10年审计局审计项目工作计划

2024-05-15

10年审计局审计项目工作计划（精选10篇）

10年审计局审计项目工作计划篇1

2010年审计局审计项目工作计划

2010年的审计工作，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实党的十七大、十七届四中全会精神，坚持“依法审计、服务大局、突出重点、求真务实”的工作方针，坚持科学发展观，紧密围绕我县经济建设的中心，认真履行审计监督职责，坚持“全面审计，突出重点”的原则，按照“各项工作

要有新举措”的要求，不断改进审计工作方式方法，进一步提高审计的监督服务作用。以促进发展为宗旨，开拓审计业务工作新局面。

一、2010年全县审计工作的总体目标

2010年我县审计工作总体目标是从××经济和社会发展的大局出发，紧紧围绕县委和县人民政府的中心工作。充分发挥审计工作在规范财经秩序，推动深化改革，加强宏观调控，维护公平正义，监督权力运行，强化廉政建设等方面的作用。一是注重关注关系人民群众切身利益的重大事项和大对社会保障、教育、医疗及“三农”等专项资金的监督力度；二是深化领导干部经济责任审计及财政预算执行审计；三是加大审计决定的执行和整改力度；四是加强干部队伍建设和重点投资项目的审计。

二、2010年审计项目计划

根据××市审计局关于转发《××省审计厅办公室关于征集2010全省统一组织审计项目计划安排建议的通知》的通知要求，结合我县实际，2010年我县审计项目计划为17项，其中：财政预算执行审计4项（县本级财政预算执行情况审计1项、税收征管收支情况审计1项、部门预算执行审计2项）；专项资

金审计6项（扶贫、中央扩大内需资金、农业综合开发资金、新型农村合作医疗资金、民政救灾救济资金及安全饮水项目资金审计）；经济责任审计2项；固定资产投资审计4项；财政财务收支1项。各项目审计的重点和要求如下：

（一）做好财政收支审计

1、审计财政部门具体组织2009本级预算执行情况。

围绕规范预算管理和建立健全公共财政体制，审查财政部门预算收入的完成情况和预算支出的真实性、合法性和效益性。在关注一般预算、基金预算的基础上，对政府负债及各种专项资金(基金)组成的政府性资金的管理使用情况进行审计。重点审查财政编制和执行预算是否规范，批复预算、专项补助和上下级结算过程中是否存在不及时、随意性大、透明度不高等问题;财政转移支付资金分配是否合理，政策依据是否充分;加大支出结构分析，重点对预算超收、支出、分配的合理性进行审计;以促进规

范管理，提高资金使用效益;加强对非税收入管理情况的审计，分析非税收入管理中存在的问题，提出加强非税收入管理的建议。

2、审计税收征收管理情况。

以规范税收征收管理为目标，重点检查揭露人为调节税收收入，超越权限、违反国家统一规定自行制定税收优惠政策，以及超越规定的提退范围、用办理退库的方式调节收入等严重违规行为;加强对税收优惠政策的清理和检查，加强对退税资金后续使用的跟踪问效;检查税收发票的管理使用情况，重点检查税务部门代开的发票;审查税务部门代收、代征各项基金的情况。

3、审计本级部门预算执行情况。

以促进依法规范管理和提高资金使用效益为目标，以财政收支真实性为基础，以资金、资产为主线，以抓大、求深、提高、创新为基本要求，把审查预算政策执行和预算管理情况作为审计的重要内容，重点揭示政策执行不到位，预算管理不规范等问题，突出对重点领域、重点部门和重点资金的审计监督，促进各部门建立具有“严格的预算、合理的收支、规范的操作、严密的监督”为特征的财政管理体系，提升公共产品和服务的质量，促进公共财政制度的建立和完善。

（二）加大财政专项资金跟踪审计力度

重点对扩大内需、中小学校舍安全工程、农业综合开发、新型农村合作医疗等专项资金、基金的收支、拨付、管理情况进行监督。对项目资金拨付及项目实施情况进行审查剖析，一查有无滞留;二查有无挤占挪用;三查有无随意变更项目，是否确保专款专用等。确保专项资金的安全完整。

（三）拓宽固定资产投资审计范围

积极探索审计机关审计引进社会中介机构参与审计等多种审计实施操作模式。着力提高固定资产投资审计的覆盖面，把工作重点放在关系本地区经济

社会发展全局的重大建设项目上，同时注重审计的深度，积极开展投资效益评价，注意总结资源整合方面的成功经验。

（四）做实经济责任审计

根据县经济责任审计工作联席会议决定，根据县委组织部委托，结合预算执行审计、财政决算审计和固定资产投资竣工决算审计进行。按照”积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的工作方针，贯彻落实”做优经济责任审计”的要求，不断深化审计内容，进一步规范审计评价，提高审计质量水平，加强对权力运行的制约和监督。

（五）围绕县委、政府和市局的中心工作，努力完成各项工作任务。

10年审计局审计项目工作计划篇2

关键词：政府绩效审计,绩效审计标准,审计署审计结果公告,SWOT分析

一、引言

20世纪40年代, 绩效审计源于西方国家, 加拿大是第一个采用绩效审计的国家, 1999年颁布《效益审计指南》, 将绩效审计概括为经济活动的经济性、效率性、效果性、成本效益、对环境的影响、对公共财物的保护以及政府活动的合法性和合规性。20世纪70年代至80年代, 绩效审计标准得到较快发展, 美国是最早制定绩效审计准则的国家, 1972年颁布《政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则》, 将绩效审计称为3E审计。20世纪90年代, 绩效审计标准得到进一步发展。1994年, 美国会计总署 (GAO) 将绩效审计定义为关于政府组织、规划和活动3E方面的审计, 包括经济、效率和规划审计等。由此可见, 3E标准是绩效审计定义的核心。然而, 面对复杂的社会和经济环境, 3E标准已无法满足社会和经济发展对绩效审计的全部要求。如欧洲关于绩效审计的研究小组对各国的审计报告进行研究和分类, 提出绩效审计标准包括经济性、效率性、效果性、良好管理实践、良好治理、服务质量、完成目标和其它。芬兰审计准则要求审计师关注一些适当和合理的标准。法国的经济活动法规规定了资金的良好使用与管理是绩效审计标准的主要内容。对于绩效审计标准内容的概括尚无明确定论, 由于绩效审计涉及的内容非常广泛, 世界各国目前还没有制定出一种适合于所有情况的通用标准。目前西方发达国家已经发展到以绩效审计为中心的阶段, 对绩效审计标准的研究和运用日渐成熟, 而我国绩效审计标准的发展起步相对较晚, 虽取得了一些进步, 但与发达国家相比仍有较大差距。

二、文献回顾

(一) 制度或立法绩效评估指标体系

此类绩效审计标准有:国家或行业性标准、政府政策、审计机关自定的标准、政府其它机构发布的专业信息、其它国家的标准制度参考。如我国人事部《中国政府绩效评估研究》2004年提出我国地方政府绩效的评估体系, 评估体系由33个指标构成。通过制度和立法规定政府绩效标准, 可简化审计人员的工作量, 明确绩效审计过程中需要核查的绩效审计指标。但也存在许多弊端。首先, 绩效审计标准不可能罗列穷尽, 随着经济社会的发展, 新型的指标层出不穷;其次, 制度和立法规定的绩效标准具有一定的时间滞后性, 无法实时满足实际需求;再次, 制度中规定的绩效审计标准大多属于量化指标, 忽视定性指标;最后, 审计对象的千差万别导致制度和立法规定政府绩效标准不能同时满足多个不同审计项目。

(二) 经济增加值 (EVA) 绩效标准评价体系

1982年, 美国腾思特公司提出经济增加值的概念, 建立了EVA管理模型。EVA评价体系有两方面优势:首先, 全面考虑项目的资金成本, 此项资金成本不仅包括借贷成本, 也包括权益成本;其次, 综合考虑实体经济的长期投资而非短期利润。目前, EVA绩效评价体系多用在企业绩效审计过程, 它为度量企业绩效指标提供了科学依据。该评价体系同样适用于政府绩效审计标准。尹平在《政府审计理论与实务》中指出“政府审计的范围是以公共资源来界定的, 只要使用和管理了公共资源, 审计机关就有责任对公共资源的使用和管理情况进行审计”。国有企业是全部或大部分地经营和管理国有资产的企业, 对国有企业进行绩效审计属于政府绩效审计的范畴。国务院国资产监督委员会副主任黄淑在央企经营业绩考核工作会议上明确表示, “只考虑利润, 不考虑成本的央企考核方式即将终结, 2010年将在央企全面推进EVA考核工作。”

(三) 平衡积分卡 (BSC) 绩效标准评价系统

1990年, Robert S.Kaplan和David P.Norton提出平衡积分卡绩效评价系统。衡积分卡绩效评价系统由财务层面、客户层面、内部经营过程、学习和成长四个维度组成, 通过这四个维度的指标描述构成一个完整的评价体系。平衡积分卡为绩效评价标准提出一个最深刻的理念, 评价标准不应仅局限于财务数据指标, 而应不断拓宽绩效评价指标的范围。基于这一理念, 平衡积分卡在绩效审计标准方面的研究已在原有平衡积分卡四个项目的基础上, 得到进一步拓展, 更适用于绩效审计。张岩等 (2009) 提出将原有的平衡积分卡的四个维度中的财务维度换之以“审计结果”维度, 使之更加满足绩效审计的实际要求。任馨 (2009) 认为随着经济的发展, 传统的3E审计逐步发展为5E审计, 因此应相应增加传统平衡积分卡的维度。

三、政府绩效审计项目统计分析

(一) 统计分析

本文统计分析2008年至2010年国家审计署审计结果公告中关于绩效审计标准的类型, 分析结果见表 (1) 、表 (2) 和表 (3) 。分析发现, 第一, 保全性和合法性标准是政府绩效审计的前提条件。在3年24个项目中, 都应用了这两个基本标准进行审计。保全性和合法性往往是财务审计所侧重的两个标准, 但财务审计是绩效审计的基础, 只有在合法性和保全性的基础上评价绩效审计标准才有意义, 所以在进行绩效审计的过程中, 审计人员也要适当地运用财务审计的相关标准, 两者相互补充, 相互融合才能更全面更合理地进行绩效审计。第二, 3E标准的核心地位。3E标准仍然是我国政府绩效审计的重点, 在24个项目中, 只有1个项目没有涉及经济性和效率性, 该项目是汶川突然发生地震情况下社会各界对灾区应急捐赠, 无法评估其经济性和效率性, 属于非正常绩效审计。目前, 3E标准理论和实践发展比较成熟, 许多国家在定义绩效审计时, 直接采用3E标准的表述。但我国在3E标准的使用中, 仍有许多不足, 如在进行经济性、效率性、效果性评估时, 缺乏具体可支持的指标和技术手段。第三, 3E标准向5E标准延伸。新增了环境性 (environment) 、公平性 (equality) 两个标准。在24个审计项目中, 有大约1/3的审计项目涉及到环境性和公平性指标。2008年的4个政府绩效审计项目中, 没有涉及到这两项标准的运用, 但到了2009年和2010年, 随着我国绩效审计的发展, 环境性和公平性标准被大量运用于政府绩效审计中。这主要受我国经济社会发展对环境保护和公平正义的需求影响。环境性标准在西方发达国家颇受重视, 环境性指标不仅直接为保护人类环境提出了严格要求, 而且也间接地满足了经济性和效益性的要求。而公平性标准则很好地体现了民生问题的关注程度, 在芬兰等发达国家, 公平性标准受到极大地重视, 将近1/3的审计报告体现了公平性标准, 如关于市政府得到国家资助的平等性、农场观光补助的平等性等。我国政府绩效审计也逐渐开始关注运用环境性和公平性, 如在西气东输二线工程西段跟踪审计过程中对新疆等4省区生态敏感区生态环境影响和文物保存情况的审计;在金沙江向家坝水电站工程跟踪审计中对施工产生污染物的排放要求申报;在政府投资保障性住房审计中则体现了对公共廉租房租赁补贴发放公平性标准的审计等方面。我国对这两项标准的运用范围还不广泛, 相应技术指标不够成熟, 但将会随国家经济和社会不断发展而逐渐受到重视。第四, 控制性与创新性等新兴标准是时代进步对绩效审计提出的新思考和新挑战。控制性标准是指被审计单位是否建立了严密的控制系统对其经营或服务的行为及其过程实施严密的控制。这里的控制性不仅指被审计单位的内部会计控制, 更重要的是其内部管理控制。创新性标准是对企业创新能力做出评价, 随着科技不断的进步, 创新就意味着不但能够完成预期的效益而且还能够创造出新的核心竞争力, 这对政府绩效审计意义重大。创新性标准已在我国绩效审计标准中初见端倪, 如在京沪高速铁路建设项目跟踪审计中对京沪公司借鉴京津城际铁路等客运专线技术成果等高速铁路技术的新突破进行了披露。

(二) SWOT分析

本文采用SWOT分析法对我国绩效审计标准进行分析, 该模型包含四个方面:优势 (strength) 、劣势 (weakness) 、机会 (opportunity) 和威胁 (threats) 。图 (1) 为我国政府绩效审计标准的SWOT分析模型图。 (1) 政府绩效审计标准的发展优势。首先, 社会主义公平正义观对绩效审计“公平性”标准提出新要求。保障公平正义需要社会各个层面同时发挥作用, 从经济层面, 政府应以更有效的财政、税收等经济手段调节社会差距;法律层面, 各级司法机构必须坚持公民的权利平等和司法公正, 有效防止司法腐败;文化与社会层面, 政府引导和控制公众舆论以及社会公众对政府执政能力的信任。这三个层面是党和政府对法律、经济、社会层面的外向调控, 起到推动社会主义公平正义的作用。然而, 内因是决定事物成败的关键, 这就需政治与行政层面的调控。政府绩效审计恰监督和评估政治与行政, 很好地体现了政治与行政层面的自我完善与调节。绩效审计的“公平性”标准顺应社会主义公平正义的时代潮流, 它关注收入差距、财产分布、劳动报酬、教育机会、公共医疗、社会保障等方面政策的具体落实情况, 并为党和政府科学决策提供可靠评估信息。其次, 建设资源节约型和环境友好型社会对绩效审计“环境性”标准的新要求。政府绩效审计中的“环境性”标准具有双重优势, 它立足长远战略性标准, 关系千秋万代后世子孙的生存;“环境性”能够减少资源消耗成本和降低环境再生投入, 从而倍增“效果性”和“效率性”。最后, 建设创新型国家对绩效审计“创新性”标准的新要求。政府绩效审计要为实现这一目标发挥应有的作用, 必须在审计过程中, 关注经济发展方式和技术革新情况, 关注审计项目的创新性发展状况, 披露“创新性”标准的具体数据和指标, 从而鼓励我国全面推进自主创新, 落实科学发展观的重要战略决策。 (2) 政府绩效审计标准发展的劣势。第一, 起步晚。政府绩效审计于上世纪90年代引入我国, 与发达西方国家相比, 我国政府绩效审计晚起步40年。第二, 基础弱。王会金在《国外政府绩效审计评价与我国绩效审计战略》中指出“任何绩效评价都离不开基础数据和资料的支持”。对于政府绩效审计标准而言, 它更加需要客观真实的财务数据和非财务数据支持。而我国的会计核算基础工作还有很多问题, 弄虚作假、技术偏差等现象依然存在, 它会直接影响到政府绩效审计标准的评价情况。第三, 技术低。审计标准的设置过于单一, 常用的标准局限在3E之内, 很少涉及到其它标准;审计标准的层次较低, 仅仅反应历史指标, 鲜有未来指标;审计标准评估方式不灵活, 大多采用定量指标, 鲜有定性指标。第四, 审计队伍素质不足。许宁宁 (2008) 指出我国绩效审计队伍的来源主要是会计、审计专业的人才, 占全部审计人员的71.8%。而政府绩效审计的复杂性决定了其对审计人员专业多重性需求。 (3) 政府绩效审计标准发展的机会。首先, 政府绩效审计所占比重加大。政府审计包含财务审计和绩效审计, 经笔者统计, 在2008年至2010近三年审计署发布的政府审计项目中, 绩效审计占当年政府审计总项目数的百分比分别为50%、67%、50%, 由此可见绩效审计在我国政府审计中占有较大比例, 但仍需大力发展推进。其次, 政府绩效审计涉及面加宽。随着社会的发展, 政府绩效审计除了对人力、物力、财力花费的最小化要求之外, 对群众满意度、社会公平度、社会风气等都要达到尽可能高的要求, 从而加宽了政府绩效审计标准的范围。 (4) 政府绩效审计标准发展的威胁。首先, 环境复杂。我国行政部门的管理水平相对低, 审计机关在选择和运用绩效审计标准时, 主要关注违法违规的审计, 而放在政府绩效审计的精力甚少。我国法律法规还不完善, 各项工作受行政权力影响和制约。绩效审计标准需要有一定的法律依据, 应该加强政府绩效审计立法及执行方面的工作。政府绩效审计是国家审计, 与绩效审计相关的经济环境主要是指与政府资金和行为相关的经济要素方面, 例如我国公共管理资金不足, 效益不高, 损失浪费和贪污挪用严重、体制不健全、民主监督不力。其次, 独立性差。政府绩效审计独立性对于审计质量有着至关重要的影响。我国政府绩效审计经费来源不足, 且来自于政府。政府审计机关机构组织和人员配备依附于通缉行政机关, 独立性差。政府绩效审计人员法治观念不强, 要想保持独立性, 就需要在审计工作中保持中立态度。

四、结论

第一, 加强政府绩效审计标准的量化指标及定义建设。由于政府绩效审计对象千差万别, 导致审计机关不知运用何种绩效审计标准进行审计, 致严重制约了绩效审计工作的开展。审计机关应该定期对审计人员进行专业培训, 加强审计人员对政府绩效审计标准的内涵理解。第二, 拓宽政府绩效审计标准的种类。我国的政府绩效审计标准的使用多局限于3E标准, 越来越不适应现代绩效审计的需求, 所以需要开发地运用新兴的非3E标准进行审计。第三, 探索政府绩效审计标准指标的技术方法。政府绩效审计标准种类繁多, 有的标准可以找到合理的量化指标进行测算, 而有的指标只能定性分析。定性分析带有一定的主观判断成分, 这就需要审计人员具有良好的职业判断水平。政府审计机关应该致力于研究合理的政府绩效审计标准指标使得定性与定量指标相互结合。第四, 完善政府绩效审计标准的制度建设。我国缺乏一套先进且严谨的政府绩效审计标准制度, 审计人员在选择政府绩效审计标准时带有很大的随意性和盲目性。在《美国政府绩效审计准则——绩效审计的现场作业准则》中明确规定了审计人员在选择审计标准时的依据:由法律或规章规定或由管理部门确立的目的和目标;技术标准;专家意见;以前年度绩效;同行业的绩效;私营部门绩效。由此可见, 审计署应该结合我国现阶段审计需求和审计工作水平, 参考国外的政府绩效审计标准制度, 建立一套完整, 操作性强的绩效审计标准制度。第五, 提高政府绩效审计人员的素质和技能。由于绩效审计标准的千差万别, 因此对审计人员的要求也较高。政府绩效审计标准的判断和评估涉及到方方面面的知识领域, 例如管理学、数学、信息技术、工程学等, 单纯的审计会计知识根本无法满足实际工作的需要。所以, 必须对我国的政府绩效审计人员进行业务培训, 建立一支符合政府绩效审计需求的高素质审计队伍。

参考文献

[1]彭华彰:《政府效益审计论》第1版, 北京中国时代经济出版社2006年。

[2]王会金:《国外政府绩效审计评价与我国绩效审计战略》, 《会计研究》2010年第5期。

[3]陶娅:《企业绩效审计标准初探》, 《财会通讯》2008年第12期。

[4]王翠春、张莉莎:《中西方国家绩效审计评价标准比较与启示》, 《财会通讯》2010年第4期。

[5]范开诚:《绩效审计与财务审计的比较研究》, 《审计月刊》2004年第7期。

年度审计项目计划的制定篇3

一、制定年度审计项目计划前的准备工作

每年在上年末和本年初,审计机关要对上年完成的全部审计项目和专项审计调查情况进行全面总结,重点是审计查出问题分类,以及此类问题发生在何单位。对那些内部控制不健全、几次审计都发生违纪问题的单位要特别关注,一般要将这样的单位再纳入本年的审计计划。除对上年的审计情况进行总结外,还可以组织调研选择有关部门、单位进行分类调研,与单位领导及财务负责人座谈调研财政财务收支情况,探讨加强财务管理、提高资金效益的措施。在认真梳理总结和调查研究的基础上,初步拟定本年度审计计划草案。从当前的审计工作来看,一般有财政预算执行审计、企业审计、专项资金审计、行政事业单位财务收支审计、金融审计和经济责任审计等审计项目。从一般意义上分析,以下情况的单位在制定审计计划时应予以关注:财政预算资金量大、有预算资金分配权和下属单位多的部门;与群众切身利益关系密切的重点专项资金,如城镇居民最低生活保障金、失业保险基金、农业综合开发资金、资源环保建设资金等;行政事业性收费多、具有罚没职能的行政执法机关;财政资金投入较多的国家重点建设项目;群众普遍关注的、与群众生活直接相关的事业单位,如医院、学校等;以前年度审计中查出问题较多、屡查屡犯的部门单位;群众反映较大、信访反映财务问题较集中的部门单位。

二、年度项目计划要与方方面面的计划相衔接

编制好年度审计项目计划要做好与各种规划计划的衔接。一是做好与审计机关内部的五年规划的衔接。编制年度审计项目计划,要做好与“十一五”审计规划的衔接。要服从五年规划的要求。五年规划是审计机关中长期发展规划,年度计划要服从服务于五年规划。二是要做好与政府年度工作计划的衔接。包括政府工作报告、国民经济和社会发展报告、财政预算执行情况报告所规划的年度工作。既要听取三个报告对审计工作的直接要求,也要从报告规划的重点工作中,探寻审计项目年度工作重点。三是要与经济责任审计计划相衔接。经济责任审计计划是由组织部门下达的。审计机关在编制年度审计项目计划时,要注意与经济责任审计项目不要重复,能结合的尽量结合,既节约审计资源,也减轻被审计单位负担。四是要与上级安排的授权审计项目相衔接。上级安排的项目要尽早下达,地方审计机关也要主动与上级审计机关联系,争取主动。五是要预留资源,以备临时交办项目。政府常有临时性工作、突击性工作交与审计部门,审计部门在安排全年工作计划时,要充分考虑到这一点。结合贯彻落实地方党委和上级审计机关工作会议精神,围绕地区确定的本年中心工作和按照上级审计机关的工作重点,充分体现围绕中心,突出重点。审计机关局务会确定的年度审计计划,要报地方政府主管领导批准,报上一级审计机关备案,然后再有条不紊地组织开展全年的审计工作。

三、年度项目审计计划安排要突出重点

年度项目审计计划应体现全面审计,突出重点。从当前来看,审计任务越来越重,政府及社会公众对审计的期望越来越高,而国家审计人力、物力资源相对薄弱,矛盾比较突出。在这种情况下,审计千万不可眉毛、胡子一把抓,如果被审计项目和单位定得过多,加之地方政府委托项目的工作任务越来越多,审计人员少与审计工作量大的矛盾越加突出,审计时间难以保证,审计质量也将难以保证,也必将加大审计成本,审计监督的职能作用就难以得到充分发挥。基于此,笔者认为:所谓“全面审计,突出重点”,凡是属于审计法定范围之内部门单位和财政性资金,审计机关在制定审计项目时都应考虑。审计项目安排既要考虑重点部门、重点领域、重点资金,抓住影响大、危害大、资金总量大的项目进行审计。审计署6号令《审计机关审计项目质量控制办法》(试行)第五条规定,审计机关制定年度审计项目计划时,应当考虑审计项目的时间、经费和人员要求,为审计项目质量控制提供保障。计划安排的项目单位少一些,审计机关通过积极整合有限审计资源,能够集中优势兵力打攻坚战,抓住重点项目,合理安排时间,注重计算机审计的应用,审深审透,力争出成果,达到事半功倍的效果。

四、项目安排上要贯彻执行“行业系统审计”新思路

通过深入总结以前年度审计工作,发现所审计的县局级单位与下属事业单位之间关系千丝万缕,如果只审计县局级单位难以发现他们之间职能划分、财务关系是否清晰,是否存在将一些违规的开支“下沉”到所属事业单位等问题。这就需要我们打破以往固有的审计思路,既要审“上”也要审“下”,形成点面结合、重心下移的“行业系统审计”的新思路,对行政事业单位进行全面、整体性审计。对一个行业、一个系统、一个主管部门开展审计和审计调查,视审计情况搞好延伸,综合分析,找出带有普遍性、典型性的问题,从宏观管理和制度管理上提出意见建议,这样可以提升审计成果层次。相对来说,审计调查比审计更具灵活性,适用面也更宽些。以县级审计机关业务为例,每年可只安排三至四个行业系统审计,视情况搞好延伸。如安排对县卫生局的财务收支审计,可延伸审计一定比例的(一般应达到60%)乡镇卫生院审计;安排对县林业局的审计,可延伸审计一定比例的乡镇林场、林管站审计;安排对县教文局的审计,可延伸审计一定比例的乡镇中小学校。也就是说,审计机关成绩的大小,不在审计的部门、单位数量多,重要的是必须审深审透。通过突出审计重点,集中优势兵力,力争审计出成果、出效益。

审计局科学谋划xx年审计项目篇4

xx年全x审计工作坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以“推进法治、维护民生、推动改革、促进发展”为目标，以促进保持经济平稳较快发展为中心，科学谋划、创新方式、注重实效，在审计项目安排上着重围绕五个方面开展工作：一是采取切实有效的措施，加强审计监督，推进中央和省x党委政府宏观调控政策全面落实到位，促进全x经济平稳较快发展；二是切实履行审计职责，全力维护经济安全；三是加大对重大违法违规和经济犯罪线索的查处力度，大力促进反腐倡廉建设；四是加大揭示我州经济运行中存在的体制性障碍、制度性缺陷的力度，从体制机制制度上提出深化改革、完善法制、健全制度的建议；五是加大揭示影响民生、环境、土地等重大问题的力度，大力推进和谐社会建设。根据上述要求，结合全省统一组织审计项目计划，经征求各方面意见，反复研究，科学合理地确定了xx年实施审计项目共xx项。

审计项目计划上体现出三大特征：一是项目安排目标明确。按照“量力而行”和“压数量、保质量、上水平”的计划指导原则，突出目标导向，成果导向，进一步强化做大项目、出大成果、出精品的意识，加强组织协调，加大资源整合力度，科学配置资源，将预算执行审计、专项资金审计、经济责任审计和绩效审计有机结合，从整体上把握和揭示问题，提升审计层次和质量。二是项目内容重点突出。围

审计审计项目计划篇5

一、*年审计工作的指导思想和总体思路

认真贯彻党的*大和中央经济工作会议精神，全面落实科学发展观，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，紧紧围绕经济和社会发展大局、紧紧围绕党和政府的中心工作、紧紧围绕关系人民群众切身利益的重大事项，继续查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，加大效益审计和专项审计调查的分量，更加注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，讲改进和完善的建议，使审计工作在规范财政经济秩序，推动深化改革和宏观调控，促进国民经济又好又快发展，保障社会公平正义，制约和监督权力运行，促进廉政建设等方面发挥更大作用。

二、*年审计项目计划安排的特点

一是大力推进效益审计。审计署统一组织实施的审计项目共25项，其中效益审计项目有18项。从工作量安排看，效益审计的工作量占全部审计工作量的比重将在80%以上。在这些项目实施过程中，审计机关将继续揭示和查处由于决策失误、管理不善造成的损失浪费问题，同时重点关注质量效益、节能降耗、环境保护等问题，积极探索对一些项目和资金开展绩效评估。

二是注重发挥审计的建设性作用。围绕完善公共财政体系、深化金融体制改革、改善民生、加强能源资源节约和生态环境保护，着眼于完善体制、机制和制度，安排了多项专项审计调查，从宏观层面和全局的角度揭示问题，深入分析问题产生的原因和症结所在，有针对性地讲审计意见和建议，从更高层次上发挥审计的作用。

三是加强对国家宏观政策措施贯彻落实情况的审计监督，推动科学发展。围绕党中央、国务院做出的重大战略部署和出台的各项重要政策措施，对有关地区、部门和单位贯彻落实这些部署和政策的情况开展专项调查，保障政令畅通、令行禁止，促进科学发展观得到有效贯彻。安排的项目主要涉及预算制度改革、加强和规范投资管理、支农惠农、节能减排、实行从紧的货币政策等方面。

四是把维护民生摆在重要位置，促进社会和谐。安排对关系人民群众切身利益的教育、社会保障、水污染防治等方面的重点资金和项目进行审计监督，确保资金的合理、有效使用，促进各项惠民政策落实到位，促进各项社会事业加快发展。

三、*年审计的重点领域和具体任务

（一）中央预算执行和其他财政收支审计。

----审计财政部具体组织中央预算执行情况、发展改革委管理分配中央政府性投资情况和55个左右中央部门预算执行情况，促进有关部门和单位依法行政、依法理财，加强预算管理，深化预算制度改革，提高财政资金使用效益。

----强化对地方财政收支的审计监督，安排对部分省（区、市）财政收支情况进行专项审计调查，促进规范地方预算管理，完善省以下财政体制，增强基层政府提供公共服务能力。

----对部分省（区、市）和计划单列市国税部门组织预算收入情况进行专项审计调查，促进税务部门加快职能转变，规范税收征管，推动税制改革，加强预算管理。

（二）专项资金审计。

----对部分省（区、市）社会保障资金管理使用情况进行专项审计调查，规范社会保障资金管理，维护资金的安全完整，促进有关政府主管部门依法行政、有效履行职责。

----对部分城市基础教育经费管理使用情况进行专项审计调查，推动强化政府对基础教育的保障责任，建立规范、有效、公开的收费管理制度，促进教育公正、协调发展。

----对部分省（区、市）各类财政支农资金进行全面的专项审计调查，推动落实社会主义新农村建设的各项支农惠农政策，促进完善财政支农政策和资金管理体制、机制、制度。

----对“三河三湖”（淮河、海河、辽河、滇池、巢湖、太湖）水污染防治效益和环渤海13个市水污染防治资金进行专项审计调查，促进落实重点流域水污染防治计划，完善防治政策和管理措施，提高环境治理成效，推动生态文明建设。

（三）固定资产投资审计。

----审计部分重点电力建设项目，促进电力工业科学发展，加强投资宏观调控和环境保护，提高电力建设项目能源资源利用和运营管理水平。对在建的金沙江溪洛渡、向家坝水电站建设项目进行审计，探索开展国家重点建设项目跟踪审计的路子。

----继续对北京奥运会组委会财务收支和奥运建设项目进行审计，促进规范和保障奥运资金的有效使用，服务“廉洁办奥运、节俭办奥运”。

----对部分省（区、市）电力建设情况进行专项审计调查，推动深化政府投资体制改革，完善投资管理政策，提高投资效益、促进能源资源节约和有效使用。

----对部分省（区、市）和新疆生产建设兵团病险水库除险加固工程实施情况进行专项审计调查，促进加强建设管理，落实病险水库除险加固工作部署，保障人民群众生命财产安全，完善综合防洪减灾体系。

（四）金融审计。

----审计中国工商银行、中国建设银行和中信集团公司资产负债损益情况，对中国银行、交通银行和招商银行股份制改革成效进行专项审计调查，重点关注国家宏观调控政策落实情况，维护国家金融稳定和安全，促进金融机构加强内部控制、防范金融风险、提高竞争力和经营效益。

（五）企业审计。

----审计中国华能集团公司、中国大唐集团公司和中国国电集团公司财务收支，对中国电力投资集团公司、中国储备粮管理总公司、中国通用技术（集团）控股有限责任公司、中国航天科工集团公司和中国航天科技集团公司原领导人员任期经济责任进行审计，促进企业深化改革、加强经营管理、提高整体效益和竞争能力，实现国有资本保值增值。

----对部分中央企业节能减排情况进行专项审计调查，促进强化企业社会责任，推动重点行业、重点领域的节能减排工作，保障“十一五”期间中央企业节能减排工作目标顺利完成。

县级审计机关审计项目计划的思考篇6

改进谈谈自己的想法。

【关键词】县级审计机关项目计划

《审计机关审计项目计划管理办法》规定审计项目计划一般包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等。审计项目计划管理实行统一领导，分级负责制。县级以上地方各级审计机关分别负责本地区审计项目计划管理工作。

随着审计工作的不断深化，审计项目计划要最大限度的利用各种资源，优化工作程序，提高项目资源利用效率。编制审计项目计划是关乎审计质量提高和防范审计风险的一项重要工作。然而审计项目计划的制定及管理，目前就县级审计机关而言，还有很多方面还需要改进和完善。笔者作为县审计局一名审计一线人员，就县级审计项目计划管理工作中存在的问题及如何改进谈谈自己的想法：

一、县级审计机关计划管理现状

（一）审计项目计划由本级政府统一制定，但项目计划基本上以上级审计机关任务为优先，县级审计项目基本以本级预算执行审计、经济责任审计项目和固定资产投资审计项目为主。近两年来审计项目计划119个，完成审计项目129个，其中：省市审计任务项目11个；经济责任审计项目42个；固定资产投资审计项目16个。

（二）审计任务日益繁重，审计力量严重不足。随着改革开放的不断深化，审计的任务也越来越艰巨，特别是近年来，国家转移支付资金额度越来越大，项目投资规模前所未有的扩张，大大增加了审计工作量；经济体制转型时期的种种复杂因素增加了审计工作难度。审计工作量在不断增加，而人员力量没有与任务同步，适应不了当前工作任务的要求，导致很多政府性资金没有及时得到审计监督，审计的深度和广度难以达到。我局2008年审计项目计划52个(其中经济责任审计22个)。当年实际完成的项目59个，占年初计划的113%。而我局当年实际一线业务人员只有15人左右。本级预算执行审计、普九债务债权人审计、省直事业单位清产核资审计、社保五金审计及通乡通村公路资金审计等审计项目，需要集中大量人力物力，每个项目至少要一个月以上的时间。审计力量严重不足是县级审计机关不得不面对的一个现实问题。

（三）审计项目的确定，群众参与不够。审计项目计划的确定，也应该征询群众意见。群众关注的热点问题，关系到群众切身利益的事项，审计过程才能得到广泛的支持与理解，审计的监督作用才能最大限度的发挥。但是，目前这样的机制尚未形成。

以上存在的问题，导致县级审计机关只能被动接受审计任务，疲于应付，审计效果不明显，审计质量难以提高。

二、审计项目计划管理存在问题的原因

（一）项目计划管理体系尚不完备。目前的审计项目计划仅指各级审计机关编制的《审计项目计划》。鉴于审计工作的特殊性、审计管理和审计业务的复杂性，审计计划不应只是单一的，而应该是若干层次计划组成的一个体系。其中，审计机关按年编制的《审计项目计划》是第一层次。审计机关业务股室按月编制的《审计项目计划完成进度》是第二层次。审计组编制的具体审计项目的《审计实施方案》是第三层次。这三个层次的计划，层次高的统辖层次低的，并依次是其低层次计划的直接依据，低层次计划服从并服务干高层次计划，它们相互关联，相互协调，共同构成审计计划的体系框架。现阶段这种项目计划管理体系尚不完备。

（二）审计项目计划管理工作标准的统一规范存在缺失。目前尚未形成一套科学的、合理、操作性强的计划管理模式以及上下级政府和部门之间的信息沟通渠道。由此造成不同地区、不同单位和不同人员做法上的较大差异，其学识水平、工作经验及单位环境对计划质量都有很大影响。同时地方审计机关实行双重领导，行政隶属于地方政府而业务隶属于上一级审计机关。由于地方政府与上级审计机关之间信息沟通不畅，工作中心也不尽相同，因而任务安排各有侧重。省、市、县定任务一起上，审计人员疲于应付，时间上有所冲突，有的项目虽然完成了任务，但质量不高。

（三）审计人员知识结构、专业结构不适应新时期审计工作的新要求制约审计的发展。经过长期以来的工作实践，审计人员积累了一定的审计工作经验，掌握了一定的审计专业知识。但是审计干部的知识结构、专业结构老化的现象十分明显。县级审计机关人员在年龄结构方面，由于编制限制，很少新增年轻审计人员，造成年龄结构偏大；审计人员知识结构不尽合理，专业类别受限，具备财务会计、法律、工程和计算机辅助审计等方面知识的复合型人员少，综合分

析能力欠缺，导致审计质量难以再上新台阶。

（四）传统的审计手段不适应现代化的审计要求。虽经各级审计部门干部群众共同努力，审计装备有了长足发展，但由于精通计算机人才缺乏，我们仍然没能摆脱手工查账、手工审计的传统工作方式，计算机辅助审计运用水平还较低，审计现代化、信息化建设还有很大差距，审计手段落后，审计效率不高。

三、优化审计项目计划管理的途径

（一）坚持并完善审计项目计划政府审批等制度体系建设。编制审计项目计划，要依据国家社会经济发展的方针政策和审计工作发展纲要，严格执行审计法及其实施条例、有关法律法规和审计准则，确保履行法定职责。县级审计机关要积极为地方经济发展服务，要结合本地实际编制审计项目计划并报本级政府批准执行。要建立和完善项目计划管理规范，科学规划中长期审计项目计划，认真组织实施审计项目计划。

（二）贯彻落实科学发展观，围绕构建和谐社会，完善公共财政体系，突出重点，科学立项。审计项目计划管理、编制项目计划的确定坚持做到四个注重。一是要根据当地党委政府中心工作，群众关心的热点问题确定审计项目。一方面要积极采取跟踪审计、审计调查等多种审计方式，把党委政府列入当年的项目尽可能在当年实施审计；另一方面对暂时不具备审计条件的项目，要密切关注项目的进展情况，为下一审计做好准备。二是审计项目的安排要有计划性、目的性、针对性。县级审计机关在安排审计项目时要有选择的安排，按照项目的轻重缓急，每年相对集中安排一两个行业，集中力量打歼灭战。三是根据本单位审计力量情况确定全年审计项目任务，不能把审计任务定的太多，要量力而行，留有余地，统筹协调，合理均衡地安排任务，避免重复，减少交叉。四是合理选择审计重点，注重提高审计成果的质量和水平，抓重点项目，重点行业，重点资金。预算执行、政府投资、民生工程、涉农资金等就是当前的审计重点，必须优先保证。

（三）整合审计资源，优化资源配置，借助社会审计力量，妥善解决县级审计机关审计人员少和审计任务重的现实矛盾。在项目组织形式上，由各自为战向分工协作、全局统一转变，逐步打破股室界限和项目分工，实行资源整合，全员上阵，项目统筹安排，适时利用社会审计力量缓解审计任务重与时间紧的矛盾。

（四）分解任务，明确职责，审计项目计划管理张弛有度。审计项目计划确定之后，要及时对审计项目计划任务进行分解，落实到具体项目实施的具体股室。各股室可按照类推的方法把审计项目计划任务落实到人，使得每个审计人员都能明确目标、要求、责任，做到心中有数。同时，县级审计机关要充分考虑上级安排审计项目计划与本级审计项目计划时间进度安排，做到全年审计工作均衡实施，审计项目计划管理张弛有度，以提高审计质量，保护审计人员的身心健康。

（五）建立健全审计项目计划管理考评考核制度，切实实行审计项目计划执行报告制度。按照《审计机关审计项目计划管理办法》规定，审计项目计划一经下达，原则上必须确保完成，不得擅自变更。如确有必要调整，应当按照程序报批。建立并完善审计项目计划管理考评考核制度，以促进实现审计效益最大化。实行审计项目计划执行报告制度，及时上报半年及全年计划执行情况的综合报告。报告的主要内容包括：计划执行进度、审计的主要成果、计划执行中存在的主要问题及改进措施与建议等，促进提高审计质量，有效防范审计风险。

10年审计局审计项目工作计划篇7

关键词：全面审计,项目管理

目前我单位的工程项目主要划分为两种类型, 第一类是新建、改建和扩建项目;第二类是以修缮为主要性质的工程项目。尽管这两类工程项目的内容和特点差异较大, 但我们可以掌握项目管理的共性内容, 结合实际, 抓住每个工程审计工作的重点。

新建工程项目具有投资规模大、建设周期长、生产工艺复杂等特点, 工程造价的管理和控制难度较大。如果从工程项目管理的角度出发, 将工程建设分成四个阶段, 抓住每个阶段的工作重点, 我们可以更全面地、高效率地完成工程审计工作。这四个阶段分别为:决策阶段、设计阶段、实施阶段、收尾阶段。

一、项目决策阶段一般以可行性研究报告的批复为阶段性

成果, 审计的工作重点是对可研报告中项目经济评价的审查和复核。

经济评价应由有资格的工程咨询机构和工程管理部门根据拟建工程特点, 参考相关资料和市场动态价格指标完成。审计重点如下:

1项目的财务状况、盈利能力和清偿能力分析所依据的项目数据的准确性。

2项目总投资估算所使用方法的合理性和数据的可靠性。

3不确定性分析的假设条件和不确定性因素的审查。

二、项目设计和实施阶段是工程造价控制的核心阶段, 这两个阶段在实际操作中往往没有明确的分界线。

阶段性成果分别是:工程设计方案和项目概算;工程施工图和工程预算;工程项目招投标方案和经济合同的签定;项目管理实施方案和资金使用计划等。审计的重点是:

1设计方案及概算的审查

2工程施工图和工程预算的审查

3建筑工程招投标的审查

4工程监理单位的资格审查

5工程设备、材料采购的招投标审查

6合同的审查

7项目管理过程的审查

8工程款支付的监督审查

三、项目收尾阶段的主要工作是对工程竣工决算的审计,

是合理确定工程造价, 控制建设资金的实际支出, 检查高估冒算的重要环节。

由于项目的投资额较大, 一般需要中介审计机构来进行工程决算的审计, 内部审计全力配合, 共同完成工程项目的决算审计工作。而内部审计发挥重点审查的核心作用, 审查重点是:

1竣工决算编制的依据

2项目概算、预算的执行情况

3设计变更是否经有关人员的批准签证

4依据竣工图审核的工程量计算是否真实正确

5审核所列各分项工程有无错套定额, 高估冒算的现象

6依据结算汇编的规定, 审核各项取费是否正确

7审核材料价格、用量是否真实合理

8检查是否按规定管好用好质保金等。

以上四个阶段的工作重点贯穿于工程项目建设的始终, 严格认真地做好这些审计工作可以节约大量的资金, 降低工程造价, 并且可以有效地杜绝或减少腐败现象。同时, 这也对审计专职人员的业务水平和职业素质提出了很高的要求。例如:知识结构搭配合理, 工作效率高, 具有相当的企业管理经验, 同时应是专业的会计师、造价工程师、项目管理工程师等。

审计专职人员素质是做好全面审计工作的一个前题, 而赋予审计工作较高的独立性和在组织机构上为审计创造良好的内部和外部环境, 是全面审计发挥重要作用的根本保证。

参考文献

10年审计局审计项目工作计划篇8

关键词：国有企业；项目；纪检审查

中图分类号： F276.1 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）12-2-2

1 增强重大工程项目纪检审计监督意识

为全面贯彻党的十七大和十七届四中全会精神，切实加强国有企业反腐倡廉建设，进一步促进国有企业领导人员廉洁从业，保证国有企业科学发展，使得国有企业投入的重大工程项目得以保质完成。作为企业纪检审计人员要充分意识到工作任务的艰巨性、复杂性，要不断加强企业纪检审计人员理论学习，要明确监督范围，规范监督程序，强化监督意识，力求监督工作务实高效，保证监督工作科学民主。

1.1 加强理论学习，把握监督方向

努力学习党的十七大精神和有关党风廉政建设和反腐败斗争的理论，深刻领会党在新时期对国有企业党风建设的要求，进一步掌握国有企业“三重一大”的决策制度，牢牢把握在企业重大工程项目建设过程中，企业应科学规划、统筹建设、持续发展、厉行节约的监督工作指导思想和基本原则。

1.2 加强业务学习，不断提高监督意识

企业纪检审计人员要理论联系实际，以理论指导实践，以实践深化学习。要不断学习纪检审计的业务知识和相关专业技能，把党纪党规、国家法律规章和相关业务知识与纪检审计工作实践结合起来。要努力培养自我学习的习惯，针对重大工程项目的主要任务，强化对任务的消化，学习更新知识观念，掌握科学的监督方法。

1.3 牢记组织重托，模范执行党风廉政制度

在企业重大工程项目实施的监督过程中，要经得起人情关、亲情关的考验。纪检审计部门要独立实施监督，做到“到位而不越位、不错位”，不能替代建设单位和相关职能部门应负的职责，不能直接参与项目管理。

2 掌握重大工程项目纪检审计工作方法

国有企业纪检审计部门对重大工程项目建设进行监督，是近年来企业党风廉政建设工作一项重要工作任务，与以往的建设项目竣工决算审计相比，更能及时发现和纠正影响工程建设的问题和隐患，在促进建设项目管理、提高投资效益、遏制建设领域腐败等方面的成效更大、效果更好。结合企业实际，如何做好重大工程项目纪检审计工作，应着重抓好以下两个方面工作。

2.1 企业重大工程项目的纪检工作

企业纪检工作是企业思想政治工作的组成部分，是我党和社会主义国家的重要政治优势，是企业经济工作和其它一切工作的保障。加强重大工程项目的纪检工作，是重大工程项目建设过程中的政治保证，了解重大工程项目的建设特性，制订可行的工作制度，落实监督方案，才能做到有的放矢，发挥纪检工作的作用。

一是要选派政治过硬、公正廉法、纪律严明、业务精通、勤奋好学的纪检干部，担负重大工程项目的纪检工作；二是要按照重大工程项目的重点内容制定切实可行的监督制度，以制度保障监督工作的实施，加大源头上预防腐败产生的措施；三是要对重大工程项目的招投标、施工、竣工、决算等环节全过程的监督，这样有利于防患未然，发挥纪检“免疫系统”的预防作用，在整个工程建设过程中事前、事中、事后监督有机结合起来，使得监督成效得到充分体现。

2.2 企业重大工程项目的审计工作

企业重大工程项目审计工作准确定位首先要解决“审什么”的问题。重点建设项目建设周期长，相对一般的固定资产投资审计而言，对审计人员的业务水平要求更高，鉴于目前国有企业审计专业人员普遍不足的现状，可根据重点工程的投资规模、建设性质，选择有一定资质的中介机构，确定重点范围、内容、环节和方法进行项目跟踪审计。

2.2.1 概（预）算审计工作

主要是对项目概算的执行情况和调整概算的合理、合规、真实性进行审计监督。以防止重大工程项目超规模、超投资、超标准问题的发生。审计重点对建设单位的概算控制措施，控制程序和手续进行审计。

2.2.2 工程合同审计工作

主要包括合同条款制定和合同履行情况两部分的审计。一方面防止因合同内容或表述有误或遗漏造成企业建设资金的损失浪费；另一方面对擅自违背合同约定，执行合同发生偏差和不到位的问题及时纠正。

2.2.3 隐蔽工程和变更签证审计工作

审计人员要随时了解和掌握隐蔽工程施工情况，参加隐蔽工程验收，做好影像记录等现场取证。要明确建设单位完善变更签证的申报程序，报送提出变更的原因和依据，派员参加涉及变更的工程例会，在掌握实际情况的基础上，分析原因，分清责任，做好记录，对不合理的变更提出审计意见和建议。

2.2.4 以规范管理为目标，抓参建单位严格履职

审计人员应深入工地现场，随时发现项目施工管理中的漏洞和不足，提出针对性较强的审计建议，促进项目参建单位加强制度化管理。审计监督中应将监理单位未按要求配备专业工程师，建设单位现场管理力量需加强，专业岗位力量不足，目标形同虚设的问题，作为监督项目各参建单位的职责履行情况重点工作。

2.2.5 正确处理好与建设单位的关系

企业重大工程项目，审计成为建设过程中的一个主要控制环节，审计人员频繁进入工地现场进行审计，提出审计建议，客观上造成有的建设单位对审计的依赖，甚至提出过多的纯服务性工作，使审计人员很被动，容易偏离监督者的定位，而进入管理者的职责范围。审计人员一旦越位，审计监督所建立的权利制衡机制就会缺失。为此必须和建设单位明确审计的职能范围，界限要清晰，执行要严格。审计人员要准确把握监督与服务，监督与管理的关系。

3 构筑国有企业纪检审计工作体系

国有企业纪检审计工作体系是企业内部的自我监督，以保护国家利益、企业利益、职工利益为主要功能。为抓好制度建设，把企业的反腐倡廉工作纳入制度轨道，必须努力构筑和完善国有企业内部纪检审计体系。

3.1 构建国有企业重大工程项目监督制度

国有企业实施重大项目是企业可持续发展的重要举措，将企业有限的资源进行有效的利用，建立监督制度是纪检审计工作的重要工作之一，一是要建立重大项目决策监督制度；二是要建立招投标工作的监督制度；三是要建立重大项目跟踪审计制度；四是要建立重大项目决算审计制度；五是要建立企业领导人员重大项目建设过程回避制度。通过制度的建立，按照项目有流程，项目有标准，项目有责任人的要求，积极构建以岗位为点，以程序为线，以制度为面的廉政风险防控机制。

3.2 建立国有企业内部审计制度

企业内部审计工作作为国有企业自我约束和监督机制的重要组成部分，是企业持续发展的重要保证。为此要加强内部的审计工作，制定内部审计制度，促进企业强化内部控制，防范经营风险，规范操作规定，强化党风廉政建设。审计部门要加强正常性的经营规范管理，工程项目建设及以企业领导任期经济责任审计工作。通过内部审计工作，从源头上预防和治理腐败，促进领导干部廉洁自律，加强企业内部的自律，确保国有资产安全运行。

3.3 构建国有企业反腐倡廉制度

随着改革发展的深入，国有企业纪检审计工作应紧贴生产经营管理实际，强化制度管控，切实做到用制度管权、用制度管事、用制度管人，努力构建国有企业反腐倡廉制度体系，依靠制度惩治和预防腐败，是做好国有企业反腐倡廉工作在内的整个党风廉政建设和反腐败工作的根本途径。国企纪检部门在企业重大工程项目建设工程中，要支持和鼓励业主和施工方签订《建设工程廉政合同》，纪检审计部门作为《廉政合同》的监督单位，负责对该合同履行情况的监督检查。

10年审计局审计项目工作计划篇9

审计项目总结是项目审计的最后一个环节。通过组织全体参审人员对审计过程进行全面的回顾、深入的考察和理性的思考，系统地梳理成功的经验和失误的教训，有助于准确地认识审计工作新挑战，提出审计工作新思路，推动中国特色的社会主义审计理论和实践的发展。

一、审计项目总结的作用和意义。

通过总结，在审计过程中积累的零散的、表面的、感性的看法将演化成系统的、深入的、理性的认识，有助于探寻审计规律、推进审计实践、提升人员素质和提高审计质量。概括来说，审计项目总结具有四个方面的意义：

1、探寻审计规律。毛泽东同志在《实践论》里说：“一切真知都是从直接经验发源的”。直接经验则来自变革现实的实践。审计规律同样需要在实践、研究、认识的基础上不断总结，由感性认识上升到理性认识。刘家义审计长曾强调：“以往总结过的经验、形成的理论，还有进一步总结、进一步深化的需要。同时，我们还要从面对的新情况、新问题中提炼、归纳出新的经验，做出新的理论概括。”从实践中来，到实践中去，对审计规律的认识需要把握一个“实践—认识—再实践—再认识”的循环过程。审计人员作为直接实践者，对成功的经验和失败的教训体会最深，受到的影响也最大。适时组织开展深入细致的审计项目总结，让审计人员畅所欲言，凭借事实说话，对审计工作安排和方案提出宝贵意见，对审计实践的现实问题做出评判，既可以总结完善在审计中摸索的好经验好做法，丰富现有的审计理论，又可以及时把握审计工作的新方向，集中群众的智慧研究改进审计工作的新思路，总结探寻出审计新规律。通过总结探寻出的审计规律是客观固有的规律，而不是主观臆想的规律，既能指导审计实践，也具有旺盛的生命力。近年来，审计机关深入学习实践科学发展观，认真总结审计实践经验，科学分析经济社会发展与审计工作发展的内在联系，提出要牢固树立科学审计理念，有力地推进了审计事业科学发展。

2.推进审计实践。就审计组而言，项目总结过程其实是一个统一思想、提高认识、促进协作、共同进步的过程。一己之见有限，众人之智无穷，在项目总结过程中，审计组成员间实现了充分的信息共享，既可以分享彼此成功的经验，又能有机会相互吸取教训，共同推进审计实践。好的经验固然是通向成功的捷径，失败的教训同样是一笔宝贵的财富。正如歌德所说“错误同真理的关系，就像睡梦同清醒的关系一样。一个人从错误中醒来，就会以新的力量走向真理”。通过开放式的沟通交流，既能让每一位审计人员正视审计过程中的失误和失败，吸取他人的教训，避免重蹈覆辙，又能让实践探索出的新经验新方法在更广范围内得到推广和运用，在更深层次上得到检验和修正。就审计机关而言，通过审计项目总结，可以深入了解真实的审计环境以及面临的困难，在肯定成绩发扬经验的同时，有助于看透抓准审计面临的新挑战，未雨绸缪，及早提出应对措施。因此，审计项目总结对正确认识和运用审计规律，推进审计实践，都具有重要的意义。

3、提升人员素质。每一个完整的审计项目，不管规模大小，都不可能完全照搬先例，也不可能供将来完全复制，即便是审计项目中的某些重复部分，也有各自的独特之处，任何教科书都无法面面俱到。每一个审计环节，无不凝聚着审计人员的心血，蕴涵着创新的智慧。对审计人员来说，每个项目都是一个锻炼的过程和难得的经历，有很多经验和教训值得认真总结。中国传统哲学一向强调自省，认为通过反省可以提升智慧，提升才干，《荀子·劝学》讲到“博学而日参省乎己，则知明而行无过矣 ”。通过回顾做了些什么，如何做的，做得怎么样，有利于审计人员提出并研究新问题，更广泛地汲取信息开阔视野，使业务知识从“封闭”走向“开放”。可以说，通过审计项目总结，审计人员既积累工作经验，也培养和提高观察、分析、解决问题的能力，改进思路和工作方法，在更好地完成本职工作的同时，也实现了审计业务和理论水平的提升。

4、提高审计质量。独视不若与众视之明也，独听不若与众听之聪也。审计项目总结还是一个集中全体参审人员智慧对审计取得的资料和素材进行“二次开发”，最大限度提高审计质量的过程。通过集思广益，将散见于审计过程之中的资料、素材、证据和线索集中起来，进行全新视角的观察，全方位的思考，全局性的统筹，既能有效甄别审计证据，去粗取精、去伪存真，有效地保证审计质量，还能进一步厘清思路，拓宽审计结果应用领域，提升审计结果应用层次，打造全新的审计成果。

二、准确把握审计项目总结内容，力戒空、偏、乱。

开展审计项目总结，一要简要陈述与审计项目有关的背景，适当地描述项目完成的主客观条件，介绍总体审计思路、关注的重点和可利用的审计资源等；二要认真梳理审计全过程，包括实施方案的制定和执行情况、审计诸阶段的关键点、重大问题的契入点、主要审计成果、值得推广的经验和做法等；三要深入剖析审计实施方案执行偏差及原因，本着实事求是的态度，研究防范和控制审计风险的措施；四要客观评价审计项目管理的缺陷和启示，如是否准确地把握住了项目重点，是否有效地利用了审计资源，是否合理地分配了任务，是否及时地进行了沟通协调，是否充分地调动起人员的积极性等；五要讲体会谈心得，在基于客观事实的基础上，发掘审计本质和规律，总结提炼审计实践中探索出的好经验和新做法，深入分析审计工作面临的困难和挑战，针对性地从审计程序、审计内容和审计方法以及审计组织方式等多方面全方位地提出应对措施，把感性认识上升为理性认识。

要准确把握审计项目总结的重点，避免总结结论的空泛和偏颇，要做到三戒：一戒空。一个项目结束后，审计人员或希望放松一下疲惫的身心，或急于投入到下一个项目中去，以一种应付敷衍的态度来进行项目总结，除了介绍项目背景，就是诸如“加强管理、协调沟通、及时跟踪”等空泛的套话，缺少实质性的内容；二戒偏，偏离项目总结的初衷，把总结作为发泄不满的机会，一味地怨天尤人，找客观原因，不能平心静气地从成绩和错误两方面，分析研究查找问题的根源，以至于同样的问题不断重复；三戒乱，不能从错综复杂的审计实践抓住影响项目成果和成效的关键因素，眉毛胡子一把抓，问题找出不少，实质内容一个没有。

三、合理选择审计项目总结方式。

审计项目总结有多种方式，按总结主体可划分为个人总结和集体总结。个人总结是审计人员把个人审计实践中的体会和感悟记录下来，可以是工作中的好方法、好点子、好经验，也可以是缺陷、不足和失误。其优势是灵活性强，随时随地随感而发，并且都是最真实的个人感悟。但个人总结往往不能深入、系统、全面反映审计项目整体状况，总结结论易流于单

一、狭隘、模糊。相对来说，集体总结可以更好地集中群众的智慧，发动群众一道来总结经验，认识规律。全体审计成员集中起来，将每个人对某个具体审计事项或某一问题的思考、感悟和解决过程展现给其他成员，经过充分讨论，不同的观点相互补充、相互启发，既有利于审计人员开拓眼界，又有利于在更宽泛的领域和更高层次上开展审计理论和审计方法的探索。但若不加控制，集体总结易偏离主题，甚至成为个别审计人员发泄委屈、抱怨不满的“控诉会”。因此，审计组长一定要引导好总结的话题和方向，控制好讨论的节奏，对个体的总结进行归纳汇总，将各方面的意见转化为系统的建议，确保集体总结取得实质性结论。

按总结的时间划分，审计项目总结可分为事中总结和事后总结。事中总结是在审计项目进展到一定阶段后，或遇到新情况、新问题的时候可以进行事中总结，归纳前期情况，及时并针对性地解决工作遇到的困难和问题，促进后续工作顺利开展。但事中总结缺乏对项目总体的考量。事后总结是在项目结束之后，通过对审计全过程回顾、分析和评价，系统性地分析项目实施的得失利弊，但存在滞后性的缺点，对本项目的实施帮助不大。最好的做法是将事中总结与事后总结紧密的结合起来，在审计项目实施的各个阶段适时地展开，对实施过程中涌现出来的有价值的经验和做法及时总结推广，促进下一阶段的工作。项目结束之后，再进行一次对全过程的总结，形成总体的结论。如果说对各个阶段的事中总结好比一系列零散的点，那全过程的事后总结就像一条线，将这些点串起来，实现审计项目总结的及时性、针对性、全局性和系统性。

四、精心提炼审计项目总结报告

审计项目总结成功与否关键在于能否形成一篇高质量的总结报告。对此，在内容上应把握以下要领：

1、专业性。审计项目总结是对审计专业问题进行的研究，必须紧紧围绕审计工作的目标，在审计职能的范围内，选取专业的视角，结合审计人员的专业知识，由表及里、由浅入深地进行探讨，切忌泛泛而谈、生搬硬套。

2、实践性。审计项目总结的重要作用之一就是用以指导今后的实践。因此，审计项目总结不可主观臆断，必须从客观实际出发，不唯上、不唯书，只唯实，总结经验深刻独到，剖析问题一语中的，得出的结论对审计项目管理和审计现场决策起到指导和推动作用，具较强的可操作性。

3、创新性。审计项目总结一定要站得高一些，望得远一些，眼界宽一些，胸怀大一些，力求选取新视角，提出新观点，陈述新见解，得出新结论，做到每一个项目都有新的收获。（刘峰周驰平）