地税实施方案

地税实施方案（通用9篇）

地税实施方案 篇1

关于邯山区地方税局2011预算执行情况和征管情况审计的实施方案

一、审计目标

通过对邯山区地方税务局2011预算执行和税收政策执行情况真实、合法和效益情况以及有关经济活动的审计，对审计发现的各类问题，分析原因，提出合理化意见和建议，促进地税部门进一步加强预算管理，严格依法治税，推动税收征管体制不断完善，更好的发挥税收在国民经济管理中的宏观调控作用，促进税收持续稳定增长。

二、审计范围：

邯郸市邯山区地方税务局2011预算执行及税收征管情况，重点延伸审计房地产企业、减免税企业税收征管情况，以及依据审计情况延伸有关部门、单位或以前。

三、审计内容、重点及审计措施

（一）部门预算执行情况

１、部门预算执行差异分析。逐项分析部门预算及其执行情况，审核实际执行结果与财政部门预算批复的一致性，预算调整变更的合规性。审查项目立项依据和编报标准，揭示项目预算编制中的问题，重点关注是否存在项目支出标准不明确、预算不科学的问题；基本支出和项目支出界限不清，在项目预算中列支人员费、招待费、培训费、一般公务用车费用、物业管理费等基本支出，或将其他维持机关正常运转的经费编报为项目预算，造成基本支出和项目支出预决算不真实、不准确的问题。

2.预算执行的合法合规性。对预算执行和其他财政财务收支活动进行审查，揭示严重违反财经制度规定的问题。重点关注：一是自行扩大开支范围，损失浪费、乱发奖金补贴，以及通过虚假项目结算、虚假发票报销转移套取财政资金；二是自定收费项目和标准，违规收费或摊派；三是未按“收支两条线”规定征缴非税收入，坐收坐支，私存私放，设立“小金库”；四是未经批准对外出租、出借、处置国有资产或对外投资等其他问题。

３.执行政府采购制度情况。审查政府采购预算编制、执行和采购实施情况，重点关注未按规定落实政府采购政策，未经批准采购进口产品，未按规定采购和使用正版软件和节能环保产品、实施政府采购的方式或程序不合规。

４、“三公”经费和会议考察支出审计。重点关注2011年会议、庆典、培训、考察调研、公费出国（境）费、车辆购置及运行费、公务接待经费支出等真实性、合法性。

（二）税收征管情况

１、税收会统信息的真实性、完整性。审查税收收入的完成情况，分析税收形势。

２、减免税审计。主要审计营业税、企业所得税、房产税、土地使用税减免税情况。（１）备案类减免税。审核纳税人是否按规定期限、程序将减免税项目到主管税务机关备案；减免税项目是否按规定进行财务核算、会计处理；是否符合减免税政策条件；应税项目和免税项目是否分别准确核算；是否存在利用减免期间、项目转移收入，多计算减免税。（２）报批类减免税。审批程序是否正确，有无越权擅自减免税；纳税人的财会制度是否健全；是否符合减免税政策条件，减免税材料是否真实；纳税人享受减免税的条件是否变化；减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税款；享受减免税期间是否按照规定办理正常纳税申报。

３、房地产企业缴税情况审计。

（１）纳税申报入库情况。是否按时限按核定税率申报各项应缴税金，并按时限要求缴纳入库。申报基数是否与报表、帐簿一致，税率是否正确，普通住房与高档住房是否区分。审查全年有无漏申报缴纳问题、延期申报入库未缴纳滞纳金问题、调节税收问题、税源流失问题。

（２）收入完整性审计。是否以全部预收房款为基数缴纳各项税金；前期土地使用权的取得是否存在“以房换地”；中期建筑安装及预收是否存在以收抵支或收入挂账等少计收入行为；是否存在回迁户未依据成本价计税行为；有无虚开发票虚减计税依据行为、代收代垫款项并入营业额行为。是否存在将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等情况未视同销售计税行为。对法定不予办理产权登记的车库、杂屋房的销售收入作为租金收入核算；销售折扣如何开票；是否存在关联企业转移应计税项目、收入。

（３）支出真实合规性审计。是否多列、虚列土地增值税扣除项目金额，特别是房地产开发成本、房地产开发费用是否真实准确，有无虚开发票、假发票、随意预提费用成本、重复列支成本费用、跨项目成本核算不清行为；审查土地成本的真实性、旧房等建筑物的评估价格是否合法、准确；关注融资利息核算；缴纳企业所得税对法定纳税调整项目是否如实调整；审查建筑安装企业代扣税情况，关注税源流失的问题。

（４）注重重大违纪违规问题线索。查看有无经济犯罪案件线索，有无党政机关及工作人员从中牟利的案件线索。

四、审计工作要求

（一）４月１７日—４月１８日：１、召开见面会，听取被审计单位介绍，了解审计相关情况，说明需配合事项、工作纪律，明确联络人，办理资料接收。

２、完成预算执行情况现场审计。周岩、卞甜甜、秦燕负责，要求详细审查预决算报表、帐本、凭证。秦燕负责审计证据的收集、打印，周岩负责组织、稽核、把关。

3、完成征管情况会统报表的审核。秦燕负责与总帐、明细帐核对一致性。收集审计证据。

4、完成减免税情况审计及2个企业的延伸。刘海涛负责全项任务，做到金额较大单位全部审查减免文书，较小单位抽查审计文书，并与以前数据核对。选取2个企业延伸，王清华配合延伸审计。

4、完成房地产企业纳税情况调查，延伸单位的选取，调阅房地产企业稽查卷，土地增值税清算档案。李海军、王清华、卞甜甜负责。

（二）4月19日—20日：重点延伸一家房地产企业。

1、首先听取该企业相关负责人介绍企业基本情况，开发项目情况，近几年楼盘开发出售情况，管理情况、土地增值税清算情况。

2、刘海涛负责房地产企业开发项目状态的取证，依照证据审查土地增值税清算状态，对达到清算条件未清算的项目调查原因。

3、周岩、秦燕负责纳税申报入库情况审计。从纳税申报入手，查看与纳税核定、税务局入库明细、报表帐本凭证各项资料的一致性、合规性。

4、王清华、卞甜甜负责收入、往来科目的审查，重点审查收入真实完整性。

5、李海军、刘海涛负责成本、费用的审查，纳税项目调整事项的审计。

6、王清华负责土地增值税清算汇总计算，秦燕负责收集打印证据、资料。

（三）4月23日——27日。延伸审计5家房地产企业，依情况决定拆分审计组。分组方案：第一组：李海军、秦燕、卞甜甜、庞志；第二组：王清华、周岩、刘海涛、白清龙

（四）4月28日以后分组延伸其他房地产企业。

（五）王清华负责组织调查了解被审计单位相关情况，担任项目主审，现场审计结束后负责汇总审计证据，撰写小组审计报告，依程序上报局机关。秦燕配合。

（六）认真做好审计结果落实和督促整改工作。确保查出的问题逐项得到落实，并于7月30日前将整改情况报告市审计局。

（七）严格遵守廉政纪律。要严格执行审计机关关于廉政建设的有关规定，严格要求，严格管理，严格监督，自觉维护审计机关良好形象。

地税实施方案 篇2

1“营改增”前,县域经济发展情况

1.1“十二五”期间县域经济发展情况

2015年,进贤县实现地区生产总值274.54亿元,是2010年的1.67倍,年均增长10.8%。完成财政总收入21.84亿元、公共财政预算收入14.9亿元,年均增长23.2%和24.4%;财政总收入占GDP、税收占财政总收入比重分别提高了1.58个百分点和4.42个百分点;其中地方税收收入14.9亿元,是2010年的3.29倍,年均增长65.8%,为县财政总收入贡献11.14亿元,贡献率达52.3%。进贤县域产业结构比重为17.7∶51.3∶31,一产、二产分别下降1.5个百分点和4.8个百分点,三产比重提高了6.3个百分点。实现社会消费品零售总额67.29亿元,是2010年的1.85倍,年均增长13.1%;“十二五”期间,累计完成固定资产投资508亿元,年均增长21.8%。

从进贤县2011—2015年有关经济指标分析来看(见表1),地区生产总值、固定资产投资总额、财政总收入、地方财政收入、社会消费品零售总额等均呈上升趋势。

(1)“十二五”期间地方税收持续增长,但增幅持续回落。从近5年地方税收收入数据看,进贤县地方税收收入从2012年的6.95亿元,增长到2015年的10.73亿元,呈现年均10.9%的持续增长态势,税收收入年均增长0.75亿元左右。2013—2014年,由于全球经济放缓,税收收入增幅明显回落。2011年地方税收4.36亿元,增长38%,增幅回落1个百分点;2012年地方税收6.95亿元,增长37%,增幅回落1个百分点;2013年完成地方税收8.75亿元,增长26%,增幅再回落11个百分点;2014年完成地方税收9.73亿元,增长11.2%,增幅回落14.8个百分点;2015年完成地方税收10.73亿元,增长10.2%,增幅回落1个百分点。

(2)宏观税负逐年上升,地方税收占比浮动不大。“十二五”期间,进贤县地税部门宏观税负水平(地税税收收入与地区生产总值的比重)呈逐年上升趋势,由2011年的2.1%上升为3.9%,提高1.8个百分点,与全国地税部门宏观税负走势基本一致,呈逐年上升,2013年后有所趋缓。进贤县地税税收收入占全县税收收入的比重虽有略微回落,但占比浮动不大。进贤县地税部门组织的地方级收入占全县财政收入的比重,虽由2011年的40.44%上升到了2015年的49.13%,充分体现地方税收在地方财政中的突出贡献。

1.22016年1—5月进贤县地方税收完成情况

1.2.1 辖区内实体经济税收情况

(1)税收完成情况。2016年1—5月实现地方税收5.71亿元,较2015年同期增收2.21亿元,增长64.8%;实现其他收入2133万元,较2016年同期增收957万元,增长81%,完成县级财政4.71亿元,同比增长61.3%。截至目前,已经完成任务数的47.3%,离县政府任务数尚有66017万元的差距,为确保完成任务数,2016年地税收入预计6—12月需完成66017万元。

(2)分税种完成情况。

单位:万元

(3)分行业完成情况。

单位:万元

1.2.2 契税征收情况

自2011年5月1日起,契税的征管职能由财政部门划转到地税部门,几年来进贤县契税收入成几何级数增长。其中:2011年征收入库3222万元,占地方税收收入的0.073%;2012年征收入库7392万元,占地方税收收入的1.06%;2013年征收入库10515万元,占地方税收收入的1.2%;2014年征收入库6779万元,占地方税收收入的0.07%;2015年征收入库8791万元,占地方税收收入的0.82%。契税将慢慢开始在地方税收中占有一席之地,而“营改增”后,契税收入将成为地方财力的主要来源之一。

1.2.3 一次性重大税收情况(含清理清欠税收)

2016年上半年,进贤县地方税务局征收的一次性税收为2.39亿元。

2“营改增”对进贤县地方税收的影响

2016年6月以后,全省范围内全面实行“营改增”,也就意味着作为地税部门主体税种的营业税已经彻底退出历史舞台。虽然该项改革从制度上解决了营业税税制下“道道征收、全额征税”的重复征税问题,实现了增值税税制下“环环征收、层层抵扣”,但也造成地税系统大税种收入不足,小税种征收成本较高的现象凸现,使之地税业务极度萎缩。

2.1 地税收入总量明显减少

据统计,进贤县2011—2015年分别入库营业税24409万元、32608万元、37267万元、41676万元、51531万元,呈快速增长趋势;分别占地方税收收入的56%、47%、43%、43%、48%;呈“U”形趋势。经测算,“营改增”后地税收入将出现断崖式下滑,自5月1日起实施的“营改增”,按照全年地税收入增长9%测算,预计2016年6—12月,进贤县将直接减收营业税3.86亿元(2015年同期3.54亿元);2016年,全县地税收入预计将减收5.8亿元,占全年收入预期目标(12.53亿元)的46%。

2.2 地方税收失去主体税种

营业税是地税收入的主体税种,占据了进贤县地方税收收入的40%以上,“营改增”的实施必将使地方税收失去主体税种。分税制改革后,地税部门的管理重点、征管制度和措施等基本上都是围绕营业税这个主体税种来设计的,特别是依托营业税设计的“以票控税”管理手段,将随着“营改增”而丧失。

2.3 企业所得税面临流失

据统计,2011—2015年营业税纳税人入库企业所得税分别为5638万元、9047万元、14149万元、20463万元、21690万元,占地方税收收入的12.9%、13%、16.2%、21%、20.2%。“营改增”除影响营业税外,还将对所得税管辖权产生重大影响,按照总局规定,新办企业的所得税管辖权是随着主体税种走。缴纳增值税的企业,企业所得税由国税部门管理。缴纳营业税的企业,企业所得税由地税部门管理。全面实行“营改增”后,企业所得税面临流失,并失去成长空间。

2.4 个人所得税、城建税等附征税费收入减少不容忽视

随营业税附征的城市维护建设税、教育费附加收入将相应降低,城建税、教育费附加相应减少0.8亿元。由于缺乏“营改增”户的管理手段,地税部门代征的的政府性基金(费)(工会经费和残疾人保障基金等)的收入也将下降。

根据当前情况分析,除“营改增”政策造成的税源锐减外,县域地税税源发展还面临着税源结构不合理,主体税源相对单一,除“两业”以外的重点税源企业匮乏,工业结构不优,商贸和服务型企业普遍规模较小,缺乏有效可持续的税源,落实国家小微企业等税收优惠政策缩减了税基等多重困难,使县地税在组织收入中陷入窘境。

3“营改增”后地税对策的思考

3.1 建立健全税收调研机制,转变税源管理方式

密切关注经济税收走势,完善优化税源和税收分析方法,坚持月、季、年收入分析预测制度,不断提升经济税收分析、征管及政策效应分析水平,提高收入数据指标运行质量;不断创新和优化经济与税收相关性分析方法,认真研判经济形势对税源的影响,对增减因素做到心中有数;深入开展财务与税收信息的多角度对比分析,及时发现推送税收风险点,加强税收风险管理。充分运用分析预测结果为实际工作服务,切实把握组织收入主动权。

3.2 强化多方协税护税机制,竭力挖掘税源潜力

一是积极争取政府重视,进一步健全以政府为主导的综合治税领导小组,完善政府领导、部门协作、社会参与、齐抓共管的工作机制,力促税收保障工作成为堵塞漏洞、增加财政收入、营造公平良好税收环境的重要举措。二是建立健全税收执法保障及税收征管信息交换制度,强化平台建设,对涉税信息及时收集、分析、处理,实现信息共享,挖掘潜在税源,堵塞征管漏洞。要加强与公、检、法等税收执法保障部门的协作,强化税警室工作职能,为税收执法提供强有力的司法保障;要加强与发展和改革、财政、交通运输、质量技术监督、工业和信息化、商务、工商、人力资源和社会保障、统计、金融、电力等部门和单位的协作,实现涉税信息共享;要加强与国土资源、住房和城乡建设等部门的协作,强化二手房交易及土地出让环节契税、耕地占用的征管工作,形成“先税后证”的工作制度。

3.3 提升地方税收管理质效,加强征管堵漏增收

坚持勤征细管,在税源信息的收集、使用上下功夫,巩固和扩大重点税源管理的范围和内容,加强对重点税源、重点建设项目的税源监控和跟踪管理,继续做好重点行业、重点税种、重点纳税人的涉税风险评估,深化税收风险项目管理,查找征管薄弱环节,高质量地向稽查、管理推送评估成果,实现成果转化,努力挖潜增收。

3.4 加强国税地税沟通协作,有效堵塞税收流失

地税实施方案 篇3

为深入贯彻落实党的十六届四中全会精神，进一步提速工作过程，提升服务质量，提高依法行政水平，更好地服务纳税人，促进经济社会发展，根据市委、市政府《关于开展机关效能建设的意见》和省局印发的《全省地税系统机关效能建设实施方案》的要求，市局决定，在全市地税系统开展以“行政提速、服务提质”为主要内容的机关效能建设。结合我局实际，特制定此方案。

一、重要意义

开展以“双提”工程为主要内容的机关效能建设是市委、市政府和省局站在全局和战略的高度，适应新形势新任务作出的一项重大决策，也是全市今年的重点工作之一。做好这项工作，有利于不断提高依法执政、民主执政、科学执政的能力，保证党中央方针政策和市委、市政府决策部署的贯彻落实，创造性地做好工作；有利于把立党为公、执政为民落到实处，真正为人民执好政、掌好权。地税系统作为重要的经济执法部门，肩负着组织财政收入、调控经济运行、调节收入分配、服务地方经济的重任。新形势新任务，对地税机关在管理方式、工作作风、工作方法等方面都提出了新的更高的要求。地税工作作风和工作效能如何，不仅关系到全市的改革、发展、稳定和“翻两番、三步走”战略目标的实现，也关系到全系统“二次创业”目标的实现。因此，全市地税系统要站在实践“三个代表” 重要思想和加强党的执政能力建设的高度，充分认识“双提”工程的重要性，以保持共产党员先进性教育活动为动力，切实增强履行职责的责任感和使命感，时刻保持奋发有为的精神状态，按照建设廉洁、勤政、务实、高效机关的要求，加强细节管理，提速工作过程，提升服务质量，进一步提高整体工作效能，确保完成以组织收入为中心的各项工作任务。

二、指导思想 开展机关效能建设，要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，按照建设廉洁、勤政、务实、高效机关的要求，以“双提”为主要内容，通过加强制度建设、强化监督检查、严格考核奖惩，进一步规范机关行为，完善运行程序，提高办事效率，增强服务意识，切实解决机关效能方面存在的“办事难”、“行为不规范”、“素质不高”、“作风不实”、“效率低下”、“文山会海”、和“迎来送往”等七个方面存在的突出问题，努力形成行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的管理体制。大力增强全系统“依法行政、依法治税、服务经济、服务纳税人”的意识，努力做到“工作规范、特色明显、纳税人信赖、政府放心”，为全市经济社会发展提供良好的税收服务。

三、主要措施

（一）加强地税机关建设，提高机关工作水平

全面落实省局《关于大力推进机关工作上水平的指导意见》，坚持精简、统一、效能的原则，紧紧围绕地税中心工作，充分发挥机关的决策指挥、管理协调作用，把各级地税机关建设成为政治坚定、决策科学、依法行政、管理规范、指挥有力、服务优质、廉政勤政的行政机关。进一步健全和完善岗位职责规范、工作制度规范、办事程序规范、语言行为规范和环境设施规范的具体实施方案，抓好工作落实，推动机关工作上水平。

机关工作要重点抓好作风建设，既强调务实，又强调创新，在狠抓工作落实的基础上，创造性地开展工作，不断研究工作新思路、新方法、新举措，推动机关工作更好地开展。要抓好制度的完善，围绕机关办文、办会、办事三大任务，建立健全一整套适合机关工作实际的运行规范，使各项工作有章可循，形成靠制度管人、治事的工作机制。要坚持“改革创新、务实高效、廉政勤政、团结奉献”的十六字方针，大力弘扬摸实情、说实话、办实事、求实效的优良作风。要狠抓干部素质培养，加强实践锻炼，提高解决具体问题的能力，提高领导地税工作的 水平。要加强机关党建工作，充分发挥党员的先锋模范作用，提高党组织的战斗力，推动各项工作更好地开展。

市局机关作为全市地税系统的首脑机关，要充分发挥组织、指挥、监督、协调、服务等方面的职能作用，以“提速、提质”为核心，紧紧围绕市局党组的决策部署，抓好各项工作的落实。一是要积极推进重点工作开展。对市局党组确定的工作目标，各处室要认真安排部署，逐项分解目标任务，明确完成时限，落实具体责任，制定有效措施，切实抓好各项工作的落实。凡不能按进度要求完成阶段和任务的，要向局党组书面报告原因，提出改进和弥补措施，明确完成时限。二是要抓好会议议定事项的落实。对市局党组会、局长办公会、局务会等各类会议议定事项，承办部门要认真办理，按期办结，及时报告办理结果。凡会议原则通过，需要以市局名义发文或再次报局领导审批的，要根据会议研究意见抓紧进行补充完善，在会后3个工作日完成。会议审议提出较大修改意见，需提请下次会议审议的事项，在会后10个工作日完成。由于特殊原因不能在规定时限内办结的，要及时向办公室和主管领导说明原因，明确再报日期，坚决杜绝拖压现象。三是切实做好领导批办事项。对市局领导批办事项，属于本处室职责范围内的承办事项，要在5个工作日内办结并反馈结果；需要主办处室会同有关处室办理的，要在7个工作日内办结反馈结果；需要调查论证和协调处理的事项，主办处室要积极协调办理，在14个工作日内办结并反馈结果；因情况复杂、短期内不能办结的，应及时向作出指示的领导报告原因，明确完成时限。四是加快公文运转。各类公文，要按规定程序和工作标准及时办结，不得拖压、误办、漏办。对基层和处室呈报件，市局办公室要加快内部运转，一般事项当日转出；需市局或市局办公室制发的文件，要在3个工作日内审核完毕并印发，紧急文件即审即发；重要事项即收即办，及时呈报，并作好记录，明确环节责任。上级和局领导的交办件，呈办处室要立及办理，明确办结时间和责任；同级之间的转呈件 和会签件，一般事项应在3个工作日内转出；紧急事项，即办即转；复杂情况，需沟通协商的，要及时向转办处室说明情况。五是搞好处室协调。涉及处室业务，主办处室要主动联系协办处室共同办理，协办处室要积极配合，一般不得把未取得一致意见的问题上交市局领导；经协商仍不能取得一致意见的，主办处室要应当列出各方理据，提出建设性意见，报主管领导进行协调或确定；重要问题报请局长或局长办公会研究确定。对基层检查、评比和考核等工作，实行合并归口管理，明确牵头单位，不得分头实施、增加基层负担。六是精减会议和文件。在全市地税系统各级机关，提倡少开会、开短会、说短话、少行文、精行文、办实事的工作作风，大力精减会议。要充分发挥市局领导的协调作用，对于可开可不开的会议，不要召开；对工作性质相同或接近、相关处室需要在同一时期要求基层办理的事项，确需召开会议部署的，要合并召开；要缩短会议时间，精练领导讲话，提高会议效果；要少行文、行短文，制发公文要文字简练，少说空话、大话、套话。

（二）规范税收执法行为，提高税收执法水平

依法征税，依率计征，严格按照法定权限和程序行使职权，履行职责，既不失职不作为，又不越权乱作为，做到严格执法、公正执法、文明执法。

1.以落实《业务工作规程》为基础，以建立岗位职责为重点，以开展评议考核为手段，以实行过错追究为保障，建立“四位一体”的税收执法责任制，形成规范执法的工作机制。完善对纳税申报管理、税款核定、税务登记、停（歇）业注销户、延期缴纳税款、减免税审批、定额核定、发票管理、稽查选案、检查、审理、处罚、执行等重点环节的管理。严格落实《税收执法岗位职责》和《税收执法过错责任追究办法》，定岗定责、强化考核、加大责任追究力度，探索人机结合的评议考核办法，不断增强严格执法的责任意识，有效防止执法不严、以税谋私问题。要强化对税收执法权监督。市局每年都要通过开展执法检查、执法监 察、明查暗访等活动，解剖一个县（市、区）局，以规范税收执法行为。

2.推进税收行政权力公开透明运行。紧紧围绕行政权力决策、执行、结果等主要环节，从人、财、物、事管理等容易滋生腐败的薄弱部位入手，公开权力运作过程，规范公开的范围、形式、程序和时间。在抓好市局行政权力公开透明运行的基础上，抓好6个试点单位，为全系统提供运作经验，使权力的行使逐步做到行为规范、程序严密、运行公开、结果公正、监督有力，遏制腐败问题的发生。

3.严格执行省局《税务行政七个配套制度》。规范行政许可行为，做好取销行政许可事项的后续管理，对以法实施的审批项目要减少审批环节，方便纳税人知情办事。实行审批限时制度，对国家和法律规定的审批时限，必须严格执行并向社会公开承诺。在系统内部，切实减少办事环节，加快办事速度，确保各级快捷高效行使职权。

（三）创新纳税服务手段，提高纳税服务水平

认真贯彻省局制定的《纳税服务实施办法（试行）》，坚持管理与服务并重，在优化服务中加强税收管理，在强化管理中提升服务水平，为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的优质高效服务，建立良性互动的征纳关系。把纳税服务贯穿于税收征管工作全过程，体现于税收征收、管理、稽查、行政复议、听证等法律救济工作的全过程。

纳税服务要以“三个代表”重要思想为指导，以依法行政、优化服务为出发点，本着积极探索、稳步推进、注重实效、规范发展的思路，更新服务理念，强化服务意识，优化服务方式，创新服务手段，提高服务质量。确保纳税人知晓想要了解的事项；确保为纳税人办理涉税事项及时、快捷；确保纳税人在地税机关办事心情舒畅愉快；确保纳税人的权益不受侵害；确保纳税人应享受的税收优惠政策全部落实到位。以达到科学管理，方便纳税，降低成本，提高效率的目的。

（四）加强干部素质教育，提高政治和业务水平各级要结合正在深入开展的保持共产党员先进性教育，用机关效能建设的成效检验先进性教育的成果。认真学习邓小平理论和“三个代表”重要思想，学习党的十六届四中全会和省委六届六次全会精神以及党的路线方针政策，搞好以诚信教育与职业道德教育为重点的思想道德教育，抓好廉政教育和艰苦奋斗的优良传统教育，定期进行思想纪律作风整顿，引导广大干部树立科学的发展观，正确的权力观和政绩观，进一步增强大局意识、责任意识、公仆意识、服务意识和求实意识，在思想上和行动上自觉做到立党为公、执政为民。

结合创建学习型组织活动，坚持以人为本、终身学习的理念，以创建“学习型组织”为目标，以加强和规范公务员培训为重点，大力实施“百、千、万教育培训工程”，优先培养“百名”既懂税收业务又懂法律、公共管理，既会外语又精通信息技术的高层次复合型人才；大力提高“千名”科级领导干部的领导水平与管理能力，重点增强“千名”基层股所长、“千名”征收、管理、稽查等业务骨干的综合素质与业务技能；全面提升“万名”一线基层干部的岗位技能，建设一支政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、管理高效、服务规范的地税干部队伍。切实加强干部队伍素质与能力建设，推动“二次创业”活动的全面深化与发展。

四、几点要求

机关效能建设是一项系统性工程，也是一项长期而艰巨的任务。系统各级机关要以落实机关工作上水平“七项基本要求”为重点，基层单位要以落实执法工作和纳税服务工作各项要求为重点，周密安排，精心组织，务求实效。

（一）加强组织领导。各级要把开展机关效能建设作为促进地税事业发展的一项全局性工作来抓，做到思想到位、组织到位、措施到位，真正把机关效能建设工作落到实处。要搞好学习动员，统一思想，提高认识，增强机关干部开展机关效能建设的自觉性和责任感。要加强对机关效能建设工作的领导，一级抓一级，层层抓落实，既抓好本级，又要指导好下级，带动全面。为做好此项工作，市局党风廉政建设领导小组及其办公室负责对全系统机关效能建设的组织指导、综合协调和监督检查。各单位也要结合实际，成立相应的组织领导机构，切实加强对机关效能建设工作的领导。

（二）坚持分步实施。6月底前，要搞好学习动员和安排部署。各级要结合自身实际，研究和发现效能建设方面存在的问题，制定切实可行的实施方案，对本系统机关效能建设工作进行部署。11月底前搞好自查自纠和完善整改。坚持存在什么问题就查找什么问题，什么问题突出就解决什么问题，重点自查和解决省局各项规章制度不落实的问题、影响地税事业长远发展、纳税人关注、基层反映强烈的问题，针对自查中发现的问题，健全完善制度，堵塞管理漏洞，完善工作运行机制，实现以制度规范行为，以制度管人管事。

（三）深化民主评议。各级要把机关效能建设作为民主评议的主要内容，把民主评议活动作为机关效能建设的载体。把绩效考评与工作目标考核、考核、党风廉政建设责任制考核、领导干部述职述廉等结合起来，将考核结果作为机关和干部业绩评定、奖励惩处的重要依据，按照奖优罚劣、奖勤罚懒的原则，严格落实奖惩，逐步形成长效、良性互动的工作机制。

（四）搞好效能投诉。各级设立效能监察投诉热线电话（可与民主评议行风监督热线一致），认真受理群众投诉，切实做到“事事有回音，件件有着落”；对违反有关法律法规、政策规章和工作制度以及不作为、乱作为等行为，要依据《河北省影响机关效能行为责任追究办法》（试行）、《党风廉政建设责任制》和《执法过错责任追究办法》，严格进行责任追究，用效能建设的实际成果取信于民。

（五）强化督导检查。各级地税机关要通过听取汇报、召开座谈会等形式，加强对本系统机关效能建设工作的指导，对机关效能建设工作开展情况进行监督检查，特别要对“窗口”单位进行重点检查，通过明查暗访、问卷调查、走访纳 税人、广泛征求意见等活动，接受社会监督，注意发现和解决机关效能建设工作中存在的问题，制定措施，积极整改，抓好落实，确保全系统的机关效能建设工作取得实效。在此基础上，对机关效能建设工作开展情况进行认真总结，提出深化机关效能建设的设想，推动机关效能建设步入经常化、制度化的工作轨道。

XX区地税局绩效管理实施方案 篇4

xx区地税局绩效管理指标设定包括：一票否决、科室指标、税务所业务指标、共性指标(包括市局考核结果)，设定总分为500分，奖金额为500元。其中：税务所业务指标合计350分，共性指标150分;科室指标300分，共性指标合计200分(其中包括市局考核结果指标50分)。各科室按照制定的绩效指标按月进行考核，根据考核结果确定得分;科室考核结果通过工作完成情况及市局考核结果、审计机关审计结果等进行考核评议。

绩效指标考核评分标准确定为：a--100%;b--80%;c--60%;d—0，如果部门只设定了ab，则a—100%，b—0，设定为abc，则a—100%;b—80%;c—0。考核出现一票否决指标，对所属部门扣发本月全部绩效考核奖。绩效考核结果计算得分=确定的绩效指标分值×评分标准(a、b、c、d)。如：卫生管理指标考核结果为a卫生达标，本项指标分值为10分，本项绩效指标考核得分=10×100%=10分。计算出每项绩效考核指标得分，将业务指标、税务所共性指标考核情况计算汇总得出税务所考核结果，将科室指标、科室共性指标考核结果汇总得出科室考核结果，汇总结果确定为本部门得分，最终确定部门总奖金额，部门总奖金额=汇总结果×部门人员数 例：人事监审科考核结果汇总为460分，部门总奖金额为460×6人=2640元，全部奖金为3000元，扣款额为360元。根据部门绩效得分情况分部门进行排名，确定当月为a类的部门。9个科室确定2个部门、6个城区税务所(包括房地产、建安所)确定1个部门,4个专业部门确定1个部门、8个财税所确定2个部门。

地税局邮政贺卡策划方案 篇5

——陕县地税局纳税明星感谢卡

一、背景分析

依法纳税是每个公民应尽的义务，是纳税人最好的诚信证明。同时税收又与发展、民生息息相关。税收工作是促进发展、改善民生的出发点和落脚点，一方面为促进发展创造良好的环境，另一方面也为改善民生提供充足的财力保障。陕县地税局通过一系列措施把优化纳税服务与构建和谐地税结合起来、与优化经济发展环境结合起来，为陕县经济的快速发展营造了良好环境。

邮政贺卡是中国邮政集团公司发行的，专门为政府机关、企事业单位制作的个性化贺卡，是一种集祝贺、宣传、沟通、抽奖等多重功能于一体的传播媒介。邮政贺卡人情味浓、针对性强、保存期长、隐蔽性好、中奖率高，加载了中国的传统文化，是节日期间政府机关、企事业单位宣传形象、塑造品牌、维护感情、收集数据、促进销售的绝佳载体。

二、项目介绍

为进一步提升陕县地税局的服务工作，陕县邮政局期冀与陕县地税局合作，利用我局的优势资源，共同开展“纳税明星感谢卡”，在新春到来之际，为广大纳税人送上新年问候和依法诚信纳税的温馨提醒，为营造依法诚信纳税，共建

和谐社会尽一份力量。

（一）宣传主题：“税收发展民生”

（二）活动载体：运用邮政贺卡对各行业的纳税明星进行感恩回馈、知识宣传。可将税收宣传资料、政策知识、感恩祝福等相关元素融入贺卡，进行宣传税收、开展新春祝福活动。

（三）设计推介方案

1、依法纳税的相关图文；

2、感谢信；

3、新春祝福。

（四）邮寄对象：

全县各行业的纳税明星

（五）费用预算：

预计制作新卡1000枚，单价5.5元，共需5500元。

三、我们可以提供的服务

(一)提供贺卡方案策划、产品设计服务。

(二)提供贺卡送货、收寄、兑奖提醒服务。

(三)提供名址数据、整理、清洗等相关服务。

(四)提供名址打印、祝福语打印服务。

四、项目优势

1、改善服务，提升税务部门形象：通过向纳税明星寄送贺卡，有利于展现税务部门的服务职能以及勤政为民的形

象，彰显超前服务和主动服务意识。

2、同时可以印制纳税知识，提倡诚信纳税，宣传税收政策，帮助纳税人解决涉税疑难，真正做到税收取之于民用之于民，引导纳税人将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体表现。

地税论坛 篇6

针对辖区内面积广、城市外延发展迅速、税源更新变化较大、税务干部相对较少的特点, 于洪区地税局科学统筹, 全员参与, 税源普查工作全面有序展开。

为保证税源普查工作的顺利开展, 于洪区地税局严格落实责任制度, 按照“信息不全、普查不到位的, 由税管员负责;数据不实、资料不全的, 由普查员负责;录入不准确、当日不结的, 由录入员负责”的原则, 明确税源普查职责分工, 同时按日公布各税源普查综合组和进户组的工作进度, 以保证税源普查的质量以及广度和深度。副局长亲自带队, 与进户组人员共同进户, 全面掌握“拉网式”普查可能遇到的具体问题, 并向纳税人做好宣传和解释工作。利用自行开发建设的“税企互动平台”, 于洪局在开展税源普查的第一时间向纳税人发布了税源普查的相关政策信息, 并收集整理了纳税人反馈的意见和建议, 建立了税源普查表的网上下载、网上传递渠道, 使纳税人足不出户便可以完成税源普查表的填写和报送工作, 得到了纳税人的一致认可。

(沈阳市地方税务局于洪分局赵元元供稿)

建一流窗口展地税风采

千山风景区分局, 主要负责达道湾工业园区、千山风景区和四个乡镇两个市场的税收征收管理工作, 担负辖区内2657户企业及个体纳税户的涉税服务工作。为了提高优质服务, 加强和改进税收工作, 分局主要采取以下措施:一是整合工作流程, 以满足纳税人需求为导向, 积极推行多元化、人文化、个性化的服务措施, 切实强化服务功能, 确保“一站式”的纳税服务。二是加大管理力度, 规范工作职责。三是拓宽宣传渠道, 打造公开、透明的政策环境。全过程实行办税公开, 切实做到执行税收政策透明、办税工作程序透明、征收结果透明。四是培训办税大厅工作人员, 制定工作标准, 对纳税人服务不到位或纳税人有意见的, 实行一票否决。2010年6月至2011年1月, 他们先后共接收跨区管户2450户, 核定、校验、修改重复测试各类数据11万余条。今年1-6月共征收税款55341万元、比计划超13591万元, 办理税务登记522户、填开税票34600余份、代开发票3960份, 圆满地完成了各项工作任务。办税服务大厅继续保持着团中央授予的“全国青年文明号服务大厅”。

(鞍山市地方税务局千山风景区分局李万富供稿)

鞍山地税直属分局三方面入手优化纳税服务

鞍山地税直属分局在大力组织收入的同时, 不断优化纳税服务措施, 提高纳税人满意度。一是靠前指导, 主动服务。不断完善大厅值班长制度和咨询受理服务, 由值班长及时受理纳税人咨询辅导等事项。在税务登记、纳税申报等工作环节, 推行分类税务指导制, 先告知、再指导、后办理。二是规范流程, 提高标准。按照税收业务流程, 规范办税流程, 增设办税申报表单资料自助服务区, 简化表票提供渠道, 为纳税人提供方便;设置办税引导员, 为纳税人提供办税指导和人流疏导服务, 节省纳税人的办税时间;分局先后制定了《办税服务厅星级工作人员考核办法》和《办税服务厅工作人员内务管理规定》, 在工作人员中实行五星级考核评定制度, 强化了工作人员的责任意识、荣誉意识和纪律意识。三是注重能力, 加强培训。分局年初就把“全员培训、加强教育、提高素质”确定为全年工作重点之一, 通过大规模的轮岗培训、组织业务学习、参观考察等形式, 不断加强税务干部素质培养, 提高为纳税人服务的能力。

(鞍山市地方税务局直属分局张田伟供稿)

大东地税局房地产税收存量房评估系统上线工作顺利启动

近日, 按沈阳市地方税务局统一部署, 大东地税局正式启用《辽宁地税综合征管房地产估价技术评估存量住房交易价格模块》核定住房交易环节计税价格。为使此项工作能够平稳运行, 大东地税采取了相应措施:一是领导高度重视, 进行周密部署。组织相关科室人员召开会议, 精心筹划, 明确责任, 统筹安排, 确保上线工作落到实处。二是精心组织培训, 确保数据质量。以业务骨干为基础, 召集窗口工作人员业务培训, 利用业余时间进行模拟环境实际操作。三是加强宣传力度, 确保上线成功。在契税大厅公示新的征管流程和纳税人办税指南, 向纳税人下发区局应用房地产估价技术评估存量房交易价格申报宣传提纲等, 使纳税人真正了解此项工作的重要性及必要性。

市地税系统党风廉政教育方案 篇7

为全面加强全市地税系统反腐倡廉教育工作，切实增强廉政教育的针对性和感染力，进一步提高党员干部依法行政、廉洁奉公和拒腐防变的能力，经市局研究决定，5 月份在全市地税系统开展以案例警示为内容的党风廉政思想教育月活动。活动方案如下。

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以中共中央《建立健全惩治和预防腐败体系年工作规划》为主线，以贯彻落实科学发展观为统领，以实行垂直管理以来系统所发生的 34 起典型案例为警示教材，按照省市局党组关于反腐倡廉教育方面的工作要求,紧紧围绕税收中心工作，把反腐倡廉教育融入税收业务工作、领导班子建设和干部队伍建设之中，坚持预防为主、教育为先，进一步增强干部职工反腐倡廉意识，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观和权力关，不断提高依法行政水平和抗风险能力，全力保障地税事业科学健康发展。

二、教育对象

全市地税系统全体干部职工。重点是副科级以上领导干部、重要岗位及一线征收、稽查人员。

三、方法步骤和活动内容

此次教育活动为期一个月（年 5 月 1 日－5 月 31 日），主要开展好“六个一”活动。

（一）组织开展一次反腐倡廉警示教育巡回展览活动。将系统实

行垂直管理十三年来发生的 34 起典型案例，制作成流动展板在市局机关和县（市、区）局进行巡回展览，组织干部职工观看，确保每一位干部职工都能亲临现场，直接感受教育氛围，受到感染、震撼和教育，得到醒悟、反思和启示，从而牢固树立正确的世界观、人生观、价值观和权力观，增强忧患意识。

（二）开展一次大讨论活动。结合警示教育巡回展览组织开展“以案释法、以案明纪，引以为戒”专题大讨论活动。以局为单位通过召开专题座谈会、在内部网站开辟廉政论坛、开展案例剖析、自查自纠等形式，引导干部职工充分认识违纪违法的危害性、严重性，联系个人的思想实际，查找和解决在党性修养、作风建设、廉洁从政方面存在的突出问题，主动亮思想、谈认识、论危害、找差距。

（三）上一堂廉政党课。将廉政党课作为干部教育培训的重点内容，通过邀请上级领导或单位“一把手”上廉政课，进一步提高党员干部的党性修养，增强广大干部职工对党纪国法的熟知程度，强化自觉遵纪守法的意识，提高抗风险能力。

（四）开展一次廉政“风险点”修订完善活动。结合工作实际，在去年基础上，按照省局廉政风险点实施动态管理的要求，查找更新重点岗位和关键环节的廉政风险点，及时修改完善防控措施，进一步强化风险意识，规范工作行为，真正达到“纪律明显增强、作风明显转变、效率明显提高”的目的。

（五）撰写一篇心得体会。系统内每一名干部职工都要结合自身实际，站在组织发展和个人成长的角度，根据观看巡展感受，对照廉

政规定，撰写一篇体会文章。在内部网站开辟廉政教育专栏，市局机关每个科室推荐报送 1 篇，各县市区局推荐报送 3－4 篇，进行集中展示，供干部职工学习交流。

（六）组织开展一次廉政文化理念有奖征集活动。围绕加强廉政文化建设和廉政教育基地建设，发动干部职工结合自身工作岗位，针对系统特点，在总结廉政文化实践经验的基础上深入理解和把握廉政文化的科学内涵和重大意义，概括提炼地税系统廉政文化理念，汇聚集体智慧，共建精神家园。廉政文化理念本着语言精炼、定位准确，主题鲜明、意义深远，逻辑严谨、文风朴实的原则进行创作，要具有较强的亲和力和感召力，体现地域性、行业性，容易记忆，便于传播。征集活动结束后，市局将评选优秀作品并通报表彰。

四、几点要求

（一）统一思想，提高认识。开展“党风廉政思想教育月”活动，是加强干部党性修养、树立和弘扬优良作风的迫切需要，是推进系统反腐倡廉政建设工作的重要举措。各单位要从思想上引起高度重视，充分认识搞好“党风廉政思想教育月”活动的重要性和必要性，增强紧迫感和责任感，切实抓好工作落实。

（二）加强领导，严密组织。开展“党风廉政思想教育月”活动事关全年党风廉政建设大局，党组主要负责人要发挥表率作用，带头接受教育，切实加强领导，做到亲自动员部署、亲自参与活动、亲自督促检查。纪检监察部门要周密安排，搞好协调，抓好落实，确保“教育月”活动扎实有序开展。

（三）抓好结合，突出特色。各单位要将“党风廉政思想教育月”活动与“富民强市作表率”活动结合起来，与廉政文化进机关、进家庭、进办税场所、进网络活动结合起来，与“恪守从政道德、保持党的纯洁性”主题教育结合起来，与税收中心工作结合起来，根据本地实际，突出地域特色，创新教育手段，寻找工作的联系点和契合点，统筹兼顾、取长补短、相互促进，共同提高，建立起系统完善的廉政教育体系，真正将“教育月”活动融入整体工作之中。

（四）讲究方法，注重效果。各单位要在学习教育方法上进行探索和改进，积极营造良好的学习教育氛围。在学习教育过程中，既要把“大道理”讲实，使其通俗易懂，又要把“小道理”讲活，使其深入人心。对照检查要深入具体，不做表面文章，不走过场。针对存在的问题和隐患，建立和完善相关制度措施，确保学习教育的实际效果。

地税实施方案 篇8

（二）开展专项审计强化对非本级财政补助收入，单位经营及租赁等其他收入的使用管理。

二、审计范围及时限

（一）州局审计范围：对州直10个县、市局及州局机关办公室、服务

中心、稽查局、口岸地税局、奎独工业园地税局预算执行及专项情况实施内部审计。

（二）审计时限：2008年1月1日至2008年12月31日，重要事项将追溯到以前，延伸至审计日。

三、审计内容及重点

（一）重大经济决策的制定和实施情况审计。重点审计单位重大经济活动（包括基本建设、大额资金运作、大额采购等）的效果情况；决策的科学性和民主性，程序的合规性，资金的效益情况，内控制度的建立健全及执行情况。

（二）预算执行情况的审计

1.审查银行账户开设是否合理合法，有无私设账户，出借账户，设置账外账；审计是否严格执行已经批准的部门预算，有无未经批准，擅自中止、撤消、变更、追加和调整支出预算的问题；审计预算执行单位2008年初和年底各项资金结余情况，了解结余资金是否编入部门预算，有无预算资金体外循环，造成部门预算编制不完整的问题。

2.审计非税收入管理改革执行情况。审计单位非税收入是否真实、合法、完整，有无未经批准擅自设立收费项目，变相扩大收费范围和标准，以及对已清理撤消和变更的项目是否继续收取的问题；非税收入是否及时、足额缴入财政汇缴专户，有无隐瞒截留、坐支挪用，有无“账外账”和私设“小金库等问题。

3.审计政府采购制度执行情况。结合部门预算，审计预算执行单位是否严格执行政府采购的有关法规，有无擅自自行采购的问题。

4.审计国有资产（包括基建完工资产、房产租赁）管理使用情况。审计单位取得和处置各项国有资产是否合法合规，有无购置、新建、改扩建项目净增值部分、捐赠、调拨等固定资产未入账，变卖、报废、转让、毁损、调拨等固定资产未核销，未经批准擅自处置固定资产（账面已核销）以及变价收入是否入账上缴等问题；有无基建项目交付使用，长期未编制竣工决算、未进行竣工决算审计，资产未登记入账等问题；审查房产租赁出租是否签订合同（协议），是否按合同协议执行，取得的收入是否依法纳税，是否入账，是否执行收支两条，有无取得的收入不入账，私设“小金库”、账外账，是否存在房产等国有资产流失的问题；审查是否定期进行固定资产清理，固定资产账、卡是否齐全，账实是否相符；审查固定资产资料信息库，是否按期及时进行登记等。

5.会计规范及支出审核审批制度的执行情况。审计单位是否严格执行“事前审批，事后三级审核”的制度；会计核算是否按照“自治区地税系统会计核算工作操作规范”进行帐务处理。

（三）“三代”税款手续费的管理情况。审计单位所支付的“三代”手续费是否有超预算的问题；是否按规定的范围建立代征代扣关系；是否按规定程序支付手续费；对三年未领取的手续费是否进行了清理。

（四）对州局2007审计意见执行情况审计。重点审计对整改措施的落实是否到位。

(五)落实区局计财工作会议精神情况，重点是“一个体系、一个意见、两个制度、九个办法”的落实情况。各局是否结合实际制定相应制度办法；岗位设置是否适应工作要求；分工是否明确合理，内部监督制度是否有效落实。

四、审计工作组织

由州局和部分县（市）局财务人员组成审计组，实行组长负责制。

五、工作要求

1.审计面要求，州局对所属核算单位，审计面达到100%。

2.审计时间要求，州局对所属核算单位的审计，自2009年2月10日—3月31日，在4月15日前按区局要求上报审计情况及相关报表。

3.审计程序要求

（1）下达审计通知书；

（2）进行实地审计；

（3）查证的事实办理签证单；

（4）实地工作结束时，整理审计资料，提出改进意见，拟定审计报告底稿；

（5）审计报告经审计组集体讨论，定稿后呈局领导审阅。

六、审计结果的运用

1.运用审计，大力促进廉政建设。

2.运用审计，规范财务基础管理。揭示内部管理中存在的问题，纠正财务收支活动中存在的违规现象，强化会计基础工作，规范财务行为为领导决策提供服务。

3.运用审计，落实审计结果通报制度。对在审计中发现的财务管理规范的单位和好的经验，做好总结，使好的管理经验得以推广。

4.运用审计，针对审计中发

关于国地税合作办税的探讨 篇9

一、我国税务机构的沿革

新中国成立以后,为了迅速恢复国民经济的发展,使得财政收支平衡,促进国家稳定发展,国家需要加强对税收的统一管理。在1949年1月27日召开第17次政务会议上,政务院通过《全国各级税务机关暂行组织规程》,决定全国设立以下税务机构:

1958年,国家决定撤销部分税务机构,“精简”税务干部人数,税务机构遭到极大削弱。在1967—1977年的“文化大革命”对税务机构进行了大规模的精简,在这次改革中对税务机构进行了大规模的大撤销合并。这一改革造成了税收在经济领域中的地位逐渐减弱的结果。

1978年十一届三中全会以后可以说是我国税制建设的恢复时期和税制改革起步时期。中国共产党第十一届中央委员会第三次全体会议于1978年12月召开,在这次会议中国家决定恢复税务机构,增加税务人员的编制。1988年12月国务院再次发表声明,全国税务系统实行同级政府和上级税务机关双重领导的基础上以税务机关垂直领导为主的领导关系。同年,国务院决定将财政部税务总局更变为国家税务局,规定国家税务总局于国务院直属局级机构。这也使得我国税制改革取得了重大的突破。

1994年之后税务机构设置进行了不断的完善。在已有的分设机构的状态下,税务机构进行了许多内部的变化。1994年以后,国税部门在已经形成的税制框架下,提出了税收管理的法治化、社会化、信息化、集约化、规范化等“五化”要求,国税机构改革实施了撤并乡镇国税分局所,按经济区域设置机构的连横之举。

中央全面深化改革领导小组第17次会议于2015年10月13日上午召开,税务总局党组书记、局长王军同志向大家传达学习贯彻习近平总书记在审议《深化国税、地税征管体制改革方案》时重要讲话精神,研究部署贯彻落实《方案》的措施。

二、国地税联合办税的意义

首先,国地税协作的主要意义就是旨在给纳税人带来更多的便利条件。这包含了以下几个方面的内容:

(一)减轻纳税人的办税成本,包括纳税人办税的金钱成本和时间成本。

(二)由于国、地两局有着不同的征收目标,不同的管理体制,因此也担负着不同的管理任务,国地税的协作一方面能够加快税收信息流转的速度,促进了资源的整合。另一方面,随着税源管理专业化、精细化、科学化的深入,国地税在税源管理上各有所长,因此需要国地税在税源管理的工作上不断融合。

(三)进行国地税的协作的工作安排,一方面可以实现服务和管理的联合,另一方面可以促进地方政府组织征收活动联合,实现服务水平和管理水平的不断进步,从而进一步提升征收管理的效率。

三、国地税联合办税的原则

首先,国地税联合办税首先应当树立税收工作一盘棋的大局意识。国地税合作涉及的部门众多,绝不是某个部门牵头就能单独完成的,在这里须要不同层级和不同部门的税务人员的协作与配合。

其次,国地税联合办税应当以法治为引领。这就要要求首先建立规范执法程序,其次我们还必须建立涉及税收执法行为全过程、各环节的具体操作细则的全国统一的标准,当然我们还需要解决的重要问题是:建立统一的执法标准,固化的执法流程。最后我们还需要加大税收执法监督的力度,严格治理税收违法的行为。这样有利于为诚实守信纳税人营造一个公正公平的税收法治环境。

四、国地税联合办税在各征管环节现状及问题

(一)税务登记环节

自2015年10月1日起浙江省在全国率先实行营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证“五证合一”登记制度,企业在市场监管部门换发“五证合一”营业执照并加载统一的社会信用代码后,即完成市场监督、质监、国税、地税、人力社保、统计部门登记,免去了登记资料的重复提供,减少了登记环节,给企业带去了极大便利。但还存在诸多问题,主要有下面几点:1、数据内容传递不完整。目前基层通过定期进行“五证合一新增信息查询”,知晓新登记的纳税户(除个体工商户外),然后通过分配进行相应的开业(变更)操作。而在实际操作过程中,发现“五证合一新增信息查询”获得的信息和数据内容不完整。如注册地联系电话,部分可见内容显示为***,导致无法及时联系。此外,对于有股东的纳税户,其股东身份证号也为空,影响了税务登记完整率,数据共享利用率低。2、扫描资料无法查阅。从市场监督部门了解到,企业在营业执照办理中提供了相应资料,且窗口也进行了资料扫描,而基层税务部门受到平台限制,无法检索到该扫描件,致使税务登记的信息无法进行验证、核对,降低了资料利用率,违背了资源共享的初衷。3、变更告知事项有欠缺。企业在办理营业执照时,会收到一份《新设立税务登记纳税人申报纳税须知》,里面详细说明了有关银行账户登记、发票领导、网上申报等相关事宜,而对于变更营业执照的企业却没有尽到税务事项告知义务,例如需及时变更CA证书有关信息等,纳税人往往等到网上申报无法操作时,才想到需变更CA证书,导致纳税申报不及时。

(二)发票管理环节

北京市国税局于2011年在《全面加强国、地税合作,促进首都和谐社会发展》一文中提到,国税和地税分别就各自管理的税种印制了十几种不同的发票,并在一定期限内更换版式。这种操作,有一定的积极意义,例如不易被仿制,但是从构建和谐社会的角度看,这种繁琐的管理方式增大了税务部门和纳税人的负担,需要进行简化。国地税可以在发票式样、防伪措施、印刷厂招标等一系列问题上展开合作。

2015年7月15日,两局联合召开第二次合作工作会议,审议确定了《2015年合作工作要点》,提出在2015年开展14类35个合作事项。其中包括要加强电子发票领域管理与合作,使国地两局使用同一套电子发票系统,逐步扩大电子发票试点范围,符合条件的营业税纳税人可以申请电子发票自动开具模式。

根据规定从2011年1月1日起,旧版普通发票在全国范围内一律停止使用,全国统一使用新版发票。新版普通发票的票种减至10种。对除不动产发票、定额发票、建筑安装发票、货运发票外的其他发票均进行了简化与合并。

(三)纳税申报环节

《全面加强国、地税合作,促进首都和谐社会发展》中提到为了使纳税人感觉不到他在面对两个税务机关,从而降低纳税人的纳税成本,并同时降低税务机关的税务征收成本如维护软件的费用等,应当通过协调将申报软件变成一个。

自2015年1月1日起,北京市国家税务局、北京市地方税务局为了进一步提高办事效率,减轻纳税人的负担,在全国税务系统率先实行两项便民服务举措,一是市地税局采用了委托市国税局对于增值税、消费税纳税人、扣缴义务人应缴纳或解缴的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加进行代征形式;二是国地税双方将合并窗口统一受理设立税务登记。

对于代征“一税两费”的举措:有部分纳税人表示,在国税2.0系统上填报了“无税申报”,增值税和代征的地税一税两费提交之后,受理结果都是分别显示“申报成功”,可是过了征期后,地税让纳税人缴纳罚款,理由是没有申报,并表明无税申报只有到地税网站做“无税”申报才算申报,国税2.0上代征地税的“申报成功”不算“申报成功”。因此,部分纳税人表示一税两费的代征机制并没有完全地方便纳税人,这很有可能是在国地税的信息共享方面存在着一些问题。

(四)税务检查环节

《国家税务局地方税务局合作工作规范(1.0版)》中提到,为了整合国地税征管资源,减轻纳税人负担,提高纳税评估效率,应当扎实推进联合纳税评估工作。

2013年北京市国税局、地税局联合开展纳税评估的首个案例中,北京市国地税经过近半年时间的商讨策划和调研准备联合纳税评估工作组确定了住宿业的纳税评估方式,对住宿业纳税评估的方法、风险识别排序等予以明确。根据纳税评估模型提示和税收风险预警指标,并参考第三方信息,联合纳税评估工作组最终在全市确定了部分四星级和五星级酒店作为该次联合评估的对象,可以说是一次比较成功的国地税纳税评估合作的案例。据报道,北京市国税局、地税局在此次联合纳税评估中将始终坚持三个工作原则。一是实施进程同步原则,即双方在充分沟通的基础上,制定共同的评估方案,统一评估时间、期限、步骤和程序,统一部署实施,做到“一次进户、统一评估、各自处理”。二是各司其职、相互协作原则,即双方按照各自所辖税种政策、法规执行口径实施评估并对评估企业实施政策辅导,共同研究税种之间的关联关系,针对评估过程中发现的风险点相互印证,挖掘行业典型性风险点,共同撰写行业案例。三是举证资料一证两用原则,即双方对于被评估企业的举证资料实行统一取证、分工负责,对涉及双方的共同举证资料,一证两用。

五、国地税联合办税在各征管环节问题对策

(一)税务登记环节

第一,提高国地税两部门的信息共享度。这对税务登记环节的协作工作带来极大的便利,从而能够提高办事效率。

第二,做好宣传工作。国地税部门应当确保窗口人员明确和统一操作标准和落实方法,推进不同阶段的工作有计划、有步骤开展。在此基础上,充分利用线上线下资源广泛宣传,印制并发放服务手册或提示,确保新政宣传的知晓率和覆盖率。

(二)发票管理环节

首先,在全国范围内推行电子税控装置,增强对应税收入的掌控力度。促进税控工具和装置的更新换代,充分利用税控装置进行各种相关数据的收集,全方位的监控企业的经营行为。

其次,应当完善发票管理在税收管理软件中的查询功能。将发票管理的印制、领购、使用缴销、查询以信息进行共享,逐步完善提高发票的管理效率。完善对己使用发票的分析对比的机制。

最后,应当充分利用已用发票这一数字资源,为税源预测和税收征管服务提供便利,在这里需要对发票进行多角度的分析,首先需要的是分析用票量,然后分析用票额。要使得相邻地区之间的联系更加紧密,更好地发挥以票管税的积极作用。

(三)纳税申报环节

一是逐步推进金税三期在国地税统一上线运行工作,为国地税两个系统数据之间的互联互通提供技术支持,实现纳税人信息资料、财务信息、惩处信息,外部收集信息等资料的全面共享。

二是完善金税三期中有关国地税合作的模块与功能,搭建统一的网上办税服务平台,探索建立国地税共连共用的电子税务局,实现纳税人在同一网络平台、同一入口办理国地税业务。

三是在征管数据互联互通的基础上,建立联合数据分析处理机制。在市及县区级建立固定、通畅、规范的信息交换渠道,提高国地税合作的效率,更好地发挥征管合力。

(四)税务检查环节

安徽省芜湖市地方税务局在2016年1月21日也公布了该市国地税联合开展纳税评估所显现的成效,并在文中提到国地税对于联合进行纳税评估的具体举措,包括:一是加强组织领导。成立了联合纳税评估工作领导小组,市地税局、国税局双方分年度轮流担任正、副组长,领导小组负责联合纳税评估工作统筹规划,制定合作管理制度和办法,加强日常工作的联络、沟通和协调。二是建立协调机制。每半年召开一次联合纳税评估联席会议,相互交流反馈纳税评估案件的涉税问题,研究探讨评估中的税收违法新动向和新特点,交流总结联合评估工作中的经验和成果。三是制定工作规范。下发了《联合纳税评估工作实施方案》,明确了纳税评估对象选择、组建联合评估组、制定评估预案、联合开展约谈、联合开展实地核查、各自开展评定处理等相关工作程序和要求。四是信息资源共享。双方在各自开展的日常纳税评估工作中,拓展信息交换内容和形式,采取即时或定期交换方式,实现信息资源的互通共享。原则上对评估过程中涉及对方的重要信息及时通报给对方或商请对方介入,按季度交换纳税评估成果方面的信息。

从北京市和芜湖市的工作报告中可以看出,北京市国地税合作更注重“分工”,即在对纳税人的信用等级的评定工作中能够各司其职,从各自征管的不同种类的税收入手,利用统一的信息资料来完善纳税评估的工作,是通过分工来达到合作的目的,从而减轻纳税人负担,提高纳税评估效率。

而在安徽省芜湖市国地税合作更注重“合作”,即在对纳税人信用等级的评定工作中制定统一的协调机制和工作规范,采用信息资源互通共享的原则来对评估中涉及对方的重要信息及时通报给对方或商情对方介入,另外也考虑通过成立联合纳税评估工作领导小组,更好地促进联合评估工作统筹规划。

由此我们可以做一个简单的假设,倘若国地税双方在注重“分工”的同时也通过联合采集纳税评估信息、联合进行纳税评估提醒、联合开展评估约谈、联合现场实地调查等评估手段,联合对该企业进行纳税评估,实现信息共享、成果共享,大大减轻了企业负担。

参考文献

[1]《国家税务总局关于加强国家税务局地方税务局合作的意见》(国税发[2004]4号).

[2]《深化国税、地税征管体制改革方案》(中办发〔2015〕56号).

[3]王海峰《.从国地税合作看改革创新》《.经济研究参考》,2015(12).