贷后检查总结报告范文（共6篇）
贷后检查总结报告范文 篇1
**银行**分行 双线贷后检查尽职报告
（分行使用）
借款（授信）申请人：
担
保：
调
查
组 成 员：
负
责
人：
年 1
日
月
一、授信（贷款）资金用途及批复条件落实情况（是否不按授信合同规定的用途使用授信额度，逃避我行监督，将授信用于风险较大的项目，或用于不正当的用途，使得还款来源无法落实；我行授信业务品种的适用情况）
二、基本信息
1、公司大规模裁员或大批人员离职，引起社会关注
2、借款人组织形式发生重大变化，包括资产委托经营、承包、兼并、被收购、公司分立、股份制改造、资产重组等重大改制
3、其他
二、宏观经济因素对公司的影响（国家产业、货币、税收、法律、进出口贸易政策发生对企业的不利变化，经济或市场状况不稳定、借款人从事的行业陷入不景气）
三、公司经营（1、与上年相比主导产品的变化
2、各产品对销售收入和利润总额的贡献度
四、经营情况
1、建设项目的进展与计划出现较大的不利偏差
2、对外提供新的大额担保或大量资产被抵押，接近或超过自身的承受能力
3、调查了解客户上游产品市场供应情况（掌握客户上游供应商的构成、供应比例及其与供应商关系的变化，分析授信客户的上游供应是否受到一个或少数几个供应商的制约、不同的供应商的影响程度如何、少数供应商断绝供应，授信客户是否能够及时找到合适的供应商，以及可能采取的对策）
4、关注客户上游产品的市场价格变化趋势，分析其对授信客户生产经营活动的影响。
5、安全生产情况
6、调查授信客户环保措施的落实情况，有无因环保措施不到位而遭受环保主管部门处罚及可能性
7、企业出售、变卖主要的生产、经营性固定资产
8、借款大量增加，与其业务规模不成比例
9、主要报表科目和指标的异动情况及原因分析
五、银企关系
1、在我行的结算情况及业务合作情况，企业对我行其它业务需求
2、借款人向其他银行的信贷申请被拒绝；其他金融机构，特别是曾提供较大额度授信、历史较长的商业银行突然非正常退出
3、在其他银行发生违约
六、保证措施
1、抵（质）押（由于擅自处理或改变抵、质押物现状，或由于其他原因致使抵质押率上升；或抵质押物保险到期未进行续保）
2、抵质押物严重损毁导致担保类型发生改变
3、担保人的财务状况进行分析，是否出现财务下滑
七、公司未来风险因素及发展前景
八、检查结论
贷后检查总结报告范文 篇2
为了贯彻落实国务院下发的《国务院关于做好建设节约型社会近期重点工作通知》、《关于加快发展循环经济的若干意见》及《国务院办公厅关于进一步推进墙体材料革新和推广节能建筑的通知》等文件精神, 为了以科学发展观为统领, 以品牌、标准、信誉、服务和效益为重点, 围绕“质量提升”, 大力实施以质取胜战略, 努力营造政府重视质量、企业追求质量、社会崇尚质量、人人关注质量的良好氛围, 努力把我国墙体屋面及道路用建筑材料产品质量提升到新水平, 根据中国砖瓦工业协会中砖协字[2010]05号文件、国家质检总局 (2010) 国监任字第03068号、第03069号、第03070号任务书的安排及建材工业质量认证管理中心、地方墙改办等有关部门的委托, 2010年国家建筑材料工业墙体屋面材料质量监督检验测试中心对全国705家生产企业的885个墙体屋面及道路用建筑材料产品分别进行了重点企业检查和国家监督抽查等各类抽查和检查, 为了总结好各类抽查和检查工作, 表扬先进, 交流提高产品质量、生产技术和质量管理方面的经验, 加强行业质量监督和管理, 促进我国的墙体屋面及道路用建筑材料行业技术进步和健康发展, 推动行业结构调整和产业升级, 进一步推进和保障我国墙体材料革新和推广节能建筑工作, 中国砖瓦工业协会和国家建筑材料工业墙体屋面材料质量监督检测中心召开“2010年墙体屋面及道路用建筑材料产品质量国家监督抽查、重点企业检查分析总结会”。在此国家建筑材料工业墙体屋面材料质量监督检测中心向鼎力协助支持这次会议工作的各级领导、有关职能部门、各委托工作部门、协会、信息网及各类生产企业表示衷心的感谢。同时也向与会代表及热情支持我中心工作的各级领导、各级职能部门、受检企业、机械设备制造企业、质检机构、各级协会及信息网表示衷心的感谢, 并向各级同仁们表示亲切的问候。祝大家事业兴隆、工作顺利。
现就2010年国家建筑材料工业墙体屋面材料质量监督检测中心进行的各类国家产品质量监督抽查、重点企业检查情况及结果做一个简要的总结分析。
1 国家监督抽查和重点企业检查结果及分析
根据中国砖瓦工业协会中砖协字[2010]05号文件、国家质检总局 (2010) 国监任字第03068号、第03069号、第03070号任务书的安排及建材工业质量认证管理中心、地方墙改办等有关部门的委托, 2010年国家建筑材料工业墙体屋面材料质量监督检验测试中心对全国的705家生产企业的885个墙体屋面及道路用建筑材料产品分别进行了重点企业检查和国家监督抽查等各类抽查和检查, 受检企业约占全国生产企业近0.8%。抽查产品分为:烧结普通砖、蒸压灰砂砖、烧结多孔砖、空心砖和空心砌块 (烧结类、混凝土、蒸压加气混凝土和轻集料混凝土类) 、烧结保温砖和保温砌块、复合保温砖 (烧结类、混凝土类) 、瓦 (烧结类、混凝土类) 和道路用建筑材料 (混凝土类、烧结类) 、隔墙板 (GRC、工业废渣、轻质墙板) 及烧结装饰板等十类16种产品, 抽查区域覆盖29个省、市、自治区, 受检企业分别隶属于多个部门。
1.1 新型墙体屋面材料产品国家监督抽查
为了更好的促进和规范我国建筑节能及新型墙体材料发展, 进一步推进和保证我国墙体材料革新和推广节能建筑工作, 根据国家质量监督检验检疫总局 (2010) 国监任字第03068号、第03070号、第03069号产品质量国家监督抽查委托书的要求, 由国家建筑材料工业墙体屋面材料质量监督检验测试中心 (以下简称中心) 牵头组织, 会同国家建筑装修材料质量安全监督检验中心 (以下简称辽宁院) 、国家建筑工程材料质量监督检验中心 (以下简称上海院) , 于2010年第3季度对新型墙体材料中的发展最快的节能型和以往抽查问题较多的砖类和砌块类产品进行国家监督抽查和跟踪监督抽查, 实际共抽查了119家企业的119个产品, 抽查企业分布于北京、天津、辽宁、吉林、上海、江苏、浙江、安徽、福建、江西、湖北、湖南、海南、贵州共14个省、市, 约占全国生产企业总数的0.4%。经检验和综合判定, 合格企业数为100个, 合格的产品数为100个, 实际企业数抽查合格率为84.0%, 产品抽样合格率为84.0%, 明示标准符合率为84.0%, 强标合格率为84.0%。产品实物质量合格率为84.0%, 产品销售额合格率92.3%, 加权抽查结果合格率为92.3%。本年度国家监督抽查抽查涉及的产品是新型墙体材料中砖类和砌块类两大类产品, 其中, 砖类产品抽查61个, 合格53个, 抽查合格率为86.9%;砌块类产品抽查58个, 合格47个, 抽查合格率为81.0%;砌块类产品出现1例放射性核素限量指标超标现象。
1.2 认证产品质量监督检查
受国建联信认证中心有限公司的委托, 国家建筑材料工业墙体屋面材料质量监督检测中心依据GB/T 21149-2007《烧结瓦》对嘉泰陶瓷 (广州) 有限公司的2个烧结瓦产品进行了国家产品质量认证监督检查, 经型式检验全项合格, 达到国家产品质量认证要求。
1.3 委托重点企业产品质量检查
受中国砖瓦工业协会中砖协字[2010]05号文件的安排和委托, 国家建筑材料工业墙体屋面材料质量监督检测中心依据GB 5101-2003《烧结普通砖》、GB 13544-2000《烧结多孔砖》、GB 13545-2003《烧结空心砖和空心砌块》、GB 8239-1997《普通混凝土小型空心砌块》、GB/T 15229-2002《轻集料混凝土小型空心砌块》、GB/T 21149-2007《烧结瓦》、GB/T 21144-2007《混凝土实心砖》、GB/T 4100-2006《陶瓷砖》、GB/T 19631-2005《玻璃纤维增强水泥轻质多孔隔墙条板》、GB 11968-2006《蒸压加气混凝土砌块》、JC/T 746-2007《混凝土瓦》、JC 943-2004《混凝土多孔砖》、JC/T 446-2000《混凝土路面砖》、GB/T 23451-2009《建筑隔墙用轻质条板》、JC 680-1997《硅镁加气混凝土空心轻质隔墙板》和GB/T 23449-2009《灰渣混凝土空心隔墙板》、GB 11945-1999《蒸压灰砂砖》、JC/T 239-2001《粉煤灰砖》JC 238-1991 (1996) 《粉煤灰砌块》、JC/T 862-2008《粉煤灰混凝土小型空心砌块》、JC/T 698-1998《石膏砌块》等标准, 国家建筑材料工业墙体屋面材料质量监督检测中心于2010年联合地方有关部门对全国的586个生产企业的766个墙体屋面及道路用建筑材料产品分别进行了重点企业检查、地方委托检查及新标准执行准备情况检查, 561家企业的741个产品达到国家标准要求。抽样合格率为96.7%, 抽查企业合格率为95.7%。
上述国家建筑材料工业墙体屋面材料质量监督检测中心全年进行的三种产品质量国家监督抽查及重点企业检查的705家生产企业的885个产品, 经检测, 有661家企业的841个产品分别达到国家标准要求, 抽样合格率为95.0%, 抽查企业合格率为93.8%。主要产品品种统计:烧结普通砖产品合格率为87.8%;蒸压灰砂砖产品合格率为86%;烧结多孔砖产品合格率91.6%;烧结空心砖和空心砌块产品合格率为95.6%;混凝土多孔砖72.7%;混凝土实心砖86%;瓦类产品合格率为100%;道路广场砖产品合格率为96.6%;普通混凝土空心砌块产品合格率为100%;轻集料混凝土空心砌块100%;隔墙条板产品合格率为89.3%;蒸压加气混凝土砌块产品合格率为81.0%。
2 2010年度抽查及检查的结果呈现的特点
产品质量今年总体质量于去年基本持平略有上升, 砖混凝土多孔砖类略有下降, 蒸压加气混凝土砌块类下降较大, 瓦类持平, 其他各类有所上升。
大、中型企业抽查合格率较高, 如3季度国抽分别为92.9%、90.6%, 其中, 国有、中外合资、外资和联营性质的大、中型企业抽查合格率均为100%;小型企业抽查合格率较低, 为79.5%, 其中私营 (含个体) 、有限责任公司性质的小型企业抽查合格率分别为68.8%、79.5%。
各类产品抽查合格率均有所上升, 但混凝土多孔砖 (属砖类) 和蒸压加气混凝土砌块 (属砌块类) 产品的抽查合格率大幅下降, 如3季度国抽均低于平均水平, 分别为72.7%、81.8%。
不合格企业存在严重质量缺陷, 均属节能性或耐久性和力学性能等安全性能方面的项目不合格, 占不合格企业总数的100%, 其中有个别企业同时出现2～3个项目严重超标。且出现1例放射性核素限量超标现象。
3 不合格产品主要存在的质量问题
强度等级和耐久性能不过关。如3季度国家监督抽查的19家不合格企业中有6种砖类、7种砌块类产品强度等级和耐久性能等项目不符合标准要求。其中有的产品强度项目实测值仅为相应标准规定值的40%, 抗冻性项目出现试样分层、脱皮和断裂, 此类缺陷会使得砌体达不到预定的强度, 且抵抗自然界环境风化性能较差, 该类产品对建筑工程而言等于埋下了严重质量隐患, 将导致建筑物严重损毁。
节能性技术指标不达标。如3季度国家监督抽查中有2种砖类、6种砌块类产品孔洞率、密度等级、导热系数等反映产品节能性技术指标项目不符合标准要求。其中有的产品孔洞率项目实测值仅为相应标准规定值的72%, 干密度实测值超标约28%, 导热系数实测值超标约6%。建筑节能工作的重点首先是所用材料的节能, 主要材料节能性不达标, 对节能建筑方面的应用影响要么拆除另选材料, 要么大量增加成本进行外墙外保温处理, 这不但加重了我国建筑节能的成本, 而且严重地影响到我国建筑节能工作的总体方针。
安全性指标有隐患。如3季度国家监督抽查中本次抽查中有1种产品放射性核素限量超标。放射性核素限量指标直接影响人身生命健康安全, 这类指标缺陷对人身生命健康安全危害极大, 不能用于建筑物主体结构。因此在新型墙体材料行业提倡利用工业废渣等固体废弃物的同时, 必须要加强原材料选择把关。
4 目前行业质量问题的主要原因
企业短期行为严重, 过分追求产量, 忽视质量。近几年来, 由于新型墙体材料发展极为迅速, 其产品生产企业数、产品数、产品应用数量迅速扩张, 特别是部分企业质量意识较差, 为了节省成本, 偷工减料, 减少工艺环节, 降低了产品品质, 不但影响到了新型墙体材料行业的发展和也严重影响到了产品的质量, 如3季度新型墙体材料四大类产品国家监督抽查统计结果见下表。
数据表明:四大类产品检测项目均有不合格现象, 说明造成新型墙体材料产品质量不合格的原因是多方面的, 尤其力学性能、耐久性能和安全性能方面的问题频出。最主要的原因是混凝土多孔砖产品水泥加量少, 蒸压加气混凝土产品蒸压时间不够及原材料不合格造成的, 更深层次的原因是小型企业重数量、轻质量。
技术、工艺装备落后, 部分新办企业的技术水平尚不过关, 企业管理水平落后。多数小规模企业多方面投入不足, 生产现场技术力量匮乏, 从业人员多为流动性很大的临时工, 生产出大量不符合标准要求的产品就不难理解了。不少企业管理混乱, 工艺纪律不严, 没有行之有效的管理制度, 导致生产稳定性差, 如近三年新型墙体材料砖类、砌块类产品国家监督抽查统计结果见下表。
数据表明:相对传统的砖类产品由于近几年国家墙体材料整顿改革力度较大, 生产水平及装备水平迅速提高, 抽查合格率提升幅度很大, 接近10个百分点。相反发展较快的砌块类产品, 由于从业技术人员奇缺及装备跟不上工艺要求, 技术水平很难过关, 抽查合格率波动很大, 降幅近6个百分点。特别是混凝土多孔砖和蒸压加气混凝土砌块两类非烧结制品合格率始终徘徊不前, 工艺技术环节欠缺和从业技术人员缺乏是重要原因。
建筑节能要求不严。我国的墙体材料特别是建筑物, 过去一直没有节能性指标, 近期我国宏观战略特别是建设和谐社会及节能型社会的要求, 建筑节能逐步成为我国建筑的主要功能性指标要求, 建筑规范及政策法规都已陆续颁布, 但实际情况与国家的要求相距甚远, 尤其工地进场材料复核验收环节, 未严格按照见证取样程序进行把关, 供货企业自行送检的现象占绝大多数。有些地区根本无视这方面要求, 使得新型墙体材料市场经营环境公平缺失和混乱, 建筑节能的把关和要求根本无法到位。
部分地区的总量失控, 形成恶性竞争。盲目听信宣传介绍, 对生产墙体屋面及道路用建筑材料产品的认识不足, 项目上马跟风现象严重。市场形势见好就拼产量, 市场形势不好就低价倾销的现象在某些地区比较突出, 造成低档次产品供大于求, 也对当地业已形成的新型墙材发展势头产生了恶劣的负面影响。如部分地区的混凝土多孔砖产品和蒸压加气混凝土砌块产品。
行业质量管理和约束机制乏力。我国的墙体屋面及道路用建筑材料属国家推广应用的基础材料, 因此要使这些生产企业和产品健康有序地发展除了必要的政府行为和政策引导外, 提高企业自身产品质量意识, 增强行业产品质量的管理和约束机制也是必不可少的。但目前这个以乡镇企业为主流的墙体材料行业严重缺乏行之有效的行业规范及约束手段的制约, 生产许可证及强制性3C认证也未开展, 使得行业无序竞争的现象十分普遍, 产品质量波动则更大。这一阶段中政府有要求了, 监管加强了, 则质量差的企业倒闭的倒闭、歇业的歇业。如近几年监管较严, 前些年不合格的企业大部分都倒闭了, 产品质量及达标率则出现上升, 过一段时期重心一旦转移, 这些企业又会复苏, 产品质量又开始下滑。
5 目前行业要加强的工作
5.1 树立行业宏观管理概念, 强化质量监督
目前, 根据《国务院办公厅关于进一步推进墙体材料革新和推广节能建筑的通知》 (国办发[2005]33号) 精神, 随着“禁实”工作力度的加大, 墙改工作已经进入了二次飞跃的新阶段, 这个阶段的工作方针已明确为:应“以政策为导向, 以市场需求为目的, 以科技创新为动力, 以主导产品为重点, 城乡分类指导, 全面推进”。财政部、国家发展改革委财综[2007]77号《关于印发<新型墙体材料专项基金征收使用管理办法>的通知》中已明确了加快推广新型墙体材料的调控措施和《新型墙体材料目录》。现阶段的迫切问题是, 各地的行业管理及墙改工作部门应在充分调查研究的基础上确定本地新型墙材的主导产品, 结合当地建筑节能设计标准, 组织技术应用规程、图集等编制或推广示范建筑等, 以此作为宏观管理、整体规划的重点和突破口, 给本地区的新型墙材企业提供足够的信息导向, 为本地区墙体材料行业的发展指明道路, 同时建议国家质量监督检验检疫总局在条件成熟的情况下对行业实施生产许可证管理及3C强制认证等措施。在质量监督方面, 各级质量监督管理部门应切实做好质量抽查后处理工作, 工商、税务、工程监督等执法部门, 应积极采纳质量监督管理和行业主管的建议, 对质量较差或无生产保证能力生产企业采取必要的行政职能进行控制, 这样才能加强政府监督力度。
同时, 为了加强质量管理的科学性和有效性, 国家质量监督管理部门、行业管理部门还需要调动各级不同部门协同配合, 发挥各方面积极性, 特别是专业研究设计院所、协会、质检中心、墙材信息网等熟悉行业发展最新动向的窗口单位, 让他们发挥好政府和企业之间管理、信息等方面的桥梁和纽带作用及协助政府做好部分职能工作。只有这样才能把质量监督、行业管理工作理顺, 在引导、协调、监督、服务的宗旨下为墙材行业的质量振兴创造良好的外部环境。
5.2 切实加强建筑节能和新型节能墙体材料的监管力度
我国的建筑节能反映了我国下一步的能源政策, 可以说是我国宏观战略实现的关键, 近期建设部连续出台了建筑节能政策, 并且派出了部分督查组进行建筑节能检查, 但并没有根本解决这些问题, 还需要切实制订相关的建筑节能以及材料的监管措施和要求, 并成立相关机构如质量监督节能部门, 严把建筑节能关和新型节能墙体材料的质量关。这样才能落实到位, 促进我国建筑节能和新型墙体材料质量的提高。
5.3 堵住城建使用和监督部门的暗流
许多城建施工单位为了降低成本, 片面追求利润, 购买质次价廉材料, 不进行材料质量验收。特别是对产品的全项性能指标检验, 工程质量监督部门几乎不借鉴专业产品质检机构的检验报告, 一般也很少作为工程验收的考核内容, 造成“重工程复检、轻型式检验”的现象。有些企业也趁机以不正当方式销售产品, 严重破坏了质量制约的公平环境, 使重点骨干企业深受其害。
为此, 建议生产领域和流通领域的各级管理部门应共同加强建筑市场的工程原材料的产品质量管理, 特别是应借鉴专业产品质检机构的全项检验结果作为工程验收考核内容, 并作为建筑工程质量法规条例实施。只有这样, 才能堵住中间环节的暗流现象, 保证供应单位工程原材料质量稳定, 前后如一, 进而强化市场质量制约, 保障各类工程建筑的最终质量。
5.4 企业应加强生产过程的质量控制和质量把关, 完善检测手段
生产过程的质量管理、质量控制和质量把关是稳定和提高产品质量的必要手段, 也是杜绝恶性质量事故的关键 (如A类严重缺陷项目超标) 。对新型墙体材料生产企业来说, 就是在原材料质量、原料处理、成型、干燥和焙烧或养护及成品分检等关键工序设立质量控制点, 建立质量保证体系, 这是提高半成品率和成品率, 获得良好经济效益的最佳途径。
5.5 企业应树立大市场观念, 努力调整产品结构, 增加技术装备的投入, 加大技术进步的步伐, 靠新出强, 由大变强
这就需要企业更进一步解放思想, 在企业运行机制和体制上创新, 只要有利于企业发展壮大和技术创新的发展模式都可以吸收借鉴, 首先从重视吸纳人才和拓宽融资渠道入手。
5.6 充分发挥舆论宣传和监督工作, 加强行业形象及行业产品质量的宣传力度, 实施品牌发展战略
在国家质量振兴工作中运用和发挥新闻媒介、行业组织、群众团体的舆论宣传的监督工作, 动员广大人民群众投身于质量振兴事业, 鼓励企业生产高档次优质产品, 支持有条件的企业创立名牌产品, 形成全社会重视产品质量的环境。建议对此类产品实施生产许可证、3C强制认证制度, 充分运用和发挥舆论宣传、监督作用, 加强宣传力度, 特别是加强行业质量及重要性宣传, 加大力度宣传那些质量好、产品优、档次高的优良产品及生产企业, 曝光那些档次低、质量差的劣质产品。利用一切可以利用的宣传媒介如报刊、杂志、广播、电视、地方有影响的重点报刊等进行广泛舆论宣传和舆论监督, 为企业及行业创造良好的生存环境及市场环境。各重点生产企业也应充分利用好各方面给予的荣誉及称号, 在产品销售方面做好宣传工作, 为企业自身营造良好的市场环境及品牌环境。
6 目前我国砖瓦行业现状概况及先进企业
随着我国工业化、城市化的高速发展, 特别是我国第十一五规划实施以来, 我国墙体屋面及道路用建筑材料工业的科技进步与发展也十分瞩目, 提高型JZK60/60、50/45等不同型号的挤砖机及大型挤砖机JZK70/70-25 (小时生产能力25000～30600块) 、JZK75Y-35型等装备已逐步在行业推广应用, 配套的湿式轮碾机、切、码、运设备和自动上 (下) 架机组系统等设备已经完善, 制砖生产用机器手也逐步开始在行业应用, 平吊顶宽大断面隧道焙3.3 m、4.6 m、6.9 m、9.2 m、10.3 m等砖瓦焙烧窑炉已在行业正常运行。节能技术 (干燥余热利用技术、焙烧窑炉密封技术、焙烧窑炉保温技术、干燥室保温密封技术、电机无功就地补偿技术、电机变频调速技术、节能风机技术、节能真空技术、内掺燃料均匀供给技术、窑门密封技术、窑炉节能测试技术等) 也已在行业广泛推广。“热风旋风”及“微波”干燥技术、全煤矸石砖厂余热发电技术等也日趋成熟, 并开始在行业实施。特别是新疆城建的全自动烧结保温砖和保温砌块的投产, 我们行业又翻开了一个新的篇章, 行业科技进步有力地促进了我国墙体屋面及道路用建筑材料工业发展和整个墙体屋面及道路用建筑材料工业产业结构的优化升级。随着墙体屋面建筑材料工业发展的一批技术瓶颈取得重大突破, 具有自主知识产权的技术及产品和装备蓬勃发展, 我国墙体屋面及道路用建筑材料工业已摆脱了产品的局面, 逐步形成多元化产品发展的态势。
今年, 随着世界宏观经济形势的好转和我国部分地区建筑市场的逐渐回暖, 墙体屋面及道路用建筑材料转型进一步加快, 技术更新、技术进步、工艺及生产设备的提高和改造更加迫切, 产品上档次、上水平, 满足新的建筑市场的需求的产品更是紧俏, 特别是满足新的建筑节能需求的产品已是行业各企业当务之急。随着我国环境保护、可持续发展国策的实施, 墙体屋面建筑材料行业目前已经走到一个非常的转折时期。企业必须依靠技术进步、改善技术装备及生产水平, 推行科学化管理, 积极生产适应目前市场需要的节能、节土、利废、环保, 提高施工效率的轻质、高强产品, 才能跟上目前日新月异的市场需求及国家发展的需要, 行业整合及淘汰更加迅速, 行业各级人员应迅速动员起来应对好目前的市场及环境, 以促进行业的健康发展。
2010年度的产品质量国家监督抽查和重点企业检查工作, 除严格按照国家标准、行业标准和有关法规、规范对企业产品质量进行型式检验外, 同时仍对企业的生产规模、人员状况、常年生产的主导产品、固定资产总额的增长、主要生产设备、产量、经济效益、生产成本、土地复垦、安全生产状况、管理基础、试验室状况、文明生产、税利和资信等方面的内容进行了大量的调查, 目前, 行业在各方面转型加快, 行业重组加剧, 一部分企业开始向集约化、规模化方向发展, 技术装备及技术投入进一步加大, 一部分企业已显现龙头趋势, 并逐步形成产业带头人, 另一部分低档次、装备差、质量差的生产企业, 在国家宏观调控及政策限制下正逐步被淘汰出局。墙体屋面及道路用建筑材料产品已逐步向性能稳定较好的产品方向过度, 行业进一步优化, 品质也开始朝高端产品转型。
今年的国家监督抽查及重点企业检查同样也涌现出一批优秀的生产企业, 如北京明珠琉璃制品有限公司、天津国环页岩制品有限公司、秦皇岛发电有限责任公司晨砻建材分公司、大连太平洋砖制品有限公司、辽宁省黑山县第一建材厂、吉林省光大实业集团有限责任公司、黑龙江双鸭山东方墙材工业有限责任公司空心砖厂、山西省长治经坊煤业有限公司新型建材厂、上海楼鑫新型建材有限公司、江苏省常熟市大象建陶有限公司、大胜窑业建设开发 (厦门) 有限公司同安砖厂、淄博乾龙琉璃瓦有限公司、河南省济源市众信新型墙体材料有限公司、湖南省衡阳市迎龙硅酸盐制品有限公司、嘉泰陶瓷 (广州) 有限公司、广西北海市银海区包家新型建筑材料有限公司、海南省海口市长昌煤矿红砖厂、重庆金诺建材有限公司、成都市永兴彩瓦有限公司、贵州省都匀长鑫建材有限责任公司、陕西省咸阳周陵新型建材有限公司、西安东凯建材有限公司、新疆疏附县华林建材厂等, 这些企业的领导及一线生产人员的质量意识都较高, 许多企业都根据自身的特点, 建立了一套较为完善的管理制度和工艺要求, 基础管理工作十分扎实, 大部分企业的计量、标准化、全面质量管理通过了验收, 而且在生产中道道严格把关, 处处落到实处, 企业人人关心产品质量, 个个重视产品质量, 积极加强人员培训, 学习、总结先进的生产技术、管理经验, 引进先进的生产设备和各方面人才, 并开始完善和建立企业检验室, 加强各方面特别是工序的质量管理和出厂产品的质量控制, 企业的质量控制、质量保证系统已初具规模, 产品以良好的质量信誉取得了用户的信任和满意。部分产品出口国外, 也得到了外商的好评。在利废、土地复垦、能耗、安全文明生产、税利、资信、经济效益等方面亦取得了较好的成绩, 并连续几年在国家监督抽查及重点企业抽查中质量优异, 在当地起到了模范带头作用。2010年度国家监督抽查及重点企业抽查中, 这些企业均达到了全项合格, 在此给予表扬, 以资鼓励。同时, 在这次会议及会后, 也将加大达标企业的登报宣传工作及宣传力度, 并将建议各地建筑使用部门优先采用这些企业的产品, 给这些质量好、能力强的生产企业创造一个良好的外部环境, 对未达到标准要求的生产企业, 国家建筑材料工业墙体屋面材料质量监督检测中心已建议落实了职能部门及监管部门对其的整改工作, 同时也建议这些企业提高认识、加强管理, 针对存在的问题找出原因, 逐个认真整改, 积极克服, 以质量求生存, 以质量求效益。
7 国家建筑材料工业墙体屋面材料质量监督检测中心新的一年工作的重心
根据行业目前的现状及存在的问题和需要加强的方面, 国家建筑材料工业墙体屋面材料质量监督检测中心在新的一年里将会紧紧围绕科学发展、共建和谐社会这个工作的重心, 根据《国务院关于印发节能减排综合性工作方案的通知》 (国发[2007]15号) 和《国务院办公厅关于进一步推进墙体材料革新和推广节能建筑的通知》 (国办发[2005]33号) 精神, 为了促进我国循环经济发展和环境保护以及绿色节能建筑的发展, 为了贯彻落实党的十七大、十七届三中全会和中央经济工作会议精神, 有效实施节能减排、利废、环保等政策, 将着重加强以下各方面的工作:
1.保质保量地完成国家及地方委托的各类产品质量监督抽查、专项抽查及检查考核工作, 特别是保质保量地完成国家质量监督检验检疫总局、中国砖瓦工业协会安排的国家监督抽查任务、专项以及行业检查任务, 同时承担好地方各级部门、行业协会安排的委托检验工作, 完成好对全国墙体屋面及道路用建筑材料产品 (包括普通砖、多孔砖、空心砖和空心砌块、烧结瓦、混凝土瓦、道路广场砖、轻质墙板、蒸压灰砂砖等) 生产企业的抽查、检查等工作。
2.加大力度、积极配合国建联信认证中心有限公司和中国建筑材料检验认证中心做好企业的产品质量认证及质量体系认证工作, 推动行业贯彻实施ISO 9000标准, 建立健全企业质量保证体系。并充分运用各新闻媒介、行业组织、群众团体做好舆论宣传和监督工作, 积极实施名牌战略, 并是配合建设部、中国建材工业协会做好推荐建材产品工作, 为企业创造良好的外部环境和品牌环境, 为行业的质量振兴、技术进步做出应有的贡献。
3.中心加大力度组织对新国家标准的宣贯学习, 加快新标准的实施, 为企业和行业正确实施新标准做好工作。
4.中心将继续加大力度, 逐步建立全国墙体屋面及道路用建筑材料质量监督检测网络及委托工作部门的工作。
5.行业技术立法机构——全国墙体屋面及道路用建筑材料标准化技术委员会也将加大力度促进行业标准化工作, 特别是促进我国循环经济发展和环境保护以及绿色节能建筑的发展的标准化工作。
6.继续进行墙体屋面及道路用建筑材料质量监督先进评比工作。
7. 中心将继续加强影响产品质量的设备、工艺及技术研究、技术咨询、技术服务工作, 特别是加强新技术、新工艺等方面科技应用的推广和开发。
8. 设在中心的国家建筑材料工业墙体屋面及道路用建筑材料节能评价检验测试中心将进一步协助国家做好节能窑炉的测试评价工作及利废节能的免税工作。
9. 中心将继续加强各种热工及产品检测设备的研究、开发工作, 为生产企业提供有效、便利的生产控制及检测仪器设备。为行业的质量提高、质量振兴而努力。
2010年度的国家监督抽查和重点企业抽查工作得到许多部门和有关人士的大力支持, 特别是重庆市墙材协会、上海市建筑科学研究院 (集团) 有限公司、哈尔滨市建设工程质量监督总站、大连市建材产品质量监督检验站、吉林省建材产商品质量监督检验站、辽宁省产品质量监督检验院、北京市建设工程物资协会建筑砌体分会、天津市质量监督检验站第二十一站、河北省墙改办、唐山市工信局建材管理处、青县新型墙体材料行业协会、浙江省建材产品质量监督检验站、南京市产品质量监督检验院、江西省墙革办、福建省新材办、厦门市建设工程材料设备协会、广州市建筑材料工业研究所有限公司、湖南省墙体材料改革办公室、长沙、株洲、郴州、衡阳、湘潭等墙体材料改革办公室、湖南省郴州市建材科研所、广西墙体材料改革办公室、广西墙材协会、广西建材产品质量检验站、成都市墙体材料工业协会、贵州省建材产品质检站、宁夏建材产品质检站、宁夏墙体材料改革办公室、甘肃建材产品质检站、新疆建材质检站等部门均派人出车协助工作, 使得本年度抽查考核工作得以顺利完成。在此国家建筑材料工业墙体屋面材料质量监督检测中心深表感谢, 同时建议给予表扬。
这次会议在协办下, 并得到了许多机械设备制造企业的支持, 得以顺利召开, 在此深表感谢。
贷后检查报告的基本涵义 篇3
摘 要：文章介绍了贷后检查报告的基本内涵，同时对贷后检查报告客观性、针对性、关联性进行了详细的说明，此外文章还介绍了贷后检查报告的主要作用。
关键词：贷后检查报告 概念 特征 作用 写作方法 张强贷后检查报告亦称贷款检查报告，是银行向借款人发放贷款后，对借款人的贷款使用情况定期进行调查研究以确保资金的安全性所撰写的书面材料。
贷款调查报告作为保证银行资本安全性的手段之一，它具有以下特征：
（一）针对性
贷后调查报告是贷款发放后，就该笔款项的使用情况进行追踪监察的书面报告，因此具有很强的针对性。
（二）客观性
贷款调查报告的内容陈述必须客观真实，与实事相符，准确地描述出所贷出款项的使用情况，以便银行对资金的安全性进行实时的评估，确保银行资金的安全性和流动性。
（三）关联性
贷后调查是银行放贷业务流程中的一个环节，是贷前考察、贷中审查工作的接续。因此，贷后调查报告在内容上同贷前调查报告具有很强的关联性。
贷后调查报告的作用有以下几个方面：
（一）贷款使用情况的记载
经过一系列的决策程序发放贷款后，贷款的使用情况如何，是否合法安全，是否产生了预期的效益，都可以通过贷后调查报告反映出来。贷款检查报告是对贷款使用情况的客观记述，是管
理层掌握信贷资金运行情况的有效途径。
（二）信贷制裁的依据
借款人是否按照事先约定的方式使用资金，只有通过贷后检查报告才能认定，如果贷款被挪用，或者从事非法经营，银行就要对借款人进行信贷制裁，贷款检查报告是信贷制裁的基本依据。
（三）岗位责任认定的依据
贷后检查总结报告范文 篇4
通常情况下，流动资金贷后检查报告应包括贷款使用情况、生产经营情况、财务及现金流量、担保情况、问题与建议等内容。
（一）标题。贷后检查报告的标题，简单一点可以为“贷后检查报告”，规范一点应标明贷款检查的主要内容及文种词，一般应当标明组织贷款检查的金融机构。主要由组织贷款检查的金融机构名称、客户名称、贷款信用社名称和文种词组成。如《×××联社关于对××集团公司的贷后检查报告》。
（二）开头。贷后检查报告的开头一方面应当写明贷款检查的原因、客户名称等情况，一方面应当对借款人的生产经营、财务管理和贷款安全情况加以评价。多为：
“××××年×月×日至×日我们对××××有限责任公司××××万元流动资金贷款（或所有贷款信用社用及企业生产经营、财务管理、与信用社之间的关系等情况进行了检查，检查认为„„但存在„„等问题。现将检查情况报告如下：”。
（三）借款人基本情况主要包括，借款企业名称、成立日期、企业类型、注册地址、注册资金、实收资本、上级主管部门或股份制企业的主要股东及关联企业情况；经营范围、主要产品；资产、负债情况等。
（四）贷款及贷款款管理情况主要包括三个方面的内容：1.贷款基本情况。可以分笔列出每笔贷款贷出的年月日、到期的年月日，贷款金额，贷款用途，贷款担保方式，贷款种类，贷款偿还情况。2.贷款使用情况。这里主要介绍借款人是否按规定用途使用了贷款信用社无挤占挪用、变相挪用，或者套用信用社信贷资金的行为。如果属于对新发放贷款的检查，还要说明用款进度如何，使用贷款购买了什么物资，所购物资是否适用，质量如何，价格是否合理，物资有无积压；使用贷款进行建设的项目是否按计划进行，施工进度和质量是否符合要求，是否可能出现用款超支等等。3.贷款担保情况。主要介绍保证人资格有无变化，是否继续具有代为清偿能力，保证意愿有无变化；抵押物、质物状态和价值变化情况，日常维护工作如何，对贷款安全性有何影响。
（五）借款人经营管理、财务效益及银企关系等情况主要包括三个方面的内容：1.经营管理情况。主要介绍通过检查了解到的借款人所处行业发展情况、生产经营情况。所处行业是整体衰退还是处于旺盛期，理由依据是什么；生产经营是否正常，是满负荷经营，还是处于停产、半停产状态；产品产量、质量、价格、销售如何；借款人的管理水平、管理框架、人员变动、员工士气情况，等等。2.财务效益情况。重点介绍检查了解到的主要财务指标情况，包括损益、资产、负债、现金流量、经营成本、销售额、应收应付帐款等。要突出介绍借款人的现金净流量，说明其来龙去脉，即来自经营活动的现金净流量、投资活动的现金净流量、融资活动的现金净流量各多少。在介绍有关财务指标的同时，要分析有关指标间的相互关系及其合理程度，进而判断借款人的偿贷能力。3.信用社关系情况。用具体事实说明企业与信用社之间的关系如何。
（六）贷款风险评价主要从借款人所处行业、管理水平、银企关系、盈利能力、偿债能力、现金流量、贷款担保等方面入手，分析对贷款安全的有利因素及不利方面，最后确定贷款的风险类别，是正常、关注、次级、可疑，还是损失。
贷后检查试题 篇5
一、填空
1.贷后检查的基本原则是：、、、。
答案：尊重事实原则、顾全大局原则、独立检查原则、动态管理原则。
2.电话回访内容需作为，要填制贷后检查表（注明“电话回访”），并将录音内容，录音中要在回访之初明确，告知 谈话内容将会被录音。
答案：信贷档案时、建档留存、回访时间、客户。
3.贷后检查中心进行贷后检查时应坚持（含）以上实地检查原则。答案：双人。
4.首次贷后检查应于放款后 日内进行。答案：15。
5.单一日常贷后检查结束后，检查情况应经借款人确认，公司类贷款应加盖 和 印章（或签字）。
答案：借款人公章、法定代表人
二、单项选择
1.贷后检查中心的检查范围确定后，检查范围内的所有贷款必须（B）A.逐步抽查 B.逐户检查 C.必须抽查
2.单户余额(A)万元以上贷后检查，要有法人机构班子成员现场参与。A.3000 B.2000 C.1000 D.500 3.贷后检查发现贷款存在风险，达到计划预备类贷款标准，要求信贷人员预备退出计划时，计划内容不应包括。（D）
A.完善担保条件计划 B.对外转让债务计划 C.逐步减少贷款余额计划
D.授信品种由低风险向高风险调整计划
4.检查、回访等管理台账以及检查督导确认书、工作报告等资料均应集中立卷、归档，按（A）分类装订。A.年 B.季 C.月
5.《首次贷后检查表》、《贷款贷后检查表》原则上应与信贷资料共同保管，特殊情况下需另行保管的可专夹保管，保管期限（D）。
A.一年 B.三年 C.永久
D.同信贷资料存续时间
6.在贷后检查中，不属于借款人所处行业检查范围的是。（C）A.所在行业的国家宏观政策是否发生重大变化。B.所在行业的相关法律法规是否发生重大变化。
C.借款人在他行借款情况和信用状况，以及对外提供担保情况。D.所在行业是否受经济周期处于明显下行阶段的影响。
7.贷后检查抵（质）押物价值变动情况，变动后现值抵（质）押比例不符合规定的是。（D）A.保值性较差的抵押物抵押率不得超过30%。B.在建工程抵押率不得超过50%。C.已完工房产的抵押率不得超过70%。
D.保值性较差的动产或权利质押率不得超过70%。8.下列不属于贷后检查尊重事实原则的是。（C）
A.对发现的问题和线索，应以事实为依据，在证据充分的情况下合理定性。B.提出的处理意见和建议，能够充分尊重经济规律。C.对发现的问题和线索，可以经过推测下结论。
D.提出的处理意见和建议，切合控制贷款风险和满足实际经营需要。
三、多项选择
1.批量贷后检查实施条件（ABCD）
A.应确保信用等级评定小组组织建全，履职情况较好。B.客户为自然人。C.户口所在地、经营场所均在信用等级评定小组服务范围内。
D.客户领取了贷款证（或福农卡）。2.下列说法正确的是（ABD）。
A.固定资产项目建设期间，对贷款的日常检查每月至少一次。
B.个人消费贷款贷款采取分期还款方式的，可以采用非现场检查的形式。C.个人购房按揭贷款，违约期90天以内的，可不进行现场检查。D.已开展首次贷后检查的，当季可不再进行日常贷后检查。3.贷后检查后借款人无法签字确认的，应采取以下措施。(BD)A.可由其上小学的子女代签。B.可由其配偶代签。C.可由其串门的舅舅代签。D.可由其上大学的子女代签。
4.下列关于顶名贷款的说法正确的是（BCD）A.实际用款人和借款人均不符合贷款条件。B.一定有行社内部人员参与办贷过程。
C.贷款行社直接支付现金给实际用款人是顶名贷款认定标准之一。D.贷款行社明知客户将贷款转借他人使用是顶名贷款认定标准之一。5.下列属于借款人主体资格不合规的情况是。（BCD）A.发放贷款给甲公司全资子公司乙公司。B.发放贷款时甲公司营业执照失效。
C.发放贷款时甲公司出具的贷款决议与公司章程约定不一致。D.发放贷款时甲公司未取得相应的行业资质等。
6.贷后检查人员在检查结束后可以依据贷款存在的风险特征将贷款分为（ABCDE）5个等级，对不同等级的贷款，建议采取一项或多项管理应对措施。
A.正常维护 B.密切关注 C.计划预备 D.优化紧缩 E.清户退出
7.下列属于贷后检查人员在检查结束后可以对计划预备类贷款提出的应对建议的是。（ABCD）A.要求信贷人员针对贷款情况制定清晰的退出预备计划。
B.通过提高利率、调整贷款期限、增加担保、降低整体授信额度等措施将整体授信风险下降至可控范围内。
C.能够通过进一步的扶持措施，使借款人生产经营情况好转摆脱困境的，可制定扶持计划并视情况实施。D.按照合同加收罚息，使借款人改变不明智行为；或宣布贷款提前到期，收回贷款。8.下列属于公司类贷款日常贷后检查范围的是。（ABCD）A.主要产品的市场变化是否影响产品的销售和经济效益。
B.生产经营及利润变化情况，是否处于正常状态，经营活动有无停止、停产、半停产等显著变化。C.资本构成、管理人员及主要架构是否发生变化。
D.主要经营人员是否存在失踪或无法联系，患病或死亡等情况。9.属于固定资产贷款分阶段贷后管理的是。（ABD）A.项目建设阶段
B.项目竣工验收、投产阶段 C.预计投产阶段 D.达产期阶段
10.下列属于贷后独立检查原则的是。（AB）A.不受任何其他人为因素干扰和个人意志影响。B.真实反映存在的问题。
C.采取合情合理、易于客户接受的交流方式。D.充分考虑营销与维护客户关系需要。
四、判断
1.采用受托支付的贷款可不进行首次贷后检查。（√）2.小额贷款（各行社自行确定）不可实施非现场首次贷后检查。（×）
3.固定资产贷款可不进行首次贷后检查。（×）
4.单一日常贷后检查结束后，个人类贷款借款人确认时，可由借款人或其家属签字（或按手印）。（√）5.贷后检查结束后借款人拒绝签字的，如借款人生产经营正常、按时还本付息的贷款应该立即列入重点关注类，并降低借款人的信用等级。（√）
6.对于密切关注类贷款，贷后检查人员可以提供管理应对建议：视业务发展需要给予新增支持，保持授信政策积极、稳定。（×）
7.相关证照、执业资格证书等证件是否有效不属于日常贷后检查范围。（×）
8.以个人或单位定期存单等价值确定且保值性较高的质物质押的，可根据质押担保的范围合理确定贷款金额，但质物金额须完全覆盖信贷业务本息及费用。（√）
五、简答
1.什么是贷后检查？
答案：贷后检查是指由专（兼）职贷后检查人员，对贷款发放后借款人履行合同、资信及担保等情况，进行定期或不定期跟踪检查、回访，是信贷流程化管理的一个重要环节。
2.贷后检查岗岗位职责？
企业集团客户贷后信用风险识别 篇6
近年来,我国涌现了一批以资本为纽带,具有较强竞争力的跨地区、跨行业、跨所有制和跨国经营的大型企业集团,对我国经济结构调整升级、经济增长质量与效益的提高都起到了重要作用,并逐渐成为各家商业银行重点拓展的信贷客户群体,在贷款的增量中所占比重呈现逐年上升的趋势。但是,一些集团性客户通过关联交易、资产重组、产权变动等逃避银行债权,使银行遭受巨大损失并使得银行处于一种较单一客户更高风险水平之下。
企业集团是以一个或少数几个企业为核心,以资产、契约或其他安排为纽带,由多个具有独立法人资格的企业或其他法律实体,按照自愿、平等、互利的原则组成的具有多层次组织机构、并从事多元化业务经营的经济组织。集团内部成员具有独立法人资格,集团整体不具有独立法人资格。但是,由于集团成员之间的各种纽带连接,集团成员在对外经营上保持步调一致,使得集团整体实质上是一个经济实体。根据集团客户是否具有协同效应可将其划分为生产经营型集团、资本运作型集团和一般关联型企业集团三种类型。
大多数有关企业集团的理论和实证研究主要关注横向联合或以大银行为中心的企业集团(资本运作型集团客户)[1]。不过,人们普遍认为,工业经济实力来源于紧密结合在一个纵向联合集团体系中的技术创新企业(生产经营型集团客户)[2,3]。Packer在最近的一项研究中发现,1999年美国直属关联企业的公司债券收益差要比非直属关联企业的高[4]。然而,在1997年的样本中,其平均收益差却比非直属型企业的低,这意味着最近几年平均而言直属关联企业具有更高的信用风险。
随着信用市场的发展和集团下属关联企业为获得技术创新资金而发行证券活动的开展,分散直属关联企业信用风险的需要预期会不断增长。可以预见,测量与识别这样的关联企业的贷后信用风险以及规避此类信用风险十分必要。因此,集团客户贷后信用风险的识别成为商业银行贷后管理关注的焦点。
2 集团客户贷后信用风险识别模型
2.1 KMV信用风险模型
信用风险和违约概率模型具有悠久的历史。Altman的Z分数模型[5,6]就是在实际应用和学术领域被广泛采用的标准模型之一。这类模型的参数是根据观察获得的违约客户的历史数据估计得到的,违约概率则是使用一系列财务比率进行预测得到的。和Altman模型不同,KMV模型并不使用真实的违约数据而是根据观察到的公司资产和负债的市场价值来计算其违约概率[7,8]。学者们和金融机构广泛地运用这种以期权为基础的分析方法测量和识别公司的信用风险。
期望违约概率EDP或者实证获得的条件违约概率定义为:
式中,MVA为公司资产的市场价值;D为债务价值;MVE为股东盈利或者股权市场价值;σA为公司资产市值的波动率;rAC为资本成本;τ为到期时间;N(·)为标准累积正态分布函数;下标0和T分别表示当前时间和未来的某一时间点,为了能够利用大多数金融数据,和会计时期相对应,设T为1年。即
可根据观察到的公司股权市场价值波动率σE来估计公司资产的波动率σA,并且如果假定债务的波动率为0,债务和净资产不相关,则σA与σE的关系可简化为:
式(2)给出了一个特定时间间隔(在本文中为1年)内资产的市场价值将下降到目前债务水平以下的概率。可使用Black-Scholes模型获得隐含的资产市场价值,然后代入式(4)以获得N(d2)。
2.2 公司股权市场价值波动率与期望违约概率的估计
①股权市场价值波动率和一些相关参数的计算与估计
根据KMV信用风险模型估计公司的期望违约概率的关键是估计股权市场价值波动率,同时,利用其它给定的参数求得资产的市场价值。对于股权市场价值波动率的计算,国外的研究是通过计算股权的市场价值变动率的标准差来获得。例如,John对股票价格波动率的研究表明,使用近90~180天的每日股票收盘价估计其波动率的效果相当好[9]。但是由于我国上市公司的股权结构比较特殊,因此,以股价的历史波动率代替股权市场价值未来一年的波动率,并采用张玲等[10]提出的如下方法来计算股价的历史波动率和股权的市场价值。
每一公司股权市场价值的年波动率σH计算公式为:
其中:n为一年内的交易周数,ui为股票周收益率,
股权市场价值计算公式为:
如果每股净资产小于0, 则每股净资产取值为0。
公司债务面值D为公司财务年报中总负债面值,考虑到数据和工作量的限制,设定τ=1。
在上述数据的实际计算中,本文利用了“分析家”证券分析软件的2005年数据和该软件提供的公式和所带的内部函数。
本文使用资本的加权平均成本估计资本的成本,公式如式(7)所示:
其中,re是净资产的成本,rD是债务的成本,γ是公司的税率。为此,假设CAPM成立以计算净资产的成本。对于每一公司每年的beta(β)可使用资产部门的BETA函数从数据库中获得。债务成本被简化为支付的利息除以在上一年承担主要利息的债务。
给定上述参数数据和资本的成本,资产的市场价值可通过一个迭代过程获得,资产波动率也同时在这一迭代过程中确定。
②期望违约概率的估计
根据每年的基础数据估计每一母公司和集团下属所有关联企业的违约概率。与许多研究将重点放在估计违约概率的绝对水平不同,本文将重点放在估计每一企业随时间变化的EDP相对于绝对水平的相对大小。
2.3 企业集团违约指标KMVj的设计
利用母公司样本数据可以获得母公司的信用价差,即标准公司债券收益减去标准政府债券收益。但是,由于不可获得企业集团的信用价差数据,需要构建一种替代指标。为此,本文设计了一种纵向联合企业集团(生产经营型集团)的违约指标KMVj作为其信用价差的替代。所建立的违约指标为分析和识别生产经营型集团的整体信用风险提供了一个基准,并可以为银行制定贷款决策、为投资者评价生产经营型集团每一个直属关联企业发行的证券质量提供有用信息。
本文首先用KMV期权定价方法计算得到某一企业集团所有关联企业的期望违约概率EDPij,然后对它们进行加权平均获得该企业集团的违约指标KMVj,其中每一企业均以一定的直属关联度与母公司相关联。根据每一企业与母公司的直属关联强度对EDPij分配权重,将母公司拥有的净资产所有权作为关联强度的替代指标,也可使用集团内部销售交易数据作为关联强度的替代指标。
首先,设由集团母公司j(j=N,T,H)持有的直属关联企业i(i=1,…,I)的净资产所有权的简单比重为Wij.给每一个直属关联企业设定一个同等的权重,母公司j在直属关联企业i的净资产所有权相对比重FRij定义为:
接着,将FRij作为权重进行加权平均,获得如下的平均违约概率:
其中:EDPij是根据历史净资产波动率计算获得的母公司j旗下的直属关联企业i的期望违约概率,KMVj则为母公司j旗下的企业集团违约指标,可作为该集团客户总体的贷后信用风险的度量。
2.4 企业集团违约指标和母公司信用价差关系的VAR估计
使用二变量VAR模型可以进一步考察母公司的信用价差和企业集团违约指标之间关系的动态性。
含有M个变量滞后k期的VAR模型可表示为:
式中:Yt=(y1t,y2t,…,yMt)′,
ut=(u1t,u2t,…,uMt)′~IID(0,Ω),
Yt为M×1阶时间序列列向量,A为M×1阶常数项列向量。Π1,…,Πk均为M×M阶参数矩阵,ut~IID(0,Ω)是M×1阶随机误差列向量,Σ为协方差矩阵。
进一步地,还可以使用VAR模型检验一个变量与另一个变量之间是否存在因果关系。xt对yt是否存在因果关系的检验可通过考察VAR模型以yt为被解释变量的方程中是否可以把xt的全部滞后变量剔除掉而完成。
VAR模型中以yt为被解释变量的方程可表示为:
检验xt对yt存在格兰杰非因果性的零假设是,H0:β1=β2=…=βk=0。
如果xt的任何一个滞后变量的回归参数的估计值存在显著性,则xt对yt存在格兰杰因果关系。
3 实例
3.1 基于T、H和N企业的集团客户违约指标
本研究从我国某商业银行信贷管理信息系统中选取1999~2005年在该行有贷款且财务报表(资产负债表、利润表和现金流量表)齐全的三个生产经营型集团,代号分别为H、N、T,这三个集团的特点是内部成员单位与母公司之间是一种直属关联关系。企业的财务报表和资本市场数据来源于证券之星(www.stockstar.com)、中国证券报网络版(www.cs.com.cn)等权威证券网站和该商业银行信贷管理系统。本文利用收集到的样本数据,识别企业集团整体的贷后信用风险,并实证考察企业集团整体的信用价差与其母公司的信用价差之间的关系,探索生产经营型集团整体的信用风险在多大程度上与其母公司的信用风险相关,为商业银行投资决策和信用风险管理决策提供依据。
通过由每年公布的注解来确定企业集团与其关联企业之间的直属关联度,这一注解表明某公司是N、T和H集团的直属关联企业还是一个独立企业。接着对这些企业进行检查以观察母公司是否是企业的一个主要股份持有人(净资产所有权)。此外,考察每一成员是否直接和母公司相关。本文发现直属官联分类方法与净资产所有权分类方法是一致的。
以 N、T和H的直属关联企业组成的全部样本开始,这些企业至少列表在一个股票交易板块上。几个企业由于它们的主要商务线并不直接与生产相关而被从样本中排除。其它企业也由于缺乏股票价格数据而被删除。在跨越7年的时间框架中,若干个企业一直存在,一些企业是直属关联企业的衍生,或新的企业加入成为直属关联企业,因此在企业集团违约指标计算过程中直属关联企业的数量每年是不同的。对于N集团,直属关联企业的数量从1999~2000年期间的20个变化为2005年的5个。对于T集团,直属关联企业的数量从2000年的13个变化为2003~2004年的21个。对于H集团,直属关联企业的数量从2000年的6个变化为2005年的8个。详细的数据可参看表 1。
计算获得的T、H、N企业集团违约指标值如表2所示。计算发现,N的企业集团违约指标值一贯高于T的企业集团违约指标值。
然后计算每一企业集团的违约指标和每一集团母公司的信用价差之间的相关关系。母公司的信用价差被简化为标准公司收益减去标准政府债券收益。以每一周为基础,用估计的净资产波动率计算企业集团违约指标。对于N和H集团,存在39周数据点(2004.9.5~2005.5.29),对于T集团有91周数据点(2003.9.6~2005.5.29)。总体上,几乎没有发现企业集团违约指标和母公司的信用价差之间存在关系的证据。通过估计二变量VAR模型考察母公司的信用价差和企业集团违约指标之间关系的动态性可以进一步深入研究这一问题。
3.2 VAR估计结果
本文根据观察到的每一母公司(T、H、N公司)的信用价差和企业集团违约指标估计两变量自回归(VAR)模型。对于企业集团N和H,存在39个数据点(2004.9.5~2005.5.29),对于T有91个数据点(2003.9.6~2005.5.9)。对企业集团违约指标取一次差分。
估计下列等式:
其中:Yt是时间t母公司信用价差的对数差分和企业集团违约指标的对数差分构成的2×1向量。A和Πk是2×1和2×2参数矩阵。L是VAR系统的滞后长度,ut是具有协方差矩阵Σ的2×1误差向量。使用AIC信息准则确定VAR系统所要求的滞后量,确定滞后长度为2完成VAR估计。对于描述线性因变量,滞后长度为2是足够的。
计算表明, T公司的信用价差CST和企业集团违约指标KMVT之间的相关系数为0.523, N公司的信用价差CSN和企业集团违约指标KMVN之间的相关系数为-0.321, H公司的信用价差CSH和企业集团违约指标KMVH之间的相关系数为-0.067。
注: CSj表示母公司j的信用价差,KMVj为计算获得的母公司j旗下的企业集团违约指标,j=N,T,H.括
号中的数字为滞后长度。
VAR参数估计结果表明,在传统的统计显著性水平上,并未发现信用价差解释了企业集团违约指标变化的实证证据(详见表3)。这些结果对于基于KMV模型的企业集团违约指标是有效的。然而,存在一些证据表明企业集团违约指标可能能够解释母公司信用价差的变化。在T和H的VAR分析中,对于企业集团违约指标,T统计量是统计显著的。因此,在预测母公司的信用价差随时间变化过程中,企业集团违约指标能够包含有用信息。
格兰杰因果检验的结果表明,企业集团违约指标不是母公司信用价差变化的原因(详见表4)。在传统的统计显著性水平上,“母公司信用价差对企业集团违约指标不存在Granger因果关系”的相反假设也不能被拒绝。与相关关系的发现相一致,本文发现企业集团的违约指标和母公司的信用价差之间最多存在一种弱关系。这意味着母公司的信用价差可能并不反映企业集团的违约风险。或者可以说,母公司的投资者认为关联企业的信用风险并不影响母公司的风险轮廓。
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本文研究了企业集团客户贷后信用风险的识别问题,并实证考察生产经营型企业集团的信用风险与其母公司的信用风险之间的关系。由于不能够获得企业集团的信用价差,本文设计了一个企业集团违约指标KMVj.利用由KMV开发的修正Black-Scholes模型,获得T、H、N生产经营型企业集团的违约概率。本文发现,企业集团违约指标并不与母公司的信用价差相关,进一步地,在一个二变量VAR框架中,在传统的统计显著性水平上,企业集团违约指标并不是母公司信用价差变化的原因,反之亦然。换句话说,用有限的数据集,几乎没有发现任何实证证据表明母公司的信用价差和企业集团的违约风险之间存在关系。
由生产经营型集团直属关联企业发行的债务证券的投资者,例如在深沪交易所上交易的某基金,能够通过持有一定数量的与母公司相关的有价债券,规避关联企业的信用风险。一个可能的风险规避方法涉及使用母公司的信用违约交换,另一个可能方法是对母公司股票或综合等价物的期权购买。采取这些规避措施是基于母公司信用风险和企业集团信用风险之间存在正的相关关系的假设。但是,本文并未发现存在这样的实证关系。本文初步的实证发现表明:使用母公司的信用票据或相关的有价债券规避与直属关联企业相关的信用风险可能是困难的。进一步的研究将直接扩展实证分析的时间域并提高计量分析水平,以及扩大数据集以包括非列表的直属关联企业,并最终将违约概率与期权及外汇交易风险相联系。
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