训

由于开户单位对账人员更换频繁，人员素质参差不齐，出现一些情况就不知如何处理。另一方面部分对账人员对这一工作认识模糊、重视不够，一定程度影响了对账工作质量。人民银行应加大对账工作培训力度，定期组织人员培训，进一步提高对账人员业务素质，才能规范对账操作，遏制人为风险存在。

（三）严格执行操作流程

各单位对账人员要随时操作“信息查询”掌握对账工作完成情况，特别是查看“已对账”及“未对账”情况，对“未对账”情况查明原因，并尽快解决存在问题，完成对账。

（四）认真履行监督职责

人民银行事后监督岗位人员要切实履行监督职责，每天要依据相关会计资料认真对全辖开户单位进行对账结果确认，防止因对账不及时而出现差错和资金风险。

（五）保持系统稳定

进一步优化系统配置，完善系统提示、校验功能，力求是首页未对账提示功能与实际未对账查询功能相对应。在事后监督岗位人员每日监督确认完毕后要有相对应的监督统计数据结果。因网络问题未完成对账的账户，由开户单位在系统中发出撤销请求，并且对未完成前一日对账的开户单位不允许进入下一工作日的对账，从系统设置上约束对账人员按规定要求完成对账工作。

如何提高高校银行对账的效率 篇4

一、自动对账可能出现的问题

1.自动对账不能对发生次数较多的整数完成正确的勾对。自动对账可以根据“时间近似,金额相等”原则进行匹配。但是由于高校账务处理往往不满足及时性要求(这是高校行政事业单位性质、政府及社会监管不严等特点所决定的),大都采用“金额相等”原则进行自动对账。这就导致自动对账只能对发生次数很少的“特殊”金额进行正确勾对。而对于发生次数较多的整数,自动对账会进行错误匹配,最终显示的未达账项不准确。

2.自动对账无法解决“一对多”“多对一”“多对多”的勾对问题。随着竞争日益激烈,高校与银行之间的合作更加紧密,高校利用银行先进的支付平台完成大批量付款业务变得越来越普遍。如奖助学金批量代发、公务卡报销批量上卡、津贴补贴劳务费批量上卡等等,诸如此类的高校账务处理有多笔付款业务而银行对账单就一笔或几笔付款业务或者银行对账单多笔,高校账务处理就一笔或几笔的情况,自动对账无法识别。

3.银行存款日记账和银行对账单中的差错更正和调整事项更是降低了自动对账的准确性。这些差错更正、调整事项实际上只需同侧勾对即可,自动对账则是异侧勾对。

4.自动对账会产生软件系统风险。实际操作中在手工对自动对账进行修正的时候,容易产生错误,最终导致已达账项不满足“银行存款日记账借方+银行对账单借方=银行存款日记账贷方+银行对账单贷方”的试算平衡,系统风险对对账工作是致命性的打击。

二、针对问题提出的解决方法

自动对账无法提高高校对账效率、满足实际对账工作需求、提升高校财务管理水平主要原因在于我们过分地强调以银行对账单为准,而银行对账单在很多方面本身就不具备自动对账银行存款日记账与银行对账单一一对应这一条件。笔者认为应该先基于实际工作对银行对账单进行数据整理,再将整理后的银行对账单导入高校财务管理软件进行自动对账。这样弱化了上述问题的突出性,减轻手工修正的工作量,提高未达账项、银行存款余额调节表的质量(未达账项和银行存款余额调节表在高校财务管理软件自动生成),有利于对未达账项进行分析,顺利地完成对账工作。基于高校实际财务工作,主要可以在以下几个方面对银行对账单进行数据整理:

1.剔除银行对账单中的无效数据。银行对账单中存在部分“无效数据”,之所以“无效”,是因为这些数据不重要,在高校账务处理中无需进行反映。比如银行人员错误入账后进行的冲正、高校网银付款后的退汇,这些无效数据属于干扰项,应该予以剔除。如图1所示,以网银付款退汇为例,出纳根据会计凭证1月1日XX号凭证需要付款2000元。由于报账人员、会计人员或出纳的失误,收款人信息填写不准确,出现了付款退汇再付款再退汇的情况。根据重要性原则,我们只关心最终是否付款成功,至于之前的付款退汇过程从性质上来讲不重要,不用进行账务处理。自动对账时如果不将银行对账单中的这些干扰数据剔除,这些干扰数据就会变成虚假的收入和支出进行错误勾对,自动对账质量和手工修正的难度可想而知。

2.将银行对账单中部分数据定期分类汇总。银行对账单中有部分数据具备相同业务性质、数量多、金额小、风险低的特点,如网银付款的手续费,单位在每进行一笔网银支付时银行都会按照收费标准收取手续费,数量多、金额小、风险低。手续费属于交易费用,依附于每一笔网银支付背后的经济业务,按道理来讲,应该随不同经济业务进行反映。但高校普遍的做法是,将手续费作为财务工作业务费进行定期核算(月末、季末、年末核算都有),这样处理是由其性质、特点所决定的,简化了财务工作,降低了财务风险。又如银行直接托收的水电费、电话通讯费,这些费用出错的风险低、从审计的角度来看不满足重要性,不属于高校账务处理的重点。在进行数据整理时应进行分类汇总,用汇总数替换银行对账单中的明细,会计人员根据汇总数进行账务处理并附上出纳整理的明细表即可,这样不仅减轻了出纳对账工作,也有效地降低了会计人员账务处理错误。如图2(见上页)以网银付款手续费和代扣电费为例,—对比了分类汇总前后会计人员进行账务处理及出纳对账的工作量。说明了分类汇总对账具有省时、高效的优越性。

3.对银行对账单中的公务卡支付结算进行总数明细替换。公务卡是金融机构为预算单位工作人员发放,具有透支功能,主要用于日常公务支出和财务报销业务的一种贷记卡(信用卡)。2012年财政部下发通知,在预算单位全面推行公务卡支付结算。为了进一步方便结算,各高校采取的做法是,统一办理公务卡,进而利用银行的支付平台对大量的报销业务进行批量支付。出纳只需将一天的公务卡支出汇总,转一笔汇总数到银行支付平台,并将公务卡支出明细发送到银行即完成了当天所有的公务卡款项的支付。这种方式很可取,做到了资金安全,也大大减轻了出纳的工作量。对于这类高校多笔支付款项而银行对账单中只有一笔支付款项的“多对一”这种情况,将银行对账单中的汇总数替换成明细数,就很好地解决了金额相匹配的问题。为了进一步化解整数不能正确匹配的问题(在问题1中已经说明),还可以将银行对账单中的摘要替换成会计凭证的凭证号,在手工修正时就根据凭证号进行调整,能直接反映出公务卡批量支付有无漏付、重付、付款金额不准等问题。随着经济社会的发展,类似的批量业务在高校会越来越多,如果不对银行对账单进行有针对性的整理,出纳对账工作将陷入尴尬的窘境。图3以某出纳某日根据会计凭证需要支付若干笔公务卡款项为例,说明了如果不对银行对账单进行替换,自动对账将显示虚假的未达账项,手工修正的难度很大。而将对银行对账单中的总数进行明细替换,使其满足自动对账条件很好地解决了问题。

4.解决POS收款带来的对账难题。如今POS收款已经取代现金收款成为了各高校日常收款主要的收款方式。站在出纳对账角度,POS收款不同于现金收款的是,现金收款出纳可以按照业务类型填写现金缴款单,银行根据现金缴款单入账,对账时能自动匹配。而POS收款一天收取多笔款项,业务类型不一,账务处理不能合并,次日银行按照总数入账。这给对账工作增加了麻烦,尤其是日常收款业务量大的高校更为突出。这就需要在回单下载系统中下载POS收款明细来替换银行对账单中的总数(操作方法与图3类似),而且出纳需要养成一个良好的习惯,平常按照业务类型传递原始单据并告知会计人员会计凭证摘要中应标注收款方式及收款时间,出纳应记录好每一笔收款业务收款时间、缴款单位、事由、金额、移交单据时间、接交人,形成收款日记账。

因各高校实际情况不同,对银行对账单进行数据整理也远不止以上几方面。在操作过程中,应该灵活运用上述几种方法对银行对账单进行数据整理,使之具备自动对账的条件。这样有效弱化了对账难题,提高了高校出纳对账工作效率及效果,会计电算化得以真正实现。

三、出纳对账工作对高校财务管理提出了更高的要求

1.对出纳人员的业务素质提出了更高的要求。出纳必须具备开拓创新精神,对对账工作进行思考,使之与现代财务管理活动密切联系,相互融合,相互促进;出纳必须具备较高的职业道德,爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则,本文提出的数据整理是出纳基于客观工作实际对银行对账单进行针对性整理,而非以掩盖错误、舞弊等违法犯罪行为为目的的手段;出纳应具备较强的业务胜任能力,理论联系实际,在实际工作中运用会计审计思维,突出工作重点,继承和发扬出纳良好的职业习惯,对日常发生的特殊事项形成备忘录,做好对账日常准备工作,保存好银行对账单数据整理资料,做到有理有据,便于财务、纪检委监督和内外部审计。出纳作为财务管理人员的组成部分应更多地站在整个财务管理的高度,而不是疲于应付日常工作,应变被动为主动,积极思考高校财务管理,推动高校财务管理的发展。

2.高校财务部门应该加强内部控制建设。各高校财务部门领导应该树立高校财务整体意识,组织协调各财务人员,密切配合出纳对账工作;建立监控机制,对出纳对账工作进行有效监督,防止出纳徇私舞弊,保证资金安全;建立反馈机制,出纳对账是对高校财务进行最后的检验验证,可以反映出财务人员日常工作质量,各高校应将对账结果与绩效考核结合起来,提高绩效管理水平;继续加强与外界的合作;加强与银行之间的合作,充分利用银行的优势资源,做到资源互补;与高校财务软件维护人员进行良好的沟通,及时解决发现的软件系统风险,并根据各高校实际情况进行个性化设置。

摘要：无论是以前手工对账还是如今自动对账,高校银行对账都是一项繁重、费时费力的工作,主要原因在于过分的强调以银行对账单为标准。文章基于实际工作运用重要性原则提出了事先对银行对账单进行剔除无效数据、分类汇总、总数明细替换一系列有针对性的整理的方法,很好地解决了自动对账难题,从而提高了高校银行对账工作的效率,并从出纳对账的视角对高校财务管理进行了探究。

关键词：银行对账,会计电算化,高校财务管理

参考文献

[1]陈琳.会计信息化环境下高校银行对账的问题与思考[J].当代经济,2013(14)

银行对账单 篇5

金穗借记卡明细对账单

打印机构:中国农业银行随州金穗支行打印日期:2013年12月6日页码:1 ========================================姓名:xxx卡号:62284xxxx1564744617账户序号:0000币种:人名币 上期积分:0.00本期积分:0.00上期转入积分:0.00

本期消费积分:0.00本期奖励积分:0.00本期调整积分:0.00 ========================================日期地点摘要存入支出余额------------------20130502中国农业银行湖北分行清算中心现支1000.00388.2420130502中国农业银行湖北分行清算中心手续费2.0386.2420130510湖北省随州市个体户xx消费227.00159.2420130511中心入账短信消费2.0157.2420130515湖北省随州市个体户xx转存4830.004987.2420130611中心入账短信消费2.04985.2420130615湖北省随州市个体户xx转存4830.0098***21中心入账结息8.299823.5320130621利息税9823.5320130715湖北省随州市个体户xx转存4830.0014653.5320130721中心入账结息15.2914668.8220130721利息税14668.8220130815湖北省随州市个体户xx转存4830.0019498.8220130821中心入账结息22.5319521.3520130821利息税19521.3520130915湖北省随州市个体户xx转存4830.0024351.35 20130921中心入账结息26.2924377.6420130921利息税24377.6420131015湖北省随州市个体户xx转存4830.0029207.64 20131021中心入账结息32.3229239.9620131021利息税29239.9620131115湖北省随州市个体户xx转存4830.0034069.96 20131121中心入账结息35.8734105.83 20131121利息税34105.83 ========================================

支出笔数:5合计金额:1233.00

账单账单满天飞 篇6

煤气账单到了呢。

The gas bill is here.

电费单到了吗？

Has the electricity/power bill come yet?

我们在各项家居开支上花费不少。

We’ve spent a fortune on 1)utilities.

你必须自己付电话费。

You must pay your own phone bill.

水价涨啦。

Water rates have gone up.

我忘了缴有线电视费。

I forgot to pay the cable bill.

电话线会被切断的。

The phone will get cut off.

他们把我们的电给断了。

They have disconnected our power.

你没看那张告示单吗？

Didn’t you read the warning notice?

这个过期好久了都没交。

It’s long overdue.

我们昨天收到最后通告了。

We got a final notice yesterday.

要收取安装费的吗？

Was there a connection fee?

当然要收取装机费用。

Of course there will be an installation charge.

明天我们会切断你的煤气供应。

Tomorrow we will switch off your gas.

费用高得吓人。

Rates are through the roof.

我们怎么积了那么大的一张账单？

How did we rack up this bill?

我快被账单淹没了。

I am 2)swamped in bills.

各类账单泛滥成灾。

高校二级单位银行存款对账之改进 篇7

关键词：二级单位,银行存款对账,内部会计控制,理论方法体系

高等学校二级单位泛指隶属于高校的非法人身份的独立核算的中心、科研院所、基金会以及由高校直接控股的校办企业等单位。二级单位是高等学校会计核算的基层单位, 是高校财务支持的子系统, 强化二级单位内部会计控制, 提升二级单位财务管理水平, 是高校财务管理的重要任务。

银行存款对账工作主要包括以下三个环节: (1) 定期将二级单位的银行存款日记账与开户银行出具的银行存款对账单逐笔进行核对。 (2) 编制“银行存款余额调节表”, 全面展示未达账项, 调节银行存款对账单与二级单位银行存款日记账余额一致。 (3) 落实处理未达账项。未达账项是指因为银行与单位进账时间的差异, 形成的一方进账另一方未进账的会计事项。逐笔查明未达账项的来踪去迹, 就每笔未达账项的具体情况, 处理未达账项, 发现违纪违法的未达账项及时向上级报告, 保证银行存款的安全、完整。

一、高校二级单位银行存款对账工作现状

1. 银行存款对账工作内部控制薄弱。

二级单位银行存款对账工作大多由出纳人员承担, 缺乏体制外监督。另外, 二级单位领导更多关注的是本单位银行存款有多少, 并不关心单位银行存款余额与银行账的余额是否一致, 对银行存款对账情况, 往往只是听取对账人员的口头汇报, 并不亲自审阅“银行对账调节表”, 银行存款管理规范化较差。

2. 银行存款对账工作的社会环境支持力不够。

银行存款对账工作的主体是银行与二级单位, 是银行与二级单位的双向行为。目前, 我国金融系统改革增强了银行的商业性, 削弱了银行作为经济杠杆的管理职能, 多数银行不能保证每月按时向单位出具银行存款对账单, 且出具的银行对账单也不加盖银行公章, 银行存款对账单格式过于简单, 给银行存款对账工作带来诸多困难, 使二级单位不能主动规划、安排银行存款对账工作。

3. 银行存款对账工作技术理论体系有待完善。

国内理论界尚未形成系统的银行存款对账工作技术方法理论体系, 财会人员一般综合感性知识和前辈们的工作经验进行银行存款对账。目前, 二级单位的银行存款对账工作方法大致可分为以下两种:

(1) 以单位银行存款日记账余额为基准数据的余额对账法。这种对账方法不关注资金流动的过程, 当银行存款账余额与银行对账单不一致时, 就以单位银行存款账为基准, 将其差额确认为银行未执行的未达账项。据此操作方法确认的未达账项是不可靠的, 编制出的“银行对账调节表”所披露的银行存款信息并不准确。这种对账方法有悖于会计过程控制的基本理论, 甚至于会为银行存款流动过程中的违法、违纪甚至于犯罪行为提供机会, 从理论到实践都是错误的。

(2) 银行存款日记账核对方法。将银行对账单中每笔银行结算业务与二级单位银行存款日记账登记的银行结算业务逐笔按类别、号码、金额核对, 不能配对的业务确认为未达账项, 编制“银行存款余额调节表”, 调整平衡余额一致。

日记账核对方法理论上是正确的, 也是科学的, 但是由于缺乏具体操作规范的支持, 缺乏银行的主动配合 (银行出具的对账单不科学) , 以及受二级单位财务人员业务素质的局限, 在对账过程中存在以下问题: (1) 银行存款对账双向行为单向操作。单方将银行存款对账单借、贷方相等金额对冲, 给挪用资金的行为提供了方便, 在缺乏体制外监督的情况下, 无法排除财务人员自身的恶意行为。有些情况下, 也有将单位银行存款日记账借、贷方相等金额对冲, 致使单位银行存款日记账借、贷方金额与发生笔数与银行对账单不一致, 掩盖了单位银行结算业务的错误。 (2) 金额加总对账方法。在非补充登记法更正错账的情况下, 将银行对账单金额加总与单位银行存款日记账某笔相等金额或将单位银行存款日记账几笔金额加总与银行对账单某笔相等金额对冲。这种对账方法只重视金额的核对一致, 忽视了经济业务的具体内容, 是一种极不负责、凑数字的行为, 反映的信息是不可靠的。

4. 银行存款对账工作内部会计控制不强。

目前, 二级单位银行存款对账工作的内部控制执行的是“双签”制度 (各校的财务处长、审计部门负责人对每月的银行存款余额调节表审核签字, 并报经主管财务的校 (院) 长或总会计师审签) 。在执行“双签”制度时, 由于财务处长和审计部门负责人工作繁忙, 大多只是审查“银行对账调节表”对账结果, 没有更多的精力去关注对账的过程, 而银行对账所出现的问题往往存在于过程之中, 这使内部会计控制没有落到实处。

二、构建银行对账技术方法理论体系, 强化高校二级单位内部会计控制

1. 构建银行存款对账技术方法理论体系。

一是平行对账理论。银行出具的银行对账单与单位银行存款日记账的关系是平行登记的关系, 即每笔经济业务, 在记入银行对账单的同时, 应同时记入单位银行存款明细账, 记入银行对账单与单位银行存款明细账的业务方向一致、金额一致, 平行登记的结果是银行对账单与银行存款日记账借方发生额、贷方发生额、余额三方一致 (经过银行存款余额调节表调节) , 亦即银行对账单与银行存款明细账业务发生的笔数也必须一致。平行对账理论要求银行存款对账的前提是单位银行账与银行对账单保持平行登记, 银行存款对账时借方、贷方同方向逐笔核对来踪去迹, 银行与单位一方记账一方未记账的业务确认为未达账项, 坚决摈弃银行存款余额对账的违规对账方法。

二是过程对账理论。会计是一种过程管理 (包括记录计算和控制) 的行为, 我们要对会计行为进行监督和控制, 也应该从过程出发, 笔者总结为跟踪资金运动的轨迹, 再现经济活动的过程, 从而才会发现和展示银行存款中的问题。过程对账的理论要求银行存款对账时必须逐笔核对资金的流向, 不仅要核对每笔业务的金额, 更重要的是要核对每笔业务的来踪和去迹。要做到这一点, 需要银行的努力和配合, 银行出具的对账单应该具备银行存款日记账的元素, 即不仅有银行存款的结算类别、金额, 还应带有经济业务的简要内容, XJTU学校结算中心出具的对账单格式就比较科学, 银行可以借鉴。基于过程对账的理论, 即使银行出具的对账单与单位银行存款日记账余额相等, 也要进行对账, 以展现借、贷两方金额相等的未达账项。

2. 银行存款对账的程序方法。

(1) 银行存款日记账登记。银行存款日记账具有分类序时账的性质, 科学的银行对账始于银行存款日记账的登记, 首先要求以平行登记的原理, 依据加盖银行业务章的银行结算凭证逐笔登记银行存款日记账, 不得将银行结算凭证汇总登记, 银行存款日记账要载明银行结算凭证的种类、号码、金额、业务发生的时间 (以银行加盖业务章的时间为准) , 其次记账过程尽量与银行保持一致, 有些情况下银行使用红字冲销账务, 如特转付出凭证, 不符合《会计基础工作规范》关于红字记账的规定, 这时我们要主动与银行沟通、讨论, 达成共识后, 按《会计基础工作规范》的规定与银行同方向记账。 (2) 银行存款对账。依据过程对账的理论, 分别按不同的银行账号完成银行存款对账工作。 (3) 编制银行存款余额调节表。区别不同账号, 依据对账结果, 编制银行存款余额调节表, 全面、如实展示未达账项, 经调整平衡余额一致。 (4) 落实处理未达账项。银行存款对账的最终目标是要依据银行存款余额调节表来逐笔落实和处理未达账项:首先落实未达账项的真伪性, 然后分析未达账项未及时记账的原因, 针对不同情况进行不同处理, 并督促未达账项迅速入账, 发现可疑的未达账项要进一步查证, 发现有问题的未达账项及违法违纪行为, 要及时向领导汇报, 最大限度地减少银行存款损失。

3. 强化二级单位银行存款对账工作内部会计控制。

(1) 制定二级单位银行存款对账工作的规范和内部会计控制制度。国家应出台银行存款对账工作的内部会计控制规范。从法规制度层面上规范银行存款对账工作, 使得银行存款对账工作有规范可依、有章可循, 可操作、易检查。二级单位应建立健全银行存款对账工作内部会计控制制度。在国家关于银行存款对账工作理论和控制规范的框架内, 结合各高校财务管理的具体情况制定具有本校管理特色的个性化操作性、校验性较强的银行存款对账工作内部会计控制制度, 或在学校综合的内部会计控制制度中增加银行存款对账工作的具体控制内容。

银行存款对账工作内部会计控制制度应突出以下内容:其一, 不相容岗位相互分离。笔者认为在有条件的高校和二级单位的银行存款对账工作可以尝试集中由学校财务处设置专门岗位, 配备专人承担。其二, 银行存款对账工作的具体要求。应该包括银行存款日记账的记账、银行存款余额调节表编制, 银行存款对账时间、完成日期等具体操作方法及要求。对二级单位银行存款对账工作的具体要求:将平行对账、过程对账的方法确立为二级单位法定的银行存款对账方法, 明确规定从银行取得的对账单必须有银行加盖的公章, 单位的所有账户及不经常使用的账户全部要纳入对账范畴等。其三, 确立二级单位银行存款对账工作内部控制责任主体。二级单位银行存款对账工作内部领导管理责任主体应该是财务处, 监督控制责任主体应该是审计处。即财务处配备业务能力强、政策水平高的专门人员, 负责检查各二级单位的银行存款对账工作, 审计处负责定期审计二级单位的银行存款对账工作。其四, 银行存款对账工作问责制度。凡违背高校银行存款对账工作内部会计控制制度规定, 给高校或二级单位造成损失的, 应视情节轻重追究各责任人员的责任。

(2) 实施二级单位银行存款对账工作的内部会计控制。银行存款对账工作的控制方法有抽查和校验两种, 除此之外, 我们可以采用“客观性”会计原则中的可校验性要求, 对二级单位的银行存款对账工作进行再对账, 以发现对账工作中存在的问题, 在有专人管理二级单位的高校, 可以采取不定期轮换校验的方式对二级单位的银行存款对账工作实施监控。

参考文献

[1].荣树新.银行存款清查方法创新:对账单余额调节法.财会月刊, 2012;16

[2].牛天燕.加强内部控制, 保证煤炭企业银行存款资金安全.中国煤炭, 2009;6

有关信息化银行对账问题的探讨 篇8

徐州矿务集团是拥有几十家分公司和子公司的集团型企业, 资金结算中心于1996年成立, 负责集团公司资金调控、监督和服务的职能。2008年1月1日开始启用“用友ERP—NC企业财务管理软件”, 下设总账、报表、资金结算、固定资产等多个子系统, 目前的银行对账工作利用总账子系统下的银行对账模块实现自动对账。本文将结合本公司的实际情况, 就有关银行对账的问题进行探讨。

一、银行对账应遵循的方法和步骤

1. 做好银行对账的初始化工作。将手工的最后一次对账后的未达账项内容及启用时的银行对账单余额录入到系统中, 保证银行对账功能的连续性。这是实现自动对账的首要任务。

2. 将收集到的银行对账单输入或导入系统中。业务量小的企业可以直接将银行对账单输入到系统中。业务量大的企业, 一般是将符合对账系统标准的文本格式的对账单通过NC系统的外部平台直接导入到NC系统中, 以减少财务人员工作量。

3. 在充分利用系统提供的自动对账功能的同时, 根据情况对业务进行自动或手工勾对。对于一对一的自动核销业务, 通过系统自动对帐条件窗口, 选择对账的时间范围、结算号、金额一致的条件进行自动勾对, 对账系统可自行勾对掉大部份业务;手工勾兑通常要处理的是对账工作中的重点、难点, 特别是容易隐藏风险的地方, 因此手工勾对每一笔业务, 不但要有充分证据, 还需要对账人员具有丰富的经验。手工对账的工作顺序是:先行核销企业日记账中企业空收空支及银行对账单中银行空收空支的业务, 再对“一对多“、”多对一“或”多对多“和没有满足自动勾对条件的业务进行手工勾对。

4. 查询打印银行存款余额调节表。在进行自动对账与手工调整后, 根据银行对账单、企业银行存款日记账的账面余额与相应的企业已收支银行未收支、银行已收支企业未收支的数据计算出实际的存款余额, 它能反映目前各账户的实际存款水平, 通过对账系统可以查询打印余额调节表。应注意, 必须保证调节后的日记账余额与调节后的对账单余额一致。

二、银行对账质量的保障措施

1. 谋求开户银行的积极配合, 以方便银企对账。

如:经过银企双方协商讨论, 同时在各自的结算系统中录入重要字段的信息, 诸如结算方式、结算号的统一;银行承兑汇票托收到账款项录入银行承兑汇票编号;现金缴款业务录制银行的流水号等等。

2. 充分利用方便快捷的信息工具。

随着社会化的信息发展, 人们对网银业务的认识和普及, 企业可以通过网络直接从开户银行下载银行对账单数据文件, 并直接将银行对账单记录导入会计信息系统中。这种方式极大地降低了企业银行对账实施成本, 进一步确保银行对账单信息的真实性。

3. 保证对账资料的真实性、完整性、可靠性, 防止有关人员编造虚假银行对账单, 套取企业资金。

凡是由银行人员送达银行对账单的, 要尽量避免客户经理一人送达, 最好由双人送达, 起到互相牵制作用。企业将对账结果 (银行存款对账余额调节表) 反馈银行, 需要银行盖章确认时, 对有疑问的未达账项需要银行提供信息资料时, 要避免银行的非会计部门人员介入。凡是由企业结算中心派专人单独到银行领取银行对账单的, 要注意规避企业人员伪造银行对账单的风险。不论是银行送达, 还是企业上门索取, 都要争取到银行在银行对账单上加盖银行业务专用章或银行公章。在将银行提供的银行对账单导入NC对账系统前, 企业对账人员还要认真对银行对账资料进行核对。

三、加强事后检查, 降低财务风险

目前, 大多数企业银行余额调节表上的审核一岗只是形同虚设, 这给企业出纳人员与银行客户经理协同做假提供了可乘之机, 所以在结算业务很大的资金结算中心, 加强银行对账工作的事后检查是非常必要的。由银行对账单索取岗和银行对账岗以外的人来担任。徐州矿务集团结算中心是由总稽核来兼任, 重点检查以下几个方面:

1. 检查前述先行手工核销的企业银行日记账中企业空收空支的业务及银行对账单中银行空收空支的业务。这些业务的形成一般是企业开出的票据过期银行未受理而退回的业务、企业错账调整业务, 或是银行自身发生的企业未记录的冲账业务。这些业务在对账工作中视为账外勾销业务。判断是否有无账外勾销的款项并在发现账外勾销的情况下查出相应金额, 最快捷而又简便的判别方法是:利用公式“企业本期银行存款科目借 (贷) 方发生额+上期企业已收 (付) 银行未收 (付) -本期企业已收 (付) 银行未收 (付) =银行对账单贷 (借) 方发生额+上期银行已收 (付) 企业未收 (付) -本期银行已收 (付) 企业未收 (付) ”来判断。如果等式成立就不存在账外勾销的款项。如果上述判别公式的左边<右边, 则说明在银行对账单中存在账外勾销的款项, 公式的右边减去左边的差额即为账外勾销的金额。如果上述判别公式的左边>右边, 则说明在企业银行日记账中存在空收空付的款项, 公式的左边减去右边的差额即为账内空头抵消的金额。重要的是在判断出存在账外勾销业务时, 要查出具体的勾销业务, 并分析判断冲销的依据是否合理。通过此项工作, 可以防范不廉洁人士利用工作之便, 将企业资金月初转出月终转回, 因挪用企业资金给企业造成损失。

2. 关注每月银行存款余额调节表中的未达账项, 弄清未达账项形成的原因, 未达账项清理是否及时, 长期未达的处理是否真实可行。对企业已收银行未收的未达账项, 要逐笔查看凭证后所附的银行单证, 仔细分析银行单证上的日期, 判别未达账项的形成是否合理, 识别银行结算中的诈骗风险。对银行已付企业未付的未达账项, 也要进行分析性复核, 必要时可让银行提供收款单位名称及付款的事由等。

3. 加强对大额现金支付业务的检查工作。检查是否严格执行支付结算制度和有关货币资金管理的规定, 对不属于现金结算范围的支出一律进行转账结算, 降低资金结算风险。关注大额现金支票的对外支付业务, 企业与银行约定:超过一定限额的提现业务, 银行在打电话至结算中心核实后付款。防止相关人员在经济活动中的不廉洁行为。

银行对账单 篇9

会计对账作为人民银行会计核算工作的重要环节之一, 是确保会计核算日清月结、账平表对的有效手段, 也是提高会计核算质量、加强内控管理、保障财产资金安全的重要措施。中央银行会计核算电子对账系统于2009年上半年在全国推广运行后, 改变了原来手工对账周期漫长、成本较高、力度不够、风险系数较大等种种弊端, 优化了对账环节, 提高了对账效率。但是, 笔者认为, 电子对账系统在风险控制、操作流程等方面仍然存在一些有待完善的地方, 并提出了合理的建议。

一、电子对账系统的基本情况

我国经济金融和信息技术高速发展, 整合各类系统资源, 实现业务处理自动化和数据资源共享, 成为会计核算业务信息化建设的主导方向。人民银行职能的不断转变对会计核算风险控制、信息服务等提出了更新更高的要求。人民银行原有的纸质手工会计对账模式弊端逐渐暴露, 电子对账系统在这种背景下应运而生, 2009年在全国推广运行。

电子对账系统依托城市金融专网, 并采用B/S系统架构, 各分行或省会中心支行设置全省集中的对账服务器, 各市中心支行营业部门通过省内的城市金融专网, 将中央银行会计集中核算系统对账信息导入对账系统, 开户单位登录对账服务器, 将本单位的账务数据与人民银行提供的对账数据进行对账, 由系统自动记录并反馈对账结果, 并自动保存各项对账数据信息。电子对账系统具有适应性、简便性、高效性、安全性。

二、电子对账系统运行中的问题

电子对账系统具有强大的管理功能, 界面设计友好简便, 符合业务人员的操作习惯, 提高了对账效率和频率, 有效降低了各银行准备金存款和财政性存款的风险。但是, 电子对账系统在系统设计、操作流程等方面仍然存在一些不足的地方, 有待进一步完善。

(一) 开户单位对账数据录入未启用复核机制

开户单位对账员在录入对账数据过程中, 只需对账员一人录入, 余额一致的情况下不需开户单位主管进行确认。此种对账流程在对账监管上有一定的漏洞:一是不能及时发现开户单位对账员客观上误录入数据风险, 降低对账效率;二是在账户余额与人民银行不一致情况下, 开户单位对账员主观上作案风险导致故意录入与人民银行一致的余额。

(二) 电子对账系统运行日志记载事项设置过于简单

查询电子对账系统开户单位运行日志, 记载事项只包括“用户登录”、“账务信息查询”、“密码修改”、“填写电子申请”, 不包括“用户签退”、“对账员数据录入”等重要事项, 无法查询开户单位对账员具体对账时间, 不利于人民银行对开户单位对账工作监督管理。

(三) 开户单位对账人员素质有待提高

从电子对账系统实际运行中看, 开户单位对账人员素质参差不齐, 常遇到对账不一致情况下对账人员不知如何处理等情况。虽然上线前人民银行做了大量的培训工作, 但是开户单位岗位变动频繁, 人员调整后, 很少有经过系统的业务培训才上岗的, 大多以边学边干、以老带新等方式代替培训, 加上部分对账人员对对账工作重视程度不够, 严重影响了对账工作的开展。

(四) 电子对账系统没有实行专机专用

电子对账系统对账服务器设置在省会中心支行, 各市中心支行及开户单位依托城市金融专网登录对账服务器, 只要接入城市金融专网的计算机, 无论人民银行对账用户还是开户单位对账用户都可登录操作。目前, 在人民银行任何一台内联网计算机上, 人民银行和开户单位用户均可登录对账服务器, 在对账的计算机准入方面, 随意性较大, 虽然给对账工作带来了方便, 同时也带来了对账风险。

(五) 存在对账人员主观操作风险

目前, 开户单位对账时均采用录入数据方式, 存在对账人员主观操作风险。电子对账系统中开户单位对账数据的生成分为录入数据和导入数据2种方式, 而系统正式运行后, 都没有采用导入数据方式, 都是由开户单位对账员在系统中录入账户余额, 与人民银行导入数据进行比对, 在录入数据过程中存在人为篡改数据的风险。

(六) 人民银行内部对账没有纳入电子对账系统

如营业部门与货币发行部门的发行基金往来、发行基金科目的对账工作, 仍然沿用原来手工对账方式, 效率低下, 而电子对账系统适用范围包括在人民银行开户的所有金融机构和人民银行内设部门 (发行、后勤、会计财务) , 电子对账系统资源闲置, 功能没有得到充分利用。

(七) 人民银行对账监督管理部门不明确

《中央银行会计核算电子对账系统管理办法》第二十八条规定:“开户单位有下列行为之一的, 中国人民银行视其情节给予通报批评;情节严重的, 中国人民银行暂停办理其会计核算业务”, 包括省会中心支行制定的对账管理办法实施细则中也没有明确实施处罚的具体部门, 导致基层人民银行在遇到对账处罚问题时, 部门间相互推诿, 使部分对账制度难以执行到位, 一定程度上影响了人民银行的公信力。

三、电子对账系统的优化建议

针对上述问题, 笔者建议, 在系统日志、操作流程、风险防范等方面对电子对账系统进行升级改造, 优化系统性能, 进一步发挥系统功能, 提高对账效率, 降低对账风险。

(一) 优化电子对账系统结构, 严密操作流程

一是改变电子对账系统对账员一人录入数据的做法, 增加复核功能。建议系统升级后, 开户单位在电子对账系统中增设一名对账复核员, 或者由开户单位主管对录入的数据进行复核, 降低对账人员在客观、主观上产生的风险。二是完善电子对账系统运行日志记载事项, 增加“用户签退”、“对账员数据录入”等重要记载事项, 便于人民银行对开户单位对账工作的监督管理、考核检查。三是电子对账系统应实行专机专用, 电子对账利用计算机实行数字证书方式管理, 人民银行对账用户和开户单位对账用户只能在安装了数字证书的计算机上才能进行对账工作, 降低电子对账工作系统性风险。

(二) 修订电子对账系统管理办法, 明确部门责任

一是目前电子对账系统已经具备开户单位导入数据功能, 建议从对账制度上要求开户单位必须采用导入数据的方式进行对账, 录入数据作为应急情况下才能使用, 从而减少对账过程中人为篡改数据的风险。二是修订电子对账系统管理办法或实施细则, 统一要求人民银行内部对账一律纳入电子对账系统, 一方面可以充分利用电子对账系统资源, 另一方面可以提高人民银行工作效率。三是为了避免基层人民银行相关部门在对账监督管理工作中相互推诿, 应细化电子对账系统管理办法或实施细则, 明确营业部门与支付结算部门的职责。特别是涉及对开户单位的处罚问题上, 应该比照法定存款准备金日常考核、处罚那样, 总行在文件中明确各部门职责, 便于各部门相互协作, 促使对账制度执行到位, 提高人民银行的公信力。

(三) 加强对账人员培训, 提高对账效率

Excel在银行对账中的小应用 篇10

Excel是一种常用的办公软件, 其功能被很多人所熟悉, 使用灵活方便, 并在财务工作中广泛利用。本文试图通过Excel来自动完成对账及银行存款余额调节表的编制, 利用Excel自动查找未达账项并编制银行存款余额调节表步骤如下:

一、设计思路

将一定会计期间的企业银行存款日记账、银行对账单数据导入或录入Excel工作薄中的指定位置, 通过预先输入的公式, 能够自动将未达账项直接标记出来, 通过排序复制粘贴, 将初步筛出的未达账项导入余额调节表中, 分析每一笔未达账项, 进行进一步合并抵销, 最终形成银行存款余额调节表。

二、具体步骤

(一) 编制基础银行对账模板

在Excel工作薄中新建“企业账”、“银行账”工作表, 分别用来导入或输入企业银行存款日记账、银行对账单数据。一般企业账是直接从会计软件中导出的, 可先不管格式直接导入, 再新建“企业账过渡表”, 栏目应包括日期、凭证类型、凭证号、摘要、借方发生额、贷方发生额等, 这些信息可直接从企业账工作表中取出。银行对账单如果可以导入, 方法与企业账相同, 如果不能导入, 应在指定位置录入, 栏目应至少包括日期、借方发生额、贷方发生额。需要注意的是, 很多银行的借方发生额是企业的支出, 贷方发生额是企业的收入。

基础信息数据位置确定后, 开始编制公式:

在“企业账过渡表”工作表增加4列:

借减贷:用来把企业账的借方发生额和贷方发生额数据合为一列, “H2”公式为=F2-G2, 编好该单元格的公式后, 将光标移到该单元格的右下角, 光标成为十字箭头状时, 双击或向下拖拽, 填充公式, 下同。

企业账个数:统计该行“借减贷”金额在企业账中有几个相同的个数, “I2”公式为=COUNTIF (H:H, H2) 。

银行账个数:统计该行“借减贷”金额在银行账中有几个相同的个数, “J2”公式为=COUNTIF (银行账!E:E, H2) 。

差额:企业账个数减银行账个数, “K2”公式为=I2-J2。

在“银行账”工作表增加5列:

贷减借:用来把银行账的借方发生额和贷方发生额数据合为一列, “E2”公式为=D2-C2。

余额:用来核对金额录入是否正确, 并与企业账余额核对。在余额的第一行加入期初余额, “F2”公式为=“期初余额”+E2, “f3”公式为=F2+E3, “f4”公式为=F3+E4, 以此类推。

银行账个数:统计该行“贷减借”金额在银行账中有几个相同的个数, “G2”公式为=COUNTIF (E:E, E2) 。

企业账个数:统计该行“贷减借”金额在企业账中有几个相同的个数, “H2”公式为=COUNTIF (企业过渡账!H:H, E2) 。

差额:企业账个数减银行账个数, “I2”公式为=G2-H2。

增加上述列的目的, 是为了解决一个会计期间中, 有多个相同金额的数据的问题, 只有金额相同, 个数也相同, 也就是差额为0时, 才能抵销, 否则全部保留作为未达账项。为了更清晰的显示出未达账项, 可以添加格式条件, 把差额不为0的行用其他颜色显示。方法如下:

选中企业过渡账的A2:K2, 单击菜单“条件格式”:用公式:=$K2<>0, 单击“格式”按钮, 设置需要的格式 (如填充红色) , 注意公式引用的相对性, 然后用格式刷复制到其他行即可, 银行账同上。

至此, 银行对账模板就编好了。

(二) 利用银行对账模板进行初步对账

每次对账时, 要将银行对账模板复制一个副本出来, 可将该文件重命名为“XX银行XX日期”, 以方便查看。

将企业银行存款日记账、银行对账单数据导入或录入指定位置, 注意核对期末余额是否正确, 导入企业银行存款日记账时需注意, 将“当日小计”、“本月合计”、“本年累计”行清空。

此时, 根据我们预先设定的公式, 差额为0的行表示已经对上了, 差额不为0的行为未达账项, 此时可能包括很多空白行, 我们要进行进一步的加工整理。

将企业过渡账、银行账建立副本, 方法:点击下方的企业过渡账工作表表名, 按ctrl键, 同时点击银行账工作表表名, 这样两个表都选中了, 单击右键, 选择“移动或复制”, 勾选建立副本, 确定。

我们把建好的副本中的公式清除, 只保留数据, 方法:将企业过渡账的内容全选, 复制, 选择性粘贴 (选数值) , 银行账同理。

将企业过渡账、银行账副本按差额列排序, 排序时应将全部信息一起排序, 不能仅仅只将数据列排序, 以防信息错位, 排序后删除差额为0的行和空行, 留下的就是未达账项了。

(三) 在银行存款余额调节表中进一步加工整理 (表3)

新建Excel工作表, 编制银行存款余额调节表 (如表3) , 添加足够的行, 将初步形成的未达账项复制到指定位置, 并输入企业账面余额、银行账面余额, 这样放置完毕后, 若“企业调整后余额”与“银行调整后余额”相等则表示无误, 若不相等则表示有错误, 应查明原因。为能更明确地显现两个余额相等的信息, 应在表头上方设置“余额相等信息观察窗口”, 设置公式为“=企业调整后余额—银行调整后余额”, 若单元格为零则表示调节表是平衡的。

我们对每一笔未达账项进行分析, 还有可以抵销的账项, 主要是银行已收、企业未收区域与企业已收、银行未收区域进行抵销, 银行已付、企业未付区域与企业已付、银行未付区域进行抵销, 比如:自动对账中金额相同, 但个数不同的多个数据, 要分析将相同业务抵销;我们在做账时, 可能将性质相同的多个业务合成一笔编制记账凭证, 要将银行账中多笔数据相加与企业账数据抵销。有时也可以是银行已收、企业未收区域与银行已付、企业未付区域进行抵销, 企业已收、银行未收区域与企业已付、银行未付区域进行抵销, 比如:科目错误的冲退更正凭证。在编制过程中应时刻注意调节后余额是否相等, 并要经常在余额相等信息观察窗口显示为零时存盘, 若调节表不平衡时通过退格键退回到最近的平衡状态。经过相互抵销、排序、删除多余行等, 反复几次, 最终的银行存款余额调节表就生成了。

(四) 其他注意事项

如果存在期初未达账项, 可将其输入企业账银行账原始数据区, 银行账有期初未达账项注意期初余额的调整, 也可直接输入银行存款余额调节表中进行对账抵销。

参考文献

[1]单永海.如何用Excel和银行对账[J].会计师, 2005.12

[2]肖彦、钟燕.巧用Excel自动查找未达账项并编制银行存款余额调节表[J].中国管理信息化 (会计版) , 2007.11

银行对账单 篇11

一、欠发达县市银行推广对账系统的阻碍

(一) 思想认识不足, 主观能动意识不高

欠发达县市的银行机构普遍存在与开户客户对账不及时的问题。银行高级管理人员往往更注重业务拓展, 而忽视资金对账安全, 营业部门的业务主管和操作人员也缺乏足够的认识, 这就必然导致对对账系统工作的各项资源调配不足, 主观能动性滞后。通常是在银行与客户间的对账出现重大差错甚至案件时, 对账管理的各项要求才更加规范。相比之下, 系统内曾经出现过资金案件或重大业务差错的银行机构开展对账的主动性更高, 系统逐日操作核对的积极性更高。

(二) 人员配置不足, 内外部投入不均

基层欠发达县市银行机构普遍实行业务绩效考核, 对于能够产生经济效益的工作配置充足的人员, 而对于不一定立即产生效益的工作则没有配置充足的人员。同时, 银行机构营业部门的人员往往承担较多的业务、管理等不同形式的工作, 对账系统操作往往由兼职人员完成。对账系统要求每日上午逐户核对, 出现不一致情况更要求业务主管干预。而每日上午是银行营业部门业务最繁忙的时段, 这就出现了对账系统监督防范要求与操作人员工作负担的不协调现象。虽然对账系统需要录入的数据和信息很少, 但仍然出现了少数业务数据核对失误、手工录入失误的情况。银行操作人员工作负荷分布的不协调, 是对账系统上线初期出现差错或失误的主要原因之一。

(三) 硬件设施不足, 上下级配套不够

对账系统依托金融业网间互联综合前置系统的信息化平台渠道, 由各银行机构通过其省分行的数据交换接口登录系统。系统平稳运行的硬件条件取决于人民银行省中心服务器的处理能力、各银行机构内部网络的配置容量以及银行对账网点的设备配置条件。在欠发达县市, 各银行机构的网络容量各不相同, 个别机构的业务内联网络出现故障且维护不及时会导致对账系统不能正常开通。有的银行营业部门的设备主要是业务系统专用, 用于管理的微机设备数量有限, 有的银行微机老化, 有的银行微机安装管理系统过多, 这些都造成对账系统运行不稳定, 易出现登录不上、刷新缓慢、数据掉线等故障。相应配套的硬件条件不足成为制约对账系统稳定运行因素。

二、提高欠发达县市银行应用对账系统效率的措施

对账系统是一个新工具, 在工具的推广初期必然存在适应期的问题。化解阻碍系统运行的各种因素既需要欠发达县市银行加强自身调适, 也需要人民银行分支机构积极和督导服务, 结合系统平台的各项工作, 形成良好的工作机制。

(一) 抓紧形成良好的人员动态培训机制

各银行机构应加强系统内文件规章的学习贯彻, 特别是加强地市级高级管理人员及业务部门人员的系统认识培训, 引导各级领导层和管理层充分认识到对账系统对其风险控制和资金安全的现实价值和深远意义, 并督促和支持他们对对账系统工作给予足够的重视。针对业务人员流动性较大的情况, 应实行上岗前培训, 由其业务主管或人民银行人员到其营业网点现场演练培训, 也可以组织业务人员到人民银行营业部门跟班学习, 熟练掌握系统流程和操作步骤。通过动态培训, 促进银行机构从上至下形成良好的工作认识和业务技能。

(二) 着力形成畅通的疑难问题解决机制

银行机构要强化自身内部系统处理疑难问题的自主解决体系, 从网络、硬件、设备、人员素质等方面, 着力保障实际问题的及时处理。人民银行也需要公布营业部门的咨询方式和责任人员的联系方式, 形成人民银行与商业银行畅通的双向交流机制, 组建工作信息和知识库, 有利于快速提供解决方案。人民银行要随时了解银行对账处理的进度, 特别是掌握疑难问题的原因和具体情况, 银行机构业务主管随时掌握自身系统运行状态, 共同研究处理, 力争将所有问题在发生的第一时间报告、在发现的第一时间分析、在掌握的第一时间解决, 着力构架系统异常情况和疑难问题的高效解决机制。

(三) 积极形成有效的管理监督制约机制