《审计案例》形考作业答案

《审计案例》形考作业答案（精选4篇）

《审计案例》形考作业答案 篇1

审计案例研究（省开）形成性考核作业参考答案

1、会计师事务所在首次接受委托时，应了解被审计单位的那些基本情况？

答：首次接受委托时，应了解被审计单位以下基本情况：

（1）被审计单位的业务性质、经营规模、组织结构；

（2）被审计单位经营情况和经营风险；

（3）被审计单位以前接受审计的情况；

（4）被审计单位财务会计机构及工作组织。

（5）被审计单位业务类型、产品和服务类型、地理位置及经营地点；

（6）被审计单位行业类型、行业受经济状况变动影响的程度、主要产业政策和会计惯例；

（7）关联方及其交易的存在情况；

（8）影响被审计单位及所属行业的法规、法律；

（9）被审计单位的内部控制；

（10）被审计单位提供给有关管理机关的报告的性质；

（11）被审计单位其他重要事项。

而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（1）管理当局的特点和诚信；（2）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（3）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（4）利害冲突及回避事宜；（5）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。

2、注册会计师在对被审计单位分析性复核时，如果发现该企业的应收账款周转率波动较大，那么注册会计师应重点关注企业的那些具体项目是否发生变化？

答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：经营环境发生变动；年末销售额突然增减；顾客总体发生变动；产品结构发生变动；信用政策或其运用发生变化；销售收入的总体发生变动。

3、审计风险的组成及其关系？

审计风险指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。

审计风险包括：

（1）固有风险（会计核算工作本身发生重大错误的风险）

（2）控制风险（被审计单位内部控制未能发现或防止重大错误的风险）

（3）检查风险（审计人员通过实质性测试程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险）

审计风险之间的关系是：

审计风险=固有风险X控制风险X检查风险

4、在审计中如何发现和防止利用关联方交易进行的舞弊现象？

答：关联方交易是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票。在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。

5、销售与收款循环审计主要涉及哪些会计报表项目？

答：销售与收款循环审计涉及的报表项目有：应收票据、应收账款、预收账款、应交税金、其他应交款、主营业务收入、主营业务税金及附加、营业费用、其他业务利润（包括其他业务收入与其他业务成本）等。

6、简述购货与付款循环中主要业务活动及对应的凭证和记录？其内部控制重点内容有哪些？

答：购货与付款循环涉及的主要凭证和会计记录有：请购单、订购单、验收单、卖方发票、付款凭单、转账凭证、付款凭证、应付账款明细账、现金日记账和银行存款日记账、卖方对账单等。购货与付款循环中的主要业务活动包括：（1）请购商品和劳务；（2）编制订购单；（3）验收商品；（4）储存已验收的商品存货；（5）编制付款凭单；（6）确认与记录负债；（7）付款；（8）记录现金、银行存款支出。其内部控制的内容有：（1）所记录的购货都已收到物品或已接受劳务；（2）已发生的购货业务均已记录；（3）所记录的购货业务估价正确；（4）购货业务的分类正确；（5）购货业务按正确的日期记录；（6）购货业务被正确记入应付账款和存货等明细账中，并被正确汇总等。

7、【资料】粤能会计师事务所接受委托，对美华公司2007会计报表进行审计，在对销售收款循环实施审计时，通过相关审计程序发现以下销售业务：

（1）美华公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，美华公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在美华公司交付商品前预付价款的20％，其余价款将在美华公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。美华公司于本12月25日将完成的商品运抵A企业，预计于次年1月31日全部安装完成。美华有限公司确认了800万元的收入。

（2）美华公司本销售给C企业一台机床，销售价款50万元，美华公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年2月3日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经美华公司同意，机床待次年1月20日再予提货。美华公司确认了50万元的收入。

（3）美华公司本年1月5日销售给D企业一台大型设备。销售价款200万元。按合同规定，D企业于1月5日先支付价款的20％，其余价款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出，D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。美华公司确认了200万元的收入。

[要求]：根据上述所给资料，请分别指出美华公司已经确认的收入能否确认（按能够确认、不能确认、不能全部确认三种情况分别回答），并请简要说明理由。

答：针对（1）销售，注册会计师不能确认该销售。该销售属于需要安装的销售。在2007年12月31日，安装尚未完成，所以商品所有权上的主要风险和报酬尚未转移。

针对（2）销售，能够确认该销售。因为设备的所有权上的主要风险已经全部转移给C企业。

针对（3）销售，不能全部确认。该分期收款销售，实际分5次等额收款，当年应收60％的款项，所以，应确认收入120万元，并非200万元。

8、[资料]如果你是注册会计师，在对A公司2007的销售收入进行分析性复核时，发现本的销售收入比上年明显减少，对照在前期调查了解到A公司本生产销售情况虽历史上最好的实际情况，发现销售收入的真实性值得怀疑，于是，抽查了9月份、12月份相关的会计凭证，发现其原始凭证中有销货发票的记账联，而记账凭证中反映的是“应付账款”，共计351万元。针对这种情况，在询问了有关的当事人，并向应付账款的对方企业函证，结果发现A公司是将企业正常的销售收入反映在“应付账款”中，作为其他企业的暂存款处理。

[要求]：你应建议如何进行账务处理？

答：应作账务处理如下：

借：应付账款3 510 000

贷：主营业务收入3 000 000

应交税金——应交增值税（销项税额）510 000

借：所得税费用750 000

贷：应交税费——应交所得税750 000

同时，应按该公司提取盈余公积的比例调整盈余公积及未分配利润

借：主营业务收入

贷：所得税费用

利润分配——未分配利润

盈余公积

审计案例研究作业

2员或与被投资企业联系，函证获得所需情况或数据；等等。

4、审计人员在审查长期借款时除了案例中提到的内容，还应注意把握哪些审查要点？

答：审查年末有无到期未偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续；审查借款是否在资产负债表上恰当披露，一年内到期的长期借款是否已转到流动负债；等等。

5、[资料]审计人员对某公司2007年的期末会计资料进行审计时，发现临近结帐日前后所发生的业务事项如下：

（1）2006年1月2日收到价值为20000元的货物，入账日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运送，目的地交货，开票日期为2005年12月26日。

（2）当实际盘点时，该公司一包价值80000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。经调查发现，顾客的定货单日期为2005年12月20日，顾客于2006年1月4日收到后付款。

（3）2006年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入账。该物品于2005年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2005年12月31日尚未收到，故未计入结帐日存货。

（4）按顾客特殊订单制作的某产品，于2005年12月31日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。该产品于2006年1月5日送出，但未包括在2005年12月31日存货内。

[要求]请分析上述四种情况是否应包括在2005年12月31日的存货内，并说明理由。

答：（1）不应包括在2005年存货内，因目的地交货，交货期为2006年，应以收到货款为准；

（2）应包括在2005年存货内，因2006年1月4日收到货物才付款，2005年既未开票亦未发出货物，物权并未转移，销售不能成立；

（3）应计入2005年存货内，因属离厂交货，交货后就已属本企业存货；

（4）不应包括在2005年存货内，因已收款并将货物送装运，销售已成立。

6、[资料]审计人员对某公司2005的固定资产进行审查时发现下列情况：

（1）公司购入设备一台，买价50万元，增值税8.5万元，运杂费0.5万元，设备安装费1万元，企业除将买价计入固定资产成本外，其余所支付的款项均计入管理费用；

（2）公司对一条生产流水线进行改造，其原价为300万元，已计提折旧200万元，改造过程中拆除部分附属设备，变价收入8万元，同时，发生改造支出50万元，该流水线改造完成后的入账价值为340万元；

（3）该公司接受捐赠设备一台，其重置完全价值为70万元，公司计入“营业外收入”账户。已知该公司的所得税率为25﹪。[要求]指出上述各项中存在的问题，并提出审计意见。

查从2009年1月1日开始一般纳税人所购买的固定资产是可以抵扣增值税的。（本案例是2008年）

答：（1）外购固定资产成本应为买价与各项税费之和，即50+8.5+0.5+1=60万元，而该公司外购固定资产成本仅以50万元入账，并将相关税费10万元计入管理费用，会造成低估资产成本，未来少提折旧费用，但在购入当期费用虚增、利润虚增。审计人员应调整当期管理费用减少10万元，外购固定资产原值增加10万元，并调整当年相应计提折旧费用增加。

（2）对固定资产改造的入账成本应为原固定资产账面值加上改造支出，减去改造中变价收入，即该公司流水线改造后入账成本应为300-200+50-8=142万元，然而该公司却以340万元入账，虚增固定资产成本，会使未来计提折旧费用虚增、利润虚减。审计人员应调整流水线入账成本增加198万元，并相应调整当年计提折旧费用增加。

（3）接受捐赠应计入“资本公积”，该公司计入“营业外收入”，会使当年利润虚增，所有者权益减少。审计人员应调整“营业外收入”减少70万，并调整“资本公积”增加525000元，700000*(1-0.25），同时相应调整“递延所得税负债”增加175 000元(700 000*0.25)。

7、[资料]某审计人员正在对甲公司的应付账款项目进行审计，根据需要，该审计人员决定对甲公司下列四个明细账户中的两个进行函证，具体资料见表：

（2）假定上述四家公司均为甲公司的购货人，上表中两栏分别为应收账款年末额和本销货总额，则该审计人员应选择哪两为购货人进行函证？为什么？

答：应选择B公司与D公司进行函证。函证应付账款，应选择那些内有大量交易金额的账户，而不是在结账日具有较大余额的账户，因为此时函证的目的不是验证具有较大比重的账户余额的真实性，而是寻找未入账的负债。

8、[资料]甲会计师事务所的李小烨和王旺注册会计师负责审计海通公司2005的报表。在审计存货成本时，李小烨抽查了2005年12月份的成本核算，了解海通公司12月份按生产完工产品10000件，月末在产品200件，原材料费用占用产品成本的80﹪，月末在产品只计算原材料费用，原材料在生产开始时一次投入。获取的部分资料如下：

180万元，预计使用10年，预计净残值率4﹪，采用年限平均法计提折旧，12月份未计提折旧。

[要求]分析该公司成本计算是否存在错误？应建议该公司如何调整？

答：该公司成本计算存在以下错误：

（1）将基建人员及生产车间管理人员工资计入生产成本，将厂部管理人员工资计入制造费用，由此而使产品成本虚增。

（2）期末产成品数量与在产品数量确定不正确，使产品成本分配存在错误。

（3）2005年11月购入并使用的生产用设备，应于12月份始计提折旧，被审计单位未提12月份折旧，使产品成本少记14400元[1800000×（1-4%）÷10÷12]。审计人员重新计算工资分配

借：生产成本47 200

管理费用6 000

在建工程5 200

贷：累计折旧14 400

库存商品44 000

9．为什么对销售收入进行截止期测试？若本案例中有关发票记录和记账凭证记录做如下调整后，对销售收入的期末数如何进行调整？见教材表2-6

答：对销售收入进行截止期测试能验证被审计单位对销售收入的记录是否放到了恰当的期间，避免企业期末高估收入或低估收入。练习中所给的数据应调整对D公司和对Q公司的销售收入，两笔收入共计95940元应计入2004年的收入中，调整分录为：应补记两笔收入。

借：应收账款——D公司 23400

——Q公司 72540

贷：主营业务收入82000

应交税费――应交增值税 13940

审计案例研究作业

3第六至第八章

1、从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？

答：首先，从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记；企业支票存根也出现缺号现象；其次，有的企业为了掩饰出租出借账号问题，签定虚假合同，当收到款时作“银行存款”和“应付账款”的增加，过几天后再作退款处理，将账户转平。

2、审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？

答：项目组审计人员首先将2001利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账中年末余额加以核对；将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成项目的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿——利润总额分析表，运用分析性复核方法，将本损益形成各项目金额与上相应金额进行对比，分析差异形成的各种原因；之后，重点对与利润总额形成的三大部分，即营业利润、投资净收益、营业外收支净额相关的各明细项目进行全面审查；最后，编制审计工作底稿，调整并审定利润表中各构成项目的金额。

3、对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？

答：主要的资料有：

（1）、被审计单位的本年和上年的会计资料及相关文件；

（2）、前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。

4、审计人员江芳对华光公司的期后事项实施审计的意义何在？

答：作为审计对象的会计报表，其编制基础是对连续不断的经营活动的一种人为划分。因此，审计人员在审计某一会计的会计报表时，就必须瞻前顾后，除了对所审会计内发生的交易和事项实施必要的审计程序外，还必须对在会计期末之后发生的但又对所审会计报表产生重大影响的期后事项进行审计。这样，才能使得会计报表审计具有完整性。

5、注册会计师在对A公司进行审计时，发现该公司的内部控制度具有严重缺陷，在这种情况下，注册会计师是否能依赖下列证据？为什么？

（1）销货发票副本

（2）实物证据

（3）被审计单位管理当局声明书

（4）分析性复核

答：注册会计师在对A公司进行审计时，发现该公司的内部控制制度具有严重缺陷，在这种情况下，注册会计师对上述证据依赖性分析如下：

（1）对销货发票副本不能依赖。销货发票副本属于内部证据。当企业内部控制制度存在严重缺陷的情况下，内部证据的可靠性是较低的。但如果内部证据在被审计单位以外流转并得到确认，其可靠程度也是较高的。

（2）对实物证据可以依赖。实物证据是注册会计师亲自参与和监督盘点得到的证据，因此，它的可靠程度也是较高的。

（3）对被审计单位管理当局声明书不能依赖。被审计单位管理当局声明书是一种可靠性较低的内部证据。在内部控制制度存在严重缺陷的情况下，它的可靠性是较低的。

（4）对分析性复核可以依赖。分析性复核就是通过对一些趋势、比率进行分析以发现会计资料中的异常变动。在内部控制制度存在严重缺陷的情况下，这种异常变动将更为突出，从而确定审计重点。

6、货币资金的关键控制点主要有哪些？

答：关键控制点就是指不加控制就容易产生错误舞弊的业务环节。那么，货币资金的关键控制点主要有两方面：

1、出纳现金收支作业控制。

2、对备用金报销控制。具体要求如下：

(1)严格遵守《现金管理条例》和《银行结算制度》。

(2)实行钱、账分管的原则。现金、银行存款和其他货币资金应由专职的出纳人员负责保管，出纳人员不得兼做会计记录工作和核对工作。

(3)发生货币资金的收入和支出，应立即人账，不得拖延。设置现金账和银行存款日记账，由出纳人员进行序时登记，并做到日清月结。收入的现金应及时存入银行。

(4)建立定期和不定期的现金盘点制度。每日要由出纳员进行盘点，编制现金日报，与现金日记账余额核对相符，业务主管人员应不定期对库存现金进行抽查。

(5)定期与开户银行核对银行收支账项；编制“银行存款余额调节表”；核对与编表工作应由第三者承担。

(6)加强各种收、付款凭证的管理。各种收付款凭证要由会计部门统一管理，连续编号；领用空白发票、收据要进行登记；空白支票不得签名盖章，签发支票的印章要分开保管；收支凭证应与原始凭证相符；款项支付后应在付款凭证上盖“付讫”章，以免重复付款；一切付款应经批准，原始凭证要齐全。

7、对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？

答：主要的资料有：

（1）、被审计单位的本年和上年的会计资料及相关文件；

（2）、前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。

8、对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？

（1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。

（2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。

(3)根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。

(4)被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。

答:针对(1)，注册会计师应出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告，未曾观察存货盘点且无其他替代程序，应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或拒绝表示意见的审计报告。针对(2)，应签发拒绝表示意见审计报告。

针对(3)，注册会计师应出具无保留意见加解释说明段。

针对(4)，注册会计师应出具保留意见审计报告。

9、[资料]审计人员在审查某机器厂银行存款帐时，发现该厂2001年11月30日银行存款记账账面余额84400元，银行对帐单余额为83000元。审计人呀经过逐笔核对，发现下列情况；

（1）11月2日企业开出转帐支票一张，金额3200元，银行对帐单上无此记录。

（2）11月8日银行对帐单上收到外地汇款30000元，该厂日记账上无此记录。

（3）11月14日银行付出1800元，经查是采购员刘瑞不慎遗失空白转帐支票，被人冒用所购物品的款项。

（4）11月16日银行付出28400元，该厂日记账上无此记录。

（5）11月20日银行付出现金1600元，该厂日记账上无此记录。

（6）11月30日该厂银行存款日记帐存入转帐支票一张，计2800元，银行对帐单上无此记录。

[要求]1.根据上述情况，编制银行存款余额调节表。

2.对该厂银行存款管理上存在的问题提出改进意见。

答：（1）

（2）11月8在未达账项问题，且金额相等，时间相近，这种情况可能是有人套用该厂银行账户进行非法活动，即出借银行账户，应进一步审查。

（3）该厂支票管理存在严重问题，开空白支票且遗失造成重大损失，对采购员和出纳员应追究一定的经济责任。

10、金舟会计师事务所接受委托对宏光公司2008会计报表进行审计。假定经项目组注册会计师审查后发现下列情况：

(1)宏光公司当年结转主营业务成本为61683万元，而实际应结转61022万元。

(2)宏光公司外销商品一批，销售成本30万元，已于12月29日运出，此项商品系C.I.F付款条件的在途货物，会计部门对此已贷记销售收入35万元。

(3)宏光公司 12月6日支付了11万元的2008广告费，均已计入当年的期间费用。

要求：

(1)分析宏光公司上述情况中存在的问题。

(2)在“试算平衡表工作底稿--宏光公司2008利润表”（见教材表7-2）审计前金额的基础上进行调整，编制调整后的利润表，计算出新的审定金额。

答：

(1)第一种情况是宏光公司当年多结转了主营业务成本661（61683-61022）万元，对此在利润表中应调减主营业务成本661万元。

(2)第二种情况是宏光公司C.I.F付款条件的在途货物，此时，商品的产权尚未转移，该外销商品应作为该公司的存货，而不应计入主营业务收入。在利润表中应调减主营业务收入35万元和主营业务成本30万元。

(3)第三种情况属于宏光公司提前计入费用的问题。当年支付的2008广告费，按会计制度规定应计入2008的营业费用。在利润表中应调减2008的营业费用11万元。

(4)编制新的“试算平衡表工作底稿--宏光公司2008利润表”参照教材表7-2。

审计案例研究作业

4第九至第十章

1、验资项目组验资的主要依据是什么？

答：验资项目组依据《独立审计实务公告第l号—验资》的要求，对京江有限责任公司实施验资。

《独立审计实务公告第1号―验资》规定，验资分为设立验资和变更验资。

设立验资是指注册会计师对被审验单位申请设立登记的注册资本实收情况进行的审验；变更验资是指注册会计师对被审验单位申请变更登记的注册资本变更情况进行的审验。

2、假设你在审验一家外商投资企业时，发现其实物投资的计价币种与其注册资本币种不一致时，你应按什么方法确认实收资本？

答：（1）应审验这家外商投资企业的折算汇率是否符合合同、协议、章程以及国家有关规定。如果外商投资企业注册资本与记账本位币所采用的币种不同，在合同未规定汇率，投资双方不同时出资或双方分期出资，按各自投资日期的当日汇率进行折算，会造成投资各方实收资本的比例与注册资本的比例不相一致的情况。在这种情况下，要根据国家规定，出资各方的汇率应采用第一期出资时的第一次折算汇率进行货币换算，这样才能保证实收资本的比例与注册资本的比例相一致。

（2）检查投资者是否已按合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资额是否已经中国注册会计师验证，已验资者，应查阅验资报告；

（3）以外币出资的，检查其实收资本折算汇率是否符合规定，折算差额 的会计处理是否正确；

（4）检查实收资本增减变动的原因，查阅其是否与董事会纪要、补充合同、协议及有关法律性文件的规定一致；

（5）验明实收资本是否已在资产负债表上恰当反映。

3、结合“黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006年的主要原因。

答：黎夏公司总经理任期各项经济指标基本达到委托经营合同中预定的任期目标。虽然2007年的主营业务收入等指标未能完成任期目标，但2006年相同指标的完成情况良好，弥补了第二年的不足，使两年平均水平仍达到了总经理任期目标。就整体分析，黎夏公司2007年的经济效益总体水平不如2006年。尤其是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标2007年均低于2006年和行业平均水平。

经审计人员姚卓、杜威深入调查取证,追根溯源，查出差异的成因来自两方面。一方面受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响。2007年国家医疗体制改革的各项政策相继出台，调整药品价格、实行“医药分家”、药品分类管理、推行医疗保险制度等措施的逐步完善，国内医药市场发生了较大的变化，黎夏公司及控股子公司生态药业的主营业务收入和净利润也受到一定影响。另一方面2007年黎夏公司经营管理上的问题是差异形成的主要原因。

4、我们该如何看待审计中的注册会计师的法律责任的？ 为什么？

答：我们审计上说有两种情况下注册会计师要负法律责任，即过失行为和欺诈行为。前者可能负行政责任或民事责任，或两者兼有；而后者可能要负刑事责任和民事责任。欺诈行为是指注册会计师以欺骗或坑害他人为目的的一种故意行为，具有不良的动机是欺诈的重要特点。对注册会计师而言，是指明知委托单位的会计报表有重大差错，却允许客户在会计报表上虚假的陈述或遗漏重要信息，并出具无保留意见的审计报告。

因为注册会计师被称为经济警察，在现代经济社会中发挥越来越重要的作用，为了保护注册会计师审计报告使用者的合法权益，强化注册会计师的责任意识，我国有关法律规定了注册会计师所要承担的法律责任。注册会计师的法律责任如上所述，包括行政责任、民事责任、刑事责任。

5、会计师事务所为什么必须审慎选择客户？

答：（1）会计师事务所应建立质量控制政策和程序以决定是否接受新客户或继续与老客户合作，其目的是降低与那些缺乏正直性的客户打交道的风险。会计师事务所无法为某一客户的正直性和可信赖性作出担保或承诺，而客户的正直性和可信赖性很可能会影响其财务报表的认定。在决定承接业务时，会计师事务所也应该考虑自身的独立性和专业胜任能力，比如：特殊行业、特殊领域的知识、会计师事务所的规模和完成委托所需要的人力资源等。

（2）为了提高审计质量，会计师事务所在接受一个新客户前，应对其各个方面进行认真地评价；对于老客户应定期进行再评价。这些评价的目的是：确定可能涉及执业责任的相关风险；确定会计师事务所是否具有专业胜任能力；避免潜在的利益冲突。

6、对于规避注册会计师法律责任这个问题，你还有哪些好的建议？——教材P232练习题（2）

答：(1)加强职业后续教育。一般来说，注册会计师人才的素质是由会计师资格教育质量、注册会计师资格考试质量和注册会计师职业后续教育质量三个方面的因素综合决定的。因此，我们建议一方面要对相关法规进行修订，另一方面事务所要积极主动地开展后续教育，尤其应增强法制意识和诉讼案例的培训，提高事务所以及审计人员的自身法律修养。

(2)会计师事务所的审计业务和咨询业务一定要分开。为避免利益的冲突，保持审计人员的独立性，会计师事务所最好不要对一家公司同时开展以上两种业务。

(3)成立注册会计师法律责任的专业鉴定委员会。随着市场经济向法制化方向的发展，民事责任及刑事责任将成为注册会计师法律责任的重要方式，而法院无疑将成为最终的裁判机构。但当涉及的诉讼案件专业性很强、技术复杂程度很高时，法院将难以独立对案件作出合理界定。因此，中国注册会计师协会应成立专家鉴定委员会，作为注册会计师法律责任界定的权威机构，该机构出具的鉴定报告应同法医鉴定等司法鉴定报告一样，成为庭审的有力证据。在西方，司法机关在判决注册会计师诉讼案件时，也常常主动参考行业自律机构的意见，作为法律责任认定的重要依据。

7、你认为建立、健全审计质量控制系统一般应考虑哪些方面的因素？

答：设计审计质量控制系统应考虑以下因素：

(1)经营理念；

(2)组织结构；

(3)建立、健全质量控制系统的政策和程序；

(4)沟通质量控制程序的方式；

(5)现行质量控制系统；

(6)会计师事务所的规模；

(7)所提供专业服务的性质；

(8)客户类型；

(9)负责人及员工对质量控制观念的接受程度；

(10)会计师事务所的区域分布。

8、结合本案例，谈谈专业胜任能力对审计质量的重大影响。

答：会计师事务所应当确保全体专业人员达到并保持履行其职务所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎完成所委派的工作。会计师事务所应当合理制定并实施职业后续教育计划，据以提高注册会计师的专业胜任能力与执业水平。专业胜任能力包括招聘、专业发展及晋升等三个方面的政策和程序。

会计师事务所如果贸然承接一项超过自身专业胜任能力的委托，很容易陷入困境。专业发展的政策

和程序应该合理地保证专业人员具有履行职务所需要的知识和能力，并随着执业进展而不断提高水

平。会计师事务所的持续发展有赖于专业人员的经验和知识，这种依赖正随着专业领域的扩展及客

户需求的增长而日益变得重要。

在案例背景中提到，北京哲平会计师事务所的注册会计师以离退休财务人员为主、业务助理人员缺乏实际工作经验且流动频繁。这种人员构成所导致的直接结果就是对新业务不熟悉和“虚假验资”事件。该事务所长期以来只考虑争取扩大市场，却忽略了专业胜任能力的提高。

9、[资料]某合资企业中方通过当地甲公司对该合资企业投资。验资时，审计人员审查有关投入资本的记录为：

（1）甲公司垫付合资企业原材料采购货款10万元。借记“原材料”，贷记“其他应付款—甲公司”。

（2）甲公司为合资企业支付建筑公司工程款120万元。借记“其他应付款—建筑公司”，贷记“其他应付款—甲公司”。

（3）甲公司汇来人民币10万元。借记“银行存款”，贷记“其他应付款—甲公司”。

（4）工程完工决算150万元。借记“固定资产”，贷记“其他应付款—建筑公司”。

（5）完工固定资产转作中方投资。借记“其他应付款—甲公司”，贷记“实收资本”。

（6）合资企业支付建筑公司工程尾款30万元。借记“其他应付款—建筑公司”，贷记“银行存款”。

[要求]根据上述资料，计算分析中方投资并提出验资意见。

答：

（1）通过甲公司的投资要有合资外方的认可证明。

（2）完工固定资产转作中方投资要在合同中有规定，并经合资企业验收。

（3）若上述两点证实后，中方的实际投资为140万元（原材料10万元+工程款120万元+人民币汇款10万元）。

（4）合资企业用自有资金偿还建筑公司债务后，“其他应付款——甲公司”科目的借方余额10万元实际为中方资本的应投未投数。审计人员应建议企业补投。

《审计案例》形考作业答案 篇2

第一关

题目1巴比伦人是最早将数学应用于（）的。在现有的泥板中有复利问题及指数方程。

选择一项：

A.农业

B.工程

C.商业 D.运输

题目2《九章算术》成书于（），它包括了算术、代数、几何的绝大部分初等数学知识。

选择一项：

A.战国时期

B.商朝

C.汉朝

D.西汉末年

题目3金字塔的四面都正确地指向东南西北，在没有罗盘的四、五千年的古代，方位能如此精确，无疑是使用了（）的方法。选择一项：

A.几何测量

B.代数计算

C.天文测量 D.占卜

题目4在丢番图时代(约250)以前的一切代数学都是用（）表示的，甚至在十五世纪以前，西欧的代数学几乎都是用（）表示。选择一项：

A.符号，符号 B.文字，文字 C.符号，文字

D.文字，符号

题目5古埃及数学最辉煌的成就可以说是（）的发现。

选择一项：

A.四棱锥台体积公式 B.球体积公式

C.进位制的发明

D.圆面积公式

题目6《几何原本》中的素材并非是欧几里得所独创，大部分材料来自同他一起学习的（）。

选择一项：

A.毕达哥拉斯学派

B.柏拉图学派 C.亚历山大学派

D.爱奥尼亚学派

题目7古印度人对时间和空间的看法与现代天文学十分相像，他们认为一劫（“劫”指时间长度）的长度就是（），这个数字和现代人们计算的宇宙年龄十分接近。选择一项：

A.1亿年

B.10亿年

C.1000亿年

D.100亿年

题目8根据亚里士多德的想法，一个完整的理论体系应该是一种演绎体系的结构，知识都是从（）中演绎出的结论。

选择一项：

A.自然命题

B.一般原理 C.最终原理

D.初始原理

题目9欧几里得的《几何原本》几乎概括了古希腊当时所有理论的（），成为近代西方数学的主要源泉。

选择一项：

A.几何与代数

B.数论及几何学 C.代数与数论

D.几何

题目10数学在中国萌芽以后，得到较快的发展，至少在（）已经形成了一些几何与数目概念。

选择一项：

A.六七千年前 B.春秋战国时期

C.新石器时代

D.五千年前

第二关

题目1欧几里得的《几何原本》是一本极具生命力的经典著作,它的著名的平行公设是()。

选择一项：

A.以任一点为圆心,任意长为半径,可作一圆

B.线段(有限直线)可以无限地延长

C.同平面内一条直线和另外两条直线相交，若在直线同侧的两个内角之和小于180°，则这两条直线经无限延长后在这一侧一定相交

D.过两点能作且只能作一直线

题目2《九章算术》是我国古代的一本数学名著。“算”是指（），“术”是指（）。选择一项：

A.算筹 解题方法 B.算法 技术

C.算法 证明

D.算筹 技术

题目3《几何原本》就是用（）的链子由此及彼的展开全部几何学，它的诞生，标志着几何学已成为一个有着比较严密的理论系统和科学方法的学科。选择一项：

A.分析

B.统计

C.代数

D.逻辑

题目4《几何原本》最主要的特色是建立了比较严格的几何体系，在这个体系中有四方面主要内容：（）。

选择一项：

A.定义、公式、公设、命题

B.定义、公理、公设、命题 C.定义、公理、公设、推论

D.定理、公理、公设、命题

题目5《几何原本》的理论体系并不是完美无缺的,比如，对直线的定义实际上是用一个未知的定义来解释另一个未知的定义，这样的定义不可能在()中起什么作用。选择一项：

A.模型方法

B.计算算法

C.几何作图

D.逻辑推理

题目6《九章算术》是中国汉族学者在古代第一部数学专著，是“算经十书”中最重要的一种，成书于()左右。

选择一项： A.300A.C.B.公元前一世纪

C.300B.C.D.公元一世纪

题目7《九章算术》是中国汉族学者在古代第一部数学专著，它的内容十分丰富，全书采用（）的形式，与生产、生活实践密切相关。选择一项：

A.问题形式 B.叙述形式

C.证明形式

D.推论形式

题目8《九章算术》确定了中国古代数学的框架，不仅以（）归纳体系、（）内容、（）方法为特点影响我国数学成就的建立，而且在培养和造就我国数学家方面起到了促进作用。选择一项：

A.封闭的、逻辑化的、模型化的

B.开放的、算法化的、模型化的 C.开放的、逻辑化的、演绎化的

D.封闭的、算法化的、演绎化的

题目9《九章算术》确定了中国古代数学的框架，以计算为中心的特点。《九章算术》亦有其不容忽视的缺点：没有任何（）数学概念的定义，也没有给出任何（）。选择一项：

A.集合概念, 推导和证明

B.代数概念, 推导和证明

C.数学概念, 推导和证明 D.几何概念, 推导和证明

题目10《九章算术》的叙述方式以（）为主，先给出若干例题，再给出解法；《几何原本》的叙述方以（）为主，先给出公理，再通过逻辑推出其他命题。选择一项：

A.反驳，演绎

B.计算，证明

C.化归，推论

D.归纳,演绎

第三关

题目1算术解题方法的基本思想是：首先要围绕所求的数量，收集和整理各种（），并依据问题的条件列出用（）表示所求数量的算式，然后通过四则运算求得算式的结果。选择一项：

A.已知数据，已知数据 B.已知数据，未知数据

C.已知数据，未知数据

D.未知数据，未知数据

题目2就数学发展的历史进程来看，从算术到代数、从常量数学到变量数学、从确定数学到随机数学等是数学思想方法的几次重要突破。代数形成解决了具有复杂（）的问题，变量数学创立刻划了()的事物与现象，随机数学出现揭示了()背后所蕴涵的规律。选择一项：

A.数量关系，运动与变化，随机现象 B.映射关系、对应关系、随机现象

C.数量关系，运动与变化、统计现象

D.代数关系、几何问题、统计现象

题目3代数不但讨论正整数、正分数和零，而且讨论负数、虚数和复数。其特点是用()来表示各种数。

选择一项：

A.图示符号

B.数字记号 C.箭头符号

D.字母符号

题目4代数学形成过程经历了漫长过程：()。

选择一项：

A.符号代数，文字代数，简写代数

B.文字代数，简写代数，符号代数 C.文字代数，简写代数，图标代数

D.文字代数，符号代数，简写代数

题目5初等数学都是以（）为其研究对象，运用这些知识可以有效地描述和解释相对稳定的事物和现象，对于运动变化的事物和现象，它们显然无能为力。选择一项：

A.变化的数字和固定的图形

B.不变的数量和固定的图形 C.不变的数量和变化的图形

D.数量和图形

题目6 变量数学产生的数学基础应该是（），标志是()。

选择一项：

A.数论初步、几何学

B.线性代数、几何学

C.概率统计、微积分

D.解析几何、微积分

题目7从16世纪开始，自然科学研究的中心问题是运动，科学家们相信对各种运动过程和各种变化着的量之间的依赖关系的研究可以用数学来描述。因此，作为运动着的量的一般性质及各个数量之间存在着相依而变的规律，科学家们引出了数学的一个基本概念()。选择一项：

A.导数

B.函数 C.积分

D.微分

题目8人们在社会实践活动常常遇到两类截然不同的现象，一类是确定性现象；另一类是随机现象。随机现象并不是杂乱无章的现象，当同类现象大量出现时，从总体上却呈现出一种规律性。于是，一种专门适用于分析随机现象的数学工具——（）诞生了。选择一项：

A.概率理论与数理统计 B.分形数学与模糊数学

C.希尔伯特空间与集合论

D.群论与数论

题目9第一次数学危机，是数学史上的一次重要事件，发生于大约公元前400年左右的古希腊时期，自()的发现起，到公元前370年左右，以()的定义出现为结束标志。这次危机的出现冲击了一直以来在西方数学界占据主导地位的毕达哥拉斯学派。选择一项：

A.√2，有理数

B.2√3，无理数

C.2√3，有理数

D.√2，无理数

题目10第二次数学危机，指发生在十七、十八世纪，围绕微积分诞生初期的基础定义展开的一场争论，这场危机最终完善了微积分的定义和与实数相关的理论系统，同时基本解决了第一次数学危机的关于无穷计算的连续性的问题，并且将微积分的应用推向了所有与数学相关的学科中。而这场争论是指（）。选择一项：

A.无穷小量究竟是不是零 B.无穷小量是零

C.无穷大量究竟是不是有限

D.无穷大量究竟是很大的数

第四关

题目1三段论是演绎推理的主要形式，由()三部分组成。

选择一项：

A.前提、推理、结论

B.大前提、小推理、结论

C.小前提、大前提、结论

D.大前提、小前提、结论

题目2自然科学研究存在着两种方式：定性研究和定量研究。定性研究揭示研究对象是否具有（），定量研究揭示研究对象具有某种特征的（）。选择一项：

A.内在关系 数量状态

B.某种特征 数量状态

C.某种特征 实际状态

D.内在关系 实际状态

题目3公理方法就是从（）出发，按照一定的规定（逻辑规则）定义出其他所有的概念，推导出其他一切命题的一种演绎方法。选择一项：

A.初始概念和公理

B.公理和推理

C.定理和概念

D.定理和命题

题目4公理化方法的发展大致经历了这样三个阶段：（），用它们建构起来的理论体系典范分别对应的是《几何原本》、《几何基础》和ZFC公理系统。选择一项：

A.实质公理化阶段、纯形式公理化阶段和形式公理化阶段

B.形式公理化阶段、实质公理化阶段和纯形式公理化阶段

C.实质公理化阶段、形式公理化阶段和纯形式公理化阶段 D.纯形式公理化阶段、形式公理化阶段和实质公理化阶段

题目5第三次数学危机产生于十九世纪末和二十世纪初，当时正是数学空前兴旺发达的时期。首先是逻辑的（），促使了数理逻辑这门学科诞生，其中，十九世纪七十年代康托尔创立的（）是产生危机的直接来源。选择一项：

A.理论化

集合论

B.数学化

集合论

C.数学化

超穷数理论

D.数学化

数论

题目6罗素悖论引发了数学的第三次危机，它的一个通俗解释就是理发师悖论：在某个城市中有一位理发师，他的广告词是这样写的：“本人的理发技艺十分高超，誉满全城。我将为本城所有不给自己刮脸的人刮脸，我也只给这些人刮脸。我对各位表示热诚欢迎！”现在的问题是：如果理发师的胡子长了，他能给自己刮脸吗？（）选择一项：

A.能

B.不能

C.无结果

题目7为避免数学以后再出现类似问题，数学家对集合论的严格性以及数学中的概念构成法和数学论证方法进行逻辑上、哲学上的思考，其目的是力图为整个数学奠定一个坚实的基础。随着对数学基础的深入研究，在数学界产生了数学基础研究的三大学派：（）。选择一项：

A.抽象主义、现实主义、直觉主义

B.集合主义、抽象主义、形式主义

C.几何学派、抽象学派、现实学派

D.逻辑主义、直觉主义、形式主义

题目8哥德尔不完备性定理是他在1931年提出来的。这一理论使数学基础研究发生了划时代的变化，更是现代逻辑史上很重要的一座里程碑。它证明了任何一个形式系统，只要包括了简单的初等数论描述，而且是（）的，它必定包含某些系统内所允许的方法既不能证明真也不能证伪的命题。选择一项：

A.逻辑

B.自洽 C.自主

D.自足

题目9哥德尔不完全性定理一举粉碎了数学家两千年来的信念。他告诉我们：真与可证是两个概念，（）。某种意义上，悖论的阴影将永远伴随着我们。选择一项：

A.可证的一定是真的，但真的不一定可证

B.可证的一定是真的，但真的不一定可证

C.可证的一定是真的，但真的不一定可证

D.可证的一定是真的，但真的不一定可证

题目10客观世界具有统一性，数学作为描述客观世界的语言必然也具有统一性。因此，数学的统一性是客观世界统一性的反映，是数学中各个分支固有的内在联系的体现。布尔巴基学派在集合论的基础上建立了三个基本结构：(), 然后根据不同的条件，由这三个基本结构交叉产生新的结构。可以说，布尔巴基学派用数学结构显示了数学的统一性。选择一项：

A.代数结构、序结构和拓扑结构

B.代数结构、序结构和群结构

C.代数结构、几何结构和群结构

D.集合、几何结构和群结构

第五关

题目1抽象是对同类事物抽取其()的本质属性或特征，舍去其非本质的属性或特征的思维过程。

选择一项：

A.一般

B.共同 C.特殊

D.异同

题目2例如，“菱形→等边四边形→平行四边形→四边形”这是一个（）过程。

选择一项： A.弱抽象

B.浅层抽象

C.深层抽象

D.强抽象

题目3人们在思维中，抽象过程是通过一系列的（）的思维操作实现的。

选择一项：

A.比较、区分、增加和收括

B.比较、区分、舍弃和收括 C.比较、区分和舍弃

D.区分、舍弃和收括

题目4弱抽象又称“概念扩张式抽象”，是指由原型中选取某一特征或侧面加以抽象，从而形成比原型更为一般的概念或理论。这时，原型成为新的概念或理论的（）。选择一项：

A.猜测

B.证明

C.依据

D.特例

题目5强抽象就是指通过把—些（）加入到某一概念中而形成（）的抽象过程。

选择一项：

A.新特征 新概念 B.特征 概念

C.非特征因素 新概念

D.新特征 原始概念

题目6概括就是把同类事物的（）联结起来，或把个别事物的某些属性推广到同类事物中去的思维方法。

选择一项：

A.本质属性 B.非本质属性

C.共同属性 D.不同属性

题目7一个概括过程包括等几个主要环节。

选择一项：

A.比较、区分、扩张和分析 B.区分、扩张和分析

C.比较、区分和扩张

D.比较、概括、扩张和分析

题目8抽象是舍弃事物的一些属性而收括固定出其固有的另一些属性的思维过程，抽象得到的新概念与表述原来的对象的概念之间不一定有（）。选择一项：

A.固有关系

B.非种属关系

C.种属关系 D.一般关系

题目9概括是在思维中由认识个别事物的本质属性，发展到认识具有这种本质属性的一切事物，从而形成关于这类事物的普遍概念。由概括得出的新概念是表述概括对象概念的一个（）。选择一项：

A.种概念

B.子集概念

C.空集概念

D.属概念

题目10例如，“等腰直角三角形→ 等腰三角形→ 直角三角形→ 三角形”这是一个（）过程。

选择一项：

A.强抽象 B.弱抽象 C.浅层抽象

D.深层抽象

第六关

题目1归纳法是通过对一些（）情况加以观察、分析，进而导出一个一

般性结论的推理方法。选择一项：

A.一般的、特殊的

B.个别的、强化的

C.个别的、特殊的 D.一般的、普遍的

题目2归纳猜想的思维步骤为：（）。

选择一项：

A.特例—归纳—猜想 B.猜想—特例—归纳

C.归纳—特例—猜想

D.特例—猜想—归纳

题目3所谓不完全归纳法，是根据对某类事物中的（）的分析，作出关于该类事物的一般性结论的推理方法。

选择一项：

A.全部对象

B.原因

C.特征

D.部分对象

题目4 完全归纳法是根据对某类事物中的（）的情况分析，进而作出关于该类事物的一般性结论的推理方法。

选择一项：

A.特征 B.部分对象

C.原因

D.每一对象

题目5猜想就是根据事物的现象，对其本质属性进行（），或者是根据一类事物中的个别事物的属性对该类事物的共同属性进行（），这样的思维方法叫做猜想。选择一项：

A.推测 推测 B.论证 论证

C.推测 论证

D.论证 论证

题目6人们运用归纳法，得出对一类现象的某种一般性认识的一种推测性的判断，即猜想，这种思想方法称为（）。

选择一项：

A.归纳法

B.猜想证实法

C.猜想法

D.归纳猜想法

题目7人们运用类比法，根据一类事物所具有的某种属性，得出与其类似的事物也具有这种属性的一种推测性的判断，即猜想，这种思想方法称为（）。选择一项：

A.猜想法

B.类比证实法

C.类比法

D.类比猜想

题目8反例反驳的理论依据是形式逻辑的（）。

选择一项：

A.悖论 B.同一律

C.统一律

D.矛盾律

题目9反驳反例是用（）否定（）的一种思维形式。

选择一项：

A.特殊 一般 B.一般 特殊

C.一个矛盾 另一个矛盾

D.特殊 特殊

题目10数学猜想具有两个明显的特点：（）与（）。

选择一项：

A.科学性 推测性 B.科学性 假想性

C.预测性 假想性

D.预测性 推测性

第七关

题目1演绎推理是以一个（）一般性判断（或再加上一个特殊的判断）为前提，推出一个作为结论的判断的推理形式。选择一项：

A.一般的或普遍的

B.个别的或特殊的 C.个别的或普遍的

D.一般的或特殊的

题目2数学公理发展有三个阶段：欧氏空间、各种几何空间、（）。

选择一项：

A.一般意义上的空间 B.二维空间

C.具体空间

D.三维空间

题目3古希腊欧几里得的《几何原本》是人们所建立的第一个公理体系，由于它具有特定的研究对象，其公理以人们的直观经验为基础反映为认为公理是自明的，所以称为（）的公理体系。选择一项：

A.具体 B.特殊化

C.抽象

D.形式化

题目4三段论：“偶数能被2整除，是偶数，所以 能被2整除”。

选择一项：

A.“ α能被2整除”是大前提

B.“α 是偶数”是结论

C.“ α是偶数”是小前提 D.“α 能被2整除”是小前提

题目5三段论：“因为3258的各位数字之和能被3整除，所以3258能被3整除”。

选择一项：

A.“3258能被3整除”是小前提

B.“3258的各位数字之和能被3整除”是大前提

C.“各位数字之和能被3整除的数都能被3整除” 是省略的大前提 D.“3258能被3整除”是大前提

题目6演绎推理的根本特点是（）。

选择一项：

A.前提为真，结论必真 B.前提为假，结论必真

C.前提为真，结论可能是真

D.前提为真，结论为假

题目7 化归方法是指数学家们把待解决的问题，通过某种转化过程，归结到一类（）的问题中，最终获得原问题的解答的一种手段和方法。选择一项：

A.可以解决或比较容易解决

B.具有特定因素

C.具有普遍特征

D.已经能解决或者比较容易解决

题目8化归方法包括三个要素：（）。

选择一项：

A.化归目标、化归策略和化归途径

B.化归对象、化归策略和化归原则

C.化归对象、化归目标和化归途径 D.化归对象、化归目标和化归原则

题目9在化归过程中应遵循以下几个原则：（）。

选择一项：

A.一般化原则、熟悉化原则、和谐化原则

B.简单化原则、熟悉化原则、和谐化原则 C.简单化原则、熟悉化原则、统一化原则

D.简单化原则、归一化原则、和谐化原则

题目10化归的途径：（）。

选择一项：

A.分解、归纳、变形

B.分解、归纳、恒等变形

C.分解、组合、恒等变形 D.分解、组合、变形

第八关

题目1所谓计算是指根据已知数量通过（）求得未知数。计算是一种重要的数学方法，任何一门科学所采用的定量分析都离不开计算。选择一项：

A.数学试验

B.数学推论

C.数学证明

D.数学方法

题目2算术与代数的解题方法基本思想的区别:算术解题参与的量必须是已知的量，而代数解题允许未知的量参与运算；算术方法的关键之处是（），而代数方法的关键之处是（）。选择一项：

A.列算式 列方法

B.列算式 列方程 C.计算 等式

D.列算法 列步骤

题目3算法是由一组（）组成的一个过程。一个算法实质上就是解决一类问题的一个处方。

选择一项：

A.有限数据

B.有限规则 C.合理推论

D.合理公式

题目4在计算机时代，（）已成为与理论方法、实验方法并列的第三种科学方法。

选择一项： A.逻辑推论

B.虚拟试验

C.数据分析

D.计算方法

题目5在古代的游戏与赌博活动中就有（）的雏形，但是作为一门学科则产生于17世纪中期前后，它的起源与一个所谓的点数问题有关。选择一项：

A.概率思想

B.分类思想

C.组合方法

D.统计方法

题目6算法大致可以分为（）和（）两大类。

选择一项：

A.单项式算法 对数型算法

B.单项式算法 指数型算法

C.多项式算法 对数型算法

D.多项式算法 指数型算法

题目7算法具有下列特点：（）、（）、（）。

选择一项：

A.无限性 确定性 有限性

B.有限性 确定性 有效性

C.无限性 确定性 有效性

D.有限性 确定性 有限性

题目8学生理解或掌握数学思想方法的过程有如下三个主要阶段（选择一项：

A.潜意识阶段 理解阶段 深刻理解阶段）、（）、（）。

B.潜意识阶段 明朗化阶段 深刻理解阶段 C.潜意识阶段 明朗化阶段 了解阶段

D.了解阶段 理解阶段 深刻理解阶段

题目9代数解题方法的基本思想是，①首先依据问题的条件组成内含（）的代数式，并按等量关系列出方程，②然后通过对方程进行恒等变换求出未知数的值。选择一项：

A.数据和符号

B.已知数和未知数 C.字母

D.数据

题目10计算工具的发展:①经历了（）；②手摇计算机、对数计算尺等机械式计算工具；电动式计算机；③机电式计算机。④集成电路计算机、大规模集成电路计算机几个主要阶段。选择一项：

A.尺规

B.算盘

C.绳子

D.古代的计算工具

第九关

题目1数学建模是指根据具体问题，在一定假设下使（），建立起适合该问题的数学模型，求出模型的解，并对它进行检验的全过程。选择一项：

A.问题化简 B.条件简化

C.条件明朗

D.问题归类

题目2根据学生掌握数学思想方法的过程有潜意识阶段、明朗化阶段和深刻理解阶段等三个阶段，可相应地将小学数学思想方法教学设计成（）、（）、（）三个阶段。选择一项：

A.多次分析 初步理解 简单应用

B.多次孕育 初步理解 简单应用

C.多次分析 简化求解 深化应用

D.思考 求解 应用

题目3数学模型可以分为三类：(1)概念型数学模型；(2)（）；(3)结构型数学模型。

选择一项：

A.实验型数学模型

B.方法型数学模型

C.逻辑型数学模型

D.推理型数学模型

题目4数学模型具有（抽象性）、（准确性）、（）、（）特性。

选择一项：

A.简单化 虚拟化

B.演绎性 模糊性

C.公理性 归纳性

D.演绎性 预测性

题目5数学学科的新发展——分形几何，其分形的思想就是将某一对象的细微部分放大后，其（选择一项：

A.结构更加明朗

B.结构与原先不同

C.结构更加模糊

D.结构与原先一样

题目6英国的牛顿和德国的莱布尼兹分别以（）为背景用无穷小量方法建立了微积分。

选择一项：

A.数学与几何学）。B.数学和解析几何

C.物理学和几何学 D.物理和坐标法

题目7数学建模的基本步骤：弄清实际问题、（）、建模、求解、检验。

选择一项：

A.深化问题

B.寻找条件

C.化简问题 D.建立对应关系

题目8在建立数学模型的过程中，（）这一环节是很重要的。

选择一项：

A.数学猜想

B.数学抽象 C.数学证明

D.数学模拟

题目9已知某物体在运动过程中，其路程函数S(t)是二次函数，当时间t=0、1、2时，S(t)的值分别是0、3、8。求路程函数。选择一项：

A.S(t)=∫083t2dt

B.S(t)=ds/dt+t2

C.S(t)=t3+3t

D.S(t)= t2+2t

题目10 鸽笼原理可叙述为：若n+1只鸽子飞进n个笼子里，则至少有一个笼子里至少飞进()只鸽子。

选择一项：

A.1

B.3 C.2 D.4

第十关

题目1所谓数形结合方法是指在研究数学问题时，（）、（）、数形结合考虑问题的一种思想方法。

选择一项：

A.由数思数 见形思数

B.由数思数 见形思形

C.由数思形 见形思形

D.由数思形 见形思数

题目2数学思想方法，是指现实世界的（）反映到人们的意识之中，经过（）而产生的结果。数学思想方法是对数学事实和理论经过概括后产生的本质认识。选择一项：

A.空间形式和数量关系 思维活动 B.空间形式和数量关系 讨论活动

C.空间形式和逻辑关系 思维活动

D.空间形式和数量关系 辩证活动

题目3一个科学的分类标准必须能够将需要分类的数学对象，进行（）、（）的划分。

选择一项：

A.不重复 无标准

B.不重复 无遗漏 C.不复制 无遗漏

D.不复制 无标准

题目4所谓特殊化是指在研究问题时，从对象的一个给定集合出发，进而考虑某个包含于该集合的（）的思想方法。

选择一项： A.空集

B.较大集合

C.平行子集

D.较小集合

题目5特殊化的作用在于，当研究的对象比较复杂时，通过研究对象的特殊情况，能使我们对研究对象有个初步了，且它的作用还在于，事物的（）存在于（）之中。选择一项：

A.共性 个性 B.性质 个性

C.个性 共性

D.共性 性质

题目6菱形概念的抽象过程就是把一个新的特征：（）加入到平行四边形概念中去，使平行四边形概念得到了强化。

选择一项：

A.钝角相等

B.直角

C.组邻边相等 D.边相等

题目7数学分类有现象分类和本质分类的区别。所谓现象分类，是指仅仅根据数学对象的（）进行分类。

选择一项：

A.特征

B.内因

C.外部特征或外部联系 D.表象

题目8所谓本质分类，即根据事物的（）进行分类。

选择一项：

A.特征 B.本质特征或内部联系 C.内因

D.性质

题目9匀速直线运动的数学模型是()。

选择一项：

A.指数函数

B.一次函数 C.对数函数

D.二次函数

题目10数学教育效益，是指通过一定时间的教学后，学生在数学学习方面能获得的发展和进步。数学教育效益既包括学生获取（）的效益，也包括学生掌握（）以及提高学习能力的效益。选择一项：

A.数学知识 数学思想方法

B.人文知识 哲学思考方法

23第二次形考作业参考答案 篇3

一、填空：（1×10=20分）

1、藏传佛教 伊斯兰教

2、玉树州

3、瞿坛寺 小故宫

4、塔尔寺 宗喀巴

5、宗教中心 文化中心

6、壁画 堆绣

7、屯田安边（见教材P203页）

8、创办实业。兴办教育（见教材P206页）

9、藏传佛教格鲁派（见教材P209页）

10、“青藏公路之父”（见教材P225页）

二、名词解释（4×7=28分）

1、藏传佛教：是中国三大教派之一，又称“西藏佛教”“藏语佛教”，俗称喇嘛教。一是指在藏族地区形成和传播并影响其他地区；二是该流派佛教使用藏语文作为宗教用语言文字。

2、宗喀巴：藏传佛教格鲁派创始人，佛教理论家，被誉为“第二佛陀”。本名罗桑扎巴，出生于今青海省西宁市湟中县鲁沙尔镇即塔尔寺所在地。宗喀巴3岁时正式皈依佛教。7岁出家系统学习佛学基础知识，16岁赴西藏深造，广拜名师，终成一代名僧。1419年，宗喀巴圆寂于格鲁派主寺甘丹寺。

3、西宁东关清真大寺：西北四大清真寺之一，位于西宁市东关大街南侧，建于明洪武年间（1368－1398），现有主要建筑是1919年时所建。由大门、仪门、邦克楼、学房、浴室、礼拜殿等组成。是西宁市10多万穆斯林进行宗教活动的中心。

4、法幢宗：属汉传佛教宗派，由青海汉传佛教中最有影响的天台宗僧人心道所创立。其宗旨是：禅净双修，显密并宏，破邪显正。心道主张多宗归一，并糅合藏传佛教，用法幢宗来统领佛教各派。

三、简答题（4×8=32分）

1、请你介绍一下塔尔寺的概况

答：塔尔寺位于青海湟中县鲁沙镇，格鲁派六大寺院之一，是为纪念格鲁派创始人宗喀巴而建立的。于明洪武十二年（1379）首建，由于是宗喀巴的降生地，成为信徒们向往的佛教圣地。不仅以瑰丽壮观的建筑艺术闻名于世，而且是藏族文化艺术荟萃的宝库。琳琅满目的雕刻艺术和各种造型精美的佛像、法物圣器、浩翰的藏文古籍藏书，被誉塔尔寺“艺术三绝”的酥油花、壁画、堆绣更是藏族艺苑中的奇葩。

2、穆斯林基本信纲领的六个基本信条、五项宗教功课、五典分别指什么？

答：六个基本信条：信安拉、信天使、信经典、信五功、信后世、信前定。

五项宗教功课：念、礼、斋、课、朝。

五典：子女孝顺父母、夫妻互相敬爱、长幼互敬、兄弟和睦、朋友忠信。

3、说说你所了解的青海著名的宗教人物。

答：青海著名的宗教人物有剌勤﹒贡巴饶赛；藏传佛教格鲁派创始人宗喀巴；三世章嘉；四世敏珠儿**；喜饶嘉措；十世**等。（见教材P209——214页）

4、说说你所了解的青海历史上的主要人物及其主要事迹。答：青海历史上的主要人物有无弋爰剑，是战国初期河湟地区羌人首领。他从秦国引入先进的生产技术，推动了地方社会的进步，被奉作河湟羌人的始祖。

赵充国，他在河湟地区首创屯田，大力传播先进的中原文化，为青海地区的社会安定，经济发展作出了重要贡献。

顾实汗，他在17世纪30年代以武力统一青藏高原，建立了和硕特汗对青藏地区的统治，并在清初促使**五世进京，为促进国家统一，民族团结，作出了历史贡献。

杨应琚，他是青海历史上一位精明干练、政绩显赫的官员，在其任期内首先完善了西宁地区的军政设置，又大力兴办教育，为青海的发展作出了突出贡献。

朱绣是青海近代史上的一位名士，他一生积极倡导创办实业，兴办教育，并代表北洋政府入藏谈判，促成西藏问题的和平解决，为维护祖国统一和民族团结作出了重要贡献，被人称为“边事专家”。

四、论述题（20分）

1.、为什么说藏传佛教寺院即是宗教信仰中心、又是文化传播中心？

《审计案例》形考作业答案 篇4

时间：学习完教材第六至第十章之后。

题目与形式：运用政府经济学的基本原理和相关知识，联系实际撰写一篇1500字左右的调查或工作报告。

房地产增速回落的调查报告

预计今年四季度，随着GDP增速回落和投资、出口增长放缓，工业企业利润总额增幅将有所回落，部分企业资金紧张状况将更加严重，产成品占用资金将会上升，部分行业产销率同比将会下降，一些行业产能过剩情况有可能进一步加剧。预计四季度，房地产价格涨幅将会进一步趋缓，房地产业增长速度将会下降，部分房地产企业将进入经营不景气状态。

主要原因：一是中央调控政策作用将会进一步显现。今年以来，中央先后推出一系列房地产调控政策，10月17日，国务院又专门召开会议，听取房地产市场调控措施落实情况检查的汇报，强调要把房地产调控措施落实到每个城市，这充分显示了中央对房地产调控的力度和决心。

二是房地产业景气指数已出现下滑拐点。三季度，有关部门监测的房地产业企业景气指数和企业家信心指数，分别下降2.4和1.7点，这是自去年4季度起这两个指数的首次双降。

三是市场需求泡沫与过剩增加并存。国家统计局调查表明，北京平均每10户居民就有1户至少拥有两套住房。至9月底，全国商品房空置面积为1.21亿平方米，同比增长11.7%，增幅同比上升0.9个百分点。

四是企业筹资成本提高，资金日趋紧张。在房地产企业负债率达70%以上的情况下，今年以来人民银行连续两次上调金融机构贷款基准利率，这无疑会加大房地产企业经营成本。前三季度，房地产业主要资金来源中，定金及预收款同比减少，8月末占比为21.8%，同比下降5.6个百分点；银行贷款增长较快，8月末占比为17%，同比上升3.6个百分点，成为新增资金主要来源。在宏观调控政策作用下，一旦银行信贷资金供应不上，部分房地产企业资金支付就会出现困难。

五是房地产投资其他资金来源存在一定问题。其他资金在房地产投资资金来源占比最大，近年来都在30%以上。从上海“社保基金案”波及多家房地产企业来看，在房地产业高额利润诱惑下，一些违规资金已进入房地产市场，这些资金一旦被迫退出，部分房地产企业就会出现资金链断裂局面。

调查报告：大学生眼中的电子商务

近几年，我国许多高等院校纷纷开设电子商务课程，学生反映强烈。北方交通大学是我国率先开展电子商务教学的高校之一，1992年就开设了《条码技术与电子数据交换（EDI）》的选修课，1996年该课被列为物资管理和国际企业管理专业的必修课程；在新制订的九八级教学大纲中，《电子商务》被列为管理工程专业的必修课程。在教学实践中，北方交大已经形成由教师的电子教案、学生的电子作业、交互式的远程网络教学系统以及电子商务网络案例教学模拟试验等构成的全方位多媒体教学体系。作为教育部远程网络教育试点，已经在因特网上实现了“电子商务”课程的远程网络教学。“电子商务”是北方交大学生们的热门话题之一。

那么，在校大学生们是怎样看待电子商务这个问题的呢？1999年底，由与北方交通大学电子商务协会共同对北方交大的在校学生做了有关电子商务的问卷调查。调查采用书面问卷形式，受访大学生575人，研究生38人（其中MBA 20人），这些学生分别来自各个年级，涵盖了电信、经济、管理、法律、运输等多个专业，具有较强的代表性。

调查包括两部分。

第一部分是对电子商务的认识，包括以下几个问题：

1、你知道什么是电子商务吗？

2、你能就电子商务对社会的影响谈谈自己的认识吗？

3、你能说出电子商务的一般流程吗？

4、你知道什么是EDI吗？

5、你对电子货币了解吗？

第二部分是获得电子商务的途径，包括以下几个问题：

1、除了上课外，平时你从哪些方面了解电子商务的知识（依次举出三种途径）。

2、请列出你阅读电子商务论文的具体报刊名称。

3、你参观过电子商务的展览会吗？

对电子商务的认知程度

在被调查者中，60.5%的本科生和100%的研究生表示对电子商务的概念有一定了解。数据显示，大学生们对电子商务表现了较大的关注，受教育的程度越高，对此的认识也越深。在对电子商务的概念有一定了解的学生中，认为电子商务对社会有很大影响的占23%；认为有一定影响，但短期内难以形成规模的学生占46%；认为中国目前发展电子商务尚有难度，对老百姓影响力有限的占31%。这一方面说明在校大学生对电子商务的发展与对社会的影响的认识还较为冷静，另一方面也说明，我国电子商务的人才培养和在校教育与社会的需要还有一定的距离。

这不能不让我们担心，电子商务正以令人难以想象的高速度发展，而目前的教育及受教育者能否适应市场的需要？在对电子商务的了解程度进行深入调查时发现，问题确实很多。

表示对电子商务流程有明确认识的同学中，本科生仅占32%，MBA占80%，大部分非经济管理专业的学生对电子商务具体贸易流程的认识仍然停留在初级阶段。

在对EDI的认识上，仅有不到9%的人（研究生32%）表示曾有过了解；4%的人（研究生18%）能就EDI在电子商务中的应用发表一些自己的看法，且这部分人全部是经济管理类学生。可见，在深入系统的学习中，电子商务逐渐体现了它的学科性——以经济管理为主。在这方面，经济管理类的学生有其专业的优势。但是所占比例之少，尤其是其他专业无人了解的现状实在令人担忧。

在对电子货币的调查中，仅有1人在网上使用过电子货币。本科生中仅有9人表示对此作过专门的研习，而且都集中在计算机专业和信息通信专业。研究生中也仅有4人表示自己曾钻研过此类问题。另有10人表示对此很有兴趣，这个数字是相当低的，仅占总人数的2%。电子商务是一个跨学科的领域，在涉及到电子商务发展的关键问题——金融电子化与贸易安全上，电子专业、法律专业的学生有独特的优势，但尚未引起经济管理专业的重视。就目前而言，真正认识到电子货币与自己已经很近的学生并不多，对此投入很大精力的学生更少。

对电子商务的学习途径

第二部分的调查主要是想了解学生学习电子商务知识的途径，了解哪些报刊上刊载的文章学生引用次数最多。经分析，除去开设电子商务课程的专业，大部分本科生是通过计算机类的杂志（43%）和报纸（30%）来了解电子商务知识的，从专业书籍与广播电视上学习相关知识的并不多。

调查数据显示，被学生引用的电子商务方面的论文来自91种中英文报刊，一方面反映了学生的阅读面很大，另一方面反映了媒体对电子商务的报道数量也在加大，同时也反映了当前我国电子商务的专业报刊尚未面世，面向大众的宣传方式仍是以面为主的普及，较少涉及具体的实施细节，系统介绍电子商务知识的报刊并不多。

在普及电子商务方面受到学生们认可的媒介主要有《计算机世界》、《互联网世界》、《信息与电脑》、《中国计算机用户》、《市场与电脑》等几家刊物。经过进一步调查了解到，这些排名靠前的报刊，在1999年都专门设立了电子商务普及类的专栏或专题讲座。在人们迫切想了解电子商务知识的时候，选择系列刊载的报刊无疑是读者的首选。但是没有一家刊物所占的比例超过15%。

最后，在没有任何组织的前提下，大多数学生（本科生的65%和研究生的89%）都主动去过电子商务的展览会，从中了解电子商务的最新发展动态和最新技术应用。

通过调查我们发现，大学生们对电子商务都十分感兴趣，不少人通过阅读课外资料或参加展览了解电子商务，有目的地学习电子商务知识。但是，他们缺少系统全面的学习。在电子商务成为21世纪贸易主要手段的趋势下，电子商务的普及与教育工作若能更上一层楼，将会推动我国电子商务的发展与壮大。一个完整的调查报告，应该至少包括这样几部分吧：

1.调查什么？

2.什么要调查？

3.怎样调查？用什么方法？

4.调查来的数据怎样？