中央电大考试答案

中央电大考试答案（共8篇）

中央电大考试答案 篇1

广东电大2008年春季专科入学水平测试题答案

一、判断题

1)远程教育已经历经三代，后一代远程教育的发展就意味着对前一代的否定或取代。

标准答案:N

2)电大的开放教育学生可以不经过入学统考但需经过入学水平测试后注册入学。

标准答案:Y

3)通过国家自学考试、普通高校等其它高等教育形式取得部分课程的合格成绩者，且课程的专业层次、教学内容和教学要求不低于现修专业被替换课程的，可以申请替换现修专业的同名课程的学分。

标准答案:Y

4)多种媒体教材就是指计算机多媒体。

标准答案:N

5)电大开放教育本科某课程成绩不理想的，可以重新注册参加该课程的考核。标准答案:Y

6)学生在制订个人学习计划时遇到困难，可以听取电大老师或管理人员的意见或指导。

标准答案:Y

7)由于工学矛盾或跟不上，电大允许开放教育学生每学期少选课程或不参加本学期的期末考试。

标准答案:Y

8)电大开放教育学生每门课程每学期必须完成的平时作业不少于4次。标准答案:Y

9)国家自学考试课程可以100％与开放教育课程进行学分替换。

标准答案:N

10)开放教育专科学生最低毕业学分为76学分，本科学生最低毕业学分为71学分。

标准答案:Y

二、选择题（每题 3 分，共30分）

1)广播电视大学的培养对象是各级各类（）型专门人才。

1.研究

2.开拓

3.专业

4.应用

标准答案:

42)中央电大统设课程的期末考试一般安排在每年的（）进行，滚动开出，不设补考。

1.2月和8月

2.1月和7月

3.3月和7月

4.3月和9月

标准答案:

23)下列哪一项不属于电大与其他高校的不同特点（）。

1.具有远程教育特征

2.采用多种媒体教学

3.以课堂教学为主

4.开放的学习模式

标准答案:3

4)下列说法中，不正确的是（）。

1.开放教育的本质是人人平等享有终身接受教育的权利

2.教育观念、教育资源、教育过程的开放更为重要

3.远程教育更适宜实现开放教育

4.开放教育不可以在面授教学的条件下进行

标准答案:

45)“宽进严出”中的宽进指的是（）。

1.放宽对入学者年龄制

2.放宽对入学者学历的限制

3.放宽对入学者名额的限制

4.不需要通过统一的入学考试

标准答案:4

6)中央电大的统设必修课程的学分一般在毕业总学分的（）左右。

1.80%

2.60%

3.50%

4.2/3

标准答案:

27)每门课程的毕业时作业的次数一般为（）。

1.5次

2.4次

3.3次

4.2次

标准答案:2

8)发送电子邮件的软件是（）。

1.Internet Expresss

2.Outlook Express

3.Word

4.Excel

标准答案:2

9)平时作业是（）成绩的重要组成部分之一。

1.考试

2.总评

3.毕业

4.形成性考核

标准答案:4

10)假定一名开放教育学员某学期所修课程为10学分，他必须保证每周至少有多少小时学习时间（）。

1.10小时左右

2.15-20小时

3.18-27小时

4.25-36小时

标准答案:

3三、填空题（每空4分，共20分）

1)广播电视大学是()年由()倡导并亲自批准成立。

标准答案:1979 邓小平

2)中央电大开设的统设专业，其教学计划中统设必修课程，在全国实行的“五统一”是指：统一()、统一()、统一()、统一()、统一()。

标准答案:课程名称 教学大纲 教材 考试 评分标准

3)电大开放教育的修业年限实行()制，考试成绩()年有效。如果你是2004年秋季入学的学生，最早可以于()年毕业，最晚可以于()年毕业。

标准答案:完全学分 8 2006 201

24)中央电大的网址是http://()，广州电大的网址是http://()。

标准答案:.cn

5)开放教育是相对于()而言的。开放教育有这样的基本特征：以()，而不是以教师、学校和教学为中心。

标准答案:封闭教育 学生和学习为中心

6)远程教育已经历经三代：第一代是函授教育；第二代是()；第三代的基本特征是利用()，在数字信号环境下进行教学活动，被称为“现代远程教育”。标准答案:广播电视教育 计算机网、卫星电视网、电信网和多媒体技术

7)开放教育中的“开放”不仅指对教育对象的开放，更重要的是教育观念、教育()和教育()的开放。

标准答案:资源 过程

8)教学大纲对平时作业、()、实习、()和平时成绩等都有具体规定和要求，对制定个人学习计划会有所帮助。

标准答案:实验 社会调查

9)广播电视大学是以()为主要手段，采用广播、电视、文字和音像教材、()等多种媒体进行远程开放教育的高等学校。

标准答案:现代信息技术 计算机网络

10)多媒体教材包括文字教材、()、录象教材、()及其他媒体教材。标准答案:录音教材 计算机辅助教学软件

中央电大考试答案 篇2

1 教务管理系统考试记录分析

在教务管理系统的考试通知单打印预览界面中,选择“生成其它形式文件”,以Dbase3格式将数据导出,并命名为kstzd.dbf(考试通知单表)。其主要字段及含义如表1所示。

相关字段说明:

(1)、kssjcd(考试时间长度)字段值是以分钟为单位,例如值为90,表示考试时间长度为90分钟;

(2)、xslxdm(学生类型代码)字段值“1、3和7“表示“开放本科生、成招生和开放专科生”;

(3)、kch(考场号)字段值是数字序列1,2,3……,而实际打印出来kch是4位,是由xslxdz字段值扩大1000倍然后加上原kch字段值合成得到;

(4)、lkbz(留考标志)字段值“Y、N”分别代表“留考、非留考”;

(5)、Synj2(考核方式)字段值“K、B和D”分别代表“开卷、闭卷和半开卷”。

从上述分析来看,考试通知单数据几乎包含考试中所需信息,为二次开发提供良好的原始数据。为了便于理解,根据分析结果对kstzd.dbf中kch和lkbz字段内容进行替换,将字段Synj2改名为khfs,并替换其内容。

2 考试编排系统

我们对考试通知单记录分析后利用VFP程序语言结合实际工作需要设计出考试编排系统。

2.1 主要功能

根据实际工作需要该系统应具有以下几个功能:

(1)数据接收:系统提供数据接口,用于接收“教务管理系统”中考试编排数据;

(2)教室编排:考场号是需要对应到具体考试教室的,系统可以自动进行考试教室编排;

(3)机考编排:设置“机考”科目考试时间及考试教室编排功能,能够快速编排机考时间及考试教室;

(4)冲突检测:设置检测“机考”时间是否和学员笔试时间有冲撞功能,记录冲突结果便于及时调整;

(5)打印/输出:可以打印考试通知单、考试教室安排表等,并能将处理结果输出成Excel数据格式。

2.2 数据库设计

本系统数据库命名为sjk.dbc,主要表格有ksapzb.dbf(考试安排总表)和ksapxb.dbf(考试安排细表)。

考试安排总表有ksrq(考试日期)、kssj(考试时间)、sjh(试卷号)、sjmc(试卷名称)、khfs(考核方式)、bjmc(班级名称)、lkbz(留考标志)、kch(考场号)、ksrs(考试人数)、ksjs(考试教室)等字段组成。

考试安排细表有xh(学号)、xm(姓名)、sjh(试卷号)、sjmc(试卷名称)、kch(考场号)、zwh(座位号)、kssj(考试时间)、lkbz(留考标志)、khfs(考核方式)、ksjs(考试教室)、bjmc(班级名称)等字段组成。

2.3 考试安排总表制作

考试安排总表是学校整个考试组织主要依据。该表中sjh、sjmc、khfs、lkbz、kch和ksrs字段可有kstzd.dbf按照sjh、kch顺序进行分组汇总生成。下面介绍ksrq、kssj、bjmc和ksjs制作过程。

ksrq(考试日期):由zkrqy和zkrqr分别添加“月”和“日”字符合成。

kssj(考试时间):由zksjs、zksjf和kssjcd计算出考试开始时间和结束时间,并用符号“~”连接而成。

bjmc(班级名称):查找参加考试学生班级名称,将其累加到ksapzb.dbf的bjmc字段中,班级名称用“/”连接。

ksjs(考试教室):建立ksjs.dbf(考试教室表),用于记录考试教室情况,此表包括jsmc(教室名称)、rnrs(容纳人数)和aprs(已安排人数)等字段。具体方法:将ksapzb.dbf按照ksrq、kssj和kch顺序排列。记录每场的考试学生人数,从ksjs.dbf第一条记录顺序查找,将学生安排在最先能容纳他们考试的教室里,依次往下编排,到下个时间段时先将清空考试教室已安排人数,再继续编排直到所有记录编排完毕。

2.4 考试安排细表制作

考试安排细表是详细记录学生考试情况,在打印考试教室安排表、考试通知单等时都需要使用到此表。此表中多数字段可由kstzd.dbf(考试通知单表)直接生成,主要介绍kssj(考试时间)和ksjs(考试教室)字段制作。

kssj(考试时间):参照教务系统打印出的考试通知单中日期显示形式,将zkrqn、zkrqy、zkrqr、zksjs和、zksjf字段依次添加“年、月、日、时和分”字符合成。

ksjs(考试教室):考试安排细表和考试安排总表中,考试教室内容必须一致。因此,根据考试编排总表以sjh(试卷号)和kch(考场号)为关键字对考试安排细表进行同步修改。

2.5 机考编排及时间冲突检测

本系统提供“机考”时间编排功能,并可以检测自行安排的“机考”时间是否和学生已安排笔试科目考试时间有冲突,如果有冲突将结果显示出来,便于教务人员及时调整。检测依据:“机考”时间段08:30~10:00和14:30~16:00,笔试时间段08:30~10:00、11:00~12:30、14:00~15:30、16:30~18:00等。根据上述时间段特点,如果“机考”开始时间和笔试考试开始时间差的绝对值小于90分钟,就会有冲突。

2.6 运行效果

考试编排系统运行后生成的考试安排总表和考试安排细表分别如图1和图2所示:

依据上述处理结果表,我们可以轻松实现考试安排总表的编排制作,考试通知单、考场签到表等表格的打印。系统提供Excel接口,可利用Excel的灵活性对系统的数据再加工以及存档等操作。

3 考试安排查询系统

传统的考试通知单有考务人员使用教务管理系统打印纸制“考试通知单”,通过班主任发放给学生。这种操作方法容易会有发放不到位的情况且操作起来也很不方便。利用现有网络资源,对传统模式进行改进。在学校网站上设置考试安排查询功能,学生只需要输入姓名或学号即可查询到本次考试具体安排情况。

系统采用ASP+Access开发模式。建立数据库dataks.mdb,设置ksapxb表用于保存考试安排信息。将考试编排系统中考试安排细表导入到Access的ksapxb表中。

该系统主要通过kscx.asp、conn.asp和kscx_jg.asp这三个文件来实现考试安排查询功能。

kscx.asp的功能是在网页上提供一个文本框和“查找”按钮。用户在文本框内输入查找关键字(学号或姓名),然后点击”查找”按钮后,将关键字传送到kscx_jg.asp文件进行后期处理。

将连接Access数据库的功能单独制作成文件conn.asp,在需要连接数据库的地方,插入ASP代码即可。

kscx_jg.asp的功能是从kscx.asp文件中获取关键字,计算关键字字符串长度,若长度等于9(学号简码为9位数字),按学号方式查询否则按姓名方式查询,并显示查询结果。

该系统运行效果如图3所示。

5 结束语

“考试编排系统”的投入使用大大减轻考务人员的工作量,提高工作的准确率。而“考试安排查询系统”的开发,增加了考试信息发布渠道,极大的方便学生获取考试安排信息。考务管理过程中还有很多环节的工作的方式方法还处于十分落后的地步,应当充分利用现代化技术手段使得考务工作走上现代化的轨道。

参考文献

[1]张洪举.Visual FoxPro程序设计参考手册[M].人民邮电出版社,2006.

[2]王杰.成人教育考务管理信息化研究[J].中国科技信息,2008(23):206-207.

从司法考试看电大法学人才的培养 篇3

【摘要】本文提出从强化司法理念、学习专业知识、锻炼法律实务等方面入手将电大法学专业学生培养成具有坚实的法治信念、扎实的法学基础知识、丰富的实践经验的全面人才。

【关键词】司法资格考试 法学专业人才 培养

【中图分类号】G722 【文献标识码】B 【文章编号】1001-4128(2009)12-0001-03

国家司法资格考试制度是各国普遍采取的制度,它对于国家的法治建设具有不可忽视的重要作用。它可以在法官、检察官或者律师缺位的时候,补充进去,成为新的法官、检察官或者律师。而一直以来通过大学法律专业学习进入法官、检察官队伍的人屈指可数,所以单纯强调提高律师素质,忽视法官、检察官素质的提高无异于饮鸠止渴。因为每个人所能接触的最直接的法律莫过于法官、检察官对身边案件的判决、认定了。法学专业的学生要想进入法院、检察院、律师事务所工作,首先必须通过司法资格考试,那么高等院校结合这种考试对法学专业的学生进行培养可以从以下几方面入手:

1 强化司法理念

英国法官告诫说:“当你走上这条路时,你必须记住,有两个伟大的目标要达到:一是要看清法律是正义的;另一个是它们被公平地执行。二者都是重要的,但其中法律被公平地执行更为重要。如果因为不道德的法官或道德败坏的律师们而得不到公平地执行,就是拥有正义的法律也是没有用的。”

1.1 灌输法律是公平、正义的

自古至今,人类社会尽管对正义有无数不同的解释,但普遍认为这是一个崇高的价值、理想和目标,可以说整个司法的发展史就是人类社会不断追求公平、实现正义的历史。尽管法律的公平、正义是理想化的,但它是法律的基础和人们追求的目标,推动着社会的发展和进步。不平等、不公平尽管是现实的,但有志于此的人应该尽力消除它。对司法理念的灌输,就是让学生体会到“当法律运用到个别场合时,根据他对法律的诚挚的理解来解释法律”(《马克思恩格斯全集》第一卷第76页),特别注意的是正义应该是法律努力达到的目的性道德价值,通俗点说正义的雇主应该愿意考虑雇员的要求,正义的教师应该愿意把教学的经验和体会与学生们分享,也就是关注不同主体的权利义务,当具备了这一理念时,也才能以此为尺度或准则对各种行为进行评论或评价。

1.2 培养高尚的品格

“学法律、运作法律的要有一种善恶观念,要有一种悲天悯人的情怀,要有一种拯救人们于苦难之中的情怀。”从小到大,人们所接受的不论是系统教育还是非系统的言传身教中都包含了是非曲直、美丑善恶的区分,法律的学习者及今后的实践者都需要这种潜质,用自己的形象来维护法律的尊严。这就要求法学专业的学生学法律就要先学会做人,要有高尚的人格,有许多学生在走上工作岗位的时候还保存着心中“理想”的清纯,但他们很快在不知不觉中被现实同化,心中坚守的神圣信念逐渐蜕变成:“打官司就是打关系”、“关系是最重要的”,逐渐地,从当初的法律专业工作者蜕变成法律的“门外汉”和“关系高手”,就可能成为法律最危险的破坏者。

1.3 要有强烈的使命感

仅仅培养一种公正待人和关心他人的精神态度其本质并不足以实现正义,因为法律专业的学生在学习法律的过程中可能得到了一柄双刃剑:一是凭所掌握的法律中的一些精神及自己所知道的法律知识和经验来获得优势;二是在法律本身的不完善中寻求法律的夹缝和空隙,从而把法律看作是一个可以揉捏的东西,为自己所用。培养学生不懈追求法律公平正义、良心之信念,在尽到法律服务的时候,要给人更多的法律知识,对现实问题多一些敏锐、少一些麻木,多一些大声疾呼,少一些随波逐流,这就是一种使命,是我们对历史、对社会的使命。

2 专业知识学习

刚进入专业学习时未必能用专业知识来判断是非曲直,那么就用我们的理性、我们的良知来判断,在进入专业学习之前牢固树立了司法理念之后就开始进入第二阶段——专业知识的学习。

2.1 专业知识的积累

对专业知识的掌握包括对法学理论的探索、法规条文的解释。就目前来看,学生在这一方面花的功夫普遍较大,所做的努力也较多,这是一个基础性的学习。即不论是法学教育还是法学学习都要和我国的法学研究现状和国家形势密切联系,立足于记忆和理解现行法规的基础上,关注法学的热点问题,阅读有关的法学专著和论文。

2.2 拓宽知识面

法律涉及到经济、科学技术、人文、地理等方面的知识,因此它和其它学科的发展也有着密切的联系,在学习中不能放弃对其它知识的了解,否则学习很难深入进去,也很难取得较好的效果。比如商法中很多内容多半涉及到经济领域的知识,如《证券法》的规定无论如何也脱离不了证券的发行、买卖等技术规范。

2.3 掌握处理问题的方法

对于一个案例的分析,教师教给学生的不应该只是最后的结论,而应该是处理问题的方法。可以看到世间事千奇百怪,教师不可能穷尽一切讲授给学生,所以要学会用一定的方法处理问题,特别是针对那些超前于法律、法规、引起争议的现实问题要学会作出理性选择,并引发思考,从而对我们的法治进程提出建设性的意见。

3 法律实务锻炼

3.1 布置随堂案例

目前在日常教学中教师结合理论分析案例的工作已做得较充分,在教学环节中再把学生从案例引回到理论,透彻地理解条文、掌握理论,不要把法律这种活生生的东西变成了书本上死的文字。在授课过程中教师应尽量多使用来源于实际生活的案例,让学生更快融入实际生活中以获得实际经验。

3.2 加强实践性

法律教学当法律规则的抽象形式与具体社会实践相结合时,常常显得捉摸不定甚至似是而非。尤其是在司法考试中出现的特之又特的案例,让考生包括法律专业的学生们在考试时无从下手,但一看答案仿佛恍然大悟,原来它的原理竟是自己滚瓜烂熟的东西,却不知该用在何处。如果一味停留在对法规的机械记忆,则可能陷入“盲人摸象”的无措状态。因此,在法律教学中开设法律实务课,加强法律实践的培训,为他们走入社会提供前期准备平台。可以把教师在接触实践时代理的一些案子拿来让学生讨论,不断增强学生学习的兴趣。

3.3 探讨有争议的现实问题

现实生活并非一成不变,每当出现新的社会问题、经济现象时,对社会科学的冲击、影响是比较大的,比如电子商务带来了交易的全新革命,从而导致交易方式、交易结果都有了迥异于以前的变化,法律也应随之变化、发展。再比如试管婴儿、克隆人的法律身份等一些现实问题的思考。

3.4 增设“回归教学环节”

即当学生从法院、检察院等单位实习归来后再进行一次理论的升华,实践的总结,能收到事半功倍之效。学生过去在课堂中所学到的是割裂了的部门法,实习中尽管有些东西对他们来说并不陌生,但他们不知如何使用。实习回来由教师组织学生对实习中碰到的问题进行归纳,并予以辅导,使他们能深刻地理解过去所学到的原理,活用法规。

3.5 训练实战技巧

在教学中加强对学生的律师技巧、职业道德、实际操作能力、思维的机敏以及雄辩的口才即所谓“术”的训练。但在学习过程中力戒仅追求“术”而忽视对“学”的研究,如果单纯把法律当成一种职业技巧来学习,那未免有点太功利、太实用了吧?其最终结果必然是走向另一个误区。实际上“学”和“术”是两个不同学习阶段的重点,我们所培养的法学专业人才应该是综合了这两种素质的学生。

这样通过专业训练和经验的积累使角色担当者(即法官、检察官、律师等)的行为更合理化、规范化。在法学专业的学生中间今后不乏进入法官、检察官、律师队伍的人员,尽管也有一部分人从事着与法律专业无关的工作,可以肯定的是不论什么人最终都要进入社会,要与法律发生实际接触,要通过实际生活获取经验,那么通过多种教学活动最起码可以使学生们更快地进入“准生活”、 “准操作” 阶段。从而使法律专业的学生成为具有坚实的法治信念、扎实的法学基础知识、丰富的实践经验的全面人才,以适应社会对法律人才的需要。

参考文献

1 LordDenning.TheToadtoJustice[M].London,1955.

2 江平.江平文集.做人与做律师[M].中国法制出版社,2000.

3 贺卫方.司法理念与制度[M].中国政法大学出版社,1998.

4 王晨光,陈建民.实践性法律教学与法学教育改革[J].法学,2001,(7).

中央电大考试答案 篇4

事项（1）可能存在重大错报风险，且该风险属于认定层次的重大错报风险。主要涉及到得财务报表项目为营业收入的发生认定及管理费用的发生认定。理由：

①2007年该行业平均销售增长率为12%而甲公司计划要求增长率为20%（超同行业增长率67%），甲公司是否可能达到这种超增长率？面对此问题注册会计师应该保持高度的职业怀疑态度。

②结合工作底稿中的事项（4），甲公司在2007年4月份将主要产品C销售量下调了8%至10%，尽管在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，但是D产品没有在当年大幅生产。且由于其实C产品的改良型号可能进一步压缩8月后C产品的销售量，在这多重因素的影响下甲公司能否达到20%的增长率？这使审计人员更加怀疑是否有多级主营业务收入的可能性。

③制定的年薪制成为管理层虚构收入的动机及压力，因为只有达到目标才可以获得更多的收入，管理人员很可能由于利益的驱使人为的虚增营业收入。以此来获得更高的报酬，导致财务报表项目中营业收入及管理费用两项交易事项可能存在认定层次的重大错报风险

事项（2）可能存在重大错报风险，且该风险属于财务报表层次的重大错报风险。

理由：

①会计工作是一个需要相当工作经验及连续性的工作。2007年9月在甲公司服务了超过6年的财务总监的离职可能影响到企业整体会计工作的连续性及相关性，从而使得整体层次的财务报表出现重大错报。

②除会计主管任职超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年，这样表示甲公司可能表示运用了过多的专业胜任能力较弱的会计人员，由于内部控制制度的固有局限性专业胜任能力较弱的人员可能会由于自身因素使得整个流程出现错报。由于单独或者汇总的错报从而影响整体的财务报表存在重大错报。

事项（3）可能存在重大错报风险。且该风险属于认定层次的重大错报风险。主要涉及到得财务报表项目为存货的存在认定及营业成本的发生认定。

理由：D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%，且会计人员大多数为不具有专业胜任能力的新成员。多项变动可能使得两种产品的成本发生多计情况，从而导致主营业务成本多计。可能导致甲公司在期末账户余额相关的认定及各类交易和事项相关的认定存在重大错报风险。注册会计师应当使用恰当的实质性程序进行判断。

事项（4）可能存在重大错报风险，且该风险属于认定层次的重大错报风险。主要涉及到得财务报表项目为存货的计价和分摊认定及资产减值损失的完整性认定。

理由：

2008年1月的降价10%之后使得C产品的毛利率为-2.11%{1-（1-8.1%）/

中央电大考试答案 篇5

注：本题库为国家开放大学（中央电大）专科公共课计算机应用基础，课程ID：00815 考试题库答案。

Windows xp题目

1、对计算机的区域和语言选项进行设置，把计算机的位置设置为比利时，“非Unicode程 序语言”置为“英语（英国）”。操作步骤:（1）、“开始”菜单→“设置” →控制面板→日期、时间和语言区域设置→区域和语 言选项（2）、在弹出的对话框中选择“区域选项”选项卡，在位置处选择“比利时”（3）、点击在“高级”选项卡，在“非Uicode程序语言”处选择“英语（英国）”，点击确定，完成。

2、设置Windows资源管理，禁用在缓存区文件中文件夹缩略图的自动存储。操作步骤:（1）、右单击“开始”菜单→“资源管理器”（2）、在“工具”菜单→“文件夹选项”命令，在“文件夹选项”对话框中选择“查看”选项卡（3）、在“查看”选项卡“高级设置”处，找到“文件和文件夹”（列表框最上方），在“不缓存缩略图”选项前打√（4）、依次点击“应用”和“确定”按钮。

3、通过记事本打开C盘目录下的“新建文件.txt”文件，设置记本自动换行，并将其字体 设置为“隶书”，初号。操作步骤:（1）、点击“开始”菜单→“程序”→“附件” →打开 记事本（2）、在记事本程序“文件”菜单→“打开”命令→找到并打开 新建文件.txt（3）、选中“格式”菜单 “自动换行”命令；选择“格式”菜单 “字体”命令，在弹出的对话框中字体选择“隶书”，字号选择“初号”。点击“确定”按钮即可。（4）、选中“文件”菜单 “保存”命令。

4、利用设备管理器卸载系统中的标准56K调制解调器

操作步骤:（1）点击“开始”菜单→“设置”－“控制面板”－“性能和维护”－“系统”－“硬件”；（2）进入“设备管理器”对话框，找到调制解调器，点击前面的加号；（3）在下级的“标准56K调制解调器”图标上点击鼠标右键，选择“卸载”命令。

5、现有一个名为4567的拨号连接，要求配制如下属性：电话号码从169改95700，如果 忙音重拨50次，每次间隔30秒，断线不重拨，使用Windows XP的防火墙。

操作步骤:（1）点击“开始”菜单→“设置”→“网络连接”；（2）在4567拨号图标上点击右键，在弹出菜单中选择“属性”命令；（3）在弹出的对话框中选择“常规”选项卡，将电话号码169修改成95700 ；（4）选择“选项”选项卡，设置重拨次数为50次，间隔时间30秒，去掉断线不重拨前的√；（5）选择“高级”选项卡，选中防火墙，依次点击“应用”和“确定”按钮。

6、将C盘根目录下的文件夹Text以只读形式共享为“通讯区”文件夹。

操作步骤:（1）打开C盘根目录找到文件夹Text（2）在文件夹Text图标上点击鼠标右键，在弹出菜单中选择“共享和安全”命令（3）在弹出的对话框中选择“共享”选项卡，在“网络与共享”选项前打√，输入共享名“通讯区”，将“允许网络用户更改我的文件”选项前的√去掉。（4）依次点击“应用”和“确定”按钮

7、请取消打印机的共享。操作步骤:（1）“开始”菜单→“设置” →“打印机和传真”（2）在打开的“打印机和传真”对话框中找到打印机，在打印机上点击鼠标右键（3）在弹出的快捷菜单中选择“共享”命令，打开打印机属性设置对话框（4）选定“不共享这台打印机”单选项，然后依次点击“应用”和“确定”按钮 Outlook Express 设置

8、按如下要求设置Outlook Express：（1）新闻邮件下载5天后即被删除；（2）删除新闻组中已读邮件的正文；（3）当浪费的空间达到30%时压缩邮件，并邮件储存到C盘的Temp目录下。操作步骤:（1）、“开始”菜单→程序→OutLook Express（2）、OutLook Express中“工具”菜单→“选项”命令（3）、选择“维护”选项卡，在“在后台压缩邮件”选项前打√（4）、然后在“删除新闻组中已读邮件的正文”选项前打√（5）、修改新闻邮件下载设置为5天后删除，当浪费空间达到30%时压缩（6）、点击“存储文件夹”按钮，选择C盘的Temp目录为邮件存储位置（7）、依次点击“应用”和“确定”按钮，即可。

9、打开 OutLook Express,将一封来自jackie@sina.com，主题为“通知”的电子邮件转发 给sbring@263.com和dsping@169.com，抄送给原发件人并将主题改为“邮件收到”。操作步骤:（1）、“开始”菜单→程序→OutLook Express（2）、点击左侧窗口文件夹中的收件箱，在右侧窗口找到主题为“通知”的邮件（3）、点击该邮件，然后在工具栏找到“转发”按钮，点击进入“新邮件”对话框（4）、在收件人处输入sbring@263.com, dsping@169.com（5）、在抄送处输入jackie@sina.com（即原发件人的地址），主题处输入“邮件收到”字样（6）、点击“发送”按钮，即可。

10、按照如下要求设置OutLook Express ① 启动时自动转到收件箱 ② 间隔5分钟检查新邮件 ③ 自动显示含有未读邮件的文件夹

操作步骤:（1）、“开始”菜单→程序→OutLook Express（2）、OutLook Express中“工具”菜单→“选项”命令（3）、选择“常规”选项卡，在“启动时自动转到收件箱”选项前打√（4）、“自动显示含有未读邮件的文件夹”选项前打√（5）、将间隔检查新邮件的时间修改为5分钟，依次点击“应用”和“确定”按钮。

11、按如下要求设置OutLook Express ① 启动时自动登陆到Windows Messager ② 指定自动显示包含未读邮件的电子邮件文件夹和新闻组文件夹。操作步骤:（1）、“开始”菜单→程序→OutLook Express（2）、OutLook Express中“工具”菜单→“选项”命令（3）、选择“常规”选项卡，在“启动时自动登陆到Windows Messager”选项前打√（4）、选择“发送”选项卡，在“在撰写邮件时自动完成电子邮件地址”选项前打√（5）、在“自动显示含有未读邮件的文件夹”选项前打√，依次点击“应用”和“确定”按钮。

12、对OutLook Express进行如下设置： ① 把邮件发送格式设置为HTML的格式； ② 并进行HTML发送格式设置：将文本的编码方式设置为无，发送时在10个字符的时候自动换行，允许在标头中使用八位编码，图片和邮件可以一同发送。操作步骤:（1）、“开始”菜单→程序→OutLook Express（2）、OutLook Express中“工具”菜单→“选项”命令（3）、选择“发送”选项卡，选中“邮件发送格式”处的HTML单选按钮（4）、点击“HTML设置”按钮，进入“HTML设置”对话框（5）、设置文本编码方式为无，发送时在10个字符的时候自动换行，允许在标头中使用八位编码，图片和邮件可以一同发送。（6）、依次点击“应用”和“确定”按钮。

13、为了方便OutLook Express的使用，请对OutLook Express进行如下设置：（1）新邮件到达时发出声音；（2）启动时发送和接收邮件；（3）每隔60分钟检查新邮件。操作步骤:（1）、“开始”菜单→程序→OutLook Express（2）、OutLook Express中“工具”菜单→“选项”命令（3）、选择“常规”选项卡，在“新邮件到达时发出声音”选项前打√（4）、在“启动时发送和接收邮件”选项前打√（5）、将间隔检查新邮件的时间修改为60分钟，点击“应用”和“确定”按钮。

14、为了更好的管理OutLook Express发送的邮件，请做如下设置： ① 自动将我的回复对象添加到通讯录； ② 指定撰写邮件时自动解析任何不完整的电子邮件地址； ③ 将发送国际邮件时的默认编码位置为Unicode(UTF—7)，回复邮件时总是使用英文标头。操作步骤:（1）、“开始”菜单→程序→OutLook Express（2）、OutLook Express中“工具”菜单→“选项”命令（3）、选择“发送”选项卡，在“自动将我的回复对象添加到通讯录”选项前打√（4）、在“在撰写邮件时自动完成电子邮件地址”选项前打√（5）、点击“国际设置”按钮，在弹出对话框中选择默认编码为Unicode(UTF—7)，在“回复邮件时总是使用英文标头”选项前打√ Internet Explorer 设置

15、设置Internet Explorer保存访问过的网站记录的天数为20天。操作步骤:（1）、打开IE浏览器→“工具”菜单→“Internet Explorer 选项”（2）、选择“常规”选项卡，找到“历史记录”栏设置保存历史记录20天（3）、依次点击“应用”和“确定”按钮。

16、设置Internet Explorer,禁止用户访问可能含有暴力内容的网站，监督人密码设为 “4444”。操作步骤:（1）、打开IE浏览器→“工具”菜单→“Internet Explorer 选项”（2）、选择“内容”选项卡→点击分级审查中的“启用”按钮（3）、点击“级别”选项卡，选择“暴力”选项，将滑块调到 级别0（无暴力）（4）、点击“常规”选项卡，在监督人处点击“创建密码”按钮，在弹出的对话框中按要求设置。

17、在Internet Explorer中，将加入可信站点，并禁止从 Internet上下载 ActiveX控件。操作步骤:（1）、打开IE浏览器→“工具”菜单→“Internet Explorer 选项”（2）、选择“安全”选项卡→点击“受信任站点”图标，然后点击“站点„”按钮（3）、在弹出的“可信站点”对话框中输入 https:// 添加后，确定（4）、点击“自定义级别”按钮，依次点击“下载未签名的ActiveX控件”和“下载已签名的ActiveX控件”处，的“禁用”选项。然后，依次点击“确定”按钮。

18、将在新浪网页（）添加到收藏夹的新建文件夹“商业网站”中，并命名为“新浪主页” 操作步骤:（1）、打开IE浏览器，在地址栏输入 （2）、然后点击“收藏夹”菜单，选定“添加到收藏夹”命令（3）、在弹出的“添加到收藏夹”对话框中名称中输入“新浪主页”，然后点击“创建到„”按钮（4）、在创建到列表框中点击“收藏夹”图标，然后点击“创建新文件夹”按钮（5）、在弹出的对话框中名称栏输入“商业网站”，点击 “确定”按钮。（6）、点击刚刚新建的“商业网站”文件夹，然后点击“确定”按钮。

19、请修改Internet Explorer程序选项，使得Internet Explorer可以自动检查Internet Explorer更新。操作步骤:（1）、打开IE浏览器→“工具”菜单→“Internet Explorer 选项”（2）、选择“高级”选项卡→找到“自动检查Internet Explorer”选项，在前面打√（3）、依次点击“应用”和“确定”按钮。20、为了让您的电脑随时在比较安全的状态下，请修改Internet选项，使得在安全和非安模 式之间转换时发出警告，检查下载程序的签名和关闭浏览器的时清空Internet临时文件夹。操作步骤:（1）、打开IE浏览器→“工具”菜单→“Internet Explorer 选项”（2）、选择“高级”选项卡→依次找到“在安全和非安全模式之间转换时发出警告”选项、“检查下载程序的签名”、“关闭浏览器的时清空Internet临时文件夹”在前面打√（3）、依次点击“应用”和“确定”按钮。

21、为Internet Explorer 中Internet区域的Web内容指定安全设置，禁止对没有标记为安 全的ActiveX控件进行初始化和脚本运行，启用未签名的ActiveX控件。操作步骤:（1）、打开IE浏览器→“工具”菜单→“Internet Explorer 选项”（2）、选择“安全”选项卡，点击“自定义级别”按钮，弹出“安全设置”对话框（3）、“安全设置”对话框找到“对没有标记为安全的ActiveX控件进行初始化和脚本运行”点击“禁用”单选按钮，找到“下载未签名ActiveX控件”点击“启用”单选按钮。（4）、依次点击“应用”和“确定”按钮。

22、请将Internet Explorer设置为播放网页中的动画，播放网页中的声音，播放网页中视频，不在媒体栏显示联机媒体内容。操作步骤:（1）、打开IE浏览器→“工具”菜单→“Internet Explorer 选项”（2）、在“Internet 选项”对话框中，选择“高级”选项卡，在“多媒体”选项中，依次“播放网页中的动画”、“播放网页中的声音”、“播放网页中视频，不在媒体栏显示联机媒体内容”前打√（3）、依次点击“应用”和“确定”按钮。

23、打开资源管理器，完成以下操作：① 在LG文件夹下创建一个名为Folder8的文件夹； ② 将LG文件夹下的KS3.TXT及KS5.TXT文件移动到Folder8文件夹中； ③ 在LG文件下将KS4.TXT文件复制到LS1文件夹中并换名为KSSM8.TXT； ④ 将KS4.TX文件设置成“隐藏”属性并去掉“存档”属性； ⑤ 删除LG文件夹下的KS1.TXT文件； ⑥ 系统设置成“显示所有文件”后，去掉KS2.TXT的隐藏属性； ⑦ 搜索MVE文件夹，并复制到LG文件夹下。操作步骤:（1）、右单击“开始”菜单→“资源管理器”，根据考生目录找到LG文件夹，打开LG文件夹，在文件夹空白处点击鼠标右键，选择“新建”命令下的“文件夹”命令，这样在LG文件夹下就有一个新的文件夹，此时可以直接输入文件名Folder8，按回车键确认。（注意：此处题目所指的在LG文件夹下创建意思是在LG文件夹内部或里面创建的意思）（2）、在LG文件夹内 按住Ctrl键，依次点击KS3.TXT和KS5.TXT文件，（此时这两个文件呈蓝底色，表示此两个文件已经被选择）将鼠标移动到其中一个文件图标上，点击鼠标右键，选择“剪切”命令（如果题目要求 复制到某个文件夹的话，此时应选择“复制”命令），打开Folder8文件夹，在空白处点击鼠标右键，选择“粘贴”命令，KS3.TXT和KS5.TXT文件就被移动到Folder8文件夹里。（3）、仿照步骤2将KS4.TXT文件复制到LS1文件夹中，然后点击两次KS4.TXT文件的文件名，进入重命名状态（文件名呈蓝底色状态），然后直接输入KSSM8，按回车确认。（4）、右单击KS4.TX文件图标，选择“属性”命令，在对话框中找到属性栏，在“隐藏”前打√，去掉“存档”前的√，然后点击“确定”按钮。（5）、右点击KS1.TXT文件，选择“删除”命令，然后确认删除，即可。（6）、点击“工具”菜单，选择“文件夹选项”命令，弹出“文件夹选项”对话框，点击“查看”选项卡，找到“显示所有文件”选项，选定它，依次点击“应用”和“确定”按钮。（7）、点击工具栏中的“搜索”按钮，在左侧的搜索选项中，点击“所有文件和文件夹”，进入查文件设置部分，输入文件名MVE，点击“搜索”按钮。查找到以后，在MVE文件夹上右击选择“复制”命令，回到LG文件夹里，右击选择“粘贴”命令，即可。

Word题目

1、打开当前试题目录中的TEST1.DOC文件，并完成下面操作：（1）在“„基于Windows 95/98”后添加“操作系统的”文字段；（2）将文档中的所有中文字体改为黑体四号，英文/数字字体为Arial粗体四号；（3）保存文档。操作步骤:（1）、打开Word软件，找到TEST1DOC文件并打开（2）、将光标定位到“„基于Windows 95/98”后输入“操作系统的”（3）、选择所有文字（即：摸黑所有文字），打开【格式】菜单中的【字体】命令（4）、在“字体”对话框中，设置中文字体为黑体四号，接着设置西文字体为Arial粗体四号，然后点击“确定”按钮（5）、保存文档

2、打开当前试题目录中的TEST4.DOC文件，并完成下面操作：（1）在“„如果用”后添加“每毫米12点的”文字段；（2）将文档中的所有中文字体改为楷体_GB2312四号，英文/数字字体为Arial四号（3）保存文档。操作步骤:（1）、打开Word软件，找到TEST4.DOC文件并打开（2）、在“„如果用”后添加“每毫米12点的”（3）、选择所有文字（即：摸黑所有文字），打开【格式】菜单中的【字体】命令（4）、在“字体”对话框中，设置中文字体为楷体_GB2312四号，接着设置西文字体为Arial四号，然后点击“确定”按钮（5）、保存文档

3、打开当前试题目录中的TEST5.DOC文件，并完成下面操作：（1）将其中的第一行标题的字体改为黑体四号居中；（2）将正文中的所有内容的文字体改为楷体_GB2312小四号；（3）用两个符号Symbol字符190来替换字符串“**”（4）保存文档。操作步骤:修改文字字体字号步骤省略。符号的插入：选定字符串“**”（即：摸黑 **），打开【插入】菜单中的【符号】命令，在“符号”对话框中“字体”列表框找到Symbol 字体中，在字符编号处输入190，然后点击确定。同理用Wingdings字符74替换字符“*”

4、打开当前试题目录中的TEST6.DOC文件，并完成下面操作：（1）在“„透出严谨，”后添加“风格倾向华丽富贵，”文字段；（2）将第一行标题的字体改为粗体楷体_GB2312三号；（3）正文中的所有中文字体改为仿宋_GB2312四号；（4）保存文档。操作步骤:（1）、打开Word软件，找到TEST6.DOC文件并打开（2）、在“„透出严谨，”后添加“风格倾向华丽富贵，”文字段；（3）、选择第一行标题后，在格式工具栏，依次设置（4）、选择所有文字（即：摸黑所有文字），打开【格式】菜单中的【字体】命令（5）、在“字体”对话框中，设置中文字体为仿宋_GB2312四号，然后点击“确定”按钮（6）、保存文档。

5、打开当前试题目录中的TEST10.DOC文件，并完成下面操作：（1）将第一行标题的字体改为粗斜黑体三号居中；（2）用两个紧挨着的符号Symbol字体190替换字符串“**”，用符号Wingdings字符74替换字符“*”（请严格按照题面替换是顺序进行操作）；（3）正文中的所有中文字体改为楷体_GB2312四号；（4）保存文档。操作步骤:（1）、打开Word软件，找到TEST10.DOC文件并打开（2）、选定字符“*”（即：摸黑 *），打开【插入】菜单中的【符号】命令（3）、在“符号”对话框中“字体”列表框找到Symbol 字体中，在字符编号处输入190，然后点击确定。同理用Wingdings字符74替换字符“*”（4）、选择所有文字（即：摸黑所有文字），打开【格式】菜单中的【字体】命令（5）、在“字体”对话框中，设置中文字体为楷体_GB2312四号，然后点击“确定”按钮（6）、保存文档。

6、打开当前试题目录中的TEST13.DOC文件，并完成下面操作：（1）将其中的文字字体改为粗体黑体四号并加双直线下划线；（2）在“„计算机”后面插入“计算机.GIF”图片（在当前试题目录中查找）；（3）正文中的所有中文字体改为楷体_GB2312四号；（4）保存文档。操作步骤： 2：将光标定位到“„计算机”后面，依次点击【插入】→【图片】→【来自文件】，找到计算机.GIF图片，点击“确定”按钮。

7、打开当前试题目录中的TEST14.DOC文件，并完成下面操作：（1）将其中的文字字体改为粗楷体_GB2312四号并在“计算机病毒”下加单实线下划线；（2）在文章最后另起一段并插入BUTTRFLY.WMF图片（在当前试题目录中查找）；（3）正文中的所有中文字体改为楷体_GB2312四号；（4）保存文档。

操作步骤：2：将光标定位文字段最后，然后按“回车”键，达到另起一段的目的。然后依次点击【插入】→【图片】→【来自文件】，找到BUTTRFLY.WMF图片，点击“确定”按钮。

8、打开当前试题目录中的TEST15.DOC文件，并完成下面操作：（1）将其中的中文字体改为粗仿宋_GB2312四号，数字和字母字体为Arial粗体四号；（2）在文字最后插入INSERT29.DOC文件（在当前试题目录中查找）；（3）保存文档。

操作步骤： 1参照TEST1.DOC，步骤2：将光标定位到文字最后，然后【插入】→【文件】，在“插入”对话框中找到INSERT29.DOC文件，点击“插入”按钮。

9、打开当前试题目录中的TEST16.DOC文件，并完成下面操作：（1）将其中的中文改为粗黑体小四号；（2）把“多媒体”设置为空心效果；（3）在文字最后插入INSERT30.DOC文件（在当前试题目录中查找）；（4）保存文档。操作步骤：（1）、打开TEST16.DOC文件（2）、先选定“多媒体”字样，然后打开【格式】→【字体】，在“字体”对话框中“字体”选项卡中的“效果”栏找到“空心”项，在前面打√，点击“确定”按钮。（3）、然后所有文字，然后打开【格式】→【字体】，在“字体”对话框中“字体”选项卡中的“中文字体”栏选择黑体，字型选择“粗体”，大小选择“小四”号。（4）、将光标定位到文字最后，然后【插入】→【文件】，在“插入”对话框中找到INSERT30.DOC文件，点击“插入”按钮。（5）、保存文件

10、打开当前试题目录中的TEST17.DOC文件，并完成下面操作：（1）将其中所有的“公具”替换为“工具”；（2）将第一个句号后的内容另起一段；（3）将文档所有内容设置为黑体小四号；（4）保存文档。操作步骤:（1）、打开指定文件（2）、在【编辑】菜单中的找到【替换】命令（快捷键 Ctrl+H）（3）、在“替换”对话框中，选择“替换”选项卡，在查找内容框中输入：公具，在替换为内容框中输入输入：工具 然后点击“全部替换”按钮，即可。（4）、将光标定位到第一个句号后，按回车键，即完成另起一段的操作，其余操作省略 最后保存文件。

11、打开当前试题目录中的TEST19.DOC文件，并完成下面操作：（1）将最后一句作为本段的第一句；（2）将第一句字体设置为粗黑体四号，并将此句上加5%的底纹和方框的边线（应用范围为文字）；（3）保存文档。操作步骤:（1）、打开Word软件，找到TEST19.DOC文件并打开（2）、选择最后一句，（即：摸黑最后一句），按住鼠标左键，将这句拖动到本段的句首（3）、选定第一句，将字体设置为粗黑体四号，然后打开【格式】菜单中的【边框和底纹】命令（4）、在“边框和底纹”对话框中，选择“底纹”选项卡，在图案 样式列表框中选择20%，应用范围列表框选择“文字”（5）、保存文档。

12、打开当前试题目录中的TEST20.DOC文件，并完成下面操作：（1）先删除最后一句，然后将第一句复制到文章最后，作为文章的第二段。（删除多余的回车）；（2）将第二段文字加上20%的底纹，应用范围为段落；（3）保存文档。

（添加底纹方法参照TEST19.doc）

13、打开当前试题目录中的TEST27.DOC文件，并完成下面操作：（1）将其中的“磁道：”和“扇区：”均改为本段的另行居中标题（倾斜黑体三号），删除冒号；（2）完成前一步后，将第2、4段的字体改为仿宋_GB2312四号；（3）设置纸张大小为32开；（4）保存文档。操作步骤:（1）、打开Word软件，找到TEST27.DOC文件并打开（2）、步骤2和步骤3省略（3）、打开【文件】菜单中的【页面设置】命令，在“页面设置”对话框中，选择“纸型”选项卡，并按照题目要求设置（4）、保存文档

14、打开当前试题目录中的TEST36.DOC文件，并完成下面操作：（1）将第一行标题的字体改为粗黑体三号居中（带20%底纹，应用范围为文字）；（2）用符号Wingdings字符150替换字符”-1”，用符号Wingdings字符151来替换字符”-2”（请严格按照题面替换是顺序进行操作）；（3）正文改为黑体四号（带下划线为波浪线）；（4）保存文档。操作步骤:（1）、打开Word软件，找到TEST36.DOC文件并打开（2）、选定第一行，将设置为粗黑体三号居中，然后打开【格式】菜单中的【边框和底纹】命令（3）、在“边框和底纹”对话框中，选择“底纹”选项卡，在图案 样式列表框中选择20%，应用范围列表框选择“文字”如下图所示：（4）、选定字符“-1”，打开【插入】菜单中的【符号】命令（5）、在“符号”对话框中“字体”列表框找到Wingdings字体中标号为150字符，点击“确定”按钮。同理用Wingdings字符151来替换字符”-2”：（6）、选定正文，打开【格式】菜单中的【字体】命令，然后按照要求设置，点击“确定”按钮（7）、保存文件。

15、打开当前试题目录中的TEST38.DOC文件，并完成下面操作：（1）将表格外框线改为1.5磅单实线，内框线改为 0.25磅单实线；（2）表格中的中文改为楷体_GB2312小四号；（3）表格内容均水平居中；（4）保存文档。操作步骤:（1）、打开指定文件；（2）、将光标定位到在表格中，点击鼠标右键，在弹出菜单，选择【边框和底纹】命令，然后在“边框和底纹”对话框中，选择“边框”选项卡；（3.1）先将边框设置成无（3.2）设置外边框的粗细为1.5 磅（或者1 1/2磅），依次点击上、下、左、右边线（3.3）设置内边框的粗细为0.25 磅（或者1/4磅），依次点击水平中线和垂直中线（3.4）点击“确定”按钮；（4）、利用格式按钮设置表格中中文字体，和内容居中；（5）、直接点击“保存”按钮。

16、将表格外框线改为1磅单实线，内框线改为0.25磅单实线；（2）表格中的中文改为粗新宋体四号；（3）表格中内容均水平垂直居中；（4）保存文档。

操作步骤: 步骤1参照TEST38.doc题，步骤2略，步骤3：选定表格中所有内容后，在表格处点击鼠标右键（注意：此时表格内容是处于蓝底白字状态，即被选定状态），在弹出的菜单中选择“单元格对齐方式”中的第2行，第2列的图标，即完成表格内容的水平居中和垂直居中。

17、打开当前试题目录中的文件，并完成下面操作：（1）在表格中的第二列左面插入一列，并以表中原有内容的字体、字号和格式添加下列内容：一月、45、48、52；（2）将表格外框线改为1磅单实线，内框线改为0.25磅单实线；（3）保存文档。操作步骤:（1）、打开TEST42.DOC文件（2）、将光标定位到表格的第二列的单元格中，在【表格】菜单中选择【插入】命令下的【列（左侧）】命令，这样表格原第二列就变成第三列，按照要求输入内容。（3）、设置外框线和内框线方法参照第一题。（4）、保存文件

18、打开当前试题目录中的TEST44.DOC文件，并完成下面操作：（1）在表格中的第三行上侧插入一行，并输入如下内容：赵刚、80、74、98，并将总分一列的数值作相应的调整；（2）添加完成后将表格外框线改为1.5磅单实线，内框线改为0.25磅单实线；（3）保存文档。操作步骤:（1）、打开指定文件（2）、将光标定位到表格的第三行的单元格中，在【表格】菜单中选择【插入】命令下的【行（上侧）】命令，这样表格原第三行就变成第四行，按照要求输入内容。（3）、设置外框线和内框线方法参照TEST42.doc题。（4）、保存文件

19、打开当前试题目录中的W0002.DOC文件，并完成下面操作：（1）、为当前文档添加文字水印。文字为“通知”（不包括双引号）其它选项保持缺省值；（2）、将当前文档的页面设置为32开的纸型，方向为横向；（3）、保存文档。操作步骤:（1）、打开指定文件,在【格式】→【背景】→【水印】命令；（2）、在“水印”对话框中，文本栏输入“通知”字样，然后点击“确定”按钮；（3）、点击【文件】→【页面设置】，在“页面设置”对话框中选择“纸张”选项卡；（4）、纸型选择32开，方向设置为横向，然后点击“确定”按钮；（5）、直接点击“保存”按钮。

20、打开当前试题目录中的W0004.doc文件，并完成下面操作：（1）在第二段之前为当前文档插入图片：008.jpg；（2）设置图片中文字环绕方式为“四周型”，并设置文字环绕效果高级选项使文字在图片的右侧；（3）设置图片的亮度为45%，对比度为60%；（4）为图片设置阴影效果，阴影样式2；（5）保存文档。操作步骤：（1）、打开W0004.doc软件（2）、将光标定位到第二段之前，打开【插入】→【图片】→【来自文件】，在“插入图片”对话框中找到试题目录中的008.jpg，点击“插入”按钮，即完成插入图片工作。（步骤1）（3）、在图片上点击鼠标右键，选择“设置图片格式”命令，在“设置图片格式”对话框中选择“版式”选项卡，选择环绕方式栏中的“四周型”，然后点击“高级”按钮，在弹出的“高级版式”对话框中，选择“文字环绕”选项卡，找到环绕文字栏，选择“只在右侧”单选按钮，点击“确定”按钮。（步骤2）（4）、在图片上点击鼠标右键，选择“设置图片格式”命令，在“图片”对话框中图像控制栏设置图片的亮度为45%，对比度为60%（步骤3）（5）、先打开绘图工具栏（方法【视图】→【工具栏】→【绘图】命令），选定图片，然后点击绘图工具栏中的“阴影”设置按钮，选择阴影样式2（步骤4）（6）、直接点击“保存”按钮。

21、打开当前试题目录中的W0006.DOC文件，并完成下面操作：（1）取消首行缩进，设置段落左右各缩进2个字符；（2）调整行间距为2倍行距；（3）调整段间距，各段的段前间距和段后间距都为1行；（4）保存文档。操作步骤:（1）、打开Word软件，找到W0006.Doc文件并打开；（2）、选定全部文字（方法【编辑】菜单中的找到【全部选择】命令），然后打开【格式】菜单中的【段落】命令；（3）、在“段落”对话框中，特殊格式栏 选择“无”，行间距设置为2倍行距，段前间距和段后间距都为1行，点击“确定”按钮；（4）、直接点击“保存”按钮。

22、打开当前试题目录中的W0007.DOC文件，并完成下面操作：（1）将当前文字转换成表格；（2）将表格的行与列设置成均匀分布；（3）将表格内的单元格对齐方式设置为水平居左，垂直居中（4）保存文档。操作步骤:（1）、打开指定文件（2）、选定当前所有文字，在【表格】菜单中找到【转换】命令下的【文字转换成表格】命令（3）在“将文字转换成表格”对话框中，文字分隔位置选择“制表符”，然后点击“确定”按钮（4）、选定整个表格（摸黑），点击鼠标右键，在弹出的快捷菜单选择“平均分布各行”，同样的方式设置“平均分布各列”（5）、选定整个表格（摸黑），点击鼠标右键在弹出的快捷菜单选择“单元格对齐方式”命令中9个格式中第二行第一列那个。（6）、直接点击“保存”按钮。

23、打开当前试题目录中的W0012.DOC文件，并完成下面操作：（1）将Flower.gif插入文档的最后；（2）添加艺术字“好消息”（任选一种艺术字体）；（3）设置其余字体颜色为浅蓝色，粗斜体；（4）保存文档。

操作步骤:（1）、打开指定文件（2）、将光标定位到文字末尾，打开【插入】→【图片】→【来自文件】，在“插入图片”对话框中找到试题目录中的Flower.gif，点击“确定”按钮，即完成插入图片工作。（3）、打开【视图】→【工具栏】→【绘图】命令，找到“插入艺术字”按钮，打开“艺术字库”对话框，任选一种艺术字体，然后点击“确定”按钮，在接下来弹出的“编辑‘艺术字’文字”对话框，中输入“好消息”字样，然后点击“插入”按钮。（艺术字插入工作完成）（4）、使用Ctrl+A，（或则着打开【编辑】→【全选】命令）选定文章中所有文字（除艺术字和图片），然后利用工具栏设置字体颜色和粗斜体。（5）、保存文件

24、打开当前试题目录中的W0018.DOC文件，并完成下面操作：（1）把文章第二段分两栏；（2）在页脚上插入页码，数字格式为“1，2，3，„„”，居中，保存；（3）把文件另存为“W0018DA.doc”。操作步骤:（1）、打开指定文件（2）、选定文章第二段，在【格式】菜单中的找到【分栏】命令（3）、在“分栏”对话框中，在预设栏中选择“两栏”选项，然后点击“确定”按钮，即可。（4）、在【插入】菜单中的找到【页码】命令，在“页码”对话框中 位置栏选择“页脚”，对齐方式选择“居中”，然后点击“格式”按钮，进入“页码格式”对话框，选择数字格式为“1，2，3，„„”，点击“确定”按钮。（5）、保存文件，然后另存为W0018DA.doc”。

25、在当前试题目录中新建一个Word文档：W0024.doc。（1）在页面首行插入图片Test.jpg（2）将该图片旋转400。（3）设置此图片为“冲蚀”效果。（4）保存文件。操作步骤:（1）、打开指定文件，将光标定位到页面首行，打开【插入】→【图片】→【来自文件】，在“插入图片”对话框中找到试题目录中的Test.jpg，点击“插入”按钮，即完成插入图片工作。（2）、右击图片，选择“设置图片格式”命令，在“图片”选项卡中找到图像控制栏，在颜色选项中，选择“冲蚀”效果。（3）、在“设置图片格式”对话框中，选择“版式”选项卡，将环绕方式设置成“浮于文字上方”（此步骤必须设置，否则无法将图片设置旋转），接着选择“大小”选项卡，将旋转角度设置为400，点击“确定”按钮。（4）、选择“文件”菜单中的“保存”命令，保存文件。

26、打开当前试题目录中的W0029.DOC文件，并完成下面操作：（1）利用查找功能使所有红色字体变为蓝色；（2）不显示虚框；（3）保存文件并将文件另存为”W0029D.doc”，保存目录为当前试题目录。操作步骤：步骤1：将光标定位到文档的页首，【编辑】菜单中的找到【替换】命令，在打开的替换对话框中，将光标定位到“查找内容”的文本框处，然后点击“高级”按钮，在展开的窗口中点击“格式”命令中的“字体”命令，在“查找字体”的对话框，字体颜色处找到红色，然后点击“确定”按钮。然后，将光标定位到“替换为”的文本框处，其余方法同上，字体颜色处找到蓝色。依次点击确定。然后，点击“全部替换”按钮，题目提示替换成功。步骤2：将光标定位到表格中，然后点击【表格】菜单中的【隐藏虚框】命令。步骤3：先直接保存，然后点击【文件】菜单中的【另存为】命令，在另存为对话框文件名输入 W0029D，保存位置选择题目要求，然后点击确定，即可。

27.根据要求完成下面操作（1）在当前试题目录中新建一个Word文档：W0032.doc。（2）在页眉居中输入“计划和安排”字样。（3）在页脚居中对齐输入当前日期，要求日期始终为文档打开的当前日期。（4）保存文件并将文件另存为“计划和安排.doc”，保存目录为当前试题目录。（5）设置文件“计划和安排.doc”打开密码为“sower”。操作步骤:（1）、打开Word软件，新建一个Word文档，以W0032.doc文件名保存（2）、在【视图】菜单中的找到【页眉和页脚】命令，进入页眉和页脚编辑状态（3）、在页眉出输入“计划和安排”字样，利用格式栏的居中对齐按钮，将该字样居中对齐（4）、点击页眉和页脚切换按钮，进入到页脚编辑状态，在【插入】菜单中的找到【日期和时间】命令，在“日期和时间”对话框中，在“自动更新”选项前打√，利用格式栏的居中对齐按钮，将该字样居中对齐，然后确定（5）、先保存文件，然后另存为“计划和安排.doc”（6）、在【工具】菜单中的找到【选项】命令，在“选项”对话框中，选择“安全性”选项卡，设置打开密码为sower，需要二次输入确认（7）、保存文件。

28、根据要求完成下面操作（1）在当前试题目录中新建一个Word文档：W0043.Doc（2）插入艺术字“计划和安排”，格式为“艺术字”库的第一种；（3）垂直排列艺术字，字体：华文彩云，44号，常规，线条颜色：蓝色，1镑；（4）保存文件，并将文件另存为W0043DA.doc，保存目录为当前试题目录。操作步骤：（1）、打开Word软件，新建一个Word文档，以W0043.doc文件名保存（2）、（插入艺术字）打开【视图】→【工具栏】→【绘图】命令，找到“插入艺术字”按钮，打开“艺术字库”对话框，选择一种艺术字体，然后点击“确定”按钮，在接下来弹出的“编辑‘艺术字’文字”对话框，中输入“计划和安排”字样，华文彩云，44号，常规，然后点击“确定”按钮。（3）、（编辑艺术字）右单点已插入的艺术字，在快捷菜单中选择“显示艺术字工具栏”命令，在弹出的“艺术字”工具栏中点击“竖排”按钮，在弹出的接着点击“设置艺术字格式”按钮，在弹出的“设置艺术字格式”对话框中，设置线条颜色为蓝色，粗细为1磅，点击“确定”按钮，即可。（4）、先保存文件，然后另存为W0043DA.doc

29、模版设计 根据要求完成下操作：（1）利用模版中的现代型信函模版在当前试题目录下创建一个新文件，文件名为：现代型信函.doc。（2）将“现代型信函.doc”另存为：“信函文件.doc”，保存目录为当前试题目录；并设置该文件打开权限密码为“abc”。操作步骤：（1）、打开Word软件（2）、打开【文件】菜单→选择【新建】命令，在“新建”对话框中“信函和传真”选项卡中，选择的“现代型信函”模版，然后点击“确定”按钮。（其它项目保持默认）（3）、先将该文件以“现代型信函.doc”文件名保存，然后以文件名“信函文件.doc”另存到当前试题目录中。（4）、在【工具】菜单中的找到【选项】命令，在“选项”对话框中，选择“安全性”选项卡，设置打开密码为abc，需要二次输入确认（5）、直接保存文件。

Excel 题目

1、excel-1.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-1.xls；（2）．利用公式计算每个项目的“合计”；（3）．“合计”列数据的格式和其它数据的格式相同；（4）．同名存盘。操作步骤 ：略

2、excel-2.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-2.xls；（2）．根据工作表中数据，计算“总成绩”列的数据。总成绩=一阶段成绩×0.3+二阶段成绩×0.3+二阶段成绩×0.4；（3）．“总成绩”列数据的格式为小数点后2位小数（例：6.20）；（4）．同名存盘。操作步骤：（1）、打开excel-2.xls（2）、双击E3元格，进入编辑状态，输入 =B3*0.3+C3*0.3+D3*0.4 按回车键，向下复制公式。（3）、选择“总成绩”列的数据项，然后点击鼠标右键选择“设置单元格格式”命令，在“单元格格式”对话框 “数字”选项卡分类中，选择“数值”，小数位设置为2位然后点击“确定”按钮。（4）、直接保存文件。

3、excel-3.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）打开当前试题目录下文件excel-3.xls；（2）计算“审定费”和“税后款”，“审定费=全书字数÷1000×3，税后款=审定费－审定费×5%”；（3）利用菜单将“审定费”和“税后款”列格式设置为货币类的“￥”货币符号、小数点1位（例：￥1,280.0）操作步骤：（1）、打开excel-3.xls（2）、双击E3元格，进入编辑状态，输入 =D3/1000*3 按回车键，向下复制公式。双击F3单元格 输入 =E3-E3*5% 按回车键，向下复制公式。（复制公式的具体方法参照习题1）（3）、选择“审定费”和“税后款”列，然后点击鼠标右键选择“设置单元格格式”命令，在“单元格格式”对话框 “数字”选项卡分类中，选择“货币”，小数位设置为1位，货币符号选择“￥”，负数格式为￥1234.1，然后点击“确定”按钮，即可。（5）、保存文件

4、excel-7.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-7.xls；（2）分别利用函数计算出“总成绩”、“平均成绩”；（3）．平均成绩设置带两位小数格式（例如：78.00）（4）．同名存盘。操作步骤：（1）、打开excel-7.xls（2）、双击G3单元格，进入编辑状态，输入 =SUM(C3:F3)后按回车键，即完成C3到F3单元格数据的求和工作，并将结果存放的G3单元格。（复制公式的方法）点击G3单元格，将光标移动的该单元格的右下角，鼠标呈现黑十字形状，按住鼠标不放 向下拖动到需要求和的单元格，然后放开鼠标，则其余的需要求和的单元格就会自动完成求和工作。（总成绩计算完成）（3）、双击H3单元格，进入编辑状态，输入 = AVERAGE(C3:F3)后按回车键，完成C3到F3单元格数据的求平均数工作，并将结果存放的H3单元格,复制公式到其余需要求平均数的单元格中。（平均成绩计算完成）（4）、选择平均成绩单元格（即摸黑H3到H5），然后点击鼠标右键选择“设置单元格格式”命令，在“单元格格式”对话框 “数字”选项卡分类中，选择数字，小数位设置为2位，数字格式为1234.10，然后点击“确定”按钮，即可。（5）、保存文件

5、excel-13.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-13.xls；（2）．根据工作表中给定数据，按“合计=交通费+住宿费+补助”公式计算“合计”数，并计算交通费、住宿费和补助的合计数；（3）．所有数字以单元格格式中货币类的“￥”货币符号、小数点后2位小数表现（如：￥2,115.00格式）；（4）．同名存盘。操作步骤：（1）、打开excel-13.xls（2）、双击E3元格，进入编辑状态，输入 =B3+C3+D3 按回车键，即完成B3到D3单元格数据的合计工作，向下复制公式。双击B7单元格 输入 =SUM(B3:B6)按回车键，向右复制公式。（复制公式的具体方法参照习题1）（3）、选择数字以单元格格式，然后点击鼠标右键选择“设置单元格格式”命令，在“单元格格式”对话框 “数字”选项卡分类中，选择“货币”，小数位设置为2位，货币符号选择“￥”，负数格式为￥1234.10，然后点击“确定”按钮，即可。（4）、保存文件

6、题目录下文件excel-16.xls；（2）．计算出“全套优惠价”,公式为：全套优惠价=裸机价+入网费-送话费；（3）．所有数字以单元格格式中货币类的“￥”货币符号、小数点后1位小数表现（如：￥1,45.0格式）；（4）．同名存盘。操作步骤：参照excel-13.xls

7、excel-21.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-21.xls；（2）．根据工作表中数据，在B5单元格内键入数据2719840；（3）．B列、C列数字都以单元格格式中货币类的“￥”货币符号、小数点后2位小数表现（如：￥3,200,000.00）；（4）．将所有内容拷贝到SHEET2中的相应单元格内，并按关键字“增长率”递减排序；（5）．同名存盘。操作步骤：参照excel-22.xls

8、.excel-22.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-22.xls；（2）．根据工作表中数据，在E8单元格内键入数据40115.7；（3）．“房价款（元）”列数字都以单元格格式中货币类的“￥”货币符号、小数点后2位小数表现（如：￥44,886.20）；（4）．将所有内容拷贝到SHEET2中的相应单元格内，并按关键字“房价款”递增排序；（5）．同名存盘。操作步骤：（1）、打开excel-22.xls（2）、双击E8元格，进入编辑状态，输入 40115.7 按回车键。（3）、选择“房价款（元）”列数据，然后点击鼠标右键选择“设置单元格格式”命令，在“单元格格式”对话框 “数字”选项卡分类中，选择“货币”，小数位设置为2位，货币符号选择“￥”，负数格式为￥1234.10，然后点击“确定”按钮，即可。（4）、选定将所有内容，点击鼠标右键，选择“复制”命令。点击Sheet2标签，切换到Sheet2工作表，单击工作表Sheet2的单元格A1，点击鼠标右键选择“粘贴”命令。则完成将内容拷贝到SHEET2的工作。（5）、选择不包括标题的其他数据（即摸黑A2到E8），打开【数据】菜单→选择【排序】命令，在弹出的“排序”对话框中，按找题目要求设置。（注意：在在当前数据清单中选择“有标题行”单选按钮）（6）、点击“确定”按钮，然后保存文件

9、excel-23.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-23.xls；（2）．根据工作表中数据，在A4单元格内键入数据“李四”；（3）．“总成绩”列数据都设置为带一位小数格式；（4）．将所有内容拷贝到Sheet2中的相应单元格内，并按关键字“总成绩”为关键字，递增排序；（5）．同名存盘。操作步骤：参照excel-22.xls

10、excel-24.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-24.xls；（2）．根据工作表中数据，在B4单元格内键入数字“45637”；（3）．表格所有数字格式为带1位小数格式（如：23456.0）；（4）．将Sheet1的所有内容拷贝到Sheet2中的相应单元格内，并以“电器”关键字，对四个季度递减排序；（5）．同名存盘。

操作步骤：参照excel-22xls

11、excel-27.xls在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-27.xls；（2）．根据工作表中数据，在B3单元格内键入数据“1000×2000×15”；（3）．设置报价列数据带一位小数格式；（4）．将所有内容复制到工作表sheet2的相应位置，并以“报价”为关键字，递减排序；（5）．同名存盘。操作步骤：（1）、打开excel-27.xls（2）、双击B3单元格，进入编辑状态，然后输入1000×2000×15（其中符号×，在 W“插入”菜单→“特殊符号”命令中“数学符号”选项卡中可以找到）（3）、选定“报价列”的所有数据，在工具栏中找到“增加小数位数”按钮，点击即可。（4）、选定将所有内容，点击鼠标右键，选择“复制”命令。点击Sheet2标签，切换到Sheet2工作表，单击工作表Sheet2的单元格A1，点击鼠标右键选择“粘贴”命令，（拷贝工作完成）（5）、选择不包括标题的其他数据，打开【数据】菜单→选择【排序】命令，在弹出的“排序”对话框中，在主要关键字栏选择“报价”，选择“递减”单选按钮（注意：在在当前数据清单中选择“有标题行”单选按钮），点击“确定”按钮。（排序工作完成）（6）、打开“文件”菜单，选择“保存”命令，保存文件。

12.excel-30.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-30.xls；（2）．根据工作表中数据，在C4单元格内键入数据“3650”；（3）．所有数字所在的格式为0,000.00格式；（4）．将SHEET1所有内容复制到工作表SHEET2的相应位置，并以“木材”为关键字，递减排序；（5）．同名存盘。操作步骤：参照excel-27.xls

13、excel-33.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-33.xls；（2）．根据工作表中数据，在E4单元格内键入数据“商务出版社”；（3）．将Sheet1所有内容复制到工作表Sheet2的相应位置，并以“单价”为关键字，递减排序；（4）．同名存盘。

操作步骤：参照excel-27.xls

14、excel-41.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-41.xls；（2）．根据工作表中数据，建立簇状条形图；（3）．生成图表的作用数据区域是A2︰C6，数据系列产生在列，使用前一列为分类（X）轴坐标刻度线标志，使用前一行作为图例说明；（4）．图表标题为“家电销售情况图”；（5）．生成新图表工作表（不是在原工作表中嵌入），图表工作表的名称为“图表1”（6）．同名保存。操作步骤：参照excel-46.xls

15、excel-43.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-43.xls；（2）．根据工作表中数据，建立数据点折线图；（3）．生成图表的作用数据区域是A3︰B7，数据系列产生在列，使用前一列为分类（X）轴坐标刻度线标志，使用前一行作为图例说明；（4）．图表标题为“销售额统计表”；（5）．生成新图表工作表（不是在原工作表中嵌入），图表工作表的名称为“图表1”（6）．同名保存。操作步骤：参照excel-46.xls

16、excel-44.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-44.xls；（2）．根据工作表中数据，建立三维饼图；（3）．生成图表的作用数据区域是A2：A5和D2：D5,数据系列产生在列，使用前一列为分类（X）轴坐标刻度线标志，使用前一行作为图例说明；（4）．图表标题为“1997年投资示意图”；（5）．生成新图表工作表（不是在原工作表中嵌入），图表工作表的名称为“图表1”（6）．同名保存。操作步骤： 其它步骤参照excel-46.xls，注意，选定A2：A5和D2：D5时，需要先选定A2：A5数据区域，然后按住Ctrl键，再选定D2：D5数据区域，然后松开Ctrl键，这样A2：A5和D2：D5数据区域才能同时被选定。

17、excel-46.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-46.xls；（2）．根据工作表中数据，建立簇状柱行图；（3）．生成图表的作用数据区域是A2︰E5,数据系列产生在列，使用前一列为分类（X）轴坐标刻度线标志，使用前一行作为图例说明；（4）．图表标题为“企业财务指标”；（5）．生成新图表工作表（不是在原工作表中嵌入），图表工作表的名称为“图表1”（6）．同名保存。操作步骤：（1）、打开excel-46.xls（2）、选定A2到E5数据区域（如果选择不连续的区域，请按住Ctrl键然后依次选择），点击图 表向导按钮，在弹出的“图表向导”对话框的“标准类型”选项卡中的“图表类型”选择第 一个“柱形图”，右侧的“子图表类型”的第一个图标就是“簇状柱行图”（注意观察图例下方的图例说明）（3）、点击“下一步”按钮，进入“图表向导之图表数据源”对话框，其中数据区域，我们已经选定好了。在“数据系列产生在：”选项中，选择“列”单元按钮。（即已经完成 使用前一列为分类（X）轴坐标刻度线标志，使用前一行作为图例的设置了）（4）、点击“下一步”按钮，进入“图表向导之图表选项”对话框，在“图表标题”栏输入“企业财务指标”字样。（使用Ctrl+Shift组合键，可以直接调出输入法，多次同时按这两个键直到调出您喜欢的输入法）（5）、点击“下一步”按钮，进入“图表向导之图表位置”对话框，选择“作为新的工作表插入”单选项，确保图表的工作表名称是“图表1”后，点击“完成”按钮。（6）、直接保存。说明：图表的建立是每次必考的题型，解题方法相同，题目仅仅会在图表的形状和产生图表的数据区域和图表标题上有所不同。

18、excel-47.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-47.xls；（2）．根据工作表中数据，建立折线图；（3）．生成图表的作用数据区域是A2︰A6和E2︰E6，数据系列产生在列，使用前一列为分类（X）轴坐标刻度线标志，使用前一行作为图例说明；（4）．图表标题为“消费水平调查表”；（5）．生成新图表工作表（不是在原工作表中嵌入），图表工作表的名称为“图表1”（6）．同名保存。操作步骤：参照excel-44.xls

19、excel-49.xls在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-49.xls；（2）．根据工作表中数据，建立簇状柱行图；（3）．生成图表的作用数据区域是A2︰A5和F2︰F5，数据系列产生在列，使用前一列为分类（X）轴坐标刻度线标志，使用前一行作为图例说明；（4）．图表标题为“总成绩图”；（5）．生成新图表工作表（不是在原工作表中嵌入），图表工作表的名称为“图表1”（6）．同名保存。操作步骤：参照excel-44.xls 20、excel-51.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-51.xls；（2）．根据工作表中数据，建立折线图；（3）．生成图表的作用数据区域是A2︰E5，数据系列产生在列，使用前一列为分类（X）轴坐标刻度线标志，使用销售类型作为图例说明；（4）．图表标题为“计算机市场销售额”；（5）．生成新图表工作表（不是在原工作表中嵌入），图表工作表的名称为“图表1”（6）．同名保存。

操作步骤：参照excel-46.xls

21、excel-53.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-53.xls；（2）．根据工作表中数据，建立三维簇状柱形图；（3）．生成图表的作用数据区域是A2︰B5，数据系列产生在“行”；（4）．图表标题为“2000年净资产收益率”，图例在底部显示；（5）．生成新图表工作表存于原工作表中；（6）．同名保存。

操作步骤：参照excel-46.xls 22.excel-56.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-56.xls；（2）．根据工作表中数据，建立数据点折线图；（3）．生成图表的作用数据区域是A2︰E4，数据系列产生在“行”；（4）．图表标题为“净利润”，图例不显示，数据标志显示类别名称；（5）．生成新图表工作表存于原工作表中；（6）．同名保存。

操作步骤：参照excel-46.xls

23、excel-61.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-61.xls；（2）．对“彩色图表”复制新工作表“复制图表”，移动到最后；（3）．设置新表“复制图表”的显示比例为50%；（4）．把表“彩色图表”的A3：E7范围内的底色设为无；（5）．同名存盘。操作步骤：（1）、打开excel-61.xls（2）、右单击名为“彩色图表”工作表的标签，选择“移动或复制工作表”命令，在“移动或复制工作表”对话框中点击“移到最后”，在“建立副本”选项前打√，这样就复制了一个名称“彩色图表（2）”的工作表，然后在“彩色图表（2）”的工作表的标签上，右单击，选择“重命名”命令，将其修改成“复制图表”字样。（3）、点击“复制图表”工作表的标签，进入“复制图表”工作表，然后打开【视图】菜单下【显示比例】命令，在弹出的“显示比例”对话框中，选择50%，点击“确定”按钮。（5）、点击“彩色图表”工作表的标签，回到“彩色图表”工作表，选定A3︰E7，然后点击鼠标右键，选择“设置单元格格式”，在“设置单元格”对话框中选择“图案”选项卡，在“单元格底纹”的颜色处，点击“无颜色”，然后点击“确定”按钮，此时A3︰E7范围内的底色就没有颜色了。（6）、直接保存。

24、excel-62.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-62.xls；（2）．对“财务指标”复制新工作表“指标2”，移至工作表sheet3前；（3）．将工作表名“sheet2”标签设为红色；（4）．将工作表名“sheet3”的显示比例为125%；（5）．同名保存。操作步骤：（1）、打开excel-62.xls（2）、右单击名为“财务指标”工作表的标签，选择“移动或复制工作表”命令，在“移动或复制工作表”对话框中点击“sheet3”，在“建立副本”选项前打√，这样就复制了一个名称“财务指标（2）”的工作表，然后在“财务指标（2）”的工作表的标签上，右单击，选择“重命名”命令，将其修改成“指标2”字样。鼠标左键点击“指标2”工作表的标签不放，鼠标往sheet3工作表标签前移动，到位置后放手，即可。（3）、在工作表名“sheet2”标签处，点击鼠标右键，选择“工作表标签颜色”命令，然后在弹出的对话框中选择红色。（4）、点击“sheet3”工作表的标签，进入“sheet3”工作表，然后打开【视图】菜单下【显示比例】命令，在弹出的【显示比例】对话框中，在“自定义”处输入125，点击“确定”按钮。（6）、直接保存。

25、excel-64.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-64.xls；（2）．对工作表“一季度部门信息”进行复制，生成“三季度部门信息”并移至最后；（3）．将工作表“一季度部门信息”移动为第一个工作表（移动到最左边）；（4）．同名存盘。操作步骤：（1）、打开excel-64.xls（2）、在工作表名“一季度部门信息”标签处，点击鼠标右键选择“移动或复制工作表”命令，在弹出的对话框中，点击“移到最后”，并在“建立副本”选项前打勾。然后点击“确定”按钮。新的工作表就被复制出来了，此时工作表名称为“一季度部门信息（2）”。在此工作表的标签上点击鼠标右键，选择“重命名”命令，将标签名称修改成“三季度部门信息”；（3）、鼠标左键点击工作表“一季度部门信息”的标签不放，向左移动鼠标，此时标签上出现一个白色的文件图样，同时还有个黑色倒三角箭头，当这个箭头移动到最左边时，松开鼠标，工作表“一季度部门信息”就被移动最左边，作为第一个工作表了；（4）、直接保存。

26、excel-66.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-66.xls；（2）．将“2001年”和“2002年”工作表隐藏；（3）．将“2002年（2）”工作表标签改为“2003年”；（4）．同名存盘。操作步骤：（1）、打开excel-66.xls（2）、点击“2001年”工作表的标签，选择“格式”菜单→“工作表”命令下的“隐藏”命令，则名称为“2001年”工作表就被隐藏了，同样的方法隐藏“2002年”工作表（3）、在工作表名“2002年（2）”标签处，点击鼠标右键选择“重命名”命令，然后输入 “2003年”字样（4）、直接保存。

27、excel-71.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）打开当前试题目录下文件excel-71.xls（2）利用函数计算奖金项的值，公式是“满工作量为40，满工作量的奖金为800元，工作量不足的奖金为600元”； 提示：（=IF(工作量>=40,800,600)）（3）利用公式计算实发工资项的值，公式是“实发工资为基本工资加奖金，再减去住房基金和保险费”；（4）同名保存。操作步骤：（1）、打开excel-71.xls（2）、双击D4单元格，进入编辑状态，输入 =IF(H4>=40,800,600)按回车键，向下复制公式。（3）、双击G4单元格，进入编辑状态，输入 =C4+D4-E4-F4 按回车键，向下复制公式。（4）、保存文件

28、excel-73.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-73.xls；（2）．将A列格式设置为文本，从A3往下输入数据“01、02、03、04”；（3）．销售额列数据设置自定义格式：0,000.00；（4）．在单元格B5输入日期数据“2004—3—23”，单元格格式数值格式为自定义格式yyyy”年”m”月”d”日”；（5）．同名存盘。操作步骤：（1）、打开excel-73.xls（2）、右单击A列标题，选择“设置单元格格式”命令，进入“单元格格式”对话框，选择“数字”选项卡，在“分类”列表中选择“文本”项，点击“确定”按钮（A列的文本格式设置完成），从A3往下输入数据“01、02、03、04”（3）、双击B5单元格，输入 2004-3-23，然后在B5单元格上点击右键，选择“设置单元格格式”命令，进入“单元格格式”对话框，选择“数字”选项卡，在“自定义”列表中选择“yyyy”年”m”月”d”日”格式，点击“确定”按钮（4）、在“分类”列表中选择“自定义”，在右边的类型列表中找到 0,000.00格式（或者是 #,##0.00格式，如果没有就直接输入）点击“确定”按钮。（5）、保存文件

29、excel-76.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-76.xls；（2）．对B9︰D9区域单元格数据进行设置：黑体、加粗、黄色字；（3）．隐藏A列；（4）．设置打印区域为B8:D13；（5）．同名存盘。操作步骤：（1）、打开excel-76.xls（2）、选定B9:D9区域单元格，在工具栏中设置字体为黑体，加粗，颜色为黄色。（3）、右单击A列列头，选择“隐藏”命令，即达到隐藏A列的目的（4）、先选定B8到D13区域，然后打开“文件”菜单，找到“打印区域”命令下的“设置打印区域”命令，这样B8到D13区域就被设置为打印区域了。（5）、打开“文件”菜单，选择“保存”命令，保存文件。30、excel-78.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-78.xls；（2）．在B6单元格中输入日期“2004-3-24”，显示格式为“2004年3月24日”；（3）．将A1︰C1区域进行单元格合并且文字垂直水平居中；（4）．同名存盘。操作步骤：（1）、打开excel-78.xls（2）、双击B6单元格，进入编辑状态，输入 2004-3-24 按回车键，在B6单元格处点击右键，选择“设置单元格格式”，弹出“单元格格式”对话框，选择日期类型为“1997年3月14日”后点击“确定”按钮。（3）、选定A1到C1 区域单元格，点击合并及居中按钮，即可完成A1:C1区域进行单元格 合并且文字垂直水平居中的任务。（4）、打开“文件”菜单，选择“保存”命令，保存文件。

31、excel-44.xls 在EXCEL中完成下面的操作：（1）．打开当前试题目录下文件excel-44.xls；（2）．根据工作表中数据，建立三维饼图；（3）．生成图表的作用数据区域是A2：A5和D2：D5,数据系列产生在列，使用前一列为分类（X）轴坐标刻度线标志，使用前一行作为图例说明；（4）．图表标题为“1997年投资示意图”；（5）．生成新图表工作表（不是在原工作表中嵌入），图表工作表的名称为“图表1”

中央电大考试答案 篇6

商法-第5次任务_0053

试卷总分：100 测试时间：90

判断题 单项选择题 多项选择题 案例选择题

一、判断题（共 30 道试题，共 15 分。）

.在中华人民共和国境内，股票、公司债券和国务院依法认定的其他证券的发行和交易，适用《中华人民共和国证券法》；《中华人民共和国证券法》未规定的，适用《中华人民共和国公司法》和其他法律、行政法规的规定。A.错误 B.正确

.证券交易当事人买卖的证券可以采用纸面形式或者国务院证券监督管理机构规定的其他形式。A.错误 B.正确

.证券在证券交易所上市交易，应当采用公开的集中交易方式或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式。A.错误 B.正确

.违反《中华人民共和国证券法》第七十八条第一款、第三款的规定，扰乱证券市场的，由证券监督管理机构责令改正，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足三万元的，处以三万元以上二十万元以下的罚款。A.错误 B.正确

.发行人向国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门报送的证券发行申请文件，必须真实、准确、完整。A.错误 B.正确

.依法公开发行的股票、公司债券及其他证券，应当在依法设立的证券交易所上市交易或者在国务院批准的其他证券交易场所转让。A.错误 B.正确.保荐人应当遵守业务规则和行业规范，诚实守信，勤勉尽责，对发行人的申请文件和信息披露资料进行审慎核查，督导发行人规范运作。A.错误 B.正确

.证券的发行、交易活动，必须遵守法律、行政法规；禁止欺诈、内幕交易和操纵证券市场的行为。A.错误 B.正确

.依法发行的股票、公司债券及其他证券，法律对其转让期限有限制性规定的，在限定的期限内不得买卖。A.错误 B.正确

0.法律、行政法规规定禁止参与股票交易的人员，直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票的，责令依法处理非法持有的股票，没收违法所得，并处以买卖股票等值以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当依法给予行政处分。A.错误 B.正确

1.股票发行采取溢价发行的，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。A.错误 B.正确

2.证券交易当事人依法买卖的证券，必须是依法发行并交付的证券。A.错误 B.正确

3.保荐人的资格及其管理办法由国务院证券监督管理机构规定。A.错误 B.正确

4.现行的《中华人民共和国证券法》自2006年1月1日起施行。A.错误 B.正确

5.证券交易以现货和国务院规定的其他方式进行交易。A.错误 B.正确

6.发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人。A.错误 B.正确

7.证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。A.错误 B.正确

8.证券公司违反《中华人民共和国证券法》规定，为客户买卖证券提供融资融券的，没收违法所得，暂停或者撤销相关业务许可，并处以非法融资融券等值以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销任职资格或者证券从业资格，并处以三万元以上三十万元以下的罚款。A.错误 B.正确

9.政府债券、证券投资基金份额的上市交易，适用《中华人民共和国证券法》；其他法律、行政法规有特别规定的，适用其规定。A.错误 B.正确

0.上市公司非公开发行新股，应当符合经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的条件，并报国务院证券监督管理机构核准。A.错误 B.正确

1.发行人依法申请核准发行证券所报送的申请文件的格式、报送方式，由依法负责核准的机构或者部门规定。A.错误 B.正确

2.违反《中华人民共和国证券法》第七十八条第二款的规定，在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导的，责令改正，处以三万元以上二十万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当依法给予行政处分。A.错误 B.正确

3.违反法律规定，在限制转让期限内买卖证券的，责令改正，给予警告，并处以违法买卖证券等值以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款。A.错误 B.正确

4.证券衍生品种发行、交易的管理办法，由国务院依照《中华人民共和国证券法》的原则规定。A.错误 B.正确

5.证券业和银行业、信托业、保险业实行分业经营、分业管理，证券公司与银行、信托、保险业务机构分别设立。国家另有规定的除外。A.错误 B.正确

6.非依法发行的证券，不得买卖。A.错误 B.正确

7.国务院证券监督管理机构依法对全国证券市场实行集中统一监督管理。A.错误 B.正确

8.证券发行、交易活动的当事人具有平等的法律地位，应当遵守自愿、有偿、诚实信用的原则。A.错误 B.正确

9.公开发行股票，代销、包销期限届满，发行人应当在规定的期限内将股票发行情况报国务院证券监督管理机构备案。A.错误 B.正确

0.国家审计机关依法对证券交易所、证券公司、证券登记结算机构、证券监督管理机构进行审计监督。A.错误 B.正确

二、单项选择题（共 30 道试题，共 15 分。）

1.公司公开发行新股，应当在（）财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。A.最近1年 B.最近3年 C.最近2年 D.最近5年

2.证券的代销、包销期限最长不得超过（）日。A.60 B.90 C.180 D.30 3.收购人在依照前条规定报送上市公司收购报告书之日起（）日后，公告其收购要约。在上述期限内，国务院证券监督管理机构发现上市公司收购报告书不符合法律、行政法规规定的，应当及时告知收购人，收购人不得公告其收购要约。

收购要约约定的收购期限不得少于（）日，并不得超过（）日。A.10 30 60 B.15 30 60 C.15 30 90 D.15 45 60 4.向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币（）的，应当由承销团承销。承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。A.1千万元 B.5千万元 C.3千万元 D.7千万元

5.股份有限公司申请股票上市，公司股本总额不少于人民币（）A.2000万元 B.3000万元 C.4000万元 D.5000万元

6.上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份（）以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后（）内卖出，或者在卖出后（）内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有（）以上股份的，卖出该股票不受（）时间限制。A.5% 6个月 6个月 10% 6个月 B.5% 6个月 6个月 5% 6个月 C.10% 6个月 6个月 5% 6个月 D.5% 12个月 6个月 5% 6个月

7.采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行的股份达到（）时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。但是，经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外。A.10% B.30% C.50% D.20% 8.公司申请公司债券上市交易，债券实际发行额不得少于人民币（）元； A.3000万 B.5000万 C.2000万 D.7000万

9.国务院证券监督管理机构应当自受理证券公司设立申请之日起（）内，依照法定条件和法定程序并根据审慎监管原则进行审查，作出批准或者不予批准的决定，并通知申请人；不予批准的，应当说明理由。

证券公司设立申请获得批准的，申请人应当在规定的期限内向公司登记机关申请设立登记，领取营业执照。

证券公司应当自领取营业执照之日起（）内，向国务院证券监督管理机构申请经营证券业务许可证。未取得经营证券业务许可证，证券公司不得经营证券业务。A.3个月 15日 B.6个月 15日 C.6个月 10日 D.3个月 10日

10.公开发行公司债券，（）平均可分配利润足以支付公司债券（）的利息； A.最近2年 1年 B.最近3年 1年 C.最近3年 2年 D.最近1年 1年

11.通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到（）时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。

收购上市公司部分股份的收购要约应当约定，被收购公司股东承诺出售的股份数额（），收购人按比例进行收购。

A.30% 不到预定收购的股份数额的 B.30% 超过预定收购的股份数额的 C.30% 不到预定收购的股份数额的 D.20% 超过预定收购的股份数额的

12.设立证券公司，主要股东要具有持续盈利能力，信誉良好，（）无重大违法违规记录，净资产不低于人民币（）元。A.最近2年 2亿 B.最近3年 2亿 C.最近3年 3亿 D.最近2年 3亿

13.投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到（）后，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少（），应当依照前款规定进行报告和公告。在报告期限内和作出报告、公告后（）日内，不得再行买卖该上市公司的股票。A.5% 5% 3 B.5% 5% 2 C.5% 5% 5 D.10% 10% 2 14.投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构从事证券服务业务的人员，必须具备证券专业知识和从事证券业务或者证券服务业务（）以上经验。认定其证券从业资格的标准和管理办法，由国务院证券监督管理机构制定。A.1年 B.2年 C.3年 D.4年

15.证券公司设立、收购或者撤销分支机构，变更业务范围或者注册资本，变更持有（）以上股权的股东、实际控制人，变更公司章程中的重要条款，合并、分立、变更公司形式、停业、解散、破产，必须经国务院证券监督管理机构批准。A.3% B.5% C.7% D.10% 16.股份有限公司申请股票上市，公司应当在（）无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。A.最近1年 B.最近3年 C.最近2年 D.最近5年

17.为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后（）内，不得买卖该种股票。A.三个月 B.六个月 C.九个月 D.二个月

18.证券公司经营证券经纪，证券投资咨询，与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问业务的，注册资本最低限额为人民币（）元。A.3000万 B.5000万 C.7000万 D.9000万

19.持有公司（）以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员，是证券交易内幕信息的知情人。A.2% B.5% C.3% D.10% 20.公开发行公司债券，股份有限公司的净资产不低于人民币（）元，有限责任公司的净资产不低于人民币（）元； A.6000万 6000万 B.3000万 6000万 C.3000万 3000万 D.6000万 3000万 21.发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。持有公司（）以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化，是重大事件。A.1% B.5% C.3% D.2% 22.证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务其中一项的，注册资本最低限额为人民币（）元； A.2亿 B.1亿 C.5亿 D.3亿

23.公司债券上市交易后，如果公司（）连续亏损，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易： A.最近1年 B.最近2年 C.最近3年 D.最近5年

24.股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量（）的，为发行失败。发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人。A.35% B.70% C.50% D.20% 25.证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务其中两项以上的，注册资本最低限额为人民币（）元。A.3亿 B.5亿 C.7亿 D.1亿

26.收购行为完成后，收购人应当在（）日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告。A.10 B.15 C.30 D.60 27.公司董事会不按照前款规定执行的，股东有权要求董事会在（）日内执行。公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。A.10 B.30 C.60 D.90 28.在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的（）内不得转让。

A.6个月 B.12个月 C.2个月 D.24个月

29.证券登记结算机构应当妥善保存登记、存管和结算的原始凭证及有关文件和资料。其保存期限不得少于（）年。A.10 B.20 C.15 D.5 30.国务院证券监督管理机构依法履行职责，进行监督检查或者调查，其监督检查、调查的人员不得少于（）人，并应当出示合法证件和监督检查、调查通知书。监督检查、调查的人员少于（）人或者未出示合法证件和监督检查、调查通知书的，被检查、调查的单位有权拒绝。A.1 2 B.2 2 C.2 1 D.1 1

三、多项选择题（共 30 道试题，共 30 分。）1.证券交易内幕信息的知情人包括：（）A.发行人的董事、监事、高级管理人员

B.持有公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员

C.发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员 D.由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员 2.股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：（）A.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行 B.公司股本总额不少于人民币三千万元 C.该股份公司成立5年以上

D.公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

3.发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。下列情况为前款所称重大事件： A.公司的经营方针和经营范围的重大变化 B.公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定 C.公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响 D.法定代表人个人财产发生重大变化

4.申请股票上市交易，应当向证券交易所报送下列文件：（）A.上市报告书

B.申请股票上市的股东大会决议 C.公司章程 D.公司营业执照

5.公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易：（）

A.公司有重大违法行为

B.公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件 C.公司债券所募集资金不按照核准的用途使用 D.董事会决定暂停其债券上市交易

6.申请股票上市交易，应当向证券交易所报送下列文件：（）A.依法经会计师事务所审计的公司最近三年的财务会计报告 B.法律意见书和上市保荐书 C.最近一次的招股说明书

D.证券交易所上市规则规定的其他文件

7.设立股份有限公司公开发行股票，应当符合《中华人民共和国公司法》规定的条件和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件，向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件：（）A.公司章程 B.发起人协议

C.发起人姓名或者名称，发起人认购的股份数、出资种类及验资证明 D.招股说明书 8.证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。下列信息皆属内幕信息：（）A.公司的经营方针和经营范围的重大变化 B.公司股权结构的重大变化 C.公司债务担保的重大变更

D.国务院证券监督管理机构规定的其他事项

9.根据《证券法》的规定，下列哪些机构对客户开立的账户负有保密义务？ A.资产评估机构 B.证券公司 C.证券交易所 D.律师事务所

10.发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。下列情况为前款所称重大事件：

A.公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况 B.公司发生重大亏损或者重大损失

C.公司生产经营的外部条件发生的重大变化 D.法定代表人个人财产发生重大变化

11.申请公司债券上市交易，应当向证券交易所报送下列文件：（）A.上市报告书

B.申请公司债券上市的董事会决议 C.公司章程 D.公司营业执照

12.设立股份有限公司公开发行股票，应当符合《中华人民共和国公司法》规定的条件和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件，向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件：（）

A.代收股款银行的名称及地址 B.承销机构名称及有关的协议

C.依照《中华人民共和国证券法》规定聘请保荐人的，还应当报送保荐人出具的发行保荐书 D.法律、行政法规规定设立公司必须报经批准的，还应当提交相应的批准文件 13.签订上市协议的公司除公告前条规定的文件外，还应当公告下列事项：（）A.股票获准在证券交易所交易的日期

B.持有公司股份最多的前十名股东的名单和持股数额 C.公司的实际控制人

D.董事、监事、高级管理人员的姓名及其持有本公司股票和债券的情况

14.申请公开发行公司债券，应当向国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构报送下列文件：（）A.公司营业执照 B.公司章程

C.公司债券募集办法 D.董事长身份证明

15.公开发行公司债券筹集的资金，（）。A.必须用于核准的用途 B.不得用于弥补亏损 C.不得用于非生产性支出 D.可以用于

16.证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议，载明下列事项：（）A.当事人的名称、住所及法定代表人姓名

B.代销、包销证券的种类、数量、金额及发行价格 C.代销、包销的期限及起止日期 D.代销、包销的付款方式及日期

17.公司公开发行新股，应当符合下列条件：（）A.具备健全且运行良好的组织机构 B.具有持续盈利能力，财务状况良好

C.最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为 D.经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件

18.发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。下列情况为前款所称重大事件：（）A.公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动

B.持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化

C.公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定 D.法定代表人个人财产发生重大变化

19.证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议，载明下列事项：（）A.代销、包销的费用和结算办法； B.违约责任

C.国务院证券监督管理机构规定的其他事项 D.证券公司法定代表人

20.股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：（）

A.公开发行的股份达到公司股份总数的百分之二十五以上；公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例为百分之十以上

B.公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载 C.公司股本总额不少于人民币三千万元 D.该股份公司成立5年以上

21.上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定终止其股票上市交易：（）A.公司解散或者被宣告破产

B.证券交易所上市规则规定的其他情形 C.监事会决定暂停其股票上市交易 D.董事会决定暂停其股票上市交易

22.上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计的上半年结束之日起二个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载以下内容的中期报告，并予公告：（）A.提交股东大会审议的重要事项

B.国务院证券监督管理机构规定的其他事项 C.法定代表人个人财产状况 D.公司概况

23.上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易：（）A.公司最近三年连续亏损

B.证券交易所上市规则规定的其他情形 C.监事会决定暂停其股票上市交易 D.股东会决定暂停其股票上市交易

24.公司公开发行新股，应当向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件：（）A.财务会计报告

B.代收股款银行的名称及地址 C.承销机构名称及有关的协议

D.依照《中华人民共和国证券法》规定聘请保荐人的，还应当报送保荐人出具的发行保荐书 25.有下列情形之一的，为公开发行： A.向不特定对象发行证券；

B.向累计超过二百人的特定对象发行证券； C.法律、行政法规规定的其他发行行为 D.董事会同意

26.公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易：（）

A.未按照公司债券募集办法履行义务 B.公司最近二年连续亏损 C.董事长有个人巨额贷款

D.股东会决议暂停其公司债券上市交易

27.公司公开发行新股，应当向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件：（）A.公司营业执照 B.公司章程 C.股东大会决议 D.招股说明书

28.申请公司债券上市交易，应当向证券交易所报送下列文件：（）A.公司债券募集办法； B.公司债券的实际发行数额；

C.证券交易所上市规则规定的其他文件。

D.申请可转换为股票的公司债券上市交易，还应当报送保荐人出具的上市保荐书。29.某证券公司的注册资本为8000万，其不得经营下列哪些业务？ A.证券自营业务 B.证券投资咨询业务 C.证券经纪业务 D.证券保荐业务

30.发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。下列情况为前款所称重大事件： A.涉及公司的重大诉讼，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效

B.公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施

C.国务院证券监督管理机构规定的其他事项 D.法定代表人个人财产发生重大变化

四、案例选择题（共 5 道试题，共 40 分。）

1.甲、乙签订一份购销合同。甲用银行承兑汇票付款，在汇票的背书栏记载有“如果乙不按期履行交货义务，则不享有票据权利”，乙又将此汇票背书转让给丙。下列对该票据有关问题的表述哪些是正确的？ A.该票据的背书行为为附条件背书，效力待定 B.乙在未履行交货义务时，不得主张票据权利

C.无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙取得票据权利 D.背书上所附条件不产生汇票上效力，乙无论交货与否均享有票据权利

2.甲公司章程规定：董事长未经股东会授权，不得处置公司资产，也不得以公司名义签订非经营性合同。一日，董事长任某见王某开一辆新款宝马车，遂决定以自己乘坐的公司旧奔驰车与王调换，并办理了车辆过户手续。

对任某的换车行为，下列哪一种说法是正确的？ A.违反公司章程处置公司资产，其行为无效 B.违反公司章程从事非经营性交易，其行为无效 C.并未违反公司章程，其行为有效

D.无论是否违反公司章程，只要王某无恶意，该行为就有效

3.甲煤矿拥有乙钢厂普通债权40万元，现乙钢厂被宣告破产，清算组查明甲煤矿尚欠乙钢厂20万元运费未付。清算组预计破产清偿率为50%。甲煤矿要求抵销债务。债权人会议各方为甲煤矿的债权发生争执。下列哪一观点是正确的？

A.甲煤矿可以抵销20万元债务，并于抵销后拥有10万元破产债权 B.甲煤矿可以抵销20万元债务，并于抵销后拥有20万元破产债权 C.甲煤矿必须偿还20万元债务，并拥有40万元破产债权 D.甲煤矿在抵销后无须偿还债务，也不拥有破产债权

4.章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。在章一德为其母亲吴氏投保的意外伤害保险中，依法可以确定谁为受益人？ A.以被保险人吴氏为受益人

B.以被保险人吴氏指定的章凰侯为受益人 C.以投保人章一德为受益人，但须经吴氏同意 D.以投保人章一德和被保险人吴氏共同指定的第三人为受益人

5.甲股份公司是一家上市公司，拟以增发股票的方式从市场融资。公司董事会在讨论股票发行价格时出现了不同意见。下列哪些意见符合法律规定？

A.现股市行情低迷，应以低于票面金额的价格发行，便于快速募集资金

中央电大考试答案 篇7

(一) D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时, D注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1. D注册会计师实施的下列程序中, 属于控制测试程序的是 () 。

A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性B.检查银行存款收支的正确截止C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表D.函证银行存款余额

【答案】C

【解析】从本题的四个选项来看, 选项C中“定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表”是丁公司应当建立的内部控制, 注册会计师测试该项内部控制就是看其运行是否有效, 是控制测试程序;选项A、B、D的审计程序都是为了收集审计证据证明银行存款的存在或完整性认定, 是银行存款的重要的实质性程序。

2. 如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符, 最有效的审计程序是 () 。

A.重新测试相关的内部控制B.检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况C.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况D.检查该银行账户的银行存款余额调节表

【答案】D

【解析】由于未达账项的存在导致丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符是正常的, 注册会计师要证实丁公司银行存款日记账是否存在错报需要实施的重要的实质性程序是取得并检查银行存款余额调节表, 注册会计师通过检查调节事项来证实银行存款账户余额是否正确。

3.如果D注册会计师要证实丁公司在临近20×8年12月31日签发的支票是否已登记入账, 最有效的审计程序是 () 。A.函证20×8年12月31日的银行存款余额B.检查20×8年12月31日的银行对账单C.检查20×8年12月31日的银行存款余额调节表D.检查20×8年12月的支票存根和银行存款日记账

【答案】D

【解析】丁公司年前签发的支票即未付票据, 企业签发的未付票据与购货相关或与付款相关, 注册会计师需要获取票据领款人的书面说明来核对支票存根, 同时查看该笔付款是否存在于银行存款日记账。

4. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元, 在检查该账户银行存款余额调节表时, D注册会计师注意到以下事项:在途存款100 000元;未提现支票50 000元;未入账的银行存款利息收入35 000元;未入账的银行代扣水电费25 000元。假定不考虑其他因素, D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是 () 元。

A.1 535 000 B.1 575 000 C.1 595 000 D.1 635 000

【答案】D

【解析】丁公司反映在资产负债表的“货币资金”项目中的银行存款应该是银行存款的实有数, 即1 585 000+100 000-50 000=1 635 000 (元) , 故选项D正确。

(二) C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时, C注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

5. 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证, 其原因是 () 。

A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任

【答案】C

【解析】内部控制的作用只能合理保证控制目标的实现, 其固有局限性主要有两个方面, 选项C是其中一个方面。

6. 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是 () 。

A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D.现金保管与现金总分类账的记录

【答案】B

【解析】出纳员的职责是负责现金的保管和现金日记账的登记工作, 故选项B可以由出纳员负责;而选项A、C、D不能由同一个人负责, 均违背了不相容职务分离的原则。

7. 在了解控制环境时, C注册会计师通常考虑的因素是 () 。

A.内部控制的人工成分B.内部控制的自动化成分C.丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识D.会计信息系统

【答案】C

【解析】本题题干部分问的是了解控制环境, 选项C是控制环境的要素之一, 故选项C正确;选项A、B是内部控制的两种控制方式, 不属于控制环境;选项D是内部控制的要素, 不属于控制环境。

8. 下列情形中, 最有可能导致C注册会计师不能执行财务报表审计的是 () 。

A.丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素B.丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制C.丙公司管理层凌驾于内部控制之上D.C注册会计师对丙公司管理层的诚信存在严重疑虑

【答案】D

【解析】注册会计师通过风险评估程序了解被审计单位及其环境评估重大错报风险, 其中可能讨论到被审计单位财务报表的可审性问题, 涉及可审性问题的影响因素有两种情形, 选项D是其中的一种。

9. C注册会计师没有义务实施的程序是 () 。

A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷B.了解丙公司情况及其环境C.实施审计程序, 以了解丙公司内部控制的设计D.实施穿行测试, 以确定丙公司相关控制活动是否得到执行

【答案】A

【解析】注册会计师在年报审计中了解内部控制的定位是了解与年报审计有关的内部控制, 不需要了解内部控制的所有方面, 不是专门查找内部控制运行中的所有缺陷, 故选项A正确。

(三) B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型 (审计风险=重大错报风险×检查风险) 时, B注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1 0. 下列与重大错报风险相关的表述中, 正确的是 () 。

A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制, 某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

【答案】C

【解析】本题考查的是对重大错报风险概念的理解, 选项A、B与“重大错报风险”概念不符;依据审计风险模型, 注册会计师通过风险评估程序评估的是重大错报风险, 不能够控制重大错报风险, 能够控制的是检查风险, 故选项C正确、选项D不正确。

1 1. 在审计风险模型中, “重大错报风险”是指 () 。

A.评估的财务报表层次的重大错报风险B.评估的认定层次的重大错报风险C.评估的与控制环境相关的重大错报风险D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险

【答案】B

【解析】根据审计风险模型, 检查风险=审计风险/重大错报风险, 故选项B正确。

1 2. 当可接受的检查风险降低时, B注册会计师可能采取的措施是 () 。

A.缩小实质性程序的范围B.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末C.降低评估的重大错报风险D.消除固有风险

【答案】B

【解析】根据审计风险模型, 检查风险=审计风险/重大错报风险, 故选项C、D都不正确;缩小审计范围不能降低检查风险, 相反只有通过扩大审计范围才有可能降低检查风险, 故选项A不正确;修改实质性程序的性质、时间和范围是降低检查风险的有效途径, 故选项B正确。

1 3. 在实施进一步审计程序后, 如果B注册会计师认为某项交易不存在重大错报, 而实际上该项交易存在重大错报, 这种风险是 () 。

A.抽样风险B.非抽样风险C.检查风险D.重大错报风险

【答案】C

【解析】本题题干部分没有谈到审计抽样, 因此选项A、B不正确;重大错报风险是注册会计师审计前被审计单位财务报表已存在的风险, 注册会计师必须通过实施风险评估程序才能评估其水平, 不是注册会计师实施进一步审计程序后判断的问题, 故选项D不正确。

1 4. 在控制检查风险时, B注册会计师应当采取的有效措施是 () 。

A.调高重要性水平B.测试内部控制的有效性, 以降低控制风险C.进行穿行测试, 以降低固有风险D.合理设计和有效实施进一步审计程序

【答案】D

【解析】根据审计风险模型, 注册会计师通过风险评估程序了解被审计单位及其环境来评估重大错报风险, 根据评估的重大错报风险来确定检查风险, 根据确定的检查风险来设计和实施进一步的审计程序, 通过实施进一步的审计程序来降低检查风险, 故选项D正确;注册会计师无法降低控制风险和固有风险, 故选项B、C不正确。重要性水平是注册会计师站在财务报表使用者的角度对财务报表错报的严重程度的判断, 不能为了降低审计风险而人为调高重要性水平。

(四) A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时, A注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1 5. 在与甲公司管理层沟通时, A注册会计师应当说明该项业务属于 () 。

A.有限保证的鉴证业务B.直接报告业务C.其他鉴证业务D.合理保证的鉴证业务

【答案】A

【解析】财务报表审阅业务是有限保证的鉴证业务。

16.在确定该项业务责任方的责任时, 下列表述正确的是 () 。

A.甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责B.甲公司管理层应对K公司财务报表负责, K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责C.K公司管理层应对K公司财务报表负责, 甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责D.K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责

【答案】B

【解析】在A注册会计师承接的对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅业务中, 甲公司是责任方, 甲公司对由其编制的财务报表 (鉴证对象信息) 负责, 乙公司是独立法人, 乙公司对财务报表反映的内容即财务状况、经营成果和现金流量 (鉴证对象) 负责, 因此选项B正确。

17.如果在承接业务后出现下列情形, A注册会计师不得变更业务类型的是 () 。

A.甲公司计划将K公司改制上市, 要求将该项业务变更为财务报表审计业务B.甲公司对该项业务的性质存在误解, 要求将该项业务变更为代编简要财务报表业务C.审阅发现K公司财务报表存在重大错报, K公司要求将该项业务变更为对财务信息执行商定程序业务D.审阅发现K公司财务报表存在因舞弊导致的重大错报, 甲公司要求将该项业务变更为财务报表审计业务, 以查清可能存在的其他舞弊行为

【答案】C

【解析】注册会计师在年报审阅中发现财务报表存在重大错报时应当实施追加的或者更为广泛的程序, 而不能作为变更业务的理由, 因为这样由审阅业务变更为对财务信息执行商定程序业务不能满足财务报表使用者对财务报表的信息需求。

18.如果审阅发现因标准或鉴证对象不适当而造成工作范围受到限制, A注册会计师可以采取的行动是 () 。

A.要求甲公司将该项业务变更为其他类型的鉴证业务或相关服务业务B.视其重大与广泛程度出具保留结论或否定结论的报告C.视其重大与广泛程度出具保留结论或无法提出结论的报告D.单方面解除业务约定, 而无须与甲公司管理层沟通

【答案】C

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师对已承接的审阅业务的标准或鉴证对象不适当造成工作范围受到限制的情形, 注册会计师应当视标准或鉴证对象不适当影响工作范围的严重程度出具保留结论或无法提出结论的报告, 因此选项C正确。

二、多项选择题

(一) D注册会计师负责对外商投资企业丁公司增加注册资本进行验证。在执行验资业务时, D注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1. 外方出资者的下列货币出资方式中, 符合规定的有 () 。

A.外方出资者用其在中国境内购买的外币现金出资B.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因清算所得的货币资金出资C.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因股权转让所得的货币资金出资D.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因减资所得的货币资金出资

【答案】BCD

【解析】中外合资企业中, 如果外方以货币出资时, 要求外方直接以外币出资或以最初用外币出资后在中国境内获得的人民币出资, 选项A中购买外币不符合以上要求。

2. 在对外方出资者的货币出资进行审验时, D注册会计师实施的下列审验程序正确的有 () 。

A.检查丁公司的外汇登记证, 以确定外币是否汇入经外汇管理部门核准的资本金账户B.向资本金账户的开户银行进行函证C.当出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时, 检查实收资本是否按收到日的汇率折算D.外方出资者将出资款直接汇入丁公司在境外开立的银行账户的, 检查丁公司注册地外汇管理部门的批准文件

【答案】ABCD

【解析】本题考核外方以货币出资时注册会计师的审验程序。

3. 下列各项中, D注册会计师可以在验资报告说明段中予以说明的情形有 () 。

A.D注册会计师与丁公司在注册资本及实收资本的确认方面存在异议B.丁公司由于严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本及实收资本C.丁公司及其出资者未按国家有关规定对出资的实物财产进行资产评估或价值鉴定D.丁公司尚未对本次注册资本的实收情况做出相关会计处理

【答案】ABD

【解析】选项A、B、D均为验资报告说明段的内容。

(二) C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在识别、评估和应对特别风险时, C注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

4. 在确定特别风险时, C注册会计师的下列做法正确的有 () 。

A.直接假定丙公司收入确认存在特别风险B.将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险C.直接假定丙公司存货存在特别风险D.将丙公司管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险

【答案】ABD

【解析】选项A, 注册会计师可以直接假定收入确认存在特别风险;选项B, 管理层舞弊是特别风险;选项C, 注册会计师应当在了解后才有可能评估出存货是否存在特别风险, 不能直接假定存货存在特别风险;选项D, 管理层凌驾于内部控制之上的风险是特别风险。

5. 在了解和测试与特别风险相关的内部控制时, C注册会计师的下列做法正确的有 () 。

A.评价相关控制的设计情况, 并确定其是否已经得到执行B.如果拟信赖相关控制, 每年测试控制的有效性C.如果拟信赖相关控制, 且相关控制自上次测试后未发生变化, 每两年测试一次控制的有效性D.如果相关控制不能恰当应对特别风险, 应当就该事项与丙公司治理层沟通

【答案】ABD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师对与特别风险相关的内部控制进行了解和测试的问题。选项A是了解内部控制的概念, 故选项A正确;依据教材P225倒数第2段和教材P226的图10-1, 注册会计师对特别风险内部控制的测试时间要求每年进行测试, 故选项B正确而选项C错误;依据教材P225, 故选项D正确。

6. 在针对特别风险计划何时实施进一步审计程序时, C注册会计师可能采取的做法有 ()

A.实施控制测试和实质性分析程序B.实施细节测试和实质性分析程序C.仅实施控制测试D.仅实施实质性分析程序

【答案】AB

【解析】注册会计师通过选项C、D无法收集到充分、适当的审计证据来降低特别风险。

(三) B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。B注册会计师出具审计报告的日期为20×9年3月15日, 财务报表报出日为20×9年3月20日。在审计过程中, B注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

7. B注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项, 属于非调整事项的有 () 。

A.20×9年2月1日, 乙公司20×8年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值B.20×9年2月10日, 乙公司发生重大诉讼C.20×9年2月15日, 乙公司于20×7年确认的一笔大额销售被退回D.20×9年3月16日, 乙公司发生企业合并

【答案】ABD

【解析】注册会计师只要求被审计单位披露发生在资产负债表日后的期后事项, 选项C不属于发生在资产负债表日后的期后事项, 而是注册会计师需要提请乙公司对其2008年12月31日报表的比较数据 (或期初余额) 进行调整的事项。

8. 对于截至20×9年3月15日发生的期后事项, B注册会计师的下列做法正确的有 () 。

A.设计专门的审计程序识别这些期后事项B.尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门审计程序C.尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序D.不专门设计审计程序识别这些期后事项

【答案】AC

【解析】本题题干部分讨论的是教材P468图18-1第一时段的期后事项, 是注册会计师对截至审计报告日的第一时段的期后事项的审计责任问题, 故选项A、C正确。

9. 如果针对20×9年3月20日后发现的事实, 乙公司管理层修改了20×8年度财务报表, B注册会计师应当采取的措施有 () 。

A.实施必要的审计程序B.复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况C.针对修改后的20×8年度财务报表出具新的审计报告D.在针对乙公司20×9年度财务报表的审计报告中增加强调事项段, 提醒财务报表使用者注意修改20×8年度财务报表的原因

【答案】ABC

【解析】本题题干部分讨论的是教材P468图18-1第二时段的期后事项, 是注册会计师对财务报表公布日后发现存在错报的期后事项的审计责任问题, 故选项A、B、C正确。

(四) A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在确定进一步审计程序的性质、时间和范围时, A注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1 0. 在确定进一步审计程序的性质时, A注册会计师应当考虑的主要因素有 () ,

A.不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力B.认定层次重大错报风险的评估结果C.认定层次重大错报风险产生的原因D.各类交易、账户余额、列报的特征

【答案】ABCD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师如何设计进一步审计程序的性质问题。

1 1. 在确定进一步审计程序的时间时, A注册会计师应当考虑的主要因素有 () 。

A.评估的认定层次重大错报风险B.审计意见的类型C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点

【答案】ACD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师如何设计进一步审计程序的时间问题。注册会计师应当针对其评估的认定层次重大错报风险来设计将要实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 (教材P214第2段) , 故选项A正确;同时, 注册会计师还要考虑错报风险的性质 (教材P217第5段) 和审计证据适用的期间或时点 (教材P217第6段) , 故选项C、D正确。

1 2. 在确定进一步审计程序的范围时, A注册会计师应当考虑的主要因素有 () 。

A.审计程序与特定风险的相关性B.评估的认定层次重大错报风险C.计划获取的保证程度D.可容忍的错报或偏差率

【答案】ABCD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师如何设计进一步审计程序的范围问题。注册会计师应当针对其评估的认定层次重大错报风险来设计将要实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 (教材P214第2段) , 故选项B正确;同时, 注册会计师还要考虑其确定的重要性水平和计划获取的保证程度, 故选项C、D正确;根据教材P218第5段, 故选项A也正确。

三、判断题

1.在完成最终审计档案的归整工作后, 注册会计师不得修改或增加审计工作底稿。 ()

【答案】×

【解析】一般情况下, 在审计报告归档之后不需要对审计工作底稿进行修改或增加, 但审计报告日后发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序, 或导致注册会计师得出新的结论时, 需要修改已归档的审计工作底稿。

2.在对被审计单位连续编号的订购单进行测试时, 注册会计师可以以订购单的编号作为所测试订购单的识别特征。 ()

【答案】菁

【解析】识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志, 比如在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时, 注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征。

3.只有对简要财务报表所依据的财务报表发表了审计意见, 注册会计师才可对简要财务报表出具审计报告。 ()

【答案】菁

【解析】本题讨论的是对简要财务报表出具审计报告的情形。注册会计师只有对简要财务报表所依据的财务报表发表了审计意见, 才可对简要财务报表出具审计报告。因为只有对简要财务报表所依据的财务报表整体进行了审计, 才能获得充分了解, 承担对简要财务报表的责任。如未对简要财务报表所依据的财务报表整体发表审计意见, 则不应对简要财务报表出具审计报告。

4.如果发现含有已审计财务报表的文件中的其他信息与已审计财务报表存在重大不一致, 需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改, 注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。 ()

【答案】×

【解析】当需要修改其他信息而被审计单位管理层拒绝修改时, 注册会计师应当考虑采取适当的进一步措施。进一步措施包括向治理层书面说明注册会计师对其他信息的关注, 以及征询法律意见。注册会计师不能因此对没有错报的财务报表出具保留意见或否定意见的审计报告。

5.对于一项自动化的应用控制, 注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效的审计证据, 作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。 ()

【答案】菁

【解析】注册会计师在确定控制测试的性质时, 可以利用自动化控制的有效性来支持该项控制在运行期间的有效性。

四、简答题

1.ABC会计师事务所接受委托, 对甲公司20×8年度财务报表进行审计, 并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后, A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制, 审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作, 因此聘请张先生加入审计项目组, 测试该系统并出具测试报告。在审计过程中, A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作, 并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中, 审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧, A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询, 始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性, 在出具审计报告后, ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

要求:

指出ABC会计师事务所 (包括审计项目组) 在业务质量控制方面存在的问题, 并简要说明理由。

【答案及解析】

(1) 在承接业务时没有开展恰当的初步业务活动, 没有评价审计项目组专业胜任能力。会计师事务所在承接业务时, 应当开展初步业务活动, 应当考虑相关人员是否具有执行业务所需的专业胜任能力。

(2) 聘请专家张先生缺乏独立性。张先生曾是甲公司的计算机信息系统设计者, 又受聘参与该系统的测试, 将导致自我评价, 损害审计项目组独立性。

(3) 审计项目组成员相互复核工作无法达到要求。复核工作应当由审计项目组内经验较丰富的人员复核经验不足人员执行的工作。

(4) 审计项目组意见分歧未得到解决就出具审计报告。只有在审计项目组意见分歧得到解决后, 才能出具审计报告。

(5) 未能在出具审计报告前完成项目质量控制复核。会计师事务所应当在出具审计报告前完成项目质量控制复核。

2.B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。乙公司为玻璃制造企业, 20×8年末存货余额占资产总额比重较大。存货包括玻璃、煤炭、烧碱、石英砂, 其中60%的玻璃存放在外地公用仓库。乙公司对存货核算采用永续盘存制, 与存货相关的内部控制比较薄弱。乙公司拟于20×8年11月25日至27日盘点存货, 盘点工作和盘点监督工作分别由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。存货盘点计划的部分内容摘录如下:

(1) 存货盘点范围、地点和时间安排

(2) 存放在外地公用仓库存货的检查

对存放在外地公用仓库的玻璃, 检查公用仓库签收单, 请公用仓库自行盘点, 并提供20×8年11月27日的盘点清单。

(3) 存货数量的确定方法

对于烧碱、煤炭和石英砂等堆积型存货, 采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法确定存货数量;对于存放在C仓库的玻璃, 按照包装箱标明的规格和数量进行盘点, 并辅以适当的开箱检查。

(4) 盘点标签的设计、使用和控制

对存放在C仓库玻璃的盘点, 设计预先编号的一式两联的盘点标签。使用时, 由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上, 另一联由其留存;盘点结束后, 连同存货盘点表交存财务部门。

(5) 盘点结束后, 对出现盘盈或盘亏的存货, 由仓库保管员将存货实物数量和仓库存货记录调节相符。

要求:

针对上述存货盘点计划第 (1) 至第 (5) 项, 逐项判断上述存货盘点计划是否存在缺陷。如果存在缺陷, 简要提出改进建议。

【答案及解析】

在第 (1) 事项, 即“存货盘点范围、地点和时间安排”的盘点计划中分别存在以下缺陷: (1) 乙公司存货盘点时间不当。乙公司与存货相关的内部控制比较薄弱, 盘点时间最好接近12月31日, 盘点时间与12月31日间隔太长。 (2) 对烧碱存货盘点时间安排不恰当。对于存放在A、B不同仓库的烧碱应安排在相同的时间盘点。

在第 (2) 事项, 即“存放在外地公用仓库存货的检查”的盘点计划中存在的缺陷:因存放在外地公用仓库的玻璃占存货总额的比重较大, 应当考虑实地盘点。

在第 (3) 事项, 即“存货数量的确定方法”的盘点计划中存在的缺陷:对于烧碱、煤炭和石英砂这些堆积型的存货, 一般来说, 估计存货数量存在困难, 乙公司应当运用工程估测、几何计算、高空勘测, 并依据详细的存货记录来确定其数量。

在第 (4) 事项, 即乙公司关于“盘点标签的设计、使用和控制”的盘点计划中存在的缺陷:由负责盘点存货的人员将一联标签粘贴在已盘点的存货上, 另一联由其返还给存货盘点监督人员, 由监督人员将盘点标签连同存货盘点表交存财务部门。

在第 (5) 事项, 即由仓库保管员调节盘盈或盘亏的盘点计划中存在的缺陷:盘点结束后, 应当由公司组成调查小组, 对盘盈或盘亏的存货进行分析和处理, 并将存货实物数量和仓库记录调节相符。

3.C注册会计师负责对常年审计客户丙公司20×8年1~6月的财务报表进行审阅。在实施了必要的审阅程序后, C注册会计师草拟了以下审阅报告 (如下页图所示) 。

要求:

指出审阅报告中存在的不当之处, 并提出修改建议。

【答案及解析】

(1) 在引言段中, 对财务报表的界定和描述不恰当, 应提及财务报表附注, 应改为“20×8年6月30日的资产负债表、20×8年1~6月的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注”。

(2) 在范围段中, 对审阅依据的表述不恰当, 应改为“我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号———财务报表审阅》的规定执行了审阅业务”。

(3) 在范围段中, 对审计范围的描述不完整, 未着重指明“没有实施审计, 因而不发表审计意见”, 在范围段最后应当增加“我们没有实施审计, 因而不发表审计意见”。

(4) 在结论段中, 表述审阅结论的方式不恰当, 应当以消极保证的方式提出结论, 应改为“根据我们的审阅, 我们没有注意到任何事项使我们相信丙公司财务报表没有按照企业会计准则的规定编制, 未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量”。

4.D注册会计师负责对上市公司丁公司20×8年度财务报表进行审计。20×8年, 丁公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单, 虚构了一笔大额营业收入。D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后, 认为丁公司20×8年度财务报表不存在重大错报, 出具了无保留意见审计报告。

在丁公司20×8年度已审计财务报表公布后, 股民甲购入了丁公司股票。随后, 丁公司财务舞弊案件曝光, 并受到证券监管部门的处罚, 其股票价格大幅下跌。为此, 股民甲向法院起诉D注册会计师, 要求其赔偿损失。D注册会计师以其与股民甲未构成合约关系为由, 要求免于承担民事责任。

要求:

(1) 为了支持诉讼请求, 股民甲应当向法院提出哪些理由。

(2) 指出D注册会计师提出的免责理由是否正确, 并简要说明理由。

(3) 在哪些情形下, D注册会计师可以免于承担民事责任。

【答案及解析】

(1) 为了支持诉讼请求, 股民甲应当提出下列理由:D注册会计师出具的审计报告是不实报告;D注册会计师存在过错;股民甲遭受了损失;D注册会计师的过错与股民甲遭受的损失之间存在因果关系。

(2) D注册会计师提出的免责理由不正确。《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》第二条规定:“因合理信赖或者使用会计师事务所出具的不实报告, 与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或其他组织, 应认定为注册会计师法规定的利害关系人。”

(3) 下列情形下, D注册会计师不承担民事责任:已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎, 但仍未能发现丁公司财务报表存在的错报;审计业务所必须依赖的银行提供虚假或不实的证明文件, D注册会计师在保持必要谨慎下仍未能发现虚假或者不实;已对丁公司的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明。

5.E注册会计师负责对戊公司20×8年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施函证程序时, E注册会计师采用了概率比例规模抽样方法 (PPS) 。相关事项如下:

(1) E注册会计师对应收账款各个明细账户进行了初步分析, 将预期存在错报的明细账户选出, 单独进行函证, 并将其余的明细账户作为抽样总体。E注册会计师认为在预期不存在错报的情况下, PPS效率更高。

(2) E注册会计师认为不需要计算抽样总体的标准差, 因为PPS运用的是属性抽样原理。

(3) 假设样本规模为200个, E注册会计师采用系统选样方法, 选出200个抽样单元, 对应的明细账户共190户。在推断抽样总体中存在错报时, E注册会计师将样本规模相应调整为190个。

(4) 在对选取的所有明细账户进行函证后, E注册会计师没有发现错报, 因此认定应收账款不存在重大错报。

要求:

(1) 针对事项 (1) 至 (4) , 逐项指出E注册会计师的做法是否正确。如不正确, 简要说明理由。

(2) 指出PPS对实现测试应收账款完整性认定这一目标是否适用, 简要说明理由。

【答案】

(1) 针对要求 (1) 的四个事项: (1) 事项 (1) 正确; (2) 事项 (2) 正确; (3) 事项 (3) 不正确, PPS抽样单元是货币单元, 而不是实物单元, 调整样本原定规模将导致无法正确量化抽样结果; (4) 事项 (4) 不正确, 在PPS抽样中, 在样本中没有发现错报的情况下, 注册会计师也要确定总体中可能存在的高估或低估的最大数额, 不能够认定应收账款不存在重大错报。

(2) 不适用, 在PPS抽样中, 零余额的和负余额的账户被选中的机会小, 对于应收账款的完整性认定的目标并不适用。

五、综合题

1.Y注册会计师负责对X公司20×8年度财务报表进行审计。相关资料如下:

资料一:X公司主要从事A产品的生产和销售, 无明显产销淡旺季。产品销售采用赊销方式, 正常信用期为20天。

在A产品生产成本中, a原材料成本占较大比重。a原材料在20×8年的年初、年末库存均为零。A产品的发出计价采用移动加权平均法。

资料二:20×8年度, X公司所处行业的统计资料显示, 生产A产品所需a原材料主要依赖进口, 汇率因素导致a原材料采购成本大幅上涨;替代产品面市使A产品的市场需求减少, 市场竞争激烈, 导致销售价格明显下跌。

资料三:X公司20×8年度未经审计财务报表及相关账户记录反映:

(1) A产品20×7年度和20×8年度的销售记录

(2) A产品20×8年度收发存记录

(3) 与销售A产品相关的应收账款变动记录

要求:

(1) 根据上述资料, 假定不考虑其他条件, 运用分析程序识别X公司20×8年度财务报表是否存在重大错报风险, 并列示分析过程和分析结果。

(2) 在要求 (1) 的基础上, 如果X公司20×8年度财务报表存在重大错报风险, 指出重大错报风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关, 并将答案直接填入答题卷第8页的相应表格内。

(3) 假定X公司存在财务报表层次重大错报风险, 作为审计项目组负责人, Y注册会计师应当考虑采取哪些总体应对措施。

(4) 假定评估的X公司财务报表层次重大错报风险属于高风险水平, 指出Y注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案通常更倾向于何种方案。

(5) 针对评估的财务报表层次重大错报风险, 在选择进一步审计程序时, Y注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性。

(6) 假定X公司20×8年度财务报表存在舞弊导致的认定层次重大错报风险, Y注册会计师应当考虑采用哪些方式予以应对。

(7) 根据上述资料, 假定不考虑其他因素, 在审计X公司20×8年度财务报表时, 如果对销售实施截止测试, Y注册会计师应当以检查何种文件记录为起点安排审计路径, 并简要说明理由。

【答案及解析】

(1) (1) 分析A产品营业收入、营业成本和毛利率的变动情况。

20×8年度行业统计资料显示, 甲产品的市场需求、销售价格明显下降。但20×8年度与20×7年度相比, X公司营业收入反而增加10 000万元 (销售数量反而增加100吨, 销售单价反而上升) , 毛利率反而增长5个百分点 (A产品单位成本反而下降) 。

(2) 分析应收账款变动情况和产品成本变动情况。

X公司赊销A产品的正常信用期为20天, 但20×8年12月9日赊销的A产品至20×9年1月31日尚未收款。

或:按年初应收账款平均余额计算的应收账款周转天数=365÷ (收入/应收账款平均余额) =365÷ (50 000/6 300) =46 (天) , 明显超过正常信用期20天。

或:按年末应收账款余额计算的应收账款周转天数=365÷ (收入/应收账款年末余额) =365÷ (50 000/9 600) =70 (天) , 明显超过正常信用期20天。

20×8年度行业统计资料显示在A产品成本占有较大比重的a原材料的采购成本大幅上涨, 导致A产品成本上升, 但A产品20×8年度收发记录反映其成本不升反降。

上述分析程序的结果表明, X公司20×8年度财务报表存在重大错报风险。

(2)

(3) Y注册会计师应该采取以下总体应对措施: (1) 向项目组强调在搜集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性; (2) 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员, 或利用专家的工作; (3) 提供更多的督导; (4) 在选择进一步审计程序时, 应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解; (5) 对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改。

(4) 在实施进一步审计程序的总体方案时通常更倾向于实质性方案。

(5) 注册会计师可以通过以下方式提高审计程序的不可预见性: (1) 对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序; (2) 调整实施审计程序的时间, 使其超出被审计单位的预期; (3) 采取不同的审计抽样方法, 使20×8年度审计中抽取的测试样本与以前有所不同; (4) 选取不同的地点实施审计程序, 或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。

(6) 应考虑通过下列方式应对舞弊导致的认定层次重大错报风险: (1) 改变拟实施审计程序的性质, 以获得更为可靠、相关的审计证据或获取其他佐证性信息, 包括更加重视实地观察或检查, 在实施函证程序时改变常规函证内容, 询问被审计单位的非财务人员等; (2) 改变实质性程序的时间, 包括在期末或接近期末实施实质性程序, 或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试; (3) 改变审计程序的范围, 包括扩大样本规模, 采用更详细的数据实施分析程序等。

(7) 应当选择以账簿记录为起点的审计路径实施销售的截止测试。因为从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证, 进而检查发票存根与发运凭证可以证实已入账收入是否在同一期已开具发票并发货, 有助于发现多计营业收入问题。

2.W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售, 产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统 (以下简称系统) 和手工控制相结合的方式。B注册会计师负责审计W公司20×8年度财务报表。

资料一:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司情况及其环境, 部分内容摘录如下:

(1) 由于20×7年销售业绩未达到董事会制定的目标, W公司于20×8年2月更换了公司负责销售的副总经理。

(2) W公司主要产品的销售20×8年发生了变化。20×8年之前采用代销模式, 在代理商对外销售相关产品后, W公司根据代销清单以低于建议零售价7%的出厂价向代理商开具代销产品的销售发票, 代理商有权退回未对外销售的产品。20×8年初开始改为经销模式, 即由经销商 (大部分是原先的代理商) 以较优惠的出厂价 (平均低于建议零售价13%) 买断相关产品, W公司向经销商发货即开具销售发票, 经销商不再享有退回未销售产品的权利 (产品质量原因除外) 。20×8年, W公司主要原材料价格平均上涨约5%, 但主要产品建议零售价与上年基本相同。

(3) W公司主要竞争对手于20×8年末纷纷推出降价促销活动, 为了巩固市场份额, W公司于20×9年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价, 不同规格的主要产品降价幅度从5%到20%不等。

(4) 20×8年初, W公司将房屋建筑物折旧年限由25年到35年变更为20年到35年, 机器及其他设备折旧年限由8年到12年变更为8年到10年。残值率仍为3%。

(5) W公司于20×8年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑, 被要求在20×9年6月底前拆除。

(6) 20×8年初, W公司启用新财务信息系统, 并计划同时使用原系统6个月。由于同时运行两个系统对W公司相关部门人员的工作量影响很大, 2个月后, W公司决定提前停用原系统。

(7) 20×8年末, W公司的母公司宣布在未来2年内将逐步增加对W公司的投资。

资料二:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的W公司财务数据, 部分内容摘录如下:

资料三:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环、存货与仓储循环的控制, 部分内容摘录如下:

(1) 销售部门在批准经销商的订货单后编制发货通知单交仓库和会计部门。仓库根据发货通知单备货, 在货物装运后编制出库单交销售部门、会计部门和运输部门。会计部门根据发货通知单和出库单在系统中手工录入相关信息并开具销售发票, 系统自动生成确认主营业务收入的会计分录并过入相应的账簿。销售部门每月末与仓库核对发货通知单和出库单, 并将核对结果交销售部经理审阅。

(2) 系统每月末根据汇总的产成品销售数量及各产成品的加权平均单位成本自动计算主营业务成本, 自动生成结转主营业务成本的会计分录并过入相应的账簿。

(3) 会计部门每月末编制存货的结存成本及可变现净值汇总表, 将结存成本低于可变现净值的部分确认为存货跌价准备。

资料四:B注册会计师对销售与收款循环、存货与仓储循环的控制实施测试, 并在审计工作底稿中记录了测试情况, 部分内容摘录如下:

(1) 从W公司主营业务收入明细账中选取20×8年12月的1笔交易, 注意到相应记账凭证只附有若干销售发票记账联。财务人员解释, 在审核出库单并据以开具销售发票后, 已在销售发票的记账联上注明出库单号, 并将连续编号的出库单另外装订存档。审计选取了1张注有2个出库单号的销售发票记账联, 在出库单存档记录里找到了相应的出库单。出库单日期分别为12月14日和12月16日, 销售发票日期为12月16日。

(2) 在抽样追踪20×8年11月10个主要产品的主营业务成本在系统中的结转过程时, 注意到有2笔主营业务成本的金额存在手工录入修改痕迹。财务人员解释, 由于新系统的相关数据模块运行不够稳定, 部分产成品的加权平均单位成本的运算结果有时存在误差, 因此采用手工录入方式予以修正, 并且只有财务经理有权在系统中录入修正数据。审计检查了相关样本的手工修正后产成品加权平均单位成本, 没有发现差异。

(3) 检查了20×8年9月末产成品成本及可变现净值汇总表, 发现其中的产成品成本数据与20×8年9月末产成品成本账面余额稍有差异。财务人员解释, 该差异是在编制完成9月末产成品成本及可变现净值汇总表后, 根据仓库上报的第3季度末盘点结果调整部分产成品账面余额所致。

要求:

(1) 针对资料一 (1) 至 (7) 项, 结合资料二, 假定不考虑其他条件, 逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在, 简要说明理由, 并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次, 指出

【答案及解析】

(1)

(2)

相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。将答案直接填入答题卷第11页至12页的相应表格内。

(2) 针对资料三 (1) 至 (3) 项, 逐项指出上述控制主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。将答案直接填入答题卷第13页的相应表格内。

(3) 针对资料三 (1) 至 (3) 项, 假定不考虑其他条件, 逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷, 分别予以指出, 并简要说明理由, 提出改进建议。将答案直接填入答题卷第13页的相应表格内。

(4) 针对资料四 (1) 至 (3) 项, 假定不考虑其他条件以及资料三中可能存在的控制设计缺陷, 逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行, 如果表明相关内部控制未能得到有效执行, 简要说明理由。将答案直接填入答题卷第14页的相应表格内。

(5) 针对资料一 (1) 至 (7) 项, 结合资料三和资料四, 假定不考虑其他条件, 逐项判断资料三所列控制对防止或发现根据资料一识别的认定层次重大错报风险是否有效。如果有效, 指出资料三所列控制与资料一的第几个 (或者哪几个) 事项的认定层次重大错报风险直接相关, 并简要说明理由。将答案直接填入答题卷第14页的相应表格内。

(3)

(4)

中央电大考试答案 篇8

关键词：故意泄露国家秘密罪 非法获取国家秘密罪 牵连犯

[基本案情]2011年下半年，林某、徐某某、陈某某陆续开始买卖全国大学英语四、六级考试的试题及答案，后约定由林某出面向上家购买，费用均摊。林某通过网聊联系到汪某某，以每份全国大学英语四、六级试题及答案数百元不等的价格，向汪某某购买，汪某某将自己从网友处购买的全国大学英语四、六级考试试题及答案卖给了林某及他人，后林某再将上述试题及答案转卖给徐某某、陈某某。同时，林某，陈某某伙同黄某、乐某，徐某某伙同王某、曹某某共三个团伙分别大批量印制“CET助考”、“金牌考试”、“诚信助考”等买卖全国大学英语四、六级考试答案的小广告，在绍兴、杭州等地高校校园内进行张贴，分别招揽生意向学生出售考试答案进行牟利，在2011年12月、2012年6月全国大学英语四、六级考试前及考试过程中，汪某某等8人通过QQ群及QQ空间发布考试试题和答案，非法获利人民币数千元至数万元不等。经教育部考试中心鉴定，大学英语四、六级考试试题在考试开始前系机密级国家秘密，上述行为人故意泄露机密级国家秘密各2件以上。

一、司法实务分歧

在本案办理过程中，分歧的焦点主要有以下几个方面：

（一）行为人的行为定性

第一种意见认为构成非法获取国家秘密罪。主要理由是：全国有类似司法案例的判决先例，一般均以非法获取国家秘密罪立案侦查，行为人购买大学英语四、六级考试答案后再转卖给考生，向考生有偿提供作弊设备，由考场外的人通过无线信号把考试答案发送到考场内，以收买的方法非法获取国家秘密，侵害的客体是国家对社会的管理活动，破坏了社会的正常秩序，应当构成非法获取国家秘密罪。

第二种意见认为构成故意泄露国家秘密罪。主要理由是：最高人民检察院《关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定》关于故意泄露国家秘密案规定，“……涉嫌下列情形之一的，应予立案……2、泄露机密级国家秘密2项（件）以上的……”。教育部考试中心出具的关于对公安部第十一局有关材料鉴定回复，大学英语四、六级考试试题在考试前系机密级国家秘密。行为人在2011年12月和2012年6月大学英语四、六级考试中泄露机密级国家秘密在2项以上，应当构成故意泄露国家秘密罪。

（二）罪数形态

第一种意见认为非法获取国家秘密罪和故意泄露国家秘密罪成立吸收犯。行为人将收买的国家秘密又泄露出去，属于吸收犯的情况，犯罪目的是把国家秘密转卖以谋取利益，收买考试答案的行为附属于转卖行为，主行为故意泄露国家秘密吸收从行为非法获取国家秘密，两罪属于吸收犯。

第二种意见认为非法获取国家秘密和故意泄露国家秘密罪成立牵连犯。行为人购买大学英语四、六级考试答案以及转卖考试答案是两个独立的行为，以实施一个犯罪为目的，不存在主从行为之分，两个独立的行为分别触犯不同的罪名，属于手段行为和目的行为的关系，两罪属于牵连犯。

第三种意见认为非法获取国家秘密罪和故意泄露国家秘密罪数罪并罚。行为人买卖大学英语四、六级考试答案的行为具有两个独立的犯意，两罪分别规定在《刑法》不同的章节中，侵害了不同的法益，购买行为和转卖行为分别符合非法获取国家秘密罪和故意泄露国家秘密罪的构成要件，不属于单独的一罪，应当数罪并罚。

二、法理评析

行为人买卖大学英语四、六级考试试题及答案的行为常见于公安机关以非法获取国家秘密罪立案侦查，且在考前发布的考试试题及答案往往是不真实的，通常由考生按照要求购买作弊设备，由非法获取考试答案的行为人在考试期间通过发射器向购买考试答案的考生发送答案。在本案中，行为人均系买卖大学英语四、六级考试答案的“中间人”，通过在考试前及考试期间把考试试题和答案卖给考生赚取收益，本案的争议焦点即是在找不到泄题“源头人”的情况下，买卖考试答案的“中间人”的行为定性及罪数形态的判断。

（一）行为人的行为定性

首先，行为人的行为符合故意泄露国家秘密罪的构成要件。在2011年12月和2012年6月大学英语四、六级考试中泄露机密级国家秘密在2项以上，依据最高人民检察院《关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定》，行为人的行为符合故意泄露国家秘密罪的立案标准。

一是故意泄露国家秘密罪的犯罪主体是一般主体，包括非国家机关工作人员。故意泄露国家秘密罪在《刑法》第九章渎职罪中规定。《刑法》第398条关于故意泄露国家秘密罪规定，国家机关工作人员违反保守国家秘密法的规定，故意泄露或者过失泄露国家秘密，情节严重的，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。非国家机关工作人员犯前款罪的，依照前款的规定酌情处罚。行为人均非故意泄露国家秘密的“源头人”，不是国家机关工作人员，也非国家工作人员，依据《刑法》的相关规定，非国家机关工作人员故意泄露国家秘密的，比照国家机关工作人员的规定定罪处罚，故行为人满足故意泄露国家秘密罪的主体条件。

二是行为人泄露机密级国家秘密2项以上，符合故意泄露国家秘密罪的立案标准规定。最高人民检察院于2005年12月29日通过的《关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定》是渎职犯罪案件的主要法律渊源，规定了渎职侵权犯罪案件的具体立案标准，其中，关于故意泄露国家秘密案中规定，“……涉嫌下列情形之一的，应予立案……2、泄露机密级国家秘密2项（件）以上的……”。教育部考试中心出具的关于对公安部第十一局有关材料鉴定的回复指出，“大学英语四、六级考试试题在考试前系机密级国家秘密”；关于对大学英语四、六级考试试卷提出密级鉴定意见的复函亦同时规定“全国大学英语四、六级考试试卷在考试前属于国家秘密，且在考试前系机密级国家秘密”。根据相关文件，机密级国家秘密的时间限制为大学英语四、六级考试开始前，内容限制为发布的考试试题，至于发布的考试答案是否为机密级国家秘密则存在争议。行为人在大学英语四、六级考试开始前一天即开始发布大学英语四、六级考试试题和答案，通过对行为人发布的考试试题、答案和标准试题、答案比对，考试开始前一天发布的试题和答案的正确率不高，但考前一个小时或者半个小时发布试题和答案部分正确率比较高，考试过程中发布的试题和答案的正确率接近百分之七十，具体锁定到考试开始前，2011年12月大学英语四级考试、六级考试和2012年6月大学英语六级考试的作文题试题与标准试题一致，大部分翻译试题和答案与标准试题和答案一致，其它部分选项的答案与标准答案一致。以每次举行的大学英语四级或者六级考试为一个单位，行为人在2011年12月的大学英语四级考试、六级考试和2012年6月的大学英语六级考试的考试开始前发布正确的作文题、翻译题的考试试题，泄露机密级国家秘密3项，符合“泄露机密级国家秘密在2项以上”的立案标准。

三是教育部考试中心出具的密级鉴定意见具有法律上的效力。故意泄露国家秘密罪的一个构成要件是国家机关工作人员或者非国家机关工作人员违反保守国家秘密法，国家秘密的密级分为绝密、机密、秘密三级，国家保密行政管理部门主管全国的保密工作。《中华人民共和国保守国家秘密法》规定，国家秘密及其密级的具体范围，由国家保密行政管理部门分别会同外交、公安、国家安全和其他中央有关机关规定。2001年7月9日教育部、国家保密局联合发文《教育工作中国家秘密及密级具体范围的规定》第4条规定，高等教育承担国家涉密工程科研项目和课题，以及经省部级以上批准立项的涉密科研项目和课题，其密级按主管部门确定的秘密或国家科技保密规定执行；教育工作中涉及其他部门或行业的国家秘密事项，其秘密按有关部门的保密范围确定；对是否属于国家秘密和何种密级的不明确事项，由教育部确定；即教育工作中除第4条第1款的情形外的其它涉及教育工作中的国家秘密事项，由教育部确定国家秘密的密级，文件中同时也确定了教育工作中绝密级事项、机密级事项、秘密级事项的具体范围，“国家教育省级统一考试在启用之前的试题（包括副题）、参考答案和评分标准”属于机密级事项，因此，教育部考试中心出具的密级鉴定回复函具有法律上的效力，可作为确定国家秘密密级的重要依据。

其次，行为人的行为亦符合非法获取国家秘密罪的构成要件。非法获取国家秘密罪在《刑法》第六章妨害社会管理秩序罪中规定，《刑法》第282条关于非法获取国家秘密罪规定，以窃取、刺探、收买方法，非法获取国家秘密的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。非法获取国家秘密罪的犯罪主体是一般主体，行为人以金钱的有偿方法，向网友购买大学英语四、六级考试试题和答案后向考生进行出卖，非法获取国家秘密，构成非法获取国家秘密罪。

（二）罪数形态

笔者认为，行为人购买大学英语四、六级考试答案后转卖考试答案的行为，存在手段行为和目的行为的牵连关系，分别触犯不同的罪名，应当“择一重罪从重处罚”。

首先，行为人的行为是手段与目的的牵连犯。牵连犯，是指犯罪的手段行为或结果行为，与目的行为或原因行为分别触犯不同罪名的情况。[1]罪数形态的判断是一罪还是数罪并不以行为人侵犯的是同种法益还是不同法益为依据，在貌似数罪实为一罪的情况中，行为人的同一行为有可能构成不同的罪名，而数罪分别规定在《刑法》不同的章节中，即侵犯了不同的法益，我们认为，在这种情况中，除非法律有特别规定，一般不对行为人的行为实行数罪并罚。我国的传统观点认为，吸收犯存在三种情况，重行为吸收轻行为、实行行为吸收预备行为、主行为吸收从行为。牵连犯和吸收犯既有交叉又有区别，吸收犯的一个犯罪行为为另一个犯罪行为吸收后便失去了独立存在的意义，仅有一个犯罪形态的罪名，吸收犯和牵连犯均为拟制的一罪，我们认为，行为人非法获取国家秘密后又实施泄露行为的情形相比吸收犯更符合牵连犯的罪数形态。

一是行为人是基于一个犯罪目的。行为人是以牟利为目的买卖大学英语四、六级考试答案，购买考试答案的终极目的为卖出考试答案，其需要通过把国家秘密泄露出去被不应知悉者知悉以谋取利益。

二是具有两个以上、相对独立的行为。买进及卖出大学英语四、六级考试答案是两个相对独立的社会行为，不具有从属、附从的关系，两个独立的行为分别触犯了不同的罪名，符合不同罪名的构成要件，前者构成非法获取国家秘密罪，后者构成故意泄露国家秘密罪。

三是两个独立行为之间具有牵连关系，行为人实施的两个危害社会行为之间具有手段与目的或原因和结果的内在联系。行为人买卖大学英语四、六级考试答案具有手段行为和目的行为的内在关系，购买大学英语四、六级考试答案是手段行为，用于实施卖出大学英语四、六级考试答案以牟取暴利的目的行为，两者具有内在的牵连性，行为人主观上具有牵连的意思，客观上具有通常的方法或结果关系。

其次，牵连犯的“择一重罪”适用故意泄露国家秘密罪。对于牵连犯，《刑法》分则有特别规定的，应当适用特别规定定罪处罚；《刑法》分则没有规定的，按照择一重罪从重处罚的原则处理；在《刑法》规定的法定刑刑种及幅度都相同的情况下，可以通过法定刑适用方式的不同来比较法定刑的轻重。[2]司法实务中，对于《刑法》分则没有特别规定的牵连犯，“择一重罪从重处罚”的原则是一种比较成熟通用的刑法理论，即选择行为人行为所触犯的法条中规定的法定刑较重的法条定罪从重处罚。比较非法获取国家秘密罪与故意泄露国家秘密罪，两罪情节严重的法定刑相同，普通情节法定刑的最高刑期相同，区别在于故意泄露国家秘密罪未规定“管制、剥夺政治权利”的刑罚类型。最高人民法院《关于适用刑法第12条几个问题的解释》第1条规定，“法定刑较轻是指法定最高刑较轻，如果法定最高刑相同，则指法定最低刑较轻”；第2条规定，“如果刑法规定的某一犯罪有两个以上的法定刑幅度，法定最高刑或法定最低刑是指具体犯罪行为应当适用的法定刑幅度的最高刑或者最低刑”。行为人的行为不适用情节严重的法定刑幅度，法定刑不仅仅指主刑，当然也包括附加刑，在法定最高刑相同的情形下，非法获取国家秘密罪的“三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利”显然比故意泄露国家秘密罪的“三年以下有期徒刑或者拘役”的法定最低刑要低，“择一重罪”的应为故意泄露国家秘密罪。

注释：

[1]张明楷：《刑法原理》，商务印书馆2011年版，第426页。