细说个人所得税热点案例Ⅰ

细说个人所得税热点案例Ⅰ（共1篇）

细说个人所得税热点案例Ⅰ 篇1

细说个人所得税热点案例Ⅰ

课程介绍：

各种福利或奖励政策一直都是企业用以激励员工，调动工作积极性的有效方式之一。伴随着这些内部优惠、奖励、补贴的发放，个人所得税的处理也成为企业和员工共同关心的热点话题，不当的筹划，对员工极有可能造成“多发少拿”的情况。与此同时，不同奖励形式下个人所得税的不同处理，也成为了企业财务人员日常工作中的一大难题。您是否了解：

向员工低价出售自产货品是否需要缴纳个税？ 个税手续费返还奖励给员工需要交哪些税？ 员工内部优惠价购房是否免税？

哪些区域性奖励是可以免交个人所得税的？

铂略财务培训本次课程，深度剖析多个企业经营中常见的个人所得税疑难案例，理论结合实践，帮助企业财务管理者掌握个人所得税处理的技巧。细说个人所得税热点案例Ⅰ 案例一：向员工低价出售自产货品

L公司是化妆品生产企业，旗下有众多高端化妆品品牌。根据公司的政策，每位员工每年可以以较低的价格购买10件公司未贴标的化妆品。L公司员工小李在2015年3月以120元/瓶的价格购买了10件未贴标的某品牌乳液，该乳液的生产成本为80元/瓶，市场零售价为899元/瓶。

请问：小李是否需要就差价部分作为工资薪金缴纳个税？由于化妆品的品牌价值很高，应如何定价未贴标产品的价格？ 案例二：房地产企业向员工赠送/低价销售房屋

A公司为房地产企业，2015年5月开发了一片住宅区。经A公司商议决定：-对于5年以上的高管，每人奖励一套住房，市场价每套150万元；-对于5年以上工龄的员工，以正常销售价格的60%为内部优惠价格；-对于5年以下工龄的员工，以正常销售价格的80%为内部优惠价格。假定该商品房正常的销售价格为8000元/平方米，平均建造成本为4000元/平方米。

请问：获得奖励住房的高管应如何计征个人所得税？以内部优惠价格购买房屋的员工是否需要就差价缴纳个人所得税？是否有较好的筹划方式？ 案例三：个税手续费返还的税务处理

D公司和E公司属于同一家母公司控制，三家公司的财务工作都由D公司的财务人员负责。2015年3月，三家公司取得个人所得税手续费返还共计20万元，D公司希望将所有的返还奖励给D公司的财务人员。

请问：D公司是否可以将获得的个税手续费返还用于办税人员的奖励？还是只能将本公司的个税返还部分用于奖励？办税人员是否需要就获得的奖励缴纳个人所得税？是否还需要缴纳其他的税？ 案例四：竞业限制补偿的个税缴纳

张先生是A公司技工，已在该公司工作5年。2014年10月，因公司受行业影响，经营不景气，张先生被裁员，获得解除劳动合同经济补偿100000元。同时，张先生与公司签订了《竞业限制补偿协议》，取得竞业限制补偿金80000元，对该款项公司和张先生均同意随同解除劳动合同经济补偿金同时一次性支付。请问：张先生是否需要就该解除合同补偿金和竞业限制补偿缴纳个人所得税？应如何缴纳？如果张先生与公司签订的竞业限制协议中约定分2年按月支付竞业限制补偿金，公司应代扣代缴张先生个人所得税为多少？ 案例五：区域性奖励政策

Y公司是微电子装备企业，属于北京市朝阳区管辖范围。2015年2月，朝阳区决定对区内纳税先进企业进行表彰奖励，Y公司的5名高管人员分别获得每人3万元的奖励。

2015年3月，为鼓励研发，区级人民政府民政部、挂靠在市政府（市党委）的服务外包协会直接向Y公司的研发团队发放科研奖金5万元，其中研发主要成员李先生和张先生每人获得1万元，其余6名成员，每人获得5000元。请问：Y公司的5名高管人员是否需要就区内的奖励缴纳个人所得税？研发团队取得的奖金是否需要缴纳个人所得税？哪些情况下，奖金可以免个人所得税？

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