银行财务预算管理办法

银行财务预算管理办法（通用7篇）

银行财务预算管理办法 篇1

1994年,国务院发布 《关于金融体制改革的决定 》, 人民银行会同财政部制订颁布了 《中国人民银行财务制度》,从1994 年起取消利润留成制, 开始实行财务预算管理制度。1999年,财政部颁布 《中国人民银行财务制度 》, 从制度开始实施至今,中国人民银行的组织机构和银行职能发生了很大的变化,因此,人民银行也紧随改革的进程,对财务预算科目等方面进行了适当的调整。 但是,由于人民银行实行财务预算还处于不断探索和逐步完善的阶段,财务制度和预算管理不可避免地会存在一些问题。

(一) 缺乏完善的预算编制标准

人民银行每年根据财政部的要求,按照零基预算的原则进行测算,编制基本支出和项目支出预算,即不考虑以前年度的支出基数,按照预算年度所有因素和事项的轻重缓急程度重新测算每项的支出需要。 但在实际工作中,因为没有一套完善的预算编制标准体系,一些基层的人民银行在编制预算的过程中依旧在采用过去的“基数加增长模式”,只是粗略的估算一些可能的影响因素,例如物价水平、人员变动等,然后将这些因素加到前一年基数基础之上,并没有采用一套科学的定额标准。 而项目支出测算则更由于政策的不确定性,造成对货币发行、反假货币、安全防卫等特殊履职支出的测算无法准确预估,只能简单采用“基数加增长模式”来进行粗略的估计。

(二) 基本支出和项目支出界限模糊

在目前的财务制度中, 有基本支出和项目支出之分,但有些费用既可以在基本支出中核算,又可以在项目支出中核算,界限比较模糊。 例如课题调研费、检查部门的专项检查费用,到底应该列入项目支出预算还是基本支出预算,界限比较模糊。 因此,在实际工作中,是由会计人员进行调剂,如果能申请到项目预算,便列在项目支出中,如果申请不到,就在基本支出列支。 这些都是由于基本支出和项目支出界限模糊所造成的,这样人为调剂空间给人民银行预算的统一管理造成不便。

(三) 未能充分体现人民银行职能的转换

2009年, 总行下发了 《 人民银行分支行转换职能的意见》,明确规定了基层人民银行的七项职能,并且指出分支行的主要职能是贯彻执行国家货币政策, 维护金融秩序稳定,依据法规对本辖区内的金融机构履行领导、 管理、 协调、监督、稽核的职能,为我国各类金融机构稳健经营和金融市场的有序运作提供完善的服务。 虽然人民银行新增加了金融稳定、征信管理、反洗钱等职能,但预算科目中并没有与之相匹配的科目, 基层会计人员职能按照自己的理解进行编制预算,将用于这些方面的资金需求,按支出内容拆分在公用经费支出或项目支出中编制预算。 但公用经费支出或项目支出均有费用指标的限制,这样一来无疑会对人民银行职能的履行造成影响,不利于工作的展开,也使得公用经费支出和项目支出反映不真实。

(四)预算控制缺乏弹性管理

预算作为一种管理和控制的手段,是保障目标实现的一种控制,但不能完全取代现实。 对于预算管理过于刚性,容易造成因循守旧,一成不变的固化模式。 虽然在制定预算时会充分考虑可变因素的影响,并制定相应的应变措施,但毕竟人的控制能力有限,不可能将未来的所有情况都考虑到并且作出评估。 当执行预算时,预算没有很好的体现单位职能目标要求,或由于外部经济环境的变化造成预算目标和单位职能目标偏离,这时候再过分强调预算刚性,容易造成单位职能实现发生偏差或一些正常的需求难以满足。

二、对现行财务预算管理制度的建议

人民银行的财务管理工作是人民银行业务发展的重要内容和保障,因此,不断的发展和改善财务预算制度是一种必然的趋势, 不仅有利于人民银行进行有效的风险防范,同时对其更加有效地履行各项职能起到促进作用。

(一)结合实际工作经验,不断改进完善现行财务预算管理制度

改革是发展的动力。 近年来,我国的各项财政制度都不断改革、优化,人民银行的财务管理工作也发生了一些变化。逐渐的,制度与实际工作就出现了不相匹配的现象。 其中预算管理方面暴露出的问题尤为突出。 因此,结合实际工作经验及需要,对现有的财务预算管理方面的制度、办法、规定,进行梳理,对于一些由于预算编制方法、会计科目变动、预算执行标准等因素发生变动而不再适用的制度、 办法或规定,及时废止。 同时也应根据实际工作需要,新增相关管理办法或者实施细则,以规范财务预算行为,方便财务预算管理。

(二)增加与人民银行履行央行职能相适应的科目和账户

对于现有的预算管理方面的制度,应该继续细化核算范围,建立能够反映中央银行职能特征的财务管理体制。 应结合实际工作的业务特点和履职需要, 进行充分调研之后,结合实际工作的需要,增设部分费用预算专项账户,用于核算征信管理、反洗钱办案、金融宣传等方面的费用,以促进人民银行更好的履行其职责。 同时对一些费用预算的编制进行细化,以优化管理。 如将人员经费、公用经费、业务支出进行尽可能的合理划分,达到成本消耗最低的目标。

(三)强化人民银行财务预算管理的内部监督和制约体系

完善的内部控制和制约体系是有效防范风险的途径之一,人民银行应逐步建立健全财务预算监督体制,保证财务支出的合理运用。 可以采用上下级互动式监督,事前、事中、事后财务预算监督体制,以防范在各基层央行实际工作中可能出现的各种风险。 不断严格本单位的内部控制规章制度,现场监督和非现场控制相结合,形成完善的财务预算监督管理流程,切实控制费用的支出,提高经费的使用效率。

摘要：随着人民银行履职特点的变化和业务发展的需要,现行财务制度的局限性日益突出,如何进一步完善现行财务制度,使其更好的适应形势发展需要,是值得我们深入思考与探讨的问题。文章结合目前基层人民银行的实际工作情况,对现行财务制度预算管理方面存在的问题进行分析,并提出一些建议。

关键词：基层人民银行,预算管理

参考文献

[1]严小燕,于海滨.部门预算管理体制下的基层央行财务现状分析与建议〔J〕.金融与经济,2008(2).

[2]邱琳.我国中央银行会计核算基础改革研究〔J〕.南方金融,2010(2).

[3]王强.完善人民银行现行财务制度的问题思考与政策建议〔J〕.会计师,2011(9).

[4]薛莉群.解决现行基层人民银行履职审计中存在问题的建议〔J〕.内蒙古金融研究,2012(12).

银行预算财务管理工作实务探析 篇2

【关键词】银行；预算管理；财务管理；实务；协调

银行预算财务管理是一项重要的工作，很多认为预算财务管理仅仅是记账的过程，但是却忽视了预算财务管理人员职能的发挥。预算财务包括两方面内容，一方面是预算管理工作，另一方面是财务管理方面。其中财务管理又包括财务核算、应税管理、财务分析等职能，在银行的日常工作中，将预算管理作为管理的核心，而在管理时必须按照一定流程以及规章制度，这对管理人员提出了更高的要求，其必须了解预算与财务职能的关系，保证二者相辅相成，从而提高银行预算财务管理的水平。

一、加强银行监管机构、税务部门以及其他内部部门之间的沟通

1.监管机构

银行监管结构对银行各项工作以及资金流向有着监督与管理的作用，银监会对银行分支行或者自助银行工作流程以及风险控制等工作有着管控的作用，可以避免银行出现洗钱等违法行为，还对银行内部员工有着监督的作用，可以防止工作人员出现监守自盗等违规行为。为了保证监管的高效性，相关部门必须配合监管机构，做好部门之间的沟通与交流工作，还要做好内部协调工作。

2.税务部门

税务部门在日常工作时涉及多项内容，其需要整理企业各项所得税，还要掌握营业税，做好汇算清缴工作。为了保证税务管理工作的质量，必须加强对税务管理人员的管理，还要成立二级管理部门，对银行预算财务管理情况进行掌握。税务部门还要配置税务管理人员，并负责专项工作，要集中处理银行涉及的各项税务工作。税务部门的工作人员需要了解财经、税务法规，还要与银行其他部门做好沟通与联系工作，掌握最新的财税信息，还要定期对工作人员进行培训，培训的方式可以采用多种类型，有简报学习、视频培训、审计方式培训等等，通过这些培训方式可以提高税务管理人员的素质以及工作水平，可以降低税务管理过程中出现风险的概率。

3.其他内部部门

银行内部有多个部门，这些部门之间必须做好沟通与管理工作，其有着不同的业务范围以及工作职务，在思考问题时都是站在本部门的立场上，而且各项工作的最终目的是提高银行的盈利水平。业务部门的工作人员需要不断的提高业绩，在拉回较多业绩后，其他部门还要做好交接工作，所以，只有做好部门之间的沟通与管理工作，才能创造出更加的经济效益。预算财务管理是银行一项重要的工作，管理人员一定要做好业务分配工作，使不同部门的工作人员做好协调与配合工作，要做到坚持原则，但是也要以大局为重，在不断开发业务的同时，需要做好维护工作，这样才能保证银行预算财务管理人员工作的高效性。

二、银行预算财务管理工作实务

1.预算管理

为了提高预算管理的水平，必须保证管理人员充分发挥职能，预算管理人员必须掌握先进的预算技术，做好预算控制工作，还要做好资源配置管理工作，保证银行的收益，降低银行管理过程中的风险。预算管理需要综合考虑经营计划，还要对经营的效果进行评价，还要制定绩效考核制度，通过激励约束的方式对工作人员进行管理，银行中的多项业务都需要不同部门配合完成，所以，在制定预算管理制度时，一定要围绕统一的战略目标，这样才能保证银行稳健的经营。

预算管理是一项系统的工作，在管理的过程中，首先要结合银行外部环境，还要结合银行经营现状制定财务管理目标以及计划。预算编制一定要坚持公平、公正的原则，要按照统一的参数制定经营业务范围。另外，在执行预算指标时，还要做好监督与控制工作。在制定指标时一定以增加银行效益为原则，突出重点工作，做好资源优化配置工作，激发管理人员工作的热情以及积极性，实现资源利用的最大化。

2.财务管理的具体实施

从财务管理职能来看，其内容涵盖广泛，与预算管理相比，财务管理工作相对繁琐，但是财务管理，尤其是财务合规管理是一家银行赖以生存的基础，要想做到可持续地发展，必须坚持制度立行，以制度建设为抓手，夯实财务基础管理。在银行筹建期间，可考虑制订适用于银行的《内部财务核算手册》等各类标准化手册，通过制订各类标准化手册，使每个新入行员工能通过对手册的学习，尽快熟悉掌握财务规章制度和业务操作流程，实现在业务上的顺利衔接。在银行发展期间，可考虑结合实际完善与财务管理制度相配套的一系列综合性操作管理细则，如办公用品领用标准、员工差旅费标准、各类公务接待标准以及实物用品管理等各项操作管理实施细则，通过建立一系列完善、有效的费用支出约束机制，达到堵塞漏洞、降本增效，精细化管理的目的。对于检查发现的问题，要及时以财务风险提示单形式进行通报，并建立财务监督问效机制，将整改情况纳入分行年度财务管理评级和财务负责人考核中，形成事前参与预警、事中跟踪防范、事后审核问效的财务监督问效机制。

三、结语

预算财务管理工作是银行一项基础的工作，为了提高工作的效率，必须加强对预算财务管理团队的建设，还要提高管理人员的素质与技能水平，预算财务管理人员不但要掌握专业的知识，还要具有较强的责任感。另外，银行内部各个部门一定要做好配合、协调工作，这样才能保证管理工作的有效性。

参考文献：

[1] 鲍芳芳.浅谈商业银行预算管理[J]. 合作经济与科技，2009（03）

[2] 张德银.国内商业银行分支机构全面预算管理研究[J]. 金融论坛，2008（05）

商业银行全面预算管理分析论文 篇3

一、全面预算的意义

全面预算的意义主要有：

1.优化成本收入比

在预算编制工作中，通过监测和分析银行的“入”和“出”之间的变化走向，从而对银行的收入支出情况进行管理。从各项业务上来入手管理，防止银行的总成本出现泛滥，有利于实现优化商业银行收入成本比例。2.促进风险管理通过前一年的预算情况来预判第二年的经营情况，可以让潜在风险暴露出来，这样便于决策者采取防范措施，从而规避风险。

3.提高资源利用

在全面预算管理中，通过锁定利润最大化的目标，商业银行就可以实现有限的资源的最佳配置，防止资源浪费和低效资源使用率。

4.提高战略地位

从战略角度看全面预算管理，就能发现更多的可能，通过分析预算与实际运行中差距和不断调整，从而帮助银行调整战略规划，提升银行的发展战略地位，协调好全面预算与银行的战略目标之间的关系，同时，商业银行也需要全面预算管理，来确保银行的经营战略的有效实施。

二、当前商业银行的全面预算

1.建立治理架构

一个科学规范的预算管理体系治理架构可以起到指引商业银行的经营导向朝向稳定发展。治理架构主要有五个部分组成：董事会、管理层、财务部门、分支机构和其他部门。董事会，即最高决策角色，是全面预算方案的终极拍板层。管理层的工作是组织和预算日常的经营管理，并定期向董事会报告。作为全面预算的具体策划方和管控方，财务部门的作用主要在于贯彻落实制定的全面预算方案.作为全面预算的实施方，分支机构的工作在于落实全面预算的具体工作，是一个落实结果有最终解释权的部门，相关部门的主要任务在于协助以上部门，从而确保全面预算的顺利实施。

2.编制预算计划

编制预算可以分为两种模式，一是自上而下的机构预算计划，即编制预算计划环节中，商业银行战略首先被转化为经营目标，并被下发到分支机构和其他部门来实施。商业银行要实行全面预算，首先要保证银行原有的经营计划和分行的经营计划运作正常。另一种是自下而上的产品预算计划。其中可以运用多维度思想，明确各个维度（比如：条线、机构、产品、客群）的收益成本预算值，从而明确产品产生的各项收支的预算；还要运用多维度思想明确因管理而产生支出的资金的预算；在充满信用风险的市场经济上商业银行也要对自身和信贷客户的资本要求进行预算，主要有资本减少、客户违约、控制不良贷款三大板块。通常编制预算工作的所需时间为一年之内，并在第二年初开始实施。

3.控制预算

一旦董事会认定预算编制工作完成后，在商业银行内部便具有了最权威效力，预算方案将成为商业银行近期内的主要达成目标。只有严格的按照预算方案来实行才能够确保预算是充足的，经营单位就以宏观的预算方案为基础，确定本单位在实际生产经营活动中的具体细节，通过合理配备人力、物力资源、开展市场营销等，从而确保全面预算管理的贯彻实施。这时候财务部门的工作即监督，保证预算的落实，通过适时监测具体的预算实施情况，确定预算实施效果，并在一定情况下采取合理的方式来管控预算和调整预算，让预算不出现过度松懈或过度紧绷的情况。实施全面预算的意义在于不断的引导业务朝较为健康的方向发展，需要注意的是预算工作不应当是内部管理的绊脚石。

4.评估预算执行结果

财务部门可以通过多次召开预算分析会来评估一段时间内全面预算的进展情况，一旦发现实施过程中存在问题则要实时提出改正，若发现收入和成本与预算比较，存在较大的差异，银行高层就需要做出相应的干预措施，可以把预算评估报告中发现的问题为干预对象，最大程度降低损失，确保银行目标能够顺利完成。反过来，作为编制预算的检验指标之一，预算评估通常以事后检查的方式来判断预算编制是客观科学的，还是错误的，预算评估也可以用来考核员工绩效。只有对预算方案进行评估，才能够明确下一轮的全面预算计划要如何编制，如何才能够更好的完善当前的预算计划，让预算工作不是流于形式，而是真正的贯彻落实预算计划。

三、商业银行预算管理的相关领域

1.会计管理

作为商业银行管理会计理论体系中的重要组成部分，全面预算管理包括了确定经营目标、编制预算计划、评估预算效果、对预算计划的结果进行考评等几个环节，环节的设置原理与会计管理的事前管理、事中管理、事后管理的管理理论相类似。商业银行的全面预算以战略预算为终极目标的思想、精细化管理、资源合理配置等理论有异曲同工之妙。

2.风险管理

当前的商业银行都在实施巴塞尔协议。巴塞尔协议中着重强调了资本管理部分。而资本管理对资本的规划完成度要求十分的高，要做到科学高效的规划，通过对分子监管资本和预测在正常和压力情景下的分母风险加权资产，才能够充分的预测未来的资本充足率。而这种风险管理方法的前提基础：商业银行的理性的预算。

3.资产负债管理

资产负债管理的重要性是不言而喻的，它贯穿了整个全面预算管理的全程，银行只有有机地融合资产负债管理与全面预算这两者，才能够从不同角度来了解商业银行收入、成本的过程和财务风险的大小，明确资源投入和价值产出之间的关系，使商业银行达到高效运行。

4.内部审计

在预算计划制定好后，在商业银行内部的权威性就是不容侵犯的，每个部门开展工作的前提即预算方案，生产经营的标准即预算中的指标，一旦全面预算管理的水平提高了，银行的内控水平也会相应的得到提高。银行的内部审计工作的审计标准可为预算政策，通过审核各具体领域，比如：对相关经营机构进行审核，重点审查其经营活动的展开是否与预算方案相悖，后期则以跟踪调查的形式来确保预算工作实现了预算调控。

参考文献

财务预算管理制度 篇4

公司财务预算管理制度

1.0 总 则

1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。

1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司 资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具 体安排。

1.3财务预算一般按编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。

1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。

2.0财务预算管理的组织机构及其职能

2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。

2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经

理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。

3.0 财务预算的主要内容及编制依据

3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括：

3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。

3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下：

3.2.2.1人工成本的测算：根据本的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下的工资支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本职工的工资收入作出下社会保险费的测算；根据本劳动保护费的情况作出下费用的测算。

3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本的实际情况及下的经营计划。燃料费及路桥费根据下的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本实际情况作测算。

3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本的实际情况及下的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。

3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）组织经营活动必要

的管理费用、财务费用等预算，管理费用包括可控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办公费、电话费、水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳动保护费等；不可控费用是工资、职工福利费、工会经费、职工教 育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：业务招待费应当重点列示。

3.2.4营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其他营业外收支等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。

3.3固定资产投资预算：主要是指公司在预算期内购置、更新固定资产进行投资的预算，应当根据公司发展计划和固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入预算。3.4资金预算是公司在预算期内需要借入的长短期借款，主要依据公司有关资金需求决策资料及利率等编制。3.5财务预算主要包括资产负债预算和损益预算等内容

3.5.1资产负债预算：是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、资金预算等有关资料分析编制。

3.5.2损益预算：是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。一般根据收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

3.6根据公司领导层的要求，结合自身的实际需要，制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，各部门应按照公司要求认真填报。4.0财务预算的编制程序

4.1下达任务：财务部于每年10月初向公司各部门下发上报下一的财务预算通知和编报要求。

4.1.1编制上报：各部门应当结合通知要求、本的实际情况和下一的

特殊变动来确定其下一的财务预算指标，并于每年10月15日前将各项计划以及有关材料上报财务部。

4.1.2客服部根据各作业板块(包括运输、仓储、办事处)的经营情况，市场开拓情况制定下一各板块收入预算。

4.1.3调度部根据运输营运情况，编制下一短途外请车支出的预算。

4.1.4各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）根据本部门设备使用情况及下一的营运计划，参照本实际发生额编制下一本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、仓库需更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费等支出预算。

4.1.5保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.1.6行政部负责编制下一公司人工成本（包括作业部、办事处、机关人员的工资、社会保险、临时用工劳务费等），以及机关部门日常发生的修理费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品、劳动保护费、水电、房租等费用预算。同时负责编制公司办公设备（如电脑、打印机、复印机、传真机等）购置、更新的预算。

4.1.7财务部：负责编制折旧费、四税、审计费、财务费用等预算。

4.1.8总经理办：负责编制购置运输设备及投资项目的预算。

4.2审查平衡：财务部根据各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总。在审查、平衡过程中，财务部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并 反馈给有关部门予以修正。

4.3审议批准：财务部在各有关部门修正调整的基础上，编制公司财务预算方案，上报公司财务预算领导小组讨论、审定。对于不符合公司发展战略或者财务预算 目标的事项，应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财 务部正式编制公司财务预算草案，提交公司执行官审议批准。

4.4下达执行：财务部将审定后的财务预算下达各部门执行。

4.5 月度预算的编制程序：

4.5.1客服部应在每月25日前向财务部上报下月经营收入预算。

4.5.2调度部应在每月25日前向财务部上报下月短途外请车支出的预算。4.5.3各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）应在每月25日前向财务部上报下月本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费、劳动保护费、水电费等支出预算。

4.5.4保险部应在每月25日前向财务部上报下月公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.5.5行政部应在每月25日前向财务部上报下月工资（包括作业部、办事处、机关人员的工资）、劳动保护费、临时用工劳务费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品等费用计划。

4.5.6总经理办应在每月25日前向财务部上报下月重大项目开支预算。

4.5.7财务部编制月度预算，经公司执行官批准后在月底最后一天下达。

4.6已经正式下达执行的财务预算，一般不予调整，但是由于市场环境、经营条 件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财 务预算执行结果产生重大偏差的，经公司财务预算领导小组审核后报公司执行官 批准方可进行调整。

4.7 调整财务预算应当先由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制 财务预算调整方案，提交公司财务预算领导小组审定后上报公司执行官批 准，然后下达执行。

5.0财务预算的执行与控制

5.1 各部门必须将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各板块、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。同时将预算细分为月份预算，以分期预算控制确保财务预算目标的实现。

5.2各部门应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制 篇二：财务预算管理制度

全面预算管理制度

一、管理目的为加强企业内部控制和风险控制；优化企业资源配置、提高经济效益；细化、量化、规范化企业内部责权利关系，完善制约和激励机制、实现企业发展战略和经营目标，特制订本制度。

二、适用范围

本制度适用于辽宁田园实业有限公司全面预算管理。

三、概念解释

1、全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。主要包括：经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算。

2、滚动预算又称连续预算或永续预算,是指在编制预算时，将预算期与会计脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。

四、原则

1、全面管理原则

预算内容涵盖了企业人、财、物、供、产、销各个环节，实现全方位管理；企业组织各项经济活动的事前、事中、事后都必须纳入预算管理，实行全过程控制；预算必须贯彻落实到企业内部各部门、各岗位，实行全员参与。

2、积极稳妥，留有余地原则

我们坚持预算编制既不盲目抬高预算指标、也不消极压低指标，既保证预算指标的先进性，又保证预算指标的可操作性

3、责权对等原则

预算编制我们体现权力和责任对等，确保切实可行，促进经营权责统一。

4、本公司预算编制采用预算和季度滚动预算相结合的编制方法。

五、全面预算管理组织机构流程图 1

2、一般预算编制流程

3、预算调整审批流程

4、月度预算执行情况编制流程

送 达

6、财务预算考核标准流程

六、全面预算组织体系及职责

1、是预算审批最高权力机关，行使下列预算职权：

? ? ? 决定公司的长远发展战略和经营目标 审议批准董事会的报告；

审议批准公司的预算方案、决算方案；

2、对股东大会负责，行使下列预算职权。

? ? ? ? 负责召集股东大会，并向大会报告工作； 执行股东大会的决议；

制定公司经营计划和经营目标；

审查预算委员会上报的公司的预算方案、决算方案；

3、预算管理委员会：

主 任：总经理 副主任：财务总监、成 员：技术、生产、采购、销售等各部门负责人

1.1 根据公司总体战略目标制定和颁布公司全面预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、办法、要求等； 1.2 根据公司战略规划和经营目标，拟定预算目标，确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序； 1.3 组织编制、综合平衡预算草案；下达经批准的正式预 1.4 审核并批准公司及各部门季度滚动预算；根据需要，调整及修订月度及季度滚动预算

1.5 召集月度预算执行分析会议，并决定考核、处理方案或修正滚动预算的意见

1.5协调解决预算编制和执行中的重大问题； 1.6 审议预算调整方案

1.7对企业全面预算总的执行情况进行考核； 1.8 其他全面预算管理事宜；

2、预算管理办公室 主 任：公司财务总监

成 员：财务部全体，厂办、人力、生产、销售、技术、设备、开发等业务部门相关人员。

2.1将预算委员会制定的经营目标分解为各部门的子目标并进行传达；

2.2拟定各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行；

2.3编制财务预算，即利润预算、资产负债表预算、资金预算及现金流量表预算；编制本部门的费用预算； 2.4拟定预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案，报预算管理委员会审定；

2.3 组织和指导各级预算单位开展预算编制工作； 2.4跟踪、监控预算执行情况；

2.5 定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行分析报告； 篇三：abc公司财务预算管理制度

财务预算管理制度

1预算管理的一般原则.....................................................................................................2 1.1财务预算的目的..........................................................................................................2 1.2财务预算编制的原则..................................................................................................2 1.3预算分类......................................................................................................................2 1.4预算组织......................................................................................................................2 1.5编制程序......................................................................................................................3 1.6预算期..........................................................................................................................3 1.7财务预算编制方法......................................................................................................3 1.8财务预算编制的落实措施..........................................................................................3 1.9例外事项......................................................................................................................4 1.10费用预算执行............................................................................................................4 2分公司费用预算制度.....................................................................................................4 2.1编制费用预算的目的..................................................................................................4 2.2费用预算的编制原则..................................................................................................4 2.3费用预算编制审批流程..............................................................................................5 2.4分公司费用预算项目..................................................................................................5 2.5分公司费用预算的组织..............................................................................................5 2.6预算报表和预算分析表格式......................................................................................6（见附件《2004年月度预算报表》）.............................................................................6 2.7预算项目编制方法......................................................................................................6 2.8基本差旅费、单台标准的确定与调整......................................................................7 2.9总公司核定预算及核准划拨资金..............................................................................7 2.10增补预算....................................................................................................................8 2.11分公司预算分析........................................................................................................8 2.12分公司预算控制的考核 3总公司费用预算编制及管理暂行规定.........................................................................9 3.1预算管理......................................................................................................................9 3.2费用管理......................................................................................................................9 3.3预算增补......................................................................................................................9 3.4预算分析......................................................................................................................9 3.5部门预算编制及控制考核........................................................................................10 财务预算制度

财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公

司经营控制的依据，是对员工绩效考核的标准，以达到增收节支，实现企业价值最大化。

1预算管理的一般原则

1.1财务预算的目的

1、优化公司资产，统筹安排资金。

2、降低运营成本。

3、减少费用审批环节，提高工作效率。

1.2财务预算编制的原则

1、实事求是原则。

2、兼顾需要与可能原则。

3、费用预算收付实现制与权责发生制相结合原则。

4、领导重视，全员参与。

1.3预算分类

按时间分为年预算、季度预算、月预算；

按内容分为商品销售预算、商品采购预算、固定资产预算、低值易耗品预算、库存预算、商

品销售成本预算、费用预算、应收账款预算、应付账款预算、其他现金收支预算、现金预算、长期投资预算、预计损益表、预计资产负债表.1.4预算组织

公司成立专门的预算管理委员会，成员包括总经理、各部门经理、财务部有关人员。预算管

理委员会由财务部负责，其主要任务：

1． 制定和颁发有关财务预算的制度和政策。

2． 对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。

3． 协调各单位在财务预算中的矛盾。

4． 向执行副总、财务副总提供预算报告。

5． 负责预算执行的监督，并提出分析报告。

预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的

处理。财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。

总部各部门负责人、分公司负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责及时上交有关

预算表。1.5编制程序

任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一致，总部各部门对其职

能范围内的预算进行平衡。各财务部负责汇总及综合平衡。

1.6预算期

月度预算期——每月1日30日或31 预算期——每年1月1日12月31日

1.7财务预算编制方法

以销售预算编制为起点，依次编制，直至预计资产负债为止。详见附表及附表备注。

1.8财务预算编制的落实措施

1、让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算，公司全体员工必须严格执行，尤其是中

高层职员必须以身作责；

2、财务预算要有人跟进，监督预算的执行；

3、对预算编制不负责的单位必须对其单位负责人进行处罚；

4、对预算执行情况进行分析，是编制失误，还是执行不力，是预算执行不力的，应对单位负责

人进行必要的处罚；

5、各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责；

6、财务部按日常费用预算、增补预算分别下拔分公司资金，费用预算各项目之间不准调节使用，工资、房租、水电费、座机费、网络费必须绝对保证，任何人挪用必须严惩；

7、本预算的执行应结合总公司相关规定；

8、各分公司办事处由纳入分公司预算，在分公司执行预算；

1.9例外事项

预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行例外报

告制度（即特批），是否执行例外报告制度由总部财务经理审核后报财务副总决定。凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在列的，不予报销，并要对单位负责人进行处罚。

1.10费用预算执行

各单位所编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。

分公司的各项费用支出，凡预算范围之内的，可由分公司财务经规定程序审核后直接支出；超出预算的费用，需增补预算后方可支出。以上规定如有违反者，所有审核及

核准人员记大过以上处分，如该笔支出不被总公司核准的，由审核及核准人员负责赔偿。总公司各部门费用超出预算或有预算外支出项目，执行例外报告制度报销。

各单位费用、销售、库存预算完成指标，作为对分公司、分公司总经理、分公司财务经理或

其他单位主管的奖金分配和晋升考核的重要依据。

2分公司费用预算制度

2.1编制费用预算的目的

1、强化费用开支计划及控制职能，合理安排资金用途，提高资金使用效果。

2、在费用预算内，给予分公司较大的灵活性和自主权。

3、减少费用审批环节，提高工作效率。

4、考核业绩，奖励先进，惩罚落后。

2.2费用预算的编制原则

1.2.3.实事求是的原则，兼顾需要与节约原则（部分项目从销量或人数预算）； 收付实现制与权责发生制相结合的原则； 领导重视、全员参与；

2.3费用预算编制审批流程

2.4分公司费用预算项目

分公司费用预算项目和项目内涵与费用核算项目及其内涵一致。见附件《标准会计科目》。

按费用性质将费用项目分为费用性支出和非费用性支出两大部分，其中费用性支出又分为固

定费用、人工费用、变动费用三部分。

费用预算项目按当月负担金额和当月支付金额分别预算，当月负担金额按权责发生制原则预

算，当月支付金额按收付实现制原则预算

2.5分公司费用预算的组织

根据可控原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用

控制职能。预算项目具体分类如下：

篇四：集团财务预算管理制度

cy 团财务预算管理制度

cy集团

二零零一年十一月

集

目 录

第一章 总则.......................................1 第二章 财务预算的管理体制和组织体系...............1 第三章 财务预算期和编制工作期.....................2 第四章 财务预算的编制内容和编制方法...............2

第五章 财务预算的编制程序.........................4 第六章 财务预算的审批程序.........................5 第七章 财务预算的控制和信息反馈...................6 第八章

附则.......................................6 附件一：预算流程图.................................7 附件二：预算表格...................................8 第一章 总则

第一条 为加强cy集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制

作用，根据《企业财务通则》，特制定本规定。

第二条 本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。

第三条 本规定适用于cy集团公司以及其控股子公司。

第二章 财务预算的管理体制和组织体系

第四条 集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。

第五条 统一计划是指集团的经营目标实行集中统一的管理原则。

第六条 分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部（子公司）分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部（子公司）负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。

第七条 各事业部（子公司）要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成财务预算指标的事业部（子公司），由总部根据有关规定对该事业部（子公司）及其负责人给予表彰和奖励；对完不成财务预算指标的事业部（子公司），根据不同情节，对该企业及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下财务预算时，在财务指标及优惠政策上对该事业部（子公司）予以区别对待。

第八条 组织体系

（一）计划、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算

管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权；已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式

的制定权；预算纠纷的仲裁权等。

（二）总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各事业部（子公司）的财务预算；研究、编制集团的财务预算；对集团未来经营的持续增长做出预测；向计划、预算与考核委员会、董事局上报财务预算；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价各事业部（子公司）的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总裁。

（三）各事业部（子公司）应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算

管理工作，编制、上报本企业的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。

第三章 财务预算期和编制工作期

第九条 财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的1月

1日至12月31日。

第十条 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。集团的预算应

在预算期上一的11月开始着手编制。

第四章 财务预算的编制内容和编制方法

第十一条 财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理，所有的财务收支

必须纳入预算编制。

第十二条 财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。

第十三条 集团财务预算编制的主要内容：

一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产负

债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。

二、各事业部（子公司）根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。

1、各事业部（子公司）销售部门负责编制销售（营业）收入、费用预算；

2、各事业部（子公司）成本管理岗位负责编制生产成本预算；

3、各事业部（子公司）财务部负责编制管理费用预算；

4、各事业部（子公司）财务部负责编制财务费用预算；

5、各事业部（子公司）财务部负责编制现金收支预算；

7、各事业部（子公司）财务部负责编制事业部（子公司）预计损益表、预计资产负债表；

8、总部企业管理部及各事业部（子公司）资产管理人员负责编制资本支出预算，由企业管理部牵头负责；

三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算, 负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。

第十四条 编制（经营目标）预算所需相关部门提供的资料

一、董事局决定的经营目标；

二、企业管理部编制的经营计划；

三、销售部门编制的产品销售计划；

四、人力资源部工资计划；

五、企业管理部编制的投资计划；

六、财务部折旧计划；

七、事业部（子公司）财务收支计划。篇五：企业预算管理制度

企业财务预算管理制度

第一章 总则

一、概念

预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

二、编制范围 公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。

三、编制原则

1、量入为出、综合平衡；

2、全面预算、过程控制；

3、机构明确，多级实施；

4、注重效益，防范风险。

四、预算编制依据

1、国家法律法规、财务政策和有关规定；

2、会计准则的规定和要求；

3、公司经营发展战略和整体目标；

4、公司生产经营计划，投融资制度。

五、编制内容

公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。

1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。

2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。

3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。

第二章 组织机构及职责分工

一、组织机构

（一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。

1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。

2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。

3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作

（二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预

算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际控制分、子公司要制定专门的预算管理人员，具体负责本部门的预算工作。

二、职责分工

（一）预算管理委员职责。

1、决定公司预算管理制度；

2、审议并通过公司预算方案；

3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题；

4、监督公司预算方案的实施，完成预算的目标。

（二）财务部的预算管理职责

1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工作全过程得到有效控制。

2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、分析、控制、考核、报告等。

3、具体指导各职能部室、分厂、实际控制分公司预算的编制工作。

4、负责预算管理的其他日常工作。

2、采购部负责材料物品采购的预算管理。

3、动力设备部负责固定资产（房屋、建筑物除外）、气体、设备配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管理。

4、生产部负责公司生产计划的编制；各分厂、外委外协加工计划的预算管理。

5、技术中心负责公司技术使用费、技术开发费的预算管理。

6、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理。

7、武保安全部负责公司安全、保卫、消防的预算管理。

8、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理；负责各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算考核兑现工作。

9、规划发展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、运输费用的预算管理。

10、综合办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、保险费等相关费用的预算管理。

11、各分厂负责制造费用的预算管理。

12、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理。

第四章 预算编制程序及方法

一、预算编制一般遵循“全员参与、上下结合、综合平衡”的程序进行。

二、预算编制方法

1、由预算委员会提出下预算编制原则和要求。预算必须根据公司重点工作明确提出预算内要实现的预算指标，如：产值、收入、利税等。

2、财务部根据预算委员会提出的预算原则和要求，提出下一的预算目标，分解关键指标并下达具体的预算编制办法、时间和要求。

3、各职能部室、分厂、实际控制分公司根据分解后的关键指标，按照财务部下达的预算编制办法制定本部门的预算。

4、财务部负责预算的汇总、审核、平衡，并将汇总后的公司预算上报预算管理委员会。

5、预算管理委员会对上报的公司预算进行讨论、审核上报预算管理委员会主任。

银行财务预算管理办法 篇5

财 政 厅

文件 人民银行呼和浩特中心支行

内 蒙 古 自 治 区

监 察 厅 内 蒙 古 自 治 区

审 计 厅

内财库[2003]498号

内蒙古自治区财政厅

内蒙古自治区监察厅

中国人民银行呼和浩特中心支行

内蒙古自治区审计厅

关于印发《内蒙古自治区预算单位 银行账户管理暂行办法》的通知

自治区党委办公厅，人大办公厅，政府办公厅，政协办公厅，高级人民法院，高级人民检察院，自治区各委、办、厅、局，各直属单位，各人民和社会团体，自治区各国有、国家控股银行：

根据《国务院办公厅转发监察部、财政部、人民银行、审计署关于清理整顿行政事业单位银行账户的意见的通知》（国办发[2001]41号）、《内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发财政国库管理制度改革试点方案的通知》（内政办字[2002]195号）和《内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发预算外资金收入收缴管理制度改革试点方案的通知》（内政办字[2002]368号）的要求，结合自治区预算单位银行账户清理整顿情况，为规范自治区预算单位银行账户管理，强化监督，促进自治区财政国库管理制度改革，从源头上预防和治理腐败，自治区财政厅、监察厅、中国人民银行呼和浩特中心支行、审计厅研究制定了《内蒙古自治区预算单位银行账户管理暂行办法》，现予印发，请认真贯彻执行。

二ＯＯ三年六月三十日

主题词：预算 账户

管理

办法

通知

抄送：财政部，各盟行政公署、市人民政府，满洲里市、二连浩特市人民政府。

内蒙古自治区财政厅办公室 2003年6月30日印发 内蒙古自治区预算单位银行账户

管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为规范自治区本级预算单位银行账户管理，促进财政国库管理制度改革的顺利实施，从源头上预防和治理腐败，根据有关法律、行政法规，制定本办法。

第二条 本办法适用于自治区本级各部门及其所属预算单位（以下统称自治区预算单位）银行账户（包括人民币和外汇存款账户）的管理。

自治区预算单位分为一级预算单位、二级预算单位（特殊情况下可分为三级预算单位，下同）和基层预算单位。

第三条 自治区预算单位开立、变更、撤销银行账户，实行财政审批、备案制度。

第四条 自治区预算单位由其财务部门统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销及备案手续，并负责本单位银行账户的使用和管理。

第五条 自治区预算单位负责人对本单位银行账户申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。

第六条 自治区预算单位应在国有、国家控股银行或经 批准允许为其开户的商业银行（以下简称银行）开立银行账户。

第二章 银行账户设置范围

第七条 自治区预算单位只能开设一个基本存款账户，用于办理本单位预算内、预算外、自筹以及往来等资金的日常转账结算和现金收付等业务。

基本存款账户内的各项资金实行分账核算。

第八条 有财政投资的基本建设项目，可开设基本建设资金专用存款账户，用于核算本单位使用的财政性基本建设资金。

第九条 需开设外汇账户、外汇人民币限额账户的自治区预算单位，可根据自治区财政厅和外汇管理局的有关规定办理。

第十条 自治区预算单位因特殊原因，确需开设的其他账户，经财政厅国库管理部门批准，方可开设。

第十一条 实行财政国库管理制度改革试点的预算单位原有基本存款账户确需保留的，按本办法规定程序重新报财政厅审批后方可保留。单位的原财政领拨款银行账户，在撤户之前“只出不进”，尚未用完的资金，包括改革试点前领取的财政拨款、转拨性资金、历年滚存留归单位使用的经 费性质和基本建设投资性质的结余资金等，应转入单位经过批准保留的基本存款账户。

实行财政国库集中支付改革试点的预算单位，按照财政国库管理制度改革试点资金支付办法的规定，由财政厅为其开设预算单位零余额账户；实行政府非税收入收缴管理制度改革试点的执收单位，按照预算外资金收入收缴管理制度改革试点方案和办法的规定，对级次较多、分布较广的，由财政厅为其开设自治区财政汇缴专户，该账户只能用于执收单位政府非税收入的收缴，不得用于执收单位的支出。

第三章 银行账户开立程序

第十二条 自治区预算单位按本办法规定的程序和要求向财政厅提出设立银行账户的申请，报经审批同意后，可开立银行账户。二级、三级预算单位按照基层预算单位管理，由一级预算单位汇总审核后向财政厅提出申请。

第十三条 自治区预算单位开立银行账户时，应由一级预算单位财务部门汇总审核后报送“开立银行账户申请报告”，并填写财政厅统一制定的《内蒙古自治区一级预算单位开立银行账户申请表》（附件1）或《内蒙古自治区基层预算单位开立银行账户申请表》（附件2），均附软盘并提供相关证明材料。“开立银行账户申请报告”应详细说明本单位的基本情况，新开账户的名称、用途、使用范围、开户依据或开户理由，相关证明材料清单及其他需要说明的情况等。

自治区预算单位提供的证明材料包括：

（一）开立基本存款账户的，应提供机构编制、人事、民政等部门批准本单位成立的文件。

（二）开立其他账户的，应提供下列证明材料之一： 1．基本建设项目的立项批准文件；

2．按照国家和自治区规定程序批准收取的政府性基金、行政事业性收费、罚没收入及其他预算内、预算外资金的文件；

3．拥有、使用外汇的相关证明材料； 4．其他相关证明材料。

第十四条 自治区财政厅对一级预算单位汇总报送的开户申请进行审核后，对同意开设银行账户的预算单位签发《内蒙古自治区预算单位开立银行账户批复书》（附件3），并对有明确政策执行期限的账户注明使用期限。

第十五条 自治区预算单位在接到财政厅签发的《内蒙古自治区预算单位开立银行账户批复书》后，按照《人民币银行结算账户管理办法》（人民银行令[2003]第5号）的有关规定，在15个工作日内办理开户手续，并将填制好的《内蒙古自治区预算单位银行账户备案表》（附件4）及软盘报财 政厅和各级主管部门备案。

第十六条 自治区预算单位确因业务需要开设贷款转存款账户、保证金存款账户的，可按人民银行有关账户管理的规定开户，并按本办法第十五条规定办理备案手续。

第十七条 实行财政国库集中支付改革试点的预算单位设立零余额账户时，由一级预算单位审核汇总所属基层预算单位的申请后，填写《内蒙古自治区财政授权支付银行开户汇总申请表》（附件5）报财政厅批准。财政厅批准后通知代理银行。

第十八条 代理银行根据财政厅批准预算单位开设零余额账户的通知以及银行账户管理的有关规定，办理开户手续。代理银行将所开零余额账户开户银行名称、账号等详细情况书面报告财政厅和人民银行呼和浩特中心支行，并由财政厅通知一级预算单位。预算单位办理预留印鉴等手续。

第十九条 实施政府非税收入收缴管理制度改革试点的执收单位确需设立财政汇缴专户时，由其主管部门将执收单位设立财政汇缴专户的申请审核汇总后，填报《内蒙古自治区政府非税收入财政汇缴专户银行开户汇总申请表》（附件6）报财政厅批准。财政厅批准后，通知代理银行为执收单位配置账号。代理银行应将拟开账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报财政厅，财政厅通知主管部门，由各执收单位办理开户手续。代理银行根据银行账户管理的有关规 定，办理账户开立手续。

第四章 银行账户变更与撤销

第二十条 自治区预算单位发生的下列变更事项，按本办法第十五条规定于变更后2个工作日内办理备案手续：

（一）自治区预算单位变更名称，但不改变开户银行及账户的；

（二）自治区预算单位的主要负责人或法定代表人、地址及其他开户资料变更的；

（三）因开户银行原因变更银行账号，但不改变开户银行的；

（四）其他按规定不需报经财政厅审批的变更事项。第二十一条 自治区预算单位的主管部门发生变更的，预算单位应在变更后3个工作日内填制《内蒙古自治区预算单位主管部门变更登记表》（附件7），附软盘报财政厅备案。变更后的银行账户在3个工作日后方可使用。

第二十二条 自治区预算单位被合并或因机构改革等原因被撤销的，其账户按规定撤销，并按相关政策处理账户资金余额。被合并单位或被撤销单位的销户情况，由合并单位或被撤销单位的上一级预算单位负责按照本办法第十五条规定办理备案手续。一级预算单位被撤销的，由其财务部 门办理。

不同的预算单位合并组建成一个新的预算单位时，原开立账户应予撤销，按本办法规定重新开立银行账户，并办理备案手续。

第二十三条 自治区预算单位确需延长账户使用期限的，应提前一个月提出申请并按本办法第三章规定的程序报财政厅审批。审批期间，按原账户使用期限执行。

第二十四条 自治区预算单位开立的银行账户在一般情况下不得随意变更，确因特殊情况需要变更的，应按规定将原账户撤销，按本办法规定重新办理开户、销户手续和开户的备案手续，并将原账户的资金余额（包括存款利息）如数转入新开账户。

第二十五条 自治区预算单位银行账户使用期满时必须撤户，账户资金余额转入本单位基本存款账户，销户后的未了事项纳入基本存款账户核算。同时按本办法第十五条规定办理备案手续。

第二十六条 自治区预算单位按规定开设的银行账户，在开立后一年内没有发生资金往来业务的，应作撤销处理并按本办法第十五条规定办理备案手续。

第二十七条 实行财政国库集中支付改革试点的预算单位,除保留经批准的基本存款账户外，其他原有账户原则上应全部撤销，撤销账户的资金余额转入经批准保留的基本 存款账户。试点单位应及时办理原账户的清理撤户手续，并按本办法第十五条规定办理备案手续。

第二十八条 实行政府非税收入收缴管理制度改革试点的执收单位，应按规定将单位原收入汇缴专户中应缴未缴收入及时上缴自治区财政专户，并办理撤销和备案手续。

第五章 管理与监督

第二十九条 财政、监察、人民银行、审计、外汇管理部门（以下统称监督检查机构）在各自的职责范围内对自治区预算单位银行账户实施管理和监督。

第三十条 自治区财政厅建立预算单位银行账户信息管理系统，对自治区预算单位开立的银行账户实施动态监控，管理监督账户的开立、变更、撤销等，并建立自治区预算单位账户管理档案。

第三十一条 财政厅在日常管理和监督检查中，发现自治区预算单位有违反本办法规定行为的，应按有关规定进行处理；发现开户银行有违反本办法规定行为的，应移交人民银行呼和浩特中心支行或内蒙古自治区外汇管理局进行处理。

第三十二条 自治区预算单位要按照财政厅和人民银行呼和浩特中心支行规定的用途使用银行账户，不得将专用 存款账户的资金和财政拨款转为定期存款，不得以个人名义存放单位资金，不得出租、转让银行账户，不得为个人或其他单位提供信用担保。

第三十三条 自治区预算单位对不同性质或需要单独核算的资金，应建立明细账，分账核算。

第三十四条 自治区一级预算单位应加强对所属预算单位银行账户的监督管理，可根据本办法制定系统内部的基层预算单位开户报批等具体的银行账户管理规定，报财政厅备案。应定期对所属预算单位银行账户进行监督检查，发现所属单位不按规定开立、使用、变更及撤销银行账户的，应及时督促纠正；对所属单位拒不改正的，应提请财政厅按有关规定进行处罚。

第三十五条 除本办法第十六条规定外，开户银行不得办理未经财政厅审批的自治区预算单位银行账户开设业务。

第三十六条 开户银行在办理自治区预算单位银行账户开立手续后，应及时将自治区预算单位的开户情况报送其自治区分行、人民银行呼和浩特中心支行和财政厅。

第三十七条 人民银行呼和浩特中心支行应监督开户银行按本办法规定为自治区预算单位开立和使用银行账户，查处开户银行违反规定的行为。

内蒙古自治区外汇管理局应按本办法和国家外汇管理规定，监督自治区预算单位开立和使用外汇账户，查处开户 银行违反规定的行为。

第三十八条 自治区审计厅对自治区预算单位的银行账户实施审计监督，查处预算单位违反规定的行为；对开户银行有违反规定行为的，应移交人民银行呼和浩特中心支行或内蒙古自治区外汇管理局进行处理。

第三十九条 监督检查机构在对自治区预算单位银行账户实施监督检查时，受检查单位和开户银行应如实提供有关银行账户的开立和管理情况，不得拖延、拒绝、阻挠；有关银行应如实提供受检查单位银行账户资金的收付等情况，不得隐瞒。

第四十条 监督检查机构在对自治区预算单位银行账户实施监督管理过程中，认为应追究自治区预算单位有关人员责任的，应按《财政部、审计署、监察部、最高人民检察院关于严肃追究扰乱财经秩序违法违纪人员责任的通知》（财监字[1998]4号），填写《追究有关人员责任建议书》，移交监察部门进行处理；涉及追究开户银行有关人员责任的，移交监察部门进行处理。

第四十一条 自治区预算单位有下列情形之一的，监督检查机构除责令违规单位立即纠正外，应及时函告财政厅，由财政厅决定停止对违规单位拨付预算资金，同时提交监察厅对违规单位的责任人员给予相应的行政处分；涉嫌犯罪的，依照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务 院令第310号）移交司法机关处理：

（一）违反本办法规定开立银行账户的；

（二）违反本办法第二章规定，改变账户用途的；

（三）违反本办法第三十二条规定的；

（四）不按本办法规定变更、撤销银行账户的，变更、撤销银行账户不按规定报送财政厅审核、备案的；

（五）其他违反账户管理规定的。

第四十二条 监督检查机构发现开户银行违反本办法规定，有下列情形之一的，应提交相关部门按照《中华人民共和国商业银行法》、《金融违法行为处罚办法》（国务院令第260号）、《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号）等法律法规进行处罚，并函告财政厅，由财政厅决定取消该金融机构为自治区预算单位开户的资格；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理：

（一）违反本办法规定，为自治区预算单位开立银行账户的；

（二）允许自治区预算单位超额或超出账户功能提取现金的；

（三）已知是自治区预算单位的资金而同意以个人名义开户存放的；

（四）明知是预算收入汇缴资金、财政拨款而为自治区 预算单位转为定期存款的；

（五）其他违反法律法规及本办法规定的。

第六章 附则

第四十三条 本办法由自治区财政厅、监察厅、人民银行呼和浩特中心支行、审计厅负责解释。

第四十四条 本办法自发布之日起施行。之前有关自治区预算单位银行账户管理规定与本办法不一致的，按本办法执行。

附件：1.内蒙古自治区一级预算单位开立银行账户申请表；

2.内蒙古自治区基层预算单位开立银行账户申请表； 3.内蒙古自治区预算单位开立银行账户批复书； 4.内蒙古自治区预算单位银行账户备案表； 5.内蒙古自治区财政授权支付银行开户汇总申请表； 6.内蒙古自治区政府非税收入财政汇缴专户银行开户汇总申请表；

银行财务预算管理办法 篇6

一、实施预算管理的问题

对于一个企业来讲, 预算管理在实施的过程中, 各项问题的出现, 都有很多的影响因素作用, 如果仅仅是通过传统的方法来解决问题, 并不能在总体上获得较好的效果, 反而容易在各项工作上出现恶性循环的情况。相反的, 倘若针对预算管理的问题进行深入分析, 并且采取合理的手段解决, 将直接推动企业财务预算管理的良好进步, 持续的巩固工作成果。结合以往的工作经验和当下的工作标准, 认为实施预算管理的问题, 突出表现在以下几个方面:

1.预算管理在开展的过程中, 部分工作人员的素质不足, 以至于在工作能力上较低, 无法对预算管理任务有效的完成[1]。从主观的角度来分析, 现下的企业财务预算管理, 虽然可以通过较多的技术性软件操作, 再加上电子化的方法完成, 可是由于工作人员本身的专业知识不足, 导致在客观的工作上, 出现了严重的隐患, 长久积累以后, 势必会导致预算管理的较多漏洞, 造成难以弥补的问题。

2.预算管理的实施过程中, 外部的条文、政策变化, 必须积极的处理。国家针对企业财务预算管理, 给予了高度的关注, 并且在很多方面都希望可以获得较好的成果。此时, 几乎所有的企业, 都应该跟随国家的步伐, 针对内部的预算管理模式做出良好的调整, 进而达到预期的社会效益。可是, 某些企业的调整过于草率, 并且在最终的调整效果上不符合预期, 直接造成了前后矛盾的现象, 产生了诸多的问题[2]。

二、企业财务预算管理的对策

1.强化制度建设。从客观的角度来分析, 企业财务预算管理的落实, 不能总是从传统的角度出发, 而是要在现实的工作上努力。现下的很多企业, 之所以没有将预算管理良好的开展, 有很大一部分原因在于自身的制度存在漏洞, 没有办法对较多的工作形成规范、约束性作用, 促使预算管理制度建设过程中, 应针对企业财务预算本身的问题, 开展专项制度研究。在人才制度方面出现了很大的隐患。 (1) 所有聘请的工作人员, 都应具备足够的资质认证, 并且在从业年限上至少为1年[3]。另外, 制度方面的工作必须考虑长久发展, 随着企业的扩大、资金的充裕、项目的增加, 制度应该不断的改善, 特别是在激励制度、奖惩制度等方面, 都要灵活转变。 (2) 所有预算管理制度的执行, 都要从长远的角度出发, 坚持的执行。企业在当前的发展中, 面对社会竞争、同行竞争、市场竞争等, 压力非常突出。制度的坚持执行, 可以为预算管理提供较多的保障, 减少过往的多项不足。

2.保证预算管理科学、合理。企业财务预算管理在开展的过程中, 必须按照科学、合理的原则来实施。有些企业虽然处于发展中阶段, 但是看到了大型企业的成功, 直接将别人的经验照抄照搬, 以至于本身出现了不适应的情况, 未在预算管理上获得积极的成就。我国目前重点支持中小型企业发展, 他们的财务预算管理, 可以提供给别人参考和借鉴, 但不能直接套用, 应该对自身的情况深入了解以后, 在大量的探究过程中, 不断寻找到适合自己的方式、方法, 从而持续的改变预算管理的架构。

三、总结

本文对企业财务预算管理和实施预算管理问题展开讨论, 从已经获得的工作成果来看, 很多地方的企业都表现为平稳进步, 各项工作的开展都得到了不俗的成果, 整体上符合发展预期。今后, 应该在财务预算管理方面, 投入更多的研究精力, 推动各项工作的长久进步, 减少缺失和不足。相信在今后的工作中, 财务预算管理工作将转变的更加灵活, 保证企业发展过程中, 不会受到太多的干扰。

参考文献

[1]王燕, 于娇丽.现代企业财务预算管理存在的问题及对策研究[J].商业经济, 2013, (08) :42~43.

[2]廖敏霞.我国企业实施全面预算管理的实践与探讨[J].企业经济, 2013, (05) :42~45.

[3]贺阿佳.关于现代企业财务预算管理的探讨[J].中国商贸, 2014, (26) :42~43.

[4]范晓霞.浅谈提高企业财务预算管理有效性的措施[J].企业导报, 2013, (11) .

[5]王琳.企业财务预算管理制度的建立与完善探究[J].中国商贸, 2014, (12) .

浅析企业财务预算管理 篇7

关键词：企业；财务预算管理

财务预算(以下简称预算)是指与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算。财务预算是预算管理体系中的重要组成部分。从时间上可划为年度预算、季度预算和月度预算。而财务预算管理则是对财务预算的编制、执行、分析、考核等各个环节实施自始至终的过程控制。财务预算管理是企业财务管理工作的具体化。它涵盖了成本管理、销售管理、资金管理等诸多方面的内容，是企业经济链条中的首要环节，也是在市场经济条件下，财务工作由被动的核算型向主动的管理型转变的一项突破。预算是现代企业下一步发展战略与经营目标的细化发展的要求，预算管理是企业发展的重要保证机制，是企业经营过程中最主要和有效的内部控制机制，是财务集中控制的重要一环。因此，我们要理顺预算管理体制，划清预算工作界面，强化管理预算基础工作，科学测算预算定额，使预算实现对各业务计划和规划的归纳与综合，确保预算贯彻企业整体经营战略

一、工业企业财务预算管理中的不足

从预算管理的基本内容方面看：

1、编制程序和方法方面存在的主要问题

(1)预算编制滞后。一般编制预算按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行，即财务预算委员会于每年10月底以前提出下一年度工厂财务预算目标，并确定财务预算编制的政策，下达各预算执行单位；各预算执行单位结合自身特点以及预测的执行条件，于11月底以前提出本单位下一年度的财务预算方案，上报预算委员会办公室；预算委员会办公室对各单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议；在各单位修正调整的基础上，预算委员会办公室正式编制出企业财务预算草案，提交预算委员会审议批准。可在实际工作中，企业总的预算目标和预算编制政策迟迟不能下达，或在“两上两下”过程中上下级单位之间沟通不畅等原因，以致预算在预算年度一季度甚至二季度末才能下达，预算编制滞后，影响预算控制的效用。

(2)预算执行单位从自身的短期利益出发，对预算所需要的有关信息有所保留，不能进行有效的沟通，或夸大预算需求，导致预算松弛，缺乏科学性、客观性，预算有效性差。

(3)预算审查平衡、审议批准缺乏科学性，不泛上级领导根据硬性指标压缩下属单位预算指标的情况，导致预算指标不合理。

2、财务预算执行和控制方面存在的主要问题：

(1)预算指导不能贯彻执行，经营业务和财务收支随意性大，导致预算管理虎头蛇尾。个别预算执行单位不重视预算执行，听之任之，经常超预算支出。

(2)对预算执行过程中出现的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目等异常情况，未能及时查明原因，提出改进经营管理的措施和建议。

3、预算的调整方面存在的主要问题：

个别预算执行单位滥用预算调整政策。这些单位(部门)日常不注重预算控制，一旦出现超预算指标情况，马上向预算委员会提交预算指标的调整报告，甚至存在一个预算年度多次调整预算的情况，导致超预算或无预算的项目可能因为预算调整权的滥用而照样展开，预算对实际行为的预控作用严重受损。结果是：预算执行单位圆满完成年度预算指标，而上级汇总单位却是预算超支。

4、预算分析、考核、评价和奖罚方面存在的主要问题：

(1)预算执行单位对执行预算的偏差，未能充分、客观、详细地分析产生偏差的原因，未能及时提出相应的解决措施和建议。

(2)考评制度未能贯彻、落实到位，造成预算不能成为企业的硬约束，使预算失去其应有的权威性和严肃性。

(3)奖罚激励机制作用不明显。上级管理部门在年终考核预算责任单位时，一方面被考核方过多强调客观因素对活动绩效的影响故意回避主观方面的原因，考核方常常有浓重的个人感情去评价被考核方，使考核工作流于形式；另一方面对预算工作富有成效的单位和个人很少奖励，对实际发生的预算内浪费严重或突击花钱等问题的违规单位和个人的处罚手段很轻微，不痛不痒，奖罚激励机制如同虚设，导致影响预算管理工作的深入开展。

二、有效实施预算管理的措施

1、落实预算目标，加强信息沟通，解决预算滞后和预算松弛问题

预算管理是以价值形式和其他数量形式综合反映企业未来计划和目标等各个方面信息的预算，企业应根据企业战略目标确定总的预算目标和预算编制政策，指导下属预算执行单位及时编制预算。企业在编制预算时，应实现资源共享，多方及时沟通，解决预算编制过程中出现的信息不对称和过分强调本单位(部门)利益等根源性问题。

2、预算编制兼顾刚性原则和弹性原则

预算编制和执行强调刚性原则，同时考虑预算环境的变化，业务流程结构的变化和外部市场环境的变化对预算指标的影响，同时考虑个别单位业务的特殊性，严格按规定的调整预算的程序进行审批调整。对例外事项进行管理，保证预算指标的科学性、准确性和有效性。

3、强化预算执行控制，及时反馈信息

预算管理要发挥作用不仅要坚持过程控制更要注重结果考核。预算一经批准下达，各责任单位就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，形成全方位的财务预算执行责任体系。预算开始执行后，必须以预算为标准进行严格的控制，支出性项目必须控制在预算之内，收入性项目必要完成，现金流必须要满足企业日常和长期发展的需要，预算的执行和控制是核心环节，需要企业上下各部门和全体员工的通力合作完成。财务预算委员会日常工作机构跟踪监督财务预算的执行情况，及时向预算执行单位、财务预算管理委员会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算总目标的影响等财务信息。

4、建立预算执行情况报告制度，强化预算差异分析

企业实行预算管理各层次的经营者和部门负责人都有明确的经营责任和行政责任，所以预算执行情况便是他们首要关心的信息。这是一种常规的、制度化的分析，在建立企业局域网的条件下，一般由公司财务部直接从计算机中取数，对一些变动异常的指标加以简练的文字说明。在季度和半年度时则进行详细的指标分析和趋势分析。同时，自半年度后，每月的分析都要预测年度预算完成情况，以便经营者心中有数，严格控制预算的执行。

财务预算委员会的日常工作机构人员要定期组织召开预算执行分析会议，通报预算指标执行情况，责成有关单位分析财务预算与实际执行的差异原因(对预算差异进行深入的、定量的分析)，提出改进管理的措施及建议。研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施，纠正财务预算执行的偏差。

5、落实预算考评和强化奖罚激励机制的作用

在企业预算管理体系中，预算考评起着检查、督促各级责任部门和个人积极落实预算任务，及时提供相关信息以便纠正实际和偏差，帮助管理者了解企业生产经营情况，为实现企业总体目标发挥重要作用。预算提供了明确的一定期间要求达到的经营目标，是业绩评价的考评标准和重要依据。

预算年度终了，预算管理委员会应报告财务预算执行情况，并依据预算的编报质量、预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行量化考核，考核单位应严肃预算考核纪律，对预算执行单位做出客观、公平公正的评价，落实奖罚的方式。奖罚的力度要适当加大，以鼓励先进，鞭策后进，同时使单位预算管理的作用得以充分发挥。