银行存款审计案例

银行存款审计案例（精选7篇）

银行存款审计案例 篇1

晴涧公司审计案例——银行存款零余额账户审计案例

一、公司背景

晴涧建筑材料公司（以下简称晴涧公司）成立于2003年6月8日，经营范围是工程施工、涂料油漆生产。截至2008年12月31日，晴涧公司资产总额为12983万元，负债总额为9874万元，净资产为3109万元，2008主营业务收入为13028万元，净利润为829万元。

二、公司的经济事项与会计处理

晴涧公司为方便同客户和供应商的款项结算，在四家银行分别开设了一个账户。银行存款期末余额1289万元，分别为：A账户593万元、B账户676万元、C账户0元和D账户20万元。晴涧公司的大股东乙公司（持有晴涧公司60%的股权）主营工程建筑业务，乙公司资金回收期较长，资金紧张，银行贷款金额较大，且财务状况持续恶化。2008年，晴涧公司与银行签订贷款5000万元的协议，11月25日银行将贷款发放至晴涧公司C账户。晴涧公司当日即将此笔款项转至乙公司，双方约定，贷款利息由乙公司承担。晴涧公司未对以上事项进行账务处理，公司贷款账户期初余额、期末余额、本期发生额均为零。在其他应收款科目中对大股东乙公司的往来期初期末余额也均为零，借、贷方发生额分别为25万元，为支付5000万元银行贷款利息。支付银行贷款利息时，借记其他应收款——乙公司，贷记银行存款；收到乙公司归还贷款利息时，借记银行存款，贷记其他应收款——乙公司。银行每月向晴涧公司寄发对账单，会计每月根据对账单和账簿记录编制银行存款余额调节表，并将对账单和银行存款余额调节表装订成册。

三、注册会计师对银行存款实施的审计程序

1.当注册会计师要对银行存款实施函证时，晴涧公司财务人员提出，因C账户余额为0，D账户余额较小，为了节省函证费用，不同意对这两个账户进行函证，只提供对账单；对于A账户和B账户因金额较大可以函证，注册会计师同意了公司财务人员的要求。2.注册会计师取得了晴涧公司2008年12月份四个银行账户的对账单，根据对账单余额对其中A账户和B账户进行函证，函证结果表明A账户和B账户金额与对账单金额和公司账面银行存款金额一致，不存在未达账项；公司提供的C账户和D账户对账单余额和公司账面银行存款金额一致，不存在未达账项。注册会计师得出银行存款余额可以确认的审计结论。3.在对其他应收款项目进行函证样本选取时，因晴涧公司与其大股东乙公司的往来期初期末余额为零，且发生额较小，注册会计师未对乙公司进行函证，也未对发生额执行检查程序。

要求：请评价本案例中CPA对银行存款实施的审计程序是否适当。

案例评析：

1.注册会计师只取得了2008年12月份对账单，没有索取1-11月份对账单，未能将1-11月份对账单中大额的发生额与公司银行日记账进行核对。

在审计过程中，注册会计师应取得公司全年的银行对账单，并将对账单与大额发生额和公司银行日记账进行核对，以保证所有的大额资金收支已全部记录，对银行存款的完整性进行审核。

2.银行函证应包括公司所有银行账户，账户余额的大小不能做为是否执行函证的依据，通过银行函证程序不仅可以确认企业期末银行存款账户余额的正确性，同时也可以获取公司的借款、担保、票据贴现等其他重要信息。

3.对其他应收款函证选取样本时，不仅以客户的余额和发生的大小为依据，同时要考虑客户的性质。对于重要的关联方（如大股东或控股股东及其子公司）考虑到性质的重要性，都应进行函证，同时应当对发生额执行检查程序。

4.通过银行函证，关联方往来函证或检查程序，发现未记账借款时，应当要求企业提供借款合同，同时为了证实借款的完整性，应当要求企业提供贷款卡，会计师事务所派审计人员由晴涧公司人员陪同到银行打印贷款卡信息，以确定应入账的借款。

5.对于银行借款应当要求企业调整财务报表，如果晴涧公司拒绝调整，注册会计师应当出具非标准审计报告。

银行存款审计案例 篇2

一、银行存款审计的重要性

1. 业务量大, 流动性强, 容易出现舞弊

银行存款是货币资金最主要的部分, 由于其大量发生, 同时流动性大、使用方便, 也极易发生舞弊等行为。

2. 审计方式单一, 重视程度不高, 存在检查风险

在银行存款审计中, 传统的审计方式是核对银行对账单与银行存款日记账, 获取银行询证函。在实际审计工作中, 项目经理对银行存款审计的重视程度不高, 经常将银行存款审计项目交给一些刚参加工作的审计人员甚至是实习人员来做, 甚至没有亲自派审计人员到银行函证, 因此会存在一定的检查风险。

二、银行存款审计的难点及应对措施

1. 票据审计难点及应对措施

银行票据包括现金支票、专账支票、汇票、信用证。近年来随着我国票据业务的不断发展, 票据舞弊案连续发生, 票据审计也逐渐被重视。审计重点包括:

(1) 商品交易合同或增值税发票无真实交易背景。企业为取得融资款, 向银行提供的商品交易合同或增值税发票无真实交易背景, 利用票据贴现利率低于银行贷款利率, 采用关联方交易签订交易失实的供销合同, 骗取银行的承兑汇票, 再实施贴现。 (2) 票据贴现资金使用不规范。有些银行在办理贴现业务时仅关注汇票本身的真实性, 忽视了对企业提供的增值税发票、商品交易合同的审查, 导致为无真实交易的银行承兑汇票办理贴现业务, 贴现的资金被用于非经营范围。 (3) 票据审计应对措施。一是了解票据业务运作流程, 熟悉《票据法》等有关票据业务规定。二是充分利用计算机审计, 通过信息化审计的方法对票据业务进行评价, 分析变化异常的原因。检查开具收据或发票的单位是否相符, 有无张冠李戴的现象。三是承兑申请人是否向银行提供真实的商品交易合同或增值税发票, 有无弄虚作假的现象;签发承兑汇票后银行是否对企业相关业务及资金情况进行跟踪检查等。

2. 定期存款审查重点及应对措施

(1) 实施审计时取得复印件, 很难发现违规业务。在对定期存款进行审计时, 被审计单位出纳通常提供定期存款的复印件, 审计人员也没有足够的重视, 无法发现存在的违规业务。如在存单到期前提前取现, 或将定期存单原件向银行质押取得贷款, 或将存单原件背书转让, 用所取得的资金虚增收入, 或将资金用作其他违规业务。

(2) 关注定期存单利息的完整性、准确性。对于一年以上的定期存款利息, 有些企业是在到期后一次计提利息, 没有按月或按季计提。企业为获取定期存款的利息差, 存在利息收入入账不完整的情况。如果企业没有建立并执行定期存单对账制度, 转存的定期存单利息收入没有全部入账的情况就会很难发现。

(3) 定期存款审计应对措施。 (1) 现场审计时必须取得定期存单原件, 不能用复印件代替, 并亲自到银行进行函证, 取得回函, 以防止某些违规的业务不被发现。同时还要关注定期存单上的内容, 是否存在背书、质押的情况。 (2) 审计人员编制利息测算表, 并关注定期存单的转存业务。审计时加强审计力度, 审计人员要编利息测算表, 查找与企业账面利息收入的差异。同时逐笔核对存单的转存业务与银行日记账, 以确认所有的转存业务是否全部入账。如果存在未入账的转存业务, 要检查利息是否准确、完整入账。

3. 特定行业银行存款关联交易审计的重点和应对措施

(1) 关联方关系复杂, 查找难度大。目前集团式企业及民营企业关联方关系复杂, 如果其相关的报告中没有进行充分的披露, 对于审计人员来说, 查找关联方的难度非常大。尤其是一人担任多家公司的法定代表人的情况, 如果无法取得工商部门的证明, 则很难发现其关联关系。

(2) 与关联企业存在大额未入账关联往来, 隐蔽性高。根据部分特定行业的规定, 有些企业需要保证每月末存在一定数额的银行存款作为特定业务的保证。由于企业存在流动资金的压力, 无法保证每月末都有规定的余额, 于是在每月末前从关联企业转来大额的存款, 下月初再将等额的存款转给关联企业。企业为规避检查的风险, 从关联企业的收款、转款没有计入账面, 使检查人员很难从账面发现违规行为。

4. 银行存款关联交易审计应对措施

(1) 关注被审计单位的关联企业情况, 获取关联企业名单, 并特别关注同为一个法定代表人的关联企业。

(2) 获取信息完整的银行对账单, 并与企业的银行日记账核对。取得的银行对账单内容应包括款项收支的对方单位名称, 以便于查找是否存在与关联企业之间的转款行为。

(3) 特别关注对账单中大额得整数存款, 同时关注一进一出或一进多出的款项, 并核对是否入账。

总之, 要做好银行存款的审计, 审计人员就要高度重视票据、定期存款、关联交易等特殊项目的审计, 提高审计质量, 降低审计风险。

参考文献

加强对银行存款的审计监督 篇3

【关键词】 加强银行存款审计监督

银行存款审计是指对单位银行存款及其收付业务的真实性、正确性和合法性进行的审查。在银行存款审计过程中，明确银行存款核算中舞弊的特点，将对审计工作的有效开展具有指导作用。结合银行存款的业务特点，采用专门审计方法及策略是及时揭露重大违法犯罪的必要手段。笔者根据多年的审计工作实践，谈谈在银行存款审计中发现的问题和加强银行存款审计监督的方法和策略。

1. 银行存款审计中发现的问题

1.1故意制造余额差错，以保持结账时的试算平衡。银行存款收支业务不入账，会计人员转移收入、挪用资金、出借账户、为外单位套取现金、侵吞利润，仅从账面上发现不了任何问题。

传统的银行存款审计，只关注银行存款的期末余额，对银行存款流水不够重视。在实际中，特别是一些资金流量大的单位，可能存在一定的风险。今年在审计某单位时，审计人员通过核对银行对账单与银行日记账发现银行对账单有数额较大的存取现金业务，但银行日记账并没有显示，只不过年底银行对账单与银行日记账金额一致，通过仔细核对及进一步调查问题浮现出来，审计期间内银行对帐单较大金额存取现金是本单位财务人员在单位领导不知情的情况下挪用公款，年底再归还入账的违规行为。因此为了控制资金的挪用、收入不入账等风险，需要核对资金流水，寻找没有入账的资金收付。

1.2利用未达账项掩饰其舞弊行为

被审计单位不按规定确认收支事项，而作为未达账项，以达到调节企业利润的目的。此外，会计人员转移、挪用资金的行为也会作为未达账项予以掩饰。

1.3涂改票据，侵吞企业财物。

会计人员利用管理漏洞或是职务便利，将以前年度的支票或银行进账单的日期涂改为当前日期，再次入账以套取单位财物。

2. 加强银行存款审计的方法和策略

采用审计抽样技术，抽取一定的样本，对内部控制制度进行符合性测试，并根据测试结果，评价内部控制，估计控制风险，确定实质性测试的关键点和程序。

2.1检查被审计单位内部控制制度，找出货币资金管理方面存在的漏洞，确定货币资金审计的方向和重点，采用观察、询问等方法，重点了解银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理。

2.2核对被审计单位会计报表、总账、明细账中的银行存款余额，确认其是否相符。若不相符，应查明原因，评价其差错对报表的影响，弄清是否存在故意行为。

2.3审查被审计单位提供的银行对账单。核实业务是否真实发生，所有业务是否在明细账中记载，是否有转移挪用资金、公款私存、侵吞利息等舞弊行为。

第一，取得或编制银行存款余额调节表，审查被审计单位银行存款日记账与银行对账单列示的期末余额是否相符。需要注意的是，即使被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额完全相符，也不能证明银行对账单完全正确，应与开户银行直接对账单核对。

第二，对被审计单位银行存款的账面余额，应向其开户银行进行函证，验证银行存款余额是否真实、合法、完整。在对银行存款审计中，为求证银行存款真实性，函证是必要程序。函证应由审计人员根据银行对账单审计基准日的存款余额填写，直接发出和接收。同时，还应注意：一是函证已销户的开户行，以查明账户用途、性质、销户的原因，是否有未入账的款项；对于银行账户较多的单位，应尤其关注。二是填写函证时，函证表中的其他事项应列明是否存在如下情况：银行存款权限是否受到限制，如抵押、質押、冻结等事项，可真实地了解银行存款此项资产的质量，降低因单位未予以相关披露而带来的审计风险；是否存在担保事项，若在审计过程中，被审计单位不主动告之，审计人员很难搜集到相关证据，而违规担保对于单位来说存在着相当大的潜在的风险；对未到期的银行承兑汇票及相关情况进行函证，可查明单位是否存在贴现票据转为的逾期贷款而未记账的负债。

第三，核对日记账的记录与对账单的记录，审查两者记录的收支业务是否相符。传统的银行存款审计，只注重了期末余额的核对，忽视了银行对账单的明细核对。通过对本期的银行对账单与日记账核对，查找未入账的资金。如发现有未入账的资金又没有形成未达账项，要查明原因。

2.4对于定期存款的审计，要足够重视，控制风险，应特别注意以下几个方面：

一是定期存单的存款期限跨越审计基准日，被审单位先将定期存单复印件留底，然后在定期存单到期之前，提前套现，用以虚增收入或挪用或从事其他违规业务。二是定期存单作为质押物用以质押贷款，将定期存单复印件留底，用质押贷款所得货币资金虚增收入或挪用或从事其他违规业务。三是定期存单背书转让，将定期存单复印件留底，用转让所得货币资金虚增收入或挪用或从事其他违规业务。

2.5抽查银行存款大额收支，特别关注资产负债表日前后发生的大额收支业务。当被审计单位出于粉饰报表的目的时，可能在资产负债表日前发生大量虚假业务收入，而在资产负债表日后又大量退回；当被审计单位为减少坏账准备的计提，或美化现金流量时，可能从其他单位借款，虚构应收账款的收回，增加预收账款，待资产负债表日后再还款。

2.6单位挪用资金的情况多见于资金存量和流量都比较大，内部控制不完善的单位。一般是对账单上先出现一笔资金支付，然后一次或分次转回，资金的支付可能以现金的方式进行，也可能流向证券营业部等其他单位。审计人员如果发现这种情况，除了进一步采取追查措施以外，要根据情况与企业管理当局沟通。

总之，在实际工作中，对银行存款的审计方法很多，甚至在对其他审计事项的真实性、完整性和合法性进行审计时，也能反映出在银行存款存在的错误与舞弊。但为了节约审计时间和审计成本，降低和减少审计风险，审计人员应根据单位经济运行特点和审计目标，确定审计方法和审计重点，不断提高银行存款审计的质量，保证单位资金的安全与完整，充分发挥审计在经济运行中的监督和“免疫系统”作用。

参考文献：

[1] 百度文库《关注银行存款审计中的几个问题》.

银行存款审计案例 篇4

卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点 A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架； B：调查问卷容易完成；

C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；

D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。

2、以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？

A：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。

B：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。

C：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。

D：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。

3、以下那项属于内部证据 A：运输人员的运输跟单 B：领料单

C：客户采购订单

D：供应方月末对账单

4、以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？ A：实施更加开放的信贷政策； B：提高为提前付款提供的折扣； C：增加现金销售；

D：按周而不是按月提供发票。

5、对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？

A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行 B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量 C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备 D：确定公司购买了多少套软件

6、某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？

A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额； B：选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；

C：对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异； D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。

7、以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？

A：一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；

B：参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；

C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节； D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。

8、哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？ A：a．自助餐式福利 B：b．利润分享

C：c．以技能为基础的评定 D：d．全部工资

9、生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的 A：机会成本 B：会计成本 C：显性成本 D：隐形成本

10、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是

A：比较成本数据和当前市价

B：函证(confirmation)，经纪人持有的证券。C：使用权益法重新计算投资持有价值 D：计算折溢价的摊销。

11、如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该 A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。

C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。

D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。

12、内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是

A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。

B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；

C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定； D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。

13、在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？ A：将货物及时发送给恰当的部门； B：只接受那些得到授权的货物； C：在收货时对货物进行准确清点； D：货物在接收后不会丢失。

14、适合内部审计进行的活动是 A：a．设计内部控制系统。

B：b．起草内部控制系统的流程。

C：c．在内部控制实施之前对其进行复核。D：d．实施内部控制系统。

15、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375

16、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？ A：结束谈话时提出的问题。B：旨在让对方招供的问题。C：评估型问题。

D：为了了解情况而提出的问题。

17、作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并

A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。

C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。

D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。

18、为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？

A：在完成初步调查后立即。B：当证实时间存在严重不足时。

C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。

19、Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

20、以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是 A：内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。B：经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。

C：内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。D：经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。

21、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？ A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。

B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。

C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。

D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。

22、下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？ A：采购申请，会计资料和投标书 B：采购申请，采购订单和投标书 C：验收报告，采购订单和采购条件 D：采购订单，验收报告和投标书

23、审计委员会的责任有 A：选举内部审计主管。

B：制定内部审计计划和预算。C：审查并批准内部审计章程。D：选择独立审计人员。

24、内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。A：只有Ⅰ是对的； B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。

25、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是 A：系统维护的困难。B：无法考虑其它方法。C：系统开发时间的增加。D：以上三项都对。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定 A：每张工作表都有恰当的文字标题； B：工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组；

C：工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序； D：工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。

2、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则

A：对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；

B：财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器；

C：销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；

D：将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。

3、某公司的道德守则中有如下陈述“雇员不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收价值超过￥50的礼物或小费。”这一规定是用来防止 A：公司的证券被雇员分散化。B：雇员许可过量的销售折让。C：雇员对现金收款不加记录。

D：雇员参加由公司的一个供应商组织的工作午餐。

4、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来(1)实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；(2)在每个包装箱和枕头上贴条形码。公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的 A：被盘点时

B：得到补充和供应时 C：由于缺陷而被拿走时

D：因财务报表目的而被调整时

5、以下哪一项服务质量维度涉及员工的知识、礼貌、传递信任和信心的能力? A：同情 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏

6、该图显示的是

A：在系统中如何使用实物媒介； B：所开展的输入输出过程； C：进入并脱离系统的数据流； D：在系统中职责如何分配。

7、负责对其他审计人员进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。下列陈述中不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识的是

A：能够审查并分析审计方案以确定建议采取的审计程序是否能得到与审计目标相关的证据。

B：保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关。

C：使用风险评价和其他判断性程序制定审计计划和部门日程表并呈交给审计委员会。

D：确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标。

8、如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？

A：从关联方采购。B：为假发票付款。

C：从原材料库存偷盗原材料。D：回避授权控制。

9、某公司应用终端用户计算环境。分析师发现，无论什么时候修改他们以前编写的报告，同样的编码错误总是在他们的指挥序列中重复出现。这种同样的编码错误重复出现的情况最有可能是以下哪种原因造成的？ A：访问控制不充分； B：测试不充分； C：备份不充分；

D：变化控制不充分。

10、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？内部审计师应

A：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中；

B：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告； C：在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷； D：在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。

11、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应 A：与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见； B：确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用；

C：用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度； D：忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。

12、许多绩效反馈方法都基于会计信息。例如，一个部门经理可能基于投资回报率而加以考核。设计一个基于会计信息的考核指标的步骤之一就是确定指标的金额基础。因此，如果R0I是选定的指标，投资被定义为总资产，则采用什么标准计算总资产价值时最容易产生可比性问题? A：历史成本 B：现值 C：现行成本

D：现行处置价格

13、内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准 A：管理层与董事会； B：管理高层与《标准》； C：董事会与主计长；

D：审计委员会与首席财务官。

14、工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是 A：阻止业务客户看到工作底稿； B：要求保存工作底稿至少3年；

C：要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改； D：当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。

15、内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？

A：对薪金计算的平行模拟法 B：净支付额的重复计算

C：对薪金减少进行的例外测试

D：对薪金税率变化进行标注并追踪

16、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个)$9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司2007年的损益平衡销售量是 A：36495个 B：42240个 C：46080个 D：56320个

17、最能证明是否积累了过量存货的证据是

A：将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较； B：盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较； C：审查采购订单；

D：分析上一季度过量存货报告。

18、电子工作底稿的使用

A：不必遵守管理人员进行复核的实务标准； B：不必遵守文件记录标准的实务标准； C：不需遵守保管要求的标准；

D：产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的。

19、某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原料，对这类有害原料的审计应当包括Ⅰ建议将环境管理制度纳入企业政策与章程；Ⅱ确定这些有害原料自始至终的记录是否存在；Ⅲ利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁；Ⅳ评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本。A：只有Ⅱ B：Ⅰ和Ⅱ； C：Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ D：Ⅲ和Ⅳ。

20、内部审计师越来越多的开展与组织的环境工作有关的审计。以下哪项没有说明这类环境审计的目标

A：确定环境管理系统是否适当且恰当运行，以管理未来的环境风险； B：确定是否将环境问题作为经济决策的考虑内容； C：确定组织的当前活动是否遵守现有的法律；

D：确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境无不利影响方面，确证产品和化学的限制都已达到。

21、同业复核适用于内部审计和外部审计。与内部审计相比，外部审计同业复核的意义在于

A：确定可改进的工作；

B：确定审计活动是否符合职业审计标准； C：提出改进建议； D：提供独立的评估。

22、以下哪项内容对事先已编号的文件的顺序进行检查？ A：在装运商品之前批准客户赊账

B：对事先已编号的文件的顺序进行检查

C：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较

D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额

23、下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是

A：由于使用购入的盗版软件而侵犯版权； B：未经授权访问数据；

C：由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏； D：以上三项都是。

24、某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是

A：利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类

B：挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明

C：挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类

D：挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们都有适当的抵押物

存款业务练习案例 篇5

1． 使用一个身份证建立个人基本信息，生成客户号，对该客户号建立个人辅助信息。再对客户号的基本信息、辅助信息和联系信息分别维护，修改其中要素，并使用该客户号现金开立个人结算账户A1金额5万元，支取方式凭密（111100、111110、112100、112110、112300、121100）

2． 用另一个身份证现金开立个人结算帐户A2金额3万元，支取方式凭折，联动建立个人基本信息，生成客户号（121100）

a)客户号为11位数字，第1位标识位，个人1单位2同业3，后9位为顺序号，全行所有网点统一使用，即从000000001-999999999，最后一位是校验位。

b)系统根据户名、证件种类和证件号码三个要素来识别是否为同一客户，对于15位身份证和18位身份证系统视为同一客户，同一个客户在全行只有一个客户号，客户号可以保存客户初次在我行开立账户前所必须的信息资料，该信息资料可分为基本信息和辅助信息，支持对单个客户信息查询、维护。c)对私账户可以在开户时直接录入客户证件类型、证件名称，联动建动客户基本信息。d)可根据单个客户信息查询核算机构或全行的客户账号，也可根据单个账号查询客户号。

3． 修改帐户A2支取方式为凭密，密码更换，再输入错误密码取款使帐户A2锁定，再进行密码解锁。（124150、124110、121300、124220、）

a)新系统中增加对私账户的支取方式：有凭证件、凭密码、凭折/单、凭印鉴，可对支取方式修改。如果凭单/折支取的账户要更换成凭密支取，必须在修改账户支取方式中改成凭密支取，再联动录入密码。（124150）

b)新系统增加柜面录入错误密码锁定功能。即支取方式如果是凭密支取的，连续录入5次错误密码账户锁定，录入第4次密码时，系统提示“交易失败: 密码错,再输入一次错误密码该账号将会被锁定！”，第5次密码输入错误后系统提示，且密码锁定。

c)系统对凭密支取的账户在各个交易中累计连续错误次数，可在存款账户静态信息查询中查询错误次数。

d)凭密支取的账户要修改密码，可直接进入账户密码维护修改。

4． 为帐户A1、A2配粒金卡。假定A1账户粒金卡ATM吞卡，对该粒金卡没收和归还（172001、173024）。

a)发卡/配卡有两个选项：无折发卡和有折配卡。选择无折发卡，是指在一个客户号下开立一个粒金卡账户，与老系统的区别是：老系统开卡需零金额开户，新系统开户需联动存款业务，也不再控制一个客户号下只能开一张粒金卡；如选择有折发卡，是指在一个个人结算账户上配一张粒金卡，一个个人结算账户只能配一张粒金卡。b)新系统增加对卡/存折的没收和归还管理，并联动登记没收归还登记簿，代替老系统手工吞卡登记簿。

5． 现金开立储蓄活期存单帐户A3金额3万元，支取方式凭单/折。（121100）

a)如支取方式选择凭印鉴或凭单/折支取，系统默认为通存不通兑。

6． 现金开立储能保存单帐户A4金额1万元存期1年，支取方式为凭密，通兑方式为通存通兑。（122100）

a)储能保存单开系统要对客户的年龄进行比对，因此只有当证件类型为身份证或户口簿时方可开户。

b)年龄在0-16周岁范围最高限额为3000，年龄在16-60周岁范围最高限额为10000，超过60周岁不允许开户。

7． 现金开立个人零存整取存折帐户A5、金额1万，存期1年，支取方式为凭密，通兑方式为通存通兑（122100）。

a)新系统所有对公对私存折类账户，都使用普通存折，不再区分对公与对私、零整和个人结算账户。

b)个人零整、对公集零、教育储蓄中途如有漏存，在定期动态中可查询漏存次数，存入时系统会统计漏存次数，需将漏存金额和当月应存金额一次性存入。

8． 现金开立个人通知存款和个人利生利存款A6和A7金额10万元，支取方式为凭密，通兑方式为通存通兑。（122100）

a)通知存款和利生利开户时默认通知天数为7天通知

b)支取时客户不须通知，系统根据实际存入天数计算利息。

9． 现金存入15万个人结算存款帐户A1。（121200）

a)存折账户存入选择刷磁，系统默认为有折存款，需录入凭证号进行校验，存入完成后打印存折并联动完成以前未登记录的补登；选择录入账号，系统默认为无折存款，存入完成不联动打印存折，需在补登存折交易中做补登。b)

10． A1账户存入现金1万，（121200），（560001）查询流水，再（560002）查询末笔流水，查询到流水后，将该笔流水当日取消（510000）

a)新系统增加对末笔有账务的流水进行查询。

b)所有存款业务和粒金卡业务的交易抹账整合在一个交易模块。

11． 从个人结算存款帐户A1上开立定期整存整取存单帐户B1（A1与B1户名相同）金额1万，支取方式为凭密，通兑方式为通存通兑。（122100）

a)新系统支持相同客户号之间个人结算账户和储蓄账户的互转，即在活、定期开户交易中从个人结算账户转开储蓄账户，还可在活定、期销户、部提中将账户本息转入个人结算账户。

12． 从个人结算存款帐户A1上开立定活存单帐户B2（A1与B2户名不同）金额1万，支取方式为凭密，通兑方式为通存通兑。（121300、122100）

a)新系统将定活两便存单纳入定期存款管理。

b)两个不同的客户之间的个人结算账户和储蓄账户的互转必须通过销挂账。

c)如支取一笔款项时交易类别的资金去向选择“转出挂账”时，可选择日间挂账和应解汇款挂账，其中日间挂账是指放置款项的一个内部临时账户，每笔转出挂账成功后该款项生成一个销挂账编号，编号共10位，前2位表示年份，后8位编号全行无序排列，当年不重复。该挂账编号可在一个核算机构不同柜员之间一笔或多笔转出，直至一个销挂账编号下余额为0，日间挂账不允许收付现金，日终必须确保销挂账过渡科目余额也为0，如果挂账为应解汇款挂账，允许在内部账交易中收付现金，日终可有余额。

d)销挂账与老系统最大的区别是老系统临时存欠可多笔转入，一笔支出，新系统销挂账包括应解汇款挂账，只可一笔转入可多笔支出，通过销挂账编号管理，并联动登记销挂账登记簿。

13． 从个人结算存款帐户A1上开立利生利存单帐户B3（A1与B3户名相同）金额10万元，支取方式为凭密，通兑方式为通存通兑。（122100）

a)` 14． 在A2卡号下开立整存整取存单B4，金额1万，存期6个月。（122100）a)定期开户时不录入客户号和客户证件类型号码，只录入卡号，表示在卡主账户下开立卡内存单类账户，可选择开立整存整取账户。

15． 从个人结算帐户A1转入个人结算帐户A2金额2万元。2（121300）

a)存折户和存折户之间的转账，老系统分别打印存取款凭条，新系统对借贷方记录合并，只打一张业务凭条。

16． 建立客户信息开立验资帐户F，`不需核准的一般帐户C，临时帐户D。（111200、121100）

17． 验资过后，将验资帐户F核准为基本帐户。（112200、112210、124090、129210、129240）

a)建立对公客户基本信息和辅助信息。如验资账户建立辅助信息时可不录入各种证件号码和有效期。

b)生成客户号后，可录入客户号或建立基本信息时使用的证件类型和证件号码开户，账户性质可以选择待核准账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、验资账户。

c)验资账户开立后，如果客户要在本行开立正式结算账户，在维护对公基本信息中修改证件类型为营业执照并录入号码，维护对公辅助信息中加入各类证件号码和有效期。

d)待核准账户开户结束后联动到待核准账户管理模块，包括从支行新增发送——清算中心接收——清算中心核实下发——支行接收核准资料，整个流程，可实现对待核准账户的系统管理。

e)不需核准的一般账户、专用账户、临时账户，开户以后可在账户信息维护中修改即时支取标志。

f)新系统对公账户开户相对老系统比较繁琐，原因是1增加了对待核准账户的管理，并增加待准账户状态查询。2对需年检的证件和有效期在辅助信息中登记并管理，每月25日可在日终报表打印中打印下月对应账户下即将过期和已经过期的证件，可及时和客户勾通。

18． 为帐户F购买现金支票一本，收费方式为现金（341001），再为账户F购买支付密码器，收费方式现金（341001，540001）

a)客户凭证出售时联动收费交易，支付密码出售后，手续费要在公共收费中单独收取。

b)支付密码器通过账户的组织机构代码证管理，如果客户辅助信息中无对应的代码证号码，无法出售。

19． 现金存80万入帐户C，为帐户C购买转帐支票一本，收费方式为转帐。并开立帐户C的金额1万定期1年的单位证实书帐户C1，开立帐户C的金额1万定期1年对公集零帐户C2，开立帐户C的金额60万的单位通知存款帐户C3。（121200、124090、341001、122100、122100、122100）。

a)

20． 对帐户A6开立期限2个月的时段存款证明，并撤销。（124030）

21． 法院对帐户A7进行余额查询，并要求定额冻结，金额5万元，冻结时间为一个月，再续冻，续冻不录入冻结时间，续冻后法院要求扣划5万，并进行扣划凭证补发新帐户A8。（124045、124040、124050、124060、124070）查询

a)法院提供客户名称和账号，在交易中可直接查询，b)如果法院只提供客户名称，查询所有存款账户，则需用户名模糊查询出客户号后，用客户号查出各存款账户，逐一进行法院查询交易。c)录入要查询的客户账号，回显客户名称，依次录入查询通知书编号、执法部门名称、查询机构的经办人的证件和号码，按查询书内容输入查询事由。

d)选择查询类型，确定查询余额或明细，查询明细的输入查询起始终止日期，授权提交，系统显示账户余额信息或明细，空格完成交易。

冻结、止付：

a)冻结止付类型可分为：司法冻结、银行止付和质押。b)司法冻结的可选择冻结止付方式定额冻结、只收不付、不收不付，银行止付和质押，只能是定额冻结.c)司法冻结系统控制的最长冻结期限为六个月，不录入冻结到期日系统默认为六个月，到期自动解冻。

d)账户被定额冻结和只收不付时，系统可支持账户现金、转账的来账，超过冻结范围的款项可以支取。

e)系统不支持跨核算机构的司法冻结，但支持跨核算机构银行止付和质押。

续冻

a)新的冻结到期日必须大于原冻结到期日且从当前日期开始不超过6个月。

协助扣划

a)储蓄存单类账户扣划时将原存单销户本息扣除扣划金额剩余金额均开立活期储蓄存单类账户。

b)对公活期账户、个人结算账户直接在账户上扣划，不重新生成账号。c)对公定期存款账户类扣划后即重新开立对公活期其他账户，账户余额为原定期账户本金加销户利息扣除扣划金额，新开的对公活期其他账户不可处理存入业务，只支持支取和销户。

d)本交易不可抹账，系统在录入扣划金额时要求录入两次.22． 从帐户C转1万入帐户F。（121300）

a)

23． 对帐户C3部提10万转入帐户C。（122300）

a)通知存款和利生利存款在保留最低起存金额前提下可多次部提。

b)通知存款和利生利不需客户通知，系统根据实际支取日期在支取和部提时联动登记通知登记簿，打印通知单。

24． 将帐户B1移入帐户A1的粒金卡帐户，再进行粒金卡帐户的脱折处理，再为A1粒金卡配折。（123070、173002，173001）

a)

b)c)d)只支持同一客户号下整存整取和定活两便存单移入卡，存单移入卡后，原凭证和支取方式同时无效，并且提示收回存单。可跨核算机构办理，但存单和卡必须为同一核算机构的账户。

新系统支持卡脱折业务，即将一个有折有卡的个人结算账户销折，脱折后对应的存折账号作为卡的主账号存在。e)增加卡配折业务，即在一个卡账户下配一个存折，对应的存折账号为原卡的主账号。

25． 把个人结算帐户A1的粒金卡帐户凭证密码同时挂失，活期帐户A3凭证挂失，利生利帐户B3密挂。（123030）

a)新系统挂失标志分两类，口挂和书挂，如选择书面挂失，挂失对象可选择：凭证挂失、密码挂失、凭证密码同时挂失。

b)书面挂失时，老系统不校验支取方式，造成凭证挂失后再发现密码遗失再要对密码进行挂失，新系统在凭证挂失同时校验凭证支取方式，如果校验密码不正确，可对凭证密码同时做挂失。

c)口头挂失、密码挂失、凭证密码同时挂失系统不校验账户支取方式。

d)因目前客户的流动性比较大，允许受理非本机构开户的个人存款账户的挂失业务，但挂失后的补发、申请书补打，挂失结清和撤挂等，需在原挂失机构办理。e)对公账户除口挂外不得跨核算机构挂失。

f)支持账户密码挂失以后，再进行凭证挂失。凭证挂失不再校验密码，生成凭证挂失编号，补发和结清时按照对应的挂失编号先密码解挂重置，再补发或结清。g)书面挂失后，系统自动联动到收费交易画面收取手续费。

h)如果一个账户下的卡挂失同时控制存折账户，存折挂失同时控制卡账户。i)在撤挂交易时，系统要求输入挂失编号，并要求校验账户的支取方式。j)允许受理非本机构办理的口头挂失的撤挂。

k)支持密码挂失后的撤销，撤销时需校验原凭证密码。

26． 将帐户B2换单转存为金额2万的活期存单帐户B6。（123120、123110）

a)换单转存相当于一个销户交易和一个开户交易的合并，可以用于增加原存单的金额或支取原存单的部分金额，与部提的区别在于本交易重新生成一个新账户，本交易可以实现各种对私存单类产品的转存。b)存入金额是指新开存单金额。

c)如果原存单金额大于新开存单金额，多余金额支取只支持现金。

27． 请将帐户A2换折。（123090）

a)新系统增加存单的更换处理。系统根据输入的账号判断单类账户还是折类账户。

b)如果是更换存折分为满页换折和非满页换折，非满页换折联动收费。

28． 约定帐户C每月转存金额1万至对公集零帐户C2。（124010）

a)粒金卡约定开定期存单：当卡活期账户超出约定额度时，超出部分达到约定起点金额的整数倍自动转开定期储蓄存单、约定存期，转存起点金额为1000元。并支持约定整存整取和定活两便存单到期自动转存，b)当粒金卡转定期存单（包括整存整取，定活两便）时，可根据客户要求选择转存次数，录入次数后，系统按约定间隔和金额转存满约定次数后，不再转存。

c)粒金卡、个人结算账户约定转存教育储蓄和个人零存整取：开立教育储蓄和个人零存整取账户，约定每期从粒金卡或个人结算账户转入，可支持对私不同客户号转存。d)对公活期账户约定转存对公零整。开立对公集零账户，约定每期从对公活期结算账户转入，可支持对公不同客户号转存。

e)活期账户向零整、教育储蓄续存时，系统自动控制转存次数、转存间隔和金额。

29． 为帐户F签定协定约定，期限1年到期续协最低保留10万。（124080）

a)约定时不录入协议编号，交易中的协议编号供取消约定时使用。b)协定存款的基本存款额度（即最低保留金额）为5万

30． 对临时存款帐户D进行展期。（124120）

a)

b)临时存款最长2年有效期。

c)展期原因和展期证明文件种类必输。

31． 将临时存款账户D转入久悬户，再转为正常帐户。（124020）a)正常户转久悬户，操作类型选“新增”，转入成功后自动在久悬户登记簿中插入记录。

b)从久悬户转出为正常户，久悬户登记簿中改变状态，插入转出的记录，但登记簿中保留原转入记录，再次转入久悬户时，需在“正常户转久悬户”交易选择“删除”，把上次转入久悬户的登记簿记录删除。

32． 帐户F客户隔日要求预提现金21万（124121）

a)预提金额可大于账户余额。

b)如客户未预约确需当天支取大额现金且为抵现业务，选择取款日期和预约日期等于当前日期，在备注栏中注明抵现，且备注栏必输。

c)如客户未提前预约但确需当天支取大额现金，可将预约日期改为前一天。（考虑取款前可能是节假日，可最多将预约日期改为前功10天），取款日期为当前日期。d)取款日期必须大于等于当前日期且大于等于预约日期。

e)已登记的预约记录可修改和撤消，对已撤销的记录可修改为正常记录。

f)对当日预约未支取的账户，不允许再做预约，可修改预约编号下预提金额，也可撤销再预约。

g)一个预约记录中的金额可分次支取。

h)可跨机构预约，也可对它行账号进行预提。

33． 将帐户F改为存折户。（341006、124230）

a)对公支票户改换成存折户，系统检查客户是否尚持有出售未使用的支票，如有，先作废未使用的支票，再作更换，需录入存折冠字号和凭证号，并录入新的支取方式。b)对公存折户改支票户，系统校验客户支取方式，并检查客户存折是否补登完成，需收回原存折，并更换新的支取方式。

34． 在移植数据中查询老账户（提醒：用柜员自己的老账户）进行补登（123010）。

35． 对账户A1，A5，F静态、动态和明细查询（125200）。36． 用C账户打印对公存款明细对账单（126102）

37． 3天后发现第22号案例贷方串户，使用存款明细查询查得错账交易流水，（125260）后贷方冲帐，从F帐户冲至D帐户。（121600）

活期隔日冲正：

a)新系统的冲正通过销挂账管理，一笔错账做2笔活期隔日冲正交易。如发生一笔贷方错账，应入客户账A、但错入客户账B。

活期存款隔日冲正121600，交易类型红字，交易方向贷方，冲销账号应为错记账号B，回显账户账面余额，可用余额，录入冲销金额，如冲销金额大于可用余额，系统报错，错账日期和错账流水，可以通过存款账户明细查得，冲账原因必须输入，提交以后，系统联动销挂账冲入挂账，生成挂账编号。图二

补记时，交易类型为蓝字，交易方向贷方，补记账号应为A账户，录入挂账编者编号，补记金额，录入错账原因，补记入客户账A。

先蓝字借方客户账A生成挂账编号，第二次红字借方客户账B录入挂账编号冲回，冲正可抹账。

38． 3天后将帐户C销户（124260、124010、121500、121300、341006、121400）

a)销户关联打印，b)对对公活期账户单户结息，将结出的利息计入该对公账户内。c)对即将销户的账户下的已出售未使用的凭证、对应的贷款账户、基本账户下对应的本行和他行非基本账户列示清单。

d)收回贷款本息，注销代收关系、如为基本账户，注销本行和他行的非基本账户。e)结清账户余额。

f)收回已出售未使用的凭证并作废。g)销户。

39． 3天后对A2卡号下整存整取存单B4卡内销户，将A2有折脱卡，再销A2个人结算账户（122500、172002、121400）

a)新系统可直接在卡号下销存单，即在定期销户交易中，录入卡号，如果一个卡号下只有一个定期账户，可直接对定期账户销户，如果一个卡号下有多个定期账户，录入卡号，系统回显卡号下的所有定期账户，选中要销户的记录，按空格选择销户。

40． 3天后到期补打B3挂失申请书，补打后密码重置（123035、123080）

41． 7天后A1的粒金卡帐户凭证挂失补发。帐户A3期满后进行凭证挂失结清。（、123040、123060）

银行营销存款汇报 篇6

大家上午好！我是双峰村行曾莉华，现就我行在9月份对教育系统融资款退付胡营销心得与大家交流分享：

一、获取信息，快速行动

我行在9月28日获悉中央财政对县教育系统以高中名义向全县教职员工胡融资款项进行分年限置换，且本次置换资金 1.168 亿元已到位，并在9月30日之前全部退付到融资客户的账户上。在得知这一信息后，我行快速行动，刘行长亲自挂帅与教育局领导沟通，争取此次融资款项胡退付全部由我行代付。同时也与高中校长、财务人员紧密联系，但他们反馈胡信息是财政局已召集开了会并做了工作安排，且他们已把后续在工作全部做好，并把明细表已造好，只要资金到位、通过审批程序由其他行代付即可到各融资客户账户上。此次融资款项胡退付涉及到全县七所高中和一所职业中专，涉及到客户数若干人，资金达到1亿多元，如改为我行代付，对每所学校而言，无疑工作就得重做，花名册就得重新造具，且时间紧（仅剩2天时间）、任务重，我们当时也捏了一把汗，这存款营销项目我们能否攻下？谋事在人，我们没有退缩，以上次业务合作为契机，抓住机会、咬住目标不放松。为此刘行长启动第二次营销，把我行了解到的信息向教育局领导进行反馈，当时教育局回复：你们沪农商村镇银行能客服一切困难，遵守承诺，我局也要客服困难、重新造册，让此次的融资款退付全部由沪农商村镇银行代付。此次项目营销成功离不开我行员工家属的幕后给力。

二、团结一致，全力以赴

此次融资款项胡代付需要高中财务人员重新造具花名册，并要全部在我行开户，工作任务比较大、时间紧，免不了有些学校胡财务人员发牢骚、有抱怨，甚至不愿意提供详细胡花名册给我行，面对这一现象，我行立即采取多对一的方式启动上门服务，特别有意安排有营销技巧、沟通能力比较强的员工对学校的财务进行安抚，并对我行各项业务的优势再次进行宣传、主动参与为他们联系融资款项客户、核对信息、协助造就花名册。员工胡言语和行动终于感动了他们，从早上9点钟一直等到下午4点半，他们终于把详细完整胡花名册提供给我行员工。

三、准备充足、精心安排

面对如此大胡工作任务，又涉及到时间紧、只有合理安排、充足准备，才能确保工作工作如质如量的完成此次融资款项胡代付，我们行领导作出合理分工。刘行长负责对教育系统胡高中分管校长及财务人员座进一步营销；王行长负责随时准备调动各部门员工进行有力配合;本人负责融资款项资金的到位告知各客户经理要他们通知各高校财务人员至我行进行金额确认并代发，且对批量代发胡操作风险进行提示，杜绝差错发生。因准备充足、精心安排、统一部署的同时营业的小伙伴非常给力，在9月30日5点半之前，对教育系统退付的融资款项500多万全部成功代发到位（今天还有3600万到位），无任何差错，至9月底我行的各项存款余额为11.99亿元，其中储蓄存款为5.9亿元，全年净增储蓄存款2.65亿元。

我们双峰村行能成功攻下一个又一个的营销项目，这得益于我行有敢于担当，冲锋在前且亲力亲为的刘行长，团结一致，勇于挑战的干部员工。我相信，只要我们脚踏实地、稳步推进，双峰村行的明天一定会更美好！

银行存款管理 篇7

银行本票见票即付, 流动性极强, 银行不予挂失, 一旦遗失或被窃, 被人冒领款项, 后果由银行本票持有人自负, 所以银行本票持有人必须像对待现金那样, 认真、妥善保管银行本票。按照规定超过付款期限的银行本票如果同时具备下列两个条件, 可以办理退款:一是该银行本票由签发银行签发后未曾背书转让;二是持票人为银行本票的付款单位。付款单位办理退款手续时, 应填制一式两联进账单连同银行本票一并送交签发银行, 签发银行审查同意后在第一联进账单上加盖“转讫”章退给付款单位作为收账通知。付款单位凭银行退回的进账单第一联编制银行存款收款凭证, 其会计分录为:借:银行存款;贷:其他货币资金———银行本票。

如果遗失不定额银行本票, 且付款期满一个月未被冒领的, 可以到银行办理退款手续。在办理退款手续时, 应向签发银行出具盖有单位公章的遗失银行本票退款申请书, 连同填制好的一式两联进账单一并交银行办理退款, 并根据银行退回的进账单第一联编制银行存款收款凭证, 其会计分录同上。

二、银行本票的背书转让

按照规定, 银行本票一律记名, 允许背书转让。银行本票的持有人转让本票, 应在本票背面“背书”栏内背书, 加盖本单位预留银行印鉴, 注明背书日期, 在“被背书人”栏内填写受票单位名称, 之后将银行本票直接交给被背书单位, 同时向被背书单位交验有关证件, 以便被背书单位查验。被背书单位对收受的银行本票应认真进行审查, 其审查内容与收款单位审查内容相同。按照规定, 银行本票的背书必须连续, 也就是说银行本票上的任意一个被背书人就是紧随其后的背书人, 并连续不断。如果本票的签发人在本票的正面注有“不准转让”字样, 则该本票不得背书转让;背书人也可以在背书时注明“不准转让”字样, 以禁止本票背书转让后再转让。

如果收款单位收受银行本票之后, 不准备立即到银行办理进账手续, 而是准备背书转让, 用来支付款项或偿还债务, 则应在取得银行本票时编制转账凭证, 其会计分录为:借:其他货币资金——银行本票;贷:主营业务收入, 应交税费———应交增值税 (销项税额) 。

收款单位将收受的银行本票背书转让给其他单位时, 应根据有关原始凭证编制转账凭证。如果用收受的银行本票购买物资, 则按发票账单等原始凭证编制转账凭证, 其会计分录为:借:材料采购, 应交税费———应交增值税 (进项税额) ;贷:其他货币资金——银行本票。

三、真假本票的区分

真本票系采用专用纸张印刷, 纸质好, 有一定防伪措施。而假本票采用市面上的普通纸张印刷, 纸质差, 一般比真本票所用纸张薄且软。

印刷真本票的油墨配方是保密的, 诈骗分子很难得到, 因此, 只能以相似颜色的油墨印制。这样假本票票面颜色较真本票有一定差异。

真本票号码、字体规范整齐, 而有的假本票号码、字体排列不齐, 间隔不匀。

由于是非法印刷, 假本票上的签字也必然是假冒的, 与银行掌握的预留签字不符。

四、收到转账支票的处理

收款单位出纳收到付款单位交来的支票后, 首先应对支票进行审查, 以免收进假支票或无效支票。对支票的审查应包括如下内容: (1) 支票填写是否清晰, 是否用墨汁或碳素墨水填写。 (2) 支票的各项内容是否填写齐全, 是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴, 大小写金额和收款人有无涂改, 其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴。 (3) 支票收款单位是否为本单位。 (4) 支票大小写金额填写是否正确, 两者是否相符。 (5) 支票是否在付款期内。 (6) 背书转让的支票其背书是否正确, 是否连续。

收款单位出纳对受理的转账支票审查无误后, 即可填制一式两联进账单, 连同支票一并送交其开户银行。开户银行审核无误后即可在进账单第二联上加盖“转讫”章退回收款单位。收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联编制银行存款收款凭证。

付款单位签发支票直接送开户银行办理款项划拨的, 财务部门应填制一式两联进账单。在进账单上, 本单位为付款人, 对方单位为收款人, 填制完后连同转账支票一并送本单位开户银行。银行收到转账支票和进账单后按规定进行审查, 审查无误后在支票和两联进账单上加盖“转讫”章, 将进账单第一联作为收账通知送收款单位。收款单位收到银行转来的进账单第一联后, 编制银行存款收款凭证, 其会计分录同上。

五、汇兑结算易出错

汇兑的种类。根据凭证传递方式的不同, 汇兑可分为信汇和电汇两种。汇款人可根据需要选择使用。汇兑适用于异地单位、个体经济户和个人的各种款项的结算。

汇款人办理信汇时, 应填写信汇凭证一式四联, 送交本单位开户银行办理信汇。银行受理后, 将第一联回单退给汇款人记账, 留下第二联用于银行记账, 将第三联、第四联转给收款银行。收款银行收到凭证后, 留下第三联收款凭证用于记账, 将第四联转给收款人。收款人收到第四联收款通知后, 进行账务处理。

汇款人办理电汇时, 应填写电汇凭证一式三联, 送交本单位开户银行办理电汇。银行受理后, 将第一联回单退给汇款人记账, 留下第二联凭证用于银行记账, 依照第三联编制电划代收报单向收款银行拍发电报。收款银行收到电报后, 签发电划代收补充报单一式三联, 将第三联转给收款人。收款人凭代收报单第三联进行账务处理。

1. 汇兑结算的基本规定。

(1) 汇兑结算不受金额起点的限制, 即不论汇款金额多少均可以办理信汇和电汇结算。 (2) 支取现金的规定。收款人要在汇入银行支取现金, 付款人在填制信汇或电汇凭证时, 须在凭证“汇款金额”大写金额栏中填写“现金”字样。款项汇入异地后, 收款人需携带本人的身份证件或汇入地有关单位足以证实收款人身份的证明, 到银行一次办理现金支付手续。信汇或电汇凭证上未注明“现金”字样而需要支取现金的, 由汇入银行按现金管理规定审查支付;需部分支取现金的, 收款人应填写取款凭证和存款凭证送交汇入银行, 办理支取部分现金和转账手续。 (3) 留行待取的规定。汇款人将款项汇往异地需派人领取的, 在办理汇款时, 应在签发的汇兑凭证各联的“收款人账号或地址”栏注明“留行待取”字样。留行待取的汇款, 需要指定单位的收款人领取汇款的, 应注明收款人的单位名称。信汇凭印鉴支取的, 应在第四联凭证上加盖预留的收款人印鉴。款项汇入异地后, 收款人须携带足以证明本人身份的证件, 或汇入地有关单位足以证实收款人身份的证明向银行支取款项。如, 信汇凭印鉴支取的, 收款人必须持与预留印鉴相符的印章, 经银行验对无误后, 方可办理支款手续。 (4) 分次支取的规定。收款人接到汇入银行的取款通知后, 若收款人需要分次支取的, 要向汇入银行说明分次支取的原因和情况, 经汇入银行同意, 以收款人名义设立临时存款账户的, 该账户只付不收, 结清为止, 不计利息。 (5) 转汇的规定。收款人如需将汇款转到另一地点, 应在汇入银行重新办理汇款手续。转汇时, 收款人和用途不得改变, 汇入银行必须在信汇或电汇凭证上加盖“转汇”戳记。 (6) 退汇的规定。汇款人对汇出的款项要求退汇时, 应出具正式函件, 说明要求退汇的理由或本人身份证明和原信、电汇凭证回单, 向汇出银行办理退汇。汇出银行审查后, 通知汇入银行, 经汇入银行查实款项确未解付, 方可办理退汇。如汇入银行回复款项已经解付或款项已直接汇入收款人账户, 则不能办理退汇。此外, 汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款, 应立即办理退汇。汇入银行对从发出取款通知之日起, 两个月内仍无法交付的款项, 可主动办理退汇。

2. 汇兑结算的注意事项。

(1) 汇款人办理异地汇款时, 可根据款项汇入地点的远近和时间的要求, 选择信汇或电汇结算方式。填写汇款凭证时, 要按照凭证各栏要求, 详细填明汇入地点、行名、收款人及汇款用途等项内容并在第二联上加盖预留银行印鉴。 (2) 根据结算规定, 信汇汇款可附带与汇款有关的少量单证, 如向外地订购书刊的订购单、商品订购单以及向外地人员汇付工资时的工资发放表等。电汇款项不允许附带单证。 (3) 收款人收到银行转来的收款通知或电划代收报单时, 要认真地对凭证内容进行审查, 主要查看凭证收款人全称和账号是否与本单位的全称和账号一致, 汇款用途是否与本单位有关, 汇入银行是否加盖了“转讫”印章, 在确认属于本单位款项但用途不明的情况下, 应及时与本单位有关部门联系, 尽快查明款项用途, 从而准确归属有关核算账户。

[知识链接]

汇款人委托银行办理汇兑, 应向汇出银行填写信、电汇凭证, 详细填明汇入地点、汇入银行名称、收款人名称、汇款金额、汇款用途 (军工产品可以免填) 等各项内容, 并在信、电汇凭证第二联上加盖预留银行印鉴。需要注意的是: (1) 汇款单位需要派人到汇入银行领取汇款时, 除在“收款人”栏写明取款人的姓名外, 还应在“账号或住址”栏内注明“留行待取”字样。留行待取的汇款, 需要指定具体收款人领取汇款的, 应注明收款人的单位名称。 (2) 个体经济户和个人需要在汇入银行支取现金的, 应在信、电汇凭证上“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样, 接着再紧靠其后填写汇款金额大写。 (3) 汇款人确定不得转汇的, 应在“备注”栏内注明。 (4) 汇款需要收款单位凭印鉴支取的, 应在信汇凭证第四联上加盖收款单位预留银行印鉴。

采用信汇的, 汇款单位出纳应填制一式四联信汇凭证。信汇凭证第一联 (回单) 是汇出行受理信汇凭证后给汇款人的回单;第二联 (支款凭证) 是汇款人委托开户银行办理转汇时转账付款的支付凭证;第三联 (收款凭证) 是汇入行将款项收入收款人账户后的收款凭证;第四联 (收账通知或取款收据) 是在直接记入收款人账户后通知收款人的收款通知, 或不直接记入收款人账户时收款人凭以领取款项的取款收据。

电汇凭证一式三联:第一联 (回单) 是汇出行给汇款人的回单;第二联 (支款凭证) 为汇出银行办理转账付款的支款凭证;第三联 (发电依据) 是汇出行向汇入行拍发电报的凭据。

汇出行受理汇款人的信、电汇凭证后, 应按规定进行审查。审查的内容包括:信、电汇凭证填写的各项内容是否齐全、正确;汇款人账户内是否有足够支付的存款余额;汇款人盖的印章是否与预留银行印鉴相符;等等。审查无误后即可办理汇款手续, 在第一联 (回单) 上加盖“转讫”章退给汇款单位, 并按规定收取手续费;如果不符合条件, 则汇出行不予办理汇出手续, 作退票处理。

汇款单位根据银行退回的信、电汇凭证第一联, 根据不同情况编制记账凭证。如果汇款单位清偿往日欠款, 则应编制银行存款付款凭证, 其会计分录为:借:应付账款———××单位;贷:银行存款。如果汇款单位是为购买对方单位产品而预付货款, 则应编制银行存款付款凭证, 其会计分录为:借:预付账款;贷:银行存款。如果汇款单位将款项汇往采购地, 在采购地银行开立临时存款户, 则应编制银行存款付款凭证, 其会计分录为:借:其他货币资金———外埠存款;贷:银行存款。

六、假汇票的识别

识别真假汇票的方法主要有以下五个: (1) 看用纸。银行汇票和银行承兑汇票第三联为打字纸。银行汇票第二联采用印有出票行行徽水印纸。银行承兑汇票第二联统一采用人民银行行徽水印纸。 (2) 看颜色。银行汇票和银行承兑汇票的有色荧光行徽及标记在自然光下颜色鲜红纯正, 在紫外线照射下显示鲜明。 (3) 看暗记。银行汇票和银行承兑汇票的元色荧光暗记以目视看不见为准, 紫外线光下图案清晰。 (4) 看规格。银行汇票和银行承兑汇票纸张大小的标准规格为100mm×175mm。 (5) 看填写是否规范。银行汇票和银行承兑汇票的小写金额必须是用压数机压的数;必须有签发行钢印, 且钢印的行号与出票行行号相符;出票日期年月日必须是大写;必须有签发行经办人员名单;银行汇票在“多余金额”栏上方有密押数字;银行承兑汇票还须有付款单位的财务专用章及法人名章。

如果发现汇票可疑, 应及时送当地银行进行鉴定。当通过鉴定确属假汇票时, 应迅速报告当地人民银行及公安部门, 以确保国家和个人财产的安全。

七、托收承付结算注意事项

托收承付结算方式分托收与承付两个阶段。两种结算方式的注意事项如下表所示:

付款方若在验单或验货时发现货物品种、规格、数量、质量、价格等与合同规定不符, 可在承付期内提出全部或部分拒付的意见。拒付款项要填写“拒绝承付理由书”送交其开户银行审查并办理拒付手续。应注意, 拒付货款的商品是对方所有, 必须妥善为其保管。付款人在承付期内未向开户银行提出异议, 银行作默认承付处理, 在承付期满的次日上午将款项主动从付款方账户划转到收款方账户。

付款方在承付期满后, 如果其银行账内没有足够的资金承付货款, 其不足部分作延期付款处理。延期付款部分要按一定比例支付给收款方赔偿金。待付款方账内有款支付时, 由付款方开户银行将欠款及赔偿金一并划转给收款人。

八、委托收款注意事项

委托收款方式使用灵活, 在实际工作中, 还会发生一些特殊形式的委托收款方式, 主要有以下三种:

1. 三方交易、直达结算的委托收款。

三方交易、直达结算是指批发单位、销货单位以及购货单位都不在一地, 批发单位委托销货单位直接向购货单位发货, 而货款则由批发单位分别与购销双方进行结算的一种交易。这种方式适用于批发单位和购货单位的交易需要经过代理中间商的交易活动。销货单位根据三方签订的合同, 由批发单位直接向购货单位发货, 同时由销货单位填制两套委托收款凭证, 并附上有关单位名称, 将其同时提交开户银行办理委托收款手续。其中, 一份以销货单位的名义, 向批发单位收款, 货款划回销货单位开户银行, 收进销货单位账户;另一份以批发单位的名义, 向购货单位收款, 货款直接划回批发单位开户银行, 收进批发单位账户。

2. 代办发货的委托收款。

代办发货是指销货单位与代办发货单位不在一地, 销货单位与代办发货单位订立代办发货委托收款合同, 由销货单位委托代办发货单位向购货单位发货, 并由代办发货单位代销货单位办理委托收款手续, 向购货单位收款。代办发货单位根据销货单位的通知向购货单位发货后, 以销货单位名义填制委托收款凭证, 并在凭证上加盖代办发货单位的印章, 送交代办发货单位开户银行, 向购货单位收取款项, 再将货款划回销货单位开户银行, 收入销货单位银行存款账户。在这种方式下, 代办发货单位只办理代办发货和代办委托收款手续, 不发生结算关系。

3. 同城特约委托收款。

在同城范围内, 收款人收取公用事业费或根据国务院的规定收取有关款项时, 可以使用同城特约委托收款。使用这种结算方式的要求是: (1) 收取公用事业费必须具有收付双方事先签订的经济合同。 (2) 由付款人向开户银行授权, 通知银行按约收款。 (3) 经开户银行同意, 报经中国人民银行当地分支行批准。