公司财务预算安排

公司财务预算安排（精选8篇）

公司财务预算安排 篇1

各位代表：

现在，我代表指挥部向大会作～年财务预算执行情况及～年财务预算安排的报告，请审议。

一、～年财务预算执行情况

～年的财务资产工作按照集团公司及指挥部的整体要求，认真贯彻落实指挥部工作会议精神，围绕指挥部建设跨国石油工程技术服务公司的目标，以会计集中核算为契机，以完善全面预算管理和建立财务预警机制为重点，积极开展“管理增效、挖潜创效、制度护效”的增收节支活动，不断提升财务管理层次，较好地完成了财务预算。

（一）主要工作量完成情况

（1）钻井总进尺66.68万米，完成预期工作量的111.13%。其中探井进尺15.37万米，完成预期工作量的192.12%；开发井进尺51.31万米，完成预期工作量的98.67%。

（2）录井19860天，完成全年预期工作量的120.36%。

（3）井下作业1525井次，试油120层，压裂475井次，酸化80井次，分别完成全年预期工作量的98.39%，171.42%，118.75%，72.72%。

（4）油建施工价值工作量31788万元，完成全年预期价值工作量的105.96%。

（5）供电量34991万Kmh，完成全年预期供电量的91.9%，供水量1072万吨，完成全年预期供水量的92.81%。

（6）运输12128万吨公里，完成全年预期工作量的105%。

（7）机械加工及修理价值工作量10308万元，完成全年预期价值工作量的85.51%。

（8）物资供应量122000万元，完成全年预期供应量的104.45%。

（9）信息产业价值工作量11258万元，完成全年预期价值工作量的104.86%。

（10）成品油销售68298吨，完成全年预期销售量的117.75%。

（11）顺酐销售13291吨，完成全年预期销售量的88.61%。

（12）溶剂油销售34600吨，完成全年预期销售量的97.14%。

（二）财务预算完成情况

1、主营业务收入：预算27.1亿元，全年实现主营业务收入30.08亿元，完成预算的110.96%，与上年相比增长18.2%。其中：

（1）吐哈关联交易收入17.21亿元，占总收入的57.2%，完成全年预算的104.98%，与上年相比增长0.61%。

（2）外部作业及社会收入11.16亿元，占总收入的37.1%，完成全年预算的129.97%，与上年相比增长28.42%。

（3）海外收入1.71亿元，占总收入的5.7%，完成全年预算的107.77%，与上年相比增长14.06%。

2、主营业务成本及税金：预算26.51亿元，实际发生30.34亿元，完成预算的114.45%，与上年相比增长4.18%，低于收入增长十四个百分点。

总成本中职工工资奖金支出、计提工资附加费和上缴社保基金、发放各类补贴、临时用工劳务费以及职工物业取暖费等人工成本约10亿元，占总成本的三分之一。

3、营业费用：预算2078万元，实际发生1900万元，比预算降低8.57%，与上年相比降低13.99%。

4、管理费用：预算4581万元，实际发生4400万元，比预算降低3.95%，与上年相比降低8.8%。

5、财务费用：预算-1700万元，实际-1800万元，比预算节约5.9%，与上年相比降低15.5%。

6、投资收益：预算1100万元，实际1233万元，完成预算的112.09%，与上年相比增长14.8%。

7、营业外收支净额：预算为净支出3187万元，实际发生净支出3147万元，比预算降低1%，与上年相比降低10.45%。

8、三项费用补贴：全年收到集团公司补贴4102万元，比上年减少补贴1106万元，降低21.24%。

9、净利润：预算三项费用补贴后，盈亏持平。全年三项费用补贴后，剔除政策调整因素实现了盈亏持平的预算目标。

10、工程建设投资完成情况：

集团公司今年分四批下达指挥部投资计划65922万元，其中：非安装设备购置28230万元，占投资总量的42.82%，工程项目及其他10692万元，占投资总量的16.22%,油气合作开发投资7000万元，占投资总量的10.62%，出疆管线投资2亿元，占投资总量的30.34%。

指挥部全年实际完成投资63150万元，其中：非安装设备购置完成投资25924万元，占总投资的41.05%，工程项目及其他完成投资8751万元，占总投资的13.86%，油气合作开发投资8475万元，占总投资的13.42%，出疆管线投资2亿元，占总投资的31.67%；指挥部在重点进行技术服务设备更新的同时,安排建设资金5060万元，用于改善前线职工生活设施。

（三）开展的主要工作

1、及时组织各项收入和专项资金。

一是加大市场开发力度，主营业务收入不断攀升。指挥部主营业务收入比上年同比增加5.28亿元，增长18.2%。其中钻井、井下两单位完成收入13亿元，占指挥部总收入的43.42%，增长8.58%；石油化工厂、轻烃化工厂、能源公司完成收入比上年增长57%。油建公司进入陕京二线市场，电力工程公司首次进入塔里木市常

二是认真落实和油田公司年初签订的工程技术服务等关联交易协议，确保指挥部基本收入的实现，保持了关联交易收入的基本稳定。对关联交易价款的确定、合同的签订、结算程序、货款回收等进行全面指导与协调，做到及时沟通处理矛盾。

三是按照有关政策，落实了集团公司直接投资、三项注资、三项费用补贴、返哺资金、住房补贴、离退休生活补贴等专项资金共计3.3亿元，为全年生产经营的正常开展打下了基

矗

四是积极争取集团公司政策，解决了哈密、鄯善基地维修改造及就业再就业等维护稳定费用5000万元，得到了集团公司在考核指标方面的大力支持，为指挥部今后发展减轻了经营压力。

2、深入开展增收节支活动。

针对油田内部市场收入减少，各种增支因素日益增多，集团公司三项费用化补贴大幅度削减的严峻经营形势，指挥部审时度势，两次召开指挥办公会议专题研究加强企业管理、消化增支因素，确保既定目标完成的具体措施，决定深入开展增收节支活动，动员全体干部职工转变思想观念，群策群力，开源节流，挖潜增效。明确了“以效益为中心”、“管理无小事”、“全员参与”和“过紧日子”的指导思想，指挥部主要领导亲临基层检查指导活动开展情况，使管理增效活动迅速在指挥部范围内蓬勃展开，取得了市场开发不断扩大、经营收入稳步增长、成本费用得到控制、经济效益明显好转的良好效果，实现了“收入总量增长12%，可变成本下降3%，差旅费下降5%”的预定目标。

一是领导重视，制定和落实目标措施。自年初指挥部安排部署增收节支活动以来，各二级单位均成立了由分管领导具体抓、各相关部门齐上手的组织领导体系，研究制定了实施方案和工作计划，落实了增收节支目标和措施。

二是以科技进步和技术创新为支撑，不断提升企业核心竞争力。今年指挥部加大科技经费投入，不断扩大新技术、新工艺应用规模，强化自主创新，一批新技术、新工艺应用成效显著，一批成熟技术在生产经营中见到了明显的效果。

三是以制度创新和规范管理为基础，不断提高企业管理水平。指挥部两级机关把清理规范各项管理制度作为增收节支的重要保障措施。对不完善的进行了修改完善，并在贯彻落实上下功夫，用制度保证生产经营工作的正常运行。

四是按照“统一管理，统一采购，集中供应”的原则，深化物资体制改革。把重点放在降低物资采购成本方面，对承担油田零星物资供应的门市厂商进行公开招标，从75个竞标厂商中精选出53个价格低、质量优、信誉好的作为新一轮供应厂商。对分供方进行了重新评价，确立了分供方网络，克服了多头采购、重复储备、物资积压、资金流失的弊端和不足。集中采购新体制的顺利运行和电子商务的有效推行，为物资采购的“精细化、集约化、规模化、信息化”管理奠定了基础，缩短了中间环节，实现了资源共享，减少了资金占用，增强了物资采购的透明度，降低了物资采购成本，维护了指挥部的整体利益。在国内市场原材料平均价格涨幅达4.4%、钢材涨幅达14%的不利情况下，通过采取有力措施，使大多数大宗物资价格均保持上年水平或明显下降，平均涨幅仅为1.4%，门市物资平均价格比上年下降8.27%，全年比值比价、招标采购节约资金达3500万元,集中采购取得了显著成效。

3、不断提升财务管理层次。

一是应对不断变化的理财环境，积极研究新政策、新制度，修订并下发了《吐哈石油勘探开发指挥部财务管理办法》及相关制度，使指挥部的理财水平迈上新的台阶。

二是建立刚性控制和柔性激励相结合的预算机制,按市场机制确定预算指标，以实现利润和成本控制目标为重点，加强现金收支预算管理，通过现金流控制确保预算的完成。

三是进一步加强税收工作研究，积极应对企业所得税税收政策的变化，采用税法赋予的优惠条件，通过对自身理财活动的安排，尽可能降低税负，节约税金支出。

四是研究解决了国外装备配套费的摊销1.7亿元，减轻了钻井、井下公司等开拓国际市场单位的成本压力，使指挥部国际化经营轻装上阵，有力地推进了指挥部国际化经营战略的实施。

五是通过注入无息贷款，确保和支持主要生产单位外闯市场和生产经营建设资金的需求，使指挥部外部市场不断扩大，收入比重大幅度上升，由～年的33.8%上升到～年的42.8%，增加了9%。

六是对于经营困难单位给予一定的资金使用、外销产品价格补贴等政策优惠，帮助其走出生产经营困境，加快扭亏解困步伐。

4、严格执行资金管理内控机制。

一是加强资金风险与责任管理。发挥内部结算中心监督、管理、调度、筹集资金的职能，使资金管理覆盖指挥部所有市场开发区域，防范资金风险。对外付款继续实行了付款承诺制度。

二是贯彻资金管理内部控制制度。根据《内部会计控制规范—基本规范》、《现金及银行账户管理办法》等法规和制度，进一步建立和完善了资金内部控制制度，实行严格的资金授权与监督机制，确保资金安全运行。

三是开展资金管理安全检查。按照集团公司《关于立即开展资金安全检查，进一步强化资金管理工作的通知》精神，从货币资金日常管理的重点控制环节和实际执行入手，突出外部市场的资金管理，在指挥部范围内组织开展了资金安全检查工作，并对现有在职出纳人员基本情况和岗位轮换制度进行了检查和规范，进一步强化了资金管理基础工作，保证了资金管理各项内部控制制度的有效执行和严格落实。同时，实行严格的账户开立审批制度，对各单位的银行账户进行了一次清理。

四是高度重视资金的时间价值。牢固树立“效益优先，现金为王”的观念，在努力开拓市场的同时，不断加大资金的结算与回笼工作。指挥部对各单位的债权债务清理以及现金流利润纳入到了整体考核之中，为提升利润质量和保证资金供应奠定了基矗

5、积极实施会计集中核算。

一是建立健全会计集中核算体系，建立统一高效的会计信息数据库。按照集团公司要求，组织制定了指挥部会计集中核算管理办法和集中核算业务处理流程，顺利实现了会计核算、账务管理及报表编报工作，提前半年完成了集团公司提出的会计集中核算基本目标。

二是充分利用会计集中核算

则。加大科技投入力度，不断更新技术和产品，满足企业长期发展的需要。

（5）关心职工利益的原则。创造优美、和谐的工作、生活环境，使企业效益与职工利益协调发展。

（6）加强现金流管理的原则。通过现金流预算管理，加大债权的清收力度，减少坏帐损失的风险，提高利润质量。

（7）体现基本公平的原则。实事求是，客观公正，尽可能做到标准一致、测算公平、合理负担。

（8）对特困单位给予扶持的原则。根据各单位实际情况，对经营确有困难的单位，给予限亏补贴。

3、预算安排结果

（1）经营预算安排

主营业务收入32.2亿元，比上年执行数增加2.12亿元，增长7.06%。

主营业务成本及税金控制目标31.57亿元,比上年执行数增加1.23亿元，增长4.05%，低于收入预算增长三个百分点。

营业费用1850万元，比上年执行数减少50万元，降低2.63%。

管理费用4225万元，比上年执行数减少175万元，降低4%。

财务费用-1780万元，与上年基本持平。

投资收益1200万元，与上年基本持平。

营业外支出500万元，比上年执行数减少2647万元，降低84.1%，主要为中小学移交地方后，减少的学校经费补贴。

利润为不吃补贴达到盈亏持平。

（2）建设资金预算安排

～年安排总投资85000万元，比上年执行数增加21805万元，增长34.5%。其中：非安装设备购置17435万元，占总投资的20.51%，比上年执行数下降32.2%；工程建设17465万元，占总投资的20.54%，比上年执行数上升101.46%,油气合作开发20100万元，占总投资的23.65%，比上年执行数上升56.2%，出疆管线30000万元，占总投资的35.3%，比上年执行数上升50%；

工程技术服务投资15127万元，占总投资的17.81%；生产服务投资3565万元，占总投资的4.19%；多元发展投资1～万元，占总投资的14.12%；其他投资54302万元，占总投资的63.88%。

三、强化管理，努力完成财务预算目标

面对严峻的经营形势，各单位、各级领导要带领广大干部职工，继续积极有效地开拓内外部市场，继续坚持发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，继续广泛深入开展增收节支、内部挖潜活动，制定切实可行的生产经营措施，不断提高管理水平，确保指挥部生产经营目标的完成。财务资产工作重点要抓好以下几个方面：

（一）全面提升预算管理水平。

一是建立考核指标和奋斗目标相结合的分档预算管理模式，在保证绝大多数考核指标完成的情况下，确立各单位的奋斗目标，使指挥部的预算管理体系更趋完善。

二是全面分解预算，落实管理责任。预算确定下达后，各单位要将预算指标层层分解到各分公司、车间、队站、部门，各部门再落实到每个人，从而实现经营压力的有效传递。在时间上，要将预算分解为月度预算，以预算控制月度预算，以月度预算的完成保证预算的实现，强化预算管理的约束性。

三是完善财务预算分析和预警系统。在～年完成财务预算管理分析、评价和预警系统的基础上，进一步加以完善，依靠会计集中核算后，会计信息及时快捷的有利条件，对指挥部整体预算执行、某一单位预算执行、某一目标市场及某一项目等进行定期、不定期财务分析和动态的经济评价，及时发现矛盾和问题，以便调整工作安排，采取措施，纠正偏差。

（二）持续加强资金精细化管理。

一是加强资金高度集中管理。推行资金总分账户管理模式，建立以“一级资金控制权，单一账户体系和一个资金调剂中心”为核心内容的国内资金收支两条线管理。随着指挥部市场开拓的扩大，跨地区施工业务的比例不断增长，部分单位外部项目使用大额备用金办理结算，部分单位异地开设银行账户，资金支付缺乏必要的内控机制，这不仅造成了资金管理控制的死角，增大了资金风险，同时，也形成了大量的资金沉淀，降低了资金使用效益，这种资金管理方式，已无法适应指挥部跨地区业务发展的要求。建立资金总分账户管理模式，推行资金收支两条线管理不仅是集团公司的统一要求，更是指挥部市场开拓与生产经营管理的需要，各二级单位所有资金收入全部进入指挥部的总账户，使一切资金的出入始终置于指挥部的严密监管之下，以降低资金风险，减少资金沉淀，提高资金使用效益。

二是加强资金流分析与管理，严格控制资金流入和流出。树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将资金流管理贯穿于企业管理的各个环节，严把资金流的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的资金流进行严格管理，同时要像管理安全生产一样管理资金，确保资金的安全、完整。

三是加快产品劳务资金的结算协调与回收。针对各单位外部作业结算滞后等问题，主动与各区域油田公司有关部门进行及时沟通协调，提高结算速度，加快资金回收。对于社会市场收入比重较高、结算困难、资金回笼慢、历史遗留应收款项金额大的单位，要成立专门的清欠机构，落实清欠责任，建立欠款回收的奖惩制度。指挥部对各单位的货款回收将纳入到整体考核之中。

四是加强海外资金的管理。随着集团公司海外市场的不断扩大，集团公司正在制定海外资金管理办法，我们要充分利用集团公司海外资金管理资源，积极争取集团公司的支持，依托集团公司把海外资金纳入统一管理。同时进一步完善海外资金的授权审批制度，实现海外资金的高效、安全运行。

（三）不断强化成本管理与控制。

一是持续开展增收节支活动。进一步总结经验，夯实基础，建立增收节支的长效机制，培养和营造全员过紧日子的思想和氛围。

二是锁定市场目标成本，推行目标成本责任制。不断完善成本管理办法及工作制度，确定并层层分解落实目标成本，实行单机、单井、单项目成本核算，加大成本考核奖惩力度。

三是加大科技投入，采用新工艺、新技术，降低施工作业成本，增强竞争力。

四是加强现场材料物资管理，实行限额领料、定额消耗，大力提倡修旧利废，通过小革小改，内部挖潜，降低各类成本费用，实现管理增效。

五是大力发展电子商务，促进以人工为主的传统采购方式向以电子商务为主流的现代采购方式转变，力争电子商务的采购比例提高到总采购额的60%以上，降低物资采购成本，从源头上降低成本。

六是建立合理的内部价格和定额管理体系，保证内部预算和资金的合理运行。结合指挥部关于加强内部市场管理的规定，及时修订和完善内部价格和定额，促使各单位的内部结算价格形成市场价格的供求关系，促进各单位加强成本控制管理，不断降低内部劳务成本。

七是加强投资管理，从源头上控制成本。建立投资回报机制，体现投入产出关系。投资计划管理工作要针对市场形势变化，突出发展主题，把投资管理的重点放在把握投资方向、优化投资结构和提高投资效益上，实现科学投入，高效产出。同时，要严格投资计划管理，规范投资管理程序，杜绝计划外投资的发生。

（四）进一步加强国有资产监督管理。

一是认真做好法人实体处置工作。按照集团公司批复的法人实体处置方案，做好法人实体的清产核资、价值重估以及产权处置等工作，建立起以产权为基础的现代企业制度，实现经济结构的调整。

二是加强对历史遗留形成资产的管理。重组改制和实施企业会计制度以前发生经批准已冲减国家资本金的资产损失以及由于国外钻具一次性摊销而形成的帐外资产，这些特殊性质的资产是国有资产的一部分，要加强对这部分资产的管理，必须做到形成来源清楚，实物管理有账，账销案存情楚，处置规范合法，做好已核销资产变现、保管、销毁等管理工作，确保后续追索收入及时足额入账，防止国有资产的流失。

三是进一步加强存量资产的管理。对于暂时形成的闲置低效资产，要通过内部单位调剂余缺、加大市场开发力度和采取适度增加投资带动、盘活存量资产等方式加以利用，尽最大努力发挥其效能。

四是严格规范物资采购行为。要更好的发挥物资集中采购优势，强化物资供应管理职能，严防形成新的物资积压和报废，避免造成新的经济损失。

（五）认真做好纳税筹划工作

一是积极研究国家新颁布法规对指挥部生产经营和税负的影响。及时了解消费型xx在东北地区试点情况以及推广后对指挥部xx纳税税负的影响。

二是及时掌握企业所得税内外（国内、涉外企业）两套税制合并征收情况，以及适用税率、税前扣除、优惠等方面政策对指挥部整体税负的影响。

三是研究掌握税收政策，依法纳税，在执行好《xx暂行办法》的同时，研究税收与核算的关系、《xx暂行办法》与企业重组改制的关系，从企业整体效益出发，搞好纳税筹划。

四是针对指挥部外部市场不断扩大，纳税环节增多，税企关系越来越复杂化的情况，组织力量对各个纳税环节进行分析研究，制定实施细则，协调并理顺与各地税务部门的关系，在依法纳税的基础上节约税金支出。

各位代表，～年的生产经营任务异常繁重。让我们携起手来，以指挥部工作会议为契机，正视困难，抓住机遇，与时俱进，开拓进取，坚定信心，团结奋斗，全面完成今年的生产经营预算目标。

周元祥

二○○五年一月二十八日

指挥部～年财务预算执行情况及

～年财务预算安排报告

（～年1月28日）

周元祥

各位代表：

现在，我代表指挥部向大会作～年财务预算执行情况及～年财务预算安排的报告，请审议。

一、～年财务预算执行情况

～年的财务资产工作按照集团公司及指挥部的整体要求，认真贯彻落实指挥部工作会议精神，围绕指挥部建设跨国石油工程技术服务公司的目标，以会计集中核算为契机，以完善全面预算管理和建立财务预警机制为重点，积极开展“管理增效、挖潜创效、制度护效”的增收节支活动，不断提升财务管理层次，较好地完成了财务预算。

（一）主要工作量完成情况

（1）钻井总进尺66.68万米，完成预期工作量的111.13%。其中探井进尺15.37万米，完成预期工作量的192.12%；开发井进尺51.31万米，完成预期工作量的98.67%。

（2）录井19860天，完成全年预期工作量的120.36%。

（3）井下作业1525井次，试油120层，压裂475井次，酸化80井次，分别完成全年预期工作量的98.39%，171.42%，118.75%，72.72%。

（4）油建施工价值工作量31788万元，完成全年预期价值工作量的105.96%。

（5）供电量34991万Kmh，完成全年预期供电量的91.9%，供水量1072万吨，完成全年预期供水量的92.81%。

（6）运输12128万吨公里，完成全年预期工作量的105%。

（7）机械加工及修理价值工作量10308万元，完成全年预期价值工作量的85.51%。

（8）物资供应量122000万元，完成全年预期供应量的104.45%。

（9）信息产业价

值工作量11258万元，完成全年预期价值工作量的104.86%。

（10）成品油销售68298吨，完成全年预期销售量的117.75%。

（11）顺酐销售13291吨，完成全年预期销售量的88.61%。

（12）溶剂油销售34600吨，完成全年预期销售量的97.14%。

（二）财务预算完成情况

1、主营业务收入：预算27.1亿元，全年实现主营业务收入30.08亿元，完成预算的110.96%，与上年相比增长18.2%。其中：

（1）吐哈关联交易收入17.21亿元，占总收入的57.2%，完成全年预算的104.98%，与上年相比增长0.61%。

（2）外部作业及社会收入11.16亿元，占总收入的37.1%，完成全年预算的129.97%，与上年相比增长28.42%。

（3）海外收入1.71亿元，占总收入的5.7%，完成全年预算的107.77%，与上年相比增长14.06%。

2、主营业务成本及税金：预算26.51亿元，实际发生30.34亿元，完成预算的114.45%，与上年相比增长4.18%，低于收入增长十四个百分点。

总成本中职工工资奖金支出、计提工资附加费和上缴社保基金、发放各类补贴、临时用工劳务费以及职工物业取暖费等人工成本约10亿元，占总成本的三分之一。

3、营业费用：预算2078万元，实际发生1900万元，比预算降低8.57%，与上年相比降低13.99%。

4、管理费用：预算4581万元，实际发生4400万元，比预算降低3.95%，与上年相比降低8.8%。

5、财务费用：预算-1700万元，实际-1800万元，比预算节约5.9%，与上年相比降低15.5%。

6、投资收益：预算1100万元，实际1233万元，完成预算的112.09%，与上年相比增长14.8%。

7、营业外收支净额：预算为净支出3187万元，实际发生净支出3147万元，比预算降低1%，与上年相比降低10.45%。

8、三项费用补贴：全年收到集团公司补贴4102万元，比上年减少补贴1106万元，降低21.24%。

9、净利润：预算三项费用补贴后，盈亏持平。全年三项费用补贴后，剔除政策调整因素实现了盈亏持平的预算目标。

10、工程建设投资完成情况：

集团公司今年分四批下达指挥部投资计划65922万元，其中：非安装设备购置28230万元，占投资总量的42.82%，工程项目及其他10692万元，占投资总量的16.22%,油气合作开发投资7000万元，占投资总量的10.62%，出疆管线投资2亿元，占投资总量的30.34%。

指挥部全年实际完成投资63150万元，其中：非安装设备购置完成投资25924万元，占总投资的41.05%，工程项目及其他完成投资8751万元，占总投资的13.86%，油气合作开发投资8475万元，占总投资的13.42%，出疆管线投资2亿元，占总投资的31.67%；指挥部在重点进行技术服务设备更新的同时,安排建设资金5060万元，用于改善前线职工生活设施。

（三）开展的主要工作

1、及时组织各项收入和专项资金。

一是加大市场开发力度，主营业务收入不断攀升。指挥部主营业务收入比上年同比增加5.28亿元，增长18.2%。其中钻井、井下两单位完成收入13亿元，占指挥部总收入的43.42%，增长8.58%；石油化工厂、轻烃化工厂、能源公司完成收入比上年增长57%。油建公司进入陕京二线市场，电力工程公司首次进入塔里木市常

二是认真落实和油田公司年初签订的工程技术服务等关联交易协议，确保指挥部基本收入的实现，保持了关联交易收入的基本稳定。对关联交易价款的确定、合同的签订、结算程序、货款回收等进行全面指导与协调，做到及时沟通处理矛盾。

三是按照有关政策，落实了集团公司直接投资、三项注资、三项费用补贴、返哺资金、住房补贴、离退休生活补贴等专项资金共计3.3亿元，为全年生产经营的正常开展打下了基矗

四是积极争取集团公司政策，解决了哈密、鄯善基地维修改造及就业再就业等维护稳定费用5000万元，得到了集团公司在考核指标方面的大力支持，为指挥部今后发展减轻了经营压力。

2、深入开展增收节支活动。

针对油田内部市场收入减少，各种增支因素日益增多，集团公司三项费用化补贴大幅度削减的严峻经营形势，指挥部审时度势，两次召开指挥办公会议专题研究加强企业管理、消化增支因素，确保既定目标完成的具体措施，决定深入开展增收节支活动，动员全体干部职工转变思想观念，群策群力，开源节流，挖潜增效。明确了“以效益为中心”、“管理无小事”、“全员参与”和“过紧日子”的指导思想，指挥部主要领导亲临基层检查指导活动开展情况，使管理增效活动迅速在指挥部范围内蓬勃展开，取得了市场开发不断扩大、经营收入稳步增长、成本费用得到控制、经济效益明显好转的良好效果，实现了“收入总量增长12%，可变成本下降3%，差旅费下降5%”的预定目标。

一是领导重视，制定和落实目标措施。自年初指挥部安排部署增收节支活动以来，各二级单位均成立了由分管领导具体抓、各相关部门齐上手的组织领导体系，研究制定了实施方案和工作计划，落实了增收节支目标和措施。

二是以科技进步和技术创新为支撑，不断提升企业核心竞争力。今年指挥部加大科技经费投入，不断扩大新技术、新工艺应用规模，强化自主创新，一批新技术、新工艺应用成效显著，一批成熟技术在生产经营中见到了明显的效果。

三是以制度创新和规范管理为基础，不断提高企业管理水平。指挥部两级机关把清理规范各项管理制度作为增收节支的重要保障措施。对不完善的进行了修改完善，并在贯彻落实上下功夫，用制度保证生产经营工作的正常运行。

四是按照“统一管理，统一采购，集中供应”的原则，深化物资体制改革。把重点放在降低物资采购成本方面，对承担油田零星物资供应的门市厂商进行公开招标，从75个竞标厂商中精选出53个价格低、质量优、信誉好的作为新一轮供应厂商。对分供方进行了重新评价，确立了分供方网络，克服了多头采购、重复储备、物资积压、资金流失的弊端和不足。集中采购新体制的顺利运行和电子商务的有效推行，为物资采购的“精细化、集约化、规模化、信息化”管理奠定了基础，缩短了中间环节，实现了资源共享，减少了资金占用，增强了物资采购的透明度，降低了物资采购成本，维护了指挥部的整体利益。在国内市场原材料平均价格涨幅达4.4%、钢材涨幅达14%的不利情况下，通过采取有力措施，使大多数大宗物资价格均保持上年水平或明显下降，平均涨幅仅为1.4%，门市物资平均价格比上年下降8.27%，全年比值比价、招标采购节约资金达3500万元,集中采购取得了显著成效。

3、不断提升财务管理层次。

一是应对不断变化的理财环境，积极研究新政策、新制度，修订并下发了《吐哈石油勘探开发指挥部财务管理办法》及相关制度，使指挥部的理财水平迈上新的台阶。

二是建立刚性控制和柔性激励相结合的预算机制,按市场机制确定预算指标，以实现利润和成本控制目标为重点，加强现金收支预算管理，通过现金流控制确保预算的完成。

三是进一步加强税收工作研究，积极应对企业所得税税收政策的变化，采用税法赋予的优惠条件，通过对自身理财活动的安排，尽可能降低税负，节约税金支出。

四是研究解决了国外装备配套费的摊销1.7亿元，减轻了钻井、井下公司等开拓国际市场单位的成本压力，使指挥部国际化经营轻装上阵，有力地推进了指挥部国际化经营战略的实施。

五是通过注入无息贷款，确保和支持主要生产单位外闯市场和生产经营建设资金的需求，使指挥部外部市场不断扩大，收入比重大幅度上升，由～年的33.8%上升到～年的42.8%，增加了9%。

六是对于经营困难单位给予一定的资金使用、外销产品价格补贴等政策优惠，帮助其走出生产经营困境，加快扭亏解困步伐。

4、严格执行资金管理内控机制。

一是加强资金风险与责任管理。发挥内部结算中心监督、管理、调度、筹集资金的职能，使资金管理覆盖指挥部所有市场开发区域，防范资金风险。对外付款继续实行了付款承诺制度。

二是贯彻资金管理内部控制制度。根据《内部会计控制规范—基本规范》、《现金及银行账户管理办法》等法规和制度，进一步建立和完善了资金内部控制制度，实行严格的资金授权与监督机制，确保资金安全运行。

三是开展资金管理安全检查。按照集团公司《关于立即开展资金安全检查，进一步强化资金管理工作的通知》精神，从货币资金日常管理的重点控制环节和实际执行入手，突出外部市场的资金管理，在指挥部范围内组织开展了资金安全检查工作，并对现有在职出纳人员基本情况和岗位轮换制度进行了检查和规范，进一步强化了资金管理基础工作，保证了资金管理各项内部控制制度的有效执行和严格落实。同时，实行严格的账户开立审批制度，对各单位的银行账户进行了一次清理。

四是高度重视资金的时间价值。牢固树立“效益优先，现金为王”的观念，在努力开拓市场的同时，不断加大资金的结算与回笼工作。指挥部对各单位的债权债务清理以及现金流利润纳入到了整体考核之中，为提升利润质量和保证资金供应奠定了基矗

5、积极实施会计集中核算。

一是建立健全会计集中核算体系，建立统一高效的会计信息数据库。按照集团公司要求，组织制定了指挥部会计集中核算管理办法和集中核算业务处理流程，顺利实现了会计核算、账务管理及报表编报工作，提前半年完成了集团公司提出的会计集中核算基本目标。

二是充分利用会计集中核算的信息优势，及时规范各责任中心会计核算业务。根据会计集中核算的信息优势，加强了会计核算过程控制，从事前审核、事中复核、事后考核全方位实行财务监控，制止不合规会计业务进入核算流程，规范各单位经济业务活动，保证了会计信息的质量。

三是积极深入基层调查研究，及时指导各单位会计核算工作，理顺各单位会计核算体制。根据会计集中核算的管理要求，积极组织有关人员深入各单位调查研究，协助各单位规范会计核算；同时仔细分析会计集中核算所出现的新问题，严格按照《企业会计制度》和集团公司《会计核算办法》的要求，整改会计核算不规范的业务，废除不适应会计集中核算要求的内容。

6、认真完成重点工作。

一是深入开展财务税收自查工作。根据集团公司财务税收检查工作总体部署,成立财务税收检查领导小组和检查办公室，制订了《指挥部财务税收检查工作方案》，结合指挥部实际，对会计信息质量、重大经济决策等10大类检查重点和190余项具体检查内容进行自查,抽调业务骨干组成两个检查小组对指挥部所属单位进行了全面检查，对检查出的问题在决算会上进行了讲评并全部整改落实，促使指挥部的会计核算和财务管理水平不断提高。

二是配合中介机构搞好年终决算。在规范核算、严肃财经纪律的前提下，统筹安排，配合中介机构完成了对指挥部年终决算的审计工作，出具了无保留意见的审计报告，指挥部财务决算工作连续四年被集团公司评为优胜单位并获得二等奖。

三是迎接了由集团公司审计中心组织的对指挥部经营成果考核和投资计划专项审计检查。

四是按照国家和集团公司分离企业办社会职能的统一部署，积极做好与地方

政府沟通协调，完成了中小学移交地方的经费核定与协商以及争取集团公司和国家对经费的批准工作，为顺利实现移交地方政府管理奠定了基矗

是清理法人实体工作按进度正点运行，已完成对法人实体的清理归类上报工作，处置方案已得到集团公司批复。

六是抓好钻井系统定额编制。积极协调双方存在分歧，及时沟通并向集团公司定额编制办公室进行汇报，目前已完成集团公司专题审核。

（四）存在的主要问题

1、部分单位亏损的局面依然没有改变，降低了指挥部的整体盈利能力。～年，指挥部虽然全面完成了生产经营任务，但内部单位发展依然不平衡，小部分单位由于受工作量少、市场变化、原材料价格上涨以及投入与产出、生产能力与市场空间不匹配等问题的影响，导致生产经营成本上升，亏损较为严重。

2、资金管理的集中度不高。随着市场开发的不断扩大，外部市场点多、面广、战线长，由于传统金融服务项目难以满足市场开发需要，造成外部市场银行开户多，没有完全纳入指挥部总户统一管理。

3、部分单位生产经营资金面临周转困难的压力。个别单位的部分社会市场由于发包方诚信度差，业主背景复杂，外部欠款数额大，欠款客户分布区域广，欠款时间长以及清欠成本高等诸多原因，给资金清欠工作增加了难度，造成生产经营资金周转困难。

4、预算执行不力，计划外投资时有发生。一年来，绝大部分单位能够严格执行指挥部预算安排和投资计划，但也有少数单位违反国家财经纪律，无视企业内部管理制度，违规集资，先斩后奏，计划外建设和购置设备，资本性支出列收益性支出。

二、～年财务预算安排

（一）经营形势分析

～年是指挥部实现“十五”规划目标的最后一年，是为“十一五”发展打好基础的关键一年，是不吃补贴不亏损的第一年，也是面临巨大经营压力的一年。从内外部形势分析，既有新的发展机遇，也存在着严峻挑战。生产经营形势除市场不确定和作业价格变化两大因素外，还有以下因素将对指挥部带来较大的影响：

一是集团公司取消三项费用化补贴。今年，集团公司下达给指挥部的经营目标是不吃补贴不亏损，在取消三项费用补贴的情况下实现盈亏持平，意味着离退休费用和医院补贴全部由企业当年损益自行负担，与～年相比，指挥部纯利润将减少4100万元，要消化此项缺口，任务十分艰巨。

二是油田公司投资减少，产量持续下降，使钻井和井下作业收入减少，初步测算将影响指挥部收入1.12亿元。

三是增支因素不断上升。首先是工资调增，其次是原材料、电价持续上涨，在继2002年、～年电费连续上涨的基础上，～年电价再次上调。预计全年增支因素影响达8400万元。

四是井控固控配套摊销压力加大。12.23事故之后,股份公司提高了安全装置的配套标准,按新标准更新相关装置后，由于集团公司新的会计核算办法规定摊销年限从五年缩短为三年，年摊销额增加4300万元，使得近两年消化难度加大。

（二）财务预算安排

1、指导思想

以党的十六届四中全会精神和“三个代表”重要思想为指导，以经济效益为中心，以长远发展为主题，以稳定为基础，以市场为导向，以技术进步为手段，充分发挥人才、技术、设备、资源优势，积极开拓国内外市场，发展壮大主营业务，深化企业内部挖潜改造，坚定不移地实施低成本发展战略，增收节支，促进企业生产经营的良性循环，实现企业持续稳定发展。

2、预算安排的原则

（1）坚持以效益为中心的原则。不断提升企业核心竞争力，增强整体竞争实力，继续保持经济总量的稳步增长。

（2）坚持投资高回报原则。培育新的经济增长点，增强企业发展后劲。

（3）坚持低成本发展的原则。打足收入，控制支出，各项收入和支出全部纳入总预算。

（4）坚持科技进步的原则。加大科技投入力度，不断更新技术和产品，满足企业长期发展的需要。

（5）关心职工利益的原则。创造优美、和谐的工作、生活环境，使企业效益与职工利益协调发展。

（6）加强现金流管理的原则。通过现金流预算管理，加大债权的清收力度，减少坏帐损失的风险，提高利润质量。

（7）体现基本公平的原则。实事求是，客观公正，尽可能做到标准一致、测算公平、合理负担。

（8）对特困单位给予扶持的原则。根据各单位实际情况，对经营确有困难的单位，给予限亏补贴。

3、预算安排结果

（1）经营预算安排

主营业务收入32.2亿元，比上年执行数增加2.12亿元，增长7.06%。

主营业务成本及税金控制目标31.57亿元,比上年执行数增加1.23亿元，增长4.05%，低于收入预算增长三个百分点。

营业费用1850万元，比上年执行数减少50万元，降低2.63%。

管理费用4225万元，比上年执行数减少175万元，降低4%。

财务费用-1780万元，与上年基本持平。

投资收益1200万元，与上年基本持平。

营业外支出500万元，比上年执行数减少2647万元，降低84.1%，主要为中小学移交地方后，减少的学校经费补贴。

利润为不吃补贴达到盈亏持平。

（2）建设资金预算安排

～年安排总投资85000万元，比上年执行数增加21805万元，增长34.5%。其中：非安装设备购置17435万元，占总

投资的20.51%，比上年执行数下降32.2%；工程建设17465万元，占总投资的20.54%，比上年执行数上升101.46%,油气合作开发20100万元，占总投资的23.65%，比上年执行数上升56.2%，出疆管线30000万元，占总投资的35.3%，比上年执行数上升50%；

工程技术服务投资15127万元，占总投资的17.81%；生产服务投资3565万元，占总投资的4.19%；多元发展投资1～万元，占总投资的14.12%；其他投资54302万元，占总投资的63.88%。

三、强化管理，努力完成财务预算目标

面对严峻的经营形势，各单位、各级领导要带领广大干部职工，继续积极有效地开拓内外部市场，继续坚持发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，继续广泛深入开展增收节支、内部挖潜活动，制定切实可行的生产经营措施，不断提高管理水平，确保指挥部生产经营目标的完成。财务资产工作重点要抓好以下几个方面：

（一）全面提升预算管理水平。

一是建立考核指标和奋斗目标相结合的分档预算管理模式，在保证绝大多数考核指标完成的情况下，确立各单位的奋斗目标，使指挥部的预算管理体系更趋完善。

二是全面分解预算，落实管理责任。预算确定下达后，各单位要将预算指标层层分解到各分公司、车间、队站、部门，各部门再落实到每个人，从而实现经营压力的有效传递。在时间上，要将预算分解为月度预算，以预算控制月度预算，以月度预算的完成保证预算的实现，强化预算管理的约束性。

三是完善财务预算分析和预警系统。在～年完成财务预算管理分析、评价和预警系统的基础上，进一步加以完善，依靠会计集中核算后，会计信息及时快捷的有利条件，对指挥部整体预算执行、某一单位预算执行、某一目标市场及某一项目等进行定期、不定期财务分析和动态的经济评价，及时发现矛盾和问题，以便调整工作安排，采取措施，纠正偏差。

（二）持续加强资金精细化管理。

一是加强资金高度集中管理。推行资金总分账户管理模式，建立以“一级资金控制权，单一账户体系和一个资金调剂中心”为核心内容的国内资金收支两条线管理。随着指挥部市场开拓的扩大，跨地区施工业务的比例不断增长，部分单位外部项目使用大额备用金办理结算，部分单位异地开设银行账户，资金支付缺乏必要的内控机制，这不仅造成了资金管理控制的死角，增大了资金风险，同时，也形成了大量的资金沉淀，降低了资金使用效益，这种资金管理方式，已无法适应指挥部跨地区业务发展的要求。建立资金总分账户管理模式，推行资金收支两条线管理不仅是集团公司的统一要求，更是指挥部市场开拓与生产经营管理的需要，各二级单位所有资金收入全部进入指挥部的总账户，使一切资金的出入始终置于指挥部的严密监管之下，以降低资金风险，减少资金沉淀，提高资金使用效益。

二是加强资金流分析与管理，严格控制资金流入和流出。树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将资金流管理贯穿于企业管理的各个环节，严把资金流的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的资金流进行严格管理，同时要像管理安全生产一样管理资金，确保资金的安全、完整。

三是加快产品劳务资金的结算协调与回收。针对各单位外部作业结算滞后等问题，主动与各区域油田公司有关部门进行及时沟通协调，提高结算速度，加快资金回收。对于社会市场收入比重较高、结算困难、资金回笼慢、历史遗留应收款项金额大的单位，要成立专门的清欠机构，落实清欠责任，建立欠款回收的奖惩制度。指挥部对各单位的货款回收将纳入到整体考核之中。

四是加强海外资金的管理。随着集团公司海外市场的不断扩大，集团公司正在制定海外资金管理办法，我们要充分利用集团公司海外资金管理资源，积极争取集团公司的支持，依托集团公司把海外资金纳入统一管理。同时进一步完善海外资金的授权审批制度，实现海外资金的高效、安全运行。

（三）不断强化成本管理与控制。

一是持续开展增收节支活动。进一步总结经验，夯实基础，建立增收节支的长效机制，培养和营造全员过紧日子的思想和氛围。

二是锁定市场目标成本，推行目标成本责任制。不断完善成本管理办法及工作制度，确定并层层分解落实目标成本，实行单机、单井、单项目成本核算，加大成本考核奖惩力度。

三是加大科技投入，采用新工艺、新技术，降低施工作业成本，增强竞争力。

四是加强现场材料物资管理，实行限额领料、定额消耗，大力提倡修旧利废，通过小革小改，内部挖潜，降低各类成本费用，实现管理增效。

五是大力发展电子商务，促进以人工为主的传统采购方式向以电子商务为主流的现代采购方式转变，力争电子商务的采购比例提高到总采购额的60%以上，降低物资采购成本，从源头上降低成本。

六是建立合理的内部价格和定额管理体系，保证内部预算和资金的合理运行。结合指挥部关于加强内部市场管理的规定，及时修订和完善内部价格和定额，促使各单位的内部结算价格形成市场价格的供求关系，促进各单位加强成本控制管理，不断降低内部劳务成本。

七是加强投资管理，从源头上控制成本。建立投资回报机制，体现投入产出关系。投资计划管理工作要针对市场形势变化，突出发展主题，把投资管理的重点放在把握投资方向、优化投资结构和提高投资效益上，实现科学投入，高效产出。同时，要严格投资计划管理，规范投资管理程序，杜绝计划外投资的发生。

（四）进一步加强国有资产监督管理。

一是认真做好法人实体处置工作。按照集团公司批复的法人实体处置方案，做好法人实体的清产核资、价值重估以及产权处置等工作，建立起以产权为基础

公司财务预算安排 篇2

（一）财险公司实施财务预算的必要性

财务管理有着很重要的只能，这就是本文提到的财务预算。财务预算的作用不仅能够使得决策具体化，还能够控制生产经营整个过程种的活动。随着现代经济的不断增长，竞争也是越来越激烈了，面对国内众多的财产保险公司，任何一家要想能够持续的稳定的发展下去，必须寻求一条全新的发展道路，而在这里起着关键因素的财务预算就能够发挥它应有的作用了，财产保险公司只有充分有效的发挥该公司预算管理的职能，才能够让企业获得良好的竞争优势，让企业能够长久健康的发展下去。

（二）财险公司财务预算的特殊性

1. 费用具有期间化的特性。

保险公司性质的特殊性就决定先投入资金进行销售，然后再去承担一定的风险和责任，保单责任和耗费的会计年度是不一样的，同一班的商品比较，不会实行权责的发生制，这也是与国外不同。当期如果发生了手续费和业务费以及税金保险保障基金都是按照保费的收入然后进行时间的确认，最终全部被会计当期成本收入，保单获取成本的费用实行核算，当会计期提责任准备金小于保费收入的时候，就会实现责任的发生制核算，上述发生的费用不能够进行资本化推销，这种情况与国际保单获取的成本是成资本化的。如果按照保单进行会计分摊会有特别大的不同，这与我国任何行业执行的权责发生制会计准则都有着很大的不同，这一特殊的性质严重影响着预算。另外，由于政策，环境和公司的发展阶段不同，财务预算面临折差异性，使得财产保险公司具有动态的，不确定的和多样的预算特点，很难实现财务预算的结果，所以，财务预算的控制工作起着特别重要的作用，有着很关键的地位。

2. 财务预算具有规划、沟通、控制、协调和业绩评价的功能。

财产保险公司的经营对象和工商企业比较的话，它的成本就相应的具有未来性、风险性和不确定性，三个特点就导致了财产保险公司在成本控制上具有复杂性和特殊性。

二、财险公司财务预算控制的方式和现状分析

在目前的财产保险公司中, 由于财产保险公司在经营方面的特殊性质，对于财务预算控制是否能够顺利的实现起着非常重要的作用。不同的财产保险公司或者不同地区的保险公司在财务预算控制的方式上也是有着很大的不同。因此，在具体表现形式上, 又存在着如下不容忽视的问题:

（一）对预算执行的级次控制力度不一

一些保险公司就开始执行管理级次逐级控制两核指标及操作权限, 手续费费用分险种比例预算, 资金差额管理而不全额实施收支两条线管理。这种只能控制部分分放权，控制分险种的比例，对上级极为信任，而怀疑下级，用什么手段和措施来对下级相关部门进行财务预算或者是做什么样的经营计划，每个公司都是不同的，最终的结果和产生的效益也是不相同的。

（二）预算指标与考核指标不统一

财产保险公司行业有自身的特殊性质，使得每个公司或者不同地方的公司在进行预算管理和考核指标两个过程都会使用不同的方式进行，这种情况导致保险行业的相关监管工作不能够有效的完成。另外，对于保险公司本身对业绩的评估也产生不准确的结果，没有很好的改善公司的经营管理能力。有的保险公司不仅要考核相应的监控管理指标，还要对保险种类的结构，管理的权限，员工的数量，承担的责任和薪资报酬等方面进行相关的考核，这样权利责任很不明确。

（三）预算执行力度不统一

一些保险公司对每一项预算都制定了严格的指标，良好的额控制流程和规范的实施标准，把一些控制、服务工作、执行和决策都相互分开，采取较为严格的预算控制。还有一些保险公司对待各种费用全靠自觉，收入和支出的资金都要按照差额的方式进行相应的预算控制。在这种情况下，设置的机构和网点相应增多，一个保险公司就会有很多方式的态势，最终只能用完成的指标进行工作的评价标准。这就是预算执行力度的不统一，最终导致每个地方的工作情况和员工的积极性都不是很好，发生了精细化的冲突，降低了工作的进展度。

三、财产保险公司改进财务预算的举措

（一）建立按责任中心进行财务预算控制的全面预算体系

由于目前我国的保险行业不是很发达，而且创造的效益很低，保险相关人员没有很强的自律性，市场也没有很好的规范，管理能力和手段也没有很好的提高，在这些条件下，某些保险公司就应该尝试着按照责任中心的方式进行预算控制，并且实行分类预算、分类考核、分类管理。

（二）建立全方位的考核体系与分析评价体系

首先, 设立客观考核指标;其次, 公司要成立常设性预算委员会。内部审计部门如果能够很好的使用以上权力就能够不断的减少在预算过程中发生的纠纷和矛盾，还能够在预算结果和编制的过程中使用权力操纵等对预算控制产生不理的行为后果。

（三）

拆分管理流程，实行标准化作业，确保预算执行的效果在规定的范围内，本机构要向下级机构公开自己制定的标准，集中统一销售人员和非客户之间的工作权限，对于客户和销售人员来说服务的工作权限最好要开支下方，按照逐级进行一定的控制，考核所执行的标准必须进行上收，考核产生的结果和执行的过程必须下放

（四）财务部门在预算控制系统中的合理定位

预算管理委员会是由企业内部的有关责任成员构成的，每个部门必须提供与政策相一致的预算草案，在编制正是预算草案的过程中非常的复杂，而且也很专业，所以，必须成立一个特定的机构来负责编制汇总预算，日常的管理实务也相应的完成。一般又财务部门担任预算控制机构的工作。许多企业在预算控制实践中都是特定的财务部门来实施完成的，其实，这不利于更好的处理每个部门他们之间的利益关系，与此同时也相应的降低了权威性，造成各个部门在实际工作中对预算没有切实遵循而造成预算约束软化。

四、总结

综上所述，财产保险公司要想能够尽快的实现多元化趋势和多样化模式，必须不断的促进财务预算控制工作的有效实现。只有财务预算控制对财产保险公司经营方面起着关键的决定作用，因此，财产保险公司鄙俗在预算控制的方式上作一些有效的分析和科学的研究，为了更利于促进财产保险公司今后在预算控制工作上的顺利开展。

参考文献

[1]谭谦.费用预算管理[J].中国保险报, 2003, (26) .

公司财务预算安排 篇3

关键词：合并财务报表；公司法；母公司；利润分配

一、 引言

公司是契约之网（Jensen and Meckling，1976），在这里，构成契约之网的利益相关者包括所有者、债权人、代表国家对基础设施和政策环境投资的政府以及生产经营不可或缺的员工等。由于利益相关者中员工、债权人和政府获取的利益分别是职工薪酬、利息和所得税等形式，它们均属于企业费用的范畴，在实务中公司利润分配的内容主要是针对所有者的税后利润的分配。税后利润的分配涉及公司相关各方的切身利益，为减少分配过程中相关各方的利益冲突和矛盾，促进企业和谐、持续地发展，应充分遵循有关法律的规定并考虑有关利益方的合理要求。

按照《公司法》对公司利润分配的有关规定①，毫无疑问的是，在公司没有子公司的情况下，公司利润分配基础就是该公司财务报表上当年的税后利润，若公司有未弥补以前年度亏损且法定公积金不足以弥补的，在提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损，接下来应当从当年税后利润中提取利润的百分之十列入公司法定公积金，再根据股东会或者股东大会决议从税后利润中提取任意公积金，公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润再按照相关规定分配。

然而，当公司本身有子公司从而形成一个企业集团，同时提供母公司②财务报表和合并财务报表时，母公司利润分配基础是母公司财务报表上当年的税后利润，还是合并财务报表上当年的税后利润呢？由于这两个税后利润数字往往是不一样的，不同的选择，公司利润分配结果会大不一样，对投资者、债权人等各利益关系方的利益影响也就不同。本文拟对此作一探讨，以期抛砖引玉。

本文研究认为，当公司本身有子公司从而形成一个企业集团时，母公司法定利润分配基础应该是母公司财务报表上当年的税后利润，但从经济实质角度而言，为充分反映母公司的实际分配能力，在不超过母公司可供分配利润总额的前提下，母公司向其股东分配股利时还应该考虑合并财务报表上当年的税后利润。本文研究结论对于规范和引导公司利润分配实务有重要指导意义。

二、 公司法定利润分配基础的确定

《公司法》是全国人民代表大会常务委员会通过的法律，《企业会计准则——基本准则》是财政部根据《国务院关于<企业财务通则>、<企业会计准则>的批复》（国函[1992]178号）的规定通过的部门规章，而企业会计准则的各具体准则和应用指南则属于财政部根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则——基本准则》等国家有关法律、行政法规制定的规范性文件。根据《立法法》③第七十九条的规定：“法律的效力高于行政法规、地方性法规、规章”来判断，《公司法》属于上位法，应该首先得到遵循，《公司法》第三条明确规定：“公司是企业法人”，即“公司”是一个法律主体。因此，母公司法定利润分配基础应该是母公司财务报表上当年的税后利润。

三、 合并财务报表制度安排与经济实质

与母公司财务报表相比，合并财务报表反映的对象通常是由若干个法人（包括母公司和其全部子公司，简称企业集团）组成的会计主体，是经济意义上的主体。企业集团虽然不是法律意义上的主体，但由于合并财务报表能够向财务报告的使用者提供反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体的财务状况、经营成果和现金流量的会计信息，有助于财务报告的使用者作出经济决策，因此，按照我国《企业会计准则第30号——财务报表列报》和《企业会计准则第33号——合并财务报表》的规定，母公司应当编制母公司的个别财务报表（即母公司财务报表），同时编制合并财务报表。从这些关于合并财务报表的制度安排可以看出，我国对合并财务报表的定位是互补观，即合并财务报表和母公司财务报表是互为补充的。

《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，企业对子公司的长期股权投资在日常核算及母公司财务报表中采用成本法核算④，但由于母公司财务报表和合并财务报表中对子公司的长期股权投资会计处理分别采用成本法和实质上的权益法，加上在编制合并财务报表过程中对集团内部交易的抵销处理，包括长期股权投资与子公司所有者权益的抵销处理、内部债权与债务的抵销处理、存货价值中包含的未实现内部销售损益的抵销处理、内部固定资产交易的抵销处理以及母公司与子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销处理等⑤，使得合并财务报表和母公司财务报表上的两个税后利润数字往往不一样。当母公司确定利润分配政策时，虽然从法律规定来说，母公司法定利润分配基础应该是母公司财务报表上当年的税后利润，但从经济实质角度而言，因为子公司实质上处于母公司的控制之下，仅以母公司财务报表上当年的税后利润为基础并没有充分反映母公司的实际分配能力，在不超过母公司可供分配利润总额的前提下，还应该同时考虑合并财务报表上当年的税后利润。

四、 结论与政策含义

综合上述分析可知，根据我国新《企业会计准则》的规定，合并财务报表制度安排的互补观要求母公司同时提供母公司财务报表和合并财务报表；由于企业对子公司的长期股权投资在日常核算及母公司财务报表中采用成本法核算，而在合并财务报表中是实质上的权益法，以及在编制合并财务报表过程中对集团内部交易的抵销处理等，合并财务报表和母公司财务报表上的两个税后利润数字一般是不同的。当公司本身有子公司从而形成一个企业集团的情况下母公司利润分配基础的确定，本文研究认为，公司经营活动首先必须遵循法律规定的要求，母公司法定利润分配基础应该是母公司财务报表上当年的税后利润，但鉴于经济实质的重要性，在母公司确定利润分配政策时，为充分反映母公司的实际分配能力，合并财务报表上当年的税后利润应该同时纳入考虑。

具体而言，在法定利润分配方面，按照《公司法》的规定，首先应该以母公司财务报表上当年的税后利润为分配基础，若母公司有未弥补以前年度亏损且法定公积金不足以弥补的，在提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损，接下来应当从当年税后利润中提取利润的百分之十列入公司法定公积金，再根据股东会或者股东大会决议从税后利润中提取任意公积金。在对母公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润进行分配时，在不超过母公司可供分配利润总额的前提下，应该考虑合并财务报表上当年的税后利润。区分两种情况：当母公司财务报表上当年的税后利润大于合并财务报表上当年的税后利润，则应该适当少分配一点；当母公司财务报表上当年的税后利润小于合并财务报表上当年的税后利润，则可以适当多分配一些。这样的做法既遵循了法律的规定，又充分反映了母公司的实际分配能力，能够兼顾各方的利益要求。

值得指出的是，本来企业对子公司的长期股权投资在日常核算及母公司财务报表中采用成本法核算的一个重要原因，是为了避免在子公司实际宣告发放现金股利或利润之前，母公司垫付资金发放现金股利或利润等情况⑥，但同样需要政策规范予以避免的是，实践中也有子公司有利润却没有合理理由长期留存在子公司而不分配或分配很少，这样做往往是体现了母公司，准确地说是体现了母公司实际控制人的利益要求，但对母公司的少数股东的权益影响很大，特别是对控股型母公司而言，问题更为严重，母公司的少数股东长期不能分享子公司经营成功的好处，长此以往，将严重挫伤母公司少数股东投资的积极性。我们不能解决了一个问题却忽视了另一个相伴而生的问题，这是政策制定者需要高度重视的。

注释：

①《中华人民共和国公司法(2005)》（简称《公司法》，2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订通过，下同）第一百六十七条规定：“公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。”“公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。”

“公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。”“公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。”

②是指有一个或一个以上子公司的企业/或主体，下同。中华人民共和国财政部制定．2006．《企业会计准则2006》．北京：经济科学出版社，第158页。

③即《中华人民共和国立法法》（简称《立法法》，下同），2000年3月15日第九届全国人民代表大会第三次会议通过。

④之所以作出这样的规定，其主要原因在于：一是与《企业会计准则第33号——合并财务报表》的规定相协调，企业持有的对子公司投资，在合并财务报表中因为将子公司的资产、负债并入体现为实质上的权益法，在母公司的日常核算及其个别财务报表中对该投资采用成本法核算，可以使信息反映更加全面、充分；二是可以避免在子公司实际宣告发放现金股利或利润之前，母公司垫付资金发放现金股利或利润等情况；三是与国际财务报告准则的有关规定相协调。财政部会计司编写组．2007．《企业会计准则讲解2006》．北京：人民出版社，P35页。

⑤财政部会计司编写组．2007．《企业会计准则讲解2006》．北京：人民出版社，P527-552页。

⑥财政部会计司编写组．2007．《企业会计准则讲解2006》．北京：人民出版社，P35页。

参考文献：

1．中华人民共和国财政部制定．企业会计准则，2006．北京：经济科学出版社，2006：158．

2．财政部会计司编写组．企业会计准则讲解，2006．北京：人民出版社，2007：35，527-552．

3．Jensen，Michael C．and Meckling，William H．．Theory of the Firm：Managerial Behavior，Agency Costs and Ownership Structure．Journal of Financial Economics，1976，（3）：305-360．

重点项目：本文受到教育部研究生教育创新项目——南京大学国际化会计学博士生项目（IAPHD）和安徽省教育厅人文社会科学研究项目（项目编号2005sk112）资助。

作者简介：章铁生，南京大学商学院会计学系博士生。

股份公司财务预算管理制度 篇4

为规范财务预算的行为，保证生产经营活动的正常开展，须从市场化角度出发，把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算。财务部门将依据公司经营计划大纲及有关专业预算，编制公司财务预算。财务预算管理的内容及目标

2.1 利润计划的目标----采取各种措施，努力提高利润水平，合理分配公司利润。

2.2 成本计划的目标----在保持产品质量的前提下，使产品成本最低化。

2.3 费用计划的目标----在保证正常生产经营的前提下，使费用支出最小化。

2.4 资金计划的目标----合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金的使用效果。

2.5 投资收益计划的目标----以投出资本的保全及增值的最大化。财务预算的管理体系及层次

3.1根据公司财务预算管理的权限，以及对资产的控制程度，将财务预算管理体系分为四个层次：

a.公司本部的分厂、部门的财务预算管理；b.全资子公司的财务预算管理；c.控股子公司的财务预算管理；d.参股子公司的财务预算管理。编制财务预算的依据

4.1 为提高财务预算的正确性以及可操作性。在编制财务预算时，需提供下列专业预算：

a.公司方针目标；b.基本建设、技术改造计划；c.生产技术、工艺及能力平衡计划；d.非标准设备制造计划；e.产品销售量计划；f.产品生产量计划；g.产品销售价格趋势分析报告；h.物资采购计划；i.能源消耗计划；g.工具消耗计划；k.房屋、设备大、中、小修理计划；l.劳动工资计划；m.福利费用计划；n.公司长期项目投资计划。财务预算编制程序

5.1 根据公司的方针目标，财务部门要收集大量的数据资料，把包括人员、价格、成本、费用、收入各项技术经济指标等在内的大量资料与本单位历史最好水平或近三

共5页第1页

年平均水平比，与同类企业先进水平比，制定科学的预算标准及对可控成本和费用提出降低的目标。

5.2 财务部门将制定的预算标准预算体系，要求有关部门编制专业预算。

5.3 责任部门根据公司的方针目标、专业预算及财务部门对可控成本和费用降低的目标，结合责任部门的实际情况，编制出责任部门的财务预算初稿。

5.4 财务部门将责任部门的财务预算初稿进行汇总后，根据董事会的整体目标及公司财务总经理听取各责任部门详细汇报后的意见，初步确定责任部门财务预算的目标，责任部门据此编制财务预算正稿。

5.5 财务部门将责任部门的财务预算正稿进行汇总后，编制出正式的财务预算报告，经公司董事会批准后,公司总经理最终确定各类部门的预算目标，下达预算确认文件并与责任部门签定目标责任状。财务预算的编制

6.1 利润计划的编制

6.1.1 利润计划属于财务预算管理的前期控制系统，是搞好财务预算管理的基础和关键。

6.1.2 确定目标利润的步骤和方法

6.1.2.1 根据市场情况和近年来利润增减趋势，结合上级部门下达指标和公司历史先进水平，参照同行业先进水平，提出计划期的利润目标和理想数额。

6.1.2.2 根据公司的实际情况和已掌握的比较准确的资料，运用利润增长百分率来测算计划期可能实现的利润数。

6.1.3 公司的目标利润确定后，必须制定实现目标利润所采取的各项技术组织措施，制定财务、成本、费用、投资收益和资金计划，使目标利润的实现建立在扎实、科学的基础之上。

6.1.4 公司财务计划分为计划和季度计划两种，计划分季，季度计划分月编制。

6.1.5 财务计划内容包括：

a.财务计划编制说明书；b.利润及利润分配计划；c.主营业务销售利润计划；d.期间费用计划；e.投资收益计划；f.营业外收支计划。

6.2 成本计划的编制

6.2.1 成本计划是利润计划的重要组成部分，主要用来控制、核算产品的单位成本及总成本。

6.2.2 成本计划的编制方法

6.2.2.1 编制成本计划应以目标成本为依据，定额成本为基础，在对前期成本水平、历史水平、同行业及正确估计计划期引起成本变动的各种因素，经反复试算平衡后编制。

6.2.2.2 成本计划采用直接计算法编制。

6.2.2.3 利润计划不能达到目标利润时，必须对成本计划进行修订，在保证产品质量的前提下，采取降低成本的措施，使目标成本最低化。

6.2.3 成本计划按、季度和分厂、分公司编制。分厂计划、季度计划是公司计划、计划的执行计划。

6.2.4 成本计划包括的内容：

a 成本计划的编制说明书；b 生产费用计划；c 制造费用计划；d 主要产品单位成本计划；e 全部商品产品成本计划；f 可比产品成本降低率计划

6.3费用计划的编制

6.3.1 费用计划包括管理费用计划、销售费用计划、财务费用计划。

6.3.2 管理费用计划指为维持公司行政管理部门组织和管理生产经营活动而预计发生的费用，具体项目按国家规定设置。

6.3.2.1 管理费用预算实行归口分级管理责任制。

6.3.2.2 管理费用计划按明细项目分为变动费用和固定费用两类分别编制预算。变动费用部分依据国家制度规定，结合公司计划经营业务的变动比例加以确定；固定费用部分以历史资料为依据，并考虑计划期公司管理决策、物价趋势等因素后确定。

6.3.2.3 管理费用计划按、季度分部门编制。

6.3.3 销售费用计划是指销售公司在销售产品、提供劳务过程中预计发生的各项费用。

6.3.3.1 销售费用计划以历史资料为依据，并考虑计划期公司的销售规模、销售策略、销售方式的变化等因素，以预算销售收入的一定比例按项目加以编制。

6.3.3.2 销售费用计划按、季度编制。

6.3.3.3 销售费用由财务部门和销售部门会同编制。

6.3.4 财务费用计划是指公司筹集资金而计划发生的费用，具体项目按国家规定设置。

6.3.4.1 财务费用计划根据公司已有的负债情况，计划期公司生产经营状况及可能形成的负债规模、利率波动等综合分析后编制。同时根据生产经营需要从总体上统筹

安排资金结构，综合确定各种筹资渠道和筹资方式，合理调度使用资金，以降低资金成本。

6.3.4.2 财务费用计划不包括为新建项目而增加负债所对应的利息支出，即资本化利息。

6.3.4.3 财务费用计划由财务部门归口编制和控制。

6.4 资金计划的编制及审批权限

6.4.1 根据公司销售计划、生产计划、采购计划和技改计划等专项计划，由财务部门编制的资金平衡计划。

6.4.2 根据资金平衡计划，由财务部门编制月度资金平衡计划。

6.5 投资收益计划的编制及审批权限

6.5.1 投资收益计划分短期投资计划和长期股权投资收益计划。

6.5.2 在资金计划平衡后，对短期闲置的货币资金在股东大会授权的金额范围之内，经公司董事长批准后，按预计的投资收益，编制短期计划投资收益额。

6.5.3 长期股权投资收益计划的编制。

6.5.3.1 威孚财务部门对全资子公司的财务计划进行审核后，由威孚公司对子公司下达目标利润值，财务部门据此编制长期股权投资收益。

6.5.3.2 威孚财务部门对控股子公司的财务计划进行审核后，由子公司的董事会下达子公司的利润计划值，威孚财务部门据此编制长期股权投资收益。

6.5.3.3 威孚财务部门对采用权益法核算的参股子公司依据其经营计划编制长期股权投资收益额。

6.5.3.3 威孚财务部门对采用成本法核算的参股子公司依据其利润分配计划，编制长期股权投资收益额。财务预算的控制及考核

8.1 公司的一切经济活动都必须在财务预算的控制范围内进行。

8.2.1 按照权责归属原则，在成本、费用计划内的各项开支审批权限归属各管理责任部门。

8.2.2 管理责任部门应注意在预算范围内开支，如有超预算开支，必须事先打追加报告报财务部门归口，经公司财务总经理批准后，财务部门追加费用，方可使用。

8.2.3 管理责任部门有超预算的开支，而事前又未办理有关追加费用手续，财务部门不予办理付款手续。

8.2.4 年终，管理责任部门的费用使用实绩控制在预算范围以内，并且较上一年实际使用额（扣除非正常因素）的下降金额，按比率兑现奖励额。

8.3.1 销售费用实绩低于由财务部门按承包合同确定的计提标准和计算公式得出的预算额，节约部分按比例奖励工资总额，反之，则扣减工资总额。

8.3.2 重大的销售费用开支项目和标准，例如：重大的广告费用、定货会议费用、差旅费补贴标准的变动等，必须经公司总经理办公会批准。

8.4.1 责任部门平均资金占用额超出资金占用指标，在部门月度经济责任制中扣分，并相应扣除部门应得工资总额。

8.4.2 责任部门平均资金占用额低于资金占用指标，按公司所节约利息额奖励责任部门。

8.5.1 内部分厂、分公司的内部利润指标超额完成预算指标值，按月按一定比例直接奖励责任部门的工资总额。

8.5.2 内部分厂、分公司的内部利润指标未达到预算指标值，按月按一定比例直接扣减责任部门的工资总额。

8.6.1 集团公司与全资、控股子公司的经营者年初签定承包合同，按预算的完成情况，同经营者的年收入直接挂钩，按年考核。

8.6.2 通过集团公司的内部审计，来检查财务预算的执行情况，并将执行情况报子公司董事会、集团公司董事长、分管财务总经理。财务预算批准及调整的审批权限

9.1 财务预算批准的审批权限

公司利润计划经过公司董事会的批准后执行。子公司利润计划按管理权限分别经子公司董事会或总公司经理层批准后执行。

成本、费用、资金、投资计划是利润计划的子计划，按上述相应权限经批准后执行。

9.2 财务预算经批准实施后，一般不得调整。若出现不可预计情况，公司级的利润、销售、资金计划随公司方针目标调整而作相应调整，公司内部计划经财务部归口审核并提出调整意见，按管理权限经总经理或由财务总经理批准后执行。财务预算的编制时间

毕业酒会安排预算 篇5

一、晚宴时间： 2012年4月28日17:30整

二、晚宴地点：菜肴故事215----217包厢

三、晚宴主题：共叙师生情谊，祝福前程似锦

四、晚宴嘉宾：系领导、辅导员和专业老师 本班全体学生（预计55人）

五、晚宴原则：

1、自愿原则；

2、财务公开原则；

3、一切从俭原则

4、安全原则

六、晚宴流程：

1、拍摄：摄影师在每个寝室拍摄5-10分钟，之后拍摄校园内的活动场所（大约花费1小时左右）

2、晚宴开场

2、领导祝福讲话

3、各辅导员、专业老师祝福讲话

4、学生代表祝福讲话

5、共同举杯，共叙师生情谊，祝福前程似锦

6、酒会结束后在有人身安全有保障的条件下，可自行组织活动。也可以返校、回家。请自行保证自身安全 7、29号所有的同学一起坐车前去宝葫芦（车费及午餐自费）

七、晚宴实施办法：

1、班长组成活动筹备组，落实相关工作；

2、班长和各班委负责本班的宴会通知工作，并落实赴宴人员，并发放邀请函

3、生活委员落实酒店、制定菜单、买好酒水、布置宴会场地、嘉宾位子就坐情况等后勤工作；

4、团支书等负责宴会现场接待工作；

5、由生活委员落实财务管理，每笔账目必须记录在册，做到财务公开，人人监督；

八、晚宴费用：

活动结束前将向所有同学公开聚会开支情况，多退少补（多余部分也可以以集体决议作安排）。

九、晚宴预算：

1、班费总资金：9205

2、酒宴桌数：5桌*1000元/桌=5000元

3、请帖：20元

4、摄影及刻碟：500元

5、送老师礼物：400元

6、宝葫芦：2700元

公司财务预算安排 篇6

依据相关文件规定，结合招标方的具体要求，完成必要的项目综合情况分析等方面的核查并进行深度数据统计分析评审，对指定单位的项目支出预算资金情况进行审核，并为项目管理提出合理化建议。通过对项目支出预算资金审核，旨在促进预算单位的预算管理水平，提高预算编制工作的科学性、准确性和透明度；促进预算单位按照国家法律法合理安排支出，优化资源配置，提高资金使用效益；增强单位预算的计划性和严肃性，提高决算编制的质量和财务管理水平。

（二）项目支出预算资金审核工作的法律、法规依据

1、《中华人民共和国预算法》；

2、《中华人民共和国预算法实施条例》；

3、《中华人民共和国注册会计师法》；

4、《北京市预算监督条例》；

5、《关于修订<北京市市级项目支出预算管理办法>的通知》

6、《中国注册会计师执业准则》；

7、《中国注册会计师职业道德规范指导意见》；

8、其他相关法律、法规。

（三）项目支出预算资金审核工作的重点内容

1、项目申报是否符合政府工作重点、部门工作任务和单位发展规划；

2、项目申报理由是否充分、申报程序是否规范、项目申报类别是否准确、是否按要求规范、细化填报，申报预算是否合理，所附相关材料是否齐全、规范，绩效考评项目是否按照有关要求填报，涉及政府采购的项目是否按照政府采购的有关要求填报；

3、各项支出费用的标准是否符合行业平均标准或国家和地方各个相关标准、是否符合市场平均价格标准、是否有重复申报的项目等；

4、财政补贴资金成本测算及支出标准定额的测定；

5、项目支出预算资金评审的组织与管理、决算流程及决算金额的合理性。

（四）项目支出预算资金审核工作的实施策略

为了能优质、高效地完成本次审核任务，我们根据指定单位项目的实际情况，确定审核策略为：主要证实法与较低的控制风险估计水平法相结合。

1、前期准备阶段：

1)编制工作方案，成立审核工作组。对招标方指定单位项目在进行事前调查和了解基础上，编制项目支出预算资金审核工作方案和成立审核工作组。2)通过与招标方的充分沟通，结合预算管理的相关规定文件要求，确定具体审计方法。

3)前期资料准备和沟通。根据项目实际情况，结合本次项目项目支出预算资金审核的内容和范围，拟定须项目单位须准备的资料清单，并提交项目单位进行前期资料准备，同时通报有关审核工作程序要求配合的事项。

4)工作组人员的动员和培训。针对项目支出预算资金审核工作方案，对工作组进行前期培训，传达有关的文件精神和具体工作要求，介绍审核工作的目标、任务和要求。

2、开展项目支出预算资金审核工作阶段：

1)组织项目支出预算资金审核工作方案的实施，并对项目支出预算资金审核工作组进行工作计划细化，包括人员分工、时间进度控制等。

2)通过听取介绍、查阅资料、审核会计电子信息、抽查凭证、盘查资产和向有关部门、单位及人员调查等方法，获取充分适当合法有效的审计证据，并做好审计记录和审计工作底稿；

3)按业务性质划分审计重点。根据审计对象的实际情况，确定自己的审计重点及相应的审计策略，确保审计工作高质、高效完成。

4)我们将与招标方建立有效的沟通工作机制，确保工作的顺利开展： ①定期沟通制度：我们定期（具体按照招标方要求执行）将项目支出预算资金审核的工作情况通过电子邮件、电话、传真或书面形式进行汇报。内容主要包括工作组的工作进度，工作中遇到的问题及需要相关单位或部门协调的事项。

②建立固定联系人制度：我们将明确项目支出预算资金审核工作的总负责人和工作组的项目负责人，以确保工作沟通渠道的顺畅。

③重大问题请示报告制度：工作组在工作中遇到的重大、紧急的、需及时与有关各方沟通及协调处理的问题，经总负责人提出初步意见后，以重大问题报告的形式随时向招标方提交。

5)根据被审单位审计特点和实际情况，如必要时，邀请所外专家进行咨询。6)严格执行本所制订的质量管理措施和进度控制措施，确保项目按时高质量的完成。

3、分析总结阶段：

1）审核工作组对审计调查记录和审计工作底稿进行分类整理，完成必要的项目综合情况分析并进行深度数据统计分析评审后，出具核查报告和工作总结初稿。2）将核查报告和工作总结初稿与招标方等相关部门进行意见交换，对报告内容或疑问进行充分的沟通。

3）按时正式的出具项目支出预算资金核查报告和工作总结，并为项目管理提出合理化建议。

（五）项目支出预算资金审核工作质量管理措施

1、挑选精兵强将组成工作组。我们将组织本所的专业经验丰富、责任心强人员组成审计工作组，严格按照审核计划和程序开展工作，并随时与招标方汇报业务开展进度，定期组织业务会议，接受招标方的业务监督。

2、按照本所审核工作的常规质量控制程序进行业务质量管理：

1）现场督导：由经验丰富的注册会计师组成督导小组，对每个层次的工作进行适当的指导监督和检查以保证所执行的工作满足相关质量标准的要求。2）现场监控：设立现场质量控制负责人，并由其进行现场总体复核，对工作组的工作结果进行总体分析，从多方面获取证据服务于审计工作，以确保审核工作中的重要部分均已得到了注意并实施了相关的审核程序。

3）定期会议制度：定期召开小组工作会议，汇总现场工作中的重点问题并根据情况要求追加相关的审核程序；

4）咨询：必要时，邀请所外专家参加相关审核工作会议，汇总专家意见； 5）工作底稿三级复核制：

① 详细复核：项目负责人进行详细复核项目支出预算资金审核工作底稿，包括审核程序执行的正确性、证据收集的完整性、数据分析的准确性、审核结论表述无误以及事项解释的清楚性的正确性等；

② 总体复核：由主管部门负责人对报告的总体情况进行检查和复核，并对其认为可能存在的问题对项目负责人提出质疑，在获得满意的答复并确认审

核风险控制在可接受程度以内的情况下才予以通过；

③ 重点复核：本机构负责人处理和解决审核中所发现的重大问题、检查重要审核领域和问题的工作底稿、检查详细复核和总体复核人的工作，并对审核总结情况和报告阶段的工作进行控制。

3、除上述常规质量控制措施外，我们会针对被审项目的特点和实际情况，特别补充制定相关质量保证措施，以保证本项目在规定时间内高质量的完成。

（六）关键问题解决方法

1、工作组人员必须具备一定的政治素质和高度的责任感，发现审核中的疑难问题或不愿配合的项目单位，要不急不躁，耐心的进行沟通、协调，尽最大努力寻找解决方案；

2、对存在的疑难问题或关键问题，根据本所的内部管理要求进行逐级上报、汇总，由总负责人召集相关人员开会研究，必要时邀请所外具有相关专业知识的专家与会。

3、在确认必要时，应按照建立的重大问题请示报告制度与招标方进行及时沟通，听取各方意见，寻求解决途径。

4、强化对现场工作小组人员自身思想与业务水平的督导，尽量不将问题上交，圆满出色完成招标方委托的任务。

（七）工作进度控制和保密措施

1、工作进度的控制措施

1)审核工作前期与招标方进行充分的沟通、讨论，了解项目的工作量大小，时间要求，质量要求及其他特殊性要求。根据项目具体情况进行人员配置，配备充足的资深的专业人员，并取得招标方的认可，从人员上保证审核工作的按时完成。

2)针对性的编制项目支出预算资金审核工作时间计划，并取得招标方的认可。落实审计工作前期、审核实施阶段的时间安排，各级复核人员要督促工作人员遵守时间安排，按时按质按量的完成工作任务。项目负责人要保证与招标方的沟通，随时接受有关通知和变更要求，对工作中遇到的重大问题及时上报，听取解决方案；工作进展过程中，每一阶段性工作完成后及时向招标方汇报，听取指导意见。

3)安排足够的时间用于后期沟通。在审核工作的后期，可能发现了项目存在的若干问题，需要协调相关部门进行确认并解决。特别是与招标方、项目单位之间的沟通，确保工作的证据收集、重大问题解决方案、结论认定等得到一致确认，保证审计工作按时完成。

4)保证留有一定的时间用于审核结论审查。审核结论审查是中介机构进行质量控制的最后一道关口，我们要对工作的重点领域等进行仔细核对，保证审核工作的最终顺利完成。

2、保密措施

1)我们为保证保密工作的顺利开展，以机构负责人牵头成立保密工作组，组员由档案管理专职人员、项目管理人员和项目主管领导组成，并为档案管理配备专用的档案室，由项目负责人兼任保密责任人。

2)项目未完成时，项目相关资料由项目负责人负责保管，工作组人员不得对其它部门及外单位人员透露任何内容及细节；

3)对项目参与的所有人员进行保密宣传教育，并签订保密协议，确保保密工作的施行；

4)档案管理人员不得将秘密文件带回家中或带上出入公共场所，相关人员不准随意谈论、泄露秘密事项、不准私人打印、复印、抄录文件内容、不得将朋友、他人带入档案室，不得外传、外借相关资料。

5)起草、打印、复印秘密文字资料时由专人负责，其它人不得随意查看； 6)打印过的废纸和校对底稿应及时清理、销毁；

7)司法机关、国家有关部门依照法律和其他有关规定需要查阅业务档案的，必须持有正式介绍信，经所领导批准后方可查阅。

财产保险公司财务预算的控制措施 篇7

一、财产公司财务预算现状分析

当前, 我国大多数财产保险公司由于其性质特点, 使得不同的区域不同的财产保险公司在对预算控制方面的措施存在很大的差异性, 大多数的财产公司在财产预算管理方面, 有着以下优势及不足。

(一) 财产保险公司财务预算的优点

首先, 预算管理利用业务、信息、资金及人才的系统化, 清晰的表达了分权授权, 以及企业战略的业绩评估等, 来完成对企业内部资源的优化配置并清晰的反映企业需求, 进而做出合理的战略规划, 为企业价值和经营情况等方面的决策提供一定的依据, 因此其是现代财产保险公司必不可少的管理模式。

(二) 财产保险公司财产预算管理现存的不足

(1) 大多数的财产保险公司的业务保险期限仅为一年, 这类短期的保险极容易受外界因素 (例如国家宏观调控、人均GDP等) 的影响, 而造成管理成本在风险性上要远远高于其余普通企业; (2) 财产保险公司在理赔、保险过程中, 弹性范围相对较小; (3) 很多财产保险公司虽然应用了财产预算管理, 但是在执行时仍有很多问题, 如在费用使用之前增加了预算前置审批、预算审核等手续, 在使用之后又增加了预算评估等手续, 这些原因导致财产保险公司的预算管理很容易出现虎头蛇尾的现象, 在开始时做得很好, 但是最后仍无法进行; (4) 预算管理过程中由于企业领导的不重视, 往往导致执行力度不够, 目标预期不明显, 容易出现两个极端, 最终使得员工积极性受挫; (5) 预算的价值不明确, 致使管理流于形式, 难以真正发挥其应有的效用; (6) 各财产保险公司因一些预算人员水平缺少大局观, 缺乏算大帐的能力, 另外公司对市场调研不充分, 有着低估保费、高估赔付等问题, 这些问题致使公司经营的指导、牵引作用被大大降低了。

二、财产保险公司中财务预算的实施内涵

(一) 必要性

财务预算的职能是:不但可使得公司决策明朗化, 还可对生产经营整个流程进行有效管理, 随着我国经济的高速发展, 市场竞争愈演愈烈, 面对国内多如牛毛的财产保险公司, 单个的财产保险公司要想存活并在市场中得到不断发展, 必须具备自身独特的核心竞争力, 而其中财务预算管理就是其中一条很好的发展途径, 财产保险公司在市场竞争中能否充分发挥预算管理的作用, 是公司可否健康发展的基础之一, 因此财产保险公司中财务预算具备鲜明的必要性。

(二) 特殊性

因为受到政策、外部环境及公司内部发展的影响, 财产保险公司与其他企业相比具有明显的差异性, 造成财产保险公司具备着多样的、不确定的和动态的预算特性, 并且对财务预算的结果很难给出一个清晰的结果, 因此财产公司财务预算的管理功能对企业来说就将取得至关重要的作用, 其占据着公司内部工作中很大的比重。另外财产公司的业务对象与普通的工商企业相比较, 它的成本具备鲜明的风险性及不确定性, 以上这些特性造成财产公司在成本管理方面有着很突出的特殊性和复杂性。

三、财产保险公司财务预算的控制要点

(一) 建构以责任为主体的科学预算模式

目前, 我国的财产保险行业相较国外仍然欠发达, 且经济效益不理想, 保险人及单位素质水平参差不齐, 保险市场仍存在很大的不规范。面对这种情况, 财产保险公司应该积极建构出以责任为主体的科学预算模式, 实现分类预算、分开考核、加强控制。具体方法如下: (1) 要正确认识预算是覆盖于企业经营整个过程的、全方位、全员参加的预算, 因此为了确保全面预算管理具备充足的严肃性、权威性及有效性, 必须成立对应的组织管理部门, 指导各相关部门职责范围内的预算工作。由公司领导亲自设立预算管理委员会, 并成立相应的办公室, 从核心上系统进行预算管理的进行。 (2) 销售部门要科学调研市场动态、深入研究本公司自身特点, 准确定位自身发展步骤。对市场中有潜力、规模大的机构加大资源投入力度, 在确保公司利益的前提下, 抓住市场机遇, 努力开拓新的渠道。对市场规模小, 竞争相对激烈的市场, 应该加强对其的管控力度, 最终实现公司盈利的不断增加。 (3) 业务部门要对公司的业务实行细化区分, 分险种、费用及成本制定预算指标, 按照各渠道、各险种所具备的风险高低, 制定相应的费用政策及奖励惩罚措施, 并且积极的鼓励业务人员开发新渠道、新业务, 并有效降低业务赔付成本。 (4) 财务部门要加强公司内部绩效考核指标权重, 保持公司上下一心, 以公司整体为核心, 积极开展公司业务。 (5) 人力资源部门作为职工薪酬、人数、岗位职责预算的责任部门, 要对全年薪酬指标使用情况负责。

(二) 科学考核和分析评价制度的建立

要实现财产保险公司财务预算的合理控制, 必须建立长效的考核和评价机制, 对预算执行情况进行定期监督、分析, 使公司财务预算达到预期目标。首先, 公司预算监督管理委员会, 定期对各种与财务预算有关的工作进行科学的研究和讨论。准确的分析和评价预算控制部门的执行情况, 评估和审议各种预算单位提出的预算要求, 及时对市场环境的政策进行跟踪并根据具体的情况提出预算修改意见, 最终将评审的结果交给公司的决策层进行实施。其次, 建立预算执行分析报告, 一是建立预算执行情况分析报告制度, 做到月度有简要说明, 季度有重点分析, 年度有全面检查, 回头看年初预算情况。二是定期跟踪预算差异, 对预算差异较大或问题较严重的机构给予预警提示, 并与年度绩效考核挂钩。三是对各种机构、险种和销售渠道经营成果的评价、考核和分析, 以保证公司经营策略的准确性。再者, 严肃考核制度, 严格考核不仅是为了将预算指标值与预算的实际执行结果进行比较, 肯定成绩, 找出问题, 分析原因, 改进以后的工作, 也是为了对员工实施公正的奖惩, 调动员工的积极性, 确保企业战略目标的最终实现。奖惩兑现是保障预算目标完成的重要环节, 只有奖惩兑现才可保障预算的严肃性, 确保管理过程各环节的衔接。最后, 建立科学执行控制的预算审核评价机制。在公司内部的运行过程中必须进行内部预算审计制度的建立, 及时对预算编制进行调整、修改, 同时对程序的规定性、质量以及执行的效果进行严格的审核, 对预算的执行情况进行日常的监督;对管理委员会的重大仲裁和预算调整行为进行审查, 同时对各个预算主体的提交报告进行跟踪和审计;科学的评估预算监控系统的质量, 减少预算纠纷的出现, 避免出现对预算编制和结果的权利操纵。

(三) 切实提高财务部门在预算管理中的作用

为了保证财产保险公司的预算方案切实得到执行, 在预算编制过程中需要各单位及机构做到信息互动, 使得各职能部门的作用切实得到发挥, 各种预算有据可查。财务部门虽在预算管理中发挥着牵头并组织该项工作的作用, 但要消除“财务预算是财务部门的预算”错误认识, 财务部门在预算工作中主要任务是:一是要做好预算的整理编辑工作, 统筹规划好公司整体预算配置, 并负责对各项预算的编制、沟通及协调, 将预算汇总申报预算委员会进行审核。二是下达预算后, 财务部门按月根据财务报表数据对预算执行情况进行认真分析, 查找预算偏差的原因, 提交预算委员会进行讨论, 及时调整预算。

(四) 加强预算工作的覆盖面

预算不但总部要做, 各分支机构也必须要做, 不但要做好总的预算, 各业务部门还应该做好分预算, 预算还可细分至险种, 针对某种险别进行预算, 也可做好长期、近期预算。另外企业预算控制仅仅为财务部门进行完成, 这往往会造成财务预算的局限性, 因此, 在企业实际预算控制过程中, 必须要消除“财务部门掌管财务预算”这种错误认识, 明确财务预算是由经营者控制的, 经营者对财务预算的编订、执行及结果均要负有全部责任, 并且充分增强预算工作的覆盖面, 这样才可保证财务预算的准确、有效性。

四、结语

总之, 财产保险公司的财务预算已经成为了当代企业中一种非常重要的管理手段。因为财产保险公司自身特性, 在对该管理手段运用时, 必须充分结合自身企业发展的阶段, 建构出适合自身企业发展的有效预算管理模式, 另外在实施该预算管理模式时, 还应该建立相应的指标体系及结果评估体系, 只有这样才可有效保证公司核心竞争力的提升, 最终达到公司的效益最大化。

摘要：在现有的财产公司中进行预算控制, 可加强企业资源优化配置, 提高员工积极性, 进而提高企业利润, 基于此本文首先对财产保险公司中的财务预算控制现状做了分析, 然后叙述了财产保险中财务预算的实施内涵, 最后重点阐述了财产保险公司财务预算的控制要点, 以期为财产保险公司的良好发展提供一点借鉴。

关键词：保险公司,预算,控制措施,评价

参考文献

[1]陈恩莉.财产保险公司财务预算控制探讨[J].金融经济, 2009 (09) .

[2]戴成峰.论滚动预算在财产保险公司预算管理中的应用[J].金融会计, 2008 (10) .

[3]戴慧.论全面预算管理在财产保险公司的应用[J].经营管理者, 2010 (08) .

基于预算原则的高校财务预算管理 篇8

摘要：预算管理工作的好坏关系到高校各项事业计划的完成，关系到各项资金的使用效益，甚至影响到可持续性发展。本文结合预算原则分析了高校财务预算管理及其不利影响。

关键词：预算原则；预算管理；影响

高校预算管理是财务管理中的核心工作，是事业计划和工作任务的具体表现，是学校日常组织收入和控制支出的依据，是学校财务活动顺利而有效运行的关键。随着高校规模的不断扩大，资金来源多渠道、资金支出多样化的新格局下，通过科学地编制预算、监督和控制预算执行过程，对全面掌握学校资金，优化资金配置，提高资金使用效率具有重要意义。

一、财务预算的主要原则

1量入为出，收支平衡总原则

“量入以为出”的思想最早见于《礼记》，就是根据收入的多少来定开支的限度。在高校发展的道路上，财力的有限性与各部门事业发展对资金需求的无限性矛盾太大。因此，编制财务预算要量入为出，量力而行，收支平衡，不得搞赤字预算。

2收入预算稳妥原则

支出预算是根据收入的多少来确定的，因此，在编制收入预算时，应合理测算院系部门各项可能收入，收入预算编制过大或不切实际，势必影响收入预算的执行，导致无法完成年度财务计划。收入预算编制过小的话，则无法保证学校的正常经费开支，所以必须认真、详细测算，做到资料翔实可靠、数据真实准确。

3支出预算原则

(1)保证重点，统筹兼顾，勤俭节约原则。高校应结合自身财力，对每笔支出项目精打细算，既要着眼长远发展，又要考虑教职工眼前的福利待遇；既要保证重点发展项目，又要兼顾一般项目；既要讲求局部效果，又要考虑整体利益，根据轻重缓急的妥善应对，促进高校健康、稳定地可持续发展，使有限的资金发挥最佳的办学效益。

(2)成本——效益原则。能否提高社会效益、经济效益已成为高校能否生存和发展的关键。对某些支出项目，应围绕提高经济效益和社会效益从技术、财务、成本费用、学校发展等方面进行可行性论证，根据项目的规模、性质、标准和市场行情，逐项细化和核定。

二、基于预算原则的财务预算管理

1重视预算，全面了解情况

(1)应摸底调查各院系部门的设置、人员的编制数与结构、院系学生数量和分类、材料消耗、资源配备等基本情况，测算院系部门各项收支，包括可控制收支和不可控收支。

(2)对上年度经济运行状态和决算情况进行系统的分析，分析哪些是预算外发生的，哪些是可以减少的，哪些是不必要的开支，哪些是本年度会发生的变化。

(3)了解学院的发展目标，包括学院的招生规模、学生的培养目标、学科建设目标、教师人才培养目标、实验室建设目标等，以及各个院系部门的年度发展目标。全面了解学校情况，为正确、合理、编制收入和支出奠定基础。

2全面的编制收入预算

收入预算是高校在年度内通过各种形式、各种渠道所取得的可用于学校教学科研及其他活动的非偿还性资金的收入计划，是学校完成事业计划的财力保证。包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。高校有些部门利用掌握的高校资产进行出租活动，收取费用，或利用职权，自定标准，自行收费。将所收的这些款项不纳入院校财务部门统一管理，私设“小金库”。为了杜绝上述情况，正确地编制收入预算，掌握可使用的资金，将各项收入应按来源预测全部纳入部门预算，统一编制、统一管理、统筹安排、合理使用。这样既能明确来源构成，又能分清部门的责任，同时便于考核收入的执行情况。

3合理的编制支出预算

支出预算是指高等学校年度内用于开展教学、科研及其他活动的支出计划，包括事业支出、经营支出、基本建设支出和对附属单位补助支出预算。目前，高等学校在编制支出预算时将支出预算分为基本支出和项目支出两部分。基本支出包括人员支出和对个人和家庭补助支出及公用支出，也就是吃饭和正常维持运转经费；项目支出是指修缮、学科建设、师资队伍建设、结转自筹基建、科研等事业发展经费。

在安排各单位日常运行经费后，剩下的财力根据需要，安排各项学校发展与建设的经费。项目支出预算在其全部经费预算中所占的比重较大，项目投资的盲目性、随意性、低利用率等造成了教育资源的很大浪费，损害了学校的利益。学校一方面紧缩开支，节约有限资金，另一方面却因管理漏洞使大量资金白白流失。因此，应强化项目管理，进行可行性论证，优先安排急需可行的项目，当年安排不了的项目自动滚到下一年去。项目经费由项目经费具体使用单位到其归口管理职能部门审批，如人才培养费用由人事部门归口统一预算，教学管理经费由教学管理部门归口统一预算。各部门必须细化项目支出预算，要有详细甚至统一的定额标准。

4选择科学的预算编制方法

高校资金来源多，财务关系复杂，使得高校预算项目更为细化，为使预算编制更加准确、稳妥，应该针对不同的预算内容采用合理的预算方法。预算编制方法主要包括增量预算法、零基预算法、滚动预算法、绩效预算法等。零基预算法不受历史成本条条框框的约束，对于任何一笔预算支出，都是一切以零为起点，能有效解决部门预算经费的不均衡；增量预算法是以上年实际支出数为基础，根据学校年度的财力和工作计划，在基数上进行调整，学费等固定收支项目预算可以采用这一方法；长期发展规划的预算可采用滚动预算法，可以根据当前预算的执行情况及时进行调整和修正，使预算更加切合实际，进而优化整体支出结构。合理确定高校财务预算的编制方法，使财务预算编制变得规范化、科学化。

5加强预算执行的监督、控制与考核

预算执行控制目标应与院系部门的工作目标相呼应，对预算的内容进行监督和控制，特别是加强对项目支出预算的审计监督，形成以反馈控制为主、前馈控制与现场控制为辅的控制模式，以保证预算执行的有效进行。预算考核要从经济效益、社会效益和项目投资评价三方面考虑，考核指标的设定应遵循短期效益与长期效益相结合、定量和定性相结合的原则。年终决算报告出来后，对院系部门年度工作成果和预算执行结果进行分析并制定不同的考核指标和评价标准、奖惩制度。在收入方面，可以分析各项收入是否全部到位，将实际收入数和预算数比较，分析收入未完成的原因，以及各项收入的开发潜力。在支出方面，分析各项支出是否控制在计划之内，比较实际支出数与预算支出数的差额，哪些属于合理超支，哪些属于非合理超预支，重点分析超支原因，作出考核评价，提出相应的解决办法与措施。对完成经济指标好的单位予以奖励，对发生经济损失的责任人追究其应承担的行政、经济、法律责任。

三、预算原则的对财务管理的不利影响

第一，在“量入为出，量力而行”的预算中人为的压低某些项目经费及其开支标准，使用各种定额作为依据，反而会造成预算外开支增大或预算内挤占其他项目资金，使资金使用失去控制，同时降低了人员的积极性。笔者认为，在预算资金安排上不要一味追求节约、少花钱，限制支出的分配，应当同样重视收入与效果，做到收入、支出两手抓。