车辆购置税习题

车辆购置税习题（共12篇）

车辆购置税习题 篇1

车辆购置税练习题

一、单选题

1、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税

C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报

D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税

2、某4S店2012年11月进口 9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）

A.5.48B.5.60C.5.68D.17.043、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。

A.4957.26B.9914.53C.10341.88D.11600.004、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税

B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年

C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格

D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额5、2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税（）元。

A.6239.32B.6837.61C.7300.00D.8000.006、某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为 160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.76000B.94200C.102000D.2082007、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的征税环节是使用环节（即最终消费环节）

B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地

D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续

8、回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。2010年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆

1购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税（）元。

A.11794.87B.14400.00C.18000.00D.20153.8

5二、多选题

1、根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有（）。

A.大客车B.公共汽车

C.三轮农用运输车D.残疾人摩托车

2、购买下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有（）。

A.出租车B.救护车C.摩托车D.国际组织驻华机构自用车辆

3、下列车辆中，纳税人出具有效证明后，以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有（）。

A.进口旧车

C.减税条件消失的车辆

B.库存超过3年的车辆D.行驶3万公里以上的试验车 2

车辆购置税习题 篇2

车辆购置税的是以车辆为课税对象的一种财产税,选择汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车为征税对象,具有以下几个特点:

1、符合纳税能力的原则,能力大者多纳税,能力少者少纳税,税负较为公正。

2、税负不易转嫁,由纳税人直接承担税负,缴税者和税收负担者是一致的。

3、课税对象特殊,为单位和个人购置的应税车辆。从这方面说,车辆购置税实际是一种特殊的财产税。它只就某一类消费财产(机动车)单独征税。

二、在车辆购置附加费中产生的问题

首先,社会上把车辆购置附加费看成了车辆涨价的误解,造成了车辆销售流通环节的资金积压和车辆生产厂家的负担。

其次,厂家为了提高销量,增加利润,在车辆购置附加费上做文章,不少代征厂家出现了少征、漏征和拖欠、挪用车辆购置附加费费款的现象,甚至,有些厂家工作人员利用其管理“车辆购置附加费缴费证明”的便利,参与走私车辆,因而造成了一些社会矛盾。

第三、一些地方政府受地方利益驱动,擅自挪用车购费,甚至将车购费用于办公司和委托贷款给私人公司,以国家利益为代价中饱私囊。

三、如何改变车辆购置附加费征收环节

1、改变车购费征收环节,工作量大、涉及面广,经过多方的努力,广大征管人员做了大量细致、富有成效的工作,车购费征收环节最终由“国门”、“厂门”变为由交通部门统一征收,堵塞了政出多门的漏洞,实现了价费分离。

全国经济的持续、平稳、快速增长,客观上为车购费创造了一个良好的征收环境和条件。

2、根据车购征管特殊性制定一整套严谨高效的管理制度。

而车购费纳入政府性基金预算管理,作为国家政府性基金,专款专用。在征收办法的改革方向上,改变以往上门征收的模式,象纳税一样,由车主、企业、单位主动向车辆落籍地的车辆费征收管理单位申报征收。车辆购置附加费作为政府性基金实行财政预算管理后,各级车购费征收管理办公室将征收的费款直接汇缴到上级车购费征收管理办公室收入专户,省级车购费征收管理办公室直接将车购费收入缴入交通部车购费收入专户,由交通部统一在北京集中缴入中央国库,车购费管理得到进一步规范。

3、车辆购置附加费改税人员的安置。

从2005年1月1日起,由交通部门履行的车辆购置税(原车辆购置附加费)征收工作正式移交国税部门,车购税费改革人员划转分流安置和业务移交工作正式启动。原从事车购费征管工作的人员被分流安置,都安置到了交通部门其他空缺岗位工作,参与一批已建和新建高速公路的收费和管理工作,同时鼓励自谋职业,领办或创办企业、公益性事业单位,利用车购税稽征现有资产,组织从事其他业务工作等。

四、车辆购置税现状

1、车辆购置税征收管理的规范化。

车辆购置税征收管理在全国逐步实现了申报信息的电子化报送,提供有两种业务实现方式,分别是网络报送方式和二维条码报送方式。网络报送方式在售车企业端提供申报信息上传功能,在车购税窗口端提供申报信息接收、提取、导入等功能;二维条码报送方式在售车企业端提供申报信息条码打印功能,在车购税窗口端提供申报信息还原、导入等功能。这样,对车辆购置税征管部门而言,能大幅减轻车购税大厅窗口的劳动强度,提升了工作效率,同时提升申报信息录入的准确率和后期比对的通过率,提升工作形象。对于纳税人,则大幅减轻车购税申报负担,缩短了业务办理的等候,节省了办理车辆入户时间。

2、车辆购置税征收机构职责。

组织落实车辆购置税征收管理规章制度及规范性文件;承担车辆购置税的征收管理(包括接受纳税申报、办理征税、退税、免税等)、纳税评估、日常检查、纳税服务等工作;承担车辆税收一体化管理工作;对核定各类车辆最低计税价格提出建议;管理使用车辆购置税票证;保管使用车辆购置税档案。由于工作职责的明确,改进和优化了纳税服务,把税收管理与纳税服务放在同等重要位置,推动车辆购置税征管工作不断走上新台阶,实现了行政运行机制和管理方式向专业化、精细化转变,为税收职能充分发挥提供有力保障,为建设和谐税收提供有力保障。

3、社会上存在对车辆购置税的误解

(1)关于对车辆购置税退税的误解。车辆购置税的退税是有严格规定的,符合条件的退税车辆也需要通过严格的程序才能进行退税。一是已经办理纳税申报的车辆,发生因质量原因退回生产企业或者经销商的;二是公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的;三是因其他原因多缴税款的,经主管税务机关核实后,退还多缴的税款。符合退税条件的车主必须亲自到当地车辆购置税征收管理机关递交相关资料,通过一定的程序才能认定为退税。

(2)关于协作部门对税收法律的误解。由于协作部门对税收法律了解得不深,有些地方基层车辆管理机关,为了地方利益和自身方便,没有协助执行税收法律,致使部分车辆未缴纳车辆购置税就上了车辆牌照,偷漏税现象时有发生,这是今后车辆购置税征管殛待解决的问题。

五、车辆购置税展望

2009-2010年,在车税优惠政策的鼓励下,汽车市场的高速发展,但随着汽车占有量的增长而带来的环境污染和能源枯竭的问题也将困扰着整个社会。目前的车辆购置税以汽车价格为税基,节能环保的车纳税反而比普通汽车高,使得许多人对节能环保车望而却步。由于现行的汽车消费税制,有不少是抑制消费的,这不符合国家扩大内需的政策。为适应市场形势的发展和政府调控的需要,购置税的改革将无法避免。2011年是在十二五规划的开局之年,可以预见,在十二五规划的扩大内需的大背景下,改革已经悄然进行。

摘要：2000年10月22日,国务院公布了《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》,决定以车辆购置税取代车辆购置附加费,实现了费改税的历史性突破。2005年1月1日,车辆购置税代征机构正式移归国税系统管理,标志着我国的税费改革进入了一个崭新的阶段,对整个税费改革工作起到了推动和促进作用。车辆购置税走上了规范化、法制化的轨道。

车辆购置税习题 篇3

记者：请问，9月底出台的“购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的优惠政策”，是否会对汽车销售有提振作用？汽车销售市场能否会转好？

肖政三：8月份，我们的市场已经出现了好转的迹象，9月29日，国务院又出台了1.6排量减半政策，我觉得对我们汽车市场是一个利好政策，肯定会提升我们销量。因为根据以往的经验，中国的老百姓看到明年年底政策要结束了，他肯定会在这段时间抓紧购车，或者更新换代，所以对市场肯定有促进作用。至于说现在效果显现有多大，这个确实是很难判断的。我认为，因为市场本身从8月份开始在往上走，再加上国家政策刺激它，是双重的影响作用，因此市场肯定会有好转。

记者：目前有一种看法认为，“购置税减半”是政策救市的措施，可能在短期内能够提升销量，但是长远来看，干扰了市场的调节，有反作用，对此，您怎么看？

肖政三：我认为这次出台的汽车销售刺激政策不会对以后的市场产生大的负面作用。2009年到2010年，我们也是采取相同的政策，2009年，中国汽车爆发式增长，2010年同年增长了6.2，销售增长了33%。2010年底，国家的汽车消费刺激政策退出，但2011年，我国的汽车销量还是达到1850.51万辆，2012年在2011年的基础上有所下滑，但2013年又恢复增长。我认为最难的是去年，因为汽车销售是一个周期年，劳动购买力也是一个周期年。现在的这个政策对老百姓消费、对汽车流通领域整个产业的发展是好事，但是对生产企业可能有影响。

记者：为什么对于生产企业会有影响？

肖政三：从积极方面来说，是促进产品结构，从大排量转向生产小排量车型，对减少环境污染都有好处，这是积极的因素。但另一方面，生产企业会不会又开始增加产能，导致产能过度释放？因此，这个政策是双刃剑。其实，这个政策对市场的影响不算很大，我们现在的这个市场，从2014年11月份开始往下走，走到现在是往下走的这个市场，并非是由原来的“4万亿”、“减半增收”、“汽车下乡”、“更新补贴”——这些政策所带来的，而是因为生产企业的产能过剩了，生产企业对市场态度出了问题，供大于求了。我认为，中国汽车市场，刚性需求还是有的，出现的问题，并不是汽车刺激政策所带来的，当然这个政策，对企业生产肯定会有作用，但也要看大家对这个政策的把握程度，从积极面上看是产品结构调整，有利于发展，但把握不好，可能就会出现产能过剩。

记者：我们可以看到这个政策对于1.6升汽车的销售是明显的利好，但是会不会反过来对1.8升，或者以上的排量的汽车销售，有抑制作用？

肖政三：会不会把1.8升汽车的市场给挤了？这个事情由消费者说了算。消费者如果享受这个政策的话，可能就不会去考虑购买1.8升的汽车，而且，1.6升和1.8升之间本身差距也不算很大，就差那0.2，可能为了趋于这样的利好，消费者的购买力趋向于政策方面，这是一种市场行为，是消费者的行为，我认为肯定会受到一定的影响。

记者：受政策影响，以大排量为主的豪华品牌和SUV车型，会不会针对1.6升排量，重新做相应的调整？

肖政三：我想如果是光为了这个“1.6升购置税减半”政策，生产企业就去调整一个生产平台，肯定不会。

记者：为什么肯定不会？

肖政三：因为对于“1.6升购置税减半”这个政策，国家已经确定了实施的时间，就只有1年零3个月的时间，汽车企业如果为了这个政策而调整生产平台是不可能的——当然，这只是我个人看法。我认为，这个政策在1年零3个月后就收回了，现在正在做1.6升的汽车企业，对他们是有帮助的，但是如果没有提前准备，而重新调整企业的生产布局、生产品种，以及对机构进行调整，代价似乎有点太大。我认为企业不会为了享受这个“1.6升购置税减半”政策而去把2.0升往这个平台上改，改成1.6升的。

沈荣：我说点我个人的看法。在这个市场中，我们都经历过一个很有意思的过程，就是微型面包车的发展。微型面包车经历过辉煌，最辉煌的时候有十几家企业生产，最后就留了一家，并率先突破100万产量，后来又有一些企业反过来重新加入这个阵营中想参与竞争，但是这家企业的龙头地位已经不可撼动了。我想说的是，政策肯定会对市场有影响，但只是在阶段上、在局部上对市场有影响，决定这个企业的发展，还是市场说的算，政策会在一定阶段影响，但是不能改变方向，所以任何一个企业都应该更多地关注市场本身，关注大众需求，关注中国汽车市场消费者消费行为的特点，从而决定自己的定位，决定自己的产品，决定自己的产品定价，这是我小的体会。

记者：相关政策为什么要把“1.6升”作为分水岭？

沈荣：“为什么国家要对1.6升排量以下的车辆减半增收购置税？”这个确实应该值得汽车行业思考。我认为，不仅仅是因为我们现在面临着环境的压力，也不仅仅是由于我们现阶段的市场不好，大家都知道，现阶段的汽车市场，不仅是1.6以下的汽车销量增速不高，而是整体的需求没有那么强烈，但为什么相关的政策单独选择1.6以下？我认为这是从政策角度、从国家战略层面，对于汽车产业发展方向性的一种引领，也是一种政策的适当调节。

车辆购置税减半 篇4

● 从10月1日到12月31日，对购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的优惠政策。

● 各地不得对新能源汽车实行限行、限购，已实行的应当取消。

● 加快淘汰营运黄标车，开展清理整顿专项行动。确保完成到全国基本淘汰黄标车任务。

网友集中问题解答：

网友：

我想购买1.6T的车型，不知道符合购置税减半政策么?

答：发展措施中写明了1.6L及以下排量乘用车实施减半征收购置税，也就是说只要排量没有超过1.6升的车型，例如1.6T车型、1.5T车型、 1.6L自然吸气及符合这一排量的进口车型等，均可享受这一减半政策。如果您想知道您想购买的车辆是否符合优惠政策的排量，可以前往汽车之家产品库或查看车辆合格证上的具体排量信息。

网友：

我的新车刚刚交了购置税，还可以退么?

答：很遗憾，已经完税的新车购置税是不可以退的。

网友：

我已经订车/购车，但没交税呢，能减免么?

答：我们针对很多网友对于刚刚订车、购车但还未缴纳购置税这一问题咨询了北京市国税局，国税局的答复是尚未接到相关通知。所以我们建议有以上情况的朋友，先保持观望，等待相关政策明确后再做安排。

网友：

减免购置税，买车能省多少钱?

答：减半后的车辆购置税≈(购车款/11.7)/2，相当于优惠了4.273%的购车款，比如售价10万元的车新政后能够便宜4273元。一台售价3万的微型车，大约可省1291元，而在这一排量中价格高达43.9万的MINI JCW车型，大约可省18758元左右。

总结：

新政策的推出，对于今年萎靡的车市无疑算是一个巨大利好消息，由于1.6升以及以下排量的乘用车数量在整个汽车市场中占比较高，同时考虑这级别车型的消费者对于价格又比较敏感，因此这个政策应该可以推升小排量新车市场的销量。

车辆购置税新规定 篇5

车辆购置税完税证发生丢失，纳税人须持《机动车行驶证》向原发证税务机关申请补发，并填写《换(补)车辆购置税完税明申请表》。补发时，如属个人，应亲自办理，不可代办;如属单位，须在申请表上盖章，经办人提供身份证及复印件，在申请表上签名。

购置税本补办

1、出具需补证车辆的行驾证原件及复印件或机动车登记证原件及复印件、车主身份证原件及复印件、查询并领取“车购税换补证申请表”。

2、在《中国税务报》或由省、自治区、直辖市国家税务局指定的公开发行的报刊上刊登遗失声明，填写《换(补)车辆购置税完税证明申请表》。

车辆购置税的征收管理 篇6

车辆购置税是对在中国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，就其性质而言，属于直接税的范畴。成都指南针学校会计专业的李老师告诉我们以下就是车辆购置税的税收管理： 1.纳税申报

车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。

车辆购置税由国家税务局征收。纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税;进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税;自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。

纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。

已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：(1)车辆退回生产企业或者经销商的;(2)符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的;(3)其他依据法律法规规定应予退税的情形。

车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。2.纳税环节

纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税。

纳税人应当持主管税务机关出具的完税证明或者免税证明，向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册手续;没有完税证明或者免税证明的，公安机关车辆管理机构不得办理车辆登记注册手续。

税务机关应当及时向公安机关车辆管理机构通报纳税人缴纳车辆购置税的情况。公安机关车辆管理机构应当定期向税务机关通报车辆登记注册的情况。税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税的，有权责令其补缴;纳税人拒绝缴纳的，税务机关可以通知公安机关车辆管理机构暂扣纳税人的车辆牌照。

免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。3.纳税地点

车辆购置税习题 篇7

从2007年3月起, 俄罗斯地铁车辆机械公司就集中力量生产РА2系列内燃动车组。如今, 这些内燃动车组已应用于高尔基、加里宁格勒、东南、北高加索、东西伯利亚、斯维尔德洛夫斯克、十月和莫斯科等8个铁路局。

在РА2系列内燃动车组的结构中, 采用了多项现代化技术措施:

不锈钢车体, 提高耐腐蚀性;

可调节地板面高度的空气弹簧悬挂装置;

阻燃的装饰材料;

抗热的耐冲击的前玻璃窗;

移动式密封车门;

取暖和强迫通风系统;

双层中空玻璃车窗和能降低噪声的隔热材料;

运行安全性系统:机车自动信号、司机警觉性监控装置、制动防锁闭系统、探测诊断控制系统、司机室更换时的控制联锁;

头车客室内设有卫生间 (生态的盥洗系统) ;

司机室装有空气调节装置;

客室内设有行程显示器和预报显示板;

作为选择, 可以设置轻型的上下车系统和人员在车内限制活动的系统, 以及客室空气调节系统;

在客室和其他地方采用了火灾探测系统。

车辆购置税征收管理办法 篇8

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】国家税务总局

车辆购置税征收管理办法

国税局令第38号

（2014年12月2日国家税务总局令第33号公布

根据2015年12月28日《国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉的决定》修正）

第一条 根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（以下简称车辆购置税条例）及有关法律法规规定，制定本办法。

第二条 车辆购置税的征税、免税、减税范围按照车辆购置税条例的规定执行。

第三条 纳税人应到下列地点办理车辆购置税纳税申报：

（一）需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报；

（二）不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报。

第四条 车辆购置税实行一车一申报制度。

第五条 纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应自进口之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应自取得之日起60日内申报纳税。

第六条 免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。

免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。

第七条 纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》（以下简称纳税申报表），同时提供以下资料：

（一）纳税人身份证明；

（二）车辆价格证明；

（三）车辆合格证明；

（四）税务机关要求提供的其他资料。

第八条 免税条件消失的车辆，纳税人在办理纳税申报时，应如实填写纳税申报表，同时提供以下资料：

（一）发生二手车交易行为的，提供纳税人身份证明、《二手车销售统一发票》和《车辆购置税完税证明》（以下简称完税证明）正本原件；

（二）未发生二手车交易行为的，提供纳税人身份证明、完税证明正本原件及有效证明资料。

第九条 车辆购置税计税价格按照以下情形确定：

（一）纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包含增值税税款；

（二）纳税人进口自用的应税车辆：

计税价格=关税完税价格+关税+消费税

（三）纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格；

（四）纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定；

（五）国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。有效价格证明注明的价格明显偏低的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格；

（六）进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。纳税人无法提供车辆有效价格证明的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格；

（七）免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%；未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；使用年限10年（含）以上的，计税价格为0。

第十条 价外费用是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

第十一条 最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格。

车辆购置税最低计税价格管理办法由国家税务总局另行制定。

第十二条 纳税人购买自用或者进口自用的应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，是指除本办法第九条第（六）项规定车辆之外的情形。

第十三条 主管税务机关应对纳税申报资料进行审核，确定计税价格，征收税款，核发完税证明。

第十四条 主管税务机关对已经办理纳税申报车辆的征管资料及电子信息按规定保存。

第十五条 已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：

（一）车辆退回生产企业或者经销商的；

（二）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；

（三）其他依据法律法规规定应予退税的情形。

第十六条 纳税人申请退税时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》（以下简称退税申请表），由本人、单位授权人员到主管税务机关办理退税手续，按下列情况分别提供资料：

（一）车辆退回生产企业或者经销商的，提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票。

未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本和副本；已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明。

（二）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的，未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本和副本；已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本。

（三）其他依据法律法规规定应予退税的情形，未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本和副本；已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明或者税务机关要求的其他资料。

第十七条 车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。

其他退税情形，纳税人申请退税时，主管税务机关依据有关规定计算退税额。

第十八条 纳税人在办理车辆购置税免（减）税手续时，应如实填写纳税申报表和《车辆购置税免（减）税申报表》（以下简称免税申报表），除按本办法第七条规定提供资料外，还应根据不同情况，分别提供下列资料：

（一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，分别提供机构证明和外交部门出具的身份证明；

（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，提供订货计划的证明；

（三）设有固定装置的非运输车辆，提供车辆内、外观彩色5寸照片；

（四）其他车辆，提供国务院或者国务院授权的主管部门的批准文件。

第十九条 车辆购置税条例第九条“设有固定装置的非运输车辆”，是指列入国家税务总局下发的《设有固定装置非运输车辆免税图册》（以下简称免税图册）的车辆。

第二十条 纳税人在办理设有固定装置的非运输车辆免税申报时，主管税务机关应当依据免税图册对车辆固定装置进行核实无误后，办理免税手续。

第二十一条 国家税务总局定期编列免税图册。车辆购置税免税图册管理办法由国家税务总局另行制定。

第二十二条 主管税务机关要加强完税证明管理，不得交由税务机关以外的单位核发。主管税务机关在税款足额入库后发放完税证明。

完税证明不得转借、涂改、买卖或者伪造。

第二十三条 完税证明分正本和副本，按车核发，每车一证。正本由车主保管，副本用于办理车辆登记注册。

税务机关积极推行与车辆登记管理部门共享车辆购置税完税情况电子信息。

第二十四条 购买二手车时，购买者应当向原车主索要完税证明。

第二十五条 完税证明发生损毁丢失的，车主在补办完税证明时，填写《车辆购置税完税证明补办表》(以下简称补办表)，分别按照以下情形予以补办：

（一）车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的，主管税务机关应依据纳税人提供的车辆购置税完税凭证联次或者主管税务机关车辆购置税完税凭证留存联次或者其电子信息、车辆合格证明补办；

（二）车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失的，主管税务机关应依据车主提供的《机动车行驶证》或者《机动车登记证书》，核发完税证明正本（副本留存）。

第二十六条 完税证明内容与原申报资料不一致时，纳税人可以到发证税务机关办理完税证明的更正。

第二十七条 完税证明的样式、规格、编号由国家税务总局统一规定并印制。第二十八条 主管税务机关应加强税源管理。发现纳税人不按规定进行纳税申报，造成不缴或者少缴应纳税款的，按税收征管法有关规定处理。

第二十九条 本办法涉及的纳税申报表、补办表、退税申请表、免税申报表、车辆信息表的样式、规格由国家税务总局统一规定，另行下发。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局自行印制使用，纳税人也可在主管税务机关网站自行下载填写使用。

第三十条 本办法自2015年2月1日起实施。《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第15号）、《国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉的决定》（国家税务总局令第27号）同时废止。

车辆购置税习题 篇9

国务院令第294号

颁布日期：20001022 实施日期：20010101 颁布单位：国务院

第一条 在中华人民共和国境内购置本条例规定的车辆（以下简称应税车辆）的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依照本条例缴纳车辆购置税。

第二条 本条例第一条所称购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。

本条例第一条所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

第三条 车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。具体征收范围依照本条例所附《车辆购置税征收范围表》执行。

车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定并公布。

第四条 车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额。应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝计税价格×税率

第五条 车辆购置税的税率为10％。

车辆购置税税率的调整，由国务院决定并公布。

第六条 车辆购置税的计税价格根据不同情况，按照下列规定确定：

（一）纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。

（二）纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：

计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

（三）纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照本条例第七条规定的最低计税价格核定。

第七条 国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格。

纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税。

第八条 车辆购置税实行一次征收制度。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。

第九条 车辆购置税的免税、减税，按照下列规定执行：

（一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税；

（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免税；

（三）设有固定装置的非运输车辆，免税；

（四）有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税。

第十条 纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。

第十一条 车辆购置税由国家税务局征收。

第十二条 纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

第十三条 纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起 60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。

车辆购置税税款应当一次缴清。

第十四条 纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税。

纳税人应当持主管税务机关出具的完税证明或者免税证明，向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册手续；没有完税证明或者免税证明的，公安机关车辆管理机构不得办理车辆登记注册手续。

税务机关应当及时向公安机关车辆管理机构通报纳税人缴纳车辆购置税的情况。公安机关车辆管理机构应当定期向税务机关通报车辆登记注册的情况。

税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税的，有权责令其补缴；纳税人拒绝缴纳的，税务机关可以通知公安机关车辆管理机构暂扣纳税人的车辆牌照。

第十五条 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。

第十六条 车辆购置税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例的有关规定执行。第十七条 本条例自2001年1月1日起施行。

附：车辆购置税征收范围表

(一)各类汽车(二)摩托车

1、轻便摩托车：最高设计时速不大于50km/h，发动机汽缸总排量不大于50cm的两个或者三个车轮的机动车；

2、二轮摩托车：最高设计车速大于50km/h，或者发动机汽缸总排量大于50cm的两个车轮的机动车；

3、三轮摩托车：最高设计车速大于50km/h，或者发动机汽缸总排量大于50cm，空车重量不大于400kg的三个车轮的机动车；(三)电车

1、无轨电车：以电车为动力，由专用输电电缆线供电的轮式公共车辆；

2、有轨电车：以电能为动力，在轨道上行驶的公共车辆；(四)挂车

1、全挂车：无动力设备，独立承载，由牵引车辆牵引行驶的车辆；

2、半挂车：无动力设备，与牵引车辆共同承载，由牵引车辆牵引行驶的车辆；(五)农用运输车

1、三轮农用运输车：柴油发动机，功率不大于7.4kw，载重量不大于500kg，最高车速不大于40km/h的三个车轮的机动车；

车辆购置税习题 篇10

10%的税率。

目前购置税减免的政策，针对的是1.6L及以下的小排量车型，自至今，购置税一直在5%和7.5%之间，(目前的置税百分比是7.5%，部分厂商为了吸引消费者主动提供2.5%的补贴)。日前新政策出台，自年1月1日起，将恢复10%的车辆购置税。

新车购置税=新车价格(含税价)÷1.17(增值税率17%)×购置税率

应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税价格×税率(如果低于国税总局颁布的最低计税价格则按国税总局规定的最低计税价格计征) 。

自用车税率计算：价外费用×10% 其中价外费用不含增值税;

进口车税率计算：计税价格=关税完税价 关税 消费税计税价格×10%;

购置税额是征收汽车售价(不含税价)的10%，公式为：

新车购置税额=购车价格(含税价)/1.17*10%。

纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。也就是说按您取得的《机动车销售 统一发票》上开具的价费合计金额除以(1 17%)作为计税依据，乘以10%(1.6升及以下排量乘用车购置税率按7.5%计算)即为应缴纳的车购税。

比如，消费者购买一辆10万元的国产车(1.6升以上)，去掉增值税部分后按10%纳税。计算公式是100000÷1.17×0.1=8547元。

月28日下午消息，财政部和国家税务总局联合通知，自201月1日起，将对1.6升及以下排量乘用车统一按10%的税率征收车辆购置税，此前购置税率为7.5%

车辆购置税习题 篇11

广州市国家税务局文件

穗国税发〔2009〕85号

关于调整车辆购置税价格信息

采集业务范围的通知

各区、县级市国家税务局，广州市国家税务局车辆购置税征收管理办公室：

车辆购置税习题 篇12

国税函[2010]258号2010-06-0

3各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》和《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第15号）规定，国家税务总局对全国应税车辆的最低计税价格进行了重新核定。现将有关事项通知如下：

一、106118种车辆的车辆购置税最低计税价格的有关数据已核定，自2010年6月14日起执行。

二、各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局通过国家税务总局金税工程运行维护网(网址：http://130.9.1.248)“应用支持/ 软件库/车购税/数据”目录下载本期车价信息包“2010年第三期(第21版)车价信息”。

三、本期车价信息采用导入文件并结合数据库脚本方式下发。在更新车价信息时，应优先采用导入文件方式进行更新，如果不能以导入文件方式更新车价信息的，可以采用数据库脚本方式更新车价信息。请各单位认真组织，合理安排，参考本期车价信息包中《2010年第三期车价信息下发说明 》的相关操作步骤及说明，在2010年6月11日前完成车辆购置税征收管理系统的车价信息更新工作。