车辆购置税试卷

车辆购置税试卷（共8篇）

车辆购置税试卷 篇1

呼和浩特市国家税务局车辆购置税业务考试试卷

一、单项选择题（从下列四个备选答案中选出一个正确答案填入下列表格内。本大题共30分，每小题1分）

1、按性质而言，车辆购置税属于（）的范畴 A.直接税

B.间接税

C.中央税

D.地方税

2、车辆购置税于（）在我国实施 A.2000年1月1日

B.2001年1月1日

C.2003年1月1日

D.2005年1月1日

3、车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制 A国家税务总局 B 国务院 C 财政部 D 省级国家税务局

4、关于车辆购置税，下列陈述不正确的是（）。

A．征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等

B．纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税

C．车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定并公布

D．对已办理登记注册手续的车辆，纳税人在补办纳税申报手续时，除了按照《征管办法》规定提供申报资料外，还应提供《机动车行驶证》原件及复印件

5、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（）。A.购买并使用电车的行为

B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为

D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为

6、某汽车制造厂将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，将自

产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据为（）

A.投资作价

B.轿车售价

C.核定的最低计税价格

D.核定的最高计税价格

7、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是（）。

A.国家机关购买的小汽车

B.留学人员购买的小汽车

C.有突出贡献专家购买的小汽车 D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车

8、依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A.车辆购置税实行统一比例税率 B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地

C.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税

D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

9、《车辆购置税征收管理办法》自（）起施行 A 2005年1月1日 B 1985年5月1日

C 2006年1月1日

D 2001年1月1日

10、《车辆购置税征收管理办法》规定底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的（）。A.最低计税价格的70%

B.最高计税价格的70% C.平均计税价格的70%

D.当日公允价值的70%

11、主管税务机关开具的车购税缴税凭证上的应纳税额保留到元，元以下金额（）。

A舍去

B 四舍五入

C 进位

D 保留

12、公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆，纳税人申请退税时，主管税务机关应退还（）。

A纳税资料 B 90%已缴税款 C已缴正税款 D全部已缴税款

13、符合免税条件但已征税的设有固定装置的非运输车辆，主管税务机关依据国家税务总局批准的《设有固定装置免税车辆图册》（以下简称免税图册）或免税文件，办理（）。A备案 B转结 C减征手续 D退税

14、留学人员购置的、来华专家进口自用的符合免税条件的车辆，主管税务机关（）免税事宜。A立即上报

B可直接办理 C以上级审批意见办理 D不能直接办理

15、车辆发生过户、转籍、变更等情况时，车主应在向公安机关车辆管理机构办理车辆变动手续之日起（）内，到主管税务机关办理档案变动手续。

A 7日 B 15日 C 30日 D 60日

16、我国车辆购置税实行比例税率，税率为（）。A 5％ B 5％和10％ C 10% D 25％

17、纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。计税价格的计算公式为：（）A计税价格=关税完税价格 B计税价格=关税完税价格+关税 C计税价格=到岸价格+关税

D计税价格=关税完税价格+关税+消费税

18、自（）起，对三轮农用运输车免征车辆购置税。A 2001年1月1日

B 2001年10月1日 C 2004年10月1日

D 2005年1月1日

19、车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在（）。

A使用环节 B 生产环节 C 流通环节 D 进口环节

20、车辆购置税的计税依据和应纳税款应以（）计算。A国际货币 B 现金 C 通用货币 D 人民币

21、车辆购置税征收范围的调整，由（）决定。A国家税务总局 B 国务院 C 财政部 D 全国人大及其常委会

22、为扩大内需，促进汽车产业发展，经国务院批准，对2009年1月20日至12月31日购买的1.6升及以下排量乘用车，车辆购置税暂减按（）的税率征收。

A 2% B3% C 5% D8%

23、根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是（）。A.纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税 B.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 C.纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税 D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税

24、纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（）。A、市场价格 B、评估价格

C、主管税务机关核定的“最低计税价格” D、同类车辆中的最高计税价格

25、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照（）征收车辆购置税。

A.最低计税价格 B.市场价格 C.发票价格 D.评估价格

26、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件的消失车辆，确定其最低计税价格的方法是（）。

A ．同类型新车最低计税价格×［ 1（已使用年限÷规定使用年限）］× 100%

B ．同类型新车最低计税价格×［ 1（已使用年限÷规定使用年限）］× 100%

C ．同类型新车最低计税价格×［ 1+（已使用年限÷实际使用年限）］× 100%

D ．同类型新车最低计税价格×［ 1（已使用年限÷实际使用年限）］× 100%

27、我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税减免税范围的（）。

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆

B.回国服务的 留学 人员用人民币现金购买 1 辆个人自用国产小汽车

C.设有固定装置的非运输车辆

D.长期来华定居专家 1 辆自用小汽车

28、《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（）。A.大卡车 B.摩托车 C.无轨电车 D.自行车

29、某汽车制造厂2007年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆(不含增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.45000 B.54000 C.252000 D.306000

30、A国驻我国某外交官2003年1月购买我国生产的轿车自用，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元;2005年1月外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价11万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是（）。

A.2003年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2005年转让轿车时不缴纳车辆购置税

B.2003年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2005年转让轿车时缴纳车辆购置税2.4万元

C.2003年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2005年转让轿车时应纳车辆购置税2.4万元

D.2003年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2005年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元

二、多项选择题（下列答案中至少有两个是正确答案，请将正确答案填入下列表格内。多选、少选、错选均不得分。本大题共30分，每小题2分。）

1、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（）。A.车辆购置税计税依据和应纳税款统一以人民币计算 B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格

C.回国服务的留学人员用现汇购买个人自用小汽车免征车辆购置税 D.购买免税（国产）轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税

E.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定

2、根据车辆购置税暂行条例规定，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.销售应税车辆的行为

B.购买使用应税车辆的行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.获奖使用应税车辆的行为

E.进口使用应税车辆的行为

3、《车辆购置税暂行条例》所称的购置，包括（）取得并自用应税车辆的行

A．购买B．进口C．获奖D．自产E．暂借

4、下列机动车辆中属于车辆购置税的征收范围的有：（）A 推土机 B 电车 C 挂车 D农用运输车

5、纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除填写《车辆购置税纳税申报表》外，还应同时提供（）。A.车主身份证明

B.车辆价格证明 C.保险缴纳证明

D.车辆合格证明 E.车主纳税证明

6、下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有（）。A.进口旧车

B.因不可抗力因素导致受损的车辆 C.库存超过3年的车辆

D.行使5万公里以上的试验车辆 E.减税条件消失的车辆

7、下列关于车辆购置税的计算的说法中，正确的有（）。A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税 B．汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税

C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税

D．进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税 E．主管税务机关采集摩托车价格信息时，对于同型号的国产车辆只采集最低的出厂价格，进口车辆只采集最低的计税价格

8、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法中，正确的有（）。

A．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税 B．进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税 C．纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用

D．纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据 E．纳税人进口自用的应税车辆，一律以最低计税价格为计税依据。

9、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（）。A.底盘(车架)发生改变的车辆，纳税人不用重新办理纳税申报 B.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或居住地 D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30天内申报纳税 E.进口应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税

10、北京某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田240GLE型小轿车，2008年8月，因车祸需要大修和更换主要部

位，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为200000元，下列说法正确的有（）。

A．该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税

B．更换底盘后，需缴纳车辆购置税

C．该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税

D．该公司应补缴车辆购置税20000元 E．该公司应补缴车辆购置税14000元

11、留学人员在办理免税申报时，应提供资料包括：（）A 留学证明 B居住证明、个人护照 C 博士证D 《回国人员购买国产小汽车准购单》

12、下列各项中，属于车辆购置税计税依据的有（）。A.购买使用的，支付的不含增值税价款 B.自产自用的，国家税务总局定的最高计税价格 C.受赠使用的，国家税务总局定的最低计税价格 D.进口自用的，进口消费税的组成计税价格

13、下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有（）。A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

C.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税 D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税

14、已经办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的，纳税人应按本办法规定重新办理纳税申报：（）A 发动机发生更换的 B 底盘发生更换的C 营运性质发生变更的 D 免税条件消失的。

15、根据《车辆购置税暂行条件》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有（）。

A ．应税车辆的馈赠人 B ．应税车辆的购买者 C ．免税车辆的受赠者 D ．应税车辆的进口使用者

三、判断题（请将正确答案填在下列对应题号中，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。本大题共15分，每小题1分）

1、征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等（）

2、纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税（）

3、对已办理登记注册手续的车辆，纳税人在补办纳税申报手续时，除了按照《征管办法》规定提供申报资料外，还应提供《机动车行驶证》原件及复印件（）

4、车辆购置税以列举产品(商品)为征税对象。所谓“列举产品”，即指《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》规定的应税车辆。（）

5、境内购置应税车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税义务人，这里的购置应税车辆，包括购置已征车辆购置税的车辆。（）

6、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。（）

7、车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。（）8.某外商投资企业2006年4月从境内购进小轿车1辆，不含税价格为60万元（增值税税率为17％），另外还支付提货费1万元（不含税），该公司应缴纳的车辆购置税为6.1万元。（）

9、车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地（）

10、车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税（）

11、车辆购置税征收暂行条例中的“进口自用的应税车辆”，是指纳税人购买自用的进口车辆。（）

12、车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括牵引车（）

13、按现行政策规定，纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。（）

14、车辆购置税减税免税就是税收优惠。（）

15、回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免税，是指该留学人员终身只享受1次免税政策。（）

四、简答题（每题5分，满分10分，请将正确答案写在相

应的空白处）

（一）简述车辆购置税的特点。

（二）简述开征车辆购置税的作用。

五、计算题（第1题7分，第2题8分，请将正确答案写在相应空白处）

1、张某2004年12月8日，从上海大众汽车有限公司购买一辆厂牌型号为桑塔纳330K8B LOL TD2的轿车供自己使用，支付含增值税车价款106000元，另支付代收临时牌照费150元，代收保险费352

元，支付购买工具件和零配件价款2035元，车辆装饰费250元。支付的各项价费均由上海大众汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。计算车辆购置税应纳税额。

2、某环保局于2004年12月19日，从江南汽车贸易中心（增值税一般纳税人）购买日本本田公司生产的5座极品ACVRA轿车一辆，该车型号为ACVRA2.5TL，排量2451毫升。该环保局按江南汽车贸易中心开具的“机动车销售统一发票”金额支付价款371000元，支付控购部门控购费44520元，并取得收款收据。江南汽车贸易中心开展“一条龙”销售服务，代环保局办理车辆上牌等事宜，并向环保局开票收取新车登记费、上牌办证费、代办手续费、仓储保管费、送车费等共计36000元。计算应纳车辆购置税税额。

车辆购置税试卷 篇2

车辆购置税的是以车辆为课税对象的一种财产税,选择汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车为征税对象,具有以下几个特点:

1、符合纳税能力的原则,能力大者多纳税,能力少者少纳税,税负较为公正。

2、税负不易转嫁,由纳税人直接承担税负,缴税者和税收负担者是一致的。

3、课税对象特殊,为单位和个人购置的应税车辆。从这方面说,车辆购置税实际是一种特殊的财产税。它只就某一类消费财产(机动车)单独征税。

二、在车辆购置附加费中产生的问题

首先,社会上把车辆购置附加费看成了车辆涨价的误解,造成了车辆销售流通环节的资金积压和车辆生产厂家的负担。

其次,厂家为了提高销量,增加利润,在车辆购置附加费上做文章,不少代征厂家出现了少征、漏征和拖欠、挪用车辆购置附加费费款的现象,甚至,有些厂家工作人员利用其管理“车辆购置附加费缴费证明”的便利,参与走私车辆,因而造成了一些社会矛盾。

第三、一些地方政府受地方利益驱动,擅自挪用车购费,甚至将车购费用于办公司和委托贷款给私人公司,以国家利益为代价中饱私囊。

三、如何改变车辆购置附加费征收环节

1、改变车购费征收环节,工作量大、涉及面广,经过多方的努力,广大征管人员做了大量细致、富有成效的工作,车购费征收环节最终由“国门”、“厂门”变为由交通部门统一征收,堵塞了政出多门的漏洞,实现了价费分离。

全国经济的持续、平稳、快速增长,客观上为车购费创造了一个良好的征收环境和条件。

2、根据车购征管特殊性制定一整套严谨高效的管理制度。

而车购费纳入政府性基金预算管理,作为国家政府性基金,专款专用。在征收办法的改革方向上,改变以往上门征收的模式,象纳税一样,由车主、企业、单位主动向车辆落籍地的车辆费征收管理单位申报征收。车辆购置附加费作为政府性基金实行财政预算管理后,各级车购费征收管理办公室将征收的费款直接汇缴到上级车购费征收管理办公室收入专户,省级车购费征收管理办公室直接将车购费收入缴入交通部车购费收入专户,由交通部统一在北京集中缴入中央国库,车购费管理得到进一步规范。

3、车辆购置附加费改税人员的安置。

从2005年1月1日起,由交通部门履行的车辆购置税(原车辆购置附加费)征收工作正式移交国税部门,车购税费改革人员划转分流安置和业务移交工作正式启动。原从事车购费征管工作的人员被分流安置,都安置到了交通部门其他空缺岗位工作,参与一批已建和新建高速公路的收费和管理工作,同时鼓励自谋职业,领办或创办企业、公益性事业单位,利用车购税稽征现有资产,组织从事其他业务工作等。

四、车辆购置税现状

1、车辆购置税征收管理的规范化。

车辆购置税征收管理在全国逐步实现了申报信息的电子化报送,提供有两种业务实现方式,分别是网络报送方式和二维条码报送方式。网络报送方式在售车企业端提供申报信息上传功能,在车购税窗口端提供申报信息接收、提取、导入等功能;二维条码报送方式在售车企业端提供申报信息条码打印功能,在车购税窗口端提供申报信息还原、导入等功能。这样,对车辆购置税征管部门而言,能大幅减轻车购税大厅窗口的劳动强度,提升了工作效率,同时提升申报信息录入的准确率和后期比对的通过率,提升工作形象。对于纳税人,则大幅减轻车购税申报负担,缩短了业务办理的等候,节省了办理车辆入户时间。

2、车辆购置税征收机构职责。

组织落实车辆购置税征收管理规章制度及规范性文件;承担车辆购置税的征收管理(包括接受纳税申报、办理征税、退税、免税等)、纳税评估、日常检查、纳税服务等工作;承担车辆税收一体化管理工作;对核定各类车辆最低计税价格提出建议;管理使用车辆购置税票证;保管使用车辆购置税档案。由于工作职责的明确,改进和优化了纳税服务,把税收管理与纳税服务放在同等重要位置,推动车辆购置税征管工作不断走上新台阶,实现了行政运行机制和管理方式向专业化、精细化转变,为税收职能充分发挥提供有力保障,为建设和谐税收提供有力保障。

3、社会上存在对车辆购置税的误解

(1)关于对车辆购置税退税的误解。车辆购置税的退税是有严格规定的,符合条件的退税车辆也需要通过严格的程序才能进行退税。一是已经办理纳税申报的车辆,发生因质量原因退回生产企业或者经销商的;二是公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的;三是因其他原因多缴税款的,经主管税务机关核实后,退还多缴的税款。符合退税条件的车主必须亲自到当地车辆购置税征收管理机关递交相关资料,通过一定的程序才能认定为退税。

(2)关于协作部门对税收法律的误解。由于协作部门对税收法律了解得不深,有些地方基层车辆管理机关,为了地方利益和自身方便,没有协助执行税收法律,致使部分车辆未缴纳车辆购置税就上了车辆牌照,偷漏税现象时有发生,这是今后车辆购置税征管殛待解决的问题。

五、车辆购置税展望

2009-2010年,在车税优惠政策的鼓励下,汽车市场的高速发展,但随着汽车占有量的增长而带来的环境污染和能源枯竭的问题也将困扰着整个社会。目前的车辆购置税以汽车价格为税基,节能环保的车纳税反而比普通汽车高,使得许多人对节能环保车望而却步。由于现行的汽车消费税制,有不少是抑制消费的,这不符合国家扩大内需的政策。为适应市场形势的发展和政府调控的需要,购置税的改革将无法避免。2011年是在十二五规划的开局之年,可以预见,在十二五规划的扩大内需的大背景下,改革已经悄然进行。

摘要：2000年10月22日,国务院公布了《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》,决定以车辆购置税取代车辆购置附加费,实现了费改税的历史性突破。2005年1月1日,车辆购置税代征机构正式移归国税系统管理,标志着我国的税费改革进入了一个崭新的阶段,对整个税费改革工作起到了推动和促进作用。车辆购置税走上了规范化、法制化的轨道。

车辆购置税试卷 篇3

记者：请问，9月底出台的“购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的优惠政策”，是否会对汽车销售有提振作用？汽车销售市场能否会转好？

肖政三：8月份，我们的市场已经出现了好转的迹象，9月29日，国务院又出台了1.6排量减半政策，我觉得对我们汽车市场是一个利好政策，肯定会提升我们销量。因为根据以往的经验，中国的老百姓看到明年年底政策要结束了，他肯定会在这段时间抓紧购车，或者更新换代，所以对市场肯定有促进作用。至于说现在效果显现有多大，这个确实是很难判断的。我认为，因为市场本身从8月份开始在往上走，再加上国家政策刺激它，是双重的影响作用，因此市场肯定会有好转。

记者：目前有一种看法认为，“购置税减半”是政策救市的措施，可能在短期内能够提升销量，但是长远来看，干扰了市场的调节，有反作用，对此，您怎么看？

肖政三：我认为这次出台的汽车销售刺激政策不会对以后的市场产生大的负面作用。2009年到2010年，我们也是采取相同的政策，2009年，中国汽车爆发式增长，2010年同年增长了6.2，销售增长了33%。2010年底，国家的汽车消费刺激政策退出，但2011年，我国的汽车销量还是达到1850.51万辆，2012年在2011年的基础上有所下滑，但2013年又恢复增长。我认为最难的是去年，因为汽车销售是一个周期年，劳动购买力也是一个周期年。现在的这个政策对老百姓消费、对汽车流通领域整个产业的发展是好事，但是对生产企业可能有影响。

记者：为什么对于生产企业会有影响？

肖政三：从积极方面来说，是促进产品结构，从大排量转向生产小排量车型，对减少环境污染都有好处，这是积极的因素。但另一方面，生产企业会不会又开始增加产能，导致产能过度释放？因此，这个政策是双刃剑。其实，这个政策对市场的影响不算很大，我们现在的这个市场，从2014年11月份开始往下走，走到现在是往下走的这个市场，并非是由原来的“4万亿”、“减半增收”、“汽车下乡”、“更新补贴”——这些政策所带来的，而是因为生产企业的产能过剩了，生产企业对市场态度出了问题，供大于求了。我认为，中国汽车市场，刚性需求还是有的，出现的问题，并不是汽车刺激政策所带来的，当然这个政策，对企业生产肯定会有作用，但也要看大家对这个政策的把握程度，从积极面上看是产品结构调整，有利于发展，但把握不好，可能就会出现产能过剩。

记者：我们可以看到这个政策对于1.6升汽车的销售是明显的利好，但是会不会反过来对1.8升，或者以上的排量的汽车销售，有抑制作用？

肖政三：会不会把1.8升汽车的市场给挤了？这个事情由消费者说了算。消费者如果享受这个政策的话，可能就不会去考虑购买1.8升的汽车，而且，1.6升和1.8升之间本身差距也不算很大，就差那0.2，可能为了趋于这样的利好，消费者的购买力趋向于政策方面，这是一种市场行为，是消费者的行为，我认为肯定会受到一定的影响。

记者：受政策影响，以大排量为主的豪华品牌和SUV车型，会不会针对1.6升排量，重新做相应的调整？

肖政三：我想如果是光为了这个“1.6升购置税减半”政策，生产企业就去调整一个生产平台，肯定不会。

记者：为什么肯定不会？

肖政三：因为对于“1.6升购置税减半”这个政策，国家已经确定了实施的时间，就只有1年零3个月的时间，汽车企业如果为了这个政策而调整生产平台是不可能的——当然，这只是我个人看法。我认为，这个政策在1年零3个月后就收回了，现在正在做1.6升的汽车企业，对他们是有帮助的，但是如果没有提前准备，而重新调整企业的生产布局、生产品种，以及对机构进行调整，代价似乎有点太大。我认为企业不会为了享受这个“1.6升购置税减半”政策而去把2.0升往这个平台上改，改成1.6升的。

沈荣：我说点我个人的看法。在这个市场中，我们都经历过一个很有意思的过程，就是微型面包车的发展。微型面包车经历过辉煌，最辉煌的时候有十几家企业生产，最后就留了一家，并率先突破100万产量，后来又有一些企业反过来重新加入这个阵营中想参与竞争，但是这家企业的龙头地位已经不可撼动了。我想说的是，政策肯定会对市场有影响，但只是在阶段上、在局部上对市场有影响，决定这个企业的发展，还是市场说的算，政策会在一定阶段影响，但是不能改变方向，所以任何一个企业都应该更多地关注市场本身，关注大众需求，关注中国汽车市场消费者消费行为的特点，从而决定自己的定位，决定自己的产品，决定自己的产品定价，这是我小的体会。

记者：相关政策为什么要把“1.6升”作为分水岭？

沈荣：“为什么国家要对1.6升排量以下的车辆减半增收购置税？”这个确实应该值得汽车行业思考。我认为，不仅仅是因为我们现在面临着环境的压力，也不仅仅是由于我们现阶段的市场不好，大家都知道，现阶段的汽车市场，不仅是1.6以下的汽车销量增速不高，而是整体的需求没有那么强烈，但为什么相关的政策单独选择1.6以下？我认为这是从政策角度、从国家战略层面，对于汽车产业发展方向性的一种引领，也是一种政策的适当调节。

车辆购置税退税流程 篇4

一、纳税人已缴纳车辆购置税，如果符合规定可以退还车辆购置税的，应提出申请。主管税务机关受理、核实，办理车辆购置税退税审批手续，将应退还的车辆购置税退还纳税人。

二、法律依据

根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第十六条规定：“车辆购置税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例的有关规定执行。” 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条的规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。”

三、纳税人到主管国税机关办税服务大厅领取并填写《车辆购置税退税申请表》2份

四、误征退税纳税人应提供资料

1、居民身份证

2、《机动车销售统一发票》或有效凭证

3、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件；

4、纳税人书面申请或其他说明材料；

五、税务机关承诺

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结。

六、经主管国税机关按规定程序审核后，确定是否同意退税意见。不符合退税条件的，将告知纳税人；符合退税条件的，开具《中华人民共和国税收收入退还书》。

值得提醒的是：车辆购置税虽然是按不含税销售额计算缴纳的，但是您的车辆的价格应当参照国家税务总局规定的应税车辆市场平均交易价格计算缴纳车辆购置税。如果您的车辆价格低于国家税务总局规定的最低计税价格，按国家税务总局规定的最低计税价格为计税依据依照规定税率计算缴纳车辆购置税。如果是这种情况而引起的所谓“多交”车辆购置税，就没有退税的可能

问题补充回答：

1、申请退税书面材料到主管国税机关办税服务大厅领取并填写《车辆购置税退税申请表》2份

2、要花费多长时间：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起2个工作日内转审核环节再转审批环节，本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结（最短2小时办结）。

车辆购置税练习题 篇5

一、单选题

1、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税

C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报

D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税

2、某4S店2012年11月进口 9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）

A.5.48B.5.60C.5.68D.17.043、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。

A.4957.26B.9914.53C.10341.88D.11600.004、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税

B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年

C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格

D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额5、2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税（）元。

A.6239.32B.6837.61C.7300.00D.8000.006、某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为 160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.76000B.94200C.102000D.2082007、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的征税环节是使用环节（即最终消费环节）

B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地

D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续

8、回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。2010年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆

1购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税（）元。

A.11794.87B.14400.00C.18000.00D.20153.8

5二、多选题

1、根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有（）。

A.大客车B.公共汽车

C.三轮农用运输车D.残疾人摩托车

2、购买下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有（）。

A.出租车B.救护车C.摩托车D.国际组织驻华机构自用车辆

3、下列车辆中，纳税人出具有效证明后，以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有（）。

A.进口旧车

C.减税条件消失的车辆

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全文如下：

车辆购置税征收管理办法 第一条（制定依据）

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（以下简称车辆购置税条例）及有关法律法规规定，制定本办法。

第二条（征免减税范围）

车辆购置税的征税、免税、减税范围按照车辆购置税条例的规定执行。

第三条（纳税地点）

纳税人应到下列地点办理车辆购置税纳税申报：

（一）需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报；

（二）不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报。

第四条（申报方式）

车辆购置税实行一车一申报制度。

第五条（申报期限）

纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起60个工作日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应自进口之日起60个工作日内申报纳税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应自取得之日起60个工作日内申报纳税。

第六条（免税条件消失车辆重新申报）

免税条件消失的车辆，纳税人应在免税条件消失之日起60个工作日内到主管税务机关重新办理纳税申报。第七条（转让免税二手车重新申报）

已经办理车辆购置税免税手续的应税车辆发生转让时，受让方应当自取得之日起60个工作日内到主管税务机关重新办理申报缴税或者免税手续。第八条（申报资料）

纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》（以下简称纳税申报表），同时提供以下资料：

（一）车主身份证明；

（二）车辆价格证明；

（三）车辆合格证明；

（四）税务机关要求提供的其他资料。

第九条（免税条件消失车辆申报资料）

免税条件消失的车辆，纳税人在办理纳税申报时，应如实填写纳税申报表，同时提供以下资料：

（一）发生二手车交易行为的,提供纳税人身份证明、《二手车销售统一发票》和《车辆购置税完税证明》（以下简称完税证明）正本原件；

（二）未发生二手车交易行为的,提供纳税人身份证明、完税证明正本原件及有效证明资料。第十条（计税价格）

车辆购置税计税价格按照以下情形确定：

（一）纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包含增值税税款；

（二）纳税人进口自用的应税车辆： 计税价格=关税完税价格+关税+消费税

（三）纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核发的最低计税价格；

（四）纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，为国家税务总局核发的最低计税价格；

（五）国家税务总局未核发最低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。纳税人无法提供车辆有效价格证明或者有效价格证明注明的价格明显偏低的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格；

（六）进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税价格为其提供的有效价格证明注明的价格；

（七）免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格为免税车辆初次办理纳税申报的计税价格按每满1年扣减10%；未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；使用年限10年（含）以上的，计税价格为0。第十一条（价外费用）价外费用是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费以及其他各种性质的价外收费。第十二条（最低计税价格）

最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格。车辆购置税最低计税价格管理办法由国家税务总局另行制定。

第十三条（无正当理由情形）

纳税人购买自用或者进口自用的应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，是指除本办法第十条第（六）项规定车辆之外的情形。

第十四条（税款征收）

主管税务机关应对纳税申报资料进行审核，确定计税价格，征收税款，核发完税证明。第十五条（资料保存）

主管税务机关对已经办理纳税申报车辆的征管资料及电子信息按规定保存。

第十六条（退税管理）

已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：

（一）车辆退回生产企业或者经销商的；

（二）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；

（三）其他依据法律法规规定应予退税的情形。

第十七条（退税资料）

纳税人申请退税时，应由本人、单位授权人员到主管税务机关如实填写《车辆购置税退税申请表》（以下简称退税申请表），按下列情况分别提供资料：

（一）车辆退回生产企业或者经销商的，提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票。未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本和副本；已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明；

（二）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的，未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本和副本；已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本；

（三）其他依据法律法规规定应予退税的情形，未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本和副本；已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明或者税务机关要求的其他资料。

第十八条（退税额）

车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关依据自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。

其他退税情形，纳税人申请退税时，主管税务机关依据有关规定计算退税额。

第十九条（免减税资料）

纳税人在办理车辆购置税免（减）税手续时，应如实填写纳税申报表和《车辆购置税免（减）税申报表》（以下简称免税申报表），除按本办法第六条规定提供资料外，还应根据不同情况，分别提供下列资料：

（一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，分别提供机构证明和外交部门出具的身份证明；

（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，提供订货计划的证明；

（三）设有固定装置的非运输车辆，提供车辆内、外观彩色5寸照片；

（四）回国服务的在外留学人员提供中华人民共和国驻留学生学习所在国的大使馆或领事馆（中央人民政府驻香港联络办公室教育科技部、中央人民政府驻澳门联络办公室宣传文化部）出具的留学证明、教育部学历认证、公安部门出具的境内居住证明、个人护照；

（五）长期来华定居专家提供国家外国专家局或其授权单位核发的专家证、公安部门出具的境内居住证明；

（六）其他车辆，提供国务院或者国务院授权的主管部门的批准文件。

第二十条（设有固定装置的非运输车辆）设有固定装置的非运输车辆是指列入国家税务总局下发的《设有固定装置非运输车辆免税图册》（以下简称免税图册）的车辆。

第二十一条（设有固定装置的非运输车辆免税办理）纳税人在办理设有固定装置的非运输车辆免税申报时，主管税务机关应对车辆固定装置进行核实，依据免税图册办理免税。具体核实办法由国家税务总局另行规定。

第二十二条（免税图册管理）

需要列入免税图册的车辆，机动车生产企业或者纳税人按照规定填写《设有固定装置非运输车辆信息表》（以下简称车辆信息表）向主管税务机关报送车辆有关资料及信息。具体办法另行制定。

第二十三条（完税证明管理）主管税务机关要加强完税证明管理，不得交由税务机关以外的单位核发。主管税务机关在税款足额入库后发放完税证明。完税证明不得转借、涂改、买卖或者伪造。

第二十四条（二手车完税证明管理）

购买二手车时，购买者应当向原车主索要完税证明。第二十五条（完税证明核发）

完税证明分正本和副本，按车核发，每车一证。正本由纳税人保管，副本用于办理车辆登记注册。

税务机关逐步推行完税证明电子化，用于办理车辆登记注册。第二十六条（完税证明补办）

完税证明发生损毁丢失的，车主在补办完税证明时，填写《车辆购置税完税证明补办表》(以下简称补办表)，分别按照以下情形予以补办：

（一）车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的，主管税务机关应依据纳税人提供的车辆购置税完税凭证联或者主管税务机关车辆购置税完税凭证留存联次或者其电子信息、车辆合格证明，予以补办；

（二）车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失的，主管税务机关应依据车主提供的《机动车行驶证》或者《机动车登记证书》，核发完税证明正本（副本留存）。

第二十七条（完税证明更正）

完税证明内容与原申报资料不一致时，纳税人可以到发证税务机关办理完税证明的更正。

第二十八条（完税证明印制）完税证明的样式、规格、编号由国家税务总局统一规定并印制。

第二十九条（税源管理）

主管税务机关应加强税源管理，开展纳税评估。发现纳税人不按规定进行纳税申报，造成不缴或者少缴应纳税款的，按税收征管法有关规定处理。

第三十条（表证单书）

车辆购置税试卷 篇7

从2007年3月起, 俄罗斯地铁车辆机械公司就集中力量生产РА2系列内燃动车组。如今, 这些内燃动车组已应用于高尔基、加里宁格勒、东南、北高加索、东西伯利亚、斯维尔德洛夫斯克、十月和莫斯科等8个铁路局。

在РА2系列内燃动车组的结构中, 采用了多项现代化技术措施:

不锈钢车体, 提高耐腐蚀性;

可调节地板面高度的空气弹簧悬挂装置;

阻燃的装饰材料;

抗热的耐冲击的前玻璃窗;

移动式密封车门;

取暖和强迫通风系统;

双层中空玻璃车窗和能降低噪声的隔热材料;

运行安全性系统:机车自动信号、司机警觉性监控装置、制动防锁闭系统、探测诊断控制系统、司机室更换时的控制联锁;

头车客室内设有卫生间 (生态的盥洗系统) ;

司机室装有空气调节装置;

客室内设有行程显示器和预报显示板;

作为选择, 可以设置轻型的上下车系统和人员在车内限制活动的系统, 以及客室空气调节系统;

在客室和其他地方采用了火灾探测系统。

车辆购置税征收管理办法 篇8

（2005年11月15日国家税务总局令第15号发布根据2011年12月19日《国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉的决定》修订）

第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称征管法实施细则）和《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（以下简称车购税条例）制定本办法。

第二条根据征管法实施细则第三十条、车购税条例第十二条的规定，纳税人应到下列地点办理车购税纳税申报。

（一）需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报。

（二）不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向所在地征收车购税的主管税务机关办理纳税申报。

车购税实行一车一申报制度。

第三条纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》（见附件1，以下简称纳税申报表），同时提供以下资料的原件和复印件。复印件和《机动车销售统一发票》（以下简称统一发票）报税联由主管税务机关留存，其他原件经主管税务机关审核后退还纳税人。

（一）车主身份证明

1.内地居民，提供内地《居民身份证》（含居住、暂住证明）或《居民户口簿》或军人（含武警）身份证明；

2.香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居留证明；

3.外国人，提供入境的身份证明和居留证明；

4.组织机构，提供《组织机构代码证书》。

（二）车辆价格证明

1.境内购置车辆，提供统一发票（发票联和报税联）或有效凭证；

2.进口自用车辆，提供《海关关税专用缴款书》、《海关代征消费税专用缴款书》或海关《征免税证明》。

（三）车辆合格证明

1.国产车辆，提供整车出厂合格证明（以下简称合格证）；

2.进口车辆，提供《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进（出）境领（销）牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》。

（四）税务机关要求提供的其他资料

第四条符合车购税条例第九条免税、减税规定的车辆，纳税人在办理纳税申报时，除按本办法第三条规定提供资料外，还应根据不同情况，分别提供下列资料的原件、复印件及彩色照片。原件经主管税务机关审核后退还纳税人，复印件及彩色照片由主管税务机关留存。

（一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构的车辆，提供机构证明；

（二）外交人员自用车辆，提供外交部门出具的身份证明；

（三）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，提供订货计划的证明；

（四）设有固定装置的非运输车辆，提供车辆内、外观彩色5寸照片；

（五）其他车辆，提供国务院或国务院税务主管部门的批准文件。

第五条已经办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的，纳税人应按本办法规定重新办理纳税申报：

（一）底盘发生更换的；

（二）免税条件消失的。

第六条购买二手车时，购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》（以下简称完税证明）。

购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。未按规定办理的，按征管法的规定处理。

第七条底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。同类型车辆是指同国别、同排量、同车长、同吨位、配置近似等（下同）。

第八条最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格。

第九条免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%，未满1年的计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格；使用年限10年（含）以上的，计税依据为0。

第十条对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，纳税人申报的计税价格低于同类型应税车辆最低计税价格，又无正当理由的，主管税务机关可比照已核定的同类型车辆最低计税价格征税。同类型车辆由主管税务机关确定，并报上级税务机关备案。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局应制定具体办法及时将备案的价格在本地区统一。

第十一条车购税条例第六条“价外费用”是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。

第十二条车购税条例第七条规定的“申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的”，是指纳税人申报的计税依据低于出厂价格或进口自用车辆的计税价格。

第十三条进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为其提供的统一发票或有效凭证注明的价格。

第十四条主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时，对设有固定装置的非运输车辆应当实地验车。

第十五条主管税务机关应对纳税申报资料进行审核，确定计税依据，征收税款，核发完税证明。征税车辆在完税证明征税栏加盖车购税征税专用章，免税车辆在完税证明免税栏加盖车购税征税专用章。

第十六条主管税务机关对设有固定装置的非运输车辆，在未接到国家税务总局批准的免税文件前，应先征税。

第十七条主管税务机关开具的车购税缴税凭证上的应纳税额保留到元，元以下金额舍去。

第十八条主管税务机关发现纳税人申报的计税价格低于最低计税价格，除按照规定征收车购税外，还应采集并传递统一发票价格异常信息。

第十九条完税证明分正本和副本，按车核发、每车一证。正本由纳税人保管以备查验，副本用于办理车辆登记注册。

完税证明不得转借、涂改、买卖或者伪造。

第二十条完税证明发生损毁、丢失的，车主在申请补办完税证明前应在《中国税务报》或由省、自治区、直辖市国家税务局指定的公开发行的报刊上刊登遗失声明，填写《换（补）车辆购置税完税证明申请表》(见附件3,以下简称补证申请表)。

第二十一条纳税人在办理车辆登记注册前完税证明发生损毁、丢失的，主管税务机关应依据纳税人提供的车购税缴税凭证或主管税务机关车购税缴税凭证留存联，车辆合格证明，遗失声明予以补办。

第二十二条车主在办理车辆登记注册后完税证明发生损毁、丢失的，车主向原发证税务机关申请换、补，主管税务机关应依据车主提供的《机动车行驶证》，遗失声明核发完税证明正本（副本留存）。

第二十三条已缴车购税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：

（一）因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的；

（二）应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的。第二十四条纳税人申请退税时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》（见附件4，以下简称退税申请表），分别下列情况提供资料：

（一）未办理车辆登记注册的，提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票、完税证明正本和副本；

（二）已办理车辆登记注册的，提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明。

第二十五条因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关依据自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴税款全额退税。

第二十六条公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆，纳税人申请退税时，主管税务机关应退还全部已缴税款。

第二十七条符合免税条件但已征税的设有固定装置的非运输车辆，主管税务机关依据国家税务总局批准的《设有固定装置免税车辆图册》（以下简称免税图册）或免税文件，办理退税。

第二十八条车购税条例第九条“设有固定装置的非运输车辆”是指：

1.列入国家税务总局印发的免税图册的车辆；

2.未列入免税图册但经国家税务总局批准免税的车辆。

第二十九条主管税务机关依据免税图册或国家税务总局批准的免税文件为设有固定装置的非运输车辆办理免税。

第三十条需列入免税图册的车辆，由车辆生产企业或纳税人向主管税务机关提出申请，填写《车辆购置税免（减）税申请表》（见附件2，以下简称免税申请表），提供下列资料：

（一）本办法第三条第（三）款规定的车辆合格证明原件、复印件；

（二）车辆内、外观彩色五寸照片1套；

（三）车辆内、外观彩色照片电子文档（文件大小不超过50KB，像素不低于300万，并标明车辆生产企业名称及车辆型号，仅限车辆生产企业提供）。

第三十一条主管税务机关将审核后的免税申请表及附列的车辆合格证明复印件（原件退回申请人）、照片及电子文档一并逐级上报。其中：

（一）省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局分别于每年的3、6、9、12月将免税申请表及附列资料报送至国家税务总局。

（二）国家税务总局分别于申请当期的4、7、10月及次年1月将符合免税条件的车辆列入免税图册。

第三十二条纳税人购置的尚未列入免税图册的设有固定装置的非运输车辆，在规定的申报期限内，应先办理纳税申报，缴纳税款。

第三十三条在外留学人员（含香港、澳门地区）回国服务的（以下简称留学人员），购买1辆国产小汽车免税。

第三十四条长期来华定居专家（以下简称来华专家）进口自用的1辆小汽车免税。第三十五条留学人员购置的、来华专家进口自用的符合免税条件的车辆，主管税务机关可直接办理免税事宜。

第三十六条留学人员、来华专家在办理免税申报时，应分别下列情况提供资料：

（一）留学人员提供中华人民共和国驻留学生学习所在国的大使馆或领事馆（中央人民政府驻香港联络办公室教育科技部、中央人民政府驻澳门联络办公室宣传文化部）出具的留学证明；公安部门出具的境内居住证明、个人护照；海关核发的《回国人员购买国产小汽车准购单》；

（二）来华专家提供国家外国专家局或其授权单位核发的专家证；公安部门出具的境内居住证明。

第三十七条防汛和森林消防部门购置的由指定厂家生产的指定型号的用于指挥、检查、调度、防汛（警）、联络的专用车辆（以下简称防汛专用车和森林消防专用车）免税。第三十八条防汛专用车和森林消防专用车，主管税务机关依据国务院税务主管部门批准文件审核办理免税。具体程序如下：

（一）主管部门每年向国务院税务主管部门提出免税申请；

（二）国务院税务主管部门将审核后的车辆型号、数量、流向、照片及有关证单式样通知纳税人所在地主管税务机关；

（三）主管税务机关依据国务院税务主管部门批准文件审核办理免税。

第三十九条纳税人购置的农用三轮车免税。主管税务机关可直接办理免税事宜。

第四十条主管税务机关应当对已经办理纳税申报的车辆建立车辆购置税征收管理档案。

第四十一条主管税务机关应依据车购税条例第十四条规定与公安机关车辆管理机构定期交换信息。

第四十二条完税证明的样式、规格、编号由国家税务总局统一规定并印制。

第四十三条纳税申报表、免税申请表、补证申请表、退税申请表的样式、规格由国家税务总局统一规定，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局自行印制使用。

第四十四条本办法由国家税务总局负责解释。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局依照本办法制定具体实施办法。