残保金缴纳比例（共4篇）
残保金缴纳比例 篇1
残保金缴纳比例
第一条
在贯彻实施《中华人民共和国残疾人保障法》的过程中，一些地方法规规定机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织安排残疾人就业达不到一定比例的，要交纳残疾人保障金
（以下简称“保障金”）。为了规范和加强“保障金”的管理，特制定本《规定》。
第二条
“保障金”是指在实施分散按比例安排残疾人就业的地区，凡安排残疾人达不到省、自治区、直辖市人民政府规定比例的机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，根据地方有关法规的规定，按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算交纳用于残疾人就业的专项资金。“保障金”按属地原则交纳，中央部门所属单位按照所在地地方法规的有关规定办理。机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，应当按照《中华人民共和国残
疾人保障法》的有关规定，积极创造条件，逐步达到规定的安排比例。
第三条
企业、城乡集体经济组织交纳的“保障金”从管理费用中列支，机关、团体和事业单位交
纳的“保障金”从单位预算经费包干结余或收支结余中列支。
征收标准
凡安排残疾人就业达不到规定比例的用人单位，按其差额人数全额征收保障金；差额不
足一人的，按差额比例计算缴纳。用人单位安排一名盲人按2人计算。
应缴纳的保障金=(单位上年度在职职工总数×1．5%－已安排残疾职工人数)×本地区上年度
职工年平均工资。
在职职工总数，按用人单位年平均职工人数核定，也可参照人事、劳动、统计等政府相关职
能部门提供的人数核定。
安排残疾人就业必须是单位正式职工或与单位依法签定1年（含1年）以上劳动合同，按国家规定由所在单位为其缴纳社会保险费并持有《中华人民共和国残疾人证》的职工。已安排的残疾军人和因工致残人员，经鉴定符合国务院规定的残疾标准，并办理有《中华人民共和
国残疾人证》，方可计入安置比例。
本地区上年度职工年平均工资以当地统计行政部门公布的数据为准。
假定您所在地的上年度职工年平均工资为20000元，单位上年度在职职工总数为200人，无
残疾人。
应缴纳的保障金=200*20000*1.5%=60000元。北京地区残疾人保障金的征收标准：
应缴纳的保障金=(单位上年度在职职工总数×1．7%－已安排残疾职工人数)×本地区上年度
职工年平均工资*60%
残保金网上申报 篇2
残保金全称残疾人就业保障金，是每个企业每年都要缴纳的，企业安排符合条件的残疾人就业达到标准的`，可以免交残保金。具体有关残保金的计算以及申报如下：
残保金的计算方法：保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。
未安排残疾人就业或安排的人数不达标的企业均需要缴纳残保金，一般税务局会通知企业，现在税管员会从网上核定税种，企业可以直接在网上申报了。
具体操作方法：
登录网上电子税务局，选择“我要办税”――“税费申报及缴纳”――“其他申报”。
选择需要缴纳的起止时间，在下拉框中选择“残疾人就业保障金申报表”，点击添加。申报表添加成功后，点击申报，依次在表内填入年工资总额，年平均职工人数，已安排残疾人就业人数，系统会自动计算出应缴纳的税额。可以和自己计算的进行对比，确认无误后，点击下方的申报。
北京市残保金优惠政策 篇3
征缴标准从上年全市在职职工年平均工资，调整为用人单位在职职工年平均工资。
根据新规定，假如一企业上年有100名在职职工，企业也没有安排残疾人就业，上年该单位在职职工年平均工资为4万元，那么这家用人单位今年保障金缴纳额就应该为(100×1.7%-0)×4万，即6.8万元。
据统计北京职工平均工资为69521元，月平均工资为5793元，北京职工平均工资为77560元，月平均工资为6463元。因此此次残保金征收政策调整，将对中小企业起到减负的作用。
二、征缴流程发生变化
新办法规定，保障金征收主体由以往的残联审核、地税代征明确改为地税局征收。安排残疾人就业的用人单位，先到地税登记地所在的残疾人就业服务机构进行审核，再向主管地方税务机关自行申报缴纳保障金;未安排残疾人就业的用人单位，采取自核自缴的方式，向主管地方税务机关申报缴纳保障金。
保障金按年计算征缴，每半年征收一次，每年分两次申报缴纳，每次申报缴纳全年应缴保障金的`一半。征缴期为每年5月1日到5月15日和9月1日到9月15日。根据自愿原则，用人单位也可在5月15日前一次性申报缴纳其全年应缴保障金。其中，作为过渡期继续全年一次性征收，征缴期为8月1日至9月30日。
用人单位应在每年4月1日至4月30日向地税登记地的残疾人就业服务机构申报上年本单位安排的残疾人就业人数。未在规定时限申报的，视为未安排残疾人就业。
三、优惠政策继续保留
此外针对自工商登记注册之日起3年内的小微企业，对安排残疾人就业人数未达到在职职工总数的1.7%，且在职职工总数在20人以下(含20人)的小微企业，免征保障金。
拓展阅读：
最新网上申报工作流程变化的通知
网上申报变化如下：
一、增加了财行税相关税种的明细申报功能。
该功能只在互联网地税局客户端版上线，网页版中无此功能。纳税人要进行房产税、城镇土地使用税、印花税、增值税和消费税相关的“一税两费”申报只能在客户端中申报。
二、增加了个人所得税减免税事项报告表、残保金代征系统并入财税库银联网系统功能。
三、客户端申报注意事项
1.客户端涵盖了纳税人征期申报的全部税种。
2.个人所得税的明细申报仍在原个人所得税客户端中进行。
3.申报流程：
(1)登陆客户端首页
(2)点击“纳税申报”进行财行税相关税种的明细申报和其他税种的申报。
(3)“企业综合申报”模块适用于营业税及其附征税费、个人所得税、同时打印缴款书或实时划款。
(4)城镇土地使用税、房产税、印花税、随增值税和消费税附征的“一税两费”在相应模块中申报，申报后统一在“税款缴纳”模块中打印缴款书或实时划款。
4.“委托国税代征附加税”模块仅用来查询在国税申报“一税两费”的记录并打印相关缴款书。需要在地税申报增值税、消费税相关的“一税两费”的，在“城建税及附加”模块中进行。
四、纳税人网页版申报注意事项
纳税人网页版申报功能维持原状，但不能进行房产税、城镇土地使用税、印花税、资源税、随增值税和消费税附征的“一税两费”申报，上述税费需要在客户端中进行申报。
五、关于无税申报，如果纳税人本期在财行税明细申报模块中进行了有税申报，其他税种应申报为零的情况下，就不用再在“企业综合申报”模块中进行无税申报了。
六、关于减免税申报，“企业综合申报”模块只进行营业税及其附征税费、和外商投资企业土地使用费的减免税申报，其他税种减免税申报在其相应模块中进行。
咨询电话：010-67178768
北京市地税局第一直属税务分局
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北京五险缴纳比例 篇4
企业以全部职工缴费工资基数之和作为企业缴费工资基数，以20%的比例缴纳基本养老保险费，全部划入养老保险统筹基金。职工个人则以上一年度月平均工资为缴费工资基数，按照8%的比例缴纳基本养老保险费，全额计入个人账户。另外，个人缴费工资基数也设置了上限和下限，低于本市上一年度职工月平均工资60%的，以本市上一年度职工月平均工资的60%作为缴费工资基数;超过本市上一年度职工月平均工资300%的部分，则不计入缴费工资基数。
按规定，缴费年限满才能享受基本养老保险待遇。基本养老金最重要的两部分为基础养老金和个人账户养老金。基础养老金月标准以本市上一年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费满15年发给基数的15%，多缴费1年多发1%;个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以国家规定的计发月数。因此，你的养老基本金大体可以这样计算，基本养老金=(退休时当地上年度职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)/2×缴费年限×1%+个人账户储存余额/计发月数。
医疗保险
职工按本人上一年月9fb平均工资的2%+3元缴纳基本医疗保险费，其缴纳基数上限和下限的设定同养老保险相同;企业则以缴费基数10%的比例缴纳，同时规定男士必须交满25年，女士则为。
门诊费用规定的最低起付线为1800元(退休人员为1300元)，最高支付额都为2万元。
失业保险
职工个人按本人上年月平均工资的0.5%缴纳失业保险费，企业则按本单位上年职工月平均工资总额的1.5%缴纳失业保险费，按规定履行缴费义务满1年的参保人员到时才有资格领取失业保险金。
失业人员领取失业保险金的计算缴费时间： 1年以上不满2年的，可以领取3个月失业保险金，2年以上不满3年的，可以领取6个月失业保险金，依此类推，领取失业保险金的期限最长不得超过24个月。
生育保险和工伤保险
企业按照其缴费总基数的0.8%缴纳生育保险费，职工个人不缴纳生育保险费。生育保险基金支付范围主要包括生育津贴、生育医疗费用和计划生育手术医疗费用。生育津贴按照女职工本人生育当月的缴费基数除以30再乘以产假天数计算，算为女职工产假期间的工资，低于本人工资标准的，差额部分由企业补足，可以理解为产假期间也有工资;生育医疗费用包括女职工因怀孕、生育发生的医疗检查费、接生费、手术费、住院费和药品费。
工伤保险则根据单位被划分的行业范围来确定工伤费率，不尽相同。
住房公积金
住房公积金月缴存额上限为上一年度北京市全市职工月平均工资的300%，分别乘以当年单位和职工住房公积金缴存比例，缴存比例一般为12%。
关于社保基数申报的问题和养老保险的跨地区转移
关于社会保险基数申报的问题很多人都存在认识上的误区，认为申报的基数越少越好(个人缴费就越少)，其实不然。我们的工资一般都分为基本工资、各项福利和奖金，很多企业都是只按照基本工资上“五险一金”的，这样他们员工缴纳的保险费用就可以少一些。我们都知道养老、医疗、失业和公积金这些都是由企业和个人来共同承担的，而且企业出的是大头。假如只算三险，那企业承担的部分为：20%+10%+1.5%=31.5%，而你自己承担的部分只有：8%+2%+3元+0.5%=10.5%+3元，企业缴纳的费用大概是你的三倍多。
1、北京五险一金缴纳比例是多少?
养老保险：单位缴纳比例20%，个人缴纳比例8%
医疗保险：单位缴纳比例10%，个人缴纳比例2%+3元大病统筹
失业保险：单位缴纳比例1%，个人缴纳比例0.2%
工伤保险：单位缴纳比例1%，个人不缴费
生育保险：单位缴纳比例0.8%，个人不缴费
住房公积金：单位缴纳比例12%，个人缴纳比例12%
2、上海20五险一金缴纳比例是多少?
目前，上海市5项职工社会保险费率总水平为45.5%，职工基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险的费率分别为29%、13%、2%、0.5%和1%，其中企业的单位缴费费率分别为21%、11%、1.5%、0.5%和1%。
【五险一金最新政策】
社保“五险”哪些费率在下调?
目前，我国俗称的职工社保“五险”包括养老、医疗、工伤、失业、生育五大类。记者梳理发现，近期，已有上海、广东、天津、甘肃、江西、北京等超过12个省市相继出台文件下调降低社保费率，而且主要集中在工伤、失业、生育“三险”。
北京、天津工伤保险基准费率由原来的0.5%至2%调整为0.2%至1.9%。天津还提出将企业缴纳失业保险费率由2%降至1%，缴纳生育保险费率由0.8%降至0.5%。上海宣布失业保险费率单位缴费部分从1.5%下调到1%。
业内人士指出，此轮社保费率下调，主要集中在工伤、失业、生育“三险”的原因，一方面是去年国务院常务会就明确要求下调这三项保险费率;另一方面，工伤、失业、生育等保险基金目前各地普遍收大于支、结余较多，因此适当下调费率不会影响保险基金正常运行。
以天津市为例，根据当地财政预算执行情况报告显示，去年全市工伤保险基金收入11亿元，支出10.6亿元，滚存结余16亿元;城镇职工生育保险基金收入11亿元，支出10亿元，滚存结余20亿元。因此适度下调缴费费率，可能会导致收入减少，但可调剂往年结余，加上基金总量较少，出现收支缺口的情况下填补压力较小。
人社部公布的数字显示，目前我国社保费率为39.25%，其中养老和医保占36%左右。对于各界普遍呼吁下调的养老和医保费率，目前有上海、浙江杭州和福建厦门等地涉及。
上海宣布从今年1月1日起下调社保费率，其中职工基本养老保险费率企业的单位缴费部分从21%下降到20%，职工基本医疗保险费率单位缴费部分从11%调整为10%。杭州拟对企业缴纳职工基本医疗保险费部分每年临时性减征1个月。据杭州市人力社保局测算，仅杭州主城区，此举一年将减收近10亿元医保基金收入，相当于降低费率1个多百分点。