国税局2012年企业所得税业务培训班复习题

国税局2012年企业所得税业务培训班复习题（共7篇）

国税局2012年企业所得税业务培训班复习题 篇1

市国税局2012年企业所得税业务培训班复习题

姓名： 单位： 分数：

第一部分 企业所得税

一、单项选择题

1、某企业2011年实现会计利润为50万元，当年向困难地区捐赠10万元,该企业当年捐赠的扣除限额是（）。

A 1.5万元

B 0 C 2.5万元

D 6万元

2、计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A代扣代缴的个人所得税B各项税收滞纳金、罚款支出 C非广告性质的赞助支出D无形资产开发未形成资产的部分

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。

A房屋、建筑物B以经营租赁方式出租的固定资产 C已提足折旧继续使用的固定资产D季节性停用的机器设备

4、根据企业所得税法及其实施条例的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A罚金B税收滞纳金C银行罚息D被没收财物的损失

5、某企业研制一项新技术，在研制过程中支付材料费50000元，支付工人费80000元，研制成功后，在申请专利的过程中发生的专利 1 登记费40000元，律师费8000元，该项专利权的入帐价值为（）元。

A 50000 B 130000 C 178000 D 48000

6、某企业于2008年5月1日以500000元的价格购入并投入使用设备一台，预计合理残值为20000元，预计可用10年。该企业采用直线法按月计提折旧，假定于2017年3月1日将设备售出，价格为16000元，则出售该设备的损失为（）元。

A 64000 B56000 C 60000 D 68000

7、下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的是（）。A企业从事远洋捕捞（包括近海和内陆）项目所得

B企业从事公共污水处理、沼气综合开发利用、海水淡化项目 C企业从事公路项目投资经营所得 D企业从事海水养殖、内陆养殖项目所得

8、计算企业应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目有（）。A只要不超过当年实际发生业务招待费的60%的业务招待费 B免税收入形成的费用

C不征税收入形成的固定资产的折旧 D企业间支付的管理费

9、某企业2011年转让技术所有权取得的所得为600万元，其应并入当年应纳税所得额的技术转让所得为（）。

A 50万元B 600万元C 100万元D 0万元

10、在计算企业所得税时，下列项目中不计入应纳税所得额的是（）。

A将本企业商品用于职工福利

B因债权人原因确定无法支付的应付款项 C将自产的货物用于管理部门 D接收捐赠的实物资产

11、下列享受减半征收企业所得税项目税收优惠的是（）。A饮料作物的种植B中药材的种植C家禽的饲养 D水果的种植

12、某工业企业2009应纳税所得额10万元，年初从业人员80人，年末从业人员110人；年初资产总额2000万元，年末资产总额3000万元，则该企业当年适用的税率为（）。

A 25% B 20% C 27% D 33%

13、按照企业所得税法及其实施条例规定，租入固定资产的改建支出的摊销期为（）。

A不得低于3年 B按照固定资产尚可使用年限

C按照合同约定的剩余租赁期限 D按照固定资产预计尚可使用年限

14、纳税人某一纳税应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除，这项要求符合企业所得税费用扣除的哪项原则（）。

A权责发生制B配比原则C相关性原则 D确定性原则

15、在计算企业所得税时，企业通过非货币性资产交换取得的无形资产的计税基础是（）。A以该资产的公允价值和支付的相关税费B评估确认的价值 C换出企业开发过程中该资产符合资本化条件后至使用前的实际支出 D法律认定

16、企业每一纳税的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。（）

A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前亏损

B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前亏损

C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前亏损

D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前亏损以及免税收入

17、以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。（）

A、合同约定收款B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款

18、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：

（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（）以上；

（二）修理后固定资产的使用年限延长（）年以上。（）

A、50%、1年 B、20%、2年 C、50%、2年 D、20%、1年

19、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。（）A、30 B、100 C、300 D、500 20、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。（）

A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年

C、2年、70%、2年D、2年、50%、2年

21、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》 规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。（）A、60% B、70% C、80% D、90%

22、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务 发生的纳税起（）年内进行纳税调整。（）

A、3年 B、5年 C、10年 D、15年

23、企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

A、应纳税所得额3% B、利润总额3% C、利润总额12% D、应纳税所得额12%

24、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务

机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A、10 B、15 C、7 D、5

25、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法 律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。

A、按企业财务、会计处理办法 B、按有资质的中介机构 C、按上级机关的指示 D、按税收法律、法规

26、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）

A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地

27、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地缴纳

28、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。

A、独立交易原则 B、公平交易原则 C、方便管理原则 D、节约成本原则

29、我市房地产开发企业销售未完工开发产品的计税毛利率不得 低于（）。

A、15%是B、10% C、5% D、3% 30、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目 的所得减半征收企业所得税的是（）。

A、牲畜、家禽的饲养 B、农作物新品种的选育

C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

二、多项选择题

1、为避免或缓解国际重复征税，纳税人居住国可以采用的方法有（）。

A免税制 B抵免制 C扣除制 D减税制

2、我国现行企业所得税适用的法定税率和优惠税率是（）。A 25% B 10% C 20% D 15%

3、下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额直接扣除的有（）。

A增值税 B消费税 C营业税 D资源税

4、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有（）。

A经营性租赁方式发生的租赁费 B融资租赁方式发生的租赁费 C融资租赁支付的手续费 D安装交付使用后支付的利息

5、按照税法其及实施条例规定，下列享受“免三减三”的项目 有（）。

A 企业从事公共垃圾处理 B企业承包经营城市公共交通建设 C 企业从事海水淡化 D 企业从事沼气综合开发利用

6、下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有（）。A远洋捕捞（含内陆捕捞）企业B花卉种植企业 C从事公路建设的企业D从事污水处理的企业

7、企业不提供与其关联方之间业务资料的，税务机关依法核定其应纳税所得额时，可以采用的方法有（）。

A参照同类或者类似企业的利润率水平核定 B按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定 C按照关联企业集团整体利润的合理比例核定 D按照其他合理方法核定

8、下列企业属于我国居民企业的是（）A 在我国注册的通用（中国）公司 B 在我国设立的外国公司代表处 C 在我国设立的外国公司分公司

D 在英国注册的实际管理机构在我国境内的企业

9、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除项目是指纳税人每一纳税发生的与取得应纳税收入有关的所有必要的和正常的()A 成本 B 费用 C 税金 D 损失

10、在计算企业所得税时，企业固定资产一般情况下应当采取的 折旧方法是（）。

A双倍余额递减法 B年限平均法 C年数总和法 D工作量法

11、企业转让资产，准予在计算应纳税所得额时扣除的转让资产的净值，该净值是指允许从该资产的计税基础中减除的项目是（）

A 按照规定扣除的折旧 B 按照规定扣除的折耗 C 按照规定扣除的摊销 D 按照规定扣除的准备金

12、反映盈利能力的比率有（）。A 存货周转天数 B 净值报酬率 C 已获利息倍数 D 市盈率

13、下列事项中，属于资本性支出的有（）。A 支付的土地出让金 B 计算机软件研究费

C 企业支付的特许经营费 D 为建造固定资产而发行债券的手续费

14、房地产开发企业开发产品符合下列条件之一的（），应视为已经完工。

A 开发产品开始预售 B 开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案

C 开发产品已开始投入使用 D 开发产品已取得了初始产权证明

15、企业按规定应交纳的城市维护建设税和教育费附加，应计入（）。A 主营业务成本 B 主营业务税金及附加 C 其他业务支出 D 固定资产清理

16、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）以及其他取得收入的组织。（）

A、企业B、事业单位C、社会团体D、国家机关

17、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（）等实施实质性全面管理和控制的机构。（）A、生产经营B、人员C、账务D、财产

18、企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括（）等。（）

A、现金 B、应收票据

C、不准备持有至到期的债券投资D、债务的豁免

19、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（）A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、经核定的准备金支出 20、下列固定资产不得计算折旧扣除：（）A、未投入使用的固定资产

B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、以融资租赁方式租出的固定资产

D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

21、下列（）计算折旧的最低年限为4年。A、轮船 B、摩托艇C、机帆船D、帆船

22、企业的下列收入为免税收入：（）A、国债利息收入

B、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与 该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

D、非营利组织的收入。

23、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。

A、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司

B、在我国注册成立的通用汽车(中国)公司

C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司 D、在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司

24、按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）。

A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除 B、企业纳税发生亏损，准予向后结转，直到弥补完为止

C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税

D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

25、按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收 入的有（）。

A、资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入

C、债务重组收入 D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项

26、按照新企业所得税法的规定，下列各项中，可作为长期待摊费用摊销扣除的有（）

A.租入固定资产的改建支出 B.购入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

27、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（），应当视同销售货物、提供劳务。

A.捐赠 B.偿债 C.赞助 D.在建工程

28、按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）。

A、从事国家非限制和禁止行业 B、应纳税所得额不超过30万元

C、从业人数不超过80人 D、资产总额不超过3000万元

29、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（）

A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

D、非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

30、以下项目中，哪些属于新企业所得税法与企业会计准则的暂时性差异（）。

A、持有至到期投资 B、职工教育经费 C、不征税收入 D、递延收益

三、判断题

1、在计算企业所得税时，纳税人将自产的货物用于在建工程，应作为视同销售收入，计入应纳税所得额。（）

2、直接税是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，如：企业所得税、财产税、消费税。（）

3、企业所得税法及其实施条例规定，如果企业上一发生亏损，可在税法规定的期限内用当年应纳税所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。（）

4、企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴，终了后4个月内汇算清缴，多退少补的办法。（）

5、在计算企业所得税应纳税所得额时，对以经营租赁方式租入 13 的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中扣除。（）

6、反避税是政府通过修改税收法规，改进完善课税技术，减少税收流失而增加纳税人负担的一种手段。（）

7、在计算企业所得税时，企业发放给职工的加班加点工资应作为实发工资的一部分，按照税法规定允许在所得税前扣除。（）

8、按照现行企业所得税法及其实施条例的规定，纳税人当年发生的业务招待费按照不高于实际发生额的60%或不高于当年销售收入0.5%的标准扣除。（）

9、纳税人采取分期收款方式销售商品的，可以按实际的收款日期确定销售收入的实现，并据以计算应纳税所得额。（）

10、企业接受的货币性资产和非货币性资产，均应当全部并入接受捐赠当年应纳税所得额计算缴纳企业所得税。（）

11、企业所得税法所称个人独资企业、合伙企业，是指依照国内外法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。（）

12、企业所得税法第三条 所称实际联系，是指企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。（）

13、企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，但法律、法规和财政、税务主管部门另有规定的除外。（）

14、企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法及实施条例的规定将每一纳税的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，不一定和企业《利润表》上的利润总额一致。（）

15、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，应当全额确认为投资资产转让所得或者损失。（）

16、企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定的价值确定收入额。（）

17、企业所得税法所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。（）

18、企业所得税法所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入。（）

19、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）

20、企业所得税法所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入管理的事业单位、社会团体、企业单位等组织拨付的财政资金。（）

四、简答题

1、对纳税人采取核定征收方式需要具备的条件。

2、高新技术企业享受减免税优惠应报送的材料包括哪些内容。

五、计算实务题（第一题10分，第二题15分）1、2008年12月，甲公司购进一台设备，价值100万元，运输及安装调试费用20万元，预计使用年限5年（税法规定的折旧年限为不短于5年），预计净残值为5万元，采用平均年限法计提折旧。2009年末，公司发现该设备发生减值，预计可收回金额为65万，计提减值准备32万，剩余使用年限为3年，残值不变，该企业执行企业会计准则。

（1）2009年，该设备会计处理与企业所得税法规定（）A一致

B不一致，存在暂时性差异 C不一致，存在永久性差异 D无法判断

（2）2010年，该设备会计计提的折旧额为（）A 23万元 B 20万元 C 25万元 D 21.67万元

（3）2010年，企业所得税应（）A调增应纳税所得额3万元 B调减应纳税所得额13.67万元 C调减应纳税所得额3万元 D不需调整应纳税所得额

（4）2013年，企业所得税应（）A调增应纳税所得额3万元 B调减应纳税所得额23万元 C调减应纳税所得额3万元 D不需调整应纳税所得额

2、我市某制造企业（私营有限公司），系增值税一般纳税人，该 企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2010年应纳税所得额为-50万元。2011生产经营情况如下：

（1）销售产品取得不含税收入9000万元；（2）2011年利润表反映的内容如下： ①产品销售成本4500万元； ②销售税金及附加200万元； ③销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元

④“投资收益”50万元（投资某未上市的居民企业，取得股权投资收益40 万元，国债持有期间的利息收入10万元）；

⑤管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开 发费30万元）；

⑥营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万 元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失40万元）。

（3）全年提取并实际支付工资支出共计800万元，全年列支职工福利费支出120万元，职工教育费支出25万元，拨缴工会经费20万元。

要求：计算该企业2011年应缴纳的企业所得税。（列明计算过程，分步计分）

第二部分 国际税收

一、单选题

1.A公司对B公司持有30％的股份，B公司对C公司持有70％的股份，根据《特别纳税调整实施办法》，则A公司对C公司的持股比例为（C）。

A.21% B.30% C.70% D.100%

2.甲公司销售一批产品给国外子公司，作价30万元。经税务机关核查，该集团公司生产这批产品的成本为28万元，销售这批产品的费用为4万元，正常情况下该集团公司的销售利润率为20%。税务机关按成本加成法对甲公司进行调整，调增应纳税所得额(D)万元。（4+28）/（1-20%）*25%＝10 A.5 B.5.6 C.6.4 D.10 3.某企业将其名下的厂房车间出租给其子公司，收取的房屋租赁收入应填报的关联业务往来表格是（B）。

A.《购销表》 B.《固定资产表》 C.《劳务表》

D.《对外支付款项情况表》

4.“企业与关联方之间收取价款与支付价款的交易相互抵消的，税务机关在可比性分析和纳税调整时，原则上应还原抵消交易。”这句话体现了（C）。

A.独立交易原则 B.成本与收益配比原则 C.实质重于形式原则 D.权责发生制原则

5.扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照（A）当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

A．扣缴 B.对外支付 C.向税务局缴款 D.税务机关指定

6.德国企业向中国企业销售机器设备等货物并同时提供安装、技术指导等售后服务，其销售合同总价款32万人民币，合同未列明上述售后服务的收费金额，主管税务机关未获得可以参照相同或相近业务的计价标准，决定核定该德国企业的劳务收入，该劳务收入应不低于（B）。不少于10% A．1.6万 B.3.2万 C.4.8万 D.6.4万

7.以下关于非居民企业和扣缴义务人表述正确的是（D）。

A.非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立或实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

B．非居民企业的法定所得税税率有25%，20%，10%，5%

C．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

D．非居民企业取得股权转让所得，扣缴义务人无法扣缴或无法履行扣缴义务的，非居民企业向被转让股权企业所在地申报缴纳税款

8.以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是（B）。

A.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税 B.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税

C.对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业

D.税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以调整

9.某新加坡A企业到中国境内承包建筑安装工程项目，项目于2010年9月1日开始，2011年1月1日A企业将剩余项目全部分包给法国B企业，整个项目于2011年4月30日结束，下列说法正确的是（C）。(注：中新协定，中法协定中对判定该类常设机构的时间标准都是“活动时间持续六个月以上”。)A．A、B都不构成常设机构 B.A、B都构成常设机构 C．A构成常设机构，B不构成常设机构 D．A不构成常设机构，B构成常设机构

二、多选题

1.甲企业只占乙企业股权比例15％，但仍被认定为关联关系，原因包括(ACD)。

A.两企业董事长由同一人担任 B.甲公司的借贷资金为300万元，乙公司担保额为20万元 C.甲企业对乙企业产品价格有控制权 D.双方的主要持股方享受基本相同的经济利益

2.企业发生的下列交易中，哪些属于关联交易(BC)。

A.母公司投资成立子公司 B.母公司转让生产设备给子公司 C.子公司使用母公司商标和专利技术，向母公司支付相关费用

D.母公司指定子公司使用某种财务软件，子公司向软件开发商(第三方)购买该财务软件

3.下列企业需要准备同期资料的有（CD）。A.某企业2007仅与境外关联方发生购销业务以外的交易金额5000万元

B.某企业2008仅与境内关联方发生购销业务交易金额3亿元，且外资比例低于50% C.资本弱化的企业 D.仅承担单一功能，但出现亏损的企业

4.成本加成法通常适用的关联交易有（ACD）。A.有形资产的购销转让和使用 B.无形资产的转让和使用 C.融通资金 D.提供劳务

5．根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，（ABCD）是我国的非居民企业。

A、取得股息所得的某中外合资企业的外方法人股东 B、为武广高铁的实施工程监理的德国公司

C、取得利息所得的美国合伙性质企业 D、到中国境内演出的俄罗斯歌舞团

6．非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（ABC）。A.提供劳务的场所 B.办事机构

C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人 D.来华人员居住地

7．对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（CD）。

A.权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额

B.租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

C.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 D.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

8.境内机构和个人在申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》时，应当首先向（A）提出申请，再向（B）提出申请。如《服务贸易等项目对外支付出具<税务证明>申请表》项目填写完整，所列资料齐全的，除境外劳务不予征税的项目外，税务机关应（D）为其出具《税务证明》。A．主管国税机关 B.主管地税机关 C.在5工作日内 D.当场

9.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分 配股息、红利等权益性投资收益，应在（D）代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在（B）代扣代缴企业所得税。

A、申请出具对外支付税务证明时 B、实际支付时 C、纳税申报时 D、作出利润分配决定的日期 10.下列哪些利息所得可以免征或不征企业所得税：（ABC）A.外国政府向中国政府贷款的利息

B.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款的利息所得 C.国务院财政部门发行的国债利息

D.境内机构向我国银行的境外分行支付的贷款利息

11.股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，（C）在依法（E）时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。A．受让的境外企业 B.转让的境外企业 C.被转让的境内企业 D.签订股权转让协议 E.依法变更税务登记 F.依法变更营业执照

12.下列境内的活动可判定为提供的是准备性、辅助性活动，不构成常设机构的有（CD）。

A．仅进行收集产品信息的活动，服务对象包括其境外总机构（主要从事产品制造）和其他企业

B．某境外调查公司在武汉租了一间办公室，有两名工作人员负责调 查湖北区域的情况，并每周五将调查数据通过网络传给境外公司作为其调查数据的一部分

C．专为向境内购买企业交付境外企业销售商品而租用的仓库 D．专为境外企业采购生产所需原料而设立的办公室

三．判断题（正确的打“√”；错误的打“×”并改正。每题1.5分，共15分）

1.只有外资企业才需要向税务机关报送《中华人民共和国企业关 联业务往来报告表》。（×）实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业需要填报《中华人民共和国企业关联业务往来报告表》。

2.企业关联债资比例只要超过规定的资本弱化标准，就必须进行税收调整。（×）改正：

企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

3.根据企业所得税法，源泉扣缴方式征收非居民所得税，以收入全额 为应纳税所得额，不得扣除税法规定以外的税费支出。（×）源泉扣缴方式中股息、利息、特许权按全额征，转让财产按差额征税。4.美国A企业在武汉设立办事机构，该办事机构以自己的名义2010年11月1日在公开市场上购买B公司股票，2011年5月8日B公司分派股利，该办事机构5月31日取得股利3万元。按照企业所得税法，这笔股利与机构场所有实际联系，所以该收入为免税收入。（×）改正：

该股票持有时间不足12月，按照企业所得税法实施条例八十三条的规定，该投资收益不能作为免税收入。

6.对外付汇税务证明是境内机构和个人对外支付前，向主管税务机关申请办理的事项。外方投资者将其从居民企业获得的投资收益直接转增资本，因不需对外支付，所以没有必要到主管税务机关出具税务证明。(×)改正：

虽该情形不需对外支付，但仍应按汇发【2009】52号第五条的规定向主管国税和地税机关申请开具居民身份证明。同时外方投资者将其从居民企业获得的投资收益直接转增资本按照相关规定也负有纳税义务。

7.有机构、场所的非居民企业一定构成税收协定上的常设机构，被 判定为构成常设机构的一定也是企业所得税法所称有机构场所的非居民企业。(×)改正：

有机构、场所的非居民企业不一定构成常设机构，如建筑型常设机构通常要求活动持续六个月以上才构成常设机构。而构成常设机构标准的一定是企业所得法所称的有机构场所的非居民企业。

四、计算题

1.新加坡A企业与中国B企业签定某药品秘密配方使用权合同，合同规定该配方授权B企业使用5年，A企业收取技术转让费100万。为保证该配方的成功实施，B企业向A企业支付图纸资料费3万元、技术服务费3万、人员培训费用2万。另外，技术转让过程中发生税费支出7万元由B企业负担。该合同在一个月内全部履行完毕。请计算新加坡企业应缴纳的企业所得税额。

（中新协定规定，缔约国一方企业派其雇员或其雇佣的其他人员到缔约对方提供劳务，仅以任何十二个月内这些人员为从事劳务活动在对方停留连续或累计超过183天的，构成常设机构）

答：与实施该项特许权相关的劳务属于特许权的一部分，且该类劳务未构成常设机构，应合并按特许权使用费征税。对特许权使用费征税不能扣除税费支出，按全额征。应纳税所得额：100+3+3+2+7=115万元 应纳所得税额：115*10%=11.5万元

2.中美合资企业A成立于2005年1月1日，中、美股份比例各为50%，成立时美方出资300万美元，2007年10月1日美方将分得股息1000万人民币直接再投资，2011年5月1日，美方将股权全部转让给非关联的中国企业B，收到人民币6000万元并于当日完成股权变更手续。请计算A企业应就股权转让所得缴纳企业所得税（折合成人民币）多少万元。（有关汇率如下：2005年1月1日美元对人民币汇率8.27；2007年10月1日美元对人民币汇率7.60；2011年5月1日美元对人民币汇率6.48。）

答：均应换算成首次出资的币种 追加投资 1000/7.60=131.58万美元 转让收入 6000/6.48=925.93万美元 转让所得925.93-300-131.58=494.35万美元 B企业应扣缴税额=494.35*6.48*10%=320.34万人民币

企业所得税参考答案

一、单选

1、B

2、D

3、C

4、C

5、D

6、C

7、A

8、B

9、A

10、C

11、A

12、B

13、C

14、B

15、A

16、B

17、A 29

18、C

19、D 20、C

21、D

22、C

23、C

24、B

25、D

26、A

27、B

28、A

29、B 30、D

二、多选

1、ABCD

2、ABCD

3、BCD

4、ACD

5、ACD

6、BCD

7、ABD

8、ACD

9、ABCD

10、BD

11、ABCD

12、BD

13、ACD

14、BCD

15、BCD

16、ABC

17、ABCD

18、ABD

19、ABC 20、BCD

21、BCD

22、AC23、ABC

24、AD

25、ABCD

26、ACD

27、ABC

28、ABD

29、ABCD 30、ABD

三、判断

1、×

2、×

3、√

4、×

5、√

6、×

7、√

8、×

9、×

10、√

11、×

12、×

13、√

14、√

15、×

16、√

17、√

18、√

19、× 20、×

四、简答题

1、对纳税人采取核定征收方式需要具备的条件。

答案：除国家税务总局另有规定的外，纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

（1）依照法律、行政法规的规定可以不设臵账簿的；

（2）依照法律、行政法规的规定应当设臵但未设臵账簿的；

（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（4）虽设臵账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

2、高新技术企业享受减免税优惠应报送的材料包括哪些内容。答案：首次预缴申报前报备资料：高新技术企业证书。终了补充报备资料：

1、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；

2、企业研究开发费用结构明细表；

3、企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；

4、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研究人员占企业当年职工总数的比例说明；

5、经税务师事务所鉴证的企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（包含针对《高新技术企业认定管理办法》第十条

（三）、（四）、（五）款的内容提出的鉴证结论）。

五、计算实务

1、（1）B（2）B（3）C（4）B 2答：

利润总额＝9000-4500-200-2000-200+50-1200-800＝150万元； 纳税调整：①广告费扣除限额9000×15％＝1350万元，不需调整； ②投资收益项目都是免税收入，调减应纳税所得50万元； ③业务招待费扣除限额为9000×0.5％＝45万元<85×60％＝51万元，调增应纳

税所得85-45＝40万元；

④新产品研究开发费可享受加计扣除，调减应纳税所得30×50％＝15万元；

⑤公益性捐赠扣除限额150×12％＝18万元，调增应纳税所得100-18＝82万元；

⑥非广告性赞助支出不得扣除，调增应纳税所得50万元； ⑦存货盘亏必须按规定报主管税务机关审批后才可扣除，调增应纳税所得40万元。

⑧职工福利费扣除限额800×14％＝112万元，调增应纳税所得8万元；

⑨职工教育经费扣除限额800×2.5％＝20万元，调增应纳税所得5万元；

⑩工会经费扣除限额800×2％＝16万元，调增应纳税所得4万元。⑾减除弥补亏损50万

应纳税所得额＝150-50-50+40-15+82+50+40+8+5+4＝264万元 应缴企业所得税＝264×25％＝66万元。

国税局2012年企业所得税业务培训班复习题 篇2

本次排名入围门槛继续攀升, 达到6亿元, 比上一届增长13%;超百亿的有三家公司, 分别为:华为、中兴、海尔, 均为嵌入式软件企业。值得注意的是, 排名第20位的企业与排名第30位的企业之间营业收入相差不到12亿元。

(上接第54页)

[5]孙广芝, 邢立强.数据标准化的实践与思考——以财政[9]高复先.金字工程——数据标准化的再认识[J].中国信

业务数据为例[J].电子政务, 2009 (4) :75-79.息界, 2004 (06X) :36-38.

[6]中国人民解放军总医院.WS/T 303-2009卫生信息数[10]承继成, 赵永平.地理信息及其元数据标准化[J].遥感

据元标准化规则[S].北京:人民卫生出版社, 2009.学报, 1998, 2 (2) :149-153.

[7]吴波, 李建, 伍东.数据元素标准化在石油数据中的研[11]张爱, 赵艳华.国际数据元素标准化研究[J].世界标准

究与实现[J].山西电子技术, 2006 (5) :86-89.化与质量管理, 1998 (5) :23-26.[8]吴信一.对电子政务元数据实行标准化的探讨[J].办公

(收稿日期:2012-06-16)

2012年中国企业培训界大事件 篇3

11月22日，长江商学院成立十周年庆典在北京国家会议中心举行。近4000位长江商学院的各届校友和师生员工以及来自中外的各界嘉宾出席了庆典活动。长江实业（集团）有限公司董事局主席李嘉诚莅临庆典现场并致辞。

前惠普全球副总裁孙振耀进军企业培训界

9月25日，孙振耀创立的致行教育科技有限公司在北京举办开业典礼。此前，孙振耀曾担任过惠普全球副总裁、惠普中国区总裁，全面负责惠普公司在中国大陆与香港特别行政区的业务和运作。2007年4月，在惠普奋斗了25年的孙振耀宣布退休。如今，他的新梦想是帮助中国企业文化落地。

惠普发起成立亚太企业大学联合会北京分会

7月，由中国惠普大学发起并联合国内数十家企业大学，在京成立了亚太企业大学联合会北京分会。随着竞争日趋激烈，组织对人才的需求也在不断提高，作为企业人才培养航母的企业大学受到越来越多的关注和重视。目前，国内企业大学已超过400多家。

中国创业家联盟刘一秒出席里约+20并发表演讲

6月18日至20日，里约+20框架下的中国城市化发展UNEP-ICLEI会议在巴西里约热内卢的里约+20峰会的全球厅举行。思八达商业智慧传播机构创始人、中国创业家联盟主席刘一秒出席了此次会议并发表了演讲。

首届中国企业家学习峰会暨T20榜单发布

首届中国企业家学习峰会于12月1日—3日在北京温都水城隆重举办。峰会同时揭晓了“TOP20中国企业培训机构20强”、“TOP20中国二十大学习型企业家”年度排行榜。

清华EMBA十年以来首次推出全新课程体系

12月19日，清华大学经济管理学院发布清华EMBA全新课程体系。这是清华经管学院开办EMBA教育十年来第一次系统性地更新课程体系，是清华经管学院在EMBA教育新十年开始之际推出“清华EMBA创新发展2012计划“六项改革”中的核心内容。

聚成华企首获国家高新企业认证

4月，深圳市聚成华企科技有限公司（聚成股份华企在线商学院）申报的国家级高新技术企业认证获得审核通过，成为中国企业培训行业内首家获得此项殊荣的企业。

行动成功与北京大学成立教导型组织研究学会

4月11日，为推动企业可持续发展，行动成功与北京大学企业与教育研究中心共同成立了“教导型组织研究学会”。

新华都商学院创业孵化中心挂牌

国税局2012年企业所得税业务培训班复习题 篇4

关于2011企业所得税汇算清缴纳税人

注意事项的公告

2012-2-1

5各尊敬的纳税人：

2011企业所得税网上申报系统已经开通，请纳税人抓紧时间进行申报，务必按时于2012年5月31日前完成2011企业所得税申报工作。为了帮助纳税人正确履行申报纳税义务，现就2011企业所得税汇算清缴纳税人注意事项通知如下：

一、企业所得税汇算清缴对象：

凡在2011内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发

[2009]79号)有关规定进行企业所得税汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

二、企业所得税汇算清缴时间：

纳税人应当在2011年12月或2011年第四季度预缴申报结束后并于2012年5月31日前办理纳税申报，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

纳税人在中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

三、企业所得税汇算清缴纳税申报报送资料：

(一)查账征收企业：

1、《企业所得税纳税申报表(A类)》(主表及11张附表)；

2、财务报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表和附注说明)，外商投资企业和外国企业纳税人应附送注册会计师查帐报告；

3、汇总纳税总机构提供总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况、汇总纳税分支机构分配表；实行汇总纳税的二级分支机构，应报送其本级及以下分支机构的营业收支情况(有编制财务报表的，报送财务报表，没有编制财务报表的的报送生产经营情况报告)；就地汇算清缴的非法人企业应提供属于挂靠、承包等情形的情况说明；设立跨地区直属项目部的建筑企业还应提供其直属项目部的经营情况和就地预缴税款的完税证明；

4、当发生并选择适用特殊性重组业务税务处理的纳税人应按照《福建省国家税务局关于印发〈福建省国家税务局涉税业务工作规程〉的通知》(闽国税发[2011]92号，以下简称闽国税发[2011]92号)、《福州市国家税务局关于试行税政集中审批管理工作的意见》(榕国税发〔2010〕52号，以下简称榕国税发〔2010〕52号)文件的规定报送备案报告和相关证明资料；

5、当税前扣除资产损失项目的纳税人，应按照《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号，以下简称总局2011年25号公告)、《建省国家税务局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>补充规定的公告》(福建省国家税务局公告2012年第1号，以下简称省局2012年1号公告)和闽国税发[2011]92号等文件规定，附送相关损失证据材料，各类资产损失申报明细表、汇总表进行清单申报或者专项申报；

6、享受减免税优惠项目的纳税人，应按闽国税发[2011]92号和榕国税发〔2010〕52号等文件规定时限报送相关资料向主管税务机关提出备案申请；

7、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。根据福建省国冢税务局、福建省地方税务局《关于在税收征管工作中发挥税务代理机构作用的暂行规定》(闽国税发[2003]295号)第八条规定，确定以下纳税人应提供税务师事务所出具的《审核报告》：

(1)汇总纳税总机构；

(2)房地产企业；

(3)销售(营业)收入在1亿元以上的企业；

(4)主管税务机关确定的其他类型企业。

8、涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业关联业务往来报告表》等其他附表；

9、主管税务机关要求报送的其他有关资料。

(二)核定征收企业：

1、企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)；

2、享受《企业所得税法》第二十六条免税收入优惠的纳税人，还应附送企业所得税纳税申报表附表五《税收优惠明细表》；

四、企业所得税汇算清缴申报时需到主管税务机关办理事项：

(一)资产损失的申报

1、清单申报。企业发生属于总局2011第25号公告第九条规定范围内的资产损失，应在企业所得税申报时根据总局2011第25号公告、省局2012年第1号公告等文件规定，以清单申报的方式向主管税务机关申报税前扣除，并提交《资产损失清单申报明细表》(一式三份)，同时留存各项会计核算资料、纳税资料和其他证据资料备查；

2、专项申报。企业发生属于总局2011年第25号公告第十条规定范围的资产损失，应在企业所得税申报时以专项申报的方式按上述文件规定要求向主管税务机关申报税前扣除，并提交《资产损失专项申报明细表》(一式三份)，逐项(或逐笔)报送《资产损失专项申请报告表》(一式三份)，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税申报资料，上述资料原件，企业作为会计核算凭证入账的，以复印件报送，并加盖“与原件相符”印戳。

企业发生属于专项申报的资产损失金额，占该类资产计税基础10%以上，或减少当年应纳税所得额、增加亏损额10%以上，或发生自然灾害、永久或者实质性损害导致资产损失证据灭失，不能在专项申报时提供相关证据材料的，应在资产损失证据灭失之前报主管税务机关，并在专项申报时提供中介机构的鉴证报告。

3、“总分”机构申报

跨地区经营汇总纳税企业(以下简称：总机构)及其所属就地预缴企业所得税的分支机构(以下简称：就地预缴分支机构)，应按规定，于企业所得税申报

时向其主管税务机关报送《资产损失清单申报明细表》、《资产损失专项申报明细表》、《资产损失专项申请报告表》。

就地预缴分支机构实行清单申报的，相关会计核算资料和纳税资料留存分支机构备查；实行专项申报的，应同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料，并将主管税务机关签章受理后的申报表报送总机构留存备查。二级以下分支机构资产损失由二级分支机构汇总办理申报。

总机构应将经分支机构主管税务机关签章受理后的申报表，分别并入《资产损失清单申报明细表》、《资产损失专项申报明细表》，并填报《汇总纳税企业分支机构资产损失清单申报汇总表》(一式三份)，报送总机构主管税务机关。

对未经申报以及未按规定申报而自行扣除的损失，不得在税前扣除，并按《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定处理。

(二)享受企业所得税减免税优惠审批或事先优惠备案的纳税人应按榕国税发〔2010〕52号文件规定，在纳税申报前向主管税务机关提出减免税审批、备案申请。

凡是纳税人应履行审批、备案手续而实际未履行的减免税项目，不得享受减免税优惠；应履行申报手续而实际未履行的资产损失项目，不得在税前扣除相关的资产损失。

涉及的相关政策、表格，纳税人可到福建省国家税务局网站下载，或到主管税务机关办税服务厅进行咨询。

本通知发布之日起，新的法律、法规、规章和规范性文件规定与本通知不符的，按新规定执行。

五、纳税申报表填报应注意事项：

纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。

特别是在填报纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》相关栏次内容时，企业应注意，只要发生相关业务，无论是否存在纳税调整，均要求填报本表第1列的“帐载金额”和第2列的“税收金额”。

根据《国家税务总局关于做好2009企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函〔2010〕148号)有关企业所得税纳税申报口径的调整，申报口径说明相应作如下调整：

1、附表三第40行“20、其他”第4列“调减金额”填表说明增加：填报允许在企业所得税税前扣除的各类准备金。

2、附表十一“投资损失补充资料”的相关内容不再填报。

3、附表三第19行“

18、其他”第3列“调增金额”填表说明增加：填报当期形成亏损的减征、免征项目亏损额(以正数填列)。

六、网上申报注意事项：

(一)申报办法

1、查帐征收纳税人企业所得税网上申报采用离线填写与在线申报相结合的方式。企业所得税申报使用的软件为《易财税。企业财税服务系统(企业端)》(以下简称“易财税软件”)，纳税人可从福建省国家税务局网站的“办税大厅”中的“所得税操作手册”下载该软件的压缩文件。易财税软件的具体操作和使用的方法，纳税人从福建省国家税务局网站的“办税大厅”中的“操作手册”中下载。

特别要注意，从今年开始有税前扣除资产损失的纳税人在网上申报时除了要填写纳税申报表，同时还要填写各类资产损失申报明细表、汇总表、报告表。

2、核定应税所得率征收纳税人企业所得税网上申报的方法与企业所得税(月)季预缴网上申报的方法相同，即直接登陆福建省国家税务局网的办税大厅选择“2011企业所得税申报(B类)”进行申报，具体可查看网站的“办税大厅”中的“操作手册”中下载。

3、超过申报期限和申报提交成功后需更正或补充申报的弥补方式

对上述两种情况，为方便纳税人进行申报表逻辑审核，建议纳税人仍用易财税企业端软件填写申报表。申报表填写完毕保存成功后，拷出。xml格式文件，打印申报表并加盖公章，一并带到主管税务机关申报大厅进行申报，避免可能因为自行填写的申报表不符合逻辑关系无法申报成功而造成多次往返申报。

4、定期定额户的申报

实行核定定额征收企业所得税的纳税人，终了后在规定的时限内按照实

际经营额或实际应纳税额直接向主管税务机关报送“企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)”纸质申报表。申报额超过核定经营额或应纳税额的，在主管税税务机关申报大厅办理补缴税款手续； 申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额报送纸质申报表。

(二)业务性质分类

企业纳税申报业务属性分为：非汇总申报、全辖申报和本级申报三种模式。

企业按下列规则选择网上申报的业务性质：

1、国税发[2008]28号第二条规定的14类行业企业(铁路运输企业(包括广铁集团和大秦铁路公司)、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司以及海洋石油天然气企业(包括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业)等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业)的二级分支机构选择“本级申报”业务属性进行纳税申报，并汇总填报本级(二级)及所辖二级以下分支机构的纳税申报情况；

2、其他跨省、市、县、区的总机构选择“全辖申报”业务属性进行纳税申报；

3、其他企业选择系统自动带出的“非汇总申报”进行纳税申报。

(三)其他

无论是否通过网上进行纳税申报，均应按规定向主管税务机关报送申报应附送资料。

纳税人在申报表填写过程中，应认真核对“易财税软件”自动带出提示的相关涉税信息(如：申报表类型、本期累计实际已预缴的所得税额、减免税额、亏损额等)与本单位实际情况是否相符，如发现与实际不符的，应及时向主管国税局申请核实后再进行申报。

国税局2012年企业所得税业务培训班复习题 篇5

各位领导、同志们：

过去的一年里，本人在各级领导的关心指导和分局同事的支持协助下，求真务实，开拓创新，较好地完成了各项本职工作。下面我就本人一年来的思想工作情况向大家作一个汇报，请批评指正。

一、以提高综合素质为核心，狠抓政治业务学习，提高驾驭复杂工作局面的能力。学无止境。知识经济的来临，税制改革的深化，新事物、新情况、新问题层出不穷。要跟上这日新月异的时代步伐，唯有加强学习，才能不断充实提高，完善自我，只有通过不懈的学习，才能扎实打好为党和人民的事业建功立业的功底，为此，我不断从实践中学，从书本中学，也自觉向班子成员同事学。一年来，我有选择地学习了马列主义、邓小平理论，系统学习了江总书记三个代表的思想和十六届三中全会精神，写下读书笔记1万多字，自己的理论修养得到进一步提升，思想境界进一步升华。同时我还用相当时间学习了经济、管理、法律等多学科知识，如中国税务报、税友杂志每期必读，政策法规汇编进行通读，还自己购买了WTO的法规汇编和知识读本，并报名参加了注册税务师的考试，坚持不懈的学习，使自己的知识底蕴不断增厚，从而为做好分管工作打下了良好的知识基础。

二、围绕组织收入中心，狠抓征管品牌创建，全面提升了税收征管质量。

我们以“征管基础建设年”活动为契机，严格税收政策的贯彻执行，努力创建征管品牌，不断夯实征管基础，全面提升了征管水平。

㈠切实加强了建安税收的跟踪管理。建筑业营业税一直是我局重要支柱税源之一，随着开发区东移南扩和招商引资力度的加大，入区落户企业逐年增多，建设工程项目陆续开工，为加强这一骨干税源的征管，我带领税政、征管科同志，下到四个所开展调查研 究，明确了实行专人跟踪管理，分户建立专门档案，加强以票管税，规范汇算清缴，严格责任追究的工作思路。具体操作上严把“三关”加强控管的工作思路。一是严把立项备案关（事前把关）。所有工程项目立项审批前，招商局要求项目申请人到地税局备案，分局根据工程坐落地向税务所下发《征管事项转办单》，要求各所及时跟进管理，从源头上掌握了建设工程的有关信息。二是严把施工监控关（事中把关）。建设单位在向建设局申请报建时，必须提供地税部门核发的委托代征税款证书，否则，建设部门不予核发施工许可证。三是（来源于新世纪范本网)严把过户办证关（事后把关）。国土、房产部门在办理土地、房产权属证书或权属变更证书时，必须审核是否具有地税发票，对不能提供正式发票或缴税凭证的，督促其缴税后方办理产权手续。通过采取上述措施，全年共入库建安税收1200万元，比上年同期增收300万元，增长33%。㈡创新市场税收管理模式。通过争取开发区管委会及公安、工商等部门的支持与配合，我们按照“集中整治，重点突破，全面规范”的工作思路，采取直接征收、委托代征和联合征收的方式，集中时间，集中力量，全面开展了整治。在总结前段工作经验的基础上，我们进一步健全纳税人户籍管理制度，加强对市场业户的分类管理，适时引入市场税收管理员制，严格按市局“八有”标准，归集档案资料，进一步推进建账建制工作，使得专业市场税收征管逐步步入规范化轨道，现在各专业市场经营户的纳税意识明显增强。2003年共补办税务登记453户，调高税负600户，调低税负80户，查补入库税款227万元，罚款3万元。

㈢全力打造站前路个体税收征管“样板街”。站前路两侧商铺林立，人流物流密集，纯管户、共管户交织分布，情况十分复杂，征收管理难度相对较大，历来是偷抗税行为高发区。今年来，我们集中时间、集中精力对站前路两侧进行了集中整治，初步实现了“五个到位”：一是税务登记全部到位，登记率达到100%；二是税收核定全部到位，做到足 额定税，均衡税负，不留死角；三是发票管理到位，加强巡回检查，严格违章处罚；四是纳税申报到位，所有纳税户必须全部自行申报，送税上门；五是滞纳金加收到位，对不按时申报纳税的，滞纳金加收率必须达到100%。通过近一年的强化管理，基本达到了预期目标，个体户纳税意识明显增强，纳税秩序明显好转。

通过征管品牌建设，有效规范了干部的执法行为，提高了征管质量，全局征管八率指标均大幅提高，其中税务登记率、资料完整率、纳税申报率都在98%以上，征管质量的提高也极大促进了收入进度，截至12月20日，全局已入库地方各税 万元，超计划 万元，同比增长 %。

三、以依法治税为轴心，认真贯彻落实税收政策。

1、抓好了优惠政策的落实。今年，国家为了保持社会安定和促进经济发展，相继出台了“非典”期间、下岗失业人员再就业和降低营业税起征点等系列税收优惠政策，为了确保优惠政策贯彻落实，我们做到了“四个到位”。一是思想认识到位。全局上下从讲政治、讲稳定的大局出发，统一认识，转变观念，不因税源紧张、收入压头而抵制执行优惠政策。并成立了以主管局领导为组长的督导小组，将优惠政策落实列入重要议事日程。二是税法宣传到位。我们在办税大厅、集贸市场等场所对优惠政策进行了公告，并汇编成册，免费向纳税人赠阅，共发放资料1000册，让广大纳税人多渠道、多途径了解税收政策。三是政策执行到位。我们在各办税大厅设立了税收优惠政策咨询、受理、审批“绿色通道”，实行限时服务、“一窗式服务”，极大地方便了纳税人。全年共受理下岗失业人员减免20户/人次，免收办证费2720元，免征税收32万元，受理“非典”减免税214户，其中企业14户，免征税款52万元，并建立了营业税起征点提高后的业户台账，及时做好了跟踪管理。四是责任追究到位。为了确保政策落到实处，该局明确各科所负责人为第一责任人，对拖延办理、抵制不办和违规审批的，严格按执法责任追究办法追究 负责人和直接责任人。

2、抓好了房产税、车船使用税政策的落实。根据省政府改革调整“两税”政策的精神，我们加强了内外宣传和培训，共印发宣传资料600份，张贴通告200份，并委托房产部门在核发房产权属证书时发放宣传资料200份，切实将政策改革精神落到了实处，全年因政策调整增收“两税”26万元，全年完成房产税270万元，占计划的149%，比上年增收90万元。

3、抓好了企业所得税税率政策调整的落实。按照市局文件要求，我们对企业所得税税率执行情况认真进行了清理，并专题向开发区管委会作了汇报，取得了领导的支持和配合，并将文件在各办税厅进行了公告，同时将公告逐户下发宣传，坚决纠正了违规操作，维护了税法的统一性和严肃性。

4、减免税及税前扣除项目审批不断规范。我们严格以市局制定的减免税管理办法为基准，对减免税和税前扣除项目实行集体研究、集体审批，不搞“一言堂”和暗箱操作。同时，加大执法过错责任追究力度，对违规减免和越权减免的严格追究当事人的责任，全年共扣发责任人奖金350元，告诫3人次。

四、以作风建设为重心，维护班子团结，加强廉洁自律。

团结出凝聚力，出战斗力，团结出事业，作为副手，我坚持做到四讲。一是讲原则，凡事多汇报、多协商、多理解，坚决维护一把手权威，摆正自己做副手的位置，不越权，不走调，不拆台，份内之事不甩手，份外之事不插手，荣誉面前不伸手，顾全大局。二是讲真诚，坦诚相待，肝胆相照，表里如一，言行一致。三是讲感情，讲政治上的同志情，工作上的同舟情，生活上的手足情。四是讲大度，能容人容事容言。

严于律己，从政之本，两袖清风，为官之道。作为一个基层领导工作者，我始终牢记这一宗旨，以一颗平常心看待名利。思想上，我切实加强品德修养，注重抓好自身学习， 坚持参加分局组织的各项政治学习，积极参加分局领导班子党性党风党纪教育活动，用科学的理论、先进的思想武装自己的头脑，强化立党为公、廉洁治税的意识；工作上，我认真遵守党纪、政纪和领导干部廉洁自律各项规定，不搞权钱交易，不搞公私交易，违背原则的事坚决不做，违反税收政策的口子坚决不开。不向纳税人“张口”，不向企业伸手。今年10月份，我局检查发现某企业有偷税行为，根据有关规定，我们对其进行了经济处罚。该企业接到处罚通知书后，利用各种关系向我打招呼，并给我送来一个2000元的红包，请求我减轻对其经济处罚。我当场将红包退了回去，并依法对其进行了处罚。今年来，我共拒收纳税人礼品礼金折人民币3000余元，拒请吃、请玩20余次。对确实无法退回的礼金礼品约3000元上交了分局监审室。

一年来，本人虽做了一些工作，取得了一定成绩，但离上级领导的要求还有一定差距，比如工作方法上如何调动全体积极性、发挥集体的智慧方面还有待改进，征管改革进展不快，在新的一年里，我将认真改正不足，不断进取，争取取得更大成绩。

二OO三年十二月

国税局2012年企业所得税业务培训班复习题 篇6

一、单项选择题

1、D

2、A

3、D

4、C(300-30)*25%=67.5

5、B

6000/(6000+4000)*0.35=0.21 2000/(2000+1200)*0.3=0.18775 400/(400+100)*0.35=0.28 0.21+0.18775+0.28=0.6775

6、A(45-10+50-83)*10%=0.2

7、B 200+80+20=300

8、C ,有疑问.会计准则对用财产进行利润分配和职工奖励都没有明确，对职工薪酬好像有明确确认收入，而职工奖励属于薪酬一部分，所以个人感觉应该选择D。

9、A

10、B

11、A 确认权益性投资股息红利所得1800*15%=270万 股权转让所得500-150-270=80万元

12、国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数

60000*100*5.18%/365*(30000*100*184+40000*100*153）/7000000=141593.42

13、D

14、C

15、A

16、B 各月平均关联债权投资之和＝（（0+600）/2+（600+600）/2）=900

各月平均权益投资之和

＝（（0+100）/2+（100+110）/2+（110+130）/2）=275 关联债资比例＝900/275=3.27

17、D

18、C

19、A 20、C

21、D

22、A

23、B

24、A

25、C

26、A

27、C

28、A

29、B

900*1350/(1350+150)+1500*150/(1350+150)=810+150=960 30、B

100*6.4442*25%=161.11

二、多项选择题

31、ABE

32、ABDE

33、CDE

34、ABCD

35、BDE

36、ABD

37、BC

38、BCDE

39、ACD 40、BE

41、ABE

42、ABCD

43、ABCE

44、BCD

45、ABE

三、判断题

46、对

47、错

48、错

49、对 50、对

51、对

52、错

53、错

54、错

55、对

四、计算题

（一）1、B

职工薪酬支出应调增所得额：90万 工会经费扣除限额7500*2%=150万，实际拨缴190万，调增40万；

职工福利费扣除限额7500*14%=1050万，实际支出1100万，调增50万；

职工教育经费未超标准，不调整

2、C

广告费业务宣传费未超标准，不调整；

手续费佣金扣除标准为服务金额的5%，调增100万； 业务招待费扣除限额：

23000*5/1000=115万>150*60%=90万，实际发生150万，调增60万；

计入期间费用的职工薪酬调整 90*20%=18 100+60+18=178

3、C

纳税调整后允许税前扣除的期间费用=（销售费用1900万+2940万+财务费用480万-计入销售费用、管理费用、财务费用的工资三项费超标准部分18）=5302万元；

应税项目分摊期间费用5302*23000/27000=4516.52 减免税项目分摊期间费用5302*4000/27000=785.48 减免税项目所得额：4000-800-785.48=2414.52

应在纳税申报表附表五《税收优惠明细表》“

四、减免所得额合计”项下第31行“

（五）符合条件的技术转让所得”：（2414.52-500）/2+500=1457.26

4、A

纳税申报表主表第25行“应纳税所得额”

=23000-境外所得3500+500-免税收入500-7800-47-分摊期间费用4516.52-开发费加计扣除600+成本中工资三项费调增72+减免税项目应纳税所得额957.26=7565.74

5、B或D（倾向选择D，企业肯定选择最优惠的方式）7565.74*15%+3500*15%-350=1309.86 或7565.74*25%/2+3500*15%-350=1120.72(二)

1、B

乙公司做清算处理：清算所得=4000-3500=500 乙公司应缴纳清算所得税=500*25%=125

2、B(有疑问，50万的所得税不应该再减了吧)

乙公司2010上半年经营期间应缴纳所得税200*25%=50 乙公司经营期间及清算期间累计盈余公积和未分配利润 =954+106+500-125-50=1385

乙公司A股东权益性投资比例=924/（924+616）=0.6 乙公司A股东应确认股息收入1385*0.6=831

3、C

特殊性税务处理，合并企业取得被合并企业资产的计税基础，以被合并企业原有计税基础（3500万）确定

4、C 被合并企业股东取得合并企业股权，以其持有的被合并企业股权的计税基础（616万）确定

5、B(有疑问，)

国税局2012年企业所得税业务培训班复习题 篇7

1.结合自己的求职经历，请你谈谈对两种不同的择业观的看法。（1）现在的年轻人主张不停地去寻求喜欢的工作；（2）从一而终。

2.你怎样使自己适应新的岗位？

3.参加这次面试，你是不是觉得其他的人都很优秀，你有什么想法？

解析

1.【出题意图】 考查考生的逻辑思维能力、综合分析能力以及择业观。

【解答思路】 比较务实地讲，我们应该先就业再择业。当然，最理想的是自己的第一份工作便是自己所喜欢的工作。如果不是，则可以在工作的过程中不断寻求自己喜欢的工作，并为之付出努力，直到找到为止。一旦找到自己喜欢的工作后，就应该从一而终，积极主动地做好每件事，做好工作中的每一步，要满怀激情地去努力工作。既然是自己喜欢的工作，就一定很乐于从事这份工作，在乐业的基础上才会敬业。如果每个人都找到了自己喜欢的工作，并且非常敬业，那么我们所创造出的社会效益、经济效益，可想而知会有多大。

2.【出题意图】 考查考生的人际沟通能力、适应新环境的能力。【解答思路】

（1）如果你是一名应届毕业生可以从以下几点进行阐述，阐述时逻辑性要强、语言顺畅、得体。

①适应环境，尽快实现角色转变，面对现实，尽快缩短自己与单位领导、同事的感情距离，善于使自己自觉融于新的人群中。感情距离的缩短，关键在于交流。人与人之间的感情是在相互认识、交往和了解的基础上形成的，随着相互熟悉程度的提高，感情才有可能日益加深。

②放下架子，不要自认为是“天之骄子”，虚心向同事们请教。刚毕业，到一个新的环境中，要老老实实地向同事们学习，要做到“嘴勤、眼勤、手勤”。只有这样，才能很快融入到新的集体中，得到领导和同事的一致好评，学到自己不懂的很多东西。

③踏踏实实地工作，用工作实绩赢得领导和同事们的信任。在与领导、同事们缩短感情距离的基础上，必须靠汗水创造工作成绩，才能完全博得领导和同事们的信任与认同。

④平等待人，正确处理人际关系。处事待人要诚实讲信用，实事求是，不口是心非，不言过其实。要关心同事，在同事遇到困难时，要主动伸出友爱之手，热情帮助其克服困难。

⑤正确认识自己，找准自己的社会位置。只有正确、客观地认识自己，才能更好地发展自己，才能找准自己充分发挥才干的最佳社会位置。

（2）如果你是已工作一段时间的应试者，请就你的亲身经历，谈谈自己的观点，观点应体现出你良好的适应能力和优点。

3.【出题意图】 考查考生的自我认知能力及综合素质。