中国人民银行办公厅关于印发《人民币银行结算账户管理系统银行机构代码信息管理规定》的通知(20070406)

中国人民银行办公厅关于印发《人民币银行结算账户管理系统银行机构代码信息管理规定》的通知(20070406)（通用8篇）

中国人民银行办公厅关于印发《人民币银行结算账户管理系统银行机构代码信息管理规定》的通知(20070406) 篇1

中国人民银行办公厅关于印发《人民币银行结算账户管理系统银行机构

代码信息管理规定》的通知

中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳市中心支行；各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、中国邮政储蓄银行：

中国人民银行制定了《人民币银行结算账户管理系统银行机构代码信息管理规定》(见附件)，现印发给你们，并就有关事项通知如下：

一、同一银行业金融机构(以下简称银行机构)和中国人民银行分支机构的银行机构代码应与其支付系统行号保持一致。银行机构或中国人民银行分支机构申报银行机构代码时，如支付系统行号已按照《中国人民银行关于颁发支付系统银行行别、行号业务标准的通知》(银发 [2003]189号)的要求编制，应直接以支付系统行号进行申报；如其支付系统行号尚未编制或未按照银发[2003]189号文件要求编制，应按照本通知要求正确编制银行机构代码进行申报，并且在以后申报新增或变更支付系统行号时，以此银行机构代码进行申报。

二、中国人民银行各分行的营业部门可单独编报其银行机构代码信息，其他分支机构内设的营业部门不编报银行机构代码信息。

请中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳市中心支行将本通知转发至所在省(区、市)的城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城乡信用社和外资银行。

实施过程中如遇问题，请及时报告中国人民银行总行支付结算司。

中国人民银行办公厅 二00七年四月六日

人民币银行结算账户管理系统银行机构代码信息管理规定

第一章 总则

第一条 为加强人民币银行结算账户管理系统(以下简称账户管理系统)银行机构代码信息的管理，确保银行机构代码信息的真实、准确和完整，保障账户管理系统的安全、稳定运行，根据《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令[2003]第5号发布)、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》(银发[2005]16号文印发)等规章制度，制定本规定。

第二条 中国境内持有金融许可证并办理人民币支付结算业务的银行业金融机构(以下简称银行机构)和中国人民银行分支机构新增、变更、撤销银行机构代码信息适用本规定。

第三条 本规定所称银行机构代码，是指中国人民银行根据支付系统行名行号的编码规则为银行机构和中国人民银行分支机构编制的，用于账户管理系统识别其身份的唯一标识。

本规定所称银行机构代码信息，是指在账户管理系统中使用的银行机构和中国人民银行分支机构的相关信息，包括银行机构全称、银行机构代码、银行类别、行别名称、行别代码、分支机构序号、直接管辖行银行机构代码、银行机构所在地中国人民银行分支机构代码、所在省(市、区)名称、所在地区名称、所在城市名称、所在城市地区代码、邮政编码、电话号码、电子邮箱、地址等信息。

第四条 中国人民银行负责银行机构代码信息的管理与维护。银行机构代码信息的管理与维护遵循“统一管理、分级维护”的原则。

中国人民银行总行统一管理银行机构代码信息，负责银行类别、行别名称、行别代码、所在省(市、区)名称、所在地区名称、所在城市名称等银行机构代码信息的维护。

中国人民银行上海总部，分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳市中心支行(以下统称省级数据处理中心管理行)负责所在省(区、市)中国人民银行分支机构的银行机构代码信息、银行机构的银行机构代码信息中的银行机构所在地中国人民银行分支机构代码的维护。

中国人民银行各级分支机构按属地原则负责银行机构的银行机构代码信息的维护。

第五条 银行机构应按本规定及时、准确、完整地向中国人民银行当地分支机构申报银行机构代码信息。

第六条 银行机构需新增、变更或撤销银行机构代码信息，应提出书面申请，经其直接管辖行审核同意后向中国人民银行当地分支机构提交。

各政策性银行、国有商业银行以及全国性股份制商业银行(以下统称全国性银行机构)的总行直辖的分支机构新增、变更或撤销银行机构代码信息，可直接向中国人民银行当地分支机构提交书面申请。

第七条 中国人民银行分支机构应指定专人负责银行机构代码信息的管理工作。

银行机构代码信息书面资料的保管期限为10年。

第二章 银行机构代码信息的编码规则

第八条 银行机构的银行机构代码信息中的银行机构全称是指其金融许可证上记载的银行机构名称的全称。

中国人民银行分支机构的银行机构代码信息中的银行机构全称是指中国人民银行分支机构名称的全称。

第九条 银行机构代码信息中的银行机构代码由3位行别代码、4位地区代码、4位分支机构序号和1位校验码共12位数字顺序组成。

行别代码是银行机构和中国人民银行分支机构的分类标识代码，由中国人民银行总行统一制定和维护。

地区代码是用于标识银行机构和中国人民银行分支机构所在地区的分类代码，参照全国清算中心代码编制，由中国人民银行总行公布。省会(首府)城市、直辖市的地区代码使用该城市的全国清算中心代码，省会(首府)城市、直辖市管理的县(市)，使用省会(首府)城市、直辖市的地区代码；地市级城市的地区代码使用该城市的全国清算中心代码；县级城市的地区代码使用本县(市)的全国清算中心代码。各地市的经济开发区、保税区以及撤县设区的市内行政区域统一使用所在城市的地区代码。

银行机构的分支机构序号由其直接管辖行编制，在同一城市内不得重复。中国人民银行分支机构的分支机构序号使用原全国联行行号的后4位；新设立的没有全国联行行号的中国人民银行分支机构，由其直接管辖行确定其分支机构序号。

校验码使用模10、11双模算法得出。

第十条 银行机构因其所在地未设立中国人民银行分支机构或其他原因由其他中国人民银行分支机构代管的，其银行机构代码信息中的地区代码为该银行机构所在城市的地区代码；其银行机构代码信息中的银行机构所在地中国人民银行分支机构代码为代管其银行结算账户业务的中国人民银行分支机构的银行机构代码。

第三章 银行机构代码信息的新增

第十一条 银行机构申请新增银行机构代码信息，应按要求填制新增银行机构代码信息申请书(以下简称新增申请书，见附1)，并提交下列证明文件：

(一)金融许可证正本或副本的原件及复印件；

(二)营业执照正本或副本的原件及复印件。

第十二条 中国人民银行当地分支机构收到新增银行机构代码信息申请资料，应核对证明文件原件和复印件。核对无误后退回证明文件原件，并在5个工作日内完成申请资料的业务审核。

符合规定的，中国人民银行当地分支机构应通过账户管理系统办理银行机构代码新增业务，在新增申请书上填写账户管理系统生成的

银行机构代码，并加盖账户管理专用章；一联新增申请书连同证明文件复印件留存，另两联新增申请书退回申请提交行。

不符合规定的，中国人民银行当地分支机构应在新增申请书上注明原因，签署不予新增意见，并加盖账户管理专用章；一联新增申请书连同证明文件复印件留存，另两联新增申请书退回申请提交行。

第十三条 中国人民银行分支机构申请新增银行机构代码信息，应按要求填制新增申请书，逐级向省级数据处理中心管理行提出申请。省级数据处理中心管理行收到新增申请书后，应在5个工作日内完成业务审核。

符合规定的，省级数据处理中心管理行应通过账户管理系统办理银行机构代码新增业务，在新增申请书上填写账户管理系统生成的银行机构代码，并加盖账户管理专用章；一联新增申请书留存，另两联新增申请书返还申请提交行。

不符合规定的，省级数据处理中心管理行应在新增申请书上注明原因，签署不予新增意见，加盖账户管理专用章；一联新增申请书留存，另两联新增申请书退回申请提交行。

第十四条 新设立的地方性银行机构、外资银行机构，其行别代码不在中国人民银行总行已公布范围内的，应向中国人民银行当地分支机构提交正式文件以及本规定第十一条要求的证明文件，申请新增行别代码。中国人民银行当地分支机构核实后，应以正式文件逐级向中国人民银行总行申报。新设立的全国性银行机构，应由其法人机构

直接向中国人民银行总行提出新增行别代码申请。中国人民银行总行收到上述申请文件并核实后，按规定进行批复。

第十五条 因辖内行政区划调整需新增地区代码的，省级数据处理中心管理行应及时向中国人民银行总行提出新增地区代码的书面申请，中国人民银行总行收到申请并核实后，按规定进行批复。

第四章 银行机构代码信息的变更

第十六条 银行机构的机构全称、地址、邮政编码、直接管辖行银行机构代码、电话号码、电子邮箱等信息发生变动的，应于上述信息发生变更的5个工作日内向中国人民银行当地分支机构提出银行机构代码变更申请。

第十七条 银行机构申请变更机构全称、地址、邮政编码，应按要求填制变更银行机构代码信息申请书(以下简称变更申请书，见附2)，并提交下列证明文件：

(一)金融许可证正本或副本(或银行业监督管理机构批准文件)的原件及复印件；

(二)营业执照正本或副本的原件及复印件。

中国人民银行当地分支机构收到变更银行机构代码信息的申请资料后，应核对证明文件原件和复印件。核对无误后退回证明文件原件，并在5个工作日内完成申请资料的业务审核。

符合规定的，中国人民银行当地分支机构应通过账户管理系统办理银行机构代码变更业务，在变更申请书上签署同意变更意见，并加

盖账户管理专用章；一联变更申请书连同证明文件复印件留存，另两联变更申请书退回申请提交行。

不符合规定的，中国人民银行当地分支机构应在变更申请书上注明原因，签署不予变更意见，并加盖账户管理专用章；一联变更申请书连同证明文件复印件留存，另两联变更申请书退回申请提交行。

第十八条 银行机构申请变更直接管辖行银行机构代码、电话号码、电子邮箱，应按要求填制变更申请书，提交中国人民银行当地分支机构。

中国人民银行当地分支机构收到变更申请书后，应在5个工作日内完成申请资料的业务审核。

符合规定的，中国人民银行当地分支机构应通过账户管理系统办理银行机构代码变更业务，在变更申请书上签署同意变更意见，并加盖账户管理专用章；一联变更申请书留存，另两联变更申请书退回申请提交行。

不符合规定的，中国人民银行当地分支机构应在变更申请书上注明原因，签署不予变更意见，并加盖账户管理专用章；一联变更申请书留存，另两联变更申请书退回申请提交行。

第十九条 银行机构需调整银行机构所在地中国人民银行分支机构代码的，应由其所在地中国人民银行分支机构按要求填制变更申请书，逐级向省级数据处理中心管理行提出申请。

省级数据处理中心管理行收到变更申请书后，应在5个工作日内

完成业务审核，并比照本规定第十八条第三、四款的相关规定办理变更业务。

第二十条 中国人民银行分支机构需变更其银行机构代码信息的，应按要求填制变更申请书，逐级向省级数据处理中心管理行提出申请。

省级数据处理中心管理行收到变更申请书后，应在5个工作日内完成业务审核，并比照本规定第十八条第三、四款的相关规定办理变更业务。

省级数据处理中心管理行可变更自身银行机构代码信息，但应在变更信息后5个工作日内将变更情况书面上报中国人民银行总行。

第二十一条 地方性银行机构、外资银行机构需变更其银行机构代码信息中的行别名称的，应向中国人民银行当地分支机构提交正式文件以及本规定第十一条要求的证明文件，申请变更行别名称。中国人民银行当地分支机构核实后，应以正式文件逐级向中国人民银行总行申报。全国性银行机构需要变更其银行机构代码信息中的行别名称的，应由其法人机构直接向中国人民银行总行提出变更行别名称申请。中国人民银行总行收到申请并核实后，按规定进行批复。

第二十二条 因辖内行政区划调整需变更银行机构代码信息中的所在省(市、区)名称、所在地区名称、所在城市名称的，省级数据处理中心管理行应及时向中国人民银行总行以正式文件提出变更地区代码的申请。中国人民银行总行收到申请并核实后，按规定进行批复。

第二十三条 银行机构因地区代码、分支机构序号变动需调整其银行机构代码的，应先新增银行机构代码信息，再撤销旧的银行机构代码信息。

第五章 银行机构代码信息的撤销

第二十四条 银行机构因解散、撤销或其他原因需撤销银行机构代码信息的，应将本机构所有的银行结算账户信息迁移至其他银行机构或予以撤销，并撤销本机构管辖的所有分支机构或变更其直接管辖行。

银行机构在完成上述工作后，应按要求填制撤销银行机构代码信息申请书(以下简称撤销申请书，见附3)，将其连同相关证明文件原件及复印件提交中国人民银行当地分支机构。

中国人民银行当地分支机构收到撤销银行机构代码信息的申请资料后，应核对证明文件原件和复印件。核对无误后退回证明文件原件，并在5个工作日内完成申请资料的业务审核。

符合规定的，中国人民银行当地分支机构应通过账户管理系统办理银行机构代码信息撤销业务，在撤销申请书上签署同意撤销的意见，并加盖账户管理专用章；一联撤销申请书连同证明文件复印件留存，另两联撤销申请书退回申请提交行。

不符合规定的，中国人民银行当地分支机构应在撤销申请书上注明原因，签署不予撤销意见，并加盖账户管理专用章；一联撤销申请书连同证明文件复印件留存，另两联撤销申请书退回申请提交行。

第二十五条 中国人民银行分支机构需撤销其银行机构代码信息的，应在辖属中国人民银行分支机构和银行分支机构均已撤销或变更其所在地中国人民银行分支机构代码信息后，按要求填制撤销申请书，逐级向省级数据处理中心管理行提出书面申请。

省级数据处理中心管理行收到撤销申请书后，应在5个工作日内完成资料的审核。

符合规定的，省级数据处理中心管理行应通过账户管理系统办理银行机构代码信息撤销业务，在撤销申请书上签署同意撤销的意见，并加盖账户管理专用章；一联撤销申请书留存，另两联撤销申请书返还申请提交行。

不符合规定的，省级数据处理中心管理行应在撤销申请书上注明原因，签署不予撤销意见，并加盖账户管理专用章；一联撤销申请书留存，另两联撤销申请书退回申请提交行。

第二十六条 银行机构法人因解散、撤销或其他原因需要撤销行别代码信息的，应在其所有分支机构及法人机构的银行机构代码撤销后5个工作日内申请撤销其行别代码信息。

地方性银行机构、外资银行机构需撤销行别代码信息的，应向中国人民银行当地分支机构提交正式文件。中国人民银行当地分支机构收到相关申请资料并核实后，应逐级以正式文件向中国人民银行总行申报。全国性银行机构需撤销行别代码信息的，应由其法人机构直接向中国人民银行总行提出申请。中国人民银行总行收到申请并核实后，按规定进行相应批复。

第二十七条 因辖内行政区划调整等原因需撤销地区代码的，省级数据处理中心管理行应及时向中国人民银行总行以正式文件提出撤销地区代码的申请。中国人民银行总行收到申请并核实后，按规定进行批复。

第二十八条

第二十九条

第六章 附则

本规定由中国人民银行负责解释、修改。本规定自账户管理系统(二期)运行之日起施行。

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一、人民币银行结算账户管理规定不足之处分析

基于我国经济发展的现状和对账户管理的新要求, 继1994年开始实施银行账户管理办法之后, 人民银行于2003年4月10日颁布了新的《人民币银行结算账户管理办法》, 并于2003年9月1日开始实施。此后又相继制定了《实施细则》和《业务处理办法》。在贯彻执行这一系列规定, 对人民币银行结算账户进行管理的过程中, 规定中存在的不足之处逐渐显现出来。

(一) 《办法》中对一般存款账户的规定加剧了各商业银行之间的无序竞争。

一般存款账户属备案类账户, 其开立无需人民银行核准, 而且对其数量也无限制性规定。《办法》规定, 存款人因借款或其他结算需要, 在其基本存款账户以外的银行营业机构均可申请开立一般存款账户。这就导致各商业银行为多拉存款纷纷想方设法动员企业开立一般存款账户。一家企业同时在多家商业银行以其他结算需要为由开立一般存款账户, 一般存款账户过多、过滥的现象大量存在。这显然与《办法》鼓励商业银行通过改善服务设施, 提高服务质量, 从而推进银行业正当竞争的初衷相悖。

(二) 《办法》中的条文与其后出台的有关法律规定冲突。

《办法》第六十六条规定:银行在银行结算账户的开立中有违反《办法》规定为存款人多头开立银行结算账户, 或明知或应知是单位资金而允许以自然人名称开立账户存储, 情节严重的, 中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准, 责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证。而2003年12月27日修改的《商业银行法》和《银行业监督管理法》把对商业银行的监督管理权赋予了国务院银行业监督管理机构, 规定由国务院银行业监督管理机构向商业银行颁发经营许可证。

(三) 罚则可操作性不强。

《办法》第六十四条规定对第一款列举的存款人“违反本办法规定开立银行结算账户”的行为给予警告和罚款, 构成犯罪的, 移交司法机关依法追究刑事责任。但对哪些具体违规行为《办法》并未详述, 这实际上就使得该款规定难以执行。

(四) 罚则规定不全面。

开户银行在未经人民银行核准的情况下为基本存款账户和临时存款账户办理存款业务、售出支票甚至付款业务;开户银行违反《办法》第三十八条的规定, 在账户核准 (开立) 后的3个工作日内便为存款人办理付款业务;商业银行为不符合开立一般存款账户的存款人开立一般账户等等。对上述种种违规行为应如何处罚, 《办法》并未明确规定。这就使得这些违反账户管理规定的行为屡禁不止, 不能得到有效的遏制成为可能。

(五) 规定中措辞不严谨。

《实施细则》第二十条规定, 存款人有组织机构代码的, 应在开立单位银行结算账户申请书上如实填写相关信息。组织机构代码, 是根据国家标准编制, 并赋予组织机构在全国范围内使用的惟一、始终不变的法定标识。组织机构代码在人民币银行结算账户管理中的应用, 能有效防止存款人多头开立基本存款账户。目前我国已有30多个省、市颁布了组织机构代码管理的地方法规, 在这些法规中对应该办理组织机构代码的范围都有明确的规定。而按《实施细则》的该条规定, 所在地规定应该办理组织机构代码而没有办理的单位, 在申请开立银行结算账户时不填写相关信息也非违规。显然, 该条规定似以“按相关规定应办理组织机构代码的, 应在‘开立单位银行结算账户申请书’上如实填写相关信息”为妥。

(六) 某些规定形同虚设。

《实施细则》第二十条规定, 存款人有关联企业的, 在申请开立账户时应填写“关联企业登记表”。对开户银行而言, 对存款人的关联企业情况既无可依据的证明文件也无精力予以查验;对存款人而言, 并无制约其在开立银行存款账户时必须如实提供关联企业情况的环节。企业单位不可能自觉自找麻烦地一一列举和填写关联企业情况。目前账户管理的实践, 也明白无误地显示《实施细则》的这条规定根本无法执行。

(七) 规定与实际情况相互矛盾。

《实施细则》第十四条规定, 存款人凭同一证明文件, 只能开立一个专用存款账户。在现实中, 政府主管部门往往在同一证明文件中对多种专项资金的管理和开户进行了规定。《实施细则》的该条规定给账户管理系统设置了难题:如对开立专用存款账户的证明文件编号进行唯一性检索, 必将影响到这些专用账户的开立;如不要求证明文件的唯一性, 则又不能杜绝同一性质的资金在不同银行多处开立专用存款账户。

(八) 某些规定条文难以执行。

一是《办法》第二十五条规定:银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的, 应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户的开户银行, 但在其后颁布的《实施细则》、《业务处理办法》中, 并未就该项规定制定具体的操作办法, 因此, 在实际业务处理中, 此项规定一直未得到有效执行, 这就为一些不守信企业逃废银行债务开了便利之门。二是《业务处理办法》第十条规定, 存款人因转户原因撤销基本存款账户后, 再次申请开立基本存款账户的, 应提交其原基本存款账户核准号。由于存款人对该条规定往往不得而知, 其在结清存款本息, 撤销基本存款账户交回《开户许可证》后, 对原来的开立、撤销账户资料常常一扔了之。存款人在重新开户时要向开户银行提供原基本存款账户核准号确有困难, 而为其办理重新开户的银行对此也无从查证。

二、人民币银行结算账户管理规定的改进措施和建议

本文认为, 账户管理实际操作要求在全国范围内的统一和一致, 有赖于健全、严密的规定, 账户管理工作在所有开户银行中的合规和有序, 取决于严格、明确的规定。鉴于上述分析, 本文提出以下建议:

第一, 对相关规定进行修改和完善, 使之在保持与相关法规的一致性以及保持规定的明确性和规定的可执行性上得到进一步完善, 使账户管理在规章上具有一个更加完善的系统, 进而使人民币银行结算账户管理的各个方面都有制度规范、约束。

第二, 细化罚则的规定。应依据人民银行法、商业银行法和行政许可法等相关法律、法规, 对《办法》中罚则的规定进行细化和明确化, 对哪些账户管理违规行为应给予什么样的处罚进行详细明确的规定, 使之一目了然且具有较强的可操作性。在目前市场经济的环境下, 应侧重于在经济上的处罚, 加大违规行为的经济成本, 使存款人和开户银行在违规行为实施前就对违规的后果有充分的顾虑, 从而达到有效预防违规行为的目的;罚则规定的细化, 也有利于账户管理部门加大监督管理工作的力度, 有利于规范执法行为, 从而使各种违反账户管理规定行为的处罚决定、处罚措施都有据可依。

第三, 尽快完善人民币银行结算账户管理系统, 强化人民银行对银行结算账户的管理。完善现行的全国银行账户管理系统, 增加其与支付清算系统、同城票据交换系统的比对功能, 以遏制不合规账户的使用, 提高人民银行对银行账户非现场监管的能力, 促进社会信用的建设和社会经济的良好有序发展。

摘要：人民币银行结算账户管理的相关规定存在诸多不完善之处。这些不完善之处的存在, 使银行结算账户管理实现合规、高效、有序受到了一定程度的影响, 本文对《人民币银行结算账户管理办法》及相关规定的有关不完善之处, 以及与有关法律冲突进行了探究, 提出了改进措施及建议。

关键词：账户管理,规定,措施

参考文献

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[2].张曼宁, 张小燕.银行账户管理中的难点与对策[J].西安金融, 2006, 2

[3].李虹.银行结算账户管理中存在的问题及建议[J].金融会计, 2005, 3

中国人民银行办公厅关于印发《人民币银行结算账户管理系统银行机构代码信息管理规定》的通知(20070406) 篇3

一、存在的主要问题

（一）存款人频繁开销户现象杜绝难

主要表现在：一是基本存款账户开立、撤销较为频繁。譬如有的存款人开立基本存款账户后不久就到开户银行以“转户”为原因销户。二是随意开立多个一般存款账户，导致出现较多长期不动户，进而演变成久悬账户，既增加了开户银行的账户维护费用，又浪费了社会资源。三是受利益驱使和竞争影响，开户银行存在不规范办理业务的情况。譬如有些预算单位在申请开立预算单位专用存款账户时，因条件不合规未获当地人民银行分支行批准，于是利用“其他结算原因”开立一般存款账户予以规避，并把一般存款账户当作专用存款账户使用。

（二）个人银行结算账户监管难

个人银行结算账户作为账户管理的一部分，在各类银行结算账户中所占比重非常大。由于个人银行结算账户的开销户信息，由各商业银行总行或分行统一提取数据并导入账户管理系统，基层人民银行对个人账户的监管和处罚对象为各商业银行分支机构，而不是实施个人账户导入行为的行为主体，加上多年来形成的监管重心为单位银行结算账户，导致个人银行结算账户成了账户监管的“空白区”。

（三）基本存款账户现金管理作用控制难

《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）第四十条规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔5万元以下的不需要提供支付证明，只有每笔超过5万元的，才应向其开户银行提供付款依据。这一条款的实施，令基本存款账户的现金控制作用难度加大，削弱了基本存款账户在现金管理中应起的作用。

（四）日常查询工作开展难

2009年1月，人民银行屏蔽了账户管理系统的查询功能。功能调整后，给基层央行账户管理工作带来不便。一是《办法》明确规定，同一证明文件只能开立一个专用存款账户，查询功能屏蔽后，无法查询到同一存款人在各金融机构专用存款账户的开、销情况，导致无法控制同一存款人利用同一证明文件开立多个专用存款账户的情况。二是查询功能屏蔽后，高级业务主管无法将存款人提供的开户申请资料与账户管理系统中存储的相关信息进行核对、复核，导致高级业务主管的审核职责无法履行。三是因查询功能被屏蔽和系统提示功能不健全，在存款人重新开立基本存款账户时，如果存款人类别与原记录不一致，系统不会提示原存款人类别，操作人员只能按类别逐个尝试，极大地影响了工作效率；在核准账户时，系统对存款人的久悬账户信息只提示1个，如果存款人存在多个久悬账户，无法做到一次性提示。

（五）结算账户年检工作“务实”难

《办法》第六十二条明确规定，银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，但由于《办法》对存款人及银行不按规定落实年检制度未做出具体的处罚规定，致使人民银行及商业银行对于不来办理账户年检的存款人难以处罚，开户银行账户年检工作难以真正落到实处。

（六）账户管理系统资源浪费现象解决难

按照账户管理相关规定，一方面，银行对一年未发生业务且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户。与此同时，在账户管理系统中，银行为该账户设置久悬标识，待存款人办理销户手续后，才能在账户管理系统办理销户。但事实上，此类账户的存款人很少主动到银行办理销户手续，导致这些账户只能长期处于久悬状态，加大了账户管理系统的运行压力。另一方面，核准类账户销户前，必须收回原开户许可证，才能在账户管理系统中办理销户手续。而据金融机构反映，大部分久悬的基本存款账户存款人的营业执照早已被工商部门注销，其开户资格早已丧失，金融机构在其行内系统中也已作销户处理，由于联系不到存款人，原开户许可证难以收回，所以在账户管理系统中，无法办理销户手续，只能使其长年占用账户管理系统资源。

（七）商业银行账户管理中存在的诸多问题监控难

一是不按规定进行开户资格的审查。二是随意为存款人开立一般存款账户和临时存款账户。三是实行先开户后报备，导致超期限报人民银行审批或备案类账户超期备案。四是超范围使用账户，致使专用账户不“专一”，一般账户不“一般”。五是随意将“久悬账户”转为“正常户”办理结算业务。六是重点存款人的账户对账率远低于100%，部分银行网点虽签发了对账单，但回执回收率不高，存在较大的操作风险，极易发生风险隐患甚至犯罪案件。

二、对策及建议

（一）严格约束存款人开销户行为，实行账户核准收费制度

一是提高存款人开销户条件标准，规定各类账户的最短使用期限。各类账户一经开立，必须有最短的使用期限，在此期限内不得销户；在销户后一定期限内，不得在其他金融机构开立相同类型的账户，以此来严格规范存款人的开销户行为。二是为维护账户管理的严肃性和权威性，遏制开户行为的随意性，人民银行应对账户核准实行统一收费制。

（二）修订完善存款人开销户相关规定

一是修订备案类和核准类久悬账户销户规定。对于存款人营业执照已注销、开户资格早已丧失、久悬标识已设置两年以上的备案类和核准类账户，且开户银行在其行内系统中也已作销户处理的，若存款人在规定的期限内未办理销户手续，或多次联系仍联系不到的，人民银行分支机构可依据开户银行的久悬账户销户申请、催促久悬账户存款人销户的公告、相关开户证明文件失效的证据等材料，直接在账户管理系统中对这些账户进行销户处理，并通知所有开户银行，无需收回原开户许可证和经过此类账户存款人的许可，以彻底改变这些账户长期处于久悬状态的情况，缓解账户管理系统运行的压力。二是修订开立一般存款账户的用途范围，明确“其他结算原因”的具体内容，避免存款人随意利用它开立一般存款账户，以防范预算管理单位存款人把一般存款账户当专用存款账户使用。三是补充完善《办法》罚则内容。将银行不按规定开展账户年检工作和违反账户管理规定为存款人开立银行结算账户的情况纳入罚则内容。同时，明确存款人过期不到开户银行办理账户年检应承担的责任及应受到的处罚，以保障账户年检工作的顺利开展，进一步强化基层人民银行对银行账户的管理。四是修改单位款项转入个人银行结算账户的相关内容。建议明确规定只有通过单位基本存款账户，才能将属于个人的款项转到个人结算账户，而且无论转出的金额大小，应一律提供支付证明。五是建立久悬账户正常退出机制。针对“久悬账户”久悬不解的状况，人民银行应依据相关的法律法规，积极采取相关的经济惩戒措施，制定并严格实施相对较高的收费标准。这样既可以促进存款人合理安排和使用银行账户资源，增加保有“久悬账户”存款人的账户持有成本，减少存款人开户的随意性，促使存款人根据经济往来的实际需要开立银行结算账户，更重要的是还可以防范“久悬账户”带来的风险隐患，解决资源浪费现象。

（三）进一步完善账户管理系统相关功能

一是建议开发系统自动监测“备案类专用存款账户开立不合规情况”功能。当银行为企业开立其他按规定需要专项管理和使用的资金专户时，账户管理系统对“存款人类别”与“资金性质”进行自动比对。这样，人民银行可随时通过账户管理系统查询监测结果，有利于人民银行更好地实施监管。二是建议为账户管理系统增加一个自动比对校验功能。当存款人申请开立专用存款户或临时存款户时，将录入的证明文件编号与已开立账户的证明文件编号进行比对，并把比对结果较为接近的账户信息通过对话框显示出来，供核对校验。三是增加账户管理系统高级业务主管的复核功能，实现业务的双人审核和签章，加强对存款人提供证明文件的审核，保证各类证明文件的真实性和完整性。四是新增或部分恢复人民银行各级账户管理系统部分操作员的查询功能，并严格限定查询信息的使用范围，满足人民银行行政许可工作的需要，规范行政许可的日常操作，提高账户管理工作的效率。五是增加采集内部、外部信息的接口功能，充分实现内外部数据和信息的共享利用。存款人一旦开立了基本账户，各家商业银行都能通过账户管理系统查询相关信息，避免重复开立。与现行的人民银行企业征信系统、现金管理系统、支付系统以及各商业银行核算系统对接，实现对支付结算管理、现金管理、特别是大额支付情况的动态监测，及时掌握现金流信息和社会信用情况，为反洗钱、征信采集等工作提供数据支持。与工商、税务、公安、劳动保障等政府部门数据库的数据进行对接和整合，使账户管理系统能够涵盖多方位的信息。人民银行、商业银行以及政府行政管理部门，可根据不同授权查询和使用这个账户管理系统，对存款人基本信息、信用信息、财务情况等进行全面把握。通过对账户管理系统功能的完善，逐步实现账户管理的操作风险控制，从“人工为主”转向“系统为主”，有效提高账户管理水平，防范账户管理风险。

中国人民银行办公厅关于印发《人民币银行结算账户管理系统银行机构代码信息管理规定》的通知(20070406) 篇4

（银发[2010]249号）

中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会(首府)城市中心支行，副省级城市中心支行；国家开发银行，各政策性银行，各国有商业银行、股份制商业银行，中国邮政储蓄银行：

现将《境外机构人民币银行结算账户管理办法》(以下简称《办法》)印发给你们，并就有关事项通知如下：

一、境外中央银行(货币当局)因货币互换操作等需要在境内商业银行开立人民币银行结算账户的，根据人民银行的其他相关规定办理。

境外银行因提供清算或结算服务需要，在境内商业银行开立的人民币同业往来账户，按照《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》(银发[2009]212号文印发)的有关规定办理。

合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户按照《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令 [2003]第5号发布)第二十条和《人民币银行结算账户管理办法实施细则》(银发[2005]16号文印发)第五条的规定办理。

境外中央银行或货币当局、香港、澳门地区人民币业务清算行和跨境贸易人民币结算境外参加银行等机构，因投资银行间债券市场的人民币资金需要开立账户的，应根据中国人民银行关于境外机构投资银行间债券市场试点有关规定办理。

二、自本通知发布之日起，除上述4类人民币银行结算账户外，境外机构在境内开立人民币银行结算账户应按《办法》规定执行。

境外机构在本通知印发前依据中国人民银行相关规定，已在境内开立人民币银行结算账户的，毋须做变更或销户处理。

三、各境内银行应依据《办法》制定境外机构开立人民币银行结算账户的实施细则或操作指引，并向中国人民银行报告。

四、请中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行将本通知转发至辖区内银行业金融机构，确保《办法》有效实施。

请将执行中遇到的问题及时报告中国人民银行总行。

联系人：杨青，联系电话：010-66194067

附件：境外机构人民币银行结算账户管理办法

中国人民银行

二0一0年八月三十一日

附件

境外机构人民币银行结算账户管理办法

第一条 为规范境外机构人民币银行结算账户的开立和使用，加强银行结算账户管理，维护经济金融秩序稳定，根据《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令[2003]第5号发布)等规定，制定本办法。

第二条 境外机构在中国境内银行业金融机构开立的人民币银行结算账户(以下简称银行结算账户)适用本办法。境外中央银行(货币当局)在境内银行业金融机构开立的人民币银行结算账户、境外商业银行因提供清算或结算服务在境内银行业金融机构开立的同业往来账户、合格境外机构投资者依法在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户以及境外机构投资境内银行间债券市场的人民币资金开立的人民币特殊账户除外。

第三条 本办法所称境外机构，是指在境外(含香港、澳门和台湾地区)合法注册成立的机构；境内银行业金融机构(以下简称银行)是指依法具有办理国内外结算等业务经营资格的境内中资和外资银行。

第四条 境外机构依法办理人民币资金收付，可以申请在银行开立银行结算账户，用于依法开展的各项跨境人民币业务。

第五条 中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行监督管理。

第六条 银行应对境外机构的本、外币账户以及境外机构与境内机构的银行结算账户进行有效区分、单独管理。银行在编制境外机构人民币银行结算账户账号时，应统一加前缀“NRA”。

第七条 银行应严格执行反洗钱规定，并加强对境外机构银行结算账户资金流动的监测。第八条 境外机构向银行申请开立银行结算账户时，应填写开户申请书，并提供其在境外合法注册成立的证明文件，及其在境内开展相关活动所依据的法规制度或政府主管部门的批准文件等开户资料。证明文件等开户资料为非中文的，还应同时提供对应的中文翻译。

银行应对境外机构身份及其开户资料的真实性和合法性进行审查。

第九条 境外机构符合开立银行结算账户条件的，可选择境内任意一家银行开立银行结算账户。该银行应将相应开户资料和开户申请书报送中国人民银行当地分支机构，并出具对境外机构身份审查合格的证明材料，经中国人民银行当地分支机构核准后为其办理基本存款账户开户手续。

第十条 中国人民银行分支机构应于2个工作日内对银行报送的境外机构身份审查合格的证明材料予以审核，对符合开户条件的颁发基本存款账户开户许可证；

第十一条 境外机构开立的银行结算账户的账户名称应使用境外机构的中文或英文名称全称，并与其在境外合法注册成立的证明文件(或对应的中文翻译)记载的名称全称一致，一个国家或地区境外机构的中文(或英文)名称全称应唯一。第十二条 境外机构申请开立银行结算账户时，根据国家外汇管理部门有关规定已申领特殊机构代码的，应将特殊机构代码录入人民币银行结算账户管理系统。境外机构在开户后申领特殊机构代码的，银行应及时向中国人民银行当地分支机构申请为其办理账户信息变更手续。

第十三条 境外机构开立银行结算账户，应在银行预留签章。预留签章为境外机构公章或财务专用章及账户有权签字人的签章，没有公章或财务专用章的，可为账户有权签字人的签章。

第十四条 境外机构银行结算账户不得用于办理现金业务，确有需要的，需经中国人民银行批准。

境外机构银行结算账户内的资金不得转换为外币使用，另有明确规定的除外。

第十五条 银行应按有关规定将境外机构银行结算账户的开立、变更、撤销以及资金结算收付信息报送人民币跨境收付信息管理系统。

第十六条 境外机构银行结算账户的变更，参照《人民币银行结算账户管理办法》及《人民币银行结算账户管理办法实施细则》(银发[2005]16号文印发)的有关规定执行。

第十七条 有下列情形之一的，境外机构应及时办理销户手续：

(一)境外机构开户时所依据的法规制度或政府主管部门的批准文件设定有效期限，且有效期限届满的；

(二)政府主管部门禁止境外机构继续在境内从事相关活动的；

(三)按境外机构本国或本地区法律规定，境外机构主体资格已消亡的；

(四)其他应撤销银行结算账户的情形。

境外机构未及时办理销户手续的，银行应通知境外机构自发出通知之日起30日之内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

第十八条 银行应指定人员负责境外机构银行结算账户开立、使用、变更和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度及境外机构银行结算账户管理档案，按会计档案进行单独管理。

第十九条 银行应对已开立的境外机构银行结算账户实行年检制度。

第二十条 本办法未尽事宜，按照《人民币银行结算账户管理办法》和《人民币银行结算账户管理办法实施细则》等有关规定执行。

第二十一条 本办法自2010年10月1日起实施，由中国人民银行负责解释、修改。

中国人民银行办公厅关于印发《人民币银行结算账户管理系统银行机构代码信息管理规定》的通知(20070406) 篇5

(2010-12-31)关于信托投资公司人民币银行结算账户开立和使用有关事项的通知

（银发[2003]232号）

中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行，各信托投资公司：

根据《中华人民共和国信托法》、《信托投资公司管理办法》和《信托投资公司资金信托管理暂行办法》、《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，现就规范信托投资公司人民币银行结算账户的开立和使用等事项通知如下：

一、关于账户的设置

信托投资公司的固有财产应与信托财产分别管理，其业务人员、资金账户均应分开，不得混合操作。

信托投资公司办理固有财产业务，按照《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定设置银行结算账户。

信托投资公司对受托的信托财产，应在商业银行设置专用存款账户(以下简称信托财产专户)。委托人约定信托投资公司单独管理、运用和处分信托财产时，信托投资公司应在商业银行按一个信托文件设置一个账户的原则为该项信托财产开立信托财产专户；委托人约定信托投资公司可以按某一特定计划管理、运用和处分信托财产时，信托投资公司应在商业银行按一个计划设置一个账户的原则为该项计划开立信托财产专户。

二、信托财产专户的开立

信托财产专户的存款人名称应为受托人(即信托投资公司)全称。不同的信托财产应开立不同的专户，并对应于不同的账号。受托人(即信托投资公司)在内部管理上须对不同的账户和账号分别管理。

(一)信托投资公司申请开立信托财产专户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：

1．单个信托或信托计划受托人开立信托财产专户申请书；

2．单个信托或信托计划简介；

3．根据单个信托或信托计划的具体内容，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。

(二)信托财产专户申请书应当载明以下事项：

1．拟开立信托财产专户的全称；

2．信托目的；

3．受托人的姓名(或者名称)、住所。

除前款所列事项外，经与委托人协商同意后，可以载明信托期限、委托人的姓名(或者名称)和住所、信托利益的支付形式、信托终止事由等事项。

三、关于信托财产专户的使用

信托财产专户可接受现金缴存或款项划入，但不得办理现金支取业务。

信托财产专户与信托投资公司固有财产账户之间，不得办理款项划转，但信托投资公司因管理信托财产所垫付的费用、应收取的手续费或佣金的支付除外。

不同信托财产专户之间不得办理款项划转，但依据信托文件约定不同信托项下的财产可进行交易时除外。

信托投资公司需要从信托财产专户向受益人个人的人民币银行结算账户支付的款项，每笔超过5万元的，应向开户银行提供有关信托财产的支付报告，该报告应和信托文件内容一致。

信托投资公司应于每月10日前向人民银行、银监会书面报告信托财产专户的开设情况。

四、关于信托财产专户的变更和撤销

(一)单个信托或信托计划受托人发生变更的，应及时办理信托财产专户信息变更，除《人民币银行结算账户管理办法》中要求提供的证明文件外，还应提供信托关系变更文件。

(二)单个信托或信托计划届满后，受托人应及时清理信托财产专户。账户仍有余额的，受托人应按信托合同的约定处理，并及时撤销账户。

(三)单个信托或信托计划因故未设立的，信托投资公司应及时清理该信托财产专户，并将信托财产专户中的资金余额返回原委托人。

五、关于倍托财产专户的资金性质

信托财产不属于信托投资公司的固有财产，也不属于信托投资公司的负债。若执法部门对信托财产人民币专用存款账户进行冻结或扣划，银行有义务出示证据以证明信托财产专用存款账户的性质。

本通知自2003年12月1日起执行。

中国人民银行

二00三年十一月十四

中国人民银行办公厅关于印发《人民币银行结算账户管理系统银行机构代码信息管理规定》的通知(20070406) 篇6

【颁布单位】财政部国家税务总局中国人民银行

【发文字号】财预[2012]40号 【颁布时间】2012-6-12 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，国家税务局，地方税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市中心支行：

现将《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

财政部国家税务总局中国人民银行

二〇一二年六月十二日

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知

附件：

跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法

为了保证《中华人民共和国企业所得税法》的顺利实施，妥善处理地区间利益分配关系，做好跨省市总分机构企业所得税收入的征缴和分配管理工作，制定本办法。

一、主要内容

（一）基本方法。属于中央与地方共享范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，按照统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益的原则，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理办法，总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，25％由总机构所在地分享，50％由各分支机构所在地分享，25％按一定比例在各地间进行分配。

统一计算，是指居民企业应统一计算包括各个不具有法人资格营业机构在内的企业全部应纳税所得额、应纳税额。总机构和分支机构适用税率不一致的，应分别按适用税率计算应纳所得税额。

分级管理，是指居民企业总机构、分支机构，分别由所在地主管税务机关属地进行监督和管理。

就地预缴，是指居民企业总机构、分支机构，应按本办法规定的比例分别就地按月或者按季向所在地主管税务机关申报、预缴企业所得税。

汇总清算，是指在终了后，总分机构企业根据统一计算的应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。

财政调库，是指财政部定期将缴入中央总金库的跨省市总分机构企业所得税待分配收入，按照核定的系数调整至地方国库。

（二）适用范围。跨省市总分机构企业是指跨省（自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的居民企业。财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知

总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税。三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算。

按照现行财政体制的规定，国有邮政企业（包括中国邮政集团公司及其控股公司和直属单位）、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、国家开发银行股份有限公司、中国农业发展银行、中国进出口银行、中国投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司、海洋石油天然气企业（包括中国海洋石油总公司、中海石油（中国）有限公司、中海油田服务股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司）、中国长江电力股份有限公司等企业总分机构缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款收入）为中央收入，全额上缴中央国库，不实行本办法。

不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级分支机构以及上符合条件的小型微利企业及其分支机构，不实行本办法。

居民企业在中国境外设立不具有法人资格分支机构的，按本办法计算有关分期预缴企业所得税时，其应纳税所得额、应纳所得税额及分摊因素数额，均不包括其境外分支机构。

二、预算科目

从2013年起，在《政府收支分类科目》中增设1010449项“分支机构汇算清缴所得税”科目，其下设01目“国有企业分支机构汇算清缴所得税”、02目“股份制企业分支机构汇算清缴所得税”、03目“港澳台和外商投资企业分支机构汇算清缴所得税”、99目“其他企业分支机构汇算清缴所得税”，有关科目说明及其他修订情况见《2013年政府收支分类科目》。

三、税款预缴

由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴。财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知

（一）分支机构分摊预缴税款。总机构在每月或每季终了之日起十日内，按照上各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50％在各分支机构之间进行分摊（总机构所在省市同时设有分支机构的，同样按三个因素分摊），各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60：40分享。分摊时三个因素权重依次为0.35、0.35和0.3。当年新设立的分支机构第二年起参与分摊；当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊。

本办法所称的分支机构营业收入，是指分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入。其中，生产经营企业分支机构营业收入是指生产经营企业分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等取得的全部收入；金融企业分支机构营业收入是指金融企业分支机构取得的利息、手续费、佣金等全部收入；保险企业分支机构营业收入是指保险企业分支机构取得的保费等全部收入。

本办法所称的分支机构职工薪酬，是指分支机构为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬。

本办法所称的分支机构资产总额，是指分支机构在12月31日拥有或者控制的资产合计额。

各分支机构分摊预缴额按下列公式计算：

各分支机构分摊预缴额=所有分支机构应分摊的预缴总额×该分支机构分摊比例

其中：

所有分支机构应分摊的预缴总额=统一计算的企业当期应纳所得税额×50％ 该分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30 以上公式中，分支机构仅指需要参与就地预缴的分支机构。财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知

（二）总机构就地预缴税款。总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25％，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享。

（三）总机构预缴中央国库税款。总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25％，就地全额缴入中央国库，所缴纳税款收入60％为中央收入，40％由财政部按照2004年至2006年各省市三年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例定期向各省市分配。

四、汇总清算

企业总机构汇总计算企业应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构（不包括当年已办理注销税务登记的分支机构）就地办理税款缴库或退库。

（一）补缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60：40分享；25%由总机构就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享；其余25%部分就地全额缴入中央国库，所缴纳税款收入中60％为中央收入，40％由财政部按照2004年至2006年各省市三年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例定期向各省市分配。

（二）多缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理退库，所退税款由中央与分支机构所在地按60：40分担；25%由总机构就地办理退库，所退税款由中央与总机构所在地按60：40分担；其余25%部分就地从中央国库退库，其中60%从中央级1010442项“总机构汇算清缴所得税”下有关科目退付，40%从中央级1010443项“企业所得税待分配收入”下有关科目退付。

五、税款缴库程序

（一）分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款（包括滞纳金和罚款）由分支机构办理就地缴库。分支机构所在地税务机关开具税收缴款书，预算科目栏按企业所有制性质对应填写1010440项“分支机构预缴所得税”、1010449项“分支机构汇算清缴所得税”和1010450项“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下的有关目级科目名称及代码，“级次”栏填写“中央60％、财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知

地方40％”。

（二）总机构就地预缴、汇算补缴、查补税款（包括滞纳金和罚款）由总机构合并办理就地缴库。中央与地方分配方式为中央60％，企业所得税待分配收入（暂列中央收入）20％，总机构所在地20％。总机构所在地税务机关开具税收缴款书，预算科目栏按企业所有制性质对应填写1010441项“总机构预缴所得税”、1010442项“总机构汇算清缴所得税”和1010450项“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下的有关目级科目名称及代码，“级次”栏按上述分配比例填写“中央60％、中央20％（待分配）、地方20％”。

国库部门收到税款（包括滞纳金和罚款）后，将其中60％列入中央级1010441项“总机构预缴所得税”、1010442项“总机构汇算清缴所得税”和1010450项“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下有关目级科目，20％列入中央级1010443项“企业所得税待分配收入”下有关目级科目，20％列入地方级1010441项“总机构预缴所得税”、1010442项“总机构汇算清缴所得税”和1010450项“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下有关目级科目。

（三）多缴的税款由分支机构和总机构所在地税务机关开具收入退还书并按规定办理退库。收入退还书预算科目按企业所有制性质对应填写，预算级次按原缴款时的级次填写。

六、财政调库

财政部根据2004年至2006年各省市三年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例，定期向中央总金库按目级科目开具分地区调库划款指令，将“企业所得税待分配收入”全额划转至地方国库。地方国库收款后，全额列入地方级1010441项“总机构预缴所得税”下的目级科目办理入库，并通知同级财政部门。

七、其他

（一）跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库。需要退还的所得税查补税款、滞纳金和罚款收入仍按现行管理办法办理审批退库手续。

（二）财政部于每年1月初按中央总金库截至上年12月31日的跨省市总分财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知

机构企业所得税待分配收入进行分配，并在库款报解整理期（1月1日至1月10日）内划转至地方国库；地方国库收到下划资金后，金额纳入上地方预算收入。地方财政列入上收入决算。各省市分库在12月31日向中央总金库报解最后一份中央预算收入日报表后，整理期内再收纳的跨省市分机构企业缴纳的所得税，统一作为新的缴库收入处理。

（三）税务机关与国库部门在办理总机构缴纳的所得税对账时，需要将1010441项“总机构预缴所得税”、42项“总机构汇算清缴所得税”、43项“企业所得税待分配收入”下设的目级科目按级次核对一致。

（四）本办法自2013年1月1日起执行。《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发<跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法>的通知》（财预[2008]10号）同时废止。

中国人民银行办公厅关于印发《人民币银行结算账户管理系统银行机构代码信息管理规定》的通知(20070406) 篇7

一、整体设计存在的不足

(一) 基本存款账户开户许可证背面“注意事项”内容不完整

1. 第一条“本证是证明核准类银行结算账户合法性的有效证件”存在有两方面的问题:

(1) 第四条的实质已说明本证的合法性, 专门强调其合法性没必要, 不具实用性; (2) 非核准类备案账户开户凭证的合法性与正本一样, 都是合法的有效凭据。商业银行经营业务是在《中华人民共和国商业银行法》的规定范围内运作, 其经营行为受法律保护, 是合法有效的。如果本条“本证是证明核准类银行结算账户合法性的有效证件”是只针对核准类账户而言, 其表述不完备。

2. 除了正本以外, 副本和查询密码是基本存款账户开户许可证的组成部分, 在“注意事项”中没有说明整套开户许可证有几张的情况。

3. 变更、撤销账户的时候应交回“开户许可证”的哪几张资料没有说明。

(二) 基本存款账户、专用存款账户和临时存款账户的开户许

可副本, 记载的要素与正本一致, 其合法有效与保密程度也与正本相当

发放的时候用普通A4纸打印而成, 人民银行盖章生效。可是对副本都没有保管和使用的注意事项。也没有变更、展期和撤销账户时要求交回的说明。

(三) 基本账户存款人查询密码页, 没有在基本账户开户许可证背面注明“基本账户撤销时应交回”的字样

(四) 商业银行开立备案账户易出现不足

非核准类人民币银行结算账户是人民银行的备案账户是各级人民银行《人民币结算账户管理系统》的组成部分, 其开户业务是由商业银行自己审核开立, 虽然《人民币结算账户管理办法》及其实施细则, 对备案账户的开户要求, 做了非常详细的规定, 开户银行审核资料要求及管理与核准类账户一致。从实际执行几年来, 商业银行开立备案账户的问题不少, 是历次人民银行实施对商业银行账户检查管理的重点。由商业银行自行审核开立并经审批可以取现的专用账户, 其使用期限和功能与基本账户一致。备案类银行账户“开户许可证”, 由开户行审核资料, 符合开户要求予以开户, 其已开户证明用“开立单位银行结算账户申请书”第一联给客户的回单来抵用。这相当于“开户许可证”的“开立单位银行结算账户申请书”, 开户银行没有对其重要性和保密程度加以说明, 客户不重视, 不把它当作重要凭件加以保管。

(五) 纸质的问题

目前, 各类银行账户开户许可证副本、基本账户开户许可证的存款人查询密码页和非核准类账户的开户许可证, 其纸质是普通的A4纸和一般凭证纸, 不是特制证件类纸质, 客观上不具备或者不带有强调保管的重要性特征。银行对留存的开户许可证副本的保管和保密程度视同客户开户资料保管。遇换岗新手对办理开户业务手续不清的, 经常出现开户许可证正本、副本一起交客户保管, 或者把查询密码留存银行的情况。在《人民币银行结算账户管理系统》没有推广应用以前, 手工开立银行账户, 没有“开户许可证查询密码页”, 客户不习惯使用, 日常使用的也不多, 对其保管不重视。尤其是没有查询过账户信息, 开户时间较长保管人数次更换的单位, 到销户的时候已无从查找。

二、建议

作为证件或者凭证的“注意事项”, 力求表述清楚、简洁明了, 具有适用性, 需要对证件或者凭证的管理和使用加以说明。

针对银行和客户在日常银行账户开户许可证的管理和使用过程中, 存在的问题和隐患, 做以下建议:

一是在基本账户开户许可证正本背面的“注意事项”, 第一条应改为“本证分为正、副本和查询密码页, 正本和查询密码页由存款人持有, 副本由开户银行存查”。在第四条前面增加一条“存款人在变更账户时交回正、副本。撤销基本账户时, 正本、副本和查询密码页应交回”。

二是基本账户查询密码页的“说明”改为“请存款人妥善保管, 可凭此密码到基本存款账户的开户行, 修改密码或打印已开立银行结算账户清单。”

三是专用账户和临时账户开户许可证的正本背面“注意事项”的修改:第一条改为“本证分为正、副本, 正本由存款人持有, 副本由开户银行存查。”专用账户在第四条前面增加一条“存款人在变更、撤销账户时, 交回本证。”临时账户在第四条前面增加一条“存款人在变更、展期和撤销账户时, 交回本证。”

四是在基本存款账户、专用账户和临时账户开户许可证副本的右下角注明“此副本由开户银行存查”的字样。

五是非核准类备案账户开户凭证管理, 在“开立单位银行结算账户申请书”的“填写说明”栏, 增加第五条“本申请书记载存款人的开户信息, 请妥善保管”的提醒字样。

摘要：银行账户开户许可证, 是人民银行依法准予申请人在银行开里核准类银行账户的行政许可证件, 是核准类银行结算账户合法性的有效证明, 按规范地使用、保管和撤销是人民银行账户管理的重要内容之一。

中国人民银行办公厅关于印发《人民币银行结算账户管理系统银行机构代码信息管理规定》的通知(20070406) 篇8

通知

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（财库[2004]1号）

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，新疆生产建设兵团，有关中央管理企业，各国有、国家控股银行，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

为了进一步做好中央预算单位银行账户管理工作，根据《中央预算单位银行账户管理暂行办法》（以下简称《办法》）的有关规定，结合近两年银行账户审批中反映的实际情况，经商监察部、审计署同意，现将有关事项补充通知如下：

一、关于《办法》适用范围的界定

《办法》适用于下列单位的银行账户管理：中央各部门及所属的行政事业单位，中央财政预算单列的企业集团总公司及所属的事业单位，政企合一等中央单位，与中央预算单位存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会、各种中心等社团组织。

二、关于具体操作问题的处理

（一）非法人机构的账户开设

根据《办法》的有关规定，非法人单位原则上不得开设账户，确需开设账户的，区分以下情况处理：

1、中央预算单位所属异址、异地办公的非法人独立核算机构，人员较多、业务规模较大、日常资金流量较大的，可由中央预算单位报中央财政部门（财政部或财政部驻各地财政监察专员办事处，下同）审批后，按《办法》和中国人民银行现行有关规定开设一个相关账户。

2、经有关部门批准，与中央预算单位存在代管或挂靠关系的社团组织等下设的非法人行业分会（专业委员会），实行独立核算的，可由中央预算单位报中央财政部门审批后，按《办法》和中国人民银行现行有关规定开设一个相关账户。

（二）住房改革账户的归并处理

根据《办法》第十条的规定，中央预算单位开设的“住房维修基金利息账户”应予撤销，相关资金归并到“住房维修基金及其利息账户”中分账核算。

（三）政企合一等中央预算单位的账户开设

政企合一等中央预算单位，根据相关政策规定需要以两个法人名义对外开展工作的，原则上应以一个法人名义按规定开设账户；确因开展业务需增开经营性等账户的，应从严控制，并须经中央财政部门审批。

（四）预算收入汇缴专用存款账户的管理

预算收入汇缴专用存款账户的资金应按规定上缴中央国库或中央财政专户；预收资金等需要退付的，可按有关规定办理。

（五）定期存款的管理

中央预算单位财政拨款、预算收入汇缴专用存款账户以外的资金，转为定期存款的，须在原资金账户开设银行办理，同时报中央财政部门备案。

（六）贷款转存款账户的管理

中央预算单位从其基本存款账户、基本建设资金专用存款账户以外的开户银行取得的贷款，可根据《办法》的规定在该贷款银行开设一个一般存款账户，并须提交贷款协议等证明材料向中央财政部门备案。

三、进一步明确中央预算单位银行账户管理权限

根据《办法》的有关规定，中央预算单位银行账户的审批管理权限在中央财政部门，各中央预算单位应严格执行有关银行账户管理规定。

（一）各中央部门（一级预算单位，下同）不得要求地方单位开设账户；确需开设的，应按规定报财政部（国库司，下同）审批。

各中央部门不得要求所属中央预算单位超出《办法》规定的账户种类及数量开设账户，经财政部批准的除外。

（二）中央预算单位原则上不得开设地方政府要求开设的《办法》规定以外的账户；确实情况特殊的，可经主管单位同意后，报当地财政监察专员办事处审批。

中央预算单位接收的地方财政补助资金、配套资金等，不应另行开设账户存储。

（三）中央部门根据《办法》确定的基本原则，商财政部制定其境外机构境外账户的审批管理规定。各中央部门应加强对本单位及所属单位境外机构境外账户的管理，从严控制境外账户开设，并将审批开设的境外账户报财政部备案。

（四）财政部驻各地财政监察专员办事处可根据《办法》和本通知制定本省份中央预算单位银行账户管理的操作规定，报财政部备案。

四、建立中央预算单位银行账户年检制度

为加强对中央预算单位银行账户的监督，规范中央预算单位银行账户日常管理行为，建立银行账户年检制度。

（一）每年1月31日之前，中央预算单位对截止上年12月31日保留的所有银行账户（含所属非法人机构开设的所有银行账户）填写《中央预算单位银行账户年检申请表》（附件一），附电子文档报送批准开立账户的中央财政部门。中央预算单位存在下列情形的，应在报送账户年检资料时一并提供书面说明：超出《办法》适用范围管理账户，未按规定报经中央财政部门批准开设账户，擅自改变账户用途，逾期使用账户，出借、出租账户，未按规定报备账户，其他违规问题。

一级预算单位的账户年检资料，由其财务部门报财政部；基层预算单位的账户年检资料，报其所在省份财政监察专员办事处。

（二）每年4月31日之前，中央财政部门按规定完成对账户年检资料的审核工作，并根据审核情况签发年检结论和年检处理决定：

1、对已审批未备案的银行账户，已备案但发生变更未履行审批、备案手续的银行账户，根据《办法》等规定，责令相关单位说明原因，立即补办手续，同时提出整改措施。

2、对年检中发现未按规定经中央财政部门审批的银行账户，责令有关单位立即办理撤户手续，并根据《办法》等规定，对违规单位、违规开户银行进行处理。

3、对改变用途的银行账户，根据《办法》等规定，责令有关单位限期纠正；对规定期限内未纠正的单位，责令其对该账户做撤销处理。

4、对逾期继续使用的银行账户，根据《办法》等规定，责令有关单位对该账户做撤销处理；对拒不撤户的单位，根据《办法》等规定进行处理。

5、对存在出租、出借账户情形的单位，根据《办法》等规定，责令该单位限期纠正；对规定期限内未纠正的单位，将该账户做撤销处理。

6、对年检中存在漏报、瞒报银行账户的单位，一经发现，责令其立即补报。补报的银行账户存在有关违规情形的，比照上述规定处理；情节严重的，根据《办法》等规定追究相关单位（银行）和当事人的责任。

7、对逾期未履行银行账户年检的单位，予以通报批评，由财政部决定暂停或停止对其拨付预算资金，并提交监察部门对相关责任人员给予相应的行政处分。

8、对年检中发现的其他问题，视其情节，根据《办法》等规定，进行相应处理。

（三）每年6月1日前，各财政监察专员办事处向财政部上报年检报告。

（四）财政监察专员办事处应结合银行账户年检情况，对中央预算单位银行账户管理情况实行就地抽查；对抽查中发现的问题，按规定予以处理。

五、强化对中央预算单位银行账户的日常监督

中央财政部门、中国人民银行、监察部、审计署应根据《办法》及其他法律、法规、规章的规定，加强对中央预算单位银行账户的日常监督检查。发现中央预算单位违反规定开设、使用银行账户，有关银行擅自为中央预算单位开设银行账户等问题，应根据《办法》、本通知及其他有关法规进行处理。

六、关于西藏地区中央预算单位银行账户审批管理问题

西藏自治区财政厅根据《财政部关于中央驻西藏基层预算单位银行账户财政审批委托事项的通知》（财库函[2003]2号）的规定，行使对该地区中央预算单位银行账户审批等管理职能。

附件：中央预算单位银行账户年检申请表

二OO四年一月十二日

附件一

中央预算单位银行账户年检申请表

（单位公章）

第页，共

页

申报单位：

上级主管单位：

中央主管单位：

单位国标码：

单位国标码：

单位国标码：

财政分配码：

财政分配码：

财政分配码：

┏━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━┯━┓ ┃序│

账 户 基 本 情 况│ 账户审批备案情况 │备┃ ┃号│

│

│注┃ ┃ ├──┬──────┬────┬─────┬──┬───┼──┬──┬────┼─┨ ┃ │账户│开户职能部门│账户类别│开户行全称│银行│账户 │是否│是否│备案后是│ ┃ ┃ │代码│

│（用途）│

│账号│到期日│审批│备案│否变更 │ ┃ ┠─┼──┼──────┼────┼─────┼──┼───┼──┼──┼────┼─┨ ┃ │

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│ ┃ ┗━┷━━┷━━━━━━┷━━━━┷━━━━━┷━━┷━━━┷━━┷━━┷━━━━┷━┛ 单位负责人（签章）：

经办人（签章）：

填报日期：

年

月

联系电话：

注：

1、单位开设的所有银行账户均应填报此表；

2、“账户代码”是指中央财政部门核发的《中央预算单位开立银行账户批复书》上核定的 “账户代码”，无中央财政部门核定代码的账户，此栏空置；

3、“账户到期日”是指中央财政部门依据有关规定批准保留账户有效期的执行到期时间；