税务内控管理

税务内控管理（精选5篇）

税务内控管理 篇1

内部控制是企业中一项十分复杂、繁琐的系统工程, 涉及到企业生产经营的各个环节, 占据十分重要的地位;税务管理是企业管理的一项主要内容, 也是企业内部控制的重要对象和内容之一, 值得企业重视。二者在企业中都发挥着至关重要的作用。本文对税务管理与内控管理的有效结合展开探讨, 阐述了企业税务管理内部控制的主要内容, 分析了税务管理与内控管理有效结合的作用, 并在此基础上, 笔者结合多年来的实际工作经验, 有针对性地提出了完善企业税务管理与内控管理有效结合的对策与措施, 希望能够为相关同行提供一些参考与借鉴, 具有一定的现实意义。

一、引言

中国石油化工集团公司非上市部分于2006年5月份开始试行内控制度, 2008年1月1日起正式实施, 经过近两年的试运行和两年多的正式运行, 作为“家规家法”, 内控制度在加强经营管理、提高管理效率、保护财产安全、防范经营风险、实现经营目标等方面发挥了重要作用, 确保了公司在经营管理活动中的有章可循、有章必循, 为有效实现公司战略目标提供了重要保障。同时, 公司税务管理作为公司管理的一个重要的组成部分, 也是内部控制的重要对象和内容之一, 其在公司内部控制中的作用尤为突出, 越来越受到公司管理层的高度重视。本文从企业税务管理内部控制的主要内容入手, 结合笔者在中石化多年来的实际工作经验, 提出完善企业税务管理与内部控制有效结合的相关建议, 以期能为企业税务管理内部控制制度的建立与有效施行起到抛砖引玉的作用。

二、企业税务管理内部控制的主要内容

(一) 企业税务管理与内部控制有效结合的政策依据

我国明确要求上市公司执行《企业内部控制基本规范》, 同时鼓励非上市的大中型企业也执行。这些企业建立和实施有效的企业税务管理内部控制时依据的政策主要包括:财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布的《企业内部控制配套指引》 (财会[2010]11号) 、《企业内部控制基本规范》 (财会[2008]7号) 、国务院颁布的《税收征收管理法》 (2001年主席令第49号) 、《税收征收管理法实施细则》 (国务院令[2002]362号) 等国家各项财经法规。

(二) 企业税务管理内部控制的主要内容

根据企业内部控制的目标 (提高企业经营效率和效果) 、原则 (全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益) 和五大要素 (内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督) 要求, 企业税务管理内部控制的主要内容至少应包括:税务管理岗位设置及岗位职责、税务登记、账证管理、发票管理、纳税申报、税务检查、纳税筹划和境外项目税收管理等。

三、内控管理与税务管理有效结合的作用

(一) 有利于税收风险的防范

健全与完善有效的税务内部控制能够加强对税收风险的防范与化解, 现如今, 税务风险主要源自各部门的沟通不畅, 不能对风险进行整体管控。想要防范风险, 应首先明晰税务风险来源:遵从政策风险 (纳什么税的风险) ;精确核算风险 (纳多少税的风险) ;税收筹划风险 (最少纳税的风险) ;业务交易风险 (何地何时如何纳税) , 具体的一项税务风险, 通常会涉及到诸多方面。先要实现风险控制, 就应该从产生风险的基本元素为出发点, 切实制定可行的控制对策与措施。

(二) 有利于促进企业价值的提升

只有在进行税务风险防范的基础上, 税务内部控制才能创造出有意义的税务价值。税务价值涵盖有形价值于无形价值两个方面。有形价值指的是在满足法律的条件下进行合理避税, 为企业进行价值创造;无形价值指的是有效地税务管理能够帮助企业树立良好的声誉, 促进企业社会形象的提升。

(三) 有利于企业经营安全性的提升

部分企业的领导层与财务人员对税收政策与法规的了解不够深入, 造成企业面临的税务风险较大, 有的甚至由于对税收风险的防范不当而造成不可避免的损失。税务内部控制是企业防范税务风险的良好途径, 健全与完善企业的税务内控机制, 能够降低企业管理经营的盲目性, 促使企业积极、主动地进行处理税收风险, 保障企业的持久经营与稳定发展。

四、完善企业税务管理与内控管理有效结合的对策与措施

(一) 通过强化企业内部控制优化税务管理的环境

《企业内部控制基本规范》第二章第十四条要求, 在内部控制内部环境要素中, “企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构, 明确职责权限, 将权利与责任落实到各责任单位”。根据这一规范所提要求, 企业在建立税务管理内部控制时, 应设置专门岗位, 配备专职税务管理人员, 同时, 还要落实责任, 明确岗位职责权限, 要求专职税务管理人员及时收集、分析、掌握国家税收政策信息, 制定本单位纳税筹划计划和工作方案, 并注意加强同各级税务部门的业务联系, 积极争取税务部门能在税务政策辅导和纳税服务上给企业更多的支持和帮助, 进一步优化企业税务管理的内部环境。

(二) 通过强化企业内部控制完善税务筹划工作

每个企业都会展开各种各样的经济活动, 这就导致企业应税行为呈现多样性, 其对应税种也会各不相同, 加之我国自1994年实行分税制以来, 其财税方面的制度与政策也在与时俱进, 这就对企业的税务管理者提供了更高层次的要求, 税务人员必须加强自身的学习与交流, 努力提升税务筹划的能力, 为企业最大限度地争取税收利益。具体而言, 税务人员应强化对税务制度与政策的掌握与学习, 积极参加各类税务培训与讲座, 时时关注各类媒体信息, 从而不断提升对国家制定相关税务制度与政策的背景、目的的了解, 掌握各业务的最新动态;企业上级主管部门应定期组织各相关行业企业, 就共同关心的税务政策议题进行沟通与交流, 集中集体智慧去解决单位或部门难以独自面对的税务困局。

我国企业目前除了对一般性纳税筹划给予关注以外, 还可以考虑其它方面的内容, 例如:安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员工资支出可在企业所得税前按100%加计扣除、设立在西部地区的各级单位可积极争取西部大开发税收优惠以及企业所在地税收激励政策。

(三) 通过强化企业内部控制防范企业税务风险

1. 加强企业的信息传递与交流

《企业内部控制基本规范》第五章第一条明确要求:“建立信息与沟通制度, 明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序, 确保信息及时沟通, 促进内部控制有效运行”。内部控制是一项十分复杂、繁琐的系统工程, 它涉及到了企业生产经营的各个环节当中, 在这一过程当中, 信息的传递与交流是十分重要也是十分必要的, 同时, 公司税务管理作为公司管理的一个重要的组成部分, 也是内部控制的重要对象和内容之一, 其在公司内部控制中的作用尤为突出。税务管理相关信息也会涉及到企业的各项经济活动当中, 贯穿于企业生产作业的方方面面, 税务信息的收集、整理、以及反馈工作必然会相对复杂, 倘若企业在日常管理经营中, 没有重视信息的传递与交流, 就可能导致信息流失, 最终给企业税务内控造成损失, 阻碍内部控制在企业中发挥出其应有的效果。所以, 企业必须健全与完善好自身的信息传递与交流机制, 对于企业通过各种方式与手段获取到的内部与外部信息展开科学、合理的整理、筛选、核对、交流、反馈, 以期能够及时发现税务管理内部控制存在的问题, 并对错误进行调整与偏差纠正, 尽可能地降低企业的税务风险。

2. 做好企业的涉税风险评估, 防范企业税务风险

《企业内部控制基本规范》对企业的风险管理给出了具体的规定, 其中, 对于税务风险来说, 企业应该重点关注过程控制、风险评估、信息的传递与交流、以及监督机制等内容。具体而言, 企业可以考虑健全与完善好自身的风险评估机制, 以税务风险为核心与基础, 来开展自身风险评估工作。通过风险评估机制, 企业可以对自身税务相关的内外部风险进行准确识别, 明确企业风险的承受能力, 提升风险接受水平。在内容方面, 主要是利用有关原理与技术手段, 对发生特定税收风险的可能性与损失范围给予定性与定量分析, 从而在最大程度上降低与规避企业的税务风险。

3. 健全与完善好企业的税务风险防范机制, 并将其纳入内部监督的内容当中

企业的监督与控制也是内部控制的主要组成部分, 从防范与减小税收风险的角度来说, 其具体工作应以内部审计为核心而展开。首先, 企业在进行自身的内部审计工作当中, 应该重点了解与掌握企业的各项纳税事宜, 遵循“重要性原则”, 对风险展开评价。其次, 在完善好上述工作的同时, 企业还要重点关注下自身的涉税业务, 对其进行认真、仔细的研究与调查, 这样一来。倘若出现问题就能够被企业及时发现, 尽可能地将问题扼杀在萌芽阶段, 规避甚至消除风险, 对错误做出及时的调整与偏差纠正, 从而不断保障自身内部监督工作的顺利进行, 提升监控水平, 防范税务风险, 促进企业的持久经营与稳定发展。

五、结束语

综上所述, 内部控制是企业日常管理与经营的一项重要内容, 发挥着至关重要的作用, 值得企业对其加以重视;而税务管理作为现代企业管理的主要内容, 也是内部控制的重点研究对象。笔者在分析了企业内控管理与税务管理有效结合作用的基础上, 提出了强化二者有效结合的若干对策, 从优化税务管理环境、完善税务管理工作、防范税务管理风险三个方面对其展开论述, 以期不断促进企业经济效益乃至社会效益的提升, 保障企业的持久发展。

税务内控管理 篇2

内部控制是指一个组织为实现自身目标，保证其管理活动的经济性、效率性和规范性，对内部业务流程进行全过程监控而制定和实施的一系列政策、程序和措施的过程（1）。从某种意义上来说，内部控制即是管理过程中的一种控制活动。将内部控制理论引入税务系统反腐倡廉建设，形成具有耦合关系的权力运行内控机制，是税务系统反腐倡廉建设的一种理论创新和实践探索。为了加深大家对税务系统部门内控机制的认识，借鉴现代管理理论中的5W2H思维模式（2），结合广西国税系统内控机制建设的工作实践，试对税务系统部门内控机制要义作一简析。

一、部门内控机制建设的目的和意义，即为什么要控制（why）

为什么要进行控制是我们开展部门内控机制建设需解决的首要问题。根据有关资料的阐述，将内部控制理论引入税务系统反腐倡廉建设具有多方面的现实意义。

——是构建惩治和预防腐败体系的重要载体。中央《建立健全惩治和预防腐败体系2008－2012年工作规划》将“权力运行监控机制基本形成”作为今后五年惩治和预防体系建设的工作目标，税务部门借鉴内部控制理论研究成果，建立和完善权力部门的内部控制机制是落实“权力运行监控机制基本形成”工作要求的具体体现，也是重要的抓手和载体。

——能有效解决廉政建设与税收业务“两张皮”的问题。通过部门内控机制建设可以最大限度的整合各种监督资源，将纪检监察工作渗透到税务部门日常管理和税收工作全过程，真正落实“一岗两责”，较好地解决廉政建设与税收业务“两张皮”的问题。

——可以促进和谐税务建设。部门内控机制建设的核心要义是自我教育、自我发现、自我纠正、自我完善和持续改进，通过建立科学、完善的内控机制，可以增强税务干部的自我管理能力，化解税收执法风险和廉政风险，促进和谐税务建设。

二、控制的主体，即谁来控制(who)明确控制的主体是部门内控机制建设的关键。所谓部门内控机制，顾名思义，控制的主体就是部门，通过部门内控机制建设，可以将以往单纯由纪检监察部门的监督，拓展延伸到税务机关内部各部门的主动防控，强化各部门自我教育、自我发现、自我纠正、自我完善和持续改进的功能。因此，税务部门内控机制建设的主体是各级税务机关的领导班子及其内设机构、直属机构和所属事业单位。内控机制的建设需要各级税务机关的领导班子、职能部门和全体人员的共同参与，其中领导班子负有内控机制建设的组织和统筹的责任，职能部门负有内控机制建设的实施、执行、遵从和落实的责任。

三、控制的客体，即控制什么（what）

控制的客体，就是要控制什么？税务机关是国家重要的执法机关，它担负着筹集财政收入、调节经济和收入分配等重要职责，从大的方面讲，税务机关的权力主要包括税收执法权和行政管理权两个方面。因此，税务系统部门内控机制控制的客体就是“两权”，即行政管理权和税收执法权。

四、控制的切入点，即从哪里开始控制（where）

控制的切入点就是应该从哪里开始着手进行控制？机构改革后，税务机关的部门设置、岗责体系都已经相对规范，就各省、区和市、县国税机关而言，内部控制的切入点主要是排查和评估风险，只有找准风险点，才能有效地进行控制。经过前期探索，为有效排查、评估风险，首先要确定风险级别评估的“六个维度”（3），即自由裁量度、透明度、可复核度、制约度、频度、危害度。自由裁量度是指某项权力中自由裁量幅度的大小，如果自由裁量的幅度很大，则风险就高，反之就低。透明度是指某项权力运行的过程和结果是否公开，以及公开的程度。如个体双定户的税款核定，自由裁量权很大，但其过程和结果都必须公开，因此其风险级别可以适当降低。可复核度是指某项权力的运行是否留下很多痕迹，即其运行过程被记录下来的详细程度。权力运行过程被记录得越详细，则其风险级别可适当降低，反之则越高。如通过运用信息化手段来完成某项权力，则其运行的详细过程都被记录在计算机上，则对其运行过程中是否有违规行为就很容易发现，达到过程控制的目的，其可复核的程度就高，因此其风险级别就会适当降低。制约度是指某项权力在横向被不同岗位制约以及在纵向被上下环节之间的制约程度。如财务处的大额经费开支，由于目前大额经费开支必须通过局长办公会讨论才能最终决定，它受到这个环节的制约，其自由裁量权就受到了相应的制约，因此，其风险可以适当降低。频度是指某项权力运行的频率。如果某项权力运行的频率高，则其风险就会相应提高，反之就降低。危害度是指某项权力的行使对社会利益损害程度的大小。危害程度越大则风险越大，反之越小。通过六个维度的评估确定出一、二、三级风险点，再有针对性地进行重点防控，才能取得较好效果。

五、控制的时段，即要对哪些时间段进行控制(when)控制的时段就是要明确对权力运行的哪些时段进行控制。因为税收执法权和行政管理权都是一个连续运行的过程，每个环节都有风险，所以要确保权力正确行使，就必须对权力进行全过程控制。具体来说就是事前要进行预警控制，事中要进行过程控制，事后要进行评价和考核。

六、控制的方法和手段，即如何控制（how）

如何控制就是要明确控制的方法和手段。借鉴COSO（4）内部控制理论，结合国税工作实际，笔者认为部门内控机制的控制方法和手段主要有：

——目标控制。目标的设定是COSO《企业风险管理整体框架》（COSO－ERM）（5）的基本构成要素之一。对于行政机关来说主要是通过反腐败目标的设定、目标的考核、责任的追究，强化各级领导干部的责任意识和履职意识，从宏观上控制廉政风险。如广西国税2007年以来，每年都将“确保干部队伍不出问题，违纪违法案件零发生”、“确保反腐败各项任务和专项任务全面完成”、“确保信访举报总量明显下降，初核率明显上升”等作为党风廉政建设的目标，并针对目标制定严格的考核措施，一级抓一级，层层抓落实，收到了很好效果，达到了目标控制的目的。

——横向控制。是指在税务机关的部门之间和部门内部的岗位之间横向上进行风险控制。根据风险的分布情况、权力相互制约的原理以及监督的薄弱环节，采取分权、限权、控权等方式，合理进行权责配置，形成责任明确、管理科学、约束有力的内部岗责体系和部门制约机制，实现对权力运行的有效制约。

——纵向控制。是指在一个税务系统，按照管理的层级和权力运行的过程在纵向上进行风险控制。在层级控制上，按照税务系统机构的设置，形成总局、省、市、县税务机关四级权力监督控制体系。在权力的控制上，针对权力运行中最容易发生权钱交易的重点事项和重点环节进行控制。如广西国税已将税务稽查、一般纳税人认定、纳税评估、大宗物品采购等23个事项确定为重点风险事项，在此基础上，又查找出每个重点风险事项中的若干高风险节点，提出相应防控措施，并绘制了内控流程图，收到了初步的防控效果。

——程序控制。程序控制主要是针对行政管理权的控制，通过制定严密、科学的管理制度，规范事务处理程序，强化监督，严格追责。如大宗物品采购、领导干部选拔任用、公务员招录等工作都有严密的程序，并有相应的监督制约制度，确保严格按照规定的程序行使权力。

——流程控制。流程控制主要是针对税收执法权的控制，依托现有的信息系统，通过流程再造，增加监控元素，对权力运行进行实时监控，达到“机器管权”的目的。如广西南宁市国税局通过开发内控软件，将信息来源充足、流程清晰、可控程度较高的风险事项纳入计算监控，提高了监控效果。

——预警控制。通过设置预警指标、畅通预警渠道，及时对权力运行过程中出现的执法风险和廉政风险进行提示预警，让风险在萌芽阶段被消除或降低。如广西桂林市国税局通过开发廉政风险防范内控预警软件，对税收执法风险进行事前预警控制，取得了显著的成果，得到国家预防腐败局领导的充分肯定。

七、控制的评价和考核，即控制的效果如何（How feel）

税务系统部门内控机制是一个闭合的系统，必须要有评价和考核环节。要将内控机制建设列入党风廉政建设责任制考核的重要内容，对内控机制建设情况进行综合评价和考核，对敷衍塞责、不负责任的单位和个人要进行责任追究。同时要大胆实践，不断完善。及时总结经验，不断加以完善，有计划、分步骤地推进内控机制建设。

-----------------------------注释：

（1）《税务系统内控机制建设实践与调研》，冯惠敏，《中国纪检监察报》2009年12月24日。

（2）5W2H思维模式是第二世界大战中美国陆军兵器修理部首创，它简单、方便，易于理解、使用，富有启发意义，广泛用于企业管理和技术活动，对于决策和执行性的活动措施也非常有帮助，也有助于弥补考虑问题的疏漏。（3）维度（Dimension），是连接两个同种空间的通路。英国著名物理学家史蒂芬·霍金教授认为：维度是指一种视角，而不是一个固定的数字；是一个判断、说明、评价和确定一个事物的多方位、多角度、多层次的条件和概念。

（4）COSO是美国“反虚假财务报告委员会” 下设的专门致力于内部控制研究的“发起组织委员会”，COSO是它的简称，它于1992年提出了内部控制整体框架理论。

加强所得税税务内控的对策分析 篇3

摘 要 在我国的国民经济中，存在着很多的税种，而企业所得税是其中非常重要的税种之一，起着很大的作用，例如能够调节国家的经济、对国家的财政收入做好组织作用等等。从另一个方面来说，企业所得税作用重大但是同时又错综复杂，近年来我国关于企业所得税的规定和相关法律法规不断的调整和变化，企业所得税变得更加复杂，因此我们必须要不断加强所得税的管理，才能更好的利用和发展所得税的重要作用。

关键词 企业所得税 税务内控 对策和分析

引言：在我国的企业和单位中，企业所得税的申报是非常受到重视的一个部分，但是往往顾此失彼，企业所得税的管理就被很大程度的忽视了，这也是近年来一直发生所得税案件的一个重要因素之一。企业所得税的管理，在企业和单位内部，起着很重要的控制和调节作用。所以说，企业所得税的内控必须得到加强，企业和单位的稳定发展才能有保障。

1、关于企业所得税内控

很多国家自从2008年开始，为了加强企业和单位的税务管理工作，就逐渐拟定了关于税务内控方面的文件或者相关的规定。而我国也在2009年年初发布了关于所得税管理的意见，这为企业单位更好的控制税务、依法进行税务的管理提供了很重要的帮助和法律支撑。很多企业也遵循意见，进行税务管理，从而极大程度的避免了在税务管理工作上造成资金以及名誉的损失，最后受到法律制裁的现象。在我国，企业和单位分析和研究税务业务，对税务进行监控和计划筹划，通过这些方式对税务进行管理，这就是传统意义上的所得税管理。税务申报和分析研究等等基础性的工作是其中的主要内容。

2、企业所得税内控的重要意义

单位如果不能控制好税务，就会出现税务管理失控的现象，而健全的税务内控制度，能够有效的防止这种现象的产生，一旦产生，还能够很好的化解这种风险。要让税务内控制造有价值的税务，那么防止税务风险的产生是很重要的一个内容，如果能够控制好税务内控，一方面能够在合法的前提下避税，提高企业的经济效益。而另一个方面，如果做好了税务内控的工作，企业的形象和声誉都会得到有效的加强，企业可以利用自身形象招贤纳士，得到更多有用的人才，这样也能提高企业的利益水平，更好的迎合市场经济发展的挑战。

现今，很多的企业管理人员和财政人员对税务的有关知识了解不深刻，企业就会遭受到很大的税务风险的挑战，这种情况甚至会造成无法挽回的巨大损失。所以，税务内控也有着防范税务风险的重要作用，如果有健全的所得税内控体系，企业的发展就会更加有目的性，企业的经营也会更加安全和有效率。

3、企业所得税内控的问题和对策

很多企业内部的税务体制不够完善，这样一来所得税内控系统也难以发挥其应有的作用。有的企业管理体制太过滞后，企业内部的机构和部门设置不完善，信息交换和交流都比较困难。这是企业顺利发展的绊脚石。有些企业，所得税内控的水平尚且处在初级水平，对税务内控的认识也比较少，认为所谓的税务内控不过是一些制度上的事情，交给财务部门来管理就好。这样，企业的管理人员就缺乏对所得税内控的责任感，所得税内控也就会越来越被忽视，在这个基础上，如果企业内部信息闭塞，管理人员无法及时得到有效的信息，就会在财务方面的决策上发生重大的失误，给企业的发展带来巨大的损失。一些企业虽然有所得税内控的相关制度和规定，但是只是将所得税内控的工作流于形式，管理人员和相关的部门没有把所得税内控的工作放在比较重要的位置，如果企业内部缺乏相关的税务管理人员，那么所得税内控的工作就会受到很大的影响，所得税内控的工作在执行过程中就会受到阻碍。

要将所得税内控的工作做好，首先要将业务人员和财务人员之间的关系做好。企业应该认识到，所得税内控的工作应该涉及到企业的每一个员工身上，对于这些员工和相关的部门，如果能够对税务的知识有相关的了解，那么所得税内控的工作就会得到很大的帮助。业务人员产生业务，也产生税务，而税务人员是处理这些税务的人，所以，税务人员和业务人员的联系是非常紧密的，举例来说，业务人员在业务产生时没有开具发票，这样税务负担就会相应的增加，税务人员的工作负担也会增加。

在所得税方面上，信息的沟通和交流应该得到加强，将关于税务管理的信息交流规范化。在企业内部，定期的召开会议，下发有关所得税内控工作的相关意见和任务，让税务人员对企业的税务状况做出解析，这样，企业的税务情况就能够大致的明了。会计层面上的所得税内控工作也要得到相应的加强，会计是企业财务管理的一个重要组成部分，但是会计和所得税管理方面的相关规定和方法不尽相同，所以有的时候会计实施所得税内控的工作时，就难免会出现错误和偏差，协调会计和所得税内控工作之间的平衡关系，对所得税内控工作的实施有非常重要的帮助。对于会计来说，应该积极响应企业关于所得税工作所进行的制度上的调整，这样，会计能够及时有效的提供会计的信息，所得税的内控工作也能够顺利有效的进行。

4、结束语

所得税内控是企业管理工作的重要内容，做好所得税内控工作，能够提高企业的经济效益，是企业顺利发展的重要因素。近年来随着所得税内控的发展，也可用于对企业的税务管理工作进行指导，所得税内控的作用将随着时间逐渐显现出来。

参考文献

[1]贺志东.税务总监冲国税法应用系列.清华大学出版社.2013.

[2]张安华译.美国索克斯法案 .知识产权出版社.2013.

税务内控管理 篇4

内部控制是企业内部管理的重要组成部分, 而内部控制的重要组成部分是税务内控。 在我国不断改变税收政策的环境下,国内企业也也越来越关注税务内控问题。 虽然税收政策的调整给了企业很多优惠政策,但是在减轻企业税收的同时也出现了相应的风险如税务稽查。 所以企业一定要增强防范风险的意识,还要构建一个完整的税务内控体系, 才能在风险面前防患于未然。

二、构建企业税务内控体系的必要性

税务内控管理工作做得好, 就有可能收到创造企业效益和防范风险的双赢效果。 构建企业税务内控体系能够使企业发现自身在经营中的各种问题,从而找到出现问题的原因,然后找到相应的解决办法。 把内控手册建设得科学化、程序化和可行化,这样就能将种重要风险点控制住,这时就算税务人员的知识不牢固,按照这样的程序进行操作,也能降低相关的风险。 税务内控体系需要不断的更新完善,因为核算体系和交易内容也在不断改变。 企业需要随时测试内控制度,然后不断的优化内控体系,这样能够将核算风险和交易风险大大减低。 经济发展的越快,企业越是注重纳税工作。 构建企业税务内控体系还能够将企业的纳税自觉性提高,对于企业财务的最大化效益也有很大的帮助。 构建企业税务内控体系同时能将企业和税务机关的工作仅仅联系在一起, 有利于培训税务人员的相关知识和工作流程。 构建企业税务内控体系对于资源的合理配置和产业的优化有很重要的意义。 税务内控体系可以根据国家的相关优惠政策进行产业调整和改造企业制度, 从而将企业税收负担减轻了。

三、构建现代企业税务内控体系的方法

(一)将企业税务内控管理水平提高

关于企业的税务管理工作,企业不仅需要成立一个税务管理部门来管理,还需要培养一批专业的税务管理人员,不能因为自己本身的条件不足而忽略这个工作。 对于企业税务管理人员,一定要将责任分配到每一管理人员身上,特别是采购部门这些与税务岗位紧密相关的员工, 将职责明确尤为重要。 此外,企业高层管理者也要重视和支持税务管理工作,这样才能带动员工的积极性和热忱。 税务管理的工作有很多,例如税务风险的分析、国家税收政策的研究、管理发票的使用等。 只有做好这些税务管理工作,才能合理规避税务风险,对企业进行合理的规划税收问题和企业的投资问题,有利于企业的发展。

(二)将每个环节的风险管理流程控制得当

企业为了防范税务风险就要合理构建自身的税务内控体系, 属于预防性质的税务内控体系,能在企业面临风险之前作出相应的反应。 将企业的税务风险降低,使企业正常运行,是完善税务内控体系的意义所在,同时也是现代企业管理的重要组成部分。 此外,为了企业的各个环节的运作能达到最优的税后收益, 一定要将企业税收规划的管理力度增大。 企业要准确分析和评估自身的各个环节,争取降低每个环节出现风险的概率。 同时为了达到将税务价值实现最优的目的,要将税务风险控制体现不断加强完善,只有企业能够运行有效,才能达到效果。

(三)建立企业内部风险汇报制度

企业所有与税务相关的工作人员, 必须要将企业的税务管理工作摆在最重要的位置,而且要有大局的眼光,凡是都要以大局为重,这就是风险汇报制度的意义。 每一个与税务相关的工作人员,都要有强大的风险意识,将自己的责任明确化。 有些税务工作人员对于数额较大的而且不明确涉及税收的项目时,一定要客观具体分析自己企业的情况,一切从实际出发。 税务工作人员还要即时汇报税务合同、税务规划和税务政策的调整等问题,使得企业高层管理者熟悉本企业的税收情况。 在风险汇报制度下,税务人员要有一套统一的汇报流程和汇报标准,否则就会使各部门的流转出现障碍。

(四)建立内部税务风险测评体系

属于企业日常管理的风险测评体系, 是将企业的税务风险实现制度化, 这不仅能够将企业员工的风险意识提高, 还能培养员工的责任心。 因此,企业对于税务人员的培训具有很大的意义,不仅能够使员工熟悉税收的基本知识,还能给员工树立风险控制意识。 另外,企业税务相关部门要高度重视税收风险的评估, 评估风险之后将工作方向相应调整,这样才能有效扼杀税务风险。 最后还要随着关注国家税收政策的调整,因为国家的税收政策对企业的影响相当大,企业一定要根据国家政策的变化而调整自己的调整风险测评制度。 另外,企业的各部门一定要保持良好沟通,对于税务人员要给予尊重和相应的重视。

(五)完善税务的审批程序和税务内控管理制度

税务工作中不可缺少的环节是税务审批程序, 内容包括监督内部和执行任务,建设内部监督制度也是内部控制的重点部分,内部监督制度能够有效的监督税务的工作,还能针对税务风险进行提前防范。 整个税务的管理工作的实际操作部分就是执行部分, 执行部分税务人员的主要工作是针对登记税务、登记凭证的管理等相关工作。 企业为了进一步控制税务内控体系的的决策权,还需要对税收信息充分利用,将税务程序的流程做的更严密。 成立专人专岗制度,将国家税收政策的变化及时整理和分析,并找出与企业税收有关的信息,以便企业做出相应的调整。 将税务信息的沟通平台建立并完善,以便信息能够流通顺畅,相关人员能够及时掌握信息。 企业还要规划纳税计划,并将企业的经营活动进行深入的分析,以便控制好生产、销售、分配利润和采购等环节的纳税问题。 同时还需要企业建立好与税务机关的关系,与税务机关进行良好的沟通。 最后还要成立纳税的相关应急措施。

(六)加强建设和培养文化建设

不同的企业有不同的文化,每个企业都有其符合自身的企业文化, 建设属于自身企业的税务文化业很有意义, 因为现代的企业的内控体系基本都是以法治文化在重点,只有建设好企业的税务文化,企业的所有员工才能感受到一种稍为严肃的运营环境。 而优良的管理环境是展开税务工作的前提。 在企业中,对企业内控体系的工作效果有决定性作用的是企业职工,只有将税务文化建设好,形成一个良好的税务文化氛围,企业员工才能对税务工作产生认同,并认真做好税务工作。 所以企业一定要将风险意识灌输给员工,使他们在加强认知的同时,更好的为企业税务机构服务。

四、结束语

总而言之,现代企业能够良好的运作税务工作是非常重要的,所以企业一定要加强自身的税务管理, 建立一套符合自身发展的完善的税务内控体系,这样才能更好的将税务风险降低,还能加快企业的发展。 文章中分析了构建企业税务内控体系的方法, 旨在给予企业管理者提供一些帮助。

参考文献

[1]余靖.谈企业内控体系的建立和评价[N].淮北职业技术学院学报,2011,5(04):528-529

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袁驿税务所内控机制经验交流 篇5

（一）全面梳理权力事项。对照有关法律、法规和相关文件精神，结合我所岗位设置情况，对我所涉及的权力事项，特别是税收业务管理权，税收执法权等进行全面梳理，列出“权力清单”。按照分权制衡的要求，严格划分不同权力的使用范围，针对不同类别权力的特征和作用，建立职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。编制“内部岗责手册”，使全体人员准确掌握内部机构设置、权力事项、岗位职责等情况。

（二）着力规范权力运行程序。针对各工作岗位的权力事项和用权方式，优化运行程序，建立内控措施，制定作业标准，实现权力运行的过程制约、程序控制。一是优化权力运行流程，明确具体权力事项的业务操作程序，做到下一道程序对上一道程序进行控制，每道程序之间互相制衡。坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节。二是编制权力运行流程图，在优化流程的基础上，对权力

事项的运行程序、行使依据、承办岗位、职责要求、监督制约环节、相对人的权利、投诉举报途径和方式等内容，以图形的方式表达出来，通过流程图将权力行使过程进行固化，使每项权力的行使过程都做到可视可控。

（三）科学实施风险管理。从分析权力运行风险入手，对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别，并根据不同风险度和风险成因，采取相应的风险应对策略和措施，实现风险的有效防范、控制和化解。风险查找应当按照“对照岗位职责－梳理岗位职权－找准权力风险－公示接受建议”的统一流程，由个人结合工作实际，主动查找，并将查找出来的结果集中公示。对查找出的风险，要按照权力运行频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度、制度机制漏洞、危害损失程度等对风险点进行分级评估，明确各岗位在风险管理中的责任，健全防控措施。要把风险排查、分析、应对等工作落实到具体岗位、具体人员和具体工作环节，使风险管理真正科学管用。

（四）大力推进权力网上运行。将权力行使过程变为信息处理过程，强化程序的严密性，弱化人为因素，遏制随意性，形成机器控权的制约机制。要依托“CTAIS2.0”征管信息系统，逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督、控制和综合分析，做到全程留痕，可查可控。

（五）不断深化政务公开。认真落实总局关于政务公开的部署和要求，严格执行公开办事制度，不断提高权力运行的透明度和公信力。按照“公开是原则，不公开是例外”的要求，对各部门的权力进行汇总统计，审核认定、编制目录，明确公开的要求、时限、范围。要按照县局的统一部署，把部门权力事项的执行主体、执行依据、执行程序等内容向内部和社会公布，让权力在阳光下运行。

（六）切实落实责任制。一是明确领导责任。确定所长是内控机制建设的第一责任人。二是强化各岗位责任。督促各岗位把明确权责、规范流程、风险排查、完善制度等要求落实到位。各岗位在做好自身内控建设工作的同时，要加强对业务条线内控机制建设的筹划和指导。三是落实岗位责任，明确规定各个岗位的职责事项、工作规程、考核标准、过错责任等，把内控的要求和责任落实到每个工作环节和岗位。