内部审核缺失报告

内部审核缺失报告（共8篇）

内部审核缺失报告 篇1

关于XXXX公司XXXX年XX季度财务报告内部审核报告

根据深圳证券交易所关于对财务报告披露的相关规定及公司《内部审计管理制度》的规定，作为公司的内审部门，我们对公司即将披露的XXXX年XX季度财务报告的相关数据和指标进行了审计。

在对XXXX年XX季度财务报告进行审计过程中，我们严格按照深圳证券交易所及公司《内部审计管理制度》的有关规定，重点关注了以下内容：（1）财务报表编制是否遵守《企业会计准则》及相关规定；（2）会计政策与会计估计是否合理、是否发生变更；（3）是否存在重大异常事项；（4）是否满足持续经营假设；（5）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。

我们认为，公司XXXX年XX季度财务报告的相关数据和指标不存在重大误差。

XXXX公司审计部

负责人：XXX

审核人：XXX

XXXX年XX月XX日

内部审核缺失报告 篇2

1 审核准则

《城镇土地估价规程》明确指出, 估价应遵循预期收益原则、替代原则、最有效利用原则、供需原则、报酬递增递减原则、贡献原则和变动原则。据此, 笔者认为, 在审核工作中必须坚持三个准则, 即合法性准则、合理性准则和合规性准则。

1.1 合法性准则

合法性准则, 实际上是从法律法规和现行政策的角度, 评判一项估价活动或一份土地估价报告是否合法的重要依据。合法性准则在审核报告时主要应用于以下几个方面:产权审核, 估价对象的产权应以土地权属证书或有关部门出具的证明为合法依据;土地利用条件审核, 应以城市规划、土地用途管制等为合法依据;权益处分审核, 应以国家法律法规或有效合同等允许的处分方式为合法依据;估价结果审核, 应以符合当地土地市场行情或符合当地政府有关土地价格政策规定为合法依据。此外, 为保证委托方身份的合法性, 也要审核委托方是否具有符合有关规定的合法身份;同时, 对报告中是否正确表述估价目的、估价时点、估价作业时间和土地估价报告应用的有效期等内容, 也要进行审核。在实务工作中, 一旦发现产权资格不全, 或者产权证记载内容与实际情况不符, 应要求土地估价师进一步做好调查核实工作。例如, 宗地抵押贷款评估必须掌握其权利人和委托人的关系, 以及当地政府国土资源行政主管部门书面出具的土地他项权利状况信息等情况。

1.2 合理性准则

合理性准则主要是指, 在独立、客观、公正地进行估价活动的基础上, 得出合理的估价结果。土地估价工作属于社会中介服务, 不同于一般的商业服务, 绝对不能以“顾客满意度”作为衡量服务质量的唯一标准。一份土地估价报告, 通常应同时满足以下三个方面的要求:一是满足委托方和相关当事人用于估价目的的要求;二是满足估价机构保持和增加业务量, 以及估价机构质量管理和风险防范的要求;三是符合土地市场规律, 与土地市场信息对称。在一般情况下, 估价结果的价值定义均指土地公开市场价值。因此, 根据合理性准则审核估价报告, 主要是依赖审核人员对类似宗地在估价时点的公开市场价值的正确把握, 以及对技术报告中有关土地价格影响因素分析、估价方法选用、估价测算过程和估价结果确定等项内容的认真审查。同时, 还需要考虑估价过程中是否存在不恰当的人为干扰因素。

1.3 合规性准则

合规性准则主要是指, 估价报告从形式到内容都应该符合《城镇土地估价规程》和国家现行有关标准、规范的规定, 符合行业的其他要求。合规性准则实际上是从行业自律的角度, 评判估价报告专业服务水准高低的重要依据。根据合规性准则审核估价报告, 其重点主要是:报告格式应符合《城镇土地估价规程》明确的规范格式;提供的附件数目和内容应符合《城镇土地估价规程》明确的具体要求;估价报告中各部分内容的表述应符合《城镇土地估价规程》明确的具体要求。《城镇土地估价规程》对估价报告中各部分内容的表述是有具体要求的。例如, 估价方法部分, “要求在一项估价中报选的方法不少于两种, 并说明估价方法选择的依据”;对于地价确定的方法, “说明要求对不同估价方法结果进行增值或减值调整原则, 对采用众数、平均值或以其中某一价格等为最终宗地地价的, 要解释其方法的选择的依据”等, 并要在结果报告中说明估价思路, 采用的估价方法及其定义和计算公式, 在技术报告中应说明估价思路、采用的估价方法及其选择的理由。又如估价测算部分, 应详细说明比较案例的选择、各项原始数据的来源以及各个参数、系数的确定等, 详细说明测算的全过程。再如估价结果部分, 应详细说明对不同估价方法估算出的结果, 如何进行分析比较和采用一定的数学处理, 并如何结合考虑一些不可量化的价格影响因素, 最终合理确定估价结果。

2 分级审核制度及审核要求

为了规范内部审核工作, 土地估价机构应建立内部审核制度, 实行分级审核制度。依笔者的实务经验, 土地评估报告审查可分为:土地估价师自查;一审为评估小组组长审核;二审为评估部经理审核;三审为终审, 即机构总估价师审核。各级审核人员, 均应依据上述审核准则, 并视估价对象的具体情况, 采用上述相应的审核深度标准进行审核。在具体审核过程中, 各级审核人员均应尽心尽职, 但审核的重点各有侧重。

2.1 自查要求:

审查土地估价报告的语句是否通畅, 是否有错别字、排版是否整齐、字体是否规范、编号是否统一、评估方法是否正确;核实委托方提交的资料等。

2.2 一审要求:

一审由评估小组组长执行。评估小组组长要对土地估价师自查中存在的问题作出标记以备汇报, 特别注意审查报告中估价对象、影响地价因素等的描述是否准确, 报告中运用的专业术语是否恰当、附件资料是否齐全及测算的结果是否准确等;同时, 对报告风险进行评价。

2.3 二审要求:

二审由本部门技术经理负责, 要求审查自查、一审中是否还存在语言、文字、技术描述和评估计算过程等方面的错误, 并存在的问题进行纠正。特别复核评估方法的选用及计算, 计算依据是否正确, 相关参数的取值是否符合相关政策、法律、法规的要求, 评估结果是否合理。

2.4 终审要求:

终审人员是报告质量的最后把关人, 由公司总估价师负责, 要求确认评估报告的合理、合法性, 并对整体风险进行评价, 特别是要对可能导致出现估价风险的几个问题, 例如估价对象资料严重失实, 委托方资信严重失真、估价结果严重偏差, 以及估价技术思路、估价方法和估价测算过程严重错误, 进行分析和判断, 最终决定如何要求估价人员补做工作, 或者决定是否出具报告, 终审不合格评估报告不得出具。

有内部审核，就要有内审员 篇3

由于企业内审员的前景无限广阔，对于内审员的培训也方兴未艾。目前，由专业第三方对企业内审员进行培训的热潮正旺，为此，本刊记者采访了专业第三方检测认证机构Intertek天祥集团培训及咨询服务总经理陈巧儿。

内审员队伍亟待建设

：企业内审员对于该企业有何意义，能弥补企业内部的哪些不足？

陈巧儿：企业内审员对于企业的管理体系，角色既是带头人、教练员，又是裁判员。他既可以在各自的企业职能领域或部门起推动、带头和协调的作用，为管理体系的建立、运行和维持贡献力量，又能通过执行内部审核，及时发现管理体系的不足和错漏，提出改善措施和方法，推动管理体系的持续改进。而第三方外部的审核只能指出问题所在。

内部审核是企业管理体系能否得到贯彻、执行，并保持有效的重要保证，而专业、敬业的内审员队伍，则是内部审核能否有效实施的决定因素。目前很多企业的管理体系有效性差，其根本原因都是缺乏一支训练有素的内部审核员队伍，缺乏一个激励内部审核员成长的培训培养和能力评价机制。

：目前，企业内审员主要分为哪几类，各自从哪些方面对企业自身进行提升？

陈巧儿：企业内审员最早由第一个国际管理体系标准ISO9000所提出的，按照ISO9000标准的要求，凡是推行ISO9000的组织每年都要进行一定频次的内部质量审核，内部质量审核由经过培训的有资格的内审员来执行审核任务。通常由既精通ISO9000国际标准，又熟悉本企业管理状况的人员担任。内审员可以由各部门人员经过技术、标准要求和审核程序等专业培训之后兼职担任。其他管理标准同样提出内审的要求。

企业管理体系是一个综合体，我们常说的质量管理体系、环境管理体系等，都是组织中的管理体系的一个组成部分。原则上说，有管理体系运行，就有内部审核的需求，有内部审核，就要有内审员。

如今，企业使用国际或国家标准来指导建立、改造完善和实施管理体系，越来越成为一种潮流。1987年，国际标准组织（ISO）发布了其第一个管理类标准——ISO9000系列标准，正式推动了管理体系的标准化运动。

目前比较常见的管理体系标准有：质量管理体系标准ISO9000、ISO13485（医疗器械行业）、ISO/TS16949（汽车供应链行业）、AS9100系列（航空供应链行业）、TL9000（通信产品行业）等、环境管理体系标准（ISO14000）、职业健康安全管理体系（OHSAS18001）、有害物质过程管理体系（IECQ QC080000）、信息安全管理体系（ISO27000）、食品安全管理体系（ISO22000）、能源管理体系（ISO50001）、温室气体排放（ISO14064）、化妆品良好操作规范（ISO22716）、企业社会责任标准（SA8000， ISO26000）、实验室管理体系（ISO17025）等。

除了国际标准化组织的系列标准之外，还有一些地区性的，行业性适用于不同范围的体系标准如英国零售商协会（BRC）、危害分析关键控制点（HACCP）、美国海关贸易界联合反恐计划（CTPAT）。

第三方内审员培训资源丰富

：相对于企业自身的员工培训，企业选择第三方机构进行培训内审员有何优势？

陈巧儿：第三方认证机构，特别国际性的第三方机构，审核活动就是其主营业务，其自身的技术积累、人才储备非常丰厚，资讯更新很快，商业信誉良好，所提供的内审员培训，在课程设计上往往更为系统、更专业。

第三方机构的讲师通常由资深的审核员担作任，审核过众多行业和不同类型的企业，能力往往更为全面，对标准的理解深刻，审核经验更丰富，了解企业存在问题，在培训中与学员分享这些实践经验和实际例子。从内审员培训证书上，第三方机构的培训往往更为被广泛接受。

：作为领先的第三方认证机构，Intertek能为企业提供的第三方内审员培训包括哪些？

陈巧儿：Intertek为企业提供的企业内审员培训既有国际组织管理体系、行业性和地区性的管理体系，也有Intertek开发的体系标准。以下是Intertek可以提供的内审员培训服务。

ISO9000质量管理体系内审员；

ISO13485医疗器械行业质量管理体系内审员；

ISO/TS16949汽车供应链行业质量管理体系内审员；

AS9100航空供应链质量管理体系内审员；

TL9000通信产品行业质量管理体系内审员；

ISO14000环境管理体系内审；

OHSAS18001职业健康安全管理体系内审员；

IECQ QC080000有害物质过程管理体系内审员；

ISO27000信息安全管理体系内审员；

ISO22000食品安全管理体系内审员；

ISO50001能源管理体系内审员；

SA8000社会责任管理体系内审员；

ISO14064企业温室气体排放内部盘查员；

ISO17025实验室管理体系内部审核员；

ISO22716化妆品良好操作规范的内审员；

CSR企业社会责任审核员；

GSV全球供应链安全验证审员。

这些内审员培训既有通用性也有针对性，通用内容如审核流程和审核技巧培训，针对不同体系的具体要求，侧重点就相应而异。

：Intertek如何发挥自身的优势为企业提供第三方内审员培训？

陈巧儿：Intertek是国际领先的质量和安全机构，提供基本所有当前国际上通行的管理体系认证项目服务，也为众多国际品牌客户和零售商提供审核服务，认证审核的行业包括消费品和零售业、航空汽车、建筑产品、化工、电子电气、能源、食品和农业、政府和机构、医疗器械和药品和矿产等。全球有超过2000名专业的外部审核员队伍。

Intertek的内审员培训课程，基本上都以相应项目的国际注册审核员培训课程为基础转化而来，代表了更高的专业高度。Intertek内部有系统的培训讲师培训、考核、认可机制。所有内审员培训项目讲师都是相应认证项目的资深审核员，不但拥有对相应管理体系标准的深刻理解，同时还具有丰富的企业具体工作经验（Intertek的审核员都要求具有相应领域10年以上执行层管理岗位工作经历），以及丰富的企业审核经验（Intertek审核员普遍每年审核工作日在190～210天，大约超过100个企业）。因此，Intertek的内审员讲师非常清楚企业管理体系典型的问题和对内审员的具体能力需求，这使得Intertek的内审员授课针对性更强。

公司内部审核报告 篇4

内审目的、准则、范围和审核发现 1.1 目 的

为保持公司管理体系运行的有效性，通过对管理体系符合性、有效性、适宜性的审核，审核管理体系文件是否有效、管理体系是否按照要求运行，并实现自我完善，以达到预防和降低检测风险，实现质量体系的持续改进。1.2 准 则

《检测和校准实验室能力认可准则》(CNAS/CL01:2006)； 《实验室资质认定评审准则》（国认实函﹝2006﹞141号）； 体系文件《质量手册》《程序文件》；

《质量管理体系要求》ISO9000和其他一些规范性文件。1.3 范 围

管理体系文件涉及的所有要素，包括管理要素和技术要素。检测工作涉及到的所有科室、人员，包括：最高管理者、技术负责人、质量负责人、各检测室等。1.4 审核发现：

内审组根据审核计划，组织了公司本质量体系内部审核工作，4名内审员分为2组分别对检测工作涉及到的所有科室、人员，包括：最高管理者、技术负责人、质量负责人、检测室等进行了审核，覆盖了公司管理体系文件涉及的所有要素，包括管理要素和技术要素。

内审组根据评审准则和公司体系文件对公司质量管理体系的运行和管理状况进行了审核，通过1天的审核，以及内审组同审核对象的沟通，本次审核针对发现管理体系运行中的存在的突出问题共开出3个不合格项、18个观察项。审核采用检查质量文件、质量记录、查看检测场所等方式，覆盖了体系全部要素。在审核中内审组在审核的同时对质量管理体系文件进行了学习宣贯，本次审核活动按照预定的计划进行，基本达到了预期目的，审核中发现的主要问题有如下几点：

1.4.1文件方面：体系文件中组织机构与现实不符，导致部门和人员职责不明； 1.4.2设备管理方面：设备档案不全、没有安全防护设施、三色标示不全、无自校记录；

1.4.3人员方面：人员档案不全、人员分工和职责不明确、没有任命文件； 1.4.4质量记录方面：委托单填写不完整和不明确、检测记录填写、修改不规范。2

内审不合格报告情况

此次内审开出的不合格项主要表现在设备管理、人员培训和文件管理方面。3

内审结论和改进建议 3.1 内审结论

经过一天的审核，经内审组讨论认为：本公司的检测工作基本符合管理体系文件的各项规定，管理体系能够持续有效运行，基本符合《检测和校准实验室能力认可准则》CNAS/CL01:2006、《实验室资质认定评审准则》（国认实函 [2006]141号）、《质量管理体系要求》ISO9000和公司体系文件等相关规定，未出现严重不符合。3.2改进建议

为确保公司管理体系能持续符合相关规定，针对本次审核所发现的问题，审核组提出以下建议：

3.2.1各相关人员和科室应认真学习《实验室资质认定评审准则》、《质量手册》和《程序文件》等规定，严格按要求开展质量管理和检测工作； 3.2.2调整组织机构、明确关健岗位人员分工、确定人员职责；

3.2.3各科室和人员加强沟通，按管理体系文件规定履行职责，增强记录意识，对质量管理和技术运作的各个环节按规定进行记录，作为证据材料妥善保管； 3.2.4对内外部文件进行清理，按要求标识、控制、管理和使用，防止误用作废文件而影响检测质量；

3.2.5及时修改和完善不适用的记录表式，确保持续符合准则要求；

3.2.6及时完善人员、设备档案、建立内外部文件清单、有效标准规范及作废标准规范清单；

3.2.7对本次审核中发现的不符合项，由相关责任科室和责任人在约定的时间内完成纠正措施，将纠正材料报内审组，由内审员或质量监督员跟踪验证，并在下一次内审中予以关注，以防再次出现。

由于本次审核是抽样检查，故存在一定风险和局限性，没有发现不符合的不一定全都是符合《准则》要求，各相关科室和人员应以此为契机，在日常的工作中及时总结、发现，举一反三，对出现的或潜在的不符合及时制订纠正和预防措施，持续改进，以确保本公司的管理体系不断完善。

审核的深度和广度尚有欠缺，在今后的审核过程中不断学习和提高，将内审工作开展得更加深入和细致。本报告经质量负责人批准后，由办公室按文件控制要求，发放到各相关科室和人员。

编制人：

批准人：

管理体系内部审核报告 篇5

管理体系内部审核报告

最高管理者：

现就我中心2013年5月至今纠正措施和预防措施的执行情况向您汇报：

为更好地完成我中心实验室资质认证工作，自2013年5月20日起，我中心开始正式运行新编制的质量体系文件，完成了人员培训、实验室改造、仪器安装验收、仪器设备计量检定等各项工作，自今年9月开始，我中心开始开展了资质认证模拟实验，并于11月底完成所有模拟实验任务，现在，各项工作有条不紊地进行。

11月底。我们通过多种方式来查找实验室中存在的问题和可改进之处，如报告书核查、原始记录核查、内审等，针对发现的不符合项和潜在不符合项分别采取纠正和预防措施。各科室对各种检查的过程中均表现出对其工作的理解和认可，积极协助其完成检查并落实对不符合项的纠正和预防工作，从某种程度上来说，我们的管理体系文件已被全体员工正确理解并严格执行，我们的质量目标、服务理念是深入人心的并落到实处的，我们的管理体系是持续适用和有效的。

在最近的一次全部门全要素的内审中，共发现13个不符合项，现就此次内审具体情况说明如下：

一、内部审核计划完成情况：

根据我中心《XXX中心关于印发<2013年内审计划>的通知》（XXX[2013]17号）文件，2013年11月，中心组织有关人员组成两

个内审小组，及时编写了《XXX中心管理体内部审核策划》、“内审检查表”，并下发了《XXX中心关于开展2013内部审核工作的通知》（XXX[2013]23号），于2013年11月29日至11月30日开展了我中心首次内部审核；本次审核通过查、看、问、听的方式，对涉及的所有人员、岗位、部门按照中心管理体系文件、《实验室资质认定评审准则》及《食品检验机构资质认定评审准则》等为依据，开展了严格、认真的审核工作，很好地完成了今年的内部审核工作，达到了预期的目标。

二、质量体系内部审核综述： 1.不符合项总数及各部门分部。

此次内审共有不符合项13项，其中：实施性不符合项为9项，效果性不符合项4项。

中藏药检验科共有3项实施性不符合项目； 化学药检验科共有3项实施性不符合项目； 质量控制科共有2项效果性不符合项目；

业务科有2项效果性不符合项目、1项实施性不符合项目； 食品检验科有1项实施性不符合项目； 办公室有1项实施性不符合项目。

2.主要不符合项的说明及纠正措施完成情况。

此次内部审核出现的不符合项主要为实施性不符合与效果性不符合，如由于开展资质认证模拟实验时时间紧迫，仪器管理员未给经过检定合格的三台天平粘贴合格标识，属效果性不符合，在内部审核

后及时纠正，现三台天平均已在明显处粘贴合格标识；由于我中心业务用房紧张，化学药检验科将澄明度检测仪放至无窗户的留样室开展检测，这将有可能导致交叉污染出现实施性不符合，在内部审核后及时纠正，现已将放至仪器室2中，并增加避光窗帘保证暗室效果。

3.质量体系运行状况评价及改进意见。

质量体系运行内审结果表明，我中心质量管理体系文件基本符合《实验室资质认定评审准则》的要求,适合我中心实际情况，各部门在日常工作中总体上能按照文件规定要求开展质量管理，日常管理工作的过程控制意识得到明显提高，管理工作也逐步规范化，以客户为关注焦点的服务意识得到明显加强，并建立了纠正、预防不合格和持续改进的工作机制。半年来，未发生质量责任事故。总体来说，我中心质量管理体系运行基本有效，内审过程中发现的不符合项对我中心质量管理体系的整体运行无大的影响，审核组也提出了整改意见，供各部门参考，所有不符合项按照建议均已按照纠正措施在商定的时间内完成整改。我中心在以后的工作中应不断进行员工的思想教育，增强员工的质量责任意识，多组织学习、培训，努力提高自身素质，切实提高检验检测工作质量和水平，提供真实可靠的检验检测数据，为准确、客观评定食品药品质量提供科学的依据和手段，促进食品药品检验检测提高到新到水平。

办公室

0011GL-19内部审核报告 篇6

质量管理体系内部审核报告

编号： GLB-19

1.审核日期2006 年7月11日～2006 年7月12日

2.审核目的评价宣城康美运动器材有限公司质量管理体系运行的符合性、有效性，迎接

06年9月的认证审核。

3.审核准则

■ GB/T19001-2000 《质量管理体系 要求》

■ 质量手册（01/00版）、程序及相关体系文件、质量文件

■ 国家有关法律、法规、标准，及其它相关方要求

4.审核范围宣城康美运动器材有限公司质量管理体系覆盖范围内的所有部门、区域，和

所有过程；

审核取证期限：自2006年5月1日至审核时止;

审核条款：涉及 GB/T19001-2000中的全部条款

5.审核组成员：共4人，分成4个审核小组，其中；

审核组长：董跃华

组员:赵志国、向春光李三保

6．现场审核情况概述：

本次审核按质量手册8.2.2条款《内部审核控制程序》要求，编制了内审计划及实施计划并按计划进行了实施。

审核人员分成4个审核小组，各小组按要求分别编制了“检查表”；内审计划事先也送达受审核部门。

审核组在各部门配合下，按审核计划安排，分别到部门、现场，采用面谈、现场观察、抽查质量体系文件及质量体系运行产生的质量记录等方法，进行了抽样调查和认真细致的检查。审核组审核了包括公司领导、各部门管理层及有关职能部所等8个部门。

审核员发现的不合格项已向受审部门有关人员指明，并由他们确认，审核员还就不合格项与受审部门商讨了纠正措施和方法。本次审核共提出《不合格报告》共份，其中项一般不符合，项严重不符合，涉及条款有条；具体分布见附件1《不符合项分布表》。NO:

7．对质量管理体系有效性的综合评价：

■最高管理者带动员工对满足顾客和法律法规要求的重要性具有明确的认识，能履行

其承诺，管理职责明确，重视并参与对质量管理体系的建立、保持和推动持续改进

活动。但个别职能部门质量活动和人员中有责任不到位的情况。

■建立的质量方针和质量目标适合于组织的特点，体现了以顾客为关注焦点，并在组

织内得到沟通和理解，质量目标具有可测量性；但部分部门质量分目标的适宜性需

进一步修改，并应对测算方法作进一步明确；

8、质量管理体系文件的建立和实施经现场审核表明，其适宜性、充分性和有效性基本满足要

求；各部门质量体系文件基本能适应各自的需求。但在本次内审中仍发现一些存在问题； ■尚有部分部门对某些过程职责未能在文件中明确规定；

■有些程序未能完全按要求实施，或虽已实施，但却未能提供完整的证据和记录； ■各部门对部门的作业文件，未能对其作适合本部门操作的相应的展开、细化和相应

规定，使文件的实施带来了困难。

■ 部分记录表格的填写图省事，不完整，影响可追溯性；现场还存在未纳入体系控制的记录表格现象。

9、关键特性、特殊过程、活动，其人力资源的能力、意识和培训，基础设施的确定、提供和

维护，工作环境达到产品所需的要求等基本适宜、有效，能为实施、保持并持续改进体系有效性，满足顾客要求及增强顾客满意程度提供保证。

10、产品／服务、过程质量的符合性，满足顾客、适用法律、法规和预期用途的要求及质量

稳定。

■产品/服务的采购过程符合规定要求，确定并实施必要的验证活动基本满足要求。但

采购产品的供方评价还存在不严谨的现象；

■在产品实现过程中的过程和产品监视和测量活动,基本符合策划安排，但发现提供的部分记录不能表明产品实现符合接收准则；

■国家、地方、行业监督检查情况合格；

■发生过一般的顾客投诉，进行了及时有效地处理；顾客申／投诉和反馈的质量信息

及处理表明顾客对产品质量满意。

11、内审的策划、间隔和实施范围、深度及验证是适宜的；

12、纠正、预防措施对防止不合格再发生基本满足要求。

13、公司能通过对产品、过程的监视和测量，不合格品控制，内审、管理评审，纠正、预防

措施，数据分析等有系统的获得与产品质量有直接关系的信息，进行分析并用于持续改进质量管理体系的有效性。但各部门存在缺少明文规定获得和利用有关信息的方法，或没有按规定的方法付诸实施的需要改进的现象。

13、审核结论：

■公司建立并已正常运行2个月的质量管理体系基本满足GB/T 19001-2000标准的要

求，有能力提供满足顾客和适用法律、法规要求的产品和服务。

■公司文件化质量体系基本得到实施，发展趋势总的来说是好的，但发展仍不平衡，特别是在第7条款产品实现的过程控制中仍有较大的差距，各部门程序文件或作业

文件还存在某些描述与实际运行不符的情况。

■公司质量方针和质量目标基本得到实现，现有质量体系是有效的。

■初步具备了自我发现自我改进的能力，但建立的持续改进机制实施的还不充分。

审核组认为：公司质量管理体系已基本具备接受第三方审核的条件。本次审核中提

到的主要存在问题，应引起各级领导及全体员工的高度重视，在对不合格项进行进一步整改落实的基础上，可以接受认证机构的审核。

14、跟踪验证方式

请存在不合格项的受审核方制定纠正措施，并将实施效果及证实材料，于7月30日

内提交审核组长进行书面验证。

15、其它需说明的事项

■体系运行以体系文件为依据，建议各部门，对本部门职工要经常宣讲体系文件，使

各项质量活动都能按体系文件的要求去执行，纳入标准的轨道，保证体系运行的持

续有效。各部门要根据不合格报告举一反三，把存在问题摆出来，责任到人，考核

到人，限期完成。而不仅仅是在纸面上进行整改。真正把贯标工作落在实处，提高

组织的管理水平。

■质量文件和记录是体系运行的重要依据，各部门都要重视。建议各部门把程序文件

所列的质量记录的表式逐一整理，在实际运行中逐项落实，纠正原来不符合要求的表式，对所发的文件和所收到的文件按程序规定，进行签发、收录登记，使文件和

记录尽快趋于完善。

■对产品的标识和所处的检验和试验状态一定要标识清楚，各部门的领导和分管职能

人员要经常深入检查标识和状态的管理情况，以形成良好的习惯，促使管理工作上

台阶。

■进一步建立和健全自我教育、自我评审、自我改进、自我完善的机制，经常对照体

系文件与已有关的条款，查错堵漏。内部审核是抽样的，不是所有不合格项都能被

观察到，各部门对不合格项纠正时要做到举一反三，对已发现的不合格项，要抓紧

制定纠正措施。

■ 在贯彻落实ISO9001标准方面，各部门还有待进一步加强培训力度。

各部门、部门与质量体系有关的各个环节的管理人员和操作人员，都要针对性

地学习与已有关的文件内容，找出目前工作与质量体系文件要求的差距，进行整改。

只要我们针对此次审核中开出的不合格报告，认真分析原因，举一反三的制定纠正

措施，采取积极而不是应付的，切实而不是形式的，迅速而不是拖的态度来实施纠

正措施，在经过短期的整改后，通过第三方审核是完全可能的。

本报告及全部审核资料存办公室。

16、审核报告分发

范围：公司质量管理体系覆盖范围内所有部门

报告日期：2006 年7月14 日

审核组长（签字）：

批准：

附件：

1）不符合项分布表

2）06年度公司内审实施计划

3）06年度公司审核计划

4）内审检查表

5）内审首末次签到表

6）文件发放回收表

内部控制审核问题研究 篇7

一、内部控制概述

既然企业内部控制工作如此重要, 那么究竟什么是内部控制呢?内部控制是指企业管理者在国家相关的法律规定以及行业政策的限制下, 为自身企业的经营发展所制定的一种自我约束、自我调整的制度, 其主要目的是为了保护企业自身的资产安全, 确保企业财务信息以及其他信息的准确、及时的进行披露, 提审企业的发展水平。内部控制作为一种内部调节机制, 其主体是公司企业内部的人员发挥监督、审核的作用。而内部控制客体包含比较大的范围, 归结起来就是被控制的对象, 主要是企业内部的资产、财务、资源等等。内部控制的方法有许多种, 不同的企业单位应当根据自身的发展需求以及行业特点, 使用不同的控制方法来进行内部控制。

二、内部控制审核中存在的问题

1. 企业内部控制体系存在缺陷

企业内部控制体系的缺陷会导致企业内部整体的审核机制也难以完全, 内部控制审核工作无法顺利进行, 造成企业严重的经济、名誉损失。归咎原因, 主要就是因为企业在发展过程中过于注重经营效益和收益发展水平, 而忽略了发展过程中的自我防范意识和自我约束意识, 过于看重眼前利益, 忽略了企业的长远发展和整体的稳态, 造成了企业内部控制机制不完善甚至是缺失。企业内部控制体系的缺陷主要体现在企业过于忽视事前防范, 没有提前规避意识, 而往往等到问题出现以后才进行补救, 损失难以挽回。完整的企业内部控制体系应当包括建立内控控制体系、严格执行内部控制, 除此之外还有需要有对执行机制的监督、核查以及奖惩制度。然而目前企业的内部控制体系中, 几乎没有监督职能, 也没有制定相关的奖惩制度, 对于违规行为缺乏惩罚力度, 内部控制审计部门职能缺失, 造成内部控制体系混乱, 内部控制审核不力。

2. 会计监督不利

会计监督不利主要是针对目前我国的大多数企业存在严重的会计信息披露失实问题以及财务假账的问题存在。涉及财务问题, 必不可少的就是繁杂的手续用于保障信息安全以及符合相关部门的审核规定。然而会计监督不利现象存在的一大原因就是这些程序中有缺节, 过于繁杂的审核手续大大降低的工作效率, 企业为了提高效率常常将其中依稀“不必要”的程序省略。而这些缺失的程序就给予不法分子以可趁之机, 企业中的一些财务会计人员利用这些缺失的程序, 进行财务造假、制造假账。另一方面, 还有一些企业在内部审计过程中缺乏严格的审核制度, 出现大量的账面不符情况。另外, 部分企业在内部审计在定位上混乱, 进而导致了内部审计机构设置的混乱。企业内部审计机构, 除一些独立设置外, 还有一些既有与财务管理合并的, 也有与监察、甚至安全保卫等混合设置的。而有的即使设立了内部审计机构, 也并没让内部审计机构真正发挥作用。这些都是会计监督缺失, 造成内部控制工作受阻的表现。

3. 人员素质短缺

企业内部控制审核工作是一项需要人力参与的工作, 人员专业水平直接关系到企业的内部审核工作质量。目前, 我国许多企业内部审计的素质不高, 甚至存在严重的人员兼职现象。随着经济的发展, 企业规模的扩张, 强化企业内部的会计机构是十分必要的。可是实际情况却不是这样子, 根据行业规定, 内部审计工作必须由注册会计师来完成, 然而由于报考门槛比较低, 报名人员素质参差不齐, 造成很多实际参与企业内部审核的人员, 往往水平比较低, 没有掌握相关的专业知识, 甚至存在很大一部分人员专业知识与工作内容严重不符的情况。没有真正掌握审计知识, 同时又缺乏相应的工作实践经验, 对现在各种新兴的会计技术手段更是没能更好掌握。员工素质水平直接影响着会计工作的质量, 因此提供会计人员的整体水平, 而是提高会计工作质量的一个重要方面。特别是有些由于各种人情关系聘用的成员, 连基本的会计知识都不清楚, 这在一定程度上限制了会计作用的发挥, 所以会人员的整体素质有待提高。

三、内部控制审核完善措施

1. 建立科学的内部控制审核准则

企业内部控制审核的主要依据就是相关的法律法规和相关行业规定, 而制定科学的内部控制审核准则就是规范企业内部财务会计人员审核工作。首先, 注册会计师要明确自身审核的目的、意义以及自身的责任所在。再者, 要严格依照行业规定以及相关法规完成审核流程, 完成完整、有法律效用的审核报告, 报告要表明审核结果。企业内部审核部门要形成规范的财务报告体系, 杜绝一切不规范的财务报表造成秩序的混乱。另外, 必须加大不良行为的惩罚力度, 对于已经发现的不法现象, 严格查处, 才能够有效杜绝这一现状进一步恶化。

2. 确定审核范围, 降低审核成本

内部控制审核工作本就是一项耗时费力的工作, 工作量巨大, 且需要耗费大量的人力成本, 这也是众多企业不重视内部控制审核的原因所在, 为了降低审核成本, 企业可以不需要逐年提交内部审核报告, 只需要在上市前一年年末提交审核报告, 而后三年至五年提交一次即可。再者, 可以对内部控制审核的内容做好分类, 分类后进行分组安排审核, 后复查。这样既可以明确审核内容又可以提高效率。

3. 加强内部审核人员专业知识培训

首先, 不管是管理层人员还是普通财务会计人员, 在思想上要统一, 要提高对内部控制审核的重视。其次, 要加强对内部审核人员的录取审核, 要选择已经获得相关资格证书的会计从业人员、注册会计师进行内部审核工作, 同时要求要定期对企业内部财务会计人员进行内部审核考试, 加强其专业知识修养。再者, 要加强对财务会计人员的职业操守、政策法律等方面的思想教育, 增强会计人员的自我约束力和职业责任感, 让其熟知与会计工作有关的相关法律制度。最后对会计人员进行多种形式的辅导和培训, 提高会计人员的业务能力, 使其在工作中能及时的发现问题, 防范风险。内审工作是集会计、审计、管理、法律、营销等为一体的, 因此它是对综合性、专业性、技术性要求都很强的工作。因此, 提高内审人员的专业素质对有效开展企业内部审核具有重要意义。

四、总结

总而言之, 要建立有着良好秩序的经济市场, 对公司企业财务状况进行必要的管理、监督、审核是必不可少的。而内部控制审核作为财务信息审核监督中最为重要的一个环节, 其重要性也不言而喻。面对当前依旧严峻的公司企业内部控制审核不当的情况, 企业单位应当通过有效的手段改进, 从制定科学的内部控制审核准则、提升相关审核人员的专业素养、降低内部控制审核成本等等多个方面入手, 力求改进目前内部控制审核当中内部控制审核缺陷、人员素质缺失、会计监督不利等等问题。要加强相关部门对公司企业的财务状况的监督与审核, 制定完善的审核计划, 全面改进目前的问题, 社会各界共同建立良好的经济市场秩序, 科学、高效的发展我国经济。

参考文献

[1]张小红.内部控制审核问题研究[D].西南农业大学, 2003.

[2]杜美杰.上市公司内部控制审核、鉴证及审计报告的现状及问题分析——基于沪深股市2011年的统计数据[J].中国注册会计师, 2013, 05:33-40+3.

[3]朱小芳.上市公司内部控制信息披露问题研究[D].西南财经大学, 2012.

[4]田佳.上市公司内部控制信息披露研究[D].兰州大学, 2010.

[5]曾玉君.企业内部控制评价研究[D].暨南大学, 2007.

内部审核缺失报告 篇8

目录

4．实验室尚未对开展机动车安全技术检验能力进行评价确认； 5．实验室未制定仪器设备检定、校准或（验证）确认的总体要求。

（二）整改措施

针对内审组在内审中发现的问题，相关的责任人都非常重视，由问题所在部门提出具体整改措施，由具体的责任人负责整改措施的实施。按照内审报告的安排落实具体整改措施如下：

1.由质量负责人负责编制人员培训计划，年底前进行一次全员的质量体系文件的学习和考核。

2.由技术负责人负责对网络集成商xx大学交通学院和xx省计量科学研究院进行评价，建立供方档案。

3.由办公室xx安排财务与xx省计量标准院联系办理标准查新。4.由技术负责人与检测室主任负责进行开展机动车技术性能检验的能力评价。

5.由技术负责人与xx省计量院联系落实设备仪器的校准服务，制定实施仪器设备检定、校准或（验证）确认的总体要求。

（三）整改完成情况

实验室按照制定的整改措施对存在的问题进行整改，对评审中发现的5个问题由质量负责人负责监督验证并确认，在规定的时间内进行了整改。

1．质量体系学习培训计划已经制定，从即日起进行学习培训，年底前进行考核。

2．技术负责人完成了对服务商的评价，建立了供方档案。

3．办公室与标准院联系完成了标准查新。

4．技术负责人与检测室完成了机动车检验的能力验证，编制了评价报告。

5．技术负责人制定了仪器设备检定、校准或（验证）确认的总体要求。

内部审核提出的5项问题、与评审准则对照情况、整改措施及完成情况见附表和附件。内部审核提出的问题、整改措施及完成情况

序号 问题叙述 准则

对照 整改措施 完成情况 1 有部分员工对质量体系文件缺乏理解 4.2 由(内容来源好..)质量负责人负责编制人员培训计划，年底前进行一次全员的质量体系文件的学习。质量体系学习培训计划已经制定，从即日起进行学习培训，年底前进行考核，见附件1。对服务商未进行资质评价 4.5.5 技术负责人负责对吉林大学交通学院和省计量科学研究院进行

评价，建立供方档案技术负责人完成了对服务商的评价，建立了供方档案，见附件2。检测标准未查新 5.3.2 由郝静与省计量标准院联系办理标准查新。完成了标准查新，见附件5。尚未对开展机动车安全技术检验能力进行评价确认 5.3.2 技术负责人与检测室主任负责进行开展机动车技术性能检验的能力评价。完成了机动车检验的能力验证，编制了评价报告，见附件6。未制定实施仪器设备的校准、或检定（验证）、确认的总体要求。5.5.1 技术负责人制定未制定仪器设备检定、校准或（验证）确认的总体要求。制定了仪器设备检定、校准或（验证）确认的总体要求，见附件7。

受控编号sght/qd047-XX共3页 程、e、检测方法的正确性、f、报告的准确性、g、使用的标准规范的有效性、h、现场操作考核

不符合项的统计分析：审核过程中发现了一些不足，人员技术业绩档案、设备档案不齐全为主要原因，占总数的43%；检测和校准方

法及方法的确认不符合项占20%；设施和环境条件、结果报告及人员 的不符合项分别占15%；检测和校准物品/样品的处臵的不符合项占

7%。审核结论：××××年×月×日至×日，×××实验室进行

了质量体系内审。内审人员进行了现场查看，提问；查阅相关文件、记录；现场操作考核等项目；共审检测试验参数10项，原始记录和

报告26份，仪器设备档案23份。

1、质量管理体系和技术运作基

本符合审核依据的要求，各部门均能按体系文件的规定要求开展工

作，尚未发现质量体系文件与认可准则相互冲突的地方，能够满足计

量认证评审准则的规定；

2、质量管理体系和技术运作得到了有效 的实施，各部门技术活动能按照体系文件的规定展开，技术运作

得到

了有效地规范；

3、质量方针的贯彻情况和质量目标得到了有效的

实现，截至本次内审，未发生一起客户投诉事件，未发生一起结果报

告错误事件；

4、实验室有充分的技术能力提供相应的检测/校准服

务。本次内审发现的主要问题是：个别档案资料如“综合办设备档

案内容不全” 等15项不全，详见“不符合报告”。

要求：

1、各部门必须认真对待本次内审提出的问题，部门负责人

要积极组织相关人员认真落实纠正措施，总办要及时派人对纠正措施 的完成情况进行跟踪和验证，务必在×月×日之前完成整改，上报质

量负责人；

2、本次内审采用抽样进行，存在着一定的局限性，各

部门在以后的实际工作中要进一步贯彻本实验室的质量方针，检查体

系文件与实验室实际工作的一致性、符合性，认真履行本部门的职责。

审核报告的发放范围：实验室主要负责人、各部门负责人、内审

组

成员

附件：

1、《不符合报告》

2、《首次会议签到表》

3、《末次会议 签到表》

报告编制人：审批人：

实验室内审首（末）次会议签到表

日期：编号：序号： 姓名部门职务×××技术负责人 ×××业务办主任 ×××总工办主任 ×××办公室主任 ×××检测一室主任

×××业务办内审员×××总工办内审员×××质量负责人 编号：序号：

受审核部门综合办部门负责人 审核员审核日期

不符合事实陈述：部分设备档案不全

不符合条款：计量认证/审查认可（验收）评审准则8.4条 不符合类型：一般 审核员：部门负责人： 日期：日期：

不符合原因分析： 由于人员变动，新到的人员未进行质量体系文件 的学习，未及时对新购设备档案进行整理。部门负责人：日期：

建议的纠正措施计划：

1、对人员进行培训学习，具体学习评审准则和质量体系文件

2、按照评审准则的要求，及时进行仪器设

备的档案整理。部门负责人：日期： 预定完成日期：

纠正措施完成情况：已完成 部门负责人：日期： 纠正措施验正：情况属实 审核员：日期：审核员： 求实验室建立、实施和维持与其活动范围（包括其承担的检测和校准的类型、范围和数量）相适应的质量管理体系。iso/iec 17020中也对检查机构提出了类似的要求。

4.2 iso/iec17025和iso/iec17020分别要求实验室和检查机构根据预定的日程表和程序，定期地对其活动进行内部审核，以验证其运作持续地符合质量管理体系和相关标准的要求。

4.3 本指南为实验室和检查机构如何制定内部审核计划提供了指导。应用本指南的前提是实验室或检查机构已实施了符合iso/iec17025或iso/iec17020的要求的质量管理体系。

4.4 本指南是通用的，而内部审核的实际运作取决于组织的规模、业务范围、组织结构的具体情况，对于规模较小的组织，本指南中的许多条款可以简化的方式实施。

4.5 有关审核的详细信息参见iso19011：XX。5 术语

5.1 质量管理体系：在质量方面指挥和控制组织的管理体系。（iso 9000）

5.2 质量管理：在质量方面指挥和控制组织的协调的活动。（iso 9000）

5.3 质量保证：质量管理的一部分，致力于提供质量要求会得到满足的信任。（iso 9000）

5.4 质量负责人：负责实验室质量管理体系及其运行，并可就此直接向最高管理者汇报的组织成员（不论如何称谓）。

5.5 管理评审：最高管理者定期地系统地对质量管理体系的适宜

性、充分性、有效性和效率进行评价，以确保其符合质量方针和质量目标。

5.6 审核：为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定满足审核准则的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的过程。（iso 9000）

注：本指南中“内部审核”这一术语用于表示由组织自己实施的审核。

5.7 审核员：有能力实施审核的人员。（iso 9000）

5.8 审核发现：将收集到的审核证据对照审核准则进行评价的结果。（iso 9000）

注：审核发现能表明是否符合审核准则，也能指出改进的机会。5.9 审核证据：与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实陈述或其他信息。（iso 9000）

5.10 不符合：未满足要求。（iso 9000）6 内部审核的目的

6.1 实验室或检查机构应当对其活动进行内部审核,以验证其运行持续符合质量管理体系的要求。

6.2审核应当检查质量管理体系是否满足iso/iec17025或iso/iec17020的要求，或其他相关准则文件的要求，即符合性检查。

6.3审核应当检查组织的质量手册及相关文件中的各项要求是否在工作中得到全面的贯彻。

6.4 内部审核中发现的不符合项可以为组织质量体系的改进提供有价值的信息，因此应当将这些不符合项作为管理评审的输入。

内部审核的组织

7.1内部审核应当依据文件化的程序实施。

7.2 内部审核应当制定计划，以确保质量管理体系的每一个要素至少每12个月被检查一次。对于规模较大的实验室或检查机构，比较有利的方式是建立滚动式审核计划，也就是可以多次审核，以确保质量管理体系的不同要素以及组织的不同部门在一年内都能够接受审核。

7.3质量负责人通常作为审核活动的管理者，并可能担任审核组长。

7.4 质量负责人应当确保审核依照预定的计划实施。

7.5 审核应当由具备资格的人员来执行，审核员应具备其所审核的活动充分的技术知识，并专门接受过审核技巧和审核过程方面的培训。

7.6 质量负责人可以将审核工作委派给其他人员，但需确保所委派的人熟悉组织的质量管理体系和认可要求，并满足7.5的要求。

7.7对于在广泛的技术领域从事检测/校准/检查工作的大规模组织,审核可能需由质量负责人控制下的一组人员来实施。

7.8 在规模较小的组织,审核可以由质量负责人自己来实施，管理者应当指定另外的人员负责审核质量负责人的工作,以确保质量工作是令人满意的。

7.9只要资源允许，审核员应当独立于被审核的活动。审核员不应当审核自己所从事的活动或自己直接负责的工作,除非别无选择，并能证明所实施的审核是有效的。当审核员不能独立于被审核的活动

时，实验室和检查机构应当注重核查内部审核的有效性。

7.10 当一个组织在客户现场进行的校准/检测/检查活动或现场抽样获得了认可时，这些活动也应包含在审核计划中。

7.11 其他方，如客户或认可机构，进行的审核不应当取代内部审核。内部审核的策划

8.1 质量负责人负责制定审核计划，审核计划包括：审核范围、审核准则、审核日程安排、参考文件（如组织的质量手册和审核程序）和审核组成员的姓名。

8.2 应当向每一位审核员明确分配所审核的质量管理体系要素或职能部门，具体的分工安排应当由审核组长与相关审核员协商确定。委派的审核员应当具备与其审核部门相关的技术知识。

8.3 为方便审核员调查、记录和报告结果所需使用的工作文件可能包括：

? 准则文件，如iso/iec17025或iso/iec17020及其补充文件 ? 实验室或检查机构的质量手册及相关文件

? 用于评价质量管理体系要素的检查表（通常审核员根据自己负责的要素编制检查表）

? 报告审核观察的表格，如“不符合项记录表”、“纠正措施记录表”。这些表格中应记录不符合的性质、承诺的纠正措施，以及纠正措施得以有效实施的最终确认信息。

8.4为保证审核过程的顺利和系统地进行，审核的时间安排应当由每一位审核员与受审核方一起协商确定。

8.5 审核开始前，审核员应当评审文件、手册及前次审核的报告和记录，以检查与质量管理体系要求的符合性，并根据需审核的关键问题制定检查表。内部审核的实施

9.1 审核的关键步骤包括：策划、调查、分析、报告、后续的纠正措施及关闭。

9.2 首次会议应当介绍审核组成员，确认审核准则，明确审核范围，说明审核程序，解释相关细节,确定时间安排，包括具体时间或日期,明确末次会议参会人员。

9.3 收集客观证据的调查过程包括提问、观察、检查设施和记录。审核员需检查实际的活动与质量管理体系的符合性。

9.4 审核员将质量管理体系文件(包括质量手册、程序文件、测试方法、工作指导书等)作为参考，将实际的活动与这些质量管理体系文件的规定进行比较。

9.5 整个审核过程中，审核员始终要搜集客观证据，证明实际活动是否满足质量管理体系的要求。收集的证据应当尽可能高效率并且客观有效，不存在偏见，不困扰受审核方。

9.6 审核员应当标注不符合项，并对其进行深入的调查以发现潜在的问题。

9.7 所有审核发现都应当予以记录。

9.8 所有的审核工作结束后，审核组应当认真评价和分析所有审核发现，确定哪些应报告为不符合项，哪些只作为改进建议。

9.9 审核组应当依据客观的审核证据出具清晰简明的不符合项

和改进建议的报告。

9.10 应当以审核所依据的组织质量手册和相关文件的特定要求来确定不符合项。

9.11 审核组应当与组织的高层管理者和被审核的职能部门的负责人召开末次会议，会议的主要目的是报告审核发现，报告方式需确保最高管理者清楚地了解审核结果。

9.12 审核组长应当提交观察记录，并考虑其重要性，机构运作中好坏两方面的内容均应提交。

9.13 审核组长应当就质量管理体系与审核准则的符合性，以及实际运作与质量管理体系的符合性代表评审组做出结论。

9.14应当记录审核中确定的不符合项、适宜的纠正措施，及与受审核方商定的纠正措施完成时间。

9.15 应当保存末次会议的记录。10 后续纠正措施及关闭

10.1 受审核方有责任完成商定的纠正措施。

10.2 当不符合项可能危及校准、检测或检查结果时，应当停止相关的活动，直至采取适宜的纠正措施，并能证实所采取的纠正措施取得了满意的结果。另外，对不符合项可能已经影响到的结果，应进行调查，如果对相应的校准/检测/检查的证书或报告的有效性产生怀疑时，应当通知客户。

10.3 制定正式的纠正措施程序，以便发掘问题产生的根本原因，并实施有效纠正措施和预防措施。

10.4 超过商定的纠正措施完成时间后，审核员应当尽早检查纠

正措施的有效性，质量负责人应当最终负责确保受审核方消除不符合项及并予关闭。内部审核记录和报告

11.1 即使没有发现不符合项，也应当保留完整的审核记录。11.2 应记录已确定的每一个不符合项，详细记录其性质、可能产生的原因、需采取的纠正措施和适当的不符合项清除时间。

11.3 审核结束后，应当编制最终报告，报告应当概述审核结果，并包括以下信息:(a)审核组成员的姓名

(b)审核日期(c)审核区域

(d)检查所有区域的详细情况(e)机构运作中值得肯定的或好的方面(f)确定的不符合项及其对应的相关文件条款(g)改进建议

(h)商定的纠正措施及其完成时间，以及负责实施纠正措施的人员

(i)采取的纠正措施(j)确认完成纠正措施的日期

(k)质量负责人确认完成纠正措施的签名 11.4 所有审核记录应按规定的时间保存。

11.5 质量负责人应当确保将审核报告，适当时包括不符合项，提交组织的最高管理者。11.6 质量负责人应当对内部审核的结果和采取的纠正措施进行分析，并形成报告，在下次管理评审会议时提交

上级管理层。

11.7 报告提交管理评审的目的是确保审核和纠正措施能在总体上有助于质量管理体系运行的持续有效性。

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实验报告撰写要求

实验报告撰写要求

1.实验报告和实验预习报告使用同一份实验报告纸,是在预习报告的基础上继续补充相关内容就可以完成的,不作重复劳动，因此需要首先把预习报告做的规范、全面。

2.根据实验要求，在实验时间内到实验室进行实验时，一边测量，一边记录实验数据。但是为了使报告准确、美观，此时应该把实验测量数据先记录在草稿纸上。等到整理报告时再抄写到实验报告纸上，以避免错填了数据，造成修改，把报告写得很乱。

3.在实验中，如果发生实验测量数据与事先的计算数值不符，甚至相差过大，此时应该找出原因，是原来的计算错误，还是测量中有问题，不能不了了之，这样只能算是未完成本次实验。

4.实验报告不是简单的实验数据记录纸，应该有实验情况分析，要把通过实验所测量的数据与计算值加以比较，如果误差很小（一般5％以下）就可以认为是基本吻合的。如果误差较大就应该有误差分析，找出原因。

5.在实验报告上应该有每一项的实验结论，要通过具体实验内容和具体实验数据分析作出结论（不能笼统的说验证了某某定理）。

6.设计性、综合性实验要画出所设计的电路图，标出所选出和确定的电路参数。要有验算过程和必要的设计说明。

7.必要时需要绘制曲线，曲线应该刻度、单位标注齐全，曲线比例合适、美观，并针对曲线作出相应的说明和分析。

8.在报告的最后要完成指导书上要求解答的思考题。

9.实验报告在上交时应该在上面有实验指导教师在实验中给出的预习成绩和操作成绩，并有指导老师的签名，否则报告无效。

10.希望每个同学认真完成好实验报告，这是培养和锻炼综合和总结能力的重要环节，是为课程设计、毕业设计论文的撰写打下一个基础，对以后参加工作和科学研究也是大有益处的。

北京石油化工学院