公司内控制度

公司内控制度（共9篇）

公司内控制度 篇1

XX有限公司 现金管理内控制度

第一章 总则

第一条 为加强对XX有限公司（以下简称“公司”）资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金的效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。

第二条 本制度所称现金是指公司所拥有的现金和银行存款。

第三条 本制度所称现金管理，是指公司的现金流入、流出等全过程的控制。

第四条 实行现金管理应坚持以下原则：

1、公司所有现金必须纳入预算；

2、坚持以收定支，量入为出；

3、严格贯彻收支两条线的原则，收入必须上交公司财务部，支出必须通过公司财务部支出；

4、公司严格禁止其他部门受理现金收支业务；

5、各项现金收支必须遵守国家方针政策、法规以及公司财务制度等相关规定。

第二章 现金管理

第五条 公司现金使用范围：

1、职工工资、津贴；

2、个人劳务报酬；

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

5、向个人收购公司用于生产经营的其他物资价款；

6、出差人员必须随身携带的差旅费；

7、结算起点5000元以下的零星支出；

8、确需支付现金的其他支出。

第六条 坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。办理的收款凭证必须盖“现金收讫”章和收款人个人印章；付款凭证必须由报销人个人签字、经会计人员审核无误签字、有关领导签字批准后办理现金付款，并同时加盖“现金付讫”印章。

第七条 不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结。

第八条 每天收入的现金，应及时足额送存银行，财务部负责人定期检查、核对现金库存，每月到少一次。财务部要设立现金检查登记簿，记录每次现金检查结果。

第九条 现金支付，可以从本公司库存现金限额中支付，不得从本公司的现金收入中坐支。

第十条 任何部门和个人借款必须按照“四川朗峰电子材料有限公司借款及支出报销审批制度”的规定办理。第十一条 严禁任何公款私存行为。

第十二条 任何人员严禁为其他单位或个人在企业套取现金。

第十三条 本公司规定现金库存现金限额为5000元。

第三章 银行存款管理

第十四条 公司银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部负责管理。

第十五条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。应当定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。

第十六条 办理银行结算业务，必须遵守《银行结算办法》的规定，不准出租、出借账户。

第十七条 公司银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移。

第十八条 公司财务部门应设置银行存款日记账，逐日记录收、支、结存情况，按月同各开户银行对账，编制未达账款调节表，确保公司银行账目同各开户银行账目完全一致。银行对账单须按银行账号顺序装订归档。

第十九条 对外汇款，经办部门要根据合同、协议等文件，填制请款单，由经办人员签字，经办部门负责人签字，分管领导批准，主管领导审批、财务部门负责人审核后，符合合同、协议条款，方可交出纳汇款。

第二十条 公司对外付款时一般要按以下顺序选择结算方式：

1、支票；

2、汇兑；

3、银行汇票；

4、现金。

第四章 附则

第二十一条 本制度的解释权归公司财务部。第二十二条 本制度发文之日起执行。

公司内控制度 篇2

一、建立内控制度的可行方法

由于公司内控制度的作用与影响已经超出了公司自身的范围, 因而其建立方法也应该从多个角度给予考虑, 这里试从公司内外两方面加以阐述。

(一) 制定内控制度标准体系

制定内控制度标准体系是一项国际惯例。长期以来, 内部控制一直被视为公司内部事务, 属企业管理当局责任范围内之事。直到1973年, 美国国会通过了《反国外贿赂法》, 该法案规定, 每个公司应建立内控制度以防范这种行为发生。该法案在其会计标准条款中规定, 公司如达不到美国审计准则委员会提出的内控制度目标, 可被罚款1万美元、责任者受5年以下的监禁。至此, 建立和强化内控制度已成为公司应履行的一种法律责任。随着COSO委员会提出内部控制综合框架公告并得到广泛认可, 世界各国和各专业团体纷纷采纳COSO报告的最新理念, 发布了自己的公告。至此, 制定内控制度标准体系被普遍认可和推广。

1. 制定内控制度标准体系是保证财务报告可靠性与企业遵守法律法规的重要条件, 现代公司的典型特征就是所有权与经营权相分离。由于股权较为分散, 公司所有者 (包括权益所有者、债权所有者及人力资本所有者) 及其他利害关系人一般只能通过公司对外出具的财务报告了解公司的经营管理情况, 所有者、政府部门、材料供应商等作为外部人与作为内部人的经营者之间存在着严重的信息不对称。因此, 内控制度的目标之一是保证财务报告的可靠性, 其二是保证公司法律法规的遵循性。从这两个目标可以看出, 加强公司内控制度不仅仅是企业一种自愿自觉的行为, 也是公司的一种责任与义务, 是企业对外部利益集团负责的一种表现形式。因此, 建立一套完备的内控制度标准体系, 作为公司管理行为的规范标准, 是达成内控制度目标的重要条件。

2. 制定内控制度标准体系有利于统一看法、更新观念。目前, 我国会计理论界与实务界对公司内控制度的认识还停留在内控制度或内控制度结构阶段, 认识还很不统一, 甚至还有不少错误认识。而且, 公司界、司法界、会计界等不同行业与部门对内控制度的理解不一, 彼此就此进行沟通时, 缺乏共同“语言”。因此, 建立内控制度标准体系, 不仅可以为各方人士的沟通与理解提供统一的基础, 还可为企业评估和改进其内控制度提供标准与方法。基于以上认识, 有关部门应及时组织力量加强对内部控制的研究。我国理论界、实务界、各种职业团体、协会、中介机构等, 可在COSO报告的基础上, 对公司内控制度进行全面深入的研究, 制定一套内涵与外延统一、可操作性强的内部控制标准体系, 并发布准则或提出指南, 使公司管理当局或注册会计师等有据可依、有章可循。而且要将内控制度的全新理念传达给所有相关人员, 尽量使管理当局用以评估内部控制的标准, 注册会计师用以审计内控制度的标准与投资者用以审视内控制度的标准相统一, 以减少可能的期望差距。《内部会计控制基本规范》及《加强货币资金会计控制的若干规定》的出台是一个很好的开端, 希望引起各方面对制定内控制度标准体系的关注并进行广泛的讨论, 以便在取得共识的基础上, 推出更多的相关法规与制度。

(二) 公司制定适合自身情况的内控制度

由于各个公司的经营性质、经营规模等存在着很大差异, 因而在内控制度的建立上必然各有特点。公司建立内控制度应考虑以下具体技术规则。

1. 相互牵制原则。

2. 协调配合原则。即在各项经营管理活动中, 各部门或人员都必须相互配合, 各个岗位和环节都应协调同步, 各项业务程序和办理手续要紧密衔接, 从而避免扯皮和脱节现象, 减少矛盾和内耗, 以保证经营管理活动的连续性和有效性。

3. 程式定位原则。即公司应按照经济业务的功能和性质将其经营管理活动划分为若干具体的工作岗位, 并根据岗位性质, 相应地赋予工作任务和职责权限, 规定操作规程和处理手续, 明确纪律规则和检查标准, 以使职、责、权、利相结合。

4. 成本效益原则。

5. 系统网络原则。即内控制度必须做到各项控制要素齐全, 点点相连, 环环相扣, 彼此沟通, 真正形成一个健全完善、运转灵活的系统网络。

二、完善内控制度的必要手段

对内控制度的审计做出强制性的安排公司内控制度建立后, 能否切实予以实施并完善, 需要外部力量予以保证。为此, 美国审计鉴证准则 (SSAE) 第六号与台湾地区《公开发行公司建立内控制度实施要点》等要求公司对外界公众出具内控制度报告, 并要求注册会计师对其进行审计, 出具审计报告。实践证明, 对内控制度进行审计所带来的效果是显见的。从我国当前情况看, 推行内控制度审计存在较大困难。

(一) 我国内控制度基础薄弱

这是我国需要实行内控制度审计的直接原因之一, 但也正是这一点, 使我国实行内控制度审计困难重重。因为要对不健全的内部控制出具管理报告或发表审计意见无疑是困难的, 受到的阻力也会比较大。

(二) 缺乏统一的内控制度标准

我国尚未提出过类似COSO报告的权威性高的内控制度标准体系。新修订的《会计法》虽然对内控制度提出了新的要求, 但因为它不是专门针对公司内控制度进行规定的, 因此, 在内控制度的实务方面不具有可操作性。这就使得公司在进行内控制度自我评价及注册会计师在进行内部审计时无据可依。

(三) 我国公众的法律意识不强

这直接关系到管理当局能否如实出具内控制度报告, 并且对于自身在内控制度报告中的承诺能否真正负担起应有的责任;注册会计师能否如实出具内控制度审计报告, 能否对其出具的审计报告负责;广大公众对内控制度报告及审计报告能否正确认识与应用, 会不会形成很大的期望差距, 造成不必要的诉讼与纠纷。由于存在上述种种困难, 对我国所有公司进行内控制度审计并不现实, 而在上市公司中进行内控制度审计则是可行的。因为上市公司的运作比较规范, 国家对其规模、业绩、运营体制、治理结构、财务制度等都有特殊的规定, 其管理人员素质也相对较高。上市公司的利益牵涉面最广, 直接关系到各种类型投资者的利益, 并影响着证券市场的发展。此外, 上市公司可对其它公司产生示范作用, 能带动其它公司走上规范化轨道。

三、构造业务循环模型

从公司自身角度来看, 构造业务循环模型对于完善内部控制是一个很好手段。构造业务循环模型是将公司中的各种业务, 按其性质划分为能够完成自身周而复始运转的各个相对独立的系统。通过构造业务循环模型, 各项业务中的控制要点能更清晰地得到体现, 这就为发现和改进控制薄弱环节提供了有效的方法。常见的业务循环模型有:销售循环、采购循环、生产循环、工薪和人事循环、存货循环、固定资产循环、理财循环 (筹资业务、投资业务) 、货币资金循环等。

根据货币资金循环过程, 其内控制度要点应有:货币资金业务的职务分离 (审批者、出纳员、会计、业务人员相分离) ;货币资金的预算审核控制 (定期编制预算并跟踪分析) ;货币资金付款控制 (付款审核、原始凭证齐全合规、印章专人保管、及时入账) ;货币资金收入控制 (收入集中出纳办理、结算形式合规) ;库存现金控制 (符合限额、不得坐支、日清日结、定期检查) ;银行存款控制 (及时对账并编制调节表) ;定额备用金控制 (控制定额、专人保管) 。

参考文献

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[2]李风鸣.内部控制设计[M].北京:经济管理出版社, 2007.

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浅述集团公司内控制度建设 篇3

关键词：公司集团内部控制制度财务观念控制环境

0引言

在现行的《公司法》中没有对“集团”一词进行准确的概念描述，但是在生活中，我们常常可以看到某某集团类似的称呼。所以，我们可以给它一个模糊的定义：集团公司是适应市场经济和经济全球化的发展而出现的具有多层次经济组织的结构体系，它同有限责任公司和股份有限责任公司一样，是一种自负盈亏、独立核算、具有法人资格的经济实体。当然有的中小型企业之间可能为了生产经营的需要而成立集团公司，这样的集团公司对成员不具有任何管理职能，成员之间也是相互独立的。在本文中所指的集团公司是前者。

1加强集团公司内部控制的必要性

所谓内部控制，其实就是公司为了保证其经营活动的正常进行、资产的完整安全、会计信息数据的真实可靠等一系列经营目标的实现，而对公司内部进行调整、约束、监督和评价的一些方法措施的总称。

1.1加强内部控制，有利于集团公司顺利实现经营目标内部控制作为企业规范自身行为的方法，它可以通过制定相关规章制度来确定集团公司内部部门的权利与责任，严格各种手续、流程的实施过程，这样就可以为企业正常的生产经营活动创造良好的内部环境，防止经营过程中出现失误或者偏差，从而保证集团公司经营目标的顺利实现。

1.2加强内部控制，有利于集团公司建立良好的企业财务氛围集团公司一般业务较多，牵涉的资金也很庞大，很容易出现贪污腐败的现象，内部控制的薄弱性是造成这一切的主要原因。因此，企业必须加强对内部控制的管理，搞好内控的监督和评价，从源头上杜绝盗窃国家财产、逃税漏税等经济犯罪行为的发生。

1.3加强内部控制，有利于集团公司加强内部沟通企业的信息系统是集团公司内部控制制度建设的一部分，一个良好的信息系统可以使每位员工都能清楚明确的了解自己所承担的岗位责任，了解内部控制的有关规定及内部控制如何监督和评价每位员工所负责的项目。这样，集团公司内部就可以形成高速、有序的管理方式，有利于企业员工、管理层及市场三方之间的信息沟通。

2集团公司内部控制的现状分析

2.1执行力度不够一般而言，集团公司一般实行集权与分权相结合的管理模式，相对应的，集团公司的内部控制也实行集权与分权相管理的方式，采用这种方式来管理内部控制，就使员工对内部控制的实行过程难以把握，不容易分清主次，导致公司的内部控制难以发挥积极的作用。特别在一些容易出现问题的部门和工作环节，对内部控制的执行力度就不大。例如，财务人员的职务不相容性、对现金的管理及专项资金的使用等。

2.2财务观念落后集团公司一般属于大型甚至是特大型企业，管理者一般都是有经验的人，但是这些人的财务观念也相对较落后。具体来说，集团公司的决策者的财务观念决定了整个集团公司的财务观念。一部分决策者认为财务管理仅仅是会计的一部分，没有看到内部控制和结构优化的重要性，在企业的管理中，轻视甚至忽视内部控制方面的建设。这样，就使得整个集团没有意识到内部控制在企业经营管理中的重要性，导致内部控制建设的落后。

2.3控制环境失效控制环境是指公司的治理职能和管理职能，以及公司各阶层对内部控制的态度、认识等。包括对诚信和道德价值观念的沟通与落实、对胜任能力的重视、治理层的参与程度、职权与责任的分配、组织结构、管理层的理念和经营风格和人力资源政策与实务等七个要素。良好的控制环境有利于企业内部控制的实施。但是，在某些集团公司中控制环境较差，主要表现为：企业集团内部成员之间的产权关系不清晰，权责不明确；公司高层道德价值观念发生扭曲。造成贪污腐败现象的产生：人力资源不能发挥应用的作用，复合型人才较缺乏等。

3加强集团公司内部控制制度建设的对策

3.1加大集团公司对内部控制的执行力度由于集团公司内部经营结构的复杂化和经济业务的多元化，使得许多集团公司对内部控制没有做到全面管理，忽视了某些地方甚至是重要环节的内部控制管理。因此，集团公司就应该对涉及到关键地方的内部控制加强管理。例如，对大规模的收支管理上，应该做到账实相符，并且事后安排专人进行监督，这样就可以把这些盲点变成明点。考察集团公司对内部控制的执行力度还要看集团公司内部控制相关的规章制度是否健全，只有全面的、有效的内部控制制度，公司才能真正做到对内部控制进行严格管理。

3.2加强集团公司对内部控制的思想认识在市场竞争越演越烈的情况下，内部控制在企业经营发展中的地位也愈发重要，如何通过加强内部控制来实现集团公司内部资源的合理优化是企业亟待解决的问题。因此，企业应从思想上加强对内部控制的认识。一方面，公司要树立以人为本的观念。现在上至党中央下到企业，都在学习以人为本，但是真正做到的却很少。在企业的各个经营环节中，人的地位是不言而喻的，一切的创新都需要人来实现。内部控制的实施、监督和评价过程都离不开人的控制。因此企业从上到下应该重视内部控制，充分认识到内部控制的实施有利于企业各项资产的完整、会计数据的真实可靠和经营目标的实现。另一方面，建立重视内部控制的企业文化。经过多年的发展，内部控制已经从简单的对会计账薄和报表的监督扩展到对企业经营的所有环节进行监督控制。因此，企业应该建立一种良好的文化氛围，其中领导层对内部控制的认识影响了整个公司的发展，所以，管理层应该倡导重视内部控制的企业文化的建立，从而促进整个企业的健康、持续发展。

3.3建立集团公司有效的控制环境由于集团公司形成原因的差异性和内部结构的复杂化，就要求企业必须按照国家规定的有关准则和企业自身的实际情况，充分考虑到集团公司高层管理人员的管理理念等，建立一套真实反映集团公司内部组织结构和未来发展状况的内部控制体系框架，从而使公司管理层的思想道德素质得到提高、经营理念能跟上时代发展的步伐，各个岗位人员的权利与责任清晰明确，集团公司内部组织结构清晰、专业人才能充分发挥各自所学等。只有这样，集团公司才能有良好的控制环境来实施内部控制制度建设。

4结束语

关于公司内控制度的自我评价报告 篇4

（2009）

为不断规范发展，有效控制风险，保证经营业务活动的正常进行，保护股东的合法权益，2009年公司根据深交所发布的《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》的要求以及监管部门的相关内部控制规定，结合公司的实际情况、自身特点和管理需要，制订企业内部控制管理制度，并在公司业务的发展过程中不断补充、修改，使公司的内部控制制度趋向完善。

本内，公司在2008开展的公司治理活动的基础上，对内部机构的设置进行了进一步的完善，完成了包括发展战略规划、股权结构调整、财务监控办法、人力资源监控办法的起草与修订，并收到了较好的成效；同时，对于公司已制定的各项内控制度，予以认真有效的贯彻实施。

一、2009年公司内部控制综述

（一）内控制度组织结构

1、公司股东大会是公司最高权力机关，股东大会严格按照《公司法》、《证券法》等法律法规及《公司章程》行使权力，确保公司广大股东尤其是中小股东 合法权益；公司董事会是公司决策机关，依法行使职权；公司监事会是公司监督机关，对公司各项制度进行监督，对公司董事及高管人员的行为及公司的财务状况进行检查。

2、公司总经理在董事会的领导下，全面负责公司的日常经营管理活动，依据《公司章程》及《总经理工作细则》行使职权；公司现设有副总经理三名，各司其职，共同协助总经理进行工作。

3、公司现设有进出口公司、工程公司等部门，内部机构较为合理，职责明确，相关人员也拥有较为丰富的实际工作经验，符合公司现阶段经营和发展的需要。

公司目前组织结构：见附表1

（二）内控制度健全情况

公司目前制订有较为完善的内控制度，包括《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《信息披露制度》等等，并在实践中得到了比较好的贯彻实施。公司对现有的内控制度进行经常性的检查和

评估，并进行必要的修订，以保证其符合最新的公司治理要求及公司自身发展的要求。

同时，公司在日常经营管理的过程中也依法建立起了一整套的财务管理、人力资源管理、法务合同管理、档案管理、行政管理等内部管理制度，保证了公司日常经营的顺利、有序进行。

（三）内部审计部门的监督检查情况公司拥有独立的审计部门，由具有专业知识的人员组成，本内，公司审计部门依法履行职责，对公司的资产、财务等情况进行监督和检查；在09年经济危机的环境下，公司审计部门将继续做好财务管理工作，保持公司健康的财务状况，为公司的投资决策提供准确的财务数据，最大可能的保护公司利益。

（四）公司2008年履行社会职责情况公司在做好内控制度的完善的同时，也十分重视履行公司的社会职责，在力所能及的范围内更多的回报社会；2008年5月12日，四川省汶川等地发生里氏8级强烈地震，公司及公司员工积极捐款捐物，本次抗灾活动中，本公司、公司股东、公司领导及员工共计为四川汶川地震灾区捐款200余万元。

（五）2009年公司建立和完善内部控制所进行的重要活动本内，公司在2008上市公司治理活动的基础上，进一步完善了内部机构的设置，完成了董事会审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会、企业文化发展委员会的设立工作，同时就董事会各专门委员会的工作制定了明确的议事规则，保证各专门委员会能够充分发挥作用，协助公司董事会更好的履行职责。

在其他方面，公司进一步对董事会的召开，公告的发布，维护与投资者关系等方面也作出相应的整改和提高；对于其他已制定的各项内部控制制度，继续予以严格的贯彻执行。

（六）2009年公司内部控制的情况的总体评价总体上看，2009公司内控制度的健全和执行情况较为良好，进一步完善了公司内部机构的建设工作，对于已制定的各项内控制度，也都得到了比较好的贯彻执行，从而保证了公司的经营活动始终在制度化、规范化、效率化的轨道上运行。目前公司治理的基本情况与中国证监会关于上市公司治理的规范性文件只存在较小差异。

二、重点控制活动

1、子公司在公司的直接监督管理下开展各项经营活动，保证了公司能够对全资子公司进行有效的控制。公司对全资子公司的管理和控制包括：

（1）人员管理：对于异地子公司和参股公司，公司均派出了副总经理级的高级管理人员担任其主要领导职务，对公司的业务发展和各方面的情况进行直接控制。

（2）财务管理：子公司的高级财务管理人员是由公司总部委派，由公司总部垂直管理，并且其薪酬由总部支付，在人员方面保持了绝对的独立性；子公司本身已经建立了一套完善的财务内部控制制度；

（3）合同管理和控制：公司设立有专职的法务部，负责对异地子公司对外签订的所有合同进行审查，从法律角度提出相应的意见和建议。

2、信息披露的内部控制情况

公司的信息披露工作由董事会秘书全面负责，公司证券部在董事会秘书的直接领导下，依据公司制定的《信息披露制度》负责信息披露的具体工作，本内，公司完成信息披露50余条，包括公司年报、季报等定期报告及其他临时公告，公司公告严格依据相关法律法规、政策性文件、公司章程和深圳证券交易所的规定，并紧密结合公司实际情况，确保公司公告真实准确，公司的各项情况能够准确及时地反映给股东。

公司现制定有《重大信息内部报告制度》，明确了内部各部门及相关控股子公司在重大信息报告方面的责任人，保证了相关重大信息传递的及时性、完整性和准确性。

3、重大担保事项的内部控制情况

2009内，公司严格按照相关法律法规及《公司章程》的相关规定明确了担保事项的评审、批准、执行、监督等环节的控制流程。

公司目前不存在违反规定擅自对外担保的情况，也不存在债务人未按时履行义务导致公司需承担担保义务的情况。

4、重大对外投资事项的内部控制情况

目前《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《总经理工作细则》等均详细规定了各自的投资权限，公司股东大会、董事会及总经理严格按前述内控制度的规定行使权力，对相关投资事项进行严谨、细致的审核；公司内

部投资部、地产发展部对相关的投资事项进行全面的调研，为公司领导层的决策提供保障。

5、关联交易的内部控制情况

公司已制定有《关联交易决策制度》，如发生关联交易将严格按照相关内控制度的规定程序，对交易的内容、价格等等进行审查，并在达到标准后进行信息披露。2009内，公司未发生重大关联交易事项。

6、募集资金管理的内部控制情况

公司已制定有完善的《募集资金管理制度》，募集资金的存放、使用、监督等事项作了详尽的规定。公司原有全部募集资金均已在2008前使用完毕，2009内，公司未发生募集资金使用的情况。

三、重点控制活动中的问题及整改计划

（一）公司内控制度中存在的问题目前公司内部控制和公司治理的情况较为良好，各项制度制定较为完善，贯彻比较得力。但也仍有部分需要改进之处，包括：

1、董事会专门委员会须尽快成立并使其作用得到充分的发挥；

2、随着公司业务的发展，公司现有的内部控制制度需要进行不断的修改和进一步的完善。

（二）未来的改进措施和计划

1、须尽快成立专门委员会并强化其在董事会运作和决策中的作用，充分发挥各独立董事的专业技术才能。

2、根据公司整体发展的需要，以及中国证监会、北京市证监局和深圳证券交易所的规范性文件的精神，不断完善公司治理结构，对原有的内控制度和文件进行修改和完善。

3、不断加强内部控制管理工作，继续严格贯彻执行已制定的各项内部控制制度，将各项措施都落到实处。

四、监事会及独立董事对公司内控制度自我评价报告的意见

（一）监事会的意见

报告期内，公司在上一公司治理活动的基础上，进一步完善了内部机构8的设置，各项内控制度制定较为完善，执行得力，符合中国证监会及深圳证券

交易所相关规范性文件的要求，在推动公司各项业务发展的同时有效的防范了风险；公司内部架构完整有序，运行正常，各位董事、监事、高级管理人员以及公司其他员工也能够做到兢兢业业，勤勉尽责。

（二）董事们的意见

公司2009内控制度的自我评价报告中所叙述的情况，与公司的实际情况是一致的。报告期内，公司董事会进一步完善了各专门委员会的机构建设，为 今后董事会更好的开展工作创造了条件；现阶段公司各项内控制度，包括“三会” 制度、信息披露、对外担保等，制订的比较完善，实践中也得到比较好的贯彻实施，基本上符合中国证监会等监管机构对于公司治理的相关规定，对规范公司经营活动、减少风险起到了积极的作用；未来，公司也将根据自身发展的需要以及监管机关的要求，对各项内控制度进行进一步的修改和完善。

公司内控制度 篇5

近年来，论文发表庆安团体以财务治理为中心，以预算治理为重点，积极稳妥地开展各项财务工作，特别是在健全内控制度建设方面，加大执行力度，有效控制了财务风险职称论文发表

一、加强财务监视，完善内部控制制度建设

公司依照国家有关政策、法规和中国一航的具体要求，先后制定了《投资治理办法》、《贷款担保治理办法》、《货币资金治理办法》等40多项基本制度和具体会计核算治理办法，作为公司内控制度和财务治理及会计核算的依据，同时关注国家新会计准则的发布实施，依据《中国航空产业第一团体公司企事业单位财务会计治理制度》的有关规定，结合企业的实际情况对基本制度和具体会计核算治理办法进行不断修订完善。往年又制定下发了《经济合同财务治理办法》。使广大会计职员在财务工作中做到了有法可依，有章可循，正确履行核算滥督和控制职能。

二、加强资金治理。有效防范资金风险

公司自组建以来。在由集权到分权的变革过程中。财务资金治理方面有过不少教训，如财权分割，资金分散，财务失控，资产流失。以及多头开户、私设小金库、随意转移收进、资金账外循环等。因此，公司及时采取措施，加强资金集中治理，并着重抓好以下几个方面的工作：

1、重新修改《货币资金治理办法》。该办法具体规定了公司实行货币资金业务岗位责任制，根据部分和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监视。

同时规定公司财务部分负责治理货币资金，其他部分一律不能保存现金或设立银行账户。不能保存各种有价证券和票据。出纳职员不得兼任稽核、会计档案保管和收进、支出、用度、债权债务账目的登记工作。严禁未经授权的单位或职员办理货币资金业务或直接接触货币资金。将银行预留印鉴分开治理，即出纳保管财务专用章。财会室主任保管预留私人印鉴，以达到互相制约、监视的目的。

2、加强财务收支审批制度。财务各级领导按规定对收、付款凭证事前签字审核。财务收支严格按照公司章程、董事会决议和公司相关制度规定进行审批。对所有的资金支出按照公司的、季度、月份资金计划执行。并规定了资金审批权限，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付款项进行“联签”审批。

3、加强内部稽核制度。会计工作稽核采取专职复核与相互复核相结合，领导审核与室主任复核相结合的方法进行。库存现金实行每月3次定期稽核。银行存款日记账每月与银行对账单核对，并及时编制银行存款余额调节表。

4、实行财务主管委派制。加强对基层财务工作的治理和监视。公司向有经营和会计核算业务的单位、部分直接委派财务负责人和财务主管。被委派的财务职员对本单位的经济指标、财务会计和本钱治理等工作负责，并组织实施与检查考核；对该单位执行国家有关经济法规、制度、政策和内部经济核算制度等相关制度进行检查监视，并汇总分析财务计划、财务预算的执行情况；对违反国家经济法律法规及企业财务制度和可能在经济上造成重大损失和浪费等行为进行制止和纠正。

5、加强专项资金的治理。将公司基建处（国家基本建设资金）、供给处（材料采购资金）、总务处（职工住房集资款）的各项专用资金同一上收到公司财务部集中治理，对国家基本建设项目单独进行核算，做到专款专用。下发了《关于进一步加强资金治理的通知》，清理了非法人单位在银行开设的账户。将公司部分子公司、医院、中小学、幼儿园、培训中心等单位的资金结算全部集中在公司结算中心进行。严格了资金治理制度。规范了资金使用及审批程序。

6、抓好现金盘存点及治理工作。公司《货币资金治理办法》中明确规定：（1）出纳职员根据会计职员填制签署的收付款凭证，按照业务发生的顺序与当天的现金日记账逐笔核对，做到日清月结，账款相符。（2）公司财务部和各基层单位的财务部分。严格执行现金盘点制度，保证现金的安全。各单位的负责人或财务主管职员每月定期或不定期（每月至少3次）进行现金盘点，公司财务部分组织职员每年2次深进基层单位进行全面的财务检查工作，并将该项工作制度化。做到检查有记录、题目有落实，确保现金账面余额和实际库存相符。如发现不符，及时查明原因，做出处理。（3）提取现金时，向银行出具的现金支票必须由两人以上共同完成，即现金出纳员开具现金支票。银行出纳员加盖银行预留的财务专用章，最后由主管该项工作的财会室主任加盖银行预留个人印鉴，同时输进支付密码。以达到互相制约、监视的目的。

7、把好货币资金支付审批程序。公司任何部分和个人用款时，必须提交书面付款凭证，并注明用款用途、金额、支付方式等内容。财务职员严格审查货币资金支付是否按照公司的规定程序进行审批。除小额个人因公预借款等事项外：金额较大的款项支付需同时附上有效的经济合同或与此相关的证实文件，方可办理资金的支付手续。

8、加强采购合同和比价采购治理。采购合同、对外加工合同等均按规定程序审批，5万元以上经济合同须经公司法律部分审查、合同签署人须经董事长授权后方可签署合同。在物资采购方面。实行比价采购，财务部分在支付货款时须由采购职员提供有关审批单方可付款。此外，按照《团体公司重大财务经济事项报告制度》规定，实施重大事项上报制度，以减少风险并进步企业抵御风险的能力。

税务风险内控制度 篇6

公司从领导到普通员工，人人端正思想，提高认识，将明礼守信，依法纳税，树立良好的商业信誉和企业形象作为公司生存发展的一项基本前提。为了培养自觉的纳税意识以及应用法律法规规范涉税行为的能力，公司定期组织财会人员进行各类财会、税收知识培训，2008年还组织全体财会人员参加了上级单位的所得税和新税法的专项培训；此外，公司财会人员还利用税务机关税法宣传和管理员下户辅导的机会，主动请教，随时了解有关政策动态。

为积极配合税务机关的工作，进一步统一企业领导和有关财务人员的思想意识，中国电信安康分公司在按照国资委的有关要求建立企业内部控制制度时，从以下几个方面着手，将企业税务内控制度作为了建设工作的重中之重：一是明确涉税人员的岗位分工；二是将税务管理纳入绩效考核，激励涉税人员工作积极性；三是要求相关人员及时把相关财务报表等有关生产经营数据和资料提供给税务机关，为税务机关的征管决策提供可靠的原始依据；四是针对涉税业务流程进行 规范，及时下发文件、规范制度，防范税收风险；五是建立内部税务培训机制和重大税务事项汇报制度。目前，企业税务内控制度建设已初见成效，该制度在有效降低税收风险的同时，也明显促进提升了企业的规范化管理能力。

公司内控制度 篇7

►►一、电力辅业公司内控制度面临的主要问题

(一) 管理者的经验缺乏制约了内控制度的实施

目前为止, 由于整个体制的影响, 很多辅业公司依旧属于依附主业生存的范畴, 不能完全实现市场化, 辅业公司领导多数由主业领导兼任, 以行政命令的方法代替市场运作, 最终使得部分内控制度无法贯彻实施。不少辅业公司领导没有对会计予以高度重视, 仅仅将其视为一种信息披露和记账的方式, 对财务报表反映出的问题置之不理, 使得财会部门的职责权限范围、岗位责任制、账务处置程序、内部牵制制度等方面都较为缺乏, 这就造成了辅业公司的财务控制能力不强、现金管理不严、资产管理混乱以及成本支出核算不实等问题。

(二) 员工素质低下给内控制度带来了不利影响

电力辅业公司内控制度的执行主体是一线会计人员, 然而, 由于对财会人员的专业素质培训不重视, 很多辅业公司的财务管理内控制度流于形式。部分辅业公司领导在财务人员的选用上也带有随意性色彩, 一些会计人员学历不高或由非财务专业人员担任, 无法准确记录会计业务, 难以适应复杂的会计环境和市场环境, 为未来主辅分离后逐步市场化做充足的准备。此外, 部分辅业公司的会计人员没有敏锐性, 对已经出现的新情况及新问题熟视无睹, 对违反公司内控制度的行为不能及时有效地有所制止, 致使内控制度流于形式, 无法起到强有力的控制作用。

(三) 评价机制的缺乏使得内控制度执行力不足

不少辅业公司尚未建立起企业管理内控制度的评价机制, 对于内控制度实施效果的考核缺乏系统的考核制度, 这就使得很多监督检查都没有很好的执行。比如, 一些辅业公司并没有坚持与主业岗位相互分离控制的方法, 行政干预多于市场运作;没有建立岗位间的制衡机制, 工程审批随意性大;对领导没有建立监督约束机制, 没有岗位承包责任制的制度保障, 造成企业诸多短期行为的产生, 没有长期发展目标;辅业公司审计机构不独立, 由主业审计部门兼任, 监督管理不到位等现象。

►►二、加强电力辅业公司内部控制制度创新的主要措施

(一) 建立内控制度的监督评价机制

财务管理内控制度的监督评价机制建立, 需要从四个方面做起。首先要确保健全。衡量内控制度的监督评价机制建立起来的标准主要有:每个亟待控制的环节有没有对其进行控制, 有没有将其紧密衔接起来, 有没有建立完善的检查监督机制。其次为是否实用, 财务管理内控制度监督评价机制的建立有没有从辅业公司的实际出发, 有没有尊重每个辅业公司的个性。第三为是否协调一致。财务管理内控制度的监督评价机制建立有没有与辅业公司的总体目标协调一致, 每一个具体的控制环节能否做到协调统一, 每个控制举措能否契合配套。

(二) 建立相对独立的内部审计机构

缺乏独立的内部审计机构, 是电力辅业公司内控制度操作失效的一大原因。所以说, 应当在辅业集团内部建立起独立的内部审计机构, 从而对下属各子公司财务管理、工程管理进行有效控制。提高会计信息质量, 保护资产的安全、完整, 防范规避财务与经营风险, 防止欺诈和舞弊, 确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行。并将内部审计机构的工作重心, 由事后诸葛亮转向未雨绸缪, 对产品或劳务的购销控制、财务预算控制、会计记录与会计报告控制。建立起独立审计机构之后, 可以让内部控制合情合理, 有章可循, 加强执行过程的监控。

►►三、加强资金集中控制和全面预算管理

辅业集团公司对银行账户进行实时监控, 随时掌握资金运转情况, 实现大额资金的集中调度并做好资金运转分析, 及时提供资金需求计划, 合理调度资金, 既确保账户资金限额的完成, 又满足生产、经营、基建、生活后勤等工作需要。财务部门在与相关部门进行充分沟通后, 制定出各部门费用预算管理办法, 严格费用支出, 规范管理行为, 加强费用结算;实行成本费用和现金流出月度预算审批制度, 组织相关业务部门编制业务预算, 加强预算编制与经费拨付工作的衔接, 加大预算责任考核力度。

在市场竞争日趋激烈的情况下, 加强企业财务内部控制, 对于更好地适应市场经济环境、避免财务经营风险、提升企业经济效益、树立企业形象都有着十分重要的意义。针对电力辅业公司内控制度面临治理者的经验缺、员工素质低下以及评价机制的缺乏等问题。我们相信, 只要不断加强辅业公司内部控制制度的创新, 建立财务管理内控制度的监督评价机制, 建立相对独立的内部审计机构, 就一定能做好辅业公司的财务管理工作。

摘要：电力辅业公司内控制度, 就是指企业为了保证各项经济活动的有效进行, 提高会计信息质量, 保护资产的安全、完整, 防范规避财务与经营风险, 防止欺诈和舞弊, 确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。治理者的经验缺乏制约了内控制度的实施, 员工素质低下给内控制度带来了不利影响, 评价机制的缺乏使得内控制度执行力不足。应当从建立财务管理内控制度的监督评价机制, 建立相对独立的内部审计机构和加强资金集中控制和全面预算管理三方面做好辅业公司内部控制制度的创新。

关键词：辅业公司,财务管理,内控制度

参考文献

[1]刘景广.加强财务管理提升辅业公司核心竞争力[J].会计之友 (中旬刊) .2009 (6)

[2]王明丽.谈如何做好电力辅业公司工作[J].内蒙古科技与经济.2008 (1)

企业内控制度分析 篇8

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物, 是现代企业管理的重要手段。我们知道, 有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。

近年来, 在我国证券市场会计信息失真的情况愈演愈烈, 从“深圳原野”、“琼民源”、“红光”到“郑百文”、“银广厦”层出不穷, 在世界范围, 重大会计信息失真现象也呈上升趋势, 如“巴林银行”、“安然事件”等, 安然事件导致美国总统颁布新条例来加强对审计机构的监督。

二、银广夏内控失败案例简单分析

银广夏股份公司以“倒推”的方法，根据“成本”计算出“销售量”和“销售价格” ，并据此安排每个月的进料和出货单以及每月、每季度财务数据，同时采取虚开增值税发票（实际交纳税金）、伪造销售合同、采购合同、银行票据、出口报关单手法。其注册会计师没有发现并出具无保留意见，被移交司法机关侦察，2003年9月16日银川中级法院作出判决以出具证明文件重大失实罪分别判处注册会计师刘某某、徐某某有期徒刑２年６个月、２年３个月，并各处罚金３万元。

银广厦事件在各个相关领域引起了轩然大波，股民损失惨重，一纸诉状要求赔偿；证监会、注册会计师事务所受到指责，证监会进一步加大对上市公司的监管力度；理论界也对该事件的成因及其引起的经济后果进行了讨论和研究。

每一种现象的产生和发展都有其复杂的原因，上市公司之所以对制造虚假会计信息乐此不疲，简单说来就是其收益远远大于成本，但是细细加以分析，我们会发现有很多原因。

首先有需求才会有供给，正是市场有对虚假信息的需求才会有上市公司的供给，正如学者刘峰在对红光实业做了案例分析后，认为现在我国并未确立对真实会计信息的需求制度；

其次是上市公司为虚假会计信息付出的代价很小，以前可以说没有，相比之下，对银广厦的处罚是对此类案件最重的；

再次是大多数上市公司的内部控制失效，导致权力集中，缺乏制衡等。正是这些因素共同作用，才导致了这一系列的造假案。

三、我国内部控制的现状

1.控制环境基础薄弱

首先企业管理层内部控制意识薄弱，有相当一部分企业尚未认识到内部控制的意义。即使已经制订出相应内控制度的企业大多也只是停留在“写在纸上、贴在墙上--给人看”的表面文章上, 制度的落实方面问题很多。

其次，企业制度不健全，组织机构设置不合理。企业缺乏相应的激励与约束机制。例如厂长(经理) 缴纳的风险数额只是象征性的, 对他们无法构成压力。人事政策和实务不完善。雇佣人员时没有经过严格的考核, 有许多是凭关系挤入企业; 对职工未形成一套关于训练、待遇、业绩考评及晋升的制度; 未根据不同情况对职工进行适当的道德教育。

再次，管理者素质较低。有不少企业的管理者素质普遍未受过正规的专业教育, 企业亦未对这些管理者进行管理培训。

2.企业内控部门责权不对称, 内部控制和监督不力

第一、内审部门形同虚设。内部审计作为内部控制的重要组成部分, 是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。但是我们调查发现, 企业的内部审计并没能真正履行其应有的职能, 其存在问题主要有:

1）组建的非自愿性。众所周知, 我国现行的内部审计主要是在行政干预的基础上发展起来的, 带有很浓厚的行政命令色彩, 而这种过多依靠行政干预建立起来的内部审计机构很难受到企业重视。

2）独立性不够。内部审计作为内部控制的再控制, 本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督, 它的地位应当是超然独立的。

3）重审计监督, 轻服务建设。内部审计是适应企业的内在需要设立的, 其生存和发展的关键在于它能为企业加强内部管理, 提高经济效益服务。而实际中内部审计却忽视了防错防弊这一职能。

第二、责权不对等。权利、义务与责任对等是内部控制的基本原则之一。而目前有关法规中明确内部控制机构既代表国家执行行政监督职责, 又要为企业领导加强经营管理、提高经济效益提供服务。这种理论上的双向服务机制只能把内部控制机构置于一个两难的境地。

第三、财务与会计合署办公。在传统计划经济体制下, 这种机构设置尚能满足管理的需要, 但与现代企业制度要求相比, 其弊端暴露无遗:一来服务对象不明。二来财会部门不堪重负。

四、健全企业内控制度的几点建议

1.走出企业内控的四大误区

1）走出“控制就是牵制”的误区，随着企业规模的不断壮大，企业的内部管理事务也日益复杂化，仅靠简单的内部牵制已难以满足企业自身发展的需要。

2）走出“控制越紧越好”的误区，有的企业领导认为控制越紧越好，这种结果势必会导致内部控制制度形同虚设。

3）走出“用人不疑，疑人不用”的误区，这相当于是人治还是法治的问题，实践证明，人治往往是滋生腐败的土壤，而法制却能有效促进组织系统的有序高效运转。

4）走出“放任自流，目标不明，标准不具体，责任不清”的误区，内控制度的有效运行，除了需要一个有效的运行环境外，还应该使各部门，各员工职责明确，标准具体，并进行定期的考评。

2. 应站在企业所有者角度考虑

设立企业内控制度的目标是为了企业所有者资产的保值和增值，这就意味着内部控制制度的设立应站在保护所有者利益的角度去考虑。1992年美国的COSO委员会提出：“内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。”它是以董事会为主体的，有经理当局以及其他人员参与的内部控制机制，其目标是为了所有者资产的保值和增值。这就意味着内部控制制度的设立应站在保护所有者利益的角度去考虑，所有者的参与和控制在内部控制体系中具有重要的作用。

3. 必须考虑企业的经济效益

内控制度要与财务决策机制相适应，促使经营者去努力追求实现经济效益目标，实现企业价值最大化，实现决策权和分配权的合理匹配。在企业内部控制制度系统中，财务控制是内部控制的重要组成部分，这是一种价值控制，可将不同岗位、不同部门、不同层次的业务活动相结合，进行综合控制，它是内部控制的中心环节它从企业经济效益的角度出发，对企业各个生产经营环节、各个管理部门和各个经营管理人员实施监管，财务控制的任务就是通过调节、沟通和合作使个别、分散的财务活动整合统一起来，以实现企业长期的财务目标，追求最大的经济效益。

4. 应与案例研究相结合

从我国实践来看,内部控制制度已内驻于公司治理结构和企业各个管理组织,与企业经营过程紧密结合。但从特定企业的内部控制制度体系的完备性、严谨性和缜密性角度来看,还存在若干纰漏,很多企业失败的实例都证明了这一点。

5. 应进行全面的风险评估

企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断提高，其内部控制的执行也深受影响。战略管理中常用的一种“SWOT”分析法，指出企业应该对内分析自身的优势和劣势，长处和短处，对外分析外界的机会和威胁，考虑自己的生存给予。特别要注意的是，当企业内外部环境发生变化时，风险最容易发生，一次企业应加强对环境改变时的事务管理。

总之，要推进现代企业制度的加快发展，必须设立一套良好的、科学的、有效的内部控制制度，这是创建现代企业制度的必要保证，也是确保现代企业长期稳定生存和发展的根本前提。

参考文献：

1、杨立娜“建立适合国情的企业内部控制”，《湖北民族学院学报（哲学社会科学科学版）》，第21卷第3期，2003年3月；

2、李庄、云凌 “内部制度的作用机制与设计原则研究”，《经济师》，2007年第1期；

3、闫金萍 “论现代企业内部控制机制”，《现代管理科学》，2007年第1期；

4、邓春华 “建立企业内控制度的经济学基础分析”，《中南财经政法大学学报》，2003年第3期；

5、昌云琦 “建立健全企业内控制度的几点建议”，《海南金融》，2003年第9期；

财务内控制度 篇9

根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》，结合本站的具体情况特制定本财务管理内控制度。

一、会计人员职责

为维护国家财经制度和财经纪律，严格执行会计制度，严格控制财务收支，认真做好会计核算，固定资产的管理，加强资金管理，妥善保管会计档案。会计人员应履行以下职责。

１、认真编制并严格执行财务计划，遵守各项收入制度，费用开支范围和标准。本着增收节支的原则，合理地使用资金。

2、会计人员必须按照国家财务制度规定，要连续、系统、全面地反映和监督会计核算工作、会计分析工作，定期进行会计检查工作。

３、合理使用现有资金，加强资金收支管理，充分发挥资金的使用效果。

４、负责固定资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。

5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表，建立完整的会计档案，专人负责管理。

６、会计人员认真遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为做斗争。

７、会计人员有责任提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、税务等部门。配合财务检查工作，不得拒绝、隐匿、谎报。

二、出纳人员岗位责任制

1、办理现金和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项的收付。收付

款后要在收付款凭证上签章。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填金额的转帐支票时，必须经处领导批准并在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限。并由领用支票人在专用的支票领用单上签章，由出纳保管，逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，作为会计凭证一并装订。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

2、登记现金和银行存款日记帐。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结。现金帐面余额要同库存现金核对相符。银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余额调节相符，对于未达帐项要及时查询。要随时掌握银行存款余额。不准将银行帐户出借，出租给任何单位或个人办理结算。

3、保管库存现金。对于现金，要确保其安全完整，如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得任意转交他人。库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得随意挪用现金。

4、保管财务印章，空白收据和空白支票。必须妥善保管财务印章，严格按规定用途使用，签发支票所使用的各项印章，必须由出纳和会计分别保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿进行登记，认真办理领用注销手续。

三、会计人员的权限

国家有关财经制度赋与了会计人员维护财经纪律，参与单位的管理，实施会计监督等方面的职责和权限。为了确保会计人员能在职权范围内认真履行职责，特明确以下权限；１、会计人员有权要求本单位各部门、人员认真执行国家财政财经制度。遵守国家财经纪律和财务会计制度。２、对违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并应向领导或上级机关汇报。３、会计人员有权参与本单位编制财务计划、制定定额或标准，参加有关的财务会议。有权向领导提出有利于财务开支的经济效果方面的建议和意见。４、会计人员有权监督、检查本单位的财务收支，资金使用和财产物资的保管、收发、计量、检验等情况。５、会计人员有权要求本单位各部门提供所有与财务会计工作有关的资料和信息。

四、固定资产的管理办法

为确保固定资产增减和结存核算的真实性．挖掘潜力，发挥现有固定资产的最大效能，应对固定资产进行定期或不定期的清查，具体管理办法规定如下；１、在每年编制会计报表之前，进行一次全面清查工作。

2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。３、根据清查结果编制“固定资产盘亏毁损表”，并按规定报请主管部门审批处理。４、盘盈的固定资产如没有账面价值，经主管部门批准，估价确定其重置价值。５、不实行折旧制度，根据重置价值调整“固定资产”的帐面数。６、分别归类，建立固定资产防护管理制度，建立健全固定资产完整的档案，做到物、卡、帐、实相符。７、专人负责固定资产管理工作，责任落实，减少或避免灾害损失。

五、票据管理办法

１、各种票证统一由处财务稽核科负责管理。

２、严格执行局规定票据管理及领用制度，专人负责保管。

３、在使用中严格按统一要求操作，不得违反操作规定。

４、严格执行财务制度，票证、钱款分开负责管理，不得擅自一人开票收款。

5、做到日清月结，要求票、钱、帐相实相符。

６、按月及时结清上月结存数、当月实发数、结存数。填写销号清单上报处稽核。杜绝出现销误。

7、由处财务科进行严格的审核，证实无误后，统计全处的票据数。填写统一的销号清单上报局主管部门核销。

六、内部牵制制度

1、票款分离，规费票管不准开票，开票人员不准收款。

2、出纳不能兼管稽核，会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登记工作。

3、章证分离，支票印件应留单位公章、财务专用章、会计名章，其应分别保管，签发支票要领导审查签章后，出纳方可签发支票。

4、单位固定资产和办公用品，由会计登记入帐，下设专人保管，不允许既管帐又管实物。

5、会计档案借阅、均应经过领导批准，严格执行安全和保密制度。

七、财务现金管理制度

为了加强财务安全防范，做好现金的保管，明确财务人员在财务现金安全方面的工作职责，特制定本制度。

1、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内，财务人员应做好对财务账目、会计档案的整理归档、及时将有关凭证、报表、帐簿入档案室。

2、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。财务人员应严格遵守备用金制度，严格按银行规定的限额储留现金，严禁将现金放于保险柜外存放。对于超限额现金，财务人员应及时存入银行，如发生丢失、被盗等意外，由承担该现金保管的人员自负责任。

3、财务室应安装防盗门窗，在离岗、下班时，财务人员应将门窗锁（关）好。

4、财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作，不得对无关人员介绍本单位的财务状况。

5、财务人员应加强对安全防范方面的学习，提高防范意识，树立高度的事业心和责任感，做好本职财务工作。

八、专用基金管理制度

我站属上级拨款的事业单位，财务管理按照“统收、统支，收支两条线”的原则进行会计核算，专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握 的自有资金。为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部 门的有关规定管理和使用专用基金，特制定本管理制度。

１、严格按照专款和专项管理原则进行管理，不能任意改变专用基金的用途和扩大专用基金的开支范围。

２、坚持“先提后用，计划使用”的原则，做到量入为出，收支平

衡，略有结余。

３、财务科要坚持按计划、按规定使用专用基金。

４、集中掌握使用的事业发展基金应由处，财务科等部门提出安排使用资金的方案经有关部门讨论，审定后转处领导审批，没有领导批示不予拔款。

九、经费管理制度

经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资，奖金、补贴等费用。

１、坚持财务制度，执行财政法规，严格执行经费开支的范围标准，不得扩大经费开支的范围和提高经费开支的标准。

2。严格经费开支、报销手续、各种支出凭证要注明清楚．以及经办人、验收人、有关门签字同意核销，否则，财务不予办理。

３、职工出差借款，先由本人填写借款单，经处领导审批和财务人员审核后才能借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。职工住院、自然灾害等情况需暂时借款的，经处领导审批后才予办理。

４、购买国家专控商品的，要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买，财务才予以报销。

５、零星设备购置，经处领导审批后，财务才子付款。

十、会计核算的要求

１、对原始凭证的填制必须严格审查，不符合要求的不予接受。

2、记帐凭证的填制：记帐凭证使用交通厅统一下发的凭证填制，填制时须将所列项目填写齐全，所要求签章必须齐全，记帐凭证必须

按月装订成册，每册１５公分厚。一张记帐凭证所附原始凭证过多司分册装订，封皮的注明项目必须填写齐全，盖章完毕装入档案盒内，归档保管。

３、会计帐簿的设置登记：帐簿设置日记帐、明细分类帐、总分类帐。

（1）、现金日记帐和银行存款日记帐，由出纳人员登记和管理，根据银行收付，逐笔登记，每月结出余额。现金余 额必须与库存现金相符合，银行存款日记帐必须与银行对 帐单核对、调节后达到一致。

（2）、明细分类帐是根据各项费用及规费收入等设置的，各帐户余额必须与总帐户余额一致。

（3）、总分类帐反映各帐户总体情况，按总帐科目设置帐 户，按汇总登记总帐。

（４）、记帐程序：审核原始凭证，填制记帐凭证，登记帐簿，月末结出帐户余额，明细帐与总帐核对并相符。

（５）、记帐规则：启用帐簿、登记帐簿、改错、核对、结帐工作严格按照《会计基础工作规范》第三节登记会计帐簿的要求办理。

十四、会计报表会计档案管理办法

第一章 总则

第一条：为了加强会计档案的管理，充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用，根据《中华人民共和国档案法》财政部，国家档案局《会计档案管理办法》及自治区财政厅、档案局发《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》等有关规定，制定本办法。

第二章 会计档案的归档

第二条：会计档案的归档范围

（一）、会计凭证 １、原始凭证２、记帐凭证３、汇总凭证

(二)、会计帐薄

１、现金和银行存款日记帐。

2、总分类帐薄。

３、各类明细分类帐薄。

４、其它辅助帐薄及有关卡片、帐册。

(三)、会计报表

１、主要财务指标、快报。

２、月季会计报表。

３、会计报表（决算）

四、其它类

1、会计移交清册。

２、会计档案保管请册。

３、会计档案销毁清册。

第三条：会计档案的归档要求，(一)．会计凭证、帐薄和报表在会计终了后，可暂由财务科保管，待档案室建立后，由财务科编制清册后交档案室集中管理。

(二)、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨水的钢笔书写。

(三)、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页，掉页。案卷题名应规范，卷内目录应填写清楚。

第三章 会计档案的整理

第四条：会计档案的整理，应先按分类方案或报表、帐薄、凭证三大类。然后再组卷，报表、报、季度月份分别组卷；帐薄以本单位组成案卷；凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。

第五条：会计档案的排列目

(一)、会计档案的排列，应分类，分别：凭证类应将工资册排前，凭证排后，每年类推；帐薄类将保管期限长的排前，期限短的排后，每年的以此类推；报表类分两种：季、日报的排法同帐薄、年报时间顺序往下排。

(二)、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按编流水号；决算则应从机构成立起编流水号。

第四章 档案的保管

第六条：每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定，销毁的档案，应按照销毁程序上报，进行销毁、第七条：会计档案的上架应排列整齐，美观大方，不得随意堆放，以防鼠咬，虫蛀等现象。

第八条：应定期检查会计档案，发现问题应及时妥善处理。