公司信息部岗位职责

公司信息部岗位职责（共8篇）

公司信息部岗位职责 篇1

一、信息部工作职责

1、负责公司信息化建设的总体规划及架构设计，建立企业信息化管理制度和标准规范；

2、负责公司IT资产的管理和维护，包括各种计算机相关的软硬件设施；负责公司计算机相关的网络的软件、硬件的维护和升级等日常工作；

3、与各部门协调，为各部门提供信息技术支持并对全公司的信息资源进行管理和控制；并制定提供OA、ERP、SCM、CRM、工程项目管理、业务流程设计、硬件接口及技术平台；

4、根据企业发展战略和信息化战略要求，负责企业内外部信息资源开发利用；负责信息的收集、汇总、分析研究，定期编写信息分析报告报公司领导决策参考；参与公司专用管理标准和制度的制定；

5、负责控制部门预算，降低费用成本，组织公司计算机相关设备的维护、添置、验收、发放登记归档，以及管理软件的咨询、设计、采购、测试、验收、日常维护，并提出可行性方案等工作；

6、负责进行信息化建设方面的培训、咨询、相关信息发布、开发、宣传等工作；

二、信息部经理岗位职责

1、拟定和执行企业信息化战略

2、负责制订公司信息化中长期战略规划、计划，；制订IT基础资源（硬、软件）运行流程、制定网络安全、信息安全措施并组织实施，实现IT资源集约管理；负责公司信息系统总体构架，构建企业信息化实施组织，结合业务流程重组、项目管理实施企业集成信息系统。

3、企业信息资源开发根据企业发展战略和信息化战略要求，负责企业内外部信息资源开发利用。导入知识管理，牵头组织建立企业产业政策信息资源、竞争对手信息资源、供应商信息资源、企业客户信息资源、企业基础数据资源五大信息资源库 制定全员信息化培训计划。ERP等信息平台的开发及实施

负责公司ERP系统项目的论证、引进（或开发）与实施，组织ERP系统与企业业务关系的分析，确保公司ERP系统的顺利运行。协助其它部门管理

协助其它部门实施CAD、PDM、CAPP等项目信息管理，协同其它管理部门实施设备管理、人事管理、客户关系管理等信息化管理的实现。日常管理

主持本部门日常全面工作，编制本部门年、月工作计划及资金计划，总结年、月度工作；负责本部门员工考核。

三、信息主管岗位职责

管理和维护公司内部软硬件设施，设计硬件配置和软件应用方案，优化公司电脑配置和系统配置，提高各部门工作效率；

对于问题的发现和跟踪是信息主管的一项重要能力，与其它业务部门的沟通，整理和提炼对系统的需求。

保障公司计算机网络系统的设立及正常运行，维护网络设备；公司办公自动化设备（计算机及其软件、打印机）的维护、管理工作

制定实施公司信息技术发展战略，沟通和确认公司的信息技术需求，满足各部门的系统需要；与各部门协调配合，为各部门提供信息技术支持并对全公司的信息资源进行管理和控制

构架、优化、管理公司信息化系统，保障信息流通的顺畅；

公司信息部岗位职责 篇2

由于经济发展与环境的相互影响出现的问题日益明显, 而国际贸易也更加繁荣及参与国际贸易国家范围的扩大, 从20世纪70年代开始环境问题在国际贸易领域内得到了重视, 正日益得到国际社会、各国政府及人民的关注, 成为国际政治、经济领域的焦点问题之一。其中, 跨国公司作为国际贸易中的中坚力量, 其对环境的影响不容忽视。

二、跨国公司的环境剥削

国际贸易活动对环境的剥削主要有两种形式——污染转移和资源掠夺。跨国公司大多起源于发达国家, 即总部或决策部门所在母国;而跨国公司在发展中国家投资建设分厂, 发展中国家多为跨国公司生产部门东道国。此处所说的“环境剥削”即为跨国公司的生产对东道国的环境影响。

(一) 污染转移

1、产业转移。

由于发展中国家资金缺乏、技术落后, 且环保限制比较宽松, 跨国公司通常利用其资金技术优势, 将污染产业转移到发展中国家, 采取设立生产工厂等方式, 直接在发展中国家进行生产。

2、废物转移。

生产废物的处理已经成为贸易项目之一。通过一系列利益交换, 将废料出口到环保标准低的国家, 其中多为发达国家向发展中国家的废料输出。

(二) 资源掠夺

发展中国家其实不乏资源, 主要是由于资金技术等生产条件的不足, 未充分开发利用其自有的资源进行生产, 因此发展中国家主要从事资源密集型的输出。而发达国家一是由于某些资源几乎没有再开发的空间, 二是由于对本国家资源的重视和保护, 通常凭借其资金、技术优势, 从发展中国家取得资源进行生产。

三、跨国公司环境剥削的原因——比较优势

比较优势造成了跨国公司向环保限制宽松的国家和地区实施环境剥削, 因此跨国产业公司的母国多为发达国家, 东道国多为发展中国家和地区。

(一) 资金

发达国家企业有更多的资金用于环境保护。发展中国家企业资金主要用于生产资料的投入, 剩余资金不多, 且难以用于环保方面。而跨国公司的资金除了用于自身生产的环保投入, 还可利用资金优势, 通过污染转移, 将造成环境污染的生产活动转移到发展中国家。

(二) 技术与产业结构

跨国公司往往比中小型企业拥有更先进的生产制造技术, 其中当然包括环境保护方面的技术。同时, 发达国家拥有更多的高技术产业, 环境污染较小, 产业结构更为合理, 通过从其他国家进口或在别国设厂的方式, 利用资源进行大规模生产。

(三) 政策法规

发达国家环保法规更完善, 执法更彻底。发展中国家为了经济更快的发展, 环境限制比发达国家更为宽松, 法规力度也较弱。

(四) 产品的生命周期理论

产品生命周期理论为发达国家污染密集型产业的转移提供理论依据, 因为发达国家向发展中国家转移的的确是国内已淘汰、高耗能材料、高污染的产业, 然后把清洁的产品出口到母国。所以, 如果考虑环境因素, 发展中国家贸易利得处于明显劣势。对于污染产生于生产过程的商品, 发达国家将这些污染产业转移到发展中国家, 而发展中国家出口资源密集型初级产品和污染滞留型产品。对于污染产生于消费过程的产品, 发达国家为了减少污染处置费用, 把污染废弃物转移到发展中国家处理, 而发展中国家由于财政和生活问题, 以低价或降低关税进口消费这些污染产品。

(五) 成本-收益

发达国家由于环境限制, 取得一定收益要投入更多的成本用于环境保护;而跨国公司通过在发展中国家投资, 除了资源、人力的相对廉价, 生产活动的环境标准要求也更低, 取得相同的收益所需投入的成本会更低, 能够获取更多的利润。

从国际经验看, 处于成熟期或衰退期的污染密集性产业, 或污染产品的使用, 其治理污染的外部社会成本有日益增加的趋势。美国等发达国家在工业化期间, 其污染控制费用的比重在企业生产成本中已非常可观, 纺织、皮革、家具、食品、陶瓷与玻璃、化工工业分别占到4%、7%、7%、9%、13%、14%, 在石油加工、造纸、金属冶炼等部门产业中, 污染控制费用甚至几乎增加到了企业全部成本的1/4-1/3。这主要是因为发达国家的环境标准和规范越来越严格。日本已将60%以上的高污染产业转移到东南亚和拉美国家, 美国也转移了39%以上。为了减少总成本的梯度值, 缩短利润最大化路径, 增加利润最大增长率, 发达国家的企业要么降低私人成本, 要么转移污染产业, 或者将污染产品与废弃物质以贸易方式输出, 转移到国外, 以减少污染产生的源头和污染物质使用与处理的外部成本, 但是通过贸易的方式向国外转移污染废弃物质会受到各种关税和非关税壁垒的限制, 难度将越来越大, 而向落后国家或地区转移污染密集性产业或输出污染产品是一条捷径。

四、跨国公司的环保职责

跨国公司作为经济全球化最重要的参与者, 其作为对环境的影响不应忽视。跨国公司应该成为保护环境的积极力量。

批评者一般认为, 作为环境的主要污染者, 跨国公司在过去的几十年里制造了许多环境悲剧。据研究表明, 跨国公司是使臭氧减少的含氯氟烃 (CFCs) 的主要生产者和消费者, 并且还排放50%的温室性污染物。它们广泛参与了许多污染严重行业的活动。仅此一项, 就足以要求跨国公司有更多的环境投入。

并且, 理论上, 跨国公司具有解决环境问题的独特优势。因此, 分析跨国公司解决环境问题的优势就能更好的看出跨国公司的环保工作从哪些方面实施。

(一) 跨国公司解决环境问题的优势

首先, 环境问题具有跨国性, 即使一些原来是局部性、国别性的问题, 如森林的过度砍伐, 由于影响到世界气候, 也已变成跨国性问题。各国政府受国家主权的限制, 往往无法在具有跨国特点的环境领域里施展身手, 而跨国公司所具有的跨国生产经营的特性使其得以在环境领域长袖善舞。

其次, 跨国公司拥有从事环境外交的财力和技术优势。联合国体系一直是全球环境外交的组织者和协调者, 但资金的严重不足使它的作用难以得到充分发挥, 如环发大会设立的全球环境贷款设施 (GEF) 所筹资金仅有20亿美元。跨国公司则富可敌国, 并掌握着最先进的环保技术。

再次, 随着跨国公司的制度化和规范化, 它已拥有和主权国家相似的组织系统和决策机制, 实际扮演了国际关系行为体的角色。而一些内部结构脆弱的国家往往没有能力执行环保政策。非洲和南美一些国家的事例证明, 当国家内部政治构造十分陈旧和虚弱时, 国家的政权是很难执行国际协定的。

最后, 贸易、投资、技术的自由化进程近年来明显加快, 自由化浪潮给跨国公司带来空前的自由和机会。许多处于经济转轨期的发展中国家为吸引外资, 加快经济发展, 对跨国公司实行了宽松的投资法。跨国公司理应以高度的公共责任感对环保事业做更大的投入, 尤其是投入到那些处于不利国际分工地位、经济脆弱的发展中国家。

(二) 跨国公司如何履行环保责任

环保责任分担不仅仅适用于国家间, 也适用于企业间。占世界人口15%的发达国家排放的二氧化碳仍占世界总量的70%以上, 富国带来的污染远远超过了其他国家, 他们对消除工业化过程中产生的污染负有不可推卸的责任。因此, 跨国公司不仅应从生产活动对环境的影响程度方面要承担起经济活动的环保责任, 更要充分利用其优势, 成为国际贸易中的环境保护领域一支不可缺少的力量。

从跨国公司环保优势可以得知, 跨国公司以其全球化的生产经营战略, 高技术的生产制作工艺、雄厚的资金投入和较强的社会责任感, 在经济活动中的环境保护能够起着较大的作用。

在环境问题上采用责任分担制旨在较为合理的进行环境保护, 按生产活动所属主体及其造成的环境影响程度, 实行环保任务的责任分但。

因此, 就国际贸易中产生的环境问题, 发达国家须承担更多的责任, 而其中, 跨国公司应该履行其环保职责。

五、综述

发达国家与发展中国家就国际贸易中的环保问题有不同观点。世界经济发展的不平衡, 造成对不同国家贸易和环境的不对称影响。在国际贸易中, 发展中国家处于明显的劣势地位。如发达国家认为发展中国家环保限制宽松, 因此可以成为“污染避难所”, 并且在发展中国家能得到更低的生产成本, 获得更多利润;而发展中国家则认为经济发展条件和目的不一样, 采用统一标准在当前并不容易。因此, 在不同的经济条件下, 发达国家和发展中国家从各自的立场和视角出发, 从而得出了不同的研究结论。

跨国公司多以发达国家为母国、发展中国家为东道国, 即管理决策在发达国家总部、生产加工部门设在发展中国家, 这是由于资源需求、投入-产出收益、产品周期、政策环境等因素——跨国公司在生产经营中的比较优势所共同决定的, 而跨国公司的环境剥削的原因也主要在此。

参考文献

[1]、傅京燕.贸易与环境问题的研究动态和述评[J].国际贸易问题, 2005　, (10) .

[2]、朱素梅.全球环保领域中的跨国公司及其环境外交[J].世界经济与政治, 2000.

上市公司公司治理信息披露 篇3

摘 要 作为公司治理重要组成部分的信息披露，其披露内容包括财务会计信息、经营信息、审计信息和公司治理信息等。其中，公司治理信息披露，可以提高公司治理的透明度，提高上市公司自觉完善公司治理的积极性。公司治理信息披露还可以满足投资者广泛的信息需求，这一方面，可以对企业形成一种外部约束，促使企业不断提高公司治理水平，改善公司经营业绩；另一方面，可以使投资者得知影响他们投资收益的决策是如何做出的，以便正确的认识公司的经营现状和发展前景，做出正确的投资决策。

关键词 公司治理 上市公司 外部治理机制 内部治理机制

公司治理根源于委托代理关系，解决代理问题的关键就在于尽可能地减少双方信息的不对称。内部治理则能够从根本上减少公司治理信息披露失真的可能性，因为根据信号传递理论，公司治理状况良好的公司为了区别于其他公司，会更加积极主动地披露公司治理信息。

一、健全公司外部治理机制

1．完善公司治理信息披露制度

我国公司治理信息披露制度还有待进一步完善，以解决目前公司治理信息披露时间前松后紧，披露内容流于形式的状况。具体可以从以下几个方面着手：

第一，鼓励一线监管力量从制度上加强对公司治理信息的约束；第二，适当缩短年报披露期限，细化公司治理信息披露内容。

2．加强对公司治理信息披露的监管

为保证上市公司高质高量的进行公司治理信息披露，除了要完善公司治理信息披露制度，还要加强监管，注重对公司治理信息披露的核查和监督。从目前我国公司治理信息披露的监管情况来看，监管机构对公司治理信息的监管有待加强，尤其是对公司治理充分性问题的监管；监管机构的职责权限分配机制有待完善；还需要进一步强化对公司治理信息披露违法违规行为的惩处力度。为此，本文建议可以从以下三方面来强化监管力度，提高监管效率。

第一，加强对公司治理信息披露充分性的监管；第二，加大对公司治理信息披露问题的惩处力度；第三，适当赋予证券交易所更大的监管权。

3．引导投资者树立正确的投资理念

引导投资者树立正确的投资理念，首先从机构投资者转变投资观念抓起。转变机构投资者投资理念，一方面要完善机构投资者的公司治理机制，防止其为了自身利益损害公众投资者利益；另一方面，要改革目前的机构投资者评级标准，为机构投资者进行长期投资创造良好的制度环境；第三，要提高上市公司质量，改善机构投资者长期投资的微观环境。

二、完善公司内部治理机制

1．继续优化上市公司股权结构

股权结构是公司治理的基础，它决定了股东大会的权力核心，进而决定了董事会、监事会和经理人员的构成及权力归属。目前我国上市公司治理之所以存在各种问题，主要原因就在于我国上市公司股权结构不合理，“一股独大”导致权利失去制衡，引起内部人控制。在资本市场上，“一股独大”和将近半数股票不流通，导致市场监控乏力，公众投资者难以对上市公司的运作与发展决策产生实质性的影响，缺乏有效的直接控制力。由此导致了公司治理信息的需求和供给都不足。为此我国要继续深化股权分置改革，解决国有股权过于集中的问题，发挥多元持股制的优越性。

第一，鼓励国有股东适当减持股份；第二，引入多元化的投资主体。

2．健全上市公司治理结构

针对我国上市公司治理结构存在的问题，首先，要进一步完善股东代表大会制度，继续推行网络投票制度、累计投票制度，不断创新方式方法，健全中小股东利益诉求机制。在股权分置改革期间，中国证券监督管理委员会为了限制大股东的侵权行为和保障中小股东的发言权，根据股权分置现状制定了流通股股东和非流通股股东分类表决制度，这一做法取得了较好的效果，出现了多起由流通股股东否决大股东提出的分配方案和再融资方案的案例。在后股权分置时代，可以继续实施并且进一步完善分类表决制度，有效发挥中小股东监督作用。

其次，要重构董事会，其组成人员除一定数额的大股东代表外，应主要由独立董事担任；要严格按标准选聘、考核独立董事，保证其独立性；还要避免董事长和总经理两职合一，这样才能通过层层监督和相互制衡，保障公司治理的高效。

第三，要繼续推进上市公司成立各种专业委员会，如公司治理委员会、薪酬与考核委员会、审计委员会、战略规划委员会等。各委员会成员应主要由独立董事担任，防止其受大股东或实际控制人操纵；要编制各专业委员会职责手册，明确其权力义务，规范专业委员会运作。

第四，可以创立监事会新机制，引入有监督愿望和监督实力的利益相关方参与监事会，比如可以构建主要由银行代表、重要债权人代表、企业员工代表、股东代表、机构投资者代表、国有资产监督管理当局派出的代表等组成的监事会，并赋予其更大的监督权和表决权，充分发挥监事会的监管作用。

最后，要将上市公司各方利益统一考虑，建立合理的利益分配机制和激励机制，形成对董事、监事、经理人、董事会秘书等高管的有效激励。比如，可以在上市公司中继续推行股票期权计划，使经理人员获得企业股权的一部分，建立经理人与企业之间的长期利益联系，保证经理人利益和股东利益一致，减少其违法违规行为的发生率。

参考文献：

[1]梁衍强,王禧扬.公司治理理论研究.山东纺织经济.2009(1):92-93.

[2]杨美丽,韩伟伟.我国公司治理对企业发展的影响.企业论坛.

[3]屈明霞.信息披露质量:基于公司治理角度的分析.理论探讨.2010:70-72.

公司信息管理部职责 篇4

编 制 人： 部门负责人： 审 批 人： 日 期：

信息管理部部门职责

部门岗位设置：

负责人 1名 主持部门工作 系统管理员 1名 系统维护、网络管理 系统操作员 待定 信息录入、档案维护

公司信息管理部是公司信息化建设的主管部门，具体负责全公司信息化建设的组织、实施、协调、管理工作。

主要职能是：负责营销管理系统和综合办公系统信息化管理的完善和提高；负责生产调度系统和管网管理系统信息化管理前期筹备工作的资料收集；负责管网资料、技术资料、用户资料的整理、收集的信息化管理和使用；负责自动化设备的维护和检修。组织编制、修订、上报、实施公司信息化规划；制定、实施信息化建设有关的各项管理制度，组织推进本单位信息标准化工作；协助和指导各部门的信息化工作；编制和上报本单位信息化资本性支出计划及预算；负责信息化项目建设方案制订和上报工作；负责本单位信息化基础设施及应用系统的建设、运维及管理工作；参与组织本单位信息技术培训工作；协助上级信息化专职管理部门开展信息化工作。

信息管理部岗位职责

信息管理部负责人职责

1、掌握信息化相关的法律、法规、标准、规范及有关规章制度，明确本部门各岗位分工，全面主持本部门工作。

2、负责制定本部门工作计划，半年有小结，有总结。

3、协助分管领导编制公司信息化建设五年发展规划、三年滚动发展规划、工作计划、推广及培训考核计划，并按要求上报审批后组织实施。

4、负责组织编制公司信息化建设、维护、更新计划及预算，并按要求上报审批后组织实施。

5、负责公司信息化项目的实施、管理工作。

6、牵头组织公司各业务系统流程的梳理、优化、创新，推动信息化管理系统的持续改进。

7、组织公司IT应用水平的评估，提出改进措施。

8、负责公司信息化系统综合管理、运行维护，确保系统安全稳定。

9、负责编制公司信息化系统建设标准及管理制度。

10、组织编制公司信息化系统应急预案；建立系统安全策略，组织评审；建立防灾、容灾及灾后恢复机制。

11、负责对信息数据进行收集、整理、分析，为领导决策提供数据支持。

12、负责公司门户网站的建设、维护、更新。

13、负责信息化各部门相关人员专业培训及考核计划、认证工作。信息管理部系统管理员职责

1、掌握信息化相关的法律、法规、规范、标准及有关规章制度，清楚本部门职责，协助负责人做好本部门工作。

2、具体负责制定本部门工作计划，半年有小结，有总结。

3、参与编制公司信息化建设五年发展规划、三年滚动发展规划、工作计划、推广及培训考核计划，并按要求上报审批后组织实施。

4、参与编制公司信息化建设、维护、更新计划及预算，并按要求上报审批后组织实施。

5、参与公司信息化项目的实施、管理工作。

6、参与公司各业务流程的梳理、优化、创新，推动信息化管理系统的持续改进。

7、参与公司IT应用水平的评估，提出改进意见。

8、具体负责公司信息化系统综合管理、运行维护，确保系统安全稳定。

9、参与编制公司信息化系统建设标准及管理制度。

10、参与编制公司信息化系统应急预案；建立系统安全策略，组织评审；参与建立防灾、容灾及灾后恢复机制。

11、参与对信息数据进行收集、整理、分析，为领导决策提供数据支持。

12、具体负责对门户网站的建设、维护、更新；具体负责系统硬件维护、管理。

13、具体组织对本系统相关人员进行专业培训及考核认证。信息管理部系统操作员职责

1、掌握信息化相关的法律、法规、规范、标准及有关规章制度，了解公司和本部门的有关规定,清楚自己的岗位职责，持有相关管理文件。

2、负责终端用户的管理维护培训；负责信息系统管理调试；

3、负责机房的日常维护管理。

4、负责门户网站的维护，更新。

5、监测网络系统的运行状态（如：路由器、交换机、服务器等），并进行维护，确保其正常运行。

6、负责病毒公告、防御、检测、清除，网络反病毒软件统一部署、升级，网络防火墙的配置管理。

7、负责建立网络设备拓扑图、设备维护档案（包括设备使用情况，升级记录等）。

8、负责硬件设备（服务器、工作机、存储器等）运行维护，常规故障处理。

9、根据需求配置管理服务器，指导用户使用相关设备；负责用户帐户及密码管理，操作系统安全补丁升级管理。

公司信息部岗位职责 篇5

一、上市公司造假成因分析

(一) 上市公司造假的动机及内在条件

1.保护上市主体资格。

根据有关规定, 上市公司连续两年亏损或每股净资产低于面值将被作为ST公司, 如果连续三年亏损, 其股票将暂停上市, 实施特别转让处理。上市公司一旦戴上ST、PT的帽子, 意味着该企业在经营管理、财务状况、经营成果、现金流量等诸多方面存在重大问题, 在资本市场上无法与其他上市公司拥有同等的权利, 尤其是丧失了再融资的权利;上市公司一旦退市, 意味着一种稀缺资源的白白浪费。所以出现亏损的上市公司为保留其上市主体资格, 常常采取多种方法粉饰报表, 力求“扭亏为盈”, 防止退市。

2.上市公司资金的需求。

资金短缺是目前我国大多数公司面临的主要财务困境, 而从资本市场和信用市场融资和再融资是解决其困境的极好办法。为了筹措资金, 一些经营业绩欠佳的企业采用了虚增收入和利润的方式或采用高评资产的途径来增加资产和净资产的方法, 对其财务状况、经营成果和现金流量进行“包装”, 以期获得有关方面批准。而其上市后, 为了获取配股和增发新股的政策, 又在经营业绩大作文章, 提高发行和配股价格, 再次募集低成本的资金。

3.勾结、操纵流通市场股价。

股票价格的升降直接受公司财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的影响。因此上市公司往往通过虚假的会计信息, 与庄家、股评机构联手对公司的股票进行炒作, 从而抬高股价, 从中牟利。

4.大股东独揽公司大权。

在我国上市公司中, “一股独大”、流通股过于分散的现象非常普遍, 导致内部人或控股股东大权独揽, 集控制权、执行权和监督权于一身。公司运作实质上呈现为关键人控制, 关键人往往利用其地位优势, 提供虚假会计信息, 通过抬高新股发行价格、转移利润等方式, 获取不当利益。

5.上市公司高管人员个人利益驱使。

在我国, 上市公司的业绩是企业高管人员政绩的体现, 同时也与高管人员的个人经济利益如工资、奖金等密切相关, 这就使得管理人员利用自身拥有的“信息不对称”优势, 通过虚增收入、利润等行为, 直接增加其个人利益。

(二) 会计造假的外部环境

1.外部监督体系的不完善。

外部监督主要包括法律监督、国家监督、市场和社会监督等。目前我国证券监管机构体系尚不健全, 证监会力量薄弱, 在监管的规范性、全面性、及时性以及查处力度上都亟待改进和加强。同时, 由于会计师事务所专业技术水平与职业道德等方面不足, 社会媒体以及证券专业人士缺乏相应的勇气揭露上市公司会计造成假行为, 法制建设相对于经济建设的明显滞后, 这使得我国对上市公司的外部监督力度比较薄弱。

2.会计准则、制度不够完善。

会计准则制度具有统一性的同时还兼顾一定的灵活性, 在指导实际工作中, 需要会计人员的职业判断和专业理解, 这客观上为上市公司操纵利润提供了一定的空间。同时法定会计政策往往滞后于会计实践的发展, 这就使得公司在处理新业务时按照自己的想法和目标进行会计处理, 为滋生会计舞弊行为提供了可乘之机。

二、上市公司财务总监在会计造假中的角色

现代企业中的财务总监, 正在逐步实现角色的转变, 他们已经在渐渐走出会计与控制, 从传统的“账房先生”转变为企业的战略伙伴, 他们花在对日常财务会计工作处理和管理部门内员工上的时间将越来越少, 而将主要精力投入到如何将企业战略转化成切实可行的具体财务政策上来, 并且要注重处理好与企业内部经营者以及企业外部投资者的关系, 更加关注企业战略目标的达成和企业价值增值的实现。

作为管理者, 财务总监在会计造假中有着不可推卸的责任。管理层作为会计信息的控制者, 对会计信息失真负有最大的责任, 公司的造假初衷也往往源于管理层的要求。按照国外流行的观点——缔约观, 投资者不直接参与公司的经营管理, 管理层接受投资者委托负责企业的经营, 努力为股东创造财富, 并以会计信息形式向股东报告经营状况与履行责任的情况。企业经营业绩的好坏, 往往决定管理层报酬的高低、股东的信心等。如果管理层为了粉饰公司的不良财务信息, 且违背道德的成本趋于零时, 其选择造假就很自然了。

财务总监, 作为虚假财务信息的直接制造者, 同时也是防止会计信息失真、保证会计信息质量的第二道防线, 在道德与自身利益相冲突的两难境地下, 能否守住道德底线, 往往是虚假会计信息流向外界的最后一道防火墙。因此, 财务总监的选择就变得非常有意义了。

但是, 我国上市公司虽然设置了财务总监, 国有企业和其他一些企业当中设置了总会计师, 承担了与美国CFO相类似的职责, 但其职能却有很大区别。究其原因, 一方面是由于我国大多数上市公司中, 传统的管理流程仍占据主导地位, 一般来说, 公司董事长或总经理占据决策的主导地位, 财务部门的职能基本不被重视, 往往处于从属地位;另一方面, 由于部分财务总监自身素质偏低, 还不足以担当“战略家”的角色。正如近日普华永道在对亚太区400名CFO调查之后, 对外界宣称:“在中国, 除了一些著名的跨国公司外, 大多数中国企业的财务职能仍停留在传统的记账阶段, CFO更像是账房先生”。在这种情形下, 财务总监迫于来自高层的压力, 只能按照管理层意图做好“账房先生”, 在利益与道德的博奕中, 往往很难守住自身的道德底线, 从而卷入造假之中。

三、上市公司财务总监如何避免会计造假

要使上市公司摆脱会计信息造假的局面, 财务总监的作用不可或缺。而一名合格的财务总监必须具备相当的管理能力及良好的职业道德素质, 才能起到遏制造假的作用。

首先, 要具备相当的管理能力, 从“账房先生”向战略家转型。根据德勤会计师事务所的研究, 作为一个合格的CFO, 他不仅应具有战略眼光, 而且是高明的领航员和敏锐的分析家;他不仅是政策的制定者和温和的指导者, 还应是实施经理和监督官;他不仅要擅长风险管理, 还应该为股东价值最大化而努力, 并作为评价其业绩的重要标准;他应该善于资本运作, 并对会计、税务和管理咨询极为擅长;要做到这一切有一个重要前提, 就是他的一切工作都应该向董事会负责, 并取得董事会的支持。也就是说, 一名合格的CFO应该具备相当的知识和能力, 在建立健全公司内部控制制度及制定公司财务战略中, 用自己的知识及战略眼光为老板出谋划策, 把企业的风险降到最低程度, 而不必用作假来饮鸩止渴。因此, 合格的财务总监需要熟练掌握相应的专业知识, 包括微观与宏观经济学知识、会计知识、财务管理知识等, 要了解企业各方面的全盘知识。同时还能根据企业策略, 设计和建议经营、管理策略, 并对集团经营主生直接影响, 或能对本部门产生一定影响, 同时又是经理决策的参谋与助手。

其次, 要具备良好的职业道德素质。会计职业道德素质表现在忠直、诚信、智慧、坚毅、积极、谦洁等方面。可见, 一名合格的财务总监, 要做到监守自己的职业道德, 不仅仅表现在诚信、操守方面, 还表现在有进取心, 从知识能力方面提高自己等。也就是说, 具备良好的职业道德素质, 就意味着其有能力、有正义感、诚信客观, 能够对公司的管理制度进行完善, 也能够抵制来自管理层的造假压力。如果每一名财务总监都能监守自己的道德, 为自己的职业范围画一条底线, 那么公司会计信息造假将会大大减少, 企业诚信指日可待。

摘要：本文对上市公司会计造假与财务总监职责进行了探讨, 从企业内部和外部两方面分析了上市公司会计造假的原因, 并分析了会计造假中财务总监扮演的角色, 最后得出良好伦理素养及相当管理才能是上市公司财务总监应具备的基本素质, 对遏制会计造假有着非常重要的作用这一结论。

关键词：上市公司,会计造假,财务总监

参考文献

【1】于瑞华等上市公司造假原因分析[J]合作经济与科技2005 (11)

【2】刘全保, 张永宏对上市公司虚假财务报告的分析研究聚集财会中央编译出版社2005

【3】张波我国上市公司财务信息披露现状分析会计研究2002

【4】刘姝威上市公司虚假报表识别技术经济科学出版社2003

上市公司会计信息披露 篇6

关键词:会计信息披露 治理结构 规范体系

0 引言

近年来,上市公司虚假会计信息披露成为一个全球性的难题,为解决这一难题必须完善上市公司会计信息披露。信息披露制度是证券市场监管制度的基石,其理论基础是强制性信息披露制度能在相当大的程度上解决证券市场中的逆向选择问题,最终促进资本的有效配置。

1 会计信息披露概念的界定

上市公司会计信息披露是指股票发行公司按照国家和证券交易所规定,公开企业重要信息,以有益于投资者进行判断的一种行为。凡影响股东、债权人或潜在投资者等信息使用者对公司的目前和将来做出理性判断的,进而影响其决策行为的信息,都应按着规范的标准公布于众。

2 上市公司会计信息披露存在的问题及分析

2.1 存在的问题

2.1.1 会计信息披露不真实 企业管理当局出于经营管理上的特殊目的,蓄意歪曲或不愿披露详细、真实的信息,低估损失,高估收益,使得上市公司财务信息不真实;上市公司运用不恰当的会计处理办法,提供带有明显误导性的财务报告。

2.1.2 会计信息披露不充分 会计信息披露不充分主要体现在上市公司会计信息披露不对称,具体内容不充分。会计信息不对称在市场交易发生的前后可能引发“逆选择”和“道德风险”。披露信息具体内容不充分主要表现为对资金投向、前次募集资金使用情况和利润的信息披露不充分等。

2.1.3 会计信息披露不及时 上市公司由于担心其所披露的信息会影响其公司股票价格,往往迟迟不披露公司的重大信息,从而造成信息的滞后。在股票市场上,如果公司信息披露缺乏及时性,则无异于为内部交易和操纵市场行为创造良机。

2.1.4 会计信息披露不规范 企业会计信息披露违规、随意。诸如报喜不报忧;部分公司信息披露缺乏严肃性,随意调整利润分配;中期报告过于简略,无法进行财务分析与评价;部分公司的财务报告中不提供上年同期相关的重要数据;与公司相关的市场竞争、通货膨胀、利率汇率变化、营销策略、宏观产业政策揭示得不完全,或根本就不披露。

2.2 问题的成因分析

2.2.1 治理结构的缺陷 某些上市公司股权过度集中,这在一定程度上弱化了多元产权下股东对经营者的约束力度。这种股权结构严重削弱了多元化产权的股东制衡机制。适度的股权集中能在一定程度上产生利益趋同效应,有利于公司治理结构的健全和优化。但是,股权的过度集中,将产生利益侵占效应。

2.2.2 巨大的利益诱惑 有些上市公司为了获得通过正常经营渠道无法得到的超额利益,从股票市场上“圈”到更多的资金,肆意编造虚假会计信息;而有些中介机构、管理部门为了增加自己的收入和利益,在虚假会计信息生成和传播过程中,也扮演了不光彩的角色。

2.2.3 造假成本低廉 上市公司的数量越来越多,公告的会计信息也越来越多,其中虚假信息占有相当多的比例,被揭露的概率很小。虽然我国现已发布的一些治假法规,但有关惩治造假的规定过轻过宽。这样,只要造假的预期成本大大低于造假行为可能获得收益,造假者就可能进行博弈。

2.2.4 证监会颁布了多项信息披露的准则,但作为报告主要部分的财务报表及财务报表信息的生成则是根据财政部会计准则制定的。由于两者职责不明又缺乏协调和沟通,披露要求缺乏一致性,给披露虚假信息创造了可乘之机。会计制度、证券市场相关制度不完善为虚假会计信息的产生和披露提供了诱因和可能。会计准则规范的是被披露会计信息的内容实质,但会计准则制度仍然不够完善。

2.2.5 审计执业不规范 作为上市公司的监督者,会计师事务所在市场信息披露中发挥着独特的作用,投资者能否得到可靠的信息,很大程度上取决于注册会计师的意见。然而由于上市公司的审计委托人是上市公司的经营管理层,即由管理层聘请会计师事务所来审计监督管理者自己的行为,并且审计费用等事项由公司管理层来决定,这种畸型的委托代理关系使注册会计师无法对上市公司不公正、不真实的会计信息进行严格的监控。

3 规范会计信息披露的治理措施

3.1 完善上市公司治理结构 要从制度安排上减少虚假信息的产生,完善公司治理结构加强股东大会、董事会、监事会三会制度,引进独立董事制度。采用独立董事制度,一定要摆正独立董事的位置,同时要出台相应的独立董事激励制度。同时要完善中小投资者的累积股票权和委托投票权制度,形成对大股东的约束,以切实保障中小投资者公平获取信息资源的权利,保护中小投资者的利益。完善公司治理结构同时要建立对公司高级管理人员的有效约束机制,规范公司高级管理人员的行为。

3.2 制定配套的会计规范体系 建立并严格执行一整套科学的会计规范体系,是实行会计信息披露制度的前提。现在我国上市公司会计的规范主要是会计准则、会计信息披露制度、审计制度及其他有关经济法规和若干补充规定,其中会计准则是核心。2007年在上市公司实施的会计准则充分借鉴了国际惯例规范信息披露的重要概念、内容与格式、编报规则,建立起一套符合国际惯例的信息披露制度。严格执行新会计准则可以形成一个公开透明、层次清晰的信息披露体系,实现上市公司会计信息披露规范化的目的。

3.3 充分发挥注册会计师监督作用 公正审计制度是上市公司会计信息披露规范化的必要保证。为达到公正审计应做到:第一,加快会计师事务所体制改革,改善执业环境。第二,严格遵守独立审计准则及其他执业标准。证监会和中国注协对会计师事务所和注册会计师的审查应形成制度,采取有效办法控制和提高证券市场民间审计质量;第三,建立注册会计师惩戒制度,对不规范执业者坚决查处,尽快建立起注册会计师民事赔偿机制,增加注册会计师伙同上市公司造假的成本。

参考文献:

[1]田波,赵利人,杨建义.上市公司信息披露探析[J].现代情报.2005.(7).

[2]曲婧.关于上市公司会计信息的问题的思考[J].经济论坛.2005.(8).

[3]林钟高,章铁生.会计信息价值论——作为市场决策基础的研究[M].大连.东北财经大学出版社.2006.

物业公司岗位职责 篇7

一、贯彻执行公司的有关决定和决议，执行总经理指示，主持办公室全面工作，对总经理负责；

二、负责制定公司各项规章制度，并组织落实；

三、负责公司的人事、劳资、劳保、福利及计划生育等工作，协调解决好各种劳动纠纷，建立员工档案，并加强对全员劳动纪律、工作效绩的管理和监督 ；

四、负责组织实施公司全员岗位考核、年终考评制度，并按公司有关规定实行奖罚；

五、负责审核公司内部各类应用文稿及对外稿件；

六、负责宣传、公关、接待来访、对外联络等工作，安排各类会务工作；

七、负责公司公章的使用、审核和管理以及公司车辆的调度和管理；

八、协助总经理处理日常事务，做好上传下达、内外协调等工作；

十一、完成领导交办的其它工作。

人事行政主管职责

一、加强学习，提高思想素质和业务素质，严格执行公司的各项规章制度。

二、遵照公司人事管理规定，负责做好公司人事、工资、劳保、福利及计划生育工作。

三、协助办公室主任做好员工的招聘、辞退以及岗位设置调整等项工作。

四、协助办公室主任做好对各部门员工平时考察和考核工作。

五、负责办公室各类文件、资料和员工档案的整理保管，并按保密原则进行查阅管理。

六、按有关规定保管、使用公司行政印鉴和专用印鉴。

七、按有关规定开具公司对内对外的各类介绍信、证明公文，参与公司公关活动。

八、完成办公室主任交办的其他任务。

文秘职责

一、努力学习，积极工作，自觉遵守公司的各项规章制度。

二、负责公司计划、总结、规章制度以及公文的拟稿。

三、负责公司各部室公文、资料的修改、校对。

四、负责对外来公文签收和登记，并按办公室主任拟写的处理意见分送领导及有关部门批示和传阅。

五、协助办公室主任安排好公司各类会务工作，做好会议记录，按要求编写会议纪要或决议。

六、恪守保密原则，严格按工作程序办事，不散布、传播在工作中接触的公司资料、决策等保密事项。

七、完成办公室主任交办的其他任务。

打字员职责

一、负责公司文件、资料的打字、复印工作，讲求效率，稳中求快，做到认真，仔细，不出差错，按时完成打印任务。

二、负责公司总台的电话、电报、传真管理，做好登记，及时传达给有关领导或部门。

三、严格按操作规程使用电脑，保持电脑清洁，发现问题，及时安排维修。

四、协助办公室做好报刊、书籍、资料的征订借阅等管理工作。

五、遵守保密制度，搞好保密工作，及时销毁废弃文稿。

六、完成办公室主任交给的其他工作。

物业管理部主任职责

一、负责物业管理部全面工作，带领部门全体人员履行物业管理部管理、指导、监督、协调、服务职能。

二、贯彻执行关于物业管理的各项法规、政策、标准，组织落实上级主管部门下达的有关任务。

三、负责组织各物业管理处《管理目标经济指标责任书》的制定。

四、协助公司有关物业口管理方面对外签订合同的评审工作，指导各管理处、各专业部门签订专项服务合同，对外签订其他委托合同。

五、负责按规定审批各管理处上报的维修、养护、配套工程项目及上述工程的预决算、工程造价。

六、负责协调处理各管理处与市建委、房管局、规划国土局、工商局、物价局等政府有关部门及水、电、暖等有关单位的协调事宜。

七、负责审批本部门年、月工作计划、工作总结及各管理处制定的年、月工作计划。

八、负责协助公司办公室做好物业管理人员招聘、考核、录用及岗位调整等工作。

九、负责本部门人员常规培训和考核。

十、协助管理处完成新物业的交接验收工作。

十一、完成公司领导交办的其他工作。

主任助理职责

一、在主任的领导下，具体行使管理、监督、协调、服务的职能。

二、服从主任的安排，分管物业管理过程的七大部分，即房管服务、治安服务、车辆服务、清洁服务、绿化服务、维修服务（含机电设备管理）、社区活动服务。

三、全面掌握公司管辖的各物业情况，对新接管物业的公共设施、设备进行统计。

四、协助主任草拟以公司名义送发的有关物业管理方面的文件。

五、每月参加主任主持的例会，总结当月工作，制定下月工作计划。

六、围绕七大管理服务项目，每季度按公司规定，对各管理处进行检查，对检查结果进行统计，并负责对检查中发现的不合格服务项进行跟踪验证，处理业主投诉。

七、每年对各管理处开展的业主意见征询活动进行一次统计和分析，收集有价值的物业管理信息，为推动公司物业管理工作的发展出谋划策。

八、负责组织各管理处房管员的培训工作。

九、依照《管理目标、经济指标责任书》的内容，协助主任对各管理处和专业部门每年的质量活动进行年终考评。

十、完成主任交办的其他工作。

事务员工作职责

一、配合主任有效行使管理、监督、协调、服务的职能。

二、负责对各管理处物业基本情况的调查和统计、进行微机管理。

三、负责打印、保存、发布以物业管理部名义发出的所有文件，妥善保管物业管理部的各类来文，并填写相关表格。

四、负责物业管理信息的收集与处理工作。

五、协助主任组织由物业管理部发起的会议，并作好会议纪要。

六、完成领导交办的其它工作任务。

财务部主任职责

一、汇总所属各单位财务报表，进行财务分析，监控企业资产及运营状况。

二、编制财务预算，制订经营计划并监控预算计划的执行情况。

三、定期组织内部审计（季审、年审、离职审计）。

四、正确掌握合法运用一切经济行政法规，为企业经营服务。

五、及时做好业务人员的培训考核工作及相关人员的调整。

六、适时制订本公司有关的财务规则，并监督实行。

七、做好资产运营及融资计划，决策工作。

八、建立健全企业的内部控制制度。

九、严守公司商业秘密。

十、完成公司交办的其他事项。

会计职责

一、必须按照国家统一的会计制度设置和使用会计科目。除会计制度允许变动的以外，不得任意增减或者合并会计科目。

二、对发生的每一项经济业务必须审核其发生时取得的原始凭单的合法性、真实性、完整性、合规性，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。

三、要严格审核会计凭证并妥善保管。对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。

四、要按照规定设置总帐、明细帐、日记帐。启用会计帐簿时，应在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称，帐簿扉页上应附“启用表”。

五、要根据审核无误的会计凭证登记帐簿。帐簿记录发生错误时，不准涂改、刮擦、挖补或用药水消除字迹，而应该将错误的文字或数字划线注销（必须使原有字迹仍可辨认），然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。

六、应按照规定，定期（月、季、年）核对帐目、结帐、编制会计报表。并做到报表数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚。任何人都不能篡改或授意、指使他人篡改会计报表数字。

七、要按照规定对各种会计资料，定期收集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，并妥善保管、防止丢失损坏。

八、协助管理处完成其它日常工作。

出纳员职责

一、负责登记现金日记帐、银行存款日记帐的工作，做到日清月结。

二、负责保管现金、有价证券、空白支票及银行印鉴卡等有关资料。

三、负责管理银行帐户，办理银行结算业务，月终及时对帐，并根据需要编制银行存款余额调节表。

四、要按照有关规定，具体办理经营收入及费用报销等现金或银行转帐手续。

五、负责统一管理公司的发票和收据。做好各管理处票据的领用和核销工作。

六、加强货币资金的管理，严格执行国家有关现金管理和银行帐户管理法规制度。不得挪用公款，不得出借公司帐户。

公司出纳岗位职责 篇8

1、银行票据的发放：

(1)根据业务需要，申请人领用银行票据须填写《支票领用单》，并经总经理或总经理授权的人员签署同意后，方可出具银行票据。若遇金额不确定的情况，应在最高位填上“￥”标识，以限定其最高使用额度。

(2)根据公司总经理或总经理授权的人员审批的《支票领用单》，正确出具银行票据。审核《支票领用单》上是否填写齐全规范，要求填写领用人、审批人、金额、收款单位、用途等。

(3)使用支票管理系统，填制支票或其它银行票据，并打印出具。

2、银行票据的购买：

为方便公司对银行票据的管理，购买银行票据事先经财务主管签字批准，每一次购买的数量限定支票为100张、其它票据为两本。对已购买的银行票据要在支票管理系统中登记，做到有据可查，使其有可追溯性。未用银行票据必须锁在财务室保险箱中。

3、银行票据的作废：

对作废的银行票据要做到及时回收，杜绝在外单位或不相关的部门保管。

4、银行票据的跟踪核销：

为便于帐目的管理，支票及其它银行票据出具后应及时催回银行票据存根和相应发票，以便登记帐目或录入“金蝶”财务系统。

5、余款或购货款必须经公司总经理或总经理授权的人员及资金管理员（×××）审核签字，后方可出票。

6、支票出票后4日内要跟踪票根的回笼情况，对超期的要查明原因并提醒相关业务人员及时收回。

对领用时金额不确定的银行票据，在收回票据后，当天将实际金额录入支票管理系统和“金蝶”财务系统。

7、银行票据出票后，及时整理《支票领用单》，并与支票管理系统出票记录核对，使其一致。每使用支票（100张、包括作废票据）需打印出票清单，附在《支票领用单》中一并装订，经总经理审批后由公司统一保存。

8、支票管理系统要每周做一次备份。

二、现金管理和报销款的支付：

1、对所有现金报销的单据要审核发票的真实性，业务的合理性，金额的正确性，检查是否有陈平董事长签字和经办人员签字。

2、对不符合财务要求的报销单应要求报销人重填并重新审核。发票涂改或严重缺损的应拒绝接收。

3、核对无误后，按实际金额支付报销款，并请报销人在报销单上签字，作为签收依据。

4、驾驶员报销要先审核其出车记录，查看行车时间任务、地点、汽油消耗是否符合公司标准（每升油行驶10-13公里）、用车人签字。同时其他停车费、过路费、汽油费发票必须有使用人或证明人签字证明方可报销。[

5、交纳水、电、煤、电话费及物业管理费时，须按月按号分别做好登记，记录以备核查。

6、严格执行每周统一付款制度。

7、为确保现金的安全性，除每月发薪日外，保险箱内现金总额不得超过1万元整。

三、工资发放：

1、每月按工资表发放工资、补贴等报酬。

2、对享受手机补贴的员工，须按其电话帐单或发票金额参照报销对金额小于补贴金额的按发票金额实报，并要求未达到补贴金额的退回差额。

3、按照工资保密的原则，发放工资前要把相应的内容隐蔽，不得以任何形式向任何人透露与其不相关的内容。

4、发放工资时，需经当事人当面点清，核实发放金额是否正确。

四、签章与保险箱钥匙的管理：

1、印签章与支票必须分开存放，并妥善保管。

2、保险箱钥匙必须随身携带，并要分两地存放。

3、定期更新保险箱密码。

五、帐务处理：

1、每日10点前结算出每个银行余额，编制银行余款日报表并上报公司领导。

2、依据单据在“金朴满（财务软件）”财务系统中填制会计凭证，摘要栏要尽量写完整业务相关内容，以备日后查询。

3、每日依部门审核ERP软件中往来帐收付款金额的正确性。

4、每天及时登记银行存款手工日记帐，检查进帐单大小写的正确性，银行业务章盖是否戳盖。

5、银行日记帐与现金日记帐必需做到日结日清。

6、月底必须核对银行帐，如发现以外支付情况必须当场汇报公司领导。按时填写银行“未达帐调节表”。

7、公司购入的固定资产，办公易耗品等物品报销时，须收回相应的保修卡，保修单等资料并妥善保管，以备不时之需。

六、其他事项：

1、遇请假或出差，临时交付其他财务人员工作时，应以书面的方式交接工作，做好备忘记录，当事人双方签字认可。接班后也以书面的方式交接工作。

2、按公司需要办理银行开户或撤销账户业务，及时交纳各种费用。

3、处理公司领导临时交办的任务。

出纳岗位职责

1.负责根据审核过的支票领用单，签发支票，并在支票领用单上填写支票号，交稽核岗加盖预留银行印章。

2.负责根据审核过的借款单，填制银行汇款凭证，由稽核岗盖预留银行印章后，负责及时送交银行。

3.负责根据主管会计提供的转账支票填制进账单负责送存银行。4.负责办理的银行汇款回单、银行进账单回单等各种收付款凭证。5.负责及时到银行取回结算票据交主管会计处理。

6.负责对每月的记账凭证号进行排序整理，并在现金日报表中标注本号及起始凭单号。7.负责人民币现金、外汇现金、银行定期存款存单、有价证券、贵重物品的管理。8.负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错查找不过夜，对不按现金管理规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。

9.不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。

10.负责认真执行银行账户管理和结算规定，不向外单位和个人出租出借银行账户，严格执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。不利用银行账户搞非法活动。11.负责现金、银行存款账的对账工作，做到账款相符、账账相符，及时编制“银行存款余额调节表”，做好未达账项的清理工作，防止呆账项形成。定期不定期地接受财务负责人、主管会计对现金、银行账的抽查。

12.负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整规范。13.完成领导交办的其它临时性工作。

出纳岗位职责或者说出纳工作职责有很多版本，但基本内容不变，都是对出纳的主要工作进行总结、归纳和整理，现特综合整理几个比较全面、比较有典型代表的出纳岗位职责和出纳工作职责给大家，希望本文对想从事或正在从事出纳工作的朋友会有所帮助，并节省大家的时间，看了本文后不用因了解出纳岗位职责或者说出纳工作职责再花费更多的时间。

出纳岗位职责（出纳工作职责）全面版： 什么是出纳 ？

出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

A现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”.多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”.4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销 出纳岗位的职责是什么 出纳岗位的职责一般包括：（1）办理现金收付和结算业务；（2）登记现金和银行存款日记账；（3）保管库存现金和各种有价证券；（4）保管有关印章、空白收据和空白支票。出纳员三字经

出纳员，很关键；静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。取现金，当面点；高警惕，出安全。收现金，点两遍；辨真假，免赔款。支现金，先审单；内容全，要会签。收单据，要规范；不合规，担风险。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。

出纳人员的职责是什么

出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》、等财会法规，出纳员具有以下职责： 1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要 怎样进行出纳人员的内部分工

单位规模较大、业务复杂、出纳人员有两名以上的单位，要在出纳部门内部实行岗位责任制，要对出纳人员的工作进行明确的分工，使每一项出纳工作都有出纳人员负责，每一个出纳人员都有明确的职责。出纳人员的具体分工，要从管理的要求和工作便利等方面综合考虑。通常可按现金与银行存款，银行存款的不同户头，票据与有价证券的办理等工作性质上的差异进行分工。也可以将整个出纳工作划分为不同的阶段和步骤，按工作阶段和步骤进行分工。对于公司内部“结算中心”式的出纳机构中的人员分工，还可以按不同分公司定岗定人。出纳的日常工作内容有哪些

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。1.货币资金核算。日常工作内容有：（1）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。出纳人员应该遵守哪些职业道德

出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。一般会计人员应该遵守的职业道德是：(1)敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。(2)熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规；规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。(3)依法办事。会计人员应当按照 怎样根据会计业务的特点书写“摘要”？

会计凭证中有关经济业务的内容的摘要必须真实。在填写“摘要”时，既要简明，又要全面、清楚，应以说明问题为主。写物要有品名、数量、单价；写事要有过程；银行结算凭证，要注明支票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。

什么是凭证传递？凭证传递应注意哪些事项

会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核、记帐到装订保管的全过程。各单位在制定会计凭证的传递程序，规定其传递时间时，通常要考虑以下两点内容：(1)根据各单位经济业务的特点、企业内部机构组织、人员分工情况，•以及经营管理的需要，从完善内部牵制制度的角度出发，规定各种会计凭证的联次及其流程，使经办业务的部门及其人员及时办理各种凭证手续，既符合内容牵制原则，又提高工作效率。(2)根据有关部门和人员办理经济业务的必要 对于各种有问题的原始凭证怎样处理

在审核原始凭证的过程中，会计（出纳）人员要认真执行《会计法》所赋予的职责、权限，坚持制度、坚持原则。对违反国家规定的收支，超过计划、预算或者超过规定标准的各项支出，违反制度规定的预付款项，非法出售材料、物资，任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理。对于内容不完全、手续不完备、数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改凭证等弄虚作假、严重违法的原始凭证，会计人员在不拒绝办理的

怎样办理出纳工作的交接手续

《会计法》第二十四条规定：“会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。”出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。出纳员调动工作或者离职时，与接管人员办清交接手续，是出纳员应尽的职责，也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。办好交接工作，可以使出纳工作前后衔接，可以防止账目不清、财务混乱。出纳工作交接要做到两点：一是移交人员与接管人员要办清手续；二是交接过程中要有专人负责监交。交接要求进行财产清理.出纳岗位职责（出纳工作职责）通俗版:

一、日常管理

1、设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部部长签字后报公司经理审阅。

2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。

3、公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。

4、出纳员每周一向公司经理上报“银行存款收付周报表”。

5、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。

6、公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。

7、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员。

二、现金管理

1、公司收入现金按照国家《现金管理条例》的规定，对公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。

2、公司支付现金范围：农副产品收购；公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为500元）；公司总经理批准的其它开支。

出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付，确须全额支付现金的经财务部部长审核、公司经理批准后支付。

3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金。因特殊情况确需支出的，事先报公司经理批准后办理。

4、公司库存备用金限额为1000元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。

5、出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务部部长、公司经理批准后提取。

6、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、公司财务部部长、公司经理签字批准后提取。

7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。

8、出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。

三、支票管理

1、公司支票由出纳员专人保管。

2、公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由财务部部长与出纳员各自保管，支票盖章时“财务专用章”由财务部部长亲自加盖，并复核付款原始凭证。

3、出纳员妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。出纳岗位职责（出纳工作职责）特色版: 部门：财务部 岗位名称：出纳 直接主管：财务部经理 职责范围 按重要顺序依次列出每项职责及其目标 负责程度 全责/部分/支持 考核指标 数量、质量 现金职责

严格执行《现金管理暂行条例》，正确使用现金开支范围；接到会计凭证，经办人签字后，复核完毕后可予以办理有关手续，并妥善保管、传递及装订凭证；严格执行现金备用金制度，不坐支现金、不白条抵库，妥善保管现金，收支现金必须做到一事一清；定时盘库，做到日清月结，出现长短款现象，要迅速查明原因并及时报告领导妥善处理。全 责 及时、准确 银行职责

严格执行货币资金政策及有关规定，管理各项资金的合理使用，确保资金安全无失；妥善使用和保管银行及个人印鉴；接到会计凭证，经办人签字后，复核完毕后可予以办理有关手续，并妥善保管、传递及装订凭证；及时购回银行票据，按规定开出银行支票；及时索要银行对帐单，编制银行余额调节表；及时搜集新进人员名单，办理工资代发卡，保证工资的及时发放。全 责 及时、准确

出纳岗位职责（出纳工作职责）简洁版版:

一、要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。

二、要根据原始凭证，记好现金和银行帐。书写整洁、数字准确、日清月结。

三、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。

四、负责到银行办理经费领取手续，支付和结算工作。

五、负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。

六、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷。

七、负责作好工资、奖金、医药费的造册发放工作。

八、负责编造学期和每月的现金支出计划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金。

九、及时与银行对帐，作好银行对帐调节表。

十、根据规定和协议，作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款情况。

十一、严格遵守、执行国家财经法律法规和财会制度，作好出纳工作。出纳岗位职责（出纳工作职责）标准版版: 1.负责根据审核过的支票领用单，签发支票，并在支票领用单上填写支票号，交稽核岗加盖预留银行印章。

2.负责根据审核过的借款单，填制银行汇款凭证，由稽核岗盖预留银行印章后，负责及时送交银行。

3.负责根据主管会计提供的转账支票填制进账单负责送存银行。4.负责办理的银行汇款回单、银行进账单回单等各种收付款凭证。5.负责及时到银行取回结算票据交主管会计处理。

6.负责对每月的记账凭证号进行排序整理，并在现金日报表中标注本号及起始凭单号。7.负责人民币现金、外汇现金、银行定期存款存单、有价证券、贵重物品的管理。8.负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错查找不过夜，对不按现金管理规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。

9.不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。

10.负责认真执行银行账户管理和结算规定，不向外单位和个人出租出借银行账户，严格执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。不利用银行账户搞非法活动。11.负责现金、银行存款账的对账工作，做到账款相符、账账相符，及时编制“银行存款余额调节表”，做好未达账项的清理工作，防止呆账项形成。定期不定期地接受财务负责人、主管会计对现金、银行账的抽查。

12.负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整规范。13.完成领导交办的其它临时性工作。财务出纳岗位职责

1、按照国家法令和财务制度及现金管理条例的有关规定，对经有关人员审批后的合法的收支凭证，办理收支手续。对违反财务制度的收 支业务，有权拒绝办理，并及时向单位领导报告。

2、妥善保管现金和各种有价证券，确保资金的安全和不受损失，不得将公款擅自借与私人或移作他用，不准公款私存、不准白条抵库，库存现金不得超过规定限额，库存现金超过限

额发生意外事故，一切损失由责任人负责赔偿，并应每天盘点库存现金。

3、保管好有关印鉴章、密码器、空白收据、空白支票及其他有关空 白凭证，严格按制度规定进行管理，按规定用途使用。

4、根据收付原始凭证及时登记银行存款日记帐和现金日记帐，做到 日结日清，帐款相符，不出差错，每月定期与会计结 财务出纳岗位职责

一、工作关系：

1.上级：主办会计/总经理

2.下级：无中国论文联盟编辑。3.内部联系：公司各部门 4.外部联系：当地银行

二、工作职责：

（一）、现金和银行

1．根据审核无误的现金收付凭证，登记现金日记账及银行日记账，编制资金收支日报表。严格按照国家有关现金管理制度的规定，必须经过会计审核、总经理签批，方可办理款项支出。付款后，加盖“收讫”、“付讫”戳记。日常周转金不得超过2000元，如有超出，需缴存银行。不允许私自坐支收到的现金及支票，要及时送交银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

2． 办理银行结算，规范使用支票。严格按照银行结算制度规定，填写支票进帐单并送银行，不可延期送票。办理汇款，注意帐号的填写，严禁发生汇款错误的事件。签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经总经理签批后方可使用。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。严格控制签空白支票。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。

3． 认真登日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额。

4． 每月5日之前收取支票回单、月末对帐单，并填写收支明细，做好后交给会计。

（二）、发票和收据 1.发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票和收据必须进行登记。2.设置发票登记簿，明确专人保管，专人填开，并设置专门存放发票的场所。3.购买发票后，按顺序用铅笔在发票中国论文联盟整理封面右上角标明编号，并同时在领购手册上注明，以便备查。

4.开发票必须用铅笔注明展位号码，收款是现金还是支票。5.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务有权拒收。

6.严格按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具发票，按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致，并在发票联或抵扣联加盖单位财务印章或发票专用章。作废票注明作废，全联保存。7.每本发票填开完后应在封面填好起讫号码、实际填票起止日期、作废份数。8.按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

9.发票专管员应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

（三）、记帐和报表

1.应设置现金日记账、银行存款日记账，根据审核后的原始凭证填制记账凭证，逐日逐笔登记，做到内容齐全、数字准确、摘要清楚、签名完整、符合记账要求，日清月结，账款相符，并结出余额。登记完毕将凭证转会计处记账。月终银行存款与银行对账单核对，有关未达账应做好“银行存款余额调节表”。

2.每日盘存现金及银行存款，做到账账、账表、账物相符。总经理可派人抽查、核对资金情况。

3.每星期要填报资金收入及支出的明细表。

（四）、印鉴

印章必须妥善保管，严格按照规定使用，签发支票所使用的各种印章不得全部交出纳一人保管，财务专用章由会计保管，法人章由出纳保管。

（五）、费用统计

每月分类统计现金、支票费用并制表交给会计审核，再交由总经理（面交或邮件）。

（六）、其它

1． 交纳公司物业管理费、水电费、电话费。2． 每月工资的核算。

3． 办公室和领导交办的其他工作。4． 对所接触的公司文件及数据保密。5． 对改进部门工作有批评和建议权。

6． 学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。出纳岗位职责：

1、负责货币资金的收付结算业务，负责编制货币资金用途分析表及货币资金计划表，负责编制《银行存款余额调节表》。

2、出纳员收付款后，应在收付款凭证上签章，并在原始单据上加盖“收讫”、“付讫”戳记。

3、根据各岗位提供的结算资料，及时填制各种结算凭证，并负责有效支票、发票、收据的保管及其付传、领用、注销等有关备查簿的登记工作。

4、负责填制合法合规的收据、发票、并保管收据、发票存根及有关印鉴。

5、负责现金和各种有价证券的安全和完整无缺，如有短缺应负责赔偿。保险柜钥匙不得任意转交他人，并应保守保险柜密码的秘密。

6、负责登记现金日记帐，银行存款日记帐，并做到日清月结，及时与库存和银行对帐审核对一致。

7、凡有损本公司经济利益且不合法、不合规的原始凭证，本岗位人员有权拒绝填制结算凭证和收据、发票等，并有责任向财务部经理或公司主管财务的副总经理反映情况，提出处理意见。

8、完成领导交办的其它工作。

每个企业都少不了出纳员，会计员一职，出纳的岗位职责是以企业的现金收付、结算等的工作为主。具体的企业出纳岗位职责，以下有一篇范本可供参考。

1．根据会计凭证，每日进行现金的收付业务：

（l）收付款时，认真复查会计凭证及付款单，保证凭证准确无误。如手续不全或有错误现象应及时退回会计改正。

（2）现金收付时要当面点清，以防差错，金额较大时，一定要有人复核。

2．严格遵守现金管理制度，现金要尽量做到日清月结，月结盘库后作现金盘库表。

3．应负责每日营业额的追缴，按主管、经理的安排筹集现金。

4．负责企业的工资发放，按时发放工资、奖金，并填制有关的记账凭证。

5．根据现金收付凭证，每日登记现金日记账及辅助记录：

（l）现金日记账所记录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；

（2）日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得随便损坏账簿；

（3）文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。

6．银行账务和支票办理：

（1）将部门收回的支票及时送交银行进账；收到银行回单时，及时登记后交给会计做账；如有银行退票，应及时交会计冲账，并重新更换支票。

（2）每月中旬作上月“银行存款金额调节表”，认真核对清查每笔未到账并查明原因，如有错账及时更正，力争将未到账款控制在最低限度。

（3）支票必须凭领导审批的申领单方能开具；填写支票时，应做到时间、金额、账号及收款人单位均正确无误；由财务部直接开出的支票按审批权限办理。

（4）空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记，印章与支票应分别保管。

7．会计凭证的汇总与管理：

（l）每日下午4：30开始汇总当日凭证，下班前应将汇总表及所附凭证交电脑室输机，如遇当日凭证少于巧张时，可酌情推至第二日汇总；

（2）汇总时应负责审核每张收付凭证现金或银行存款大、小写金额是否正确，各处填写是否无误；

（3）每月月初应将上月会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，并将检查无误的会计凭证按顺序装订成册；