审计局青年工作的心得体会

审计局青年工作的心得体会（精选8篇）

审计局青年工作的心得体会 篇1

审计局工作心得体会范文

审计局工作，审计结果公开的力度、计算机审计和效益审计的步子迈得不够大，内部审计工作有待进一步加强与规范，个别内审单位的领导对内审工作重视不够，下面是小编整理的审计局工作心得体会范文。

审计局工作心得体会1

20XX年，我局在市委、市政府和上级审计机关的正确领导下，坚持以三个代表重要思想为指导，以开展保持共产党员先进性教育活动为动力，深入贯彻党的十六大、十六届四中、五中全会和中央、省、市经济工作会议和审计工作会议精神，坚持用科学发展观指导审计工作，紧紧围绕经济建设和市委、市政府的中心工作，按照局党组提出的集体工作争冠军，单项工作拿金牌的总体要求，认真贯彻全面审计、突出重点的原则，注重突出工作重点，不断改进工作方式，全面提高了依法审计能力和审计工作水平。全年共开展审计项目69个，完成查出各类违规金额40。16亿元，增加财政收入5。54亿元，纠正归还原渠道资金6696万元。提交工作报告、信息275篇，被批示采用170篇。各项工作都取得了新的成绩。

一、20XX年审计工作回顾

(一)预算执行审计重点突出

今年的预算执行审计工作，在总结以往经验的基础上，通过细化实施意见，实行以会代训等形式，进一步统一思想认识，明确审计目标，创新工作思路，突出审计重点，力求常审常新。在全面审计的基础上，主要体现了四个突出：一是突出了预算完整性的审计，检查单位的收入支出是否编入预算及财政批复的预算是否执行有关规定。同时对部分市直部门公用经费情况进行了分析，指出了单位间公用经费实际支出水平差异较大、单位实际支出与预算安排悬殊较大等问题，并提出了改进建议。鲍志强市长对此非常重视，立即作出批示，要求财政部门结合今年的预算编制，借鉴审计提出的建议，认真研究改进;二是突出了对重点项目、专项资金的拨入拨出(支出)、管理和使用情况的审计，掌握了财政收支的真实情况;三是突出了对资金使用单位的延伸审计，以资金为主线，共延伸审计了140多个单位，掌握了大量的一手资料;四是突出了管理方面的审计。从市地税局各处室履行职责入手，对涉及税收征管、减、免、缓税、法规政策的制订、执行和管理等情况进行审计，摸清各管理分局的征管质量。通过审计，达到了摸清家底，核实收支，揭露问题，促进管理的目的。提交的两个报告内容丰富充实，问题揭露充分，整改建议针对性和可操作性强，得到了市人大常委会和市政府领导的充分肯定。市政府以济政发[20XX]38号文件全文转发了审计结果报告，在全市范围进行了通报。同时，我局加大了预算执行审计查出问题的整改工作力度，取得了良好的效果，并将整改情况分别向市长办公会和市人大常委会作了汇报。

(二)专项审计和审计调查成效显著。围绕领导关心和社会关注的热点问题，以促进各项改革措施的落实和维护群众根本利益为目标，对教育资金、希望工程助学基金、住房公积金、残疾人保障金、全市种粮农民直补资金、一县十三乡扶贫资金、引黄供水工程项目资金、排水工程项目资金等专项资金的管理使用情况、国有企业税外负担和债权债务情况进行了专项审计和审计调查，对市公路系统、市食品药品监督系统进行了行业审计，完成了天同证券有限责任公司中心营业部的资产负债损益审计调查和利用外资项目还款期管理及效益情况审计等。通过审计，揭露了专项资金和行业系统管理中存在不真实、不规范、不合法、效益差等问题，有针对性地提出改进建议。共向上级领导提交综合审计报告和审计调查报告41篇，得到政府领导和有关部门的高度重视，促进了专项资金和行业系统的规范管理。

为了解和掌握我市市级医院的医疗收费情况，揭示群众反映强烈的看病难、看病贵的问题，进一步推进我市医疗体制改革，用近三个月的时间对市中心医院、市第四人民医院、市口腔医院和市妇幼保健院等4家医院的医疗收费情况进行了审计调查。通过审计，揭露了医院存在的严重的违规收取医疗、药品和其他费用及不规范收费的情况，深入剖析了问题产生的原因，有针对性地提出了改进建议。提交的审计报告引起了领导的高度重视，市委副书记、副市长杨鲁豫同志作了批示。

(三)固定资产投资审计力度不断加大

今年以来，随着重点工程建设步伐的加快，我们及时调整工作思路，突出投资审计特点，在继续对全市重点工程建设实施全过程跟踪审计、认真完成各区工程建设指挥部各项工作任务的基础上，加大对完工项目的审计力度，取得较好的效果。全年跟踪审计项目26个，审计资金66。95亿元，节约投资2。16亿元。今年投资审计的特点主要是加大了四个力度：

一是加大了跟踪审计的力度。及时调整充实东区、西区、城区三个指挥部的派驻人员。驻区人员按照各指挥部的要求，结合审计工作实际，认真履行职责，对重点工程建设进行全过程监督，做到提前介入，审计关口前移，审计职能贯穿工程招投标、设计、施工、监理、材料供应全过程。积极参与项目招投标审计，把好招投标关，参与了161个建设项目的招标、评标、定标工作。

二是加大完工工程结算的审计力度。完成了经十一路人防工程、经十路1-3标段、玉绣河综合治理工程和市杂技团办公楼(更多精彩文章来自秘书不求人)装修项目的工程结算审计。组织有关中介机构对东区、西区17个已完工项目的工程结算审计。报审工程结算值11。3亿元，审减1。6亿元，有效揭露了项目建设中的高估冒算、挤占挪用和损失浪费等行为。

三是加大了拆迁补偿资金的审计力度。先后对经十路1-3标段和玉绣河项目进行了拆迁补偿资金的审计，审计拆迁资金68448万元，审计清理收回拆迁补偿资金471万元。同时，积极探索拆迁补偿事前审计的新路子。实施了纬六路改造工程拆迁方案审计，有效地防止了由于拆迁政策不明确造成多补偿拆迁资金1071万元情况的发生，并以审计信息的形式及时上报市政府。杨鲁豫副市长对此高度重视，立即作出批示，要求监察、国资、拆迁、房管、土地等部门联合研究拆迁补偿问题，完善有关政策，及时堵塞漏洞。

四是加大了重点建设资金的审计力度。对结算中心20XX重点建设资金审计到位建设资金70。79亿元，工程支出59。59亿元。针对审计发现的建设单位管理费管理不规范、列支口径不一致，报销制度不完善、票据不合规等问题，及时向市领导和各指挥部提出了改进建议。通过审计，促进了建设资金的管好用好，保证了重点工程建设顺利进行。郭作贵副市长作出批示，责令有关部门认真落实审计意见，切实抓好整改。

(三)经济责任审计受到广泛关注

全年共对27名领导干部进行了经济责任审计，其中县区长3名，部门领导干部19名，企业领导干部5名，查出各类违纪违规金额37亿元，管理不规范金额33亿元。向纪检、检察机关移送案件线索3起。为加强领导干部监督管理，加强党风廉政建设，促进依法行政发挥了应有作用。主要表现为四大亮点。

一是市委市政府更加重视经济责任审计工作。市委书记办公会专题听取了经济责任审计工作汇报，这在我市是第一次。以市委、市政府的决定召开了全市经济责任审计工作会议。会议声势之大、规格之高、效果之好，在全市也是前所未有的。这次会议的召开，对推动我市经济责任审计工作的深入开展创造了良好的外部环境。市委、市政府还出台了《关于进一步加强经济责任审计工作的意见》，并要求从明年起对县(市)区委书记和县长同时进行经济责任审计。

二是制度建设走在了全省前列。先后制定出台了《经济责任审计与其他审计结合的若干规定》，对审计项目安排、经济责任审计与其他审计结合的具体问题、审计报告的复核等做出了明确的规定。该《规定》为进一步规范经济责任审计工作，明确相关部门的工作任务和职责提供了制度依据;制定出台了《市机关企事业单位领导干部任期经济责任审计结果报告规范》，进一步规范了报告文本的格式，为进一步规范经济责任审计工作奠定了坚实的基础。审计署法制司和经责司的有关领导来我局调研时都给予了充分肯定。

三是任中经济责任审计和县区长经济责任审计稳步推进。今年共安排经济责任审计项目27项，其中任中审计18项，占67%，为实现审计监督关口前移，从源头上解决领导干部经济责任审计监督滞后和审计结果难以有效运用等问题做出有益的探索。先后对三个县(市)区政府主要负责人进行了经济责任审计。审计中坚持政府财政决算审计与县区长经济责任审计相结合的方式。根据县区长经济责任审计工作的特点，有针对性地组织了学习和培训，并向有关部门发送了经济责任审计征询表，重点了解群众来信反映违纪线索的情况，通过深入细致的审前调查和分析，在了解被审计单位总体情况的基础上，制定了审计实施方案，确定了审计的目标、范围、重点和方法。通过审计，有效地促进了依法行政，促进了县区经济快速、协调、可持续发展。

四是审计决定落实历年最好。为促进审计决定落实，对20XX完成的经济责任审计项目进行了集中回访。通过对经济责任审计意见书、审计决定书的落实情况、被审计单位健全完善制度、规范管理取得的成效、被审计单位和被审计单位领导干部对经济责任审计工作的意见和建议逐项进行落实。巩固和扩大了审计影响，促进了审计决定和意见的落实，审计决定的落实率达到99。8%，是历年审计决定落实率最高的一年。

(四)圆满完成了领导交办的各项审计任务

以服务大局、服务中心、促进社会稳定为己任，紧紧围绕政府工作中心，积极开展审计工作，圆满完成了党委政府交办的各项工作任务。一是根据市政府资金管理制度改革工作领导小组的统一部署，我局从20XX年1月17日开始，抽调骨干力量组成18个审计组，对第二批纳入政府资金结算中心管理的142个部门单位的银行帐户及资金结余情况进行了全面审计。通过审计，全面摸清了这些部门单位的银行帐户及资金家底，核实了结余资金的真实性和完整性，同时揭露了有关单位在银行账户管理及财政财务收支、资金管理等方面存在的问题，为各部门纳入政府资金结算中心统一管理及资金账户的分类处置和顺利交接提供了重要依据。二是根据市行政事业单位资产管理制度改革领导小组统一部署，我局从20XX年4月28日开始，专门拿出5个业务处、37名业务骨干组成12个审计组，对全市589个市级行政事业单位，分三批进行资产清查审计。截止9月底，两批380个单位的资产审计工作顺利完成。目前，第三批的资产清理审计工作已经展开。三是按照市职业教育资源整合工作领导小组的统一部署，对17个职业教育资源整合单位的审计。通过审计，基本摸清了被整合单位的家底，核实了资产物资和债权债务的真实性和完整性，揭露了有关单位在财政财务收支、资产管理等方面存在的违纪违规问题，为我市职业教育资源的顺利整合提供了第一手资料。四是根据市委市政府领导要求，我局对群众上访反映强烈的市蔬菜副食品(集团)有限责任公司和工艺美术三厂进行了审计和调查。对20XX(全国)糖酒商品交易会开展财务收支专项审计。

20XX年之所以能够圆满完成各项审计任务，主要是狠抓了以下保障措施：

(一)深入扎实地开展了先进性教育活动。按照市委的统一部署，扎实开展了保持共产党员先进性教育活动。局党组高度重视，把先进性教育活动作为全局工作的中心任务，摆在重要位置，多次召开党组会和党组扩大会，进行专题研究。在先进性教育活动中，按照上级要求，坚持把学习教育贯穿始终，突出抓好三个代表重要思想、党性宗旨、廉洁勤政等三个专题教育。为进一步丰富学习教育形式，增强学习效果，认真开展了十个一活动，使广大党员对先进性教育活动有了更深层次的认识和理解。坚持边学、边查、边整、边改，广泛征求意见，深入查摆问题，逐条进行梳理。局党组对整改工作非常重视，坚持高标准严要求，认真制订了整改方案和整改措施。同时注重抓好长效机制的建立，重新修订了机关党建工作、党风廉政建设、审计规范化建设、机关服务管理等方面的规章制度，把先进性教育活动的好经验、好做法以制度的形式固定下来，长期坚持下去，巩固教育活动成果。通过先进性教育活动，党员的思想认识和理论水平有了明显提高，有力地促进了审计工作全面发展，取得了良好的效果。

(二)开展了审计质量年活动，加强了审计管理。一是按照审计署关于开展严谨细致，提高质量年活动和省厅关于开展管理质量年活动的意见，结合实际，制定了《审计项目质量控制实施细则》，使质量年活动有了具体鲜活的内容，进一步提高审计项目质量，规范审计行为提供了制度保障。二是为进一步规范现场审计作业，促进质量控制，编写了审计实施方案、审计日记、审计工作底稿、审计证据、审计报告的范本，收到了较好的效果，为实现审计工作规范化、法制化、科学化打下了坚实的基础。三是成立了市审计局审计项目质量检查委员会，加大了审计质量监督检查的力度，审计人员依法审计的能力明显增强，审计工作质量和执法水平明显提高。四是加强审计计划和业务管理，在制定计划时做到预算执行审计项目与其他审计项目相结合、经济责任审计和正常审计项目相结合、各业务处和各县(市)区局的审计资源和人力资源相结合，使计划管理更科学，更有利于指导业务工作。修定完善了审计工作目标考核办法，以考核促管理，全面提升审计工作水平。审计档案管理取得了新成绩，我局档案室被评为市直机关十佳档案室。五是开展了对20XX审计项目质量的全面检查，评选了优秀审计项目;成功举办了全省优秀审计项目档案巡展，全市审计系统170余人参加了学习观摩，促进审计质量总体水平的提高。我局《市供水集团有限责任公司原总经理经济责任审计项目》荣获全省优秀审计项目第一名。

(三)审计信息化建设步伐加快。成立了计算机审计技术处，充实了力量，研究制定了《市审计局20XX至2017年审计信息化发展规划》，确立了大力推进计算机审计，努力实现审计方式和手段创新的工作目标;加大了信息化建设的投入，今年共投资100万元，建立了互联网网站和局域网系统，为信息化建设打下了坚实的基础;扎实开展计算机审计工作，今年运用计算机技术手段开展的审计项目有10个之多。在对公路系统、卫生系统、教育系统、金融证券、公检法、社保、房地产公司、人防工程等项目审计实施过程中，充分利用计算机审计手段，大大提高了审计效率和审计质量。近日，在国家审计署举办的全国审计机关现场审计实施系统(ao)应用实例评选活动中，我局公路收费计算机辅助审计项目被评为全国优秀审计项目，受到审计署通报表彰。这也是我省唯一获此殊荣的计算机审计项目。

(四)进一步加大了审计成果的转化力度。高度重视信息宣传工作，进一步明确责任，强化措施，努力放大审计成果，使审计成果进入领导决策层，从更高的层面更好地发挥审计监督作用，审计信息宣传工作成效显著。全年共编发审计信息275篇，被上级批示采用170篇。其中，我市《拆迁补偿政策存在漏洞》、《建议明确种粮直补有关政策》等审计信息引起了市领导的高度重视，并作重要批示。我局分别被市委办公厅、市政府办公厅和省审计厅评为信息宣传先进单位。审计科研工作取得突破性成果，我局提交的论文《审计腐败行为的经济学分析和治理的制度安排》获市社会科学优秀成果一等奖，并被推荐代表市参加全省社会科学优秀成果评选。这是我局成立以来首次获此殊荣。

(五)切实加强了机关作风建设和党风廉政建设。按照市委、市政府党风廉政建设责任制的要求，认真落实了反腐倡廉工作责任制，制发了《20XX年党风廉政建设和反腐败工作意见》，形成了一级抓一级、层层抓落实的工作格局。积极开展了廉洁奉公、执政为民主题教育，进一步修订完善了我局加强党风廉政建设责任制的实施意见。狠抓了《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》的学习贯彻，进一步加强了审计干部的思想建设和作风建设，引导广大党员干部筑牢思想道德防线。审计人员依法行政、廉洁从审的意识明显增强，树立了审计人员良好的社会形象。积极开展了争创群众满意机关活动，对照标准找差距，明确目标定措施，重在行动抓落实，切实转变机关作风，改进工作方式，在提高服务水平和工作效率、争创一流工作业绩、增强审计干部队伍整体素质上取得了明显成效。

20XX年审计工作虽然取得了明显的成效，但也存在一些薄弱环节和亟待解决的问题，主要是：审计工作如何改进方式方法以更好地适应政府改革的需要还有待于进一步研究和探讨;审计人员的知识结构和综合素质还不能很好地适应审计工作发展的要求;审计工作效率、质量和成果仍需进一步提高;现代审计技术方法的应用和审计信息化建设有待进一步加强等。这些问题要在今后工作中认真研究解决。

审计局工作心得体会2

回顾这一年是过得有价值的、有收获的，一年来，通过自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成绩，但也存在了诸多不足，接下来请看文章2017审计局总结范文。

(一)财务方面的工作

1、切实加强财务管理

根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按统一管理，分级负责的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。

2、强力整顿财经秩序 根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累的财富的工作思路，以摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对帐外帐、小金库和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照边整边改的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。

3、加强资金管理的作用

为了规范**集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从2017年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中心要求，对各分、子公司的和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。

4、增强财务服务意识

2017年，我们一如既往地按科学、严格、规范、透明、效益的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了**集团的财务制度。

为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

5、预算管理得到稳步推进

一是细化预算内容。根据各分、子公司2017年及2017年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的2017年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好2017年全面预算工作积累了经验。

6、充分利用税收政策

充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了**物流公司、**运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予**物流公司、**运输公司减免2017企业所得税合计177.2xxxx元、营业税29.4xxxx元的税收优惠政策的批复以及2017**物流公司、**运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性的经济收益。

(二)审计方面的工作

1、全面迎接国家审计

为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门对2017年至2017年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

2、财务的审计、监督岗位

我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。

3、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

4、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求

(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为2017年目标考核的主要指标来考核。

(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。

(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。

审计局青年工作的心得体会 篇2

近年来, 随着医疗事业发展步伐的逐步加快, 各项工作的不断推进, 工程建设项目不断增多, 每年医院都要将一部分资金投入到修缮工程中去。根据有关规定, 在一定限额以内的修缮工程结算是通过医院内部审计部门进行的, 医院修缮工程审计降低项目成本, 增强资金使用效益, 发挥资金使用功能, 让修缮基金做到专款专用。本着降本增效的原则, 我们不断规范工作程序, 防止贪污腐败发生, 从目前的形势看审计工作不断被认可, 医院领导对审计部门的重视和支持也越来越明显, 一些修缮工程结算资金的工作就落在审计部门工作人员肩上, 为了更好的开展修缮工程结算工作, 购入了计价软件, 使得结算工作更加系统化、信息化、高效化, 提高了审计质量和效率, 现就工作实际谈点自己的体会。

1 修缮工程结算审计中存在的问题

1) 修缮工程竣工决算审计所占的比例大, 工程前期准备阶段与事中施工阶段参与较少, 充分发挥内部审计职能和作用欠缺。其实医院内部的修缮工程结算审计工作也应像外部审计部门一样从工程的一开始进行介入, 从事物的源头把关, 不管是工程准备阶段还是施工阶段直到完工验收阶段, 内部审计的参与对某项工程的结算都起到事半功倍的效果, 工程量的大小, 材料的质量如何, 是甲方供货还是乙方供货。审计人员通过亲自参与, 做到心中有数, 才能控制工程造价, 节约建设资金, 这样对工程造价结算不管是在时间上的节省还是结算金额合理性上都有很大的帮助, 同时也起到了全程的监督作用。

2) 修缮工程比较琐碎且机动性也很强, 在日常工作中, 经常会发生换锁、整理损坏的地面、修理门窗、清掏污水井、刷漆等工作, 施工单位将按照后勤相关科室的指派去完成相应的工程, 完工后通过相关科室人员签字确认。这些修缮工程施工单位有时会很长时间才结算一次, 这样就使得有些工程内容多算虚报, 出现今年结算去年的, 年尾结算年前的, 有些工程本已结算, 但长时期没有结算已完工的, 就将本已结算的工程再拿出来重新编造时间进行重复结算。竣工结算进行突击, 工程决算真实性有待考虑, 有时也存在预算超概算, 决算超预算的情况, 在日常的审计工作中对工程结算全过程的监督要不断加强, 对工程结算内部控制要不断完善, 进行全方位有效监督, 才能揭露和防止这些问题的发生, 才能有效制止或从源头上根除一系列不规范操作, 让阳光“渗透”进来。

3) 定额的套用与主材价格和计时工的把控。近些年来通过对工程结算审计的参与, 我们在对定额的套用是认真按照定额的规则进行, 但有时施工单位在套用定额时往往人为地将工程内容进行拆分, 好便于套用可以提高或者降低定额价格的定额子目, 存在虚增或虚减的情况, 结算审计工作不仅仅是一味的降低工程造价, 而是给出合理的工程造价, 所以在进行工作时会对工程量及套用的相关定额进行合理分析, 在与施工单位的预算员进行核对后给出符合规定的合理的结算价格来。每一项修缮工程或多或少的都会有主材和计时工, 而且这两项都只是计取税金, 在对这两项内容的审计中发现, 若是施工单位提供主材, 要求他们提供合法依据时, 收据出现的次数是很多的, 有时在结算书上对于主材的型号标注不清, 增加审计人员对主材询价的难度, 有意混淆审计人员的视线, 审计人员只有与后勤施工单位管理员进行核对, 或通过网络查询与此项工程相关的主材信息, 从中获取价格, 无形中增加了工作量, 从而拖延结算时间。计时工按8小时算一个工, 有时一个工人工作不足8小时也会按照8小时计算, 这样无形中加大了计时工的数量, 累计加总起来也是不小的数字, 这就说明要加强与后勤相关人员的沟通, 避免类似情况的发生。

2 加强修缮工程结算审计, 提高审计质量和效率

1) 不断加强修缮工程全过程跟踪审计, 全过程跟踪审计管理是做好项目审计的基础和保障, 是内部审计工作发展的必然趋势。要把握修缮项目实施过程每个阶段的细节内容, , 找找准准关关键键控控制点确定结算要点, 强化结算审计监督工作的力度, 结合修缮工程的特点, 如机动性、临时性、繁琐性等, 对项目的指派单与最后的批复单进行对比。

工程管理内部控制管理有所欠缺, 工作流程不规范, 审计资料收集欠完整。我们开展修缮工程结算审计工作, 不能仅仅只是事后的“亡羊补牢”式的结算, 而是要主动的参与到每个环节中去。因此, 开展跟踪审计, 发挥内部审计监督作用, 从工程项目源头抓起, 贯穿整个项目始终, 对每个环节严格把关, 才能控制工程造价, 从而节约资金, 发挥资金使用率。

2) 针对修缮工程的机动性和琐碎性的特点开展工程结算审计工作, 掌握结算工作的主动性, 内部审计具有预防性、经常性和针对性的特性, 对工程结算的内容和要达到的目的起到一定的推动作用。修缮工程结算要通过审计部门审计后才能结款, 因此审计部门这道关就显得至关重要, 因为它关系到最终的工程价格, 所以对于资料的收集要前移, 要经常性的去后勤相关科室了解正在进行的修缮工程的相关情况, 如什么时间指派的工作, 相关管理人员是否知情以及是否在有关的资料上签字。虽然每个细小的修缮维修花费小, 如门窗换插销、门窗刷漆、清掏污水等, 但通过一定时间累积在一起进行申报结算时花费就不少了。因此, 要有针对性地对修缮工程结算时间进行控制, 同样不能出现去年的结算今年结, 离任领导工作期间的结算由现任领导负责签字审批完成, 避免形成拖沓, 要体现结算审计工作的及时性和有效性。

3) 为了更好的进行结算工作, 我们在工作中使用了计价软件, 有效的减少了工作量, 使工作人员在一定程度上脱离了手工计算, 套用定额时也减少了翻阅定额。在实际工作中, 施工单位往往人为的提高或降低规格, 有时为了套算高定额将工作内容进行分解、多算、虚报, 多报主材价格, 主要价格的询价中也可以在计价软件中进行询查, 有效还原工程当时价格, 做到有章可循。

医院审计部门开展修缮工程结算工作, 是对修缮工程结算全过程造价管理, 通过对结算的控制与把握, 节约医院资金, 避免浪费, 使医院资金发挥应有的作用, 将工程结算价格控制在合理范围内。与此同时, 医院修缮工程结算工作离不开医院相关部门的配合, 也需要得到领导的信任与大力支持, 后勤部门、财务及审计工作之间的相互协调与沟通, 便于修缮维修工程结算顺利进行, 堵塞工程项目中存在的各种舞弊行为, 从而达到加强内部控制的目的, 有效提高医院资金利用率。

参考文献

[1]陈春晖.医疗机构基建工程内部跟踪审计研究[J].医院管理论坛, 2011, 2 (28) :27-28.

深化经济责任审计工作的几点体会 篇3

一、党委政府重视支持是前提

党委、政府对经济责任审计工作的重视和支持，是推动基层经济责任审计工作深入发展的前提和保证 。不仅能够促使被审计单位及对象对经济责任审计工作高度重视和积极配合，同时有利于经济责任审计的制度化、规范化建设，进一步扩大经济责任审计的影响。在工作中，我们要通过有效的工作措施和方法，让党委、政府领导了解经济责任审计，熟悉经济责任审计，进而支持经济责任审计。首先，要加强审计宣传，通过定期汇报经济责任审计工作、向领导送阅经济责任审计要情通报、利用新闻媒介宣传报道经济责任审计工作、将经济责任审计知识列为各级新任领导干部培训必修内容等，增进领导干部对经济责任审计工作的认识和了解；其次，要健全制度机制，建立经济责任审计联席会议制度、审计要情通报制度等，采取强有力的工作措施保证领导小组的高效运转，切实取得领导对经济责任审计工作的重视；第三，要在经济责任审计工作中增强服务大局的意识，在审计重点、审计内容的把握上要切合当地经济发展和干部管理工作的实际，要着力揭露和处理群众关注、领导关心的热点、难点问题，对领导交办的审计事项要审深审透，认真分析。要以扎实认真的工作态度，卓有成效的工作效果赢得领导对经济责任审计工作的支持。

二、提高审计质量是核心

审计质量是审计工作的生命线，是衡量整个经济责任审计工作成败的核心环节。由于当前是经济责任审计工作由探索阶段向深化发展阶段转变的时期，各地工作发展很不平衡，尚无一整套成熟规范的审计质量控制方法体系，所以应在因地制宜的前提下探索提高审计质量的途径和方法。应突出“一个中心”，实现“两个创新”，抓好“三个工作重点”。突出“一个中心”即：突出推行任中经济责任审计这个中心，逐步减少离任审计项目，按照“科学分类、计划管理”的原则，使经济责任审计工作实现常态化，合理规避工作任务集中与审计力量不足的矛盾，实现“两个创新”即：第一，实现制度创新。应结合当地审计工作的实际情况着重从规范程序、深化内容、加强结果利用等方面加强制度建设，并在工作中积极探索乡镇党委、政府领导一并审计的工作模式，注重制度的可操作性和科学性，从制度上不断规范审计行为；第二，实现工作技术方法的创新。要在完善工作措施，提高工作效能方面下功夫，努力实现经济责任审计工作与其他审计项目的结合、与AO审计的结合，积极探索引用绩效审计的技术方法和评价指标，充分利用各种审计信息和审计结果，合理整合审计资源，不断拓展审计的深度。抓好“三个工作重点”即：第一，抓好深化审计内容这个工作重点，结合当地和被审计对象的实际情况，合理确定工作侧重点，在严格按照规定要求的前提下，不断细化审计的内容，使其在审计过程中更加明确，更易把握；第二，抓好审计评价这个工作重点，坚持“审计什么评价什么”的原则，在评价中实现定性与定量相结合、客观事实与实际情况相结合，杜绝千人一面、空洞无物的审计评价，逐步建立起一套适合当地干部监督管理需要，切合审计工作发展实际的审计评价体系，不局限于规定的要求、不死搬硬套外地经验、不过分依赖各种量化指标；第三，抓好防范审计风险这个工作重点，抓好各个工作环节审计风险点控制。审计前要通过走访听取有关部门和领导的意见、查阅历史资料等及时了解和掌握被审计单位和被审计领导干部的有关情况，合理确定审计工作重点；审计过程中要合理利用核查、座谈、调查、分析等方法，不局限于审计财务资料的查阅，对单位的经济合同、工作总结、目标责任考核资料等都要关注，不放过一个疑点，不留一个工作死角；在工作中要推行审计质量追责制，切实提高全体工作人员的审计风险意识，打造审计项目精品。

三、审计队伍建设是基础

经济责任审计同其他审计业务相比，对审计人员素质的要求更高，不仅要求审计人员具备较高的政治素质、过硬的业务技能，同时需要具备扎实的文字功底、高超的沟通协调技巧、敏锐的职业分析判断能力等。针对基层审计机关在队伍建设中普遍存在的人员编制少、人员流动慢、年龄结构偏大、知识结构单一的现状，应遵循以提高现有人员素质为基础，以打造复合型、全能型人才为目标，坚持政治素质、业务培训两手抓的思路，提高经济责任审计从审人员的素质。一是加强职业道德教育。以弘扬审计人员核心价值观为主线，以突出文明审计理念为重点，从转变工作作风、严格工作纪律、提高工作效能方面严格要求、严格管理审计人员，强化制度约束；二是采取多种有效方式加强审计业务技能培训。内容上不局限于财务经济类，可根据经济责任审计工作特点，适当安排如工程造价、计算机知识、行政法规等方面的培训，拓宽审计人员视野，打造复合型人才；形式上采取中长期函授与短期脱产培训相结合、系统学习与针对性提高相结合、以审代训和经验交流相结合的办法；措施上可制定干部学习深造的相关激励政策，对表现突出人员从物质和政治待遇两方面给予奖励；三是加强审计人员综合能力的培养，以读书、演讲、辩论、主题征文等活动为载体，切实提高审计人员的综合分析能力、文字表达能力、沟通协调能力、语言表达能力等；四是要从文化生活上关心审计干部，经常开展一对一谈心活动，加强心理疏导；组织各类文体活动，消除职业疲劳；努力改善干部的政治待遇和福利待遇，营造和谐文明向上的工作氛围。

四、加强审计结果利用是关键

审计个人工作心得体会 篇4

(一)依法审计，发挥效能，审计监督保障海陵经济社会健康运行

1.强化本级财政预算执行审计监督。围绕构建财政审计大格局，进一步拓展预算执行审计的广度和深度，以全部政府性资金为主线，延伸审计了区商务局、区发改委、区农机监理所等6个部门(单位)的部门预算执行情况，重点审计了预算编制、调整以及预算收入、支出执行、预算平衡情况，审计调查了国库集中收付等财政管理制度改革执行情况，分析评价服务业引导资金等财政专项资金是否达到预期的效益和效果。审计中注意从体制、机制和管理层面研究财政问题和提出审计建议，注重审计的整体性、效益性和建设性。今年，我局对同级预算执行和其他财政收支情况审计进行了积极探索，整合审计力量，扩大了审计面，突出了审计重点，目前现场审计已经结束，进入报告阶段。

2.强化政府投资建设工程项目审计监督。继续加强对城市建设项目的审计监督，加大房屋征收(搬迁)、道路改造、环境整治等项目审计力度，发挥审计在政府投资建设项目中成本控制、规范管理、提高资金使用效益等方面的监督作用，推动我区城市建设项目又好又快地实施。今年上半年，根据区政府委托，已完成了老小区环境综合整治工程预算、阳光大道西延绿化工程预算、泰九路结算、吴洲北路污水管网工程预算、吴同甲故居修复预算、单生珍藏文物馆工程结算等政府投资工程建设31个,送审金额12.4亿元，审计数12.27亿元，审计核减工程造价1304.9万元。

为进一步规范、推动海陵区房屋征收(搬迁)工作，我局组织实施了泰镇高速苏陈段房屋搬迁、凤城河综合整治工程阀门厂周边地块房屋征收等7个项目跟踪审计，审计中，坚持公开、公正、公平原则，严把“五关”，保质量，提速度，发挥审计监督服务效能。一是严把实施单位和人员“入门关”，组织审计业务人员进行房屋征收(搬迁)学习培训和业务考试，相关单位和人员获取合格资格“准入证”后，方可入围备选库，并通过公开程序参与现场工作;二是严把征收“政策关”，前移工作关口，从开始入户调查到最终结果公示，对每户补偿情况进行全程跟进审核，坚持以事实为依据，以政策为准绳，确保政策严肃性;三是严把跟踪过程“监督关”，加大检查力度，重点对跟踪审计的及时性、准确性以及规范性等进行全程监督，切实增强审计服务能力，提升现场推进效率;四是严把工作人员“纪律关”，严明审计“八不准”纪律，严守审计人员职业道德，对发生违规违纪行为的单位和个人严肃查处，并列入“黑名单”一票否决;五是严把社会审计机构执业质量“考核关”，建立健全严格的考评工作机制，建立了《海陵区审计局聘请外部人员参与房屋征收(搬迁)跟踪审计工作考核办法》，将参与跟踪审计单位和人员的工作作风、质量和业绩列入重点考核内容，并将考核结果作为评优和今后能否参与政府投资项目审计的重要依据。

3.强化领导干部经济责任审计监督。受区委组织部的委托，今年上半年计划安排经济责任审计项目6个，目前已完成2个，在手项目2个。审计过程中，强化审查“三资”管理制度建立健全和资金、资产、资源管理情况，一是重点审查领导干部任职期间单位“资金、资产、资源”管理制度是否完善，制度是否有效执行，把查处问题与完善制度机制有效结合起来;二是重点审查领导干部任职期间是否存在违规发放津贴补贴现象，是否挤占项目经费用于公用支出，项目支出是否规范且达到预期效果，以防发生资金截留挪用、体外循环、私设“小金库”等问题，提高资金的管理水平和使用效益;三是重点审查领导干部任职期间单位资产账实是否一致，资产是否入账，是否存在帐外资产、账务处理是否恰当，是否存在大宗资产未经政府采购、资产未经规定程序随意处置、资产租赁暗箱操作，防止国有资产的流失;四是重点审查领导干部任职期间自然资源的保护、管理和利用情况，自然资源的开发利用是否注重经济效益、社会效益和生态效益的协调统一，资源是否得到有效利用，土地开发项目是否合法合规、是否节约经济，房屋土地出租是否签订协议、房屋土地出租收入是否足额收取，防止舞弊行为的发生以及资源的损失浪费。同时，不断创新思维，着力审计整改，以审计查缴收入归库“倒逼”整改提速;以审计理陈账清错账“撬动”整改提速;以审计推进制度建设“助力”整改提速。

4.强化民生工程及专项资金审计监督。根据审计署的统一部署安排，组织完成了对区城镇保障性安居工程跟踪审计，重点关注当年城镇保障性安居工程的投资、建设、分配、运营情况，资金筹集、管理和使用情况，城镇保障性安居工程建设的基本情况及成效，目标任务分解完成情况;工程质量管理情况;各项配套支持政策执行和以前年度审计发现问题的整改情况等。组织实施了区农业综合开发资金审计，着力摸清项目建设及资金使用管理的总体情况，分析评价资金使用效益和开发效果，促进完善农业投入机制和相关制度，提高财政资金效能和农业综合开发水平。

(二)扎实开展，稳步推进，党的群众路线教育实践活动初显成效

3月19日，我局召开了党的群众路线教育实践活动动员大会后，根据区委相关文件精神，结合我局实际情况，经局党组研究，制定了《区审计局党的群众路线教育实践活动实施方案》，对我局整个教育实践活动进行了安排部署，在全局迅速掀起了开展群众路线教育实践活动的热潮。目前活动“学习教育、听取意见”环节已基本结束并取得初步成效。

在学习教育方面，组织中心组学习2次，专题学习会6次，党员领导干部讲党课9次(其中主要负责人讲党课4次)，先进典型讲事迹2场，专家学者讲理论1场，参观思想教育基地3场次，全局党员撰写学习心得体会文章78篇，征文13篇，较好地完成了学习任务同时，党员的理论水平和素质修养得到了进一步提升。

在征求意见方面，共召开座谈会15次，座谈约谈人数92人次，发放征求意见表102份，收回56份，听取意见建议109条。经梳理分析，共整理汇总出各类意见建议33条，其中反映“四风”方面问题28条，反映其他方面问题5条，对开展教育实践活动的意见建议3条。

在整改落实方面，针对存在问题，我局均一对一制定了整改措施，明确了整改时限、责任领导和责任科室，其中已整改5项,一是针对工作责任落实不到位、工作环节衔接不紧密问题，建立《月度工作督查制度》，强化科室负责人责任;二是针对工作时限不明晰、时效性不强问题，建立《审计项目限时办结制度》，提高审计工作效能;三是针对审计报告层次不高、审计建议操作性不强问题，建立《科室内部交叉复核制度》，强化审计业务会制度，提升审计项目质量;四是针对房屋征收(搬迁)跟踪审计审力不足、机制不完善问题，及时培训、考核并建立跟踪审计中介机构库，确保重点项目推进;五是针对社会反映的摇号公平公正问题，规范摇号流程，推行《外聘中介机构参与公开摇号制度》，做到审计外聘工作阳光、透明。

在服务群众方面，局党员干部深入结对挂钩的森南社区、九里社区7户困难群众家中实地走访，面对面地交流了解困难群众的思想和工作生活情况，倾听群众诉求，制定了《党员干部大走访活动实施方案》、《大走访活动帮扶联系表》和《“一对一”帮扶困难群众措施一览表》，明确责任人和帮扶措施，拟定帮助申请低保、申请残疾证、申请一次性医疗救助、协调解决养老问题、提供残疾人辅具服务、节假日慰问等帮扶措施6个，并积极联系民政、残联、人社等部门，协调落实相关问题，尽最大可能为困难群众办实事、办好事。

(三)落实措施，强化管理，平安互联网创建守护网上家园

根据《泰州市海陵区“平安互联网”创建活动实施方案》文件要求和全区“平安互联网”创建工作会议精神，今年上半年以来，我局切实加强和改进互联网管理工作，维护互联网安全和稳定，营造“安全、文明、和谐、稳定”的网络环境，成立了以单位主要负责人为组长的“平安互联网”创建活动领导小组，制定了活动方案，明确了创建工作的目标、责任、步骤和要求。

在创建工作落实上，一是对全局所有计算机静态ip地址进行分配并登记，做到相对固定，并对应登记每台计算机的硬盘序列号，做到网络安全风险责任到人;二是建立计算机保密管理卡登记制度，明确责任人、计算机网络安全管理和使用要求，确保网络信息的安全;三是及时更新计算机查毒软件，并定期进行木马查杀、系统漏洞修复，确保计算机安全运行。局创建活动领导小组不定期对各科室计算机的安全设置、网络隔离、介质使用、涉密管理、ip设置和机房设备管理等情况进行排摸，充分备战创建迎检。

(四)开拓进取，科技强审，审计信息化建设助力科学审计

自审计管理系统内网平台架设以来，我局坚持内网处理机关事务、内网公文流转、现场ao审计、内网公文调阅，逐步趋于无纸化办公。为进一步实现审计实施和审计管理的规范化，提高管理水平，强化审计管理系统和现场审计实施系统的互动，沟通，加强现场管理和控制，今年我局所有审计项目将实现ao与oa的数据交互，目前区商务局度预算执行审计、泰州市海陵房产开发公司末资产负债损益情况审计等部分在手项目已实现双系统数据交互审计。

为不断强化审计经验资源共享，今年上半年我局在审计信息撰写上下功夫，局主要负责人带头撰写审计信息，并借鉴市审计局信息工作激励措施，制定完善《区审计局信息工作考核办法》，信息实行积分制考核，全局人员信息撰写的主动性和积极性得到了显著提升，今年上半年全局人员撰写信息35篇，已超过上年度全年信息的报送总量，其中被省市级刊物媒体采用率达90%左右，也高于上年度信息采用率。

(五)严风肃纪，强化建设，着力审计队伍综合素质再提升

一是举办“反腐倡廉建设”专题讲座。结合大家熟知或发生在身边的典型贪污腐败案件实例，深度分析了党员干部违法违纪的特点，警示审计干部加强党风廉政建设必须从自我做起，把好政治关、权力关、金钱关、交友关、生活关和家庭关，进一步防控廉政风险，筑牢“审计廉政生命线”;二是抓好内部监督控制，严格控制和压缩一般性支出，严格控制和降低“三公”费用，认真落实公务接待有关规定;三是着力培养高层次审计业务人才，注重审计人员业务知识的学习和巩固、法律知识的更新和运用、审计文书撰写的规范和严谨，积极鼓励在职审计人员报考审计师、会计师等中高级技术职称和在职研究生学习，提升审计队伍高层次人才比例，不断提高审计队伍整体素质。

二、存在问题

1.审力不足与审计任务繁重的矛盾依然存在，虽采取多种措施，还没有从根本上解决问题。

2.审计人员综合素质还没有完全达到审计转型期的工作要求。

统计局工作心得体会 篇5

在后金融危机时代里，社会对统计的要求越来越具体、越来越细化。面对这样的发展形势，统计部门只有在全力提高统计数据质量的基础上，不断加强自身能力建设，不断提高政府统计公信力，才能确保统计在社会经济发展中的地位，才能充分发挥统计工作对社会经济发展的作用，才能真正实现统计自身的功能和价值。2010年是x统计发展的变革之年，全系

统要践行“三个提高”就要实现“十个突破”。

一、在统计发展战略上

实质上，x统计“构建大统计、服务大发展、建设新x”的发展战略与马建堂局长提出的“三个提高”是一脉相承的。践行“三个提高”，首要的就是把“三个提高”和x统计发展的思路进行融合，在融合的基础上进一步开拓发展，促成x统计发展战略与“三个提高”有效结合，形成以“三个提高”为基础、符合x统计实际、满足社会经济发展需求、能够充分展示x统计风采的科学发展道路。

二、在统计发展方式上

统计的根本在于加快发展，x统计发展要在转变统计发展方式、转变统计发展思路上作出新的努力，要将工作的着力点和突破口放在发展方式转变上，进一步在服务经济和社会发展方式转变的过程中加快转变，提升统计效率和效力，实现可持续发展。

三、在提升统计文化上

思路决定出路，文化决定谋划。统计文化与时代发展的差距直接制约了x统计的全面发展。统计不能关起门来算数据，坐在屋里做分析，必须投身到社会发展的洪流中去，提升理念、提升统计文化。只有统计文化之强，才能有统计之强；反之，统计文化之弱，必然不会有统计之强。

四、在统计人自身发展上

必须要敢于突破自己，实现统计人自身发展的实质性突破。实现统计观念转变、破除保守，可能要经历一个阶段，也可能会有“阵痛”，但是转过来之后，统计的发展就能更加顺畅，“三个提高”才能落到实处。

五、在争创一流上

要有争创一流的精神，下大力气在争创一流上实现突破。争创一流，就是敢于在全国的各专业部门中争第一，敢于在各领域的竞争中拔头筹。争创一流更关键的，就是要确立一流意识，培养一流精神，锤炼一流团队。

六、在统计服务创新上

统计工作要服务于经济发展，服务于政府决策，服务于社会大众。做好服务的关键点就在于创新上的突破。进行统计创新，就必须植根于工作实践，最大限度释放统计的作用与效能。践行“三个提高”，就是要站在更高的视野，把统计放在更大的空间，结合社会经济发展需求更新发展路径，这也是统计发展的希望所在。

七、在丰富统计产品成果上

要实现“三个提高”，扩大统计的影响力和公信力，就要在丰富统计产品、统计成果上实现新突破。同时，伴随社会对统计需求的不断变化，统计成果、统计产品还要跳出保守的包围圈，在巩固基础上下工夫，在反映统计水平、统计作为上做文章。

八、在提升统计综合效能上

统计的发展在基础和环节方面还存在一定的局限，统计部门内部的系统合力、协调合作上还有极大的潜力可以挖掘。践行“三个提高”，就要利用一切有利于统计发展的资源，促使统计由平面发展提升为立体发展，促使统计综合效能由相对发挥不足向充分实现转变，实现统计综合效能上的新突破。

九、在统计思想境界上

当前，统计面临两大变化，即“后金融危机时代”经济发展的变化和新《统计法》实施的变化。实现统计思想境界上的突破，就是要在深刻认识“三个提高”内涵的基础上，进一步提高统计能力，就要开阔视野、全方位地加以考虑，站在发展的角度不断加强研究，奋力践行。

十、率先实现典型性突破

即借鉴“先富带动后富”的思维，带动全系统的整体发展。通过鼓励有条件、在发展中占据有利地位的职能部门在践行“三个提高”中率先带头、破解统计难题、实现创新突破，促进整个系统的有效发展，这是推动统计科学发展的必然选择。

统计局工作心得体会范文五篇【二】

不知不觉中，见证着公司飞越发展的2011年已经过去，充满希望的2012年终于来临。回首2011年的工作，有硕果累累的喜悦，有与同事协备战的艰辛，也有遇到困难和挫折时的惆怅。现将一年的主要工作总结如下：

一、主要工作情况：

1.强化理论和业务的学习。我重视加强理论和业务知识学习，在工作中，坚持一边工作一边学习，不断提高自身综合业务素质水平，认真学习工作业务知识，并结合自己在实际工作中存在的不足有针对性地进行学习，并且参加统计职业资格考试，明确了统计员的工作职责。

2.在工作以来，我始终坚持严格要求自己，勤奋努力，时刻牢记在自己平凡而普通的工作岗位上，努力做好本职工作。在具体工作中，我努力做好领导交给的每一个工作，分清轻重缓急，科学安排时间，按时、按质、按量完成任务。

3.每天及时、准确按销售合同或出入库单的明细填写统计台帐，并及时作好数据的备份。

4.每月底根据本月实际发生情况向总部报送营业收入快报；产值指标月报；劳动工资及保障情况月报；主要产品产、销、存情况月报；能源消费月报表，并存档。

5、年底将部分数据用表格的形式进行汇总与分析。主要有《产成品交库情况统计表》、《公司人员统计表》、《劳动工资及保障情况统计表》、《经济活动分析》。

6、参加汇报了《关于做好2011年特色产业中小企业发展资金项目》《2011年x省工业结构调整项目》的申报工作。

7、每周五向省工信委汇报项目建设完成情况，每月底向省科工局汇报项目进展情况及项目建设存在的问题，每月初向港区经发局、招商局汇报项目完成投资情况和建设完成情况。

二、存在不足

1.在工作中，虽然我不断加强理论知识的学习，努力使自己在各方面走向熟练，但由于自身学识、能力、思想、心理素质等的局限，导致在平时的工作中比较死板、心态放不开，工作起来束手束脚，对工作中的一些问题没有全面的理解与把握。同时由于个人不爱说话，与同事们的沟通和交流很少，工作目标不明确，并且遇到问题请教不多，没有做到虚心学习。

2.身为新时代的大学生，却没有青年人应有的朝气，学习新知识、掌握新东西不够。领导交办的事基本都能完成，但自己不会主动牵着工作走，很被动，而且缺乏工作经验，独立工作能力不足。在工作中不够大胆，总是在不断学习的过程中改变工作方法，而不能在创新中去实践，去推广。

三、2019的工作计划

1、努力完成本职工作之余，学习更多有关财务、统计方面的知识，以提升自己专业学识。

2、积极参加一些和专业有关的培训，有效提高对统计数据的准确性，并做好数据的登记、上报与分析。

3、在原有的各种统计报表基础上，对一些没有实际意义的表格进行改进，并对统计数字的准确性进行加强。

今后工作中我将努力奋斗，无论自己手头的工作有多忙，都服从公司领导的工作安排，遇到工作困难，及时与领导联系汇报，并寻找更好解决问题的办法，继续巩固现有成绩，针对自身的不足加以改进，争取做的更好。

统计局工作心得体会范文五篇【三】

从事统计工作以来，在工作中我学到了很多知识和经验。统计工作对我来说是一个陌生的工作，我由不懂到懂，由肤浅到深入，由难到易，可以说这个过程是艰辛而美丽的。从工作中我所得到和领悟的也很多。这可以说对我以后的人生旅途都有很大的影响和帮助，也算我人生的一次不小的转折点和跨越。所以自已也更珍惜这个难能可贵的机会。我想无论开始从事何种工作对我来说都是一种挑战，也是一种磨练。做统计一年多以来在工作中不断的磨练了我的意志，同时增加了我对困难的征服欲，实现了我的人生价值。我想无论我做什么都会干一行爱一行。既然我从事了这份工作，就要爱岗敬业，尽职尽责的去认真完成我的工作。一年中工作总结

统计这份工作要求我。（首先）要敬业。要用积极的态度全身心的投入工作，即然选择了这个职业，选择了这个岗位，就要全力以赴，尽职尽责地去完成。（二是）要以严谨细致的态度对待工作。在工作中要严格要求自已做到一丝不苟。统计对我来说是一项细致的工作，它的要求很严格，它要求我必须认真、细致。要做到在刚统计时与磅房核对数字相符，数字一定要准确无误，做表时要磅票与表格数字相符。无误的数据便于以后的查账，所以，必须要认真，仔细无差错。这就要求我们在做其它工作时也是必须用严谨细致的态度对待工作。（三是）责任心.工作对我们来说就是一种责任.我们有义务尽心尽责的去完成，去负责.所以工作的好坏，也取决于你对工作的责任心.（四是）工作的高效率。对我来说提高工作的效率就是要多学习，从学习中汲取好的可以提高效率的知识，再就是，将问题细化，在短时间内决定，对任何事情都要当机立断，设定具体时间安排工作，给自已制定严格的最后期限（五是）保密性。我所从事的统计具有很大的保密性，保密性就是对数据的保密。在这我也体验了库管这份工作，能同时做两份工作，对我说是受益非浅。工作虽然很辛苦可是对我真是个学习的机会。从中我体验了工作的性质，学到了很多我未曾接触过的事物和知识。不足之处也存在很多问题。例如货物入库时没有分类摆放、标记名称。环境卫生比较差、库容不整洁。新的一年又已来到。工作还在继续，但是新的一年自已要求自已要有一个全新的自我。理清自已的思路，把工作做的更细致化。

一个人对自己的工作如果有百分之百的喜欢，也许不是太可能，但是想做到百分百的喜欢，就在于我们怎样以好的心态去看待这份工作，也就是说，既然我已经选择了这份工作，我就应该义无反顾的投身其中，并体现自我的价值观，许多事业有成的人，并不是太喜欢自己的工作，但是他们有着高度的责任感和坚忍不拔的敬业精神，他们每天从事着平凡的工作，却做出了不平凡的成绩。可想只要你付出了就会有好的回报的。

在这一年的工作中，难免也出现一些不快乐的事情。我也曾为工作的压力狭益过、郁闷过、焦虑过。每个人的.工作任务在逐步繁重与细化，工作压力大也是必然。因为在这个物竞天择的自然中强者生弱者亡的法则是不变的，如果自我消极、抱怨永远会成为弱者。不良情绪有时也曾影响过我的工作效率，只是适时调整自己的心态，寻找平衡切入点才是真的有效。我想只要超越自身的狭益、焦虑等消极心态，以积极、健康的情绪来面对工作中的困难与挑战就可以了。我发现快乐的工作法宝就是以宽恕与感激的心态看待我们每天的工作。

从中我也认识到。工作时，首先要以宽恕平和的心态看待工作中遇到的困难，正确评估自己的能力和价值目标，并进行必要的心态调整，努力培养乐观大度的良好性格，对待工薪应有：得之不喜，失之不忧得态度，提高自己的抗干挠能力，有效转移注意力，使个人的心态在工作中得到转移、释放、调整，消除紧张与疲劳。时刻保持求知向上的心，爱上工作，使工作变成生活的最大乐趣。

这一年自已也是以抱着感激的心情迎接工作的考验，我时常在想因为这份工作，我有了养家糊口的经济实力；因为这份工作，我体现了自我的价值；因为这份工作，我磨练了我的意志。当静下心来的时候，我会反思省悟，与诸多下岗失业者相比，感激自己有丰实的薪水；与年迈体弱者相比感激自己有青春与健康；与庸庸碌碌混世者相比感激自己每天充实的工作着。人们不能预测快乐，因为快乐是乞求不到的，寻找工作的快乐，达到忘我的程度，工作的满足感就会出现，因为这时我们已经忘记了时间，也就忘记了忧愁。快乐是因为你做了快乐的工作，当你把工作做好了，你对自己的行为感到满意，你就会快乐。

统计局工作心得体会范文五篇【四】

随着社会主义市场经济的发展，经济成分和经济决策主体越来越多元化，经济结构和影响经济发展的因素越来越复杂，党和各级政府越来越需要掌握国民经济运行情况的详细信息，以便全面、准确、客观地了解和把握国民经济运行状况，制定正确的经济政策，引导国民经济又快又好地发展。随着中国经济的迅速发展和经济实力的不断增强，国际社会越来越关注中国国民经济运

行情况，从而也越来越需要掌握国民经济运行情况的详细信息。因此，统计作为提供国民经济运行情况信息的重要工具，受到了国内与国外、政府与公众、学者与官员越来越广泛的关注。因此统计工作又面临着新的挑战，作为一名统计人，要敢于迎接挑战，不仅要完成本职工作，而且要做好本职工作，成为一名优秀的统计人。怎样才能成为一名优秀的统计人，笔者认为应该做到以下几点：

一、发扬五种精神

一是学习精神。社会是不断发展的，科学是不断进步的，知识是不断更新的，因此，作为一名统计人，一定要发扬学习精神，遵循“活到老、学到老”的古训，变为适应社会需要我读书为主动的我要读书建设社会，持之以恒，孜孜不倦。

二是团队精神。发扬团队精神，就是要求我们在做好本职岗位工作的基础上，齐心协力，紧密协作，心往一处想，劲往一处使，确保本单位其他各项工作的顺利完成。

三是求真务实精神。务实就是实事求是。发扬务实精神，就是想问题、做工作，不好高骛远，沉下心思，一切从实际出发，一步一个脚印，扎实地解决现实中的各种问题。

四是奉献精神。奉献精神，是一名国家工作人员应有的品质。奉献精神，对于统计人来讲，更有着特别的意义。统计工作服务的是宏观决策，着眼于事务的总体，无权有责，清苦、贫寒，没有奉献精神就无法干好统计工作。

五是创新精神。创新是一个国家、一个民族经久不衰的源泉，是统计部门前进的长远动力。作为统计人，要不断地创新工作思路和工作方法，策应新的形势，新的要求，变“等待式”统计为“主动出击式”统计，摈弃简单汇总上报为综合分析预测，充分发挥统计调查职能，综合运用抽样调查、典型调查、重点调查、综合分析等统计调查方法，力争把统计数据搞准、搞全、搞实。

二、强化五种意识

一是服务意识。统计部门是一个服务机构，服务于公众利益、服务于长远发展。统计工作人员理所当然要强化服务意识，为政府，为公众服好务，当好人民的公仆。

二是大局意识。我们想问题、办事情都要摒弃个人利益、短期利益，用发展的眼光、遵循有利于全局的原则看待具体事务。当个人利益和局部利益与集体利益和全局利益发生矛盾时，要以集体利益和全局利益为重。

三是进取意识。社会是一个大熔炉，夹杂着各种各样的思想、人生态度和处事标准。因此在实际工作中，会遇到这样或那样的困难，作为统计人，要在各种困难面前，锐意进取，勇往直前。

四是纪律意识。古话说得好，没有规矩不能成方圆。纪律就是规矩，用之于规范秩序、规范程序的制度。规范大范围、大行业、大环境的纪律，国家通过法律、法规的形式来制定。规范小单位、小范围的纪律用制度的形式体现。作为统计人，不仅要遵守单位的各项规章制度，而且要遵守国家的各项方针政策。

五是服从意识。下级服从上级、地方服从中央是一条铁的纪律。除非上级决策有重大失误和隐患，否则任何人、任何单位均不得违背、均不得打折扣。作为一名统计人，就是要毫不犹豫地服从领导的安排，不能拈轻怕重，瞻前顾后，再苦再累，也要勇挑重担。

三、提高五方面的能力

一是业务能力。统计是一门科学，体系完整，内容博大精深，并随着经济社会的进步，日益扩展。我们从事统计工作，不仅要掌握基本的统计理论，而且要熟悉掌握一定的统计技巧，这样才能成为统计行业的行家理手。

二是适应能力。适者生存是生物进化的一大规律，人类也如此。作为一名统计人，就是要不断适应环境的变化，适应新的形势的要求，不断更新知识，武装头脑，游刃有余地运用新的统计手段。

三是写作能力。统计部门的工作就是处理统计信息。如何把这些信息研究、开发、表达出来，就需要有扎实的写作能力。

四是分析能力。统计工作是“针线活”，有一定的准确性。统计的原始资料是大量的数据，如何把这些数据加以整理，归纳出内在的规律，反映出潜在的问题，解释出问题的实质，靠的就是分析能力。

五是调研能力。调研就是调查研究，就是深入基层，深入第一线，了解掌握具体的情况。实践才能出真知，因此，作为统计人，就是要多深入基层，调查研究，掌握事物发展的第一手资料，发现问题，分析问题，并提出解决问题的办法措施，供领导决策参谋。

统计局工作心得体会范文五篇【五】

我叫**，自2010年担任**镇统计站站长以来，主要负责统计站日常工作、工业统计、财务统计及各项调查、普查工作。作为一名非专业出身的统计工作人员，我时时向前辈与同事请教，通过刻苦学习，努力工作，积极思考，我个人的工作能力得到了很大的提高，较好地完成了自己的本职工作和领导交办的各项任务，现将一年来的工作情况汇报如下：

一、加强业务知识学习，提高自己的工作水平。由于基层统计工作任务重、工作难、指标繁琐，我坚持一边工作一边学习，一年来，通过对业务知识的学习，自己已比较全面的掌握了本职工作的专业理论知识，能够熟悉地开展各项统计工作。

二、爱岗敬业，脚踏实地完成好本职工作。

（一）狠抓统计数据质量，圆满完成各项统计指标计划。每月按时、保质、保量上报我镇**家限额以上企业统计、财务月报等十余种专业报表，加大数据质量评估力度，确保各专业数据真实可靠。在报好表的同时，超额完成全年各项主要经济指标计划。

（二）加强统计资料的管理和使用。每月按时归纳整理和装订各种统计报表存档，管理好各种统计资料，及时完善了手工和电子台帐；每月指标数据及时送给镇领导和区统计局，使镇领导和上级部门快速掌握我镇经济动态，为领导和部门工作提供方便，做到优质服务。

（三）狠抓统计站规范化建设，认真撰写统计分析报告。今年，我注重统计站规范化建设工作，统计信息网的管理和维护工作常抓不懈。通过认真分析报表数据，我本人完成统计分析资料6篇，统计信息5篇，同时对**经济建设中出现的热点、焦点、难点问题进行了分析研究，及时地反映出**镇经济运行情况和存在的问题，为镇领导的决策提供真实可靠的依据。

（四）加强统计教育培训工作，提高农村和企业统计员的整体水平。在统计工作中除了采用科学的统计方法外，我们多次采取了“以会代训”的形式，提高基层统计人员业务能力。今年10月份，我们认真组织规模以上企业统计参加全市“统计人员继续教育”活动。由于组织得力，效果明显，今年**统计站被**市统计局授予“统计教育工作先进集体”称号。

（五）扎实开展好全国第六次人口普查工作。今年恰逢全国开展第六次人口普查，由统计站具体负责我镇此项工作的组织和开展，我深感自己责任重大，不敢有丝毫的懈怠。面对种种困难，我早动手、早准备、精心组织，积极协调、有条不紊地，以满腔的热情投入到人口普查工作中去。面对工作量极大的普查任务，我认真对待人口普查各个环节，牺牲个人休息时间，分类整理普查信息表，经过和全镇普查员的共同努力，终于圆满地完成了摸底、数据比对、快速汇总、数据录入等前期普查工作，得到上级部门的充分肯定。

审计工作个人心得体会 篇6

大学研究生期间，我学习的是会计专业。我认为会计是一项严谨的专业技能，能将一个单位或部门所有的经济业务用系统的方式进行全貌型展示，在我看来，会计这门专业有着它自己独特的魅力。

但当我第一次接触到审计工作时，我又再次重新的认识了自己所学的专业，可以说会计知识是开展审计工作的基础储备，但审计工作又有更加广阔的片天地和更加深远的内涵，这是单单从事会计工作所无法体会到的。会计工作是收拢性的，而审计工作是既收拢又发散、既发散又收拢的，他要从一个整体的财务状况中识别出一项项错漏和风险，又要将发现的一个个突出问题归拢为一项整体的评价，并且形成一份全面的报告。

“确保资金在阳光下运行，离不开有效监督。审计作为一种独立性经济监督活动，是党和国家监督体系的重要组成部分。”带着这种工作的光荣感与使命感，在审计过程中我经常能够感受“费尽心思我出错漏、抽丝剥茧寻找线索、严谨细致锁定证据、加班加点形成报告、真金白银追回资金、切切实实促进整改”带给我的快乐，能够真切地体会到由浅入深、由表及里的求索过程。虽然，有时大量繁琐复杂的工作，只为得出一个简单的数字，或证明一个直观的结果，但在我内心，还是很享受这个过程的。因为无论我们找出的问题是大是小，算出来的资金数额是多是少，只要一经审计认定，就是一个管理漏洞，就是一份随时可能流失的财政资金，涉及的也许是工程质量，也许是经济安全，也许还是困难群体的特殊保障。所以我认为审计的工作就是关乎政府以及民生的大事和实事。

审计局青年工作的心得体会 篇7

2006年2月15日,财政部发布了39项企业会计准则和48项注册会计师审计准则,这标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的企业会计准则体系和注册会计师审计准则体系正式建立,也是我国会计审计发展史上新的里程碑。

(一)引入重大错报风险

新审计准则正式引入“重大错报风险”概念,其指财务报表在审计前存在重大错报的可能性,要求注册会计师在设计和实施审计测试前必须适当地评估重大错报风险,而不能未评估重大错报风险就盲目进行审计测试:也不能像以往那样所谓稳妥地简单设定重大错报风险为最高水平而直接实施更广泛的实质性测试。从审计角度来看,重大事件实际上就是重要性概念。由于现代企业规模的扩大,交易数量的急剧增长,注册会计师不能保证将财务会计报告中的所有错报都揭示出来,只能揭示具有重要性即影响股价或者投资者决策的错报。可见重大错报风险概念实际上就是对重要性原则在风险模型中的具体运用。当前我国上市企业由于可能被ST、退市或急于摆脱ST恢复上市,面临筹资压力、大股东操纵董事会等状况,管理层进行舞弊的可能性更大,需要特别关注重大错报风险。

(二)固有风险与控制风险进行合并

传统审计风险模型要求注册会计师通过评估固有风险和控制风险综合水平来控制可接受的检查风险。但在假设不存在相关内部控制的条件下,单独评估认定固有风险有显见的难度。由于忽略对固有风险的评估,注册会计师往往不注重从宏观层面上了解企业及其环境,而直接进行控制测试和实质性测试,容易犯只见树木不见森林的错误。同时传统控制风险的评估是按账户余额或交易类别所涉及的认定进行的,在风险模型中其无法与会计报表层次的固有风险相匹配,只能与账户余额或交易类别层次固有风险的评估相匹配。因此,把固有风险和控制风险作为模型因子,只能用于账户余额或交易类别,不能形成整体的宏观认识。会计报表审计的风险主要来自于管理当局舞弊的风险、员工舞弊的风险和错报的风险,三种风险共同组成重大错报风险。将固有风险和控制风险合并为重大错报风险后,使得注册会计师对风险的识别和控制有了更清晰的对象和内容,便于指导实务中的操作,而且充分体现了审计过程中整体和局部、战略和战术的区别和联系,逻辑上也做到了严密合理。

(三)进行重大错报风险评估

在新审计准则下,在评估重大错报风险前,注册会计师必须先了解被审计单位及其环境,目的是识别和评估出财务报表重大错报风险,进而设计和实施进一步审计程序。注册会计师应从以下方面了解被审计单位及其环境,以评估重大错报风险:类别、账户余额、披露和相关陈述具体认定层次的风险,包括传统的固有风险和控制风险。认定层次的错报主要指经济交易事项本身的性质和复杂程度发生的错报、企业管理当局由于本身的认识和技术水平造成的错报以及企业管理当局局部和个别人员舞弊和造假造成的错报。在确定特别风险时应考虑风险的性质、潜在错报的重要程度以及风险发生的可能性,特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关。由于与重大非常规交易或事项相关的风险很少受到日常控制的约束,注册会计师应当了解客户是否针对该特别风险设计和实施了控制。如果管理当局未能实施控制以恰当应对特别风险,注册会计师应当认为内控存在重大缺陷并考虑对风险评估的影响。作为风险评估的一部分,如认为仅靠实质性程序获取的证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平,注册会计师应当评价客户针对这些风险设计的控制并确定其执行情况,同时考虑所依赖的相关控制的有效性。

二、新审计准则下企业审计风险的规避

注册会计师审计风险的规避是多因素、全过程的系统工程,需要采取多层面的风险规避措施。

(一)完善企业治理结构

促进完善审计客户的企业治理结构是降低审计风险的有效途径。完善企业治理结构和机制,这是从根本上杜绝上市企业造假的前提,也是约束企业内部人败德行为、防止其侵害中小股东利益的有效手段。而形成有效的企业治理结构最终取决于产权制度的优化。严格按照现代企业制度的要求,吸收国外经验,结合我国国情,解决好一股独大的问题;降低国有股在企业资本中的比重,进一步进行股权分散,促进国有股与法人股在资本市场中的自由流通,实现股东、股本多元化,都是优化产权的有益之举。为此我国上市企业应建立董事长与总经理的分离机制,充分发挥董事会的监督职能:完善独立董事制度,独立董事以其独立身份可运用议事权和表决权制止不符合企业利益的行为,在董事会中形成一种内部制衡力量,一定程度上可弱化企业内部人控制的情况。

(二)完善企业内部控制

任何企业的控制都存在于一定控制环境中,控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施的效果。一个良好的控制环境应包括经营管理的理论、方法和风格,组织结构,董事会,授权和分配的方法,管理控制的方法,内部审计,人事政策和实务。我国企业内部控制制度建设尚处于起步阶段,应该说在过去和将来的一段时间按现行模式制定有关制度,并规范企业内控行为是必要的。但是在相关条件成熟时,可以依据我国国情,吸取国外内部控制模式的精华,并将其与企业经济业务紧密结合起来,建立起一套适合我国国情的内部控制措施。

(三)加强注册会计师职业道德建设

我国注册会计师职业道德准则体系,应由职业道德基本准则、职业道德具体准则和职业道德裁决指南构成,需尽快出台后两部分规范,以解决当前注册会计师审计行业存在的职业道德问题。注册会计师职业道德意识愈强愈容易实现自律,强化质量控制意识,促使注册会计师认真执行事务所质量控制的各项政策和程序,坚持会计和审计原则,对自己的社会责任有正确的认识。在不断加大注册会计师法律责任的背景下,加强注册会计师职业道德建设,有利于更好地满足社会公众期望,以降低审计风险。

(四)完善审计风险保险制度

2000年7月14日和20日,深圳市注册会计师协会、上海市注册会计师协会分别与中国平安保险企业签订“注册会计师执业责任保险”协议,开创了我国注册会计师执业责任保险的先河。目前审计风险保险制度尚在萌芽阶段,在国内保险体系中还未形成成熟的险种,应加快审计风险保险制度的建设步伐。这不仅是承担审计风险的需要,而且也是完善我国市场经济运行机制的需要。

(五)强化注册会计师的行业监管

首先应明确财政部对注册会计师行业监管职能:突出证监会作为证券市场上会计监管的最高行政机关身份,使之与财政部共同监管,提高政府监管的功效;还应理顺财政部与中注册会计师协会之间的关系,使注册会计师协会真正成为自律性组织,发挥自律性组织行业监管的技术优势,在效率和专业上对政府监管加以有益补充,这样监管各方会在审计市场上形成了一种监管合力。同时应加强对监管人员的培训和和改善聘任条件,在提高现有人员专业素质和水平的基础上,吸收更多的高素质人才加入监管行列。并且维护资本市场的正常秩序需要监管机构有足够的人力和物力资源,加大对监管机构的投入是有效监管的另一重要保证。

审计局青年工作的心得体会 篇8

关键词 应收款项 审计 方法 体会

应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产营运能力。随着市场经济的发展，商业信用的推行，铁路企业应收款项数额明显增多，加强应收款项的管理已经成为经营活动中日益重要的问题。对铁路基层单位债权债务的审计工作是我们审计内容之一，我在此谈谈其中对应收款项审计的体会。

一、应收款项存在的问题

(一)应收账款

目前单位在应收账款方面存在的主要问题是长期挂账未及时清理。尤其是某些多元企业，挂账的数额大，时间长，三年以上的应收账款往往是难以收回，产生坏账损失。有些单位未能按规定对全部债权取得对方的签认，应收账款存在一定的资金安全风险。

除以上两方面问题外，应收账款还容易存在以下几方面的问题：

1.应收账款入账金额不准确。

2.应收账款记录的内容不真实、不合理、不合法。在实际工作中应收账款往往是某些单位调节收入、营私舞弊的“调节器”，成为掩盖各种不正常经营的“防空洞”，如通过“应收账款”账户虚列收入等。

3.应收账款回收期过长，周转速度过慢。

4.对坏账损失的处理不合理。

(二)预付账款

目前单位在预付账款方面存在的主要问题是账户长期挂账，未转为其他应收款核算。表现为九十年代末多元企业对外联营等预付资金，因市场变化、合作企业经营不善、财务状况恶化或不讲信誉，或是由于签订合同之时对方就存在欺诈行为等原因，收款方违约，不交付产品也不退回预付款，预付账款被拖欠无法收回，长期挂账；有关人员对工作不重视，在对方违约后，没有及时催收。预付账款往往是因为“已过诉讼时效”、“公司破产无资产执行”等原因难以收回，成为坏账。

除上所述，单位的预付账款还可能会产生以下常见的错弊：

1.核算内容不真实、不合法、不合理：将应缴收入作为预付账款业务进行核算，造成账户对应关系的混乱，以达到截留收入目的；或由于会计人员的业务水平问题，将应由“应收账款”、“其他应收款”等债权账户核算的内容，在“预付账款”账户上核算，混淆了两种业务的性质。

2.利用该账户记录不真实的交易，进行欺诈。表现形式有私借款项、多记金额、不合逻辑的业务和虚假交易等。

(三)其他应收款容易产生的问题有以下两方面：

1.核算个人借支备用金，容易产生重复挂账的错误。如预付某款项时挂列经办人个人备用金账户，发票回来后却由另一个财务人员核算，不知该款项已支付，挂列应付某单位货款而没有列销个人借支备用金科目。

2.利用其他应收款转移货币资金。如公款私存或占用公款进行对外投资，将所获得利息或利润留作企业“小金库”，挂入“其他应收款”账户。这不仅使其他应收款数据失真，而且导致货币资金的严重不实，无法正确反映企业的现金流量状况。

(四)应收票据

由于铁路单位较少采用商业汇票进行结算，问题也相对较少。

二、应收款项审计的方法和体会

由于铁路基层单位应收票据相对较少，实际工作中侧重于对应收账款、预付账款及其他应付款的检查与审计。

(一)应收账款

1.检查应收账款内部控制制度。应注意：是否建立了明确的职责分工制度；是否严格控制应收账款业务，即应收账款的登记必须有专人负责，记录必须以经办部门核准的销售发票和发运单等原始凭证为依据；是否建立了应收账款的定期清理、催收制度；是否建立了严格的对坏账损失的冲销等批准、审核制度。通过对内控制度的测评，找出企业在应收账款管理和控制方面的薄弱环节，作为下一步审查的重点内容。

2.运用核对法：将“应收账款”账户的有关书面材料，即账、表、证就其相关范围进行核对，以检验其记账凭证、原始凭证填写的内容、数量、单价、金额等项目是否一致、合法，检查会计处理是否正确；是否有不属于结算业务的债权隐藏在应收账款中；是否发生应收款账户贷方有余额的反常现象。

3.运用账龄分析法，分析账龄及审查其可回收性。注意账款是否收回，金额是否一致，是否存在收回货款不入账或故意调整应收账款的现象。重点是检查应收账款是否在会计报表上正确反映，有无人为控制营业收入的行为。对于数额大、久欠不还的、有纠纷、催收情况不明的应进行重点审查，着重检查是否存在款项收回后，通过不正当手段转移、贪污的情况。

4.审查长期挂列的应收账款的原因、坏账业务处理的情况以及单位与债务人进行的债务重组是否正确。运用函证法，直接致函欠款单位，根据对方回函情况来验证应收账款数据的真实性。

(二)预付账款

1.审查预付账款内部控制制度。应注意：是否建立了明确的职责分工制度；是否严格划分审批权限；是否严格按照合同的规定执行；是否建立催收制度；是否建立了坏账损失审批制度。

2.检查预付账款支付的真实、合法性，并对预付账款的必要性进行审查。利用审阅法全面审阅其明细账户的摘要或对应账户的记录，查看是否有摘要栏说明含糊不清的现象。利用核对法进行“账证核对”，调阅会计凭证，进行账证核对，查对该笔业务会计凭证是否真实、合法，对只有记账凭证而没有原始凭证的要重点审查。

3.检查会计处理是否正确，通过审阅明细账上的业务发生日期及业务内容说明发现线索或疑点，检查其是否记有不属于预付账款账户核算范围的各种应收和预付款项，检查入库记录和购货发票，有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。

4.检查预付账款是否有长期挂账等现象，检查其是否真实、合法，或因供货单位破产、撤消等原因已无望收到所购货物的，是否将预付款转作其他应收款，并按有关规定计提坏账准备。利用调查法，调查对方单位是否已将货物发出或已将货款退回，而被经办人将款项移作他用或侵吞。

(三)其他应收款

1.审查其他应收款内部控制制度。应注意：被查单位是否建立明确的职责分工制度；是否建立备用金领用和报销制度；是否建立定期清理制度，其他应收款的催收工作是否及时等。

2.应用审阅法，全面审阅其明细账，检查是否有应收账款、应收票据、预付账款、长期投资等不属于其他应收款的内容放在其他应收款中核算，检查有无重复付款或将同一笔已付清的账款在其他应收款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。通过审阅摘要说明及业务内容，看其是否有长期挂账现象，是否有将其他应收款违规转销的情况等。

3.检查相关经济业务是否真实、合法。是否有属于本期费用或收益的项目通过“其他应收款”来核算。应用核对法，在审阅明细账的基础上，再核对记账凭证及原始凭证，可查明垫付款项的具体内容和垫付款作坏账损失处理的依据，从而判断其账务处理正确与否；可查明借款部门(单位)、借款人、借款时间、借款原因、借款金额、还款情况以及长期拖欠的金额等；可查清企业将其他应收款作为坏账损失处理的依据是否合规。

4.检查债务人不明确和数额异常的其他应收款项目，应特别注意检查其他应收款科目出现贷方余额(红字)的反常现象，关键是检查单位有无利用其他应收款转移资金、隐瞒长期投资及收益或截留其他收入，搞挂账“小金库”的行为。对于情况不符的其他应收款，应运用调查方法向对方单位调查，是否已将租金或押金等退回，而企业没有入账，转作“小金库”或被有关人员贪污；对于长期挂账的应收款，应询问有关人员，查清应收回款项长年挂账的原因，从而进一步搞清舞弊的全过程。