对账管理实施细则

2024-06-07

对账管理实施细则（精选6篇）

对账管理实施细则篇1

中国农业发展银行兰考县支行

对账管理实施细则

第一章总则

第一条为贯彻落实上级行及监管部门有关对账工作的要求，加强会计管理, 强化风险控制，保障客户与银行的资金安全,根据《中国农业发展银行会计基本制度》及其他相关规定，制定本实施细则。

第二条对账工作坚持“对账人员分离、多种对账方式并存、突出重点客户”的原则。

第三条本细则所称对账包括我行与存贷款客户之间的银企对账，我行与当地人民银行、其他商业银行之间的同业对账，我行系统内对账。

第二章对账的操作管理

第四条与单位存贷款客户对账

（一）对账总体要求

1、与单位存贷款客户的定期对账（以下简称定期银企对账）由财务会计部统一组织、负责实施。对账人员负责定期银企对账工作，对账人员严格与前台记账柜员、客户经理相分离。

2、单位的存款账户、贷款账户应按月对账填发“余额对账单”与单位对账，限期收回。单位退回的对账回单，对账人员勾对未达账项无误后应按科目、账号顺序排列、登记，并妥善保管。

3、定期银企对账可采取邮寄对账单和面对面对账等多种方式进行。对于余额较大的存款账户、易发风险账户应主动上门对账。

4、营业机构应在每月初5个工作日内通过柜台或回单柜向客户提供明细对账单。经柜台向客户提供的明细对账单应加盖营业机构业务公章。

（二）定期银企对账频率及质量要求

1、存款账户、各类贷款账户每月必须坚持对账，剔除长期不动户，对账率应达到100%。确实无法送达或收回对账单的，对账人员应书面说明原因，并经财务会计部负责人签字确认。

余额对账单回收率=（实际收回的余额对账单数量/应发放余额对账单数量）×100%

2、回收的余额对账单需加盖开户单位公章或在我行的预留印鉴，否则视为无效对账，需重新进行核对。

（三）定期银企对账信息来源

综合业务系统开户登记簿中客户初始信息的录入和变更，包括账户名称和联系电话（含办公座机电话、联系人手机号码），并保证信息的真实、有效。如遇客户地址变更,余额对账单不能送达 ,会计主管应安排专人在短期内查明客户新地址,并通知相关对账人员。

（四）对账余额不符的处理。对于对账过程中发现的对账不符，会计主管要安排专人（非记账人员）主动与客户联系，进一步核对明细账务，查明不符原因。属于我行账务核算差错的，要在2日内核对和调整完毕。调整相符后，营业机构要在对账单上注明调整结果、调整日期，由会计主管和经办人员签章，并加盖业务公章后，及时交回对账人员，与余额对账单一并保管。账务调整不得返原记账岗位处理。属于单位账务核算差错的，要求单位财务人员应与账户行联系，查明原因，编制余额调节表随对账回单一并返回我行。

（五）余额对账单由综合业务系统统一打印，余额对账单一式二联，一联交客户核对账户余额后收回，另一联由客户留存。

（六）余额对账单等对账资料要按照会计档案管理的有关规定，专夹保管，定期装订，按年归档。

第五条与人民银行、金融同业和系统内往来对账

（一）与人民银行、金融同业和系统内往来对账，由营业机构确定专人（非记账岗）按我行内控制度的有关要求定期进行对账,财务会计部负责对账复核。

（二）对账人员应主动向账户行索取明细对账单，进行逐笔勾兑，对账率要达到100%。每月发生的账务应于收到开户行对账单5个工作日内全面核对完毕。对账相符的对账单，对账人员和对账复核要共同签章确认；对于错账和未达账项，应及时查明原因，属于我行差错的，应及时查明原因，准确进行账务调整；属账户行差错的，应及时与账户行联系，要求其准确调整相关账务，对账人员应及时跟踪核对账务调整结果并按规定分级报告。

第六条财会部门内部对账

（一）每日进行账务核对的内容

对于当日发生的业务，会计人员应坚持每日核对，确保账实、账账、账卡、账簿、账据、账款、账表和内外账务“八相符”。

（二）定期或不定期核对的内容。财会部门和主管人员应按照会计检查工作管理规定，对现金、有价单证、重要空白凭证、抵质押（代保管）重要物品、已贴现票据、各类卡片账等与相关核算账务进行定期、不定期地核对。

第七条对账工作的监督管理是会计工作的一项重要内容，应将此列入会计检查的重点项目，对不严格执行对账制度的部门，将追究相关责任人的责任。

第八条对未及时完成对账工作或在对账工作中不予配合的部门和工作人员进行考核并纳入当年会计年度考核。

第三章附则

第九条本办法由中国农业发展银行兰考县支行制定、修改。

第十条本实施细则自2011年1月1日起执行。

对账管理实施细则篇2

往来账款是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系, 主要包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款, 由于商业票据的广泛使用, 由此产生了应收票据和应付票据。

有的人把往来账款的形成归责为企业管理不到位, 笔者认为, 正常往来账款恰恰是企业适应市场经营环境并正确运用会计基本原则的结果。往来账款的形成一般有两个因素, 一是企业适应宏观经济环境和自身所处谈判地位, 在交易中一方采用赊销政策, 因而形成双方的应收、应付账款或预收、预付账款;二是企业遵循“权责发生制”原则, 恰当计提成本费用而形成的往来 (包括内外部往来) 。往来账款是企业重要的流动资产或流动负债, 其余额随着信息流和资金流的变化而动态变化, 因此企业往来对账管理具有重要意义。

一般企业认为往来对账就是财务人员的事情, “对账就是核对账目, 为了保证账簿记录的真实、完整和准确, 在将本期经济业务登记入账后, 对账簿记录所进行的核对工作。通过对账, 应当做到账证相符、账实相符、账账相符。为了总结某一会计期间的经营业务情况, 考核经营成果, 便于准确编制会计报表, 必须定期进行对账和结账。” (1) 但鉴于“往来是企业信息流和资金流共同作用的结果”, 笔者认为往来对账包含三个层面:

(一) 财务人员独自对账, 及时纠正错误信息

“在日常会计工作中, 在填制凭证、记账、过账、算账、结账等计算过程中, 难免会发生错误, 出现账款、账物不符的情况。因而, 在结账前, 要通过对账, 将有关账簿记录进行核对, 确保会计核算资料的正确性和完整性, 为编制会计报表提供真实可靠的数据资料。” (2) 通过财务定期对账, 能够发现会计科目使用不当、同一客户/供应商往来在不同会计科目核算、借方科目出现贷方余额或贷方科目出现借方余额等问题, 及时更正调整, 避免虚增资产或负债, 同时可以向业务一线和管理层反映账龄等信息。但第一层面的对账只能保证账账相符。

(二) 财务人员与其他部门对账, 保证信息流与资金流的一致

财务账目上的往来余额是某一时点的静态结果, 但是经济业务本身是动态的, 但这种变化的信息流无法及时、主动地传递到财务部门。例如采购业务中采用预付货款方式, 货物和发票未到, 在财务账面反映为“预付账款”。收到货物和发票后, 企业一般会有一套制度流程使信息传递到财务部门。但是, 操作中难免会发生错误或不及时, 因此财务部门需要定期与业务经办部门沟通信息, 或通过多部门联动的实物资产盘点、对账, 以保证账实相符。

(三) 建立独立于业务经办部门以外的外部对账机制, 防范舞弊风险

对于实物资产, 企业可以组织多部门联合盘点, 以确认资产权属和状况;对于往来账款, 一般难以做到多部门联合共同与客户面对面核对, 如果以业务经办人员与客户对账结果作为依据, 则存在舞弊风险。业务经办人员既洽谈业务, 又办理具体的结算和阶段性对账, 业务信息不透明, 有可能虚构业务、掩饰交易、致使记录虚假的交易或事项。这不符合内部控制关于不相容职务相分离的基本要求, 应当充分发挥中后台对业务经办部门的制衡作用, 建立由财务部主导的对账制度, 由财务部完整保留中台的外部对账原始资料。

综上所述, 建立有效的往来对账机制并执行, 既是企业财务基础工作规范要求, 也是强化内部控制的需要, 更是建立企业与客户间信誉的桥梁。

二、ZB公司往来对账管理实践

ZB公司是一家以招标代理为主营业务的企业, 随着业务延伸发展, 采购代理规模也日趋增长。公司具有招标行业的显著特点, 即轻资产、高负债。截止2013年底, 公司流动资产占总资产的94%, 流动资产中, 除货币资金外几乎全部为应收类往来;公司没有长期负债和短期贷款, 负债的96%为往来款项。这样的资产负债结构, 决定了ZB公司往来对账的重要性, 而且往来对账不仅包括债权类, 更包括债务类。

ZB公司在对账管理上曾经有过不少教训。通过不断总结经验教训, 切实把内部控制规范落实在往来对账中, 从而形成了一套较为行之有效的往来对账管理办法。

(一) 往来对账管理办法

1. 分析业务模式, 明确往来管理重点

往来对账管理办法必须基于自身业务特点, ZB公司主营业务可具体分为招标代理和采购代理。

招标代理是指招标代理企业受不具有编制招标文件和组织评标能力的招标人的委托或授权, 帮助选择能力强和资信好的投标人, 以保证工程项目的顺利实施和建设目标的实现。投标企业按规定交付投标保证金, 招标代理企业依据行业标准向招标人或中标企业收取服务费用。如果服务费向投标企业收取, 则可直接从中标企业交付的保证金中扣取, 未中标企业的保证金应在规定的时间内退回;如向招标人 (即业主) 收取服务费, 一般会根据业主与中标人最终的采购合同金额计算收取, 国际标更是如此。

采购代理是指企业利用自身良好的海关监管等资质和商务能力, 代理委托方对外谈判、办理商务手续、清关及物流服务, 并按采购合同金额收取一定比例的手续费。采购代理业务中, 代理方一般收取一定比例的保证金。ZB公司接受的采购代理主要为大型基础建设中的大型设备或软件采购, 业务执行期较长, 且一般都是具有特定用途的非标货物, 因此收取100%的保证金或保函。

鉴于以上业务特点, ZB公司的往来账款主要为收取的各类保证金以及应收取的招标代理服务费和采购代理服务费。招标代理项下的保证金和代理服务费均以包件为单位收取和结算, 往来管理重点为应向业主收取的服务费;采购代理项下保证金和服务费一般以合同为结算单位, 往来管理重点为预收保证金和应收取的服务费。

2. 界定岗位职责, 达到相互制衡与协调

往来对账管理职责的界定, 一定要服从于本企业组织架构。ZB公司建立的是前、中、后台相互制衡与协调的组织架构, 其中前台负责业务开发与洽谈, 中台负责业务执行与风险管控, 后台负责财务管理与业绩评价。

在对账管理上, 对于业务量大、核算内容单一且快进快出的招标保证金, 由中台与后台部门每月进行对账, 主要目的为核实保证金信息的一致性和预计退付保证金额度, 利于企业做好资金头寸安排。财务人员每月进行清账处理并结账后, 将账面保证金信息提供给对口的中台人员, 中台人员根据账面信息与相关业务执行台账进行比对, 并将核对结果及时反馈财务对口人员, 存在差异的, 由中台人员及时协调前台与后台人员共同查找并调整一致。每季度末, 由财务人员按统一格式编制并打印对账余额明细及调节表, 由财务和中台人员共同签字确认。

对于应向业主收取的招标代理服务费和采购代理项下的所有往来账款, 则在完成内部对账的基础上, 由中台人员独立与外部客户对账。其中内部对账过程与上述一致, 外部对账规则为逐客户、每个客户项下逐合同/包件核对, 每年年中和年终各进行一次。

3. 形成对账结果, 保证对账过程持续跟踪

ZB公司往来对账不仅仅是余额核实, 还借鉴了银行存款调节管理。年中和年终完成与外部对账后, 由财务人员按统一格式编制并打印对账余额明细及调节表, 交由商务及外部客户共同签字确认, 作为ZB公司和相关客户共同使用的时点往来函证及持续对账的依据。

(二) 对账管理改进成效

通过两年的对账管理实践, ZB公司达到了如下效果:

1. 提高了会计基础工作质量, 深化了财产清查和债权债务核实的工作内容, 满足内部控制关于经营合规、资产安全、保证会计数据真实可靠等方面要求。ZB公司2013年度的会计决算质量获得了主管部门和外部审计部门的认可。

2. 通过往来对账, 能够有效督促业务一线加大催收力度, 压缩公司往来应收总额, 实现了“加强资金营运全过程的管理, 统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求, 切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡, 全面提升资金营运效率”的目标 (3) 。

3. 标准化的工作表单, 严谨的工作记录, 有利于提升公司的管理形象, 增强客户对公司的信心与依赖, 促进业务合作。对账过程中, 公司前中后台一道与客户相关部门紧密配合协作, 能够得到客户的认可, 有利于获得更多委托。

4. 对账相关资料方便了部门内部的岗位工作交接, 可直接作为工作交接的标准附件。人员发生变动时, 不会再接替不上了。

三、启发

ZB公司的往来对账管理改进过程并非一帆风顺。由传统的财务后台对账, 延伸至前中后台部门联动对账, 职责的增加使有的部门思想认识不到位, 协作配合跟不上, 业务部门甚至担心会影响到与客户的合作关系。事实证明, 上述担忧是没有必要的, 现代企业管理的精细化和内部控制是每个企业的共同要求, 对账管理的加强, 可以起到客户关系改善和业务发展的促进剂。通过两年多的实践, 笔者认为一个企业要提高往来对账工作质量, 一定要把握好以下四方面要素:

(一) 领导重视。

往来对账管理的加强应基于合理的组织架构和分工协调, 只有领导层予以重视, 才能对企业组织结构进行调整, 制定既相互制衡又相互协调的管理机制。

(二) 分类管理。

对于业态繁多、往来账款量大的企业, 必须在对业务模式充分分析的基础上, 根据成本效益原则, 对往来对账进行分类管理。

(三) 巩固成果。

对账过程原则上应包括内部对账和外部对账两个环节, 前中后台必须信息一致, 对账才能有效实施。每次对账应形成阶段性成果, 一是在人员发生变动的情况下, 有助于交接;二是对于跨期较长的业务, 对双方资产结转、财务分析等都有裨益。

(四) 加强沟通。

往来账款管理中的沟通, 既包括企业内部前、中、后台沟通, 也包括企业与客户相关部门的及时沟通。多方的及时沟通, 可以保证信息一致, 可尽量做到双方对同一经济业务在同期进行账务处理, 减少未达账项笔数。

往来对账, 是重要的会计基础工作。建立健全往来对账制度, 提升往来对账工作质量, 及时披露真实完整的会计核算信息, 是公司财务内控的重要内容, 是财务绩效管理的基本前提。要实践创造价值的财务管理战略, 充分发挥财务管理的统筹协同职能, 助力公司发展, 必须强基固本, 以过硬的专业素养为根本。

参考文献

[1]焦必方.会计学[M].复旦大学出版社, 2012年.

对当前对账管理工作的思考等篇3

一、目前我行银企对帐现状：

（一）企业对账认识意识不强。

部分企业对银企对账的认识不够，出于对银行或对银行柜员的信任，很少主动和银行对账，还有些企业在银行实行对账时，配合不够积极，只是简单的盖个章完事，甚至账单都不过目。大部分企业缺乏基本的金融风险意识，企业对银行的认识没有能随着我国市场经济的发展而与时俱进。除去对银行的整体认识，企业对银企对账工作的重视也不够，大部分企业认为银企对账只是银行的事，与企业无关。

（二）企业对账不及时。

按照要求，我行实行按月核对企业存、贷款，但目前我行不使用的户头较多，部分企业在银行开户用过一段时间后，留下账户余额几十元或余额为零，既不来销户，也不存款，对账找不到人或企业不配合，造成对账不及时。

（三）邮局投送方式美中不足。

我行从上月起施行邮递方式对账，从企业的反应情况来看，主要情况如下：首先，通过市分行集中邮递方式对账，可以有效防范操作风险，保障企业的资金安全，方便地理位置偏远且业务量较少的企业及时了解银行账户资金变化。其次，由于市行统一邮递方式的对账单上只有账户资金的余额，没有上月发生的明细，这一点对于业务发生量较多的企业来说无法满足他们的要求，企业往往还要来我行生成账页，这样反而不利于部分企业对上月发生核对。最后，由于客递员不够专业，他们只注重“投”和“送”并不顾企业是否盖章核对，盖错章更是浑然不知。这降低了我行的对账质量。这需要我行加强与邮递员的沟通，使得对账工作高效无误。

二、对今后我行对账工作的几点思考。

针对以上提到的几种问题，我行要确保银企对帐工作及时有效：

（一）、要加强银企对账的宣传力度，提高对银企对账的意识；银企对账可以保证会计核算的准确性，有利于企业的正常财务运作。一般企业的对账工作由财会部门进行对账，并没有很好地避免企业的资金风险。银行出具的又是余额对账单，只要最终的账目相平，款项的去处是难以体现在对账单上，财会部门出于其本身职能等各方面原因，对银企对账造成了一定的不利影响。因此，企业对银企对账重要性的认识还有待于进一步的深化。

（二）、我行在对账过程中应遵循相互制约、差别化管理的原则。对账应细分账户重要性和风险程度，采取差别化对账方式，提高效率。这主要包括：对异常账户、重点账户、普通账户分类差别化对账，其中，异常账户应当做到按月对账，加强监控，自动防范风险。对于异动、可疑、高风险账户必须逐月上门对账，并收取对账回执；重点账户应当按月核对账户余额和发生额。各行会计主管每季不定期随机抽取部分此类账户予以确认对账信息。其中对于我行在同业开立的账户应当纳入重点帐户管理；普通账户可以释放根据客户的意愿，灵活选择对账方式，按月核对。对于众多企业账户分类可以使对账工作高效便捷无漏洞。

（三）、目前是邮递对账的阶段，我行应当在初期就健全好相关对账制度体系，与外包公司签订责任协议，履行好双方义务，切实保证对账工作的安全实施。

（四）、各县支行应当履行好对账回单核对制度，组织专门人员对企业收回对账单进行印鉴核对，查看有效对账回执是否达到标准，按季将对账情况进行分析，形成分析材料报市行。

（五）、部分县行开户企业在市行也开立账户，市行与县行分开对账，容易导致邮递员在收回企业对账单时错乱。县行与市行应当统一相同开户企业，实行一方集中对账。

浅谈如何促进农业银行电子商务业务发展

（文/毕启飞朱志邈）

在银行业竞争日趋激烈的今天，各家商业银行寻找新的利润增长点已成为共同追求。电子商务技术的出现和飞速发展，使商业银行获得了金融产品创新、技术进步、实现经营增长方式转变的重要手段。随着信息化、网络化等高科技产品和技术在银行业务中的深入应用，银行的概念也正从实体银行向虚拟银行转变，电话银行、网上银行、手机银行、自助银行等渠道已成为银行发展电子商务的重要载体。笔者认为，当前，农业银行应采取以下措施促进电子商务的发展：

一、更新观念，改变思想，积极发展电子商务。一要把拓展农行的电子商务放在战略高度来完成。利用电子商务进行金融创新创新是企业生存与发展的动力。首先，农业银行可以通过电子商务硬件的建设来改变原有服务的形式，提升原有服务的质量。其次，还可以将实体银行中的窗口业务搬上网络，如网上信贷、网上储蓄、网上结算等，也可以根据互联网的发展与金融运行形势，适时对网络银行业务工具、业务品种和服务范围进行创新。如网上授信、企业和个人信用认证、代理收受企业定单等。二要树立以客户为中心的面向客户的电子商务战略。加强与IT企业及其他行业的联盟商业银行在加强银行内部各业务部门合作的同时，要更加重视与IT企业及其他行业的联盟。

二、强化经营安全机制。一要加强软硬件系统建设。二要加强CA认证、数据传输加密、业务权限制约和技术标准管理，采用数据传输、加密、鉴定以及与其他网络联接等方面的技术协议标准。三要建立灾难备份，以保障网络银行系统在遭受到不可抗拒力量侵害后能及时恢复，并不断采用新的安全技术如防火墙、乱码过滤等来确保业务信息在客户和银行之间及时准确传递，防止非授权用户如黑客对网络银行所存储的信息的非法访问和干扰，营造一个可以信赖的网络金融环境。四要聘用技术人员进行杀毒防黑。四要加强内部经营管理，降低风险。落实岗位责任制，明确规定工作人员的权限：用加密和分层密码来限制权限：建立健全网络银行电子支付安全管理制度，加强培训，强化宣传力度，使客户有安全保护意识：是严格与客户要约制度：保护客户个人资料和密码。

三、积极做好电子商务人才的准备。银行间的竞争，很大程度上是人才的竞争，推动我国商业银行电子商务从实验性阶段向实用阶段发展的关键是高素质的人才。首先，商业银行要树立“以人为本”的管理思想，改革现行的人事管理制度，打破束缚人的能动性和积极性的条条框框，转变观念破格使用人才，真正做到人尽其才、物尽其用。一要加强人才培训，提高员工素质。二要积极配合政府部门、科研院校和企业，加强与国外同行的交流、研究与合作。

四、借助人力资本来建设银行的电子商务。农业银行应该在以下几个方面积极努力，一是在业务体系上，银行业务必须积极尝新，完善服务方式，丰富服务品种，提供“金融超市”式的服务。二是在经营方式上，银行业务应该把传统营销渠道和网络渠道紧密结合起来，走“多渠道并存”的道路。三是在经营理念上，银行业务必须实现“产品中心主义”向“客户中心主义”的转变。四是在战略导向上，农业银行必须调整与其他金融机构的关系，争取成为网络经济的金融门户。

印刷对账管理规定篇4

1．印刷厂每月中旬提供上月印刷对账单及上月纸张入库单及平调纸张入库单。

2．印刷对账单：印刷厂提供印刷订单和红联入库单并按照标准格式制作印刷对账单。对账单上中学产品和传统产品分开，宣传品和图书分开。印刷对账单标准格式，见附表一。

3．纸张入库单：内文印刷厂纸张是天一公司购买的，内文印刷厂每月中旬提供上月代收天一公司纸张的纸张入库单及各个印刷厂之间平调的纸张入库单。纸张入库单使用天一公司统一印制的纸张入库单。未能及时提供纸张平调入库单而产生的印刷厂之间的纠纷我公司不负责解决。

4．纸张对账单：天一公司根据该印刷厂当月纸张代收及使用情况制作与印刷对账单同月份的纸张对账单。印刷厂签字确认。纸张对账单从印务部电脑账导出。

5．对账时间：下旬对上月印刷对账单及纸张对账单签字确认；按会计整月对账确认。

6．内文印刷厂纸张账实相符：每月天一公司印务部都要到内文印刷厂盘点纸张库存，确保纸张实际库存数与天一公司印务部电脑账相符。

7．按账期结账前，印刷厂应做到：应结月份印刷对账单及纸张对账单双方签字确认；内文印刷厂纸张账实相符；按照结账数额开具增值税专用发票。

8．未经我公司同意，印刷厂不得擅自挪用我公司购买的纸张，否则按购买价和市场价中的高者每吨再加价300元折合现金。

9．印刷付款申请单注明印刷厂，付款月份，中学和传统产品分开，扣款及其他填写在备注栏。

10．印务部给财务提供上月入库及出纸明细前必须确认，不得再更改。

11．补充：

质量事故或其他印刷扣款按订单日期在发生月扣除。

不能开具增值税发票的，结账数额按6%扣除。

对账管理实施细则篇5

第一章总则

第一条为进一步规范会计核算管理，加强内外账务核对，防范操作风险，完善对账业务，确保公司和客户资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《人民币银行结算账户管理办法》等有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称对账是指公司（以下简称“本公司”）与客户之间、本公司内部之间、本公司与其他金融机构之间核对账务的工作。

第三条本办法主要规范本公司与单位及个人客户、会计账务与业务台账、本公司与其他金融机构之间的对账。

第四条对账业务实行“岗位独立，内部制衡，重点账户重点监察”的原则。

（一）岗位独立指执行对账业务的对账人员与资金复核岗、资金管理岗岗位设置相互独立；

（二）内部制衡指通过对岗位的独立设置达到对操作风险的有效控制与制衡。

（三）重点账户重点监察是指对余额较大、业务发生频繁、易发风险的特殊账户加强对账管理力度。

第五条对账应根据账户性质和活跃程度确定对账频率，并依照本办法规定办理定期或不定期对账。

第二章组织分工

第六条对账工作的组织实施由对账工作领导小组负责。对账工作领导小组由本公司总裁任组长，分管会计业务的领导任副组长，理财中心、计划财务部、贷款财务部、贷款业务一部、贷款业务二部、贷款业务三部、贷款业务四部、投资运营部、合规风控部-合同审核部、审计部等负责人为成员，负责组织、协调和指导全公司对账工作，解决对账工作中存在的问题。

第七条理财中心指定专人具体负责柜台业务的日常对账工作。职责如下：

（一）柜台经办员负责：

1、资金贷款的发行、兑付、转让、挂失、受益权质押等柜台业务操作；内部股、基金代理业务；日终结账；结息。上述相关账簿的核对工作。

2、及时、准确、快捷地为客户办理柜台业务。

3、业务自查，实现风险自控。

（二）柜台复核员负责：

1、资金贷款的发行、兑付、转让、挂失、受益权质押等柜台业务的复核工作。日终结账、结息。复核上述相关账簿。

2、业务自查，实现风险自控。

（三）柜台清算员负责：

1、在柜台业务系统中作贷款计划的开立，并配合系统员调试系统。柜面业务的日终清算。现金调拨。代理行数据核对及系统导入。制作代理行数据及报盘数据分配。到期转账。同业合作业务的账务清算工作。结息。

2、及时统计柜台资金贷款业务发行、分配、兑付数据。定期完成客户结构统计，提供临时数据为公司开发及维护客户提供依据。

3、业务自查，实现风险自控。

4、整理、装订柜台业务原始单据。

（四）柜台事中监督员负责：

1、领取贷款合同、准备业务单据。及时审核贷款产品认购、转让、挂失、分配、兑付等相关业务的合规性和准确性，并及时向计划财务部报送相关凭证，做到日清月结。同业合作业务的账务核对工作。结息。

2、对资金贷款发行兑付工作进行事中风险监控。如发现风险点及时汇报。

3、及时整理、上交柜台业务的相关原始资料；留存各项合同文书及重要资料的复印件作为部门档案，以备查询。

第八条计划财务部指定专人具体负责固有业务的日常对账工作。职责如下：

（一）固有业务资金管理员负责：固有资金银行账户存款余额、重要空白凭证以及现金的核对。

（二）固有业务核算员负责：固有业务与柜台业务的核对、固定资产核对以及与其他相关业务部门的核对。

（三）固有业务复核员负责：复核所有核对行为。第九条贷款财务部指定专人具体负责贷款业务的日常对账工作。职责如下：

（一）贷款业务复核岗负责：

1、拟订对账工作管理办法及操作规程，组织和协调贷款业务的对账工作，并对对账结果进行稽核；

2、揭示对账过程中发现的贷款业务风险，提出加强经营管理的建议；

3、定期检查对账工作情况，提高风险防范水平。

（二）贷款业务核算岗负责：

1、日常账务核对工作；

2、整理对账资料，并作为重要会计档案资料保管。

（三）贷款业务资金管理岗负责：

1、归集对账资料；

2、日常账务核对工作。

第十条贷款业务一部、贷款业务二部、贷款业务三部、贷款业务四部由贷款经理负责编制各类贷款类、融资类、投资类等业务的台账，定期与财务部和客户进行账务核对。

第十一条投资运营部由投资运营经理分别编制贷款类业务、投资类业务和委托贷款类业务的台账，并定期与财务部和客户进行账务核对。

第十二条合规风控部-合同审核部负责对账工作的评估检查。第十三条审计部负责对账工作的专项审计。

第三章对账方式和基本要求

第十四条对账方式包括纸式对账、电子对账、计算机系统对账三种。

（一）纸式对账指通过银行打印的银企对账单进行的账务发生额及余额的核对；

（二）电子对账指通过网上银行、电话银行等方式进行的账务发生额及余额的核对。

（三）计算机系统对账是指对本公司相关系统的核对。主要适用于本公司内部财务部门、审计部和业务部门进行数据及基本信息的核对。第十五条各类业务账户必须定期坚持对账，剔除长期不动户，对账率应达到100%。

第十六条对账人员按季（月）归集对账资料，及时将银行对账单、银行存款余额调节表等对账资料进行整理、装订，并作为会计档案资料保管，保管年限按会计档案管理的有关规定执行。以网上银行方式打印的对账单需相关经办人员签章确认后作为会计档案资料进行保管。

第四章柜台业务的对账

第十七条理财中心柜台内部对账

（一）每日业务终了，复核员需核对库存现金实际金额并登记现金日记账，以保证账实相符。

（二）每日营业结束时，银行上门收款人员清点每日柜台所缴现金，并与柜台复核员共同登记专用交接登记簿，确保准确交接每日资金款项。

（三）复核员每日根据实际业务发生做好款项的收付记录，填制记账传票与各种账薄，保证入账资金安全、准确。

（四）复核员与事中监督员做好每日的记账传票、各种日报表以及已销户理财卡、股东卡的交接，保证账账相符。

第十八条贷款到期/分配收益时的对账

（一）理财中心内部核对：代理银行分配收益或到期清退前，柜台清算员根据原始凭证制作分配明细，提供给代理银行进行主要信息核对，在核对无误后交事中监督员复核分配明细。

（二）柜台核对后交合规风控部-合同审核部事后监督员进行复核。

（三）系统操作：柜台清算员及事中监督员按照《资金贷款分配/兑付项目通知单》在业务系统中进行实际分配。

（四）在代理银行分配结束后，柜台事中监督员还需将银行入账明细与公司分配明细进行核对，保证账账相符。

第十九条理财中心与个人理财客户之间的凭证交接业务受理后，将客户留存联返还客户自行留存处理；受益人本人可向理财中心柜台处提出业务查询，须受益人本人持有效证件原件及理财卡提出申请。第二十条理财中心和财务部之间的凭证交接

一、贷款财务部

（一）每日营业终了，将当日POS刷卡票、《现金缴款单》及当日记账传票交贷款财部核对。

（二）每日营业终了，将金证系统打印相关报表一并交贷款财务部核对。

二、计划财务部

（一）发生收费业务时，每日营业终了，经办员及时将当日收费及《收费凭证》交计划财务部核对。

（二）每日营业终了，将内部股系统打印相关报表一并交计划财务部核对。第二十一条理财中心和合规风控部-合同审核部之间的凭证交接

（一）次日将当日发生所有原始凭证一并交合规风控部-合同审核部事后监督员进行原始凭证核对。

（二）次日将当日营业终了所打印的报表一并交合规风控部-合同审核部事后监督员进行核对。

第五章固有业务对账

第二十二条银企对账

（一）发生银行业务时，资金管理员及时到银行领取相关单据；

（二）每月月初资金管理员领取银行对账单进行银企对账，如发现有余额不符的情况应及时查找原因并编制银行存款余额调节表；

（三）每季度收到银行对账单据时，资金管理员应及时与公司银行存款相应账户余额进行核对，并在规定期限内向银行发出对账回执或确认信息；

（四）对于使用频繁或开通网上银行的银行账户，实时对账。

（五）财务复核员每月定期及日常不定期核对银企对账，监督银企对账无差错。

第二十三条重要空白凭证对账

（一）重要空白凭证包括：转账支票、现金支票、电汇凭证、收据、发票以及其他应列入重要空白凭证管理的单据；

（二）建立重要空白凭证管理登记簿，对重空库存及使用情况严格管理，逐笔登记。按凭证种类建册立户，指定专人按购入、使用等情况进行登记、管理。每日清点，根据发生及结余情况，进行账实核对，确保账实相符；

（三）财务复核员每月定期及日常不定期盘点重要空白凭证，保证账实相符，并对清点结果做详细记录。

第二十四条库存现金余额与现金日记账进行核对

（一）原则上规定财务部门每日的现金库存额为2万元，理财中心柜台的现金不留余额，在每日下午16:30点以前及时送存公司开户银行，以保证现金管理安全；

（二）现金日记账要逐日逐笔及时准确地进行记账，及时结出余额；

（三）现金管理日清月结，资金管理员每日清点账实情况，如有不符，立即查明原因并报公司；

（四）财务复核员每周定期、每月不定期清点库存现金，保证账实相符，并对清点结果做详细记录；

（五）合规风控部-合同审核部事后监督员定期或不定期清点库存资金及柜台现金，及时与财务账核对，并对清点结果做详细记录。

第二十五条与柜台业务对账

（一）核算员与复核员每日审核柜台业务发生单据及报表；

（二）复核员每日核对柜台电脑账与财务账，发现问题需及时查明原因并依据公司相关规定处理。

第二十六条固定资产账实核对

（一）办公室行政、信息技术部人员分别负责固定资产的购建、调拨、领退、维修、清理等综合管理工作。由办公室、信息技术部、计划财务部分别建立《固定资产登记簿》和《固定资产卡片》，做到一物一卡，以准确反映公司各种固定资产的具体明细情况；

（二）计划财务部会同有关部门对公司的固定资产每年至少进行一次盘点、清查，做到账、卡、物三者相符。对发生的盘盈、盘亏、毁损、有偿转让、清理、报废等产生的净收益或净损失，提交报告，公司相关领导小组审核同意后，进行相应处理，计入营业外收入或营业外支出。稽核部门对固定资产的账实情况进行定期或不定期的稽核。在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期会计差错处理。第二十七条计划财务部与贷款财务部数据核对

（一）计划财务部与贷款财务部对佣金收入、应收佣金和垫付贷款费用每周定期及日常不定期进行核对，保证账务相符。

（二）季度、佣金分配较频繁时需增加核对次数。第二十八条计划财务部与贷款业务部门数据核对

每月末，计划财务部与贷款业务部门对咨询业务收入、资金贷款手续费收入发生额及余额进行核对。

第二十九条计划财务部与投资运营部数据核对

（一）证券投资经理卖出基金或股票，及时打印交割单，返回财务部进行账务处理，财务部每月与证券投资经理核对投资收益情况；

（二）证券投资经理定期打印证券户对账单并及时返回计划财务部，财务部定期核对财务账和证券户对账单；

（三）计划财务部每月与投资运营部投资运营经理核对贷款余额及应收利息和实收利息情况，保证数据一致；

（四）计划财务部每月与投资运营部核对长期股权投资余额与投资收益金额，保证对控股参股公司核算数据的准确。

第三十条与企业对账

（一）与公司有业务往来的企业，根据需要定期对账；

（二）有需要询证的业务，核对账面情况后，进行确认。第三十一条投资运营部与客户数据核对

投资运营部按照不同业务类型编制业务台账。定期与客户进行相关数据的核对，保证各数据的一致性。具体包括：

（一）投资运营部投资运营经理编制贷款业务台账，与客户定期核对贷款本金、贷款余额、期限、利率、应收利息、实收利息和担保物价值的变化情况等数据。

（二）投资运营部投资运营经理编制证券投资和股权投资业务台账。根据证券投资业务台账，定期与客户核对交割单上的内容。包括持股股数、资金余额、交易费用等数据；根据股权投资业务台账，与客户定期核对投资收益、应收股息及红利等数据。

（三）投资运营部投资运营经理编制委托贷款业务台账，与借款方每月/每季核对贷款本金、贷款余额、期限、利率、应收利息和实收利息等数据；与委托方定期核对手续费和收益等数据。

第六章贷款业务的对账

第三十二条账户管理业务对账

账户管理业务对账频次分为实时、按日、按周、按月份、按季度五个频次。

（一）银行结算账户当日有大额款项划转的实行实时对账；

（二）证券资金账户实行按日对账；

（三）每周末及月末结账前，对全部银行结算账户、证券资金账户进行余额核对；

（四）每季度，根据银行打印的银企对账单进行银行结算账户的核对，并对未达账项编制银行存款余额调节表；

对业务发生频繁的银行结算账户进行重点监控，从对账方式和频率上加强对账力度，主动防范风险。

第三十三条资金贷款业务对账

一、资金贷款业务对账是指贷款财务部针对资金贷款推介、成立、分配与兑付等业务的核对。

二、贷款财务部与理财中心进行资金贷款业务对账根据业务类型可分为：

（一）资金贷款推介业务的核对。贷款财务部每日核对以下信息：

1、公司推介资金贷款业务，每日核对理财中心提供的《品种资金贷款业务凭证整理单》与贷款发行情况表内容是否一致，其列示的现金总存入、刷卡总存入、转账总存入与贷款财务部财务系统当日发生额是否一致；

2、代理行推介资金贷款业务，每日核对代理行提供的发行明细表、《品种资金贷款业务凭证整理单》与贷款发行情况表内容是否一致，并与贷款财务部财务系统当日发生额是否一致进行核对。

（二）资金贷款成立业务的核对。贷款财务部每日核对理财中心提供的《贷款成立情况表》中贷款名称、份额、募集资金额等是否与贷款财务部财务系统中发生额一致。

（三）资金贷款分配、兑付业务的核对。贷款财务部每日核对以下信息：

1、理财中心提供的《公司推介期收益分配表》与贷款业务部门下达的推介期收益金额是否一致；

2、理财中心提供的《收益分配清单》与贷款业务部门下达的受益人收益金额是否一致；

3、理财中心提供的《贷款清退单》与贷款业务部门下达的清退贷款本金金额是否一致；

（四）代保管业务核对。贷款财务部每日核对理财中心提供《代理贷款保证金日结表》中存入项（包含现金存入、支票存入、清退转入、收益分配转入、代保管收益）与财务系统待清退资金的贷方发生额是否一致；支取项（包含现金取出、支票取出、扣手续费、银行代理支付转出）与财务系统待清退资金的借方发生额是否一致。

第三十四条重要空白凭证对账

（一）重要空白凭证对账指对贷款财务部保管的重要空白凭证的按时核对。

（二）重要空白凭证盘点的范围： 1.现金、转账支票、电汇凭证； 2.收据、发票； 3.理财卡；

4.《资金贷款合同》（套印）； 5.《资金贷款确认书》（套印）； 6.《资金贷款受益权证明函》；

7.其他应列入重要空白凭证管理的凭证。

（三）重要空白凭证实行按月盘点、按月核对。对于出现重要空白凭证管理人员变更、重要空白凭证销毁、内部及外部审计等业务情况需进行重要空白凭证的实时盘点并对账。

第三十五条贷款财务部与计划财务部数据核对

（一）贷款财务部与计划财务部对贷款佣金收入和垫付贷款费用每日进行核对，保证账务相符。

（二）每月末结账前对贷款佣金收入和垫付贷款费用进行总体核对，保证账务相符，季度、佣金分配较频繁时需增加核对次数。

第三十六条贷款财务部与贷款业务部门数据核对

贷款业务部门贷款经理于贷款资金运用本金发放、收益收回、本金收回等业务发生时提交业务系统，贷款财务部每日在系统中对业务发生情况进行复核。

业务发生次日，贷款财务部将前一日各科目余额及发生情况提交审计部，审计部对业务余额及发生情况与业务系统进行核对。

第三十七条贷款业务部门与交易对手数据核对

贷款业务部门按照不同业务类型编制业务台账。定期与交易对手进行相关数据的核对，保证各数据的一致性。具体包括：

（一）贷款业务部门贷款经理编制融资类业务台账（包括但不限于贷款、特定资产权益/应收账款权益融资、信贷资产转让、票据资产转让、受让上市公司股票收益权等业务），与运用客户定期核对融资本金、融资余额、期限、利率、应收利息、实收利息以及担保物价值的变化情况等数据；与保管行定期核对保管账户的资金回收情况、贷款费用及受益人收益等数据。

（二）贷款业务部门贷款经理编制投资类业务台账（包括但不限于股权投资、权益投资等业务）。定期与运用客户核对投资收益、应收股息及红利等数据；与保管行定期核对保管账户的资金回收情况、贷款费用及受益人收益等数据。

（三）贷款业务部门贷款经理编制证券投资类业务台账。定期与贷款财务部核对投资指令数、发出委托、成交金额、单位净值、费用支付、追加资金、取回资金等数据。由贷款财务部与券商和保管行核对贷款项目净值上的内容，包括股数、资金余额、交易费用、贷款费用、受益人收益等数据。

第七章重点账户、高风险账户的管理

第三十八条对风险高的账户要进行重点监控，从对账方式和频率上加强对账力度，主动防范风险。

第三十九条对于值得高度关注的账户、异动、可疑、高风险账户，要加大核对频次，核对发生额和余额情况；出现特殊异常情况或有理由认为涉及案件风险的账户，要采取临时性对账措施，对有关账户的发生额和余额进行全面对账。

第四十条下列账户应是在各项日常经营、管理活动中发现存疑，且必须被密切关注或监视的，包括但不限于以下账户：

1.连续两个对账周期对账失败的账户；

2.多次不积极配合对账、对账过程中出现可疑情况的账户；

3.其他迹象表明值得密切、立即关注的账户或监管部门要求即时、上门对账的账户。

第八章监督管理

第四十一条本公司审计部应将对账工作作为内控制度执行情况的重点事项进行检查，发现未按照规定进行对账或对账中发现问题未及时核对的，要立即督促整改并追究有关人员责任。

第四十二条本公司审计部应至少每年组织一次对公司对账制度执行情况的现场检查，重点关注高风险可疑账户。经办对账工作的人员不得参与审计部的对账工作检查；被查部门人员不得参与审计部对本部门的对账工作检查。

第四十三条本公司应将对账工作列入会计检查必查项目，定期或不定期开展专项检查。

第四十四条对通过对账工作发现重大风险隐患或堵截案件、挽回或减少本公司损失的有关人员，应给予适当的物质和精神奖励。

第四十五条对违反对账制度规定，违规操作、弄虚作假的有关责任人员，应严格按照本公司规章制度中的有关规定进行处理。

第九章附则

第四十六条本办法由理财中心、计划财务部、贷款财务部、合规风控部-合同审核部和相关业务部门共同组织编写并进行修订。

对账管理实施细则篇6

（试行）

第一章总则

第一条为加强河南省农村信用社银企对账工作管理，确保内、外账务数据的真实、准确、一致，有效控制操作风险，保障资金安全，根据《商业银行法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《河南省农村信用社财务管理暂行办法》等法律规章，结合全省农村信用社（以下简称农信社）实际情况，特制定本办法。

第二条银企对账是指全省农信社（含农商银行，下同）按照《河南省农村信用社财务管理暂行办法》的规定，对客户的存款账户、贷款账户，按月或按季发放“余额对账单”与客户对账，按照客户要求提供分户账明细，并将客户对账情况返回，以达到农信社与客户账务核对一致的目的。

第三条办法适用于河南省农信社各级管理部门和营业机构。

第二章基本规定

第四条银企对账工作应当遵循以下原则：

（一）工作岗位相对独立原则。是指营业机构应配备专(兼)职的对账人员负责对账工作。

（二）对账人员相对分离原则。是指专(兼)职对账人员与经办人员严格分离。

（三）多种方式并存原则。是指采取外包对账，邮寄对账，面对面对账等多种对账方式。

（四）突出重点账户原则。是指从对账方式和频率上加强对余额较大、业务发生频繁、易发风险账户的对账力度。

（五）有疑必查原则。是指对有疑问或疑点的交易一查到底，不留悬念。

（六）监督确认原则。是指对账责任人对对账结果要签字确

认，落实责任。

第五条

营业机构要与客户签订对账服务协议，明确双方的权利与义务，约定对账周期，明确对账方式。

第三章组织与职责

第六条

银企对账工作由各级农信社财务会计部门负责管理、考核。

第七条

银企对账可以采取集中对账模式和分散对账模式。集中对账模式由县级行社成立对账中心，集中打印并发送对账单。分散对账模式由营业机构自行打印并发送对账单。

第八条

采取分散对账模式的县级行社，每个办理对公业务的营业机构应至少指定一名人员负责对账相关工作。

第九条

采取集中对账模式的县级行社，由对账中心负责组织实施对账工作。

（一）对账中心职责

1.负责制订银企对账工作管理制度、明确各岗位职责及考核办法；

2.负责制订对账工作计划和措施，组织和协调辖内的对账工作；

3.对辖内对账工作进行管理、监督，对各对账岗位人员的对账工作业绩进行考核；

4.发现对账过程中的违规违纪问题，并提出加强经营管理的建议；

5.按内部控制流程及时向管理层报告对账工作中发现的重大问题及异常情况，由管理层指定相关职能部门进行核查；

6.整理、归集对账资料。及时将营业机构上缴的对账服务协议以及对账单据回执等资料进行整理、装订，并作为重要档案资料保管；

7.每季度终了后一个月内向财务会计部门书面报告对账工作开展情况及工作总结。工作总结应包括对账工作开展情况、对

账单据回执收回率、存在的问题、工作措施与建议等内容；

8.根据风险防范要求，不断完善对账系统功能； 9.上级交办的其他工作。

（二）营业机构（部门）职责

1.负责与客户签订对账服务协议，明确双方的权利与义务，约定对账周期，明确对账方式；

2.及时收集、整理、规范、保存账户信息； 3.配合对账中心处理对账过程中发现的异常情况； 4.配合对账中心做好上门对账工作。协助对账中心发送、回收对账单据回执，对逾期未收回的对账单据回执进行催收；

5.受理客户对账查询；

6.及时发送账户明细对账单（分户账页）； 7.上级交办的其他工作。

（三）科技信息部门职责

根据对账要求，及时提取、分发对账数据，并负责相关软硬件的安装维护。

（四）相关职能部门（风险管理部、公司金融部、个人金融部、资金营运部等）职责

1.根据工作要求，对在对账过程中发现的重大问题和异常情况进行检查；

2.向相关领导反馈检查结果；

3.对检查过程中发现的违规违纪行为提出处理建议。第十条在分散对账模式下，对账工作由各营业网点对账岗负责组织实施。

第十一条对账岗职责：

（一）每月上旬完成按月（季）末余额发放“余额对账单”（非集中邮寄部分），与企业进行定期对账；

（二）定期与客户进行面对面的对账工作，特殊情况下随时

进行面对面对账；

（三）对收回对账单中的未达账项进行逐笔核查，确认未达原因。发现异常情况应立即报告上级财务部门及网点负责人，并不得与当事人直接联系；

（四）受理客户的对账查询；

（五）及时向上级财务部门上报对账工作开展情况。

第十二条事后监督负责监控本机构开立对公账户的异动情况，并及时提交给对账员，对账员根据实际情况及时采取面对面对账等措施。

第四章对账周期

第十三条账户分类。各县级行社可以根据账户余额、发生额、发生频率等数据，对账户进行分类，将需对账账户分为重点账户、普通账户、其他账户、特殊账户等不同类别。

第十四条对账周期依据账户的不同分类有所不同，分为月、季、年。其中，对公账户最低每季度需对账一次。

第十五条对风险高的账户要进行重点监控，从对账方式和频率上加强对账力度，主动防范风险。对于值得高度关注的账户，原则上逐月采取上门对账的方式并收回对账回执；对于异动、可疑、高风险账户，必须逐月上门对账，核对发生额和余额，并收回余额对账回执；出现特殊异常情况或有理由认为涉及案件风险的账户，要采取临时性对账措施，对有关账户的发生额和余额进行全面对账。

下列账户，至少应每月对账一次。如：

（一）连续两个对账周期对账失败的账户；

（二）短期内频繁收付的大额存款、整收零付或零收整付且金额大致相当的账户；

（三）账户所有者与无业务往来者之间划转大额款项的账户；

（四）非农信社主动营销开立，开立后立即收付大额款项的存款账户；

（五）长期未发生业务又突然发生大额资金收付的账户；

（六）多次不及时领取对账回单或返回对账回执、对账过程中出现可疑情况的账户；

（七）其他迹象表明值得密切、立即关注的账户或监管部门要求即时、上门对账的账户。

第五章对账管理

第十六条对账单据的打印。各网点（含对账中心，下同）对账人员应于每月5日前将上月末生成的余额对账单打印完毕。

第十七条对账单的发出。各网点应于余额对账单打印后2个工作日内向客户发送余额对账单。发出的对账单据，必须以系统打印格式为准。系统无法打印时，手工补制的对账单据必须换人复核，并经网点负责人审核签章确认。

第十八条农信社发出的对账单据，要加盖对账业务专用章或业务用章。

第十九条对账单据回执的填制。客户应在核对无误后，在对账单据回执上加盖在农信社预留全套印鉴，上门对账人员应加盖“已面对面对账”戳记及经办人员印章。

第二十条对账单据回执的收回。客户应于每月20日前将对账回执，按照规定的方式送回农信社。客户逾期未送回的，网点应积极催收。

第二十一条对账单据回执的审核。对账人员应对收回的对账回执进行审核。审核内容包括印鉴的审核和账户余额的审核。审核工作应于回执收回后5个工作日内完成。

第二十二条对账不符的处理。经未达账项调整后仍对账不符的，对账人员要与营业机构（部门）共同查找原因，及时处理，并详细登记处理情况，同时形成书面报告，上报财务部门负责人。

第二十三条客户对账单据可采取邮寄送达、外包送达、上门对账及自取四种发送方式。

（一）邮寄送达是指采用挂号信件邮寄对账单至客户。

（二）外包送达是指委托承包公司发送对账单至客户。

（三）上门对账是指农信社对账人员直接上门将对账单交送客户。

（四）自取是指客户去开户网点自行取回对账单。

第二十四条采用外包方式对账的县级行社，应与承包公司签订协议，界定双方权利义务，明确承包公司的保密责任，确保账务数据和客户信息安全。

第二十五条对账单据回执根据发送方式的不同，应采取不同的收回方式。

（一）邮寄送达和客户自取的，由客户开户网点负责收回，逾期未收回的，由网点对账人员负责收回。

（二）外包对账的，由承包公司或客户开户网点负责收回。

（三）上门对账的，由上门对账人员负责收回。

第二十六条档案管理。对账资料按照网点、对象实行序时整理，专夹保管，按年装订，作为会计档案归档保管，保管期限依照《河南省农村信用社会计档案管理办法》规定执行。

第六章监督与管理

第二十七条各营业机构（部门）要严格履行对账工作职责，切实加强对账工作管理，及时与客户签订对账协议，真实、准确地反映客户对账信息，认真处理好各项对账工作并积极解决对账过程中发现的问题。

各营业机构（部门）负责人必须组织安排好本机构的对账工作，明确专人负责，做到内外配合，分工明确，主动开展对账工作。

第二十八条对账经办部门要认真组织开展好辖内对账工作，确保对账工作质量；定期反映和通报对账工作情况，在对账工作中发现的问题，应及时向财务会计部反映，情况严重的，可直接向分管领导或联社领导反映；通过对账工作，及时发现辖内农信社经营和内控管理方面的漏洞，提出有效防范措施。

对账人员在对账过程中，发现重大问题或存在风险隐患的，不得与开户网点和经办人员联系，应及时报告财务会计部负责人，由负责人按规定程序报告。

第二十九条

财务会计部要将对账工作作为农信社重要的基

础性工作，切实加强对账工作管理，对对账工作中反映的问题，应及时向领导汇报，并提出完善相关管理措施的建议。同时要做好指导和协调工作，促使相关部门明确职责、落实责任、密切配合，促进对账工作正常有序开展。

第七章罚则

第三十条有下列情形之一，影响正常开展对账工作的，根据《河南省农村信用社员工违规行为处理办法》及其他有关规定，给予直接责任人一定的经济处罚，并予以通报批评：

（一）没有与客户签订对账协议或对账协议上的对账信息与实际不符，造成对账单不能及时送达的；

（二）未及时维护客户信息或信息维护不正确，导致未能按期进行对账的；

（三）由于客户信息收集、维护有误，导致对账单生成、发送错误的；

（四）对账中发现问题或对账不符处理不及时的；

（五）对账人员不认真执行规章制度，出现对账单据回执收回率低，收回的对账单据回执加盖印鉴与预留印鉴不符，档案管理混乱的；

（六）对账人员未能坚持面对面对账，擅自委托他人进行对账的；

（七）由于其他原因造成应对账而未对账、应收回对账单回执而未回收的。

第三十一条有下列情形之一的，由县级行社有关部门给予责任人行政处分；情节严重，触犯法律的，移送司法机关处理：

（一）泄露客户信息，引起客户纠纷，严重影响各县级行社声誉的；

（二）明知或应知该账户开立、使用异常，而与客户串通，提供不实对账信息的；

（三）对账中发现重要问题，未及时汇报，导致案件发生的；

（四）对账人员在对账过程中，出现制作虚假对账单据或对账信息、伪造存款人回执、与存款人勾结等行为的；

（五）由于其他原因，严重影响各县级行社声誉或造成损失的。

第八章附则

第三十二条对账工作不代替相关条线、各类检查需要的内外账务核对。

第三十三条各级农信社可根据本办法，结合当地实际情况，制定本辖区对账管理实施细则。

第三十四条本办法由河南省农村信用联合社负责制定、解释和修改。

第三十五条本办法自发文之日起施行。

附件: 1.河南省农村信用社（农商银行）对账服务协议（样本）2.河南省农村信用社银企对账信息表

附件1：

河南省农村信用社（农商银行）

银企对账服务协议

编号：

重要提示：

为维护您的权益，请在签署本协议前仔细阅读本合同各条款（特别是加粗条款），关注您在本协议项下的权利、义务。如您对本协议有任何异议，请向经办行社咨询。

甲方（全称）：

客户名称：法定代表人：地址：乙方（全称）：

农村信用合作联社（农商银行）信用社（支行）

回邮地址：联系人：联系电话：为加强银行账户管理，维护客户利益，甲乙双方本着自愿、平等、互利的原则，就定期核对银行账户的有关事宜，依据相关法律、法规签订如下协议，并承诺遵守本协议中的各项条款。

第一条基本约定

1.1 甲乙双方应建立、健全对账制度，及时核对账务，纠正发生的账务差错。

1.2 乙方应按照《银企对账信息表》确定的对账方式和对账周期向甲方提供对账单，列明甲方对账账户余额，对甲方反馈的对账不符情况配合甲方及时处理，确保账务记载准确无误。

1.3 甲方应按照《银企对账信息表》确定的对账方式和对账周期与乙方核对银行账户，如发现存款余额不符的，应编制银行存款余额

调节表进行调节，如调节后仍不符的，应查明原因，及时处理，并将账务核对结果通知乙方。

第二条对账要素及《银企对账信息表》

2.1 本协议所称的对账要素，包括但不限于对账的账户、对账签章、对账方式、对账周期、纸质对账单寄送地址、对账联系人姓名、对账联系人电话、对账联系人手机等内容。

2.2 本协议所指对账账户，是指甲方在乙方开立的账户。该账户账号等具体信息，由《银企对账信息表》确认。甲方在乙方开立多个账户的，应填写多份《银企对账信息表》。

2.3 《银企对账信息表》为本协议不可分割的组成部分，甲乙双方签订本协议后，甲方应当填写《银企对账信息表》，甲乙双方共同确认对账要素。

2.4 甲方应确保所提供的对账要素真实、准确、有效，乙方仅对甲方提供的对账要素进行形式审查。如果甲方对账要素发生变化，应当及时向乙方申请变更，并填写新的《银企对账信息表》。因对账要素有误或者变更未及时通知乙方而产生的风险和责任由甲方承担。

第三条对账具体事项

3.1 本协议所指的对账是指纸质余额对账，具体包括纸质余额对账单的制作、寄送和收回。

3.2 本协议所指的对账单为纸质余额对账单。纸质对账单统一以“河南省农村信用社余额对账单”名义发出，且需甲方核对后将对账回执反馈给乙方。

3.3 甲乙双方按照《银企对账信息表》中所选择的对账周期进行对账。

3.4 对账周期为月/季/年的，对账周期截止日为每公历月/季/年的末日。乙方在对账周期截止日后10个工作日内，向甲方提供余额对账单。纸质余额对账单的寄送和收回方式由乙方通过《银企对账信息表》进行确认。甲方在上一个对账周期截止日后12个工作日内未收到乙方对账单的，应在2个工作日内主动联系乙方要求提供对账单，否则，视为甲方已收到对账单。

3.5 乙方有权根据甲方账户变动情况、对账回执反馈情况等自行调整对账周期、对账方式等对账要素。

3.6 甲方提出核对账户明细的，乙方应在甲方提出申请后10个工作日内向甲方提供账户明细情况或按甲乙双方约定日期由乙方向甲方提供账户明细。甲方申请（或约定日期）后逾期未领取的，视为放弃，由此产生的后果由甲方承担。在甲方未提出核对账户明细的情况下，乙方也可自行向甲方提供明细对账单，明细对账的要素默认与余额对账一致。甲方对账户明细有疑问或异议的，应立即联系乙方，乙方应安排人员跟进处理。

第四条对账回执

4.1 乙方向甲方提供纸质余额对账单后，甲方应及时核对账务，并于上一个对账周期截止日后20个工作日内将对账回执填写对账结果并按照《银企对账信息表》的约定加盖单位预留签章或其它对账用章送至乙方。甲方在《银企对账信息表》中选择邮寄作为纸质对账单寄送和收回方式的，应将对账回执邮寄至乙方前述对账回邮地址。甲方逾期未反馈对账回执的，由此产生的后果由甲方承担。

4.2 甲方确认乙方有权自行或委托第三方负责纸质对账单的寄送和收回。

4.3 甲方保证加盖在对账回执的签章与其与乙方约定的对账签章相符。

4.3.1 如果甲方返回对账回执签章与约定不符的，乙方有权要求甲方重新提供对账回执，有权对甲方采取更严格的控制账户风险的管理措施（如支付结算凭证按份出售等）。

第五条协议生效、变更、终止

5.1 本协议自甲乙双方签字或者加盖公章之日起生效。5.2 本协议执行过程中甲方如需变更或终止本协议，应提前书面通知乙方，经乙方同意后变更或终止本协议。乙方有权随时通知甲方解除本协议，甲方对此有异议的，异议期为7个工作日，自乙方以书面、口头或者其他形式通知甲方之日起计算。

5.3 在双方履行本协议的过程中，如遇国家相关法律法规发生变

化，乙方有权直接执行有关规定而不视为违约。

5.4 甲方单个对账账户因销户或因符合人民银行相关规定转为久悬未取户时，乙方终止提供该账户对账服务。

5.5 甲方所有对账账户销户或因符合人民银行相关规定转为久悬未取户时，乙方终止提供对账服务。

5.6 因乙方机构撤并，由乙方以营业公告形式通知甲方，本协议由承接乙方业务的其他机构履行。

5.7 甲方变更单位名称的，甲方应提供变更后的签章和有效证明，本协议对名称变更后的主体继续有效。

第六条其他事项