农村商业银行实习报告

农村商业银行实习报告（精选8篇）

农村商业银行实习报告 篇1

会 计 实习报 告

系：学 号：姓 名：XXXXXXXX ZXXXXXXXXXXXX院

神木县农村商业银行实习报告

前言

作为一名即将毕业的大四应届毕业生，根据学校毕业实习要求，本人于2013年10月3日到12月25日在神木农村商业银行北关分理处进行了为期7周的毕业实习。实习期间，在单位指导老师的帮助下，我熟悉了金融机构的主要经济业务活动，系统地学习并较好掌握了银行会计实务工作，理论水平和实际工作能力均得到了锻炼和提高。现将毕业实习的具体情况及体会作一系统的总结。

一、实习时间

2013年10月3日—2013年12月25日

二、实习地点

陕西省神木县农村商业银行

三、实习单位简介

陕西神木农村商业银行股份有限公司（简称神木农村商业银行）是经中国银行业监督管理委员会批准，由原陕西神木农村合作银行改制的，由自然人、企业法人和其他经济组织共同发起的区域性股份制金融机构。

陕西神木农村商业银行股份有限公司（简称神木农村商业银行）是经中国银行业监督管理委员会批准，由原陕西神木农村合作银行改制的,由自然人、企业法人和其他经济组织共同发起的区域性股份制金融机构。下设14个职能部门，11个支行，25个分理处，现有职工486名，是辖区营业网点唯一遍布城乡的金融机构。

陕西神木农村商业银行实行独立核算、自负盈亏、依法纳税的会计体系，严格执行财务收支预决算、费用报销、财产管理、财务审计、会计凭证、账簿、报表管理与归档等相关规定。每月定时向管理者提交月度财务报告，内容包括：资产负债表、利润表、业务支出明细表，以及各业务部、室的收入情况表。神木农村商业银行根据国家有关规定提取各项基金，按时交纳各项税款、协会会费、劳动保险及其他应缴纳款。并按照注册会计师协会的规定，建立职业风险基金。交纳所得税后的利润首先弥补上一的亏损；然后再提取利润百分之十的法定公积金，法定公积金累计额为事务所注册资本的百分之五十以上时，可以不提取；最后是支付股东红利。

四、实习目的通过在神木县农村商业银行北关分理处个人信贷业务部实习进一步了解和巩固在学校期间所学的各门金融学课程的今本理论和基础知识，学会理论联系实际，增强自我解决时间问题的能力。

通过在神木县农村商业银行北关分理处个人信贷业务部的实习，达到学校的社会实践要求，并在部门导师的指导、帮助和教育下，熟悉神木农村商业银行北关分理处个人信贷业务部的主要经济业务活动，较为系统地学习金融机构相关金融产品运作情况。

通过在神木县农村商业银行北关分理处个人信贷业务部的实习，学会如何更好的适应新的工作环境以及端正自我的学习及工作态度，为更好的走入社会打下坚定的基础。

五、实习任务

（一)了解实习单位基本情况和机构设置，人员配备等。

(二)学习银行的基本业务流程，主要包括以下方面：银行的储蓄业务，如活期存款、整存整取、定活两便等；银行的对公业务，如受理现金支票，签发银行汇票等；银行的信用卡业务，如贷记卡的开户、销户、现金存取等；联行业务；贷款业务等。

(三)了解银行会计核算方法，科目设置与账户设置，记账方法的确定等。区别与比较银行会计科目账户与企业的异同。

(四)总结实习经过，并填写实习鉴定表，写实习报告。

六、实习过程

在这次实习过程中可以说真的是获益良多，大致上了解神木农村商业银行北关分理处个人信贷业务部的各项业务，熟悉了解商业银行日常业务的操作流程以及工作制度等等，从客观上对自己所学的有关金融方面的各项知识和理论有了更深一层的认识。在实习期间，我虚心学习，认真工作，认真的完成各项工作任务，并于同事建立了良好的关系，得到了公司员工的一致认可。

（一）跟指导老师学习部门相应的理论基础知识及银行相关各种文件

在实习的开始，我主要跟老师学习相应的理论基础只是及银行相关各种文件。一方面要学习新的知识，另一方面，还要学习住房公积金贷款相关知识。结合部门经理的指导，建行公积金相关书籍，参考相关材料等，了解建设银行住房公积金贷款的业务。同时通过学习还让我了解银行的业务，建行的业务结构较为多元化有公司业务，个人业务，资金业务，网上银行业务以及信贷业务等等，我实习的是信贷业务，其中主要学习住房公积金贷款，学习住房公积金贷款的基本操作流程和主要注意的地方。

(二)储蓄业务的学习

神木农村商业银行储蓄业务实行的是柜员负责制，就是每个柜员都可以办理所有的储蓄业务，即开户、存取现金、挂失、解挂、大小钞兑换,、受理中间业务等。凭证不再像对公业务部门那样在会计之间传递，而是每个柜员单独进行帐务处理，记帐。但是每个柜员所制的单据都要交予相关行内负责人先审核，然后再传递到上级行“事后稽核”。而学习柜员间每天交接工作时的对账是必不可少的，对账时除了要核对现金账实是否相符外，还要查看重要空白凭证是否缺失，传票是否连续等等。而柜员间对账也是很有程序的，一般先清点现金，然后再是清点重要空白凭证如存折，银行卡，存单等。

（三）跟综合柜员学习银行基本业务操作

在学习各种相关银行只是的同时，我还积极向综合柜员学习银行基本业务操作。因为现在银行实行的柜员制，所以我并没有机会去进行实时操作，只能做的就是把学习到的技能操作和综合柜员的操作结合起来，寻找两者的不同，并记录下不同业务类型的交易码和分析码及特殊业务的类型。但是就是从旁边的学习中，我同样学到了很多的东西。当银行提出从产品创新为中心到以顾客为中心转变的原则时，就是对业务员最大的挑战和考验。业务员所要求的不仅是熟练的业务操作，更应懂得如何同顾客交流，为顾客服务，服务优于管理，一个好的管理者更是一个好的服务者。起初对于那汇总一张报纸，一杯茶的管理者的生活，在这彻底改变，报纸是了解客户，了解银行的手段。茶是服务于客户的。“创建学习性组织，争做学习性员工”每个员工勤奋学习的精神，带动着银行业务方面的知识。通过与业务员的接触，我还了解银行的操作流程及储蓄业务方面的知识。储蓄业务实行的是柜员负责制，就是每个柜员都可以办理所有的储蓄业务。

七、实习心得与体会

在神木农村商业银行北关分理处个人信贷部实习的八周内，虽然时间比较短，但我还是觉得收获匪浅：

了解神木农村商业银行发展历程和公司文化以及日常业务的流程。进一步熟练运用各种办公软件。深入学习了个人金融业务的相关知识，并且在完成分配的工作的过程中锻炼和提高了自己交流及处理问题的能力。锻炼和提高了商务文书撰写的速度和水平。实习结束时有幸得到部门同事之间的认可和鼓励，有利于我今后求职和其他发展的信心。

同时，我也深刻体会到了一下几点：

（一）效率在世纪工作中地位不可动摇。大型企业有着极强的时间观念，所交

代的任务要求在最短的时间内做好，这要求迅速的行动力、反应力和思考力。

（二）以人为本。在分析客户心理时，要站在客户的立场上思考，从他们的角度出发判断他们所需要的金融产品和希望获得的服务，再根据这一反馈信息对理财产品进行调节和修改。

总体来说，我认为我这次的神木农村商业银行个人信贷部实习很成功，我从中收获了很多，锻炼了自己，增强了信心。我认真的完成了每一天领导所布置的任务，将实习中发现的问题与同事间进行沟通。认真听取每个人的指导意见，提升自己的实际工作能力和理论实践的能力。与同事们两个月的相处，让我很舍不得，这次很好的实习学习机会，让我对于个人信贷和住房公积金贷款有了不同于往常的概念，更让我对于个人金融业务进行了进一步的深入了解。

作为一个一直生活在学校的大学生，这次的毕业实习无疑成为了让我踏入社会前的一个平台，为我今后踏入社会奠定了基础。俗话说千里之行始于足下，业务的往来是不能在书上学到深入了解的，所以基础的实务显得尤其重要，之所以目前的就业形势下所反映的高级技工的工作机会要远远大于大学本科生，就是因为他们的实践能力远远大于一般本科生。因此，我现在需要学习的东西还有很多，虽然只有两个月的时间，但是学的不仅是知识，还有更多的理念，这些所得将让我一生受益。

首先，我觉得在学校和单位的很大一个不同就是进入社会以后必须要有很强的责任心。在工作岗位上，我们必须要有强烈的责任感，要对自己的岗位负责，要对自己办理的业务负责。如果没有完成当天应该完成的工作，那职员必须得加班;如果是不小心弄错了钱款，而又无法追回的话，那也必须由经办人负责赔偿。其次，我觉得工作后每个人都必须要坚守自己的职业道德和努力提高自己的职业素养，正所谓做一行就要懂一行的行规。在这一点上我从实习单位同事那里深有体会。比如，有的业务办理需要身份证件，虽然客户可能是自己认识的人，他们也会要求对方出示证件，而当对方有所微词时，他们也总是耐心的解释为什么必须得这么做。现在银行已经类似于服务行业，所以职员的工作态度问题尤为重要，这点我有亲身感受。在我实习快要结束时，基本业务流程我也算是掌握的差不多了，所以偶尔在空闲时指导老师让我上岗操作。没想到，看似简单的业务处理，当真正上岗时却有这么多的细节需要注意，比如：对待客户的态度，首先是要用敬语，如您好，请签字，请慢走;其次与客户传递资料时必须起立并且双手接送，最后对于客户的一些问题和咨询必须要耐心的解答。这使我认识到在真正的工作当中要求的是我们严谨和细致的工作态度，这样才能在自己的岗位上有所发展。公务员之家最后，我觉得到了实际工作中以后，学历并不显得最重要，主要看的是个人的业务能力和交际能力。任何工作，做得时间久了是谁都会做的，在实际

工作中动手能力更重要。

因此，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们实习的真正目的。

农村商业银行实习报告 篇2

关键词：农村信用社,改制,农村商业银行

一、前言

我国的农村信用社作为目前农村的重要金融机构,对我国农村经济的快速发展发挥重要作用。近年来,随着人们对“三农”问题的广泛关注,以及农村金融体制的深化改革,我国的农村信用社将改制为农村商业银行。我国的农村商业银行作为农村中的金融合作机构,是在合作者共担风险、自愿合作以及共享利益的条件下形成,并在法律范围内为指定的地区提供金融服务。我国的农村信用社自改革开放以来取得很大成效,但基于农村经济的快速发展,其合作组织的属性逐渐失效,无法适应农村金融的需要,农村合作金融流于形式。

二、改制为农村商业银行的原因

1、少数农村信用社的入股管理不当

在我国农村信用社的改革过程中,其自身的发展与国家资金密切联系,其改革目标与政府的资金扶持相结合,政府激励农村信用社通过各种途径,以减少其贷款,增加资本。但由于我国农村信用社的不足,如资产质量不高、亏损挂账多及资本的补充率低等,这些均使我国的农村信用社难以适应农村经济的发展需求,难以实现资本充足的目的。基于这种因素的影响,少数农村信用社通过人为的方式,在短期内加大资本的充足,提高其资产的质量。也就是将准备到期或期限已到但无法实时收回的账款,采用展期或借新还旧的方法,将这些贷款转变为正常贷款,以减少不良的贷款。再者,有些农村信用社在实施入股管理时,操作过于简单,并且在发放贷款时通常将入股作为基本条件,甚至某些信用社为获取政府的政策支持,收集很多名为股金,但实为存款的假股金。

2、农村信用社的产权归属不明确

农村信用社顺利发展的基本条件在于制定归属清晰的产权制度,目的是为了在合作金融中的所有成员间构建一项密切联系的产权制度。然而,我国农村合作金融的产权制度至今尚未得到正确落实,造成我国的农村信用社还存在很多问题。自1996年起,我国的农信社脱离于农业银行,恢复合作金融组织的地位,农民可通过入股的形式成为社员,拥有其产权,信用社的产权关系本应明确。然而我国多数的农信社并非新建,而是由多次变化的原有信用社发展而成,其所有者的权益归属不清晰。加上多数地区的农村信用社在实际操作时,规定社员入股的金额一致,享有保息分红并可随时退股等,这些与原本的存款差距不大,造成社员未能形成单独的产权,难以和农村信用社建立固定的利益约束制度。

3、农村商业银行的优势

首先,农商行的资金来源广于农信社。基于我国农商行的制度为股份制,因此,随着股份制的改革,其为我国的金融产业提供良好机遇,我国农商行的资金来源将更加广泛,不再仅限于农信社的成员资金。若农信社的发展迅速,符合上市的要求,我国的农商行将申请上市,以收集更多的资金,扩大资金来源,利于资本结构的优化,降低风险,从而满足“三农”的需要。其次,我国农商行的服务质量高于农信社。由于我国的农村商业银行实施当代企业的管理方式,要求提高员工的素质,改善服务质量。重视客户服务,为客户提供更多的创新产品,以满足客户的需求。如,北京农商行为满足客户购买国债的需要,销售一定数量的国债,为农民提供良好的投资渠道。因此,基于上述因素,我国的农信社改制为农商行是必然趋势。

三、农村信用社改制农村商业银行的过程

我国农村信用社的改革主要包括以下几个方面:首先,优化信用社的管理阶层,信用社的内部管理阶层应尽量减少,以确保管理层的高效管理。努力适应于行政体制及行政区域,加快发展,以提前反映行政体制的变化趋势。其次,我国的农村信用社在改革过程中,应不断加快生产经营,以扩大信用社的发展规模,从而提高防御市场风险的能力。最后,按照农村商业银行组织结构的发展规律,促进农村信用社的体制改革进程。依照农村信用社的基本原则,将我国的农信社改制为农村商业银行,建立省县两级的法人结构。

1、农村信用社改制的结构

目前,我国农村信用社的组织结构多为县级的法人结构,消除乡级的法人结构,有助于机构的精简,扩大个体结构的规模,提高其生产效率。基于业务考虑,城市市区内未设有经营网点,因此,部分地级市未存有法人机构。此外,现有的行政体制为省管县的体制,将有利于效率的最大化。目前,县级行政体制的成立,标志着我国对农村区域实施最完整的宏观调控。建立县级法人机构,有助于我国农村区域经济的发展,促进社会主义新农村的建设过程。而建立省级法人机构将我国的省级信用社改制为省级农商行,利于扩大发展规模。我国农商行的组织结构为总行、省级分行、县支行。

2、解决好农信社的人员短缺问题

基于各种原因,我国农村信用社的用人及分配制度已难以适应农村商业银行的建设要求。因此,应加以完善我国农信社的用人制度,以促进农商行的改制过程。首先,提高农信社的人员素质,按照工作要求,积极培训现有人员。考核农村信用社的人员技能,使其凭自身实力,找准自身的位置,进行精确的定位。其次,建立健全的人员管理制度,采用当代的人员管理方法,在各管理阶层中实施经理制度,设立更多等级的人才机构。最后,积极建设金融企业的文化,认真建设学习型的企业,使任何一位职员在工作中学有所成。树立员工爱岗敬业、勇于拼搏、大胆创新、吃苦耐劳的精神,为我国农村商业银行的发展作为应有贡献。

3、完善农村商业银行的法律边缘化问题

根据我国《商业银行法》的相关规定,我国农村的商业银行应依法开办发放贷款、公众存款及办理结算等业务,明确农商行中各机构的设立条件,以及明确农商行的法律主体地位。但在我国人民银行的相关文件中,农村商业银行的这些法律义务并未得到体现,因此,如何解决我国我国农村商业银行的法律边缘化问题?首先,明确农村商业银行的法律主体地位,保障其法律权益。重新修改我国现行的《公司法》及《商业银行法》,明确我国农商行建设股份制商业银行的法律地位,结合农商行的实际情况,有效规定农商行中组织结构的设立。其次,依照我国《公司法》与《商业银行法》的相关规定,制定有效可行的《农村商业银行法》,防止我国农村商业银行具体政策的随意调整,保证其的可靠性。

四、结束语

总而言之,随着我国市场经济体制的不断发展,我国的农村信用社已无法适应其发展要求,因此,农村信用社改制农村商业银行的过程已成为一种必然的趋势。虽当前我国的农村信用社在改制过程中还存在一定问题,信用社的产权尚未明确,以及资产充足率不高,但只有对我国农村信用社改制进程的问题进行全面分析,并对此提出相应的措施,包括改善农村信用社的人员问题、解决农村商业银行的法律边缘化问题等,以促进我国商业银行的建设过程。

参考文献

[1]、毛定荣,安文.农村商业银行的困境及对策[J].现代商业,2008,(08).

[2]、向杰昭,王麟.完善农村商业银行改革的几点思考[J].时代人物,2008,(08).

[3]、张丽青,姜成彪.我国农村信用社改革的成效、挑战及对策[J].国际金融,2011,(07).

[4]、毛莹.我国农村商业银行发展中存在的问题及对策[J].决策与信息(财经观察),2008,(10).

农村商业银行实习报告 篇3

世界银行报告：新型农村合作医疗不能只保大病

目前新型农村合作医疗只保大病、自愿参加的性质，可能会出现大病风险覆盖不平等，造成逆向选择。对此世界银行在北京公布了一份关于中国农村卫生改革的报告，报告称目前的新型农村合作医疗制度还需做进一步调整。

四川成都：防艾知识将走进中学日常课程

成都市政府办公厅日前下发了关于贯彻落实《艾滋病防治条例》的实施意见，并要求教育部门要负责指导和督促高等院校、中等职业学校和普通中学将艾滋病防治知识纳入有关课程,以普及青少年的艾滋病防治知识。

“有害健康”等健康提示语可能标上酒瓶

《预包装饮料酒标签通则》（GB10344-2005）将从2006年10月1日起正式实施。除了饮料酒的酒精度范围、食品添加剂的标注方法等内容有调整外，新国标还推荐企业在标签上印上“劝说语”，如“过度饮酒有害健康”、“孕妇和儿童不宜饮酒”等等健康提示语。

我国成功研制人体外“种植”组织器官的新技术

由厦门大学生物医学工程研究中心研发的“医用复合型组织工程支架材料”近日通过专家鉴定。这一新技术被认为是继组织器官移植以及重建手术之后，治疗病缺损组织器官的另一种手段。

卫生部：6月份传染病疫情 共死亡617人

2006年6月，全国（不含港澳台）共报告甲、乙类传染病发病375512例，死亡617人。本月除鼠疫、传染性非典型肺炎、脊髓灰质炎和白喉无发病、死亡报告外，其余23种甲、乙类传染病均有报告。

上海市把造血干细胞移植纳入医疗保险支付范围

自2006年7月15日起，造血干细胞移植治疗将纳入上海市基本医疗保险支付范围，造血干细胞移植病人的自担医疗费用将有望减少三分之一甚至一半，具体金额可达10万元至15万元。

港澳台

港一些公立医院流行诺沃克病毒

香港一些公立医院近日连番遭到诺沃克病毒袭击，已有110人受影响。专家指出，虽然此病毒传染很快，但杀伤力并不大，症状多为呕吐、腹泻，并可于2至3日内康复。香港卫生署卫生防护中心表示，诺沃克病毒或已变种，提醒市民要提高警觉。

台湾查获假农药50吨毒性可致肿瘤、畸胎

台湾嘉义的检调机构自2006年5月起，陆续在岛内多个地方查获总量达50吨的假农药，其中有些毒性有可能导致人体肿瘤、畸胎、生育能力受损、基因突变等。

台湾孩子上网调查：32%成瘾 60%沉迷网络游戏

暑假来临，台湾儿童福利联盟公布2006（台湾）儿童少年上网行为调查显示，有32%的孩子因为长时间接触网络、依赖网络，已经出现“网络成瘾症”。在上网成瘾的孩子中，有62%的人因为玩在线游戏而沉迷网络，而80%的网络游戏内容都涉及暴力；还有40%的孩子喜欢在虚拟的网络世界交友。

台湾高雄出现今年首例台湾本土登革热病例

今年以来首例台湾本土型登革热病例在高雄市出现，该名女性在6月26日发病后前往就诊被怀疑是登革热，经院方通报采血送验确认感染登革热。高雄市卫生局呼吁，岛内民众在暑假期间如前往东南亚国家应做好防蚊保健措施。

澳门卫生局叫停服康婷纤维素

澳门卫生局药物事务厅接获香港卫生署通报，当中指出由海南康婷保健品有限公司供应的“康婷纤维素”，每粒胶囊参杂有十毫克的处方药“西布曲明(Sibutramine)”。有心脏病人士不应服用。澳门卫生局呼吁居民不要购买及停止服用。

国际

世界卫生组织称：安哥拉已经有2000人死于霍乱

世界卫生组织公布的数据显示，在今年2月中旬到7月初这段时间里，安哥拉累计报告48000多起霍乱病例。已经有2000人死于霍乱。

美国研究称男性孤独症患者缺少部分脑细胞

美国加利福尼亚大学的研究人员对年龄在10到44岁的9名孤独症男童和男性成年人的大脑进行了分析，发现患有孤独症的男童和男性成年人较之正常人缺少部分脑细胞，即在与情感和记忆相关的脑组织当中，他们的神经细胞数量较少。

德科学家造出人工精子 有望根治男性不育问题

英国纽卡斯尔的研究人员利用老鼠胚胎干细胞培养人造精子，并使之与卵细胞结合,制造出了７只小老鼠。这项研究有望帮助解决男性因无法产生精子而带来的不育问题。

美国科学家经研究发现：红藻提取物可防宫颈癌

农村商业银行实习报告 篇4

ⅩⅩ商银（ⅩⅩ）83号

为加强风险管理工作，及时、真实地反应和了解全行信贷资产的动态风险状况，提高ⅩⅩ农村商业银行（以下简称本行）对信贷风险的反应速度和化解能力，为本行有效控制和处臵信贷风险提供决策依据，特制订本报告制度。

一、风险预警的含义

风险预警是指通过贷款三查收集的资料信息，及时预测和发现各类贷款潜在的风险，分析风险因素，提出处理方案并实施。

二、风险预警应遵循的原则

1、全面覆盖原则。各行（部）在实施“信贷风险预警及报告”制度时，应覆盖全部的公司贷款业务和自然人贷款业务及各类个私消费贷款。

2、实事求是原则。各行（部）信贷工作人员既要客观、公证地评价借款人，还要实事求是地分析和反映借款人的潜在风险及已经暴露的风险，决不能为了个人利益和局部利益而隐瞒风险，知情不报，甚至欺上瞒下，违规操作。

3、及时通报原则。各行（部）在实际信贷工作中，如果发生了对本行贷款安全回收有重大不利影响的突发事件，应立即在第一时间通报支行行长、总行领导和风险管理部门。

三、风险预警的要求

1、快速反应。由于宏观调控、政策调整、市场竞争、原材料涨价、企业融资困难等因素，借款人的生产经营状况在不断发生变化，银行信贷资产也将面临各种风险，信贷人员要加强贷款三查与分析研究，密切关注各种潜在的风险隐患，及时发现并正确判断风险，快速反应，采取果断措施，保全信贷资产，将各种风险降到最低限度。

2、逐步前移。防范风险决不是要等到借款人出了问题再采取措施进行处臵，而是要把风险防范逐步前移，善于在贷款各环节的日常管理工作中捕捉信息，掌握第一手资料，从中分析出潜在的风险，及时预警，及时采取措施加于防范。

3、落实责任。责任信贷员是风险预警工作的第一责任人。当借款人出现风险后，责任信贷员要及时将信息反馈给相关领导和部门。

四、风险预警的重点内容

（一）当借款人发生下列情况时（包括但不限于），责任信贷员必须在第一时间内向基层支行行长汇报，如果基层支行行长在三天内无任何答复或反馈意见，责任信贷员应直接向总行风险管理部预警，并上报书面报告。情况紧急时责任信贷员先用电话向支行行长、总行领导和风险管理部口头汇报，三天内补报书面报告。

1、借款人组织形式发生变化，如进行租赁、分立、承包、联营、并购、重组等；

2、借款人经营活动发生显著变化，处于停产、半停产或经营停止状态；

3、股份制企业主要股东或主要负责人发生变动。企业经营层或股东之间发生重大意见分岐或闹不团结，且依靠自身难以解决，给企业经营管理带来严重影响的；

4、企业领导班子成员特别是法人代表或主要股东（包括自然人的借款人）或高级管理人员被拘审、“双规”、监视拘留、逮捕的；意外死亡的；已确认失踪、或连续5天以上无法正常联系的；

5、借款人擅自改变贷款用途，尤其是挪用贷款炒作股票或房地产，给贷款偿还带来严重影响的；

6、借款人没有正当理由拒绝提供财务报表、业务信息及抵押担保有关信息的，或拒绝信贷工作人员调查及不配合调查的；

7、宏观经济、市场、行业等外部环境的变化，对借款人经营产生严重不利影响，并将影响借款人的偿债能力的；

8、发生银行承兑汇票垫款或其它垫款的；

9、借款人承接出口业务或大额订单，未能按照合同约定按时保质保量发货，可能承担重大违约责任的；

10、借款人遭受自然灾害或不可抗力侵害，损失严重，或损失虽小，但短期内无法恢复正常生产的；

11、借款人抵（质）押、保证担保情况发生明显恶化的。①抵（质）押物严重损坏、缺损或流失的；抵（质）押品价值大幅度下降的；抵（质）押物被非法变卖的；抵（质）押物被人民法院依法查封的；抵（质）押无效的情况等；②保证人的生产经营、财务状况明显恶化、保证能力严重不足的（经总行批准的除外）；

12、借款人通过不正当手段骗取贷款的、无正当理由拒不还款、恶意逃废金融债权的。保证人无正当理由拒不履行担保责任的；

13、借款人或保证人发生重大涉案诉讼的；

14、对贷款安全构成严重威胁的其他突发情况。

当借款人发生上述情况之一时，该借款人的授信即视为问题授信。在预警风险未消除前，按照问题授信进行管理。（参见《ⅩⅩ农村商业银行授信及授信尽职实施细则》

（二）当借款人发生下列情况时，责任信贷员和基层支行必须在次月的5日前将所辖贷款企业发生的风险情况汇总，以支行为单位写出书面预警报告上报总行风险管理部。情况紧急时可随时单独上报。

1、企业法人对外的股本权益性投资超过其净资产50％的；

2、营业执照、法人代码证、税务登记证未按规定正常年鉴；

3、企业管理层主要成员（包括自然人的借款人）违法经营或经常参与赌博、嫖娼，夫妻感情及家庭出现严重问题的；

4、借款人拖欠利息超过90天的；

5、借款人贷款到期后经常发生借新还旧（经总行批准的除外）、借款还款或已发生贷款逾期的；

6、由于市场因素及自身原因，借款人生产经营状况逐渐萎缩、恶化或产销利逐步下降及出现非正常亏损的；或借款人各项财务指标明显变差，经营活动现金流量和净现金流量呈逐步下降趋势，甚至出现非正常流出的；

7、借款人项目建设与预定计划发生重大偏差或未获得有效批准手续的。项目建设资金未按预定计划得到落实的；

8、其他银行对借款人的贷款实施连续压缩措施减少贷款的，或借款人已被其他银行列入退出名单的；

9、借款人在本行的存款持续下跌至不正常水平，货款归行率明显减少，银企关系逐步恶化；

10、借款人开始变卖用于生产的设备和原辅材料，可能导致停产歇业的；

11、借款人设备利用率很低，开台率严重不足，可能引起大额亏损的；

12、借款人虽然生产经营正常，资产利润率较高，但净资产一直未有增加，贷款数额多年未有下降，明显存在经常性抽资行为（包括由于年终分红后引起流动资金不足）的；

（13）借款人明显存在偷漏税情况或经税务部门检查确实存在偷漏税的；

14、借款人发生对贷款偿还足以带来不利影响的其他情况。上述风险预警的内容适用于客户经理承包类贷款、银行承兑汇票、打包贷款、信用证、保函等业务。

当借款人发生上述情况之一时，该借款人即列入观察名单（风险状况进一步加大时划入问题授信），在预警风险未消除前，按照列入观察名单的授信进行管理。（参见《ⅩⅩ农村商业银行授信及授信尽职实施细则》）

（三）兼管贷款的风险预警。兼管贷款（包括五级分类中的次级类和可疑类贷款）及抵债资产，客观上讲已经存在较大的风险，各支行（部）必须密切关注其风险的变化情况，防止风险进一步扩大。当兼管类贷款和抵债资产发生下列情况时，兼管责任人和基层支行应当及时预警，并在三天内上报书面报告。

（1）借款人企业生产经营状况进一步恶化，将使贷款遭受更大损失的；

（2）借款人自行歇业或被工商行政管理部门吊销营业执照的；（3）抵押物被变卖或抵押物严重缺损的。保证单位生产经营情况明显恶化，担保能力明显变低的；

（4）借款人企业发生解散、兼并、重组或整体出租、出售等情形的；

（5）抵债资产严重缺损。租金未按约定收回时间超过90天的；（6）其他严重影响贷款安全的情形。

五、风险预警报告（书面报告）的内容

（一）单个借款人风险预警报告力求能充分说明问题，内容包括：

1、借款人的基本情况，包括基本构成、生产经营、财务及相关情况；

2、出现风险的详细情况，包括风险成因、目前事态、风险后果

3、支行对此已采取的措施；

4、贷款情况及抵押担保情况；（包括贷款期限、贷款四级、五级分类形态、抵押物明细、保证人保证能力分析等）

5、支行下一步工作对策设想，需要总行帮助协调的事项；

6、需要说明的其他问题。

（二）汇总风险预警报告（书面报告）力求简单明了。内容包括：借款人名称、贷款数额、抵押担保情况、简要生产经营情况、发生的风险、已造成或可能带来的不利后果、拟采取的措施等。

六、风险预警的工作要求和措施

（1）加强领导，认真实施。做好风险预警，防范信贷风险是提高信贷资产质量的重要措施，各支行（部）及全体信贷工作人员要高度重视风险预警工作。支行行长要经常督促信贷人员认真做好贷款“三查”工作，及时掌握借款人生产经营的动态情况，检查分析银行贷款面临的各种风险，及时预警，确保此项工作切实落实。

（2）实事求是，如实反映。宏观调控的滞后效应目前正在逐步显现，银行信贷资产已进入了风险高发期，这一点必须引起各支行（部）信贷人员的足够重视。要密切关注宏观经济的走势、借款人企业的产品结构和生产经营状况，实事求是地分析银行贷款已经存在的风险和潜在的风险，如实反映，如实预警。总行重申，坚决反对各支行（部）及其信贷人员为了本单位局部利益和个人利益，隐藏风险，有问题不报，弄虚作假，贻误防范和处臵信贷风险的最佳时机，如有发现，总行将严肃查处。对于发生的每笔风险预警，责任信贷员必须逐笔报风险管理部备案。对于发生的风险，如有备案记录，总行对责任信贷员按实际情况来认定是否尽职，是否免除相关责任。

（3）落实“三查”，及时预警。要想风险预警取得实效，关键在于认真做好贷款“三查”工作，将风险防范逐步前移。信贷工作人员要真正做到贷前调查要实，贷时审查要严，贷后检查要勤。总行要求，借款人无论是新增贷款，还是存量贷款周转，信贷员在调查报告中都必须对借款人的风险情况进行提示，严禁弄虚作假。凡是发现借款人存在上述重大风险情况的，各支行（部）和责任信贷员要在第一时间内进行预警，并采取有效措施，最大限度地保障信贷资产安全

（4）执行措施，及时反馈。对于发生的风险预警，总行风险管理部将会及时介入调查，提出处臵意见，各基层支行（部）应认真落实总行提出的处臵意见，及时将落实情况书面反馈给风险管理部。对于发生风险预警的授信，何时进入观察名单，何时进入问题授信，必须要由总行风险管理部统一扎口，任何基层无权再界定分类。问题授信内授信的发放必须逐笔报总行贷审会审批。

（5）明确责任，加强考核。总行明确，责任信贷员是单个借款人风险预警的第一责任人，客户总经理是汇总风险预警的责任人（汇总预警的内容由责任信贷员提供），支行行长是本支行风险预警的第一责任人。总行风险管理部具体负责风险预警工作的组织和实施，信贷考核及客户经理考核以帐面反映的数据和形态为准，风险预警的情况在考核时仅作为参考：对风险预警及时、采取措施有力、防范与化解风险有效的信贷员，可在将来贷款损失率考核时作为减轻信贷员责任或免除责任的依据；对风险预警不及时、弄虚作假、隐藏风险、贻误时机，或虽已上报但未按计划措施落实的信贷员，可在将来贷款损失率考核时作为加重处罚的依据；对工作不负责任，连续多次发生有问题不报、有风险不预警的信贷员，由贷审会决定是否调离信贷岗位。具体考核将参照《ⅩⅩ农村商业银行授信及授信尽职实施细则》和《ⅩⅩ农村商业银行信贷风险管理问责制度》执行。

农村合作银行重大事项报告制度 篇5

重大事项管理规定

第一条 为及时、妥善处置重大金融风险和突发事件，维护安徽绩溪农村合作银行（以下简称本行）正常稳健运行，切实防范和化解事故风险，确保农村金融和社会稳定。根据《中国银行业监督管理法》和《商业银行法》等法律法规，制定本管理规定。

第二条 本规定适用安徽绩溪农村合作银行及其分支机构（以下简称分支机构）。

第三条 辖内各分支机构出现以下情况之一的，应及时向总行或当地公安派出所报告。

（一）辖内各分支机构出现因各种非正常因素引起众多客户在短时间内集中要求提取存款的挤兑事件；

（二）聚众到分支机构上访、请愿、静坐、示威，以及发生冲突、围攻事件；

（三）辖内各分支机构发生贪污、挪用公款等内部经济案件；

（四）辖内各分支机构发生盗窃、抢劫、诈骗、涉枪、爆炸、绑架等各种经济刑事犯罪案件；

（五）辖内分支机构遭受火灾、水灾、地震等灾害，对资产、人员造成损失和伤害的重大事件；

（六）辖内分支机构重要数据、帐册、重要空白凭证严重损毁、丢失，严重影响正常工作开展的事件；

（七）辖内各分支机构员工发生叛逃、出走、非正常死亡等 1

情况，或因司法、纪检监察机关依法行使职能，造成岗位空缺；

（八）辖内各分支机构支行行长、副行长在未办理离岗请假手续的情况下无故离开工作岗位3个工作日以上，一般员工在未办理离岗请假手续的情况下无故离开工作岗位5个工作日以上。

第四条 辖内各分支机构发生上述

（一）、(二)、(三)款突发事件时，应在第一时间或突发事件发生后一小时内向总行报告。

辖内各分支机构发生上述(四)款突发事件时，应在第一时间向总行或当地公安派出所报告。

辖内各分支机构发生上述

（五）、（六）、（七）、（八）款重大事故时，应在1个工作日内向总行报告。第八款支行行长、副行长在未办理离岗请假手续的情况下无故离开工作岗位3个工作日以上的，由网点委派会计负责报告。

第五条 总行在接到辖内各分支机构报告后，应立即采取相应措施进行处置和补救，并及时将有关情况向银行业监管部门和上级主管部门报告。

第六条 对发生上述重大事件，而未及时向总行报告的有关责任人，总行将按有关处理规定，予以相应的处罚和追究。

第七条 本规定由本行负责解释、修订。

农村合作银行领导班子述职报告 篇6

一、各项考核指标完成情况

（一）新增存款指标。至2006年末，我行新增存款达9.5亿元，完成**办事处新增存款目标要求的118%(未到年末，皆为预计数，但离事实不远，呵呵）；

（二）小农业贷款新增额指标。至2006年末，我行小农业贷款新增4亿元，完成考核目标的%；

（三）中间业务收入额指标。至年末，中间业务收入达200万元，完成指标的%；

（四）不良贷款额或率下降指标。至年末，全行不良贷款总额19000万元，比年初上下降1834万元。不良率为%，完成考核目标的%；

（五）税前利润指标标。至年末，全行实现税前利润6500万元，完成考核目标的%；

（六）在工、农、中、建、农信五大系统中的存款当年新增市场份额占比达%，比年初市场份额上升个百分点。

二、围绕目标，狠抓业务，业务经营迅猛发展

全面审视2006考核指标完成情况，所有考核指标均达到考核目标要求，全行业务经营正呈良性循环态势迅猛发展。回顾过去的一年，我行班子带领全行干部员工在业务经营上主要做了以下几方面的工作：

（一）大力开展资金组织工作。2006年，全行广大干部员工在总行班子的带领下，牢固树立细化市场、扩充总量、优化结构、讲求效益的总体目标，认真做好资金组织工作，力求实现存款份额增长有新的突破，存款结构优化有新的突破。为此，我们采取了以下措施：一是做到任务早落实，早安排。总行及时制定考核办法，落实考核机制，并明确在合作银行开业前各项存款超50亿元的目标，形成了人人有压力，人人有动力，充分调动了每个员工的积极性，形成了社与社之间你追我赶的局面。二是加大宣传力度，提升合作银行形象。通过春节前全市城镇机构网点的统一策划与统一装饰宣传、存款突破50亿元大型宣传活动、合作银行创立、开业等重大活动期间报纸、电视台等新闻媒体的广泛宣传以及全省农村合作金融系统存款超****亿元宣传活动等措施，使**农村合作银行的知名度扩展到社会各个层面。三是提倡规范化服务，吸引和留住客户。通过制定了规范化服务实施细则，以制度来规范、约束窗口服务，使我行对外服务工作上了一个新台阶。四是推行劳动竞赛，资金组织常抓不懈。通过四个季度的资金组织劳动竞赛，较好地激励了广大员工组织资金的工作积极性，促进了我行各项存款的快速增长和业务的协调发展。通过以上措施，至年末，各项存款余额达亿元，上升额达亿元，再创历史记录。存款的大幅增长，既壮大了我行的资金实力，又为服务“三农”和中小企业提供了充足的资金保障。

（三）切实加强信贷风险管理。今年以来，我行班子以规范信贷行为，提高信贷管理质量为工作重点，采取了一系列整顿信贷秩序，降低信贷风险的措施。一是规范自然人贷款管理。明确了自然人贷款以社区服务为原则，不得发放跨区域贷款，对已发放的跨社区贷款到期一律进行清收，不得续贷，否则责任人停岗、停职清收。二是归并企业交叉贷款，归口关联企业贷款管理。对共计71户，余额5.34亿元，涉及9

个支行（部）的交叉贷款进行了全面归并。在归并基础上，对全辖关联企业贷款进行了清理，共清理出关联企业64户，贷款余额44044万元。三是重点清理了借户、冒名、一户多贷等违纪违规贷款，同时出台各类规范信贷行为的文件，使全行信贷秩序得到有效规范，信贷管理质量得到明显提高。四是通过问责、加大清收力度、呆账核销等措施，努力降低不良贷款。全年共收回不良贷款万元，收回内销外挂贷款万元，收回票据置换不良贷款万元，处置抵债资产收回万元，至年末，不良贷款（包括抵债资产）余额万元，不良率为%。

（四）努力提高综合经营效益。一是我行班子创新考核方式，实行经营目标责任制、支行等级管理与支行班子成员考核相结合的方式，使收入分配制度更趋合理。二是加强固定资产购建，对固定资产购建实行计划管理，避免重复建设与投资。通过以上措施，我行财务状况得到明显好转。至2006年末，各项财务总收入万元，比上年增加万元，增长%。其中利息收入万元，比上年增加万元，增幅%；各项财务支出万元，实现帐面利润万元。当年核销呆帐万元，累计计提呆帐准备万元。年末呆帐准备余额万元，呆帐准备率%，年末定期存款应付未付利息余额万元，备付率为%，比上年增加个百分点，当年计提应付未付利息万元，计提率为%，按**办事处综合利润计算口径，2006实现综合利润万元，比上年增加万元，增幅%。

三、把握机遇，加快改革，改革工作进展顺利

四、转换机制，创新制度，内控制度更趋健全

以合作银行成立为契机，我行领导班子提出了转换机制，完善法人治理架构，构建一套良好的经营管理和运营机制，赋予合作银行新发展内涵的工作目标。一是初步建立法人治理架构。按照董事会、监事会及经营班子各负其责、相互制衡的法人治理经营机制，制定了“三会”职责、议事规则等，以进一步增强“三会”民主决策、接受监督的意识，确保了经营决策的科学、民主、高效。二是实行授权管理，董事长对行长授权，行长对基层行授权，做到分级经营，责任明确。三是按照“用制度管人，用制度约束人”的原则，加快对全行各个层面内控制度的疏理，重新整理原有规章制度并加以完善，下半年我行共制定出台涉及会计财务、信贷管理、信息科技、安全保卫、风险管理、授权授信等各个方面的个制度办法，使各部门职责明确、各岗位有章可循，经营活动按章操作，基本形成了一整套科学健全、操作规范、管理严密、适合我行要求的内控管理体系。

五、加强管理，狠抓落实，按章操作渐入人心

六、率先重范，转变作风，行风行貌焕然一新

2006年，在加快改革、狠抓业务经营的前提下，我行领导班子把抓好干部员工队伍的党风、行风、规范化服务放在重要工作日程，深入开展了保持共产党员先进性教育活动和规范化服务活动，为我行顺利完成各项业务指标提供了坚强的保证。一是强化教育，提高党员干部素质。我行党委认真按照市先进性教育领导小组办公室的统一部署，紧密结合行业特点和党员实际，按照先进性教育活动实施方案的要求和步骤，本着高起点，严要求的原则，积极组织全行党员扎实开展了保持共产党员先进性教育活动。党委班子带头学习，做好笔记，开好民主生活会，从班子自身建设、党员员工工作作风、群众反映强烈的问题上找差距，进行批评与自我批评，着力加以完善和改正。同时，党委建立了班子成员分片包行的指导和督查制度，以确保先进性教育各阶段工作开展到位。通过开展保持共产党员先进性教育活动，增强了全行党员的党性观念，提高了党员的理论水平，加强了干部员工立足本职，服务“三农”的服务意识。二是以身作则，落实党风廉政建设。党委班子成员在日常工作中，处处严格要求自己，身体力行、率先重范，不搞特殊，做到以身作则。如在员工招聘、机关干部员工异地交流和岗位过程中，班子成员严格遵循公开、公平、公正这一准绳，做到平等竞争、择优聘任。三是规范服务，提高全行服务水平。针对全行服务水平不高的实际，班子成员统一思想，提出了“优质服务年”的口号，制定了规范化服务实施细则，并严格考核。

一年来，我行领导班子在上级行社、银监部门的领导下，全行工作取得了一定的成绩，经营效益、内部管理均上了一个新的台阶。但距考核的要求还相差很远，工作中还存在着不足之处，如：中间业务发展缓慢、不良贷款有所上升等离办事处考核目标的要求还相差很远。因此，在2007年的工作中，我行领导班子将知难而上，克服困难与不足，团结带领导全行干部员工，奋力拼搏，把我行各项事业不断推向前进，为**农村经济的发展做出新的更大的贡献！

以上，请各位领导及同志们评议！

上一篇文章：

信用联社理事长述职报告下一篇文章：

农村商业银行效率评估分析 篇7

农村商业银行在金融市场中扮演着中介的角色, 将资金由供给者移转到农村需求者, 使农村资金需求者得以获得充裕的资金来从事各种经济活动, 进而使整个社会投资支出增加, 人民物质水平提升, 故农村商业银行对于整体经济发展的影响实关系重大。而农村商业银行决策者若能通过适当的经济计量模型分析的协助, 使自身能够在高度竞争的环境之下, 制定出正确且有效的决策, 将有利于增进农村商业银行的经济效率, 这也是本文的研究动机所在。

面对前所未有的激烈竞争环境之下, 农村商业银行业者如何有效应对, 以突破当前困境, 将是农村商业银行是否能够可持续经营的关键, 一般文献指出, 提高经营绩效以缓解竞争压力是农村商业银行业者刻不容缓的首要课题。本文将以成本边界函数为出发点, 探讨农村商业银行经营无效率的原因。经由两阶段的分析方式, 先通过估计Generalized Leontief与Translog两种不同的成本函数型态, 各自分析出无效率因子, 并相互比较何种函数型态较适合分析我国农村金融业的现况, 最后再经由“环境变量”的设定, 试图找出影响无效率因子的真正原因。

二、研究变量的选定

农村商业银行业属于服务性产业, 其产出乃为服务性质的无形产出, 不具实体性, 与一般产业的投入产出定义并非完全相同。故本节将先参考相关文献以及本国农村商业银行的特性针对投入产出加以定义, 以方便实证模型的建构。

Berger and Humphrey利用资产负债的角色区分, 将金融机构产出界定方法分为资产法 (asset approach) 、附加价值法 (value-added approach) 以及使用者成本法 (user cos approach) 。其主要内涵如下所述:

1、资产法 (asset approach) :将资产负债表中的资产与负债分开, 资产项目视为产出, 负债项目则视为投入, 故存款被视为投入。

2、附加价值法 (value-added approach) :假设资产负债表中的资产与负债均能对产出有所贡献, 因此将附加价值较大的项目定义为产出, 而存款在此法中被视为产出, 与资产法的分类结果截然不同。

3、使用者成本法 (user cost approach) :该法则是在企业可持续经营的概念之下, 利用跨期分析计算各种资产与负债的财务报酬与机会成本的差距, 以此为使用成本, 当使用成本为正时, 则该项目视为投入。

除了投入与产出之界定之外, 产出的衡量也为另一项重要课题。文献上, 衡量产出的方法主要可区分为生产法 (production approach) 以及中介法 (intermediate approach) 。根据Humphrey的作法, 说明两者衡量方法如下:

1、生产法 (production approach) :以放款帐户数来衡量产出, 将生产过程中的人事成本、原料投入成本与资本投入成本视为总成本, 也即将农村商业银行视为生产存放款帐户的厂商。

2、中介法 (intermediate approach) :该法利用放款金额来衡产出, 将所有存款利息及生产过程中的人事成本、原料投入成本及资本投入成本视为总成本, 也即将农村商业银行视为把可贷资金转换成放款与其他资产的金融中介机构。

三、实证研究

(一) 数据基本分析

一是产出结构分析。本研究在进行产出结构分析时, 利用产出项目 (净投资、放款与贴现净额以及金融卡交易次数) 进行分析。研究发现, 我国农村商业银行净投资呈现相互增减的情形;放款则呈现逐年增加的趋势;而金融卡交易次数也呈现逐年增加的趋势;显示该两项业务对农村商业银行的重要性逐年增加。

二是投入要素价格分析。本研究之总成本包含劳动价格、资金价格以及资本价格。研究发现, 劳动价格与资本价格受到劳动成本与资本成本上升的影响, 呈现上升的趋势;而资金价格则受到资金成本影响, 逐年下降。

三是环境变量分析。本研究的环境变量包含负债/净值 (倍数) (E1) 、税前纯收益/平均净值 (%) (E2) 、税前纯收益/平均资产 (%) (E3) 、税前纯收益/营业收入 (%) (E4) 、存放比率 (%) (E5) 与放款成长率 (E6) 。研究发现, 负债/净值 (倍数) 于2009年以前变化不大, 但2009年后, 伴随着总体大环境不佳与农村商业银行经营不善, 而呈现大幅增加的情形;税前纯收益/平均净值则明显呈现逐年减少的趋势, 甚至于2009年年后出现负值的情形;税前纯收益/平均资产也呈现出逐年减少的情况;税前纯收益/营业收入也是出现逐年下降的趋势;由E2、E3、E4三指标显示:农村商业银行的获利能力已大不如前。而存放比率逐年降低, 显示农村商业银行的流动性风险提高;而放款成长率逐年减少, 表示农村商业银行的业务经营更加困难。

(二) 模型分析

本文利用Generalized Leontief cost function与Translog cost function作为模型架构, 以Battese and Coelli的随机边界模型为实证模型的理论基础。

1、Translog成本函数效率值估计结果。

实证结果发现:“负债/净值 (倍数) ”与成本无效率值呈现显著的负相关, 表示负债占净值的倍数越高, 对农村商业银行的经营越不利;“税前纯收益/平均净值 (%) ”与成本无效率值呈现显著的正相关, 表示税前纯收益占平均净值的比例越高, 对农村商业银行的经营越有利;“税前纯收益/平均资产 (%) ”与成本无效率值呈现显著的正相关, 表示税前纯收益占平均资产的比例越高, 对农村商业银行的经营越有利;“税前纯收益/营业收入 (%) ”与成本无效率值呈现显著的正相关, 表示税前纯收益占营业收入的比例越高, 对农村商业银行的经营越有利;“存放比率 (%) ” (E5) 与成本无效率值呈现显著的正相关, 表示农村商业银行的流动性越好, 对农村商业银行的经营越有利;“放款成长率”与成本无效率值呈现显著的正相关, 表示农村商业银行积极开发新业务, 将有助于农村商业银行的经营绩效改善;时间趋势变量 (Tr) 与成本无效率值呈现显著的正相关, 显示农村商业银行业会随着时间经过而改善效率值;分行数 (Br) 与成本无效率值呈现显著的负相关, 显示分行数增设太多, 将影响农村商业银行的效率值。而整体模型F值为11.83, P值为0.00001, 均达到1%显著水平, 表示整体模型具有解释能力。

2、Generalized Leontief成本函数效率值估计结果。

实证结果发现:“负债/净值 (倍数) ”与成本无效率值呈现负相关, 但不显著;“税前纯收益/平均净值 (%) ”与成本无效率值呈现正相关, 但不显著;“税前纯收益/平均资产 (%) ”与成本无效率值呈现正相关, 但不显著;“税前纯收益/营业收入 (%) ”与成本无效率值呈现正相关, 但不显著;“存放比率 (%) ” (E5) 与成本无效率值呈现显著的正相关, 表示农村商业银行的流动性越好, 对农村商业银行的经营越有利;“放款成长率”与成本无效率值呈现正相关, 但不显著;时间趋势变量 (Tr) 与成本无效率值呈现正相关, 但不显著;显示农村商业银行业并未随着时间经过而改善效率值;分行数 (Br) 与成本无效率值呈现显著的负相关, 显示分行数增设太多, 将影响农村商业银行的效率值。而整体模型F值为1.86, P值为0.00094, 均达到1%显著水平, 表示整体模型具有解释能力。

由此结果发现, Translog无效率回归式参数估计结果均与效率值具有显著的影响, 且都符合理论预期;但Generalized Leontief无效率回归式参数估计结果仅有“存放比率 (%) ” (E5) 与分行数 (Br) 对于效率值具有显著的影响, 故就此回归方程式的估计而言, Translog成本函数较适合我国农村商业银行业的实证估计。

四、小结

十多年来, 我国金融业的经营环境发生重大变动, 本国农村商业银行面临许多问题与困难, 使得农村商业银行业的经营面临极为严峻的挑战。本文利用随机边界分析 (Stochastic Frontier Analysis;SFA) 为理论模型基础, 采取两阶段模式, 通过不同成本函数型态的比较, 找出比较适合分析我国农村商业银行业的函数型态, 并通过“环境变量”的设定, 解释“无效率”产生之因。先将主要结论叙述如下:

1、就成本函数的估计而言, Translog成本函数在27项待估计参数当中, 有16项参数值显著, 表示这16项参数的变动对总成本而言具有显著的影响;而整体模型概似函数为324.896。Generalized Leontief成本函数中在36项待估计参数当中, 有13项参数值显著, 表示这13项参数的变动对总成本而言具有显著的影响;而整体模型概似函数为250.325。而由整体模型的概似函数比较, Translog成本函数较适合用于估计。

2、就全体农村商业银行的平均效率值而言, Translog成本函数与Generalized Leontief成本函数的估计结果大致相同, 均呈现逐年下降的趋势。

3、就样本分群而言, Translog成本函数与Generalized Leontief成本函数的估计结果均为群组一中的农村商业银行, 其经营绩效明显优于全体农村商业银行, 群组二和群组三与全体农村商业银行的差异不大, 群组四的经营绩效则明显滞后全体农村商业银行。但各群组内的样本农村商业银行则不尽相同。

4、就效率回归式分析结果而言, 在所分析的“负债/净值 (倍数) ” (E1) 、“税前纯收益/平均净值 (%) ” (E2) 、“税前纯收益/平均资产 (%) ” (E3) 、“税前纯收益/营业收入 (%) ” (E4) 、“存放比率 (%) ” (E5) 、“放款成长率” (E6) 、时间趋势变量 (Tr) 与分行数 (Br) 等八个变量当中, Translog效率回归式于八个变量中均呈现对于效率有显著的影响, 而Generalized Leontief效率回归式只有“存放比率 (%) ” (E5) 与分行数 (Br) 两变量呈现对于效率有显著的影响。

摘要：近年来政府积极推动金融国际化, 陆续解除各项金融管制, 采用一系列的金融改革措施。使得我国的金融市场进入另一个蓬勃发展且竞争更加激烈的时代。而面对前所未有的激烈竞争环境之下, 农村商业银行如何有效应对, 以突破当前困境, 将是自身是否能够可持续经营的关键。本文以我国41家农村商业银行为研究对象, 通过Translog与Generalized Leontief两种不同成本函数型态, 利用随机边界分析法 (SFA) 与PanelData模型, 研究其效率, 并分析影响效率值的因素。

关键词：农村,商业银行,效率,评估分析

参考文献

[1]杨青楠, 解晟实.基于DEA方法的农村商业银行运营效率评价[J].科技与管理, 2011年第11期.

浅析农村商业银行成本的管理策略 篇8

关键字：农村商业银行；成本管理；策略

中图分类号：F830.6

随着金融机构的发展，商业银行的竞争逐渐形成了以经营管理能力为核心的竞争，其围绕着利益最大化的财务管理目标，将成本管理作为经营管理的核心。如今，银行的首要目标就是最大限度的降低成本，提高利润，增强银行之间的竞争力。想要促进农村商业银行的发展，就必须加强农村商业银行成本的管理。只有控制银行成本，提高银行利润，才能更好地促进农村商业银行的发展。

一、农村商业银行成本管理的概念及现状

成本管理作为企业管理的重要组成部分，是企业生产过程中成本的预测、计划、分析等。为了提高农村经济，就必须加强农村商业银行成本管理。商业银行成本就是商业银行在为客户提供服务、满足客户需求的各个环节中所消耗资源的货币表现及其对象化。而商业银行成本管理就是商业银行在满足客户服务的同时对银行的消耗进行科学的分析，力求用最小消耗获得最大的利益。

成本管理的主要任务就是决策和调控。成本的决策在成本经营过程中起到了十分重要的作用，成本决策就是借助一定的技巧和方法对银行的成本进行分析和判断，达到最小化的原则。成本管理中的调控也是管理中常用的一个手段，其目的和决策一样也是实现银行成本的最小化、利润的最大化。

但是就目前农村商业银行成本管理来说，还存在着很多的问题，这些问题同样制约着农村商业银行能否获得最大限度的利润。

（一）成本管理理念的陈旧

农村信用社在不断的发展变化中，已经改制成农村商业银行，这种提高和飞跃同时也需要银行成本管理的提高。但是就目前情况来看，农村商业银行陈旧的管理理念制约着成本管理的控制手段。在过去的成本管理理念中就认为成本管理只是财务部门的事情，与银行其他部门没有关系。没有形成人人是成本管理主人公的意识，没有树立成本管理人人有责的意识。这就是造成农村商业银行成本管理落后的原因。

（二）不健全的成本管理体系

成本管理制度执行不力、有令不行、有章不循等也是农村商业银行成本管理中存在的突出问题之一。一个不健全的成本管理体系对于成本管理来说产生了很大的阻碍，目前农村商业银行成本管理中就出现了商业银行成本控制和激励考核机制不完善和不健全、吃“大锅饭”的现象仍不同程度地存在、成本费用的高低与部门、员工的考核并未真正挂钩、成本费用的约束控制机制反应不灵敏等情况。不灵敏的约束机制很容易导致银行成本的高居不下，对于银行的获利来说就变得十分困难。

（三）成本管理方式落后

银行成本管理能否有效，管理方式是关键。管理方式实际上就是管理工具或管理方法。目前，农村商业银行的成本管理方式主要釆用成本费用预算定额管理制、成本费用报账制、成本费用比率管理制等成本管理手段。但是目前农村商业银行成本管理的这些管理方式都与行政管理挂钩，这就导致农村商业银行成本管理不能够更好地有效管理，银行成本不能够有效地控制。

二、农村商业银行成本管理的对策

为了适应市场经济条件下新的经营形势，农村商业银行就必须建立有效的成本管理模式，只有我们不断更新农村商业银行成本管理，才能够创建高效益、低成本的经营，为农村商业银行获得最大利益。

（一）更新全面成本管理理念，建立成本管理机制。

思想决定行动，理念决定方向。农村商业银行成本管理首要解决的问题就是更新成本管理理念。首先要树立全员统一的全面成本管理理念，确保农村商业银行全体员工都意识到成本管理不仅仅是财务部门或某些管理者的事，而是与员工自身利益休戚相关的事；另一方面，成本管理又是一项专业性较强的工作，必须借助一定的组织形式才能使全员有组织地参与成本管理活动，做到专业化与全员管理相结合。将成本管理作为管理者、经营者、作业者的自我约束行动，将成本管理活动与经营管理活动有机衔接。

（二）运用先进的管理方法，实施成本作业分析。

一是引入成本动因分析，制定费用定额和支出控制标准。考虑到银行产品经营的复杂性，可以引入产品标准成本的思想，制定支行和部门在不同费用和支出项目上的标准成本，先运用作业成本法中的成本动因分析方法，以支行和部门作为成本控制对象，改善现有的费用定额和成本支出控制方式。二是重构业务流程，优化作业成本。作业成本法是全面成本管理的核心内容之一，应用这一方法对业务流程进行重构或再造，对国有商业银行的作业成本进行分析、优化，是国有商业银行实现全面成本管理的基础。

（三）建立投入产出分析制度，增强成本管理全程控制。

实施全面成本管理，要改变农村商业银行传统成本管理的静态控制模式，把成本管理从事后核算提前到动态决策与执行环节实现全过程的动态成本管理。农村商业银行建立成本投入产出分析制度，一方面将成本控制环节前移，在一定程度上体现了全面成本管理要求的全过程控制的思路和方法。另一方面投入产出分析制度的建立可以为银行内部成本开支决策提供有力的依据。

参考文献

[1]杨树平.TZ农村商业银行成本管理研究[D].南京理工大学，2012

[2]方爱国.关于商业银行成本管理模型的研究[J].金融研究，2006，07：86-95

[3]富欣.谈国有商业银行全面成本管理体系的构建[J].现代商业，2012，22：67-69