银行财务会计简历

银行财务会计简历（通用12篇）

银行财务会计简历 篇1

求职简历 会计与金融专业在全美排名前 10 基本信息

姓 名：伯通求职 性 别：男 民 族：汉 出生年月：1989.01 籍 贯：上海 学 历：硕士研究生

专 业：会计与金融学 资格证书：会计从业资格 求职意向：银行 电 话：1********** 邮 箱：2042163681@qq.com 微 信：hr9110 通讯地址：上海市松江区龙*** 加微信联系，免费为你诊断简历

教育背景

2013.09 ~ 2014.09

美国加州大学

会计与金融学

硕士(GPA班级top 3)2007.09 ~ 2011.07

XXXXX大学商务学院

财务管理

本科

实习经历

2014.09

SXXXX银行

实习生  提供银行业务办理的相关咨询并协助银行工作人员为新生开立银行账户。

2011.03~2013.05

XX银行股份有限公司北京分行

实习生  学习公司各种业务办理流程及规则，熟悉对私业务柜员岗位的业务内容及职责。 对私业务柜员岗位实习，为客户办理相关的业务。

 大堂经理岗位实习，引导和分流客户办理业务，提供业务咨询，协助填写业务办理表格。2010.08~2010.09

XXX银行上海分行

实习生

 学习各种储蓄相关业务办理流程及理财产品知识。提供储蓄业务咨询及理财产品销售工作。 承担公司个人住房贷款项目业务，与多家房屋中介建立合作关系，推广个人贷款业务。

工作经历

2012.11 ~ 2013.05

XXXXXX企业管理咨询有限公司 会计助理（兼职） 协助客户办理企业注册，税务和银行事宜。

 负责与客户沟通合作，对客户资料进行归档整理。

2011.09 ~ 2012.09

XXXXXXX料科学研究总院 财务会计

 日常记账凭证，明细分类账，总账等财务资料费的审核及整理归类，相关财务票据的填写，数据的录入。 银行提交资料，收取凭证等与银行对接的事宜。

奖励&论文

    校级优秀学生干部

获得北京奥运会奥运志愿者“先进个人” 加微信联系，免费为你诊断简历 校级一等奖学金

学生干部培训班优秀学员

 题目：《国有企业改革与金融危机应对研究》 指导教师：XXX 参与了关于金融危机非公有制经济融资渠道拓展研究的项目，负责调研、分析以及相关部分编写工作。以论文形发表到期刊。

工作技能

英 语：托福98分，具有良好的听说读写能力。计 算 机：熟练运用Word, PPT, Excel等办公软件。

专业技能：扎实的金融和会计理论知识，多家银行实习经验，具备了银行专业人员的职业素养。具有会计从业资格证，用友财务电算化证书，熟练运用用友软件。

自我评价

自幼对银行行业耳濡目染，对行业有浓厚的兴趣并一直努力去实现从事这个行业的梦想。金融专业知识扎实，学习成绩优异。无论是在美国留学还是国内期间多次到银行实习，积累经验。做事细心，关注细节，具有很强的责任心和优秀的沟通协调能力，抗压能力强。

银行财务会计简历 篇2

票据结算方式包括:银行汇票、银行本票、支票和商业汇票等。其他结算方式包括:汇兑、托收承付和委托收款等。这些结算方式在中级财务会计和银行会计教材中均有涉及, 内容繁多。

尤其是在银行会计课程中学习结算方式这一部分时, 学生通常感觉容易与财务会计所学的内容混淆。在财务会计课程中已经学过这方面的内容, 而在银行会计中又出现新的会计科目和会计处理, 觉得难以理解。

针对这一问题, 笔者拟结合多年来在两门课程中的教学体会, 谈谈如何处理两门课程中的教学内容安排, 同时介绍一些实用有效的教学方法以供参考。

一、中级财务会计课程中银行结算方式的教学方法

中级财务会计课程中涉及银行结算方式的内容有三处:第一处是在学习“银行存款”一节时;第二处是在学习“其他货币资金”一节时;第三处是在学习“应收款项”一节时。考虑到这三节所涉及的银行结算方式各有针对性, 在教学内容的安排上可以有不同的侧重点:

1.在学习“银行存款”这一节时, 虽然中级财务会计教材在这里会全面介绍所有银行结算方式的概念、特点和会计处理方法, 但考虑到一下子学习这么多的结算方式, 尤其是出现过多的银行结算的术语会使学生感觉吃力, 因此可以只讲解支票、委托收款、托收承付和汇兑四种方式。学生在会计学原理课程中已经对这些方式有所涉及, 尤其是支票。而对托收承付和委托收款, 因为有较多的相似之处, 对比教学是最适合的方法。

2.在“其他货币资金”章节中全面讲解“银行汇票”、“银行本票”和“信用卡”。将这三种结算方式从“银行存款”一节移至“其他货币资金”一节中, 既能分解学习量, 又能将它们与其他货币资金的其他内容结合起来。在讲授“其他货币资金”科目的性质、用途和结构后, 再辅之以较多的案例, 对这三种方式的掌握更加有利。

3.在“应收票据”章节中全面讲授商业汇票结算方式。教材里应收票据只是从收款企业的角度进行分析, 教师应全面介绍商业汇票结算方式的概念、种类、特点以及程序图, 然后引入应收票据的内容。对学生来说, 将商业汇票方式从“银行存款”一节移至这里, 比在“银行存款”中只凭借想象来学习要容易得多。

4.需要注意的是, 财务会计课程的重心是要求学生在熟悉这些结算方式基本特点的同时, 掌握每一种结算方式下购销企业的会计处理方法。

教师在教学时应避免在各种结算方式的具体内容上浪费时间, 在这些方式全部讲授完后, 最好采用表格或者图解的方法对每种方式的会计处理进行对比, 可帮助学生强化记忆, 防止混淆。

假设购销企业均属于工业企业, 8种结算方式下购销双方的会计处理方法如表1所示 (见下页) 。

二、银行会计课程中银行结算方式的教学方法

(一) 银行会计的教学重点

由于在中级财务会计课程中已经奠定了学习银行结算方式的基础, 当银行会计中再涉及该内容时, 教学中一定要突出重点, 以一定教学手段带动学生复习已学过的知识, 围绕银行会计课程的教学目的安排好教学内容。

银行会计的一大特点就是会计核算业务与其经营业务密切相连, 往往同时进行, 具有统一性。银行职员接单审核, 对审核过的凭单进行处理、传递和登账的过程, 既是银行开展经营业务活动的过程, 也是完成会计核算的过程。业务活动结束, 会计核算工作也基本上告一段落。鉴于银行会计的这一特点, 学生在学习时既要掌握各种业务的会计处理方法, 也要对银行的经营业务了如指掌。

因此, 教师在讲授银行结算方式时应把重点放在以下五个方面:一是支付结算的原则;二是支付结算的基本规定;三是支付结算的纪律;四是各种结算方式的相关规定;五是各种结算业务的会计处理。

(二) 银行结算方式的教学方法

1. 以程序图带动学生复习学过的知识点。有的银行会计教材中会有结算程序图, 有的教材中没有。如果使用的教材中没有结算程序图, 教师则应在教学课件中下些工夫。

可将各种结算方式的程序图以及结算单据 (支票、××银行本票、××银行汇票、商业承兑汇票、××银行信汇凭证、委托收款凭证等) 的格式体现在课件上, 讲解时不能忽略各种单据的填制和审核重点, 使学生可以直观感受银行结算业务。

比如, 银行本票结算程序及原始单据格式见图1、图2。

2. 着重讲授经办银行的会计处理实务。除学习各种结算方式的相关规定外, 学生还必须掌握银行业的会计处理方法。中级财务会计是从购销企业的角度学习会计核算方法;银行会计实务是站在经办银行的角度, 因此应向学生讲清楚会计主体的变化。

以银行本票为例, 应重点讲授以下内容:

(1) 出票行使用的会计科目。出票行应使用“本票”账户, 该账户为负债类账户, 核算银行签发本票收到的款项以及付款情况, 其结构如下所示:

(2) 出票行的会计处理。

出票行出票时:

如果持票人也在本行 (出票行) 开户:

如果收款人不在本行开户, 出票行付款时:

(3) .收款企业的开户银行的会计处理。

3. 采取表格归纳法对各种结算方式下的银行会计实务进行总结, 可帮助学生加深记忆, 避免混淆, 如表2所示。

三、采用课堂讨论、写论文等方式带动学生对财务会计和银行会计实务进行比较研究

可在银行会计关于结算方式内容学习之后, 采用小组作业、写论文、课堂讨论等其他教学手段, 启发学生进行财务会计和银行会计相关内容的比较研究。例如, 将学生分成小组, 各小组可以任选一种银行结算方式, 在财务会计和银行会计领域进行比较研究, 并要求每组的代表以PPT的形式到讲台上展示小组研究成果。

开展财务会计和银行会计关于银行结算方式的比较研究, 不仅可以帮助学生将两门课程内容区分开来, 同时也对启发学生的论文写作思路有一定的帮助。

参考文献

[1].财政部.企业会计准则——应用指南.北京:中国经济出版社, 2006

[2].志学红.银行会计.北京:中国人民大学出版社, 2008

[3].谢获宝等.金融企业会计.武汉:武汉大学出版社, 2007

[4].图解教学法在银行会计中的应用.陈其末.财会月刊, 2010;3

[5].温红梅等.银行会计.大连:东北财经大学出版社, 2007

银行财务会计面临的风险及对策 篇3

【关键词】银行；财会部；风险及对策；规范化

众所周知，只要商品生产商品流通存在，那么财务风险就会一直伴随存在，随着经济全球化脚步的加快，金融市场也走上国际舞台，银行也不仅仅是局限于国内财产支配了，都在国际上发出了自己的声音。企业中制度制定的不合理、员工执行的不到位或者是企业外部种种不可预测的因素都会给银行财务带来巨大的风险。总而言之，企业财务危机最大的因素就是财产活动本身以及周围的环境，而人们对风险来临的滞后性更大大的加大了风险爆发的几率以及加重了带来的损失。

一、财务会计面临风险的主要原因

1.企业内部环境的影响

很多企业虽然公司的规章制度很完善，很健全，但是执行力度太低，各个部门职位分工不是很明确，都是形式化的东西，这就导致了银行会计部门不能更好的掌握银行财务的最新动态，也不能了解到有效的经济信息，银行内部出了问题，就不能满足各个企业在经济市场中的需求，银行资金周转也会随之出现问题，给银行财务危机创造了很好的条件。同时，由于我国目前所施行的还是应试教育，职员在大学中所学到的都是几年前的，不能跟随时代的脚步，不了解世界经济发展的趋势和动态，工作素质偏低，工作能力很弱，不能满足银行会计部对职员基本素质的要求，对风险的预测不够准确，在面对风险时，也不能有效地解决，给企业带来更大的损失。甚至有时候会出现会计部门在发现问题之后没有及时向领导报告，不等领导的决策或者在核算分析企业经济数据时，没有仔细核对，遗漏一些问题，使得领导作出错误的决策，给企业带来不必要的损失。

银行内部对财务的监控也不是很到位，作为一家银行，对财务监控室至关重要的。如果对现金管理不严格，很有可能导致银行资金周转困难，资金短缺，不能满足人们对资金的需求，甚至直接导致银行瘫痪。银行应收账款拖得时间太长，资金到位不够及时，也很可能造成资金周转困难的发生。只有银行建立起了对内部财务严格监督的制度，并且贯彻落实，有效的执行下去，才能让银行充满生机活力，以更快的速度发展。

2.银行外部环境对财务的影响

银行出于市场经济的中心位置，所以，也会面临着来自多方面的风险和威胁，如：社会环境、经济、政治环境等，都会带来影响。并且，企业外部的环境是不确定的，极其复杂的，企业很难甚至根本不可能提前预测并躲避风险的到来，也从侧面加重了银行财务管理的难度。特别是在每次爆发大规模的金融危机的时候，开放性的商业市场和环境也或多或少会受到一些波及，对财务的管理带来极大的挑战。

二、企业应对财务危机的措施

1.树立防范意识，提高对未知风险的敏感度

现在社会市场经济竞争激烈程度前所未有，所以，作为一名合格的财会部工作人员，必须具有良好的风险意识，最重要的是必须要敢于承担风险和降低风险对企业的危害。同时，企业还应该时刻关注国内外的经济动态和大势，针对那些现象作出分析解释，以便更好地预测风险的到来以及时做出防范。企业要时刻以市场为基础，不能脱离市场，以此建立各项防范措施，最大程度躲避风险。企业也要主动减少风险发生的可能性，比如完善银行的规章制度，加强对财务系统的管理，减少失误的几率。同时，公司高层也可以通过对一些大事的分析决策来减少和应对各种可能出现的风险，针对银行在运行和发展过程中出现的问题作出科学合理的分析，并思考相对的解决措施，尽量做到权、责、利相统一，维护企业的形象和信誉。

2.企业应该加强对财会部门的管理，提高工作人员的素质和能力

企业还应该加强对会计部门的监控力度，利用计算机和互联网技术，将企业的每一笔收入支出都详细地统计下来，防止出现账户不明的情况。除此之外，更重要的就是企业工作人员的职业素质和工作能力。企业应该定期组织员工外出学习培训，提高他们的素质水平，增强他们的守法意识。还可以提高他们的专业知识和工作能力，让他们可以更好的预测风险、规避风险、应对风险，尽量做到最大程度的减少风险的发生以及风险所造成的危害。只要整个企业全体员工各尽所能，共同努力，才可能让企业的财会情况明显改善，让银行在激烈的社会竞争下稳定发展。

三、结束语

著名金融大鳄索罗斯曾说过：“如果没有风险，就不能将之叫做事业，但是，一定要知道什么地方有风险并时刻防范，给自己留有出路和活路。”确实，在现在的市场背景下，经济空前发达，信息交流方便快捷，银行只有抓好财务管理的各个环节，切实落实工作，才能使银行财务管理更加有效，使银行的资金充足，信誉得到保障，实现更大更快更好的发展。

参考文献：

[1]梁世震.加强会计内控管理的思考[J].合作金融，2003.

[2]张林.对我国银行业信用风险管理现状分析团[J].金融博览，2010.

[3]王伟.我国商业银行核心竞争力实证比较[J].当代经济，2006.

作者简介：

银行简历自我评价 篇4

本人综合素质佳，能够吃苦耐劳，忠诚稳重坚守诚信正直原则，勇于挑战自我开发自身潜力;做一个主动的人，工作积极热情，为了自己的目标为了完成自己想要的事情拼命投入力量;具备良好的人品，乐于与人沟通，生活在群体之中，能够与人进行客观直接的沟通，具有较强的团队管理能力和与人合作的精神，能够积极互动努力达成团队的目标;善于学习，勤奋务实，刻苦钻研，具备广泛的兴趣和很丰富的知识，适应能力强，能够在很段时间内融入一个新的领域，适应他并且把他做好。

银行简历自我评价二：

本人是一个开朗活泼、意志力较坚强且不轻易放弃每一分希望的人。本人现在仍是一名在校生，故对知识与社会经验不够，但本人充满青春的活力。本人是一个空杯需要大家的灌注与自本人不断的充实才能看到里面有水的存在。本人希望自己能成为一名出色的推销大师，这是本人的梦想，也是本人的目标!诚实做人，忠实做事是本人的人生准则，自强不息是本人的追求。

银行简历自我评价三：

银行求职简历样本 篇5

Wwujun1991@qq.com

围城市围城区围城东路123幢45号邮箱 地址

求职意向照片银行业务类

教育背景2010.08 — 至今某大学︱会计学院︱会计︱本科大四GPA 专业前10%

实习经历2011.07 — 2011.08中国银行上海正大广场支行见习柜员

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负责本行开户企业对账单的整理及反馈，记录每天的晨会概要，协调柜台与大堂经理的沟通，接受客户关于存贷业务的咨询，录入信用卡申请资料等 积极学习个人理财业务知识，协助客户经理完成指定基金的销售业绩

2011.07 — 2011.08某咨询公司实习生

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协助20位不同部门的咨询师工作，完成《2010年度各公司回报率分析》，部门工作效率提高20% 熟练利用EXCEL里的VBA编写程序，收集多个工作表数据，整理，制作统计报告和图表

校园工作2010.09 — 2012.06某大学学生会社团工作委员会部长助理

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2012.09 — 2012.10某大学营销策划大赛团队负责人

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招募组员，组建团队，领导小组成员参加营销策划大赛 设计调研问卷，在校内发放并回收500份，分析调研数据，撰写调研报告根据调研结果，设计校园营销方案，制作答辩PPT，组织答辩准备.并且成功举办首届营销策划大赛 大赛共10只队伍参加，参赛队员达50人，观看比赛人数累计超过500人。在院校形成一定的影响力。参与举办了校第十八届社团节并参与了闭幕式晚会筹备及舞台等工作 参与并策划组织FD大学第103周年校庆升旗仪式的准备工作，参与制定仪式流程、环节内容、礼品采购以及嘉宾邀请等工作 协助举行了第八届精品社团评比，负责收集整理各社团的评比资料并参与制定了评比答辩流程负责举行社团活动答辩会，协调部门小组人员分工

获奖情况

 学习方面：小虎大学会计学院二等奖学金校级年级成绩排名前10%2012.12社团活动：小虎大学优秀团干部校级团支部工作优异者，10级共3个名额2013.05

小虎大学社会活动优秀奖校级多次参加社会实践活动表现优异者2012.12

个人技能

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英语技能：CET-4，CET-6，能熟练运用英语听说读写 IT技能：全国计算机二级等级考试（优秀），能熟练使用word，excel，powerpoint等办公软件 专业技能：会计从业资格证书，银行从业资格证书

自我评价

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银行英文简历 篇6

Education:

Professional schools: Beijing United University | (computer orientation) Engineering Automation | undergraduate | Bachelor

Professional Description: computer hardware and software engineering for application base to digital information technology center concept, so that students in the computer industry and related fields have solid experience in software engineering and operational ability to apply it.

While studying at the school:

Scholarships and other awards: outstanding Class III won the level of field study scholarships, the first such school Games high jump honor.

School extracurricular activities: a former President of the Student Union, the squad leader and party branches and members of publicity duties.

Foreign languages

English: 4 College English Test, a certain listening, speaking, reading and writing ability

Related job skills: 1, through the “Banking practitioners certification examinations,” the industry with their qualification.

2, in a few months by the Department for International Settlements internship with the independent operation in the remittance business capacity.

3, use holidays to participate in the “professional and technical qualification examinations accounting,” the study, in order to better carry out the work.

4, through its own professional learning, logical thinking and mathematical ability has been used with a certain level.

Computer skills: 1, the Ministry of Labor has recognized the “national computer information to qualified high-tech certificate.”

2, can be fully operational international trade clearing skilled EE (Eximbills Enterprise) system.

3, skilled use of Windows, Word, Excel, PowerPoint, Internet.

银行财务会计简历 篇7

2007年美国次贷危机的发生, 在时间、范围和性质上都迅速蔓延成一场全球性金融危机, 对全球经济产生了不同程度地影响, 各国政府在危机演变过程中采取的救市措施多、规模大、干预力度也是前所未有的。金融创新在此次金融危机中发挥着重要作用, 而商业银行作为金融机构的重要部分, 金融创新对它影响是也成为了不可回避的话题。

二、金融创新概论

(一) 金融创新的含义

国内外一些专家对金融创新的含义有比较精辟论述, 但目前没有一个统一的定义, 大多数都是以美籍奥地利经济学家熊彼特的研究为基础。

国外理论界中, 1985年托宾指出金融创新是一种支付制度的改革, 它是通过应用电子支付系统实现货币制度的改革, 在制度和技术上的创新正在改变着金融业的机会、竞争和成本。后来, 戴维·里维林指出金融创新是对各种金融工具的运用、提供金融服务方式的转变和新的金融市场的创新, 它涵盖了金融创新的工具的创新、服务的创新和市场的创新这几方面。

国内理论界, 1991年陈岱孙、厉以宁在《国际金融学说史》说到, 它是在金融领域建立新生产函数, 各种金融要素以新方式结合, 以追求利润机会为目的而形成的市场改革。2002年朱淑珍指出金融创新主要是指新的金融机构、金融产品、金融制度和金融市场大的创造、推广等。

(二) 金融创新的构成

随着全球经济的不断发展, 金融环境的巨大变化, 科技的推动作用以及市场竞争等直接加剧了金融创新的步伐。20世纪60年代西方金融创新进入繁荣发展时期, 比较具有代表性的是金融负债的创新和金融市场的创新。70年代, 其内容主要集中在金融业务的创新上, 例如银行中间业务、资产业务与负债业务。进入80年代, 伴随着计算机技术的使用, 金融创新中新的服务技术成为了亮点。90年代随着衍生品规模和种类的增加, 在加上《新巴塞尔协议》的出台, 金融制度创新有了重要的成果。

1. 金融业务的创新。

商业银行出于规避政府的金融管制, 以及转移风险、金融业务创新层出不穷, 将金融业务创新分为直接金融的创新与间接金融的创新, 也即证券市场的创新和银行业的创新。

在直接金融市场, 传统的短期债务与长期债务、债券与股票、浮动利率与固定利率都是泾渭分明的。然而金融创新突破了这些界限出现了融合的局面, 并有新的特点:证券到期日多样化;利率定价模式在固定利率上创新出现了零息债券、顶盖式定息等;互换交易, 分为资产互换和债务互换;偿债选择权创新, 分为了分期购买债券和多档债券。

间接金融的创新就是在资产、负债和中间业务的创新, 是为了适应政府政策、经济的发展以及银行的实际发展需要。

2. 金融市场的创新。

金融工具创新的开发引起了金融市场的重大变革, 也促进了各国金融市场的创新和发展。包括新兴金融市场、国际债券市场、欧洲货币市场等。新兴金融市场包括了芝加哥商品交易所、伦敦金融国际期货交易所等国际范围内的金融期货市场。国际债券市场发展的起因是由于国际债务危机、通货膨胀和利率下跌等原因。欧洲货币市场突破了欧洲地域范围限制, 具有独特的利率体系, 促进了金融市场的发展。

3. 金融制度的创新。

金融制度包括金融监管和金融组织制度。金融监管制度的创新产生于20世纪80年代, 业务创新的发展等诱发了监管制度的创新, 主要表现在70年代金融监管制度的放松, 后来以控制风险为主干的金融管制的加强, 《巴塞尔协议》的通过更是金融管制加强的表现。

4. 金融工具的创新。

70年代世界性通货膨胀导致汇率、利率的剧烈波动, 整个金融市场的不确定性加剧, 旨在规避风险的金融工具应运而生, 即金融期货、期权、浮动利率票据等。

三、商业银行财务会计

(一) 商业银行的概论

商业银行是以获取利润为经营目的, 以吸收存款、发放贷款为主的多功能、综合化的金融机构。商业银行相对于一般企业而言是负债经营, 它能够创造存款货币, 业务范围广泛、综合性强。商业银行的职能分别是信用中介职能、支付中介职能、信用创造职能、金融服务职能。商业银行的组织形式主要是有四种形式, 分别是单一银行制、总分行制、持股公司制、连锁银行制。

(二) 商业银行财务会计的创新

商业银行的财务会计的创新, 本文主要是通过商业银行的业务来分析表述。在传统上商业银行主要有三大业务, 分别是负债业务、资产业务和中间业务。金融创新以其新工具、新技术、新市场等为银行业构造了新的融资模式和提供了新的金融服务方式。

1. 负债业务创新。

商业银行的资金来源是由自有资本和对外负债所构成的, 而自有资本相对于对外负债比例低, 所以对外负债成为了商业银行的依靠, 决定了银行资产业务的规模以及获利的大小。自有资本是商业银行得以成立、发展的基础前提。可以说自有资本显示了银行的实力, 增强了客户对银行的信心, 也是银行抵御风险的保障。对外负债, 可以分为借入类和存款类负债。借入类负债是通过借入的方式来融集资金, 主要途径有同业拆借、向中央银行贴现或借款、在公开市场上发行金融债券。传统上存款大致可以分为活期、定期和储蓄存款。活期存款可以由客户随时存取;定期存款必须是在约定的存款期限时间内办理;储蓄存款是个人为积蓄货币、取得利息收入而开立的, 一般情况下不能签发支票, 它也包括了活期和定期等不同种类。随着金融创新的发展, 银行负债业务现在有了新的存款工具, 有可转让定期存单、自动转账服务、可转让支付命令账户、协定账户、货币市场存款账户等。

2. 资产业务创新。

银行的资产业务在传统上都是以贷款为主, 有短期、中长期信贷和抵押贷款等, 其贷款利率和还款期限是固定的。随着金融创新的发展, 资产业务也出现了新的发展特点, 表现在证券投资业务的大大增多, 资产负债表中贷款与证券之间界限模糊;贷款的规模既有庞大的银团贷款, 也有为居民提供的小额信贷信用卡。现在经济的发展拉动了消费的发展, 消费信用成为商业银行资产业务的主要项目, 它可分为一次偿还或分期偿还的贷款及信用卡业务。住宅贷款是近年来银行发展起来的最重要的资产项目。我国近年来也通过银行房贷利率来对国民经济的发展进行调节。

3. 表外业务创新。

随着银行内竞争的加剧以及银行业与非银行业金融机构的竞争加剧, 为了增强竞争力银行业推出了多样化的服务和产品。虽然表外业务没有较多的利息收入, 但是客观的手续费也成了银行收益的保证。银行表外业务的创新有信托业务的创新、私人银行的兴起及支付和清算业务的创新。

4. 银行债权的证券化。

为了增强资产流动性、转移信用风险而创造了新的贷款工具:银行债权证券化。

四、金融创新对商业银行财务会计的影响

随着经济的不断发展, 商业银行进行金融创新是十分重要的。金融创新就像是一把双刃剑, 存在两面性, 对商业银行的影响可以从正面影响和负面影响两个方面来说明。

(一) 金融创新对商业银行财务会计的正面影响

1. 金融创新对银行业务助推作用。

银行业的业务发展能力可以从它新的业务的资本增长能力、效益能力、拓展范围大小等方面的指标予以衡量。金融创新使得银行业务在原有的资产、负债、中间业务的基础上进行延伸, 金融工具的可交易性、收益、流动性等重新拆分、组合。新的金融工具被创造, 扩展了金融市场的交易品种, 扩大了银行的业务范围, 方便客户选择适合自己的银行业务, 提高了银行的经济效益以及银行的竞争力。同时, 银行业务的金融创新在一定程度上规避了政府的金融管制即利率管制, 金融资源可利用程度得到了扩大而且优化了配置效果, 也使得银行的金融总量快速增加。促进了储蓄向投资的转化, 使人们对资金安排不在是倾向于单一的储蓄, 加速了人们对投资的认知, 促进了经济的发展。

2. 金融创新对银行运营效率的提升。

运营效率的提升体现在金融工具的创新、金融交易方式的创新, 这使得金融机构对经济体系的渗透力在不断地增强。金融市场存在着系统性风险、浮动利率和在浮动汇率下跨国融资的利率和汇率风险、全球范围的资金转移和调拨等风险, 通过银行的支付清算系统、互换交易等, 解决了过去一些无法解决的问题;银行业金融服务范围扩大的同时, 它的个性化和厚度也在显著地增强, 不同层次和不同需求的消费者都突破了时间、空间、地域的限制在创新中得到了满足;随着银行金融创新, 金融机构的盈利水平和资产都在扩张, 为金融机构运营提供了动力。

3. 金融创新对银行国际化的促进作用。

由于生产的国际化和资本流动的国际化迅速发展, 出现了大量的跨国公司, 这些公司对银行业的金融服务需求也是在增加, 从而推动了银行实行跨国经营以及全球性经营的战略扩张的步伐。

(二) 金融创新对商业银行财务会计的负面影响

1. 银行体系内存在的不稳定性加剧。

随着金融创新的深入, 金融自由化和金融管制的放松加速了金融创新的深度、广度, 银行业受其影响竞争也在日益激烈, 银行破产、兼并的事件也在发生, 这对于银行体系的安全性和稳定性造成了巨大的冲击。2007年的美国“次贷危机”爆发不仅是重创了美国的经济, 也造成了全球金融市场的剧烈动荡。

2. 银行体系面临的风险加剧。

由于金融工具、金融服务、金融交易等品种和方式的日益增多, 使得原本一些风险被隐性化了, 我们知道有些风险是能够被消除的, 但是有的风险只能被转移却不能被消除。金融创新不能减少整个金融体系的系统风险, 还使得金融体系需要面临新型风险涌现的难题。现在的新型风险主要出现在电子风险、表外风险、国际风险等。随着计算机的普及使用导致了计算机犯罪风险, 电子诈骗、网上银行透支行为层出不穷;银行业务的多元化也使得银行间、金融机构间形成密不可分的关系, 单一环节上的风险就可能形成连锁的效应;银行表外业务也造成了一些业务杠杆率过高、透明度较差, 使得风险被放大;银行的国际化使得风险在一定程度上跨越国界, 会影响到一个地区甚至世界范围。

五、对商业银行金融创新的建议

(一) 坚持《中华人民共和国商业银行法》等法律法规和国内的会计制度

商业银行在金融创新中必须坚持遵循《中华人民共和国商业银行法》等法律法规和国内的会计制度, 健全商业银行的财务会计制度, 真实反映商业银行的业务和财务活动, 按照规定编制和发布银行财务报告。

(二) 坚持依照和遵循《商业银行金融创新指引》的规定

商业银行应该坚持依照和遵循《商业银行金融创新指引》的规定, 遵循银行业金融创新的基本原则:合法合规原则、成本可算原则、风险可控原则、公平竞争原则等。

(三) 坚持履行和实施《巴塞尔新资本协议》

2007年2月28日, 中国银行业监督管理委员会发布了针对银行资本的指导意见, 启动了实施《巴塞尔新资本协议》的工程。必须要履行好分类实施、分层推进、分步达标的三大原则以促进银行更好更安全发展。从资产规模、风险管理水平、业务范围及复杂度等方面落实, 确保商业银行的发展。

(四) 坚持做好金融监管的职责

金融监管是防范和抵御金融创新中风险的主要手段。商业银行可以说是一个经营风险的机构, 内部控制是银行管理风险的重中之重。一个健全有效的内部控制是银行经营的前提, 是银行持续发展的基石, 是银行实现其目标的重要保证。只有将内部控制落实好、完善内部机制、提升内部控制的技术手段等, 才能使商业银行自身更稳健发展, 才能有效地防范、化解金融风险和危机。

(五) 加强商业银行资本管理和经营成本的控制

从中国加入世界贸易组织以后, 中国的经济面对着国内经济和国外经济双重变化的影响, 金融市场多变使得商业银行的竞争进一步加剧。商业银行的主要目的是盈利性, 其目的决定了它的经营目标, 一个商业银行的经营目标也使得资产负债发生变化。加强商业银行的资本管理和经营成本的控制, 健全银行资产负债结构, 通过补充核心资本和发行债券为银行通过保障。

(六) 加强商业银行财务报表的清晰度、透明度

提供财务报表的目的是提供经济实体的财务状况、经营成果和财务状况变动信息。商业银行财务报表的使用者可以通过提供的信息来帮助他们了解银行的经营状况和财务状况, 以帮助他们进行经济经营决策。最为重要的是通过财务报表可以对资产进行更符合实际的估量和测价, 对未来事件、不利发展以及对收入和支出的敏感变化的估计。

六、总结

随着经济开放程度地加深, 金融创新的深入, 商业银行也在发生着变化。一段时间里商业银行从数量、规模、业务范围等方面都快速的增长, 为经济的发展注入了动力。然而2007年的美国次贷危机为金融创新敲了一个警钟, 让我们清楚认识到金融创新是一把“双刃剑”, 有利有弊。而随着次贷危机在规模和影响上的扩散, 商业银行也需要在金融创新的同时加强金融监督, 必须遵守和履行好法律法规, 加强对商业银行信用、市场、操作等风险的管理控制, 及时了解商业银行的敏感变化, 以促进商业银行在金融创新中平稳发展。

摘要：2007年, 美国次贷和由此引起的全球性金融危机对全球金融市场带来了剧烈的震动, 中国也不同程度地受到了金融危机的冲击。近年来, 随着金融创新的深入, 中国经济逐渐与世界接轨, 我国银行体系的对外开放, 商业银行的业务范围和规模也得以不断地创新, 商业银行进入了一个新的时代。加强商业银行的金融创新和金融监管, 坚持遵循会计、商业银行法律法规, 促进商业银行资源得到优化配置, 才能促进经济又好又快的发展。

关键词：金融创新,商业银行,影响,金融监管

参考文献

[1].苏国新.创新与发展—商业银行内部控制理论与实务[M].中国金融出版社, 2008.

[2].李志辉.中国银行业的发展与变迁[M].格致出版社, 上海人民出版社, 2008.

[3].范立夫.金融创新下的货币政策[M].中国社会科学出版社, 2011.

[4].韩文亮.现代商业银行管理[M].中国金融出版社, 2007.

[5].宋玮.金融学[M].对外经济贸易大学出版社, 2010.

[6].亨利.范.格罗, 索尼亚.布雷约维克.布拉塔诺维克.银行风险分析与管理[M].中国人民大学出版社, 2006.

[7].王晓枫.金融企业会计[M].东北财经大学出版社, 2009.

[8].孙伯良.金融创新与经济发展[M].上海三联书店, 2005.

[9].菲利普.莫利纽克斯, 尼达尔.沙姆洛克.金融创新[M].中国人们大学出版社, 2003.

银行财务会计简历 篇8

【关键词】 银行业 并购 财务效应 财务风险

收购与兼并是企业产权交易的最主要形式。并购除了能给企业在经营上带来效率的提高外，其本身还会由于政府鼓励政策在税收方面的体现，或由于会计上账务处理的技巧及证券市场运作的内在机制的作用等，给企业之间的整合带来财务收益。

1.银行并购的有利财务效应分析

银行并购所产生的财务效应是指由于合并使银行所有有价证券持有者的财富增加。而合并银行价值最大化的基本思想也正是将银行长期稳定发展摆在首位，强调在银行价值增长过程中满足包括股东、债权人、顾客、职工在内的各方利益关系，同时充分考虑时间价值和风险与报酬的关系。

1.1赋税效应

它是通过利用不同企业及不同资产税率的差异来实现的。税收法规中有关的亏损递延条款可能使一些企业通过企业产权交易方式购买亏损企业的动因之一。亏损递延是指如果一家企业在某一年度的经营中出现了亏损，该企业可以免交当年的所得税，而且其亏损额还可以向后递延，以抵消以后几年的盈余。当一家企业购买了另一家拥有相当数额亏损的企业时（盈余与亏损相抵使应纳税利润额减少），即可获得少缴所得税的好处。

税收效应中的另一种形式与并购对价金的支付形式密切相关：以现金支付的对价可导致卖方即刻支付资本收益税，而如果是“纸对纸”的交易，如以“股票购买股票”，则会免税。美国的实证研究表明，在企业并购中，有9%至13.7%的企业获得了避税方面的好处，而且主兼并企业的比例要高于目标企业。

1.2预期效应

预期效应指的是由于兼并使股票市场对企业股票评价发生改变而对股票价格的影响。在市场经济条件下，企业进行一切活动的终极目标是增加股东财富，而股东财富的大小，很大程度上取决于股票价格的高低。证券市场把市盈率作为对企业未来的股价指标，它综合地反映了市场对企业的主观评价。企业在某一时刻的股票价格等于它在该时刻的每股收益与市盈率的乘积。

在外界环境相对平静情况下，一个企业只有当企业的盈利率或盈利增长率有很大提高，市盈率才会有所提高。因此股票价格在短时间内不会有较大的波动。当A企业兼并B企业时，由于兼并企业规模往往较大，证券流动性较高，A企业的市盈率通常被用作兼并企业的市盈率。当B企业的市盈率低于A企业的市盈率，但每股收益高于A企业每股收益时，说明由于种种原因对B企业评价偏低。兼并后，企业平均了B企业的每股收益，使并后的每股收益有所上升，从而造成企业的股票价格上涨，加速了股东财富最大化。

1.3协同效应

企业并购所产生的协同效应有很多，其中，业务互补是并购行为给银行带来最直接的好处之一。

受金融自由化的冲击，各个银行都在不同程度上拓展业务品种，进行金融创新。但在实际生活中，各个银行对于自己所陌生的新业务都会存在不用程度的畏惧思想。此外，由于各银行所获信息的渠道、内容也存在较大的差异，因此各银行在业务范围扩展、扩大营业额方面都存在困难。但主营业务不同的银行间的并购，则会弥补这一缺陷，实现彼此间的优势互补。如美洲银行擅长批发业务，国民银行擅长零售业务，二者联合后业务量不断增加，利润不断增长。

1.4规模效应

规模效应是指当企业的投入都按一定比例上升时，企业所获得的收益也按相同的比例或以高于这一比例的数值上升。

银行由于是经营特殊商品的企业，其产品和经营范围的同质性，更易通过并购而获得规模效应。这是因为并购后的银行随着自身规模的扩大，一是会降低资源的浪费，从而极大地发挥资源效用。二是银行并购会减少营业网点设立的成本。三是银行并购后会增加存款者的信心，从而降低银行挤兑现象的出现。四是以强强联合或弱弱联合为特征的并购活动无疑会促进社会良好预期的传播，从而直接增加企业与社会的财富。

1.5提高负债能力

财务效应的一种表现形式就是能产生一种共同担保作用。我们假定两家公司的现金流不完全相关，二者的资产风险具有相同的概率分布，两家公司都具有固定索取权的发行在外的债券D，从单个公司来说，每家公司都有不能清偿债权人要求权的可能。市场上以反映了这种不能清偿的概率的债务价值为VD，此时每家公司的普通股的价值为VS=V—VD（其中V是每家公司资产的整体市场价值）。现假定这两家公司合并，合并后，债券持有者的要求权为2D。然而，由于两家公司并不完全正相關，因此，合并后的公司价值的概率分布的方差要比单个企业的两倍要低，所以，违约的概率比合并前的要低。从这个角度来看，合并后的企业可以发行更多的债券，从而提高企业的负债能力。

2.银行并购应避免的财务风险

2.1避免并购后带来的大量不良资产，造成沉重负担

银行并购时，必须考虑被购银行不良资产的份额。一方面要了解并购银行的不良贷款数量，其中无法挽回、核销转为成本的有多少。另一方面考虑并购后不良贷款在贷款总规模中所占比例，结合被购银行所在地区存贷款结构比，分析不良贷款对存款结构的影响，如果贷款规模大，不良贷款所占比例也不少，同时存款总量少于贷款总量时，势必造成银行自给资金短缺，需借用资金，这就提高了银行的营运成本。因此，如果被购银行的不良资产包袱过重，盈利能力有限时，决策者就要考虑放弃对该银行的收购。安联以240亿欧元收购了德累斯顿银行大部分股份，就是典型的因并购后大量的不良资产导致失败的案例。兼并德累斯顿后，安联无可奈何地发现，德累斯顿银行所借贷的许多小公司在当时不景气的国际环境下纷纷宣告破产，安联保险不得不用其自有资金去弥补银行经营中的亏损，从而导致自有资本金下降，信用等级随之被下调。

2.2避免过大规模的错误理念，采取适度规模

避免越大越好的错误理念，采取适度规模。很多人错误的认为越是大的银行越不容易倒闭，规模经济性就发挥的越好。但是规模经济具有临界点，当企业扩张到一定规模时，边际要素产出率呈负增长，即出现规模不经济性。并且超大规模的形成容易造成金融垄断，使得金融风险增加，一旦发生金融危机，就会出现连锁反应。如日本银行业就长期奉行“大即好”的方针，一直倾向于造超级银行，对于银行内部问题则不重视，以致造成今天银行业大量亏损、不堪重负的局面。因此太大规模的银行不能有效的防范和化解金融风险，从而损害消费者的利益。在目前国内需求不足、国有企业亏损面较大、银行不良资产增加及下岗人员增多的情况下，并不具备大范围内进行并购重组的条件，应该循序渐进的开展。

面对着并购所带来的规模经济、避税效应等经济利益，用并购方式来发展一个企业是一个明智的选择。但在选择并购对象时，一定要进行分析研究，尽量避免并购所带来的财务风险。

参考文献：

[1]周林，《企业并购与金融整合》，经济科学出版社，2002年5月出版.

[2]谭明，《银行并购的财务分析》，《青海金融》，2003年第9期.

[3]宋献中，《论企业并购的财务效应》，《会计之友》，2000年第10期.

[4]李永红、曹华政，《国外银行并购对我国银行业发展的启示》，《中国农业银行武汉培训学院学报》，2002年第5期.

[5]王向荣 《跨国银行国际化的路径分析--我国银行业国际化的路径选择》，北方经济， 2005年第三期.

应聘银行简历 篇9

写作技巧。所学专业跟应聘职位不相关时，那么简历又是怎样写能才突出自己的技能?以银行工作经验个人简历范文推荐阅读学习参考简历写作。 姓 名：大学生个人简历网 性 别： 女 民 族： 汉族 政治面貌： 党员 出生日期： 198*年8月 户 口： XXX 婚姻状况： 未婚 学 历： 本科 技术职称： 中级 毕业院校： XXX商业大学 毕业时间： 6月 所学专业： 财政学 外语水平： 英语 (CET-4) 电脑水平： 熟练 工作年限： 联系方式： ************ 求职意向 工作类型： 全部 单位性质： 不限 期望行业： 银行、专业服务、咨询、财会、法律、金融业(投资、保险、证券、银行、基金)、 期望职位： 部门助理/秘书/文员、会计、出纳、银行专员/出纳员 工作地点： XX市、XX区 期望月薪： 面议 教育经历 9月至206月 XXX商业大学 财政学 工作经验 208月 在XX石化总厂财务部实习 2005年12月 在XX炼油厂财务部实习 8月 在XX商业银行实习 8月 在XX江海证券公司做客户经理 月 在XX百花园商店做会计 专业技能 国家计算机二级VFP, 熟练使用Word，Excel，Powerpoint等OFFICE系列软件,能熟练并及时完成日常办公文档的编辑工作。熟练掌握财务知识。持有会计上岗证，助理理财规划师证，中级纳税筹划师证自我评价 为人真诚，谦逊，自信，有着很强的拼博意识，喜欢有挑战性的.工作，希望通过不断的学习来不断完善自我，超越自我。 善于与人沟通，有团队合作精神，对工作认真负责，有创新意识，追求完美。性格开朗，对自己充满信心 做事踏实，勤奋好学，工作稳健、认真、细心、忠于职守，保密意识强， 能够严格遵守财务制度，积极主动完成本职工作，接受挑战，具有团队精神。 虽然我的个人简历只不过是为了一张银行的面试通知书，但是能够得到面试通知也不代表我就会银行录取，毕竟僧多肉少，能不能被录取是一件很难预料到的事情。 不过我会努力的，我会为每一件工作努力的，工作不好找，可是毕竟还是有工作，只要努力了，我就相信我能够做好，我相信我的明天一定会更加的绚烂!

银行求职简历 篇10

真实姓名： 何大 性别： 女

年龄： 21 岁 身高： 163CM

婚姻状况： 未婚 户籍所在： 贵州省遵义市

最高学历： 本科 工作经验： 1年以下

联系地址： 贵州省遵义市汇川区高坪镇新黔小区

求职意向

最近工作过的职位： 个人银行部实习生

期望工作地： 贵州省/贵阳市

期望岗位性质： 实习

期望月薪： 3000~4000元/月

期望从事的岗位： 行政专员/助理,柜员/银行会计

期望从事的行业： 金融(银行/保险)

技能特长

技能特长： 应届毕业生，三年班委生涯，其中两年担任班级班长一职，有较强的组织能力和领导能力，也有一定的应急能力。在每个暑假期间，均参加银行实习，有一定的工作经验。熟练掌握计算机使用。

教育经历

南京财经大学 (本科)

起止年月： 9月至6月

学校名称： 南京财经大学

专业名称： 金融学

获得学历： 本科

工作经历

宁波银行南京分行 - 个人银行部实习生

起止日期： 年4月至2017年6月

企业名称： 宁波银行南京分行

银行会计风险的防范与控制 篇11

关键词：银行会计；会计风险

一，商业银行会计风险的分类

银行会计的重要性，就要求其对金融机构经营管理活动的核算监督及其所反映的财务信息必须绝对准确的，符合客观实际的。但是，由于复杂的外部环境和人为因素，银行会计也面临着各式各样的风险。

1.会计环境风险。城市商业银行基层银行会计所处的工作环境、文化环境、制度环境给会计工作带来了较大影响，造成了一定的风险。无论是会计工作环境还是制度环境，都会给银行带来很大风险。

2.会计内控风险。伴随我国银行业务的发展，银行从业人员的增加，银行的会计工作出现了不少新问题，比较突出的就是内部管理失控问题，一些有效的内控制度不能很好地落到实处，违章操作、有章不循等违规现象依然存在，很多的经济案件也都牵涉到会计工作这一方面，给我国商业银行会计带来了很大的挑战。

3.会计人员风险。银行会计工作是专业性较强同时风险性又大的会计工作，面对大量的现金资产、结算票据，以及密押、有价单证、其他凭证、印章等，由于经办人员的职业素质和其他的一些影响，经常会发生工作疏漏，给银行造成财产损失，有的甚至给银行造成信誉损失等诸多问题，这也就是通常所说的会计人员风险

4.会计技术风险。在会计工作中，会计人员往往会用到会计估计、会计确认以及会计指标计算等会计分析技术，如果这些技术应用不够恰当，则会导致银行经营管理中出现的信息不真实，决策不合理，甚至决策失误以及经营效率不高等情况，会对银行会计工作造成的风险。

二、商业银行会计风险的成因分析

1.银行会计管理体制改革相对滞后。在银行统一法人体制下会计管理体制严重分散基层行处核算秩序混乱，使会计部门不论从纵向上，还是从横向上，均不便发挥会计的监督功能和管理功能。基层行领导、会计人员“本地化”的现象普遍存在，最终使弱化会计职能的各种违规行为占尽了“地利、人和”的有利条件，极易导致风险和损失。

2.会计管理不到位。会计部门本身是银行的要害部门和风险部门由于会计管理乏力，内部管理机制存在一些问题，致使现行的会计制度不能层层落实到位，或者不能原封不动、不折不扣地落实各项会计制度，这样就形成了一定的风险隐患，

3.内部检查力度不够。一些银行由于会计人员配备不足，会计检查辅导山坐班主任兼任。坐班主任由于日常业务缠身，许多常规监督检查工作无法正常开展。由于内部检查的频率和覆盖面均未达到合理的水平，就无法及时发现会计工作中存在的问题。使得有些违规操作行为得不到及时有效纠正，加大了银行会计工作潜在风险。

4.教育滞后，人员素质偏低。近年来，各银行在快速商业化的变革中，为抢占市场份额，实行外延式急速扩张的策略，真正精通银行会计业务的专门人才严重不足，一些新人未经岗位培训，对于各项规章制度，操作规程没有很好的掌握，致使会计核算的随意性较大。

三、商業银行会计风险的防范

针对目前我国商业银行会计部门风险的表现，应该借鉴发达国家商业银行和国内优秀银行的成功风险防范经验，从加强会计内部控制制度建设人手，真正建立起符合我国商业银行实际的会计风险防范体系。

1.会计环境风险防范。银行要加强内部各项风险管理措施的宣传和学习，使风险防范意识真正深入到员工的思想意识里，体现在员工的日常工作和生活中，使员工能够自觉地防范会计方面的风险，维护银行的利益。同时，应该思想教育和实际惩罚相结合，严格执行各项违规惩罚措施，在商业银行内部形成良好的风险文化氛围。

2.会计内控风险防范。在银行业务运行过程中的加强控制。事前控制，主要包括银行风险预警指标体系的制定及对这些指标的分析反馈。有效的风险指标体系主要包括资产收益率、利率风险率、贷款收息率、不良贷款率、资本备付率、充足率、流动成本比率等，分别从市场风险、资产状况、资本情况、流动性状况等方面反映银行面临的风险状况。事中控制，主要指动态监控银行经营的稳健性。银行管理部门应具备相应的风险防范意识，规定考核指标和做到银行利润与稳健经营并重，要将风险指标作为主要的责任指标之一来落实到各个责任部门。考核部门可根据各种指标、数据间的相互对应关系，根据指标值与警戒值的对比情况及时向有关部门发出反馈信息，敦促、监督各有关部门以便及时采取修正措施。事后控制，指通过完善各种现场、非现场的财务检查制度，对银行稳健经营等情况进行全面的复核检查。

3.会计人员风险防范。行为科学认为，需求决定动机，动机指导行为。建设高素质的会计队伍，从源头上防范经营风险，就必须切实做好以下工作：一是从源头抓起，录用高素质的人员，伴随银行业务和规模不断扩大，就要伴随着会计人员人数的增长。出于对企业长远发展的考虑，在新录用会计人员时，要把好录用关；二是要加大思想政治工作的针对性，加强对会计人员的世界观、人生观、价值现的教育；三是提高管理人员以及员工的职业道德素质和法制意识。

银行财务会计简历 篇12

关键词：杜邦财务分析,权益净利率,成本控制,资产管理

工商银行于1984年1月1日作为一家国家专业银行而成立, 承担了中国人民银行的所有商业银行职能, 2005年10月28日由国有商业银行整体改制为股份有限公司。至2009年12月31日, 工商银行股票市值达到2 689.82亿美元, 居全球银行业之首, 被英国杂志《银行家》评为“全球最赚钱银行”。招商银行是由招商局轮船股份有限公司于1987年3月31日在深圳招商局蛇口工业区设立的商业银行, 2002年4月在上交所挂牌, 是国内第一家采用国际会计标准上市的公司。2009年8月, 英国《银行家》杂志公布的“2009年全球银行1 000强排名”, 招商银行居第87位。本文运用杜邦财务分析体系对工商银行和招商银行进行绩效分析, 以发现这两家银行在经营过程中存在的优势与不足, 为改善经营管理指明方向。

一、杜邦财务分析体系介绍

杜邦分析法利用几种主要的财务比率之间的关系来综合分析企业的财务状况, 其基本思想是将企业权益净利率逐级分解为多项财务比率乘积, 来深入分析比较企业经营业绩。权益净利率主要分解为净利率、总资产周转率和财务杠杆三个部分。这三个主要指标之间的关系为:权益净利率=资产净利率×权益乘数。其中:资产净利率=主营业务净利率×总资产周转率;权益乘数=1÷ (1-资产负债率) ;资产负债率=负债总额÷总资产。即:权益净利率=主营业务净利率×总资产周转率×权益乘数。用图表示如下:

二、利用杜邦分析法对工商银行及招商银行进行财务对比分析

通过对杜邦财务分析指标的横向纵向对比, 并对指标进行逐层分解展开, 可分析各财务指标的内在影响因素。

工商银行、招商银行的基本财务数据如表1所示。

单位:万元

1. 对权益净利率的分析。

权益净利率是衡量企业利用资产获取利润能力的指标。权益净利率充分考虑了筹资方式对企业获利能力的影响, 因此它所反映的获利能力是企业经营能力、财务决策和筹资方式等多种因素综合作用的结果。

工商银行及招商银行的权益净利率在2006~2009年间总体上逐步上升, 工商银行从2006年的11.081 1%上升至2009年的20.670 7%, 招商银行从2006年的13.736 0%上升至2009年的28.842 4%, 但在2008年度达到四年间最高值38.549 1%之后下降至2009年的28.842 4%。从总体上看, 自2008年以来的全球金融危机对我国银行业的影响在2009年达到最大值, 工商银行与招商银行也在此次危机中深受冲击, 而从分析的财务指标来看, 招商银行遭受影响较工商银行明显。具体如表2所示:

通过分解可以看出, 招商银行权益净利率比工商银行权益净利率大, 而权益净利率的变动是资本结构 (权益乘数) 变动和资产利用效果 (资产净利率) 变动两方面共同作用的结果。2006~2009年间, 招商银行权益乘数比工商银行权益乘数大, 表明招商银行负债率比工商银行负债率高, 承受的财务风险也较高, 其权益净利率四年间波动也较大。同时, 招商银行与工商银行的资产净利率相差不大, 这说明两家银行资产利用效果无较大差异。

2. 分解分析过程。

经过分解表明, 权益净利率的变动受资本结构变动和资产利用效果变动的影响。下面, 继续对资产净利率进行分解, 具体如表3所示。尽管两家银行的资产净利率相差不大, 但通过分解可以看出, 工商银行自2006年以来, 资产净利率基本呈逐步上升趋势, 主要原因是主营业务净利率逐年上升;而招商银行资产净利率2009年比2008年有所下降, 其主要原因是主营业务净利率下降。而招商银行总资产周转率较工商银行高, 但差别不大。

我们接着对主营业务净利率进行分解, 具体如表4所示。可以看出, 工商银行净利润及主营业务收入总额较招商银行大得多;工商银行2006~2009年主营业务净利率逐年上升, 主要是净利润逐年上升, 在2009年主营业务收入与2008年主营业务收入基本持平的基础上, 净利润却仍有增加, 这说明工商银行成本费用控制较好;而招商银行2006~2009年主营业务净利率也呈上升趋势, 但2009年较2008年净利润及主营业务收入均有所下降。

金额单位:万元

三、结论

通过层层分解, 可以看出两家银行影响权益净利率指标变动的原因和趋势: (1) 权益乘数因素。招商银行权益净利率较工商银行权益净利率高, 主要原因在于权益乘数大, 即招商银行负债率比工商银行负债率高, 财务风险较高;在全球金融危机中, 招商银行由于承受较高财务风险, 而受到金融危机影响较大, 进而权益净利率波动较大。 (2) 主营业务净利率因素。工商银行在四年间主营业务净利率逐步稳定上升, 而招商银行在2009年出现下滑, 这说明工商银行在成本控制方面取得了一定成效, 从而保证了利润的稳定增长。 (3) 总资产周转率因素。两家银行总资产周转率相差不大, 说明资产管理与利用较好, 这也在一定程度上说明我国银行业由于资产管理严谨因而总体上遭受金融危机影响较小。

可见, 对于工商银行来讲, 需在进一步减少各项成本费用开支的同时提高资产管理水平, 这样可以使主营业务净利率进一步提高, 进而使资产净利率有更大的提高。而对于招商银行而言, 最为重要的就是要努力扩大业务收入, 加大成本控制力度, 同时控制负债风险, 使利润水平趋于稳定, 从而增强抵抗风险能力, 实现企业持续稳定盈利。

参考文献