项目的内控管理制度

项目的内控管理制度（共8篇）

项目的内控管理制度 篇1

工程项目建设内控管理制度

工程管理制度1、1.1、为加强对公司投资项目工程变更的管理，确保工程变更进行必要的审核和信息流转，有效控制工程投资和工期。1.2项目工程部应在公司批准的工作计划前提下进行。

1.3项目工程部应根据工作进度计划进行分解，落实到月度计划。1.4项目工程部应根据公司制定的月度计划，对施工单位上报的进度计划进行修正，并对施工单位上报的人材机进行调整，使施工单位合理组织人员、材料、机械配比，合理组织作业面，使工程进展顺利进行。

1.5项目工程部应积极主动进行工作，充分调动工程部、监理公司、施工单位各参见人员的主观能动性，积极主动发现施工过程中的问题，制定有效的整改措施及方案，在合理的时间内落实整改措施，并以此类推，制定今后的预防措施。现场监理管理办法

1、总则

为加强公司开发建设项目的工程监理工作，切实发挥好监理在工程质量控制、投资控制、进度控制的作用，落实好监理单位在项目合同管

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理、信息管理和施工组织协调中的工作职责，特制订本管理办法。

2、现场监理人员管理

2.1、监理单位按合同约定派出本公司建设项目监理工作需要的监理机构、监理人员。监理单位进驻现场工作前七天应将驻现场监理组成人员的组织架构、资历、工作职责、拟为本工程服务的时间报给公司工程部，公司工程部于七天内给予书面答复。

2.2、根据工程形象进度，现场监理需要调整工作人员时，应于七天前将调换、增加、减少的人选报给公司工程部，新进的工作人员其资历必须经过公司工程部审批。

2.3、监理单位如需更换现场总监理工程师，必须提前七天将替补人员的资历报给公司工程部审批。未经审批的人员不得进入监理现场工作。

2.4、所有现场监理工作人员必须每天到工程项目部上班，不得兼任其它项目职务。总监理工程师离岗时间在两天内的，应向公司工程部经理请假；离岗两天以上的，应向公司分管副总经理书面请假。

2.5、公司工程部可对现场监理未尽职和不称职的工作人员提出警告，直至要求监理单位撤换。

3、现场监理作息时间与值班

3.1、监理单位的工作日作息时间应与公司工程部保持一致，在工作日工作时间以外应根据工程施工情况安排工作。晚间必须有一人值班。3.2、根据实际情况，可以要求现场监理同公司工程部工作人员一起实行上下班打卡制度，以便更有效地掌握和控制监理人员出勤情况。

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3.3、公司免费向监理单位驻现场人员提供办公用房、办公家具。工作餐由公司统一安排，费用由监理人员自理，不得擅自在施工单位搭伙。

4、监理内业管理要求

4.1、现场监理应准备监理日志，对日常工作作详细记录；监理单位办公场所应保持整洁，监理规划和实施细则要点、工程形象进度、现场平面布臵等资料要求上墙。监理单位应配备一套工程规范。

4.2、现场监理应协助做好施工图审核，重点是施工图技术经济不合理部分及错、漏、碰、缺，以及项目的概(预)算,参与图纸会审,做好记录,写出会审纪要。

4.3、现场监理应协助做好开工前准备，审批开工报告，复核灰线，经公司工程部同意下达开工令。

4.4、现场监理应审批施工组织设计，审查和检查施工技术措施、质量保证体系及安全防护措施，提出合理的整改意见和建议。

4.5、现场监理应对施工变更进行如实签证，参与工程变更的签证，复核施工变更。监理单位的审核、审批期限原则上不得超过七天。超过七天而无合理理由的，施工单位可以向公司工程部反映。

4.6、现场监理应协助召开工程协调会议及综合管线协调会议，主持召开工程协调会议并做好会议纪要，调解有关工程建设各种合同争议。

4.7、现场监理应协助对工程投资进行控制，对施工单位提出的付款申请进行审核。

4.8、配合做好审核工程结算，协助做好审核工程造价，努力降低工

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程费用。

4.9、及时提供完整的监理资料，定期编制监理简报。4.10、完成监理规范要求的其他工作内容。

5、现场监理对施工单位的管理

5.1、现场监理应审核施工进度计划，并在实施过程中检查、督促施工单位严格按合同和施工规范、工程技术标准、设计要求进行施工，监督施工单位现场施工管理。

5.2、监理单位要组织专业监理工程师对施工单位的施工组织设计（技术方案）进行审查，并将意见书面报给公司工程部。

5.3、现场监理应审查施工单位采购清单，检查工程使用材料、构件、设备的品牌、规格、质量与数量。督促施工单位编制材料的供需计划。

5.4、检查督促施工单位贯彻执行国家相关安全法律、法规和杭州市有关部门对建筑安全的相关文件，检查安全防护措施和文明施工,检查督促工程进度、施工质量。

5.5、监理单位应参加公司工程竣工验收，并督促施工单位的做好工程整改工作。按照竣工验收及备案工作的有关规定，完成《杭州市建设工程竣工档案自检表》、《杭州市建设工程竣工档案专项验收申报表》、《监理单位质量（检查）评估报告》。

6、考核与处罚

6.1、对现场监理的考核由公司工程部组织进行，每季度安排一次。

6.2、对现场监理的考核内容包括监理内业、资料检查，施工工序监理工作检查，听取公司工程管理人员对监理单位工作和具体人员的评

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价，听取主要施工单位对监理单位工作和具体人员评价。

6.3、对考核通报中要求监理单位整改的事项，监理单位必须在限期内整改完毕，并通知公司工程部组织复查。整改事项完成以前，最近一期监理服务费用可延期支付。

6.4、监理单位在责任期内，应当履行约定的义务。如果因监理单位和监理人员而造成公司的经济损失，应当予以赔偿，总金额不超过监理报酬总额。

6.5、如发现监理人员不按监理合同履行监理职责，或与施工单位串通给本公司或工程造成损失的，公司将要求监理单位更换监理人员，直至终止合同并要求监理单位承担相应的赔偿责任或连带赔偿责任。工程项目竣工档案管理制度

1、总则

为对工程档案资料进行有效的管理和利用，督促监理单位、施工单位完整、准确、及时地完成项目资料，确保项目完工后及时完成竣工资料并移交给区城建档案馆，根据《城市建设档案管理办法》及城建档案馆的相关要求，特制定本管理制度。

2、档案分类

工程项目建设档案是公司在项目开发整个过程中形成的各类项目工程技术类档案资料。主要由工程准备阶段文件，监理文件，施工文件，声像、缩微、电子档案，地下管线竣工测量成果，财务文件等六个部分组成，具体详见《建筑安装工程竣工档案移交书》（以下简称《档案移交书》）。

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3、职责分工

3.1、各部门要按照统一要求、专人收集、专人保管的原则，做好建设项目档案积累的日常工作，确保档案资料的完整、准确、安全和有效利用。

3.2、办公室为公司工程项目档案管理的主管部门，负责在项目竣工验收后三个月内向区城建档案馆移交项目档案资料，并申领《建设工程竣工档案认可意见书》。

3.3、前期部、总师办负责工程准备阶段文件的收集、整理 工作，项目档案资料工作与项目建设进程同步。项目进行立项 时，即应开始进行文件材料的积累、整理、审查工作，加强对工 程准备阶段产生的文件材料的管理。

3.4、工程部负责监理文件，施工文件，声像、缩微、电子档案，地下管线竣工测量成果的收集、审核等具体实施工作。工程部在工程例会时检查落实建设项目的实施过程中，要同时检查落实档案工作的情况，并在工程竣工验收时，同时验收工程档案情况。

3.5、在项目建设过程中，前期部、总师办、工程部应在各自的职责范围内负责项目建设资料的形成、积累、整理工作，及时将办理完毕或有关人员保存的文件资料收集齐全，将原件交给办公室统一保管。

3.6、在项目建设过程中，各部门根据实际工作需要均可到办公室借用、复印。

4、档案要求

4.1、归档的工程文件应为原件，内容必须真实、准确，与工程实际

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相符合。

4.2、档案资料上所反映的图形尺寸、材质、规格等内容须做到图物相符，做到字迹清楚、图表整洁、规格统一、签字盖章手续完备。

4.3、应采用耐久性强的书写材料，如碳素墨水、蓝黑墨水，不得使用易褪色的书写材料(如红色墨水、纯蓝墨水、圆珠笔、铅笔)书写、绘制。凡由易褪色书写材料(如复写纸、热敏纸等)形成的文件资料应附复印件。

4.4、照片(含底片)和声像材料，要求图像清晰，声音清楚，解说与画面同步，照片与声像材料的文字说明准确精炼；电子档案(软盘、光盘等)应符合国家有关标准。

4.5、在整理档案资料时，遇下列情况，应要求责任部门进行重新制作：

4.5.1、一张图纸上改动部分超过图面35％或改绘后致使图面混乱、模糊、分辨不清的图(表)；

4.5.2、使用破损、受过光照图面不清、纸张有明显油渍、水渍和有霉变的图纸或资料；

4.5.3、结构、工艺、平面位臵(或局部)改变，无法在原图上通过修改来反映的；

4.5.4管线平面位臵变动(长度超过总长的五分之一，线位平移超过2m)，构造形式改变，断面尺寸变化，竖向位臵变动等；

4.5.5未按施工图位臵施工的管线工程。

4.6、所有竣工图均应加盖竣工图章。竣工图章尺寸为50mm×80mm，7 / 9

内容包括：“竣工图”字样、施工单位、编制人、审核人、技术负责人、编制日期、监理单位、现场监理、总监。签字要求填写清楚、齐全，不得代签。

4.7、设计、勘察、监理等单位的竣工资料须两套；施工单位的竣工资料要求施工技术文件二套、竣工图整套四套、建筑竣工图二套，施工技术文件、竣工图一套原件经办公室汇总后移交区城建档案馆，另一套由公司档案室存档。竣工图二套用于物业管理和消防验收，建筑竣工图二套分别用于规划验收和房产测绘。

5、档案的组卷和移交

5.1、组卷要遵循项目工程文件的自然形成规律，保持卷内文件的有机联系，便于档案的保管和利用。

5.2、一个建设工程由多个单位工程组成时，工程文件应按单位工程组卷。具体顺序参照《档案移交书》。

5.3、竣工图按专业排列，同专业图纸按图号顺序排列；文字材料在前、图纸在后。

5.4、工程文字材料装订应采用线绳三孔左侧装订法，要整齐、牢固，便于保管和利用；图纸不装订，统一折叠成A4幅面（297mm×2lOmm），图标栏露在外面。

5.5、案卷必须填写卷内目录、备考表和封面、脊背；编写案卷页号，页号位臵是文件资料正面右下角，双面书写文件资料背面为左下角。

5.6、项目档案资料统一采用卷盒。外表尺寸为3lOmm×220mm。厚度分别为20、30、40、50mm。

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5.7、勘察、设计单位应当在任务完成时，施工、监理单位应当在工程竣工验收前，将各自形成的有关工程档案参照《档案移交书》顺序整理立卷后，经公司工程部、监理单位根据区城建档案馆的要求对档案文件的完整、准确进行审查，审查合格后向公司办公室移交。

5.8、各建设项目的各分包工程竣工资料由分包单位向总包施工单位提供，统一由总包单位汇总、整理，工程部负责具体协调。

5.9、在项目完成综合验收后由办公室向区城建档案馆移交一套符合规定的工程档案，办理移交手续，填写移交目录，双方签字、盖章后交接，并领取《建设工程竣工档案认可意见书》。

5.10、移交项目档案时如实填写《档案移交书》，《档案移交书》等相关文件资料同时也均应归入公司文书档案。

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项目的内控管理制度 篇2

财务内控制度是项目管理制度的核心, 有些人常把财务制度等同于内控制度, 内部控制制度与财务制度是两个不同的概念, 但是他们却有着相互依存的关系。内控制度需要有效全面的财务制度对财务行为进行规范, 而财务制度需要内控制度进行保障和落实。因此, 进行内控控制体系的建立, 首先要制定和完善项目日常财务管理制度。鉴于施工单位财务体系的特殊性, 大多数项目的财务部门岗位只有2-3人, 除了不相容岗位职责分离, 一般是一人多岗, 即便如此, 也要落实财务部门岗位责任制, 在财务人员配备少得情况下, 保障财务工作合法、规范的开展。在项目各部门之间, 也要明确各自的责任, 达到先明确, 再办理, 形成有效的内部控制基础环境, 这样, 内部控制的一般控制才能得到顺利实施。应该来说, 在内部控制体系中, 一般控制是具体控制的先决条件, 如果一般控制都无法保障, 具体控制制度都是空谈, 因此, 成功的内部控制制度, 首先要保障各项规范和办法有针对性, 不能流于形式而无法落到实处, 这样才能保障一般控制制度的合理性与高效性, 从而在实施具体控制时, 大方向和大环境不会过于偏离。

工程项目的经营过程实际上是施工过程, 而在这个过程中, 项目员工和部门会随着工程进度进行频繁的调整和变化, 管理比较分散不集中, 因此在内部控制中, 不能从单纯固定的部门和人员作基点, 而是要熟悉施工过程来找到贯穿整项目资金运动的流程, 而内部控制的着眼点就是这个流程, 控制流程, 从而达到内部控制有效实施的目的。

显然, 内部控制不能是盲目的, 合理的内控制度有着明确的目标, 要明确通过内控达到什么样的目的, 目的是否达成要有固定周期的测评, 这样才能检测内控制度的执行力度和效果, 如果预期目的达成水平较高, 则内控制度无论在制度上还是实施上都行之有效, 反之, 则是制度和实施某个环节有问题, 需要检查调整, 无论是操作细节有文、制度不合理、执行人员不力等或多因素, 都应是下期工作的依据, 进行调整完善。

二、项目内控制度实施

(一) 财务人员岗位内控实施

1. 出纳环节内控实施。

出纳岗位的责任侧重于于资金收付无误、资金安全, 与资金打交道最多, 因此出纳岗位是财务内控制度管理的重点, 工程施工项目的营业期基本等同于建设期, 时间较短, 但是工程项目往往有巨额的现金流, 而且在短时间内发生, 因此对出纳岗位的控制需要即时约束, 使出纳人员时刻保持清醒的头脑, 另一方面, 要加大对出纳人员资金收付业务的审核力度和频率, 规避因工作中存在的失误所带来的资金风险, 这样出纳人员也可以保持良好的财务敏感性, 提升其专业素养。在具体操作中, 主要体现在以下几个方面。

一是对于出纳岗位, 要明确职业道德, 时刻警醒, 首先保证其不犯职业道德操守方面的错误, 从主观方面保障项目资金的安全。

二是很多时候, 出纳人员并没有违反职业道德的意愿, 但是其可能存在的失误和疏忽有可能给项目资金带来风险, 因此对出纳收付业务审核力度的加强显得很有必要, 记账附件是否充充分齐全、签字盖章是否无遗漏、金额是否无误, 都是审核的重点, 这样才能最大限度的在资金收付业务中, 有效杜绝资金流失, 防患资金风险。

三是账实相符是资金业务无问题的一个先决条件, 如果账实不符, 那肯定是资金收付的某个环节出了偏差。因此, 对帐表的检查和审核及定期的实地盘点很重要的, 在现金盘点时, 应在他人监督下进行, 现场人员在做好的盘点记录表中签字确认, 及时收取银行存款对账单, 编制银行存款余额调节表, 交由财务主管审对, 并妥善保存。出纳人员根据核对无误的凭证每天登记现金银行日记账, 库存现金余额有长短款情况时出纳人员及时查明原因, 按照有关规定妥善处理。[1]

2. 主管会计岗位内控实施。

由于工程项目的特殊性, 项目上一般只设出纳和主管会计两个岗位而无总会计师或财务总监之类的职务。而单位并非采用严格意义上的会计集中核算制度, 因此对主管会计而言, 虽然有机关定期的财务检查, 但仍然需要主管会计有较高的自律性, 实际上, 在工程项目中, 对主管会计起最实时控制作用的更多是项目主管, 但这并不能保证对主管会计岗位控制的有效性。因此, 鉴于单位目前的状况, 单位对项目主管会计岗位的控制一直侧重于定期的财务检查、专业考评以及会计人员专业素质的培养。

一是通过出纳岗位的侧面监控。设主管会计和出纳岗的项目, 主管会计行使权力所带来的内控点, 应该侧重于对出纳经济业务的审核、对出纳岗位日常工作的督促及项目主管对资金收付业务的审批。例如现金盘点是否按时足次, 银行对账记录是否明了, 日记账是否及时, 可以反映主管会计对出纳岗位的控制和督促力度;例如资金支付业务审批流程是否规范, 手续及附件是否齐全, 可以反映主管会计对经济业务的审核频率和效果。

二是非正常经济业务的控制。工程项目因其特殊性, 会发生非正常的经济事项, 例如无法用银行进行大额支付等, 而项目主管会计在非正常经济业务中扮演着异常重要的角色。因此, 要有效对项目主管会计岗位进行控制, 异常经济业务的审核极为重要。

三是各个项目的财务人员专业素质参差不齐, 专业而统一的培训是必不可少的, 这样可以减少因为专业素质所带来的财务风险。另外, 良好的财务团队环境和氛围可以塑造良好的职业操守, 这也能为内控制度的落实提供助力。

(二) 主要经济业务的环节内控实施

材料款支付、人工费支付、日常报销支付是工程项目最频繁的资金支付业务, 由于其在项目运转资金的支出中占很大的比例, 因此此类业务如何合理、合法的办理是内控环节的一个侧重点。

一般来说, 很大一部分经济业务的发生应具备相关的经济合同, 材料采购合同更是首当其冲, 材料款在项目资金支出中占绝大比例, 因此在材料款项支付前, 有效、合理、规范的物资采购合同必须具备, 让资金支付有据可依。材料款支付应该由物资部门申请, 工程部门、计划等部门核准, 项目领导审批, 财务主管确认, 并交由出纳办理, 整个流程到位, 方可进行资金支付。

除了材料采购, 项目上也会存在各类大宗小宗的经济事项, 财务部门在进行收付确认之前, 应尽可能的取得经济业务的凭据, 如经济合同、收款收据、协议、申请、通知等等, 这样才能财务凭证、账表更具备说服力和合理性。

内控制度需要更具体, 实施起来更复杂的过程, 主要体现在项目各类报销的资金收付过程。这类过程的控制不仅仅是对经济事项, 对经济事项的主体也那纳入内控体系中来, 对于内控制度来说, 不属于一般控制, 而是具体控制。例如, 办公用品一般是项目办公室统一购置, 因此办公费的报销一般只能由项目办公室申请报销;过路费、停车费等只能由司机进行报销;为合理控制燃油费, 制定油料管理细则;票的报销需要分管领导及主管领导认同的说明单;招待费需附上详细的招待费申请单等等, 这些都是内控中的具体控制。具体控制制度有着较强的灵活性, 它可能因为项目地点, 工程类别等不同的原因而存在差异, 例如北京交通卡可以用于购物、就餐、打车, 因此不再允许报销, 而打车费也要经过分管领导和主管领导的审批才能列销。因此, 在内部具体控制制度的订立与实施时, 要充分考虑实际情况, 才能与一般控制相呼应, 形成合理的内控体系, 才能保证内控制度的顺利实施。

以上是以财务资金支出为线索对内控制度一个简单评析, 财务人员应当对一定会计期间的内控制定执行情况有一个量化指标的认识, 完善下一步相应工作, 实现内控管理信息闭合, 获得良好的内控管理效果。规范了项目的资金管理, 谨慎项目资金支出, 做到每一项支出都有计划、有证明, 从管理制度上杜绝舞弊行为, 促使项目业务经办人员认真履行岗位职责, 规规矩矩做事, 老老实实做人。

三、结论

在财务内控制度实施过程中, 首先强调人的思想、道德、文化和专业素质要求, 会计人员是直接影响内部控制的效率和效果, 具备良好的职业道德是保证制度落实的关键。[2]

其次是内部互相监督, 保证会计报表的真实性和合法性;[3]互相稽核, 每一个财务数字都能从另一个角度得到证实, 做到了信息闭合。

再次, 财务管理人员要加强对工程项目内容、现场管理和施工流程进行全面的了解, 从感性认识上领悟财务数字内容和含义, 以科学的方法评判每一个财务数字产生的合理性和可行性, 拓宽内控管理制度范畴, 通过其他途径进行财务稽核, 提升的财务内控管理水平。

参考文献

[1]鲁宏伟.浅谈施工项目财务内控制度的实施[J].交通财会, 2010 (6) :63-64.

[2]谢勤.工程项目财务管理中的内部控制设计[J].集团经济研究, 2007 (8) :378.

财政科研项目经费内控管理 篇3

财政科研项目经费内部控制管理相比于企业经费内部控制管理，存在较多的不同点，首要的不同点在于：财政科研项目是国家级科研经费重点控制项目，对财政科研经费的内控管理具有非常重要的意义。因此，对财政科研项目经费内控管理的研究，具有重要的意义。下面，笔者将对财政科研经费内控管理的环境、综合预算内控管理以及财务内控管理进行分析。

近些年来，随着我国科学技术的不断发展，我国社会经济也获得了快速的发展，同时，社会经济的发展越来越离不开科学技术的进步。为了推动国家科技创新，实现民族长盛久安，国家持续增加科研经费投入，科技研发经费支出保持了每年20%左右的速度增长。财政科研项目作为我国科技攻关的项目，其重要性不言而喻。在我国科研项目攻关过程中，少不了项目经费的支持，而要保证我国财政科研项目经费的稳定支持，就需要加强对项目经费的内控管理。加强科研经费监管，规范科研经费使用已经成为国家行政主管部门和科研经费使用单位共同面临的重大任务和挑战。鉴于此，本文对“关于财政科研项目经费内控管理”进行探讨意义重大。

财政科研项目经费内控管理环境

对于财政科研项目经费内控管理环境来说，主要分为宏观内控管理环境和微观内控管理环境。下面重点对这两个方面的管理环境涉及的内容进行分析：

宏观内控管理环境分析。为了加强对财政科研项目经费的内控管理，我国财政部门制定了《行政事业单位内部控制规范》。从《规范》中可以看出，我国财政科研项目经费的内控管理具有较强的行业色彩，并且，还具有一定的周期性。在我国其它部门制定的科研项目经费内控管理方法与上述《规范》中的内容基本一致，但是各部门对于经费管理的要求却存在一定的差异。在财政部门的科研项目经费内控管理中，一些科研项目的批复时间相对较长，批复工作相对滞后。这一情况的存在延缓了科研项目的进度，造成科研项目无法按照科研计划进行。

微观内控管理环境分析。微观内控环境指的就是科研单位内部环境，良好的科研内部环境，是保障科研项目经费内控管理工作顺利开展的基础。科研单位内部环境包括：科研项目的组织结构、管理结构以及职权分配结构等。在内部环境中，保证科研项目领导层的项目经费内控管理意识，形成良好的项目经费内控管理意识，是做好项目经费内控管理工作的基础。但是在科研单位内部，科研人员往往秉持着“自己项目自己管的”传统项目研究观念，这一研究观念与项目经费内控管理极不协调，常常造成一些科研项目使用的经费多，产出的科研成果少等问题。针对这一情况，科研人员以及科研单位领导需要注重科研项目经费的内控管理，形成良好的经费内控管理文化。

财政科研项目经费的综合预算内控管理

项目经费综合预算内控环境。在项目科研经费的预算中，存在单位预算与国家财政预算时间不一致的问题。这一问题的存在造成单位预算年度的实际执行期只有7个月，使单位的一些科研项目由于经费预算问题而不得不拖延。当前，我国科研项目经费由国库集中支付，预算政策规定单位不同的科研项目经费不能由预算的专项资金垫付。这就造成科研项目在一月份至四月份没有资金预算，而到了年底，项目的资金亏空将会越来越大。对于这一问题，单位需要将其考虑到科研经费年度预算的影响因素当中，从而解决这一问题。

科研项目业务活动经济分析。在科研项目综合预算的管理中，需要对科研项目业务活动进行分析。科研项目本身具有科研周期长、研究复杂度高等特点，在科研中还存在较多的不可预见性因素。在科研活动中，科研工作量较难估计，在科研项目立项的过程中，也无法精确的预估项目的投资，并且在项目开展的过程中，会受到较多因素的干扰，造成预算的上升。这些情况的存在，造成单位预算难以实施。因此，在科研项目业务活动开展前，需要对深入分析项目业务活动的经济内容，明确项目业务经济活动与单位整体业务经济的关联，从而加强财政科研项目经费的综合预算内控管理。

完善项目经费综合预算内控体系。在项目经费综合预算内控体系的建设中，首先需要保证财政项目经费预算编制的科学性；其次，需要加强预算执行综合内控管理；最后，还需要提升单位的预算内控管理能力。项目经费内控管理部门需要对单位的经济状况，项目的经费需求以及项目经费的管理进行科学的分析，基于此，进行科学的编制项目经费预算。同时，还要加强对项目立项的内控管理，对不同科研项目的特点进行研究，同时加强和与单位其他部门之间的沟通，从而保证编制项目综合预算编制的科学性。加强预算执行综合内控管理，需要将预算执行责任落实到各部门与各责任人身上，并制定相应的管控制度，将此制度作为部门与责任人年度考核的依据。项目经费综合预算内控体系的建设，还需要加强预算内控管理应变能力的培养。预算内控管理能力的培养，主要是完善单位的反馈机制，提升反馈机制的反馈能力。在遇到突发事件时，通过反馈机制，单位财务人员可以迅速得到反馈，并对事件的影响进行评价，根据评价结果，采取相应措施。

财政科研项目经费财务内控管理

建立财务内控管理系统。建立财务内控管理系统，是做好财政科研项目经费内控管理工作的基础。通过建立财务内控管理系统，可以提高内控管理工作的效率，使项目经费可以发挥最大的效用。同时，还可以满足日常的单位财务管理工作。在财务内控管理系统的建设中，通过相应软件的结合，可以将经费管理工作细化，加快对项目经费的审批，提高经费账务报销的效率，以此，加强对项目经费财务的内控管理。

加强人力资源的建设。财务人员作为科研项目经费财务内控管理的人员基础，财务人员素质的高低直接影响到了财务内控管理工作质量的高低。因此，在科研项目经费财务内控管理中，需要重视人力資源的建设，加强对财务管理人才的培养。在财务管理人才的培养中，在注重专业技能培养的同时，还需要重视财务人员道德素质的培养。此外，财务人员需要具备良好的沟通能力与团队协作能力。

强化对科研人员在财务业务方面的培训，科研人员要了解相关财务知识，避免发生违反财经纪律的行为。同时，科研人员也要经常与财务人员沟通，及时了解项目经费的使用情况。财务人员认真履行职责，严格把关，提前介入，主动与科研人员沟通与联系，对项目进度进行跟踪管理，积极地参与到科研项目预算日常管理的全过程。

项目经费的事前控制。财政项目科研经费来源于财政部门拨款，在项目经费使用前，需要对项目经费的使用制定相应的使用计划，从而防止违法挪用项目经费的情况出现。在项目经费的事前控制中，科研单位对项目资金，需要按照相应的合同，经过严格的审批才能使用。对于科研项目中，人员费以及其它各类费用，由单位进行统一安排。在科研项目中产生的办公费，可以按照一定的比例，从项目经费中抽出一部分使用。

费用报销的内部控制。在科研项目中，对需要报销的项目经费要进行内部控制。首先，需要设立专项资金，相关项目的费用由专项资金报销。在专项资金的报销中，需要设定相应的报销指标，防止出现报销费用大额超支的情况。在费用报销的内部控制中，需要关注到项目费用的整体相关性，对重点费用报销项目进行检查，保证重点报销项目经费在预算范围内。

项目的内控管理制度 篇4

一、编号规则

1、Report项目报告，其中包括：

RE-1 内控检查报告/审计报告下发告知函 RE-2 内控检查报告/审计报告

RE-3 内控检查报告/审计报告审核记录表及资料 RE-4 内控检查发现/审计发现汇总表 RE-5 内控检查发现/审计发现跟进监督汇总表

2、Planning项目计划，其中包括： PL-1内控检查通知书/审计通知书 PL-2 内控检查/审计工作计划 PL-3内控检查/ 审计方案

PL-4 启动阶段及撤场阶段相关会议纪要 PL-5组织架构、制度流程及分析资料、审批权限 PL-6 项目待解决事项清单

如有其他的符合性控制测试底稿，请依次类比编号。

3、Compliance Test符合性控制测试底稿，其中包括：（1）CS-1内部控制调查问卷

CS-2访谈记录 CS-3样本抽样记录 CS-4样本的穿行测试

如有其他的符合性控制测试底稿，请依次类比编号。（2）CT-1测试底稿的汇总底稿

CT-2,CT-3,CT-4….各具体样本的测试底稿，如支持文档、具体样本复印件等。

4、Substantive Test实质性测试底稿，其中包括：

ST-1测试底稿的汇总底稿

ST-2,ST-3,ST-4….各检查点测试底稿，如支持文档、具体样本复印件等。

二、索引说明

1、请注明各类底稿之间存在勾稽关系的索引编号。

2、发现汇总表中的编号索引按照该标准，如：<索引：CT-2-1/9.15>

三、注意事项

1、若工作条件所限未能编制电子工作底稿时，请以部门标准空白底稿作记录；

2、请在每张工作底稿（无论电子表格或手工表格）右上方签上文档编制、获取者的姓名、日期。

企业内控制度存在的问题 篇5

1、内部控制认识偏差。多数企业管理者认为内部控制就是成本、资产、会计制度的控制。因而只重视产销环节的控制，忽视内部控制内在影响因素整体的协调；重视对实物的控制，忽视对行为者的控制；重视制度的形式，忽视制度的实质，造成有些制度流于形式。企业员工对企业内部控制目标及制度的了解，是被动接受管理，认为领导人或相关负责人的签字就是内部控制。

2、管理机制的不完善。许多企业在形式上建立了董事会、监事会，实行了总经理负责制，但在实际工作中，董事会在表现上还存在许多误区，真正的法人治理结构并未建立。董事会的监控作用严重弱化，通常只有一个虚职，实施公司经营决策的董事会与从事日常事务的总经理班子在企业的实际管理中职责重复，“一套人马，两块牌子”，形成董事会弱，经理班子强，监事会虚设,造成了管理层次的混乱，权利分配的混乱，形成恶性循环。

3、不重视对员工素质的管理。多数企业对如何建立一个能平衡市场和企业的需要，合理的权责分配体系方面尚不成熟，更多的是凭借经验来管理企业，适应市场经济环境变化的能力还不够强。没有对员工的道德行为、知识和技能与企业文化进行有机的整合，从而难以形成一种很强的凝聚力。

4、企业风险的有效控制不到位。影响企业经营的风险因素较多，如经营策略所形成的风险;行使经营手段所形成风险；以及财务风险；信息风险；环境与法律风险；灾害风险等。而针对如此多的风险，企业却缺乏相应的控制，缺乏专门的风险管理机构、人员和适当的控制活动，造成企业的隐形失控因素。在被调查企业的逾期应收账款中，拖欠2年以上的占10%；1年以上的占30%；6个月至1年的占25%；6个月以下的占35%。可见，风险防范控制已成为企业健康发展的关键问题之一。

5、缺乏实质性的内部审计监督。内部审计既是内部控制不可缺少的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊监督形式。然而，目前企业内部审计监督并没有真正履行其应有的职能，依靠行政干预建立起来的内部审计机构很难受企业重视，调查企业内有4家企业没有专门设审计部门和人员，由财务人员兼任。企业审计部门基本上与其他职能部门平行，受经理层的领导，无法保证内部审计的独立性和权威性。内部审计的职能还停留在查错、防弊上，而不是针对企业的管理状况提出分析、评价、建议。

6、内部审计人员多数未经过专业培训，审计知识、技术能力参差不齐，很难发挥应有的作用。

二、完善企业内控制度应抓的几项工作

我们认为，完善的企业内部控制的建立，一应加强内部控制的建设和完善，二应充分发挥内部监督的作用。具体做法：

1、对企业管理的层次进行目标调整。构建一个良好的组织结构，选定关键控制点的区域、部位和相关的权、责、利以及建立适当的沟通渠道和有效的协调与合作体系，进而形成科学的决策机制、执行机制和监督机制。这就要求我们对企业内部的全部活动，要合理有效的分配职责和权限，并确定不同性质的责任中心，对企业整体目标进行分解，合理确定各责任中心及个人的目标，进行跟踪考核，根据实际完成情况予以奖励或处罚。建立责、权、利相互配合，相互统一的激励约束机制。一方面，避免各类责任中心之间相互扯皮，推卸责任的现象；另一方面，给他们发挥聪明才智的机会，激发其积极性和创造力，使员工自身价值得到体现。并实施行之有效的财产物资安全控制、不相容职务分离、人员素质控制等制度，强化内部控制实施结果的检查并建立有效的激励机制，保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并不断得到完善，最终达到内部控制的目的。

2、注重企业文化环境的经营。企业文化作为一种新的管理理念，它把企业目标管理和员工管理相结合，强调以人为本的思想，强调人性化管理，在化解管理者与被管理者之间隔阂的同时，也要求管理者注重自身素质操守和管理哲学的修炼，带头遵守法律法规，“欲要成事，必先做人”。通过企业政务公开、股东会、职工代表大会和企业发展讨论会、合理化建议等多种形式，对企业实施有效的民主管理，使管理层在企业重大事项的决策过程中始终得到员工的支持和有效监督。

3、加强对人力资源的管理。良好的人力资源政策，对提高员工的素质，贯彻和执行内部控制有很大作用。人力资源管理是通过人和事的管理，协调人与人之间、人与事之间的配合，充分发挥人的潜能，对人的各种活动予以计划、组织、指挥和控制，以实现企业的目标。企业可通过工作分析与设计、人力资源规划、员工招聘与测试、员工培训开发、报酬政策、绩效评估、劳动保护、劳资关系等项指标及所含的内容结合各自企业特点实施。、充分运用信息管理手段。通过信息管理动态地掌握公司上下人财物、产供销的最新资料，以提高财务、业务决策效率。此外，对企业重点业务以及具有业务发展潜力的重点财务跟踪。并基于各部门不同时期进行纵向比较跟踪，以及单位之间关键资料进行横向比较。建立新型的财务资金中心、预算管理中心、费用中心、成本中心、利润中心、财务管理中心，形成资金流、物流、资讯流的高度统一，使公司的经营理念、管理制度延伸到财务、业务的各个环节，为企业提供正确的、具备前瞻性的决策支持。

5、建立内部信用风险管理机制。企业应采用信用管理模式，对企业管理进行全过程，全方位的风险控制。在加强客户的资信管理和信用分析的基础上、建立内部企业授信制度、应收账款监控制度。加强事前、事中、事后控制的结合，使信用制度的合理使用真正在管理模式中发挥作用。

6、要真正发挥内部审计的作用。（1）对内部审计机构重新定位。在监事会下设审计部，设置应高于其他部门，以加强其独立性和权威性，在业务上接受监事会的指导，并对监事会负责。这种双重负责的组织形式有利于内部审计作用的充分发挥。同时，其职能也应从查错防弊型向管理服务型转变。对经济活动的审核检查，也应从传统的防错向服务转变，从内部检查和监督向内部控制评审为主的预测、分析、评估转变。（2）改变内部审计的方法。根据各部门的特点，以业务为主线建立递进式事前监控。在企业经营一线，建立以“防”为主线的全过程的监控防线；在财会部门常规性核算基础上，对各岗位、各项业务进行日常性和周期性的检查，建立以“堵”为主的监控防线；通过内部稽核、离任审计、落实举报、纪律检查、专项审计等手段，建立以“查”为主的监控防线。

然而，提高企业管理水平靠什么？当企业发展到一定阶段，具有相对合理的组织结构和组织制度之后，管理水平的提升只能靠文化。文化决定企业的选择。经营管理的过程，就是一个不断做选择的过程。选择什么，不选择什么，这体现了一个企业的价值观；选择过程中，哪些人能参与，知识、职位、权威，哪些因素在选择过程中起重要作用，这些问题的背后，都是文化的力量。

首先，文化塑造企业的灵魂。企业就像人一样，需要有自己的灵魂，需要有自己的价值底线，需要有自己的精气神。这靠什么实现？只能是靠文化，靠企业根据自己的战略、产业

特征、所处的文化区域、员工的文化特点等，来培育自己的文化，建构自己的灵魂。当年的巨人集团为什么倒闭？在总结会上，员工说，史玉柱（微博 专栏）不尊重人，以致当时有些员工看到危机了却不愿说，不敢说。史玉柱对此也深有同感。然而，对人不尊重仅仅是表层的现象，深层的原因是，巨人集团当时仅仅是作为赚钱的机器而存在，企业没有生命也没有灵魂，这种情况下，怎么可能谈及对人的尊重？

其次，文化提升企业的价值链管理。企业要在激烈的竞争中取胜，每一个环节都必须在企业提供价值的过程中成为有效环节。然而，价值链环节众多，在管理资源有限的情况下，不可能在所有环节都能细致入微。但如果有良好的文化氛围，员工工作心情舒畅，能够积极主动的投入到工作中，企业的价值链就成了良好的生态系统。浦东机场后台管理的缺陷，说到底，就是因为企业内部没有良好的文化内涵，顾客的利益还没有放到企业的价值观上加以考量，以至于在顾客容易看见的地方，就能做好，在不易看到的价值链环节，就容易掉链子。最后，文化决定企业的长期发展。当企业有强大的文化，培育了成功的基因，就能保证企业在不断变化的环境中，取得持续的发展。所以，美国钢铁大王卡耐基说，把我的工厂全部拿走，留下我的工人，几年内，我还能再造一个新的企业。

完善企业会计内控制度的对策 篇6

摘要：当前我国正处于市场结构转型期，尤其是随着亚投行、自贸区的建设，使得越来越多的外企开始进入我国，导致我国市场竞争越来越激烈，企业面临着巨大的生存压力。而企业会计内控制度对于企业的正常运营具有极其重要的作用，企业要想在激烈的行业竞争中占有一席之地，就必须加大对企业会计内控制度的完善，不断进行创新，以便能够使其适应市场经济发展的需求，进而为企业实现可持续发展奠定良好的基础。同时，完善企业会计内控制度也成为我国民众越来越关注的问题。因此，本文将对我国企业会计内控制度的现状与问题进行分析，同时提出相应的完善措施。

关键词：企业会计内控制度对策

一、企业会计内控制度的基本内涵

（一）企业会计内控制度的含义

对于企业管理来说，会计内控属于一项系统性较高的工程，对管理的技术性、专业性有着很高的要求，它主要是针对企业内部会计工作制定出相应管理的一种制度，其最终的目的是能够确保企业会计信息质量得到有效提高，确保企业财产安全，进而在最大程度上提高企业的经济效益。由此可以看出，企业会计内控制度对提高企业工作效率，实现企业可持续发展起着非常重要的作用。

（二）会计内控制度在企业管理中的作用

1.为企业提供确切、清晰、真实的会计信息。在企业的各个运营阶段，管理人员都要做很多的经营决策，会计信息是否真实、可靠，将在一定程度上决定着会计决策是否正确，会计内控制度的建立健全是会计信息准确可靠的根本保障。任何一个企业的会计工作都是严肃的，必须按照规定和流程来进行，会计内控制度让每个步骤都按照要求来进行，这样就可以在很大程度上确保会计信息的真实性。会计内控制度不但能够使会计信息的准确性提高，还能发现企业早期会计信息存在的问题，从而对有问题的信息进行更正。

2.在企业经营前期预防经营风险。经营风险是每个企业经营过程中都难以避免的，经营风险一旦爆发会对企业造成非常大的冲击，企业从上到下都会出现各种问题，对企业的经营和管理带来的损失将是无法衡量的。然而，如果建立了企业会计内控制度，就可以通过会计内控制度对各种潜在风险起到一定的预防作用，这样就大大降低了企业危机爆发的几率。

3.为企业财产安全提供保护。企业经营的最终目的是为了获得利益，但是企业经营者的目光不能只放在当前收益方面，经营者还应该在注意收益累积的同时关注财务的安全，否则即使当前经营利润较多，企业经营也会面临很大的危机。另外，企业会计内控制度可以减少企业日常经营环节中的浪费行为。

二、我国企业会计内控制度的现状与问题

（一）工作人员综合素质偏低

企业会计内控制度无法得到很好的落实，从根本上而言，其主要问题还是在于会计工作人员的综合素质偏低。企业会计内控制度主要表现为对人员的管理与控制，在工作中，许多失误都是因为工作人员的疏忽和责任意识不强导致。其失误的主要原因一般有以下四种，一是会计管理人员职位的频繁调动造成的，职位的频繁调动导致工作人员对于职位工作内容的了解不够深刻；二是许多工作人员没有进行及时地学习与知识更新，无法适应会计行业的发展；三是工作人员责任意识不强，对于工作不够认真与严谨；四是由于会计人员个人职责不明确，同时管理人员对于任务分工不清楚，工作缺乏规范性，不遵守纪律，擅自修改会计目录。由于目前我国会计人员专业素质不高，导致我国会计账目往往错误百出，同时企业会计内控制度也无法得到很好的实行。

（二）企业内部审计机构无法发挥作用

企业内部审计机构是保证制度顺利落实的重要保障机构，该机构主要是保证信息的完整性与可靠性以及保护资产，同时还需要监督企业内部人员的制度执行情况，并据此与员工的反馈对制度进行完善。但是由于我国相关法规对于企业内部审计机构的权利与职责进行了一定的限制，因此，我国的企业内部审计机构往往无法发挥其原来的功能与作用，这是导致企业会计内控制度无法得到很好落实的主要原因之一，间接地导致了企业不能顺利运营，阻碍了企业的发展。

（三）会计信息系统安全性不高

随着科学技术与电子信息技术的高速发展，会计行业也渐渐地往电子化发展。会计工作的计算机化在很大程度上提高了工作的效率与质量，还避免了许多客观因素的干扰。在实行会计工作计算机化之后，会计数据的搜集、计算以及存储等都是由电脑自动完成，工作人员只需要操作计算机进行简单的数据录入就好了，计算机会按照指定程序对数据进行整理。会计工作电子化在很大程度上提高了工作的效率与质量，但增加了会计信息的危险性，由于我国电子信息技术不完善，会计系统极其容易遭到黑客的入侵，犯罪分子可以通过改动系统，从而轻易地进入会计系统内部，并轻而易举地盗取会计信息。会计信息系统安全性能不高也是企业会计内控制度存在的不足之一。

（四）管理部门内部控制不规范

有些企业根本没有建立健全内部控制制度的意识；有些企业对内部控制制度的认识有误，他们觉得如果建立企业内部控制制度就会降低企业部门内部的活跃程度，会限制部门正常的工作权力；有些企业对企业内部控制制度熟视无睹，不按照制度规定去执行；有些企业管理人员为了个人的利益，故意违反企业内部控制制度。诸如此类的现象都是企业内部控制不规范所导致的，一旦企业出现这样的问题，那么企业的生存和发展都会受到一定程度的威胁，企业必须引起重视。

（五）会计人员的综合素质水平较低

许多企业会计人员不仅会计专业素质较差，而且会计人员的廉洁意识也很薄弱，主要体现在对外的监督不严格和自控能力不足，对一切可能导致企业财务出现问题的行为没有采取必要的措施。企业在对会计人员进行筛选时，没有严格进行笔试和面试的过程，使得很多专业水平达不到标准的会计人员进入企业，长此以往，企业的经营管理，尤其是在财务方面的工作会经常出现问题，最终导致企业整体经营产生问题。

（六）会计监督复核力度较差

会计内控制度对于任何一个企业而言都是非常重要的一项内部管理制度。纵观我国会计工作，会计造假现象比较普遍，会计信息的记录经常会出现与业务不相符的情况。部分企业对会计信息的复核工作并不重视，然而引起会计信息出现错误的很大一部分原因就是会计信息监督复核工作没有做好。一些企业在资金管理工作进程中没有按照相关规定去执行，甚至还有企业在私自建立内部金库，用于储备企业的部分资金，这会导致企业无法控制好资金。某些企业内部还可能存在部分人员在利益的驱使下出现做假账的行为，这样就使企业会计信息的真实性得不到保障，企业会计内控制度也不能发挥其应有的作用。

三、完善企业会计内控制度的解决措施

（一）提高管理者对于内控制度的重视

近年来，随着我国社会经济的快速发展，行业之间的竞争越来越激烈，进而使得企业面临着激烈的生存压力，而企业会计内控制度在提高企业核心竞争力方面起着非常重要的作用，对企业实现可持续发展起着决定性的作用。因此，必须加强企业管理者对企业会计内控制度的重视程度，使他们明白会计内控制度对企业健康发展的重要性。另外，我国政府相关部门首先要加大对会计内控制度的宣传力度，使企业管理者明白会计内控制度的重要性。政府要利用自身的权威性保证制度的有效执行，同时还需要根据执行的实际情况对制度进行完善与修改，使其更具有可行性。加强对于制度执行情况的奖惩，保证制度的顺利执行。企业管理者也要不断加强对会计内控制度的学习和研究，真正掌握其内涵，并且结合企业的实际情况，不断完善现有的会计内控制度，这对企业在激烈的行业竞争中保持强有力的竞争力起着非常重要的作用。

（二）加强内部会计控制

针对当前我国大多数企业内部会计控制体系不完善问题，相关部门必须给予足够的重视，不断采取措施，加强对内部会计控制体系的改革和创新，进而能够使其适应时代发展的需求，为企业实现可持续发展战略奠定良好的基础。图1为企业会计内部控制框架图。

通过对图1进行分析可以看出，企业会计内部控制主要受到以下四方面因素的影响：一是控制环境。企业会计内部控制环境能够为企业营造出良好的会计工作氛围，进而能够在最大程度上提高会计人员的工作效率和质量。二是控制制度。企业内部会计控制制度能够确保企业会计工作人员的工作标准要求，使所有会计人员都能够明确自身的重要职责和责任，进而有效提高企业会计人员的责任心。三是执行力度。加大对企业内部会计控制的执行力度，能够有效避免企业会计人员出错误的概率，进而在最大程度上提高企业的工作效率。四是工作监督。加强对企业内部会计控制工作的监督力度，能够确保企业的审计工作做到位，有利于企业预算工作的有效展开，这对企业实现健康发展来说起着决定性的作用。

因此，对于企业来说，只有对该制度进行完善并得到很好的实行，制度才具有其可行性，企业可以通过以下方法加强内部会计控制，首先，对每笔收入与支出进行严格的控制，对支出进行授权，以保证每笔支出的合理性；其次，明确员工职责，企业必须对每个职工的任务与工作进行严格的明确与分配，杜绝推卸责任与偷懒等行为的出现，同时还应该保证责任分配的公平性；最后加强对于会计目录记录的严格控制，会计分录的记录与核对应该分离，同时应该加强对会计分录登记的严谨性与规范性。

（三）加强对于会计信息系统的控制

随着近几年我国科学技术的快速发展，在最大程度上加快了电子科技技术的快速发展，进而使得电子科技技术在很多行业得到了广泛应用，并且发挥着非常重要的作用。基于此，企业管理者可以充分利用电子科技技术，使其跟企业会计紧密结合在一起，使其在会计行业中得到广泛应用，充分发挥出计算机技术的重要作用，在最大程度上提高会计人员的工作效率和质量，降低出现错误的概率。因此，加强对会计信息系统的控制以及保证会计信息的安全对于企业来说具有无可替代的重要作用，加强对于会计信息系统的控制的主要手段有以下三个方面，首先，应该对系统的访问权限进行严格的控制，要明确系统访问的权限，进而在最大程度上确保会计信息系统的安全性；其次，应该建立强大的安全保障系统，例如，可以设置密码，并且密码还要采取数字和字母组合的方式，进而在最大程度上提高系统的安全性；再次，还要设置防火墙，以保证系统不容易遭到黑客入侵与病毒袭击，最后，应该定期对系统进行维护与升级，采取积极的措施保证系统与信息的安全性。图2为现代化的企业会计信息系统。

（四）完善企业内部控制制度

一个强大的企业必然有其完善的内部管理制度，只有在完备的内部管理制度的前提下企业的一些工作才能高效地展开。完善企业内部管理制度可以分成两个大的板块。首先，建立起一套合理高效的管理制度，必须保证该制度是适合企业的发展状况的。在实践过程中，可以适时对该制度进行进一步的完善。其次，严格按照制度执行。执行环节是整个内部控制制度中最重要的也是最关键的一步，很多企业都容易忽视它的重要性。企业要建立好内部管理制度中的监督管理机制，对没有严格执行内部管理制度的人员给予相应的惩治，更不能包庇有不良行为的管理人员。努力完善企业内部管理机制才能让企业在经济全球化的大竞争下更好的发展。

（五）提高会计人员的综合素质水平

企业之间的竞争归根到底是人才之间的竞争。而企业会计内部控制制度对企业的健康发展、提高企业核心竞争力等起着非常重要的作用。因此，企业必须加强对会计工作的重视程度，而会计人员又是会计工作的主要组成因素，会计人员的综合素质水平高低对于会计工作质量的高低具有极其重要的决定作用，因此，保证会计人员的专业水平极其重要，必须加强对企业内部会计人员综合素质的培养力度，例如，可以定期对企业会计人员进行培训，不断提高他们的专业知识和专业技能；另外还可以聘请相关专家进行讲座，使企业会计员工能够面对面跟专家进行交流，以便能够使他们掌握一定的解决问题的能力。同时还有助于使他们具备财务会计核算、成本核算、财务管理和分析、计算机应用、计算以及审计等方面的能力，只有这样才能满足现代企业发展对会计人员的需求，才能够在整体上提高企业的核心竞争力。除此之外，企业还应该对所有想进入该企业从事会计工作的人进行严格的笔试和面试过程。笔试内容应该在考察基本会计知识的基础上增加对细节方面的考察，而面试应该重点考察面试人员的职业操守和品质。对于能通过两层筛选的会计人员还应该根据企业本身的状况设置一到两个月的试用期。企业应该加强对于人才的选拔与管理，防止人才的流失，同时，还应该定期对在岗职工进行专业的培训与技能提升；会计人员个人而言，则应该不断学习，提高自身素质与专业水平。

（六）提高会计监督执行力

会计监督执行力度是企业会计工作正常开展的重要制度保障。建立健全企业内控制度，由专门人员定期对会计信息进行检查并组织各项会计类工作。监督各项会计类规章制度是否落实到位，对其中部分重要的会计业务要核对多次，以避免出现纰漏。一切事物的最终执行者都是人，会计工作也是如此，只要从事会计工作的人能够认真负责并且不出现不良行为，会计工作必然能够井然有序地进行下去。要定期对会计人员进行会计思想政治工作培训，使会计人员在具备专业素质的基础上，拥有正确的人生观、价值观，并且热爱会计本职工作；强化会计人员的自我修养，使会计人员建立杜绝腐败的道德底线，这样企业的会计监督执行力就能得到保证，从而有利于企业整体的运营。Z

参考文献：

项目的内控管理制度 篇7

近年来, 随着我国经济体制的逐渐完善与深化改革, 高校办学规模不断扩大。为改善办学条件、更好地服务教学科研及师生生活, 各个高校都投入大量资金新建及改扩建教学、生活设施。这些工程项目具有建设周期长、资金规模大、管理难度高、财务核算复杂的特点, 这就对工程项目的管理提出了更高的要求, 健全工程项目财务管理的内控制度也就尤为重要。

二、内控视角下高校工程项目财务管理存在的问题

根据国家相关规定, 按照高校财务管理制度及2014年起施行的《行政事业单位内部控制规范 (试行) 》, 结合财务工作实践, 高校工程项目财务管理存在以下问题:

(一) 工程项目资金来源未落实、资金运用不合规

高校工程项目资金来源主要为主管部门拨款与自筹资金, 一些建设单位在基建拨款不到位或自筹资金来源未落实的情况下仓促“上马”, 后续工程款无力支付, 导致工程不能正常施工。有的建设单位谎报工程进度、非法取得预算拨款, 或没有按照预算批复的规定用途专款专用, 擅自决定挪作他用。

(二) 工程会计核算不准确、资金结算不规范

工程项目财务核算着重于与财务收支有关的经济内容, 在会计实务中, 主要存在以下几个问题:一是招投标保证金收取方式不恰当, 有的投标单位冒用他方名义以现金方式缴纳保证金, 存在投标单位资质不实情况;二是工程进度款未根据合同条款规定和项目实施进度支付, 发生的工程费用超出批复的概预算;三是出现施工单位 (发票收取方) 与资金转款单位信息不一致时, 由施工单位出具委托付款书转款给第三方单位情况, 可能给学校带来经济纠纷;四是未及时完成工程竣工决算、编制资产交付使用表并办理固定资产移交手续。

(三) 工程项目资金支付授权审批程序不规范或越权审批

工程项目资金具有金额大、跨度长的特点, 有的财务人员没有严格审核资金支付申请, 支付申请缺乏必要的审批手续, 大额资金支付没有实行集体决策或联签制, 可能导致资金被非法套取或挪作他用。

三、内控视角下高校工程项目财务管理的改进意见

针对工程项目财务管理内控中可能出现的问题, 作为财务管理人员应全面梳理业务流程, 按照不相容岗位相互分离的原则, 根据《事业单位财务规则》、《财务报销管理规定》、《基本建设财务管理办法》等规定, 制定适合自己高校的工程管理办法, 规范业务处理。具体从以下几方面改进:

(一) 建立有效的授权审批制度, 健全内部控制体系

健全有效的内部控制体系是保证各项财务管理制度有效运行的基础, 各个高校首先应完善内部组织架构, 保证其良性运行机制和执行力;其次, 应建立合理的财务审批制度和岗位分离制度, 明确岗位职责, 严格执行集体审批或联签制度, 杜绝“一支笔”现象;最后, 还应加强财务人员内部控制意识, 重视财务人员的后续培训, 提升专业素质。

(二) 落实工程项目资金来源, 合理使用资金

对于基建拨款项目, 建设单位应根据有关部门的审批及预算拨款进度合理安排工程项目的实施, 并按照预算批复的规定用途使用资金;对于使用自筹资金安排项目有缺口的, 建设单位应停建或缓建该项目, 待资金全部落实后再安排复工。

(三) 完善工程项目财务管理制度, 规范会计核算业务

将内部控制嵌入到具体业务中, 制定有效的工程项目财务管理制度, 规范会计核算流程, 确保会计信息真实可靠。具体内容: (1) 跟工程项目有关的一切收支都必须通过银行结算; (2) 工程进度款严格按合同约定支付并与工程形象进度相适应, 累计不得超过工程造价的80%; (3) 支付工程款时, 应填写“工程进度付款申请表”, 申请表按照工程内容、费用类别分部、分项列示, 使工程项目进展情况一目了然, 工程进度付款清晰可见, 杜绝超预算、超合同付款; (4) 对超投资计划、超预算、超合同额度的付款申请, 财务人员应拒绝办理, 并及时向分管领导报告;也有权拒绝办理发票收款单位、合同签订单位与转账付款单位信息不一致的付款申请; (5) 所有工程项目一律按不低于结算工程价款总额的5%预留质量保证金; (6) 及时编制工程竣工财务决算, 并编制“交付使用资产表”, 登记固定资产价值。工程竣工交付使用后, 超过6个月不能进行财务决算的, 由财务部门、工程管理部门和资产处办理固定资产预交付手续。

四、结语

综上所述, 工程项目管理作为高校内控建设管理的重要组成部分, 只有建立完整、有效的工程项目内控制度才能实现对工程项目资金流、货物流及信息流的综合控制和管理, 才能使工程业务处于受控状态, 才能保证学校及所属单位资产的安全和完整, 提高财务运营的经济性和效率性, 促使学校的管理活动协调有序、高效运行。

参考文献

[1]丁朝霞.案例通略—由内审案例透视审计方法与技巧[M].中山大学出版社, 2006.

加强内控自律，完善内控管理 篇8

1.强化内控风险管理意识。针对有的员工认为强化内控管理会制约业务发展的错误观念，建议组开展“内控管理与业务发展辨证关系”的讨论，通过专题讨论，引导大家认识到：加强内控管理、防范操作风险，是稳健发展业务的前提基础和根本保证，提高经营水平、促进各项业务发展是强化内控管理的最终目的。

2.强化员工教育培训。一是结合以往的案例和上级行通报案例教育员工，帮助他们增强认真执行内控管理规章制度的自觉性；二是每天营业前组织员工对前一天业务经营、内控制执行情况进行小结讲评，表扬鼓励先进，及时批评和纠正违章操作行为，促使员工增强严格遵章守制、规范操作的责任感。

3.强化内控管理，提高工作质效。一是大力营造遵纪守规、严格管理的氛围，着力培养员工遵章守制合规经营理念；二是科学细化明确各类岗位职责，注意对内设岗位实行有效管理，经常性地开展专项抽查并提出相应的评价意见，对存在的问题及时予以改进完善；三是致力规范内部管理，根据自身业务发展和经济运行的需求，合理设置岗位，优化人力资源配置，实行岗位职责的考核结果与工资收入直接挂钩措施，以调动员工严格执行规章制度、认真履行岗位职责的积极性，促进全员工作绩效的提高。

4.强化内控监督，防范各类风险。一是加大对信贷风险内控的监督力度，严格落实信贷第一责任人和经营主责任人问责制，督促做好客户信用等级评定和贷前调查、项目审查、贷后管理工作，增强信贷风险识别和防范能力，确保有效优化资产质量；二是加强会计基础管理，加强会计监督，确保会计内控管理规章制度的执行和落实；三是认真执行对内设岗位的定期轮岗制度和日常业务对账核查制度，杜绝岗位操作风险；四是加强对各项业务操作流程的监督，及时纠正违章操作行为，保证内控管理到边到角、不留真空，可以有效地防范各类业务操作风险，确保安全经营无事故。

5.强化内控管理，推进业务创新。注意在全面强化规范、有序内控管理氛围的基础上，积极应对市场业务变化情况大力拓展业务创新，努力提升经营水平和业务发展速度。