大学财务管理制度

大学财务管理制度（共8篇）

大学财务管理制度 篇1

大学财务内控制度

摘要：

随着高校办学规模的扩大以及经营渠道的多元化。高校在复杂环境面前面临的风险也是前所未有的。在经济化社会过程中财务人员舞弊的事情时有发生。因此在财务实际管理过程中要养成财务管理的意识，把预算作为财务的核心，会计核算作为管理的重心。在实际管理中必须要将资金流的控制作为重心，通过缜密的制度来确保资金的安全。

关键词：

高校财务;内部控制体系;研究

新时期高校面临的机遇和挑战是前所未有的。财务风险和财务的内部控制作为高校财务的两个方面，一直是学校管理工作的重心。同时，高校由于教学规模的扩大，高校资金短缺一直困扰着高校的发展，但另一方面相当多的高校仍然存在着管理意识淡薄，风险防控意识不强，管理不透明等缺点，从而引起舞弊等违法犯罪事件的发生。因此需要通过一系列的制度加以规范，使得高校财务管理得到规范化的发展。

1、财务风险

财务风险是指单位由于管理不善，内部结构不合理等原因，使之承担一定的风险。财务风险有广义和狭义之分。狭义上的财务风险是指由于一系列的决策所决定的可能产生的损失。而这种损失具有不确定的特性。正是具有不确定性，风险与机遇同在，要求高校管理人员提高管理意识，防范于未然。

2、内部控制

内部控制是指由美国会计师协会(美国注协AIPCA前身)于19在《注册会计师对财务报表的审查》中提出的。在其中，内部控制是指保护公司与财产等做记录，而且要求记录的时间要有准确性和完整性。在1936年《注册会计师报表的审查》一书中，指的是内部控制是以保护公司财产，确保实验统治数据的正确性。在1985年，美国会计学(AAA)，美国注册会计师协会(AICPA)，国际内部会计师协会(IIA)，美国财务经理协会，管理会计协会，(EMA)建立了反虚假财务，而在1992年，《内部控制管理框架》将内部控制管理制度规范化。这一系列的法律法规推进了财务管理的规范化发展。我国也采取了一系列的法律法规来规范财务报表的建设，使之得到更大的发展。

3、内部控制与财务风险的分析

3.1内部控制关系到风险防控。财务防控关系到整个系统的安全，因此，在实际工作中，应该充分考虑到风险的存在。风险主要存在于资金的准备，系统的决策，分配和核算环节中，在这些环节中，每个细节都应该仔细准备，不能够有丝毫的懈担财务风险既有系统风险也有非系统风险，所以在实际使用过程中，防范风险应该遍布内部控制的每一个方面。管理风险的时候应该从全局出发，抓住大局，把握细节，将每一个控制的细节列入考虑的范围之内。

3.2建立完善的制度，降低管理风险。内部控制的制度化就是运用规范化的操作方法，使人员流动，物资配送，人员管理等环节都采用规范化的操作方法，通过系统完善的制度，来提高工作效率，提高管理人员的工作职责，降低工作成本，同时，也通过完善的制度来达到提高管理效率的作用。

3.3内部制度不断完善。财务制度由于其具有特殊性，因此要想获得较强的管理效果，就必须在管理方法等获得创新，并且使内部管理制度不断完善，取得应有的效果。通过在物流管理，人员控制等方面的.完善，从内部出发使内部制度更加完善。

4、管理思想和科学结合完善控制体系

4.1系统管理的思想。一体化整理管理系统又叫系统管理，他是以企业的核心价值作为切入口，来提升单位整体的运行效率，使系统构造和管理模式趋于完善。系统管理不是简单的模块叠加，追求的整体的完善和综合运行效率的提高，强调的整体性的协调和运行效率的提升。在规范化的管理过程中，各个系统都能保证收益，每个部分都能够井井有条的作用和完善。系统管理即是对控制的管理，也是对大中型事件发生过程，作用等多方面的管理，是一种全方面，立体式的管理。在管理过程中，应当注意到各个系统的配合和实际操作过程的系统的完善。特别是，对系统的管理不仅仅局限于对目前发生的状况的管理，更涉及未来发展状况和趋势的管理，是一种中长期的规划。因此，从这个意义上讲，对系统控制是设计未来发展的一项核心业务。应该受到尊重和理解。

4.2高校管理系统的构成和存在的问题。高校内部管理制度的完善，必须要和高校发展的规模和理念紧密的结合。有的高校规模较小，其发展模式可以采取相对集权的方式来进行，使财政能够得到有效利用，而对规模较大的高校，再采取这种方式就显得心有余而力不足了。可以采用分级管理的方式来进行。通过各级组织的合同配合和积极参与，使每一级都能得到有效的利用，从而使高校的教学得到充分的发展。因此作为会计计算的核心业务，高校必然要将预算，会计财务审核以及复核等作为管理的核心。资金预算是整个业务管理的基础和核心，通过一定量的财产及财务安排，高校实现了资金的划拨等任务，从而使整个学校的业务得到充足的发展和扩充。而复核等又是财产审计的核心。通过一系列的核算，可以规避风险，防范员工营私舞弊的风险。因此，会计也许必须始终牢牢以科学的管理体制为切入点，来提高单位管理的运行效率。但目前我国高校主要面临的问题是对预算重视不够的问题。

5、提高内部管理制度的措施

5.1对内控制度进行完善。新时期，内控制度的完善要求既要做到岗位分离，各个岗位的专业化得到提高，又要求能够熟练的运用计算机进行办公。在21世纪，同时也要求单位能够防范安全风险，在互联网不太安全的情况下作用防火墙等网络来达到网络防控的目的。而这，在任何时候都是非常重要的。

5.2科学规划提高资金使用效率。学校各项收入必须做到专款专用，不能用到其他方面。学校应该更多的将钱放到学校的中长期规划中，而不能挪作他用。要避免拆东墙补西墙现象，改变在资金的使用上的随机性。因此，学校必须要根据自己的实际需要量入为出，尽量提高资金使用效率。

5.3建立完善的规范体系，来确保规范化的资金安排。在工作实际作用中。要建立完善的市场规范化体系，在规范化的体系操作中明确学校的发展目标和方向。在信息的审批以及复核中，必须做到严肃，确保每一个环节都能够有效的处理，同时要及时发布财务信息，从而使师生都能够清楚的了解到学校财务状况。高校建立一套完善的规范体系刻不容缓，在高校规避财产风险的过程中必须通过科学掌控，利用一系列的法律法规来使学校发展在一个可供原则的范围之内，为学校的良性发展奠定基矗

上一篇：公司会议制度 下一篇：中国户籍制度改革现状

大学财务管理制度 篇2

一、B大学财务内部控制制度建设情况

(一) 加强制度建设, 推进财务管理工作规范化

通过认真研究相关的财经法规制度, 结合B大学实际内部控制情况, 与相关部门建立沟通协调和联动机制, 从B大学整体和相关经济活动业务不同层面出发, 进行经济活动风险评估和关键控制点的查找。在此基础上, 陆续发布了《B大学经济责任制条例 (试行) 》、《B大学关于大额资金使用审批规定》、《B大学收费及票据管理暂行规定》、《B大学会计人员职业道德规范》、《B大学企业资金管理内部控制制度》、《B大学核销业务管理规定》、《关于加强财务管理严肃财经纪律的通知》等规章制度, 积极推进B大学财务内控制度的建设和相关管理制度的规范化, 为有效控制财务风险提供制度保障。

(二) 加强内部管理, 形成有效的内控制约机制

在积极推进内控制度建设和完善的同时, B大学在完善内控制约机制上下功夫。一是制定岗位责任制, 强化岗位任务要求, 权责对等、严格考核。二是细化工作流程, 把握好关键环节, 制定防控措施。比如:坚持业务岗位工作的复核制度, 强化日常经济业务工作的监督;实行不相融业务的岗位分离制度和会计岗位定期轮换制度, 不仅有利于培养工作人员能力, 同时也加强了工作规范;岗位变动时, 坚持严格的书面交接制度。按照新出台的各项法规和学校实际情况及时修订和完善相关制度。通过“以制度规范行为、以制度防范风险”, 由此构筑起授权、执行、监督、检查四位一体的内部控制机制。

二、内部控制措施和程序的组织落实

降低财务风险, 不仅要建立科学合理、切实可行的内控制度, 更要在日常的财务工作中使内控制度得到严格执行和落实。

(一) 合理设置工作岗位, 严格执行岗位责任制度和定期轮岗制度

按照不相容职务相互分离的原则设置财务岗位, 明确各岗位的职责权限和责任划分, 做到岗位之间相互制约, 以保证货币资金的安全性。岗位之间有明确的分工, 各岗位财务人员在自己工作权限范围内办理财务业务, 不得越权办理。财务人员定期轮岗, 明确轮岗周期, 确保不相容岗位相互监督。

(二) 严格业务流程控制

严密、科学、安全、有效的工作流程是保障B大学内部财务控制体系的重要载体, 是有效进行财务综合控制的基本要素。明确各项收支业务的申请、审批、审核、复核等工作流程, 严格控制货币资金收付等业务环节, 使财务工作有条不紊。

(三) 严格执行并完善财务收支业务授权审批制度

明确资金审批人对财务收支业务的授权审批权限和责任, 理顺各方面财务关系和制定相关控制措施。分层制定授权审批权限:一是要按照财务事项的范围和标准, 授予各级管理人员相应审批权限, 明确各自的职责, 各科室和个人未经合法授权, 不得行使审批权, 严禁越权审批;二是根据财务事项的范围、金额标准和处理权限, 确定相应的处理程序。通过层层授权, 可以起到相互牵制和制约的作用。对于重要的财务事项如学校重要支出项目安排、大额资金使用、确定相应的处理程序, 实行集体决策和审批。

(四) 强化对货币资金的控制

在现金管理上, 做到日清月结、定期和不定期盘点、实行现金库存限额, 禁止私设小金库和设置账外账, 严格执行现金开支范围和支付限额, 严格控制现金坐支、严禁擅自挪用借出货币资金。在银行存款管理上, 定期核对银行对账单和银行存款日记账, 严格遵守银行支付结算纪律, 并加强对各种银行票据的管理, 支付款项所需印章分开保管, 严格履行签字和盖章手续。

(五) 强化对会计记录、票据和印章的管理

各类票据如收费票据、银行票据应实行专人管理, 建立各类票据的购买、领用、核销登记制度和定期检查制度;空白支票应实行专人购买、领用登记核销制度;严禁一人单独保管支付款项所需的全部印章;支票的签发应由两人同时完成;作废支票应单独装订备查;制定非负责人隔离制度, 除非经过授权, 任何人不得接近和转移印章、票据和会计资料;严格限制接触会计记录的人员, 以保证保管、审批和记录职务分离的有效性;会计记录应妥善保管, 并应留有备份, 以防记录被盗、被毁, 遭受意外毁损时能够重新恢复。

(六) 提高财务人员素质

财务人员既是控制的主体又是内部控制体系中的控制对象, 财务人员综合素质的提高可以弥补内部控制制度设计中的不足。要提高高校财务人员的综合素质, 主要做好以下几方面工作:其一, 变革财务人员思想观念, 牢固树立服务意识、管理意识, 加强与各单位部门的沟通与协作。其二, 加强财务人员队伍建设, 提高相关人员的思想政治素质、道德素质与业务素质, 加强思想政治教育、职业道德教育, 树立高度责任感和使命感, 热爱本职工作, 廉洁奉公, 确保财务信息真实准确, 建立科学严谨的财务人员业务培训体系, 使高校财务人员具有较广泛的经济管理知识和财务管理专业知识, 不断优化知识结构, 提高财务管理能力和水平。

(七) 加强内部审计的作用

内部审计更多的参与事前预防和事中控制, 从事前预防来看, 可对基本建设及仪器设备购置、各种契约合同等项目进行事前审核;从事中控制来看, 可对预算执行进行控制, 对其他控制活动是否符合政策、程序进行控制等;从事后控制来看, 不但要核实信息, 重要的是对信息进行提炼分析, 提出有价值的建议和意见, 以确保学校内部控制目标的实现。

三、小结

大学财务管理工作探析 篇3

关键词：大学；财务管理；出路

一、大学财务管理的困境解读

(一)内控制度不完善，国有资产管理混乱

财务会计工作出现的不少问题，反映出现行一些制度已不适应当前的实际情况，如科研项目经费使用、收费、后勤服务、培养成本的核算等制度；再如预算管理、经济活动和商业行为监管等，都需要新的制度给予支持。 目前，大学财务实行的集中管理，一般仍属于“小财务”概念，对基建、资产等方面尚未做到有效管理， 还需要进一步推进财务管理体制的改革、创新工作。 在国有资产管理方面，按国家的有关规定办理有关资产的转移，对该提折旧的固定资产不计提折旧，该缴资金占用费的不缴纳，该收缴的承包费不追缴。 这些明知是无偿占用大学的国有资产进行创收和从事经营活动的行为，但出于对创收产业扶持的目的，大学实行了一些相对优惠的政策，资产的保值增值目标无形中放在了次要位置，分配体制也过多地向小部门、个人倾斜，使投入的资产无法得到补偿。 而一旦亏损，则将“包袱”甩给学校，由学校承担，致使国有资产受到侵害。

(二)预算编制不科学，预算执行不严格，预算的考评和激励不够

预算管理是大学财务管理的核心，但很多大学对于预算编制重视不够，财务部门对预算的重要性宣传不够，缺乏必要的细致论证及调研工作，在预算支出的编制上，缺乏科学的方法，基本上是沿用“上年基数+本年增长”的方法，来确定本年规模，造成预算缺乏科学性。 在预算的执行中，很多部门未按预算安排的资金及用途来使用资金，某些领导随意开口子，批条子，预算执行的刚性不强，形成了预算与执行两张皮，执行中报告不断，造成一年预算，预算一年的状况，使部门预算丧失了约束力。 缺少完善的考评和激励机制。

二、完善大学财务管理的出路分析

(一)建立健全内部控制制度

1. 从决策层看 ，首先要制定完善的权限审批制度 ，主要是针对学校教学。 行政、科研等经费开支规定审批权限的制度。同时必须制定对非常规经济事项和重大项目的授权审批制度，加强对重大项目的管理。 其次要明确职务分离制度。 职务分离制度是内部控制制度的关键内容，近年来大学的多起职务犯罪行为很多是因为职务分离制度不健全，执行不到位，导致错误和舞弊的发生。 应当按照内部牵制原则设置岗位，明确职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约、形成有效的制衡机制。

2. 从执行层看，重点应建立以下制度：(1)人事管理控制制度。 从人才引进与培养、教师聘任、干部培训、考核等方面建立一个优胜劣汰的动态人事管控制度。(2)财务系统管控制度。 建立一套完整的财务管理指标评价体系。(3)资产管控制度。 建立一套对大学存量资产和增量资产进行综合信息化管理的制度。

3．从监督层看，应着重于两个方面：(1)建立和落实经济责任制度。 根据教育部和财政部下发的《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》中明确规定大学必须建立健全院长经济责任制，因此，从院长、副院长、处长等各级经济责任人应确立明确的责任和权利并按照制度要求进行自我监督。(2)完善审计监查制度。 制定定期审计、重大项目审计、干部离任审计等制度，通过内审为改进内控制度提供建设性意见。 同时，借助必要的社会外部审计，对出现的新问题、新情况及内控中存在的薄弱环节进行修正和改进。

(二)提高全面预算管理水平

预算管理是围绕预算而开展的一系列管理活动，包括预算编制、预算执行、预算分析、预算控制、预算考评等多个方面。 预算管理的好坏直接影响到学院的财务状况和持续发展能力。 为确保预算的顺利执行，首先必须在学校内部管理中普及预算管理的基本知识， 预算编制应采用零基预算法、滚动预算法、增量预算法相结合，使整个预算编制更加科学和符合实际； 应将学院的全部收入和支出作为预算管理的对象，坚持收支平衡的原则，全面反映学院整体财务收支情况。预算执行包括预算收入、预算支出、预算平衡三部分。 收入是基础，俗话说“手里有钱，心中不慌”，要将收入项目分解到单位，各司其职，责任到人。 例如学费是学校的重要收入，学生欠费现象普遍存在，光靠财务处是无法完成的，只有靠各部门的配合，才能解决此问题。 因此要建立明确的预算管理制度并不断进行完善，以确保预算的刚性约束。 在预算支出方面，建立一种科学、合理的大学预算管理模式，使有限的资金发挥最大的效益。 学院领导要加强对预算管理的重视程度，凡是预算管理成功的大学的第一条经验就是“学校领导特别是一把手的重视和支持”。

(三)提高财务管理人员素质，强化监督

大学的快速发展对财务管理队伍整体管理水平、人员素质和业务能力提出了新的、更高的要求。 不能仅仅满足于记账、算账、报账，而要将视野扩展到管理活动的各环节。 因此，财务管理人员通过业务培训，不断学习、提高和充实专业知识，优化知识结构，是改进大学财务管理、提高办学效益的关键所在，也是强化单位内部监督、社会监督和国家监督三位一体的会计监督体系有效实现的基本保障。

参考文献：

[1]王婷婷，孙志伟.对媒介融合下新闻实务类课程整合的研究[J]. 新闻界. 2011(08)

[2]王婷婷.齐齐哈尔电视事业发展史初探[J].北方文学2013（6）

作者简介：周颖，长春工业大学计划财务处经济师。

大学财务管理实习报告 篇4

报告题目： XXX有限公司实习报告

系 别：_________________________ 实习名 称：_________________________ 班 级：_________________________ 姓 名 学 号：_________________________ 指 导 教 师：_________________________

2015年

3月

北京格德鑫机电设备有限公司实习报告

财务管理作为一门理论与实践紧密结合并且实践性很强的学科，在经过四年的大学理论学习、掌握了一定的会计理论知识和财务管理理论知识的前提下。在大四的最后一个学期，我们进行了毕业实习。这样进一步巩固理论知识，同时将所学到的知识应用于实践。我于2015年3月2日到4月3日在北京市格德鑫机电设备有限公司进行为期五周的实习。实习的总体情况是学生独立进入企业的财会部门，依照企业的会计分工，逐一在各会计岗位实习。此后在其他部门进行了简单的学习以及参考。此外,还发挥团结精神和创新意识，力求自身综合素质的提高，为我们成功走向社会做好准备。

一、公司简介

北京格德鑫机电设备有限公司，公司组建以来经营管理先进独到，业绩斐然，在业内独树一帜。已有一批知名工程师、教授加盟。

格德鑫动力是目前国内颇具实力的柴油发电机组成套设备生产厂及服务商之一，为各领域用户提供备用电力系统总体解决方案，是集技术开发、工程设计、市场营销、设备安装、环保降噪、技术服务于一体的企业。销售网络以及售后服务队伍覆盖全国。我公司生产的格德鑫牌柴油发电机组规格从 8KW － 1500KW，是以进口柴油机：美国康明斯（CUMMINS）、瑞典沃尔沃（VOLVOPENT）及国产“上柴”“维柴”为动力，配套进口斯坦福（STAMFORO）、国产及本公司生产的格德鑫发电机。

二、实习内容与过程

首先，我初步了解企业的基本情况主要包括企业的创建和发展史，企业的主要生产经营活动，企业的管理方式和方法，企业的财务管理理念和财务管理方针。以及企业的主要产品和市场和企业的主要生产过程和供应流程。并且对企业的未来发展趋势进行预测和分析，并且提出未来整体的发展方向和策略。

大学生活即将结束，在这最后一学期里，我们迎来了每个人要面临的毕业实习。通过学校的招聘会和自己在网上递交的简历。经过多轮面试，最终被北京格德鑫机电设备有限公司录用。在北京市丰台区方庄南路亚圣第公馆A座，后于2015年1月份搬至东亚国际东亚新华写字楼。在这里我开始了全新的大学毕业实习之旅。我怀着满腔热情的投入到工作中，本着不做最好要做到更好的心态去做好每件事情。

我了解到北京格德鑫机电设备有限公司是一家主要生产格德鑫柴油发电机组，选用优质品牌柴油机引擎，规格齐全，能够满足不同客户的需求。本公司规模中等，有工作人员若干名。在这里我体会到什么是真正的企业会计，会计需要做的事情有很多，例如，报税、收发票据、会计凭证、增资、报价等，相信在未来的一个月里，我会努力学习，为自己充电。达到实习的目的。在接下来的日子里我将继续努力，达到理论与实践相结合的目的。

首先，就公司生产销售的产品，进行详细的分类和整理。本公司是生产销售发电机组为主。主要非为十七种产品，今天的任务主要是把重庆康明斯系列的产品基本参数进行整理，每一种型号的产品所搭配的发动机、水箱大小和发电机都不尽相同，对每种产品的基本数据进行整理，以便于今后销售产品时，为买家提供信息。今天我一共整理了23中康明斯系列的产品基本参数，从整体上有进一步的认识了发电机组的组成部分，以及每个型号产品的性能。今天对我来说是进步的一小步，以后每天进步一点点，就会有很大的收获。

在出纳岗位实习的过程中，我又进行了一些没有进行过的工作，比如去银行支取钱给客户打钱等。虽然说登陆企业网上银行，将钱汇入正确的账号，然后登记一个银行存款台账，同时记录银行存款日记账这些事情很简单，但是做起来却需要格外细心谨慎。支票的填制，不同支票的使用范围与注意事项，以及在填制时候的书写，都是很重要也爱出现问题的地方。主要是用于划拨往来款项的。课本上学到的转账支票涉及到背书人和被背书人，在现实的工作中我深入学习到，转账支票的背书人和被背书人各单位的公章应该盖在哪里，需要注意的地方还有就是，支票前外不能写错字，错字的支票作废。

会计岗位的实习中，原始凭证的填制，就是公司业务的具体体现，这项基本工作做不好将会给后期的工作带来的巨大的困扰。首先是登记记账凭证。公司实现了会计电算化，所以它的账务处理也都是通过电脑进行的。首先打开公司用于会计记账的专用网页，在电脑上输入一些公司的相关文件，输完之后，就拿来了这些原始单据凭证，根据原始凭证记录，登记记账凭证。在这个过程中，不仅需要掌握会计知识，还要有一定的计算机知识，主要是财务会计软件的应用。

在学习纳税申报的时候，上个学期刚刚进行了税务会计已经感觉有点生疏，但是依然很希望有一个机会可以接触到真实企业的纳税申报。在接下来的日子里，我主要了解到每个月的25号到30号是当地有关税务部门规定的纳税申报时间，在此期间，各个企业都要把本月份的进项税上报，等待认证。超过30号，非不可抗力导致的未能按时上报，造成的损失由企业自身承担。因此，每个月的25号大部分企业已经结账，整理进项和销项额，以便于计算出应纳所得额，进而计算所得税。

在接触公司业务处理的时候，我主要负责将投标的文件进行修改和扫描，本次投标的是江苏新锐科技有限公司的货，货款总额达370万元，就本次的投标工作主要是李鑫哥负责，我只是帮忙，负责核算一下成本。帮忙扫描一些投标需要的文件以及证本等。编制了一份成本核算表，我们作为厂家的一方，对中间商做出报价，在帮助中间商对客户进行报价，这一系列的报价过程，涉及到了成本的核算，利润的增加，还有多方的利益，因此，我们在进行报价前，一定要详细认真的进行论证考察，务必做到符合企业的整体要求。

在办公室的学习也是很愉快的，这里让我学到更多的是与人打交道。最关键的就是沟通好了，只有办公室可以将各种消息准确及时的通知到各个部门，整个公司才能够有效地运转。一个人，无论是从事什么行业都要具备一定的基本素质，例如：良好的形象、流利的口语表达能力、待人接物的处事方式等等，在以后的工作中都是非常重要的一部分。只有在此基础上，在不断的学习专业知识，努力提升自己的涵养。才能更好的参加到工作中，提高工作效率。

三、实习收获与体会

实习真的是一种经历，只有亲身经历才知其中滋味。在整个实习过程中，我的感触颇多。知识对于我们每个人来说都是至关重要的。知识的匮乏会使我们在工作中寸步难行。反之，知识的充裕会使我们在工作中顺风顺水，顺理成章。对于我这些即将走出校门的新一代大学生来说，知识的学习没有到尽头，要不断的用知识武装自己。

通过这次实习，让我清楚的认识到，我们作为新人，一定端正态度，保持一颗平常心，积极向前辈请教。走出校门，我们就是一张白纸，没有工作经验，因此我们不能只站在自己的角度思考问题，觉得任何不会的东西，其他人都有义务为我讲解。而是需要我积极主动的去请教，始终保持一颗虚心学习的心。更切忌眼中无人、眼高手低，这样不光学习不到知识，更会影响人际关系。而且，在工作中，要始终保持着激情，以饱满的热情去完成每一项工作，给周围的同事带来更多的正能量。

我学到了不少专业知识：首先，我明白了一般的工业企业和事业单位在科目的设置和会计的处理上是有出入的;其次，新会计准则颁布后，我一直没有机会接触具体的业务，通过这次实习，我掌握了新旧会计准则的差异;再者，我还发现这次的实习与以前的会计模拟实习有不同的地方：模拟实习的时候，作废的凭证只要用红笔写上作废就可以了，而这次的实习必须有相关责任人的盖章才可以。

实习期间，除了浅层次地学习了专业技能外，我还感受和体会到了很多技能之外的东西：首先，作为一名会计人员，必须安分守己，决不能做假账，诚实守信是作为一名会计人员需具备的最基本的素质;其次，作为一名会计人员，还需要有耐心，决不能看到一大堆数字就心烦，必须始终保持谨慎，细心，因为你多写一个零或少写一个零，都会给企业造成致命的打击;最后，会计人员必须有集体合作的精神，因为会计是一项团队工作，一个人是不能完成全部的会计工作的。

人际交往能力在工作中也显得尤为重要。一个优秀的会计人员，不仅要积极主动的和公司内部各个岗位人员沟通和交流，还要同银行、财政局、税务机关等机构进行交涉。具备了良好的人际交往能力，不仅可以顺利的完成任务，还可以提高办事效率。这也是我需要加强的。

知识的实践对于我们大学生来说是匮乏的。不进行实际的工作，不把知识运用到实践，那么学习知识就失去了它本来的意义。要始终坚持工作和学习、实践和知识的结合，只有这样我们才能不断的进步。相反，如果只学习专业理论知识，而不进行具体的会计实习工作，那么永远也成不了一名合格的会计人员。

这一次的实习虽然时间短暂，接触到的工作很浅，但是依然让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上无法得来的。通过此次的实习，使我更好的了解了自己的不足，了解了这个社会的方方面面，作为一名即将迈入社会的新人，使我深深感觉到在以后工作中我们不仅要有有吃苦的决心，平和的心态和不耻下问的精神，还要有很强的责任心，在工作中要多看，多观察，多听，坚持学习，为下一步走向社会打下坚实的基础。

总之，本次实习还是成功的，较好完成了实习的目标，达到了实习的目的，比较好的完成了实习任务，达到了产学研相结合的目的，是一次比较成功的实习。

最后，我总结以下几点：

1.机遇与挑战并存

任何一场经济和市场的收缩都意味着行业的重新洗牌和重组，也就意味着一些企业的更大发展。与其说是挑战，不如说是机遇。在危机面前，勇敢地面对，用智慧去化解，然后抓住机遇，更加健康地生存。

2.做一个合格的财务管理人员

要做一个财务管理人员，不仅需要专业的知识，还需要特别的耐心和细心。在实习的过程中我们了解到财务管理人员一整天不厌其烦的坐在办公室里，重复做着一些相同的工作，这就需要耐心了。虽然做财务管理工作有很多相同的重复工作，但是却是容不得一点马虎的，因为一个小小的错误也会造成重大的财务损失。所以更需要特别的细心了。3.重视实践

虽然我们只是参加了短短一个月的实习，但在这实习中学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,受益非浅。做财务管理工作，如果仅仅是学书本上的知识是远远不够的，工作的经验是及其重要的。实际工作过程中的各种问题不是书本就可以解答的，它需要灵活的应用能力，把所学知识应用到实践当中去。

综上所述，实习的时间虽然不长，但是我收获了很多，不仅培养了我分析问题和思考问题的能力，更让我深刻理解了养成了良好的职业习惯、积极与人交流沟通、虚心学习的重要性，使我知道自己的不足。同时更增强了我的积极性，让我明确我应该努力的方向。这次的实习是我以后走向正式工作岗位的一笔宝贵的财富，在以后的日子里，我会不断学习，提高自己。

江南大学教育基金会财务管理制度 篇5

第一章 总则

第一条

为了规范江南大学教育发展基金会（以下简称“基金会”）的财务行为，加强财务管理，建立基金会管理工作的正常秩序，管好用好基金，充分发挥基金使用效益，根据国务院令[2004]第400号《基金会管理条例》、财政部财会[2004]7号《民间非营利组织会计制度》和国家有关法规，结合基金会实际，特制定本制度。

第二条

基金会财务管理工作在理事会领导下开展，接受江苏省民政厅、江苏省财政厅、江苏省审计厅、江苏省民间组织管理局和监事会的监督、指导。基金会财务管理工作实行“统一领导，集中管理，分工负责，责权结合”的原则。财务开支实行“一支笔”审批制度。

第三条

财务管理工作的基本职能是：认真贯彻执行党和国家的各项财经方针、政策、法令、制度，维护财经纪律，保护基金会公共财产的安全、完整，拟定财务规章制度，监督检查基金会各项基金的管理和预算执行情况，通过做好记账、算账、报账工作和分析考核基金使用的效益，如实反映基金会的财务状况，为基金会经济活动的合法性、合理性进行监督，对基金会的重大决策提供财务分析依据。

第四条

财务管理是基金会管理工作的重要组成部分，基金会领导对财务管理有领导、组织、监察、监督的责任。财会人员具体负责组织实施，并负责集中管理基金会的一切财务收支，认真执行各项制度，奉公守法，履行职责，领导以及各部门应支持会计部门按《会计法》执行会计监督。

第五条

基金会财务管理范围

（一）接受捐赠的现金和实物、基金增值、各项合法收入；

（二）财务收支计划；

（三）基金使用和运作；

（四）受委托代管的基金和资产；

（五）财产、物资资料管理；

（六）暂收暂付款管理；

（七）会计凭证和会计档案管理；

（八）财务报告与财务分析

（九）财务监督和检查。

第二章 会计核算

第六条

资产管理要实行帐、款、物分别设岗，会计、出纳、保管人员职责应明确界定，不得相互兼任。财务专用印鉴和票据要分人专管。现金管理参照江南大学财务处的有关规定执行。

第七条

会计核算执行国家统一的会计制度，依法进行会计核算，建立健全内部会计监督制度，保证会计资料和法、真实、准确、完整。

第八条

基金会接受捐赠的现金和实物，开具基金会捐赠专用发票。专用票据的管理按国家相关规定执行。

第九条

基金使用采用年度预算方式，预算方案经理事会批准后执行。第十条

资助项目和日常经费开支由受益单位、基金会办公室按预算方案提出申请，按以下审批权限审批执行。

（一）5万元以下（含5万元）的支出由基金会秘书长审批；

（二）5万元以上，20万元以下（含20万元）的支出由主管财务的副理事长审批；

（三）20万元以上，50万元以下（含50万元）的支出由理事长审批。

（四）50万元以上的支出提交理事会审议。

第十一条

基金会日常财务报销可参照江南大学相关财务报销规定和制度执行，特殊情况可由基金会秘书处重新制定报理事会批准后执行。

第三章 基金的使用和管理

第十二条

基金会组织募捐、接收捐赠，使用基金应当符合章程规定的宗旨。捐赠协议明确了具体使用方式的捐赠，根据捐赠协议约定使用。

接受捐赠的物资无法用于符合本基金会宗旨的用途时，基金会可以依法拍卖或者变卖，所得收入用于捐赠目的。

第十三条

基金会及其捐赠人、受益人依照法律、行政法规的规定遵守税收优惠。第十四条

基金会应当按照合法、安全、有效的原则实现基金的保值、增值。

第十五条

基金会财产必须用于符合本基金会章程所规定的业务范围和教育事业发展，不得在会员中分配。

第十六条

捐赠人有权向本基金会查询捐赠财产的使用、管理情况，并提出意见和建议。对于捐赠人的查询，基金会应及时如实答复。本基金会违反捐赠协议使用捐赠财产的，捐赠人有权要求基金会遵守捐赠协议或者向人民法院申请撤销捐赠行为、解除捐赠协议。

第十七条

本基金会的财产和其他收入受法律保护，任何单位、个人不得侵占、私分、挪用。

第十八条

基金的具体使用办法按基金会章程规定执行。

第四章 暂收暂付款的管理

第十九条

财务人员应加强对应收及暂付款的管理，及时清理、收回或结清应收和暂付款项。

第二十条

购买日常办公物品等开支，要先办理申购手续。预支现金或领用支票，预支人应填写“借款单”，按规定办理。预支人在领用后五日内（差旅费应于返回工作驻地五日内）办理报销手续。报销时，应提供经办人、验收（或证明）人签字的合法票据，根据资金使用审批权限，经有关负责人批准后，方可报销。

第五章 会计凭证和会计档案的管理

第二十一条

基金会一切财务收支凭证，包括收据及票证由财务人员统一购买，统一编号，统一管理，其他部门和个人不得擅自购买和印制。

第二十二条

必须建立健全会计档案管理制度，对各种会计凭证和档案资料应妥善保管，档案的保管期限和要求，严格按照国家现行规定执行。

第六章 财务监督和检查

第二十三条

基金会的财务监督检查工作由基金会监事会负责，必要时可提请审计部门检查和审计。

第二十四条

为保证贯彻财务制度，维护财经纪律的严肃性，基金会要进行定期和不定期的财务检查，并坚持实行内部稽核，审计制度。

第七章 财务会计报告

第二十五条

财务报告是反映基金会财务状况、业务活动情况和现金流量等的书面文件。包括会计报表（资产负债表、业务活动彪、现金流量表）、会计报表附注和财务情况说明书。

第二十六条

基金会对外提供的财务会计报告应当依次编订页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：组织名称、组织登记证号、组织形式、地址、报表所属年度或者中期、报出日期，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。

第二十七条

基金会根据《民间非营利组织会计制度》的规定，对外提供真实、完整的财务会计报告，定期报送业务主管部门、社团登记管理机关。向赞助、捐赠人报告基金使用情况与效益。

第八章 附则

第二十八条

基金会财会人员持财政部门颁发的《会计证》上岗工作，未取得会计证的人员，不得从事专职财会工作。财会人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一的财务会计制度，遵守职业道德。

第二十九条

基金会理事及工作人员要严格遵守和执行本财务管理制度。第三十条

本财务管理制度由基金会秘书处负责解释。第三十一条

东北林业大学财务管理总则 篇6

第一章 总 则

第一条 为加强学校财务管理和监督，提高资金使用效益，促进学校高等教育事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》以及《东北林业大学章程》等规定，结合学校工作实际，特制定本总则。

第二条 学校财务管理的原则是：依法理财，严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度；科学理财，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，坚持开源节流、勤俭办学的方针；为民理财，正确处理社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系，管理与服务的关系。

第三条 学校财务管理的任务是：科学编制学校预算，有效控制预算执行；准确编制学校决算，真实反映学校财务状况和收支情况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全学校财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第二章 财务管理体制

第四条 学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。全校财务规章制度、经济分配政策、经济资源配置、财务人员、财务收支预算、会计核算、资金管理等实行统一领导，集中管理。

第五条 学校财务工作实行党委领导下的校长负责制，学校党委决定学校重大财经事项、财务规划与年度预算以及重要财务制度。校长作为学校法人代表，是学校财经工作的主要领导者、组织者和责任人，根据国家的有关法律法规、财经制度和学校党委的决策，组织领导学校的财经工作。总会计师协助校长分管学校财经工作，确保财经工作安全、有效、有序运行，负责组织实施财务管理、财务监督工作，决定有关财务事项。

第六条 学校成立财经领导小组，统一领导和协调学校的财经工作，讨论决定相关财经事项，提高学校对财经工作的统筹调控能力。校长（法人代表）任财经领导小组组长，成员由党委书记、总会计师、纪委书记和计划财务处处长组成，办公室设在学校计划财务处。

第七条 计划财务处作为学校单独设置的一级财务机构，履行财务管理、监督职责，统一管理学校的各项日常财经工作。主要职责是：

（一）贯彻执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，结合学校实际，拟定各项财务管理制度，组织学校财务管理与会计核算工作，参与学校的重大经济决策。

（二）根据上级财务主管部门的要求和学校内部管理的需要，编制学校财务收支预算并组织实施。

（三）负责学校各项收入的管理与核算，具体包括财政补助收入、教育事业收入、科研事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理与核算。

（四）负责学校各项支出的管理与核算，具体包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出的管理与核算。

（五）负责学校的结转资金和结余资金的管理与核算。

（六）负责学校的专用基金管理与核算，具体包括职工福利基金、学生奖助基金和其他基金的管理与核算。

（七）负责学校各项资产的管理与核算，具体包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资的管理与核算。

（八）负责学校各项负债的管理与核算，具体包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项的管理与核算。

（九）负责学校各项成本费用的管理与核算，具体包括成本和费用管理与核算，费用包括教育费用、科研费用、管理费用、离退休费用和其他费用。

（十）负责学校的财务报告编制与分析工作。

（十一）参与拟定或审查经济合同、协议及其他经济文件的制订。

（十二）统一归口管理学校各类票证，负责对校属单位收费项目及收费标准的审定和报批报备工作。

（十三）负责会计电算化工作，负责加强会计信息化建设，不断提高会计核算质量和财务管理水平。

（十四）按照规定建立财务档案，在移交学校档案管理部门之前负有妥善保管的责任。档案的保管期限和销毁，严格按照国家有关规定执行。

（十五）负责组织财会人员开展政策理论和业务知识学习，负责会计人员的培训与考核工作。

（十六）办理学校交办的其他财务工作。第八条 学校财务部门设立资金结算中心，负责学校内部资金结算，集中掌握学校各类资金。学校所有独立核算单位除经学校财务部门批准在银行开设必要的资金结算账户外，应集中在资金结算中心开设账户，资金集中管理。

第九条 除校属独立核算单位（资产经营有限公司及其所属企业、帽儿山实验林场、凉水实验林场、后勤服务总公司等）可以设置二级财务机构外，其他单位不设置财务机构，由学校集中管理、核算。二级财务机构中属于学校事业编制的财务人员实行学校委派，委派会计人员的编制、工资、福利、教育、培训、考核由学校统一管理，会计业务成本由受派单位负担。校属企业财务人员的业务管理由资产经营有限公司负责，接受学校财务部门的指导。校属企业聘用非学校事业编制的财务人员须经学校财务部门考核并批准。校属企业、二级单位可结合本单位实际制定财务管理细则并报学校财务部门备案。

第三章 财务工作组织与队伍建设

第十条 学校领导班子在财务管理工作中承担主体责任。

（一）学校领导班子承担财务管理的主体责任。财务工作是学校工作的重要组成部分，学校领导班子要不断提高为民理财、依法理财、科学理财、平安理财的能力和水平。完善领导班子决策制度和议事规则，凡属重大决策事项、重大项目安排、大额资金使用等重大问题，由学校领导班子在加强前期论证的基础上集体研究决定，落实分工负责，切实承担财务管理的主体责任。

（二）党政主要领导干部要强化主体责任、主体意识。要把财经纪律作为高压线，严格执行八项规定、国务院“约法三章”、各项财经法律法规等。要做到对重要财务工作亲自部署、重大财务问题亲自过问、重点环节亲自协调，切实抓好班子、带好队伍、管好自己。

（三）加强学校内部财务管理与监督。学校主要领导支持总会计师、财务部门、财务人员依法行使职权，发挥总会计师的专业化管理作用，总会计师要严格按照教育部、财政部《高等学校总会计师管理办法》(教人〔2011〕2号)要求，全力协助学校主要领导管理好全校财经工作。严格遵守和执行国家财经法规，进一步完善内部控制制度，加强自我约束、自我监督，防范财务风险。大力支持财务队伍建设和信息化建设，全面提高财务人员素质，不断提升业务水平和服务能力。

第十一条 严格按照要求选好配好财务部门负责人。

（一）严格财务部门负责人任职条件。财务部门负责人应具有较高的思想政治水平；大局意识和全局观念强，坚持原则，勇于担当，廉洁奉公；熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握教育财务管理的有关知识；一般应具有经济、管理类专业背景，具有三年以上财经、会计、审计、资产等管理岗位工作经历。

（二）完善任用和职务任期机制。学校财务部门负责人的任命应事先征求总会计师的意见，达成一致后再按照干部任免程序进行。财务部门负责人实行任期制，原则上不超过两届或十年。

（三）完善考核评价机制。学校建立对财务部门负责人的履职评价机制，将财务管理情况、预决算报表、各类审计检查报告、日常财务工作信息、财务信息公开、信息化建设、队伍建设、各项财经制度和内部控制制度建设及落实情况等作为评价财务部门负责人履职能力的重要因素。

第十二条 加强财务人员配备和规范管理。

（一）合理配备编制。学校根据事业发展情况、经费收支规模、财务部门职责及主管部门对财务管理工作的新要求，加强财务工作力量，科学合理配备财务人员编制和数量，并按事业发展需要动态调整，以保证财务工作正常开展。按照人尽其才、人岗相适的原则选配人员，逐步优化性别、年龄、学历和职称结构，并保持财务干部队伍的相对稳定。

（二）坚持“持证上岗”制度。坚持财务岗位专业化，减少人员调入的随意性。不具备会计从业资格的人员，不得从事会计工作。财务人员应按照要求接受继续教育和培训，不断提高业务水平。鼓励和支持不同岗位上的财务人员有计划地进行轮换，原则上三年进行轮岗，最高不超过六年。

（三）实行回避制度。学校领导的直系亲属不得担任学校财务部门负责人或财务主管人员。财务部门负责人或财务主管人员的直系亲属不得在财务部门中工作。

（四）遵守职业道德。财务人员应敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、做好服务、保守秘密。树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

（五）建立奖励制度。财务人员有下列先进事迹之一者，由学校或财务部门给予精神鼓励或物质奖励：对提高资金、财产、物资的使用效果或防止损失浪费，做出重大贡献者；对财务管理理论、方法等有创见，促进财务科学管理者；坚持财务制度，维护财经纪律，使国家资金资产免受损失，有显著功绩者；其他在财务会计工作方面取得重大成就者。

第十三条 切实提高财务干部的素质和能力。

（一）推进专业化建设。学校将按照专业化队伍建设的要求，严格新进财务人员录用和管理；合理设置会计系列职称评定条件和要求，培育财务人员专业素养和执业能力，逐步提高中高级以上专业技术资格人员比例；有效维护财务人员的合理合法权益，享受与其他系列专业技术职务同等待遇。

（二）注重培养财务骨干人才。学校要科学制定财务骨干人才培养培训方案，有计划、有目的的安排骨干人才在不同岗位、不同部门之间轮岗交流，建设业务精湛、视野开阔、素质综合、能力过硬的教育财务骨干人才队伍。

（三）建立财务人员职业培训长效机制。学校要认真落实国家有关财务管理干部培训的要求，研究建立财务人员职业培训长效机制，不断提高财务人员综合素质。

第四章 预算管理

第十四条 学校预算由收入预算与支出预算组成，包括教育事业费收支预算和基本建设投资计划。学校年度预算由财务部门编制，按照有关规定报学校审定后下达执行。

第十五条 学校编制年度财务预算，要坚持“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则，实行积极稳健的财务政策；坚持财权和事权相结合，科学、合理编制预算，不做赤字预算；根据学校各部门工作安排，本着勤俭节约的原则，采用零基预算的方法核定各项经费，并严格控制使用。基本建设投资计划根据当年资金量和发展规模确定。年度总预算要根据实际留出适当预备费。

第十六条 学校教育事业费支出预算按照部门预算与项目预算相结合的原则编制。专项预算一事一议，专项使用；日常性运行经费应实行“总额包干，超支不补”的原则。

第五章 收入与支出管理

第十七条 学校收入是指学校为开展教学、科研等业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。支出是指为开展教学、科研等业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

第十八条 学校严格按照国家有关政策规定组织收入，一切财务收支都必须由财务部门统一核算，统一管理。学校事业性收费收入应实行收支两条线，其收入统一纳入学校预算管理。按规定应缴存财政专户或国库的收入应及时缴存。严禁各单位自收自支形成小金库。第十九条 学校开展科技服务获取的科研事业收入及其他利用学校办学资源获得的各类服务收入，学校制定具体管理办法明确收入分配要求。

第二十条 学校的财务收支应当严格执行国家及上级主管部门规定的开支范围及开支标准。国家及上级主管部门没有统一规定的，由财务部门结合学校实际制定具体管理办法。

第六章 事业基金、专用基金及专项资金管理 第二十一条 学校按规定建立各项事业发展基金和专用基金。事业基金是指学校拥有的非限定用途的净资产，主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额。专用基金是指学校按规定提取或者设置的具有专门用途的资金，主要包括职工福利基金、学生奖助基金等。专项资金是指由学校设立或上级部门拨入的指定项目和用途的资金。

第二十二条 各项基金的提取比例和管理办法，按照国家财政与上级主管部门有关规定执行。基金的使用应遵循“先提后用，专款专用，量入为出”的原则。

第二十三条 学校应加强对专项资金的管理，做到专款专用，提高资金使用效益，推动预算及时执行，实施绩效考评。有关职能部门、财务部门应对专项资金使用情况进行经常性检查与监督。

第七章 国有资产管理

第二十四条 严格执行国家关于现金与票据的管理制度，票据的购入（印制）、发出、收回与注销，由学校财务部门指定专人负责，详细记录，保证其收、支、存的合法性和安全性。

第二十五条 加强货币资金的管理。财务部门应合理安排，科学调配，建立和完善货币资金管理制度，严格资金支出的审批制度。加强对借入资金的管理，防范财务风险。加强对往来资金的管理，减少不合理资金占用，提高资金的使用效率。

第二十六条 学校各类货币资金，必须在学校财务部门开立的银行账户进行管理。

第二十七条 加强基本建设资金的管理。建立和完善基本建设财务管理制度，严格规范基本建设程序和资金收支审批手续。

第二十八条 加强对外投资管理。严格审批手续，切实加强投资管理，防止投资损失，确保国有资产保值增值。第二十九条 学校的财产物资是保证学校顺利完成教学科研等各项工作任务的物质基础，管好用好学校资产是提高学校资金使用效率的关键。学校专设国有资产管理部门，负责学校国有资产的购建、处置、维护与管理，对实物资产建账、建卡，实施分类管理。

第三十条 学校国有资产的使用、处置、资产清查与核实、资产评估与备案、产权登记及校办企业国有资产管理的有关事项，按照《教育部国有资产管理工作规程》及学校相关制度规定办理。

第八章 财务报告与财务信息公开

第三十一条 学校财务报告应根据《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》和《部门决算管理制度》的规定编报，真实反映学校财务状况及收支情况。学校财务部门应按规定及时向有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者报送财务报表、报告。

第三十二条 学校应按照财务信息公开的要求，主动向社会和师生公开或依申请公开学校财务制度和政策、财务预（决）算方案、教育收费项目及标准、职工福利待遇和发放办法、住房资金使用情况、基本建设和重大维修改造工程的财务情况、大宗物资采购资金、产业投资情况等内容，发挥社会和师生的监督作用，推动学校依法办学、依法理财和民主理财。

第九章 财务监督与检查

第三十三条 财务人员在工作中要自觉遵守国家政策、法律法规和财经纪律，接受国家财政、税务、物价、审计及主管部门的检查与监督，接受学校内部审计的检查与监督。

第三十四条 学校财务部门要建立健全内部会计核算制度、内部会计控制制度和财务管理制度，明确落实会计岗位职责，依法实施会计核算与财务监督。

第十章 会计档案管理

第三十五条 会计档案管理遵照财政部《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》、《会计档案管理办法》以及学校关于档案管理的相关规定。

第十一章 附 则

大学财务管理制度 篇7

财务管理在大学生自主创业中的重要作用

1.财务管理是大学生自主创业必要的前提条件

无论大学生自主创业的企业规模是大是小,都需要一定的启动资金。启动资金的多少,决定了大学生创业企业的规模大小。启动资金是创业的必要基础,就像企业的血液一样,给大学生创业企业带来了生机和活力。只有有效地筹集资金、科学地使用资金、灵活地分配资金、及时地回收资金,才能让大学生自主创业企业处于良好的运行状态。很多大学生在自主创业初期,都会面临资金方面的各种问题。与此同时,因为他们对企业的运行没有科学合理的规划,更容易因为资金的短缺,使企业面临困境。

2.财务管理贯穿于大学生自主创业的每个阶段

大学生从萌生自主创业的想法到自主创业企业规模的扩大,每个阶段的运行和生产都离不开资金。既然企业运行离不开资金,那么同样资金离不开财务管理。不管是企业创业资金的筹集管理,还是企业运行中的资金分配,或是企业员工的福利报酬,财务管理贯穿和遍布于企业运行的每个阶段。企业的生产、推广销售、人力资源、报销开支,每一项的运行都与财务紧密相连。换句话说,财务资金就像企业的心脏,只有合理的管理和使用资金,才能让“心脏”一直处于健康正常状态。

3.财务管理是大学生自主创业成功与否的关键环节

科学规范的财务管理制度,可以使大学生自主创业企业处于良好的运行状态。大学生自主创业是否成功,关键是看企业的经营成果。企业最终是否盈利,要通过对企业财务活动的分析,会计的核算得出最终相关的数据。企业在运行中,不通过财务管理,无法得知准确的数据。在企业扩大规模前,同样要通过财务部门做出相应的市场分析和风险预算。只有这样,才能从财务数据中分析出企业创业的决策正确与否,企业经营方向合理与否,企业的风险大小与否。所以,财务管理是大学生自主创业成功与否的关键环节。

大学生自主创业应具备的基本财务管理知识

1.收入管理方面

收入是指企业在运行中所增加的收益,资金的流入。不管大学生自主创业的企业是什么项目、什么规模,最终都会带来一定的收入。如果企业没有收入,那么企业就没有经济效益,企业的存在就毫无意义。初创阶段大学生应做好有关收入方面的基本的财务管理。在产品的销售收入上,如材料的销售、商品的代购等方面都要做好清晰的记录。在财务管理上,如各种收款项的催收、发票的整理和使用,都要及时准确。

2.成本和支出管理方面

企业的运行离不开资金的使用和支出。这些资金的使用和支出的目的都是为了增加企业的收入。在企业运行中,包括各种各样的开支,如租赁房屋和库房、购置生产设备、购买原材料、生产加工费用、运输费用、支付工人工资、报销差旅和电话费等,这些费用都是企业正常运行所需要支出的费用。如果对这些支出费用不进行统一的财务管理,那么企业在运行过程中,必然会遇到这样那样的问题。

大学生自主创业的企业,多数是底子薄、经验差,如果在财务方面不进行有效的管理,那么必然会影响企业的良性运行,最终会导致企业无疾而终。大学生自主创业的企业在财务管理方面应本着勤俭节约的原则,尽量控制成本和开支,一切支出都应先做好预算和策划,不能盲目冲动,不能应付了事。

3.现金管理方面

企业的正常运行离不开现金。学会并做好企业的现金管理,对一个大学生自主创业的企业来说,尤为重要。现金管理是指在企业正常运行中对企业所需资金的预算、收取、支出,以及企业的投资等方面的资金活动。不管企业大小与否,企业运行的每一天都需要有现金来满足交易性需要、预防性需要、机动性需要等。

4.财务报表方面

大学生自主创业的企业,在运行初期多数都是能者多劳、身兼数职的。在财务报表方面,很多大学生都是“门外汉”。加强财务报表方面的知识学习,可直观的了解到企业的经营情况、资金走向,可根据财务报表的数据调整企业下一步的经营方向和管理计划。

大学生在自主创业过程中遇到的财务管理问题

1.缺少资金来源

大学生在创业初期,因为他们没有固定资产和资金的积累、在银行里没有信用、在社会上缺少关系资源,所以其创业企业的启动资金,很多都是自己积累的打工钱、伸手向父母所要的钱或者是朝亲戚朋友借的钱。他们的资金渠道来源简单、资金投入不大、这些创业的企业很多时候因为缺少资金来源,而在创业初期就夭折了。这些大学生自主创业的企业中,不乏有前景、有创新的企业,只是苦于没有资金来源渠道,而限制了企业的发展壮大。

2.财务管理专业知识储备欠缺

大学生普遍拥有较为活跃的思维方式、具有开拓创新的意识同时还掌握了大量科学的文化知识,所以大学生自主创业的成功率应该相对较高。但是尽管他们善于把握商机、更能寻求捷径,但是在自主创业过程中,他们中有的人却因为缺少财务管理知识,而在创业初期,企业就面临资金方面的严重问题,甚至创业失败。大学生在面对创业的问题上,多数考虑的都是企业的运作、销路等问题,而很少有人关注财务管理在企业创业阶段的重要性。企业是否具有财务管理专门人才,是企业创业成功与否的一个重要因素。

3.财务管理意识淡薄

在大学生创业的初期阶段,企业规模小、投入金额少,管理不规范,很多大学生都是自己管理、自己营销、自己开展业务。所以,在财务管理方面,大学生都是应用一种最原始、最简单的方法记账。所以有时候,财务管理变成了大学生的一种记账行为。这样显然是财务管理意识淡薄,这样的企业会面临着很多财务风险,增加企业失败的机率。一旦企业扩大规模或是转行经营,企业的财务问题,将给企业带来极大的影响。

4.创业企业缺少完善的财务管理制度

大部分大学生自主创业的企业,都是由他们个人自筹经费建立的。虽然他们开始注重团队意识、拥有合作精神,但是他们的社会经验和阅历毕竟不足,很多企业又由于资金有限,在创业的初期,往往很少能够聘请专业的财务管理人员从事企业的财务管理工作,至于财务管理制度更是无从谈起。即使有部分大学生对财务管理很重视,也往往心有余而力不足,并无精力或者财力来谈及财务管理制度。在这种情况下,企业的财务管理工作都是“摸着石头过河”,无形中增加了企业财务风险。

5.缺乏可行性的市场调研

很多大学生在自主创业初期,都做过一定的市场了解和调研。但是由于缺乏对市场的系统性认知,往往其了解和调研具有很强的片面性、缺少操作的可行性。大部分大学生存在这几方面的问题:

(1)创业方案的可操作性不强。大学生在自主创业的时候,因为缺少可行性的市场调研,往往都会产生一定的思想误区,导致投资失败,企业倒闭。

(2)投资风险意识不足。在瞬息万变的市场中,由于风险意识不足,不能很好的规避风险,使得他们在创业初期会遭遇很强的挫折,影响企业顺利发展。

6.缺少资金的合理化安排

很多高校大学生提到自主创业,很多人的创业热情很高,开始的时候,创业的企业也是红红火火,只是经过了一段时间的历练之后,很多人就不能持续经营下去了。其实一个很重要的原因,就是未合理安排企业现有资金,未制定合理的资金使用计划。对一个企业来说,资金的使用和支出都是需要有一定的安排和计划。有些资金是用来投资,有些资金是用来发展,有些资金是用来周转。在大学生创业初期,因资金本来就很有限,所以要把有限的资金用到最需要的地方。

加强企业财务管理的对策

1.提升主观意识、重视财务管理

古话说:“兵马未动、粮草先行。”财务就是企业保持良好运行的“粮草”。因此,大学生在自主创业前,应把财务管理放在首位,这是创业伊始的重中之重。大学生要在思想上保持企业财务管理的良好意识。不管是个人创业还是团队创业,都应树立良好的财务管理意思,只有这样才能在变幻莫测的市场占有一席之地。

2.加强财务管理的专业知识储备

多数大学生都是财务管理的“门外汉”,这就需要他们在创业初期,对财务管理的专业知识有进一步的学习。可通过学校创业指导中心,学习相关的财务管理知识,也可参加有关财务管理知识的补习班,还可通过财务管理速成班来提升自身财务管理能力。在自我学习的同时,还可通过其他方式,如聘请财会专业的大学生一同创业、聘请财务方面的管理人才等。

3.规范企业财务管理制度

企业要想保持良好的运行状态,必须有规范的财务管理制度。不管是在创业初期还是在创业中期,财务管理都是企业运行的命脉。规范管理制度,将企业的收入支出、报销制度、成本核算等一系列的财务管理问题,通过财务部或专业部门来进行管理、统计。定期向企业主管领导上报企业财务状况、财务预算、分析企业财务所遇问题,才能使企业在竞争中处于优势地位。

4.增加企业资金来源渠道

虽然大学生自主创业的原始资金来源单一,但是大学生仍然要想方设法的扩宽资金来源渠道。在融资方面,虽然短时间内无法提升信用额度,但是可通过提高自身对融资方面知识的了解,提升小额贷款或者其他融资渠道的资金数额。提升企业资金周转速度,减少仓库存储等方面都是增加企业资金运转的方式。

5.理性投资,防范投资风险

大学生在自主创业的时候如果能很好的理性投资,那么可在很大程度上降低投资风险、提升企业存活几率。树立投资风险意识,了解投资企业的风险比例,做好市场调研,了解企业在运转初期、中期遭遇风险的概率。同时,认真制定企业的风险应对预案,在企业成功运行后,要时刻保持风险意识,建立有效的应对风险机制,这样才能保持企业良好运行。拓宽企业产品信息的获取渠道,保障企业产品在生产和投入市场的过程中,有足够充裕的时间,不被其他产品替代或仿制。

总之,财务管理问题是很多大学生在自主创业中遭遇的尴尬问题。如何有效进行财务管理、规范财务制度,是企业良性发展首先要解决的问题。只有财务管理问题得到重视和妥善解决,才能使大学生自主创业健康良性的发展。

摘要：随着“大众创业、万众创新”的提出,大学生创业不再是遥不可及的梦想,而是近在咫尺的事实。很多大学毕业生选择自主创业,这既是对他们的一次挑战,也是对国家政策的响应。大学生在自主创业中,如果能有效应对创业企业的财务管理问题,那么就能在自主创业的浪潮中拥有一席之地。

关键词：大学生,自主创业,财务管理

参考文献

[1]郑巧.大学生创业融资问题及对策[J].西南金融,2013(4):64-66.

[2]赵建荣.“网络报销”在企业财务管理中的运用分析[J].商业会计,2014(10):96-97.

大学财务管理制度 篇8

一、河北省某高校财务管理模式现状

（一）财务管理体制方面 该校实行的是“统一领导、分级管理”的管理体制。学校集中财力统一管理保证了财务方针、政策、制度的一致性，有利于理顺各种财务关系、优化资源配置，保证学校各项财经政策深入贯彻落实，提高财务管理工作的全局性和高效性。实行“分级管理”对二级单位实行经费项目包干，在一定程度上有利于扩大院系自主权，调动院系的积极性。

（二）预算管理方面 基数加增长编制方法是在编制本年的预算时以上年的支出为基数，这种编制方法固化了资金在各部门之间的分配格局，制约了经济结构和事业发展布局的调整，导致核定的支出指标与实际情况差距较大，从而导致预算执行中报告不断，各业务部门都忙于指标的追加，不管本部门能花多少钱也不管学校有多少钱，而财务处则忙于搞平衡，资金一拨了事，不愿意也无能力跟踪监督。这样一来，就造成了学校一方面财力高度紧张，另一方面却存在资金严重浪费的状况。

（三）高校财务管理存在的问题 主要包括：（1）预算用基数加增长的编制方法，方法落后。“分级管理”对二级单位实行经费项目包干，各项目之间经费不得挪用，在权利分配上限制太多。（2）财务管理基本上处于单纯的数据核算职能上，其宏观调控，参与决策作用没能得到充分发挥。对资金没有做到动态监控，同时也缺乏财务业务信息一体化平台。（3）财务管理未能完全纳入法律轨道，在某种程度上还是我行我素，在某些环节上存在着权责不清、管理混乱的现象。如科研创收、办校外班等收入未按规定上交学校，造成资金外流；用科研经费购置个人消费品及个人生活开支；为索取回扣，购买假冒伪劣设备物资；利用职务之便要钱财；用学校的名义、设备、水电为个人谋取私利等。（4）财务管理机构和组织还不够合理和健全。部门之间、人员之间的责任和权限的有关规定还不够明确。这样就容易出现管理的重叠、漏洞和混乱。（5）某些会计人员素质较差，对违犯财经纪律的现象不能进行有效的抵制。（6）学校的经济监督部门的审计监督作用得不到重视。 （7）财务分析没有开展，对财务分析在财务管理中的地位和作用的认识还远没有到位。

二、高校财务绩效评价指标分析

（一）现金负债比 现金负债比是年末累计外债额占年末现金余额的比重。二者之间的比率关系反映了学校现金储备对外债的承受程度。现金负债比越高，财务风险越大。高校是社会公益事业单位，尽管其在发展过程中为实现办学目的可能要运用举债手段来筹集资金，但不能把学校的财务状况长期置于“负债经营”的状态之中。因此，现金负债比应处于一个较低的水平，预警临界比率为0.1。

现金负债比=年末累计外债额／年末现金余额

年末现金余额=库存现金+银行存款+短期债权投资+其他货币资金

该校的现金负债比为19.23。之所以现金负债比这么高，是由于该校投资建设新校区贷款1亿的缘故，根据该校建设新校区的可行性研究报告，投资可在5年内收回，剔除这一因素，该校的外债为2.5亿，说明该校的财务日常运行状况非常不好，需要借用外债度日。

（二）现金净额增长率 现金的流动性最强，具有广泛的支付能力。它是学校财务活动和各项事业建设正常运转的重要保障。为保证学校教育事业建设的持续发展，保持一定的现金增长率是必要的。现金净额增长率指标，直接体现了学校可支配和周转的财力状况，反映了学校事业建设的可持续发展能力。该比率越高，说明财务调控能力和对债务的支付能力越强。预警临界比率为0.1。

现金净额增长率=（年末现金净额-年初现金净额）/年初现金净额×100%

现金净额=库存现金+银行存款+短期证券投资+其他货币资金-外债额

该校的现金净额增长率为3.51%。造成现金增长低的原因是该校在2008年把14000万元银行存款投入了新校区建设，即这14000万元银行存款已转化为固定资产。虽然同时2008年该校新增借贷款项1亿元。尽管这会影响当年对债务的支付能力和学校将来的偿债能力，但从综合和长远的角度考虑，该校的综合实力得到了加强。

（三）垫付资金增减率 垫付资金数额的多少，反映学校资金使用效益和财务管理水平的高低。由于垫付资金直接影响到学校事业资金的周转能力，所以，减少垫付资金的占用成为考核财务管理水平的一项重要内容。垫付资金增减越低，说明资金的运用能力越强，相应地可供支配的周转资金越多。垫付资金增减率越高，可供支配的周转资金越少，学校的支付能力越低。预警临界比率为0，负增长为理想状态。

垫付资金增减率=（年末垫付资金额-年初垫付资金额）/年初垫付资金额×100%

垫付资金=应收票据+应收及暂付款+借出款

该校的垫付资金增减率为15%。造成该项指标如此高的原因为该校年末垫付资金中，含有0.6亿新校区建设的暂付款。此外，还应运用综合评价模型定期对学校的办学效益进行评价，以保证财务分析的透明度，使学校的预测、决策工作顺利进行。通过对教育部网页公布的统计数据分析计算，可以得出综合评价模型各项指标的全国平均值，即社会标准，进而可利用该标准对该校进行综合评价，评价结果如下表1所示。

通过表1可以看出，反映财务实力指标得分率83.93%，反映财务运行绩效指标得分率95.52%，财务发展潜力指标得分率只有34%。尽管该校的财务运行绩效已超出了全国平均水平，但该校总的发展潜力确不容乐观，主要存在以下问题：（1）拨款比例低，收入来源少。由于大部分扩招生不享受国家拨款待遇，使该校的国家拨款占总经费收入的比例过低，而且该校没有捐款及赞助收入，这就直接影响了生均总经费收入项指标的得分。（2）合并校因素。该学校在合校以后虽然总体财务实力有所增强，但是合并校本身就需要投入更多的资金，合校后又需要建设新校区和学生宿舍等，资金缺口很大；此外合并前各学校的财务情况和管理模式并不相同，合并后的整合也需要一个过程，因此几所合并高校的财务风险普遍很高。所以发展潜力中多项指标偏低，财务状况不佳。资产负债率很高，且支出增长过快，垫付资金增长率远超社会评价水平，自有资金和银行贷款均用于学校扩建征地、兴建学生公寓等。（3）商业贷款。近年来高校为了加快发展，采用向商业银行贷款的方式筹集资金。有些学校贷款论证不充分，如投资项目的可行性，是否有用款计划、有还款能力等，盲目贷款，贷款数额超出了学校能够承担的限度，利息成为新的负担，造成了恶性循环。

可见，该校超越现有财力支持，实现超常规发展，是造成财务风险扩大的主要原因。该校首先应加强财务管理，特别是预算管理，落实经济责任制，使学校保持良好的财务状况，避免赤字预算和盲目贷款，这是学校可持续发展的基础，此外对学校的贷款项目财务部门应严格把关，认真审查，谨慎论证，切实落实，切勿使为加快学校发展而申请的贷款变成沉重的包袱。

三、高校财务管理组织结构分析与优化

（一）组织结构现状分析 建立健全合理的、有效运转的内部财务组织机构，是做好财务管理工作，确保内部财务控制制度发挥作用的基础。该校的最高财经管理机构是校党委会，财务处作为学校一级财务管理机构，负责学校内部的一切经济活动，财务处内设核算中心和管理中心，组织结构虽有形式上设置，但管理中心没有充分发挥财务管理的职能，是实质上的“重核算、轻管理”的模式，其后勤、校办产业等基层财务核算机构分别由不同的领导负责人分管，各部门自成体系、各自为政，形成学校财务管理不合理分割，学校一级财务管理机构很难对各基层财务机构的经济业务实施统一管理和领导，内部财务控制制度难以发挥作用。另外，校财务机构的会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，会计人员兼职过多，职责不明；会计的事前审核、事中复核和事后监督没有真正落实。

（二）组织结构优化 具体表现在：（1）组成学校财经管理委员会，由校长任主任，总会计师任副主任，并由财务、监审、人事、教务、科研、后勤、基建和校办产业等各部门的负责人及聘请有关经济专家任委员，学校重大经济决策，如财经方针政策、基建项目投资、购置大型设备、教职工的福利及酬金的发放等，由该委员会集体决定。同时，充分发挥和健全财务管理中心的作用和功能，使财务管理中心真正做到负责日常工作和学校经济政策、规章制度的制订以及二级核算单位的财务管理和全校会计人员的管理。（2）实行会计委派制，各二级核算单位的财务人员和会计人员由财务处任命和考核，实行一元化管理，以保证学校的财经方针政策、规章制度得到正确的贯彻执行，为学校提供客观、真实的会计信息，堵塞会计管理的漏洞，使学校财务的“统一领导”真正落到实处。（3）合理设置岗位，根据业务的繁简轻重和各项业务之间的有机联系来决定人员的分工与协作，实行岗位责任制，作到事事有人管，人人有专责，同时，应当建立内部稽核制度，使岗位之间、人员之间能达到互相牵制的目的。

（三）分级财务管理模式优化 具体表现在：

（1）抓好预算管理。用全面预算管理的方法落实学校的综合财务预算，建立约束机制。预算管理是高等学校财务管理的一个重要组成部分，是学校各项财务活动的依据。要树立财务“大收支”概念，编制年度综合财务预算，应参考以前年度预算执行情况，根据预算年度事业发展计划和任务与财力可能，以及年度收支增减因素，把整个财务收支活动都纳入年度收支计划，进行资金的全面运筹和控制。加强财务的收支计划性、统一性和完整性，实现校财务全部资金的统一管理和综合平衡。要坚持以收定支，收支平衡，不搞赤字预算。收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾，符合实际保证重点。从学校的现状看，教学、科研、后勤构成学校内部的经济活动的整体，但在财务管理上又各有特点。只有区分不同情况，采取分类管理的办法，才能做到“管而不死，活而不乱”。这就既要考虑学校事业发展和建设的需要，保证重点项目的完成，又要少花钱，多办事，有多少钱办多少事，勤俭节约，保证人员经费和教学科研经费的正常运转。根据“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的新的预算管理原则，实行总量限额静态控制、动态管理。

（2）建立动态控制财务管理的信息一体化平台。利用现代先进的网络技术和管理信息系统，采用先进的计算机组成网络，搭建高校财务工作的技术支撑平台，保证高校财务从管理到业务上的流程通畅。高校要设置部门经费指标控制账，在正常进行会计核算业务的同时，记录各部门的收入支出情况，以全面掌握各部门的财务预算执行情况，年度费用指标不得突破。对年初没有预算的项目不得安排支出，临时性非开支不可的专项，要在解决资金来源的情况下，经财经管理委员会统一研究和审批。在使资金做到优化配置的情况下，大力挖掘资金的潜力，提高切块资金的使用效益。高校可以利用现有的高校信息系统和网络资源，构建基于互联网的高校财务管理信息系统，为加强对分级财务的监管提供平台，实现一级财务与二级财务的数据共享。财务管理信息化可以在经济业务发生进行会计处理的同时，将信息集成一个管理信息系统，及时对外公布使用者可以随时到财务网查询所需要的信息。领导层也可以根据最新的财务信息进行预测分析，进而做出准确的判断和决策。而且使用者通过网络进入高校在线访问，直接调阅公开的会计信息，实现瞬间沟通，使高校的会计系统由封闭型走向开放型。

（3）加强内部审计，强化监督约束手段。在市场经济的大环境下，高等学校的经济工作日趋复杂，社会上不正当的经济活动行为也会渗透到学校内部，因此，必须建立健全各级经济责任制，加强财务、审计监督，建立离任审计制度，追究违法违纪者责任。重大决策集体讨论，以确保学校各项事业的健康发展。

四、结论

结合学校财务管理的现状对财务管理模式的总体框架和主要内容进行的实证分析，对症下药，找出了该高校财务管理目前存在的问题，提出了有针对性的改进措施，达到了有效提高该高校财务管理的水平的目的。该实证分析进一步证明，基于经营理念的高校财务分级管理新模式的构建，将创建校园信息一体化、财务绩效评价分析引入到高校分级财务管理模式中，为此模式提供了更为广泛和务实的应用空间，对高校财务管理的实践具有一定的指导意义。

参考文献：

［1］康智云：《新时期高校财务管理面临的挑战与理念创新》，《财会研究》2011年第15期。

［本文系河北省教育厅2010年青年基金项目“基于大学经营理念的高校财务管理创新研究”（编号：S2010208）、2011年度河北省社会科学发展研究重点立项课题“经营视角下地方高校财务风险防范研究”（编号：201102001）的阶段性研究成果］