审计的工作计划

审计的工作计划（共10篇）

审计的工作计划 篇1

XX年审计局审计的工作计划

为把握发展大局，突出审计重点，XX年审计项目计划安排的总体要求是：“一深化、两加强”。即：深化财政预算执行情况的审计，加强政府投资审计，加强经济责任审计。具体审计和审计调查项目包括以下七个方面：

一、县财政预算执行情况的审计。安排对县财政局、地税局、科技局、城建局、教育局、民政局、农业局、林业局、畜牧局、水利局、劳动和社会保障局、国土资源局、矿产资源局、煤管局、卫生局、“合医”办、卫生监督所、残联、煤运公司等19个单位XX年预算执行情况进行审计，共涉及22个项目。审计中要采取预算执行与专项资金审计相结合，与固定资产投资审计相结合和“一次进点、分项审计、多项成果”的方法，努力从体制、机制、制度上揭摆问题、剖析原因、提出科学合理的审计建议，加强整改，促进我县财政体制的不断完善和有序运行。

二、政府投资审计。对县城建局XXxx项工程投资进行审计；对县教育局XX高级文体中心和县民政局XX水上生态苑两个项目进行审计调查。重点检查以计划、筹资和执行招投标制度为主的投资程序，资金使用的合法合规性，核实工程造价的真实性，揭露盲目建设、损失浪费和严重超投资等重大问题，注意发现商业贿赂案件线索并给予查处，对投资项目提出规范项目管理、提高投资效益的合理化建议。

三、任期经济责任审计。重点加大任中经济责任审计力度，安排对县科技局、统计局、农机公司、x镇和x镇等5个单位领导干部任中经济责任审计。领导干部的离任审计，按照县委组织部的安排及时组织实施。审计中，一方面要把经济责任审计与财政财务收支审计、专项审计结合起来，减少重复进点，实现审计资源的综合利用；另一方面，对被审计的领导干部履行经济责任情况作出客观评价，为加强干部监督管理，积极发挥审计的监督作用。

四、民生审计。重点对社保、低保、救济、救灾以及教育卫生等事关群众生活的基金、资金的管理、使用情况进行审计，涉及民政局、劳动和社会保障局、教育局、卫生局等5个单位。在揭露和查出违规违纪问题的同时，提出加强管理、完善制度、深化改革的建议。

五、“涉农”专项资金审计。一是围绕新农村建设，对重点村、推进村使用财政资金情况进行效益审计；二是全面对农村转移支付资金进行审计调查，重点对x镇、x镇、x镇、x乡等4个乡镇的农村转移支付资金进行审计；三是开展对农业局、林业局、水利局、畜牧局等4个单位惠民政策资金落实情况进行项目跟踪审计，促进惠农政策真正落到实处，使农民真正得到实惠。

六、企业审计。一是对x煤业公司、x煤矿、x煤矿3个煤炭企业XX税收、基金上交和财务收支真实性进行审计；二是对商业总会所属商贸公司的财务收支和国有资产保值增值情况进行审计和审计调查，防止国有资产流失。

七、效益审计。对林业局承担的退耕还林项目和农业局承担的农村沼气项目的效益情况进行审计，要审计调查到户，调查面不低于30%。

本计划为年初审计项目计划。我们将根据市审计局的授权和县委、县政府的工作安排，对审计项目适时进行调整和补充。

审计的工作计划 篇2

1. 所谓的审计环境就是通过对影响审计工作的一系列的因素

的总结, 它的内部构成因素是比较复杂的, 涉及到一系列的内外因素, 包括其外部环境、内部环境, 比如其政治因素、文化因素、经济因素及其法律因素等, 我们通过对其环境因素的分析, 促进其审计外在环境及其审计内在环境环节的深化, 满足实际审计工作的稳定发展。

政治因素是审计环境一个重要环节, 它是指国家应用于社会生活的一系列的相关政策法规, 比如政府各个审计部门都是国家上层建筑建设的重要组成环节, 审计工作的稳定发展, 离不开对其政治环境的深化应用, 促进其内部各个环节的有效协调, 促进其审计环境的健全。所谓的经济因素是国家在某一社会历史发展阶段的, 对社会经济发展水平及其运作机制的分析, 比如社会整体运作的宏观环境, 企业的经营运作模式等, 其社会经济的发展, 离不开对其审计工作的深化。

2. 文化因素也是审计环境的一个重要环节, 它是一种影响实际

审计工作的各种文化环节的统称, 比如思想意识观念、社会风俗习惯、价值取向及其文化传统等。在实际生活中, 文化因素与人们的日常生活密切相关, 它不仅是一个国家民族的精神特质, 也是一种微观经济管理的意识形态的体现。所谓的审计客观环境指的是审计单位内部的经济运作环节, 比如其管理体制、内部的控制制度及其相关审计环节, 这与社会的发展是密切相关的。

所谓的审计主体环境指的是在审计系统中各个审计人员所处的环境, 比如其审计人员的工作环境及其审计人员的自身素质情况。审计工作的开展, 离不开对审计人员的自身综合能力的应用, 这是确保审计工作稳定运行的基本条件, 影响这审计环节的质量效率。所谓的控制环境就是通过对政策环节、管理环节等的应用, 满足其实际工作的目的, 该控制环节是其他控制环节的稳定运行的前提, 它对审计人员的自身工作理念意识有着重要的影响, 通过对其特定政策的深化应用, 满足实际审计工作的需要。

所谓的人际环境就是审计单位内部各个人员之间的融洽程度, 审计系统的健全, 离不开对人际环境的有效应用, 以促进其工作氛围的融洽, 促进其审计人员的综合素质的提升, 确保其内部人际关系的实现, 确保其审计工作的稳定发展。

二、审计环境之下的审计工作的开展

1. 审计环境的发展衍生了审计目标, 审计目标的制定受到诸多因素的控制, 比如经济社会的需求因素, 其审计环节的运作情况。

审计能力情况对于经济社会的审计工作是有巨大影响的, 审计能力影响了审计工作的稳定运行。它是一个重要的审计环节, 为了促进其审计系统的健全, 我们要进行其审计能力的提升, 确保其审计目标的不断深化。

审计环境的变化, 影响着审计需求、供给的情况, 随着市场经济体制id健全, 其各种类型的公司体制产生, 比如其股份有限公司等, 确保其企业的经营权及其所有权的有效分离, 确保企业的内部经营管理环节的优化, 确保其公司的内部审计工作的稳定运行。为了满足实际审计工作的需要, 相关政府部门要进行其相关审计法律法规的健全, 确保其公司的财务报告系统的健全, 确保其审计环节的优化, 确保其审计系统的健全, 促进其审计独立性的实现, 确保其审计环境的稳定开展, 为了满足实际审计工作的需要, 我们也要进行审计实践工作的深化, 实现对其审计环境的有效深化, 确保其审计独立性的提升。

2. 市场经济的发展, 其经济业务活动程序也越来越麻烦, 为此我们要进行其单位内部控制环节的优化, 以满足审计工作的需要。

在实际运作过程中, 违规违法的行为越来越隐蔽, 犯罪的手段越来越高明, 如果公司治理机制和法律法规不完善, 就会加大审计风险。

三、审计环境的优化方案

为了促进审计工作的稳定运行, 我们要进行其审计模式的深化, 确保其审计工作的独立性的实现, 确保其审计管理体系的健全, 促进其内部系统的有效协调, 确保其审计管理体制的健全, 满足我国的审计模式的深化需要。促进其立法型的审计模式的深化, 在实际工作过程中, 要进行其审计院环节的优化, 确保其审计主体独立性的实现。更新审计理念, 科学定位审计目标, 理念是行动的指南, 审计理念决定了审计行为。因此, 要不断解放思想, 进行审计理念的创新, 树立科学的审计理念, 准确定位审计目标, 将审计的事前防范、事中控制和事后监督有机结合起来。

为了满足实际工作的需要, 我们也要进行审计法律建设环节的深化, 确保其审计技术模式的深化, 确保其审计质量水平的提升, 确保其审计队伍综合素质的提升, 认真推进审计结果的运用和整改, 强化审计工作效果。

四、结语

为了促进审计工作系统的健全, 我们要进行其审计环境的优化, 确保该系统的内部各个环节的有效协调, 确保其审计工作的稳定发展。

参考文献

[1]刘明辉.高级审计研究[M].大连:东北财经大学出版社, 2009.[1]刘明辉.高级审计研究[M].大连:东北财经大学出版社, 2009.

[2]邵华清.国家审计环境研究[D].东北林业大学, 2008.[2]邵华清.国家审计环境研究[D].东北林业大学, 2008.

[3]谢诗芬.论信息化时代的审计环境[J].审计与经济研究, 2000 (1) .[3]谢诗芬.论信息化时代的审计环境[J].审计与经济研究, 2000 (1) .

审计的工作计划 篇3

【关键词】审计环境；影响分析；融合发展

一、我国内部审计工作存在的问题

1.内部审计性质不明

我国内部审计最初是基于行政命令产生的，强调内部审计的外向性服务功能。这种模式使企业管理者对内部审计存在模糊认识，阻碍了内部审计的发展。目前，仍有很多企业对内部审计的重要性和必要性认识不足，对内部审计在加强企业经营管理、提升经济效益的重要作用视而不见，认为内部审计可有可无，使内部审计工作面临进退维谷的尴尬境地。

2.内部审计范围不宽

内部审计的目的是提升企业经营管理水平，增加企业价值，实现预警、监督和服务职能。内部审计范围包括企业经营审计、安全审计、合规性审计和第三方审计等。目前，因为设立的特殊背景和制约，内部审计工作的范围比较狭窄，一般仅包括财务收支的合法性、真实性和有效性审计。

3.内部审计作用不强

我国现行与内部审计相关的法律数量虽然较多，但约束力不强，且具有很大的局限性。内部审计相关规范缺乏可操作性，工作范围仅限于资产是否安全完整、会计信息是否存在舞弊行为等，难以形成有效的威慑作用。从组织管理看，内审机构缺乏应有的独立性、客观性和权威性。

二、审计环境对内部审计的影响

1.政治环境对内部审计的影响

政治环境体现了国家的政策，对内部审计工作的发展举足轻重。由于历史原因，我国企业内部审计机构是在行政命令的压力下设立的，并非出于企业自身加强管理的需要，使内部审计先天不足。从管理角度看，内部审计理应作为企业的内部监督部门，是企业加强内部管理的必然要求，其工作目标应服从且服务于企业的总体目标。在当前市场经济体制下，企业的总体目标是实现其价值的最大化，内部审计应朝着这个目标努力。

2.法律制度环境对内部审计的影响

依法依规审计是内部审计的根本要求，法律法规和企业制度是内部审计工作有序开展的遵循。在新常态下，内部审计必须以法律和制度为指南。大型企业、股份公司出于自身发展需要，根据国家法律规定，制定了内部控制和审计制度。法律和制度保证了企业内部审计机构的合法地位，树立了审计权威，对审计人员依法开展审计工作提供了有力保障。

3.技术环境对内部审计的影响

科技环境是内部审计持续发展的重要条件。以计算机和互联网技术为代表的现代科技快速发展，为内部审计的发展提供了新的平台和基础。信息技术的广泛应用，使得会计信息处理方式方法发生根本变革，缩短了审计工作时间，拓宽了审计线索来源，扩大了审计工作范围，促使审计技术的处理手段发生了根本变化，使内部审计工作进入信息化和“互联网+”时代。

4.组织环境对内部审计的影响

内部审计是企业的内部职能部门，在单位负责人领导下开展工作，审计人员的心理活动和行为模式必然会受到领导人的影响和制约，从而对内部审计工作产生影响。除受到领导人的影响外，内部审计工作还会受到企业内部组织其他方面因素影响，如职工的诚信度、职业道德水平、管理层的个人性格、管理模式等。

三、内部审计必须与审计环境融合发展

1.内部审计与政治环境的融合

企业管理层要适应国家形势要求，充分认识内部审计的重要地位，强化依法经营意识，实现审计思想的根本转变。而内部审计工作人员则要树立牢固“内部”观念和为国家利益服务、为企业发展大局服务的思想，严格遵守国家各项法律法规、内部审计准则及企业内部相关规定，独立、客观、公正地履行各项审计监督职能。

2.内部审计与法律环境的融合

法律法规的不断完善使内部审计工作得到长足发展，但也应看到，审计法律环境仍有亟待完善之处。内部审计工作力度的大小取决于法律的完善程度、审计人员素质的高低和企业法律意识的强弱，这些都不是一蹴而就的。法律环境的完善是一个长期过程，需要内部审计实践信息的不断反馈和社会各方坚持不懈的努力。

3.内部审计与技术环境的融合

近年来，审计工作的信息化程度逐日加深，审计理念、方式、方法等都相继发生了一系列变革。自“金审工程”实施以来，国家审计、社会审计和内部审计都迎来了审计技术和方法的革命。企业管理者必须抢抓信息化发展机遇，大力推进内部审计信息化建设，借鉴“金审工程”的成功经验和有效做法，加快推进计算机辅助审计、联网审计、实时审计，实现内部审计的实时化和全面化。

4.内部审计与组织环境的融合

内部审计机构是企业内部的职能部门，其目标是提高经营水平，堵塞管理漏洞，提升经济效益，与企业的总目标是一致的。因此，在工作中，审计人员应注意方式方法，对其他业务部门本着真诚服务的态度，和被审计部门、单位和谐相处，减少被审计单位的消极抵触情绪，以获得有关部门和人员的支持，确保审计工作有效开展。

参考文献：

[1]董大胜，韩晓梅.风险基础内部审计[M].大连出版社，2014.

[2]陈力生.审计学[M].立信会计出版社，2015.

审计署内部审计工作的若干规定 篇4

class=“law_article” name=“1”>第一条 根据《国务院关于审计工作的暂行规定》第十条，制定本规定。

class=“law_article” name=“2”>第二条 内部审计是部门、单位加强财政财务监督的重要手段，是国家审计体系的组成部分。国家行政机关、国营企业事业组织应建立内部审计监督制度，以健全内部控制，严肃财经纪律，改善管理，提高效益。

class=“law_article” name=“3”>第三条 国务院和县级以上地方政府的各部门，国家的财政金融机构、大中型企业事业组织和基本建设单位，设置独立的内部审计机构； 审计业务少的部门和小型企业事业组织，可设置专职内部审计人员（以下均简称内部审计机构）。

class=“law_article” name=“4”>第四条 内部审计机构依照国家的方针政策、财政经济法规和有关规章制度，

在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，对本部门（行业）、本单位及所属单位的财政财务收支及其经济效益，进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本部门、本单位负责并报告工作。

class=“law_article” name=“5”>第五条 部门的内部审计机构，业务上受同级国家审计机关的指导，并向其报告工作；企业事业组织的内部审计机构，业务上受上级主管部门内部审计机构的指导，并向其报告工作。

class=“law_article” name=“6”>第六条 内部审计机构的主要任务是：

（一）对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。

（二）对财务收支计划、经费预算、信贷计划、外汇收支计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督。

（三）对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。

（四）对会计报表、决算的真实、正确、合规、合法，进行审计并签署意见。

（五）对严重违反财经法纪的行为进行专案审计。

（六）贯彻执行国家审计法规，制定或参与研究制定本单位有关的规章制度。

（七）办理本单位领导、上级内部审计机构交办的审计事项；配合国家审计机关对本单位进行的审计。

class=“law_article” name=“7”>第七条 内部审计机构的主要职权是：

（一）检查会计凭证、帐簿、报表、决算、资金、财产；查阅有关的文件、资料。

（二）参加有关的会议。

（三）对审计中发现的问题向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。

（四）提出制止、纠正和处理违反财经法纪事项的意见，以及改进管理、提高效益的建议。

（五）对严重违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的人员，向领导提出追究其责任的.建议。

（六）对阻挠、拒绝和破坏内部审计工作的，必要时，经领导批准，可采取封存帐册和资财等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

（七）对审计工作中的重大事项，单位的应向上级内部审计机构反映，部门的应向同级国家审计机关反映。

class=“law_article” name=“8”>第八条 根据内部审计工作的需要，本部门、本单位的有关职能机构及下属单位，应及时向内部审计机构提供财务收支计划、预算、决算、报表和有关文件、资料。

class=“law_article” name=“9”>第九条 内部审计工作的主要程序是：

（一）根据上级部署和本单位的具体情况，拟订审计工作计划，报经本单位领导批准后，制定审计方案，进行审计工作。

（二）对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的意见。审计终了，应提出审计报告，在征求被审计单位的意见后，报送本单位领导，重要的应同时报送上级内部审计机构；部门的重要审计报告应同时报送同级国家审计机关。

（三）对重大审计事项作出的处理决定， 须报经本单位领导批准。 经批准的处理决定，被审计单位必须执行。

（四）被审计单位对处理决定如有异议，可在十五日内向本单位负责人或上级内部审计机构提出申诉；对部门内部审计机构的处理决定如有异议，可向部门负责人提出申诉。单位负责人、上级内部审计机构和部门负责人应在接到申诉三十日内作出处理，对不适当的处理决定予以纠正。申诉期间，原审计处理决定应照常执行。

class=“law_article” name=“10”>第十条 内部审计人员按干部管理权限的规定任免。内部审计机构主要负责人的任免，应征得上级内部审计机构同意。

按照国家规定，评定内部审计人员的专业称号，聘任内部审计专业人员。

class=“law_article” name=“11”>第十一条 内部审计人员要坚持原则， 敢于斗争，忠于职守，秉公办事。不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏机密、玩忽职守。

内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何人不得打击报复。

class=“law_article” name=“12”>第十二条 对违反本规定的单位和个人，按照情节轻重，经领导批准，予以经济制裁、通报批评、纪律处分；触犯刑律的，提请司法机关依法惩处。

class=“law_article” name=“13”>第十三条 各部门、各地区、各单位可根据本规定制定具体实施办法。

审计的工作计划 篇5

在中华民族传统节日春节、大年之际，在全市“两会”召开前夕我们召开今天这次会议，充分表明市经济责任审计领导小组和市政府对审计工作的高度重视。首先，我代表市经济责任审计领导小组和市人民政府向在座的同志们并通过你们向全市审计战线的同志们及其家属表示新春的问侯和良好的祝愿！这次会议，主要任务是传达贯彻全省经济责任审计工作会议暨全省审计工作会议精神，总结2004年的工作，部署2005年的工作。刚才德宏同志作了重要讲话，秀英同志、李勤同志、光远同志还要提出安排和要求。希望大家结合工作实际，结合“保先”活动，抓好落实贯彻。下面，我再强调三点意见。

一、总结经验，再接再励，努力推动审计工作取得新成效

2004年，在国家实施宏观调控的大背景下，我市上下高举邓小平理论和“三个代表”重要思想伟大旗帜，认真贯彻十六大及十六届三中、四中全会精神，坚持科学发展观，大力推进“五个统筹”，狠抓工作落实，全市经济保持了持续、协调、快速发展的良好势头。全年完成生产总值349.03亿元，同比增长13.2%，超额完成12%的预期目标，超过全省平均水平0.5百分点。农业增长了7%，创历史新高；工业获得了全省考核第一名，连续多年保持全省第一的位置；财政方面，我们10个区县首次实现本收支平衡，这是多年来没实现的；外资进出口跃升到全省第四；在旅游业发展上也有两件值得庆幸的事情，一个是通过了全国优秀旅游城市的省检，第二个是兴文石海洞乡成功创建国家地质公园，今年再接再厉，于2月11日通过了联合国教科文组织评审，拿到了世界地质公园的称号，对整个产业的发展是一个强有力的推动；在基本建设上，向家坝水电站前期工程大大向前推进了一步，写下了中国乃至世界水利史上移民搬迁的“ＸＸ速度”。这些成绩的取得，是全市人民团结一心、奋力拼搏的结果，也是风正心齐、阳光作业的回报，同时也凝聚着审计工作者的辛勤劳动和无私奉献。

审计工作对于整顿和规范经济秩序，维护国家和群众利益，促进依法行政、依法理财，推动各项改革政策的落实和经济社会发展，加强党风廉政建设有着极其重要的作用。一年来，我市审计部门在经济责任审计规范化工作格局基本形成的基础上，认真履行法律赋予的审计监督职责，切实加强与组织、纪检、监察、人事等部门的工作协调，进一步加大审计监督力度，特别是在人手没增加，工作量大量增加的情况下，在预算执行审计、投资审计、金融审计、专项审计和审计调查、国有及国有控股企业审计以及经济责任审计等方面做了大量富有成效的工作。全年全市共审计了336个单位，121名领导干部，其中党政领导干部117人，国有及国有控股企业领导人员4人，审计查出违规金额及管理不规范金额达10亿元，目前已上缴财政5614万元，较上年同期增加3439万元。在审计的监督作用下，各级各部门针对审计发现的问题，积极建章立制，进一步加强了规范管理。同时，审计部门紧紧围绕市委、市政府确定的重大战略部署和发展改革攻坚的重点、难点问题，进一步加大对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督力度，取得了明显成效。去年我市被评为全省经济责任审计工作先进地区，翠屏区和江安县被评为经济责任审计工作先进区县，市审计局被评为2003—2004全省审计工作先进单位。这次会议将对我市审计工作的先进单位予以表彰。很抱歉的是，由于我和尹书记还要参加另外一个重要会议，需提前离会，不能给这些先进单位颁奖，但是审计部门的同志取得的业绩已深深留在我的脑海里，在我心中已建立一个抹不去的丰碑，这个比什么都重要。借此机会，我代表市委、市政府向受表彰的单位表示热烈的祝贺！同时希望全市审计战线的同志们继续发扬成绩，进一步完善工作措施，加大审计工作力度，争取再创新业绩。

二、认真履行职责，服务发展大局，大力抓好审计工作

按照省委省政府和市委的总体部署，我市初步确定了2005年经济社会发展的主要目标：国内生产总值增长12.5%，力争达到13%，城镇登记失业率控制在5%以内，居民消费价格总水平上涨控制在4%以内，人口自然增长率控制在5‰以内。要全面完成以上各项目标任务，需要全市上下继续团结一致、奋力拼搏、风正心齐、阳光作业，继续保持全市经济社会快速健康发展。审计工作要充分发挥保驾护航作用，各级审计机关要正确履行审计职责，真正当好经济秩序的维护者、经济决策的参谋者、经济运行的监控者和政治文明的促进者。

一是要深入推进经济责任审计。要继续加强经济责任审计的法规制度和规范化建设，进一步规范操作规程、审计评价，强化审计的质量控制，探索建立科学的经济责任评价体系。审计部门要继续与组织、纪检、监察、人事等部门加强协作，密切配合，努力形成运转有效的经济责任审计工作机制。同时，要着力发挥经济责任审计对加强干部监督管理的作用，特别是对审计中发现的涉及领导干部个人的问题，要及时报告并按规定严肃处理；对审计发现的一些带有普遍性、倾向性的问题，要注意从体制、机制和制度上研究预防和解决的措施，及时向市委、市政府提出建设性的意见，充分发挥好经济责任审计防范和惩治的双重作用。

二是要进一步加大对审计重点的监督力度。在深入推进经济责任审计的同时，要科学合理确定审计重点，坚持有计划、分步骤抓好审计实施。要继续加大对重大违法违规问题和经济案件的查处力度，防止国有资产流失。特别是今年是国有企业改革的攻坚年和最后一年，任务非常重，加上区内重点建设项目特别是财政资金投资建设项目非常多，也比较集中，需要加强跟踪审计，还有一些不是财政性资金，但也是重大资金项目，比如移民，今年移民任务非常多，三峡公司和省移民办国库资金陆续到位，这些资金都是大块，审计工作任务非常繁重。除此以外，要积极探索效益审计，促进提高财政资金管理水平和使用效益。同时进一步加强专项审计调查，充分发挥审计监督在促进宏观管理方面的作用。在具体工作安排上，要围绕推进依法行政，继续加大对部门预算执行的审计力度，促进财政财务规范管理。围绕维护群众切身利益，强化专项资金审计和审计调查，促进社会和谐稳定发展。围绕加强宏观调控，进一步加强对重大投资项目的审计，促进投资管理体制完善，提高投资效益。围绕防范风险，进一步加强对地方金融机构和外资利用情况的审计，促进对金融、外资的监管。今年也是金融机构改革的一个目标年，要把城市信用联社翻牌为城市商业银行，任务也很重，加上省上统一部署，对农村信用社也要进行改革，这都是地方金融机构金融风险防范的重要地方，从现在情况来看，漏洞也较多，审计任务非常严峻。围绕深化经济体制改革，加强国有企业审计，促进现代企业制度的建立。我们的国有企业应该说在全省都是赫赫有名，既是我们经济发展的支柱企业，也是我们财政的支柱企业，运转的好坏，对整个国民经济的发展都有战略意义，从现在情况看，我们的企业在现代企业制度的建立上，在决策体系，特别是法人治理结构上，还存在巨大差距，“一人说了算、拍脑袋决策”是一个普遍现象，这方面还需要在加大审计的同时督促他们在体制上、机制上加快改革，建立健全体制和机制。

三、加强队伍建设，严格内部管理，进一步提高工作质量

审计是保证科学决策、依法行政和民主监督的重要手段，是搞好宏观调控、确保资金使用效益的一项重要措施。要围绕发挥审计效益作用，不断加强审计队伍建设，不断提高审计工作水平和效率，千方百计保证审计质量。现在国外非常重视中国“审计风暴”认为是中国政府走向自我监控、系统监控、全面监控的一条有效途径，是中国政府治理腐败、建立反腐败体系的一座铜墙铁壁，予以高度评价，但是也指出问题，就是审计工作、审计队伍的自身建设问题。我们需要在自身建设上抓好以下两个方面：

一是要加强队伍建设。要严格管理审计队伍，各级审计机关要结合当前正在进行的保持共产党员先进性教育活动，按照市委“举旗帜、抓班子、带队伍、促发展”的要求，把建设高质量的审计干部队伍、增强依法审计的能力与共产党员先进性教育活动紧密地结合起来，多形式、多内容、多层次地抓好审计干部的教育培训，进一步提高审计干部的政治理论素养、思想道德水平和审计业务技能。这三项非常关键，光有技能没有理想道德，就会帮歪忙，不是构建反腐倡廉的“铜墙铁壁”，而是帮助别人找漏洞逃脱；如果仅有好的理论素养和道德水平，没有审计业务能力，也就是“日本鬼子进沙家浜——两眼一抹黑”，有问题也看不到，等于也给别人提供逃脱的渠道。特别是在职业道德建设上，要把理论素养和业务水平凝聚在职业道德上，坚守一个铁律，这点非常关键。因此要着力抓好审计领导人才、审计管理人才、审计专业人才三支队伍建设，加强培养复合型审计人才队伍。当前，尤其要注意抓好审计廉政体系建设，从制度上构筑拒腐防变的防堤，努力造就一支勤政、廉洁、务实、高效的审计队伍。

二是要与时俱进，善于创新。在审计理念、审计方法、审计技术、审计内容、审计管理等方面，审计部门要勇于探索，大胆实践，不断创新。客观讲，我市审计工作的硬件是比较过硬的，在市级部门中硬件配备都是较好的，并且运用也比较充分，已经实现在电脑上处理文件了。好多部门电脑是有的，但基本的功能没有发挥，资源不能共享，没实现无纸化运作，传递文件还是大量的纸质文书传递，没做到无纸化运作，包括一个单位内部都没做到。当前重要的是跟上形势，审计工作量这么大，按传统的方法是难以完成任务的。对审计联网要大力支持，但这是个浩大的工程，且各个单位在构筑局域网时标准不一，要联网可能还有技术上的障碍，还要根据实际情况抓好硬件建设。

当前，尤其要抓好国务院颁布的《财政违法行为处罚处分条例》的学习、宣传与贯彻，通过加大审计执法力度，抓好审计项目质量控制制度的落实，进一步有效制止各种违纪违法行为发生，严格防范审计风险。在努力推动全市经济快速发展的同时，各级各部门要进一步提高对审计监督工作重要性的认识，支持审计机关依法独立行使审计监督权，为审计工作的顺利开展创造良好的工作环境。

今天开这个会把两个会合并到一起，我们的纪检、监察、组织、人事部门领导同志都来了，而且也要作系统的工作安排。就是要整合我们的行政资源、管理资源，包括各项工作都要紧紧围绕发展这个目标、稳定这个责任来推进。

同志们，2005年全市审计监督工作任务十分繁重，希望全市审计机关和广大审计工作人员与时俱进，紧紧围绕党委、政府工作中心，举旗帜、抓班子、带队伍、促发展，一如既往地认真做好各项审计工作，为促进ＸＸ加快发展、全面建设小康社会，打造“活力ＸＸ、魅力ＸＸ”作出更大贡献！

审计助理的具体工作 篇6

那我来告诉你吧，我就是从审计助理开始做起的，5年了，刚刚以部门经理的职位离开。希望你是在四大或者国内靠前的事务所，因为小的事务所业务非常不规范，个体差异太大，工作内容也不一样。

1、首先，审计助理的一项最最主要工作是抽凭，即会计凭证抽查。你需要按照项目经理选定的样本，去检查会计凭证，并在工作底稿上记录凭证号，日期、摘要、对方科目、金额、主要附件内容等等。抽凭的目的是检查这笔会计分录是否正确，包括科目使用是否正确、金额是否正确，以及附件是否符合要求。完成抽凭工作要求你对常用会计基础知识比较熟悉，至少能看懂、能分辨对错。在这个工作中，底稿的详细记录和适当复印凭证附件能帮助你在项目经理询问时很快回答，切忌不过脑子的抄写，因为事务所工作节奏非常快，要求很严谨，是没有时间再让你返工的，所以只要是你抽查过的凭证，你应该能说清楚。

2、其次，银行存款也许是你审计的第一个会计科目，这个科目审计的关键就是函证，即向银行发函询证账面金额的正确性。在这里面你需要按照账号核对账面金额、余额调节表金额和对账单金额，并按照对账单金额填写函证。

3、还有，建议你尽快熟悉excel的使用，因为你有可能被要求测算某些数字，而这些测算全是在excel中进行的，因此你必须熟悉excel中的合计、筛选、排序、简单逻辑公式使用以及数据透视功能。

如果以上内容你都可以完成，那么第一年的审计助理工作你基本可以胜任，但是如果你想在这个行业取得一些成绩，日常的学习非常重要的，一般说来，比较大的事务所出于质量控制的要求，不会让助理人员完成存货，往来款，投资等科目的审计，但你应该对于存货及成本结转、投资和往来款的核算比较清楚，这对你的晋升非常重要。

最后说一句，审计工作就是要验证会计记录和披露的正确性，你在工作的时候一定要牢记工作目的，这样才能有的放矢。如果你还需要什么帮助，可以给我留言，非常高兴我的经验能对你有些帮助。祝你好运！

审计助理首先要积极主动，任劳任怨，苦活累活抢着干。诸如背底稿，装订报告送资料以及联系客户都应该主动地做，因为助理人员刚接触CPA许多实务不熟悉，就只能做点面上的活起到助理的作用。

其次助理人员，为了尽快进入角色就应该把功夫用在背后，作完一个项目要回味、体会（这方面我做的不是很好，往往是许多问题还未参透新项目就又来了，到头来问题越积越多）。

最后也是最重要的就是要和带自己的项目经理处好关系，因为经理不仅是领导，更是老师。至于怎么去处关系我就不敢多嘴，一句话“具体问题具体处理”（但如果遇到那种油盐不侵，保守的项目经理就只有认倒霉）。

协助项目经理完成计划任务，编制底稿，查凭证等等

首先要有相当的专业知识，诚实，虚心，工作中有问题及时上报

1、首先，审计助理的一项最最主要工作是抽凭，即会计凭证抽查。你需要按照项目经理选定的样本，去检查会计凭证，并在工作底稿上记录凭证号，日期、摘要、对方科目、金额、主要附件内容等等。抽凭的目的是检查这笔会计分录是否正确，包括科目使用是否正确、金额是否正确，以及附件是否符合要求。完成抽凭工作要求你对常用会计基础知识比较熟悉，至少能看懂、能分辨对错。在这个工作中，底稿的详细记录和适当复印凭证附件能帮助你在项目经理询问时很快回答，切忌不过脑子的抄写，因为事务所工作节奏非常快，要求很严谨，是没有时间再让你返工的，所以只要是你抽查过的凭证，你应该能说清楚。

2、其次，银行存款也许是你审计的第一个会计科目，这个科目审计的关键就是函证，即向银行发函询证账面金额的正确性。在这里面你需要按照账号核对账面金额、余额调节表金额和对账单金额，并按照对账单金额填写函证。

3、还有，建议你尽快熟悉excel的使用，因为你有可能被要求测算某些数字，而这些测算全是在excel中进行的，因此你必须熟悉excel中的合计、筛选、排序、简单逻辑公式使用以及数据透视功能。

如果以上内容你都可以完成，那么第一年的审计助理工作你基本可以胜任，但是如果你想在这个行业取得一些成绩，日常的学习非常重要的，一般说来，比较大的事务所出于质量控制的要求，不会让助理人员完成存货，往来款，投资等科目的审计，但你应该对于存货及成本结转、投资和往来款的核算比较清楚，这对你的晋升非常重要。

最后说一句，审计工作就是要验证会计记录和披露的正确性，你在工作的时候一定要牢记工作目的，这样才能有的放矢。如果你还需要什么帮助，可以给我留言，非常高兴我的经验能对你有些帮助。祝你好运！

怎样做好审计助理，谈谈我的看法：

加入CPA行列已经一个半月了，经历过我所在事务所最为紧张的时段后感触颇多。作为CPA新人如何作好审计助理是我力求作好却又做的不尽入人意的地方。下面就此谈谈看法：

审计助理首先要积极主动，任劳任怨，苦活累活枪着干。诸如背底稿，装订报告送资料以及联系客户都应该主动地做，因为助理人员刚接触CPA许多实务不熟悉，就只能做点面上的活起到助理的作用。

其次助理人员，为了尽快进入角色就应该把功夫用在背后，作完一个项目要回味、体会（这方面我做的不是很好，往往是许多问题还未参透新项目就又来了，到头来问题越积越多）。

最后也是最重要的就是要和带自己的项目经理处好关系，因为经理不仅是领导，更是老师。至于怎么去处关系我就不敢多嘴，一句话“具体问题具体处理”（但如果遇到那种油盐不侵，保守的项目经理就只有认倒霉）。

一个比较规范企业的内部审计新手，可以做好以下几方面的工作：

首先读一些有关CIA的书，了解国外内部审计方面的理论知识。

其次，了解企业主要业务及其流程、制度等，尤其是今后需要审计的业务和对象。第三，学习本部门现有的制度、文件、审计程序、审计报告等。

业务的熟悉和提升是需要在工作中不断磨练的，书本知识是一个方面，更多需要实战经验。祝你成功！

我是刚刚到事务所工作，应聘职位是审计助理，目前就是做些最基础的审计工作，一审，接触原始凭证，报关单，付款凭证，提货单，销售增值税发票，根据审计要求进行核对，再有可能参加一级复核，天天要加班，想干这行建议做好心理准备。从11月到第二年4月都会很忙，经常出差到外面。

关于审计计划管理工作的思考 篇7

一是计划编制不够科学。比如:在制定审计计划时, 调查研究还不够深入, 使得计划重点不突出, 落实计划的措施和目标、要求不明确;在审计对象的选择和项目的确定上, 缺乏严格的标准和认证程序等。二是在计划执行中, 还缺乏有效的控制, 对项目进展、资源和力量调整、质量和风险控制以及目标的实现疏于管理。三是计划完成后, 质量评估、绩效评价、经验总结和奖惩等还不能及时跟上。

造成审计计划管理出现上述问题的原因是多方面的, 主要原因有以下几个方面:一是计划管理意识还比较淡薄。近年来, 随着审计监督领域的不断拓展, 审计任务日趋繁重。由于人员少, 任务重, 基层审计机关为完成计划的审计项目处于疲于应付状态, 对执行项目过程中的管理意识还比较淡薄, 造成有计划无管理或对计划管理不够的现状, 影响了管理水平和审计质量的提高。二是审计人力资源匮乏、沟通协调机制不够顺畅。当前基层审计机关审计任务重与审计力量不足的矛盾比较突出, 从而导致项目安排时出现大量审计盲点。同时, 审计机关与其他有关监督部门缺乏沟通与协作, 审计机关在开展业务工作时相对割裂, 信息沟通渠道不畅, 有关信息不能共享, 也是项目安排出现重复和空缺现象的重要原因。在立项的针对性上, 由于受到人力、物力、财力等资源相对短缺因素的影响, 很多必要的论证与实地调查、了解程序还未能有效的展开。三是审计计划管理的相关制度不够健全、管理工作力度不够。具体表现为:计划编制缺乏一整套科学有效的程序保障, 如:审计项目计划执行情况的指标体系和评价标准还不够科学;计划执行反馈制度与调整制度有待进一步完善与严密;计划执行后的审计成果利用与考评制度亟待建立。

二、围绕控制审计成本的要求, 加强和改进计划的编制

在编制审计计划具体工作中要做到以下几点:一是计划安排要围绕中心, 突出重点。要在认真进行调查研究的基础上, 主动与党委政府进行沟通, 切实找准审计工作和党委政府中心工作的结合点, 这样计划安排才能做到有的放矢, 贴近领导关心、群众关注的热点, 贴近党委政府急需了解、解决的问题, 更好地为改革发展稳定的大局服务, 只有这样, 才能正确处理好审计监督与服务的关系, 才能充分体现审计的最终目的。二是要合理分配审计资源, 确保立项科学。基层审计机关在编制审计项目计划时要考虑所拥有的资源, 量力而行, 有所为和有所不为。要认真做好立项前的调查研究和论证工作, 搞好审计工作量测算, 合理区分工作任务。要对审计项目所需人力、物力、财力和时间进行一些初步测算, 把测算基数作为编制项目计划的重要依据, 统筹安排好审计工作计划。三是计划的编制要考量审计成本。审计计划工作, 要打破长期形成的盲人摸象和不计成本的管理方式, 逐步实现成本管理的科学化、不断提高审计成本效益。要实行审计项目预算管理。计划编制部门, 要以审计项目计划为基础, 按照经费预算与审计任务相匹配的原则, 测算审计成本、核定预算。编制的审计计划除包括审计的数量、目标、审计内容外, 还包括审计经费预算。同时要完善相关的管理制度。审计机关应当围绕审计成本, 建立和健全机关内部相关的管理制度和办法, 并把其作为降耗增效和强化审计人员的行为规范, 督促审计人员严格按照法定程序开展监督活动。

三、加强对审计计划执行过程的管理

一是要加强审前调查, 编制好审计工作实施方案。要使审计工作更具针对性, 必须安排足够的时间和人员, 认真组织开展审前调查。开展审前调查, 要做好以下三方面工作:一是到被审计单位及其上级主管部门、监管部门或其他相关部门调查了解有关的基本情况;有条件的可以选择部分单位或部分审计内容进行试审。二是要认真收集作为审计依据的相关法律、法规、规章和政策, 收集与审计事项相关的重要会议记录、文件及以往的审计档案等资料。三是要积极开展审前培训。要邀请有关的专业人士对审计项目及行业的有关知识进行讲解。编制审计工作方案和实施方案均要充分利用审前调查的成果, 要在充分调查的基础上对审计目标、实现审计目标的主要方法、审计范围、审计内容和重点、审计分工、审计各阶段资源投入等提出具体要求, 使得方案更具针对性和指导性。

二是要加强计划执行的交流和反馈, 充分整合审计资源。审计计划执行过程中, 项目执行部门要切实进行全方面的沟通交流, 真正做到“上传下达”、“下情上达”, 使各项工作顺利展开。项目执行部门要根据要求定期或不定期地向业务分管领导汇报审计工作进度、主要审计成果、遇到的困难和问题等审计工作情况, 以争取上级支持、帮助和指导。同时, 项目执行部门也要及时将审计机关的有关文件、精神传达到各审计小组, 并督促其贯彻落实。

三是要加强计划执行情况上报制度的建立健全。在计划实施过程中, 项目执行部门要按月上报审计情况数据, 审计计划分管领导和计划编制管理部门要加强对计划执行的动态管理。计划编制管理部门要按照年初下达的审计项目计划, 设置审计项目台账, 及时了解、登记项目执行进度和经费支出情况。每月对审计项目计划执行进度情况进行分析, 编制审计项目计划执行情况表, 撰写计划执行情况综合报告报审计计划分管领导, 审计计划分管领导掌握审计计划进展情况后, 结合上级审计动态和党委政府对审计工作的要求, 根据全局审计力量变化情况, 加强执行情况调度, 适时调整计划安排, 合理调配审计力量, 确保审计计划顺利实施。

四是审计项目计划执行过程要建立责任制, 实行目标管理制度。计划编制管理部门应当认真研究考核审计项目计划执行情况的指标体系和评价标准, 以促进工作为原则, 建立规范的考评制度, 对项目执行进度、审计组织实施情况、审计成果、审计成本等方面进行考核。把审计项目计划规定的总目标经过层层分解, 落实到具体的业务部门、审计组、直至每个审计人员, 层层落实, 构成一个计划目标系统, 并把计划目标的完成情况作为各部门或个人考核的依据。

摘要：审计计划管理是审计业务管理的重要组成部分。加强和改进审计计划管理, 不仅是审计有效履行监督职责、更好地为宏观经济发展服务的首要环节, 也是影响审计管理整体水平提升的重要因素。本文试从审计计划操作与实务的角度, 对目前审计计划管理的现状进行分析, 并有针对地提出相关建议。

审计的工作计划 篇8

围绕进一步加强审计理论研究工作，意见提出了充分认识审计理论研究工作的重要性和紧迫性；准确把握审计理论研究工作的总体要求和主要目标：进一步明确审计理论研究工作的主要任务与基本原则；建立健全审计科研工作机制和管理制度，推进审计理论研究深入持续发展等九方面要求。

意见提出，今后审计理论研究工作的主要目标，一是以服务审计实践为导向，不断提升审计理论研究层次和水平，为审计工作科学发展提供理论支撑；二是紧密结合我国国情，加强审计学科理论建设，不断完善中国特色社会主义审计理论体系：三是培养造就一批审计理论研究领军人才和骨干人才，提高审计人员理论研究素养和能力，促进审计专业人才队伍建设。

意见强调，审计理论研究工作的主要任务，是按照审计署审计工作发展规划和审计科研所、审计学会相关规划确定的目标和总体要求，认真总结审计发展规律，着力深化审计基础理论和基本方法研究，不断完善中国特色社会主义审计理论体系；围绕审计工作中心和审计实践需要，进一步突出审计应用理论研究，着力解决审计事业发展中遇到的重大问题，增强审计理论研究的针对性、有效性：结合国家“十二五”规划，进一步深化对国家经济社会发展各相关领域的研究，重点研究财政、金融、企业、投资、民生、资源环境等主要被审计对象改革与发展中的深层次矛盾和问题，拓展审计理论研究的深度和广度；加强对世界审计组织和主要国家审计的跟踪研究，积极借鉴国外审计有益做法，不断丰富和发展中国特色社会主义审计理论。

10年审计局审计项目工作计划 篇9

2010年审计局审计项目工作计划

2010年的审计工作，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实党的十七大、十七届四中全会精神，坚持“依法审计、服务大局、突出重点、求真务实”的工作方针，坚持科学发展观，紧密围绕我县经济建设的中心，认真履行审计监督职责，坚持“全面审计，突出重点”的原则，按照“各项工作

要有新举措”的要求，不断改进审计工作方式方法，进一步提高审计的监督服务作用。以促进发展为宗旨，开拓审计业务工作新局面。

一、2010年全县审计工作的总体目标

2010年我县审计工作总体目标是从××经济和社会发展的大局出发，紧紧围绕县委和县人民政府的中心工作。充分发挥审计工作在规范财经秩序，推动深化改革，加强宏观调控，维护公平正义，监督权力运行，强化廉政建设等方面的作用。一是注重关注关系人民群众切身利益的重大事项和大对社会保障、教育、医疗及“三农”等专项资金的监督力度；二是深化领导干部经济责任审计及财政预算执行审计；三是加大审计决定的执行和整改力度；四是加强干部队伍建设和重点投资项目的审计。

二、2010年审计项目计划

根据××市审计局关于转发《××省审计厅办公室关于征集2010全省统一组织审计项目计划安排建议的通知》的通知要求，结合我县实际，2010年我县审计项目计划为17项，其中：财政预算执行审计4项（县本级财政预算执行情况审计1项、税收征管收 支情况审计1项、部门预算执行审计2项）；专项资

金审计6项（扶贫、中央扩大内需资金、农业综合开发资金、新型农村合作医疗资金、民政救灾救济资金及安全饮水项目资金审计）；经济责任审计2项；固定资产投资审计4项；财政财务收支1项。各项目审计的重点和要求如下：

（一）做好财政收支审计

1、审计财政部门具体组织2009本级预算执行情况。

围绕规范预算管理和建立健全公共财政体制，审查财政部门预算收入的完成情况和预算支出的真实性、合法性和效益性。在关注一般预算、基金预算的基础上，对政府负债及各种专项资金(基金)组成的政府性资金的管理使用情况进行审计。重点审查财政编制和执行预算是否规范，批复预算、专项补助和上下级结算过程中是否存在不及时、随意性大、透明度不高等问题;财政转移支付资金分配是否合理，政策依据是否充分;加大支出结构分析，重点对预算超收、支出、分配的合理性进行审计;以促进规

范管理，提高资金使用效益;加强对非税收入管理情况的审计，分析非税收入管理中存在的问题，提出加强非税收入管理的建议。

2、审计税收征收管理情况。

以规范税收征收管理为目标，重点检查揭露人为调节税收收入，超越权限、违反国家统一规定自行制定税收优惠政策，以及超越规定的提退范围、用办理退库的方式调节收入等严重违规行为;加强对税收优惠政策的清理和检查，加强对退税资金后续使用的跟踪问效;检查税收发票的管理使用情况，重点检查税务部门代开的发票;审查税务部门代收、代征各项基金的情况。

3、审计本级部门预算执行情况。

以促进依法规范管理和提高资金使用效益为目标，以财政收支真实性为基础，以资金、资产为主线，以抓大、求深、提高、创新为基本要求，把审查预算政策执行和预算管理情况作为审计的重要内容，重点揭示政策执行不到位，预算管理不规范等问题，突出对重点领域、重点部门和重点资金的审计监督，促进各部门建立具有“严格的预算、合理的收支、规范的操作、严密的监督”为特征的财政管理体系，提升公共产品和服务的质量，促进公共财政制度的建立和完善。

（二）加大财政专项资金跟踪审计力度

重点对扩大内需、中小学校舍安全工程、农业综合开发、新型农村合作医疗等专项资金、基金的收支、拨付、管理情况进行监督。对项目资金拨付及项目实施情况进行审查剖析，一查有无滞留;二查有无挤占挪用;三查有无随意变更项目，是否确保专款专用等。确保专项资金的安全完整。

（三）拓宽固定资产投资审计范围

积极探索审计机关审计引进社会中介机构参与审计等多种审计实施操作模式。着力提高固定资产投资审计的覆盖面，把工作重点放在关系本地区经济

社会发展全局的重大建设项目上，同时注重审计的深度，积极开展投资效益评价，注意总结资源整合方面的成功经验。

（四）做实经济责任审计

根据县经济责任审计工作联席会议决定，根据县委组织部委托，结合预算执行审计、财政决算审计和固定资产投资竣工决算审计进行。按照”积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的工作方针，贯彻落实”做优经济责任审计”的要求，不断深化审计内容，进一步规范审计评价，提高审计质量水平，加强对权力运行的制约和监督。

审计的工作计划 篇10

国际上审计模式的发展经历了三个阶段：账项导向审计模式、制度导向审计模式和风险导向审计模式，风险导向审计是在账项导向审计和制度导向审计基础上发展起来的一种新型审计模式，是在综合分析影响被审计单位经济活动各种因素的基础上，对被审计单位开展风险评估，确定实施审计的范围和重点，进而开展实质性审查的一种审计方法。从揭示风险方面看，风险导向审计与现行审计方式比具有明显的优势，能够有效地弥补现行审计方式的不足，因此在人民银行引人风险导向审计显得尤为必要。

一、人民银行风险导向审计模式的发展轨迹

2011年，人民银行制定并印发了《人民银行内审工作转型2011-2013年规划》，标志着内审转型工作全面启动，并将确立风险导向审计模式作为内审工作转型的第一任务；与此同时，牵头组建了风险评估课题攻关小组，在认真梳理与研究欧美等发达国家央行风险评估工作的基础上，于2012年下发了《关于人民银行风险评估实施方案（征求意见稿）》，人民银行内审风险评估框架的雏形基本形成。在理论研究取得重要突破的同时，人民银行风险评估实践在各分支机构的积极推动下得到了稳步推进。为加强转型成果推广与应用，进一步推进风险评估工作，2013年7月，通过召开座谈会的形式，讨论修订风险评估初步框架，下发《人民银行内审部门风险评估工作试行办法》，建立了人民银行风险量化评估模型，规范了风险评估程序。郭庆平行长助理在转型工作总结会议上指出，各级内审部门在制定审计方案、实施现场审计、编写审计报告过程中，注重应用风险评估方法，更好地做到了风险引导审计、审计关注风险。从总体上看，人民银行风险导向审计模式已经基本确立。

二、人民银行风险导向审计模式的几点思考

（一）风险导向审计模式基本确立

经过三年转型，审计人员逐步强化并在实践中努力运用转型五项理念，但对于风险引导审计、审计关注风险理念的认识和运用仍处于起步探索阶段，审计人员的认识有待转变。一方面，未能全面认识到风险引导审计不仅可以运用用至审计计划的制定，而且应拓展延伸至审计方案的制定、审计现场的实施、审计报告的编写等过程。另一方面，按照机构层次和职责分工，制定审计计划是总行层面考虑的，分支机构尤其是分行层面以下的省会中支和地市中支主要承担审计项目的组织与实施，对于审计计划制定缺少必要地主动性，因此，风险引导审计理念未得到较广范围、较深层次的实践探索。更重要的是审计人员按照惯性思维与以往审计经验，认为在审计实施和报告阶段已关注了重大审计发现，做到了审计关注风险，没必要再进行复杂的分析评价。

（二）风险识别是风险评估工作的前提和基础

风险评估中需识别的风险事件既包括影响业务目标实现的固有风险事件，也包括影响基本控制目标实现的重大内控缺失问题。在风险事件识别过程中，一方面应以评估对象的业务目标为逻辑起点，参照《人民银行内审部门风险评估工作试行办法》的风险分类方式，全面识别影响业务目标实现的固有风险事件。另一方面，也要认真分析被评估业务流程，理解被评估业务的基本控制目标，进而识别重大内控缺失问题。内部控制具有层次性，通常根据业务重要性和固有风险强弱，设计实施不同层次的控制流程、控制活动和控制措施，与此对应的控制目标也分为基本控制目标和具体控制目标。在风险评估工作中，仅需识别影响基本控制目标实现的重大内控缺失问题，不需识别影响具体控制目标的一般内控规范性问题，以避免识别出的风险失之于详细、琐碎，难以分析利用。

（三）评估依赖参与评估人员的专业判断

开展风险评估更多的依赖于评估人员的职业判断，对评估人员的专业素质要求较高。在审计方案制定阶段开展评估，需评估人员了解制度、近期审计中发现及相关检查的情况。一般意义上来说，能够熟悉上述三方面的人员，往往都是审计经验比较丰富的审计人员，恰恰这部分人员由于审计惯性思维的影响，习惯于对照制度去制定审计内容，对于风险评估中比较复杂的数学计算，感觉有点畏难。在审计实施阶段，不仅要求审计人员投入大量的精力查深、查透问题，而且也需要审计人员改进审计方式，采取更有针对性的审计手段对确定的重点内容进行重点审计，往往容易出现出现追求审计进度牺牲审计重点的情况。在审计报告阶段，审计人员要对照影响程度标准对审计发现问题进行再次评判，对审计人员尤其是主审人的能力提出了更高要求。

三、人民银行风险导向审计模式进一步深入研究的方面

虽然人民银行风险评估框架已基本成型，风险导向审计模式已基本确立，但仍有待进一步研究。

（一）提高风险评估的客观性

风险评估更多情况下依赖于职业判断，对评估人员的素质要求较高。如何消除人为因素的影响，提高评估的准确性是不断探索解决的重要问题。通过量化赋值计算得出一个剩余风险的数，但这个数并不是一个精确的数，即便算到小数点后两位，也不代表对风险的衡量就更准确。要想使风险评估更准确，必须在评估过程上下功夫。

（二）改进风险评估的适用性

风险评估适用范围是内审部门，是内审部门对人民银行各项职能和业务领域开展风险评估，制定审计计划、配置审计资源、实施审计活动的重要依据。下一步将此方法推广至人民银行各业务部门开展自评估，风险评估方法适用性、合理性和效果性也是值得深入研究的问题。

（三）提升风险评估工作的效率性

从风险评估量化计算公式可以看出，评估人员在识别出风险事件、做出风险等级认定后，需要投入大量的工作进行复杂的数学计算。因此，适时加快推进评估工作的信息化建设力度，让评估人员跳出复杂的计算过程，使评估真正回归到风险事件的识别、判定风险等级等主要环节，才能有助于更好的发挥评估工作的作用。

（四）强化风险评估结果的应用性