农村商业银行

农村商业银行（通用12篇）

农村商业银行 篇1

摘要：近年来,我国的农村信用社正朝着股份化、商业化、规模化及市场化的方向发展。随着金融业的快速发展以及生产力水平的不断提高,我国的农村信用社为适应其发展,应改革其制度,将合作制演变为股份制,构建农村商业银行。农村商业银行的建设架构是省县两级的法人体制结构。创造利于公平竞争的政策环境是农村信用社发展商业化的基础,其实质在于减免税收,增加财政的补贴。

关键词：农村信用社,改制,农村商业银行

一、前言

我国的农村信用社作为目前农村的重要金融机构,对我国农村经济的快速发展发挥重要作用。近年来,随着人们对“三农”问题的广泛关注,以及农村金融体制的深化改革,我国的农村信用社将改制为农村商业银行。我国的农村商业银行作为农村中的金融合作机构,是在合作者共担风险、自愿合作以及共享利益的条件下形成,并在法律范围内为指定的地区提供金融服务。我国的农村信用社自改革开放以来取得很大成效,但基于农村经济的快速发展,其合作组织的属性逐渐失效,无法适应农村金融的需要,农村合作金融流于形式。

二、改制为农村商业银行的原因

1、少数农村信用社的入股管理不当

在我国农村信用社的改革过程中,其自身的发展与国家资金密切联系,其改革目标与政府的资金扶持相结合,政府激励农村信用社通过各种途径,以减少其贷款,增加资本。但由于我国农村信用社的不足,如资产质量不高、亏损挂账多及资本的补充率低等,这些均使我国的农村信用社难以适应农村经济的发展需求,难以实现资本充足的目的。基于这种因素的影响,少数农村信用社通过人为的方式,在短期内加大资本的充足,提高其资产的质量。也就是将准备到期或期限已到但无法实时收回的账款,采用展期或借新还旧的方法,将这些贷款转变为正常贷款,以减少不良的贷款。再者,有些农村信用社在实施入股管理时,操作过于简单,并且在发放贷款时通常将入股作为基本条件,甚至某些信用社为获取政府的政策支持,收集很多名为股金,但实为存款的假股金。

2、农村信用社的产权归属不明确

农村信用社顺利发展的基本条件在于制定归属清晰的产权制度,目的是为了在合作金融中的所有成员间构建一项密切联系的产权制度。然而,我国农村合作金融的产权制度至今尚未得到正确落实,造成我国的农村信用社还存在很多问题。自1996年起,我国的农信社脱离于农业银行,恢复合作金融组织的地位,农民可通过入股的形式成为社员,拥有其产权,信用社的产权关系本应明确。然而我国多数的农信社并非新建,而是由多次变化的原有信用社发展而成,其所有者的权益归属不清晰。加上多数地区的农村信用社在实际操作时,规定社员入股的金额一致,享有保息分红并可随时退股等,这些与原本的存款差距不大,造成社员未能形成单独的产权,难以和农村信用社建立固定的利益约束制度。

3、农村商业银行的优势

首先,农商行的资金来源广于农信社。基于我国农商行的制度为股份制,因此,随着股份制的改革,其为我国的金融产业提供良好机遇,我国农商行的资金来源将更加广泛,不再仅限于农信社的成员资金。若农信社的发展迅速,符合上市的要求,我国的农商行将申请上市,以收集更多的资金,扩大资金来源,利于资本结构的优化,降低风险,从而满足“三农”的需要。其次,我国农商行的服务质量高于农信社。由于我国的农村商业银行实施当代企业的管理方式,要求提高员工的素质,改善服务质量。重视客户服务,为客户提供更多的创新产品,以满足客户的需求。如,北京农商行为满足客户购买国债的需要,销售一定数量的国债,为农民提供良好的投资渠道。因此,基于上述因素,我国的农信社改制为农商行是必然趋势。

三、农村信用社改制农村商业银行的过程

我国农村信用社的改革主要包括以下几个方面:首先,优化信用社的管理阶层,信用社的内部管理阶层应尽量减少,以确保管理层的高效管理。努力适应于行政体制及行政区域,加快发展,以提前反映行政体制的变化趋势。其次,我国的农村信用社在改革过程中,应不断加快生产经营,以扩大信用社的发展规模,从而提高防御市场风险的能力。最后,按照农村商业银行组织结构的发展规律,促进农村信用社的体制改革进程。依照农村信用社的基本原则,将我国的农信社改制为农村商业银行,建立省县两级的法人结构。

1、农村信用社改制的结构

目前,我国农村信用社的组织结构多为县级的法人结构,消除乡级的法人结构,有助于机构的精简,扩大个体结构的规模,提高其生产效率。基于业务考虑,城市市区内未设有经营网点,因此,部分地级市未存有法人机构。此外,现有的行政体制为省管县的体制,将有利于效率的最大化。目前,县级行政体制的成立,标志着我国对农村区域实施最完整的宏观调控。建立县级法人机构,有助于我国农村区域经济的发展,促进社会主义新农村的建设过程。而建立省级法人机构将我国的省级信用社改制为省级农商行,利于扩大发展规模。我国农商行的组织结构为总行、省级分行、县支行。

2、解决好农信社的人员短缺问题

基于各种原因,我国农村信用社的用人及分配制度已难以适应农村商业银行的建设要求。因此,应加以完善我国农信社的用人制度,以促进农商行的改制过程。首先,提高农信社的人员素质,按照工作要求,积极培训现有人员。考核农村信用社的人员技能,使其凭自身实力,找准自身的位置,进行精确的定位。其次,建立健全的人员管理制度,采用当代的人员管理方法,在各管理阶层中实施经理制度,设立更多等级的人才机构。最后,积极建设金融企业的文化,认真建设学习型的企业,使任何一位职员在工作中学有所成。树立员工爱岗敬业、勇于拼搏、大胆创新、吃苦耐劳的精神,为我国农村商业银行的发展作为应有贡献。

3、完善农村商业银行的法律边缘化问题

根据我国《商业银行法》的相关规定,我国农村的商业银行应依法开办发放贷款、公众存款及办理结算等业务,明确农商行中各机构的设立条件,以及明确农商行的法律主体地位。但在我国人民银行的相关文件中,农村商业银行的这些法律义务并未得到体现,因此,如何解决我国我国农村商业银行的法律边缘化问题?首先,明确农村商业银行的法律主体地位,保障其法律权益。重新修改我国现行的《公司法》及《商业银行法》,明确我国农商行建设股份制商业银行的法律地位,结合农商行的实际情况,有效规定农商行中组织结构的设立。其次,依照我国《公司法》与《商业银行法》的相关规定,制定有效可行的《农村商业银行法》,防止我国农村商业银行具体政策的随意调整,保证其的可靠性。

四、结束语

总而言之,随着我国市场经济体制的不断发展,我国的农村信用社已无法适应其发展要求,因此,农村信用社改制农村商业银行的过程已成为一种必然的趋势。虽当前我国的农村信用社在改制过程中还存在一定问题,信用社的产权尚未明确,以及资产充足率不高,但只有对我国农村信用社改制进程的问题进行全面分析,并对此提出相应的措施,包括改善农村信用社的人员问题、解决农村商业银行的法律边缘化问题等,以促进我国商业银行的建设过程。

参考文献

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[2]、向杰昭,王麟.完善农村商业银行改革的几点思考[J].时代人物,2008,(08).

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[4]、毛莹.我国农村商业银行发展中存在的问题及对策[J].决策与信息(财经观察),2008,(10).

[5]、罗韵轩.农村信用社改制转型中的流程再造研究:以农村商业银行模式为例[J].南方金融,2008,(09).

农村商业银行 篇2

一、组建工作及申报程序

（一）申请筹建的各项工作

1.各省（自治区、直辖市）的县（县级市、市辖区）农村信用社联社符合组建农村商业银行、农村合作银行条件的，经银监局同意后即可着手筹建前的各项准备工作；

2.加强组建工作的组织领导。成立农村商业银行、农村合作银行筹备工作小组；

3.履行组建农村商业银行、农村合作银行的法律程序。召开县级联社及农村信用社社员代表大会，按照规定程序审议通过农村信用社合并改制为农村商业银行、农村合作银行决议，以及通过必要的授权决议。已经统一法人的地方，只需要县级联社召开社员代表大会，不需要再通过与合并内容相关的决议；

4.开展清产核资及净资产分配工作。县联社或筹备工作小组（受农村信用杜社员代表大会委托）聘请有审计评估资质的中介机构对农村信用社进行清产核资和整体资产评估。筹备工作小组对清产核资工作进行复查。筹备工作小组、县联社、中介机构三方按整体资产评估结果确认净资产。在此基础上，筹备工作小组提出净资产分配方策；

5.验收整改。经银监会授权，银监局组织对组建阶段各项工作，重点是法律程序、清产核资、净资产分配工作进行验收，向筹备工作小组出具《验收意见书》。筹备工作小组针对验收发现的问题予以整改，出具整改报告，银监局复查。银监局根据对组建工作检查验收和复查结果，出具《组建工作验收报告》，对组建工作法律程序有效性、清产核资结果真实公允性负责；

6.中介机构按整改后的情况出具最终清产核资报告及净资产确认书；筹备工作小组出具净资产分配意见；

7.确定新发起人。筹备工作小组制定增资扩股方案，设置合理的股权结构，制定募股说明书，按公正透明的原则征集新发起人，签订发起人协议。农村信用社原股东自愿作为发起人的，应有优先认购农村商业银行、农村合作银行股份的权利；

8.在各项筹备工作完成，符合申请筹建标准后，筹备工作小组准备申请文件，向中国银行业监督管理委员会提出筹建申请。银监局受理后，在二十个工作日内将初步审核意见（内容主要包括受理情况、申请材料完整性、组建期间各主要工作完成情况、验收整改落实情况、是否符合设立条件等）、《组建工作验收报告》和《申请材料》上报银监会审批。

（二）申请开业的各项工作

1.增资扩股和验资。发起人认缴全部股金后，筹备工作小组聘请中介机构进行验资，出具验资报告。增资扩股和验资应区分原农村信用社股金转增银行股本与新股东投资入股；

2.筹备工作小组就高级管理人员与独立董事人选资格与银监部门沟通；

3.召开创立大会、股东大会（农村合作银行为股东代表大会。下同）、职工代表大会、创立大会暨股东大会审议通过筹建工作报告、章程、选举董事（含独立董事）和股东监事。职工代表大会选举职工监事。发起人、股东人数较多、不能全部参加会议的，可委托代理人出席会议。股东大会实施律师见证制度；

4.召开董事会、监事会。选举和聘任高级管理人员，通过基本管理制度办法等；

5.向工商行政管理部门申请拟设银行名称预先核准；

6.筹备工作小组准备申请文件。向中国银行业监督管理委员会提出开业申请，银监局受理后，在二十个工作日内将初步审查意见和申请材料上报银监会审批。

二、审核要点

（一）申请筹建材料审核

1.申报材料完整，附件齐全；

2.组建对象符合规定条件；

3.县级联社和农村信用在社员（代表）大会通过的有关决议齐全，会议程序及决议内容合法合规；

4.《发起人协议书》内容合法合规，程序合法有效；发起人具备投资入股金融机构的资格；

5.清产核资工作过程深入完备，评估结果真实公允；净资产分配法律依据充分；报告内容细致翔实；

6.中介机构资质及参与审计评估人员具备合法资格；

7.清产核资工作的验收整改完全落实；

8.地方承诺的各项扶持措施基本落实到位；

9.筹建方案中关于明晰产权增资扩股、完善法人治理、健全内部控制、转换经营机制等方面的措施符合监管要求，切实可行。

（二）申请开业材料审核

1.申请材料完整，附件齐全；

2.创立大会、股东（代表）大会、董事会、监事会、职工代表大会审议通过各项决议程序完备、决议内容合法合规；

3.《章程》合法合规，内容完备可行；

4.董事和高级管理人员符合任职资格；

5.股本结构以及股权设置符合监管规定，并满足资本充足率监管要求；

6.股东具备投资入股金融机构的资格；

7.《验资报告》符合法律规定，约定的审计内容完备；验资机构资质合法；

8.法人治理、机构设置、职责分工、主要管理制度及业务发展规划符合监管要求；

9.业务范围已批准开办与拟开办部分予以区别；

10.从业人员基本情况明晰；

11.法人总部营业场所和安全防范设施证明文件齐备。

三、有关事项说明

（一）机构名称

1.以县（或县级市，以下统称县）为单位组建农村商业银行。其命名规则为“省（自治区、直辖市）名十县名十农村商业银行股份有限公司”简称为：“县名十农村商业银行”。如江苏吴江农村商业银行股份有限公司，简称吴江农村商业银行。组建农村合作银行的命名规则相似，为“省（自治区 直辖市）十县名十农村合作银行”。如浙江义乌农村合作银行，简称义乌农村合作银行。

2.以地级市辖区为单位组建农村商业银行、农村合作银行的，命名规则为“地级市名十市辖区名十农村商业银行股份有限公司／农村合作银行。

3.地级市以“市区、郊区、开发区联社”等为单位组建农村商业银行、农村合作银行可能出现重名的特殊情况，另设字号，不单独以地级市名称作为字号，命名规则为：“省（自治区、直辖市）名十字号十农村商业银行股份有限公司／农村合作银行”。如江苏省苏州市区农村信用联社申请组建农村商业银行，名称为“江苏东吴农村商业银行股份有限公司”，简称“江苏东吴农村商业银行”。

4.深圳、厦门、青岛、宁波和大连5个计划单列市组建农村商业银行、农村合作银行，其命名规则为：“计划单列市名十县或市辖区名十农村商业银行股份有限公司／农村合作银行”。如宁波余姚农村合作银行，简称“余姚农村合作银行”。

（二）筹备工作小组组成

农村商业银行、农村合作银行筹备工作小组由地方政府负责人，县（市 区）农村信用社联合社、银行监管负责人以及税务、工商、土地等相关部门人员组成。筹备工作小组下设办公室，设在农村信用社县级联社。

（三）设立方式

农村商业银行、农村合作银行采取发起方式设立，一般采取平价发行的方式。农村商业银行、农村合作银行筹备工作小组制定的募股说明书须在辖区内进行公告，时间不少于七日，征集发起人应贯彻公正透明的原则。

（四）股权设置、股东资格与持股比例规定

1.股权设置

农村商业银行、农村合作银行股本结构应充分考虑股东来源的代表性。在股权设置中应处理好自然人股与法人股比例的关系、高管人员持股与普通员工持股比例的关系，既要防止大股东控权，又要避免股权过于分散形成内部控制。拟定的注册资本总额应适当超前，至少满足开业两年内资本充足率监管要求。

2.股东资格

农村商业银行、农村合作银行股东应符合《关于向金融机构投资入股暂行规定》中有关向金融机构投资入股的资格。自然人股东应在当地居住，法人股东注册地址应在当地。

（1）新入股的法人股东，设立时间应为两年以上，并符合连续二年盈利、净资产30％以上、长期投资比例（包括本次投资）不超过自有资本50％、按期归还银行贷款等法人企业投资入股金融机构的要求。

（2）新入股的法人股东，属于原企业改制的，原企业经营业绩及经营年限可以延续作为新企业的经营业绩和经营年限。

（3）非法人的经济组织，如个人独资企业、乡镇集体经济组织以经济组织名义入股的，应符合法人企业投资入股金融机构的要求，视作法人股管理；不符合法人企业投资入股金融机构要求的，以自然人身份入股，按自然人股管理。

（4）个体工商户，作为自然人入股。

3.持股比例

（1）单个自然人股东持股不得超过股本总额的5‰，职工持股合计不得超过股本总额的25％，农村合作银行的非职工自然人股东持股合计不低于股本总额的 30％。

（2）单个法人及其关联企业（含中外合资与外商投资企业）持股合计不得超过股本总额的10％。持股比例超过5％的应报当地银行监管机构审批。

（五）原农村信用社社员股金处理

筹备工作小组应妥善制定原县级联社和农村信用社社员股金处置方案。在社员退股前，由县级联社和农村信用社社员（代表）大会审议通过股金处理方案：一是全面披露农村信用社的风险状况和风险化解措施，以及未来农村商业银行、农村合作银行发展预测和面临的风险。实事求是做好宣传工作；二是社员在自愿前提下可以将量化后的股金折算为农村商业银行、农村合作银行股份；三是对坚持要求退股的原社员，在净资产量化后允许其退股；四是对既不愿增资入股又要求维持原股金的社员，折算为农村商业银行、农村合作银行的股份。折算后的股份金额达不到一个投票权标准的，不具有投票权；五是对暂时无法确认身份的股金，先行打包折算为农村商业银行、农村合作银行的资格股，不行使表决权。待股东身份落实后再作进一步处理。

（六）法人治理

农村商业银行、农村合作银行法人治理结构应按现代企业制度要求建立并逐步完善。

1.关于独立董事。董事会中应有1－2名独立董事。独立董事人数计入董事会总人数中。在首届董事会中应设有独立董事。申请开业时独立董事暂时不能到位的，留下空缺于开业一年内补充。独立董事的产生及职责可参见《股份制商业银行独立董事和外部监事制度指引》（中国人民银行公告〔2002〕第 15号）

2.关于专门委员会。董事会下应设立若干专门委员会，开业时应设立风险管理委员会，法人股东持股比较集中的地方，应设立关联交易委员会。其他如薪酬及提名委员会、审计委员会等，可以在开业后逐步建立。专业委员会的职责及人员构成可参见《股份制商业银行公司治理指引》（中国人民银行公告〔2002〕第15号）

（七）董事和高级管理人员任职资格

农村商业银行董事和高级管理人员的任职资格比照《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》中关于城市商业银行董事和高级管理人员任职资格的规定执行。农村合作银行董事和高级管理人员的任职资格参照有关规定执行。农村商业银行与农村合作银行应积极向社会招聘引进合格的高级管理人员。

农村商业银行与农村合作银行申请开业时，其董事、董事长、副董事长、行长、副行长、监事长的任职资格由银监会负责；副监事长、营业部总经理、信贷、财务会计和内部审计部门总经理、支行行长和支行副行长由银监局负责审核。

（八）银监局负责或授权银监分局负责审批原农村信用社及其分社、储蓄所变更为农村商业银行、农村合作银行支行、分理处、储蓄所。农村商业银行、农村合作银行应当在许可证、营业执照、分支机构设立、凭证印制、印章、牌匾等所有工作准备就绪后开业。农村商业银行、农村合作银行开业后即启用新的印章、凭证，自行制作独立的行徽、标识。

（九）申请材料报送程序及格式

1.组建农村商业银行、农村合作银行申请人为“农村商业银行、农村合作银行筹备工作小组”；申请书主送机关为“中国银行业监督管理委员会”，抄送机关为银监局和银监分局。申请书由银监局负责受理并初审，银监会负责审批和核准。

2.申请材料采用活页装订的方式、纸张幅面为209×295毫米规格（标准A4纸张规格，需提供原件的历史文件除外）。申请材料的封面和侧面应标有“关于申请筹建XX农村合作银行（农村商业银行股份有限公司）的材料”或“关于XX农村合作银行（农村商业银行股份有限公司）开业申请的材料”字样，申请材料须用中文简体仿宋GB2312小三号字体书写。如需提供原件的历史文件是以英文书写的，应附中文译本且以中文译本为准。申请文件一般采用双面打印。

3.申请材料一式四份，银监会两份，银监局一份，银监分局一份。

4.银监局上报《审核报告》（《组建工作验收报告》作为附件）一式两份正式文件。

（十）银监局及银监分局要切实加强对农村商业银行、农村合作银行组建工作的指导，按照农村商业银行、农村合作银行组建标准和申请材料目录，严把受理和审查关，确保组建质量。各银监局统一整理归纳辖区内组建工作遇到的有关问题，向合作部反映。合作部原则上不接待申请单位直接咨询。

农村商业银行开展增值型审计初探 篇3

农村商业银行增值型审计的特点

1、审计理念发生根本性变化。增值型内部审计以发现问题并解决问题为审计理念。它要促使和帮助解决问题，提出相应建议并采取措施，防止问题再次发生。而传统的内部审计一直以来的仅仅是发现问题部门。

2、强调了价值增值观念。过去传统的审计不注重为农村商业银行增加价值。它开展的活动对农村商业银行相对来讲不增值。或者虽然增值，但由于所耗费的资源和成本大于增值所带来的价值。而增值性内部审计全面转变审计观念，关注焦点就是通过识别、防范、降低农村商业银行风险并提供评价、鉴证等服务增加农村商业银行价值，为农村商业银行增加价值也就成为内部审计自身存在价值。

3、将传统的内部审计目标“帮助被审计单位履行职责”改变为“帮助农村商业银行实现目标”。这里表明了增值型内部审计的总体服务范围包括整个农村商业银行，涉及所有人员、董事会和审计委员会、股东及其他利益相关者。从表面看这里变化是微妙的，但却是非常重要的，内部审计所关注的焦点从微观（农村商业银行个体成员）转向宏观层次（帮助整个农村商业银行）。这就是说，我们不仅看日常具体的经营细节，而且关注整个农村商业银行的战略方向，能够有的放矢地提出战略建议，同时规划农村商业银行的整体业务、协助支行、部门和总行达到他们期望的目标而不仅仅是评估已发生的业务。

4、审计业务范围扩大。增值型审计在传统的内部审计工作范围的基础上，将其业务扩展到风险管理、公司治理及内部控制等领域，其中风险管理是指农商行总行实施组织实施的风险管理、增加目标的可行性行为，总之，凡是能为农村商业银行增加价值的鉴证和咨询活动，内部审计都积极开展。

5、审计服务对象扩大。传统的内部审计被认为是“管理者的耳目”。这是因为内部审计人员要根据农村商业银行的需要，来审查农商行各支行和总行部门的经营管理情况，并就有关情况向管理者提出建议。增值型内部审计的范围扩展到了整个农村商行银行，增值型内部审计的服务对象是所有的利益相关主体，其中的重要服务对象包括支行高级管理人员、总行经营管理人员、审计委员会和董事会。

构建增值型审计目标体系

1、以提高农村商业银行核心竞争力为根本，促进业务增长方式转变。目前我国经济处于快速增长时期，经济结构由生产性向消费性转变已显现，国家宏观调控政策对经济金融发展的影响较大。内部审计工作要定位于促进农村商业银行抓住发展机遇，有利于指导农村商业银行加速将地方资源、信息转化为金融产品创新和应用推广速度；实现增长方式由传统要素增长驱动向创新驱动增长模式转变。

2、以推动资产保值增值为目标。资产业务是支撑农村商业银行发展的重要物质依托，是加速农村商业银行持续发展的运营载体。因此，内部审计必须始终抓住资产增量增效、保值、增值这个核心，不仅要评价基层支行信贷资产结构、效益情况，更要加大对整个农村商业银行资产收益结构和资产负债比例的优化情况的监督评价，促进农村商业银行在做大、做优、做强农村商业银行资产上下功夫。

3、以促进管理水平提高为目标。农村商业银行管理水平高低直接关系到行业在市场竞争中结果的优劣。要对各项业务管理制度的可行性、实用性及执行制度的效率成本进行科学有效评估，在防化风险的基础上，向决策层提出整合管理资源，优化管理环节，紧密部门协作提高各项业务经营效率的建议。

4、以促进防化风险水平提高为目标。根据农村商业银行当前防范和化解风险的要求，内审部门要切实开展好多层次、多方式的审计工作，审计内容效覆盖农村商业银行业务的方方面面，对违规操作形成“威慑”作用。同时要通过审计加大对防范风险的新管理理念、应用程序、应用知识的检查、辅导、评价力度，使农村商业银行员工的知识结构和操作技能适应当前防范和化解金融风险的现实需要。

实施增值型审计的主要内容和方式

1、通过内审的鉴证和咨询服务，为农村商业银行拓展业务和改善管理提供增值服务。一是根据经济发展转型时期金融竞争特点是，把握先机，对传统业务、拟发展的增值业务开展调查评估，本着充分开发地方金融资源的目标，贴近客户的服务需求，围绕农村商业银行金融产品设计、新业务品种研发推广、各业务品种市场占有率的提高等方面提出辅助战略规划。二是对新产品的应用、先进风险分析工具及风险管理理念的应用推广进行辅导培训，促进先进生产力的快速形成。如自助银行、网上银行、贷款风险分类、贷款新规的贯彻落实情况等。三是参与风险管理，不仅要对各项业务操作中风险易性环节的共性和个性问题进行揭示，并向总行管理层提出防范和化解风险的措施建议，有效防止类似问题再次发生；而且要对各项资产的利用情况进行评价提出增收节支，防止资源不充分利用产生资源闲置浪费风险。四是围绕各项业务操作流程和风险控制开展调查，对各项业务的审批授权进行分析评价，本着高效快捷、职责明晰，切实体现农村商业银行经营机制灵活的基础上，提出业务流程再造、经营流程改善的措施建议。

2、强化内部控制执行力审计，为农村商业银行实现风险管理控制提供增值服务。内部控制增值型审计主要是强调对管理风险的控制，保证被审计单位按农村商业银行所设定的目标经营，持续监测和确保被审计单位执行农村商业银行的内部管理制度。主要内容包括：对控制环境进行系统评估，对业务操作人员内部控制执行的有效性进行测试；评价商业银行管理层执行控制过程的有效性；对风险控制系统的充分性和有效性进行评价；对内部欺诈开展特别调查。农村商业银行内部审计的公司治理作用除内部控制和风险控制这些“硬控制”之外，还要做好农村商业银行农村商业银行的“软控制”，也就是对高级管理层的“高层基调”。随着农村商业银行经营外部环境日益变化，高层基调等“软”控制更为重要。通过内部控制审计，切实体现农村商业银行业务活动以遵循内部控制为基础，围绕着风险控制与管理而展开，充分发挥内部审计工作在农村商业银行内部控制管理中的增值功能。

3、开展对内控制度管理的有效性评价审计，保障制度建设的健全性和科学性。内控制度管理的评价审计是指内部审计人员依据一定的审计标准对农村商业银行所制定的各项管理制度、办法、目标措施及其执行效果进行合理的分析和判断。例如决策、计划、方案的确定是否符合实际；各种活动是否能依据授权并遵照既定的程序、标准进行；是否正在达到预期的效果、实现既定的目标等。通过评价内部控制状况，衡量内部控制体系的建立程度和有效性，指出农村商业银行内部控制制度的缺陷、制度执行过程中存在的偏差，从而找出农村商业银行内部控制管理的薄弱环节，并将其改进建议报告给高级管理层，督促商业银行内部机构落实，最终实现农村商业银行的价值增值。

（作者单位：镇江农村商业银行）

农村商业银行 篇4

1 农村建设新气象

一直以来, “三农”问题总是影响我国经济发展的关键, 建设社会主义新农村也是我国农村发展的总目标。2000年, 为减轻农民负担, 在农村推行税费改革。十六届三中全会第一次提出“统筹城乡发展”的思想。十六届五中全会, “建设社会主义新农村”被正式提出。这些思想的提出, 是我国农村战略思想深化和升华结晶。建设社会主义新农村的目标是:生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主。“生产发展”是建设新农村的物质基础, 既要加快生产速度, 更要重视和加强生产的质量。

面对新时期的转型, 政府的扶持是必不可少的, 但国家对农村的投资规模和扶持能力毕竟有限, 若将大量资金投入农村经济的建设而压缩城市的经济建设, 必将得不偿失。这样, 就需要市场经济和政府的有效干预双管齐下, 最终优化新农村的经济建设。

农村商业银行承担着服务建设新农村的使命, 支持着三农经济的发展, 因具有足够的资金实力和经营规模, 已是农村金融的坚实基石。近年来, 农村合作经营机构通过对信贷结构和投向的合理调节, 已使信贷结构得到优化, 信贷资产质量得到提高, 贷款操作更加规范, 使经营效益逐步增长。

2 农村商业银行信贷发展现状

2001年11月28日, 我国首家农村商业银行———张家港市农村商业银行正式成立, 之后, 全国各地的信用社陆续改制为农村商业银行, 并对支农工作给予大力支持和帮助。虽然农村商业银行为三农经济做出了重大贡献, 但在信贷管理上还是存在一些问题。

2.1 贷款统计失真

由于一些农村商业银行的分支机构未能真实反映各类贷款的占用情况, 直接导致正常贷款中还存在不良贷款, 最终使得汇总数据失真。另外, 在贷款统计上, 科目的归属也有失规范, 将不同种类的贷款相互混杂, 造成收贷困难。

2.2 担保手续不严

在发放贷款过程中, 因很难寻得有效的抵押物, 而且加上抵押手续的繁琐, 农村商业银行为方便有效, 对很多贷款行为都采用保证担保的方式。但是, 从目前的保证担保贷款来看, 依然存在问题, 如对保证人的资信和担保能力未作充分详尽的调查, 甚至还存在一人多保、家庭成员间的交叉互保等现象。

2.3 贷款投向不准

很多农村商业银行在贷款的投向上并不十分准确和分明, 有的甚至无视相关的国家产业政策, 如:对房地产、小钢铁等行业发放固定资产投资贷款;对跨区域地方发放贷款;以“流动资金周转”的名义隐藏贷款的实际用途。

2.4 到期转贷较多

货款到期后, 为收清利息, 大部分农村商业银行会办理转贷或延期, 其中, 转贷尤多。特别是大额贷款到期后, 若多次采取转贷的方式, 会影响信贷资金的流动性。

2.5 贷后监管不善

很多农村商业银行经常放松贷后管理, 尤其是在发放大额贷款后, 常常不能进行及时的跟踪检查, 另外, 还存在贷款档案有失、保管不善、客户档案不明、信贷人员岗位设置不妥等问题, 甚至有的信贷员不能详细掌握借款户的基本情况、贷款用途等信息, 造成贷款管理上的漏洞。

2.6 放贷责任不清

有的农村商业银行是因为未对放贷责任的规定进行细化和落实监督, 有的是因为信贷人员的频繁调动, 有的是因为接任者未对旧账进行认真核对和整理分析, 这些都造成了责任不清的情况, 也使责任的追究陷入尴尬的局面。

2.7 外勤人员不足

当前的农村商业银行, 外勤人员数量少、任务多, 特别是在基层服务的信贷员严重不足。有的信贷员所负责的信贷业务范围涉及十几个村落, 这样, 信贷员不能全面、详细地掌握各村、各户的情况, 很有可能会忽视潜在的信贷风险造成不必要的损失。

3 创新信贷扶贫的措施

在建设新农村的背景下, 农村商业银行面临着前所未有的发展机遇与挑战, 只有树立正确的经营理念, 强化信贷体制, 防范信贷风险, 才能真正为新农村的经济建设做贡献。

3.1 树立稳健的信贷经营理念

农村商业银行必须将对信贷管理的重视程度提高到一个新的高度, 把贷款质量放到数量前面, 不能为追求发展速度而忽视发展质量。近几年, 农村商业银行的不良贷款数量从未有所下降, 面对这样境况, 若增加大量不良贷款, 农村商业银行的未来发展必将遇到前所未有的困难。自实行产权制度改革后, 农村商业银行不仅拥有了更大的权力, 也肩负了更多的责任, 所以, 必须要将信贷操作风险的防范作为信贷活动的核心, 不断提高管控能力。同时, 还要制定和完善相关政策、制度, 严格监督相关人员的信贷活动, 宣传和贯彻稳健的经营理念。

3.2 建立贷款客户档案

农村商业银行要为贷款客户建立独立的客户档案, 全面、详尽、真实地记录客户的家庭成员情况、主要收入来源、从事产业的发展前景、家庭财产、村委会与村民的评议意见、以往借贷还款的信用记录等信息, 并且还要每年定期进行数据管理和内容更新。这样, 不仅能为农村商业银行提供贷款管理工作的依据, 也可以对信贷员进行监督和约束。

3.3 落实贷款问责制度

农村商业银行应将贷款责任落到实处, 实行有效的包客户、包发放、包回收的贷款责任制, 在贷前、贷中、贷后都进行严格的防范和监督, 开展预警式管理。同时, 要明确放贷责任, 将各贷款环节中的责任进行精准归纳和管理, 贷款调查人身负调查失真的责任;贷款审查人承担审查不严的责任, 若大额贷款不符合国家产业政策或条例, 要承担审批责任, 发放贷款后, 若发现真实用途不符等, 要及时、准确上报, 否则, 追究贷后管理不善的责任。

3.4 实行私企的评级授信

随着私营企业的不断发展, 在新农村建设的背景下, 私企的信贷需求正在逐步扩大, 针对这类贷款客户, 农村商业银行要“具体问题具体分析”, 制定符合不同客户的贷款制度, 并及时进行有效创新。将符合国家产业政策、内部制度合理、信用记录良好、资金充足、具有贷款还款能力的企业评级授信并进行适当的政策倾斜。同时, 也要确保征信工作的公开、透明, 接受社会各方的监督。

3.5 开展农村银行金融服务

农村商业银行要依据经营个体、个人客户的需求开展农村个体经营户的信贷服务, 个人生活消费信贷服务等。从体制创新的方面发展新农村经济, 转变农村经济增长方式, 寻求新的经济增长点, 最终实现新农村的建设。另一方面, 开发多种服务产品, 针对不同群体的需要打造零售银行, 简化信贷客户的办理手续。

3.6 完善信用担保体系

一是建立以政府为首的担保公司, 由政府、国有资产管理局、银行、企业、保险机构等部门提供担保资金。二是成立由中小企业、农民组织参与的区域性联保机构, 由区域内成员注入资金。三是建立多类型的资信评级、咨询机构, 如县级非商业性自信评审机构、乡镇服务性信用评审组织。四是提高群众的信用观念。

4 结束语

新时期, 在进行新农村的建设过程中, 农村商业银行的信贷扶贫仍然面临着各种问题、困难, 但是, 只要加强信贷操作风险的防范, 进行科学有效的管理, 创新控制制度, 将工作重点转移到经营管理和提高效益上, 便能为新农村的建设保驾护航。

摘要：新时期, 建设新农村已成为我国加快实现现代化的重要加速器, 而新农村的经济建设在建设新农村的过程中起着举足轻重的作用。其中, 农村商业银行应该积极发挥自身优势, 将自身的发展同新农村的建设结合起来, 找准支农着力点, 对信贷扶贫进行有效创新。

关键词：新农村,农村商业银行,信贷扶贫

参考文献

[1]潘盛洲, 《以“建设社会主义新农村”统领“三农”工作》, 《红旗文稿》, 2005 (12) .

[2]彭捷, 《农村信用环境是构建良好金融生态环境的基础》, 《西南金融》, 2006 (08) .

[3]《央行、银监会发布意见推进农村金融产品创新》, 《经济管理文摘》, 2008.22.

农村商业银行 篇5

农村商业银行、农村合作银行组建中清产核资工作指引

为指导农村商业银行、农村合作银行组建过程中农村信用社的清产核资工作，保证清产核资工作质量，特制定本工作指引。清产核资工作应遵循现行法律、法规进行，但由于农村信用社性质为合作制企业，改制为农村商业银行、农村合作银行带有终止清算性质，现行法律、法规不完全适用的，筹备工作小组、中介机构应本着公正、合理的原则就相关内容制定具体办法。

一、指导思想与总体要求

(一)清产核资的根本目的，是全面审计评估农村信用社资产负债状况，摸清家底，充分反映经营风险。通过清产核资，评估认定净资产、明晰产权，以保障农村信用社原社员、职工及增资扩股后新股东各方的合法利益，清产核资应全面准确清查农村信用社资产负债及所有者权益，正确评估农村信用社风险状况，包括资产损失风险和管理风险。针对风险和损失状况，落实防范化解措施，为农村商业银行、农村合作银行开业后的健康平稳运行打好基础。

(二)清产核资工作必须聘请具备资格的中介机构进行。清产核资工作由会计师事务所进行，中国注册会计师出具报告；整体资产评估由具备整体资产评估资格的事务所进行，中国注册资产评估师出具报告。

(三)清产核资及资产评估是中介机构完全独立、重新进行的清查审计工作，不是对农村信用社自查工作的认定。即使农村信用社在统一法人时已自行进行了清产核资，此次仍应聘请中介机构重新独立开展清产核资工作。农村信用社自行清产核资结果可作为中介机构工作的辅助。清产核资依据国家统一的会计制度及现行政策进行。当前政策未明确或政策之间有冲突的地方，由省改革领导小组明确意见。(四)清产核资及净资产分配工作程序为：1．按会计核算要求清查审计农村信用

社表内外的全部资产、负债和所有者权益；2．按风险管理及审慎性要求对表内外全部资产、负债、所有者权益和连带责任进行整体资产评估；3．认定净资产；4．净资产分配。

(五)清产核资的范围为联社及所辖农村信用社。清产核资的委托人为县联社(或筹备工作小组，与农村信用社社员代表大会委托决议一致)。清产核资以联社为单位编制清产核资报告和附件。对未统一法人地方，清产核资报告中应有每个法人农村信用社的清产核资认定结果(即资产、负债、所有者权益数额)，以体现农村信用社独立法人的法律地位。

(六)清产核资的基准日原则上选定在清产核资外勤工作开始前的上季末。清产核资进场工作时间不得少于一个月。清产核资结果到筹建受理之日一年内有效。清产核资基准日与申请筹建日期超过九个月的，会计师事务应对前半年期间的重大经营事项及财务状况进行审计，出具审计报告。国发[2003]15号文件所明确的扶持政策，如央行票据，在基准日后拿到的，不计入清产核资范围，但在开业审批计算资本充足率和不良贷款率时加以考虑。央行票据在基准日之前拿到的，计入清产核资范围。(七)清产核资工作结束后，中介机构出具《清产核资报告》、《整体资产评估报告》、《最近一年财务审计报告》与《净资产确认书》。

《清产核资报告》包括清产核资工作依据；逐科目分类详细描述清产核资采用的审查方法和过程，各项目的清查确认结果(以县联社所辖社内合并轧差数作为确认数)、账务调整理由、账务调整分录，需要说明的重大问题，农村信用社管理存在缺陷。《整体资产评估报告》在清产核资的基础上，对表内外所有资产、负债、所有者权益进行评估，处理各项损失和增减值，逐科目分类披露风险状况。《整体资产评估报告》确认的会计报表为向社会增资扩股的依据。《净资产确认书》以《整体资产评估报告》确认的评估值为净资产确认值。《清产核资报告》与《整体资产评估报告》

应包括比较合并资产负债表、比较汇总资产负债表(均以联社为单位)。报告的附件内容为按科目(或资产负债表项目)的清查评估明确表，明细表的详略程度及要素按评估有关要求填列。重要的项目要求逐笔编制明细表，一般的项目可分类别汇总编制明细表(按照下文各项目的具体要求)。

(八)清产核资只作评估而不做真实的调账，但必须与真实调账的依据一致。有关真实调账何时进行，在农村信用社自主决定范围内的，如账务核算错误，由农村信用社自行纠正；需要商财务主管部门(如税务部门)的，协商一致后再作真实调账。调账不要求在清产核资结束之时马上进行，可以在开业前或开业当年决算前完成。(九)中介机构工作结束后，筹备工作小组应组织力量对清产核资结果进行复查；银监局组织进行验收。组建单位应针对复查验收中发现的问题进行复查整改。应当注意，中介机构的清产核资工作不能代替监管机构在准入阶段对申请单位风险性及合规性的审查，银监局应对清产核资过程是否审慎完整、评估结果是否公允反映了资产负债及净资产状况、是否充分披露了资产损失及风险状况、是否采取了能充分防范化解风险的措施、固定资产评估是否存在虚增、净资产处置是否合法合规发表意见。

二、资产项目的清查评估

资产清查评估的重点是充分准确反映贷款、抵债资产、投资、票据业务的风险及实际价值，冲销各项损失、充分计提各项准备、剔除虚收利息，审慎进行固定资产评估。

(一)现金。实地盘点检查日库存现金，并倒推评估日库存现金是否与账面数相符。如发生现金盘亏、盘盈，应相应计入营业外支出(收入)。现金明细账按查实数确认。(二)存放央行款项。

1．按人民银行对账单确认存放央行款项余额。

2．按规定计算应缴存款准备金，存款准备金缴存不足的，应作出披露。(三)存放同业款项。指农村信用社存放在银行用于清算、结算的款项。1．按存放单位作出分类披露。其中存放县联社的单独披露，作合并内部往来项处理。2．按同业对账单确认存放同业款项余额。3．核定存放同业业务的性质，属于拆放同业行为的应调整到拆放同业科目。

(四)拆放同业。1．县联社辖内调剂资金单独披露，作合并内部往来项处理。2．逐笔登录拆出资金。发出函证，就拆借合同要素、拆借逾期原因及还款保证等内容实行独立调查，确认债权的真实性。未回函的应查明原因，督促回函。3．审查合同是否有效，确认拆放行为的有效性及账务的准确性。4．评价拆借风险。按照拆借行为的真实性、拆借对象的资信程度、拆借资金的逾期时间、逾期原因及还款保证等进行评价。拆借一旦逾期，就意味着高风险。期后到期的，应注明是否已收回。(五)信贷资产。信贷资产审计评估是清产核资的关键内容，其核心为风险评价。鉴于信贷资产风险评估的复杂性与专业性，各地应根据本指导意见另行专门制定清产核资中信贷资产评估的操作细则。1．工作要求

信贷资产清查审计评估的总体要求是摸清家底、暴露风险、妥善处理。(1)信贷资产按正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款与呆账贷款分类评估。已实行五级分类的地方，按五级分类进行评估，同时与“一逾两呆”口径对接，按“一逾两呆”科目作出说明。

(2)信贷资产实行分类审计评估。金额越大、风险越大的贷款，就要实施越深入、越充分的实质性审计程序。对前十户贷款、单户贷款比例达到资本总额一定比例(如3％一5％)的贷款下户调查；对大额贷款逐笔分析风险，逐笔实施实质性审查，逐笔在附表中登记反映(大额的标准根据农村信用社规模由各地自行确定)；对较大金额

贷款逐笔清查审计，分类汇总进行分析评估。对小额贷款审计结合符合性与实质性审查，可以采取抽查方式，但抽查面应达到一定比例。2．工作步骤

(1)中介机构就贷款情况严格进行独立函证。中介机构应对所有贷款发出函证。大额贷款、借款人风险较大贷款回函率及回函认证率应作具体统计，逐笔追踪。未回函贷款及回函不认证的贷款，应查清未回函及回函不认证的原因，督促回函。对通过函证不能审计的贷款，应追加实施替代审计程序。

(2)清查会计核算的准确性。参考《不良贷款认定暂行办法》。《贷款五级分类》制定具体标准，正确划分贷款形态。基准日后至外勤工作结束前的期后事项可以作为贷款形态认定的重要参考。期后到期的贷款，应在评估附注中说明是否已收回。期后已收回的不良贷款在评估中予以说明。

(3)评价贷款风险及损失情况。参考《贷款五级分类》制定具体贷款风险评价标准和方法，评估贷款风险和损失情况。对不符合贷款管理要求的贷款，如无效担保、无效抵押、超诉讼时效贷款、违规贷款等，应详细提示。①对完全不能收回的贷款，当前在正常、逾期或呆滞贷款核算的，转入到呆账贷款核算。②对损失率超过50％的贷款，评估可能的损失比率。③对损失难以断定的不良贷款，按风险成因及风险大小分类披露风险状况。

(4)呆账贷款核销。符合呆账核销标准，履行了呆账核销程序的呆账，从资产方核销，同时核减呆账准备，符合税前扣除条件的一次性进行税前扣除。未履行呆账核销程序的，按100％提取呆账准备，不在清产核资时核销，待符合呆账条件，履行核销程序后再从税前扣除。

核销呆账和提取呆账准备，下列两种会汁核算处理方法均可：一是将补提呆账准备在其他营业列支，通过本年利润结转到未分配利润项目，从而减少净资产；二是

核销呆账或提取呆账准备时，直接减少盈余公积、资本公积等历年积累项目，从而减少净资产。无论采取何种会计核算方法，应保持相关税务政策前后衔接一致。(六)待处理抵债资产。1．清查核算范围的准确性。符合待处理抵债资产核算界限的不良贷款，如协议、法院判决、仲裁，方可转入抵债资产科目核算。2．了解抵债资产入账基础及所属权状况。3．评估抵债资产损失程度。抵债资产的变现损失部分，按有关财务规定处理；毁损、评估减值的，按减值额相应足额计提减值准备。4．抵债资产重估的一般不得评估增值。如果重估增值的应有充分依据，详细说明，例如房地产应两证齐全，并提足各项税费。5．在附表中分类反映抵债资产状况。(七)长短期投资。审查的核心是安全性和真实性。投资按类别划分为债券投资及股权投资，其中债券投资按品种再划分为国债、金融债。按交易方式分为在银行间拆借市场购买，在证券市场自主购买或委托购买、在场外协议购买。按托管地分为在证券登记公司托管和在国债登记公司托管。期后已到期的，应注明是否已收回。1．债券投资。了解债券交易方式，以证券登记公司和国债登记公司的对账单作为核实债券投资是否真实的唯一依据。在登记公司真实有券的，核实是否被券商用于抵押回购。由于债券市场价格下跌造成浮动亏损的，应予披露，并提取短期投资跌价准备和长期投资减值准备。

2．股权投资。了解投资行为发生时间、投资对象和投资性质，评价风险，已经损失的作减值处理。

3．农村信用社入股县联社资金单独披露，作合并内部往来处理。(八)呆账准备。

1．呆账准备在资产减值时已冲销的，应充分补提。即按评估后基数(广泛的计提范围)的1％提足一般呆账准备。此项必须提足。

2．按已损失的贷款金额(含呆账及损失率超过50％的呆滞贷款)提取专项准备。

此项必须提足。对应方可以减少未分配利润或减少盈余公积、资本公积、实收资本等公共积累项目。

3．在提取上述2项后，公共积累仍有盈余的，再按正常贷款1％、逾期贷款25％、呆滞贷款50％提取专项准备(已提取专项准备的呆账贷款及损失率超过50％的呆滞贷款从基数中扣除)。如果已实行贷款五级分类，可直接按五级分类标准计提专项准备。(参见《银行贷款损失准备计提指引》；银发[2002]98号)公共积累余额不足以充分提取专项准备的，一般将公共积累加除公益金)全部计提作为专项准备，公共积累为零，净资产分配时只保留原股金与公益金，不再作其他分配。如果决定足额提取专项准备，使未分配利润出现负数的，应慎重考虑增资扩股与其他补贴增加的资本额，申请开业时必须达到资本充足率及核心资本充足率要求。

(九)应收账款。应收账款计算贷款应收利息及拆放同业应收利息。辖内联社调剂资金、存放央行款项、存放同业不计应收利息。

1．贷款应收利息。按财务会计制度规定和权责发生制原则，依据借款合同逐笔计算到基准日(或结息日)。应纳入表外核算的应收利息转入表外核算。在附表中，应收利息作为贷款的一项要素登记。

2．拆放同业应收利息。按拆放资金余额及合法利率逐笔计算至基准日。拆出资金本金逾期的不计算应收利息。

(十)其他应收款。审核科目核算范围的正确性；审查应收款项的真实性及风险，有疑问的应发函询证。债权已经悬空或无法收回的款项应作为减值处理。(十一)固定资产。对固定资产清查评估可以按账面值评估也可以采取重估法。在此次清产核资中根据当地实际情况，对固定资产可以采取审计后按账面值评估的原则。

1．固定资产审计：

(1)核查账实相符。(2)清查固定资产核算范围是否准确，属于低值易耗品的，转到表外管理(参见《农村信用社财务管理实施办法》，国税发[2000]101号)。(3)审计固定资产折旧的计提是否准确，不准确的予以调整。(4)清查固定资产所有权。固定资产没有所有权证的，应立即补办。如手续暂时不能办完，应开具证明和其他方法落实所有权。不能落实所有权的，不得进行重估。中介机构应就固定资产所有权及使用权状况应作出披露。(5)固定资产减值的，应计提固定资产减值准备。(6)地方政府扶持注入的固定资产或土地，应对真实价值进行审计，并落实相关手续。2．固定资产重估

由于固定资产价值较高，资产重估对净资产的影响很大，各地应充分关注通过固定资产重估而人为调高净资产，使不符合组建标准的农村信用社虚增净资产的问题。

如果决定对固定资产实施重估，应注意以下问题：

(1)明确固定资产重估的范围，以及相关依据。(2)权利落实的固定资产评估可采用现行市场法、重置成本法等，评估增值部分，在增加固定资产科目余额的同时，通过待处理财产损溢核算其增加值，经规定程序报批后转入相关科目核算。(3)产权和使用权未落实的固定资产不予评估增值，但重估价值低于账面值的，应重估减值。(4)职工宿舍、食堂等属于职工福利的不予评占增值。经过房改，所有权已经转移到职工的宿舍从固定资产中剔除；所有权即将转移到职工的宿舍按房改价格评估。(5)逾期使用和一次性列入成本的固定资产，可以按净值评占。(6)固定资产评估的会计税务处理，参见《国家税务总局关于农村信用社体制改革中有关税务处理问题的通知》(国税发[2004]46号)，由各地商税务部门具体决定。

(十二)在建工程。审核在建工程的有关报批手续是否完备，投资的所有权是否确定。原则上按账面值作为评占值。

(十三)无形资产。认定土地使用权。已领有土地使用证，并在有效期内的，按土

地证记载的数量确认土地数量；未领取土地使用证的，应办理有关手续，补办证明。明确拥有土地使用权的可以按现行市价法重估增值，也可以按账面成本法不进行重估增值。通过交易获得，但暂不能办理手续、未明确拥有的土地使用权可视为暂付款项按账面值评估，不得评估增值。

(十四)递延资产。递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出。要核实递延资产的归属及总额，审查已摊销金额的准确性。

(十五)票据业务。贴现与应收承兑汇票(预计资产)，与负债方的预计负债、保证金等项目对应审查。

1．贴现。是否存在逾期未兑付的问题，风险状况如何。

2．应收承兑汇票。(1)对开出银行承兑汇票合规性进行审查。对票据管理的操作风险进行测试；(2)审查银行承兑汇票保证金比例；(3)对票据承兑的潜在风险进行评价；(4)对利用票据套取资金的状况进行审查；(5)承兑汇票到期兑付后不能收回资金的，逾期金额多少，是否已在逾期贷款中反映。(十六)表外科目。

1．对农村信用社提供的对外担保、开出信用证进行全面清理，确认担保责任，评估担保风险。

2．全面清查重要空白凭证。重要空白凭证丢失的，应切实查明原因及去向。3．对表外应收利息、表外低值易耗品管理进行审查。低值易耗品不得纳入表内增加净资产，不予重估。

三、负债项目的清查评估

负债审查的重点是应付账款是否充分提足，各项负债是否真实合规。

(一)各项存款。1．对重要的存款实行函证。2．清查存款种类及余额，分类登记造册。

(二)同业存放与同业拆入。1．就同业拆入资金的真实性及完整性实行独立函证。2．审查合同是否有效，确认拆入行为的有效性及账务的准确牲。3．评价拆入行为的合规性。4．联社辖内调剂的单独反映。

(三)应付账款，包括存款应付利息、同业拆入应付利息、长期借款应付利息。1．存款应付利息的计算。计提范围包括活期储蓄、活期存款、定期储蓄、定期存款等各项存款。按权责发生制的原则，计提至基准日(或20日)。应付利息可按逐笔积数法、分档汇总计算法、按固定付息率计提法三种方法核算。采取后两种方法的，计提金额不得少于按逐笔积数法的应付利息金额。

2．拆入资金应付利息按拆借合同记载的金额、利率计算，并与拆出方进行函证核对。对核对不符合的，应查实处理。3．长期借款应付利息按合同利率计提。

(四)其他应付款。

1、审查应付款项债权人的真实性，查清应付款项的性质，审核科目核算的真实性、合规性及准确性。债权人不真实的应查明债务的来源。对应该支付但未入账的应付款项，作相应调增。

2、在清产核资中按政策规定补提的款项，应说明政策依据，并附相关政策文件复印件。

(五)应交税金、应付工资、应付福利费、应付利润等其他负债。1．主要是对账务准确性进行清查，并对照相关制度核实计提是否准确。2．股东分红在应付利润中予以提取。

四、所有者权益项目的清查评估

对所有者权益的清查。包括实收资本(股本金)、资本公积、盈余公积(含法定盈余公积、一般盈余公积、公益金)、未分配利润等。当资产负债评估发生变动时，账面所有者权益会相应发生调整。调整确认的所有者权益即为评估后的净资产。(一)实收资本与股本金。

1．实收资本为农村信用社结转1993年前各项基金形成的公共积累，评估后应作为公共积累，转到盈余公积处理，不保留作为合作银行股本。

2．股本金为农村信用社股东缴纳的货币资金。(1)确认股东身份的合法性，审查是否存在存款化股金。(2)确认股东的入股金额、入股时间及入股方式。(3)查清历次股权变更的时间、金额及入股价格。

(二)资本公积。审查资本公积形成是否符合有关规定，并核实金额。

(三)盈余公积。1．按历次财务会计制度规定，审核法定盈余公积及一般盈余公积的形成及使用，正确计算法定盈余公积及一般盈余公积的余额。2．对历年提取的公益金，应按当地、当时统一规定的比例进行审查，提取不足的应予补足。(四)未分配利润。1．资产负债清查评估过程中对损益进行增减，相应影响本年利润的，相应调整本科目。2．按分红政策提取股金分红，转入应付利润。3．对当年收入费用是否准确、是否充分计提进行财务清查。

五、净资产分配(一)界定概念

1．净资产：净资产等于整体资产评估确认的所有者权益，为整体资产评估后的总资产减去总负债，包括股本、实收资本、资本公积、盈余公积(含：公益金)、未分配利润等项目。其中资产方应已经剔除各项损失、提足损失准备，负债方应已经按权责发生制提足各项应付款项。

2，公共积累：指股金以外的实收资本、资本公积、盈余公积(其中含：公益金)、未分配利润等项目。

3．公益金：盈余公积中为职工利益提取的公积金，本质上属于职工，应在所有者权益项目评估时按规定提足。

4．风险准备金：净资产分配时在法定准备金以外提取的损失准备金，属于公积

金性质，在农村商业银行、农村合作银行的盈本公积科目核算。风险准备是针对资产中风险难以准确预计，且没有明确计提依据的风险资产，按审慎要求提取的。风险准备金的计提没有固定的比例要求。(二)净资产分配

1．净资产在资产、负债及所有者权益各项目全部充分评估的基础上确认。净资产分配不再调整资产、负债项目。净资产分配的核心意义是调整农村信用社老股东、职工以及合作银行新股东在拟设立合作银行之间的利益。具体分配办法由筹备工作小组提出方案。净资产小于股本总额的，只保留股本金和公益金，对损失挂账应落实弥补化解措施。

2．净资产确认书。在清产核资、资产评估及净资产分配工作结束后，由中介机构按《整体资产评估报告》结果出具《净资产确认书》，由农村信用社、筹备领导小组、中介机构三方签章确认。主要内容：(1)账面所有者权益构成；(2)评估确认的净资产构成，与账面所有者权益有调整的，说明调整原因；(3)净资产分配项目，有股金增值的，增值比例；(4)期后重大影响事项；如政策扶持措施注入资金等。在清产核资确认的净资产之后，即清产核资基准日后，有国家扶持政策或者地方扶持政策到位的。在筹备工作小组出具的《净资产分配意见》中的净资产分配项目后，单列一段说明扶持政策的项目和金额；以及对净资产的影响。3．净资产分配的内容与顺序：

(1)按农村信用社股本1：1留下原股金。(2)按清查确认值留下公益金。

(3)从公共积累中自由提取风险准备金，在盈余公积科目下核算。根据表内外资产风险在一般准备、专项准备、减值准备已经提足之后，针对其他风险资产的损失程度自主提取，列入农村商业银行、农村合作银行盈余公积核算。

农村信用社历年国家减免税明确为国家扶持基金的部分，如果在提取呆账准备后仍有剩余的，全部转入盈余公积项下的风险准备金，不得分配给职工和折股量化给股东。

国发[2003]15号文件明确的失行票据等扶持政策到位后，如果形成净资产大于股金与公益金的部分，全部转为风险准备金，不得分配给职工和折股量化给股东。(4)从公共积累中，补提公益金，作为保障职工权益，运用于职工的资金。此外，按规定可在其他应付款等项目核算，如医疗、养老、住房所需补提的资金，提取后列入负债方其他应付款或应付福利费项下，该项目提取必须依照正式文件规定的范围和标准，在公共积累有剩余的前提下进行。

注：(3)、(4)顺序可以互换。

(5)上述两项提取后有公共积累仍有剩余的，作为可供股东分配的净资产，折算到原股金增值。

(6)净资产分配后，农村信用社原股东股金有增值的，在自愿基础上按增值后的金额转作合作银行的股本。

整个净资产分配过程只作账务处理，不得分配或套取现金。

4．国发[2003]15号文有关公共积累处理与评估后净资产分配的关系。

两者是一致的。国发[2003]15号文有关农村信用社积累处理，是指农村信用社账面积累的处理，包括提足股金分红、应付未付利息、各类保险基金，风险准备金，对原股金增值。清产核资及净资产分配，是指评估后净资产的分配，有关提足股金分红、应付未付利息、各类保险基金、呆账准备(一般准备和专项准备)等项目已经在清产核资对资产方与负债方评估时从账面公共积累予以列支，评估后净资产分配时不再包括这几个项目。参考文件：

下列文件供制定清产核资方案时参考，但不是全部文件依据。其中部分文件可直接作为清产核资的依据；部分文件(主要是现场检查类)由于法律效力有限，不能作为清产核资的直接依据，但这些文件以风险管理为主要内容，可为清产核资提供专业指导，各地在制定清产核资方案时予以参考。

1．《农村信用社财务管理实施办法》，国税发[2000]101号

2．《国家税务总局关于农村信用社体制改革中有关税务处理问题的通知》，国税发[2004]46号

3．《不良贷款认定暂行办法》，银发[2000]303号

4．《农村信用社贷款风险五级分类实施方案(试行)》，银监办通[2003]107号 5．《贷款损失准备计提指引》，银发[2002]98号

6．《关于进一步加强农村信用社债券投资监管工作的通知银监办通》，银监办通[2003]35号

7．《中国银行业监督管理委员会办公厅关于开展农村信用社非信贷资产检查的通知》，银监办通[2003]52号

农村商业银行当前经营的对策初探 篇6

【关键词】农商行；市场定位；奉献管理；经营对策

一、引言

目前我国农村金融机构发展仍存在一些问题。由于我国农村金融机构的发展受到政府、金融环境等多方面因素的制约，商业性金融机构在农村金融领域的功能严重弱化，政策性金融机构功能不齐全，难以适应农业和农村经济发展的变化。农村信用社的商业化改革，使得本身作为农村金融机构的地方性商业银行把立足点由农村转向了利润最大化，一定程度上阻碍了农村经济的发展。此外，随着社会主义市场经济的发展，中小企业活力的重现，我国农村居民、农业组织、中小企业对资金的需求也日益加大。研究我国农村金融机构的发展对于解决这种供求矛盾有着极其重要的作用。以下本文重点探讨我国农商行的发展对策。

二、转变观念，明晰市场定位，加强业务转型

1.推进观念转变

农村商业银行必须解放思想，进一步转变观念，积极适应新形势，研究新思路，谋求新突破，实现新发展。一是要进一步增强全局意识，清醒认识所处的环境和市场变化，认清发展方向，按照市场化、商业化的原则，进一步转变经营观念和经营方式。二是要进一步增强创新意识，打破固有的思维习惯和条条框框，敢于创新、善于创新，鼓励经营机构发挥贴近市场、贴近客户的优势，加强自主创新。

2.突出重点，实现资产业务稳步发展

一是以产品创新为抓手，强化品牌效应，打造核心竞争力。要加大涉农贷款系列产品的宣传推广力度，做好产品延伸，拓展农产品深加工、农产品物流等领域。要加快推出贸易链金融、并购贷款、资金池类产品，满足客户贷款资金需求。结合市场特点和区位优势，研发特色产品，努力打造专业品牌。二是支持统筹城乡发展，巩固三农优势。重点支持促进农村生产要素自由流动，农村土地综合整治、农村基础设施建设、农业龙头企业和农业科技发展等现代农业领域资金需求，在信贷额度、贷款上账等方面给予倾斜，重点营销农村个体工商户，推动农户贷款增长。

三、建立完善的风险管理体系，提升风险管控水平

1.风险管理体系建设方面

一是要重点推进组织架构的改革和梳理，明确风险管理条线与业务条线之间的职责划分，有序开展组织架构调整、职责交接和人员调配等工作，完善风险总监派驻管理机制。二是要根据监管政策、组织架构和职责分工变化，及时完善风险管理基础制度建设。三是稳步推进新资本协议项目建设，加强成果应用，加快信贷系统、风险监测系统建设工作，进一步夯实风险管理基础。

2.市场风险管控方面

一是加强对经济基本面、政策面和市场面的研究，正確判断市场走势，合理分布债券资产期限结构，有效控制收益率变动风险；二是进一步完善市场风险管理制度，加强风险监测和压力测试。

3.操作风险管控方面

一是按照监管部门的要求，严格遵守信贷管理“七个不准”的规定，扎实开展“不规范经营”专项治理活动；二是加强审计监督，强化操作风险管理流程评估和案例分析，持续推进各类审计监督形式的综合运用和有效衔接；抓好稽核审计后的问题整改督促工作，根据内控评价结果加强制度流程的改进和优化。四是坚持不懈强化案件防控，杜绝案件风险隐患。

四、加强人员配置，培养高素质、专业性人才

1.人员配置方面

加强人员总量和结构管理，特别是加强岗位设置、职责界定和职位梳理工作。管好、用好现有人员；要合理配置专业人才和管理人才，建设好人才梯队，最大化发挥每一位员工的价值；及时开展人员配置效果的评估、检查和调整，确保人员配置科学合理。

2.人员结构方面

一是大力引进人才。要从国有银行、股份制商业银行吸收优秀管理人才和专业人才，充实管理层队伍以及中间业务、财富管理、投行业务等专业团队。二是加强人员培训。要加大培训投入，提升员工的职业技能；建立健全适应本行长期发展的培训体系，根据员工的岗位职责和职级差别，提供具有针对性和实用性的培训。

3.人员管理方面

要进一步加强管理层及其后备人员的选拔培养和储备，逐步推行竞聘上岗，公平、公正、公开选拔人才，以德行定取舍，建立“员工职业生涯规划”晋级晋升机制；进一步推进专业人才库的建设，建立公司业务条线、个人业务条线、中间业务条线、科技条线、风险管理条线等专业职位序列管理。

五、加强金融创新，提升竞争力

1.完善创新机制。要建立经营创新协作、联动机制，发挥各自优势，确保创新工作有效推进。

2.业务产品创新。要针对企业客户投资理财、资金管理、风险管理、并购重组等方面的需求，推出财务顾问、结构化融资、资产管理和信贷资产证券化等投行业务；要针对个人客户不同的理财需求，推出多样化的理财产品组合，并针对高端客户推出私人银行业务。

3.服务创新。要以客户满意作为业务流程设计的核心标准，加快推进以客户为中心的业务流程重组再造和服务体系建设；要进一步优化网点布局，转变服务理念，提升服务水平，为客户提供优质的金融服务；要培养高素质的营销队伍，为高端客户提供个性化、专业化的金融服务。

4.渠道创新。要大力发展与互联网平台企业的合作，依托电子商务平台拓展电子银行业务渠道；要加快发展银行卡，进一步丰富银行卡功能，提高自助银行和自助设备的运行效率，发挥银行卡的渠道载体功能；打造银银合作平台、第三方存管等综合金融服务平台，扩大与金融同业的代理合作、网络共享和服务整合，延伸服务网络。

参考文献：

[1]刘社建.农村商业银行研究[M].第1版.上海：上海社会科学院出版社，2012.1-61.

[2]张淑芳，李春.商业银行经营管理[M].第1版.北京：化学工业出版社，2010.183-243.

农村商业银行发展对策探究 篇7

一、农村商业银行发展对策探究

(一) 调整农村商业银行经营策略。

农村商业银行调整经营策略就是从根本上把重存轻贷、重放轻管、重速度轻效益的经营格局调整为资产负债联合治理, 速度效益相互统一, 经营治理均衡发展的经营策略上来。

(二) 经营治理均衡发展。

农村商业银行在强化经营的同时, 要强化治理, 做到经营和治理均衡发展。为此, 一是农村商业银行在经营上要依法稳健经营, 稳健经营的标志是在资产负债比例控制下以合理的负债增长速度及其绝对量来决定资产占有量, 在扩大负债业务上开拓, 在资产业务上谨慎。二是农村商业银行在资产负债治理中坚持安全性、流动性、效益性均衡原则。三是农村商业银行的经营治理;劳动人事治理、机构网点治理和监督保卫控制相协调。

(三) 加快中间业务发展的思路对策。

1、更新观念、提高认识。

一是解决对中间业务概念模糊的问题;二是解决对中间业务效益低下、不值得开办的狭隘认识问题;三是贫困地区不存在中间业务的谬误认识问题;四是解决搞中间业务是不务正业, 会影响主营业务的片面认识问题。要将发展中间业务作为与存款、贷款业务并列的支柱业务, 实施拓展中间业务战略, 在经营管理机制上营造有利于中间业务发展的压力和动力机制, 在工作措施上推动和保障中间业务的健康发展。

2、深入调查、研发产品。

中间业务属中介性业务, 其前提是接受客户委托。因此发展中间业务不能一厢情愿, 必须适应客户的需要, 取得客户的信任。而要适应客户的需要, 首先要了解客户对金融服务的要求。拓展中间业务不仅取决于我们能办什么业务, 更主要的是客户需要哪方面的金融服务。只要及时了解客户不断增长的需求, 结合农村商业银行自身的客户群体和经营特点, 从实际出发, 有步骤地推出和提供优质、高效、全方位的系列化金融服务, 才能促进中间业务健康、快速、稳步地发展。

拓展中间业务不仅要和当地经济发展水平相适应, 还要贴切农村商业银行的经营状况, 要本着“循序渐近、安全效益”的原则, 不能一哄而上, 一哄而散。农村商业银行要对现有银行产品进行整合, 实现既有产品的标准化、系列化, 又有业务和服务的产品化。可以推广系统协议存款、人民币银团贷款、股票质押贷款、买方信贷、贸易融资、票据贴现业务, 研究和开发信贷资产证券化、应收账款质押贷款和与结算业务有关的各种新产品。

3、改进设施、培养人才。

中间业务是金融业的“高技术”产业, 具有集人才、技术、网络、资金和信用于一体的特征, 农村商业银行正处于中间业务发展初期, 需投入大量的人力、物力来支持业务发展。农村商业银行要有业务发展的长远规划, 要加快电子化和网络化建设的步伐, 采用计算机和现代通讯技术设备, 促进办公自动化、电子化以及由此延伸的自动服务手段的应用和推广, 有计划、针对性地加大设备投入, 搭建好中间业务发展的平台。

鉴于农村商业银行目前的人员结构和知识水平远远不能适应中间业务发展的实情, 省市管理机构应成立专门的中间业务部门, 根据业务发展需要, 建立起定期的培训机制, 采取专业化培训和交流培训相结合, 理论研讨和实务操作相结合等培训方式, 加大对一线员工中间业务理论知识和操作技能的培训;继续面向社会高起点、严格要求公开引进一批既具有计算机系统知识, 又具有丰富银行业务实践经验的复合型人才, 为中间业务的研发提供智力支持, 从而保证中间业务的健康发展。

4、强化营销、加大宣传。

农村商业银行应系统地开展中间业务的宣传营销活动, 向社会推荐农村商业银行金融服务项目和业务品种, 在公众中树立全新的整体形象。一是推行一体化营销策略, 实现中间业务综合化经营, 做到集中营销与分散营销相结合、重点营销与全面营销相结合、存贷业务与中间业务相结合。要把优化营销手段, 改进营销策略作为抢占市场份额, 促进农信社中间业务发展的重要举措。二是因地制宜、全面宣传。农信社经营机构多数位于“三农”之地, 劳务输出旺, 并抓住元旦、春节前后大量务工人员返乡, 资金回流的契机, 有的放矢地进行新产品的宣传, 组织人员在营业网点、途经车站、街头巷尾, 摆摊设点, 宣传咨询, 放送资料, 千方百计做好宣传工作。

5、协调关系、强化内控。

完善的监督和管理措施是中间业务健康发展的有效机制, 农村商业银行应特别注重对中间业务的规范化管理。一是要建立和完善中间业务的运作方案, 真正把中间业务纳入制度化、规范化、科学化的轨道, 做到有章可循, 执章必严, 违章必纠, 合法经营;二是要建立一整套中间业务运作的管理制度, 如业务发展制度、岗位责任制度、内部管理制度、业务考核制度等;三是要加强对中间业务的管理, 定期或不定期对中间业务进行调查、分析、研究和总结, 发现问题及时解决;四是要加大稽核监督力度, 适时对中间业务进行常规检查、专项检查、重点检查, 把监督机制贯穿到中间业务的始终, 确保中间业务的合规性、合法性、安全性、效益性。

二、解决商业银行流动性过剩问题策略探究

(一) 把流动性管理纳入农村商业银行的发展战略中。

农村商业银行应实施主动的流动性管理。加强对宏观经济走势、各银行存款和信贷增长变化情况及银行间市场的预测, 定期跟踪宏观经济形势变化和宏观政策取向, 在此基础上综合分析可能对各银行流动性产生影响的各方面因素, 及时调整投资策略, 提高对流动性管理重要性的认识, 把流动性管理列入企业的发展战略中。

(二) 不断提高流动性管理的科学性。

流动性管理的技术性很强, 只有正确的管理方法才能收到较好的管理效果。商业银行要学习和借鉴国外商业银行先进的管理经验和技术, 构建本银行流动性管理的方法体系, 积极引用先进的管理技术用于流动性管理中, 延长流动性管理期间的时间跨度, 提高流动性管理的主动性、预见性和精细化程度, 为商业银行高级管理人员的决策提供科学的依据。

(三) 优化商业银行业务结构。

要充分运用金融工具来解决流动性过剩问题, 把流动性管理与效益提高有机结合起来。根据银行的资金结构, 形成产品多样化、期限合理化并能兼顾流动性、安全性、收益性的资金结构。

(四) 合理调整农村商业银行的资金投放结构。

农村商业银行效率评估分析 篇8

农村商业银行在金融市场中扮演着中介的角色, 将资金由供给者移转到农村需求者, 使农村资金需求者得以获得充裕的资金来从事各种经济活动, 进而使整个社会投资支出增加, 人民物质水平提升, 故农村商业银行对于整体经济发展的影响实关系重大。而农村商业银行决策者若能通过适当的经济计量模型分析的协助, 使自身能够在高度竞争的环境之下, 制定出正确且有效的决策, 将有利于增进农村商业银行的经济效率, 这也是本文的研究动机所在。

面对前所未有的激烈竞争环境之下, 农村商业银行业者如何有效应对, 以突破当前困境, 将是农村商业银行是否能够可持续经营的关键, 一般文献指出, 提高经营绩效以缓解竞争压力是农村商业银行业者刻不容缓的首要课题。本文将以成本边界函数为出发点, 探讨农村商业银行经营无效率的原因。经由两阶段的分析方式, 先通过估计Generalized Leontief与Translog两种不同的成本函数型态, 各自分析出无效率因子, 并相互比较何种函数型态较适合分析我国农村金融业的现况, 最后再经由“环境变量”的设定, 试图找出影响无效率因子的真正原因。

二、研究变量的选定

农村商业银行业属于服务性产业, 其产出乃为服务性质的无形产出, 不具实体性, 与一般产业的投入产出定义并非完全相同。故本节将先参考相关文献以及本国农村商业银行的特性针对投入产出加以定义, 以方便实证模型的建构。

Berger and Humphrey利用资产负债的角色区分, 将金融机构产出界定方法分为资产法 (asset approach) 、附加价值法 (value-added approach) 以及使用者成本法 (user cos approach) 。其主要内涵如下所述:

1、资产法 (asset approach) :将资产负债表中的资产与负债分开, 资产项目视为产出, 负债项目则视为投入, 故存款被视为投入。

2、附加价值法 (value-added approach) :假设资产负债表中的资产与负债均能对产出有所贡献, 因此将附加价值较大的项目定义为产出, 而存款在此法中被视为产出, 与资产法的分类结果截然不同。

3、使用者成本法 (user cost approach) :该法则是在企业可持续经营的概念之下, 利用跨期分析计算各种资产与负债的财务报酬与机会成本的差距, 以此为使用成本, 当使用成本为正时, 则该项目视为投入。

除了投入与产出之界定之外, 产出的衡量也为另一项重要课题。文献上, 衡量产出的方法主要可区分为生产法 (production approach) 以及中介法 (intermediate approach) 。根据Humphrey的作法, 说明两者衡量方法如下:

1、生产法 (production approach) :以放款帐户数来衡量产出, 将生产过程中的人事成本、原料投入成本与资本投入成本视为总成本, 也即将农村商业银行视为生产存放款帐户的厂商。

2、中介法 (intermediate approach) :该法利用放款金额来衡产出, 将所有存款利息及生产过程中的人事成本、原料投入成本及资本投入成本视为总成本, 也即将农村商业银行视为把可贷资金转换成放款与其他资产的金融中介机构。

三、实证研究

(一) 数据基本分析

一是产出结构分析。本研究在进行产出结构分析时, 利用产出项目 (净投资、放款与贴现净额以及金融卡交易次数) 进行分析。研究发现, 我国农村商业银行净投资呈现相互增减的情形;放款则呈现逐年增加的趋势;而金融卡交易次数也呈现逐年增加的趋势;显示该两项业务对农村商业银行的重要性逐年增加。

二是投入要素价格分析。本研究之总成本包含劳动价格、资金价格以及资本价格。研究发现, 劳动价格与资本价格受到劳动成本与资本成本上升的影响, 呈现上升的趋势;而资金价格则受到资金成本影响, 逐年下降。

三是环境变量分析。本研究的环境变量包含负债/净值 (倍数) (E1) 、税前纯收益/平均净值 (%) (E2) 、税前纯收益/平均资产 (%) (E3) 、税前纯收益/营业收入 (%) (E4) 、存放比率 (%) (E5) 与放款成长率 (E6) 。研究发现, 负债/净值 (倍数) 于2009年以前变化不大, 但2009年后, 伴随着总体大环境不佳与农村商业银行经营不善, 而呈现大幅增加的情形;税前纯收益/平均净值则明显呈现逐年减少的趋势, 甚至于2009年年后出现负值的情形;税前纯收益/平均资产也呈现出逐年减少的情况;税前纯收益/营业收入也是出现逐年下降的趋势;由E2、E3、E4三指标显示:农村商业银行的获利能力已大不如前。而存放比率逐年降低, 显示农村商业银行的流动性风险提高;而放款成长率逐年减少, 表示农村商业银行的业务经营更加困难。

(二) 模型分析

本文利用Generalized Leontief cost function与Translog cost function作为模型架构, 以Battese and Coelli的随机边界模型为实证模型的理论基础。

1、Translog成本函数效率值估计结果。

实证结果发现:“负债/净值 (倍数) ”与成本无效率值呈现显著的负相关, 表示负债占净值的倍数越高, 对农村商业银行的经营越不利;“税前纯收益/平均净值 (%) ”与成本无效率值呈现显著的正相关, 表示税前纯收益占平均净值的比例越高, 对农村商业银行的经营越有利;“税前纯收益/平均资产 (%) ”与成本无效率值呈现显著的正相关, 表示税前纯收益占平均资产的比例越高, 对农村商业银行的经营越有利;“税前纯收益/营业收入 (%) ”与成本无效率值呈现显著的正相关, 表示税前纯收益占营业收入的比例越高, 对农村商业银行的经营越有利;“存放比率 (%) ” (E5) 与成本无效率值呈现显著的正相关, 表示农村商业银行的流动性越好, 对农村商业银行的经营越有利;“放款成长率”与成本无效率值呈现显著的正相关, 表示农村商业银行积极开发新业务, 将有助于农村商业银行的经营绩效改善;时间趋势变量 (Tr) 与成本无效率值呈现显著的正相关, 显示农村商业银行业会随着时间经过而改善效率值;分行数 (Br) 与成本无效率值呈现显著的负相关, 显示分行数增设太多, 将影响农村商业银行的效率值。而整体模型F值为11.83, P值为0.00001, 均达到1%显著水平, 表示整体模型具有解释能力。

2、Generalized Leontief成本函数效率值估计结果。

实证结果发现:“负债/净值 (倍数) ”与成本无效率值呈现负相关, 但不显著;“税前纯收益/平均净值 (%) ”与成本无效率值呈现正相关, 但不显著;“税前纯收益/平均资产 (%) ”与成本无效率值呈现正相关, 但不显著;“税前纯收益/营业收入 (%) ”与成本无效率值呈现正相关, 但不显著;“存放比率 (%) ” (E5) 与成本无效率值呈现显著的正相关, 表示农村商业银行的流动性越好, 对农村商业银行的经营越有利;“放款成长率”与成本无效率值呈现正相关, 但不显著;时间趋势变量 (Tr) 与成本无效率值呈现正相关, 但不显著;显示农村商业银行业并未随着时间经过而改善效率值;分行数 (Br) 与成本无效率值呈现显著的负相关, 显示分行数增设太多, 将影响农村商业银行的效率值。而整体模型F值为1.86, P值为0.00094, 均达到1%显著水平, 表示整体模型具有解释能力。

由此结果发现, Translog无效率回归式参数估计结果均与效率值具有显著的影响, 且都符合理论预期;但Generalized Leontief无效率回归式参数估计结果仅有“存放比率 (%) ” (E5) 与分行数 (Br) 对于效率值具有显著的影响, 故就此回归方程式的估计而言, Translog成本函数较适合我国农村商业银行业的实证估计。

四、小结

十多年来, 我国金融业的经营环境发生重大变动, 本国农村商业银行面临许多问题与困难, 使得农村商业银行业的经营面临极为严峻的挑战。本文利用随机边界分析 (Stochastic Frontier Analysis;SFA) 为理论模型基础, 采取两阶段模式, 通过不同成本函数型态的比较, 找出比较适合分析我国农村商业银行业的函数型态, 并通过“环境变量”的设定, 解释“无效率”产生之因。先将主要结论叙述如下:

1、就成本函数的估计而言, Translog成本函数在27项待估计参数当中, 有16项参数值显著, 表示这16项参数的变动对总成本而言具有显著的影响;而整体模型概似函数为324.896。Generalized Leontief成本函数中在36项待估计参数当中, 有13项参数值显著, 表示这13项参数的变动对总成本而言具有显著的影响;而整体模型概似函数为250.325。而由整体模型的概似函数比较, Translog成本函数较适合用于估计。

2、就全体农村商业银行的平均效率值而言, Translog成本函数与Generalized Leontief成本函数的估计结果大致相同, 均呈现逐年下降的趋势。

3、就样本分群而言, Translog成本函数与Generalized Leontief成本函数的估计结果均为群组一中的农村商业银行, 其经营绩效明显优于全体农村商业银行, 群组二和群组三与全体农村商业银行的差异不大, 群组四的经营绩效则明显滞后全体农村商业银行。但各群组内的样本农村商业银行则不尽相同。

4、就效率回归式分析结果而言, 在所分析的“负债/净值 (倍数) ” (E1) 、“税前纯收益/平均净值 (%) ” (E2) 、“税前纯收益/平均资产 (%) ” (E3) 、“税前纯收益/营业收入 (%) ” (E4) 、“存放比率 (%) ” (E5) 、“放款成长率” (E6) 、时间趋势变量 (Tr) 与分行数 (Br) 等八个变量当中, Translog效率回归式于八个变量中均呈现对于效率有显著的影响, 而Generalized Leontief效率回归式只有“存放比率 (%) ” (E5) 与分行数 (Br) 两变量呈现对于效率有显著的影响。

摘要：近年来政府积极推动金融国际化, 陆续解除各项金融管制, 采用一系列的金融改革措施。使得我国的金融市场进入另一个蓬勃发展且竞争更加激烈的时代。而面对前所未有的激烈竞争环境之下, 农村商业银行如何有效应对, 以突破当前困境, 将是自身是否能够可持续经营的关键。本文以我国41家农村商业银行为研究对象, 通过Translog与Generalized Leontief两种不同成本函数型态, 利用随机边界分析法 (SFA) 与PanelData模型, 研究其效率, 并分析影响效率值的因素。

关键词：农村,商业银行,效率,评估分析

参考文献

[1]杨青楠, 解晟实.基于DEA方法的农村商业银行运营效率评价[J].科技与管理, 2011年第11期.

农村商业银行发展SWOT分析 篇9

一、为何要对农村商业银行进行SWOT分析

虽然国家一再推出扶持“三农”的优惠政策, 但对于农村金融市场, 显然并没有构建垄断的意图, 邮储银行的建立和国有股份制银行在农村地区分支机构的恢复可表明农村金融市场的多元化趋势。愈演愈烈的金融市场竞争, 已使得各家金融机构不得不制定一个相对稳固的发展战略以应对愈来愈狭小的市场优势。对于先天不足的农村商业银行而言, 本身已在国内金融市场的竞争中处于劣势, 面临的竞争压力不容乐观:一是国家的宏观调控对其发展的影响要大于其他商业银行。由于农村商业银行是区域性一级法人, 其规模和影响力均小于其他商业银行, 随着存款准备金率的不断提高, 对农村商业银行发展规模和效率影响较大。二是银行业同业竞争将日趋激烈。由于农村商业银行基本上成立于经济较为发达的城市, 各股份制商业银行和外资银行也在陆续进驻, 使其所在城市的金融企业无论从量上还是从质上都有一个飞跃, 同时各家金融企业都在调整目标市场定位, 转变经营思路和营销策略, 将会对农村商业银行的经营空间和方式产生影响。三是农村商业银行都是从过去的农村信用社改制过来的, 改制后的农村商业银行作为股份制商业银行将不再享受免征所得税政策, 将一定程度上减少农村商业银行的可用资金。

从经典的营销学理论而言, SWOT分析是一个普遍运用且科学性较强的分析工具。这种分析工具通过对公司企业的内部情况:优势 (Strengths) 、劣势 (Weaknesses) ;企业的外部环境:机会 (Opportunities) 、风险 (Threats) 以矩阵的形式进行分析, 可以较为全面地对企业进行分析与定位, 并制定相应战略。因此, 从金融市场形势与营销学定位分析理论, 对农村商业银行进行SWOT分析既有科学性, 也有必要性。综合二者, 进行SWOT分析, 可以说实际操作意义较强, 也具有相当的价值。

二、对农村信用社的SWOT分析

(一) 外部威胁。

一是已经存在众多竞争对手, 国有商业银行依旧占据着绝大部分的市场份额, 股份制商业银行也占有相当的市场与客户群体, 邮政储蓄银行又占据了农村商业银行大量的存款市场, 农村银行的市场空间相对狭小;二是新竞争者的加入。如国家对境外开放金融市场, 外资银行陆续进驻, 各股份制商业银行新分支机构的建立, 更增大了竞争的压力;三是客户的需求偏好转变:城市客户群体对于金融工具的需求已逐步偏离传统业务, 而向证券、期货、期权等金融衍生工具聚集, 且投资理财正成为城市客户炙手可热的需求, 而目前农村商业银行由于其资本金、影响力和硬件的制约, 还不具备开展金融衍生产品业务的能力。

(二) 外部机会。

一是农村银行原来的主营项目运作比较成熟。如, 中小型企业、个体工商户的信贷市场等;二是能争取到新的用户群。通过巩固原有市场和对现有客户群体实行科学的客户关系管理, 可以逐步渗透到其他关联市场领域中和有可能争取到新的客户群体;三是利率政策。根据中国人民银行规定, 农村商业银行贷款最高上浮可在2.3倍以内, 使农村商业银行有了较为充分的风险溢价, 在一定程度上可以规避信贷风险;四是有利的政府政策。农村商业银行的直接管理权交由省级人民政府, 可通过政府的政策扶持, 在一定的市场领域有所突破。

(三) 内部劣势。

一是资本金规模。由于农村商业银行的资本金规模不大, 按照商业银行单户贷款比例不超过资本金10%和集团客户贷款总量不超过资本金50%的规定, 农村商业银行无法满足大型企业的资金需求, 只能介入贷款量较小的中小企业, 增加贷款风险;二是市场份额小。在城区市场农村商业银行无论是存款还是贷款份额均较小, 从而使其在竞争中在产品、技术、服务手段上都无法同商业银行抗衡;三是技术落后。尤其是科技力量较之大型商业银行, 差距明显;四是产品单一、滞后。农村商业银行产品依旧侧重传统的存贷业务, 中间业务匮乏, 在服务上缺少服务终端, 在结算手段上, 缺乏信用卡、外币结算等;五是网点布局不合理。主要网点分布在城乡结合部, 城区缺少网点, 造成城区居民对其缺乏认可, 难以形成品牌效应;六是管理能力和人员素质与其他金融机构相比有一定差距。

(四) 内部优势。

一是效率较高。由于农村商业银行是一级法人, 对市场的反应能力快, 中间环节少, 使其业务开展的效率较高;二是特殊能力。主要针对其他商业银行的市场空白, 开展和完善一些特殊的业务, 如与担保公司合作, 中小企业、个体工商户的信贷产品;三是产品创新的便利。针对现有市场与潜在市场, 能够及时地引用相对成熟的经验和产品, 以满足与引导现有市场与潜在市场, 减少研发和试点的成本和中间环节。

(五) 分析结果和发展战略。

通过对农村商业银行的SWOT分析, 可以看出, 农村商业银行外部威胁与内在劣势十分突出, 竞争压力较大, 而自身需要克服的困难也很多。为了规避劣势, 农村商业银行可以选择减少内部劣势, 回避外部威胁的发展战略, 从自身寻求出路, 农村商业银行要充分借鉴其他先进银行的经验, 建立一支素质较高的管理团队和优秀的人才队伍, 引进先进的经营管理理念, 及时更新技术设备, 消化历史包袱, 提高盈利能力和水平, 进一步发展壮大。从外部威胁而言, 要避开商业银行的优势市场, 而选择中小企业、个体工商户等, 走服务地区经济的中小型银行路线, 提高产品研发力度和效率, 应该是农村商业银行在城市金融市场竞争的方向。

三、基于SWOT分析对农村商业银行发展建议

(一) 积极构建现代金融企业公司治理架构, 强化内部控制。

由于农村商业银行是从农村信用社改制而来, 因此要严格按照现代金融企业的要求来构建公司治理结构, 更多地关注利益相关者的利益, 不仅仅考虑公司价值的最大化, 更注重银行本身的安全和稳健运行。要强化内部治理机制的完善, 通过内部管理控制机制优化银行的治理行为。要完善公司治理结构, 真正形成以董事会为核心, 由监事会、经理人等共同构成, 各司其职, 相互制约的银行公司治理架构。同时, 建立健全各项内部控制制度, 明确每一项业务的规定程序和手续, 使业务有章可循, 有据可依, 通过制度的有效运作提高业务开展的透明度, 切实防范可能产生的各种风险。

(二) 打造流程银行, 再造竞争优势。

农村商业银行是区域性银行, 决策链相对较短, 更容易打造现代流程银行, 形成竞争优势。农村商业银行要本着“机构扁平化、业务垂直化、管理合规划、以顾客需要为中心”的原则, 着重从会计业务、个人金融业务、信贷业务流程再造、定价体系进行流程再造, 合并多余及重叠的部门, 形成一个流程由一系列相关职能部门配合完成, 体现为顾客创造有益的服务的决策思路, 提高效率, 消除浪费, 缩短时间, 提高顾客满意度和竞争力。

(三) 加强管理和营销, 提高经营能力。

农村商业银行基本上成立在各省的经济活跃和发达地区, 银行业竞争相对激烈, 因此要确定有效的目标市场, 建立切实有效的客户筛选机制, 综合运用行业、企业生命周期理论, 准确把握客户的经营走势和资金需求情况, 以动态的观点制定优质客户评价标准, 采取定量分析和定性分析相结合的方式, 对客户进行科学地培育和取舍。以长期、动态的观点, 按照培育期、成长期、成熟期、淘汰期划分四个阶段, 制定不同的标准培育和取舍。

(四) 加强金融创新, 推进科技建设。

一是要根据银行的市场定位, 先后建立培育机制和风险预警机制等, 为各类不同类型的目标客户量身定制具有自身经营特点、适合客户发展的业务品种。要借鉴其他先进银行经验, 开发适合银行发展的产品, 要形成业务系列产品。二是加强科技建设规划。要按照有利于发展, 有利于客户关系维护的要求, 认真分析论证, 制定科技建设规划, 提高科技能力, 更好地满足未来经营管理工作的需要。

(五) 加强网点管理, 促进集约经营。

一是科学做好网点规划工作, 增强网点规划的前瞻性。制定机构网点发展规划, 高起点推进机构网点管理和建设, 规范管理流程, 完善服务功能, 改善服务形象, 稳步提升网点集约化经营水平。二是做好网点整合工作。要按照合理布局、迅速发展、突出效益的原则, 充分利用有限的网点资源, 重点整合低产支行, 促进网点的合理布局, 增强发展后劲。

(六) 加强人事管理, 完善激励机制。

余杭农村商业银行智能布线系统 篇10

从目前教育、保健和金融机构到医疗、政府和企业组织, 每一次的交易, 通信和设施的运作都通过驻留在信息网络中数量不断增长的终端设备和应用来完成。相应地, 这些组织机构需要维护和管理遍及网络基础设施物理层里比以往更多的连接。尤其是在数据中心, 数量不断增长的应用服务、虚拟服务器、存储设备和高密度的交换设备也需要在网络物理层的服务器和交换机之间有更多的交叉连接。所有这些从桌面到数据中心的不断增长的连接, 形成了一个更加复杂的网络物理层结构。

与网络物理层管理和维护相关的挑战和成本正在变得令人吃惊, 排错追踪、网络故障的分析和解决过程的时间消耗, 已经对组织结构的底限产生了直接影响。虽然现有的网络管理工具和软件能够帮助数据中心管理人员管理到交换机和服务器的端口, 但在交换机和终端之间网络物理层的无源连接部分却被这些网管系统排除在外。作为所有通信及商业行为所依赖的网络基础部分——物理层, 现在智能建筑和数据中心的网络管理者正在寻找一种方法能够有效管理网络基础设施, 以改善生产力和反应时间, 减少停机时间和运营成本。

2 余杭农村商业银行智能布线系统的解决方案

以立足当地、服务三农为方向的浙江余杭农村商业银行股份有限公司 (简称:余杭农村商业银行) 是经中国银行业监督管理委员会批准, 由原来余杭农村合作银行整体改制设立的股份制地方金融机构。它内设12个部 (室) , 下辖1个营业部, 19家支行, 98家分理处。

为了更好地使余杭农村商业银行各项业务有效运营, 在该商业银行总部大楼中, 综合布线采用西蒙电气智能电配中的EPV智能管理系统。该系统主要包括智能六类非屏蔽铜缆电子配线架、智能六类非屏蔽跳线、智能光纤跳线、智能24口电子光纤配线架及12口EPV控制器等。

该银行总部大楼共分为地下2层, 地上15层。地下一、二层为员工食堂和地下车库, 地上一、二层为接待大厅和员工活动室、阅览室, 三层为大楼中心机房和电教化室, 四层~十一层为各营业部、证券部、信贷部办公室, 十二、十三层为银行领导办公室, 十五层则主要为会议室。为方便运营管理人员的日常维护和操作, 在大楼的每一层弱电井内各设置两台落地机柜, 作为楼层配线间。楼层机柜内布线系统产品连接如图1所示。

机柜内配置一台12口EPV控制器, 控制器通过一根一分二的B类连接线缆连接到智能六类电子非屏蔽配线架上, 从而实现智能电配系统中连接通断、端口变更的实时监测和链路检测等功能。EPV控制器与智能电子配线架的连接如图2所示。

在该大楼项目中, 这套EPV智能布线管理系统, 易部署、无风险, 而且不需要额外的软件或者服务器, 即插即用, 在经过权限认证, 通过Web浏览器随时查看整个大楼的布线基础设施。EPV智能布线管理系统自动收集配线架和通讯机架的连接信息, 更新存储于EPV控制器中的嵌入式数据库。

3 余杭农村商业银行智能布线EPV系统所实现的主要功能

3.1 显示物理层的连接架构和数量

智能布线系统的管理软件可以显示物理层的连接架构数量 (见图3) , 十分直观。网络连接发生变化后会实时更新, 非常高效, 避免了人力资源的重复投入。管理人员面对管理界面, 就如同面对微缩的布线系统, 并可以通过软件了解任意管理元素的详细内容。

3.2 实时监测配线架之间的连接

当智能型跳线插入或拔出智能型配线架的端口时, 端口的电子信息及其连接或断开的信息就可以及时通过管理设备传达到管理软件, 管理人员及时知道网络连接的变化, 对其进行报警处理。

同时, 连接变化后, 新的网络结构会被管理软件自动记录, 不会有遗漏或延迟等情况。

3.3 控制工作任务 (比如跳线等) 的执行

管理人员可以通过软件将需要执行的任务 (比如跳线等) 下达到每个管理设备, 继而下达到配线架。操作人员到达现场后, 只需根据LED指示灯的示意操作, 就可以保证其准确率, 节省大量时间, 进行高效的管理 (见图4) 。

如果操作人员操作有误, 系统会通过LED指示灯提示操作人员, 管理人员也可以即时通过软件的报警功能得知。

3.4 搜索功能

只要在搜索引擎内输入设备名称、甚至是一些预先定义好的特征, 就会立刻得知搜索结果。

3.5 报表功能

搜索查询的结果和资产管理的数据可由软件根据不同要求输出成各种各样的报告。

3.6 远程管理功能

农村商业银行 篇11

关键词：农村商业银行：经营风险；管理与防范

一、农村商业银行经营风险的特点

1.农村商业银行的风险监管组织构架没有实质

从农村商业银行的风险监管组织来说，农村商业银行虽然在形式上基本健全了“三会一层”及相关专业委员会，但是按照股份制商业银行的运作要求，“三会一层”运行质量不高，风险监管部门未能真正有效履行职责。董(理)事、监事、高级管理层对本机构与风险相关的业务、所承担的各类风险以及相应的风险识别、计量、监测和控制方法缺乏足够的了解，特别是对信用风险、流动性风险以外的其他类别风险知之甚少，所以，要确保对各类风险的有效控制相当困难。因此，农村商业银行的风险将组织构架没有健全，只重形式，没有实质。

2.农村商业银行风险监管的基础薄弱

(1)风险监管的人才严重匮乏由于农村商业银行的组建时间相对较短，风险管理人员数量较少，所以农村商业银行缺乏精通风险管理理论和风险计量技术的专业人才，没有形成职业化的风险管理人才队伍。

(2)风险监管信息系统建设落后由于目前大多数机构的风险监管信息系统尚处于未规划或初始开发阶段，数据积累匮乏，难以满足有效风险控制的适时、精确、高效的需求。

(3)风险监管的文化建设落后由于风险管理的文化建设比较落后，大多数机构没有建立科学有效的激励约束机制，普遍存在以机构风险支撑个人业绩、以未来风险支撑眼前利益的现象。

二、农村商业银行经营存在的风险

资产、风险管理机制、内控制度，是银行经营最为重要的三要素。我国农村商业银行在经营中最欠缺的也恰是这三要素，这些正是农村商业银行的风险所在。

1.资产质量不高、资本充足率偏低，容易导致经营危机

按照信贷资产无级分类，农村商业银行不良贷款比重偏高，资本金不足。再者，受区域经营限制及业务拓展水平等因素的困扰，农村商业银行在风险化解、资本积累方面都受到一定影响，单凭积累资本增长，难以跟上风险资产增长速度，风险承受能力较弱。此外，资本充足率偏低，不能达到外部监管、内部风险缓冲的要求，因此，一旦出现较大额度非预期损失，就有可能没有足够的资本覆盖，容易产生金融风险。

2.风险管理机制不健全，容易导致决策不力

目前，农村商业银行法人治理的框架虽然已经建立，但尚未完全建立符合现代银行制度要求的公司法人治理结构。决策层、管理层、经营层、监督层职责分工不明晰，影响风险管理执行效果。内部审计稽核部门权威性、独立性不够，审计过程中合规性检查多，内控、风险稽核少。

3.内控制度不完善，容易导致效能低下

农村商业银行某些业务缺乏操作细则，内控制度的制定和修改滞后于业务和形势的发展，尚未真正建立起自己的内控制度动态管理机制等。有时表面上各项制度齐全，但实际执行中控制效果差，不完善的内控制度，导致农村商业银行效能低下。

三、农村商业银行经营风险的管理与防范

1.农村商业银行经营风险的管理

由于结构性过剩引发的整体性过剩问题，对于农村商业银行经营的管理首先应转变观念，大力开发中小企业和个人信贷市场，再增加面向个人及中小企业的贷款种类，然后制定适当的信贷制度，设计出符合中小企业自身情况的信贷产品，同时要加大对农业领域的信贷投入，并且要积极承担社会责任，不断优化资产结构，积极安排一定比例的贷款用于社会主义新农村建设、不发达地区的发展。

2.农村商业银行经营风险的防范

构建完善的内部风险管理机制、创新农村驾驭风险的产品、建立灵敏的信息和预警系统，能够从整体上减少农村商业银行的经营风险。

(1)构建完善的内部风险管理机制

通过资金集中，建立资金统一的管理和操作平台，实现流动性、利率风险管理与信用风险管理的适度分离，提高风险管理的效率和水平。资金集中管理后各项资金的配置权集中到上级行，上级行在资金配置过程中建立起完备的经济、金融信息网络系统和风险监控预警系统，强化对各种风险的量化分析，注意期限结构上的配比，防范利率和流动性风险，同时实行谨慎会计原则，不断补充自有资本金，增强抵御流动性风险和利率風险的能力。

(2)创新农村商业银行驾驭风险的产品

第一，根据农村地区金融市场发展趋势，进行衍生产品的基础准备。第二，开发和运用主动负债组合，如发行次级债券。

(3)建立灵敏的信息、预警系统

农村商业银行风险控制策略探究 篇12

农村商业银行的经营风险相较于其他金融业的经营风险, 具有潜在性, 容易被管理者所忽视, 而一旦发生经营风险, 则可以在短时间内影响异常广泛的金融行业, 因此对农村商业银行的风险进行控制对于维持商业银行乃至整个金融业的持续稳定发展起着举足轻重的作用。

二、农村商业银行风险控制的现状和存在的问题

(一) 农村商业银行内部监督机制不够完善

现今的农村商业银行的董事长和监事长都是分别设立的, 虽然建立了一系列的对信贷进行审查、对风险管理进行监督的制度, 但这些制度大多只是出于一个形式, 并没有对风险控制起到任何的强制约束的作用, 这就使得董事的权力没有制约, 而董事多为内部董事, 外部董事无法进入到决策管理层, 董事也不会主动地将金融信息告知公司的股东, 这就导致董事经常会滥用权力侵害公司股东的利益, 使得公司的风险管理不能得到很好的监督, 对农村商业银行的发展起着不利的影响。

(二) 农村商业银行风险控制缺乏理论联系实际

现今的农村商业银行风险控制大多是国家规定的统一的原则, 而在实践过程中, 因为农村商业银行所处的地理位置和周围的人文环境的不同, 因此应当有着适合自身发展, 不同于其他商业银行或者金融业的风险控制的制度特色, 但是现状就是虽然也有部分的商业银行建立了一些风险控制的评级制度, 但是仍然不具有全面性和量化性, 无法根据不同的时代特征进行更新升级, 而且风险控制操作方法也不够具体有效, 这些都无法有效地应对金融市场的金融风险。

(三) 农村商业银行风险控制的依据有缺漏

农村商业银行在进行风险评价时需要根据全面的信贷信息和数据, 但是存储信贷信息和数据的资料库则没有很好地建立和管理起来。现今, 对这些信贷信息和数据的管理都不是由专人负责。由于没有一个专门的信贷信息和数据管理系统, 信息和数据的储存存在疏漏, 这时候, 在对风险进行控制的时候, 就会因为缺乏全面的数据和信息, 而不能及时地根据信贷完整情况做出准确的金融决策, 导致应对风险的能力的薄弱。

虽然我国农村商业银行在信贷管理上会先进行调查, 在客户进行贷款时会进行审查, 在贷款期间会进行检查, 但是这些并不能对信贷信息的管理和评价起着重要的作用, 这都无法适应因为农村经济的快速发展给农村商业银行风险控制水平提出的越来越高的要求。

我国农村商业银行风险控制虽然有了一些法律的框架式规定, 但是实施风险控制的具体细则和操作规程则仍然处于空白的状态, 而且一些律师事务所或者会计师事务所以及相关的金融中介机构的发展水平还比较低, 包括信贷管理人员的职业道德素质和专业水平都有待提高, 风险意识还比较薄弱, 无法准确、全面地对市场金融风险进行预测以及对市场信息进行准确的把握, 因此, 农村商业银行风险控制仍缺乏一些基础信息的依托。

三、农村商业银行风险控制策略

(一) 完善农村商业银行的内外部监督制度

农村商业银行需要加强对内外部监督制度的构建, 通过一系列的规章制度和监管制度对内外部风险进行控制, 特别是要加强董事的独立性和监事会的地位, 并且使政企分开, 防止出现人事关系复杂、地位模糊的情况。

(二) 建立农村商业银行风险控制具体制度

要根据不同的农村商业银行的情况制定不同的切实可行的制度, 将影响农村商业银行的人、事、物等风险要素都纳入到风险控制的具体制度规制内容之中, 使各个要素量化, 保证银行的资本充足, 对资本着重进行管理管控, 避免资金闲置, 提高资金的利用率, 但要降低资金流动性的风险。

(三) 积极健全农村商业银行风险控制的相关激励机制及考核机制

在对农村商业银行进行风险控制时, 积极健全风险控制的相关激励机制及考核机制也十分重要。具体而言, 一是在日常工作时银行内部突出强调风险控制这一问题, 将其作为一项极其重要的业绩评价准则, 加大业绩评价体系中权重。二是在银行员工中建立一套完备的激励机制以及奖惩机制, 行之有效地防范员工的道德风险问题。三是必须使银行内部的激励机制及考核机制相互依存, 构成一个有机整体, 从而强化银行内部控制的执行效力。

(四) 积极提升业务创新能力, 促进各项业务和谐发展

为了有效防范农村商业银行经营风险, 除了以上措施之外, 银行还应该积极对各项业务进行创新, 提升业务创新能力, 避免过于依赖传统业务, 促进各项业务和谐发展。

四、总结

农村商业银行在整个金融体系中占据着不可估量的地位, 其面对的对象是广大的群体, 一旦没有做好风险控制工作后果可能不堪设想。我国亟须在严峻的金融形势下加强农村商业银行的风险控制水平, 使其在金融危机的冲击下站稳脚跟, 促进我国经济的发展和金融的稳定。

摘要：目前我国已经形成一套中央银行领导下的以商业银行为主的各金融机构共同发展的完善的金融体系。然而, 现行的商业银行的风险控制制度特别是农村的商业银行风险控制制度仍然存在缺陷, 本文通过分析农村商业银行风险控制存在的问题并对农村商业银行风险控制策略进行探究。

关键词：农村商业银行,风险控制,策略研究

参考文献

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[2]王春峰, 万海晖, 张维.金融市场风险测量模型-VaR[J].系统工程学报, 2011 (01) .