空运出口货物操作流程

空运出口货物操作流程（通用9篇）

空运出口货物操作流程 篇1

空运出口货物操作流程

1、询价

在收到客户询价时，尽量确认比较准确的品名、件重尺和目的港信息，然后询问航空公司货运部门（若与所询问航空公司无代理协议，则只能询问该航司的订舱代理，雷同于海运）。价格一般由三部分组成：空运费（主要利润项）+报关费+杂费，报与客户确认，在收到客户订舱委托书后，可以先出入货通知，然后安排订舱。

2、订舱送货

按照客户需要，提前通过航空公司的订舱系统和航司预计舱位，如目的港不是直达，一定要和航司确认续称信息后，订舱才能最终确认。货物按照入货通知地点派送到位后，由本公司地面操作人员和海关监管仓库配合称重、量尺，并和客户再次确认，如果件重尺信息和与航司订舱时的信息有出入，舱位也需要和航司再重新确认。

3、舱单运抵

件重尺、目的港、航班信息以及舱位确认无误后，由办公室操作人员将相关信息录入舱单系统内，并且安排地面操作人员开具磅条，两者信息匹配无误后，安排地面操作人员输入运抵，完毕后，方可开始报关。

报关期间，有地面操作人员在每件货物上贴航空公司主单标签和代理分单标签，用以区分货物。

4、报关审放

如果贸易方式为一般贸易，则实行无纸化报关，相关报关资料需提前和客户确认电子版即可。

如若是特殊贸易，则需要准备正本的报关委托和箱单发票合同。

在货物没有异常情况且单据齐全的情况下，即使抽到海关验货，一般半天之内放行。

5、入货交单

海关放行后，地面操作人员将货物和机场航站人员做交接，复重复尺无误后，经由海关指定的短驳车运输至机场安检处，地面人员待货物正常过安检机后，在空运主单上加盖安检放行章，然后交付机场货运处。

办公室操作人员待收到客户的运费后，将主单扫描件发予客户，客户凭借主单复印件即可在目的港办理清关提货手续。

如何操作出口货物启运港退税 篇2

政策适用范围与备案条件

政策适用范围

依据通知和公告规定，启运港退（免）税是指在启运地（青岛、武汉）口岸启运报关出口，并由上海浦海航运公司、中外运湖北有限责任公司承运，从水路转关直航运输经至上海洋山保税港区出口口岸报关离境的集装箱货物，其启运地的出口企业实行退（免）税政策，简称启运港退税。上述出口货物的启运地口岸为青岛前湾港或武汉阳逻港（以下称启运港），出口口岸为上海洋山保税港区，运输方式为水路运输，其运输工具名称限为：永裕016、永裕018、新滨城、向莲。

退税备案条件

出口企业适用启运港退税政策必须满足以下条件：一是已办理出口退（免）税资格认定自营出口货物的增值税一般纳税人；二是海关实行B类及以上管理的出口企业（以海关提供的带“启运港标志”的出口货物报关单电子信息为准），具体由海关负责审核；三是税务机关在出口退税审核关注信息中关注企业级别未列为一至三级的出口企业，具体由主管出口退税的税务机关负责审核。

出口企业退税申报程序

出口企业从启运港报关出口的货物自报关出口至申报退税，主要分为以下三个环节：

一是出口货物的启运流转。出口企业在启运地的启运口岸报关出口时，启运地海关依据出口企业的申请，对其符合启运条件的货物办理放行手续后签发出口货物报关单（出口退税专用），在全部货物进入离境港后（上海洋山保税港区），离境地海关办理启运地口岸至离境港口岸的转关核销手续，启运地海关再办理启运地口岸的结关核销手续。

二是退税申报前进行备案。出口企业向税务机关申报启运港退税之前实行备案制度，其方式采取出口退税审核系统自动审核确认，税务机关在读入海关提供带有“启运港标志”的出口货物报关单电子信息时，会自动辨认并在出口企业的“企业代码”库中加上“启运港退税标志”，以此作为审核出口企业启运港退税的比对依据。

三是启运地企业退税申报。出口企业按照现行出口货物劳务退（免）税规定，在申报期内凭启运地海关签发的出口货物报关单（出口退税专用）及相关材料到税务机关办理退税手续，具体操作程序应依据《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（2012年第24号公告）执行。同时注意，在出口退税申报报表的明细表“退（免）税业务类型”栏内填写“QY”标志。如果是外贸企业应使用单独关联号申报适用启运港退税政策的出口货物退税。

税务机关出口退税审核

依据公告规定，税务机关对适用启运港退税政策的出口货物，应使用“启运数据”审核办理退（免）税。

出口报关单数据读入

税务机关应当按照现行电子传输系统出口退税子系统的管理规定，及时下载并读入税务总局下发的海关加注“启运港标识”的报关单数据，主要包括：一是启运地海关签发退税证明联的报关单数据（以下称启运数据）；二是正常办理结关核销的报关单数据（以下称正常结关数据）；三是未实际到达离境港货物的报关单数据（以下称未到达数据）；四是货物未运抵离境港不再出口，海关收回已签发的退税证明联的报关单数据（以下称撤销报关单数据）。

出口退税审核要求

税务机关在审核启运港退税时，会注意以下三个方面。对于这三个方面，相关企业应该加以注意。

一是关注信息。启运出口退税审核关注信息中关注企业级别列为一至三级的出口企业，税务机关必须使用正常结关数据审核办理退（免）税，不得使用启运数据审核办理退（免）税。

二是退税复核。税务机关应对启运港退税进行复核，及时在出口退税审核系统中根据海关提供的加注“启运港标志”的报关单数据，生成复核数据。

三是税款调整。税务机关应及时将复核结果反馈出口企业，并督促出口企业依照反馈信息补缴已（免）退税款或在次月增值税纳税申报期内调整申报数据。出口企业未按时补缴已退（免）税款或调整申报数据的，税务机关应及时予以追缴。

启运港退税注意的事项

未实际离境货物的处理。企业出口的货物未运抵离境港不再实际出口的，应按照现行规定向税务机关申请出具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，未申报退（免）税的，不得再申报退（免）税；已申报办理退（免）税的，应补缴已退（免）税款。税务机关在审核出具证明时，应审核比对海关提供的未到达数据和撤销报关单数据。

出口免税货物规定。实行增值税免税政策的出口货物，税务机关应按正常结关数据审核免税。

空运的进出口流程 篇3

一：发货人

1：提供货物资料：品名，件数，重量，箱规尺寸，目的港及目的港收货人名称、地址、电话、出货时间，发货人名称、电话、地址。

2：应具备的报关资料：

A：清单、合同、发票、手册、核销单等。

B填填写报关委托书并盖章及盖章空白信纸1份以备报关过程中备份需要，交由委托报关的货代或报关行进行处理。

C：确认是否具有进出口权以及产品是否需要配额。

D：根据贸易方式将上述文件或其他必备文件交由委托报关的货代或报关行进行处理。

3：寻找货运代理：发货人可自由选择货运代理，但应从运价、服务、以及货代实力和售后服务等方面选择适合的代理公司。

4：询价：向所选择的货运代理公司进行运价协商，航空运输价格等级分为：

MN+45+100+300+500+1000

各航空公司因所具有的服务不同，给货运代理公司的运价也不同，一般来说重量级别越大价格就越优惠。也可申请更优惠的运价。

二：货运代理公司

1：委托书：发货人与货运代理确定运输价格以及服务条件后，货运代理将给发货人一份空白“货物托运委托书”，发货人将如实填写此份托运书，并传真或交回货运代理。

2：商检：货运代理将检查委托书内容是否齐全（不全或不规范的要补充），了解货物是否要做商检，并对需要做商检的货物进行协助办理。

3：订舱：货运代理根据发货人的“委托书”，向航空公司订舱（也可由发货人指定航空公司），订舱一般要提前一周进行，用来确认价格，避免下周发生太大的波动而引起纠纷，同时向客户确认航班以及相关信息。

4：接货：

A：发货人自送货：货运代理应传真货物进仓图给发货人，注明联系人、电话、送货地址、时间等，以便货物及时准确入仓。

B：货运代理接货物：发货人需向货运代理提供具体接货地址、联系人、电话、时间等相关信息，以确保货物及时入仓。

5：运输费用结算：双方在未接货物时应该确定：

预付：本地付费用到付：目的港客人付费用

6：小贴士：

A：运输方式：有直达、空空转运、海空联运、陆空转运（天津以及河北货物较多）。

B：运费组成：空运费（以货代和发货人协商运价为准）、报关费（300元以内/票），燃油附加费以及战争险（以航空公司收费为准，一般情况下分别为2--4元/kg，根据不同航空公司收取不同的费用），货站地面处理费（0.6元/kg），安检费用根据货物不同而定，地面调拨费用50元/票，以及可能因货物不同而产生的其他杂费。

北京地区有专门做应急空运出口的货运代理公司，处理客户应急的需求（比如当天的货物要在当天出口通关装机的，但收费很高，采取一票一议的方式收取费用）

出口的空运货物，有的标明起运空港为天津的，一般为国航的货运，国航在天津有比较大的货运基地，在京津地区转关操作。

三：机场/航空公司货站

1：理货：当货物送至相关的货站后，货运代理会根据航空公司的运单号码，制作主标签和分标签，贴在货物上，以便于起运港及目的港的货主、货代、货站、海关、航空公司、商检、及收货人识别。

2：过磅：将贴好标签的货物交由货站过安全检查，过磅，以及丈量货物尺寸计算体积重量，之后货站将整单货物的实际重量以及体积重量写入“可收运书”，加盖“安检章”“可收运章”以及签名确认。

3：打单：货运代理根据货站的“可收运书”将全部货物数据，打入航空公司的运单上。

4：特殊处理：可能因货物的重要性、危险性、以及装运限制（如超大、超重等），货站将要求承运的航空公司代表进行审核，并签字说明，才可入仓。

5：小贴士：北京的航空货运有两大货站：

中国国际航空货站：处理中国国际航空公司以及中国南方、东方航空公司的货物。

首都机场货站：处理除上述两家航空以外的所有的航空公司的货物。

两个货站的工作时间为：：8：30—17：30

四：商检

1：单证:发货人必须出具清单、发票、合同、报检委托书（由报关行或货代提供）

2：检验：商检局将抽取货物样品或现场评定，做出审核结论。

3：放行：检验合格之后，商检局将在“报检委托书”上做出认证。

4：小贴士：商检根据各类货物的“商品编码”监管条件进行相应的操作。

5：商检工作时间：：8：30—12：00

13：30—17：30

五：报关行

1：接单、送单：客户可自行选择报关行，也可委托货运代理公司进行报关，但不论如何，都需要将发货人所准备好的所有报关资料，连同货站的“可收运书”，航空公司的正本运单及时交给报关行，以便于及时报关，方便货物及早通关以及运输。

2：预录入：报关行将根据以上文件，整理并完善所有报关文件，将数据录入海关系统，进行预先审核。

3：申报：预录通过后，可进行正式申报程序，将所有单证交由海关审核。

4：送单时间：根据航班时间，一般提前一天报关。

5：报关行工作时间：8：30—12：00

13：30—17：30

由其他海关转关来的货物要收取相应的转关费用。

六：海关

1：审单：海关将根据报关资料审核货物以及单证。

2：查验：抽查或者由货运代理自查（后果自负）。

3：征税：海关根据货物的类别，按照国家法律的规定收取税收，并填写核销单（以便货物出口后，货主退税用）。

4：放行：以上手续完备后，海关将对货物进行放行，在相关单证上加盖海关放行章，交给相关的报关行。

注：空运货物的通关时间：一般情况下为当天。

海关工作时间为：09：00—12：0013：30—16：30

节假日一般不接受货物申报，除非企业有《应急本》，在海关有相应的备案，海关才会接受申报，《应急本》一般发放给北京关区内出口量大的企业，比如惠普，索尼等公司。

七：航空公司

1：排舱：航空公司将已经被海关放行的货物根据货物尺寸、轻重编排装载表，交由货站进行货物装箱或预配。

2：装机：货物经过装箱或预配后，进行装机工作，并按照装载舱单，通知转运港以及目的港，以便货物的顺利中转及到达。

3：小贴士：

货物体积=货物的长（cm）×宽（cm）×高（cm）÷1000000=立方米×货物总件数

体积重量=货物体积（立方米）×167kg×货物总件数

实际重量=过磅后货物得到的物理重量

计费重量=体积重量和实际重量相比，取其大者为计算运输费用的重量。

重货：货物的实际重量大于体积重量

抛货：货物的实际重量小于体积重量

航空公司将按照计费重量向货运代理收取运费，货运代理也按照计费重量向客户收取运费，货站也向货代按计费重量收取地面处理费。

拉货：拉货情况：1，由于旅客行李过多，造成货运舱位不够，导致已经排载的货物被临时拉下。

2，由于海关调查部门对某票货物有质疑，而造成货物不能运输。

3，由于气候原因，飞机需要临时增加油料的载量，而导致飞机起飞以及落地重量超载，而导致拉下货物，控制载量。

4，由于商业原因或者其他原因造成的航空公司或者货代以及货主要求停运而造成拉货。

在空运旺季（节前、国庆以后直到圣诞后，舱位很紧张，有的航空公司会停止接受报关，对于抛货，航空公司此时一般不接受）

八：目的港

1：直达目的港：将由航空运单上所打出的收货人进行清关，并收取货物

2：非直达目的港：将由航空公司负责转运，将货物送至最终目的港，然后由运单上所显示的收货人进行清关，领取货物。

空运进口流程

一：首都机场机场/航空公司货站

1：理货

货物到达后，货站将根据航空运单上的数据，整理并核对货物的完整性，对有破损、短缺的，将协助收货人向航空公司进行追查或索赔，对于分批到达的货物将跟踪直到货物全部收集完毕。

2：通知

货站将通知航空运单上所显示的收货人领取提单报关（收货人可委托报关行进行清关）

3：查验

A：海关将对进口货物进行审核，并对审核通过的货物给予放行。

B：需要做商检的货物需向商检局申报，查验合格后商检局将出具证明文件，由报关行或者货主/货代交入海关，再进行进口报关海关程序。

C：放行的货物将按国家法律征收相关的海关关税。

4：取货

收货人将已通过海关的单证交给货站处理，并领取货物。

5：结算

收货人将根据收费标准交付报关费用。根据货物的不同情况，会有不同的通关时间，货站一般情况下在收到货物三天内免费保管，超过此期限将产生地面处理费用（03元/kg/天）。

二:转关

中国国际航空公司在天津有货运基地，有部分货物运单上标明目的地是天津的，实际是在北京转关操作。

三:通关

进出口货物流程 篇4

一、报价

在国际贸易中一般是由产品的询价、报价作为贸易的开始。其中，对于出口产品的报价主要包括：产品的质量等级、产品的规格型号、产品是否有特殊包装要求、所购产品量的多少、交货期的要求、产品的运输方式、产品的材质等内容。

比较常用的报价有： FOB船上交货、CNF成本加运费、CIF成本、保险费加运费等形式。

二、订货（签约）

贸易双方就报价达成意向后，买方企业正式订货并就一些相关事项与卖方企业进行协商，双方协商认可后，需要签订《购货合同》。在签订《购货合同》过程中，主要对商品名称、规格型号、数量、价格、包装、产地、装运期、付款条件、结算方式、索赔、仲裁等内容进行商谈，并将商谈后达成的协议写入《购货合同》。这标志着出口业务的正式开始。通常情况下，签订购货合同一式两份由双方盖本公司公章生效，双方各保存一份。

三、付款方式

比较常用的国际付款方式有三种，即信用证付款方式、TT付款方式和直接付款方式。

1、信用证付款方式

信用证分为光票信用证和跟单信用证两类。跟单信用证是指附有指定单据的信用证，不附任何单据的信用证称光票信用证。简单地说，信用证是保证出口商收回货款的保证文件。请注意，出口货物的装运期限应在信用证的有效期限内进行，信用证交单期限必须不迟于信用证的有效日期内提交。

国际贸易中以信用证为付款方式的居多，信用证的开证日期应当明确、清楚、完整。中国的几家国有商业银行，如中国银行、中国建设银行、中国农业银行、中国工商银行等，都能够对外开立信用证（这几家主要银行的开证手续费都是开证金额的1.5‰）。

2、TT付款方式

TT付款方式是以外汇现金方式结算，由您的客户将款项汇至贵公司指定的外汇银行账号内，可以要求货到后一定期限内汇款。

3、直接付款方式

是指买卖双方直接交货付款。

四、备货

备货在整个贸易流程中，起到举足轻重的重要地位，须按照合同逐一落实。备货的主要核对内容如下：

1、货物品质、规格，应按合同的要求核实。

2、货物数量：保证满足合同或信用证对数量的要求。

3、备货时间：应根据信用证规定，结合船期安排，以利于船货衔接。

五、包装

您可以根据货物的不同，来选择包装形式（如：纸箱、木箱、编织袋等）。不同的包装形式其包装要求也有所不同。

1、一般出口包装标准：根据贸易出口通用的标准进行包装。

2、特殊出口包装标准：根据客户的特殊要求进行出口货物包装。

3、货物的包装和唛头（运输标志）：应进行认真检查核实，使之符合信用证的规定。

六、通关手续

通关手续极为烦琐又极其重要，如不能顺利通关则无法完成交易。

1、属法定检验的出口商品须办出口商品检验证书。

目前我国进出口商品检验工作主要有四个环节：

○接受报验：报验是指对外贸易关系人向商检机构报请检验。

○抽样：商检机构接受报验之后，及时派员赴货物堆存地点进行现场检验、鉴定。

○检验：商检机构接受报验之后，认真研究申报的检验项目，确定检验内容。并仔细审核合同（信用证）对品质、规格、包装的规定，弄清检验的依据，确定检验标准、方法。（检验方法有抽样检验，仪器分析检验；物理检验；感官检验；微生物检验等）

○签发证书：在出口方面，凡列入〖种类表〗内的出口商品，经商检机构检验合格后，签发放行单（或在出口货物报关单上加盖放行章，以代替放行单）。

2、须由专业持有报关证人员，持箱单、发票、报关委托书、出口结汇核销单、出口货物合同副本、出口商品检验证书等文本去海关办理通关手续。

○箱单是由出口商提供的出口产品装箱明细。

○发票是由出口商提供的出口产品证明。

○报关委托书是没有报关能力的单位或个人委托报关代理行来报关的证明书。

○出口核销单由出口单位到外汇局申领，指有出口能力的单位取得出口退税的一种单据。○商检证书是经过出入境检验检疫部门或其指定的检验机构检验合格后而得到的，是各种进出口商品检验证书、鉴定证书和其他证明书的统称。是对外贸易有关各方履行契约义务、处理索赔争、议和仲裁、诉讼举证，具有法律依据的有效证件，同时也是海关验放、征收关税和优惠减免关税的必要证明。

办理海关进口手续流程图及简要说明

1、一般情况下的从国外进口到国内

到港货物－>外贸公司或者委托外贸公司办理进关手续－>进口

备注：

1、外贸公司是指经国家经贸部或省、市级经贸委批准其有进出口商品经营和代理权的企业。

2、所需通关单据：1）进口合同 2）进口发票 3）装箱单 4）海运提单 5）提货单（正本海运提单 背书、传真空运单据换取）6）各种进口许可证（根据海关商品编号上的规定）

2、从国外视同进口到保税区

到港货物－>保税区企业自行办理保税区海关备案手续－>保税区仓库

备注：

1、海关备案是指进口商将进口的货物如实向海关申报，而无需加税和进口许可证。备案进区后的货物呈保税状态。

2、海关备案所需提供的单据：1）进口合同（如国外卖方是本公司系统可免去）2）进口发票 3）装箱单 4）提货单（正本海运提单背书、空运提单换取）5）海运、空运提单 6）保税仓储进库登记簿

3、从保税区进口到国内

保税区仓库内货物－>保税区海关通关手续或保税区海关核销手续，海关通关手续－>进口备注：

1、方法B是指在保税区内投资经营自身产品，且经保税区海关核准按月、季等核销期限的仓库和生产性企业，进口时可办理的方法。特点是货物可先实现国内销售，后报关付税、付证。

2、通关和核销单据：1）进口合同（保税区内企业和外贸公司的）2进口发票（保税区内企业和外贸公司的）3）装箱单 4）出库单（正本）5）各种进口许可证（根据海关商品编号上的规定）

4、从国外通过保税区海关（一次性）进口到国内

到港货物－>保税区外的贸易公司代理进口保税区海关通关手续－>国内

备注：

1、这种方式是保税区内企业为了保证自己独立对海外经商的进口通关方法。

2、通关单据：1）进口合同（如国外卖方是本公司系统可免去）2）进口发票 3）装箱单 4）提货单（正本海运提单背书、空运提单换取）5）海运、空运提单 6）进口合同（保税区内企业与外贸公司）7）进口发票（保税区内企业与外贸公司）

空运出口货物操作流程 篇5

出口企业出口国家税务总局《关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）文第一条所列的货物，应当填写《应征税出口货物明细表》一式三份（见附件），到主管税务分局申报计提销项税额或缴纳增值税。有关操作方式如下：

一、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。

（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物； 1．国家规定出口退税率为0的货物；

2．经税务机关审核决定不予办理出口退（免）税的出口货物； 3．其他按规定不予退（免）税的出口货物。

（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；

1．自营出口或委托出口的出口企业未能在货物报关出口之日（以出口报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准，下同）起90日后的首个申报期之前向税务机关申报出口退（免）税的出口货物（已申请延期申报并获批准的除外）。

2．虽在规定限期内向税务机关申报出口退（免）税，但不符合税务机关受理申报条件的出口货物。

（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；

1.自营出口或委托出口的生产企业已向税务机关申报出口退（免）税，但 1 未能在货物报关出口之日（以出口报关单上注明的出口日期为准）起90日后的首个申报期之前，向税务机关提供以下单证的出口货物（已申请延期申报并获批准的除外）。

①出口货物报关单（出口退税专用）； ②出口发票；

③《代理出口货物证明》。

2．出口企业已向税务机关申报出口退（免）税，但未能按有关规定按期收汇核销的出口货物。

（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；1．受托出口的纳税人未能在货物报关出口之日（以出口报关单上注明的出口日期为准）起60天内向税务机关申报开具《代理出口货物证明》的出口货物（已申请延期申报并获批准的除外）。

2．虽在规定限期内向税务机关申报开具《代理出口货物证明》，但不符合税务机关受理申报条件的出口货物（但已在国内完税的出口货物除外）。

（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。

二、计算公式

（一）一般纳税人以一般贸易方式出口第一点所述货物计算销项税额公式： 销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率

（二）一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式：

应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收 2 率

三、申报操作

（一）一般纳税人以一般贸易出口货物视同内销征税的，在“企业电子报税管理系统”（以下简称“电子申报软件”）增值税纳税申报表附表一（本期销售资料明细）第4栏“未开具发票”销售收入反映。

（二）一般纳税人以进料加工复出口货物视同内销征税的，在“电子申报软件”增值税纳税申报表附表一（本期销售资料明细）第11栏简易征收未开具发票销售收入反映。“电子申报软件”的电脑操作方法：进入“销项发票管理—其他应税项目管理”模块，点击“新增”按钮，“税率”字段栏选择6%或4%的征收率，“金额”字段栏按下列公式：（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）计算所得录入，“税目明细”项目按相关录入方法录入，其他栏次为系统的默认值。操作界面如下：

（三）小规模纳税人出口货物视同内销征税的，对上门申报的小规模纳税人，应在2005版增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）第1栏“应征增值税货物及劳务不含税销售额”反映；对网上申报的小规模纳税人，应在旧版增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）第3栏“应税货物或劳务”反映。

（四）上述出口货物如已按“免、抵、退办法出口货物销售额”或“免税货物销售额”申报，在出口应征税申报时，增值税纳税申报表相应的栏次不作冲减调整，因此引起与财务报表的差异应书面说明。（即是，可以将视同内销的销售额作为增加应税销售收入在增值税纳税申报表的应纳税销售额中增加，从而使增值税申报表各类销售额之和比财务报表所记的实际销售额会出现“虚增”的现象，此差异需要由企业作书面说明）。

（五）生产企业自产的应征税出口货物若为应税消费品，须按现行有关税收政策规定进行消费税申报。消费税纳税申报使用统一的《消费税纳税申报表》，应税消费品涉及多个消费税税目的，按不同税目分项目在申报表中填列“应税销售额（数量）”，具体表格及填写说明可登陆广州市国税网站（http://）“办税指南—下载专区—业务表格—流转税类—消费税纳税申报表”项下下载。

6、出口企业完成视同内销申报后，必须在申报当月15日之前将征管分局已盖章的《应征税出口货物明细表》其中一份报进出口税收管理科。

7、视同内销申报暂不适用于网上申报。

四、相关调整的操作

（一）进项税额调整的操作

1．一般纳税人发生出口货物视同内销征税的情况，生产企业如已按规定计 4 算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可从成本科目转入进项税额科目；外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。

2．一般纳税人发生以进料加工复出口货物视同内销征税的情况，必须在纳税申报的当月进行“进项税额转出”处理，将货物的进项税额转入成本科目，无法准确划分需转出进项税额的，应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条及《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第四条处理，即纳税人兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：

“电子申报软件”的电脑操作方法：将作进项税转出的金额录入到增值税纳税申报表附表二“进项税额转出额”的第17栏“按简易办法征收货物用”栏次。

3．一般纳税人的外贸企业发生以一般贸易方式出口货物视同内销征税的情况，已向税务机关申报出口退（免）税并提交了增值税专用发票的，应根据下列情况分别操作：

①如增值税专用发票全额不予退（免）税的，主管税务机关在增值税专用发票复印件上有签具意见并加盖税收业务专用章。外贸企业应将发还的增值税专用发票复印件按增值税专用发票抵扣联的管理要求进行装订、保存；同时在 下期增值税纳税申报中进行进项抵扣申报。

外贸企业在增值税专用发票认证当期已将其认证信息导入“电子申报软件”并分类设为“暂（或永远）不抵扣”，在进行进项抵扣时，应在未生成当月申报表前通过“电子申报软件”—“进项发票管理”—“防伪税控进项专用发票管理”查询并选择发票，然后点击“分类”—“将当前所选发票分配报税期间”设置发票的申报抵扣月份，即可在申报表“防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细”中反映，构成申报抵扣所属月份的进项税额。

②如增值税专用发票部分不予退（免）税的，主管税务机关在增值税专用发票复印件上有签具意见并加盖税收业务专用章，并出具的《不予退（免）税出口货物进项税额汇总表》。

外贸企业应将发还的增值税专用发票复印件按增值税专用发票抵扣联的管理要求进行装订、保存；在下期增值税纳税申报中，根据主管税务机关出具的《不予退（免）税出口货物进项税额汇总表》进行进项抵扣调整，在增值税纳税申报表附表二（本期进项税额明细）“进项税额转出额”的第21栏“其他”栏，通过负数反映需调整的进项税额。

番禺区国家税务局

空运出口货物操作流程 篇6

第一步 按出口合同开具出口发票。货物报关离境前，应按出口合同中出口商品名称、数量、成交方式、成交价格、离岸价格等要素，开具出口发票。

第二步 免抵退出口业务记账。按开具的出口发票，在货物报关离境的当月确认免抵退出口销售收入（以离岸价格确认收入）。借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入-出口销售收入（免抵退出口销售额）

第三步 确认出口报关单信息。在口岸电子执法系统-出口退税子系统中，对出口报关单电子数据进行核对无误后（或查询报送或选择报送），将认可的出口报关单数据提交至税务机关。

第四步 收汇核销。实行网上核销的企业，出口货物收汇后，在出口收汇核销系统中进行收汇核销处理；未实行网上核销的企业，出口货物收汇后，到外汇管理局进行人工收汇核销。

第五步* 免税进口料件记账。对当期进料加工业务免税进口的料件，按进口货物报关单登记存货帐簿。借：材料-保税进口料件 贷：应付账款（预付账款、银行存款），进料退运业务以负数记账。

第六步* 进料加工手册登记。从事进料加工业务的企业，在海关核发进料加工业务登记手册的当月，在出口退税申报系统中对该手册进行登记录入。选择“基础数据采集-进料加工手册登记录入”，逐项录入加工手册内容。

第七步 出口货物明细数据录入。选择“基础数据采集-出口货物明细申报录入”，将当月的免抵退出口货物数据按出口报关单或出口发票进行逐条录入，单证不齐的在“单证不齐标识”栏打上标识，无出口报关单录入B，无收汇核销单录入H（限未实行网上核销的企业录入），无代理出口证明录入D（限委托出口的货物录入）。

第八步 前期已申报单证不齐的业务作收齐处理。前期申报的单证不齐的出口业务，在收齐单证的当期，在出口退税申报系统中作单证收齐处理。选择“基础数据采集-收齐出口单证明细录入”，在索引窗口选中应收齐单证的该条记录，点击工具栏的“批量接单”，在显示的界面中“确定”即可。如原申报录入的出口报关单号码有误，可在作收齐单证处理后，选择工具栏的“修改”，对出口报关单号码进行修改。

第九步 前期申报错误的出口业务冲减处理。作单证收齐处理后，对于原申报数据有误的，应对该条申报数据作冲减处理。选择“基础数据采集-生成出口货物冲减明细”，在索引窗口选中应冲减的该条记录，点击工具栏的“冲减出口”，在显示的界面中“确定”即可。第十步 作冲减处理的业务重新申报。对当期作冲减处理又需要申报免抵退税的业务，在完成冲减处理后，再录入正确的申报数据（其中“所属期标识”须与出口报关单出口日期的年份一致）。申报录入操作方法同第七步。

第十一步* 免税进口料件数据录入。在出口退税申报系统中录入当月进料加工业务的进口料件明细数据（包括进料退运）。选择“基础数据采集-进口料件明细申报录入”，按进口报关单逐条录入免税进口料件数据，已申报退免税的进口料件退运的，数量以负数录入。

第十二步* 进料加工手册核销。对海关已作核销结案的进料加工业务手册，在该手册项下的进料、出口业务申报退税完毕的下一个申报期，通过退税申报系统对进料加工登记手册进行核销。选择“基础数据采集-进料加工手册核销录入”，根据海关结案通知书、代征进口关税或代征增值税缴款书的有关数据进行录入。

第十三步 生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审。选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”，按提示将录入的明细申报数据存储到软磁盘上，然后持该磁盘到税务机关进行预审（主要审核申报的出口数据有无外部电子信息、申报的出口数据与外部电子信息是否一致）。

第十四步 查询预审反馈疑点。将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。然后选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息查询-预审疑点反馈情况查询”，逐条查看申报的疑点问题。

第十五步 修改、调整申报录入的出口明细数据。对主观原因造成的疑点问题（数据录入错误），应逐条进行修改。首先撤销明细申报数据：选择“申报数据处理-撤销已申报数据”。然后修改录入有误的数据：选择“基础数据采集-出口货物明细申报录入”，在“索引窗口”点中应修改的纪录，点击工具栏的“修改”钮，对错误的数据项进行修改。

第十六步 再次预审。对主观错误修改完毕后，再次生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审，直到无疑点（不包括无信息的疑点）为止。（参照第十一步操作）

第十七步 预审信息反馈处理。将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。然后选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息处理”。

第十八步 生成正式明细申报数据盘。选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”，将软磁盘插入驱动器，按提示操作即可。

第十九步 打印《免抵退出口货物申报明细表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中《出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）》，打印一式二份。第二十步* 模拟出具免税证明。选择“申报数据处理-模拟出具进料加工免税证明”。

第二十一步* 打印《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，分别打印上述申报报表一式二份。

第二十二步 确认当期出口销售额、不得免抵税额。依《出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）》的“出口销售额人民币”合计数调整账载免抵退出口销售额。依《出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）》的“出口销售额乘征退税率差”合计数减《生产企业进料加工贸易免税证明》的“免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”合计数，确认当期不得免征和抵扣税额并做帐务处理 借：主营业务成本 贷：应缴税费-应缴增值税（进项税转出）。

第二十三步 手工填写《生产企业出口货物预免抵统计测算表》

第二十四步 在纳税申报系统录入增值税纳税申报数据，打印《增值税纳税申报表》

第二十五步 在出口退税申报系统录入增值税申报数据。选择“基础数据采集-增值税申报表项目录入”，按《增值税纳税申报表》和《生产企业出口货物预免抵统计测算表》的有关项目录入。然后选择工具栏“扩展-打印当前纪录”，打印“增值税纳税申报表录入数据”表。

第二十六步 申报汇总表数据录入。选择“基础数据采集-免抵退申报汇总表录入”，点击工具栏“增加”，按回车键到底即可（不得人工修改数据）。

第二十七步 生成汇总申报数据盘。选择“免抵退税申报-生成汇总申报数据”，将软磁盘插入驱动器，按提示操作即可。

第二十八步 打印《免抵退税申报汇总表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中“出口货物免抵退税申报汇总表”，打印一式三份。注意查看汇总表C列第2行、第15行有无差额，如果有差额则说明增值税申报表数据有问题。第二十九步 到税务机关进行出口货物预免抵申报和增值税纳税申报。

第三十步 打印《免抵退税申报汇总表附表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中“出口货物免抵退税申报汇总表附表”，打印一式二份。

第三十一步 打印其他申报表。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，分别打印*《进料加工登记申报表》、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》、《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》各一式二份。第三十二步 装订申报报表。按《增值税申报表录入数据表》、《免抵退税申报汇总表》、《免抵退税汇总申报表附表》、《出口货物申报明细表》、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》、《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》、《进料加工登记申报表》、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》的顺序，分别装订成两册（其中一册装2份《免抵退税申报汇总表》）。第三十三步 装订申报出口单证。按申报明细表顺序装订单证（只装订单证齐全的，每单业务的装订顺序为：核销单、出口报关单、代理出口货物证明、出口发票、进口报关单）。第三十四步 持申报数据盘和装订成册的出口退税申报表、申报单证到税务机关申报退税。

第三十五步 根据当期申报汇总表的应退税额（第24行）做帐务处理。借：其他应收款-应收出口退税款 贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税）。

第三十六步 出口单证备案。将出口货物明细单、装货单、运输单据按要求装订成册。附：出口退税申报软件安装更新

1、首次启用退税申报系统。从中国出口退税咨询网上下载最新版本的贸易企业出口退税申报系统（下载到计算机根目录下），然后按提示进行软件安装。安装完毕后进行系统维护，进入“系统维护-系统设置配置与修改”界面，逐项录入企业的基本信息，其中“企业代码”为10位企业海关代码，“纳税人识别号”为国税税务登记证号码，“企业名称”为单位全称，“计税计算方法”设置成“2”，“税务机关代码”为120117，“税务机关名称”为园区国家税务局。

2、退税率文库更新。更新出口商品退税率文库按如下操作：从中国出口退税咨询网上下载最新版本的出口商品代码库（下载到计算机根目录下），然后解压缩。(1)进入“系统维护-代码维护-海关商品码”界面，选择工具栏代码读入将解压缩的文件CMCODE.DBF读入到出口退税申报系统，读入完毕后点击工具栏“设为自用”即可。(2)进入“系统维护-代码维护-标准海关商品码”界面，选择工具栏代码读入将解压缩的文件STDCM.*读入到出口退税申报系统。

海运出口操作流程 篇7

作为一名货运公司的客服操作人员，应秉承服务至上，在公司利益的基础上，尽量为客户解决问题。以下为出口操作基本流程，请参考。操作流程：

一、接单&审单

1】客服接单后必须先初步审单。托单内容包括：（SHIPPER/CONSINGEE/NOTIFY/LOADING PORT/DISCHARGE PORT/件重尺/品名/特殊要求（HS CODE/目的港箱使，付款方式，船证）等是否有问题。其中要着重注意以下

1）毛重，船公司是否限重，是否对运价产生影响。

2）针对冻柜，注意货主托单是否表明要求的温度，通风及湿度显示，如没有，需请客户注明。

3）对于一些特殊货物来说（单件超重或超尺码），需提前落实船公司能不能接受，并需提前落实场站装箱细节。

4）一般化工品需要提供MSDS(有些船公司需要运输条件鉴定书、及非危保函)5）危险品，检查一下UNNO 和CLASS在托单上是否显示齐全，并对这些数据先提前落实相关费用。

2】业务员填制业务预审单 预审单内容包括：

客户及定舱代理的相关联系方式及联系人。客户及定舱代理的付费方式（月结、票结）应收及应付海运费及其他杂费明细 单柜毛利及利率

客人其他特殊要求（对于石头货物，需填明是否打标，出证，监装，拍照及装箱有没有特殊要求是否报关、拖车、买单等）由部门经理签字

二、操作订舱

1、打印托单

依据客人原始托单内容，制订我司托单格式，发给业务指定的订舱代理或船公司，或是直接网上订舱。

2、网上订舱

我司网上直接订舱船公司由HPL、EMC、中海、COSCO、MSK

3、收到代理及船公司确认，等待出号。

三、入货&装箱

1、入货通知

订舱代理或船公司出号后，依据内容制订我司格式的入货通知传给客户，并确认场站是否放箱。

入货通知内容包括：船名、航次、提单号、开船日期、截港截单时间、截AMS/ENS时间及截关时间、场站名称及联系人电话。如有船公司特殊要求也应在入货通知上注明（比如箱使期及特殊费用等）

2、拖车、装箱

1）如客人委托我司拖车，需提前联系车队和工厂确认装货时间，确认好后制作派车单给车队。及时按照确认的时间跟踪装货。（注意提醒车队按照实际免箱期背箱，不要产生额外费用）

2)如客人拖车自理，需要确认是送货还是背箱。回箱单务必让客户工厂填写准确，如有分票回箱前通知，以便我们及时通知场站及代理。3）如客户送货去场站，需我司监装（如石头等），需要跟客人确认装箱要求及是否打标、熏蒸、拍照等要求。装箱后跟客户确认可否封箱后才能安排封箱。

4）如仓库装箱，需跟客户提前确认好到货时间及装箱时间，根据客户要求装箱、拍照，客户确认后安排封箱。

四、截单&舱单

1）请根据客人的托单内容制作提单样本发给客户确认。确认提单过程请务必邮件，让客户确认OK 并注明签单方式。如客户是SWB,需要订舱时或是截单前申请。2）如需分票请让客人提前确认好，以免集港后产生费用。

3）如客人需要我司代录舱单，请在确认提单后，跟进确认的提单内容录舱单。录完后上一点通检查是否准确。（舱单这里强调一下，整箱的不是分票的一定不能录成拼箱，如果录拼箱，运抵还是会显示正常，报关行不会注意，但是无法完成装载放行，还是无法上船）

五、报关&装载

1）客户如委托我司代为报关，应提供相关的报关资料（包含箱单、发票、合同）发给报关行审核，出报关核对单后给客户确认后才能报关。

2）重箱回场，及时查看集港计划，集港后码头显示运抵正常方能安排报关。报关放行后，及时查看码头装载放行以及外理审核信息是否完整；

3）如没有装载放行，有可能是录舱单产生的错误；如无外理审核信息，则打电话给场站，看场站是否是没有导入系统。

4）所有信息都OK后，码头显示Y，船到才能安排上船。5）船抵港后，查询装载信息。6）装载后等待开船。

六、签单&费用

1）船开后。跟代理或是船东索要费用明细并及时买单，提单签回需交财务保管； 2）业务做好费用，发客户确认，账单需要客户盖章回传确认，方可安排开票。3）确认好费用录系统。将应收、应付都录完整。

七、货物跟踪

1）开船后，跟踪货物状态，查询到港时间。2）到港后跟踪下提货。

另：还需注意以下几条操作原则

操作过程中所有往来信息，尽量都做到书面化。

操作流程中的细节需落实到实处，比如传真，发完后还需再确认对方是否接收。

操作过程中的时间尽量将时间往前安排，给自己留出可以调控的时间及发生意外的时间。对于客人的问题不要轻易说不可以，也不能轻率的说没问题。在适当的时候给客人提出合理建议，这样有利于让客人能在操作过程中认可你的服务及能力。

如发生操作过程产生的费用问题，务必先跟业务沟通，不要擅自跟客户确认。

作为客服，应具备应有的职业操守，对公司，业务，及客户责任，尽已所能去预防问题的产生，如果问题已产生，需将问题尽快解决并高质量的完成一票业务的操作。附青岛港收费明细，请参考，如有不符请以实际为准： 青岛口岸杂费

费用名称

费用金额（备注说明）

场站费

RMB200.00/20’,RMB400.00/40’（冻柜 RMB200/400）

单证费

RMB400-500/票

制冷费

RMB295.00/20’,RMB589.00/40’（五天以内包干）

报关费

RMB90.00/票

港杂费

RMB90.00/20’,RMB143.00/40’ RMB148.00/40HQ

场站装箱

RMB240/480（人工）；RMB180/360（机械）

港口设施保安费

RMB20.00/20’,RMB30.00/40’燃油附加费：

指定箱号费： RMB 50/20GP RMB 75/40’

箱检费

RMB 40/20GP RMB 80/40’

THC

RMB760/20’,RMB1100/40’各船公司收费不同，请具体和口岸操作确认

船证费 电放费

RMB 100-400/BL(部分船公司收取)RMB 300/ BL 各船公司收费不同，请根据实际费用

特殊货物：

一、危险品货物操作过程中需要注意的细节：

接单，托单显示UNNO.及CLASS,并提前落实一下港务局危险品库此货物是几级危险品。危险品品名申请：

按船公司要求填制危险品出运申请书

提供《出境货物运输包装性能检验结果单》、《出境危险货物运输包装使用鉴定结果单》，产品说明书等

船公司出号后落实车队背箱。现在青岛港各场站对于危险品一般都不允许站装，车队需有危险品资质，也可委托有经验的其他车队拖车.现青岛港对危险品增加了集港时间，因而需要合理的安排回箱，装柜。

落实好客户寄两证一书的正本（说明书可以传真），以便提前做危险品申报，时间是重箱返回危险品库之前需将做好的危申报单（包括入库存受理单，货物安全适运申报单，及青岛港审批作业单）传真给相关场站及船公司或代理，正本由报检员交付相关单位退可。

装箱证明：正本一式两份，需交船代一份，场站转船上大副一份随船。船代一份需提前落实交单时间，并尽快交付，场站一份可随车。装箱证明需有工厂盖章及相关装箱员签名及装箱员证号。

照片：装箱过程需拍照，一般按装箱前单件货物，装箱前空箱，装箱过程，及半开门，全关门及铅封的拍照顺序各照几张，并按顺序加箱号编辑发送给海事局邮箱。

报关按正常程序，最好提前通知一下报关员此票货物为危险品，尽量减小验货机率。

二、开顶箱，框架箱：

订舱前需要落实好货物是否超尺寸，篷布的使用要求。告知超出的数量。开顶箱超限场站需要收待时费。

石头客户的装柜要求，是否需要熏蒸，是否需要出证。（何种熏蒸方式）如委托我司场站装卸，注意每件货物的重量，如超重超宽货物需要提前落实场站的装卸能力以及额外费用。

三、大件货物

船公司对大件货物的加固要求，以及客户对货物的加固要求。

大部分船公司对大件货物都必须加固，需要集港前将加固的照片提供给船公

司审批，审批通关后方可集港。如外点装箱，请客户在封箱前，货柜离开工厂前提供照片，以便额外产生回场站后开箱二次加固的费用。

集装箱出口操作流程 篇8

国际货物运输是对外经济贸易的重要一环，是实现对外经济贸易合同、完成国际货物的空间转移、保证完成出口创汇的关键。作为从事国际货物运输的业务人员，具备全面的业务知识是必不可少的，但往往书本上的知识与实际相差很大，为了解决这个矛盾．我们将从实际出发，以天津为出口地向您分期介绍国际货物海洋运输代理出口（集装箱）业务实务操作。海运代理出口（集装箱）业务实务操作基本流程为：接受货主委托→ 订舱→装箱→报关→打提单→寄单→核销退税。

一、接到货主委托后．应先从以下几方面确认，包括该单位在出口地海关备案（年审）情况；报关单据 是否齐备（全套报关单据有委托报关协议、出口货物报关单、装箱单、发票、合同、出口收汇核销 单及海关监管条件涉及的各种证件）；海关监管条件中所要求的各种证件是否齐备；该票货物配哪种集装箱。

1、如何办理在出口地海关年审?

就年审时间而言，大津市各报关行和代理报关企业集中在每年3月份年审，外贸专业公司集中在每年4月份年审，各自理报关企业按其海关10位编码的尾子相对应的月份年审。年审时本市企业应交验的单证包括“注册登记证明书”正本、“工商营业执照”副本及复印件、需要年审的“报关员证”“年审报关书”（一式二份）、经办人身份证复印件。若有任何变更内容，应提交相关批准文件。

外埠企业应交验的单证包括当地海关关封、企业注册登记证明书正本、经办人身份证复印件，若为外埠企业委托天津市内单位办理年审，则要提供委托书。

报关企业超过规定期限不参加年审者，其“注册登记证明书”和“报关备案证明书”将自动失效．海关的报关自动化系统将自动暂停其报关资格。报关企如申请保留其报关资格，应向海关部门（报关管理科年审组）递交书面情况说明，海关审核认可后方可补办年审手续。报关企业变更“名称、地址、编码、邮政编码、电话、法人、总经理”等项目时、应持有关批文及时到海关办理变更手续。否则，由此引起的对企业进出口业务的影响、由企业自行负责。

2、如何办理在出口地海关备案?

天津市内企业（保税区及驻华办事机构除外）办理报关注册，需提供如下材料：企业介绍信及经办人身份证复印件、工商营业执照副本及复印件、批准证书正本及复印件、上级主管部门对合同章程的批复正本及复印件、开户银行出具的企业资金说明（人民币或外币帐号）。

天津市内报关企业转往外埠报关的需办理异地转关备案手续、需提供如下材料：注册登记证明书正本及复印件、本单位报关同意印模、报关备案申请书（一式两联）“ 企业情况登记表复印件以上材料经海关审核无误后封入关封，由企业代交备案地海关在天津海关办理备案登记手续的外埠报关企业需提供如下材料：企业介绍信及经办人身份证复印件、主管海关出具的转关备案关封。代理外地报关企业办理手续的单位需出示委托单位的委托函和代理单位介绍信、受托书、材料递交海关后，第二天下午9：30－11：30 凭录入收据正本和注册手续费收据正本到天津海关212房间领取备案证明书外商常驻机构在天津备案需提供以下材料：企业介绍信、常驻机构登记证正本及复印件、批准证书正本及复印件、首席代表证明正本及复印件、外企雇员证明正本、进出口办公车辆及办公用品清单及海关需要的其它必要文件。

外商投资企业在天津备案的需提供以下材料：企业介绍信及经办人身份证复印件、合同章程、上级主管部门对合同章程的批复、进口设备清单、批准证书正本复印件、营业执照副本及复印件、由开户行出具的企业资金说明（人民币或外币帐号）、财务会计制度、验货报关正本及复印件、房屋租赁合同。

二、与船公司落实舱位（取得船名、航次、提单号）、装箱点、集港时间、地点。装箱时有两种不同的方式可供选择：

1.产地装箱: 船公司为了给货主提供方便，对于较大宗货，或有特殊要求的货主，可以提供产地装箱 服务，通俗地说就是船公司将空箱运至托运人的仓库或工厂将货物装箱后，直接将集装箱运至堆场。

外贸企业出口退税操作流程 篇9

外贸企业出口退税流程

文件编号：HB/GL-CW-001-A1

一 目的二

适用范围

适用外贸企业出口退税 三 权责：

3.1财务部负责本办法制定、修改、废止的起草工作。3.2总经理负责本办法制定、修改、废止的批准工作。四 出口退税概念

出口退税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零售税率。对我公司而言，仅涉及增值税部分。五 作业内容

5.1 目前外贸企业出口贸易的方式为：一般贸易，进料加工和来料加工。目前我公司涉及一般贸易和进料加工，这两种贸易方式出口退税流程一致。外贸企业手册均无需登记，来料加工手册需到税务机关进行核销。一般贸易是按购进成品的进项税额退税、进料加工是按委托加工的加工费及辅料的进项税额退税，且退税率均为16%。出口退税网上申报目前用到擎天传输平台软件和擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件（外贸单机版）两个软件。具体操作如下：

5.1.1申报期限规定。根据国家税务总局公告2012年第24号规定，企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

5.1.2 退税数据录入：在退税申报系统软件中，点击浏览树基础数据采集→退税数据采集→进出关联数据录入根据系统要求录入相关数据。

5.1.2.1出口明细数据录入：根据报关单（出口退税专用）和外销发票（税务联）依次录入→出口发票号→报关单号（21位，出口报关单号+001）→出口日期→商品代码（取商品代码前8位）→出口数量→美元离岸价→合同号

5.1.2.2进货明细录入：根据购进增值税发票进行依次录入→进货凭证号→纳税人识别号→开票日期→商品代码→数量→计税金额（不含税）→退税率及退税额系统自动生成。

5.1.3 相关数据录入之后，为保证录入的数据符合审核规范，需要进行数据一致性检查。点击数据处理→退税申请→数据一致性检查进行。勾选需要检查的数据点击审核按钮完成。若录入的数据有问题系统会给出提示。如果需要查看产生疑点的数据，可以在数据处理→退税申请→疑点调整中查看。

5.1.4 退税预申报。点击数据处理→退税申请→预申报打开数据生成界面，点击数据生成按钮，选择数据存放路径，点击确定，生成预申报电子数据。在生成电子数据后，双击擎天传输平台。点击预申报→外贸预审数据上载上传预申报数据。上传成功后，当文件状态变为审核软件已反馈，即可下载反馈文件.5.1.5读入预申报反馈数据。在申报管理系统软件点击数据反馈→读入反馈数据→退税申报反馈，打开反馈数据读入界面，读入反馈数据。读入反馈数据后将会看到相关疑点。疑点也可以通过数据反馈中的疑点调整查看。在退税过程

中，不管是否产生疑点，均需将疑点表打印出来报送税务机关。

5.1.6 正式申报及正式申报上传。预审对疑点处理后，可以进行正式申报。点击数据处理—疑点调整—正式申报，打开数据生成界面。生成退税申报数据。将生成的退税申报电子数据上传传输平台软件。进行正式申报，当文件状态变为“已读入审核软件，待审核”时，说明已经有回执文件下载。

5.1.7 打印申报表:点击数据处理→退税申请→数据打印,打印出外贸出口退税汇总表申报表、外贸企业出口退税受理回执、外贸企业出口退税出口明细申报表、外贸企业出口退税进货明细申报表。然后做出口退税审核表依次填写企业名称→所属期→开户行及账号→联系电话→出口报送单份数→外汇核销单份数→增值税专用发票份数→本期申请退税额等。

5.1.8 资料装订成册：出口退税资料装订所附资料：出口退税审核表→出外贸出口退税汇总表申报表→外贸企业出口退税受理回执→外贸预审报反馈疑点数据表→外贸企业出口退税出口明细申报表→ 外销发票（税务联）→报关单；进口货物增值税，封面用牛皮纸装订并填写好单位名称、海关代码、纳税人登记号、所属期、创汇额、申报出口额、申报退税进价金额、申报退税额、应退税额以及经手人，封面及其附报资料加盖公章；出口退税货物进货凭证装订所附资料：外贸企业出口退税进货明细申报表→增值税抵扣联，同出口退税资料一样封面及附报资料加盖公章后交国税局。

5.1.9正式申报反馈。在向国税局报送资料后半个月内，传输系统中，将会有退税正式申报反馈文件。该文件反应国家税务局实际退税情况。一般反馈一个月之后，相应退税额将会打入我公司账户。

5.1.10 申报退税成功后，凭证出口退税进货明细申报表做账务处理：

借：应收出口退税

贷：应交税金-出口退税

退税款入账后：

借：银行存款

贷：应收出口退税 六 奖惩制度

6.1 经办人因延期申报造成的损失，给予 元罚款