审计学作业五多选1-10

审计学作业五多选1-10

审计学作业五多选1-10 篇1

1.中国注册会计师执业准则体系可以分为（ABD相关服务准，鉴证业务准，质量控制准 2.注册会计师承担法律责任的形式有（刑事责 民事责 行政责

3.下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括(A.从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证

B.从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单，主要是为了获取存货完整性认定的证

C.审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰

4.审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制 B.其他审计人员参与审计集团内组成部分的范

C.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知 5.下列事项属于直接或有事项（A.未决诉 B.未决索 C.税务纠 D.产品质量保 6.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括

A.管理当局的观念和经营风B.组织结构的设C.员工的素D.人事政 7.核对法包括（A.证证核B.账证核C.账表核D.表表核E.账账核 8.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有 B.成立审计组，并组织审前学习和调C.编制审计方

9.中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（全选

10.对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（A.审计人员数量少而没有实施监C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低D.审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程

1.企业盘点的库存现金，一般包括(A.尚未送存银行的现B.零用金D.找换金E.借入款项

2.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有 B.成立审计组，并组织审前学习和调查C.编制审计方案 3.审计报告阶段的主要工作内容有：（A.整理、评价审计证据B.复核审计工作底稿C.形成审计意见D.撰写审计报告 4.研究（）的内在关系是运用分析程序的基础

B.财务数据与非财务数据之间C.财务数据与财务数据之间

5.审计人员可以运用观察程序来获取下列（）方面的审计证据。A.被审计单位经营场所 C.实物资产

D.有关业务活动

6.审计人员实施控制测试的情形不包括（）。

C.在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

D.仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据 7.注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（）A.询问 D.分析程序

8.涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（）。A.宪法 B.审计法

9.在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（）。B.考虑识别的错报风险是否重大

C.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 D.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性

10.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（）。C.审计程序设计的合理性 D.审计程序设计的有效性

1.以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有

D.审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任

E.为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度

2.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（A.扩大审计程序的范围C.提请管理层调整财务报表 3.中国注册会计师执业准则体系可以分为（A.相关服务准则B.鉴证业务准则D.质量控制准则

4.下列属于审计实施阶段的工作有D.对内部控制进行符合性测试E.对审计事项进行实质性测试

5.对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（A.审计人员数量少而没有实施监盘

C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低

D.审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序

6.下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（B.有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高E.有限保证鉴证业务以消极方式提出结论

7.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（C.审计程序设计的合理性D.审计程序设计的有效性 8.下列事项属于直接或有事项（A.未决诉讼B.未决索赔C.税务纠纷D.产品质量保证 9.审计报告阶段的主要工作内容有：（A.整理、评价审计证据B.复核审计工作底稿C.形成审计意见D.撰写审计报告 10.审计人员实施控制测试的情形不包括（C.在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效

D.仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证

1.管理层对财务报表的认定可以归成的类别有

B.对期末账户余额的认定D.对报表列报的认定E.对各类业务的认定

2.如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（C.哥哥D.妹妹E.祖父母 3.下列关于符合性测试的说法中，正确的有

B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度C.符合性测试在审计实施阶段进行 4.审计工作底稿按类别划分为(A.综合类工作底稿B.业务类工作底稿C.备查类工作底稿 5.特殊目的审计业务包括(A.对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计B.对财务报表的组成部分进行审计 C.对合同遵循情况进行审D.对简要财务报表进行审计

6.下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（A.提供更多的督导B.向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度 7.下列关于获取审计证据的审计程序的说法中，正确的是(B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点

C.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证

D.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系

8.核对法包括（A.证证核对B.账证核对C.账表核对D.表表核对E.账账核对

9.国家审计的审计程序包括的阶段有B.审计准备阶段C.审计实施阶段D.审计终结阶段 10.在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的

D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响

1.特殊目的审计业务包括(A.对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计 B.对财务报表的组成部分进行审计 C.对合同遵循情况进行审计 D.对简要财务报表进行审计

2.下列（）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险 A.复杂的联营或合资

B.在高度波动的市场开展业务 C.存在未决诉讼

D.重大的关联方交易

3.注册会计师承担法律责任的形式有（A.刑事责B.民事责C.行政责任

4.在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（B.考虑识别的错报风险是否重大

C.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 D.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性

5.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（C.审计程序设计的合理性

6.下列关于审计质量控制的表述中，正确的有 A.是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制

C.包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制 D.包括对审计作业过程的控制 E.包括对审计人员素质的控制

7.（）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存

A.关联方资料B.企业营业执照C.公司章程D.库存现金盘点 8.以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有

D.审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务

E.为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度

9.我国国家审计的总目标可以概括为 A.真实性B.合法性E.效益性

10.对财务信息执行商定程序的对象包括（A.出现在财务报表或附注中的特定财务数据 B.单一的财务报表 C.整套财务报表

D.分析、汇总的财务数据

1.审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B.其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围

C.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识

2.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施(ABCDE 3.注册会计师承担法律责任的形式有（A.刑事责任B.民事责任C.行政责任

4.研究（）的内在关系是运用分析程序的基础。

B.财务数据与非财务数据之间C.财务数据与财务数据之间 5.审计人员实施控制测试的情形不包括（C.在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

D.仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证

6.审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）发表审计意见 B.合法性C.公允性

7.下列有关审计准则的表述中，正确的有

B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D.审计准则是评价审计质量的依据

E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

8.下列（ABCD）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险 9.（）一般采用突击性盘点 A.现金C.黄金

10.在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（B.考虑识别的错报风险是否重大

C.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 D.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性

1.审计业务约定书的内容有（A.审计范围B.审计目的 2.下列事项属于直接或有事项（A.未决诉讼B.未决索赔C.税务纠纷D.产品质量保证

3.注册会计师承担法律责任的形式有（A.刑事责任B.民事责任C.行政责任

4.企业盘点的库存现金，一般包括(A.尚未送存银行的现金B.零用金D.找换金E.借入款项

5.下列有关审计准则的表述中，正确的有

B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

6.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（A.公司是否针对这些风险设计了控制B.相关控制是否可以信赖C.相关交易是否采用高度自动化的处理

7.（）一般采用抽查性盘点 B.固定资产D.产成品

8.为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ABCDE 9.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施 ABCDE 10.下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有

B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务 C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作

1.下列关于符合性测试的说法中，正确的有： B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C.符合性测试在审计实施阶段进行

2.审计工作底稿的三级复核是指（B.项目经理的复核C.部门经理的复核D.会计师事务所主任会计师的复核

3.如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（C.哥哥D.妹妹E.祖父母 4.合伙制包括(A.普通合伙制B.有限合伙制C.有限责任合伙制

5.审计工作底稿按类别划分为(A.综合类工作底稿B.业务类工作底稿C.备查类工作底稿 6.在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的

D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响

7.如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立性的影响（A.会计师事务所终止该经营业务

B.会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重大，经营关系明显不重要 C.拒绝执行该鉴证业务 8.下列（ABCD）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。

9.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施(ABCD E)10.下列关于重大错报风险的识别和评估的说法中，正确的有（A.审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

C.审计人员应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，会影响多项认定，还是与特定的交易、账户余额、列报的认定相关

D.在评估重大错报风险时，审计人员应当将所了解到的控制与特定认定相联系

1.下列关于重大错报风险的识别和评估的说法中，正确的有（A.审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

C.审计人员应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，会影响多项认定，还是与特定的交易、账户余额、列报的认定相关

D.在评估重大错报风险时，审计人员应当将所了解到的控制与特定认定相联系 2.期初余额审计的目标是（A.证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报

B.证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述

C.证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报

3.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施(ABCDE)4.下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有

B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务 C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作 5.下列有关顺查法的提法中，正确的有

A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致

B.审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C.方法简单、易于掌握

D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项

6.下列事项属于直接或有事项（A.未决诉讼B.未决索赔C.税务纠纷D.产品质量保证 7.审计按照其执行的地点划分包括（B.事后审计E.报送审计D.对专家工作的利用 8.总体审验计划包括的内容有（B.验资风险评估C.收费预算

9.编制预测性财务信息所依据的假设包括（B.最佳估计假设C.推测性假设

10.审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）发表审计意见 B.合法性C.公允性

1.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（A.扩大审计程序的范围C.提请管理层调整财务报表

2.国家审计的审计程序包括的阶段有B.审计准备阶段C.审计实施阶段D.审计终结阶段 3.管理层对财务报表的认定可以归成的类别B.对期末账户余额的认D.对报表列报的认定E.对各类业务的认定

4.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有 B.成立审计组，并组织审前学习和调查C.编制审计方案

5.下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括(A.从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据

B.从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单，主要是为了获取存货完整性认定的证据

C.审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当

6.下列有关审计准则的表述中，正确的有

B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D.审计准则是评价审计质量的依据

E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

7.预测性财务信息审计报告的意见类型包括（A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

8.综合类验资工作底稿通常包括（A.验资报告B.验资计划C.被审验单位基本情况表 9.审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）发表审计意见B.合法性C.公允性

10.审计人员应汇总的错报包括（A.涉及主观决策的错报 C.对事实的错报D.推断误差