粤国税函〔2007〕58号

粤国税函〔2007〕58号（共3篇）

粤国税函〔2007〕58号 篇1

广东省国家税务局

急件

粤国税函„2007‟58号

转发国家税务总局关于做好2006 企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知

广州、各地级市国家税务局：

现将•国家税务总局关于做好2006年企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知‣（国税函„2006‟1303号）转发给你们，结合我省实际情况，省局补充如下意见，请一并贯彻执行。

一、继续深入贯彻新的汇算清缴管理办法，巩固汇算清缴改革的成果

为做好2006的企业所得税汇算清缴工作，全面提高汇算清缴工作质量，各地要紧紧围绕国家税务总局提出的“明确主体、规范程序、优化服务、提高质量”的工作思路，巩固所得税汇算清缴管理新模式，继续以加强税收征管和落实税收政策为切入点，把企业所得税汇算清缴、分类管理、纳税评估工作有机结合起来，找准突破口，通过建立和完善企业所得税汇算清缴的各项制度，加强汇算清缴期内对纳税人的政策宣传和辅导，强化汇算清缴期后的纳税评估和监督检查等一系列有力措施，确保企业所得税汇算清缴工作顺利完成。

二、采取有力措施，借助信息化手段，保证新申报表平稳推行到位

（一）新的企业所得税纳税申报表，简化了主表，增加了附表、预缴申报表、核定征收申报表，实行分类申报，明确了勾稽关系，体现了“分类申报，简化预缴，强化汇算”的要求，是完善汇算清缴的重要内容和环节，也是加强企业所得税管理的基础。今年，是使用新申报表的第一年，是检验新申报表能否有效全面推行的关键阶段，各级税务机关要通过多种渠道和方式，按照•国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知‣（国税发„2006‟56号）和•国家税务总局关于明确企业所得税申报表执行口径等有关问题的通知‣（国税函1043号）的要求，广泛组织税务干部深入学习理解和掌握新的纳税申报表，加强对各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和中介机构进行培训和辅导，尽快推广应用新的纳税申报表，保证新申报表平稳推行到位。

（二）积极推进企业所得税电子申报。国家税务总局委托珠海市国税局设计开发的企业所得税申报软件，已经基本完成，正在进行最后的调试。省局将在的广东省国税局门户网站上进行发布，— 2 — 供各地免费使用。省局近期将举办软件的师资培训班，各地要结合实际做好本地区的内部培训；对纳税人的软件培训，各地国税部门可自行或委托有资质的税务服务中介机构组织实施。力争从今年企业所得税第一个申报期起，全省全面启用企业所得税申报软件，各地尤其要十分重视做好2006汇算清缴申报软件的应用，要积极想办法，采取各种有力措施，保证申报软件的顺利实施。通过申报软件的普及应用，全面提高全省企业所得税管理效能和水平。

三、依法严格审批（审核）各类涉税事项

（一）认真贯彻落实国家的各项税收优惠政策，加强政策管理，纳税人应享受的税收优惠政策，必须切实落实到位。同时要认真把握核定征收政策，注意总结工作经验。对账册不全或难以核实其账册真实性的特殊行业，如餐饮、娱乐、零售等小型亏损企业，可研究采取核定征收方式。2006汇算清缴重点对大中型企业账册的核实和管理。

（二）加强对涉税事项的审批管理，依法审批各类税前扣除项目，这是保证企业所得税汇算清缴工作质量的重要环节。各地要严格按照总局•金融企业呆帐损失税前扣除管理办法‣（国家税务总局令第4号）、•企业财产损失所得税前扣除管理办法‣（国家税务总局令第13号）、•税收减免税管理办法‣(国税发„2005‟129号)和省局•减免企业所得税管理实施办法‣（粤国税发„2006‟

110号）以及有关的审批管理办法，严格按照审批的权限、程序和时间要求，做好审批工作。进一步完善企业所得税涉税事项备案管理和台账管理制度，加强对取消和下放审批事项的后续管理，落实有关制度和措施。

（三）要认真落实国家对改组改制企业的税收政策。2006年是农村信用社改革的第一年，对农村信用社的汇算清缴工作，广东省农村信用联社•关于印发†广东省农村信用社2006会计决算工作意见‡的通知‣（粤农信联发„2006‟391号）已对今年的工作作了部署。各地国税机关应按照该文既定的意见办理，重视和支持农村信用社的改革，使农信社的改革工作能顺利开展。

四、转变理念，规范程序，加强企业所得税汇算清缴期后的评估和检查

规范工作程序是保证企业所得税汇算清缴工作质量的必要措施。为了防止汇算清缴改革后，审核工作走过场和税款流失，要把企业所得税汇算清缴期后的纳税评估和纳税申报检查列为工作重点，以确保企业所得税汇算清缴工作的质量。各地要按照省局•关于加强企业所得税纳税评估的通知‣（粤国税发„2006‟83号）的要求，注重总结去年纳税评估的工作经验，继续完善行业评估峰值指标，选择当地1-2个重点行业以及连续两年以上亏损企业进行重点评估，不断创新纳税评估工作方式，使今年纳税评估工作更扎实有效。各地要按省局的要求在2007年11月底前

— 4 — 向省局报送纳税评估工作总结报告。

五、增强服务意识，加大培训力度，积极发挥税务代理机构在汇算清缴中的作用

优质的纳税服务是保证汇算清缴工作质量的首要前提。按照国家税务总局对企业所得税汇算清缴工作要求，各基层征收单位应采取不同形式进行内部培训，认真贯彻落实企业所得税汇算清缴有关文件的精神，科学合理地安排时间和人员，将工作任务层层落实，组织有关人员认真学习习近平年来新的税收政策和法规，提高税务人员的业务技能。其次，要增强对纳税人的服务意识，利用网上宣传、重点辅导、大厅公告和电话咨询等多种方式对纳税人进行辅导，使纳税人能够清楚了解和掌握今年企业所得税汇算清缴工作的具体要求和相关规定，保证纳税人纳税申报和汇算清缴工作的顺利进行。第三，要充分借助具备资质的涉税中介机构的力量，全面促进汇算清缴质量的提高。结合国家税务总局企业所得税汇算清缴管理办法，进一步加强对中介机构参与企业所得税汇算清缴代理工作的宣传与引导，规范中介机构的汇算代理行为，促使企业所得税汇算清缴工作质量得到全面提升。

六、做好汇算清缴统计分析、总结上报工作。汇算清缴总结及报表应于2007年7月15日前以正式文件和电子邮件方式报送省局所得税管理处。具体要求如下：

（一）今年总局根据新的企业所得税纳税申报表，启用了新的— 5 —

•所得税汇算清缴汇总表‣，各地要根据汇总表口径的结构和内容，充分运用总局综合征管软件的数据，结合各地实际情况，做好新申报表与汇总表口径衔接，认真完成汇总表的报送工作。

（二）报表内容包括：•所得税汇算清缴汇总表‣（电子件报送内容见税务总局文件附件，纸质件见附表一）、企业所得税汇算清缴补充统计表（见附件二）、企业所得税减免统计表（见附表三）、技术改造国产设备投资抵免企业所得税统计表（见附表四）。

（三）分析报告内容包括：企业户数分析,应对企业总户数、盈利企业户数、亏损企业户数与上年同期增减变化情况及主要原因进行分析；利润总额的增减变化情况及主要原因的分析；亏损总额的增减变化情况及主要原因的分析；应纳税所得额的增减变化情况及主要原因的分析；应缴所得税及欠缴所得税的增减变化情况及主要原因的分析。

（四）汇算清缴总结包括：2006年汇算清缴的基本情况；税收政策贯彻落实情况及存在问题；企业所得税管理经验、问题及建议。

附件:1.2006年企业所得税汇算清缴汇总表 2.汇算清缴补充表 3.减免税统计表

— 6 — 技术改造国产设备投资抵免统计表

— 4.—

主题词：企业所得税

汇算清缴 转发

工作

通知 广东省国家税务局办公室 2007年1月30日印发

校对：所得税管理处 周 毅

粤国税函〔2007〕58号 篇2

国税发〔2009〕85号

全文有效 成文日期：2009-04-29

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各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为深入贯彻中央经济工作会议关于“依法加强税收征管，做到应收尽收”的要求，进一步推动《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的通知》（国税发［2009］16号）的落实，确保2009年税收收入增长预期目标的实现，提出加强税种征管、促进堵漏增收的若干意见，望各地税务机关结合实际认真贯彻执行。

一、加强货物劳务税征管

（一）增值税

1．加强农产品抵扣增值税管理

各地要结合本地区实际，积极采取有效措施，加强农产品抵扣增值税管理，严厉打击利用农产品收购发票和销售发票偷骗税违法犯罪活动。及时了解农产品收购加工企业的生产经营规律，摸清生产环节农产品消耗率、业务成本构成、投入产出比等情况。对于以农产品为主要原料的加工企业要定期进行纳税评估，结合企业申报资料深入检查农产品进项税额是否属实，凡以现金支付农产品收购款且数额较大的，应重点评估，认真审核。对于管理中发现的涉嫌偷骗税问题，要及时移交稽查部门，依法严肃查处。

2．加强海关进口增值税专用缴款书抵扣管理

与海关部门共同推行海关专用缴款书“先比对、后抵扣”管理办法。由海关向税务机关传递专用缴款书电子信息，将“先抵扣、后比对”调整为“先

比对、后抵扣”。增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关专用缴款书，必须经稽核比对相符后方可申报抵扣税款，从根本上解决利用伪造海关专用缴款书骗抵税款问题。自2009年4月起，海关专用缴款书“先比对、后抵扣”的管理办法已在部分地区试行，待条件成熟时在全国范围内实行。

税务总局于2009年4月至7月，统一部署各地对2008年下半年稽核异常的海关专用缴款书进行清查，以打击偷骗税犯罪，减少税收流失。各级国税机关货物劳务税部门负责牵头组织，基层税源管理部门负责具体清查，信息中心负责技术支持，稽查部门负责对税源管理部门移交案件的查处。

（二）消费税

加强白酒消费税税基管理。税务总局制定《白酒消费税计税价格核定管理办法》，核定大酒厂白酒消费税最低计税价格，保全税基，增收消费税。各地要加强小酒厂白酒消费税的征管，对账证不全的，采取核定征收方式。要开展免税石脑油的消费税专项纳税评估，堵漏增收。

（三）营业税

继续做好公路、内河货运发票“票表比对”工作。各级国地税机关要充分利用公路、内河货物运费发票数据，认真进行“票表比对”，加强营业税、企业所得税等税种管理。

积极落实建筑和房地产业项目管理办法。各地在落实办法时，应尽可能获取第三方信息，与企业申报信息进行比对，切实抓好建筑和房地产业营业税等各税种管理。

（四）出口退税

采取有效措施加强出口应征税货物的管理，及时将出口应征税货物税款入库。税务总局对2008年出口应征税货物进行统计并清分各地，各地应对2008年、2009年一季度出口应征税货物进行清查，及时追缴未纳税货物税

款。

二、加强所得税征管

（一）企业所得税

1．全面加强企业所得税预缴管理

要认真落实《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函[2009]34号），进一步加强企业所得税预缴管理。依法调整预缴方法。对纳入当地重点税源管理的企业，原则上按实际利润额预缴方法进行预缴；对未按要求调整的，要坚决纠正。着力提高预缴税款比例。确保预缴税款占当年企业所得税入库税款不少于70%，防止税款入库滞后。开展分地区预缴工作检查。各地应按照有关要求开展预缴管理自查，税务总局组织督查，确保预缴管理工作落实到位。

2．进一步加强汇算清缴工作

各地要切实做好企业所得税汇算清缴申报审核工作，提高申报质量，及时结清税款。汇算清缴结束后，要认真开展纳税评估。对连续三年以上亏损、长期微利微亏、跳跃性盈亏、减免税期满后由盈转亏或应纳税所得额异常变动等情况的企业，要作为评估的重点。要针对汇算清缴发现的问题和税源变化，加强日常监控和检查，堵塞征管漏洞。

3．加强汇总纳税企业征管

各地要按照《国家税务总局关于推广应用汇总纳税信息管理系统有关问题的通知》（国税函[2009]141号）的要求，认真做好各项准备工作，确保2009年7月1日在全国推行。要积极应用该系统提供的信息，加强汇总纳税企业的监管。要研究明确二级分支机构的判定标准，加强对挂靠性质非法人分支机构的管理。研究完善分支机构所在地主管税务机关对分支机构的监管措施，充分发挥主管税务机关的监管作用。要按照规定做好汇总纳税企业税款分配、财产损失列支等监督管理工作，税务总局下半年将组织开展汇总纳

税企业的交叉检查，防止汇总纳税企业税款应分未分、少分以及漏征漏管等问题发生。要研究完善企业所得税收入全部归中央的汇总纳税企业的管理办法，重新审核确认上述企业的二级分支机构。

4．加强企业所得税行业管理

各地要认真按照银行、房地产、餐饮、钢铁、烟草、电力、建筑业等企业所得税管理操作指南的要求，做好分行业信息采集、预缴分析、纳税评估和日常核查等工作。要着力研究制定建筑业企业所得税管理办法，推进专业化管理。

5．加强企业所得税优惠审核

税务总局将进一步研究明确企业所得税优惠审核审批备案管理问题。各地要加强对享受税收优惠企业的审核认定，做好动态管理；对不再符合条件的，一律停止其享受税收优惠。

（二）个人所得税

1．推进全员全额扣缴明细申报

各地要加快推广个人所得税管理系统，进一步落实《国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知》（国税发[2007]97号），力争在2009年底前将所有扣缴单位纳入全员全额扣缴明细申报管理。凡是2008扣缴税款在10万元以上的扣缴单位，从2009年6月份开始必须实行全员全额扣缴明细申报。扣缴单位在办理扣缴申报时，必须按全员全额扣缴明细申报的要求报送《扣缴个人所得税报告表》；进行汇总申报的，税务机关不予受理。税务总局将在2009年第四季度组织全员全额扣缴明细申报执法检查，发现应实行未实行的，将通报批评。

2．规范高等院校代扣代缴个人所得税

各地要大力推进高校全员全额扣缴明细申报，加强高校教师除工资以外的其他收入和兼职、来访讲学人员的个人所得税征管。要选择部分扣缴税款

可能不实、人均纳税额较低的高校进行分析、评估和检查，发现应扣未扣税款行为，要依法处理。

3．加强股权转让所得个人所得税征管和自行纳税申报的后续管理工作

各地要主动加强与工商部门的协作，获取个人股权转让信息；进一步规范股权转让所得个人所得税征管流程，健全内部管理机制；对形式上采取平价、低价转让且没有正当理由的，可对其计税依据进行核定。各地要做好2008年所得12万元以上纳税人自行纳税申报应补税款的入库和后续管理工作。

4．加强企业工资薪金支出总额和已代扣代缴个人所得税工资薪金所得总额的比对

国税局、地税局要加强协作，对企业所得税申报表中的工资薪金支出总额和已代扣代缴个人所得税工资薪金所得总额进行比对。对二者差异较大的，地税局要进行实地核查或检查，对应扣未扣税款的，应依法处理。2009比对范围不得低于企业所得税汇算清缴总户数的10％。

5．加强对外籍个人的个人所得税管理

各地要加强与外部门的配合、协作。要与公安出入境管理部门配合，着重掌握外籍人员出入境时间及各种资料，为实施税收管理和离境清税等提供依据；与银行及外汇管理部门配合，加强售付汇管理，把住资金转移关口。要加强国税、地税以及内、外税管理部门之间的配合，以企业为单位，建立外籍个人管理档案。各地应根据外籍个人对中国税法的遵从程度，有针对性的进行宣传辅导、政策讲解或约谈，促使其据实申报。各地对外籍个人取得的工资薪金所得及其他所得需要核查的，应按税务总局规定提出国际情报交换请求；得到对方国家情报后，应认真核查、确认个人所得；并摸索规律，逐步掌握不同国家外派人员的薪酬标准，重点加强来源于中国境内、由境外机构支付所得的管理。

三、加强财产行为税征管

各地要加大推广应用财产行为税税源监控管理平台力度，2009年6月底前全国基本安装到位。要建立各地监控平台与税务总局监控平台的连接，2009年底前建立起统一的城镇土地使用税和车船税税源数据库，并逐步建立其他税种税源数据库。要运用监控平台功能，采集征管和第三方信息，开展信息比对，促进纳税评估和税源监控，加强税收收入预测、政策执行评估，提升财产行为税管理水平。

（一）城镇土地使用税、房产税

各地要做好城镇土地使用税税源清查的后续管理工作。建立和完善分级税源数据库，并做好数据库的更新和维护工作，实现税源数据的动态管理。要分析本地区城镇土地使用税税源的规模、结构和分布等情况，及时发现征管中的漏洞，有针对性地采取措施。要继续推广利用GPS（全球卫星定位系统）等技术核实纳税人占地面积，抓好城乡结合部、工业园区应税土地的清查，对大型厂矿、仓储和房地产开发等占地面积大的企业，外资企业以及使用集体土地进行生产经营的纳税人也要加强税源监控工作。各地要加强对土地等级调整工作的管理，以经济繁荣程度、城市发展和地价水平等因素为依据，参考国土部门的基准地价确定办法，科学合理划分土地等级，使城镇土地使用税税负更加合理并调节土地级差收入。

各地要做好房产税征管工作。摸清房产税税源，重点加强出租房屋和房产税零申报户的征管。要通过多种方式核实税基，重点检查具备房屋功能的地下建筑以及房屋附属设备设施等纳税情况。

（二）城市维护建设税、教育费附加

各地要着力抓好增值税、消费税两税信息比对软件的安装和信息比对。正在安装、调试的地区，有关部门应提供必要的技术支持；对个别安装调试有困难的地区，税务总局信息中心将赴现场指导；部分先试点后推广的地区，要及时总结试点经验，争取2009年6月底前全面推行；因设备购置和省级征管数据大集中而影响软件安装的地区，要积极协调有关部门抓紧做好软件安装前的准备工作。各地要将比对核查2006、2007、2008两税信息的详细情况及征收入库结果，按照《关于报送两税信息比对工作成果的通知》（财行便函[2009]23号）要求，分别于2009年5月底和9月底前报税务总局（财产行为税司）。目前软件安装和应用有困难的省市，要开展手工比对工作。各地要认真总结两税信息比对经验，促进城市维护建设税和教育费附加堵漏增收。

（三）土地增值税

各地要认真贯彻《土地增值税清算管理规程》，加强和规范土地增值税清算工作。为落实《国家税务总局关于进一步开展土地增值税清算工作的通知》（国税函〔2008〕318号）要求，税务总局将于近期开展督导检查，各地也要层层开展自查，切实提高土地增值税管理水平。

（四）车船税

各地要积极加强与车船税扣缴义务人的信息沟通工作，全面取得车船税代收代缴信息和车辆信息，建立车船税税源数据库，并利用税源信息比对强化对代收代缴工作的监管力度。各地要积极与财政、公安和保监部门沟通，按道路交通安全法的有关规定，严格执行将购买“交强险”作为机动车登记、检验的前提条件，同时，严格按照《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于进一步做好车船税代收代缴工作的通知》（国税发[2008]74号）的规定，完善“以检控（保）费，以（保）费控税”的征管模式，强化内控机制，促进车船税征管。

（五）耕地占用税、契税

各地要严格执行税务总局关于契税直接征收等征管规定。进行耕地占用税、契税职能划转的地区，要统筹职能、人员、工作安排，防止征管质量因

职能划转而下滑；要整合耕地占用税、契税的税源、征管信息及房地产业其他税种的信息，进一步推动房地产税收一体化工作；要将耕地占用税、契税纳入统一的税收征管考核指标体系，完善征管质量监督和评价机制。

四、加强国际税收征管

（一）反避税

深入开展反避税调查。要加强对关联申报信息的审核、分析，强化全国、区域和行业联查工作，继续做好制衣制鞋、电子和通讯设备制造、电脑代工等行业的调查结案工作；力求在快餐、大型零售、饮料生产、电梯、汽车等行业的调查中取得突破；重点做好对高速公路等基础设施建设融资、轮胎制造、制药、饭店连锁等受金融危机影响较小行业的转让定价调查工作，加大调整补税力度，以提高行业整体利润水平。

加强对“走出去”企业的管理，重点关注在国外设立子公司的中国企业，是否足额收取特许权使用费或劳务费，或将利润留滞避税港，以延迟或逃避我国税收的情况。

加强对反避税调查调整企业的跟踪管理，巩固和扩大反避税工作成果。注重对以前调整企业的投资、经营、关联交易、纳税申报等指标进行跟踪监控，采取与企业约谈、立案调查等方式，防止避税行为反弹。

稳步开展双边磋商工作。要针对跨国公司提出的预约定价和转让定价对应调整的双边磋商申请，稳步开展双边磋商工作，着重研究成本节约、无形资产定价、成本构成等难点问题，全面反映我国企业对跨国公司集团的利润贡献，维护我国的税收权益。

（二）非居民税收

1．做好2008非居民企业所得税申报及汇算清缴工作

要按照《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国非居民企业所得税申报表〉等报表的通知》（国税函〔2008〕801号）、《国家税务总局关于印

发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕6号）和《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴工作规程〉的通知》（国税发〔2009〕 11号）要求，做好日常纳税申报和汇算清缴，进一步提高税款预缴率，严格审核税前扣除项目，防范欠税，确保收入及时足额入库。

2．加强非居民承包工程和提供劳务税收管理

要按照《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（税务总局令第19号），结合本地实际，突出重点建设项目，抓好非居民税务登记、申报征收以及相关境内机构和个人资料报告工作。

3．加强非居民企业所得税源泉扣缴工作

按照《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）规定，落实扣缴登记和合同备案制度，辅导扣缴义务人及时准确扣缴应纳税款，建立管理台账和档案；特别是对股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的行为，应着力监控被转让股权的境内企业，以税务变更登记环节为重点做好税收风险防范和控制。

4．做好对外支付税务证明管理工作

按照《国家外汇管理局 国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发〔2008〕64号）和《国家税务总局关于印发〈服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法〉的通知》（国税发〔2008〕122号）要求，制定操作规程，及时把好税务证明出具关，控管非居民税源，确保对外支付款项及时足额纳税。



国家税务总局

二○○九年四月二十九日

国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通

知

国税函〔2009〕285号

全文有效 成文日期：2009-05-28

字体： 【大】 【中】 【小】

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：

为加强自然人（以下简称个人）股东股权转让所得个人所得税的征收管理，提高征管质量和效率，堵塞征管漏洞，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》（国税发〔2009〕85号）的规定，现就有关问题通知如下：

一、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

二、股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》（表格式样和联次由各省地税机关自行设计）并向主管税务机关申报。

三、个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理

纳税申报和税款入库手续。主管税务机关应按照《个人所得税法》和《税收征收管理法》的规定，获取个人股权转让信息，对股权转让涉税事项进行管理、评估和检查，并对其中涉及的税收违法行为依法进行处罚。

四、税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。

对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

五、税务机关要建立股权转让所得征收个人所得税内部控管机制。税务机关应建立股权转让所得个人所得税电子台账，对所辖企业个人股东逐户登记，将个人股东的相关信息录入计算机系统，实施动态管理。税务机关内部各部门分别负责信息获取、评估和审核、税款征缴入库和反馈检查等环节的工作，各部门应加强联系，密切配合，形成完整的管理链条。

六、各地税务机关要高度重视股权转让所得个人所得税征收管理，按照本通知的要求，采取有效措施，积极主动地开展工作。要争取当地党委、政府的支持，加强与工商行政管理部门的联系和协作，定期主动从工商行政管理机关取得股权变更登记信息。要向纳税人、扣缴义务人和发生股权变更的企业做好相关税法及政策的宣传和辅导工作，保证税款及时、足额入库。

国家税务总局

萍国税函[2010]26号 篇3

萍国税函[2010]26号

萍乡市国家税务局关于开展深化机关作风

建设服务创业创新活动的实施意见

各县（区）国家税务局，市局机关各科室、直属行政单位：

为进一步强化服务意识，改进机关作风，提升创业创新服务水平，根据市效能办、市直机关工委《关于开展深化机关作风建设服务创业创新活动实施方案》（萍效能办发[2010]1号）以及萍乡市国家税务局《关于开展“创业创新服务年”活动的实施意见》（萍国税函[2010]9号）文件精神，现就市局开展深化机关作风建设、创建“四型”机关、服务创业创新活动，提出如下实施意见：

一、工作目标

以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，深入学习贯彻党的十七届四中全会、省、市国税工作会议和全省国税系统“创业服务年”活动动员会议以及全市机关效能（项目建设）年活动总结表彰暨创业创新服务年活动动

-1-员大会精神，按照依法、高效、务实、廉洁的要求，以深化税收服务、促进创业发展为主题，以继续创建服务型、创新型、务实型、廉洁型机关为重点，以继续提升税收执法、税收征管、纳税服务、行政管理四项效能为目标，把税收服务贯穿到整个国税工作中，加快由管理型机关向服务型机关的转变，实现社会满意度、基层满意度均达到95%以上,力争把萍乡国税打造成为办税环节少、效率高、服务优、纳税人满意的国税机关。

二、主要内容

（一）大力倡导服务之风，强化服务意识，完善服务机制，把握服务重点，努力建设服务型机关、争做服务型干部。

（二）大力倡导创新之风，创新发展思路，创新工作机制，创新服务方式，工作中敢于突破、敢于负责、敢于争取，努力建设创新型机关，争做创新型干部。

（三）大力倡导务实之风，强化为民意识，建立责任机制，努力建设务实型机关、制作务实型干部。

（四）大力倡导廉洁之风，带头遵纪守法，严守各项纪律，廉洁自律，努力建设廉洁型机关、争做廉洁型干部。

三、工作步骤和方法

活动分为学习动员、组织实施、总结考评三个阶段。

（一）学习动员阶段（2010年1月－2010年2月底）。

1、贯彻有关精神。召开党员大会等有关会议，认真学习贯彻省、市经济工作会议精神和全市创业创新服务年活动、全省国

-2-税系统创业服务年活动文件精神。认真学习贯彻全省国税系统“创业服务年”动员会议和全市机关效能（项目建设）年活动总结表彰暨创业创新服务年活动动员大会精神，学习《江西省国家税务局开展“创业服务年”活动实施方案》和《萍乡市开展创业创新服务年活动实施方案》、市效能办、市直机关工委《关于开展深化机关作风建设服务创业创新活动实施方案》，统一党员干部的思想认识。

2、制定工作方案。制定下发《萍乡市国家税务局关于开展深化机关作风建设服务创业创新活动的实施意见》，各单位根据工作实际制定相应方案，于2010年2月底前报市局深化机关作风建设领导小组办公室（设机关党办）。

3、抓好动员部署。召开全市国税系统创业创新服务年活动深化机关作风建设动员大会，统一思想，提高认识，明确要求，部署开展创业创新服务年和深化机关作风建设活动的工作任务。各支部要进行思想发动，提高党员干部思想认识，增强国税干部参与创业创新服务年深化机关作风建设活动的主动性。

4、组织学习讨论。结合开展春季培训等时机，组织党员干部认真学习党的十七大、十七届三、四中全会、胡锦涛同志在中纪委十七届五次全会上的重要讲话、中央有关领导关于作风建设的论述。围绕强化服务意识、提高办事效率、提升服务水平等方面的主要内容，开展和谐文化教育活动，积极引导全体人员建言献策。

（二）组织实施阶段（2010年3月1日—2010年10月31日）

1、对照检查（3月初－6月底）

开展以“深化税收服务、促进创业发展”为主题的大讨论活动，每个党员干部都要对照深化机关作风建设、服务创业创新活动、建设“四型”机关要求进行发言，根据自身的工作情况谈认识和体会，并对深化作风建设服务创业创新活动提出意见和建议。积极参加“全市国税系统干部职工思想动态暨作风建设创业服务建言献策问卷调查活动”（3月初－4月底），组织全体党员干部对照“四个是否”进行自查：一是工作态度是否存在门难进、脸难看、话难听、事难办的现象；二是工作效率是否有办事拖拉、相互推诿扯皮，甚至“吃、拿、卡、要、占、报”行为；三是工作方法是否简单粗暴、急功近利；四是工作作风是否存在上下班迟到、早退、上网炒股、玩游戏、窜岗聊天、着装不整等违规行为。

2、自查自纠（7月初－9月底）。对查找出来的问题深入剖析原因，研究解决办法和措施。一是要建立和完善考勤制度、税务着装制度、廉政回访制度、机关效能绩效考评等制度，并加强对制度落实情况的监督检查力度，定期组织专项检查、不定期开展明察暗访，严肃查处一切影响机关效能、损害国税形象的人和事。大力倡导服务之风，提高纳税服务水平，以整齐的风纪、优质的服务、优美的环境、文明的形象赢得纳税人的信赖。二是建立健全责任机制。大力倡导务实之风，强化为民意识，努力建设

-4-务实型机关。要进一步建立健全并落实“首问责任制、限时办结制、责任追究制”，全面推行岗位责任制，实现以制度管人管事，切实提升服务效能。

3、督促检查（10月初－10月底）

市局深化机关作风建设领导小组将派出检查组对各单位开展深化作风建设服务创业创新活动开展情况进行检查。主要对开展深化作风建设活动的情况以及作风建设存在的一些突出问题进行检查。

（三）总结考评阶段（2010年11月初－2010年12月底）。通过听取群众意见和督查组反馈的意见，对整改落实的措施和落实情况作进一步分析，认真查找制度方面的薄弱环节，把解决作风建设中存在的突出问题作为活动的突破口，切实进行整改，并建立长效机制。对深化作风建设服务创业创新活动情况进行认真总结。

四、工作要求

（一）加强领导，周密部署。为扎实推进深化机关作风建设活动的开展，在市深化机关作风建设督查领导小组的领导下，成立市国税局深化机关作风建设活动领导小组，由市局党组书记、局长李建萍为组长、市局其他局领导为副组长、机关相关科室主要负责人为成员，下设办公室，成员由市局效能办、机关党办人员组成。办公室设机关党办，具体负责日常工作的组织实施。各单位要做到党组统一领导，局长负总责，分管领导具体负责，班

-5-子成员分工负责，部门各负其责、机关全体人员共同参与。

（二）精心组织，落实责任。要迅速行动起来，层层发动，扎扎实实地抓好创业创新服务年活动各个环节的工作。要统筹兼顾，合理安排，制定出操作性强的实施方案。要将深化机关作风服务创业创新活动摆在重要议事日程，分解落实职责和任务分工，做到目标明确、任务明确、责任明确，将责任落实到人，形成一级抓一级，层层抓落实的局面。

（三）广泛宣传，营造氛围。要利用办税服务厅、内外网站和报刊杂志、广播电视等载体，大力宣扬市局开展深化机关作风服务创业创新活动情况。要加强对活动开展情况的宣传，注重宣传诚信纳税典型和服务创业典型，充分发挥先进典型的示范引导作用，营造全体党员干部投身深化机关作风建设服务创业创新的良好氛围。

（四）强化督查，注重实效。各单位要设立投诉中心，公布投诉电话、投诉信箱等，加强基层、群众和社会各界的监督。对在开展深化机关作风服务创业创新活动中表现突出的给予表彰，对作风不扎实并造成恶劣影响的按有关规定进行责任追究。通过抓机关作风建设，真正达到机关作风明显转变，办事效率明显提高，服务质量明显改进。

二○一○年四月十二日

（此件只发电子文件，发文联系电话：6789127）

萍乡市国家税务局办公室打字：杨彩凤 年4月12日印发 校对：党办 钟宇-7-